第一篇：新型職務犯罪案件中有關利益輸送的思考

新型職務犯罪案件中有關利益輸送的思考

隨著新型反腐工作的深入開展，“利益輸送”作為一個新名詞逐漸納入自偵案件法律學者的視野。“利益輸送”通常指上市公司與公司股票的莊家配合或與其他上市公司配合，利用內(nèi)幕消息或經(jīng)營手段導致上市公司的股價波動或經(jīng)營業(yè)績變化，從而使得莊家或其他公司盈利。目前，我國學者大多是從經(jīng)濟、金融領域?qū)ζ溥M行研究，但在職務犯罪領域，某些特定人員的以權謀私行為同樣牽扯到“利益輸送”行為。概括而言，“利益輸送”就是指國家工作人員以獲取非法利益為目的，將利用職務便利謀取的非法所得通過隱蔽方式漂白轉(zhuǎn)化為“正當利益”的過程。

一、職務犯罪案件中“利益輸送”的特點

“利益輸送”做為犯罪分子漂白非法所得的新型途徑，其犯罪方式也比直接收取財物復雜、隱蔽。

1、“利益輸送”行為的隱蔽性和漂白性

隨著近年來反腐倡廉工作的日益深入，越來越多的腐敗分子并不與非法利益直接接觸，而是將這種非法所得采取貌似正當?shù)耐緩诫[藏下來，使其披上合法的外衣來取得利益。如以個人或者其親屬名義與犯罪相對人人合伙辦企業(yè)；將子女留學、外出旅游等費用報銷等方式。這些獲利方式行為隱蔽，環(huán)節(jié)復雜，難以認定。

2、“利益輸送”過程的商業(yè)化

商業(yè)化模式極大地提升了全國的工業(yè)化進程，也給了犯罪分子越來越多的犯罪途徑。金融機構、融資市場、信托基金等各種各樣的資金流轉(zhuǎn)方式不僅方便了人們資金交易，同時也開拓了職務犯罪分子的視野。在這種環(huán)境下，新型的洗錢方式應運而生，地下錢莊、賭博、空殼公司等為犯罪分子轉(zhuǎn)換非法所得提供了極大地便利。越來越多的犯罪分子參與到洗錢過程中，將自己的非法所得層層轉(zhuǎn)換，最后轉(zhuǎn)化成合法利益。這些商業(yè)化模式的謀利途徑超出現(xiàn)有的偵查手段，在查辦這類案件時，往往不了了之。

3、“利益輸送”行為方式的多樣性

2007年，兩高頒布的10種新類型受賄行為中，我們不難發(fā)現(xiàn)其中“利益輸送”的影子。通過買賣交易、收受干股以及特定關系人受賄等多種途徑，犯罪嫌疑人成功的將非法所得轉(zhuǎn)換成合法利益。這些行為經(jīng)過司法解釋一方面明確了其行為的違法性；另一方面也讓我們明白，隨著社會的發(fā)展，職務犯罪行為催生的利益輸送方式也將會越來越多。

在我國由于法治環(huán)境不健全，以至賄賂罪廣泛蔓延，縱深擴展，賄賂的內(nèi)容范圍也不斷擴大?，F(xiàn)有的社會大環(huán)境下，升學就業(yè)、提升職務、遷移戶口、提供女色等行為，也將逐漸成為利益輸送的重要途徑。在當前市場經(jīng)濟條件下，一些腐敗犯罪分子并不僅僅滿足物質(zhì)生活的需要，而且越來越追求精神上的享受。如原重慶市北碚區(qū)區(qū)委書記雷政富、武漢市新洲區(qū)原區(qū)委書記王世益等均涉嫌性賄賂。

這些無形的、非財產(chǎn)性質(zhì)的利益由于法律的局限性，導致定性不明、認定困難，增加了我們偵查職務犯罪的難度。

4、“利益輸送”過程的長期性

新型的職務犯罪往往存在一個相對較長的犯罪過程，同時伴隨的是一個長期的“利益輸送”過程。犯罪行為與非法所得往往不能一一對應，具體表現(xiàn)為三點：

一是先獲取非法利益后實施具體行為。中國社會關系是所謂的熟人社會關系，具體體現(xiàn)在百姓口頭上的就是“政府有人好辦事”。在這種情況下，職務犯罪案件中的“利益輸送”行為并不是隨著一時一事而發(fā)生，而是為了和相關部門及具體人員保持穩(wěn)定、長久的人跡關系，達到“政府有人好辦事”的目的，往往在過年過節(jié)時來完成量小次多的“利益輸送”行為。此類行為具有持續(xù)時間長，獲利單筆金額小、總額大的特點，使我們在偵查中在認定此類賬款金額時提供較大難度。

二是先實施具體行為后獲取非法利益。利益輸送相對人為了保證獲取的利益與所實施的行為之間沒有必然聯(lián)系，即達不到法律通常規(guī)定的所謂因果關系，往往采用事后獲利的方式來逃避偵查。如行賄案件中，常遇到的具體行為發(fā)生一段時間或退休后收取賄賂的情況。這些行為時間跨度大，增加了我們收集證據(jù)并形成證據(jù)鏈的難度。三是實施具體行為與獲取非法利益之間交叉發(fā)生。在偵查職務犯罪案件過程中，發(fā)現(xiàn)某些犯罪嫌疑人存在“給錢不辦事”的情況。犯罪嫌疑人為了滿足自己逐漸擴張的欲望，在多次收取不同種類的利益后才實施具體行為。有的犯罪嫌疑人為了與國家工作人員達到一個長久穩(wěn)定的關系，存在謀多次利，辦多次事，錢權之間多次交易的情況。

