第一篇：中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和分類
中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和分類監(jiān)管指引》的通知
銀監(jiān)發(fā)〔2007〕81號(hào)
各銀監(jiān)局：
現(xiàn)將《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和分類監(jiān)管指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行，并將執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題和建議及時(shí)報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。
二○○七年十一月十日
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和分類監(jiān)管指引
第一章總則
一、為全面評(píng)價(jià)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，有效實(shí)施分類監(jiān)管，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》等法律法規(guī)，制定本指引。
二、本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)公司）。
三、本指引所稱風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)公司的管理狀況、經(jīng)營狀況及所屬集團(tuán)狀況進(jìn)行定量和定性分析，并就財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)作出總體判斷的監(jiān)管過程，是實(shí)施分類監(jiān)管的基礎(chǔ)。
四、本指引所稱分類監(jiān)管是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，在市場(chǎng)準(zhǔn)入、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方面采取不同措施的監(jiān)管安排。
五、財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和分類監(jiān)管應(yīng)遵循全面、客觀、公正、審慎的原則。
第二章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
一、管理狀況評(píng)價(jià)
重點(diǎn)分析財(cái)務(wù)公司的管理狀況，包括公司治理、功能定位、內(nèi)部控制、合規(guī)性管理、內(nèi)部審計(jì)及信息系統(tǒng)等方面制度建設(shè)的完善性和制度執(zhí)行的有效性。
（一）公司治理評(píng)價(jià) 1．組織架構(gòu)：
（1）建立以股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高級(jí)管理層為主體的公司治理架構(gòu)；（2）股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)建立明確的議事規(guī)則和決策程序；（3）董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)下設(shè)必要的專業(yè)委員會(huì)（或相應(yīng)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)）。2．決策體系：
（1）股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)依照議事規(guī)則和決策程序定期召開會(huì)議履行職責(zé)，并完整保留相關(guān)會(huì)議的議案、決議、紀(jì)要和記錄等檔案資料；
（2）董事會(huì)組織制定公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，并不定期地根據(jù)內(nèi)外部發(fā)展?fàn)顩r予以調(diào)整和完善；
（3）董事會(huì)組織制定公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策，并不定期地根據(jù)內(nèi)外部因素予以調(diào)整和完善；（4）監(jiān)事會(huì)或其下設(shè)的專業(yè)委員會(huì)（或執(zhí)行機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)監(jiān)督公司戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等重要事項(xiàng)的決策及執(zhí)行情況。3．董事及高級(jí)管理人員：
（1）董事會(huì)應(yīng)督促董事盡職履責(zé)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)建立對(duì)董事履職情況的評(píng)估制度（至少每三年進(jìn)行一次評(píng)估），股東會(huì)應(yīng)及時(shí)撤換不能正常履職的董事；
（2）董事會(huì)對(duì)高級(jí)管理層實(shí)施監(jiān)督考核，應(yīng)體現(xiàn)金融企業(yè)審慎經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展的精神，并形成制度保障；
（3）董事會(huì)應(yīng)明確對(duì)高級(jí)管理層的授權(quán)，在有效授權(quán)前提下保證公司日常經(jīng)營管理活動(dòng)的獨(dú)立性，并形成制度保障；高級(jí)管理層應(yīng)確保無任何超越授權(quán)的經(jīng)營管理行為；
（4）高級(jí)管理層應(yīng)建立總經(jīng)理辦公會(huì)議制度及專業(yè)決策機(jī)制，確保董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)重大事項(xiàng)的集體決策；高級(jí)管理人員素質(zhì)和數(shù)量與財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展速度、規(guī)模、復(fù)雜性相適應(yīng)，高級(jí)管理人員之間的職責(zé)劃分明確，遵循前中后臺(tái)適當(dāng)分離的審慎原則。4．其他事項(xiàng)：
（1）公司章程要件完整，內(nèi)容符合相關(guān)法規(guī)規(guī)定；（2）一人公司應(yīng)引入至少兩名獨(dú)立董事，監(jiān)管機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)其他公司引入獨(dú)立董事,公司應(yīng)為獨(dú)立董事履職創(chuàng)造必要條件；
（3）財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立各級(jí)決策管理層與監(jiān)管機(jī)構(gòu)及時(shí)、有效溝通的機(jī)制。
（二）功能定位評(píng)價(jià)
1．公司章程、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃中能體現(xiàn)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》對(duì)財(cái)務(wù)公司的功能定位；
2．財(cái)務(wù)公司前一年度的工作總結(jié)和下一年度的工作計(jì)劃能體現(xiàn)強(qiáng)化服務(wù)功能的具體安排，并非過度強(qiáng)調(diào)盈利措施；
