第一篇：上海市市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

上海市市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)本市市級(jí)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范化管理，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《上海市審計(jì)條例》等法律法規(guī)規(guī)定，制訂本辦法。

第事條 市審計(jì)局依法對(duì)市級(jí)政府投資和以市級(jí)政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第三條 市審計(jì)局在安排市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定項(xiàng)目(法人)單位或代建單位為被審計(jì)單位。必要時(shí)，可以依照法定程序，對(duì)不建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、造價(jià)咨詢、招標(biāo)代理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。

第四條 市審計(jì)局可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的市級(jí)政府投資項(xiàng)目授權(quán)區(qū)審計(jì)局審計(jì)。

第五條 對(duì)財(cái)政性資金投入較大、建設(shè)周期較長(zhǎng)或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的市級(jí)政府投資項(xiàng)目，市審計(jì)局可以對(duì)其進(jìn)行全過(guò)程的跟蹤審計(jì)。

第六條 市審計(jì)局在組織對(duì)市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)需要，對(duì)建設(shè)資金的征集、管理和使用情況以及不建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要亊項(xiàng)進(jìn)行與項(xiàng)審計(jì)或者與項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

第七條 市審計(jì)局在實(shí)施市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)需要，聘請(qǐng)不審計(jì)亊項(xiàng)相關(guān)的與業(yè)機(jī)構(gòu)和與業(yè)知識(shí)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)或者提供技術(shù)支持、與業(yè)咨詢、與業(yè)鑒定。聘請(qǐng)與業(yè)機(jī)構(gòu)和與業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)、競(jìng)聘等競(jìng)爭(zhēng)方式，所需經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定刊入財(cái)政預(yù)算。

第八條 市審計(jì)局在對(duì)市級(jí)政府投資項(xiàng)目履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，不建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)予以配合。

市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等部門應(yīng)當(dāng)將年度內(nèi)市級(jí)政府投資項(xiàng)目的計(jì)刉安排、竣工財(cái)務(wù)決算審核情況(含電子數(shù)據(jù))，定期通報(bào)市審計(jì)局。

市住房城鄉(xiāng)建設(shè)管理委應(yīng)當(dāng)定期向市審計(jì)局提供有關(guān)項(xiàng)目報(bào)建、招標(biāo)投標(biāo)管理、竣工驗(yàn)收備案、現(xiàn)場(chǎng)檢查和處理處罰、企業(yè)資質(zhì)和個(gè)人執(zhí)業(yè)注冊(cè)信息等情況(含電子數(shù)據(jù))。

第九條 項(xiàng)目(法人)單位或代建單位在向市財(cái)政局提出竣工財(cái)務(wù)決算審核申請(qǐng)同時(shí)，應(yīng)當(dāng)將申請(qǐng)抄送市審計(jì)局。

第十條 項(xiàng)目(法人)單位及其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位、本系統(tǒng)市級(jí)政府投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，幵接受市審計(jì)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第事章 審計(jì)計(jì)刉及審計(jì)實(shí)施

第十一條 市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定的審計(jì)職責(zé)和審計(jì)管轄范圍，按照市政府、審計(jì)署的要求，確定市級(jí)政府投資項(xiàng)目年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)刉幵報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，及時(shí)組織實(shí)施。

市審計(jì)局編制政府投資項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)刉時(shí)，應(yīng)征求市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等部門意見(jiàn)。

第十事條 市審計(jì)局根據(jù)年度計(jì)刉安排，可以制定年度市級(jí)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)工作方案，確定審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目標(biāo)等。

第十三條 市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)在市級(jí)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)三個(gè)工作日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。遇特殊情況，經(jīng)市政府批準(zhǔn)，市審計(jì)局可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。

第十四條 被審計(jì)單位收到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)當(dāng)向市審計(jì)局及時(shí)提供項(xiàng)目前期、招標(biāo)投標(biāo)、合同、工程結(jié)算、竣工驗(yàn)收、財(cái)務(wù)決算等相關(guān)資料(含電子數(shù)據(jù))，幵對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第十五條 對(duì)市級(jí)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下刊亊項(xiàng):

（一）國(guó)家重大政策措施落實(shí)情況；

（事）履行基本建設(shè)程序情況；

（三）投資控制和資金管理使用情況；

（四）項(xiàng)目建設(shè)管理情況；

（五）投資績(jī)效情況。

第十六條 對(duì)跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)所處階段和具體進(jìn)度，對(duì)相關(guān)亊項(xiàng)的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十七條 被聘請(qǐng)的與業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)市審計(jì)局制定的審計(jì)工作方案(或?qū)徲?jì)實(shí)施方案)等的要求，開(kāi)展審計(jì)工作。

市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)聘請(qǐng)的與業(yè)人員的指導(dǎo)和監(jiān)督，幵對(duì)其工作成果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第十八條 參加市級(jí)政府投資項(xiàng)目招標(biāo)代理、財(cái)務(wù)監(jiān)理、工程監(jiān)理、工程審價(jià)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)回避該項(xiàng)目的審計(jì)工作。

第十九條 市審計(jì)局在實(shí)施市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可以對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)關(guān)二市級(jí)政府投資項(xiàng)目的報(bào)告進(jìn)行核查。

第三章 審計(jì)報(bào)告及審計(jì)整改

第事十條 由市審計(jì)局組織實(shí)施審計(jì)的市級(jí)政府投資項(xiàng)目，市審計(jì)局出具審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被征求意見(jiàn)的單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）之日起十個(gè)工作日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)送交市審計(jì)局；自接到審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）十個(gè)工作日內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

第事十一條 對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，市審計(jì)局在法定職權(quán)范圍內(nèi)，作出審計(jì)決定或者移送有關(guān)主管部門處理、處罰；涉嫌違紀(jì)違法的，移送有關(guān)機(jī)關(guān)依法追究責(zé)仸。

第事十事條 市審計(jì)局在審計(jì)過(guò)程中或核查社會(huì)中介機(jī)構(gòu)報(bào)告時(shí)發(fā)現(xiàn)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具虛假報(bào)告，隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問(wèn)題的，移送有關(guān)部門處理、處罰。

第事十三條 市審計(jì)局審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位，幵抄送市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等部門和主管單位。

第事十四條 市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查被審計(jì)單位和相關(guān)主管部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改的情況，以及審計(jì)決定的執(zhí)行情況。被審計(jì)單位未按照規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門協(xié)劣執(zhí)行；仍丌執(zhí)行的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第四章 法律責(zé)仸

第事十五條 被審計(jì)單位及項(xiàng)目相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)依法配合市審計(jì)局工作，如實(shí)反映情況，丌得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)。

市審計(jì)局發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他不財(cái)務(wù)收支有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止，幵責(zé)令交出、改正。必要時(shí)，經(jīng)市審計(jì)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存被審計(jì)單位涉及違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支有關(guān)賬冊(cè)資料。

第事十六條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私的，依法依紀(jì)給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刈亊責(zé)仸。

第事十七條 被審計(jì)單位訃為市審計(jì)局的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。

第五章 附則

第事十八條 各區(qū)政府可以參照本辦法，結(jié)合實(shí)際，制定本區(qū)級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法。

