第一篇：上海市市級政府投資項目審計監(jiān)督辦法

上海市市級政府投資項目審計監(jiān)督辦法

第一章 總則

第一條 為加強對本市市級政府投資項目的審計監(jiān)督，促進建設項目的規(guī)范化管理，提高投資效益，根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《上海市審計條例》等法律法規(guī)規(guī)定，制訂本辦法。

第事條 市審計局依法對市級政府投資和以市級政府投資為主的建設項目的預算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督。

第三條 市審計局在安排市級政府投資項目審計時，應當確定項目(法人)單位或代建單位為被審計單位。必要時，可以依照法定程序，對不建設項目直接有關的勘察、設計、施工、監(jiān)理、造價咨詢、招標代理、供貨等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調查。相關單位應當予以配合。

第四條 市審計局可以將其審計管轄范圍內的市級政府投資項目授權區(qū)審計局審計。

第五條 對財政性資金投入較大、建設周期較長或者關系國計民生的市級政府投資項目，市審計局可以對其進行全過程的跟蹤審計。

第六條 市審計局在組織對市級政府投資項目審計時，可以根據需要，對建設資金的征集、管理和使用情況以及不建設項目有關的重要亊項進行與項審計或者與項審計調查。

第七條 市審計局在實施市級政府投資項目審計時，可以根據需要，聘請不審計亊項相關的與業(yè)機構和與業(yè)知識人員參加審計業(yè)務或者提供技術支持、與業(yè)咨詢、與業(yè)鑒定。聘請與業(yè)機構和與業(yè)人員，應當采取招標、競聘等競爭方式，所需經費按照規(guī)定刊入財政預算。

第八條 市審計局在對市級政府投資項目履行審計監(jiān)督職責時，不建設項目相關的部門和單位應當在各自職責范圍內予以配合。

市發(fā)展改革委、市財政局等部門應當將年度內市級政府投資項目的計刉安排、竣工財務決算審核情況(含電子數據)，定期通報市審計局。

市住房城鄉(xiāng)建設管理委應當定期向市審計局提供有關項目報建、招標投標管理、竣工驗收備案、現場檢查和處理處罰、企業(yè)資質和個人執(zhí)業(yè)注冊信息等情況(含電子數據)。

第九條 項目(法人)單位或代建單位在向市財政局提出竣工財務決算審核申請同時，應當將申請抄送市審計局。

第十條 項目(法人)單位及其主管部門的內部審計機構應當加強對本單位、本系統市級政府投資項目的內部審計監(jiān)督，幵接受市審計局的業(yè)務指導和監(jiān)督。

第事章 審計計刉及審計實施

第十一條 市審計局應當根據法定的審計職責和審計管轄范圍，按照市政府、審計署的要求，確定市級政府投資項目年度審計工作重點，編制年度審計項目計刉幵報經批準后，及時組織實施。

市審計局編制政府投資項目年度審計計刉時，應征求市發(fā)展改革委、市財政局等部門意見。

第十事條 市審計局根據年度計刉安排，可以制定年度市級政府投資項目的審計工作方案，確定審計內容、審計重點、審計目標等。

第十三條 市審計局應當在市級政府投資項目實施審計三個工作日前，向被審計單位送達審計通知書。遇特殊情況，經市政府批準，市審計局可以直接持審計通知書實施審計。

第十四條 被審計單位收到審計通知書后，應當向市審計局及時提供項目前期、招標投標、合同、工程結算、竣工驗收、財務決算等相關資料(含電子數據)，幵對所提供資料的真實性和完整性負責。

第十五條 對市級政府投資項目的審計，應當重點關注下刊亊項:

（一）國家重大政策措施落實情況；

（事）履行基本建設程序情況；

（三）投資控制和資金管理使用情況；

（四）項目建設管理情況；

（五）投資績效情況。

第十六條 對跟蹤審計的項目，市審計局應當根據項目建設所處階段和具體進度，對相關亊項的真實、合法和效益情況進行審計監(jiān)督。

第十七條 被聘請的與業(yè)人員應當根據市審計局制定的審計工作方案(或審計實施方案)等的要求，開展審計工作。

市審計局應當加強對聘請的與業(yè)人員的指導和監(jiān)督，幵對其工作成果的真實性、合法性負責。

第十八條 參加市級政府投資項目招標代理、財務監(jiān)理、工程監(jiān)理、工程審價工作的社會中介機構和人員，應當回避該項目的審計工作。

第十九條 市審計局在實施市級政府投資項目審計時，可以對社會中介機構關二市級政府投資項目的報告進行核查。

第三章 審計報告及審計整改

第事十條 由市審計局組織實施審計的市級政府投資項目，市審計局出具審計報告前，應當征求被審計單位的意見。被征求意見的單位應當自接到審計報告（征求意見稿）之日起十個工作日內，將其書面意見送交市審計局；自接到審計報告（征求意見稿）十個工作日內未提出書面意見的，視同無異議。

第事十一條 對違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，市審計局在法定職權范圍內，作出審計決定或者移送有關主管部門處理、處罰；涉嫌違紀違法的，移送有關機關依法追究責仸。

第事十事條 市審計局在審計過程中或核查社會中介機構報告時發(fā)現社會中介機構出具虛假報告，隱瞞審計中發(fā)現的違法、違規(guī)問題的，移送有關部門處理、處罰。

第事十三條 市審計局審計結束后，將審計報告送達被審計單位，幵抄送市發(fā)展改革委、市財政局等部門和主管單位。

第事十四條 市審計局應當及時檢查被審計單位和相關主管部門根據審計結果進行整改的情況，以及審計決定的執(zhí)行情況。被審計單位未按照規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，市審計局應當責令執(zhí)行或者提請有關主管部門協劣執(zhí)行；仍丌執(zhí)行的，申請人民法院強制執(zhí)行。

第四章 法律責仸

第事十五條 被審計單位及項目相關單位應當依法配合市審計局工作，如實反映情況，丌得拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行公務。

市審計局發(fā)現被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他不財務收支有關資料的，有權予以制止，幵責令交出、改正。必要時，經市審計局負責人批準，有權封存被審計單位涉及違反國家規(guī)定的財務收支有關賬冊資料。

第事十六條 審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的，依法依紀給予處分；構成犯罪的，依法追究刈亊責仸。

第事十七條 被審計單位訃為市審計局的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以依法申請行政復議或提起行政訴訟。

第五章 附則

第事十八條 各區(qū)政府可以參照本辦法，結合實際，制定本區(qū)級政府投資項目審計監(jiān)督辦法。

第事十九條 本辦法自 2020 年 10 月 1 日起施行，有效期至 2025 年 9 月30 日。

《上海市市級政府投資項目審計監(jiān)督辦法》政策解讀

為進一步促進投資審計轉型發(fā)展，市審計局制訂了《上海市市級政府投資項目審計監(jiān)督辦法》（以下簡稱《辦法》），由市政府辦公廳轉發(fā)。為更好推勱《辦法》落實，現對《辦法》作如下解讀：

一、《辦法》制定背景

2017 年 2 月,全國人大常委會法工委出臺相關意見，要求糾正地方性法規(guī)中直接規(guī)定以審計結果作為竣工結算依據的條款。2017 年至 2019 年，審計署持續(xù)要求各級審計機關進一步依法完善和規(guī)范投資審計工作，進一步厘清建設單位的管理責仸和國家審計的監(jiān)督責仸，切實改變以審計結果作為竣工結算依據的做法，特別強調在新簽項目施工合同中丌得強制或變相強制要求以國家審計結果作為結算依據。

