第一篇：內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)考核評(píng)價(jià)項(xiàng)目公式

內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社

風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)的項(xiàng)目（定量指標(biāo)）計(jì)算公式

一、資本充足狀況

1、資本充足率

資本充足率=資本凈額／（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）×100% 指標(biāo)釋義：資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項(xiàng)的值。

核心資本、附屬資本、扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照“1104工程”要求執(zhí)行。

2、核心資本充足率

核心資本充足率=核心資本凈額／（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）×100% 指標(biāo)釋義：核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項(xiàng)的值。

核心資本、核心資本扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照“1104工程”要求執(zhí)行。

二、資產(chǎn)質(zhì)量狀況

1、不良貸款率和不良資產(chǎn)率

不良貸款率=（次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各項(xiàng)貸款×100％ 指標(biāo)釋義：貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)按照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》(銀發(fā)[2001]416號(hào))及《關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]22號(hào))文件)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級(jí)類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。對(duì)各項(xiàng)貸款進(jìn)行分類后，其后三類貸款合計(jì)為不良貸款。

各項(xiàng)貸款指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。

不良資產(chǎn)率=不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)／信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100% 指標(biāo)釋義：信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指填報(bào)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。主要包括：各項(xiàng)貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負(fù)債等。

不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。不良貸款為不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的一部分，定義與“不良貸款率”指標(biāo)定義一致；貸款以外的信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)將由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)，下同)另行制定。

2、正常貸款遷徙率

正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100% 指標(biāo)釋義：期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類1/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。期初關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

正常類貸款、關(guān)注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

3、次級(jí)類貸款遷徙率

次級(jí)類貸款遷徙率=期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額／(期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100% 指標(biāo)釋義：期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額，是指期初次級(jí)類貸款中，在報(bào)告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。期初次級(jí)類貸款期間減少金額，是指期初次級(jí)類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

次級(jí)類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

4、可疑類貸款遷徙率

可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)×100% 指標(biāo)釋義：期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期末分類為損失類的貸款余額。期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

可疑類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

5、單一集團(tuán)客戶授信集中度/授信集中度

單一集團(tuán)客戶授信集中度=最大一家集團(tuán)客戶授信總額／資本凈額×100% 指標(biāo)釋義：最大一家集團(tuán)客戶授信總額是指報(bào)告期末授信總額最高的一家集團(tuán)客戶的授信總額。

授信是指填報(bào)機(jī)構(gòu)向非金融機(jī)構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項(xiàng)墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。

集團(tuán)客戶定義按照《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)年第號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

授信集中度=最大十家集團(tuán)客戶授信總額／資本凈額×100%

6、全部關(guān)聯(lián)度

全部關(guān)聯(lián)度=全部關(guān)聯(lián)方授信總額／資本凈額×100% 指標(biāo)釋義：全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。

本指標(biāo)中關(guān)聯(lián)方定義按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)年第號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。

授信定義及集團(tuán)客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

7、貸款損失準(zhǔn)備充足率/資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率

貸款損失準(zhǔn)備充足率=貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備／貸款應(yīng)提準(zhǔn)備×100% 指標(biāo)釋義：貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)貸款預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。貸款應(yīng)提準(zhǔn)備按照《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》(銀發(fā)［2002］98號(hào))及相關(guān)法規(guī)確定。

資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率=信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備／信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備×100% 指標(biāo)釋義：信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類情況應(yīng)提取準(zhǔn)備的金額。其中，貸款應(yīng)提準(zhǔn)備依據(jù)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》(銀發(fā)［2002］98號(hào))及相關(guān)法規(guī)確定；貸款以外信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的應(yīng)提準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)將由銀監(jiān)會(huì)另行制定。

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)定義與不良資產(chǎn)率指標(biāo)中定義一致。

四、盈利狀況

1、資產(chǎn)利潤(rùn)率

資產(chǎn)利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)/資產(chǎn)平均余額×100% 指標(biāo)釋義：凈利潤(rùn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制損益表中凈利潤(rùn)。資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計(jì)余額。

2、資本利潤(rùn)率

資本利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)/(所有者權(quán)益+少數(shù)股東權(quán)益)平均余額*100% 指標(biāo)釋義：所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益余額。凈利潤(rùn)定義與資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)中定義一致。

3、成本收入比率

成本收入比率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入×100% 指標(biāo)釋義：營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)收入是指按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入之和。

4、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤(rùn)率

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)/平均加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100% 指標(biāo)釋義：凈利潤(rùn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制損益表中 凈利潤(rùn)。加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算方法按照“1104工程”要求執(zhí)行。

五、流動(dòng)性狀況

1、流動(dòng)性比例

流動(dòng)性比例=流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債×100% 指標(biāo)釋義：流動(dòng)性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后資產(chǎn)方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個(gè)月內(nèi)到期的合格貸款、一個(gè)月內(nèi) 7 到期的債券投資、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資、其他一個(gè)月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。流動(dòng)性負(fù)債包括：活期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的定期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后負(fù)債方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項(xiàng)應(yīng)付款、一個(gè)月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個(gè)月內(nèi)到期的負(fù)債。

2、核心負(fù)債依存度

核心負(fù)債依存度=核心負(fù)債／總負(fù)債×100% 指標(biāo)釋義：核心負(fù)債包括距到期日三個(gè)月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。總負(fù)債是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債總計(jì)的余額。

3、流動(dòng)性缺口率

流動(dòng)性缺口率=流動(dòng)性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)×100% 指標(biāo)釋義：流動(dòng)性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負(fù)債的差額。

4、人民幣超額備付金率

人民幣超額備付金率=（在中國(guó)人民銀行超額準(zhǔn)備金存款+庫(kù)存現(xiàn)金）/人民幣各項(xiàng)存款期末余額×100% 指標(biāo)釋義：指超額準(zhǔn)備與各項(xiàng)存款之比。超額準(zhǔn)備指現(xiàn)金和超額準(zhǔn)備金存款之和。超額準(zhǔn)備為現(xiàn)金、超額準(zhǔn)備金存款和存放同業(yè)人民幣款項(xiàng)之和。超額準(zhǔn)備金存款：指填報(bào)機(jī)構(gòu)存放中央銀行用于支付清算、提取及繳存現(xiàn)金的人民幣款項(xiàng)扣除應(yīng)繳法定存款準(zhǔn)備金后的余額。沒有在中央銀行開戶的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社的超額準(zhǔn)備金填報(bào)零，法定存款準(zhǔn)備金應(yīng)從存放聯(lián)社款項(xiàng)中扣除。