二、職務犯罪案件中，有關“利益輸送” 問題的幾點意見 “利益輸送”做為新概念引入職務犯罪時間不久，現(xiàn)行的對“利益輸送”的認識還停留在理論階段，實踐中并未形成一個系統(tǒng)的、完整的概念。實踐中也并沒有完全區(qū)分“利益輸送”與其他職務犯罪行為之間的區(qū)別。如何界定“利益輸送”行為，我認為可以從以下幾個方面來思考：

1、“利益輸送”中獲取利益種類的界定

“利益輸送”中獲取的利益應當包括能夠滿足人們物質(zhì)或精神需求的一切有形或者無形、物質(zhì)或者非物質(zhì)、財產(chǎn)或者非財產(chǎn)性的利益。即包括財、物、有價證券等可以用價值衡量的財產(chǎn)性利益，也包括升學就業(yè),提升職務,遷移戶口,提供女色等無形的、非財產(chǎn)性質(zhì)的利益。為了獲取不正當利益，輸送人往往采用多種手段來達到利益轉(zhuǎn)移目的。如廈門遠華特大走私案主犯賴昌星為了順利達到走私目的，多次用財、物行賄，以女色引誘，成功拉攏腐蝕一大批國家工作人員，為其非法走私提供便利。目前，無形的、非財產(chǎn)性質(zhì)的利益已越來越多的出現(xiàn)在新型職務犯罪案件中，值得我們用法律來規(guī)范。當然如何用證據(jù)來認定這種非財產(chǎn)性質(zhì)的利益也是我們實踐中將要面臨的難題。

2、“利益輸送”輸送渠道的界定

2007年出臺的《最高人民法院、最高人民檢察院關于辦理受賄刑事案件適用法律若干問題的意見》很好的囊括了“利益輸送”的相關渠道，包括以交易形式收受賄賂問題；收受干股問題；以開辦公司合作等投資名義收受賄賂問題；以特定關系人收受賄賂問題等十種受賄渠道。其中“特定關系人”是指與國家工作人員有近親屬、情婦（夫）以及其他共同利益關系的人。

法律對范圍進行合理的界定有利于我們準確地認定證據(jù)，有力的打擊職務犯罪。但上述通過列舉方式提出的輸送渠道只能遏制當前的職務犯罪方式，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，利益輸送的渠道也越來越多，如地下錢莊、海外投資、博彩獲利等等。在新的“利益輸送”渠道出現(xiàn)前，如何發(fā)揮法律的前瞻性，將新的犯罪模式提前納入法治規(guī)范，是我們當前新型反腐預防要思考的要點。

3、“利益輸送”相對人身份思考

“利益輸送”就是一個利益流轉(zhuǎn)的過程，在職務犯罪案件中，輸出方與輸入方至少有一方要具備國家機關中從事公務的人員身份，我們按照提供相關人是否具備國家工作人員身份的不同，為大家簡單概括一下職務犯罪案件中“利益輸送”的不同類別：

（1）若“利益輸送”輸出方為非國家工作人員，而輸入方是具有國家工作人員身份的主體，那么我們可以看出輸出方為了某些目的，而將利益轉(zhuǎn)給輸入方。這些利益包含有形的和無形的利益。通過“利益輸送”行為，輸出方順利達到自己的目的，在實踐中不論相對人代表的是個人還是單位，均可能構成賄賂行為；

（2）若輸出方具有國家工作人員身份，而輸入方為非國家工作人員，這時我們就先要調(diào)查輸出方與輸入方是否存在共同利益，輸出方是將單位的利益輸出，還是將個人的利益輸出，是為了達到什么目的？若存在將國家單位的利益輸出，最終受益人為與自己有關系的人員、單位等，則可能構成為親友謀利的行為，若輸出的利益最終自己完全沒有受益，則可能構成挪用公款的行為或者瀆職行為；

（3）若輸出方為與輸入方均具有國家工作人員身份，即輸出方代表自己或者單位，為了某些目的，將利益轉(zhuǎn)入另一國家工作人員身上，則其中仍有可能構成行賄行為；若是輸出方與輸入方為同一人，既輸出方輸出利益是代表的是單位，而輸入方的最終收益人為自己個人，則其中就可能構成貪污行為或者挪用行為。（4）若輸出方與輸入方均不具有國家工作人員身份，則不屬于職務犯罪案件范疇，屬于經(jīng)濟犯罪案件。

4、“利益輸送”的應用途徑

隨著社會的不斷進步，新型的職務犯罪可能逐漸與洗錢犯罪、經(jīng)濟犯罪等高智商犯罪有效結合。在職務犯罪中，深入的研究“利益輸送”的有關問題，可以提前更新偵查思想，拓展偵查思路，為更好的打擊職務犯罪提供對策。

其次，將“利益輸送”概念引入刑法中，可以更好地解決有關法律缺失的問題，以利益為主線，查清利益最終受益人，將多重環(huán)節(jié)的復雜問題簡化為原因、目的、收益途徑的簡單問題，就可以更準確的定性新型的職務犯罪，做到從根本上解決預防職務犯罪產(chǎn)生的目的

