第一篇：重慶市江北區(qū)政府投資項目審計辦法(暫行)

重慶市江北區(qū)人民政府

印發(fā)《重慶市江北區(qū)政府投資項目審計辦法

（暫行）》的通知

江北府發(fā)〔2011〕45號

各鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，區(qū)政府各部門，有關(guān)單位：

《重慶市江北區(qū)政府投資項目審計辦法（暫行）》已經(jīng)區(qū)政府第100次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二○一一年八月三十日

重慶市江北區(qū)政府 投資項目審計辦法(暫行)

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范全區(qū)政府投資項目管理，加強審計監(jiān)督，保證建設(shè)資金的安全、合理、有效使用，提高投資效益，促進(jìn)科學(xué)決策，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《重慶市國家建設(shè)項目審計辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府投資項目，是指全部或部分使用各級財政預(yù)算資金、各級財政性專項資金、政府性融資、政府接受捐贈和中央及上級安排資金，以及用前述資金作為還款來源或還款擔(dān)保的境內(nèi)外借貸性資金投資建設(shè)項目、國有或國有控股單位的自有資金或自籌資金建設(shè)項目。

第三條 對本辦法第二條所稱政府投資項目的審計，適用于本辦法。

第四條 區(qū)審計行政主管部門負(fù)責(zé)我區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督，依法獨立對政府投資項目的真實、合法、合規(guī)和效益情況行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。

區(qū)發(fā)展改革、監(jiān)察、財政、城鄉(xiāng)建委、規(guī)劃、國土、環(huán)保、房管、交通、農(nóng)林水利、市政園林等行政主管部門，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助區(qū)審計行政主管部門開展對政府投資項目的審計監(jiān)督工作。

區(qū)發(fā)展改革行政主管部門向政府投資項目單位下達(dá)建設(shè)項目投資計劃時，應(yīng)將批準(zhǔn)文件（立項文件、審查批準(zhǔn)的概算）抄送區(qū)審計行政主管部門。

區(qū)財政行政主管部門應(yīng)向區(qū)審計行政主管部門提供政府投資項目單位投資預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金安排的情況和投資預(yù)算評審報告。其他部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)給予配合，提供審計所需資料。

第五條 區(qū)審計行政主管部門應(yīng)當(dāng)有重點地對以下建設(shè)項目的建設(shè)和管理情況實施跟蹤審計。

（一）政府重點投資項目；

（二）涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程；

（三）其他需要實施跟蹤審計的項目。

第六條 區(qū)審計行政主管部門依法對政府投資項目的前期審計、概（預(yù)）算的執(zhí)行和竣工（結(jié)）決算審計，以及對建設(shè)、施工、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、招標(biāo)、采購等單位與項目建設(shè)有關(guān)的財務(wù)收支的真實、合法、效益情況開展審計監(jiān)督。重點審計以下內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）投資控制和資金管理使用情況；

（三）項目建設(shè)管理情況；

（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況；

（五）工程質(zhì)量情況；

（六）設(shè)備、物資和材料采購情況；

（七）土地利用和征地拆遷情況；

（八）環(huán)境保護情況；

（九）工程造價情況；

（十）投資績效情況；

（十一）其他需要重點審計的內(nèi)容。

第七條 納入年度審計項目計劃的政府投資項目，建設(shè)項目單位應(yīng)當(dāng)在竣工驗收合格并辦完決算后編制項目決算報告，報請區(qū)審計行政主管部門進(jìn)行竣工決算審計。未經(jīng)決算審計的，有關(guān)部門不得辦理資產(chǎn)交付和產(chǎn)權(quán)登記。

第八條 納入年度審計計劃的政府投資項目，建設(shè)項目單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目竣（交）工驗收投入試運行或者試使用后3個月內(nèi)（1億元以上的建設(shè)項目應(yīng)在6個月內(nèi)），向區(qū)審計行政主管部門申請竣工決算審計，并提交竣工決算審計所需的資料。未申請實施竣工決算審計的，區(qū)審計行政主管部門可依法實施審計。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第九條 區(qū)審計行政主管部門對工程結(jié)算金額50萬元以上（含50萬元）的政府投資項目實行必審制，項目建設(shè)單位在竣（交）工驗收合格后3個月內(nèi)（1億元以上的建設(shè)項目應(yīng)在6個月內(nèi)），應(yīng)對施工單位編制的工程結(jié)算報告進(jìn)行初步審核后，報區(qū)審計行政主管部門進(jìn)行審計。

未納入審計范圍的政府投資項目實行自查備案制度。建設(shè)項目單位在竣工驗收投入試運行或試使用后3個月內(nèi)，將工程結(jié)算自查結(jié)果報區(qū)審計行政主管部門備案。區(qū)審計行政主管部門對政府投資項目進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)自查結(jié)果不實的，應(yīng)對政府投資項目實施審計。建設(shè)項目單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定預(yù)留工程尾款，待審計后結(jié)算。

第十條 建設(shè)項目單位應(yīng)提交下列資料：

（一）項目批準(zhǔn)建設(shè)的立項及概算文件、設(shè)計文件；

（二）初步驗收報告；

（三）與政府投資項目有關(guān)的招標(biāo)文件、合同及結(jié)算資料；

（四）自項目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報表、工程竣工決算報表，以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料；

（五）其他與政府投資項目有關(guān)的資料。

第十一條 區(qū)審計行政主管部門按照法定程序?qū)嵤徲?，?yīng)當(dāng)明確審計組織方式。實施審計后，應(yīng)當(dāng)依法出具審計報告；依法需要給予處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)作出審計決定。

區(qū)審計行政主管部門依法出具的審計報告、作出的審計決定具有法律約束力，被審計單位、有關(guān)部門和單位以及個人應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。

第十二條 區(qū)審計行政主管部門組織審計時，根據(jù)工作需要，可以聘請有關(guān)專業(yè)人員參與審計或者委托社會中介機構(gòu)審計，所需工作經(jīng)費，由區(qū)財政列入預(yù)算安排據(jù)實支付。

第十三條 接受委托的社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向區(qū)審計行政主管部門出具審計報告，并對審計報告負(fù)責(zé)。

第十四條 社會中介機構(gòu)在對政府投資項目進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)建設(shè)項目單位或其他有關(guān)單位有違反財政財務(wù)收支規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)及時報告區(qū)審計行政主管部門。

第十五條 區(qū)審計行政主管部門在組織對政府投資項目審計時，可以根據(jù)需要對專項建設(shè)資金的征集、管理與使用情況和與政府投資項目有關(guān)的重要事項或者傾向性問題進(jìn)行專項審計或者專項審計調(diào)查。

第十六條 區(qū)審計行政主管部門對政府投資項目審計，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門通報審計事項，提出審計意見和建議；項目審計后應(yīng)當(dāng)向區(qū)人民政府報告審計結(jié)果，必要時可以向社會公布有關(guān)政府投資項目的審計結(jié)果。

區(qū)審計行政主管部門通報或者公布政府投資項目審計結(jié)果時，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。