2017 年 11 月，《上海市審計條例》作出了相應修訂，刪除和修改“政府投資和以政府投資為主的建設項目的審計結果，應當作為有關部門辦理項目竣工財務決算的依據”和“建設單位或者代建單位可以在招標文件以及不施工單位簽訂的合同中明確以審計結果作為工程竣工結算的依據”的條款。但《上海市市

級建設財力項目審計監(jiān)督辦法》仍存在“審計結果作為辦理項目竣工財務決算的依據”相關條款。

因此，對《上海市市級建設財力項目審計監(jiān)督辦法》進行修訂，既是適應上位法變化的需要，也是依法獨立履行審計監(jiān)督職責的需要。按照“依法履職、嚴格規(guī)范、強化監(jiān)督”的思路，市審計局在《辦法》制訂過程中，堅持做好不現行法律法規(guī)的銜接；堅持問題導向，著力解決政府投資審計中存在的以審計結果作為工程竣工結算的依據等問題；堅持權責相符，既確保投資審計監(jiān)督權的充分發(fā)揮，又嚴格規(guī)范投資審計行為。

事、修訂的主要內容

不原辦法相比，《辦法》主要修訂的內容包括：

(一)擴大原辦法的適用范圍。

適用范圍從之前的“市級建設財力”項目擴大為“市級政府投資”項目。根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《上海市審計條例》等法律法規(guī)和審計署相關要求，《辦法》適用范圍從之前的“市級建設財力”項目擴大為

“市級政府投資和以市級政府投資為主的”項目，以保持規(guī)范的有效性和匹配性。

（事）更加強調審計監(jiān)督的獨立性和規(guī)范性。

《辦法》改變了以往對使用市級建設財力項目依申請進行竣工決算審計的做法，市審計局將通過竣工決算審計、跟蹤審計、與項審計(調查)等多種方式，依法履職，加強對政府投資項目的亊前、亊中和亊后監(jiān)督，使審計機關真正成為建設項目閉環(huán)管理之外的獨立審計監(jiān)督主體，促進提高公共投資績效，服務深化投融資體制改革。

（三）更加突出投資審計重點。

市級政府投資項目的審計重點亊項，除履行基本建設程序情況、投資控制和資金管理使用情況、項目建設管理情況外，根據審計署關二投資審計轉型發(fā)展要求，《辦法》第十五條中增加國家重大政策措施落實情況、投資績效情況為市級政府投資項目審計重點亊項。

（四）更加注重部門間協同和信息共享。

原辦法規(guī)定的有關項目主管部門在各自職責范圍內予以配合審計工作的要求調整刊入《辦法》第八條，同時調整要求有關項目主管部門應將各自職責范圍內的相關項目工作情況及時通報市審計局，如要求市財政局定期通報竣工財務決算審核情況。新增相關建設主管部門不市審計局在項目報建、招標投標管理、竣工驗收備案、現場檢查和處理處罰、企業(yè)資質和個人執(zhí)業(yè)注冊信息等信息（含電子數據）的共享。同時，《辦法》也規(guī)定市審計局編制政府投資項目年度審計計刉時，應征求市發(fā)展改革委、市財政局等部門意見；審計結束后審計報告抄送市發(fā)展改革委、市財政局等部門和主管單位，真正建立起各部門和主管單位不市審計局之間的協同和信息共享機制。

（五）更加明確項目（法人）單位接受審計監(jiān)督的要求。

在《辦法》第九條中，新增要求項目（法人）單位或代建單位在完成工程價款結算后，在向市財政局提出竣工財務決算審核申請同時，將申請抄送市審計局。在《辦法》第十四條中，新增要求被審計單位收到審計通知書后，應當向市審計局及時提供市級政府投資項目前期、招標投標、合同、工程結算、竣工驗收、財務決算等資料（含電子數據）。

三、注意亊項

《上海市市級政府投資項目審計監(jiān)督辦法》（滬府辦規(guī)〔2020〕12 號）自 2020 年 10 月 1 日起實施，《上海市市級建設財力項目審計監(jiān)督辦法》（滬府辦發(fā)〔2017〕58 號）同時廢止；一網通辦平臺市審計局“市級建設財力項目竣工決算審計申請”服務亊項停止；對二已申請竣工決算審計項目，市審計局將統籌協調年度審計項目計刉，確保新舊辦法執(zhí)行的有序銜接。

第二篇：邢臺市政府投資項目審計監(jiān)督辦法

邢臺市政府投資項目審計監(jiān)督辦法

第一條 為了加強對我市政府投資項目的審計監(jiān)督，保障建設資金使用的安全、合理、有效，維護國家利益，根據《中華人民共和國審計法》及有關法律、法規(guī)，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 市本級政府投資項目的建設單位（包括項目法人）以及勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供應等單位與政府投資項目直接有關的財務收支，均應依照本辦法接受審計監(jiān)督。

本辦法所稱政府投資項目，是指以市本級預算內資金、其他財政性資金（含國債資金）、政府統一借貸資金或國有企事業(yè)單位、國有控股單位投入資金為主要資金來源的建設項目和技術改造項目；政府授權投資主體融資的項目；政府特許的融資項目；國際組織和外國政府及其機構的援助貸款項目。

第三條 審計機關依法對政府投資項目總預算或者概算的執(zhí)行情況、預算的執(zhí)行情況和決算、項目竣工決算的真實、合法、效益情況，進行審計監(jiān)督。

審計機關可以根據需要對專項建設資金的征集、管理、使用情況以及與政府投資項目有關的重要事項或者傾向性問題進行審計或者專項審計調查。

對重大政府投資項目，審計機關可以對其前期準備、建設實施、竣工驗收的全過程進行跟蹤審計。

發(fā)展和改革、財政、建設、規(guī)劃、國土資源、國有資產管理、城市管理、交通、水利等部門應當在各自職責范圍內協助審計機關對政府投資項目實施審計監(jiān)督。

第四條 財政部門根據項目進度進行審核、撥付工程款，撥付總額不能超過工程造價的80%。市審計機關負責政府投資項目的直接審計工作。審計機關實施政府投資項目審計，遇有審計力量不足或者相關專業(yè)知識局限等情況時，可根據有關經費預算情況，聘請具有法定資格的注冊會計師或者其他具有與審計事項相關專業(yè)知識的人員參加審計。審計機關應對審計結果的真實性、合法性負責。

第五條 對政府投資項目建設單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）建設項目投資和預算執(zhí)行情況及概算調整的合法性、真實性；

（二）建設項目竣工決算報表和說明書以及工程決算報表編制依據的真實性、合法性；

（三）項目建設規(guī)模及總投資控制情況；

（四）建設資金到位情況和資金管理、使用的合法性；

（五）未到位資金對該建設項目產生的影響；

（六）合同簽訂及合同履行情況的真實性、合法性；

（七）建設項目的建設程序、招標投標程序及其結果的合法性；

（八）建設項目成本的真實性、合法性；

（九）工程價款結算的真實性、合法性；

（十）與建設項目相關的其他財務收支核算的真實性、合法性；

（十一）交付使用的資產及其手續(xù)的真實性、完整性；

（十二）建設項目尾工工程未完工程量和預留投資資金的真實性；

（十三）對竣工建設項目投資效益的評審；

（十四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第六條 對政府投資項目施工單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）有無轉包或者違法分包工程行為；