三、結語

“利益輸送”過程復雜多變，形式也是多種多樣。但我們只要抓住利益這條主線，順藤摸瓜，確定利益輸出方與利益輸入方，便能形成一個完整的脈絡，從而更好的打擊職務犯罪。

第二篇：偵辦農(nóng)村信用社職務犯罪案件的思考

在社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，農(nóng)村信用社作為最基層的金融管理部門為農(nóng)村的經(jīng)濟發(fā)展提供了有效的資金保障擔負著越來越重要的任務。但近幾年來，某縣連續(xù)發(fā)生農(nóng)村信用社職工利用職務便利實施的經(jīng)濟犯罪案件，對當?shù)氐纳鐣€(wěn)定和經(jīng)濟建設產(chǎn)生了嚴重影響?，F(xiàn)結合經(jīng)偵部門辦理農(nóng)村信用社職工涉嫌經(jīng)濟犯罪案件的實際情況，簡要地分析一下農(nóng)村信用社職工利用職務便利實施經(jīng)濟犯罪的表現(xiàn)形式、原因及對策。

一、表現(xiàn)形式：

１．冒用他人身份證，發(fā)放冒名貸款。行為人往往利用工作便利，冒用農(nóng)戶辦理銀行業(yè)務交付的身份證原件或復印件，私刻印章，以他人名義辦理貸款挪作己用。

２．收取儲戶存款不入賬。行為人利用農(nóng)戶對自己的信任，以非正式儲蓄存單加蓋儲蓄專用章后出具給農(nóng)戶，將資金挪作己用。如犯罪嫌疑人孫某利用其擔任某信用社信貸員的職務便利，利用儲蓄存單副本第五聯(lián)、以及農(nóng)戶借款借據(jù)收取儲戶存款不入賬；犯罪嫌疑人趙某利用儲蓄存單副本、現(xiàn)金收入傳票收取儲戶存款不入賬。

３．收取農(nóng)戶歸還貸款不入賬。行為人往往在收到農(nóng)戶歸還貸款時，不出具正規(guī)的還貸證明單，而是開具便條或收條給農(nóng)戶，將收回的貸款不上繳信用社入賬，而是私下截留，歸個人使用。

４．利用職務便利，盜取儲戶存款。行為人利用自己職務上的便利，冒用儲戶姓名將儲戶存單（折）掛失補辦或直接從儲戶存款中，將存款隨意支取。如犯罪嫌疑人孫某冒用王某的姓名，提前支取王某定期八年的存款１００００元，５．利用職務便利，違法發(fā)放貸款。如犯罪嫌疑人徐某利用其擔任某鎮(zhèn)信用社會計的職務便利，模仿信用社主任及信貸員簽名，私自發(fā)放貸款給他人使用。

二、原因分析：

一是人員業(yè)務素質(zhì)參差不齊，政治思想薄弱，法律意識淡薄。

二是內(nèi)部管理監(jiān)督制度形同虛設，崗位工作職責落實不到位，信貸管理工作混亂。貸款管理工作混亂，嚴重違反“三到場、三核對”制度，以及貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查制度。審查不到位，不良貸款反映不實，各個工作崗位不堅持原則，起不到相互監(jiān)督制約作用，違規(guī)操作、違反制度辦理業(yè)務現(xiàn)象時有發(fā)生。

三是內(nèi)部監(jiān)督管理不力，對職工的政治思想和業(yè)務知識教育不夠。一些部門的領導只重視經(jīng)濟指標任務，片面追求經(jīng)濟效益，而放松了對干部和職工的思想教育工作，對基層信用社的監(jiān)督管理不力，使一些規(guī)章制度得不到落實，對應掌握的職工思想動態(tài)疏忽大意，對職工暴露出的作風腐敗、賭博、貪圖享受等不良行為，不僅不及時勸阻，聽之任之，甚至同流合污。

四是有法不依，處理不力，助長了犯罪分子作案的膽量。一些部門的領導從維護本單位、本部門的聲譽和考核成績出發(fā)，對本系統(tǒng)、本單位發(fā)生的經(jīng)濟違法違紀問題，心慈手軟，不深查、不深究，一味遷就，為犯罪的再發(fā)生留下隱患。

三、應對之策：

１．加強政治思想及業(yè)務學習，不斷增強職工的法制意識，提高職工的敬業(yè)精神。

政治思想是關鍵，要把提高信貸管理人員的政治素質(zhì)放在各項工作的首位。對信貸人員進行經(jīng)常性的政治思想教育，樹立全心全意為農(nóng)民、為農(nóng)業(yè)服務的思想，使職工從思想上找準自己的位置，劃清公與私的界限。多方面組織職工分批分期進行業(yè)務培訓，并嚴格考試考核，不合格的堅決不上崗。

２．強化監(jiān)督管理機制，確保各項規(guī)章制度的貫徹落實。

做到崗位明確，責任清楚，互相制約。嚴格按照貸款管理規(guī)定、貸款業(yè)務操作規(guī)程辦理貸款業(yè)務，定期進行貸款賬務核對，嚴格按照貸款“三查”制度，實行貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查的制度辦理貸款業(yè)務，規(guī)范操作行為，有效防范貸款風險。

３．嚴格考核，加大責任追究力度，推行獎懲機制。要健全檢查監(jiān)督制度，加強信貸管理情況檢查和對信貸人員的日?？己耍菩歇剟詈蛻吞幹贫?。落實各項考核、檢查制度，既要對信貸人員儲蓄存款和收貸收息等數(shù)量指標進行考核，更要對貸款質(zhì)量指標進行考核。