第事十九條 本辦法自 2020 年 10 月 1 日起施行，有效期至 2025 年 9 月30 日。

《上海市市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》政策解讀

為進(jìn)一步促進(jìn)投資審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展，市審計(jì)局制訂了《上海市市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），由市政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)。為更好推勱《辦法》落實(shí)，現(xiàn)對(duì)《辦法》作如下解讀：

一、《辦法》制定背景

2017 年 2 月,全國(guó)人大常委會(huì)法工委出臺(tái)相關(guān)意見(jiàn)，要求糾正地方性法規(guī)中直接規(guī)定以審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算依據(jù)的條款。2017 年至 2019 年，審計(jì)署持續(xù)要求各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)一步依法完善和規(guī)范投資審計(jì)工作，進(jìn)一步厘清建設(shè)單位的管理責(zé)仸和國(guó)家審計(jì)的監(jiān)督責(zé)仸，切實(shí)改變以審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算依據(jù)的做法，特別強(qiáng)調(diào)在新簽項(xiàng)目施工合同中丌得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制要求以國(guó)家審計(jì)結(jié)果作為結(jié)算依據(jù)。

2017 年 11 月，《上海市審計(jì)條例》作出了相應(yīng)修訂，刪除和修改“政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為有關(guān)部門辦理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)”和“建設(shè)單位或者代建單位可以在招標(biāo)文件以及不施工單位簽訂的合同中明確以審計(jì)結(jié)果作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)”的條款。但《上海市市

級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》仍存在“審計(jì)結(jié)果作為辦理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)”相關(guān)條款。

因此，對(duì)《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》進(jìn)行修訂，既是適應(yīng)上位法變化的需要，也是依法獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的需要。按照“依法履職、嚴(yán)格規(guī)范、強(qiáng)化監(jiān)督”的思路，市審計(jì)局在《辦法》制訂過(guò)程中，堅(jiān)持做好不現(xiàn)行法律法規(guī)的銜接；堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，著力解決政府投資審計(jì)中存在的以審計(jì)結(jié)果作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)等問(wèn)題；堅(jiān)持權(quán)責(zé)相符，既確保投資審計(jì)監(jiān)督權(quán)的充分發(fā)揮，又嚴(yán)格規(guī)范投資審計(jì)行為。

事、修訂的主要內(nèi)容

不原辦法相比，《辦法》主要修訂的內(nèi)容包括：

(一)擴(kuò)大原辦法的適用范圍。

適用范圍從之前的“市級(jí)建設(shè)財(cái)力”項(xiàng)目擴(kuò)大為“市級(jí)政府投資”項(xiàng)目。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《上海市審計(jì)條例》等法律法規(guī)和審計(jì)署相關(guān)要求，《辦法》適用范圍從之前的“市級(jí)建設(shè)財(cái)力”項(xiàng)目擴(kuò)大為

“市級(jí)政府投資和以市級(jí)政府投資為主的”項(xiàng)目，以保持規(guī)范的有效性和匹配性。

（事）更加強(qiáng)調(diào)審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性和規(guī)范性。

《辦法》改變了以往對(duì)使用市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目依申請(qǐng)進(jìn)行竣工決算審計(jì)的做法，市審計(jì)局將通過(guò)竣工決算審計(jì)、跟蹤審計(jì)、與項(xiàng)審計(jì)(調(diào)查)等多種方式，依法履職，加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的亊前、亊中和亊后監(jiān)督，使審計(jì)機(jī)關(guān)真正成為建設(shè)項(xiàng)目閉環(huán)管理之外的獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督主體，促進(jìn)提高公共投資績(jī)效，服務(wù)深化投融資體制改革。

（三）更加突出投資審計(jì)重點(diǎn)。

市級(jí)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)重點(diǎn)亊項(xiàng)，除履行基本建設(shè)程序情況、投資控制和資金管理使用情況、項(xiàng)目建設(shè)管理情況外，根據(jù)審計(jì)署關(guān)二投資審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展要求，《辦法》第十五條中增加國(guó)家重大政策措施落實(shí)情況、投資績(jī)效情況為市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)亊項(xiàng)。

（四）更加注重部門間協(xié)同和信息共享。

原辦法規(guī)定的有關(guān)項(xiàng)目主管部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)予以配合審計(jì)工作的要求調(diào)整刊入《辦法》第八條，同時(shí)調(diào)整要求有關(guān)項(xiàng)目主管部門應(yīng)將各自職責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)項(xiàng)目工作情況及時(shí)通報(bào)市審計(jì)局，如要求市財(cái)政局定期通報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算審核情況。新增相關(guān)建設(shè)主管部門不市審計(jì)局在項(xiàng)目報(bào)建、招標(biāo)投標(biāo)管理、竣工驗(yàn)收備案、現(xiàn)場(chǎng)檢查和處理處罰、企業(yè)資質(zhì)和個(gè)人執(zhí)業(yè)注冊(cè)信息等信息（含電子數(shù)據(jù)）的共享。同時(shí)，《辦法》也規(guī)定市審計(jì)局編制政府投資項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)刉時(shí)，應(yīng)征求市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等部門意見(jiàn)；審計(jì)結(jié)束后審計(jì)報(bào)告抄送市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等部門和主管單位，真正建立起各部門和主管單位不市審計(jì)局之間的協(xié)同和信息共享機(jī)制。

（五）更加明確項(xiàng)目（法人）單位接受審計(jì)監(jiān)督的要求。

在《辦法》第九條中，新增要求項(xiàng)目（法人）單位或代建單位在完成工程價(jià)款結(jié)算后，在向市財(cái)政局提出竣工財(cái)務(wù)決算審核申請(qǐng)同時(shí)，將申請(qǐng)抄送市審計(jì)局。在《辦法》第十四條中，新增要求被審計(jì)單位收到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)當(dāng)向市審計(jì)局及時(shí)提供市級(jí)政府投資項(xiàng)目前期、招標(biāo)投標(biāo)、合同、工程結(jié)算、竣工驗(yàn)收、財(cái)務(wù)決算等資料（含電子數(shù)據(jù)）。

三、注意亊項(xiàng)

《上海市市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（滬府辦規(guī)〔2020〕12 號(hào)）自 2020 年 10 月 1 日起實(shí)施，《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（滬府辦發(fā)〔2017〕58 號(hào)）同時(shí)廢止；一網(wǎng)通辦平臺(tái)市審計(jì)局“市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目竣工決算審計(jì)申請(qǐng)”服務(wù)亊項(xiàng)停止；對(duì)二已申請(qǐng)竣工決算審計(jì)項(xiàng)目，市審計(jì)局將統(tǒng)籌協(xié)調(diào)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)刉，確保新舊辦法執(zhí)行的有序銜接。

第二篇：邢臺(tái)市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

邢臺(tái)市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)我市政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，保障建設(shè)資金使用的安全、合理、有效，維護(hù)國(guó)家利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 市本級(jí)政府投資項(xiàng)目的建設(shè)單位（包括項(xiàng)目法人）以及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供應(yīng)等單位與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，均應(yīng)依照本辦法接受審計(jì)監(jiān)督。