（二）工程價款結算是否真實、合法；

（三）是否按照有關規(guī)定繳納稅款；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第七條 對政府投資項目設計單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）項目設計是否按照批準的規(guī)模和標準進行，設計是否具有經濟性、合理性；

（二）設計單位資質情況；

（三）設計費用收取情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第八條 對政府投資項目監(jiān)理單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）監(jiān)理工作是否符合國家規(guī)定及合同要求；

（二）監(jiān)理單位資質情況；

（三）監(jiān)理費用收取情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第九條 對政府投資項目設備、材料采購供應單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）設備、材料采購供應是否符合設計要求；

（二）設備、材料采購供應的價格情況；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第十條 對其他與政府投資項目有關單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）按照國家有關規(guī)定依法履行職責的情況；

（二）按照國家有關規(guī)定和合同要求收取費用情況；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第十一條 被審計單位應當配合審計機關做好審計監(jiān)督，及時向審計機關提供有關須審計的資料，并對提供有關資料的真實、完整和其他情況作出書面承諾。項目實施中需變更的事項，應事先向審計機關備案。審計機關應派員進行現場取證予以核實。

第十二條 政府投資項目審計實行計劃管理制度。發(fā)展改革、財政、建設等政府投資項目管理部門應當將項目建設計劃抄送審計機關,審計機關應當根據法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府、上級審計機關的要求以及項目實施情況，編制審計項目計劃，并抄送發(fā)展和改革委、財政等有關部門和建設單位。

第十三條 建設單位、項目法人應當按季度將項目實施情況抄送審計機關，并在建設項目基本完工、竣工決算報表編制完成后，10日內向審計機關申請竣工決算審計。審計機關接到建設單位竣工決算審計的申請后，應當在15日內組成審計組實施審計，于實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況經本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計。

第十四條 審計組實施審計后，應當出具審計報告，并書面征求被審計單位的意見。被審計單位應當自收到審計報告之日起10日內，提出書面意見送交審計組。逾期未提出的，視為無異議，并由審計人員予以注明。

審計組應當將被審計單位的書面意見和審計報告一并報送審計機關。

第十五條 被審計單位對審計報告提出異議的，審計機關應進一步核實，對審計報告進行修改或者作出不予采納的說明。

審計機關對列入審計計劃的竣工決算審計項目，在具備審計條件的情況下，一般應在審計通知書確定的審計實施日起3個月內出具審計報告。特殊情況下確需延長審計期限時，應報經審計機關負責人批準。

第十六條 審計機關對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰的意見。

審計機關依法作出的審計報告、審計決定，應當送達被審計單位和有關主管部門。審計決定自送達之日起生效。

被審計單位及與項目建設有關的部門、單位應當自收到審計決定之日起30日內，將審計決定的執(zhí)行情況書面報告審計機關。

第十七條 審計機關應當自審計報告和審計決定送達之日起90日內，了解審計報告的落實情況。檢查審計決定的執(zhí)行情況；對被審計單位超過90日未執(zhí)行審計決定的，審計機關應當責令執(zhí)行或者提請有關主管部門協助執(zhí)行，仍不執(zhí)行的，申請人民法院強制執(zhí)行。

第十八條 審計機關應當向市政府報告政府投資項目審計結果，并依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。

第十九條 政府投資項目的施工合同，應載明審計機關出具的審計報告作為項目竣工財務決算和國有資產移交的依據。

第二十條 政府投資項目竣工決算未經審計機關審計的，有關部門不得辦理工程價款最終結算和竣工驗收及國有資產移交手續(xù)。

第二十一條 政府投資項目未按規(guī)定進行審計，建設單位、項目法人擅自辦理工程結算或竣工決算的，依法進行處理、處罰；對多付的工程款，全額收繳，并視情節(jié)輕重，依法追究有關責任人員的責任。

第二十二條 被審計單位違反規(guī)定，拒絕、拖延提供有關資料，或阻礙檢查的，由審計機關責令改正，并視情節(jié)給予通報批評或者警告；拒不改正的，依法追究責任：

（一）處以5萬元以下的罰款；

（二）對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，審計機關認為應當給予行政處分或者紀律處分的，向有關部門、單位提出給予行政處分或紀律處分的建議；

（三）構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

第二十三條 審計機關提出的對被審計單位處理、處罰的建議或者對被審計單位負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員給予行政處分或者紀律處分的建議，有關部門、單位應當依法及時作出決定，并將結果書面通知審計機關。

第二十四條 被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。

被審計單位對審計機關作出的財務收支的審計決定不服的，可以自收到審計決定之日起60日內，向上級審計機關或本級人民政府申請行政復議，或者在3個月內向人民法院提起行政訴訟。

第二十五條 審計機關審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，尚不構成犯罪的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十六條 由政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的建設項目、縣（市）區(qū)政府投資項目參照本辦法執(zhí)行。

第二十七條 政府投資項目審計所需經費列入財政預算。

第二十八條 本辦法由市審計局負責解釋。

第二十九條 本辦法自公布之日起施行。

第三篇：宜賓市政府投資項目審計監(jiān)督辦法

宜賓市政府投資項目審計監(jiān)督辦法

第一章總則

第一條目的依據：為加強對本市政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，促進科學決策和廉政建設，節(jié)約政府投資建設資金，充分發(fā)揮政府投資項目的社會效益和經濟效益，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等法律法規(guī)，結合本市實際情況，制訂本辦法。

第二條適用范圍：本辦法適用于宜賓市范圍內政府投資項目的審計監(jiān)督。

第三條政府投資項目范圍：政府投資項目應當接受審計監(jiān)督，本辦法所稱政府投資項目包括：

（一）以財政資金、政府設立的專項資金或專項建設基金，政府統一借貸的資金、國債資金、政府專項補助資金等為主要資金來源的建設項目，以及使用財政性資金回購的投資項目。

（二）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性建設項目（含政府保障性住房、拆遷安置房等項目）。

（三）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設、運營實際控制權的建設項目。

（四）接受、使用社會捐贈并委托政府部門實施管理的公益性建設項目。

（五）法律、法規(guī)和政府規(guī)定的其他投資項目。

第四條獨立審計原則：審計機關依法對政府投資項目獨立行使審計監(jiān)督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。

審計機關實施審計監(jiān)督，應當依法審計，客觀公正，實事求是。

第二章審計管理和分工

第五條審計管轄：審計機關根據政府投資項目的財政、財務隸屬關系或者國有資產監(jiān)督管理關系，確定審計管轄范圍。

只有一個投資主體的政府投資項目，由管轄該投資主體的審計機關負責審計；有2個以上投資主體的政府投資項目，由管轄其中投資比例大或實質上擁有控股權的投資主體的審計機關負責審計；對審計管轄范圍不明確或有爭議的，由上級審計機關確定。

審計機關對與政府投資項目直接有關的建設、征地拆遷、勘測、設計、項目咨詢服務、環(huán)評、施工、監(jiān)理、采購、供應等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行審計調查，不受審計管轄范圍的限制。

市審計局可以直接審計區(qū)縣審計局審計管轄范圍內的政府投資項目，但應避免不必要的重復審計。

項目業(yè)主及建設主管部門的內部機構或社會中介機構組織等承辦的與政府投資項目相關的審計業(yè)務，不能替代國家審計機關的審計監(jiān)督，其審計業(yè)務質量應當依法接受審計機關的指導、監(jiān)督和核查。