第十七條 部門和單位內(nèi)部審計機構(gòu)及社會審計機構(gòu)對政府投資項目的審計，不能代替區(qū)審計行政主管部門的審計監(jiān)督。

第十八條 建設(shè)項目單位未在規(guī)定時間向區(qū)審計行政主管部門申請審計的，由區(qū)審計行政主管部門責(zé)令其限期改正，并給予通報批評；逾期不改的，處10000元以上30000元以下的罰款。

第十九條 違反本辦法第九條一款規(guī)定的，由區(qū)審計行政主管部門給予通報批評；導(dǎo)致重大經(jīng)濟損失的，由區(qū)監(jiān)察行政主管部門給予行政處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

違反本辦法第九條二款規(guī)定的，建設(shè)項目單位不按規(guī)定時間備案自查結(jié)果的，由區(qū)審計行政主管部門處1000元以上10000元以下的罰款。

第二十條 區(qū)審計行政主管部門開展政府投資項目審計在法定職權(quán)內(nèi)對審計發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題進(jìn)行處理處罰；對審計發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀(jì)案件線索，應(yīng)當(dāng)及時移送司法機關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察等機關(guān)處理；對不屬于審計管轄范圍內(nèi)的、應(yīng)當(dāng)依法由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰的事項，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理，辦理審計移送事項并移交相關(guān)證據(jù)材料，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法作出處理，并將處理結(jié)果書面告知區(qū)審計行政主管部門。

區(qū)審計行政主管部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步建立健全審計機關(guān)與紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)和司法機關(guān)的案件線索移送、協(xié)查和信息共享的協(xié)調(diào)溝通機制，發(fā)揮監(jiān)督合力。

第二十一條 被審計單位在審計中拒絕、阻礙檢查的，由區(qū)審計行政主管部門責(zé)令改正，并給予警告；拒不改正的對被審計單位處以1萬元以上5萬元以下的罰款；對主管責(zé)任人和直接責(zé)任人，建議有關(guān)部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十二條 區(qū)審計行政主管部門聘請和委托參加政府投資項目審計的人員或者社會中介機構(gòu)違反有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的，區(qū)審計行政主管部門應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任，移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十三條 區(qū)審計行政主管部門的審計人員在審計工作中有下列行為之一的，由其所在單位或有關(guān)機關(guān)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）濫用職權(quán)、徇私舞弊的；

（二）弄虛作假、出具虛假審計報告的；

（三）隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的問題的；

（四）利用職權(quán)，索取或收受被審計單位財物以及謀取其他不正當(dāng)利益的；

（五）違反規(guī)定收繳資金、罰款的；

（六）有違反法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他行為的。第二十四條 國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十五條 本辦法由重慶市江北區(qū)審計行政主管部門負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條 本辦法自2011年9月1日起施行，原《重慶市江北區(qū)人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強國家建設(shè)項目審計的通知》（江北府發(fā)〔2007〕65號文）同時作廢。

主題詞：經(jīng)濟管理 審計 項目 通知

抄送：區(qū)委辦公室，區(qū)人大常委會辦公室，區(qū)政協(xié)辦公室，區(qū)法院，區(qū)檢察院，區(qū)人武部。

重慶市江北區(qū)人民政府辦公室 2011年8月30日印發(fā)

第二篇：區(qū)政府投資項目中介機構(gòu)選用辦法

XXX政府投資項目中介機構(gòu)選用辦法

（試行）

第一章 總則

第一條 為加強政府投資管理，提高政府投資效率，增強中介機構(gòu)選擇的透明度，促使中介機構(gòu)提高服務(wù)質(zhì)量，根據(jù)《XX區(qū)政府投資項目管理暫行規(guī)定》（懷政發(fā)[2005]33號印發(fā)）和《XX區(qū)政府投資項目前期工作費使用管理暫行辦法》（懷政發(fā)[2006]18號印發(fā)），制定本辦法。

第二條 使用政府資金200萬元及以上的XX區(qū)政府投資項目中介機構(gòu)（以下簡稱中介機構(gòu)）的選擇使用、中介機構(gòu)儲備庫的管理，適用本辦法。

不屬于區(qū)級管理的項目以及其他法規(guī)、政策另有規(guī)定的情形，按有關(guān)規(guī)定處理。

第三條 政府投資項目的范圍按照《XX區(qū)政府投資項目管理暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定確定。

第四條 本辦法所指的中介機構(gòu)包括從事以下業(yè)務(wù)并具有獨立法人資格的企業(yè)、事業(yè)單位：

（一）工程咨詢：包括編制項目建議書、項目可行性研究報告、項目實施方案、環(huán)境影響評估報告、拆遷評估報告等咨詢工作；

（二）招標(biāo)代理：包括勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、重大設(shè)備采購等招標(biāo)代理。

第五條 中介機構(gòu)的選擇和中介機構(gòu)儲備庫的管理由區(qū)發(fā)展改革委、區(qū)建委、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)財政局、區(qū)審計局、區(qū)環(huán)保局、規(guī)劃分局等部門組成的XX區(qū)政府投資項目中介機構(gòu)管理辦公室（以下簡稱區(qū)中介辦）負(fù)責(zé)，必要時可征詢區(qū)水務(wù)局、區(qū)林業(yè)局、區(qū)交通局等部門的意見。中介辦的日常工作機構(gòu)設(shè)在區(qū)發(fā)展改革委。

中介機構(gòu)選擇和中介機構(gòu)儲備庫管理所需經(jīng)費，由區(qū)財政安排專項資金予以解決。

第二章 中介機構(gòu)儲備庫的組建

第六條 中介機構(gòu)儲備庫包括工程咨詢評估機構(gòu)儲備庫和招標(biāo)代理機構(gòu)儲備庫。

其中工程咨詢機構(gòu)不少于20家，專業(yè)覆蓋建筑、市政公用工程、公路、水利工程、林業(yè)、環(huán)境工程、房地產(chǎn)評估、投資評審等重點專業(yè)，每個專業(yè)的機構(gòu)數(shù)量根據(jù)本區(qū)實際需要確定但不少于3家；招標(biāo)代理機構(gòu)不少于10家。

第七條 中介機構(gòu)儲備庫按照公平和競爭的原則，通過公開征集、自愿申請、政府擇優(yōu)選用的方式組建。具體程序如下：

（一）區(qū)中介辦在指定媒體發(fā)布招聘公告；

（二）中介機構(gòu)自主申報；

（三）區(qū)中介辦對申報機構(gòu)進(jìn)行評估，擇優(yōu)選用；

（四）對初選合格的中介機構(gòu)進(jìn)行公示；

（五）入選的中介機構(gòu)簽訂承諾書；

（六）公布儲備庫正式名單。

第八條 中介機構(gòu)儲備庫按照有出有進(jìn)、專業(yè)調(diào)整的原則實行動態(tài)管理，根據(jù)工作業(yè)績每年對入庫機構(gòu)進(jìn)行考核清理，根據(jù)需要適時補充新的中介機構(gòu)。

第九條 入選儲備庫的中介機構(gòu)一般應(yīng)具備甲級資質(zhì)，個別專業(yè)領(lǐng)域可適當(dāng)選取乙級資質(zhì)中介機構(gòu)。