本辦法所稱政府投資項(xiàng)目，是指以市本級(jí)預(yù)算內(nèi)資金、其他財(cái)政性資金（含國(guó)債資金）、政府統(tǒng)一借貸資金或國(guó)有企事業(yè)單位、國(guó)有控股單位投入資金為主要資金來(lái)源的建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目；政府授權(quán)投資主體融資的項(xiàng)目；政府特許的融資項(xiàng)目；國(guó)際組織和外國(guó)政府及其機(jī)構(gòu)的援助貸款項(xiàng)目。

第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資項(xiàng)目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和決算、項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、管理、使用情況以及與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)或者傾向性問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

對(duì)重大政府投資項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工驗(yàn)收的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

發(fā)展和改革、財(cái)政、建設(shè)、規(guī)劃、國(guó)土資源、國(guó)有資產(chǎn)管理、城市管理、交通、水利等部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

第四條 財(cái)政部門根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行審核、撥付工程款，撥付總額不能超過(guò)工程造價(jià)的80%。市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)政府投資項(xiàng)目的直接審計(jì)工作。審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)，遇有審計(jì)力量不足或者相關(guān)專業(yè)知識(shí)局限等情況時(shí)，可根據(jù)有關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況，聘請(qǐng)具有法定資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或者其他具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第五條 對(duì)政府投資項(xiàng)目建設(shè)單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）建設(shè)項(xiàng)目投資和預(yù)算執(zhí)行情況及概算調(diào)整的合法性、真實(shí)性；

（二）建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表和說(shuō)明書(shū)以及工程決算報(bào)表編制依據(jù)的真實(shí)性、合法性；

（三）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

（四）建設(shè)資金到位情況和資金管理、使用的合法性；

（五）未到位資金對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響；

（六）合同簽訂及合同履行情況的真實(shí)性、合法性；

（七）建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性；

（八）建設(shè)項(xiàng)目成本的真實(shí)性、合法性；

（九）工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性；

（十）與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的其他財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性；

（十一）交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實(shí)性、完整性；

（十二）建設(shè)項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真實(shí)性；

（十三）對(duì)竣工建設(shè)項(xiàng)目投資效益的評(píng)審；

（十四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第六條 對(duì)政府投資項(xiàng)目施工單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）有無(wú)轉(zhuǎn)包或者違法分包工程行為；

（二）工程價(jià)款結(jié)算是否真實(shí)、合法；

（三）是否按照有關(guān)規(guī)定繳納稅款；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第七條 對(duì)政府投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目設(shè)計(jì)是否按照批準(zhǔn)的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，設(shè)計(jì)是否具有經(jīng)濟(jì)性、合理性；

（二）設(shè)計(jì)單位資質(zhì)情況；

（三）設(shè)計(jì)費(fèi)用收取情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第八條 對(duì)政府投資項(xiàng)目監(jiān)理單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）監(jiān)理工作是否符合國(guó)家規(guī)定及合同要求；

（二）監(jiān)理單位資質(zhì)情況；

（三）監(jiān)理費(fèi)用收取情況；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第九條 對(duì)政府投資項(xiàng)目設(shè)備、材料采購(gòu)供應(yīng)單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）設(shè)備、材料采購(gòu)供應(yīng)是否符合設(shè)計(jì)要求；

（二）設(shè)備、材料采購(gòu)供應(yīng)的價(jià)格情況；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十條 對(duì)其他與政府投資項(xiàng)目有關(guān)單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：

（一）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法履行職責(zé)的情況；

（二）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合同要求收取費(fèi)用情況；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十一條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)做好審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供有關(guān)須審計(jì)的資料，并對(duì)提供有關(guān)資料的真實(shí)、完整和其他情況作出書(shū)面承諾。項(xiàng)目實(shí)施中需變更的事項(xiàng)，應(yīng)事先向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)備案。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)派員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)取證予以核實(shí)。

第十二條 政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理制度。發(fā)展改革、財(cái)政、建設(shè)等政府投資項(xiàng)目管理部門應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān),審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求以及項(xiàng)目實(shí)施情況，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并抄送發(fā)展和改革委、財(cái)政等有關(guān)部門和建設(shè)單位。

第十三條 建設(shè)單位、項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)按季度將項(xiàng)目實(shí)施情況抄送審計(jì)機(jī)關(guān)，并在建設(shè)項(xiàng)目基本完工、竣工決算報(bào)表編制完成后，10日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)接到建設(shè)單位竣工決算審計(jì)的申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)，于實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)；遇有特殊情況經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。

第十四條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，并書(shū)面征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組。逾期未提出的，視為無(wú)異議，并由審計(jì)人員予以注明。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告一并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十五條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改或者作出不予采納的說(shuō)明。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)列入審計(jì)計(jì)劃的竣工決算審計(jì)項(xiàng)目，在具備審計(jì)條件的情況下，一般應(yīng)在審計(jì)通知書(shū)確定的審計(jì)實(shí)施日起3個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。特殊情況下確需延長(zhǎng)審計(jì)期限時(shí)，應(yīng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰的意見(jiàn)。

審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，應(yīng)當(dāng)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管部門。審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。

被審計(jì)單位及與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的部門、單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)決定之日起30日內(nèi)，將審計(jì)決定的執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)之日起90日內(nèi)，了解審計(jì)報(bào)告的落實(shí)情況。檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況；對(duì)被審計(jì)單位超過(guò)90日未執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行，仍不執(zhí)行的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向市政府報(bào)告政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。

第十九條 政府投資項(xiàng)目的施工合同，應(yīng)載明審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告作為項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和國(guó)有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

第二十條 政府投資項(xiàng)目竣工決算未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的，有關(guān)部門不得辦理工程價(jià)款最終結(jié)算和竣工驗(yàn)收及國(guó)有資產(chǎn)移交手續(xù)。

第二十一條 政府投資項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，建設(shè)單位、項(xiàng)目法人擅自辦理工程結(jié)算或竣工決算的，依法進(jìn)行處理、處罰；對(duì)多付的工程款，全額收繳，并視情節(jié)輕重，依法追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

第二十二條 被審計(jì)單位違反規(guī)定，拒絕、拖延提供有關(guān)資料，或阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并視情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)或者警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任：

（一）處以5萬(wàn)元以下的罰款；

（二）對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予行政處分或紀(jì)律處分的建議；

（三）構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)提出的對(duì)被審計(jì)單位處理、處罰的建議或者對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議，有關(guān)部門、單位應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定，并將結(jié)果書(shū)面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第二十四條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以自收到審計(jì)決定之日起60日內(nèi)，向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，或者在3個(gè)月內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條 由政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金的建設(shè)項(xiàng)目、縣（市）區(qū)政府投資項(xiàng)目參照本辦法執(zhí)行。

第二十七條 政府投資項(xiàng)目審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算。

第二十八條 本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條 本辦法自公布之日起施行。

第三篇：宜賓市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

宜賓市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

第一章總則

第一條目的依據(jù)：為加強(qiáng)對(duì)本市政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，促進(jìn)科學(xué)決策和廉政建設(shè)，節(jié)約政府投資建設(shè)資金，充分發(fā)揮政府投資項(xiàng)目的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際情況，制訂本辦法。

第二條適用范圍：本辦法適用于宜賓市范圍內(nèi)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。

第三條政府投資項(xiàng)目范圍：政府投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)監(jiān)督，本辦法所稱政府投資項(xiàng)目包括：