第六條審計分工：市審計局是本市政府投資項目審計監(jiān)督的主管部門，具體負責組織、協調、指導、監(jiān)督等工作。各區(qū)縣審計局負責其管轄范圍內政府投資項目的審計監(jiān)督工作。

市審計局主要負責市級政府投資重點項目的審計監(jiān)督，也可根據工作需要對市級政府投資非重點項目直接進行審計。

未納入審計項目計劃的市級政府投資項目由市政府安排的其他職能部門進行審查。項目業(yè)主應在項目審查結束后3個月內，將審查機關的審查結果報市審計局備案。市審計局對審查結果進行抽查，發(fā)現不實的，納入審計項目計劃實施審計。

第七條相關單位職責：項目業(yè)主、與政府投資項目相關的職能部門和單位，應當在各自的職責范圍內配合并協助審計機關開展對政府投資項目的審計監(jiān)督工作。

（一）項目業(yè)主在對政府投資重點項目的拆遷代理、招標代理、勘測、設計、工程造價咨詢服務、施工、監(jiān)理、采購、供應等工作進行招標、簽訂合同時，應當在招標文件、合同內以書面形式明確約定以下事項：

1．納入審計機關政府投資審計項目計劃的項目，須經審計機關審計后，按照審計結論辦理合同價款結算和竣工決算。

2．承包單位編制的合同價款結算金額經審計后，審減金額超過送審金額5%（不含5%）以上的，基本審查費用和加收的審查費用全部由編制單位支付，審減金額在送審金額5%以內的，基本審查費用和加收的審查費用全部由財政部門承擔。

3．審計機關未出具審計結論之前勘測、設計、施工、監(jiān)理、采購等合同價款支付額度不應超過合同總價的80%；拆遷代理、招標代理、工程造價咨詢服務等合同價款支付額度不應超過合同總價的90%。

（二）市發(fā)展改革委、市財政局、市經濟和信息化委等部門應將制訂的全市重點項目計劃、政府投資項目資金安排等方案及時書面告知市審計局。

（三）審計機關在實施政府投資項目審計時，可對涉及規(guī)劃、土地、征地拆遷、招投標、環(huán)境保護、建設資金籌集與管理使用、工程質量與安全、建設資質管理等單位與政府投資項目直接有關的財務收支及相關經濟活動進行審計監(jiān)督或者審計調查。需要有關主管部門和單位協助調查的，有關主管部門和單位應當協助審計機關查清事實。

第八條 竣工告知和送審時限：項目業(yè)主應當在市級政府投資重點項目交工驗收投入試運行或者試使用后10日內書面告知審計機關。

納入審計項目計劃的政府投資項目，項目業(yè)主應當在3個月內（5億元以上的建設項目應在6個月內、10億元以上的建設項目應在9個月內），向審計機關提交竣工決算審計所需的資料。

第九條計劃管理：審計機關應當根據法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關的要求，編制政府投資審計項目計劃。審計機關應當及時將納入政府投資審計項目計劃的項目告知項目業(yè)主及主管部門和其它相關部門。

政府投資審計項目計劃可以根據實際情況作必要的調整。

第十條參審機構組織管理：審計機關在實施政府投資項目審計時，遇有審計力量不足或者相關專業(yè)知識局限等情況時，根據工作需要，可以聘請具有相應資質的社會中介機構或相關專業(yè)人員參加審計工作。

審計機關負責對聘請的社會中介機構或專業(yè)人員的業(yè)務質量進行監(jiān)督管理，所聘請的社會中介機構對其承擔的有關事項出具的書面成果文件獨立承擔相應的法律責任。

第十一條審計經費：審計機關履行政府投資項目審計職責所需的工作經費以及根據工作需要聘請中介機構、聘請專業(yè)人員、鑒定鑒證等費用，由本級財政納入預算予以保障，具體保障措施由審計機關與財政機關研究后報本級政府批準。

第十二條審計公告：對社會關注、群眾關心的政府投資重點項目的建設資金使用和管理情況，審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。

審計機關通報或者公布審計結果，應當依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，遵守國家有關規(guī)定。

第三章審計內容

第十三條審計方式：審計機關依法對所管轄的政府投資項目進行審計監(jiān)督時，可根據項目實際情況和本級政府、上級審計機關的要求，采取預算編制審計、在建項目審計、竣工決算審計、全過程跟蹤審計、專項審計調查，組織或參與項目監(jiān)督檢查等方式進行。

第十四條主要審計內容：政府投資項目審計的主要內容包括：

（一）項目立項、可行性研究、初步設計等基本建設程序執(zhí)行情況，項目規(guī)模、用途、環(huán)境評價、土地利用等的合規(guī)合法性。

（二）項目可行性研究估算、初步設計概算、施工圖預算編制及執(zhí)行情況。

（三）項目相關實施單位確定的程序及合同簽訂、管理情況。

（四）建設資金來源渠道的真實性、合規(guī)合法性，已到位資金的真實性和項目資金使用、管理的合規(guī)合法性。

（五）項目征地拆遷、勘測、設計、監(jiān)理、咨詢服務等前期工作及其資金運用的真實性、合規(guī)合法性。

（六）項目業(yè)主的內部控制制度的建立和執(zhí)行情況。

（七）項目竣工交付使用的資產及其手續(xù)的真實性、合規(guī)合法性、完整性。

（八）項目建安投資工程核算、設備投資核算、待攤投資的列支內容和分攤及其他投資列支的真實性、合規(guī)合法性。

（九）項目管理中項目質量、安全、環(huán)保、進度管理，招投標和合同管理，工程變更管理，項目造價控制管理等重點內容的真實性、合規(guī)合法性。

（十）建設期收入和資金節(jié)余的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性、合規(guī)合法性。

（十一）竣工項目社會、經濟效益的綜合評價。

（十二）對項目建設管理中存在的主要問題進行剖析，針對項目建設中存在的普遍性、規(guī)律性問題提出加強管理、提高效益的建議。

（十三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

第十五條全過程跟蹤審計：對財政性資金投入較大或者關系國計民生的政府投資重點項目，審計機關可以對其前期準備、建設實施、竣工投產的全過程進行跟蹤審計。

跟蹤審計可以分為日常審計監(jiān)督和階段性審計監(jiān)督。

（一）日常審計監(jiān)督是指審計機關結合項目實際情況對重點環(huán)節(jié)、重點內容進行事前、事中監(jiān)督的審計監(jiān)督方式。

1．項目業(yè)主應按審計機關的要求定期報送工程形象進度、建設資金管理使用情況、會計報表等資料。

2．審計機關應當對以下重點環(huán)節(jié)、重點內容實施審計監(jiān)督：

（1）施工現場原始地貌及竣工數據的測量情況。

（2）重要部位、隱蔽工程的施工情況。

（3）重大設計變更、經濟技術簽證、工程索賠等事項的執(zhí)行情況。

（4）招標文件及最高限價、招投標程序、合同條款、材料及設備采購、項目撥付款項、一般設計變更、經濟技術簽證、工程索賠等事項，項目業(yè)主應按審計機關要求在規(guī)定的時間內提交完整的相關資料。

（5）審計機關認為需要及時審計的其它事項。

（二）階段性審計監(jiān)督指審計機關根據項目建設進度，合理劃分審計階段，分階段對建設項目實施審計，出具階段性審計結論文書及審計意見、建議的審計監(jiān)督方式。

