第一篇：論惠州農業(yè)銀行在內控監(jiān)管存在的問題及其對策措施

論惠州農業(yè)銀行在內控監(jiān)管存在的問題及其對策措施

關鍵詞：會計內控；監(jiān)督管理

近年來，農業(yè)銀行加快了電子技術在會計內控管理中應用步伐，全面推廣了綜合應用系統(tǒng)，實現(xiàn)了全國農行系統(tǒng)數(shù)據(jù)大集中，初步建立起一套具有較強科學性和嚴密性的會計內控機制。同時，也要清醒地看到，隨著農行電子化的廣泛普及和金融業(yè)務的創(chuàng)新，尤其是農行股份制改造的推進，現(xiàn)有的會計內控監(jiān)管機制還不能完全適應防范和化解金融風險的需要。強化會計內控監(jiān)督管理，健全和完善會計內控機制，已成為當前農行內控建設的重要方面。

農行重視抓內控制度建設，已初步建立了一套具有較強科學性和嚴密性的內控制度，基本上形成了相互制約、相互監(jiān)督的內控機制，內容涉及到方方面面，可謂制度相當完善。但從近階段各級檢查來看，違規(guī)操作情況時有發(fā)生。在內控制度執(zhí)行方面，存在柜員交接不規(guī)范、抹賬不規(guī)范、單位定期存款不規(guī)范、柜員領用重要空白憑證的手續(xù)不合規(guī)定、印章保管不妥、會計憑證要素不全、掛失業(yè)務不合規(guī)定、客戶支票填寫不合規(guī)定、折角驗印不合規(guī)定、監(jiān)控數(shù)據(jù)保存時間不足、內部營業(yè)場所沒有全方位監(jiān)控、監(jiān)控探頭圖像不清晰、ATM管理不規(guī)范、會計主管、三級主管授權管理不到位、部分支行柜員級別設置不合理、權限不恰當?shù)?，所有這些問題都是制度執(zhí)行不到位引起的，容易導致操作風險的發(fā)生。

一、農行會計內控監(jiān)管的現(xiàn)狀

農業(yè)銀行在創(chuàng)新金融業(yè)務的同時，內部控制建設得到不斷加強，頒布了《關于對內控控制制度評價暫行辦法》等一系列制度、辦法。但隨著業(yè)務的發(fā)展，從會計內控監(jiān)督實效上看仍存在以下幾個方面問題。

(一)會計內控監(jiān)督本身存在缺陷

1.會計內控監(jiān)督體系仍需完善。農行現(xiàn)有的監(jiān)督組織形式仍存在著監(jiān)督權與經營權不分問題。其監(jiān)督體系在整體運行上存在著制度障礙，組織形式上會計主管由上級委派，但會計監(jiān)管業(yè)務實施由本行組織領導實施，會計監(jiān)管人員的勞動人事工資、福利關系均在本級行，其本身應具有的獨立性、超脫性和權威性無法體現(xiàn)，從而一定程度上制約了會計監(jiān)管部門對會計內控監(jiān)督職能的有效發(fā)揮。

2.會計監(jiān)督制度不夠健全。農行現(xiàn)有會計監(jiān)督制度大多表現(xiàn)為對已有業(yè)務的制約，但面對電子化創(chuàng)新業(yè)務發(fā)展的新形勢，現(xiàn)有會計監(jiān)督制度仍存在某些方面的空白，尤其是數(shù)據(jù)上收后新的綜合應用系統(tǒng)中的重要業(yè)務和授權風險管理環(huán)節(jié)，新的內控監(jiān)督制度仍然有待盡快健全和完善。

3.會計內控監(jiān)督手段落后。伴隨著農行電子化建設步伐的加快，現(xiàn)有的會計內控監(jiān)督手段相當程度仍然停留在傳統(tǒng)監(jiān)管手段上，主要以現(xiàn)場手工監(jiān)督、事后賬簿表的審核方式為主，面對當前數(shù)據(jù)上收后新的綜合應用系統(tǒng)運行中的風險控制，表現(xiàn)較為乏力和相對滯后性，而且剛剛上線運行的ARMS會計監(jiān)管系統(tǒng)，仍然存在在線監(jiān)管的不確切性和基層會計主管適時核銷的人為道德風險，這一切都有待切實加強和提高。

4.全國農行數(shù)據(jù)大集中帶來的會計信息操作風險管理問題。農行的全國數(shù)據(jù)大集中，在提高農行集約化管理和運作水平的同時，也帶來了生產運行風險的集中，從風險管理角度來看，數(shù)據(jù)大集中雖然有利于風險管理的潛在優(yōu)勢，但同時也對農行的全面風險管理能力提出了現(xiàn)實挑戰(zhàn)。農行面對日益龐大而復雜的信息系統(tǒng)，必須高度重視和重點解決好全國數(shù)據(jù)大集中帶來的會計信息操作風險管理問題。

(二)會計監(jiān)管制度執(zhí)行和風險管理存在的問題

1.部分分支機構重業(yè)務、輕風險管理，導致會計內控監(jiān)督滯后。當前，農行的很多操作風險，既有外部原因，又有自身因素。例如，許多營業(yè)機構目光限于完成考核任務，甚至不惜冒著違規(guī)操作的風險，以實現(xiàn)短期業(yè)績，為了業(yè)務發(fā)展在沒有上級授權的情況下，任意變通制度，使制度機制失效，在會計主管用人上重業(yè)務能力、輕風險防范能力，有的營業(yè)機構員工在操作崗位上卻被迫承擔了大量營銷任務等。

2.新規(guī)章制度貫徹落實不到位。有的基層行對有關文件和制度規(guī)定往往是由部門負責人員和員工在文件上簽名了事，未能真正切實組織柜面人員認真學習，未具體研究制度和文件的精神要點，并加以指導柜面風險防范，致使一些員工對風險點的認識模糊，且因無知或一知半解而引發(fā)操作風險的發(fā)生，削弱了會計內控監(jiān)督的有效發(fā)揮。

3.部分行會計內控制約機制不夠嚴密。雖然人民銀行在2002年出臺了《商業(yè)銀行內部控制指引》，銀監(jiān)會在2005年出臺了《商業(yè)銀行內控評價試行辦法》，但全行尤其是基層網點還是缺乏一個統(tǒng)一、完整的內部控制法規(guī)，制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。如在數(shù)據(jù)集中上收后的綜合應用系統(tǒng)中，其系統(tǒng)本身就存在系統(tǒng)程序控制即客戶更改支控方式，柜員現(xiàn)金內調，客戶更改密碼等無需主管授權等風險隱患，而對這些風險隱患，目前會計內控管理還不到位，致使柜員崗位風險操作行為控制存在盲點。

