第一篇：“稅銀互動(dòng)”工作問(wèn)題與建議

“銀稅互動(dòng)”工作困難及建議

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一、“銀稅互動(dòng)”工作困難問(wèn)題

1、統(tǒng)計(jì)口徑不一致，稅務(wù)部門統(tǒng)計(jì)企業(yè)納稅額時(shí)按所屬期和入庫(kù)期兩種口徑統(tǒng)計(jì)，銀行機(jī)構(gòu)的報(bào)表反映的是按入庫(kù)期統(tǒng)計(jì)，有時(shí)可能造成不一致。

2、地稅局每季的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表能否共享國(guó)稅網(wǎng)的，因?yàn)橘Y產(chǎn)和負(fù)債的有些項(xiàng)目和我們銀行實(shí)際不是很相符，國(guó)稅網(wǎng)的報(bào)表項(xiàng)目更接近銀行報(bào)表。

3、信息共享程度不高。為進(jìn)一步創(chuàng)新小微企業(yè)金融服務(wù)，讓依法納稅、有良好信譽(yù)的小微企業(yè)及個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶享受誠(chéng)信的成果，切實(shí)解決中小微企業(yè)生產(chǎn)性資金緊缺難題，我行即將推出“豐收˙惠民稅銀貸”貸款產(chǎn)品，向轄內(nèi)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，具有較強(qiáng)創(chuàng)新、盈利能力，產(chǎn)品有市場(chǎng)，發(fā)展前景較好，依法誠(chéng)信納稅的小微企業(yè)發(fā)放的生產(chǎn)性流動(dòng)資金的貸款。目前困難是尚未與國(guó)稅部門簽訂協(xié)議，小微企業(yè)依法納稅情況清單沒(méi)有。

二、相關(guān)建議

1、為使我行能盡快推出“豐收˙惠民稅銀貸”貸款產(chǎn)品，建議能盡快與國(guó)稅部門簽訂合作協(xié)議，國(guó)稅部門能向我行推薦信譽(yù)良好、資金實(shí)力雄厚、償還能力有保證的企業(yè)清單。

2、稅務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)我行稅收知識(shí)、政策等業(yè)務(wù)培訓(xùn)，指導(dǎo)我行加強(qiáng)稅務(wù)籌劃。

3、我行是支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的小銀行，建議給予我行與其他國(guó)有銀行差別性的稅收優(yōu)惠政策。

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第二篇：“銀稅互動(dòng)”戰(zhàn)略合作協(xié)議簽署

“銀稅互動(dòng)”戰(zhàn)略合作協(xié)議簽署

2015-10-28 天津國(guó)稅

10月28日，天津市國(guó)家稅務(wù)局、天津市地方稅務(wù)局、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)天津監(jiān)管局“銀稅互動(dòng)”戰(zhàn)略合作協(xié)議簽約儀式在天津市國(guó)家稅務(wù)局隆重舉行。

天津市國(guó)家稅務(wù)局黨組書記、局長(zhǎng)程安亭，天津市國(guó)家稅務(wù)局黨組成員、副局長(zhǎng)顧小波，天津市國(guó)家稅務(wù)局黨組成員、總審計(jì)師張健，天津市財(cái)政局黨組書記、天津市財(cái)政局（天津市地方稅務(wù)局）局長(zhǎng)姚來(lái)英，天津市財(cái)政局黨組成員、天津市財(cái)政局（天津市地方稅務(wù)局）副局長(zhǎng)高秋豐，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)天津監(jiān)管局局長(zhǎng)、黨委書記向世文，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)天津監(jiān)管局副局長(zhǎng)、黨委委員鄧琦，天津市國(guó)稅局、天津市地方稅務(wù)局、天津銀監(jiān)局部分機(jī)關(guān)處室和基層單位主要負(fù)責(zé)人近50人出席了大會(huì)。

程安亭、姚來(lái)英、向世文分別代表天津市國(guó)家稅務(wù)局、天津市地方稅務(wù)局、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)天津監(jiān)管局在協(xié)議上簽字。