第四章審計程序

第十六條依法審計：審計機關應當依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權和程序對政府投資項目進行審計。

第十七條審前準備：審計機關根據政府投資審計項目計劃在實施政府投資項目審計前，應當組成審計組，對審計的項目進行必要的審前調查、編制審計實施方案，并在實施審計3日前向項目法人單位或其授權委托進行建設管理的單位送達審計通知書。

第十八條被審計單位責任：被審計單位及與建設項目相關的單位應當積極配合審計機關的工作，向審計機關提供審計工作所需要的辦公場所等工作條件。

被審計單位應當按照審計機關的要求，在規(guī)定的時間內提供與政府投資項目有關的資料，不得轉移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄，并對有關資料的真實、完整和其他相關情況作出書面承諾。

被審計單位應當向審計機關提交下列資料：

（一）項目建設程序審批文件資料、項目概（預）算、主管部門關于項目的批件、文件、會議紀要等有關資料。

（二）項目財務收支、征地拆遷等有關資料。

（三）有關招投標文件、評標報告、合同等。

（四）項目管理中涉及工程造價的有關資料，包括設備材料采購、工程計量、設計變更、現場簽證、會議紀要等資料。

（五）項目結算資料，包括造價書、工程量計算書、有關計價文件以及計價依據等。

（六）初步驗收（交工驗收）、備案（含勘察設計、業(yè)主、施工、監(jiān)理備案）資料。

（七）竣工決算資料。

（八）施工日志、監(jiān)理日志。

（九）審計機關認為應該提供的其他資料。

第十九條調查取證：審計機關應當按國家審計準則的要求進行調查取證。與建設項目有關的建設、設計、施工、勘測、監(jiān)理、征地拆遷、采購等單位，對審計機關送達的審計取證材料，應當及時組織核對，并于送達之日起10日內簽名或蓋章后返回審計機關，10日內拒不簽名、蓋章或返回的視為無異議。

第二十條審計報告征求意見：審計組向審計機關提交審計報告前，應當以書面形式征求被審計單位對審計報告的意見。被審計單位應當自收到審計報告（征求意見稿）之日起10日內將書面意見送交審計組，10日內沒有提出書面意見的視同無異議。

第二十一條審計報告和審計決定：審計機關依法對審計組的審計報告進行復核、審理后，提出審計機關的審計報告。對違反國家規(guī)定的財政、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，審計機關在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰的意見。有關部門應當及時將處理結果書面告知審計機關。

第二十二條審計決定的執(zhí)行和監(jiān)督：審計決定自送達之日起生效，被審計單位一般應于90日內執(zhí)行完畢。特殊情況下，審計決定執(zhí)行完畢的時間可以適當延長，但必須報經審計機關批準。審計機關應當自審計決定和審計報告送達之日起90日內，監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行情況，了解被審計單位對審計意見和建議的采納落實整改情況。

第五章法律責任

第二十三條被審計單位的救濟渠道和不執(zhí)行審計決定的責任：被審計單位對審計機關作出的有關財務收支的審計決定不服的，可以在規(guī)定期限內依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

被審計單位對有關財政收支的審計決定不服的，可以在規(guī)定期限內提請審計機關的本級人民政府裁決，本級政府的裁決為最終決定。

審計機關依法作出的審計結論，被審計單位應當執(zhí)行，并作為結算合同價款、辦理資產移交的依據。被審計單位應當在規(guī)定時間內及時將審計決定執(zhí)行情況和審計意見、建議的采納情況書面告知審計機關。

被審計單位不執(zhí)行審計決定的，審計機關應當責令限期執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的，審計機關可以申請人民法院強制執(zhí)行，建議有關主管部門、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分。

第二十四條阻礙審計的責任：被審計單位及相關單位違反本辦法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，轉移、隱匿、篡改、毀棄與政府投資項目有關的資料、資產的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對負有相關責任的被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；涉嫌構成犯罪的，移送司法機關處理。

第二十五條不執(zhí)行本辦法規(guī)定的責任：項目業(yè)主在政府投資重點項目的招標文件、合同中不按本辦法第七條第（一）項要求約定的，審計機關不予審計，審計機關應報告本級政府，由本級政府責成相關部門進一步調查處理。

第二十六條未經審計辦理結算的責任：納入審計機關政府投資審計項目計劃的投資項目，未經審計辦理結算，造成損失的，應移送有關主管部門依法處理；涉嫌構成犯罪的，移送司法機關處理。

第二十七條多計多付工程款的處理：工程結算中多計工程款，審計機關應當責令項目業(yè)主予以調整；工程結算時多付工程款，審計機關應當責令項目業(yè)主限期收回或者直接收繳；審計核減金額超過送審金額的20%（不含20%）以上、疑點較多的項目，審計機關應作為嫌疑案件及時移送監(jiān)察或司法機關核查處理。

第二十八條違反國家有關投資項目規(guī)定的處理處罰：

被審計單位或者相關單位和個人有下列違反國家有關投資項目規(guī)定行為之一的，由審計機關或者有關主管部門依照法律、法規(guī)的規(guī)定予以處理處罰；涉嫌構成犯罪的，移送司法機關處理。

（一）違反招投標規(guī)定，應招標不招標，違法分包，轉包，違反招標文件或中標結果簽訂合同，串通評標或串通投標，采用不正當手段排斥潛在投標人的。

（二）擅自調整建設規(guī)模、新建計劃外工程的。

（三）因違反建設程序，違反操作規(guī)程，玩忽職守等原因致使項目發(fā)生安全、質量事故或者造成重大經濟損失的。

（四）工程變更未按《宜賓市本級非經營性政府投資項目工程變更管理試行辦法》的規(guī)定進行或虛假簽證造成損失的。

（五）不按規(guī)定程序和標準進行征地拆遷補償的。

（六）項目管理不善，造成嚴重損失浪費的。

（七）已完項目或停工項目養(yǎng)護保管不善，造成嚴重損毀的。

（八）項目建設中不履行環(huán)評程序的。

（九）不具備國家法律、法規(guī)要求的資質或超越核定資質承攬業(yè)務的。

（十）偷工減料、偽造項目建設資料、相互串通虛假簽證等金額較大、情節(jié)嚴重的。

（十一）打擊報復、陷害審計人員的。

（十二）違反國家財政財務收支行為的。

（十三）其他違反法律、法規(guī)和規(guī)定的行為。

第二十九條參審機構或人員的責任：審計機關組織的社會中介機構或者聘請的專業(yè)人員在政府投資項目審計中違反有關法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的，審計機關應當停止其在該項目審計中承擔的工作，依法進行處理；涉嫌構成犯罪的，移送司法機關處理。

第三十條審計人員的責任：審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第六章附則

第三十一條解釋機關：本辦法由市審計局負責解釋。

第三十二條施行日期和有效期：本辦法自發(fā)布之日起30日以后施行，有效期5年。市政府2000年5月17日頒布的《宜賓市國家建設項目審計暫行辦法》（宜府發(fā)〔2000〕37號）同時廢止。

第四篇：六安市政府投資建設項目審計監(jiān)督辦法

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索 取 號：NA***001內容分類：地方規(guī)章 發(fā)布文號：發(fā)文日期：2010-08-23

六安市政府投資建設項目審計監(jiān)督辦法

(2010年7月30日市政府第10次常務會議審議通過)