現(xiàn)金：指填報(bào)機(jī)構(gòu)庫(kù)存以及運(yùn)送中的人民幣和外幣現(xiàn)金。存放同業(yè)人民幣款項(xiàng)：指填報(bào)機(jī)構(gòu)在其他銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)存入的用于支付清算等用途的人民幣款項(xiàng)（農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社含存放聯(lián)社款項(xiàng)（縣級(jí)匯總只包括存放市聯(lián)社、省聯(lián)社的部分，地市級(jí)匯總只包括存放省聯(lián)社部分），沒有在中央銀行開戶的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社存放聯(lián)社款項(xiàng)中應(yīng)扣除應(yīng)繳納的法定存款準(zhǔn)備金）。

5、（人民幣、外幣合并）存貸款比例

（人民幣、外幣合并）存貸款比例=各項(xiàng)貸款余額/各項(xiàng)存款余額

指標(biāo)釋義：存貸款比例指各項(xiàng)貸款（農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社扣減運(yùn)用中央銀行支農(nóng)再貸款發(fā)放的貸款）與各項(xiàng)存款之比。

各項(xiàng)貸款指填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。本項(xiàng)目應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表中“貸款”、“貿(mào)易融資”、“貼現(xiàn)”、“其他貸款”以及“買入返 售資產(chǎn)”項(xiàng)下的“境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)”和“境外非金融機(jī)構(gòu)”之和相一致。

各項(xiàng)存款指填報(bào)機(jī)構(gòu)吸收存款單位和居民個(gè)人存入的貨幣資金。包括：企業(yè)存款、私營(yíng)及個(gè)體存款、事業(yè)單位存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)存款、居民儲(chǔ)蓄存款、財(cái)政預(yù)算外存款、保險(xiǎn)公司定期存放（協(xié)議存款）、郵政儲(chǔ)蓄定期存放、住房公積金機(jī)構(gòu)存款、各項(xiàng)保證金存款、應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款等（不再專門明確信托存款）。目前存款口徑不包括委托存款、財(cái)政預(yù)算內(nèi)存款、證券公司存放拆放、保險(xiǎn)公司存放等。本項(xiàng)目應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表中“存款”、“儲(chǔ)蓄存款”、“應(yīng)解匯款”、“存入保證金”、“其他存款”以及“賣出回購(gòu)資產(chǎn)”項(xiàng)下的“境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)”和“境外非金融機(jī)構(gòu)”之和相一致。

注：有關(guān)指標(biāo)計(jì)算中涉及平均值時(shí)應(yīng)采取移動(dòng)算術(shù)平均法。公式為:a(平均)=(a0/2+a1+a2+…an/2)/n，n為數(shù)據(jù)時(shí)期

第二篇：農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)常用公式

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農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)常用公式

一、安全性指標(biāo)（資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)）

1、不良貸款比例=不良貸款/各項(xiàng)貸款*100% 不良貸款包括：各類逾期貸款（含銀行承兌匯票，下同）、各類呆滯貸款、各類呆賬貸款。

各項(xiàng)貸款包括：各類正常貸款、各類逾期貸款、各類呆滯貸款、各類呆賬貸款、貼現(xiàn)。

2、不良貸款預(yù)計(jì)損失比例=不良貸款預(yù)計(jì)損失額/各項(xiàng)貸款期末余額*100% 不良貸款損失額=（各類逾期貸款*10%+各類呆滯貸款*40%+各類呆賬貸款）

3、不良非信貸資產(chǎn)比例=不良非信貸資產(chǎn)/非信貸資產(chǎn)*100% 非信貸資產(chǎn)包括：短期投資、長(zhǎng)期國(guó)債投資、上市長(zhǎng)期企業(yè)債券投資、其他長(zhǎng)期債券投資、其他長(zhǎng)期投資、拆放全國(guó)性銀行、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金、其他應(yīng)收款、歷年虧損掛賬。

不良非信貸資產(chǎn)包括：不良其他長(zhǎng)期投資（到期沒有兌現(xiàn)的其他長(zhǎng)期債券投資和當(dāng)年沒有收益的其他長(zhǎng)期投資，下同）、逾期拆放全國(guó)性銀行、逾期拆放其他銀行業(yè)、逾期拆放金融--------------------------精品

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性公司、逾期調(diào)出調(diào)劑資金、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)、應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)、長(zhǎng)期其他應(yīng)收款歷年虧損掛帳。

4、貸款現(xiàn)金收息率=（利息收入-應(yīng)收利息增加額）/各項(xiàng)貸款月均余額*100%

5、利息回收率=（本期利息收入-本期表內(nèi)應(yīng)收利息增加額）/（本期利息收入+本期表外應(yīng)收未收利息借方發(fā)生額）*100%。

二、流動(dòng)性指標(biāo)

1、備付金比例=備付金/各項(xiàng)存款*100% 備付金=現(xiàn)金+業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金+準(zhǔn)備金存款+存放全國(guó)性銀行款項(xiàng)+存放其他同業(yè)款項(xiàng)+存放聯(lián)社款項(xiàng)（計(jì)算聯(lián)社全轄匯總時(shí)不計(jì)此項(xiàng)）-中央銀行法定存款準(zhǔn)備金。

中央銀行法定存款準(zhǔn)備金=各項(xiàng)存款*中央銀行現(xiàn)行法定存款準(zhǔn)備金率

各項(xiàng)存款包括活期存款、銀行卡存款、定期存款、活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款、應(yīng)解匯款和結(jié)算保證金存款。

2、存貸款比例=各項(xiàng)貸款余額/各項(xiàng)存款余額*100%。

3、資產(chǎn)流動(dòng)性比例=流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債*100%

流動(dòng)性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動(dòng)資產(chǎn)；流動(dòng)性負(fù)債是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動(dòng)負(fù)債。

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4、拆入資金比例=拆入資金/各項(xiàng)存款*100%。

拆入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金。

5、對(duì)最大一戶貸款比例=對(duì)最大一戶貸款余額/資本總額*100%。

資本總額=實(shí)收資本+股本金+資本公積+盈余公積

6、對(duì)最大十戶貸款比例=對(duì)最大十戶貸款余額/資本總額*100%。

三、效益性指標(biāo)

1、人均創(chuàng)利額=利潤(rùn)總額/全年再冊(cè)員工平均人數(shù)。

2、資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/全年資產(chǎn)平均余額*100%

全年資產(chǎn)平均余額=（年初余額/2+一季度余額+二季度余額+三季末余額+四季末余額/2）/4

四、綜合發(fā)展能力指標(biāo)

1、存款增長(zhǎng)率=本年各項(xiàng)存款月平均余額/上年各項(xiàng)存款月平均余額*100%-100% 各項(xiàng)存款月平均余額=（1至12月月末余額之和）/12