第十條 入選儲備庫的中介機構(gòu)應(yīng)成立3年以上，近3年每年承擔(dān)的工程咨詢評估工作或招標(biāo)代理工作不低于5個。

第十一條 入選儲備庫的中介機構(gòu)必須2年內(nèi)沒有違法行為記錄。

第三章 中介機構(gòu)的選擇

第十二條 業(yè)主單位聘請中介機構(gòu)應(yīng)通過從儲備庫中隨機抽取的方式確定；不適宜隨機抽選的，可由業(yè)主單位在儲備庫中自主選擇，但應(yīng)事先向區(qū)中介辦提出申請。

因工程性質(zhì)特殊或?qū)徟鷻C關(guān)有特殊要求，致使儲備庫中的中介機構(gòu)不能滿足業(yè)主單位要求的，經(jīng)區(qū)中介辦審核，并經(jīng)區(qū)政府同意，業(yè)主單位可通過與不少于3家機構(gòu)的競爭性談判的方式選擇中介機構(gòu)。

業(yè)主單位未遵守本辦法自行選擇中介機構(gòu)的，不予安排前期工作費，不予項目申報、審批或暫停資金撥付。

第十三條 隨機抽取選擇中介機構(gòu)按照以下程序進(jìn)行：

（一）業(yè)主單位向區(qū)中介辦提出聘請中介機構(gòu)的申請；

（二）區(qū)中介辦根據(jù)業(yè)主單位的申請，從儲備庫中選擇全部符合條件的中介機構(gòu)作為候選對象；

（三）區(qū)中介辦主持公開抽選，從上述候選對象中抽選1家作為當(dāng)選機構(gòu)，同時抽選1家作為備用機構(gòu)；

（四）區(qū)中介辦向業(yè)主單位和當(dāng)選機構(gòu)、備用機構(gòu)發(fā)出抽選結(jié)果的通知；

（五）業(yè)主單位和當(dāng)選機構(gòu)就委托事項簽訂委托合同。第十四條 業(yè)主單位向區(qū)中介辦提出申請時，應(yīng)說明工程的類型和規(guī)模、委托事項、對中介機構(gòu)的要求以及選取方式。

第十五條 區(qū)中介辦在業(yè)主單位提出申請的2個工作日內(nèi)安排抽選。

第十六條 抽選過程由區(qū)中介辦組織，業(yè)主單位自行抽取，區(qū)監(jiān)察局全程監(jiān)督。

第十七條 被選中的中介機構(gòu)應(yīng)在3個工作日內(nèi)以書面形式明確回復(fù)是否接受委托事項，否則視為拒絕接受。

因故無法接受委托事項的，由備用機構(gòu)替補；備用機構(gòu)也無法接受的，應(yīng)重新選取。

第十八條 業(yè)主單位在儲備庫中自主選擇中介機構(gòu)的或者通過競爭性談判確定中介機構(gòu)的，應(yīng)在選定或談判結(jié)束5個工作日內(nèi)將選擇結(jié)果或談判情況報區(qū)中介辦備案。

第十九條 委托事項的費用，在入庫機構(gòu)承諾書確定的標(biāo)準(zhǔn)和委托合同相關(guān)條款的基礎(chǔ)上進(jìn)行財政評審，按照評審結(jié)果進(jìn)行支付。

第二十條 業(yè)主單位應(yīng)在合同中約定中介機構(gòu)承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)在與業(yè)主單位簽訂委托合同起5個工作日內(nèi)將合同報區(qū)中介辦備案；

（二）招標(biāo)代理機構(gòu)負(fù)責(zé)在確定中標(biāo)人之日起15日內(nèi)向區(qū)中介辦提交招投標(biāo)情況的書面報告及相關(guān)文件。

第四章 中介機構(gòu)庫的管理

第二十一條 區(qū)中介辦每年年終對入庫機構(gòu)的工程咨詢、招標(biāo)代理資質(zhì)和是否有違法行為記錄進(jìn)行審查，并根據(jù)工作完成情況及業(yè)主單位的反饋意見對中介機構(gòu)進(jìn)行考核。

第二十二條 中介機構(gòu)有下列情形之一的，從儲備庫中予以除名:

（一）發(fā)現(xiàn)其入選前不符合本辦法第九、十、十一條規(guī)定的條件的；

（二）發(fā)現(xiàn)其入選后有新的違法行為記錄或者資質(zhì)變化后不符合要求的；

（三）在我區(qū)委托的業(yè)務(wù)中有違法舞弊行為或者重大過失的；

（四）無故拒絕接受業(yè)務(wù)的；

（五）有其他違法違規(guī)、違規(guī)或者違反職業(yè)操守行為的。第二十三條 在為本區(qū)政府投資項目提供中介服務(wù)過程中，中介機構(gòu)有違法行為或者重大過失的，視情節(jié)輕重和造成的損失情況，扣減相應(yīng)比例的費用。

咨詢機構(gòu)編制的可行性研究報告，投資總額與評審結(jié)果偏差超過20％的，給予警告，并扣減20％的費用；偏差超過30％的，從儲備庫中予以除名，并扣減50％的費用。

第二十四條 中介機構(gòu)未按合同約定及時履行本辦法第二十條規(guī)定的義務(wù)的，給予警告，并扣減10％的費用。

第二十五條 中介機構(gòu)因自身原因未按照委托合同約定的時限完成工作的，給予警告。

第二十六條 中介機構(gòu)2年內(nèi)累計被警告2次的，從儲備庫中予以除名。

第五章 附則

第二十七條 本辦法由區(qū)發(fā)展改革委負(fù)責(zé)解釋。第二十八條 本辦法自2007年10月1日起施行。

第三篇：濟南市固定資產(chǎn)投資項目審計辦法

濟南市固定資產(chǎn)投資項目審計辦法 濟南市人民政府

第一章 總 則

第一條 為加強對固定資產(chǎn)投資項目的審計監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)單位真實、合法、有效地運用建設(shè)資金，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條 本市各級人民政府批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資項目適用本辦法。

第三條 本辦法所稱固定資產(chǎn)投資項目（以下簡稱投資項目），是指以國有資產(chǎn)投資或者融資為主的基本建設(shè)、技術(shù)改造和城市公共建設(shè)項目。

第四條 市審計局是本市投資項目審計的行政主管機關(guān)，按照投資項目的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系和投資額度編制審計項目計劃，并組織實施。

縣（市）、區(qū)審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照市審計機關(guān)編制的審計項目計劃和本級政府批準(zhǔn)的投資項目實施審計。

計劃、經(jīng)濟、建設(shè)、財政等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)配合做好投資項目審計工作?？辈臁⒃O(shè)計、施工和監(jiān)理等單位與投資項目有關(guān)的經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)接受審計監(jiān)督，不受審計管轄范圍的限制。

第五條 行業(yè)主管部門內(nèi)部的審計機構(gòu)和受建設(shè)單位委托的社會審計組織可以對未納入審計機關(guān)當(dāng)年審計項目計劃內(nèi)的投資項目進(jìn)行審計，并應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。

第二章 投資項目開工前審計

第六條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在辦理基本建設(shè)項目開工手續(xù)前，向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計申請并報送下列資料：

（一）經(jīng)批準(zhǔn)的項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、計劃、工程概算、施工圖、工程中標(biāo)書等文件；