長(zhǎng)期以來(lái)，天津市國(guó)家稅務(wù)局始終致力于全面落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，為小微企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)，積極與其他政府部門攜手合作，共同培植小微企業(yè)健康成長(zhǎng)的沃土，促進(jìn)了天津經(jīng)濟(jì)建設(shè)和民生發(fā)展。特別是今年以來(lái)，在黨中央和國(guó)務(wù)院傾力扶持小微企業(yè)發(fā)展、國(guó)家稅務(wù)總局全面推廣“銀稅互動(dòng)”守信激勵(lì)措施的背景下，天津市國(guó)稅局在做好本市納稅信用評(píng)價(jià)和納稅信用體系建設(shè)工作的基礎(chǔ)上，積極與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”戰(zhàn)略合作，通過(guò)將稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的企業(yè)納稅信用信息與銀行授信有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)納稅信用體系和銀行信用體系的有效對(duì)接，使小微企業(yè)的“納稅信用”轉(zhuǎn)化為“融資資本”，幫助守信小微企業(yè)獲得銀行信貸支持，推進(jìn)小微企業(yè)健康發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計(jì)，從今年7月份開(kāi)展合作以來(lái)，共有74戶企業(yè)通過(guò)“銀稅互動(dòng)”獲得銀行貸款支持，貸款總金額達(dá)1.1億元。

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第三篇：包商銀行出席銀稅互動(dòng)啟動(dòng)會(huì)

包商銀行出席銀稅互動(dòng)啟動(dòng)會(huì)

2015年11月9日，內(nèi)蒙古銀稅互動(dòng)平臺(tái)上線暨銀稅合作簽約儀式圓滿結(jié)束，本次活動(dòng)由內(nèi)蒙古國(guó)稅局、內(nèi)蒙古地稅局、內(nèi)蒙古銀監(jiān)局合力推動(dòng)。包商銀行副董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)王慧萍，行長(zhǎng)助理陳立宇及總行有關(guān)部門和呼和浩特分行負(fù)責(zé)人出席了此次活動(dòng)。包商銀行作為平臺(tái)上線后首筆業(yè)務(wù)放款銀行，在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了第一筆業(yè)務(wù)的解說(shuō)與演示。

包商銀行在2014年就為誠(chéng)信納稅客戶量身定制了“稅金貸”授信產(chǎn)品，該產(chǎn)品是以納稅人的納稅信用情況作為主要授信依據(jù)的純信產(chǎn)品，采用準(zhǔn)信貸工廠操作模式，客戶經(jīng)理使用移動(dòng)PAD進(jìn)行營(yíng)銷和調(diào)查，授信資料通過(guò)系統(tǒng)直接提交給審批人員，一人審查，一人審批即可放款，流程簡(jiǎn)便快捷。

銀稅互動(dòng)服務(wù)平臺(tái)作為銀企稅合作載體，通過(guò)信息化手段共享區(qū)域內(nèi)小微企業(yè)納稅信用信息，為納稅信用和金融信用的互認(rèn)搭起了橋梁，是緩解小微企業(yè)“融資難”問(wèn)題的又一創(chuàng)新，有助于稅務(wù)部門與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)構(gòu)建銀企稅互助、共享、共贏機(jī)制，是包商銀行又一線上批量獲客的重大舉措，標(biāo)志著包商銀行以“以稅定信、以信換貸”為核心與精髓的“稅金貸”業(yè)務(wù)正式落地。

第四篇：關(guān)于信托稅制度存在的問(wèn)題與建議

《中華人民共和國(guó)信托法》以及《信托投資公司管理辦法》頒布實(shí)施以來(lái)，我國(guó)信托公司開(kāi)始向信托本源業(yè)務(wù)回歸，逐步邁向規(guī)范發(fā)展的新軌道。在五年多的時(shí)間里，重新登記的信托公司在資金信托、財(cái)產(chǎn)信托等業(yè)務(wù)領(lǐng)域積極拓展，信托財(cái)產(chǎn)的規(guī)模和收益水平不斷提高。而目前在我國(guó)尚沒(méi)有與之相配套的稅收制度，信托業(yè)的外部法律環(huán)境還不完善，從而使信托業(yè)的發(fā)展受到了一定的制約。因此，本文對(duì)我國(guó)信托稅制的修改與完善作些粗淺的探討。

一、我國(guó)信托課稅中存在的問(wèn)題

我國(guó)現(xiàn)行稅制沒(méi)有對(duì)信托課稅問(wèn)題做出明確規(guī)定，目前我國(guó)稅務(wù)當(dāng)局只能用現(xiàn)行的一般性稅收政策對(duì)豐富多彩的信托活動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)監(jiān)管，并未考慮信托本身法律關(guān)系的特殊性及其表達(dá)方式、實(shí)踐方式的多樣性和新穎性，因此信托課稅中存在一系列的問(wèn)題。