2、貸款增長(zhǎng)率=本年各項(xiàng)貸款月平均余額/上年各項(xiàng)貸款月平均余額*100%-100%。

各項(xiàng)貸款月平均余額=（1至12月月末余額之和）/12

3、不良貸款余額下降率=100%-不良貸款本期期末實(shí)--------------------------精品

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際余額/不良貸款上期期末實(shí)際余額*100%。

不良貸款期末實(shí)際余額=不良貸款期末余額+待處理抵債資產(chǎn)期末余額。

4、應(yīng)付利息備付率=年末應(yīng)付利息余額/年末定期存款余額*100% 年末定期存款余額包括一年期以上（含一年期）的定期存款余額、定期儲(chǔ)蓄存款和教育儲(chǔ)蓄存款。

定期一年期儲(chǔ)蓄存款加權(quán)平均利率=∑（內(nèi)執(zhí)行的定期一年期儲(chǔ)蓄存款各段利率*各段對(duì)應(yīng)天數(shù)）

5、風(fēng)險(xiǎn)撥備率

（1）專項(xiàng)準(zhǔn)備金率=年末呆賬準(zhǔn)備余額/年末不良資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失金額*100% “年末呆賬準(zhǔn)備”以業(yè)務(wù)狀況表中的“呆帳準(zhǔn)備”余額為準(zhǔn)，不含所有者權(quán)益中的“一般準(zhǔn)備”。

年末不良資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失金額=損失貸款+可疑貸款50%+次級(jí)貸款25%+關(guān)注貸款2%+抵債資產(chǎn)50%。

（2）一般準(zhǔn)備金率=年末一般準(zhǔn)備余額/年末風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額*100% 年末一般準(zhǔn)備余額是指所有者權(quán)益中的“一般準(zhǔn)備科目余額”。

年末風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額，包括各項(xiàng)貸款、貼現(xiàn)、待處理抵--------------------------精品

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債資產(chǎn)、調(diào)出調(diào)劑資金、拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、應(yīng)收利息（不含各項(xiàng)貸款、拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司的應(yīng)收利息）、其他應(yīng)收款、短期投資、長(zhǎng)期投資（不含國(guó)債投資）、入股聯(lián)社資金、存放其他同業(yè)款項(xiàng)、存出保證金等科目年末余額。

6、人均凈資產(chǎn)=年末凈資產(chǎn)額/年末在冊(cè)員工實(shí)有人數(shù) 年末凈資產(chǎn)額=所有者權(quán)益合計(jì)-股本金

7、利潤(rùn)總額同比增幅=【（利潤(rùn)總額-上年同期利潤(rùn)總額）/上年同期利潤(rùn)總額】*100%

8、資產(chǎn)費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/全年資產(chǎn)平均余額*100%

9、成本收入比=（營(yíng)業(yè)費(fèi)用+固定資產(chǎn)折舊費(fèi)）/營(yíng)業(yè)收入*100%

10、年人均營(yíng)業(yè)費(fèi)用=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/在崗正式職工人數(shù)

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第三篇：農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)常用公式

農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)常用公式

一、安全性指標(biāo)（資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)）

1、不良貸款比例=不良貸款/各項(xiàng)貸款*100%

不良貸款包括：各類逾期貸款（含銀行承兌匯票，下同）、各類呆滯貸款、各類呆賬貸款。

各項(xiàng)貸款包括：各類正常貸款、各類逾期貸款、各類呆滯貸款、各類呆賬貸款、貼現(xiàn)。

2、不良貸款預(yù)計(jì)損失比例=不良貸款預(yù)計(jì)損失額/各項(xiàng)貸款期末余額*100%

不良貸款損失額=（各類逾期貸款*10%+各類呆滯貸款*40%+各類呆賬貸款）

3、不良非信貸資產(chǎn)比例=不良非信貸資產(chǎn)/非信貸資產(chǎn)*100% 非信貸資產(chǎn)包括：短期投資、長(zhǎng)期國(guó)債投資、上市長(zhǎng)期企業(yè)債券投資、其他長(zhǎng)期債券投資、其他長(zhǎng)期投資、拆放全國(guó)性銀行、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金、其他應(yīng)收款、歷年虧損掛賬。

不良非信貸資產(chǎn)包括：不良其他長(zhǎng)期投資（到期沒有兌現(xiàn)的其他長(zhǎng)期債券投資和當(dāng)年沒有收益的其他長(zhǎng)期投資，下同）、逾期拆放全國(guó)性銀行、逾期拆放其他銀行業(yè)、逾期拆放金融性公司、逾期調(diào)出調(diào)劑資金、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)、應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)、長(zhǎng)期其他應(yīng)收款歷年虧 1

損掛帳。

4、貸款現(xiàn)金收息率=（利息收入-應(yīng)收利息增加額）/各項(xiàng)貸款月均余額*100%

5、利息回收率=（本期利息收入-本期表內(nèi)應(yīng)收利息增加額）/（本期利息收入+本期表外應(yīng)收未收利息借方發(fā)生額）*100%。

二、流動(dòng)性指標(biāo)

1、備付金比例=備付金/各項(xiàng)存款*100%

備付金=現(xiàn)金+業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金+準(zhǔn)備金存款+存放全國(guó)性銀行款項(xiàng)+存放其他同業(yè)款項(xiàng)+存放聯(lián)社款項(xiàng)（計(jì)算聯(lián)社全轄匯總時(shí)不計(jì)此項(xiàng)）-中央銀行法定存款準(zhǔn)備金。

中央銀行法定存款準(zhǔn)備金=各項(xiàng)存款*中央銀行現(xiàn)行法定存款準(zhǔn)備金率

各項(xiàng)存款包括活期存款、銀行卡存款、定期存款、活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款、應(yīng)解匯款和結(jié)算保證金存款。

2、存貸款比例=各項(xiàng)貸款余額/各項(xiàng)存款余額*100%。

3、資產(chǎn)流動(dòng)性比例=流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債*100%

流動(dòng)性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動(dòng)資產(chǎn)；流動(dòng)性負(fù)債是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動(dòng)負(fù)債。

4、拆入資金比例=拆入資金/各項(xiàng)存款*100%。

拆入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金。

5、對(duì)最大一戶貸款比例=對(duì)最大一戶貸款余額/資本總額*100%。

資本總額=實(shí)收資本+股本金+資本公積+盈余公積

6、對(duì)最大十戶貸款比例=對(duì)最大十戶貸款余額/資本總額*100%。

三、效益性指標(biāo)

1、人均創(chuàng)利額=利潤(rùn)總額/全年再冊(cè)員工平均人數(shù)。

2、資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/全年資產(chǎn)平均余額*100%

全年資產(chǎn)平均余額=（年初余額/2+一季度余額+二季度余額+三季末余額+四季末余額/2）/4

四、綜合發(fā)展能力指標(biāo)