（二）項目資金來源及前期財務(wù)支出等有關(guān)財務(wù)資料；

（三）審計機關(guān)認(rèn)為需要的其他資料。

第七條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到審計申請之日起七日內(nèi)出具審計意見書。未經(jīng)開工前審計或者審計機關(guān)出具不同意開工審計意見書的，建設(shè)單位不得開工。

第三章 投資項目預(yù)算（概算）執(zhí)行審計

第八條 審計機關(guān)對投資項目調(diào)整概算的以下內(nèi)容進(jìn)行審計：

（一）由具有相應(yīng)資質(zhì)的單位依照國家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn)，編制與修正概算的情況以及原審批機關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)；

（二）設(shè)計內(nèi)容的變更和相應(yīng)的審批手續(xù)；

（三）影響建設(shè)規(guī)模的單項工程之間投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容的變更。第九條 審計機關(guān)對投資項目成本及其他財務(wù)收支核算的審計內(nèi)容是：

（一）建設(shè)資金的投入和使用；

（二）建設(shè)資金和生產(chǎn)資金、生產(chǎn)費用與建設(shè)成本、同一項目法人的不同投資項目之間成本的區(qū)別核算；

（三）工程價款的結(jié)算和財務(wù)報表；

（四）待攤投資；

（五）建設(shè)成本的歸集和單位工程成本的計算；

（六）投資項目的往來款項；

（七）投資項目交付使用資產(chǎn)的核算；

（八）需要審計的其他內(nèi)容。

第十條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對投資項目設(shè)備和材料等物資的采購、驗收、保管、使用和維護以及建設(shè)物資和同期生產(chǎn)耗用物資的區(qū)別核算，進(jìn)行審計監(jiān)督。第十一條 審計機關(guān)對投資項目有關(guān)單位的以下內(nèi)容進(jìn)行審計：

（一）建設(shè)單位計提繳納稅費、執(zhí)行有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部控制制度的設(shè)置；

（二）設(shè)計單位初步設(shè)計的規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)以及設(shè)計費用的收?。?/p>

（三）施工單位工程價款的結(jié)算和各種稅費的繳納；

（四）工程監(jiān)理單位監(jiān)理費用的收取。

第四章 投資項目竣工決算審計

第十二條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)規(guī)定的期限和要求，提供以下資料：

（一）投資項目的批準(zhǔn)、設(shè)計、歷次調(diào)整概算、批復(fù)等文件；

（二）竣工驗收報告；

（三）投資項目承建合同或者協(xié)議書、施工設(shè)計圖紙、竣工圖紙會審記錄、工程設(shè)計變更通知和隱蔽工程驗收單等結(jié)算資料；

（四）建設(shè)單位自行采購設(shè)備和主要材料合同、清單以及出入庫驗收資料和重大設(shè)計變更資料；

（五）工程進(jìn)度報表、財務(wù)報表和工程竣工決算書以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料；

（六）審計機關(guān)認(rèn)為需要的其他資料。

第十三條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對投資項目竣工決算的竣工工程概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表和交付使用資產(chǎn)明細(xì)表以及竣工決算說明書進(jìn)行審計。

第十四條 審計機關(guān)對投資項目的投資和概算執(zhí)行結(jié)果的以下內(nèi)容進(jìn)行審計：

（一）項目開工前資金來源審計意見的執(zhí)行情況；

（二）各種資金渠道投入的實際金額以及實際投資完成額；

（三）不能到位資金的數(shù)額、原因及其影響；

（四）概算調(diào)整原則和各種調(diào)整系數(shù)的執(zhí)行，設(shè)計變更增加費用，總投資核實；

（五）項目超概算金額的核實。

第十五條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對投資項目的建筑、安裝工程結(jié)算，設(shè)備購置費用、待攤費用、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支，進(jìn)行審計。第十六條 審計機關(guān)對投資項目交付使用資產(chǎn)情況的審計內(nèi)容是：

（一）交付的固定資產(chǎn)及其驗收手續(xù)；

（二）流動資產(chǎn)和鋪底流動資金的移交；

（三）交付的無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。

第十七條 審計機關(guān)對投資項目的以下內(nèi)容進(jìn)行審計：

（一）尾工工程的未完工程量所需投資和工程內(nèi)容；

（二）建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成；

（三）包干指標(biāo)完成情況和投資包干結(jié)余以及分配；

（四）銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金；

（五）庫存物資實存量；

（六）往來款項和債權(quán)債務(wù)的清理。

第十八條 審計機關(guān)對投資項目投資效益評審的內(nèi)容是：

（一）建設(shè)工期對投資效益的影響；

（二）工程造價分析；

（三）投資回收期（靜態(tài)、動態(tài)）、財務(wù)凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率等技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的測算；

（四）貸款償還能力分析、建設(shè)項目的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益評價。

第五章 法律責(zé)任

第十九條 按照本辦法第六條和第七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行開工前審計而未進(jìn)行開工前審計，或者審計機關(guān)出具不同意開工審計意見書，建設(shè)單位擅自開工的，由審計機關(guān)給予警告，責(zé)令其改正并處以總投資額1％以下的罰款。

第二十條 計劃外工程和超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的工程，由審計機關(guān)對建設(shè)單位處以超出規(guī)定的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)投資額10－50％的罰款。

第二十一條 已辦理結(jié)算的建設(shè)項目，對設(shè)計、施工等單位違反國家規(guī)定多收取的國家資金由審計機關(guān)予以收繳，可以并處多收取費用金額5－10％的罰款。第二十二條 被審計單位有下列行為之一的，由審計機關(guān)責(zé)令其改正并處以1萬元以上3萬元以下的罰款：

（一）建設(shè)單位違反規(guī)定，以合同形式要求設(shè)計單位擴大規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)增加概算投資，未經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)的；

（二）設(shè)計單位擅自擴大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)或者違反合同規(guī)定進(jìn)行設(shè)計，增加概算投資多收取設(shè)計費的；

（三）施工單位虛報冒領(lǐng)工程款的。

第二十三條 被審計單位有下列行為之一的，由審計機關(guān)依法責(zé)令改正：

（一）虛報投資完成，虛列建設(shè)成本，隱匿節(jié)余資金，隱瞞、截留基本建設(shè)收入的；

（二）改變技術(shù)改造項目內(nèi)容搞基本建設(shè)，在技術(shù)改造項目中將建設(shè)成本擠列生產(chǎn)成本的；

（三）未經(jīng)竣工決算審計就辦理竣工驗收手續(xù)的。

第二十四條 被審計單位拒絕、阻礙檢查，或者拖延提供與審計事項有關(guān)資料的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，拒不改正的，處以5萬元以下的罰款。

第二十五條 對投資項目審計中發(fā)現(xiàn)的其他問題，審計機關(guān)認(rèn)為涉及有關(guān)部門管理權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門提出審計建議，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)組織落實，并將落實情況書面告知審計機關(guān)。第二十六條 審計機關(guān)對被審計單位處以違反國家規(guī)定的財務(wù)收支金額5％以上，且高于10萬元的罰款時，應(yīng)當(dāng)告知被審計單位有要求聽證的權(quán)利。被審計單位要求聽證的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。