3．財(cái)務(wù)公司董事、高級(jí)管理人員及員工對(duì)財(cái)務(wù)公司功能定位應(yīng)有較為準(zhǔn)確的認(rèn)知，并對(duì)公司實(shí)際經(jīng)營狀況符合財(cái)務(wù)公司應(yīng)有的功能定位有較高的認(rèn)同度；
4．財(cái)務(wù)公司對(duì)企業(yè)集團(tuán)整體經(jīng)營狀況、成員單位整體服務(wù)需求及自身的服務(wù)能力和水平能形成全面、清晰、客觀的認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)；
5．財(cái)務(wù)公司對(duì)改善自身服務(wù)能力以滿足集團(tuán)及成員單位的需求作出了適當(dāng)?shù)陌才拧?/p>
（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
1．以制度形式明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層建立健全內(nèi)部控制制度、監(jiān)督內(nèi)控制度執(zhí)行的職責(zé)；
2．制定切實(shí)可行、與財(cái)務(wù)公司實(shí)際狀況及發(fā)展戰(zhàn)略相符的內(nèi)部控制目標(biāo)和內(nèi)部控制政策； 3．現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度和措施能覆蓋財(cái)務(wù)公司所有的機(jī)構(gòu)、部門、業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)； 4．現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度詳細(xì)、明確，具有可操作性； 5．建立并實(shí)行了風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制和盡職問責(zé)制度；
6．及時(shí)對(duì)現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度和體系進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，以確保其充分性、合規(guī)性、有效性； 7．針對(duì)財(cái)務(wù)公司股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其他相關(guān)方制定了明確的信息披露制度。
（四）合規(guī)性管理評(píng)價(jià)
1．設(shè)立相應(yīng)的部門或人員專職負(fù)責(zé)合規(guī)性管理，合規(guī)管理人員具有與其履職相匹配的素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)；
2．建立合規(guī)性管理制度，每年至少對(duì)財(cái)務(wù)公司所面臨的主要合規(guī)性問題進(jìn)行一次評(píng)估，提出完善計(jì)劃和措施并加以整改；
3．明確合規(guī)管理人員的權(quán)責(zé)，公司董事會(huì)、高級(jí)管理層及員工應(yīng)在工作中予以合作和支持； 4．明確合規(guī)管理的報(bào)告路徑和所涉及每一位人員的職責(zé)，對(duì)報(bào)告內(nèi)容、方式、頻率等應(yīng)有規(guī)范要求； 5．建立獎(jiǎng)懲制度，追究違規(guī)責(zé)任，鼓勵(lì)主動(dòng)報(bào)告合規(guī)隱患及風(fēng)險(xiǎn)的行為； 6．財(cái)務(wù)公司各項(xiàng)監(jiān)管考核指標(biāo)均符合要求；
7．財(cái)務(wù)公司不存在《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》等相關(guān)法規(guī)禁止的嚴(yán)重違規(guī)行為； 8．財(cái)務(wù)公司存在因政策法規(guī)調(diào)整形成的禁止事項(xiàng)，應(yīng)遵循監(jiān)管部門規(guī)定的整改要求和自身作出的整改承諾，積極采取有效措施予以解決。
（五）內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)
1．設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)部門，以制度形式明確內(nèi)部審計(jì)部門的主要職能、相應(yīng)權(quán)限等； 2．機(jī)構(gòu)設(shè)置及制度規(guī)定能保證內(nèi)部審計(jì)工作的相對(duì)獨(dú)立性；
3．內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)、數(shù)量及審計(jì)技術(shù)手段與公司的業(yè)務(wù)規(guī)模、發(fā)展速度、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)；
4．內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面、有效的審計(jì)與評(píng)估，并將結(jié)果直接報(bào)告董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)，同時(shí)報(bào)告高級(jí)管理層；
5．財(cái)務(wù)公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題能及時(shí)處理和有效整改。
（六）信息系統(tǒng)評(píng)價(jià)
1．采用了與財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)規(guī)模、發(fā)展速度、復(fù)雜性相適應(yīng)的管理信息系統(tǒng)； 2．管理信息系統(tǒng)能為相關(guān)崗位提供及時(shí)、有效的管理信息；
3．建立管理信息系統(tǒng)安全管理制度，定期進(jìn)行測(cè)試，并對(duì)重要信息進(jìn)行備份；
4．管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)接，并達(dá)到實(shí)時(shí)監(jiān)控各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)的水平。
二、經(jīng)營狀況評(píng)價(jià)
主要從資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力、流動(dòng)性和服務(wù)水平六個(gè)方面評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營成果。
（一）資本充足性評(píng)價(jià) 1．定量指標(biāo)： 資本充足率 2．定性因素：
（1）資本充足率保持適當(dāng)水平，滿足以下要求： 凈資產(chǎn)大于注冊(cè)資本；
連續(xù)兩年未出現(xiàn)資本不足的情況；
資本充足水平可適應(yīng)資產(chǎn)正常增長的需要； 在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，資本得以較充分的運(yùn)用； 資本的增長不以擴(kuò)大非主營業(yè)務(wù)為目的。（2）資本充足率日常管理：
業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃充分考慮資本充足水平和經(jīng)濟(jì)資本約束； 日常經(jīng)營管理中持續(xù)監(jiān)測(cè)資本充足水平并有相關(guān)記錄； 建立維持適當(dāng)資本充足水平的機(jī)制。（3）資本補(bǔ)充機(jī)制：