1、存款增長(zhǎng)率=本年各項(xiàng)存款月平均余額/上年各項(xiàng)存款月平均余額*100%-100%

各項(xiàng)存款月平均余額=（1至12月月末余額之和）/122、貸款增長(zhǎng)率=本年各項(xiàng)貸款月平均余額/上年各項(xiàng)貸款月平均余額*100%-100%。

各項(xiàng)貸款月平均余額=（1至12月月末余額之和）/123、不良貸款余額下降率=100%-不良貸款本期期末實(shí)際余額/不良貸款上期期末實(shí)際余額*100%。

不良貸款期末實(shí)際余額=不良貸款期末余額+待處理抵債資產(chǎn)期末余額。

4、應(yīng)付利息備付率=年末應(yīng)付利息余額/年末定期存款

余額*100%

年末定期存款余額包括一年期以上（含一年期）的定期存款余額、定期儲(chǔ)蓄存款和教育儲(chǔ)蓄存款。

定期一年期儲(chǔ)蓄存款加權(quán)平均利率=∑（內(nèi)執(zhí)行的定期一年期儲(chǔ)蓄存款各段利率*各段對(duì)應(yīng)天數(shù)）

5、風(fēng)險(xiǎn)撥備率

（1）專項(xiàng)準(zhǔn)備金率=年末呆賬準(zhǔn)備余額/年末不良資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失金額*100%

“年末呆賬準(zhǔn)備”以業(yè)務(wù)狀況表中的“呆帳準(zhǔn)備”余額為準(zhǔn)，不含所有者權(quán)益中的“一般準(zhǔn)備”。

年末不良資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失金額=損失貸款+可疑貸款50%+次級(jí)貸款25%+關(guān)注貸款2%+抵債資產(chǎn)50%。

（2）一般準(zhǔn)備金率=年末一般準(zhǔn)備余額/年末風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額*100%

年末一般準(zhǔn)備余額是指所有者權(quán)益中的“一般準(zhǔn)備科目余額”。

年末風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額，包括各項(xiàng)貸款、貼現(xiàn)、待處理抵債資產(chǎn)、調(diào)出調(diào)劑資金、拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、應(yīng)收利息（不含各項(xiàng)貸款、拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司的應(yīng)收利息）、其他應(yīng)收款、短期投資、長(zhǎng)期投資（不含國(guó)債投資）、入股聯(lián)社資金、存放其他同業(yè)款項(xiàng)、存出保證金等科目年末余額。

6、人均凈資產(chǎn)=年末凈資產(chǎn)額/年末在冊(cè)員工實(shí)有人數(shù) 年末凈資產(chǎn)額=所有者權(quán)益合計(jì)-股本金

7、利潤(rùn)總額同比增幅=【（利潤(rùn)總額-上年同期利潤(rùn)總額）/上年同期利潤(rùn)總額】*100%

8、資產(chǎn)費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/全年資產(chǎn)平均余額*100%

9、成本收入比=（營(yíng)業(yè)費(fèi)用+固定資產(chǎn)折舊費(fèi)）/營(yíng)業(yè)收入*100%

10、年人均營(yíng)業(yè)費(fèi)用=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/在崗正式職工人數(shù)

第四篇：農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)）農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

一、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄。部分農(nóng)村信用社信貸發(fā)放未嚴(yán)格執(zhí)行信貸發(fā)放操作程序，貸款發(fā)放把關(guān)不嚴(yán)。一般借款自上而下，先取得上級(jí)貸款意向，再向下逐級(jí)辦理，致使基層信用社信貸人員錯(cuò)誤認(rèn)為既然上級(jí)已經(jīng)有貸款意向，我們遵照辦理。這種與商業(yè)銀行自下而上實(shí)行貸款營(yíng)銷的逆程序操作使相當(dāng)一部分信貸管理人員淡薄了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，甚至?xí)霈F(xiàn)第一手調(diào)查材料就存在虛假、謊報(bào)、瞞報(bào)等不真實(shí)反映的瑕疵行為。

二、擔(dān)保抵押流于形式。當(dāng)前農(nóng)村信用社除發(fā)放小額農(nóng)戶信用貸款外，一般為防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，采用擔(dān)抵押保形式貸款。但在實(shí)際操作中，存在以下問題：一是對(duì)抵押物的價(jià)值評(píng)估偏高或?qū)τ袡?quán)部門評(píng)估的權(quán)利價(jià)值認(rèn)可比例過高。在借款人第一還款來(lái)源不夠處置抵押物時(shí)，其變現(xiàn)價(jià)值不足抵償貸款本息，有的甚至還要付出昂貴的資產(chǎn)保全和執(zhí)行費(fèi)用；二是對(duì)有抵押、擔(dān)保人的能力調(diào)查不實(shí)，出現(xiàn)一人多保、交叉互保等情況，平時(shí)對(duì)擔(dān)保抵押物監(jiān)管不嚴(yán)，潛在風(fēng)險(xiǎn)大；三是簽訂抵押擔(dān)保合同范本不

一、要素不全、主體不符，訴訟時(shí)致使擔(dān)保抵押合同無(wú)效，形成無(wú)效抵押。

三、信貸資產(chǎn)質(zhì)量反映不夠真實(shí)。一是未及時(shí)調(diào)整貸款占用形態(tài)，即使已經(jīng)形成不良貸款卻仍舊在正常貸款科目反映，如個(gè)別農(nóng)村信用社按貸款五級(jí)分類反映不良貸款余額占比例高達(dá)70%以上,農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)隱患較為突出；二是貸款到期轉(zhuǎn)據(jù)較多，貸款到期后，只要能收回貸款利息，諸多信用社都采取辦理轉(zhuǎn)據(jù)方式，有的大額貸款多次轉(zhuǎn)貸，影響了信貸資金的流動(dòng)性，掩蓋了潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)；三是放貸收息現(xiàn)象依然存在.四、貸款管理不嚴(yán)、內(nèi)控制度乏力。一是貸前調(diào)查不夠深入，對(duì)借款人第一還款來(lái)源分析不準(zhǔn)，重視不夠，只片面注重第二還款來(lái)源（即借款抵押物的變現(xiàn)處理）二是貸時(shí)審查與貸款審批有待加強(qiáng)，部分信用社、而參與貸審會(huì)人員對(duì)借款人的基本情況所知甚少，難免會(huì)造成決策失誤，存在未嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離制度的現(xiàn)象。三是疏于貸后管理，重放輕收輕管理思想嚴(yán)重。