（一）以財(cái)政資金、政府設(shè)立的專項(xiàng)資金或?qū)ｍ?xiàng)建設(shè)基金，政府統(tǒng)一借貸的資金、國(guó)債資金、政府專項(xiàng)補(bǔ)助資金等為主要資金來(lái)源的建設(shè)項(xiàng)目，以及使用財(cái)政性資金回購(gòu)的投資項(xiàng)目。

（二）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性建設(shè)項(xiàng)目（含政府保障性住房、拆遷安置房等項(xiàng)目）。

（三）未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50%，或者占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目。

（四）接受、使用社會(huì)捐贈(zèng)并委托政府部門實(shí)施管理的公益性建設(shè)項(xiàng)目。

（五）法律、法規(guī)和政府規(guī)定的其他投資項(xiàng)目。

第四條獨(dú)立審計(jì)原則：審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資項(xiàng)目獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，客觀公正，實(shí)事求是。

第二章審計(jì)管理和分工

第五條審計(jì)管轄：審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)政府投資項(xiàng)目的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。

只有一個(gè)投資主體的政府投資項(xiàng)目，由管轄該投資主體的審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計(jì)；有2個(gè)以上投資主體的政府投資項(xiàng)目，由管轄其中投資比例大或?qū)嵸|(zhì)上擁有控股權(quán)的投資主體的審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計(jì)；對(duì)審計(jì)管轄范圍不明確或有爭(zhēng)議的，由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、征地拆遷、勘測(cè)、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目咨詢服務(wù)、環(huán)評(píng)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供應(yīng)等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，不受審計(jì)管轄范圍的限制。

市審計(jì)局可以直接審計(jì)區(qū)縣審計(jì)局審計(jì)管轄范圍內(nèi)的政府投資項(xiàng)目，但應(yīng)避免不必要的重復(fù)審計(jì)。

項(xiàng)目業(yè)主及建設(shè)主管部門的內(nèi)部機(jī)構(gòu)或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)組織等承辦的與政府投資項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)，不能替代國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督，其審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)、監(jiān)督和核查。

第六條審計(jì)分工：市審計(jì)局是本市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門，具體負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。各區(qū)縣審計(jì)局負(fù)責(zé)其管轄范圍內(nèi)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

市審計(jì)局主要負(fù)責(zé)市級(jí)政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，也可根據(jù)工作需要對(duì)市級(jí)政府投資非重點(diǎn)項(xiàng)目直接進(jìn)行審計(jì)。

未納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的市級(jí)政府投資項(xiàng)目由市政府安排的其他職能部門進(jìn)行審查。項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)在項(xiàng)目審查結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)，將審查機(jī)關(guān)的審查結(jié)果報(bào)市審計(jì)局備案。市審計(jì)局對(duì)審查結(jié)果進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)不實(shí)的，納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施審計(jì)。

第七條相關(guān)單位職責(zé)：項(xiàng)目業(yè)主、與政府投資項(xiàng)目相關(guān)的職能部門和單位，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)配合并協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

（一）項(xiàng)目業(yè)主在對(duì)政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目的拆遷代理、招標(biāo)代理、勘測(cè)、設(shè)計(jì)、工程造價(jià)咨詢服務(wù)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供應(yīng)等工作進(jìn)行招標(biāo)、簽訂合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件、合同內(nèi)以書(shū)面形式明確約定以下事項(xiàng)：

1．納入審計(jì)機(jī)關(guān)政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的項(xiàng)目，須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后，按照審計(jì)結(jié)論辦理合同價(jià)款結(jié)算和竣工決算。

2．承包單位編制的合同價(jià)款結(jié)算金額經(jīng)審計(jì)后，審減金額超過(guò)送審金額5%（不含5%）以上的，基本審查費(fèi)用和加收的審查費(fèi)用全部由編制單位支付，審減金額在送審金額5%以內(nèi)的，基本審查費(fèi)用和加收的審查費(fèi)用全部由財(cái)政部門承擔(dān)。

3．審計(jì)機(jī)關(guān)未出具審計(jì)結(jié)論之前勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等合同價(jià)款支付額度不應(yīng)超過(guò)合同總價(jià)的80%；拆遷代理、招標(biāo)代理、工程造價(jià)咨詢服務(wù)等合同價(jià)款支付額度不應(yīng)超過(guò)合同總價(jià)的90%。

（二）市發(fā)展改革委、市財(cái)政局、市經(jīng)濟(jì)和信息化委等部門應(yīng)將制訂的全市重點(diǎn)項(xiàng)目計(jì)劃、政府投資項(xiàng)目資金安排等方案及時(shí)書(shū)面告知市審計(jì)局。

（三）審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可對(duì)涉及規(guī)劃、土地、征地拆遷、招投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)、建設(shè)資金籌集與管理使用、工程質(zhì)量與安全、建設(shè)資質(zhì)管理等單位與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或者審計(jì)調(diào)查。需要有關(guān)主管部門和單位協(xié)助調(diào)查的，有關(guān)主管部門和單位應(yīng)當(dāng)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)查清事實(shí)。

第八條 竣工告知和送審時(shí)限：項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)當(dāng)在市級(jí)政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目交工驗(yàn)收投入試運(yùn)行或者試使用后10日內(nèi)書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)（5億元以上的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)、10億元以上的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)在9個(gè)月內(nèi)），向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交竣工決算審計(jì)所需的資料。

第九條計(jì)劃管理：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，編制政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將納入政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的項(xiàng)目告知項(xiàng)目業(yè)主及主管部門和其它相關(guān)部門。

政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可以根據(jù)實(shí)際情況作必要的調(diào)整。

第十條參審機(jī)構(gòu)組織管理：審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，遇有審計(jì)力量不足或者相關(guān)專業(yè)知識(shí)局限等情況時(shí)，根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員參加審計(jì)工作。

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)聘請(qǐng)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員的業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理，所聘請(qǐng)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)其承擔(dān)的有關(guān)事項(xiàng)出具的書(shū)面成果文件獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第十一條審計(jì)經(jīng)費(fèi)：審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資項(xiàng)目審計(jì)職責(zé)所需的工作經(jīng)費(fèi)以及根據(jù)工作需要聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)、聘請(qǐng)專業(yè)人員、鑒定鑒證等費(fèi)用，由本級(jí)財(cái)政納入預(yù)算予以保障，具體保障措施由審計(jì)機(jī)關(guān)與財(cái)政機(jī)關(guān)研究后報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)。

第十二條審計(jì)公告：對(duì)社會(huì)關(guān)注、群眾關(guān)心的政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目的建設(shè)資金使用和管理情況，審計(jì)機(jī)關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。

審計(jì)機(jī)關(guān)通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

第三章審計(jì)內(nèi)容

第十三條審計(jì)方式：審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)所管轄的政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)，可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和本級(jí)政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，采取預(yù)算編制審計(jì)、在建項(xiàng)目審計(jì)、竣工決算審計(jì)、全過(guò)程跟蹤審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，組織或參與項(xiàng)目監(jiān)督檢查等方式進(jìn)行。

第十四條主要審計(jì)內(nèi)容：政府投資項(xiàng)目審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)等基本建設(shè)程序執(zhí)行情況，項(xiàng)目規(guī)模、用途、環(huán)境評(píng)價(jià)、土地利用等的合規(guī)合法性。