4.現(xiàn)有會計監(jiān)管人員素質較低，制約了會計內控監(jiān)督效能的有效發(fā)揮。隨著會計電算化和金融業(yè)務創(chuàng)新的不斷擴展，農行會計業(yè)務日趨現(xiàn)代化、多樣化、復雜化，國際業(yè)務、中間業(yè)務、電話銀行、客戶終端、網上銀行、綜合柜員制等先進的銀行服務方式，對銀行會計風險控制制度提出了新的挑戰(zhàn)，對會計監(jiān)管人員綜合素質提出了更高要求，而現(xiàn)有會計監(jiān)督人員大多專業(yè)水平不高，對新業(yè)務操作把握不準，會計監(jiān)督實踐能力相對較弱，會計監(jiān)管實務中缺乏識別和防范風險能力，沒有形成正確的風險管理理念和操作性強的風險管理方法。部分會計監(jiān)管執(zhí)業(yè)人員缺乏較強工作責任心和監(jiān)督使命感，職業(yè)操守不高，從而導致會計內控監(jiān)督的風險產生。

(三)會計核算制度給會計內控監(jiān)督帶來的障礙

2006年2月15日，財政部門頒發(fā)了包括一項基本準則、三十八項具體準則的新會計準則，并將于2007年1月1日在上市和擬上市的公司執(zhí)行。新會計準則的施行對農業(yè)銀行股份制改造和實現(xiàn)首次公開發(fā)行而言顯得尤為重要，而目前農業(yè)銀行會計制度的框架仍然是1993年頒布的金融企業(yè)會計制度，是修補型的會計規(guī)范，不是統(tǒng)一的會計規(guī)范，與國際通用的新會計準則相比，在會計控制理念和風險管理技術方面存在較大差距，其突出表現(xiàn)為會計確認計量不足，其制度本身對財會核算風險的約束性差，也給農行會計內控監(jiān)督管理帶來體制上的障礙。

二、新形勢下健全農行會計內控監(jiān)督的對策及建議

(一)強化系統(tǒng)程序風險控制，積極應對數(shù)據(jù)大集中。深刻認識會計信息技術操作風險，建立適應新形勢發(fā)展的完善的會計監(jiān)督內控制度體系，建立以風險業(yè)務操作規(guī)程為基礎，崗位獨立、人員分工、職責明確的業(yè)務操作監(jiān)督制度，不斷強化各項會計內控管理機制，建立起與國際商業(yè)銀行接軌的科學實用的會計內控體系。會計內控監(jiān)督要覆蓋農行所有資產、負債及中間業(yè)務，并依據(jù)“制度先行”的原則，對所有擬開發(fā)的新業(yè)務都預先制定有關操作規(guī)程和內控制度，待新業(yè)務運行后，再不斷修改、完善，使現(xiàn)有的內控制度具有實效性和可操作性。

(二)建立科學嚴密的會計內控組織體系。當前應充分考慮農行股份制改造及法人治理所需，在總行成立專門監(jiān)督控制委員會，作為全行內部控制的最高決策機構，受法人直接領導，對法人代表負責。根據(jù)金融制度創(chuàng)新、新形勢變化，研究制定內控方針和規(guī)劃，對全行會計基本內控制度進行定期評價和管理，對會計內控監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大經濟案件和嚴重違法違紀問題作出嚴厲處罰。會計監(jiān)督作為內控監(jiān)督的第二道防線，應繼續(xù)改革和完善現(xiàn)行的會計內控監(jiān)督體系，增強會計內控監(jiān)督的獨立性和權威性，實現(xiàn)真正意義上的統(tǒng)一法人委派制，以總行會計監(jiān)管為中心，以分行監(jiān)管為重點，向基層行層層委派會計監(jiān)管人員，實行垂直領導，變過去向本級行長負責為向統(tǒng)一法人負責，改變會計監(jiān)管主體與負責主體相同現(xiàn)象，同時將委派人員的人事、勞資關系全部集中在上一級派出機構，不與派駐行發(fā)生任何經濟利益關系，實現(xiàn)真正意義上的會計監(jiān)管委派制。

(三)建立現(xiàn)代有效的會計內控監(jiān)督保障體系。農業(yè)銀行應借鑒國際商業(yè)銀行先進的會計內控監(jiān)督經驗，強化會計內控保障體系建設，明確會計業(yè)務職能部門的內控職責，改變過去重業(yè)務拓展、輕內控管理，重事后監(jiān)督、輕事前事中監(jiān)督的理念，把會計監(jiān)督部門放到內控自律的中心地位，要在扎實搞好定期常規(guī)現(xiàn)場會計監(jiān)管和專項監(jiān)管的基礎上，加強對業(yè)務操作崗位落實基本制度、崗位制約情況的監(jiān)管，充分發(fā)揮農行會計監(jiān)控系統(tǒng)的“風險監(jiān)控，輔助管理”的功能，切實強化會計監(jiān)控系統(tǒng)預警信息的在線監(jiān)控和適時核銷工作，進一步提高基層網點遵章守紀的自覺性。同時，進一步規(guī)范會計監(jiān)管行為，提高會計監(jiān)管工作質量，健全會計監(jiān)管檢查登記制度，嚴格會計監(jiān)管工作質量考核和責任事故處罰，對監(jiān)管人員不認真履行職責，該查沒查的，走過場的，作虛假監(jiān)管評價的，應嚴肅追究監(jiān)管人員的責任，確保農行新形勢下會計監(jiān)督內控機制的高效運作。

(四)全面提高現(xiàn)有會計監(jiān)管人員的整體素質。借鑒現(xiàn)代國際商業(yè)銀行成功的先進會計內控管理辦法，借助現(xiàn)代高科技會計監(jiān)管手段，盡早選拔培養(yǎng)造就一批既懂會計專業(yè)知識又懂計算機專業(yè)知識，既有豐富的專業(yè)會計監(jiān)管理論水平又有豐富的會計監(jiān)督實踐經驗的高素質復合型人才，以充分適應現(xiàn)在及未來農行金融創(chuàng)新業(yè)務發(fā)展和電子化新形勢下會計內控監(jiān)督的風險管理所需。

(五)當前農行應盡早實施與國際接軌的新會計準則，切實解決因制度本身問題帶來的股份制改造和內控監(jiān)管上的障礙。根據(jù)新會計準則的要求，改進現(xiàn)有的業(yè)務系統(tǒng)和核算系統(tǒng)，將新會計準則蘊含的先進風險管理技術融入到業(yè)務流程和會計內控管理過程中，同時真正樹立全面風險管理理念，根據(jù)新的會計準則調整會計內控監(jiān)管重點，構建集中、垂直的風險管理體制和覆蓋各種風險的全面風險管理體系，以期加速農業(yè)銀行的法人治理機制和風險內控機制的完善，全面提升農業(yè)銀行的會計內控監(jiān)督管理水平。

三、農行實施“五大對策措施”強化會計內控管理

2011年度會計管理工作將圍繞惠州農行發(fā)展主題和工作目標，牢固樹立“全員關注內險、全程防范風險、全面控制風險”的理念，合規(guī)操作、合規(guī)管理、增強制度執(zhí)行力，全面提升會計內控管理水平和會計核算質量，充分發(fā)揮會計工作在全行業(yè)務經營中的支持保障作用，有效促進全行業(yè)務經營又好又快發(fā)展。紅安支行將實施“五大措施”強化會計內控管理。