第二十七條 被審計單位對審計機關(guān)作出的審計決定不服的，應(yīng)當(dāng)在接到審計決定之日起十五日內(nèi)，向上一級審計機關(guān)或者同級人民政府申請復(fù)議。對復(fù)議決定不服的，可以向人民法院起訴。被審計單位逾期不申請復(fù)議也不履行審計決定的，由作出審計決定的審計機關(guān)依法申請人民法 院強制執(zhí)行。

第二十八條 審計機關(guān)的工作人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，對濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、收受賄賂的，由其所在單位或者上級主管部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章 附 則

第二十九條 本辦法具體施行過程中的問題由市審計局負(fù)責(zé)解釋。第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

1999年2月20日

第四篇：邢臺市政府投資項目審計監(jiān)督辦法

邢臺市政府投資項目審計監(jiān)督辦法

第一條 為了加強對我市政府投資項目的審計監(jiān)督，保障建設(shè)資金使用的安全、合理、有效，維護國家利益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條 市本級政府投資項目的建設(shè)單位（包括項目法人）以及勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供應(yīng)等單位與政府投資項目直接有關(guān)的財務(wù)收支，均應(yīng)依照本辦法接受審計監(jiān)督。

本辦法所稱政府投資項目，是指以市本級預(yù)算內(nèi)資金、其他財政性資金（含國債資金）、政府統(tǒng)一借貸資金或國有企事業(yè)單位、國有控股單位投入資金為主要資金來源的建設(shè)項目和技術(shù)改造項目；政府授權(quán)投資主體融資的項目；政府特許的融資項目；國際組織和外國政府及其機構(gòu)的援助貸款項目。

第三條 審計機關(guān)依法對政府投資項目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和決算、項目竣工決算的真實、合法、效益情況，進(jìn)行審計監(jiān)督。

審計機關(guān)可以根據(jù)需要對專項建設(shè)資金的征集、管理、使用情況以及與政府投資項目有關(guān)的重要事項或者傾向性問題進(jìn)行審計或者專項審計調(diào)查。

對重大政府投資項目，審計機關(guān)可以對其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實施、竣工驗收的全過程進(jìn)行跟蹤審計。

發(fā)展和改革、財政、建設(shè)、規(guī)劃、國土資源、國有資產(chǎn)管理、城市管理、交通、水利等部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計機關(guān)對政府投資項目實施審計監(jiān)督。

第四條 財政部門根據(jù)項目進(jìn)度進(jìn)行審核、撥付工程款，撥付總額不能超過工程造價的80%。市審計機關(guān)負(fù)責(zé)政府投資項目的直接審計工作。審計機關(guān)實施政府投資項目審計，遇有審計力量不足或者相關(guān)專業(yè)知識局限等情況時，可根據(jù)有關(guān)經(jīng)費預(yù)算情況，聘請具有法定資格的注冊會計師或者其他具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計。審計機關(guān)應(yīng)對審計結(jié)果的真實性、合法性負(fù)責(zé)。

第五條 對政府投資項目建設(shè)單位實施審計的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）建設(shè)項目投資和預(yù)算執(zhí)行情況及概算調(diào)整的合法性、真實性；

（二）建設(shè)項目竣工決算報表和說明書以及工程決算報表編制依據(jù)的真實性、合法性；

（三）項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

（四）建設(shè)資金到位情況和資金管理、使用的合法性；

（五）未到位資金對該建設(shè)項目產(chǎn)生的影響；

（六）合同簽訂及合同履行情況的真實性、合法性；

（七）建設(shè)項目的建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性；

（八）建設(shè)項目成本的真實性、合法性；

（九）工程價款結(jié)算的真實性、合法性；

（十）與建設(shè)項目相關(guān)的其他財務(wù)收支核算的真實性、合法性；

（十一）交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實性、完整性；

（十二）建設(shè)項目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真實性；

（十三）對竣工建設(shè)項目投資效益的評審；

（十四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第六條 對政府投資項目施工單位實施審計的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）有無轉(zhuǎn)包或者違法分包工程行為；

（二）工程價款結(jié)算是否真實、合法；

（三）是否按照有關(guān)規(guī)定繳納稅款；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第七條 對政府投資項目設(shè)計單位實施審計的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）項目設(shè)計是否按照批準(zhǔn)的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，設(shè)計是否具有經(jīng)濟性、合理性；

（二）設(shè)計單位資質(zhì)情況；

（三）設(shè)計費用收取情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第八條 對政府投資項目監(jiān)理單位實施審計的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）監(jiān)理工作是否符合國家規(guī)定及合同要求；

（二）監(jiān)理單位資質(zhì)情況；

（三）監(jiān)理費用收取情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第九條 對政府投資項目設(shè)備、材料采購供應(yīng)單位實施審計的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）設(shè)備、材料采購供應(yīng)是否符合設(shè)計要求；

（二）設(shè)備、材料采購供應(yīng)的價格情況；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第十條 對其他與政府投資項目有關(guān)單位實施審計的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）按照國家有關(guān)規(guī)定依法履行職責(zé)的情況；

（二）按照國家有關(guān)規(guī)定和合同要求收取費用情況；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第十一條 被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計機關(guān)做好審計監(jiān)督，及時向?qū)徲嫏C關(guān)提供有關(guān)須審計的資料，并對提供有關(guān)資料的真實、完整和其他情況作出書面承諾。項目實施中需變更的事項，應(yīng)事先向?qū)徲嫏C關(guān)備案。審計機關(guān)應(yīng)派員進(jìn)行現(xiàn)場取證予以核實。

第十二條 政府投資項目審計實行計劃管理制度。發(fā)展改革、財政、建設(shè)等政府投資項目管理部門應(yīng)當(dāng)將項目建設(shè)計劃抄送審計機關(guān),審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府、上級審計機關(guān)的要求以及項目實施情況，編制審計項目計劃，并抄送發(fā)展和改革委、財政等有關(guān)部門和建設(shè)單位。

第十三條 建設(shè)單位、項目法人應(yīng)當(dāng)按季度將項目實施情況抄送審計機關(guān)，并在建設(shè)項目基本完工、竣工決算報表編制完成后，10日內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)申請竣工決算審計。審計機關(guān)接到建設(shè)單位竣工決算審計的申請后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)組成審計組實施審計，于實施審計3日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書；遇有特殊情況經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，審計機關(guān)可以直接持審計通知書實施審計。

第十四條 審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)出具審計報告，并書面征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起10日內(nèi)，提出書面意見送交審計組。逾期未提出的，視為無異議，并由審計人員予以注明。

審計組應(yīng)當(dāng)將被審計單位的書面意見和審計報告一并報送審計機關(guān)。

第十五條 被審計單位對審計報告提出異議的，審計機關(guān)應(yīng)進(jìn)一步核實，對審計報告進(jìn)行修改或者作出不予采納的說明。

審計機關(guān)對列入審計計劃的竣工決算審計項目，在具備審計條件的情況下，一般應(yīng)在審計通知書確定的審計實施日起3個月內(nèi)出具審計報告。特殊情況下確需延長審計期限時，應(yīng)報經(jīng)審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第十六條 審計機關(guān)對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機關(guān)提出處理、處罰的意見。