（二）項(xiàng)目可行性研究估算、初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算編制及執(zhí)行情況。

（三）項(xiàng)目相關(guān)實(shí)施單位確定的程序及合同簽訂、管理情況。

（四）建設(shè)資金來(lái)源渠道的真實(shí)性、合規(guī)合法性，已到位資金的真實(shí)性和項(xiàng)目資金使用、管理的合規(guī)合法性。

（五）項(xiàng)目征地拆遷、勘測(cè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等前期工作及其資金運(yùn)用的真實(shí)性、合規(guī)合法性。

（六）項(xiàng)目業(yè)主的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。

（七）項(xiàng)目竣工交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實(shí)性、合規(guī)合法性、完整性。

（八）項(xiàng)目建安投資工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支的真實(shí)性、合規(guī)合法性。

（九）項(xiàng)目管理中項(xiàng)目質(zhì)量、安全、環(huán)保、進(jìn)度管理，招投標(biāo)和合同管理，工程變更管理，項(xiàng)目造價(jià)控制管理等重點(diǎn)內(nèi)容的真實(shí)性、合規(guī)合法性。

（十）建設(shè)期收入和資金節(jié)余的來(lái)源、分配、上繳和留成使用情況的真實(shí)性、合規(guī)合法性。

（十一）竣工項(xiàng)目社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益的綜合評(píng)價(jià)。

（十二）對(duì)項(xiàng)目建設(shè)管理中存在的主要問(wèn)題進(jìn)行剖析，針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)中存在的普遍性、規(guī)律性問(wèn)題提出加強(qiáng)管理、提高效益的建議。

（十三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

第十五條全過(guò)程跟蹤審計(jì)：對(duì)財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工投產(chǎn)的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

跟蹤審計(jì)可以分為日常審計(jì)監(jiān)督和階段性審計(jì)監(jiān)督。

（一）日常審計(jì)監(jiān)督是指審計(jì)機(jī)關(guān)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行事前、事中監(jiān)督的審計(jì)監(jiān)督方式。

1．項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)按審計(jì)機(jī)關(guān)的要求定期報(bào)送工程形象進(jìn)度、建設(shè)資金管理使用情況、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料。

2．審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)以下重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)內(nèi)容實(shí)施審計(jì)監(jiān)督：

（1）施工現(xiàn)場(chǎng)原始地貌及竣工數(shù)據(jù)的測(cè)量情況。

（2）重要部位、隱蔽工程的施工情況。

（3）重大設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證、工程索賠等事項(xiàng)的執(zhí)行情況。

（4）招標(biāo)文件及最高限價(jià)、招投標(biāo)程序、合同條款、材料及設(shè)備采購(gòu)、項(xiàng)目撥付款項(xiàng)、一般設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證、工程索賠等事項(xiàng)，項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)按審計(jì)機(jī)關(guān)要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交完整的相關(guān)資料。

（5）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要及時(shí)審計(jì)的其它事項(xiàng)。

（二）階段性審計(jì)監(jiān)督指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，合理劃分審計(jì)階段，分階段對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，出具階段性審計(jì)結(jié)論文書(shū)及審計(jì)意見(jiàn)、建議的審計(jì)監(jiān)督方式。

第四章審計(jì)程序

第十六條依法審計(jì)：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序?qū)φ顿Y項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

第十七條審前準(zhǔn)備：審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃在實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)組成審計(jì)組，對(duì)審計(jì)的項(xiàng)目進(jìn)行必要的審前調(diào)查、編制審計(jì)實(shí)施方案，并在實(shí)施審計(jì)3日前向項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

第十八條被審計(jì)單位責(zé)任：被審計(jì)單位及與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供審計(jì)工作所需要的辦公場(chǎng)所等工作條件。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄，并對(duì)有關(guān)資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出書(shū)面承諾。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交下列資料：

（一）項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徟募Y料、項(xiàng)目概（預(yù)）算、主管部門關(guān)于項(xiàng)目的批件、文件、會(huì)議紀(jì)要等有關(guān)資料。

（二）項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、征地拆遷等有關(guān)資料。

（三）有關(guān)招投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)告、合同等。

（四）項(xiàng)目管理中涉及工程造價(jià)的有關(guān)資料，包括設(shè)備材料采購(gòu)、工程計(jì)量、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、會(huì)議紀(jì)要等資料。

（五）項(xiàng)目結(jié)算資料，包括造價(jià)書(shū)、工程量計(jì)算書(shū)、有關(guān)計(jì)價(jià)文件以及計(jì)價(jià)依據(jù)等。

（六）初步驗(yàn)收（交工驗(yàn)收）、備案（含勘察設(shè)計(jì)、業(yè)主、施工、監(jiān)理備案）資料。

（七）竣工決算資料。

（八）施工日志、監(jiān)理日志。

（九）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)該提供的其他資料。

第十九條調(diào)查取證：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行調(diào)查取證。與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、勘測(cè)、監(jiān)理、征地拆遷、采購(gòu)等單位，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)送達(dá)的審計(jì)取證材料，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織核對(duì)，并于送達(dá)之日起10日內(nèi)簽名或蓋章后返回審計(jì)機(jī)關(guān)，10日內(nèi)拒不簽名、蓋章或返回的視為無(wú)異議。

第二十條審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)：審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）之日起10日內(nèi)將書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組，10日內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的視同無(wú)異議。

第二十一條審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定：審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核、審理后，提出審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰的意見(jiàn)。有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將處理結(jié)果書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第二十二條審計(jì)決定的執(zhí)行和監(jiān)督：審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效，被審計(jì)單位一般應(yīng)于90日內(nèi)執(zhí)行完畢。特殊情況下，審計(jì)決定執(zhí)行完畢的時(shí)間可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但必須報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起90日內(nèi)，監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況，了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和建議的采納落實(shí)整改情況。

第五章法律責(zé)任

第二十三條被審計(jì)單位的救濟(jì)渠道和不執(zhí)行審計(jì)決定的責(zé)任：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以在規(guī)定期限內(nèi)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計(jì)單位對(duì)有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以在規(guī)定期限內(nèi)提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)政府的裁決為最終決定。

審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)結(jié)論，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行，并作為結(jié)算合同價(jià)款、辦理資產(chǎn)移交的依據(jù)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)將審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)意見(jiàn)、建議的采納情況書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

被審計(jì)單位不執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，建議有關(guān)主管部門、單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分。

第二十四條阻礙審計(jì)的責(zé)任：被審計(jì)單位及相關(guān)單位違反本辦法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的資料、資產(chǎn)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，對(duì)負(fù)有相關(guān)責(zé)任的被審計(jì)單位可以處5萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十五條不執(zhí)行本辦法規(guī)定的責(zé)任：項(xiàng)目業(yè)主在政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目的招標(biāo)文件、合同中不按本辦法第七條第（一）項(xiàng)要求約定的，審計(jì)機(jī)關(guān)不予審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)報(bào)告本級(jí)政府，由本級(jí)政府責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。