利潤分配制度有利于財(cái)務(wù)公司的自我積累和持續(xù)發(fā)展； 有與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的資本補(bǔ)充計(jì)劃； 在資本不足時(shí)有切實(shí)可行的應(yīng)急補(bǔ)充安排。
（二）資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià) 1．定量指標(biāo)： 不良資產(chǎn)率
資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率 不良貸款率
貸款損失準(zhǔn)備充足率 擔(dān)保比例
2．定性因素：
（1）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類準(zhǔn)確，偏離度較低，偏離情況能夠得以及時(shí)糾正；（2）不良資產(chǎn)的處置措施有力，不良資產(chǎn)持續(xù)減少，資產(chǎn)質(zhì)量趨好；
（3）實(shí)行綜合授信管理，單一客戶的授信集中度維持合理水平，風(fēng)險(xiǎn)可控。
（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 1．定量指標(biāo)： 短期投資比例 長期投資比例 利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度
累計(jì)外匯敞口頭寸比例 2．定性因素：
（1）正確劃分銀行賬戶和交易賬戶，做好分類管理和限額管理；（2）具備有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各類市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)手段；（3）自營投資和受托投資分戶管理、分賬核算、運(yùn)作規(guī)范；（4）投資產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理，綜合風(fēng)險(xiǎn)度較低。
（四）盈利能力評(píng)價(jià) 1．定量指標(biāo)： 資本利潤率 資產(chǎn)利潤率 2．定性因素：
（1）扣除未提足的資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金后的資本利潤率及資產(chǎn)利潤率保持較高水平；（2）經(jīng)營效益比例高于行業(yè)平均水平；
（3）收入結(jié)構(gòu)與主要業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)吻合，盈利穩(wěn)定性好；（4）成本收入會(huì)計(jì)核算規(guī)范審慎。
（五）流動(dòng)性評(píng)價(jià) 1．定量指標(biāo)： 流動(dòng)性比率 同業(yè)拆入比例 2．定性因素：
（1）建立流動(dòng)性監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，具備實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)的技術(shù)手段；
（2）根據(jù)成員單位資金的時(shí)間和空間分布有效調(diào)劑頭寸，頭寸管理不過度依賴主動(dòng)負(fù)債；（3）合理利用主動(dòng)負(fù)債工具滿足臨時(shí)性的頭寸管理需要。
（六）服務(wù)水平評(píng)價(jià) 1．資金來源：
（1）成員單位的存款集中程度達(dá)到較高比例；
（2）財(cái)務(wù)公司盡力歸集集團(tuán)內(nèi)資金，集團(tuán)內(nèi)負(fù)債占財(cái)務(wù)公司整體負(fù)債的比例較高；
（3）財(cái)務(wù)公司及集團(tuán)能夠證明其在集中成員單位存款方面已盡其所能，為滿足成員單位的結(jié)算需求提供了有力保障，或?qū)τ绊戀Y金集中和結(jié)算服務(wù)的客觀因素作出合理說明。2．資金運(yùn)用：
（1）運(yùn)用于成員單位的資產(chǎn)占財(cái)務(wù)公司總資產(chǎn)的比例較高；（2）成員單位貸款需求滿足程度較高；（3）財(cái)務(wù)公司及集團(tuán)能夠以充分的資料和數(shù)據(jù)證明其在滿足成員單位資金需求方面已經(jīng)盡其所能，或?qū)τ绊戀Y金運(yùn)用的客觀因素作出合理說明。3．其他服務(wù)：
（1）努力為成員單位提供財(cái)務(wù)顧問、融資方案設(shè)計(jì)、銀團(tuán)貸款等服務(wù)；
（2）在不違反現(xiàn)行法規(guī)制度的前提下，積極通過業(yè)務(wù)和服務(wù)創(chuàng)新滿足成員單位需求。
三、所屬集團(tuán)影響度評(píng)價(jià)
主要分析財(cái)務(wù)公司所屬集團(tuán)對(duì)其影響狀況，包括集團(tuán)基本狀況、集團(tuán)對(duì)成員單位控制力及對(duì)財(cái)務(wù)公司的支持度。
（一）集團(tuán)基本狀況
1．集團(tuán)母公司及其核心成員單位公司治理狀況良好； 2．集團(tuán)有明確的戰(zhàn)略規(guī)劃； 3．集團(tuán)核心主業(yè)突出；
4．集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況良好，資產(chǎn)負(fù)債率較低，生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大而穩(wěn)定，在時(shí)間和空間上分布合理；
5．集團(tuán)所處行業(yè)有較好的政策支持；
6．集團(tuán)在所處行業(yè)中具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，預(yù)期有良好發(fā)展前景。
（二）集團(tuán)對(duì)成員單位的控制力及對(duì)財(cái)務(wù)公司的支持度 1．集團(tuán)屬于緊密型管理體制，對(duì)成員單位控制力較強(qiáng)；
2．集團(tuán)母公司對(duì)成員單位的銀行賬戶開立、重大投融資、大額擔(dān)保、對(duì)外大額支付等事項(xiàng)有明確且嚴(yán)格的管理要求；
3．集團(tuán)資金集約化管理程度較高，集團(tuán)母公司通過有效手段實(shí)現(xiàn)成員單位資金在財(cái)務(wù)公司的歸集；
4．集團(tuán)母公司有足夠能力對(duì)財(cái)務(wù)公司實(shí)施緊急救助；
5．集團(tuán)母公司對(duì)財(cái)務(wù)公司的監(jiān)督考核激勵(lì)等措施準(zhǔn)確體現(xiàn)財(cái)務(wù)公司的功能定位； 6．集團(tuán)母公司保證財(cái)務(wù)公司日常經(jīng)營管理的相對(duì)獨(dú)立性，未見非正常行政干預(yù)。
第三章分類監(jiān)管
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的評(píng)定