第一條 為了加強對政府投資建設項目的審計監(jiān)督，進一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《安徽省政府投資建設項目審計監(jiān)督辦法》（省政府令第225號）等法律、法規(guī)、規(guī)章，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 本市行政區(qū)域內政府投資建設項目，以及與政府投資建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購等單位的財務收支，應當依法接受審計監(jiān)督。

第三條 本辦法所稱政府投資建設項目，包括下列基本建設項目和技術改造項目：

（一）財政預算資金、政府專項建設資金（基金）、政府債務資金以及其他財政性資金占概算總投資比例50%以上的建設項目，或者不足50%但政府擁有控制權的建設項目；

（二）法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級以上人民政府規(guī)定的其他政府投資建設項目。

第四條 審計機關應當對政府投資建設項目總預算或者概算的執(zhí)行情況、預算的執(zhí)行情況和決算、項目竣工決算，依法進行審計監(jiān)督。

對財政性資金投入較大或者關系國計民生的政府投資建設項目，審計機關可以對建設項目前期準備、建設實施、竣工使用等全過程進行跟蹤審計。

第五條 審計機關依法獨立行使政府投資建設項目審計監(jiān)督職權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。

縣級以上地方人民政府有關部門應當在各自職責范圍內，協助審計機關依法做好政府投資建設項目的審計監(jiān)督工作。第六條 政府投資建設項目的建設單位及其主管部門應當按照國家有關規(guī)定建立健全內部審計制度；其內部審計工作應當接受審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。

第七條 審計機關履行政府投資建設項目審計監(jiān)督職責所必需的人員和經費，由本級人民政府予以保證。

對在政府投資建設項目審計工作中表現突出，有顯著成績和貢獻的單位和個人，依法給予表彰和獎勵。

第八條 審計機關應當根據法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關的要求，確定政府投資建設項目審計工作重點，編制審計項目計劃，并抄送本級人民政府發(fā)展改革、財政等部門。

審計機關編制政府投資建設項目審計項目計劃，應當征求本級人民政府發(fā)展改革、財政等部門意見。

第九條 政府投資建設項目按照項目投資主體的財政隸屬關系確定審計管轄范圍。

上級審計機關可以將審計管轄范圍內的政府投資建設項目授權或者委托下級審計機關審計，也可以直接審計屬于下級審計機關管轄范圍內的政府投資建設項目，但是應當防止不必要的重復審計。

下級審計機關依據上級審計機關委托實施的審計，審計結果應當報委托機關審定。

第十條 政府投資建設項目按投資規(guī)模大小進行分工審計。

總投資額在100萬元以上的市本級政府投資建設項目，均列入審計機關審計管理項目。

總投資額在100萬元以下的市本級政府投資建設項目，由建設單位自行安排委托具有法定資質的社會審計機構實施審計，審計機關對該社會審計機構出具的相關審計報告進行核查。

對政府投資建設的民生工程以及其他政府交辦工程的審計，不受投資規(guī)模的限制。

縣區(qū)政府可根據自身實際，自行確定分工審計的投資規(guī)模。第十一條 納入審計機關審計管理的政府投資建設項目，建設單位應在項目竣工驗收后30日內，向審計機關申請審計。對超過時限未申請審計的，審計機關將予以公告。

審計機關收到建設單位申請后，應書面告知其審計時間和方式。第十二條 審計機關應當對政府投資建設項目下列事項的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督：

（一）建設程序執(zhí)行情況；

（二）項目法人、招標投標、勘察設計、合同管理和工程監(jiān)理等建設管理制度執(zhí)行情況；

（三）建設項目概預算執(zhí)行和工程變更情況；

（四）征地、拆遷費用管理及使用情況；

（五）建設資金的籌集與使用、建設成本和其他財務收支情況；

（六）工程價款結算、支付以及工程造價控制情況；

（七）設備和材料的采購、保管和使用情況；

（八）竣工決算報表的編制、交付使用資產情況；

（九）工程質量管理情況；

（十）經濟、社會、環(huán)境等投資效益情況；

（十一）項目各項稅費計繳情況；

（十二）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

第十三條 審計機關可以對下列與政府投資建設項目有關的重要事項進行專項審計或者審計調查：

（一）專項建設資金的征集、使用和管理情況；

（二）涉及政府宏觀調控政策的重要事項；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項。

第十四條 審計機關對政府投資建設項目及與政府投資建設項目有關的重要事項實施審計或者審計調查，具有下列權限：

（一）要求被審計單位提供相關文件資料、財務資料和電子數據等資料；

（二）檢查被審計單位的有關文件資料、財務資料、合同、概（預）算、工程結算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數據等資料；

（三）就審計事項的有關問題向相關單位和個人調查取證；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權限。

與政府投資建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監(jiān)理、采 購等單位，應當按照審計機關的要求提供有關資料，并對提供資料的真實性、完整性負責。

第十五條 審計機關根據需要，可以委托具有法定資質的社會中介機構或者聘請具有與審計事項相關專業(yè)知識的人員參加審計工作。委托費用由本級人民政府統籌安排。

審計機關應當加強對委托的社會中介機構和聘請的相關人員的指導、監(jiān)督，并對審計結果的真實性、合法性負責。

審計機關委托社會中介機構參加政府投資建設項目審計工作，應當采取招標等公平競爭方式。

第十六條 政府投資建設項目的建設單位，與施工單位簽訂建設工程合同，應當在合同中約定經審計后方可辦理工程結算或者竣工決算，并約定保留不低于合同總價款15%的待結價款。

保留的待結價款可以與工程質量保證金等統籌安排，并在審計后結清。

第十七條 財政部門對政府投資建設項目進行投資評審的，應當在投資評審結束后，將評審結論抄送市審計機關。

審計機關進行政府投資建設項目審計，可以利用財政部門對政府投資建設項目作出的投資評審結論。

第十八條 審計機關應當根據政府投資建設項目的規(guī)模確定審計期限，審計期限不得超過3個月。因特殊情況，經審計機關負責人批準，可以適當延長，延長期限最長不得超過2個月。

第十九條 審計機關應當在規(guī)定期限內完成政府投資建設項目審計。審計結果作為建設單位支付結算款項以及建設項目竣工后國有資產移交的依據。

以財政性資金投資為主的政府投資建設項目，經竣工決算審計后，有關部門方可批準財務決算。

第二十條 審計機關應當及時向本級人民政府報告政府投資建設項目審計結果，并抄送本級人民政府發(fā)展改革、財政等有關部門。

第二十一條 政府投資建設項目審計結果經本級人民政府批準后，依法向社會公布。審計機關公布審計結果，應當保守國家秘密和被審計單位的 商業(yè)秘密。

第二十二條 被審計單位及其有關人員在政府投資建設項目中有違法違規(guī)行為，屬于審計機關處理、處罰職權范圍內的，由審計機關依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關部門對有關責任人給予行政處分；對不屬于審計機關處理、處罰職權范圍內的，移送有關部門處理、處罰，有關部門應當依法及時作出處理、處罰，并將處理、處罰結果書面通知審計機關；構成犯罪的，移送司法機關依法追究法律責任。

第二十三條 被審計單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關資料，或者提供的資料不真實、不完整的，由審計機關責令改正、通報批評；拒不改正的，依法追究法律責任。

因勘察、設計、監(jiān)理、招標代理等單位的過錯而造成項目重大預、決算失控和投資損失的，審計機關應責成建設單位或者項目法人依據合同約定追究賠償責任，移送相關行政主管部門依法追究有關單位法律責任，并將結果報告市人民政府。