審計機關(guān)依法作出的審計報告、審計決定，應(yīng)當(dāng)送達(dá)被審計單位和有關(guān)主管部門。審計決定自送達(dá)之日起生效。

被審計單位及與項目建設(shè)有關(guān)的部門、單位應(yīng)當(dāng)自收到審計決定之日起30日內(nèi)，將審計決定的執(zhí)行情況書面報告審計機關(guān)。

第十七條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計報告和審計決定送達(dá)之日起90日內(nèi)，了解審計報告的落實情況。檢查審計決定的執(zhí)行情況；對被審計單位超過90日未執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行或者提請有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行，仍不執(zhí)行的，申請人民法院強制執(zhí)行。

第十八條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)向市政府報告政府投資項目審計結(jié)果，并依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果。

第十九條 政府投資項目的施工合同，應(yīng)載明審計機關(guān)出具的審計報告作為項目竣工財務(wù)決算和國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

第二十條 政府投資項目竣工決算未經(jīng)審計機關(guān)審計的，有關(guān)部門不得辦理工程價款最終結(jié)算和竣工驗收及國有資產(chǎn)移交手續(xù)。

第二十一條 政府投資項目未按規(guī)定進(jìn)行審計，建設(shè)單位、項目法人擅自辦理工程結(jié)算或竣工決算的，依法進(jìn)行處理、處罰；對多付的工程款，全額收繳，并視情節(jié)輕重，依法追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

第二十二條 被審計單位違反規(guī)定，拒絕、拖延提供有關(guān)資料，或阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，并視情節(jié)給予通報批評或者警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任：

（一）處以5萬元以下的罰款；

（二）對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予行政處分或紀(jì)律處分的建議；

（三）構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十三條 審計機關(guān)提出的對被審計單位處理、處罰的建議或者對被審計單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議，有關(guān)部門、單位應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機關(guān)。

第二十四條 被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。

被審計單位對審計機關(guān)作出的財務(wù)收支的審計決定不服的，可以自收到審計決定之日起60日內(nèi)，向上級審計機關(guān)或本級人民政府申請行政復(fù)議，或者在3個月內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。

第二十五條 審計機關(guān)審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條 由政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金的建設(shè)項目、縣（市）區(qū)政府投資項目參照本辦法執(zhí)行。

第二十七條 政府投資項目審計所需經(jīng)費列入財政預(yù)算。

第二十八條 本辦法由市審計局負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條 本辦法自公布之日起施行。

第五篇：宜賓市政府投資項目審計監(jiān)督辦法

宜賓市政府投資項目審計監(jiān)督辦法

第一章總則

第一條目的依據(jù)：為加強對本市政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，促進(jìn)科學(xué)決策和廉政建設(shè)，節(jié)約政府投資建設(shè)資金，充分發(fā)揮政府投資項目的社會效益和經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等法律法規(guī)，結(jié)合本市實際情況，制訂本辦法。

第二條適用范圍：本辦法適用于宜賓市范圍內(nèi)政府投資項目的審計監(jiān)督。

第三條政府投資項目范圍：政府投資項目應(yīng)當(dāng)接受審計監(jiān)督，本辦法所稱政府投資項目包括：

（一）以財政資金、政府設(shè)立的專項資金或?qū)ｍ椊ㄔO(shè)基金，政府統(tǒng)一借貸的資金、國債資金、政府專項補助資金等為主要資金來源的建設(shè)項目，以及使用財政性資金回購的投資項目。

（二）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性建設(shè)項目（含政府保障性住房、拆遷安置房等項目）。

（三）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目。

（四）接受、使用社會捐贈并委托政府部門實施管理的公益性建設(shè)項目。

（五）法律、法規(guī)和政府規(guī)定的其他投資項目。

第四條獨立審計原則：審計機關(guān)依法對政府投資項目獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。

審計機關(guān)實施審計監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)依法審計，客觀公正，實事求是。

第二章審計管理和分工

第五條審計管轄：審計機關(guān)根據(jù)政府投資項目的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。

只有一個投資主體的政府投資項目，由管轄該投資主體的審計機關(guān)負(fù)責(zé)審計；有2個以上投資主體的政府投資項目，由管轄其中投資比例大或?qū)嵸|(zhì)上擁有控股權(quán)的投資主體的審計機關(guān)負(fù)責(zé)審計；對審計管轄范圍不明確或有爭議的，由上級審計機關(guān)確定。

審計機關(guān)對與政府投資項目直接有關(guān)的建設(shè)、征地拆遷、勘測、設(shè)計、項目咨詢服務(wù)、環(huán)評、施工、監(jiān)理、采購、供應(yīng)等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進(jìn)行審計調(diào)查，不受審計管轄范圍的限制。

市審計局可以直接審計區(qū)縣審計局審計管轄范圍內(nèi)的政府投資項目，但應(yīng)避免不必要的重復(fù)審計。

項目業(yè)主及建設(shè)主管部門的內(nèi)部機構(gòu)或社會中介機構(gòu)組織等承辦的與政府投資項目相關(guān)的審計業(yè)務(wù)，不能替代國家審計機關(guān)的審計監(jiān)督，其審計業(yè)務(wù)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)依法接受審計機關(guān)的指導(dǎo)、監(jiān)督和核查。

第六條審計分工：市審計局是本市政府投資項目審計監(jiān)督的主管部門，具體負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。各區(qū)縣審計局負(fù)責(zé)其管轄范圍內(nèi)政府投資項目的審計監(jiān)督工作。

市審計局主要負(fù)責(zé)市級政府投資重點項目的審計監(jiān)督，也可根據(jù)工作需要對市級政府投資非重點項目直接進(jìn)行審計。

未納入審計項目計劃的市級政府投資項目由市政府安排的其他職能部門進(jìn)行審查。項目業(yè)主應(yīng)在項目審查結(jié)束后3個月內(nèi)，將審查機關(guān)的審查結(jié)果報市審計局備案。市審計局對審查結(jié)果進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)不實的，納入審計項目計劃實施審計。

第七條相關(guān)單位職責(zé)：項目業(yè)主、與政府投資項目相關(guān)的職能部門和單位，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)配合并協(xié)助審計機關(guān)開展對政府投資項目的審計監(jiān)督工作。

（一）項目業(yè)主在對政府投資重點項目的拆遷代理、招標(biāo)代理、勘測、設(shè)計、工程造價咨詢服務(wù)、施工、監(jiān)理、采購、供應(yīng)等工作進(jìn)行招標(biāo)、簽訂合同時，應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件、合同內(nèi)以書面形式明確約定以下事項：

1．納入審計機關(guān)政府投資審計項目計劃的項目，須經(jīng)審計機關(guān)審計后，按照審計結(jié)論辦理合同價款結(jié)算和竣工決算。

2．承包單位編制的合同價款結(jié)算金額經(jīng)審計后，審減金額超過送審金額5%（不含5%）以上的，基本審查費用和加收的審查費用全部由編制單位支付，審減金額在送審金額5%以內(nèi)的，基本審查費用和加收的審查費用全部由財政部門承擔(dān)。