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)滿分為100分，分為五個(gè)級(jí)次： 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)85分（含）以上為一級(jí)（優(yōu)秀），表示財(cái)務(wù)公司內(nèi)部管理完善，經(jīng)營狀況好，定位準(zhǔn)確，在集團(tuán)中的作用突出，發(fā)現(xiàn)的問題輕微且有良好的處置機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)70（含）-85分為二級(jí)（良好），表示財(cái)務(wù)公司內(nèi)部管理較完善，經(jīng)營狀況良好，能較好發(fā)揮資金集中管理的作用，發(fā)現(xiàn)的問題不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)公司的正常存續(xù)造成明顯影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)55（含）-70分為三級(jí)（一般），表示財(cái)務(wù)公司內(nèi)部管理或經(jīng)營狀況存在較多問題，在集團(tuán)中作用一般，若不采取有效措施，可能對(duì)財(cái)務(wù)公司的正常存續(xù)造成一定影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)40（含）-55分為四級(jí)（關(guān)注），表示財(cái)務(wù)公司管理架構(gòu)存在缺陷，經(jīng)營狀況不良，在集團(tuán)中未能發(fā)揮應(yīng)有作用，發(fā)現(xiàn)的問題對(duì)財(cái)務(wù)公司的正常存續(xù)有明顯影響，且在短期內(nèi)難以有效解決，應(yīng)給予高度關(guān)注。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)40分以下為五級(jí)（差），表示財(cái)務(wù)公司管理架構(gòu)存在明顯缺陷，經(jīng)營狀況惡化，發(fā)現(xiàn)的問題已對(duì)財(cái)務(wù)公司的正常存續(xù)造成嚴(yán)重影響，依靠自身和集團(tuán)難以解決，應(yīng)采取特別監(jiān)管措施。
若財(cái)務(wù)公司存在重大違法違規(guī)事項(xiàng)，可酌情下調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等級(jí)，且最終評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)不高于一般。
二、分類監(jiān)管措施
監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為優(yōu)秀和良好的財(cái)務(wù)公司一般以非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為主，定期監(jiān)測(cè)各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)，通過走訪、會(huì)談和調(diào)研等方式，掌握最新的風(fēng)險(xiǎn)狀況，適當(dāng)放寬監(jiān)管周期，并視情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查；在市場(chǎng)準(zhǔn)入、監(jiān)管政策等方面給予適當(dāng)?shù)闹С?。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為一般的財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，每年至少舉行一次與董事會(huì)和高級(jí)管理層的監(jiān)管會(huì)談；保證一定的現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營管理中存在的重大風(fēng)險(xiǎn)；在市場(chǎng)準(zhǔn)入、監(jiān)管政策等方面應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)公司的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況，加強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)管指導(dǎo)。
監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為關(guān)注的財(cái)務(wù)公司應(yīng)給予高度關(guān)注，每季至少舉行一次與董事會(huì)和高級(jí)管理層的監(jiān)管會(huì)談，了解財(cái)務(wù)公司最新的經(jīng)營管理情況及采取的風(fēng)險(xiǎn)控制和化解措施；提高現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率，加大現(xiàn)場(chǎng)檢查力度；必要時(shí)可限制其業(yè)務(wù)，要求集團(tuán)母公司履行增資等相關(guān)承諾，建議更換高級(jí)管理層等。
監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為差的財(cái)務(wù)公司應(yīng)及時(shí)制定和啟動(dòng)應(yīng)急處置預(yù)案,安排重組等救助措施，確保財(cái)務(wù)公司平穩(wěn)過渡。對(duì)已經(jīng)無法采取措施進(jìn)行救助的，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》啟動(dòng)市場(chǎng)退出程序。
三、監(jiān)管資源配置
監(jiān)管人員應(yīng)具有豐富的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，深入分析風(fēng)險(xiǎn)及其成因，并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定對(duì)每家財(cái)務(wù)公司的綜合監(jiān)管計(jì)劃和監(jiān)管政策，確定監(jiān)管重點(diǎn)及非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻率和范圍、市場(chǎng)準(zhǔn)入政策等。
監(jiān)管人員對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果為關(guān)注、差的財(cái)務(wù)公司應(yīng)提高監(jiān)管頻度，采取必要的特別監(jiān)管措施。監(jiān)管資源的配置應(yīng)向此類財(cái)務(wù)公司傾斜，以提高監(jiān)管的針對(duì)性、有效性。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的主監(jiān)管員、協(xié)調(diào)員、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場(chǎng)檢查主查人、市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管人員應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管合作，發(fā)揮上下聯(lián)動(dòng)、左右溝通的作用，及時(shí)有效化解風(fēng)險(xiǎn)。
第四章評(píng)價(jià)操作規(guī)程和職責(zé)分工
財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的周期原則上為一年,監(jiān)管機(jī)構(gòu)可根據(jù)監(jiān)管周期、財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況及監(jiān)管資源的配置情況適當(dāng)調(diào)整。對(duì)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)應(yīng)按照以下程序和職責(zé)分工進(jìn)行：
一、收集信息
（一）收集基本信息
在對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)之前，主監(jiān)管員應(yīng)充分收集以下信息：非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息，現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告，財(cái)務(wù)公司的內(nèi)外部審計(jì)報(bào)告和市場(chǎng)準(zhǔn)入信息，財(cái)務(wù)公司披露的信息，財(cái)務(wù)公司報(bào)送的年度經(jīng)營計(jì)劃、經(jīng)營狀況報(bào)告，各種媒體報(bào)道的財(cái)務(wù)公司信息等。