1、重復(fù)征稅。重復(fù)征稅是當(dāng)前信托課稅面臨的最突出問(wèn)題，其根源在于現(xiàn)行的稅制沒(méi)有考慮信托業(yè)務(wù)所有權(quán)的二元化問(wèn)題。一是委托人將資產(chǎn)委托給信托公司進(jìn)行投資時(shí)，伴隨著產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，則要交納一定的營(yíng)業(yè)稅、印花稅、契稅等；而當(dāng)作為受托人的信托公司要把資產(chǎn)還給委托人的時(shí)候，同樣發(fā)生了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，還是要交納營(yíng)業(yè)稅、印花稅、契稅等。這就造成了對(duì)同一稅源的二次征稅。二是信托存續(xù)期間信托收益產(chǎn)生的稅負(fù)與受益人、受托人收到信托利益后產(chǎn)生的稅負(fù)相重復(fù)。這會(huì)大大提高信托公司的經(jīng)營(yíng)成本，直接后果是壓縮了投資者的收益空間。

2、稅負(fù)不公。證券投資基金從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)是一種典型的資金信托。當(dāng)前我國(guó)對(duì)證券投資基金實(shí)行特殊的優(yōu)惠政策：不僅免征募集基金的營(yíng)業(yè)稅，而且還對(duì)個(gè)人投資者從基金分配中獲得的股票差價(jià)收入免征個(gè)人所得稅，而同時(shí)由于信托稅制的缺位，實(shí)際上就造成了證券投資基金稅負(fù)低于其他信托經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅負(fù)不公問(wèn)題。從公平稅負(fù)的角度來(lái)看，既然屬于信托活動(dòng)，給予證券投資基金的稅收優(yōu)惠待遇也應(yīng)同樣給予資金信托等其他信托業(yè)務(wù)。

3、納稅義務(wù)人及稅目稅率不明確。從營(yíng)業(yè)稅角度看，目前稅法對(duì)委托業(yè)務(wù)明確規(guī)定受托人（即金融機(jī)構(gòu)）為代扣代繳義務(wù)人，而對(duì)信托業(yè)務(wù)對(duì)未做任何規(guī)定；從個(gè)人所得稅來(lái)看，新個(gè)人所得稅法明確了以支付所得的單位和個(gè)人為代扣代繳義務(wù)人，而我國(guó)《個(gè)人所得稅法》將屬于征稅范圍的所得分為11個(gè)稅目，沒(méi)有明確規(guī)定信托收益這一類所得屬于哪一種具體征收范圍。雖然信托收益的性質(zhì)與基金分紅最為接近，但種類繁多的信托業(yè)務(wù)又無(wú)法直接套用《關(guān)于證券投資基金稅收問(wèn)題的通知》中的相關(guān)規(guī)定。目前，絕大部分信托投資公司對(duì)信托收益并未給予明確規(guī)定，極個(gè)別信托公司對(duì)信托收益按照利息、股息、紅利所得繳納20%的個(gè)人所得稅，但利息、股息、紅利所得是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得，而信托收益是信托公司以自身名義運(yùn)用信托財(cái)產(chǎn)對(duì)外擁有的債權(quán)、股權(quán)，并非個(gè)人擁有的債權(quán)、股權(quán)，個(gè)人擁有的只是對(duì)信托財(cái)產(chǎn)的收益權(quán)。

4、信托納稅主體與信托法沖突。目前，信托公司在稅務(wù)機(jī)關(guān)只能有唯一的稅務(wù)登記證號(hào)，從納稅主體來(lái)看，如果以受托人（既信托公司）為納稅義務(wù)人，則受托人只能以信托公司自有的唯一納稅登記號(hào)進(jìn)行納稅申報(bào)，稅款也要先轉(zhuǎn)入信托公司的自有資金銀行賬戶，造成信托資金和自有資金的混用，與信托公司的相關(guān)管理規(guī)定嚴(yán)重沖突。

綜上，由于上述稅收的種種問(wèn)題，我國(guó)目前信托業(yè)存在稅負(fù)過(guò)重的現(xiàn)象，嚴(yán)重制約了信托行業(yè)的發(fā)展。只有建立與稅收相配套的稅收制度，才能避免納稅人的不合理稅負(fù)，擴(kuò)大投資者的收益空間，降低信托投資公司的經(jīng)營(yíng)成本，在制度上有效保障我國(guó)信托業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

二、完善我國(guó)信托稅制的意見(jiàn)