3．審計機關(guān)未出具審計結(jié)論之前勘測、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等合同價款支付額度不應(yīng)超過合同總價的80%；拆遷代理、招標(biāo)代理、工程造價咨詢服務(wù)等合同價款支付額度不應(yīng)超過合同總價的90%。

（二）市發(fā)展改革委、市財政局、市經(jīng)濟和信息化委等部門應(yīng)將制訂的全市重點項目計劃、政府投資項目資金安排等方案及時書面告知市審計局。

（三）審計機關(guān)在實施政府投資項目審計時，可對涉及規(guī)劃、土地、征地拆遷、招投標(biāo)、環(huán)境保護、建設(shè)資金籌集與管理使用、工程質(zhì)量與安全、建設(shè)資質(zhì)管理等單位與政府投資項目直接有關(guān)的財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動進(jìn)行審計監(jiān)督或者審計調(diào)查。需要有關(guān)主管部門和單位協(xié)助調(diào)查的，有關(guān)主管部門和單位應(yīng)當(dāng)協(xié)助審計機關(guān)查清事實。

第八條 竣工告知和送審時限：項目業(yè)主應(yīng)當(dāng)在市級政府投資重點項目交工驗收投入試運行或者試使用后10日內(nèi)書面告知審計機關(guān)。

納入審計項目計劃的政府投資項目，項目業(yè)主應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)（5億元以上的建設(shè)項目應(yīng)在6個月內(nèi)、10億元以上的建設(shè)項目應(yīng)在9個月內(nèi)），向?qū)徲嫏C關(guān)提交竣工決算審計所需的資料。

第九條計劃管理：審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關(guān)的要求，編制政府投資審計項目計劃。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時將納入政府投資審計項目計劃的項目告知項目業(yè)主及主管部門和其它相關(guān)部門。

政府投資審計項目計劃可以根據(jù)實際情況作必要的調(diào)整。

第十條參審機構(gòu)組織管理：審計機關(guān)在實施政府投資項目審計時，遇有審計力量不足或者相關(guān)專業(yè)知識局限等情況時，根據(jù)工作需要，可以聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員參加審計工作。

審計機關(guān)負(fù)責(zé)對聘請的社會中介機構(gòu)或?qū)I(yè)人員的業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理，所聘請的社會中介機構(gòu)對其承擔(dān)的有關(guān)事項出具的書面成果文件獨立承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第十一條審計經(jīng)費：審計機關(guān)履行政府投資項目審計職責(zé)所需的工作經(jīng)費以及根據(jù)工作需要聘請中介機構(gòu)、聘請專業(yè)人員、鑒定鑒證等費用，由本級財政納入預(yù)算予以保障，具體保障措施由審計機關(guān)與財政機關(guān)研究后報本級政府批準(zhǔn)。

第十二條審計公告：對社會關(guān)注、群眾關(guān)心的政府投資重點項目的建設(shè)資金使用和管理情況，審計機關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果。

審計機關(guān)通報或者公布審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，遵守國家有關(guān)規(guī)定。

第三章審計內(nèi)容

第十三條審計方式：審計機關(guān)依法對所管轄的政府投資項目進(jìn)行審計監(jiān)督時，可根據(jù)項目實際情況和本級政府、上級審計機關(guān)的要求，采取預(yù)算編制審計、在建項目審計、竣工決算審計、全過程跟蹤審計、專項審計調(diào)查，組織或參與項目監(jiān)督檢查等方式進(jìn)行。

第十四條主要審計內(nèi)容：政府投資項目審計的主要內(nèi)容包括：

（一）項目立項、可行性研究、初步設(shè)計等基本建設(shè)程序執(zhí)行情況，項目規(guī)模、用途、環(huán)境評價、土地利用等的合規(guī)合法性。

（二）項目可行性研究估算、初步設(shè)計概算、施工圖預(yù)算編制及執(zhí)行情況。

（三）項目相關(guān)實施單位確定的程序及合同簽訂、管理情況。

（四）建設(shè)資金來源渠道的真實性、合規(guī)合法性，已到位資金的真實性和項目資金使用、管理的合規(guī)合法性。

（五）項目征地拆遷、勘測、設(shè)計、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等前期工作及其資金運用的真實性、合規(guī)合法性。

（六）項目業(yè)主的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。

（七）項目竣工交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實性、合規(guī)合法性、完整性。

（八）項目建安投資工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支的真實性、合規(guī)合法性。

（九）項目管理中項目質(zhì)量、安全、環(huán)保、進(jìn)度管理，招投標(biāo)和合同管理，工程變更管理，項目造價控制管理等重點內(nèi)容的真實性、合規(guī)合法性。

（十）建設(shè)期收入和資金節(jié)余的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性、合規(guī)合法性。

（十一）竣工項目社會、經(jīng)濟效益的綜合評價。

（十二）對項目建設(shè)管理中存在的主要問題進(jìn)行剖析，針對項目建設(shè)中存在的普遍性、規(guī)律性問題提出加強管理、提高效益的建議。

（十三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第十五條全過程跟蹤審計：對財政性資金投入較大或者關(guān)系國計民生的政府投資重點項目，審計機關(guān)可以對其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實施、竣工投產(chǎn)的全過程進(jìn)行跟蹤審計。

跟蹤審計可以分為日常審計監(jiān)督和階段性審計監(jiān)督。

（一）日常審計監(jiān)督是指審計機關(guān)結(jié)合項目實際情況對重點環(huán)節(jié)、重點內(nèi)容進(jìn)行事前、事中監(jiān)督的審計監(jiān)督方式。

1．項目業(yè)主應(yīng)按審計機關(guān)的要求定期報送工程形象進(jìn)度、建設(shè)資金管理使用情況、會計報表等資料。

2．審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對以下重點環(huán)節(jié)、重點內(nèi)容實施審計監(jiān)督：

（1）施工現(xiàn)場原始地貌及竣工數(shù)據(jù)的測量情況。

（2）重要部位、隱蔽工程的施工情況。

（3）重大設(shè)計變更、經(jīng)濟技術(shù)簽證、工程索賠等事項的執(zhí)行情況。

（4）招標(biāo)文件及最高限價、招投標(biāo)程序、合同條款、材料及設(shè)備采購、項目撥付款項、一般設(shè)計變更、經(jīng)濟技術(shù)簽證、工程索賠等事項，項目業(yè)主應(yīng)按審計機關(guān)要求在規(guī)定的時間內(nèi)提交完整的相關(guān)資料。

（5）審計機關(guān)認(rèn)為需要及時審計的其它事項。

（二）階段性審計監(jiān)督指審計機關(guān)根據(jù)項目建設(shè)進(jìn)度，合理劃分審計階段，分階段對建設(shè)項目實施審計，出具階段性審計結(jié)論文書及審計意見、建議的審計監(jiān)督方式。

第四章審計程序

第十六條依法審計：審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序?qū)φ顿Y項目進(jìn)行審計。

第十七條審前準(zhǔn)備：審計機關(guān)根據(jù)政府投資審計項目計劃在實施政府投資項目審計前，應(yīng)當(dāng)組成審計組，對審計的項目進(jìn)行必要的審前調(diào)查、編制審計實施方案，并在實施審計3日前向項目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位送達(dá)審計通知書。