（二）篩選、分析和深入收集信息
主監(jiān)管員在收集基本信息的基礎(chǔ)上，對(duì)這些信息進(jìn)行仔細(xì)的整理、篩選和初步分析，確定財(cái)務(wù)公司的關(guān)鍵問題和風(fēng)險(xiǎn)以及需要進(jìn)一步了解的信息。主監(jiān)管員可以通過與現(xiàn)場(chǎng)檢查人員、機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入監(jiān)管人員、財(cái)務(wù)公司的管理層和財(cái)務(wù)公司的外部審計(jì)人員舉行會(huì)談等途徑，進(jìn)一步收集信息。
財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)是信息的收集和整理，由主監(jiān)管員完成，現(xiàn)場(chǎng)檢查和機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入監(jiān)管人員須向主監(jiān)管員提供必要的信息支持。主監(jiān)管員應(yīng)力求全面廣泛地掌握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)所需要的全部信息。
二、初評(píng)
（一）綜合分析
主監(jiān)管員對(duì)于收集到的所有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)信息進(jìn)行綜合整理分析。綜合分析應(yīng)嚴(yán)格遵循本指引確定的評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，將定量指標(biāo)和定性因素分析相結(jié)合，靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合。綜合分析過程中，對(duì)于財(cái)務(wù)公司不愿意提供的信息，應(yīng)視其為不利于財(cái)務(wù)公司的信息；對(duì)于不能確定有利于財(cái)務(wù)公司的情況，應(yīng)視其為不利于財(cái)務(wù)公司的情況；對(duì)于可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司遭受損失甚至發(fā)生流動(dòng)性問題的明顯跡象，主監(jiān)管員應(yīng)當(dāng)做出合理的判斷和審慎的預(yù)測(cè)。
（二）確定初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果
主監(jiān)管員依據(jù)本指引規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，在綜合分析信息的基礎(chǔ)上，合理、準(zhǔn)確判斷財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的初步結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果由主監(jiān)管員提出。主監(jiān)管員要力求做到對(duì)每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)容分析深入、理由充分、判斷預(yù)測(cè)合理，能夠準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)公司經(jīng)營管理等各方面狀況，并填制完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作底稿。
三、復(fù)評(píng)
復(fù)評(píng)是復(fù)評(píng)人員在初評(píng)基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營狀況進(jìn)行再評(píng)價(jià)。對(duì)評(píng)價(jià)內(nèi)容，復(fù)評(píng)人員不同意初評(píng)人員意見的，應(yīng)當(dāng)闡明理由，并提出具體的修改意見,復(fù)評(píng)人員可以形成不同于初評(píng)結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果。
復(fù)評(píng)工作應(yīng)當(dāng)由主監(jiān)管員、現(xiàn)場(chǎng)檢查主查人、市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管人員及其主管負(fù)責(zé)人共同完成。
四、審核
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的最終審定，根據(jù)財(cái)務(wù)公司屬地監(jiān)管的原則，分別由銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管部門或各級(jí)派出機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人審定。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)審核應(yīng)當(dāng)采取監(jiān)管部門主任辦公會(huì)議或銀監(jiān)局（分局）局長辦公會(huì)議的形式，由所有初評(píng)、復(fù)評(píng)人員參加，會(huì)議采取初評(píng)人員陳述、復(fù)評(píng)人員補(bǔ)充、集體討論的形式,根據(jù)討論結(jié)果，最終確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果。審核會(huì)議應(yīng)當(dāng)力求統(tǒng)一評(píng)價(jià)尺度，保證評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀準(zhǔn)確和公平公正，銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管部門或各級(jí)派出機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。
五、評(píng)價(jià)結(jié)果反饋
（一）監(jiān)管機(jī)構(gòu)向財(cái)務(wù)公司通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果 對(duì)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過會(huì)談、審慎監(jiān)管會(huì)議等途徑,向財(cái)務(wù)公司董事會(huì)和高級(jí)管理層通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果、主要風(fēng)險(xiǎn)、存在問題和整改建議。同時(shí)要求財(cái)務(wù)公司在規(guī)定時(shí)限內(nèi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果提出反饋意見。
（二）財(cái)務(wù)公司向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出反饋意見
財(cái)務(wù)公司接到監(jiān)管機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的通報(bào)后，如果對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果有異議，必須在10個(gè)工作日內(nèi)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出反饋意見，并提供新的信息資料,逾期視同無異議；如果對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果沒有異議，應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供回應(yīng)報(bào)告，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果并報(bào)告對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)和問題的防范及整改措施。