４．公開業(yè)務操作規(guī)則，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，增強群眾自我防范意識。不僅僅要將儲蓄存款及辦理貸款等業(yè)務的范圍和程序通過張貼、懸掛的方式實行公開，還可以通過媒體廣告、組織便民咨詢活動、聘選行風監(jiān)督員、開通舉報電話或設置舉報信箱等形式，結合典型案例，對廣大群眾發(fā)動宣傳教育，一方面增加工作的透明度，發(fā)揮群眾及輿論監(jiān)督的作用，防止職工違法違紀現(xiàn)象的發(fā)生。另一方面，通過典型案例的宣傳教育，不斷增強公民的法治觀念及防范意識，提高識別力，及時舉報此類經(jīng)濟犯罪案件。

５．狠抓預防工作，加大打擊處理力度。

加強對農(nóng)村信用社經(jīng)濟犯罪預防工作的組織領導，查找工作的漏洞和隱患，密切注視經(jīng)濟犯罪的新動向，搞好超前預防，把問題解決在萌芽狀態(tài)。加強嚴厲打擊，提高預防犯罪的意識，增強責任感，從源頭上根治農(nóng)村信用社從業(yè)人員犯罪高發(fā)趨勢。公檢法機關要牢固樹立為信用社改革與發(fā)展服務的思想，對涉及信用社從業(yè)人員的案件，要及時立案、及時審理。

第三篇：職務犯罪案件旁聽心得

參加職務犯罪案件的旁聽

心 得 體 會

2015年4月15日，根據(jù)區(qū)紀委、檢察院的安排，我經(jīng)合社書記、董事長參加了對XX街道XX經(jīng)合社原書記董事長挪用公款、受賄的職務犯罪案件的旁聽。該案件一方面向我們表明了黨和政府打擊和懲治腐敗的決心和力量，另一方面也提醒了我們，當前反腐敗的形勢是十分嚴竣的。腐敗和職務犯罪就在我們身邊，反腐倡廉任重道遠。

腐敗問題是世界各國政府都面臨嚴重的政治問題，就我國而言，雖然腐敗的形式和手段多種多樣，但造成的惡劣影響卻是一樣的，即在政治上敗壞黨的形象，腐蝕黨的執(zhí)政基礎，在經(jīng)濟上損害國家和集體的利益。因此我們有必要認真總結一下腐敗的根源，結合我們?nèi)粘５墓ぷ?，提出我們反腐敗工作應當采取的措施?/p>

我們認為，造成腐敗的根源主觀上在于個別領導干部思想上的腐化墮落，私欲膨脹，客觀上在于內(nèi)部控制約束機制的不健全，存在管理體制上的漏洞。要預防腐敗，除了必須大力加強對領導干部的政治思想教育和法制教育以外，還必須建立健全各類公務活動的內(nèi)部控制約束機制，提升預防職務犯罪工作水平，消除可能產(chǎn)生腐敗的外部環(huán)境。

作為一名社區(qū)、經(jīng)合社的干部，我們認為首先必須利用一切可

能的機會和渠道，特別是充分發(fā)揮現(xiàn)有的黨員遠程教育系統(tǒng)的優(yōu)勢，經(jīng)常對黨員干部進行反腐倡廉的政治思想教育，大力宣傳、弘揚廉政文化精髓，烘托廉政文化氛圍，形成全社會以廉為榮，以貪為恥的良好風尚。

其次是不斷建立和健全經(jīng)合社經(jīng)濟管理工作的約束機制?？偨Y一下歷年我街道涉及經(jīng)合社的腐敗案件，我們會發(fā)現(xiàn)出事的往往是“一把手”，為什么？因為“一把手”權力太大，相應地監(jiān)督太少，而失去監(jiān)督的權力必然導致腐敗。

建立健全一整套經(jīng)合社工作的內(nèi)部管理約束機制，可以在制度上最大程度地降低腐敗的可能性，這不僅是單純的預防職務犯罪的需要，更是愛護和保護經(jīng)合社領導干部的需要。鑒于腐敗問題十分明顯的涉及經(jīng)濟問題，對于經(jīng)合社的工作來說，特別是要加強基建工程和征地項目等最容易導致腐敗問題工作的管理約束機制。以制度促進廉政，以制度保障廉政，提高全體黨員干部的廉政意識和政治覺悟。在制度的完善和執(zhí)行上，社區(qū)紀檢組織應當擔負起相當?shù)呢熑巍?/p>

再次，要大力提倡民主，鼓勵廣大股民和黨員積極參與到經(jīng)合社工作的民主決策、民主管理和民主監(jiān)督過程中來，特別是進一步加強和規(guī)范股份制章程的制訂和執(zhí)行，讓股民依據(jù)章程享有該有的監(jiān)督權、知情權和表決權，涉及重大的經(jīng)濟事項必須提交股民代表大會進行表決

我們知道預防職務犯罪，防治腐敗是一項長期的工作，任重道

遠。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，新的腐敗形式層出不窮，因此我們必須在上級黨工委、紀工委的領導下，不斷加強經(jīng)合社干部的政治思想教育和法制教育，不斷建立健全和完善經(jīng)合社各項管理工作的內(nèi)控制度，消除腐敗產(chǎn)生的根源，從而最大限度的維護經(jīng)合社的集體經(jīng)濟利益，同時維護黨組織的形象，保持社區(qū)的社會穩(wěn)定和繁榮。