一、推行會計內控管理責任制，加強會計嚴格履職。在本次會議上，支行分管行長周斌同志與各營業(yè)單位會計主管簽訂了《會計內控管理責任制》和《委派會計管理責任書》。通過書面形式明確了會計主管應承擔的日常監(jiān)管和定期監(jiān)管的四十項內容和六項罰則。實施基層營業(yè)網點會計主管內控管理責任制，強化了對一線臨柜人員的制約和監(jiān)督，進一步夯實會計核算基礎、提高財會管理水平，為加強會計基礎工作提供責任保障。

二、創(chuàng)新監(jiān)管手段和方法，努力提高監(jiān)管工作質量和效率。一是在監(jiān)管方法上，要做到“三個結合”。即非現(xiàn)場監(jiān)管與現(xiàn)場監(jiān)管相結合、在線監(jiān)控與現(xiàn)場核實相結合、專項檢查與全面檢查相結合。二是要完善風險提示機制。支行將根據(jù)會計風險信息報告及上級行有關通報不定期發(fā)布風險提示，各單位要根據(jù)風險提示，及時采取相應措施，防范會計操作風險。三是要進一步加大現(xiàn)場檢查的頻率和力度。財會監(jiān)管員要確保按月至少三分之二的時間在營業(yè)單位監(jiān)管。

三、強化違規(guī)責任追究，徹底根治屢查屢犯問題。屢查屢犯是會計監(jiān)管的老問題。紅安支行將下決心加以解決。一是要違規(guī)問題建立臺帳實行銷號管理，杜絕重復發(fā)生。二是要強化責任追究。在內外部檢查中發(fā)現(xiàn)在違規(guī)問題臺帳中有同類同質問題的，對責任人進行加倍處罰并進行違規(guī)積分。對網點存在的嚴重違規(guī)違紀問題、重大風險隱患問題和屢查屢犯問題，要依照相關程序提交有權部門處理處罰。對內外部檢查問題較多、屢查屢犯嚴重的會計單位，不僅要對當事人加重處罰，還要對主任及會計主管進行問責。三是認真推行違規(guī)積分管理與評先相結合。對違規(guī)積分達5分（含）的會出人員不得參加市分行先進評選，支行有關人員將行使否決權。四是推行違規(guī)成本個人責任制，今后凡個人違規(guī)造成的內部檢查處罰、銀監(jiān)局、人行外部檢查的罰金，都要按一定比例由違規(guī)責任人承擔。

四、開展爭先創(chuàng)優(yōu)活動，全面提升會計管理和核算水平。為了激勵和引導會計人員認真履職盡責，切實防控操作風險，確保業(yè)務經營安全，將組織開展了爭創(chuàng)“會計工作先進單位”、爭創(chuàng)市分行“十佳會計主管”和“百名優(yōu)秀柜員”評選活動，對活動產生先進個人給予重獎，通過活動的開展，營造一個良好的會計內控管理氛圍。

五、加強崗位練兵，打造會計工作“學習型”團隊。一是要積極開展崗位練兵活動。要求各崗點采取以會代訓、每周例會、晨會、班會等多形式的集中學習與個人自學相結合，切實提高臨柜人員操作技能和工作效率。二是要抓好營業(yè)網點柜面規(guī)范化服務活動，積極開展爭創(chuàng)“優(yōu)質服務明星”活動，不斷深化服務內涵，努力提高基層網點柜面服務質量。三是要進一步優(yōu)化勞動組合。各單位要通過完善、改進勞動組合和提高單位工時效率來實現(xiàn)內部挖潛，進一步提高現(xiàn)有柜員的組合效率，建立科學高效的勞動組合模式。通過崗位練兵，提高會計工作人員業(yè)務素質和合規(guī)意識,充分發(fā)揮會計人員對全行業(yè)務發(fā)展的支持保障作用,提高會計內控效力。

第二篇：論無照經營監(jiān)管中存在的問題及對策

論無照經營監(jiān)管中存在的問題及對策

無照經營是指未經工論無照經營監(jiān)管中存在的問題及對策商行政管理機關核準登記，領取營業(yè)執(zhí)照，擅自從事生產經營活動的一種較為嚴重的違法行為。它的存在沖擊了有照經營，破壞了市場公平競爭秩序，嚴重損害國家和消費者的合法利益，影響社會和諧穩(wěn)定。由于各種原因，無照經營行為屢禁不絕，已成為影響管理部門形象和建立良好市場秩序的“頑疾”。如何根治無照經營這一經濟毒瘤，是擺在我們面前的一個重要課題。為此，我們結合整治無照經營的工作實踐，專門對當前無照經營的現(xiàn)狀及特點進行了調查，對無照經營監(jiān)管中存在的問題、成因及治理措施有了一些新的認識和思考。

一、無照經營的現(xiàn)狀及特點

1、從地域分布上講，無照經營行為是城市少、農村多；固定門店少，流動攤位多。有個別無照經營行為具有較強的隱蔽性，不法經營者利用自己住所或租借別人的住所，暗中從事生產經營活動，逃避工商部門的監(jiān)督管理。

2、從審批環(huán)節(jié)上講，涉及前置審批的無照經營戶較多，而且涉及前置審批越多，無照率就越高，沒有前置審批的無照經營戶較少。

3、從經營規(guī)模上講，經營規(guī)模大的無照率較低，小規(guī)模經營戶無照率較高。

二、無照經營監(jiān)管中存在的問題及原因

幾年來，雖然通過工商部門積極努力的整治，無照經營現(xiàn)象逐年遞增之勢得到了較好遏制，但還有一定量的存在。除經營戶自身原因外，還有監(jiān)管部門的原因。

（一）片面追逐利益和法制意識淡漠是無照經營存在的主觀動因。

無照經營進入市場準入的成本為零，并可以自由地進入和退出市場,一些經營者法律知識缺乏、信用意識淡薄，不顧國家法律政策的規(guī)定，擅自從事經營活動。主要有以下幾種情況：

一是法盲戶，此類經營戶文化素質較低，法律知識缺乏，不知道經營需要領取有關證照，更不知道辦什么證照、如何辦理證照、為何要辦照，是查處取締無照經營的重點；二是觀望戶，此類經營戶多為新開張經營，主要是看別人是否有證照，有“他人不辦，我也不辦”及“混過一天算一天”的僥幸心理，是查處取締無照經營戶的熱點；三是釘子戶，此類經營戶一般經營時間較長，有些還從事一些非法經營活動，公開抵制監(jiān)管、對抗執(zhí)法，是查處取締無照經營的難點。

（二）前置審批體制不科學是導致無照經營存在的主要的客觀外因。由于審批體制上的原因，導致某些前置審批成了經營者順利進入市場的障礙。

一是審批項目繁多。《行政許可法》頒布實施后，雖然經過多次清理，但目前國家工商總局下發(fā)的企業(yè)登記前置審批參考目錄中仍然有112個前置審批項目，而實際工作中涉及的審批項目遠不止這些。二是審批費用過高。大量的前置審批提高了市場準入的門檻。例如：從事飲食行業(yè)領取《衛(wèi)生許可證》，每戶要交抽檢費、健康證費。對山區(qū)一個只賣“一條煙、兩瓶酒、三袋副食”的小店，無疑費用過高。三是審批部門協(xié)調不足。審批工作不統(tǒng)一，不同步，影響了市場準入。有些經營項目涉及到多個審批部門，前置審批文件的有效期各不相同，給經營者帶來諸多不便，也使工商部門無所適從。有的業(yè)戶營業(yè)執(zhí)照還未領到手，前置審批手續(xù)已經過期；有的部門只核發(fā)證件，不履行監(jiān)管職責，使行政審批流于形式。例如：從事飲食業(yè)的服務人員處在時常變動的狀態(tài)，當初開業(yè)時衛(wèi)生部門核發(fā)了健康證的人員早已變動，而新從業(yè)人員根本沒有健康證。但因為后續(xù)監(jiān)督跟不上，使健康證的發(fā)放流于形式。