（三）監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)公司反饋意見的處理 財(cái)務(wù)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果提出異議的，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以通過內(nèi)部審核程序并結(jié)合財(cái)務(wù)公司新提供的信息資料再次審定，原則上不對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，但有重大評(píng)價(jià)信息被遺漏或者評(píng)價(jià)人員出現(xiàn)重大判斷失誤等情況除外。
監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)最終審定結(jié)果通報(bào)財(cái)務(wù)公司。
六、評(píng)價(jià)結(jié)果的上報(bào)
各分局的評(píng)價(jià)結(jié)果須于每次評(píng)價(jià)工作結(jié)束后的5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銀監(jiān)局備案(一式兩份),銀監(jiān)局須在每次評(píng)價(jià)工作結(jié)束后的15個(gè)工作日內(nèi)將本局和分局的評(píng)價(jià)結(jié)果一并報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。
七、評(píng)價(jià)檔案整理
評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，主監(jiān)管員應(yīng)當(dāng)做好評(píng)價(jià)信息、評(píng)價(jià)工作底稿、評(píng)價(jià)結(jié)果、評(píng)價(jià)審核會(huì)議紀(jì)要、評(píng)價(jià)結(jié)果反饋?zhàn)劶o(jì)要、回應(yīng)報(bào)告等評(píng)價(jià)文件和資料的存檔工作。第五章附則
一、財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果僅供銀監(jiān)會(huì)內(nèi)部使用，必要時(shí)，銀監(jiān)會(huì)將以適當(dāng)方式向政府有關(guān)職能部門披露財(cái)務(wù)公司的監(jiān)管評(píng)價(jià)結(jié)果。銀監(jiān)會(huì)各級(jí)監(jiān)管部門和被評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)公司董事會(huì)、高級(jí)管理層應(yīng)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果嚴(yán)格保密，不得向第三方、新聞媒體及社會(huì)公眾披露。
二、附件是本指引的重要組成部分，規(guī)定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的定量指標(biāo)與定性因素的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。其中，定量指標(biāo)的口徑與銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)考核暫行辦法》保持一致。
三、本指引由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
四、本指引自2008年1月1日起試行。
附件：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)評(píng)分操作表
主題詞：金融監(jiān)管財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指引通知
內(nèi)部發(fā)送：辦公廳、非銀部、法規(guī)部(共印72份)
聯(lián)系人：秦蓁聯(lián)系電話：66279174校對(duì)：秦蓁
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳二○○七年十一月十三日印發(fā)
第二篇：中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《貸款分類風(fēng)險(xiǎn)指引的通知》
中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》的通知
(銀監(jiān)發(fā)[2007]54號(hào))
各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司：
現(xiàn)將《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
請(qǐng)各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)
二00七年四月三日
貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引
第一條 為促進(jìn)商業(yè)銀行完善信貸管理，科學(xué)評(píng)估信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》及其他法律、行政法規(guī)，制定本指引。
第二條 本指引所指的貸款分類，是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為不同檔次的過程，其實(shí)質(zhì)是判斷債務(wù)人及時(shí)足額償還貸款本息的可能性。
第三條 通過貸款分類應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：
（一）揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款質(zhì)量。
（二）及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理過程中存在的問題，加強(qiáng)貸款管理。
（三）為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。
第四條 貸款分類應(yīng)遵循以下原則：
（一）真實(shí)性原則。分類應(yīng)真實(shí)客觀地反映貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況。
（二）及時(shí)性原則。應(yīng)及時(shí)、動(dòng)態(tài)地根據(jù)借款人經(jīng)營管理等狀況的變化調(diào)整分類結(jié)果。
（三）重要性原則。對(duì)影響貸款分類的諸多因素，要根據(jù)本指引第五條的核心定義確定關(guān)鍵因素進(jìn)行評(píng)估和分類。
（四）審慎性原則。對(duì)難以準(zhǔn)確判斷借款人還款能力的貸款，應(yīng)適度下調(diào)其分類等級(jí)。
第五條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本指引，至少將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。