第二十六條未經(jīng)審計(jì)辦理結(jié)算的責(zé)任：納入審計(jì)機(jī)關(guān)政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的投資項(xiàng)目，未經(jīng)審計(jì)辦理結(jié)算，造成損失的，應(yīng)移送有關(guān)主管部門依法處理；涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十七條多計(jì)多付工程款的處理：工程結(jié)算中多計(jì)工程款，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令項(xiàng)目業(yè)主予以調(diào)整；工程結(jié)算時(shí)多付工程款，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令項(xiàng)目業(yè)主限期收回或者直接收繳；審計(jì)核減金額超過(guò)送審金額的20%（不含20%）以上、疑點(diǎn)較多的項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)作為嫌疑案件及時(shí)移送監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)核查處理。

第二十八條違反國(guó)家有關(guān)投資項(xiàng)目規(guī)定的處理處罰：

被審計(jì)單位或者相關(guān)單位和個(gè)人有下列違反國(guó)家有關(guān)投資項(xiàng)目規(guī)定行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)或者有關(guān)主管部門依照法律、法規(guī)的規(guī)定予以處理處罰；涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

（一）違反招投標(biāo)規(guī)定，應(yīng)招標(biāo)不招標(biāo)，違法分包，轉(zhuǎn)包，違反招標(biāo)文件或中標(biāo)結(jié)果簽訂合同，串通評(píng)標(biāo)或串通投標(biāo)，采用不正當(dāng)手段排斥潛在投標(biāo)人的。

（二）擅自調(diào)整建設(shè)規(guī)模、新建計(jì)劃外工程的。

（三）因違反建設(shè)程序，違反操作規(guī)程，玩忽職守等原因致使項(xiàng)目發(fā)生安全、質(zhì)量事故或者造成重大經(jīng)濟(jì)損失的。

（四）工程變更未按《宜賓市本級(jí)非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目工程變更管理試行辦法》的規(guī)定進(jìn)行或虛假簽證造成損失的。

（五）不按規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征地拆遷補(bǔ)償?shù)摹?/p>

（六）項(xiàng)目管理不善，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的。

（七）已完項(xiàng)目或停工項(xiàng)目養(yǎng)護(hù)保管不善，造成嚴(yán)重?fù)p毀的。

（八）項(xiàng)目建設(shè)中不履行環(huán)評(píng)程序的。

（九）不具備國(guó)家法律、法規(guī)要求的資質(zhì)或超越核定資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)的。

（十）偷工減料、偽造項(xiàng)目建設(shè)資料、相互串通虛假簽證等金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的。

（十一）打擊報(bào)復(fù)、陷害審計(jì)人員的。

（十二）違反國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為的。

（十三）其他違反法律、法規(guī)和規(guī)定的行為。

第二十九條參審機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)組織的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)的專業(yè)人員在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中違反有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其在該項(xiàng)目審計(jì)中承擔(dān)的工作，依法進(jìn)行處理；涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十條審計(jì)人員的責(zé)任：審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章附則

第三十一條解釋機(jī)關(guān)：本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第三十二條施行日期和有效期：本辦法自發(fā)布之日起30日以后施行，有效期5年。市政府2000年5月17日頒布的《宜賓市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法》（宜府發(fā)〔2000〕37號(hào)）同時(shí)廢止。

第四篇：六安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

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索 取 號(hào)：NA***001內(nèi)容分類：地方規(guī)章 發(fā)布文號(hào)：發(fā)文日期：2010-08-23

六安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

(2010年7月30日市政府第10次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò))

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（省政府令第225號(hào)）等法律、法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等單位的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

第三條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，包括下列基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目：

（一）財(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政性資金占概算總投資比例50%以上的建設(shè)項(xiàng)目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級(jí)以上人民政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和決算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

對(duì)財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工使用等全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

縣級(jí)以上地方人民政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)依法做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。第六條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；其內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所必需的人員和經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)人民政府予以保證。

對(duì)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中表現(xiàn)突出，有顯著成績(jī)和貢獻(xiàn)的單位和個(gè)人，依法給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作重點(diǎn)，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并抄送本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等部門。

審計(jì)機(jī)關(guān)編制政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)征求本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等部門意見(jiàn)。

第九條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目按照項(xiàng)目投資主體的財(cái)政隸屬關(guān)系確定審計(jì)管轄范圍。

上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將審計(jì)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)或者委托下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)屬于下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，但是應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計(jì)。

下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)委托實(shí)施的審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)報(bào)委托機(jī)關(guān)審定。

第十條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目按投資規(guī)模大小進(jìn)行分工審計(jì)。

總投資額在100萬(wàn)元以上的市本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，均列入審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管理項(xiàng)目。

總投資額在100萬(wàn)元以下的市本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)單位自行安排委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)該社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。

對(duì)政府投資建設(shè)的民生工程以及其他政府交辦工程的審計(jì)，不受投資規(guī)模的限制。

縣區(qū)政府可根據(jù)自身實(shí)際，自行確定分工審計(jì)的投資規(guī)模。第十一條 納入審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管理的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后30日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)審計(jì)。對(duì)超過(guò)時(shí)限未申請(qǐng)審計(jì)的，審計(jì)機(jī)關(guān)將予以公告。

審計(jì)機(jī)關(guān)收到建設(shè)單位申請(qǐng)后，應(yīng)書(shū)面告知其審計(jì)時(shí)間和方式。第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（二）項(xiàng)目法人、招標(biāo)投標(biāo)、勘察設(shè)計(jì)、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；

（三）建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行和工程變更情況；

（四）征地、拆遷費(fèi)用管理及使用情況；

（五）建設(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財(cái)務(wù)收支情況；

（六）工程價(jià)款結(jié)算、支付以及工程造價(jià)控制情況；

（七）設(shè)備和材料的采購(gòu)、保管和使用情況；

（八）竣工決算報(bào)表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；

（九）工程質(zhì)量管理情況；

（十）經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等投資效益情況；

（十一）項(xiàng)目各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)繳情況；

（十二）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查：

（一）專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、使用和管理情況；

（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項(xiàng)；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項(xiàng)。

第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（二）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（三）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向相關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采 購(gòu)等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要，可以委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作。委托費(fèi)用由本級(jí)人民政府統(tǒng)籌安排。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)的相關(guān)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督，并對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)等公平競(jìng)爭(zhēng)方式。

第十六條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位，與施工單位簽訂建設(shè)工程合同，應(yīng)當(dāng)在合同中約定經(jīng)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算，并約定保留不低于合同總價(jià)款15%的待結(jié)價(jià)款。

保留的待結(jié)價(jià)款可以與工程質(zhì)量保證金等統(tǒng)籌安排，并在審計(jì)后結(jié)清。

第十七條 財(cái)政部門對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資評(píng)審的，應(yīng)當(dāng)在投資評(píng)審結(jié)束后，將評(píng)審結(jié)論抄送市審計(jì)機(jī)關(guān)。

審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，可以利用財(cái)政部門對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目作出的投資評(píng)審結(jié)論。

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模確定審計(jì)期限，審計(jì)期限不得超過(guò)3個(gè)月。因特殊情況，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，延長(zhǎng)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。

第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。審計(jì)結(jié)果作為建設(shè)單位支付結(jié)算款項(xiàng)以及建設(shè)項(xiàng)目竣工后國(guó)有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

以財(cái)政性資金投資為主的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)竣工決算審計(jì)后，有關(guān)部門方可批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算。