XX經(jīng)濟合作社 XXX年XX月X日

第四篇：職務犯罪案件調(diào)查.2

來自本溪地方稅務系統(tǒng)職務犯罪案件調(diào)查

2007-10-26 8:38:00 本溪市人民檢察院

幾年來，我市地稅系統(tǒng)無論是在稅收的實際效果上，還是在稅務工作人員的形象上，都取得了有目共睹的成績。但是，也應看到，地稅系統(tǒng)還存在極個別稅務干部在利益的驅(qū)動、金錢的誘惑下，置法律于不顧，利用手中的權力，以權謀私，走上了犯罪的道路的現(xiàn)象。由于他們的違法犯罪行為，致使國家稅收遭受損失，致使地稅干部隊伍的形象遭受損害。為進一步加強隊伍建設，促進黨風和廉政建設深入開展，有效預防職務犯罪的發(fā)生，我院針對2003年以來發(fā)生在地稅系統(tǒng)的職務犯罪案件進行調(diào)查分析，探尋發(fā)生在地稅系統(tǒng)的職務犯罪發(fā)生的規(guī)律及系統(tǒng)內(nèi)部可能存在的問題，為進一步做好地稅系統(tǒng)預防工作提供參考。

一、地稅系統(tǒng)職務犯罪的表現(xiàn)形式

2003年至2006年，我市檢察機關在地方稅務系統(tǒng)共立案偵查職務犯罪案件9件9人。其中，受賄罪4件4人，玩忽職守罪3件3人，貪污罪1件1人，巨額財產(chǎn)來源不明罪1件1人。法院已經(jīng)依法對其中8人作出有罪判決。從上述案件中可以看出，稅務系統(tǒng)職務犯罪主要是利用稅收執(zhí)法權實施，具體表現(xiàn)為：

1、收受好處，為他人謀取利益，即交易型職務犯罪。如桓仁滿族自治縣地方稅務局二棚甸子地稅所副所長劉言俊，利用主管二棚甸子地區(qū)企業(yè)地方稅收的職務之便，于2006年1月為桓仁劉莉公司、桓仁機電制造有限公司、桓仁特鋼鍛造有限公司、桓仁金達礦業(yè)有限公司謀取利益，先后收受這四家企業(yè)賄賂款，共計人民幣25 000元；本溪市地稅局發(fā)票管理處處長莊茂春，利用職務之便，于2002年6月收受為本單位承印稅務發(fā)票的丹東高山印刷有限公司經(jīng)理金XX好處費人民幣5000元，據(jù)為己有；本溪市地稅局稽查分局局長佟秀民任職期間，于2000年在查處原桓仁發(fā)電廠多種經(jīng)營總公司涉稅案件中，伙同他人，收受該公司總經(jīng)理常XX人民幣122 000元，并用該款購買桑塔納轎車一輛，與其同伙人共同使用；桓仁滿族自治縣地稅局二戶來稅務所專管員胡珂，在負責木盂子鎮(zhèn)稅收工作期間，利用職務之便，于2004年6月至2005年9月，先后收受雙利煤礦、暖河子二礦和建筑承包商等好處費，共計人民幣67 000元，據(jù)為己有。

2、不履行職責，造成稅款大量流失，即瀆職型職務犯罪。如本溪滿族自治縣地稅局草河口中心稅務所稅收管理員祁恒章、李志安，在2004年至2005年負責本縣連山關鎮(zhèn)和草河口鎮(zhèn)祁家堡地區(qū)稅收征管期間，工作嚴重不負責任，不履行自己職責，致使國家稅款流失627 508.43元。

3、利用稅收專管之便，騙取稅款占為己有，即占有型職務犯罪。如桓仁滿族自治縣地稅局二戶來稅務所稅收專管員劉孝元，2004年6月11日，利用職務之便，將50 000元稅款占為己有，其行為構成貪污罪。

二、地稅系統(tǒng)職務犯罪發(fā)生的原因

分析我市檢察機關查辦的地稅系統(tǒng)職務犯罪案件，發(fā)生犯罪的原因是多方面、多層次的，既有社會原因，也有個人主觀因素，但主要原因是個別稅務人員沒有樹立正確的權力觀，不能依法行使國家賦予的稅收執(zhí)法權力。如個別稅務人員信奉特權思想，淡薄法制觀念，放松政治學習，忽視思想改造。個別稅務干部放松了學習，尤其對政治學習不感興趣，思想發(fā)生了蛻變，經(jīng)受不住腐朽思想的誘惑，陷入犯罪的泥潭。還有的稅務人員工作不盡職責，濫用手中職權，玩忽職守，致使國家利益遭受損失。

三、預防職務犯罪的幾點建議

上述問題的存在，影響地稅部門的形象，干擾稅收征管工作的順利進行。為了預防職務犯罪，切實貫徹落實“加強征管、堵賽漏洞、懲治腐敗、清繳欠款”的稅收方針，建議地稅系統(tǒng)預防職務犯罪工作，重點做好以下幾點：

1、加強教育，注重實效

要采取有效措施加強教育，形成教育制度化，提高稅務人員素質(zhì)；要強化法制教育、職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律教育樹立正確執(zhí)法觀，正確對待手中的權力，掌好權、用好權；要樹立依法行政、依法辦事的法制觀念，提高執(zhí)法人員的法律意識；要強化為納稅人服務意識，寓執(zhí)法、管理于服務之中。

2、加強管理，堵賽漏洞

要依據(jù)規(guī)章制度，加強管理，明確責任，做好干部的選拔、任用等工作，使能者上，庸者下，營造人人努力做貢獻的良好氛圍；要狠抓各項規(guī)章制度的落實，對違反稅法規(guī)定、人為造成不當?shù)亩愂請?zhí)法行為，應當立即糾正，以增強稅務人員的責任心；要堅決杜絕設立“小金庫”等違法行為，克服稅收征管中“疏于管理、淡化責任”的弊病，使全體干部能夠自覺地執(zhí)行各項規(guī)章制度，人人能夠依法行政。