在信托稅收的問(wèn)題上，雖然各國(guó)的規(guī)定不盡相同，但國(guó)際稅收慣例承認(rèn)信托導(dǎo)管原理在信托稅收制度設(shè)計(jì)中的重要作用。根據(jù)信托導(dǎo)管原理所蘊(yùn)涵的指導(dǎo)思想，筆者認(rèn)為，信托稅制的基本原則，應(yīng)反映信托稅收的基本規(guī)律，并對(duì)全部信托稅收活動(dòng)進(jìn)行抽象和概括，為此提出如下建議原則：

1、稅收法定的原則。稅收法定是指一切稅收以及與其有關(guān)的活動(dòng)都必須有法律明確規(guī)定，沒(méi)有法律明確規(guī)定的，人們不負(fù)有納稅義務(wù)，任何機(jī)關(guān)和個(gè)人也都無(wú)權(quán)向其征稅。

2、實(shí)際受益人負(fù)擔(dān)原則。這是建立我國(guó)信托稅制的基礎(chǔ)。目前，我國(guó)業(yè)界對(duì)信托收益征收所得稅主要有五種方案：一是對(duì)受益人課稅，對(duì)信托本身不課稅；二是對(duì)受益人免稅，對(duì)信托本身課稅；三是對(duì)受益人和信托本身同時(shí)課稅，但對(duì)信托本身已課征的稅收，在對(duì)受益人課稅時(shí)予以抵減；四是對(duì)受益人和信托本身同時(shí)課稅，但降低稅率；五是開(kāi)征利得稅。從根本上說(shuō)，前四種方案在不同程度上考慮了信托活動(dòng)本身的性質(zhì)，體現(xiàn)了信托導(dǎo)管原理的基本內(nèi)容。但具體說(shuō)來(lái)，第二種方案有悖于收益課稅原理，從未采用過(guò)；第三、四種方案將信托本身視為納稅主體，并且都出現(xiàn)在英美等國(guó)家

第五篇：涉稅犯罪案件移送的問(wèn)題與建議

文章標(biāo)題：涉稅犯罪案件移送的問(wèn)題與建議

我國(guó)現(xiàn)行的涉稅犯罪移送制度主要由《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱稅收征管法）第六十三、六十五、六十六、六十七、七十一和七十七條和《中華人民共和國(guó)刑法》第三章第六節(jié)“危害稅收征管罪”中的諸條款加以確立。其中，稅收征管法第七十七條更明確規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人有本法第六十三條、第六十五條、第六十六條、第六十七條、第七十一條規(guī)定的行為涉嫌犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。稅務(wù)人員徇私舞弊，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任?！币虼?，依法、準(zhǔn)確、及時(shí)移送涉稅犯罪案件，成為稅收?qǐng)?zhí)法工作的重要組成部份?，F(xiàn)行稅收征管法在一定程度上改進(jìn)了我國(guó)的涉稅犯罪案件移送制度，但這些規(guī)定在實(shí)際操作過(guò)程中仍然存在不少缺陷，有待進(jìn)一步加以完善。

一、涉稅犯罪案件移送制度的現(xiàn)存問(wèn)題

1、偷稅門檻過(guò)低，打擊面較大。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，涉稅犯罪案件主要包括涉嫌偷稅、涉嫌抗稅、涉嫌逃避追繳欠稅、涉嫌騙取抵扣稅款等案件，其中又以涉嫌偷稅的發(fā)案率為最高。但目前偷稅的起刑點(diǎn)過(guò)低，因此造成打擊面過(guò)大。以廣州為例，由于是經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)，偷稅金額動(dòng)輒上萬(wàn)元，甚至上百萬(wàn)元的也屢見(jiàn)不鮮，以偷稅比例達(dá)到10且1萬(wàn)元以上的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行移送，稅務(wù)稽查部門和公安經(jīng)偵部門都會(huì)不堪重負(fù)，從而直接影響到辦案效率和質(zhì)量。

2、逃避追繳欠稅定性模糊，操作困難。目前有關(guān)規(guī)定中對(duì)于如何認(rèn)定納稅人為了逃避欠繳的稅款，而實(shí)施轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的行為以及如何掌握“致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳稅款”這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題都沒(méi)有做出進(jìn)一步的解釋，從而直接影響涉稅案件的移送。例如，廣州市某稽查局查處某公司少繳稅款數(shù)萬(wàn)元，在向該公司送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》后，該公司沒(méi)有按規(guī)定期限繳納稅款，當(dāng)該稽查局準(zhǔn)備對(duì)其采取查封機(jī)械設(shè)備等強(qiáng)制措施時(shí)，該公司卻將其名下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給第三人用以抵債，且雙方簽訂了財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，對(duì)于這種行為稅務(wù)機(jī)關(guān)很難認(rèn)定。