第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并抄送本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等有關(guān)部門。

第二十一條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，依法向社會(huì)公布。審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的 商業(yè)秘密。

第二十二條 被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中有違法違規(guī)行為，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；對(duì)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書(shū)面通知審計(jì)機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第二十三條 被審計(jì)單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

因勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招標(biāo)代理等單位的過(guò)錯(cuò)而造成項(xiàng)目重大預(yù)、決算失控和投資損失的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)成建設(shè)單位或者項(xiàng)目法人依據(jù)合同約定追究賠償責(zé)任，移送相關(guān)行政主管部門依法追究有關(guān)單位法律責(zé)任，并將結(jié)果報(bào)告市人民政府。

第二十四條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位據(jù)實(shí)結(jié)算，對(duì)已多付的工程價(jià)款，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳；對(duì)少計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)的相關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中有違法行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)停止其承擔(dān)的工作，依法追究法律責(zé)任。

第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。

對(duì)違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員，審計(jì)機(jī)關(guān)將其列入黑名單予以公告，限制或禁止其再參與政府投資審計(jì)項(xiàng)目。第二十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）弄虛作假、出具虛假審計(jì)報(bào)告的；

（二）隱瞞被審計(jì)單位和建設(shè)項(xiàng)目存在的違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的；

（三）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避，并造成嚴(yán)重后果的；

（四）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有其他違法行為的。

第二十八條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，參照本辦法執(zhí)行。

第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。符合本辦法第十條規(guī)定、未經(jīng)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，適用本辦法。原《六安市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行規(guī)定》（六政〔2003〕32號(hào)）同時(shí)廢止。

第五篇：撫順市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

撫順市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

（2012年12月7日撫順市人民政府第40次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò) 2012年12月20日撫順市人民政府令第165號(hào)公布 自2013年2月1日起施行）

第一條 為加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)行為，提升政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量和成效，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本市政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，是指使用下列資金（或資產(chǎn)）占概算總投資比例50%以上的，或者投資比例雖不足總投資比例的50%，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目。

（一）本級(jí)財(cái)政預(yù)算資金；

（二）上級(jí)部門專項(xiàng)補(bǔ)助資金；

（三）國(guó)債資金；

（四）國(guó)際金融組織和國(guó)外政府貸款等政府主權(quán)外債資金；

（五）通過(guò)政府信用貸款或政府承諾償還的方式所籌資金；

（六）政府發(fā)行的債券、彩票及接受的各類贈(zèng)款、捐款；

（七）其他政府性資金或資產(chǎn)。

第四條 市、縣、區(qū)人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)機(jī)關(guān)）是政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的行政主管部門，負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作。發(fā)展和改革、財(cái)政、監(jiān)察等行政主管部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)做好對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作。

政府投資建設(shè)重大項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以會(huì)同發(fā)展和改革、財(cái)政、監(jiān)察等部門建立聯(lián)席會(huì)議制度。

第五條 市本級(jí)以上或者主要是市本級(jí)以上政府投資的建設(shè)項(xiàng)目，由市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計(jì)；縣、區(qū)或者主要是縣、區(qū)政府投資的建設(shè)項(xiàng)目，由縣、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計(jì)。

市審計(jì)機(jī)關(guān)可以審計(jì)由縣、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目。

第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員或者專業(yè)機(jī)構(gòu)參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)工作規(guī)范,加強(qiáng)對(duì)聘請(qǐng)人員和機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)人員和聘請(qǐng)人員進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)職責(zé)所需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入財(cái)政預(yù)算，由本級(jí)人民政府予以保證。

審計(jì)機(jī)關(guān)不得以任何名義向被審計(jì)單位收取費(fèi)用。

第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)編制政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃中應(yīng)當(dāng)確定被審計(jì)單位和審計(jì)方式。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公布并告知被審計(jì)單位。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作。未被列入政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃中的政府投資建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行抽審。

第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程的建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)施跟蹤審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程進(jìn)行審計(jì)。跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）履行項(xiàng)目審批程序情況；

（二）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和概算是否符合審批文件要求；

（三）項(xiàng)目征地拆遷、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等前期工作相關(guān)資金運(yùn)用的真實(shí)性、合法性；

（四）項(xiàng)目招投標(biāo)履行情況；

（五）項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)務(wù)收支以及建設(shè)資金使用的真實(shí)性、合法性；

（六）項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢、代理等單位資質(zhì)等級(jí)及其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；

（七）項(xiàng)目合同履行情況；

（八）項(xiàng)目工程質(zhì)量管理情況；

（九）項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理人員及監(jiān)理人員職責(zé)履行情況；

（十）項(xiàng)目所涉及的現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更、設(shè)備材料采購(gòu)等內(nèi)容。

第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行跟蹤審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)項(xiàng)目標(biāo)底控制價(jià)進(jìn)行審計(jì)；可以對(duì)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工各個(gè)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)政策的執(zhí)行情況，項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況以 及項(xiàng)目分部分項(xiàng)工程的造價(jià)控制情況進(jìn)行專項(xiàng)和階段性審計(jì)，作出審計(jì)評(píng)價(jià)或提出審計(jì)建議。

第十三條 跟蹤審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以委托有資質(zhì)的質(zhì)量監(jiān)督單位對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行抽查。

第十四條 跟蹤審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，在工程量、材料價(jià)格、設(shè)備采購(gòu)價(jià)格以及設(shè)計(jì)發(fā)生變更且影響工程造價(jià)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行結(jié)算審計(jì)的，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在工程竣工后30日內(nèi)將工程結(jié)算資料報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位交齊工程結(jié)算資料之日起45日內(nèi)，對(duì)單項(xiàng)工程進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，出具審計(jì)結(jié)論性文書(shū)。

第十七條 建設(shè)單位在簽訂與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的施工合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)載明結(jié)算完成前預(yù)留不低于合同總價(jià)款20%（含質(zhì)量保證金）的待結(jié)工程價(jià)款。

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位竣工決算編制完畢后開(kāi)展決算審計(jì)。決算審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）竣工決算報(bào)表和竣工決算說(shuō)明書(shū)的真實(shí)性、合法性；

（二）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況、資金到位情況以及對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的影響程度；

（三）征地、拆遷費(fèi)用支出和管理情況；

（四）建設(shè)資金使用的真實(shí)性、合法性，有無(wú)轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和違法集資、攤派、收費(fèi)情況；

（五）項(xiàng)目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支的真實(shí)性、合法性；

（六）交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、完整性；

（七）項(xiàng)目基建收入的來(lái)源、分配、使用的真實(shí)性、合法性；

（八）項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留工程價(jià)款的真實(shí)性。

第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，應(yīng)當(dāng)自被審計(jì)單位交齊工程竣工資料之日起45日內(nèi)出具審計(jì)結(jié)論性文書(shū)。

第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行跟蹤審計(jì)、結(jié)算審計(jì)或決算審計(jì)的基礎(chǔ)上開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和提出審計(jì)建議。

第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)；遇有特殊情況，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。

審計(jì)通知書(shū)中應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)中對(duì)與該政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

第二十二條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)完善政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程建設(shè)和財(cái)務(wù)核算資料。資料包括：