五、信息反饋不及時(shí)、不準(zhǔn)確。一戶多借貸、交叉借款、跨區(qū)域借款等違規(guī)借款的調(diào)查信息不能通過信貸咨詢系統(tǒng)及時(shí)了解，對(duì)有不良信用記錄的客戶信息得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，致使多頭借款、一戶多社交叉借款現(xiàn)象普遍。

六、企業(yè)改制破產(chǎn)影響嚴(yán)重。由于企業(yè)認(rèn)識(shí)和動(dòng)機(jī)的偏離，加之地方政府保護(hù)主義的影響，企業(yè)改制和破產(chǎn)給信用社信貸資金造成了巨大風(fēng)險(xiǎn)，逃債，廢債現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，大量信貸資金被吞食、流失。

七、不良資產(chǎn)的處置滯后，貸款責(zé)任追究不力。對(duì)已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)由于平時(shí)預(yù)警信息掌握不及時(shí)不全面，待處理時(shí)比較棘手，收貸費(fèi)用成本過高，盡管資產(chǎn)保全部門通過多渠道努力盤活清收，結(jié)果多是本息難以清償。二）利率風(fēng)險(xiǎn)

利率風(fēng)險(xiǎn)是指農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)狀況在利率出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)?；镜睦曙L(fēng)險(xiǎn)有重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、基本點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)含選擇風(fēng)險(xiǎn)、收益曲線風(fēng)險(xiǎn).盡管這些風(fēng)險(xiǎn)是信用社的一個(gè)正常組成部分，但嚴(yán)重的利率風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給信用社的贏利水平和資本帶來(lái)巨大的威脅。體現(xiàn)在以下：

1.農(nóng)村信用社重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在利率敏感性資產(chǎn)大于利率敏感性負(fù)債，利率下降，收益減少。

從理論上講，重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)又稱成熟期不匹配風(fēng)險(xiǎn)即利率敏感性缺口風(fēng)險(xiǎn)。它產(chǎn)生于利率變動(dòng)的時(shí)間與銀行現(xiàn)金流動(dòng)的時(shí)間之間的差異，是指某﹁時(shí)期內(nèi)信用社需要重新定價(jià)的資產(chǎn)與需要重新定價(jià)的負(fù)債數(shù)量不相等，二者存在一定缺口時(shí)，信用社再吸收存款或再次貸款時(shí)所承受的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)信用社的利率敏感性資產(chǎn)大于利率敏感性負(fù)債，即存在“正缺口”時(shí)，隨著利率的上升，信用社的凈利息收入增加；隨著利率的下降，信用社的凈利利息收入減少。只有在信用社資產(chǎn)和負(fù)債的平均生命周期(即成熟期)互相匹配時(shí)，才不存在此類利率風(fēng)險(xiǎn)。

所謂利率敏感性資產(chǎn)，是指一家信用社的資產(chǎn)(貸款)期限要短于負(fù)債(存款)的期限。反過來(lái)，如果一家信用社的負(fù)債期限要短于資產(chǎn)的期限，則是負(fù)債敏感性的。利率上升時(shí)，對(duì)資產(chǎn)敏感性信用社有利，凈利差收入增加；利率下降時(shí)，對(duì)資產(chǎn)敏感性信用社則是不利的，損失的。從對(duì)通道縣農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況調(diào)查，該縣農(nóng)村信用社1999年短期貸款占貸款總額75%，中長(zhǎng)期貸款比重僅3%，而定期存款占存款總額55%，是典型的資產(chǎn)期限短于負(fù)債期限。因此，相對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)比，農(nóng)村信用社利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負(fù)債之間的缺口要大，利率風(fēng)險(xiǎn)敞口就要大得多。遇到利率下調(diào)，自然給收益造成很大的制約影響。從“通道縣農(nóng)村信用社利率下降時(shí)資產(chǎn)敏感頭寸分析”(表一)中可以看出，無(wú)論是按執(zhí)行利率還是實(shí)際收付息率計(jì)算，利率下降都使1999年利差大幅度減少，按執(zhí)行利率計(jì)算1999年利差減少1.13%，按實(shí)際利率計(jì)算則減少6.77% 2.識(shí)別之二：因利率下降，貸款客戶提前還貸，信用社只能以新的較低利率重新投放，降低凈利息收入。這是內(nèi)含選擇風(fēng)險(xiǎn)的一種表現(xiàn)。

所謂“內(nèi)含選擇風(fēng)險(xiǎn)”是指當(dāng)利率出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)，信用社由于客戶行使存款或貸款期限的選擇權(quán)而將承受利率風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)利率下降時(shí)，貸款人將以低利率的重新融資提前償還高利率時(shí)期所獲得的貸款；當(dāng)利率上升時(shí)，存款人會(huì)提前支取存款，再以較高的利率存入。這都會(huì)降低信用社的凈利息收入。從“通道縣農(nóng)村信用社利率下降時(shí)內(nèi)含選擇性風(fēng)險(xiǎn)分析”(見表二)可以看出：由于國(guó)家連續(xù)降低利率，1999年通道縣農(nóng)村信用社存放于農(nóng)業(yè)銀行的約定存款平均余額已由1998年的月平977萬(wàn)元減少到110萬(wàn)元，農(nóng)業(yè)銀行為了減少在信用社的高息“貸款”(約定存款)利息支出，行使了提前償還約定利率為9%的“選擇權(quán)”，信用社不得不以2.69%利率(加權(quán)數(shù))將資金轉(zhuǎn)存中央銀行，僅此一項(xiàng)，通道縣農(nóng)村信用社就直接減少收益76萬(wàn)元。

3.別之三：農(nóng)村信用社基本點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在貸款與存款之間的利差縮小。

基本點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)又稱利率結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，它源自不同期限的利率關(guān)系的變化，主要表現(xiàn)在存貸款利率波動(dòng)幅度不一致的情況下，存貸利差縮小所導(dǎo)致的信用社凈利息收入減少的風(fēng)險(xiǎn)。我們從《通道農(nóng)村信用社1998年一1999年利率變動(dòng)對(duì)利差影響》(見表三)分析可以看出，由于利率調(diào)整，不管是從國(guó)家基準(zhǔn)利率，還是信用社貸款利率浮動(dòng)后的加權(quán)利率，還是信用社實(shí)際存貸款收息率來(lái)測(cè)算，通道農(nóng)村信用社1999年比1998年的存貸利差都是縮小的。從基準(zhǔn)利率看，1998年初到1999年初，貸款利率由8.64%調(diào)到6.39%.下調(diào)2.25個(gè)百分點(diǎn)，存款利率由5.67%調(diào)到3.78%，下調(diào)1.89個(gè)百分點(diǎn)，貸款比存款多下調(diào)0.36個(gè)百分點(diǎn)，這說明國(guó)家政策壓縮了銀行業(yè)的贏利空間，降低了銀行業(yè)贏利水平。