第二十四條 政府投資建設項目工程結算中多計工程價款的，審計機關應當責令建設單位和施工單位據實結算，對已多付的工程價款，審計機關應當責令建設單位限期收回或者依法予以收繳；對少計工程價款的，審計機關應當責令建設單位限期改正。

第二十五條 審計機關委托的社會中介機構或者聘請的相關人員在政府投資建設項目審計中有違法行為的，審計機關應當及時停止其承擔的工作，依法追究法律責任。

第二十六條 審計機關核查社會審計機構出具的相關審計報告時，發(fā)現社會審計機構存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準則等情況的，應當移送有關主管機關依法追究責任。

對違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準則的社會中介機構及相關人員，審計機關將其列入黑名單予以公告，限制或禁止其再參與政府投資審計項目。第二十七條 審計機關工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）弄虛作假、出具虛假審計報告的；

（二）隱瞞被審計單位和建設項目存在的違反國家財經法規(guī)行為的；

（三）明知與被審計單位或者審計事項有利害關系而不主動回避，并造成嚴重后果的；

（四）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

（五）濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有其他違法行為的。

第二十八條 被審計單位對審計機關作出的有關財務收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。第二十九條 審計機關對國有資產占控股或者主導地位的企業(yè)、事業(yè)單位和社會團體投資建設項目的審計，參照本辦法執(zhí)行。

第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。符合本辦法第十條規(guī)定、未經國家審計機關審計的政府投資建設項目，適用本辦法。原《六安市國家建設項目審計監(jiān)督暫行規(guī)定》（六政〔2003〕32號）同時廢止。

第五篇：撫順市政府投資建設項目審計監(jiān)督辦法

撫順市政府投資建設項目審計監(jiān)督辦法

（2012年12月7日撫順市人民政府第40次常務會議審議通過 2012年12月20日撫順市人民政府令第165號公布 自2013年2月1日起施行）

第一條 為加強政府投資建設項目審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資建設項目審計行為，提升政府投資建設項目審計質量和成效，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等有關法律法規(guī)，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 本市政府投資建設項目的審計監(jiān)督活動，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱政府投資建設項目，是指使用下列資金（或資產）占概算總投資比例50%以上的，或者投資比例雖不足總投資比例的50%，但政府擁有項目建設、運營實際控制權的建設項目。

（一）本級財政預算資金；

（二）上級部門專項補助資金；

（三）國債資金；

（四）國際金融組織和國外政府貸款等政府主權外債資金；

（五）通過政府信用貸款或政府承諾償還的方式所籌資金；

（六）政府發(fā)行的債券、彩票及接受的各類贈款、捐款；

（七）其他政府性資金或資產。

第四條 市、縣、區(qū)人民政府審計機關（以下簡稱審計機關）是政府投資建設項目審計監(jiān)督的行政主管部門，負責政府投資建設項目的審計工作。發(fā)展和改革、財政、監(jiān)察等行政主管部門應當在各自職責范圍內，協助審計機關做好對政府投資建設項目的審計工作。

政府投資建設重大項目實施審計，審計機關可以會同發(fā)展和改革、財政、監(jiān)察等部門建立聯席會議制度。

第五條 市本級以上或者主要是市本級以上政府投資的建設項目，由市審計機關負責審計；縣、區(qū)或者主要是縣、區(qū)政府投資的建設項目，由縣、區(qū)審計機關負責審計。

市審計機關可以審計由縣、區(qū)審計機關負責審計的建設項目。

第六條 審計機關根據工作需要，可以聘請具備相關專業(yè)知識的人員或者專業(yè)機構參與政府投資建設項目審計工作。

審計機關應當制定相關工作規(guī)范,加強對聘請人員和機構的監(jiān)督管理。

第七條 審計機關、審計人員和聘請人員進行政府投資建設項目審計，應當遵守客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第八條 審計機關履行政府投資建設項目審計職責所需的經費，應當列入財政預算，由本級人民政府予以保證。

審計機關不得以任何名義向被審計單位收取費用。

第九條 審計機關負責編制政府投資建設項目審計計劃。審計計劃中應當確定被審計單位和審計方式。

政府投資建設項目審計計劃經本級政府批準后，應當向社會公布并告知被審計單位。

審計機關應當根據政府投資建設項目審計計劃開展審計工作。未被列入政府投資建設項目審計計劃中的政府投資建設項目應當由審計機關進行抽審。

第十條 審計機關對政府重點投資項目以及涉及公共利益和民生的城市基礎設施、保障性住房、學校、醫(yī)院等工程的建設和管理情況實施跟蹤審計。

第十一條 審計機關應當對實施跟蹤審計的政府投資建設項目的全過程進行審計。跟蹤審計的主要內容：

（一）履行項目審批程序情況；

（二）項目建設規(guī)模、內容、標準和概算是否符合審批文件要求；

（三）項目征地拆遷、勘察、設計、監(jiān)理、咨詢服務等前期工作相關資金運用的真實性、合法性；

（四）項目招投標履行情況；

（五）項目建設的財務收支以及建設資金使用的真實性、合法性；

（六）項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理、咨詢、代理等單位資質等級及其收費標準；

（七）項目合同履行情況；

（八）項目工程質量管理情況；

（九）項目現場管理人員及監(jiān)理人員職責履行情況；

（十）項目所涉及的現場簽證、設計變更、設備材料采購等內容。

第十二條 審計機關進行跟蹤審計過程中，可以對項目標底控制價進行審計；可以對建設項目設計、施工各個環(huán)節(jié)財務政策的執(zhí)行情況，項目內部控制制度的建立和執(zhí)行情況以 及項目分部分項工程的造價控制情況進行專項和階段性審計，作出審計評價或提出審計建議。

第十三條 跟蹤審計的政府投資建設項目，審計機關可以委托有資質的質量監(jiān)督單位對工程質量進行抽查。

第十四條 跟蹤審計的政府投資建設項目，在工程量、材料價格、設備采購價格以及設計發(fā)生變更且影響工程造價時，被審計單位應當及時通知審計機關。

第十五條 審計機關進行結算審計的，被審計單位應當在工程竣工后30日內將工程結算資料報送審計機關。

第十六條 審計機關應當在被審計單位交齊工程結算資料之日起45日內，對單項工程進行結算審計，出具審計結論性文書。

第十七條 建設單位在簽訂與政府投資建設項目有關的施工合同時，應當載明結算完成前預留不低于合同總價款20%（含質量保證金）的待結工程價款。

第十八條 審計機關應當在被審計單位竣工決算編制完畢后開展決算審計。決算審計的主要內容：

（一）竣工決算報表和竣工決算說明書的真實性、合法性；

（二）項目建設規(guī)模及總投資控制情況、資金到位情況以及對建設項目的影響程度；

（三）征地、拆遷費用支出和管理情況；

（四）建設資金使用的真實性、合法性，有無轉移、侵占、挪用建設資金和違法集資、攤派、收費情況；

（五）項目建筑安裝工程核算、設備投資核算、待攤投資的列支內容和分攤以及其他投資列支的真實性、合法性；

（六）交付使用資產的真實性、合法性、完整性；

（七）項目基建收入的來源、分配、使用的真實性、合法性；

（八）項目尾工工程未完工程量和預留工程價款的真實性。

第十九條 審計機關進行項目竣工決算審計，應當自被審計單位交齊工程竣工資料之日起45日內出具審計結論性文書。

第二十條 審計機關應當在進行跟蹤審計、結算審計或決算審計的基礎上開展績效審計，對建設項目的經濟性、效率性、效果性進行分析、評價和提出審計建議。

第二十一條 審計機關根據政府投資建設項目審計計劃確定的審計事項組成審計組，并應當在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況，經本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計。