（三）職責不明、執(zhí)法不嚴是無照經營存在的人為因素。

《無照經營查處取締辦法》對部門之間的“監(jiān)管順序”及“主次責任”未作明確規(guī)定，相當部分許可審批部門對相關的無證無照經營行為“熟視無睹”，有“重審批、輕監(jiān)管”、“只審批、不監(jiān)管”的現(xiàn)象。這些都給工商部門造成很大的責任壓力和執(zhí)法困惑，很多因前置審批“門檻”等體制性障礙造成的無照經營現(xiàn)象，單純依靠工商機關采取“堵”的辦法，不僅難以解決，而且容易激化社會矛盾。另外，在執(zhí)法過程中，由于受人員素質、人情風盛行等因素的影響，有些執(zhí)法人員辦人情照、發(fā)人情證，導致經營者擺人情攤、開人情店。在調查中發(fā)現(xiàn)，有30％的無照經營與執(zhí)法不嚴有直接關系；有50％的無照經營是由于前置審批手續(xù)不全造成的，而有關審批部門卻聽之任之，沒有進行日常巡查，沒有組織有效的市場監(jiān)管，無形中加重了工商部門的執(zhí)法任務和壓力。

三、無照經營整治對策

無照經營原因復雜，“久治不絕”，涉及多個政府職能部門。因此，無照經營整治和長效管理僅靠工商部門一家是不夠的，需要整合管理資源進行綜合治理。我們建議：

（一）加大宣傳力度、營造輿論聲勢。

相關職能部門要加大對法律法規(guī)的宣傳和對經營者的教育力度。加大宣傳教育工作多形式、多層次的宣傳教育，特別是要把宣傳的重點放在重點行業(yè)和城鄉(xiāng)結合地帶。不但要利用各類宣傳媒體宣傳無照經營工作和整治的必要性，還要把宣傳工作與各類工作有機結合，帶入到各項工作之中。在日常巡查過程中，采取發(fā)放宣傳材料，設立咨詢服務的方式，面對面向經營業(yè)戶宣傳政策，使他們認識到無照經營的危害性，提高守法經營意識，營造依法經營光榮、違法經營可恥的社會氛圍，消除他們的觀望心理，引導有照經營。同時在宣傳中告知辦照程序和所需提交的文件、證件，讓辦照戶不走冤枉路。

（二）按照“誰發(fā)證（照）、誰審批、誰負責”的原則，取締無證（照）經營。

工商部門主要負責查處無須取得許可證（批準文件）或已經取得許可證（批準文件）而未依法領取營業(yè)執(zhí)照的行為；環(huán)保部門查處未經許可而從事涉及環(huán)境保護的經營行為，或許可證有效期屆滿未按規(guī)定重新辦理行政許可，擅自繼續(xù)從事經營活動的行為；衛(wèi)生部門查處未經許可而從事食品、餐飲等經營行為，或許可證有效期屆滿未按規(guī)定重新辦理行政許可，擅自繼續(xù)從事經營活動的行為；城管執(zhí)法部門查處城市流動商販和室外無證無照經營行為。同時結合審批制度改革，切實降低準入門檻，簡化審批程序，建立和完善職能部門信息共享制度，確保管理職能的落實到位。

（三）加強部門協(xié)作，對無照經營實行綜合治理。

建議建立“政府牽頭，各相關部門分工負責、齊抓共管”的無照經營查處取締執(zhí)法機制。一方面，工商部門和有關審批部門發(fā)現(xiàn)涉及各自部門職責的無照經營行為后，不得向其他部門推諉，應當立即依法查處；另一方面，對于應當取得但未取得前置審批部門發(fā)放的許可證而從事無照經營的，應以許可審批部門為主、工商部門協(xié)助查處；對單純未取得營業(yè)執(zhí)照而從事無照經營的，由工商登記部門負責查處；對拒絕、阻礙執(zhí)法的行為，應當向公安機關發(fā)行政建議，由公安機關依法處理。建立對無照監(jiān)管情況的通報制度，使部門之間配合更加密切，監(jiān)管更加到位。公安、環(huán)保、文化、衛(wèi)生等前置審批部門在實施各自職責的專項檢查中發(fā)現(xiàn)無證無照或有證無照的，在督促其辦證的同時，將情況通報給工商部門；工商部門在日常檢查中發(fā)現(xiàn)無照經營行為涉及前置審批或者經營范圍須經前置審批的，應向相關部門反饋情況。

（四）區(qū)分具體情況，堅持引導與管理并舉。

按照《無照經營查處取締辦法》的規(guī)定，通過疏導、扶持可以解決證照問題的，應當教育、引導當事人依法補辦有關手續(xù)、合法經營。對無證無照從事需要前置審批經營項目的，嚴重危害人身健康、財產安全或危害環(huán)境的，拒不聽從市場管理和執(zhí)法人員勸導的，要堅決依法進行查處。執(zhí)法實踐中，行政執(zhí)法部門主要采取查封、罰款等措施予以取締，對這種多次從事無照經營的行為，要從嚴、從重予以處罰。

（五）突出行業(yè)和重點，加大監(jiān)管力度。

一是加強對重點行業(yè)的監(jiān)管。按照分類管理的原則，以從事涉及人民群眾身體健康、生命安全、公共安全、環(huán)境保護等重點行業(yè)為重點監(jiān)管對象，對地下食品、藥品等生產加工窩點和從事易燃易爆、生產性廢舊金屬等行業(yè)的無照經營者，堅決取締。二是加強對重點區(qū)域的檢查。以城鄉(xiāng)結合部、山區(qū)和外來人員集聚的區(qū)域為重點，加強日常檢查，及時掌握無照經營動態(tài)情況，并積極采取查處措施。三是加強對出租房管理，教育房主和承租人依法辦照的意識和自覺性，把禁止無照經營列入租房協(xié)議中并承擔相應的責任。對擅自出租自有住房，為無照經營者提供經營場地的，在查處和取締無照經營的同時，也可對非法出租行為進行處理。四是加大整治力度遏制無照經營蔓延。按照國家整頓和規(guī)范市場經濟秩序工作的要，充分依托社會力量，發(fā)動廣大群眾，鼓勵群眾對無照經營舉報，一旦得到無照經營舉報，工商部門及時予以查處和取締。

無照經營的監(jiān)督管理是一項長期性工作，也是一項綜合性的工作，只有動員和發(fā)揮社會力量形成一種齊抓共管的監(jiān)管合力，才能達到監(jiān)管的目的。