正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。
關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。
次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。
可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。
損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。第六條 商業(yè)銀行對(duì)貸款進(jìn)行分類，應(yīng)注意考慮以下因素：
（一）借款人的還款能力。
（二）借款人的還款記錄。
（三）借款人的還款意愿。
（四）貸款項(xiàng)目的盈利能力。
（五）貸款的擔(dān)保。
（六）貸款償還的法律責(zé)任。
（七）銀行的信貸管理狀況。
第七條 對(duì)貸款進(jìn)行分類時(shí)，要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。
借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。
不能用客戶的信用評(píng)級(jí)代替對(duì)貸款的分類，信用評(píng)級(jí)只能作為貸款分類的參考因素。
第八條 對(duì)零售貸款如自然人和小企業(yè)貸款主要采取脫期法，依據(jù)貸款逾期可同時(shí)結(jié)合信用等級(jí)、擔(dān)保情況等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。
第九條 同一筆貸款不得進(jìn)行拆分分類。第十條 下列貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類：
（一）本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。
（二）借新還舊，或者需通過其他融資方式償還。
（三）改變貸款用途。
（四）本金或者利息逾期。
（五）同一借款人對(duì)本行或其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良。
（六）違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。
第十一條 下列貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類：
（一）逾期（含展期后）超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益。
（二）借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)，本金或者利息已經(jīng)逾期。
第十二條 需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類。
重組貸款是指銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。
重組后的貸款（簡(jiǎn)稱重組貸款）如果仍然逾期，或者借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。
重組貸款的分類檔次在至少6個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)離，觀察期結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照本指引規(guī)定進(jìn)行分類。
第十三條 商業(yè)銀行在貸款分類中應(yīng)當(dāng)做到：
（一）制定和修訂信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的管理政策、操作實(shí)施細(xì)則或業(yè)務(wù)操作流程。
（二）開發(fā)和運(yùn)用信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類操作實(shí)施系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)。
（三）保證信貸資產(chǎn)分類人員具備必要的分類知識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
（四）建立完整的信貸檔案，保證分類資料信息準(zhǔn)確、連續(xù)、完整。
（五）建立有效的信貸組織管理體制，形成相互監(jiān)督制約的內(nèi)部控制機(jī)制，保證貸款分類的獨(dú)立、連續(xù)、可靠。
商業(yè)銀行高級(jí)管理層要對(duì)貸款分類制度的執(zhí)行、貸款分類的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)至少每季度對(duì)全部貸款進(jìn)行一次分類。
如果影響借款人財(cái)務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整對(duì)貸款的分類。
對(duì)不良貸款應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)控，加大分析和分類的頻率，根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況采取相應(yīng)的管理措施。
第十五條 逾期天數(shù)是分類的重要參考指標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貸款的期限管理。第十六條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)信貸資產(chǎn)分類政策、程序和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，將結(jié)果向上級(jí)行或董事會(huì)作出書面匯報(bào)，并報(bào)送中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)。
檢查、評(píng)估的頻率每年不得少于一次。
第十七條 本指引規(guī)定的貸款分類方式是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的最低要求，各商業(yè)銀行可根據(jù)自身實(shí)際制定貸款分類制度，細(xì)化分類方法，但不得低于本指引提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求，并與本指引的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法具有明確的對(duì)應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。
商業(yè)銀行制定的貸款分類制度應(yīng)向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)備。
第十八條 對(duì)貸款以外的各類資產(chǎn)，包括表外項(xiàng)目中的直接信用替代項(xiàng)目，也應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的凈值、債務(wù)人的償還能力、債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)情況和擔(dān)保情況劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良資產(chǎn)。
分類時(shí)，要以資產(chǎn)價(jià)值的安全程度為核心，具體可參照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)和要求。
第十九條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)通過現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管對(duì)貸款分類及其質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理。