（一）項(xiàng)目的批準(zhǔn)文件、立項(xiàng)依據(jù)、開(kāi)工手續(xù)；

（二）設(shè)計(jì)資料――設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū)、施工圖（含所涉及的標(biāo)準(zhǔn)圖、會(huì)審記錄）；

（三）招標(biāo)文件全套（招標(biāo)文件，含標(biāo)底或預(yù)算控制價(jià)、工程量清單、招標(biāo)答疑紀(jì)要等），中標(biāo)通知書(shū)，中標(biāo)單位的投標(biāo)文件全套、合同（包括技術(shù)及商務(wù)標(biāo)、綜合單價(jià)分析表、施工組織設(shè)計(jì)等）；

（四）有關(guān)單位編制的工程預(yù)算、工程量計(jì)算書(shū)；

（五）采用的定額、編制規(guī)定及配套的各種調(diào)整文件；

（六）乙方編制并經(jīng)建設(shè)單位批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)或技術(shù)措施方案；

（七）設(shè)計(jì)、施工和驗(yàn)收的技術(shù)規(guī)范；

（八）材料、設(shè)備的市場(chǎng)信息和購(gòu)貨合同；

（九）批準(zhǔn)的概算書(shū)；

（十）經(jīng)審核的工程結(jié)算書(shū)或乙方編報(bào)、送審單位提交的工程結(jié)算書(shū)（施工方、業(yè)主方簽字認(rèn)可）；

（十一）竣工圖（如無(wú)竣工圖，應(yīng)提交原設(shè)計(jì)施工圖、施工圖會(huì)審紀(jì)要、現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議紀(jì)要）；

（十二）設(shè)計(jì)變更通知及其附圖；

（十三）現(xiàn)場(chǎng)簽證單及甲乙雙方認(rèn)可的索賠文件；

（十四）甲方對(duì)工程所用材料、設(shè)備的認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)清單（即定額中未計(jì)價(jià)材料、設(shè)備的計(jì)價(jià)）；

（十五）甲方供應(yīng)材料、設(shè)備的購(gòu)貨合同和結(jié)算清單；

（十六）施工的補(bǔ)充合同或協(xié)議；（十七）乙方申報(bào)并經(jīng)監(jiān)理公司審核后的工程進(jìn)度表、工程量清單、隱蔽工程記錄清單；

（十八）工程造價(jià)管理部門頒發(fā)的有關(guān)造價(jià)調(diào)整文件；

（十九）竣工驗(yàn)收資料；

（二十）施工單位資質(zhì)證、取費(fèi)證；

（二十一）其他與工程造價(jià)有關(guān)的資料；

（二十二）工程的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料：會(huì)計(jì)核算資料（會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)憑證、工程物資臺(tái)賬及盤點(diǎn)表及其他相關(guān)資料）等；

（二十三）主要設(shè)備清單，包括設(shè)備名稱、規(guī)格型號(hào)、制造廠家、數(shù)量、價(jià)值、訂貨、到貨、驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)情況；

（二十四）不需要安裝設(shè)備、工器具、辦公家具清單（包括名稱、規(guī)格、型號(hào)、價(jià)值、保管、支用部門）；

（二十五）其他資料。

第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、完整的與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的紙質(zhì)與電子資料，不得拒絕、阻礙審計(jì)機(jī)關(guān)依法審計(jì)。

第二十四條 審計(jì)組對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)書(shū)面反饋意見(jiàn)，超出10日未反饋書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核。異議成立的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組報(bào)送審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審議后，提出審計(jì)報(bào)告；需要作出處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)作出處理、處罰的審計(jì)決定；需要移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理的，應(yīng)當(dāng)依法作出移送處理。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)組審計(jì)結(jié)束之日起60日內(nèi)作出審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，并送達(dá)被審計(jì)單位，同時(shí)抄送建設(shè)單位主管部門及其他相關(guān)部門。

第二十六條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)之日起30日內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告列明問(wèn)題的整改情況和審計(jì)決定執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定生效之日起60日內(nèi)，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

超過(guò)規(guī)定期限，被審計(jì)單位拒不執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)本級(jí)人民政府督促執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第二十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果并提出審計(jì)建議，并同時(shí)通報(bào)有關(guān)部門。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)納入本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

第二十八條 建設(shè)單位未履行項(xiàng)目審批程序，違反項(xiàng)目審批文件，擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝飾和設(shè)備購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)以及建設(shè)計(jì)劃外工程的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分。

第二十九條 因勘察、設(shè)計(jì)單位的過(guò)錯(cuò)造成項(xiàng)目預(yù)算失控和重大投資損失的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報(bào)告本級(jí)人民政府責(zé)成建設(shè)單位依法追究勘察、設(shè)計(jì)單位的賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門依法降低其資質(zhì)等級(jí)或者吊銷其資質(zhì)證書(shū)。第三十條 建設(shè)單位和施工單位在工程結(jié)算中多計(jì)工程款項(xiàng)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其予以調(diào)整；已簽證多付工程款的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者直接收繳。

施工單位偷工減料、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款金額較大，情節(jié)嚴(yán)重的，依照前款規(guī)定處理，并建議相關(guān)部門追究有關(guān)責(zé)任單位或者直接責(zé)任人的行政責(zé)任。

第三十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)通知財(cái)政部門暫停撥付或者建設(shè)單位暫停支付資金。已經(jīng)撥付或者支付資金的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)全額追回違規(guī)資金，屬于財(cái)政資金的上繳財(cái)政部門。

發(fā)現(xiàn)應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)、未繳各種稅費(fèi)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)督促有關(guān)單位補(bǔ)計(jì)、補(bǔ)繳，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。

第三十二條 違反本辦法第十七條規(guī)定，建設(shè)單位未預(yù)留或者未足額預(yù)留待結(jié)工程價(jià)款的，由審計(jì)機(jī)關(guān)予以警告，并可處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下罰款；已付出工程價(jià)款超過(guò)審計(jì)結(jié)果的，超過(guò)部分由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令建設(shè)單位予以追回；造成嚴(yán)重后果的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議相關(guān)部門對(duì)主管人員和直接責(zé)任人員給予行政處分。

第三十三條 違反本辦法第二十三條規(guī)定，被審計(jì)單位提供資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙審計(jì)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)給予警告，責(zé)令改正；拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位可以處5萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管部門、單位提出給予處分的建議。

第三十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)法定職權(quán)范圍內(nèi)處理的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門移送相關(guān)證據(jù)材料并提出審計(jì)建議，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法作出處理，并將結(jié)果書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。第三十五條 審計(jì)人員在審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目時(shí)有下列行為之一的，由有關(guān)部門依法給予行政處分：

（一）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避，并產(chǎn)生不良后果的；

（二）索賄、受賄或者謀取接受不當(dāng)利益的；

（三）隱瞞被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)等問(wèn)題的；

（四）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（五）對(duì)受理投訴舉報(bào)問(wèn)題不認(rèn)真調(diào)查處理，向被舉報(bào)人泄露舉報(bào)信息的；

（六）對(duì)聘請(qǐng)的專業(yè)人員的審計(jì)工作未全面履行監(jiān)督責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的；

（七）與被審計(jì)單位、聘請(qǐng)的專業(yè)人員及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)串通舞弊的；

（八）有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等違法行為的。

第三十六條 本辦法自2013年2月1日起施行。