3、取證要求存在差異，有待明確。例如稅收征管法第三十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在特殊情形下有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額；如果納稅人的行為又符合偷稅罪的構(gòu)成要件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行移送。但這種稅務(wù)部門通過(guò)核定方式定性的偷稅案件，移送時(shí)大部分在證據(jù)方面都受到質(zhì)疑。又如行政處罰法第三十七條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)在收集證據(jù)時(shí)，可以采取抽樣取證的辦法，但對(duì)于公安、檢察機(jī)關(guān)而言，在涉稅刑事程序中則很難認(rèn)可抽樣取證的方式。因此，必須及時(shí)解決涉稅犯罪案件證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)定問(wèn)題，否則就會(huì)造成對(duì)涉稅犯罪行為難以及時(shí)準(zhǔn)確定罪的后果。

二、完善涉稅犯罪案件移送制度的建議

1、完善相關(guān)立法，便于實(shí)際操作。建議有關(guān)機(jī)關(guān)及時(shí)制定稅收征管法和刑法“危害稅收征管罪”的司法解釋或出臺(tái)相關(guān)工作指引。如，(1)針對(duì)偷稅罪的構(gòu)成要件，應(yīng)提高起刑點(diǎn)，從而保證有關(guān)部門能夠集中精力打擊重大涉稅案件；(2)鑒于新的偷稅手段的不斷出現(xiàn)，建議更加全面地列舉偷稅罪的客觀表現(xiàn)。如《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第一條規(guī)定的第5種偷稅手段“繳納稅款后，以假報(bào)出口或其他欺騙手段，騙取所繳納的稅款”，稅收征管法卻沒(méi)有認(rèn)定這一手段為偷稅手段之一；(3)針對(duì)逃避追繳欠稅罪中“致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款”在執(zhí)法實(shí)踐中難以具體把握，建議將該法條修改為“妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款”。

2、健全有關(guān)制度，提高辦案效率。稅務(wù)部門應(yīng)建立健全以下有關(guān)制度：(1)制定涉稅案件專項(xiàng)檢查辦法。明確檢查范圍、選案標(biāo)準(zhǔn)、檢查方法、工作要求等，以規(guī)范具體工作行為；(2)制定案源分析制度。稅務(wù)部門應(yīng)將掌握的資料信息認(rèn)真加以分析研究，確定所查對(duì)象，制訂切實(shí)可行的檢查方案，提高選案的準(zhǔn)確率；(3)制定信息傳遞交流制度。稅務(wù)部門與司法機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)日常聯(lián)系交流，凡需要告之的事項(xiàng)，要及時(shí)告之，并逐步利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建立健全信息交換渠道，實(shí)現(xiàn)相互之間的稽查信息資源共享，不斷提高查處涉稅案件的現(xiàn)代化水平，從而提高辦案質(zhì)量和效率。

3、加強(qiáng)相互協(xié)作，提高打擊力度。建議實(shí)現(xiàn)稅警聯(lián)合辦案或公安部門提前介入，最大限度的保證國(guó)家稅款及時(shí)、足額的入庫(kù)。按照現(xiàn)行的稅務(wù)稽查工作規(guī)程的規(guī)定，涉稅案件達(dá)到移送標(biāo)準(zhǔn)的，必須在整個(gè)稅收稽查環(huán)節(jié)完成，直至稅款入庫(kù)后才可移送公安部門處理。但在實(shí)際案件查處過(guò)程中，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法對(duì)涉案嫌疑人采取人身強(qiáng)制措施，若單純依靠稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款難度頗大，更有甚者嫌疑人在接到處理、處罰決定前就已逃逸，致使國(guó)家稅款無(wú)從追繳。因此建議上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)規(guī)程進(jìn)行修改。同時(shí)，應(yīng)建立稅、警、檢、法聯(lián)席會(huì)議制度，共同防范涉稅犯罪的發(fā)生。定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，對(duì)法律法規(guī)、取證要求進(jìn)行深入研究和探討，及時(shí)溝通工作情況、分析涉稅犯罪的新動(dòng)向和重大案情，研究確定整

頓和打擊重點(diǎn)對(duì)象，聯(lián)合行動(dòng)，協(xié)同作戰(zhàn)，提高打擊力度。

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