第三篇：淺析市場價格監(jiān)管存在問題及對策

淺析市場價格監(jiān)管存在問題及對策

隨著我國市場經濟體制的日臻完善和市場經濟培育的不斷成熟，相關的市場經濟體制及其法律法制建設也得到不斷的完善，我國的市場價格體制經過多年的改革，也得到了不斷的完善。尤其是《價格法》的出臺，更是給我國的市場價格調控奠定了基礎，起到了一定的促進和保障作用。當前，在市場經濟條件下，絕大部分商品和服務價格已經放開，價格形成機制發(fā)生了重大變化，95%以上的商品和服務價格由市場調節(jié)、由經營者自主定價，因此，作為政府價格監(jiān)管職能，我們物價部門的工作任務就變得非常艱巨，而且工作著力點也相應的逐步轉移到加強市場價格監(jiān)管，制止不正當?shù)氖袌鰞r格競爭，維護公平的市場價格秩序上來。本文主要試著通過對當前市場價格監(jiān)管的現(xiàn)狀以及價格監(jiān)管部門在執(zhí)行權利時存在的問題進行初淺分析、探討，并提出相應的意見或者說是相應的對策。

一.價格監(jiān)管屬于市場經濟監(jiān)督體系的有機整體

經濟在不斷的發(fā)展，我們的經濟體制也同時在不斷的完善，所以我們的價格監(jiān)管體系也應相應的進行改革。在當前的市場經濟條件下，價格主管部門要切實合理發(fā)揮價格監(jiān)管職能，解決市場經濟中所出現(xiàn)的價格矛盾，要實現(xiàn)這一目標，我們要盡可能的了解當前的市場經濟狀況。

據(jù)網絡信息，在一些經濟發(fā)達的國家，他們的政府不會直接對市場的經濟進行監(jiān)督強制控制，政府對價格的管理是間接的，而在我國，因為經濟發(fā)展的模式和發(fā)展特色經濟的特殊性，我們一貫依賴于政府部門對價格的監(jiān)督管理。國外一些發(fā)達國家對價格的監(jiān)管主要是對一些特殊行業(yè)。所以對于一些利潤較小的行業(yè)，私人企業(yè)根本不想投資,導致社會上所需要的產品和一些服務不能夠得到人們的滿足。這就是西方國家經濟的局限性。為了解決這一問題，西方國家提出了一系列的理論，建議政府要對市場價格進行監(jiān)督管理，制定出一套完善的法律體系。

對于國內的發(fā)展情況，我國特殊的經濟體制要求我國一直對市場的經濟有著一定的控制權。所以國家對市場價格的監(jiān)督管理研究主要是從理論和實踐兩個方面來進行研究。

在理論上來說，我國要盡早完善市場經濟體制。在長期的市場經濟中發(fā)揮著一定的宏觀控制作用。市場經濟中最具有核心力的就是價格。我們要對價格做到嚴格的監(jiān)督管理，因為在市場經濟的條件下，要想市場的經濟不間斷地長期持續(xù)的正常運轉，我們就必須要保證對市場價格的監(jiān)督管理。建立完善的價格監(jiān)督管理體系，制定相關的法律法規(guī)，維護我們的價格秩序，對維護市場經濟健康持續(xù)發(fā)展、對促進經濟的發(fā)展有著極為重要的作用。

從實踐中來看，市場經濟的監(jiān)督管理是實現(xiàn)市場經濟穩(wěn)定發(fā)展的重要保證。在我們的市場中通常會出現(xiàn)許多價格違法的行為，只是消費者的維權意識較弱或者說是因為監(jiān)管不到位以及由于市場價格檢查調查具有實時性、時效性而致使執(zhí)法取證難,對這些價格違法行為往往疏于處罰或者處罰力度不夠。比如，在重 要的節(jié)假日期間，經營者往往會利用虛假、夸大或者模糊的信息以及誘導性廣告進行價格欺詐；具有市場壟斷地位的則以強制的統(tǒng)一的價格進行市場價格壟斷；行業(yè)之間為了占有市場進行價格串通，為了競爭市場而采取發(fā)布虛假信息等等，這些都是不正當?shù)膬r格行為。這些價格違法行為，在一定程度上損害了消費者的價格利益，影響了經濟的正常發(fā)展。這就要求我們價格監(jiān)督管理部門，需要我們每個價格監(jiān)管工作者，認真履行職責，擔當起自己的監(jiān)管責任，進一步有針對性地探索新的監(jiān)管方式、檢查方法，去解決新的問題。

二、當前市場價格監(jiān)管現(xiàn)狀及存在問題

市場價格的漲落，也就是圍繞市場基本價格上下波動是一種正常的價格現(xiàn)象。但是，如果價格波動的幅度過大，就證明我們的市場經濟發(fā)生了一定的問題，它會直接影響到人們的生活水平。就我市而言，雖然，從未發(fā)生市場商品價格暴漲暴落的價格突發(fā)事件，而且，近幾年來的價格指數(shù)即CPI漲幅不是很大，但是，價格總水平一直在高價位上運行，尤其是與人民群眾生活息息相關的商品價格，比如，水，電，糧，油，肉，菜，氣等等，其價格仍然呈現(xiàn)不斷上漲的趨勢。這就直接影響到了人們的日常生活。在市場經濟條件下，影響市場商品價格波動也不再純粹是因為成本因素，現(xiàn)如今影響到價格波動的還有受到市場供求情況和國際市場以及交通、自然災害等等的影響，有些商品的價格會在此情況下發(fā)生突發(fā)性的變動，也就是價格漲幅波動較大（甚至 3 暴漲）的價格突發(fā)事件，這種不正常的價格行為也會對人們的生活產生嚴重的影響，比如，日本311地震帶來的食鹽搶購**，洪澇災害導致建材價格飆升，還有，十多年前那場因“非典事件”造成部分藥品及其相關商品價格的爆漲等等，當發(fā)生這種特殊情況時就會給消費者、給群眾造成一定的心理壓力，在市場中就會出現(xiàn)搶購囤積貨物的現(xiàn)狀，導致市場秩序混亂，我們的政府如果沒有完善的應急機制，就不能夠對人們的生活做到保障。

我國經濟走在國際市場的前沿，面對市場經濟，我們要認清出我們物價部門的任務和目標，對價格監(jiān)督管理工作要做到心中有數(shù)、準備充分，當前，我國的價格管理制度與市場價格的監(jiān)督體系存在著一定的問題，我們要認清問題，找出策略，為市場經濟的正常發(fā)展保駕護航并做出我們應有的貢獻。

1．期望與現(xiàn)實存在矛盾

廣大群眾對市場價格的期望與政府監(jiān)督管理部門的現(xiàn)實權力有著很大的矛盾。我國的市場經濟體制已經基本完善，大部分商品的價格是由經營者自己決定的。除非一些特殊產品，政府部門才會進行干預和指導。人民群眾對商品價格期望值過高，比如，人民群眾對居民生活用電執(zhí)行階梯電價、市場上肉類價格上漲、管道燃氣和液化氣價格的波動且不斷上漲等情況，這些商品價格行為，對人們的生活造成了一定的影響，然而，不管怎么樣，群眾總會將諸如此類的問題歸咎于價格主管部門，認為價格主管部門價格監(jiān)管措施不力、不到位。在對市場價格監(jiān)管方面，我市價 格執(zhí)法部門現(xiàn)在仍存在著人力有限、權力有限，根本無法滿足人們的需求。因此，期望與現(xiàn)實存在矛盾，這就在一定程度上影響到了市場價格的穩(wěn)定。