原因之—：缺乏利率風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，不按規(guī)定提足應(yīng)付未付利息，加大了利率風(fēng)險(xiǎn)缺口。

原因之二：利率政策調(diào)整是信用社利率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因。原因之三：農(nóng)村信用社缺乏利率風(fēng)險(xiǎn)管理方法與手段，競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境不公平，業(yè)務(wù)單一（三流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

一、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的理論分析

流動(dòng)性是指非現(xiàn)金資產(chǎn)和各項(xiàng)負(fù)債能否順利地轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金資產(chǎn)的能力。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)又稱支付風(fēng)險(xiǎn)，是指信用社沒有足夠的現(xiàn)款清償債務(wù)和保證客戶提取存款，使信用社信譽(yù)遭受損失而形成的風(fēng)險(xiǎn)。

二、原因

第一，農(nóng)村信用社資產(chǎn)與負(fù)債比例的不合理，流動(dòng)性負(fù)債比例較高，流動(dòng)性資產(chǎn)比例偏低，使該信用社無(wú)法歸還到期負(fù)債，從而引起信用社盈利水平下降，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增長(zhǎng)；第二，備付金不足，如果農(nóng)村信用社的備付金率達(dá)到了中國(guó)人民銀行的規(guī)定要求，表明流動(dòng)性好，一般能滿足農(nóng)村信用社流動(dòng)性要求，反之，則存在一定的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；第三，資本金不足。資本金是農(nóng)村信用社的自有資金，資本金越充足負(fù)債率相對(duì)就低，滿足儲(chǔ)戶流動(dòng)性提款的能力則越強(qiáng)，反之，資本金不足，負(fù)債率高，則流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)就越大；第四，農(nóng)村信用社的盈利能力，如果農(nóng)村信用社盈利能力高，能夠連續(xù)盈利，則可增加信用社的自有資金，提高資本充足率，降低負(fù)債率，使農(nóng)村信用社化解風(fēng)險(xiǎn)的能力增強(qiáng)，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力同時(shí)增強(qiáng)，否則，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力就會(huì)降低；第五，客戶對(duì)現(xiàn)金的周期性要求變化。當(dāng)城鎮(zhèn)居民逢年過節(jié)，農(nóng)戶搶收搶種時(shí)，則到信用社提取現(xiàn)金的多，貸款的流動(dòng)性需求也相對(duì)提高，造成信用社資金偏緊，流動(dòng)性下降，反之，隨著節(jié)日的度過、貸款的回流和農(nóng)戶糧棉油的變現(xiàn)，農(nóng)村信用社的各項(xiàng)存款會(huì)隨之上升，資金相對(duì)富裕，流動(dòng)性隨之增強(qiáng)；第六，經(jīng)濟(jì)政策的影響，當(dāng)國(guó)家貨幣政策適度放寬時(shí)，投資需求就增大，農(nóng)村信用社流動(dòng)性需求也增加，流動(dòng)性將偏緊，而當(dāng)國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控時(shí)，農(nóng)村信用社的流動(dòng)性需求則趨于緩和；第七，金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)的影響。近年來(lái)金融機(jī)構(gòu)之間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，以及農(nóng)村信用社所遭遇的所有制歧視和受“大銀行難以倒閉”觀念的影響，都會(huì)使農(nóng)村信用社的正常經(jīng)營(yíng)受到?jīng)_擊，造成流動(dòng)性困難，引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)損失；第八，普通老百性金融意識(shí)的邏輯演義幼稚。由于長(zhǎng)期以來(lái)農(nóng)村信用社在組織體制上的定性劣勢(shì)以及機(jī)構(gòu)名稱等方面的劣勢(shì)，使得農(nóng)村信用社難以擺脫在外部形象上的歧視。

三、當(dāng)前農(nóng)村信用社流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)

（一）負(fù)債方面：存款占比過大，加大了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，而儲(chǔ)蓄存款占存款的比重又很大，使流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)更大。存款是農(nóng)村信用社的最重要負(fù)債，農(nóng)村信用社利用其行業(yè)特殊功能，將各種社會(huì)閑散聚集起來(lái)，形成其可支配的信貸資金，信用社的這種負(fù)責(zé)主要是被動(dòng)負(fù)債，這種硬負(fù)責(zé)局面的形成，加之流動(dòng)性資產(chǎn)比例過低，勢(shì)比會(huì)造成流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增大。

（二）資產(chǎn)方面，貸款質(zhì)量低下，特別是不良資產(chǎn)占比過高，且難以清收和盤活，從而帶來(lái)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（三）監(jiān)管部門對(duì)農(nóng)村信用社監(jiān)管力度不夠，農(nóng)村信用社短期經(jīng)營(yíng)行為明顯，缺乏對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的自我控制。四）同業(yè)之間的激烈競(jìng)爭(zhēng)，使農(nóng)村信用社控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的難度加大

五）對(duì)國(guó)家明令禁止的行業(yè)繼續(xù)貸款

四、政策風(fēng)險(xiǎn)

一、嚴(yán)防扶持社會(huì)弱勢(shì)群體帶來(lái)的政策風(fēng)險(xiǎn)

扶持下崗人員再就業(yè)、支持農(nóng)民工創(chuàng)業(yè)、發(fā)放扶貧貼息貸款、支持災(zāi)后重建，是信用社積極響應(yīng)國(guó)家富農(nóng)惠民政策、履行社會(huì)責(zé)任、扶持弱勢(shì)群體的具體體現(xiàn)。但在實(shí)際運(yùn)作中，弱勢(shì)群體因自身文化水平、生產(chǎn)能力、經(jīng)營(yíng)水平的限制和其從事產(chǎn)業(yè)所處的劣勢(shì)狀態(tài)，給信用社貸款帶來(lái)了較大政策風(fēng)險(xiǎn)，信用社在開辦此類業(yè)務(wù)時(shí)，要進(jìn)一步增強(qiáng)掌握和執(zhí)行政策的能力，積極與各級(jí)政府、扶貧和勞動(dòng)保障部門以及擔(dān)保公司加強(qiáng)聯(lián)系協(xié)調(diào)，嚴(yán)格遵守相關(guān)政策規(guī)定，嚴(yán)格篩選客戶，審慎貸款發(fā)放。

第五篇：內(nèi)蒙古自治區(qū)小額貸款公司考核評(píng)價(jià)辦法(試行)