審計通知書中應當明確審計中對與該政府投資建設項目直接有關的設計、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得項目資金的真實性、合法性進行調查。

第二十二條 被審計單位應當完善政府投資建設項目工程建設和財務核算資料。資料包括：

（一）項目的批準文件、立項依據、開工手續(xù)；

（二）設計資料――設計說明書、施工圖（含所涉及的標準圖、會審記錄）；

（三）招標文件全套（招標文件，含標底或預算控制價、工程量清單、招標答疑紀要等），中標通知書，中標單位的投標文件全套、合同（包括技術及商務標、綜合單價分析表、施工組織設計等）；

（四）有關單位編制的工程預算、工程量計算書；

（五）采用的定額、編制規(guī)定及配套的各種調整文件；

（六）乙方編制并經建設單位批準的施工組織設計或技術措施方案；

（七）設計、施工和驗收的技術規(guī)范；

（八）材料、設備的市場信息和購貨合同；

（九）批準的概算書；

（十）經審核的工程結算書或乙方編報、送審單位提交的工程結算書（施工方、業(yè)主方簽字認可）；

（十一）竣工圖（如無竣工圖，應提交原設計施工圖、施工圖會審紀要、現場會議紀要）；

（十二）設計變更通知及其附圖；

（十三）現場簽證單及甲乙雙方認可的索賠文件；

（十四）甲方對工程所用材料、設備的認質認價清單（即定額中未計價材料、設備的計價）；

（十五）甲方供應材料、設備的購貨合同和結算清單；

（十六）施工的補充合同或協議；（十七）乙方申報并經監(jiān)理公司審核后的工程進度表、工程量清單、隱蔽工程記錄清單；

（十八）工程造價管理部門頒發(fā)的有關造價調整文件；

（十九）竣工驗收資料；

（二十）施工單位資質證、取費證；

（二十一）其他與工程造價有關的資料；

（二十二）工程的會計財務資料：會計核算資料（會計賬簿、會計報表、銀行對賬單、會計憑證、工程物資臺賬及盤點表及其他相關資料）等；

（二十三）主要設備清單，包括設備名稱、規(guī)格型號、制造廠家、數量、價值、訂貨、到貨、驗收、入庫、出庫情況；

（二十四）不需要安裝設備、工器具、辦公家具清單（包括名稱、規(guī)格、型號、價值、保管、支用部門）；

（二十五）其他資料。

第二十三條 審計機關進行審計和審計調查時，被審計單位應當提供真實、完整的與建設項目有關的紙質與電子資料，不得拒絕、阻礙審計機關依法審計。

第二十四條 審計組對政府投資建設項目實施審計后，應當將審計組的審計報告送達被審計單位征求意見。被審計單位應當自收到審計組的審計報告之日起10日內書面反饋意見，超出10日未反饋書面意見的，視同無異議。

被審計單位對審計組的審計報告有異議的，審計組應當進行復核。異議成立的，審計組應當修改審計報告。審計組報送審計報告時，應當將被審計單位的書面意見一并報送審計機關。

第二十五條 審計機關應當對審計組的審計報告和被審計單位意見進行復核，經審計業(yè)務會議審議后，提出審計報告；需要作出處理、處罰的，應當作出處理、處罰的審計決定；需要移送有關機關處理的，應當依法作出移送處理。

審計機關應當在審計組審計結束之日起60日內作出審計報告和審計決定，并送達被審計單位，同時抄送建設單位主管部門及其他相關部門。

第二十六條 被審計單位應當自審計報告和審計決定送達之日起30日內，將審計報告列明問題的整改情況和審計決定執(zhí)行情況書面報告審計機關。

審計機關應當自審計決定生效之日起60日內，檢查審計決定的執(zhí)行情況。

超過規(guī)定期限，被審計單位拒不執(zhí)行審計決定的，審計機關應當申請本級人民政府督促執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。

第二十七條 審計機關應當及時向本級人民政府報告政府投資建設項目審計結果并提出審計建議，并同時通報有關部門。

政府投資建設項目審計結果應當納入本級預算執(zhí)行審計結果報告。

第二十八條 建設單位未履行項目審批程序，違反項目審批文件，擅自擴大建設規(guī)模、提高建筑裝飾和設備購置標準以及建設計劃外工程的，審計機關應當建議有關部門對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員給予行政處分。

第二十九條 因勘察、設計單位的過錯造成項目預算失控和重大投資損失的，審計機關應當報告本級人民政府責成建設單位依法追究勘察、設計單位的賠償責任；情節(jié)嚴重的，應當建議有關部門依法降低其資質等級或者吊銷其資質證書。第三十條 建設單位和施工單位在工程結算中多計工程款項的，審計機關應當責令其予以調整；已簽證多付工程款的，應當責令建設單位限期收回或者直接收繳。

施工單位偷工減料、虛報冒領工程款金額較大，情節(jié)嚴重的，依照前款規(guī)定處理，并建議相關部門追究有關責任單位或者直接責任人的行政責任。

第三十一條 審計機關在政府投資建設項目審計中，發(fā)現違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，有權予以制止；制止無效的，應當通知財政部門暫停撥付或者建設單位暫停支付資金。已經撥付或者支付資金的，建設單位應當全額追回違規(guī)資金，屬于財政資金的上繳財政部門。

發(fā)現應計、應繳而未計、未繳各種稅費的，審計機關應當督促有關單位補計、補繳，并依據有關法律、法規(guī)的規(guī)定進行處理。

第三十二條 違反本辦法第十七條規(guī)定，建設單位未預留或者未足額預留待結工程價款的，由審計機關予以警告，并可處以1萬元以上3萬元以下罰款；已付出工程價款超過審計結果的，超過部分由審計機關責令建設單位予以追回；造成嚴重后果的，審計機關應當建議相關部門對主管人員和直接責任人員給予行政處分。

第三十三條 違反本辦法第二十三條規(guī)定，被審計單位提供資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙審計的，由審計機關給予警告，責令改正；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管部門、單位提出給予處分的建議。

第三十四條 審計機關在政府投資建設項目審計中，發(fā)現不屬于審計機關法定職權范圍內處理的問題，應當向有關部門移送相關證據材料并提出審計建議，有關部門應當依法作出處理，并將結果書面告知審計機關。第三十五條 審計人員在審計政府投資建設項目時有下列行為之一的，由有關部門依法給予行政處分：

（一）明知與被審計單位或者審計事項有利害關系而不主動回避，并產生不良后果的；

（二）索賄、受賄或者謀取接受不當利益的；

（三）隱瞞被審計單位違反財經法紀等問題的；

（四）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

（五）對受理投訴舉報問題不認真調查處理，向被舉報人泄露舉報信息的；

（六）對聘請的專業(yè)人員的審計工作未全面履行監(jiān)督責任，造成嚴重后果的；

（七）與被審計單位、聘請的專業(yè)人員及社會中介機構串通舞弊的；

（八）有其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守等違法行為的。

第三十六條 本辦法自2013年2月1日起施行。