2．由于價格監(jiān)管人員少事務多任務重，市場價格監(jiān)管工作存在缺位、不到位問題，監(jiān)督管理能力弱化

隨著市場經濟的不斷發(fā)展，隨著依法治國理念的不斷深入，人們的法律意識、法制觀念、維權意識也在不斷增強，這樣，給我們的市場價格監(jiān)管工作提出了更多更高的要求，價格監(jiān)管工作責任更大，但是，從現(xiàn)實情況來看，我們的價格監(jiān)管工作，尤其，對放開的市場價格監(jiān)管之所以成為我們工作的薄弱環(huán)節(jié)，究其原因，筆者認為主要有認識不到位、工作態(tài)度上有畏難情緒、工作人員少等幾個方面。首先，在認識方面不到位，我們的一些檢查人員認為，對放開的市場價格進行監(jiān)督檢查和監(jiān)管，缺少法律和政策依據(jù)，不足以成為價格監(jiān)督檢查工作的主流，事實上，當前，對于市場價格監(jiān)管，主要依據(jù)《關于商品和服務實行明碼標價的規(guī)定》（2000年國家計委令第8號），因此，我們的工作主要是督促經營者做好明碼標價，倡導價格誠信；其次，在工作態(tài)度上，有畏難怕煩的情緒，認為市場價格監(jiān)管、違價行為認定和查處法律依據(jù)、法規(guī)不完善、處罰難度大、而且處罰容易引發(fā)行政復議或者行政訴訟，等等，尤其是對違價行為的調查取證時，經營者會產生逆反、抵觸情緒以致不配合，而調查取證必須快速、實時、時效，因此，認為調查取證比較困難，對于市場價格的查處力度 難以加強；再次，在人員少方面，不諱直言，由于檢查分局工作人員少事務多、任務繁重，而在市場價格監(jiān)管工作中，又必須投入大量的人力物力精力，且本該屬于檢查監(jiān)管機構的人員又在不斷的被調整到其他科室部門，導致我們的監(jiān)督職能弱化，影響了價格監(jiān)督管理工作的正常運行，致使價格監(jiān)管失去了一定的權威性。就拿我們來賓市來說，我們監(jiān)督檢查只有4人，確實存在平時對市場價格疏于監(jiān)管、缺失、不到位、監(jiān)督管理能力弱化的問題，由于人力精力所限，我們只能在節(jié)假日和一些重要時點，對重要的商貿集貿市場以及大型的超市商場進行重點的檢查巡查，實現(xiàn)對市場價格的監(jiān)管。

近些年來，尤其是在春節(jié)和國慶中秋等重要節(jié)假日，對市場價格的舉報投訴越來越多，從調查處理情況來看，主要是經營者沒有認真做好明碼標價以及利用節(jié)假日人們購物高峰期進行價格欺詐等等，如，近年來，我們投入了大量的人力精力，加強對物業(yè)收費的監(jiān)管整治，并取得了一定的成效，但是，對于物業(yè)收費的價格投訴舉報，目前，依然成為我市的投訴熱點，可見，監(jiān)管工作依然有待加強。

三、加強市場價格監(jiān)管的對策

市場經濟管理體系是一個龐大而復雜的系統(tǒng)工程，價格監(jiān)管體制是其中之一。為適應在市場經濟條件下,保障市場經濟的健康發(fā)展，從國家層面來說, 建議政府要對市場價格進行嚴格的監(jiān)督管理，制定出一套完善的價格管理的法律體系并適時對一些不適應市場價格監(jiān)管的政策法規(guī)進行修正、整改、治理,使市場經 濟能夠健康有序發(fā)展。就我市價格監(jiān)管工作存在的問題和情況,提出如下意見建議，或者說是對策: 1.加強體制和機構建設

目前,我市部分縣(市)價格監(jiān)管工作面臨著人員少、機構及人員身份還是事業(yè)編制,也就是機構和人員轉為行政執(zhí)法編制的問題尚未解決,而且出現(xiàn)人員老化的問題，因此,為切實加強市場價格監(jiān)管,建議市政府增加價格監(jiān)管人員，同時,盡快理順解決價格監(jiān)督管理機構及人員的轉編定位問題。

2.繼續(xù)進一步加大和強化市場價格監(jiān)管力度，規(guī)范和維護市場價格秩序，穩(wěn)定市場價格

主要是整治和規(guī)范經營者明碼標價，堅決查處、嚴厲打擊價格欺詐、串通漲價、哄抬物價等價格違法行為，對價格違法行為保持高壓態(tài)勢。如，2014年，我市物價局就對某超市底標高結的價格欺詐行為進行了5萬元的行政處罰，這，在我市城區(qū)各大型超市商場中引起了極大的反響，有效地促進了市場價格監(jiān)管。

3.關注民生價格，著力解決生活中的熱點問題，保障群眾的價格權益

當前，教育和醫(yī)藥治療以及住房問題，是政府關心、群眾關注的熱點問題，也是價格矛盾比較突出的部門，我們必須采取合理的措施，依法進行整治。在教育收費方面，經過多年全面的整治，我市中小學校亂收費問題，基本上已經得到了有效遏制，但是，一些隱性的亂收費問題，如，中小學校學生食堂經營方面，擠占學生伙食費、在食堂報銷不符合規(guī)定的費用等變相的亂收費還時有發(fā)生，因此，我們要進行全面的整治，嚴禁教育亂收費問題的反彈和發(fā)生；在醫(yī)療價格和收費方面，要加快對醫(yī)藥價格的改革，想方設法把醫(yī)藥醫(yī)療價格降下來，讓人民群眾病得起、醫(yī)得了，禁止醫(yī)院、醫(yī)生亂收費。尤其，從今年6月1日起，國家 將全面放開藥品價格，因此，如何加強對醫(yī)藥價格的監(jiān)管，這是擺在價格主管部門面前關于價格監(jiān)管的一個新課題，值得我們價格監(jiān)管部門深入研究并認真的加以解決；對于住房價格問題，要全面整治、合理控制房地產的價格，并且嚴格整治、控制物業(yè)管理收費，政府監(jiān)管部門一定要斬斷與這些開發(fā)商之間的利益關系，全面貫徹落實有關房地產價格監(jiān)督管理的政策措施，切實把房地產價格降下來，讓人民群眾買得起房，住得起房。

4.加強企業(yè)和經營者價格自律，推進價格誠信建設 建立健全經營者誠信檔案制度,倡導經營者做到誠信經營、誠實經商、價格誠信。繼續(xù)開展“價格誠信單位”評選并倡導經營者積極參與我市開展的“百城萬店無假貨”活動，這些活動對推進價格誠信建設、規(guī)范市場價格秩序，強化市場價格監(jiān)管能起重要的促進作用。

5.為應對和快速處理價格突發(fā)事件,成立市場價格應急預案領導小組，制定價格應急預案處理機制

制定市場價格應急預案查處機制，發(fā)現(xiàn)重大價格異常波動情況和價格突發(fā)事件，要迅速向上級價格監(jiān)管部門和市政府報告并及時組織應急檢查組進行調查處理，及時妥善化解價格矛盾。