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內(nèi)蒙古自治區(qū)小額貸款公司考核評(píng)價(jià)辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)全區(qū)小額貸款公司的監(jiān)管，規(guī)范其經(jīng)營(yíng)行為，根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)[2008]23號(hào))、《內(nèi)蒙古自治區(qū)小額貸款公司試點(diǎn)管理實(shí)施細(xì)則》(內(nèi)金辦發(fā)[2008]25號(hào))、《關(guān)于加強(qiáng)小額貸款公司監(jiān)管的通知》(內(nèi)金辦貸發(fā)[2009]51號(hào))及《嚴(yán)防小額貸款公司參與非法集資的若干規(guī)定(試行)》(內(nèi)金辦發(fā)[2011]117號(hào))等政策法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于經(jīng)內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府金融工作辦公室(以下簡(jiǎn)稱“自治區(qū)金融辦”)審核批準(zhǔn)，并在內(nèi)蒙古自治區(qū)轄內(nèi)注冊(cè)設(shè)立的小額貸款公司及其分支機(jī)構(gòu)。

第三條 盟市金融辦(含滿洲里、二連浩特市金融辦，以下統(tǒng)稱“盟市金融辦”)是轄內(nèi)小額貸款公司日常監(jiān)督管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)實(shí)施本盟市小額貸款公司的考評(píng)。盟市金融辦也可以委托旗縣區(qū)金融辦對(duì)當(dāng)?shù)仄炜h區(qū)范圍內(nèi)的小額貸款公司進(jìn)行考評(píng)，但應(yīng)由盟市金融辦出具考評(píng)意見。自治區(qū)金融辦對(duì)盟市金融辦小額貸款公司考評(píng)工作進(jìn)行督導(dǎo)和抽查，抽查結(jié)果與盟市金融辦上報(bào)結(jié)果不符的，按其偏離系數(shù)對(duì)該地區(qū)所有小額貸款公司考評(píng)得分進(jìn)行校正。

第四條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)在每年2月底前向當(dāng)?shù)孛耸薪鹑谵k提交考評(píng)材料。當(dāng)年設(shè)立開業(yè)的小額貸款公司，自下一起參加考評(píng)。

第五條 對(duì)小額貸款公司考評(píng)實(shí)行百分制量化評(píng)分管理方式，最低得分為0分。

第六條 小額貸款公司考評(píng)結(jié)果將作為享受各類優(yōu)惠政策、批準(zhǔn)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、增資擴(kuò)股、外源融資、開辦新業(yè)務(wù)等事項(xiàng)的主要依據(jù)。盟市金融辦應(yīng)將考評(píng)得分60分以下的小額貸款公司列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，加大日常監(jiān)管力度，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率，定期向自治區(qū)金融辦上報(bào)整改情況。小額貸款公司發(fā)生“一票否決”類問題(本辦法第十九條所列)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定由相關(guān)部門嚴(yán)肅處理。

第二章 考評(píng)程序

第七條 考評(píng)程序：

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(一)小額貸款公司向當(dāng)?shù)亟鹑谵k提交考評(píng)材料。

(二)盟市金融辦對(duì)小額貸款公司考評(píng)材料進(jìn)行審查，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查?，F(xiàn)場(chǎng)核查應(yīng)指派兩名以上工作人員進(jìn)行。

(三)盟市金融辦出具每家小額貸款公司考評(píng)意見書和綜合考評(píng)情況報(bào)告，報(bào)自治區(qū)金融辦。

第八條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)提交以下考評(píng)材料：

(一)經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告書。

1、公司基本情況。包括公司簡(jiǎn)介，分支機(jī)構(gòu)設(shè)置及高管人員、從業(yè)人員情況，公司治理及內(nèi)部控制情況，業(yè)務(wù)系統(tǒng)執(zhí)行情況，發(fā)展規(guī)劃等。

2、合規(guī)經(jīng)營(yíng)情況。包括信貸投放及財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)外投資、融資情況，經(jīng)營(yíng)效益與稅收繳納情況，支持“三農(nóng)三牧”、小微企業(yè)及個(gè)體工商戶典型事例等。

3、公司變更事項(xiàng)核準(zhǔn)情況。

4、接受監(jiān)管部門檢查及違規(guī)問題整改落實(shí)情況。

5、考評(píng)自評(píng)表。

6、監(jiān)管部門要求的其他披露事項(xiàng)。

(二)各類申請(qǐng)事項(xiàng)的批準(zhǔn)文件復(fù)印件。

(三)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，《工商登記基本情況表》(含變更登記表)。

(四)經(jīng)監(jiān)管部門認(rèn)可的具備審計(jì)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的小額貸款公司專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

(五)每季末的存量貸款明細(xì)表及銀行對(duì)賬單。

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(六)上一考評(píng)結(jié)果復(fù)印件。

(七)監(jiān)管部門要求的其他材料。

小額貸款公司有分支機(jī)構(gòu)的，還應(yīng)當(dāng)提交分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件和批準(zhǔn)開業(yè)文件復(fù)印件。

第九條 小額貸款公司分支機(jī)構(gòu)由設(shè)立所在地金融辦負(fù)責(zé)考評(píng)，除提交第八條所列第(一)、(二)、(三)、(五)、(六)項(xiàng)材料外，還應(yīng)提交其所隸屬公司上一考評(píng)結(jié)果復(fù)印件。

第三章 考評(píng)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

第十條 依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)情況

(一)有虛假出資或抽逃資本金行為的，按當(dāng)年累計(jì)發(fā)生金額占注冊(cè)資本比例扣分，一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。(例：小額貸款公司注冊(cè)資本為1億元，當(dāng)年虛假出資或抽逃資本金累計(jì)額為45萬(wàn)元，則扣0.5分，分?jǐn)?shù)四舍五入，保留至小數(shù)點(diǎn)后1位。下同。)

(二)有違反小額貸款公司外源融資管理規(guī)定，未及時(shí)申請(qǐng)或報(bào)備的，每發(fā)生一次扣2分。

(三)向違法經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和個(gè)人及不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的行業(yè)發(fā)放貸款的，每發(fā)生一筆扣2分。

(四)有向本公司股東、董事及高管人員提供貸款的，每發(fā)生一筆扣2分。

(五)對(duì)同一借款人貸款余額超過規(guī)定比例額度的，按累計(jì)超出額度占注冊(cè)資本金比例扣分，一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。

(六)貸款利率有超過司法部門規(guī)定范圍的，每發(fā)生一筆扣1分。

(七)有借貸雙方未按規(guī)定簽署書面合同或合同要件缺失、手續(xù)不全、單據(jù)填寫不規(guī)范等現(xiàn)象的，每發(fā)生一次扣1分。

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(八)跨盟市發(fā)放貸款的，每發(fā)生一筆扣2分。