3、加強監(jiān)督，過程監(jiān)控

要加強稅收執(zhí)法權和行政管理權的兩權監(jiān)督制約工作，通過事前、事后和過程監(jiān)控，規(guī)范執(zhí)法行為，提高執(zhí)法質(zhì)量，保證稅務人員的廉潔公正。要以稅收信息化為突破口，進行征管、機構、人事制度相結合的綜合性改革模式，不斷完善稅收征管考核監(jiān)督體系，對問題的發(fā)生進行相應的預警，有效地防止和減少職務犯罪的發(fā)生

第五篇：淺析醫(yī)療領域職務犯罪案件

淺析醫(yī)療領域職務犯罪案件

時間：2012-06-07 作者：王集明

新聞來源：中國職務犯罪預防網(wǎng)

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[犯罪狀況]:

2007年來,老河口市人民檢察院院緊緊圍繞治理商業(yè)賄賂職務犯罪專項工作部署,從群眾反應強烈的醫(yī)藥購銷領域入手,通過縝密偵查,依法查處了9起醫(yī)療領域的職務犯罪案件。其中,市第一人民醫(yī)院6件6人,市婦幼保健院1件1人,衛(wèi)生防疫站2件2人。貪污數(shù)額最大的達到215118.51元,受賄數(shù)額最大的達到169000元。當前,在司法機關嚴厲打擊下,醫(yī)療領域職務犯罪仍然呈現(xiàn)出屢禁不止之勢。因此,有必要認真分析醫(yī)療衛(wèi)生領域職務犯罪情況,提出切實有效的預防策略。

[特點分析]:

從我院查處的這幾起案件看,主要呈現(xiàn)出以下特點:

一、從發(fā)案部門及涉案人員來看,主要集中在醫(yī)院的藥劑部門、財務部門和對藥品采購有決定權的醫(yī)療系統(tǒng)領導高層。涉案9人有4人是藥房負責人,3人是財務科會計,2人是衛(wèi)生防疫站領導層。受賄者職位高。受賄人員均系我市醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)知名的高層領導、科室主要負責人,對于藥品、設備能否中標入圍有決定權,是目前銷售商的主攻對象。

二、貪污、受賄多發(fā)生在藥品及醫(yī)療設備的采購環(huán)節(jié)。我院查處的這9起案件有8起發(fā)生在藥品及醫(yī)療設備采購環(huán)節(jié)。隨著藥品市場完全開放,藥品行業(yè)的利潤空間比較大,制藥企業(yè)如雨后春筍般快速發(fā)展,銷售市場競爭異常激烈。一些企業(yè)為了生存和發(fā)展,在藥品及醫(yī)療器械銷售中大做“文章”,紛紛采用回扣和好處費等不正當方式推銷藥品或醫(yī)療器械,使藥品及醫(yī)療器械采購環(huán)節(jié)成了發(fā)案的重災區(qū)。

三、罪名集中,窩串案突出。所涉罪名主要為貪污罪、受賄罪和挪用公款罪,其中貪污罪占58.33%,受賄罪占33.34%,挪用公款罪占8.3%,有3人同時犯有貪污罪和受賄罪。一人行賄多人的現(xiàn)象比較普遍,從一個行賄人入手,往往能發(fā)現(xiàn)多起涉嫌受賄案件,如市衛(wèi)生防疫站站長石某、副站長譚某就多次接受同一個醫(yī)藥代表的行賄。同一單位內(nèi)部多人共同犯罪現(xiàn)象明顯,如市第一人民醫(yī)院藥劑科主任徐某與其他藥房負責人曹某、盛某等相互串通作案,并由此案牽出另外2起貪污、受賄案件。

四、案件呈現(xiàn)“一高一大”的特點。即涉案人員學歷普遍較高,有7人為大專以上學歷;涉案時間跨度大,行為人大多從2003年就開始犯罪了,時間跨度基本在3至4年,其每次的貪污或受賄金額不大,但是次數(shù)頻繁,均都在3次以上,最多的達到22次,故累計總涉案金額卻比較大,有的甚至驚人,例如查辦的徐某總貪污數(shù)額為215118.51萬元。

五、受賄方式多樣化,藥品回扣成為“潛規(guī)則”。藥品供應商在公開支付醫(yī)院“明扣”(一般是藥品購買額的5%—30%)的過程后,私下還給醫(yī)院里能對藥品采購起決定作用的有關人員一定的“暗扣”,如“處方費”、“旅游費”、“開單提成費”等等,名目繁多,且大都是“一對一”的運作行為,隱蔽性強,不易被發(fā)現(xiàn)。

六、危害后果嚴重,直接損害人民群眾的根本利益。主要表現(xiàn)在兩個方面:一是生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)或醫(yī)藥代表以回扣等手段,向醫(yī)療機構推銷質(zhì)次價高甚至是假冒偽劣的藥品和醫(yī)療器械;二是一些醫(yī)務人員為獲得回扣、提成,濫用某些“高回報”藥品和高值耗器材,導致醫(yī)藥服務價格不斷攀升,既損害患者的健康,又加重了患者的醫(yī)療成本和經(jīng)濟負擔。

[原因分析]:

一、潛規(guī)則盛行,醫(yī)務人員的法律意識淡漠,是誘發(fā)醫(yī)療機構職務犯罪的直接原因。我院在查辦這些案件過程中發(fā)現(xiàn),權錢交易等潛規(guī)則的流行,是導致衛(wèi)生系統(tǒng)大面積發(fā)案的重要原因。很多涉案人員把醫(yī)療回扣視為勞務所得,認識不到其受賄犯罪的性質(zhì),或者認為醫(yī)療回扣是行業(yè)規(guī)則,爭相效仿。他們對罪與非罪的界線認識不清,錯誤地認為在藥品、醫(yī)療器械、耗材等采購活動中收受一點“回扣”、“好處費”撈點外快是潛規(guī)則,而非犯罪,最多是違規(guī)行為,促成和導致了醫(yī)療領域受賄之風的盛行。