第十八條被審計單位責(zé)任：被審計單位及與建設(shè)項目相關(guān)的單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計機關(guān)的工作，向?qū)徲嫏C關(guān)提供審計工作所需要的辦公場所等工作條件。

被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)的要求，在規(guī)定的時間內(nèi)提供與政府投資項目有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄，并對有關(guān)資料的真實、完整和其他相關(guān)情況作出書面承諾。

被審計單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C關(guān)提交下列資料：

（一）項目建設(shè)程序?qū)徟募Y料、項目概（預(yù)）算、主管部門關(guān)于項目的批件、文件、會議紀(jì)要等有關(guān)資料。

（二）項目財務(wù)收支、征地拆遷等有關(guān)資料。

（三）有關(guān)招投標(biāo)文件、評標(biāo)報告、合同等。

（四）項目管理中涉及工程造價的有關(guān)資料，包括設(shè)備材料采購、工程計量、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、會議紀(jì)要等資料。

（五）項目結(jié)算資料，包括造價書、工程量計算書、有關(guān)計價文件以及計價依據(jù)等。

（六）初步驗收（交工驗收）、備案（含勘察設(shè)計、業(yè)主、施工、監(jiān)理備案）資料。

（七）竣工決算資料。

（八）施工日志、監(jiān)理日志。

（九）審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)該提供的其他資料。

第十九條調(diào)查取證：審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按國家審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行調(diào)查取證。與建設(shè)項目有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計、施工、勘測、監(jiān)理、征地拆遷、采購等單位，對審計機關(guān)送達(dá)的審計取證材料，應(yīng)當(dāng)及時組織核對，并于送達(dá)之日起10日內(nèi)簽名或蓋章后返回審計機關(guān)，10日內(nèi)拒不簽名、蓋章或返回的視為無異議。

第二十條審計報告征求意見：審計組向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計報告前，應(yīng)當(dāng)以書面形式征求被審計單位對審計報告的意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告（征求意見稿）之日起10日內(nèi)將書面意見送交審計組，10日內(nèi)沒有提出書面意見的視同無異議。

第二十一條審計報告和審計決定：審計機關(guān)依法對審計組的審計報告進(jìn)行復(fù)核、審理后，提出審計機關(guān)的審計報告。對違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機關(guān)提出處理、處罰的意見。有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時將處理結(jié)果書面告知審計機關(guān)。

第二十二條審計決定的執(zhí)行和監(jiān)督：審計決定自送達(dá)之日起生效，被審計單位一般應(yīng)于90日內(nèi)執(zhí)行完畢。特殊情況下，審計決定執(zhí)行完畢的時間可以適當(dāng)延長，但必須報經(jīng)審計機關(guān)批準(zhǔn)。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計決定和審計報告送達(dá)之日起90日內(nèi)，監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行情況，了解被審計單位對審計意見和建議的采納落實整改情況。

第五章法律責(zé)任

第二十三條被審計單位的救濟渠道和不執(zhí)行審計決定的責(zé)任：被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以在規(guī)定期限內(nèi)依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計單位對有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以在規(guī)定期限內(nèi)提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決，本級政府的裁決為最終決定。

審計機關(guān)依法作出的審計結(jié)論，被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行，并作為結(jié)算合同價款、辦理資產(chǎn)移交的依據(jù)。被審計單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)及時將審計決定執(zhí)行情況和審計意見、建議的采納情況書面告知審計機關(guān)。

被審計單位不執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的，審計機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行，建議有關(guān)主管部門、單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分。

第二十四條阻礙審計的責(zé)任：被審計單位及相關(guān)單位違反本辦法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄與政府投資項目有關(guān)的資料、資產(chǎn)的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對負(fù)有相關(guān)責(zé)任的被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

第二十五條不執(zhí)行本辦法規(guī)定的責(zé)任：項目業(yè)主在政府投資重點項目的招標(biāo)文件、合同中不按本辦法第七條第（一）項要求約定的，審計機關(guān)不予審計，審計機關(guān)應(yīng)報告本級政府，由本級政府責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。

第二十六條未經(jīng)審計辦理結(jié)算的責(zé)任：納入審計機關(guān)政府投資審計項目計劃的投資項目，未經(jīng)審計辦理結(jié)算，造成損失的，應(yīng)移送有關(guān)主管部門依法處理；涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

第二十七條多計多付工程款的處理：工程結(jié)算中多計工程款，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令項目業(yè)主予以調(diào)整；工程結(jié)算時多付工程款，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令項目業(yè)主限期收回或者直接收繳；審計核減金額超過送審金額的20%（不含20%）以上、疑點較多的項目，審計機關(guān)應(yīng)作為嫌疑案件及時移送監(jiān)察或司法機關(guān)核查處理。

第二十八條違反國家有關(guān)投資項目規(guī)定的處理處罰：

被審計單位或者相關(guān)單位和個人有下列違反國家有關(guān)投資項目規(guī)定行為之一的，由審計機關(guān)或者有關(guān)主管部門依照法律、法規(guī)的規(guī)定予以處理處罰；涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

（一）違反招投標(biāo)規(guī)定，應(yīng)招標(biāo)不招標(biāo)，違法分包，轉(zhuǎn)包，違反招標(biāo)文件或中標(biāo)結(jié)果簽訂合同，串通評標(biāo)或串通投標(biāo)，采用不正當(dāng)手段排斥潛在投標(biāo)人的。

（二）擅自調(diào)整建設(shè)規(guī)模、新建計劃外工程的。

（三）因違反建設(shè)程序，違反操作規(guī)程，玩忽職守等原因致使項目發(fā)生安全、質(zhì)量事故或者造成重大經(jīng)濟損失的。

（四）工程變更未按《宜賓市本級非經(jīng)營性政府投資項目工程變更管理試行辦法》的規(guī)定進(jìn)行或虛假簽證造成損失的。

（五）不按規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征地拆遷補償?shù)摹?/p>

（六）項目管理不善，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的。

（七）已完項目或停工項目養(yǎng)護保管不善，造成嚴(yán)重?fù)p毀的。

（八）項目建設(shè)中不履行環(huán)評程序的。

（九）不具備國家法律、法規(guī)要求的資質(zhì)或超越核定資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)的。

（十）偷工減料、偽造項目建設(shè)資料、相互串通虛假簽證等金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的。

（十一）打擊報復(fù)、陷害審計人員的。

（十二）違反國家財政財務(wù)收支行為的。

（十三）其他違反法律、法規(guī)和規(guī)定的行為。

第二十九條參審機構(gòu)或人員的責(zé)任：審計機關(guān)組織的社會中介機構(gòu)或者聘請的專業(yè)人員在政府投資項目審計中違反有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其在該項目審計中承擔(dān)的工作，依法進(jìn)行處理；涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

第三十條審計人員的責(zé)任：審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章附則

第三十一條解釋機關(guān)：本辦法由市審計局負(fù)責(zé)解釋。

第三十二條施行日期和有效期：本辦法自發(fā)布之日起30日以后施行，有效期5年。市政府2000年5月17日頒布的《宜賓市國家建設(shè)項目審計暫行辦法》（宜府發(fā)〔2000〕37號）同時廢止。