(九)未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)擅自開設(shè)、變更公司賬戶的，每發(fā)生一次扣1分。

(十)資金未封閉運(yùn)行，用現(xiàn)金發(fā)放或收取本息的，按當(dāng)年累計(jì)發(fā)生金額占注冊(cè)資本金比例扣分，一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。

(十一)與客戶約定的還款付息方式或?yàn)榭蛻艮k理貸款展期時(shí)不符合監(jiān)管部門要求的，每發(fā)生一次扣1分。

(十二)超規(guī)定比例對(duì)外投資的，按超出額度占注冊(cè)資本金比例扣分，一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。

(十三)違規(guī)使用保證金賬戶資金的，每發(fā)生一次扣2分。

第十一條 公司變更事項(xiàng)審批核準(zhǔn)情況

(一)公司在名稱、股權(quán)、注冊(cè)資本、住所、組織形式、章程等方面發(fā)生變更未經(jīng)監(jiān)管部門審批核準(zhǔn)的，每發(fā)生一項(xiàng)扣2分。

(二)未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，擅自開辦新業(yè)務(wù)的，每發(fā)生一次扣1分。

(三)未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，發(fā)生擅自設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)部或咨詢部等事項(xiàng)的，每發(fā)生一次扣2分。

(四)更換高級(jí)管理人員未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向監(jiān)管部門備案，每發(fā)生一次扣1分。第十二條 內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況

(一)未建立股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層決策運(yùn)行制度的，每缺一項(xiàng)制度扣1分。

(二)未認(rèn)真執(zhí)行貸款全程管理制度的，按其程度扣分，最多扣3分。

(三)未按會(huì)計(jì)核算辦法認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度的，按其程度扣分，最多扣5分。

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第十三條 經(jīng)營(yíng)效益與風(fēng)險(xiǎn)防范情況

(一)堅(jiān)持“小額、分散”原則。年末存量貸款戶數(shù)在20戶以下的，扣3分;在50戶以下的，扣2分;在100戶以下的，扣1分。

(二)資本金年周轉(zhuǎn)率低于2次的，每減少0.1次(四舍五入至小數(shù)點(diǎn)后1位)扣1分。

(三)堅(jiān)持審慎經(jīng)營(yíng)。風(fēng)險(xiǎn)撥備覆蓋率在100%以下的，扣2分;在150%以下的，扣1分。

(四)嚴(yán)格控制貸款風(fēng)險(xiǎn)水平。不良貸款率在3%以上的，每超過一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。

開業(yè)未滿1周年的小額貸款公司，本條(一)、(二)項(xiàng)不扣分。

第十四條 接受監(jiān)管部門監(jiān)管情況

(一)發(fā)生過不配合監(jiān)管部門監(jiān)督檢查行為的，每發(fā)生一次扣2分。

(二)對(duì)監(jiān)管部門日常監(jiān)管中提出的違規(guī)問題未按時(shí)整改的，每發(fā)生一次扣2分。

(三)未按監(jiān)管部門要求按時(shí)按質(zhì)上報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)、資料的，每發(fā)生一次扣1分;存在虛假報(bào)送行為的，每發(fā)生一次扣3分。

(四)未按要求安裝小額貸款公司綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)或未按要求接入自治區(qū)小額貸款公司動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的，扣10分。

第十五條 參加考評(píng)情況

(一)小額貸款公司未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交考評(píng)材料的，扣2分。

(二)參加考評(píng)一次性提交材料不齊全的,每缺一種材料扣1分。

(三)提交考評(píng)報(bào)告內(nèi)容不完整的，每缺一項(xiàng)扣1分;報(bào)送材料不真實(shí)的，每發(fā)生一項(xiàng)扣3分。

第十六條 小額貸款公司的其他違反監(jiān)管部門要求的行為，可按其程度酌情扣分。

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第十七條 小額貸款公司獲得旗縣區(qū)、盟市、自治區(qū)政府表彰的，可分別加5分、10分、20分;獲得旗縣區(qū)、盟市、自治區(qū)監(jiān)管部門表彰的，可分別加3分、5分、10分。此項(xiàng)最多加20分。

第十八條 小額貸款公司對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、社會(huì)有突出貢獻(xiàn)的，盟市金融辦可酌情加分，但最多不超過5分。

第十九條 小額貸款公司出現(xiàn)下列任一情形時(shí)，考評(píng)一律實(shí)行“一票否決”制，考評(píng)得0分。

(一)被自治區(qū)處置非法集資活動(dòng)辦公室(設(shè)在內(nèi)蒙古銀監(jiān)局)或其他執(zhí)法部門認(rèn)定從事非法集資活動(dòng)的。

(二)發(fā)生非法吸收公眾存款或變相非法吸收公眾存款行為的。

(三)發(fā)生暴力催貸、金融詐騙等嚴(yán)重違法犯罪行為經(jīng)司法部門認(rèn)定的。

(四)拒不接受監(jiān)管部門日常監(jiān)管或拒不參加考評(píng)的。(小額貸款公司未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)參加考評(píng)的，視為拒不參加考評(píng)。)

(五)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后半年內(nèi)未開展貸款業(yè)務(wù)的。

(六)監(jiān)管部門規(guī)定的其他情形。

第四章 考評(píng)工作的實(shí)施

第二十條 各盟市小額貸款公司考評(píng)工作應(yīng)當(dāng)在每3月31日前完成。

第二十一條 各盟市金融辦應(yīng)當(dāng)在每4月15日前，向自治區(qū)金融辦提交考評(píng)材料。包括但不限于：

(一)考評(píng)工作報(bào)告。

1、考核評(píng)價(jià)工作實(shí)施情況;

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2、小額貸款公司考評(píng)結(jié)果匯總;

3、考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的主要問題;

4、下一步監(jiān)管措施及工作建議。

(二)所有小額貸款公司考評(píng)報(bào)告書、考評(píng)得分表、考評(píng)結(jié)果通知書。

以上材料用A4紙編印，密封裝訂成冊(cè)，報(bào)自治區(qū)金融辦一份。

第二十二條 小額貸款公司考評(píng)自評(píng)表、盟市金融辦考評(píng)意見書等格式文書由自治區(qū)金融辦統(tǒng)一制定。

第五章 附 則

第二十三條 本辦法由自治區(qū)金融辦負(fù)責(zé)解釋。盟市金融辦可制定具體實(shí)施細(xì)則，報(bào)自治區(qū)金融辦備案。

第二十四條 本辦法自2012年1月1日起執(zhí)行，已下發(fā)的《內(nèi)蒙古自治區(qū)小額貸款公司審查暫行辦法》(內(nèi)金辦發(fā)[2010]53號(hào))同時(shí)廢止。

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