二、內(nèi)部管理不規(guī)范,為醫(yī)療機構職務犯罪提供了可乘之機。一是藥品采購制度不規(guī)范。雖然現(xiàn)在很多地方都推行醫(yī)療衛(wèi)生招投標制度,但往往中標企業(yè)都有2、3家,到底用哪家的藥品,還是醫(yī)院說了算。在涉案醫(yī)院,最終有決定權的都是醫(yī)院領導高層或藥房直接負責人;二是財務制度不規(guī)范。收支一條線現(xiàn)象普遍,客觀上為財務人員犯罪提供了便利條件。

三、監(jiān)督制約不到位,為醫(yī)療機構職務犯罪提供了生存土壤。一方面,一些醫(yī)療機構偏重內(nèi)部的業(yè)務建設,忽略了對有關人員的管理和監(jiān)督。有的單位監(jiān)督機制不健全,有的雖然建立了監(jiān)督機構,卻沒能認真履行職責,形同虛設,導致一些有職、有權的人員失去了應有的監(jiān)督和制約。另一方面,由于對藥品行使監(jiān)管職權的上級衛(wèi)生行政部門、藥品監(jiān)督管理部門對醫(yī)院的監(jiān)管往往沒有深入,而且部門之間也難以形成監(jiān)管合力,使醫(yī)療機構的一些不良行為未能得到及時有效的約束和矯正。

四、醫(yī)療機構“醫(yī)、藥不分家”、“以藥養(yǎng)醫(yī)”的傳統(tǒng)模式,是導致醫(yī)療行業(yè)犯罪的根本原因。據(jù)調(diào)查,醫(yī)療機構維持正常運營的經(jīng)費主要來源于三方面:醫(yī)療服務收費、藥品按比例加價收費和政府補貼。當前各級政府對醫(yī)療機構的經(jīng)費補貼大概僅占醫(yī)療機構每年支出的7%左右,另外大約93%的支出要靠醫(yī)院自主創(chuàng)收,即來源于醫(yī)療服務和藥品的加成收入?！耙运庰B(yǎng)醫(yī)”、人為地拔高“以硬件設施養(yǎng)醫(yī)”,就成了目前醫(yī)院普遍的經(jīng)營模式。而在現(xiàn)有的醫(yī)藥不分家、處方外放難的情況下,醫(yī)院藥房絕對地占有了藥品消費市場的壟斷地位。此種模式成為醫(yī)藥器械回扣的誘因之一,為醫(yī)務人員利用職務之便收取藥品及醫(yī)療器械回扣提供了有利條件。

五、藥品定價機制不完善,藥價虛高,為醫(yī)藥領域的行賄受賄提供了資金來源。目前政府物價部門只對進入醫(yī)保目錄15%—20%的藥品實行定價調(diào)控,其余藥品價格由生產(chǎn)廠家自主定價。且在現(xiàn)實中,政府物價部門對藥品利潤空間的了解不充分也在一定程度上導致了對藥品價格監(jiān)督的不到位。另外,一些制藥企業(yè)受地方保護主義的影響,對外地同類藥品生產(chǎn)企業(yè)進行價格排斥,不按國家有關定價標準和規(guī)定如實進行藥品定價,導致藥品定價虛高。因此,藥品生產(chǎn)廠家就給予了藥品經(jīng)銷商豐厚的利潤空間,藥品經(jīng)銷商再用各種手段打通各個銷售環(huán)節(jié),也正是這一利潤空間為醫(yī)療系統(tǒng)行賄受賄提供了資金來源。

六、對收取回扣行為的處罰較輕,客觀上放任了醫(yī)療機構賄賂型職務犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。在打擊商業(yè)賄賂犯罪專項治理活動開展以來,一般對普通醫(yī)生的收回扣行為,大多數(shù)只通過行政手段給予處罰,警告、罰款等居多,最重的處罰也只是吊銷醫(yī)生執(zhí)業(yè)證書。加之手段隱蔽,查處打擊難度大,即使查處,一般量刑偏輕,起不到震懾作用。這種風險小,成本低,回報高,客觀上放任了醫(yī)療機構賄賂型職務犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。

[預防對策]:

針對醫(yī)療領域職務犯罪的成因,我們認為可以從以下幾方面入手,切實解決存在的問題。

一、加強法律教育和醫(yī)生職業(yè)道德的建設。從查辦的醫(yī)療系統(tǒng)職務犯罪案件的情況分析表明,相當一部分醫(yī)療衛(wèi)生機構的領導忽視對法律、法規(guī)、政策的學習和貫徹,缺乏對醫(yī)療系統(tǒng)干部職工進行必要的法制宣傳教育,干部職工的法紀觀念比較淡薄,對一些基本的法律、法規(guī)常識不了解。針對這一深刻教訓,要切實加強法制教育工作,通過以案釋法、專題講座等形式,結合本單位、本行業(yè)的典型案例開展具有針對性的警示教育,切實增強醫(yī)療系統(tǒng)工作人員的法制理念,增強抵御不正之風的能力和定力。此外,還可以在醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)積極倡導優(yōu)良醫(yī)德醫(yī)風的職業(yè)道德,深入挖掘具有教育意義的醫(yī)務人員模范事跡,通過典型輻射,教育廣大醫(yī)務人員愛崗敬業(yè)、勤奮工作,增強其自我約束意識,自覺維護白衣天使的社會形象,從而構建好預防職務犯罪的道德防線。