6.打造“12358”價格舉報電話服務品牌

一如既往做好價格舉報的接待、受理、辦理、答復工作。重視群眾舉報反映強烈的價格和收費熱點問題。尤其，節(jié)假日期間，安排專人值守并確保12358價格舉報電話24小時暢通。打造“12358”價格舉報電話服務品牌，熟練地掌握并運用12358 全國價格舉報管理信息系統(tǒng)及時處理群眾來信來訪來電，做到事事有落實、件件有回音。

2015年6月10日

第四篇：淺談會計監(jiān)管存在的問題和對策

1引言強化企業(yè)的會計監(jiān)管，應該被看作是規(guī)范企業(yè)工作的前提和首要保證。會計工作在企業(yè)范圍內屬于基礎性工作,一方面肩負起了企業(yè)效益的核算,總結了企業(yè)的經營業(yè)績,另一方面也對企業(yè)的業(yè)務發(fā)展前景起了一定的預測作用,是保障企業(yè)正常經營管理的重要保證。此外，會計監(jiān)管也是一項綜合性很強的管理工作。其具體內容涉及企業(yè)業(yè)務管理和運營的方方面面,健康有序的會計監(jiān)管工作是保障企業(yè)健康發(fā)展的基礎和前提。從具體的企業(yè)會計監(jiān)管工作來講，一部分企業(yè)不同程度的出現(xiàn)了一些會計監(jiān)管違法違規(guī)的情況,內部會計監(jiān)管體系的不健全,財務收支狀況的可靠度不夠,一方面會對國家利益造成損害,另一方面也為企業(yè)正常的管理運營工作帶來了困難。2會計監(jiān)管的內涵以及必要性會計監(jiān)管主要是指監(jiān)管主體通過相關標準對監(jiān)管客體的經濟活動和結果開展再監(jiān)督和管理工作。完善合理的會計監(jiān)管能夠維護會計市場的運行穩(wěn)定、內部市場和國家市場的經濟秩序的構建。財政部門作為會計監(jiān)管的主要機構，積極的發(fā)揮財政部門在會計監(jiān)管工作中的核心作用，既是目前我國經濟形勢對經濟管理的客觀需要，又是財政部門自身優(yōu)化和體制改革的根本目標。我國當今的會計監(jiān)管工作中還存在著違章操作、有法不依等違規(guī)行為，企事業(yè)單位通常都不太程度的面對這些問題。違規(guī)行為對會計工作造成了十分大的困擾和危害。近年來不僅出現(xiàn)了許多氣影響范圍廣泛的經濟案件，更出現(xiàn)了一批造成大量國家稅收損失的反面事例。所以在企業(yè)中推行全面、完善的會計監(jiān)管工作，就想的尤為必要了。3會計監(jiān)管工作中存在的問題（1）會計監(jiān)管意識淡薄，在很大程度上制約了會計監(jiān)管職能部門監(jiān)管力度和主動性，造成了實際的監(jiān)管工作職責劃分混亂。此外，會計監(jiān)管部門人員并不具備良好的監(jiān)管意識，許多本部門的監(jiān)管職能和權利被其他部門使用和掌握，無法完全的發(fā)揮出會計監(jiān)管工作的實際作用。

（2）會計監(jiān)管隊伍的普遍素質不夠，降低了監(jiān)管部門的行政效率。財政監(jiān)管工作中，對與會計監(jiān)管隊伍的綜合素質給予了更嚴格的要求，然而基層財政的會計監(jiān)管隊伍建設常常跟不上企業(yè)對于財務管理工作的發(fā)展需求，無法適應企業(yè)的變化和改革。會計監(jiān)管隊伍中，人員素質參差不齊。造成會計監(jiān)管隊伍素質偏低的原因有兩個方面，首先是因為既具備扎實的財政會計功底和業(yè)務能力，又掌握信息化知識和相關法律知識的綜合型人才十分缺乏；其次是因為工作原因，常常將綜合素質好的會計監(jiān)管人員充實到高級的監(jiān)管部門中，這也造成了會

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第五篇：工商所企業(yè)監(jiān)管存在問題及對策

全省工商系統(tǒng)企業(yè)登記管理暨

第十二屆理論研討會論文

淺談工商所企業(yè)監(jiān)管存在問題及對策

七臺河市工商行政管理局袁 發(fā)

工商管理所全面實行“經濟戶口”管理和“巡查制”監(jiān)管模式以來，工商行政管理將監(jiān)督檢查的重心下移至工商所，工商所在轄區(qū)內對市場主體及其經營行為依法檢查具有廣泛性。從經營主體上看，工商所可以對轄區(qū)內各類性質的市場主體進行檢查；從經營場所看，可以對集貿市場、農村集市、街市、企業(yè)內部進行檢查；從職責看，既可以對市場準入、退出行為進行檢查，也可以對經營行為的多種情形進行檢查；從形式上看，可以對有形市場和無形市場進行監(jiān)督檢查，所以說工商行政管理監(jiān)管工作主要由工商所承擔，筆者根據(jù)在基層工商所多年的工作實踐粗淺的談一談當前工商所企業(yè)監(jiān)管工作（含私營企業(yè)監(jiān)管工作）存在問題及對策，拋磚引玉，供同志們參考。

當前工商所在企業(yè)監(jiān)管工作中存在的問題

一、監(jiān)管人員缺乏企業(yè)監(jiān)管的法律法規(guī)知識和相關知識，工商所的企業(yè)監(jiān)管工作難以向縱深開展，嚴重制約了企業(yè)監(jiān)管執(zhí)法的廣度。

一名合格企業(yè)監(jiān)管人員必須掌握涉及企業(yè)登記管理四部法律、八個法規(guī)和十六個規(guī)章（根據(jù)國家工商總局網站統(tǒng)計），同時要掌握大量的國家、省工商局的規(guī)范性文件和行政解釋以及相關規(guī)定，還

1要具有一定的財務會計知識等其他知識。筆者認為成為一名合格的企業(yè)監(jiān)管人員決不是幾次培訓考試就能實現(xiàn)的，必須經過長期不斷的學習實踐培養(yǎng)，才能成為一名合格的監(jiān)管人員。

建立巡查制，實行綜合執(zhí)法，一方面要求基層執(zhí)法人員對各類經營主體監(jiān)督管理，另一方面要求基層執(zhí)法人員對經營者的經營行為進行監(jiān)管，這就造成基層人員不僅要掌握企業(yè)登記監(jiān)管方面法律法規(guī)等相關規(guī)定，同時還要掌握對其他經營者的主體資格的確定和市場經營行為監(jiān)管的法律法規(guī)（具國家工商總局統(tǒng)計，截止到二00六年六月三十日，與工商行政管理有關的現(xiàn)行有效法律 99件，行政法規(guī)258件，行政規(guī)章（包括聯(lián)合規(guī)章）101件，總計458件，如含省級法規(guī)規(guī)章及其相關規(guī)定的話要上千件）。長期以來，大部分基層管理人員從事市場管理和個體管理工作一方面缺乏企業(yè)監(jiān)管法律知識與經驗，另一方面需要掌握的其他法律知識更多。大部分同志監(jiān)管工作按照個體和市場管理工作經驗的思維方式來管理，比如在巡查中查驗營業(yè)執(zhí)照是否懸掛，是否參加企業(yè)年檢，是否擅自變更登記事項等內容。造成企業(yè)監(jiān)管工作開展停留在淺層次上。