二、建立健全監(jiān)管、監(jiān)督制約機制,從制度上防范未然。醫(yī)療機構職務犯罪頻發(fā)的一個重要原因,就是監(jiān)督制約不力。因此,建立健全監(jiān)督制約機制,充分發(fā)揮監(jiān)督制約的職能作用,是預防職務犯罪的關鍵。首先,主管部門要加強對醫(yī)藥市場的監(jiān)管,理順監(jiān)督管理體制,使各部門的監(jiān)管形成合力,對醫(yī)院進行跟蹤管理,及時掌握域內(nèi)衛(wèi)生系統(tǒng)藥品采購動態(tài),進行行情分析。其次,醫(yī)療機構要針對自身在藥品、醫(yī)療設備、醫(yī)用耗材等容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)和一些關鍵人員,制定切實可行又便于操作的相互監(jiān)督和相互制約的防范制度。在財務方面要建立權責分明、制約有效、規(guī)章健全、運作有序的財務內(nèi)控制度,完善收支審計和稽查制度。再者,要保證采購得到有效的監(jiān)督,藥事管理委員會、采購領導小組等不能象征性地開展工作,不僅要對所采購的藥品、器械的質(zhì)量及價格行使監(jiān)督管理權,而且對具體經(jīng)辦人員的采購行為也要進行監(jiān)督。要發(fā)揮有專業(yè)特長的醫(yī)務人員、紀檢監(jiān)察部門、財務人員的監(jiān)督作用,深入開展“醫(yī)務公開”活動,有條件的話將采購的標的物的相關內(nèi)容公布上網(wǎng),征求意見,充分發(fā)揮群眾的監(jiān)督作用。

三、改革藥品生產(chǎn)、銷售體制,規(guī)范醫(yī)院藥品及醫(yī)療器械采購途徑和方式。藥品、醫(yī)療器械是關系到人民群眾身體健康與生命安全的特殊商品。如果在流通環(huán)節(jié)沒有健全和完善的市場體系作保障,將嚴重導致市場無序競爭,交易活動“暗箱操作”,行賄受賄違法犯罪行為滋生,人民群眾切身利益受到嚴重侵害。因此,必須健全和完善藥品及醫(yī)療器械市場營銷體制,確保藥品及醫(yī)療設備實行“陽光采購”,這是預防和遏制醫(yī)療領域職務犯罪的重要舉措。歸納為:一是要建立藥品及醫(yī)療器械公平競爭的市場體系,制定相應法律、法規(guī),切實規(guī)范藥品及醫(yī)療器械公平交易的市場秩序。二是要全面推行藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用耗材、醫(yī)用試劑等均以“招標采購制”進行購銷,逐步實行掛網(wǎng)競限價購銷,把采購活動推向社會,使其公開化、規(guī)范化、制度化、科學化,這不僅有利于防止不法行為的出現(xiàn),而且能切實降低藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用耗材、醫(yī)用試劑等在流通環(huán)節(jié)的成本,保護消費者利益。三是要積極探索藥品及醫(yī)療器械等實行專營的市場流通新路子,切實減少藥品及醫(yī)療器械等流通環(huán)節(jié)的中間“水分”。目前一些地區(qū)已經(jīng)出臺了這方面的規(guī)定措施,如通州市出臺了醫(yī)療機構醫(yī)藥招標采購廉政準入規(guī)定(試行),廣東省對醫(yī)療機構藥品的集中招標實行采購價格改革等等。

四、改革現(xiàn)行醫(yī)療衛(wèi)生、醫(yī)療體制,從根本上消除犯罪的滋生土壤。國家發(fā)改委下發(fā)《醫(yī)藥行業(yè)“十一五”發(fā)展指導意見》,“堅持政府主導和市場機制相結合的原則,積極穩(wěn)步推進醫(yī)療衛(wèi)生體制改革”,并提出要“加大政府衛(wèi)生投入,解決醫(yī)療機構的收入補償問題”,借此從根本上改變“以藥養(yǎng)醫(yī)”的局面。全國政協(xié)委員蔡玲在兩會的提案中也指出,要完善非營利性醫(yī)療機構的費用補償機制,弱化藥品收入的補償作用,增加財政投入。在醫(yī)療服務價格沒有達到社會平均成本以前,要努力保證財政對醫(yī)療機構的投入不低于財政支出的平均增長幅度。隨著醫(yī)療服務價格的提高,財政補助則要逐步向?qū)ｍ椊?jīng)費傾斜,以支持醫(yī)療機構的發(fā)展與提高醫(yī)療服務水平與質(zhì)量。另外,如果能適當提高醫(yī)療服務價格,從結構上調(diào)整醫(yī)療機構經(jīng)費來源的比例也是防治醫(yī)療賄賂的有效手段。即在總量控制的前提下,逐步提高診療、護理、手術等技術性勞務價格,提高醫(yī)療收入在醫(yī)療機構總收入中的比重,以體現(xiàn)醫(yī)生“醫(yī)”的技術含量;逐步降低藥品、醫(yī)療器材價格和大型醫(yī)療設備檢查、治療服務價格,降低其在醫(yī)療機構總收入中的比重,保證醫(yī)藥費用負擔與人民群眾的經(jīng)濟承受能力基本相適應。

(作者單位:湖北省老河口市人民檢察院)