二、工商所人員少、事務多、任務重，企業(yè)監(jiān)管難以形成合力，嚴重制約了企業(yè)監(jiān)管執(zhí)法的力度。

俗話說：“上面千條線，下面一根針”。管理所人員少，既要受理個體營業(yè)執(zhí)照的申請辦理，完善“經濟戶口”建設，堅持日常巡查工作，查處各類違法行為，還要完成上級部署的全年各項工作任務。實現(xiàn)對企業(yè)全面監(jiān)管是一項系統(tǒng)工程。首先要全面掌握企業(yè)的登記辦照材料，了解企業(yè)基本情況，其次要堅持巡查掌

握企業(yè)的經營情況，了解企業(yè)經營行為，第三能發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，會處理企業(yè)的違法行為。做到上述三方面，在時間上、在經費上、在人員上必須有保障，否則就做不到對企業(yè)進行全面監(jiān)管?，F(xiàn)實企業(yè)監(jiān)管工作中，管理員做到一是看住企業(yè)營業(yè)執(zhí)照是否懸掛，是否參加企業(yè)年檢，是否擅自變更登記事項，是否超范經營等，二是管好企業(yè)是否有侵害消費者權益的違法行為，是否有坑農害農的違法行為，是否有合同欺詐行為等。工商所對執(zhí)法成本低、風險小的一般違反登記事項的行為敢抓敢管，對執(zhí)法成本高、風險高的嚴重違反登記事項的行為一是沒能力發(fā)現(xiàn)，二是由于人力、經費和時間的困難，此類案件采取移交處理。造成對企業(yè)監(jiān)管缺乏執(zhí)法力度。

三、全局網上企業(yè)資料沒有實現(xiàn)信息資源共享，管理工作沒有形成上下互動，影響工商所企業(yè)監(jiān)管執(zhí)法向深度發(fā)展。

企業(yè)監(jiān)管工作是企業(yè)登記工作的的延續(xù)，保障企業(yè)登記事項的真實性，有效性，合法性，確立工商部門企業(yè)登記的權威性。企業(yè)監(jiān)管活動主要是圍繞企業(yè)登記內容對企業(yè)進行監(jiān)管的，離開企業(yè)登記，企業(yè)監(jiān)管就是無源之水，因此，要求企業(yè)監(jiān)管必須掌握企業(yè)登記的第一手材料。工商所對企業(yè)監(jiān)管的實現(xiàn)主要是建立在“經濟戶口”和“巡查制”之上的一種管理活動。《行政許可法》實施以來，取消了工商所對企業(yè)的登記初審權，因此，全面掌握企業(yè)第一手材料就成了企業(yè)監(jiān)管的重中之重了。

現(xiàn)實工作中，我省工商所管理軟件企業(yè)登記內容卡片式，內容過于簡單，工商所無法通過工商所管理軟件全面詳細了解企業(yè)

情況。我省工商行政管理綜合軟件，管理所又無對企業(yè)登記內容的查詢權。兩個軟件信息資源不共享，都沒有互動功能，更無智能管理的能力。嚴重制約了工商所信息的來源，制約了建立預警防范機制，快速查處機制。

完善工商所當前企業(yè)監(jiān)管工作的幾點建議

一、建立一支精英型的專職企業(yè)監(jiān)管隊伍，重點培養(yǎng)企業(yè)監(jiān)管人材，充實工商所企業(yè)監(jiān)管人員，提高工商所企業(yè)監(jiān)管能力。

建立一支精英型的專職企業(yè)監(jiān)管隊伍的目的是：通過典型案例指導工商所企業(yè)監(jiān)管工作的開展，解決工商所企業(yè)監(jiān)管遇到的實際問題，同時，補充工商所企業(yè)監(jiān)管難點弱項，形成合力，發(fā)揮整體優(yōu)勢，全面提高企業(yè)監(jiān)管執(zhí)法能力，重點培養(yǎng)企業(yè)監(jiān)管人材，改善工商所企業(yè)監(jiān)管人員短缺現(xiàn)狀。

建立一支精英型的專職企業(yè)監(jiān)管隊伍的具體辦法是：在全局通過考核選出具有較高的企業(yè)監(jiān)管知識和相關知識人員，從工商所選派人員組成企業(yè)監(jiān)督執(zhí)法隊，開展執(zhí)法活動，重點查處企業(yè)登記中嚴重違法行為，通過幫教一是樹立工商所人員企業(yè)監(jiān)管意識，二是提高工商所人員企業(yè)監(jiān)管能力和執(zhí)法能力，通過實戰(zhàn)培訓具有獨立工作能力的人員返回工商所從事企業(yè)監(jiān)管工作，全局上下經過連續(xù)不斷的培訓和專項重點培訓，工商所一定會提高企業(yè)監(jiān)管執(zhí)法能力。

二、有計劃開展專項整治活動和研討活動，鍛練工商所企業(yè)監(jiān)管能力，進一步提高工商所企業(yè)監(jiān)督執(zhí)法水平。

發(fā)揮專職企業(yè)監(jiān)管隊伍作用，一是指導全局工商所有針對性的開展拉練式的專項整治活動，通過言傳身教，傳授執(zhí)法技能，規(guī)范執(zhí)法行為，帶動工商所開展企業(yè)監(jiān)督執(zhí)法活動；二是針對在管理工作中遇到的疑難問題，開展研討活動，通過研討深入學習法律知識和相關知識，總結經驗，統(tǒng)一思想，明確是非，樹立正確執(zhí)法理念。

三、充分發(fā)揮網絡優(yōu)勢，及時為工商所提供企業(yè)第一手材料，實現(xiàn)信息資源共享，上下連動，建立預警防范機制，快速查處機制，促進工商所企業(yè)監(jiān)管工作的開展。

首先，將企業(yè)登記信息全面上網實現(xiàn)網上信息共享，使工商所有針對性地對開展企業(yè)監(jiān)督執(zhí)法活動，做到巡查有重點，工作有目標，管理水平不斷提高。

其次，建議省局盡快實現(xiàn)軟件的智能管理，對定期回訪，重點企業(yè)的巡查，登記重點內容等方面建立預警防范機制，指導監(jiān)督管理所巡查工作的開展，促進企業(yè)監(jiān)管工作常抓不懈。

第三，建立上下連動機制，發(fā)揮專職監(jiān)管隊伍的指導作用，針對工商所巡查記錄發(fā)現(xiàn)的問題及時提出具有指導性，建設性的意見，發(fā)揮工商所的作用，完善監(jiān)管工作，努力實現(xiàn)工商所企業(yè)監(jiān)管的全面發(fā)展。

總之，筆者在企業(yè)監(jiān)管工作中遇到的上述問題一直困繞著工作的進一步開展，建議還十分不成熟，希望供同志們討論，不對的地方請同志們斧正。