第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送貸款分類的數(shù)據(jù)資料。
第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)在貸款分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，核銷貸款損失。
第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)有關(guān)信息披露的規(guī)定，披露貸款分類方法、程序、結(jié)果及貸款損失計(jì)提、貸款損失核銷等信息。
第二十三條 本指引適用于各類商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村信用社。
政策性銀行和經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的其他金融機(jī)構(gòu)可參照本指引建立各自的分類制度，但不應(yīng)低于本指引所提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求。
第二十四條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修改。
第二十五條 本指引自發(fā)布之日起施行，在本指引發(fā)布施行前有關(guān)規(guī)定與本指引相抵觸的，以本指引為準(zhǔn)。發(fā)布部門：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 發(fā)布日期：2007年04月03日 實(shí)施日期：2007年04月03日
第三篇：中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)
中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)<小額貸款公司改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行暫行規(guī)定>的通知
來源：銀 監(jiān)發(fā)【2009】48號(hào)文件
發(fā)布時(shí)間： 2011-01-26 瀏覽次數(shù)： 317
第一章 總 則
第一條 為做好小額貸款公司改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行工作，根據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》、《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》等，制定本暫行規(guī)定。
第二條 本暫行規(guī)定適用于按照《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》）要求，經(jīng)省級(jí)政府主管部門批準(zhǔn)、在工商管理部門注冊(cè)登記、在縣（市）及縣（市）以下地區(qū)設(shè)立的小額貸款公司。
第二章 準(zhǔn)入條件
第三條 擬改制小額貸款公司須符合《指導(dǎo)意見》的審慎經(jīng)營要求。
第四條 小額貸款公司改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行，除滿足《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》第二章、第三章、第四章規(guī)定外，還須滿足下列條件：
（一）召開股東（大）會(huì)，代表三分之二以上表決權(quán)的股東同意小額貸款公司改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行，并對(duì)小額貸款公司的債權(quán)債務(wù)處置、改制工作作出決議。債權(quán)債務(wù)處置應(yīng)符合有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。
（二）公司治理機(jī)制完善、內(nèi)部控制健全、經(jīng)營狀況良好、信譽(yù)較高，且堅(jiān)持支農(nóng)服務(wù)方向。
1．各治理主體職責(zé)明確，議事規(guī)則和決策程序清晰，治理目標(biāo)科學(xué)，考核激勵(lì)機(jī)制有效，信息披露透明。
2．具有完備有效的內(nèi)部控制制度，能覆蓋各業(yè)務(wù)流程和各操作環(huán)節(jié)，且執(zhí)行到位。
3．有良好社會(huì)聲譽(yù)、誠信記錄和納稅記錄，無重大違法違規(guī)行為。
4．按《指導(dǎo)意見》新設(shè)后持續(xù)營業(yè)3年及以上；清產(chǎn)核資后，無虧損掛賬，且最近2個(gè)會(huì)計(jì)連續(xù)盈利；資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類準(zhǔn)確，且不良貸款率低于2%；已足額計(jì)提呆賬準(zhǔn)備，其中貸款損失準(zhǔn)備充足率130%以上；凈資產(chǎn)大于實(shí)收資本。
5．資產(chǎn)應(yīng)以貸款為主，最近四個(gè)季度末貸款余額占總資產(chǎn)余額的比例原則上均不低于75％，且貸款全部投放所在縣域。
6．最近四個(gè)季度末涉農(nóng)貸款余額占全部貸款余額的比例均不低于60%。
7．單一客戶貸款余額不得超過資本凈額的5％，單一集團(tuán)客戶貸款余額不得超過資本凈額的10％。
8．抵債資產(chǎn)余額不得超過總資產(chǎn)的10％。
（三）已確定符合條件的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)擬作為主發(fā)起人。
（四）省級(jí)政府主管部門推薦其改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行，同時(shí)對(duì)其公司治理、內(nèi)部控制、經(jīng)營情況等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。
（五）未設(shè)村鎮(zhèn)銀行的縣（市）及縣（市）以下地區(qū)的小額貸款公司原則上優(yōu)先改制。
（六）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。
第三章 程序和要求
第五條 小額貸款公司改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行應(yīng)當(dāng)成立籌建工作小組，設(shè)立村鎮(zhèn)銀行的發(fā)起人應(yīng)當(dāng)委托籌建工作小組為申請(qǐng)人?；I建工作小組由主發(fā)起人、小額貸款公司等有關(guān)單位組成，負(fù)責(zé)相關(guān)改制工作。
第六條 籌建工作小組須嚴(yán)格按照銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要求，做好改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行籌建前期的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并按照《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》、《村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指引》等有關(guān)要求落實(shí)籌建、開業(yè)階段的相關(guān)工作。
第七條 籌建工作小組須聘請(qǐng)具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)擬改制小額貸款公司進(jìn)行清產(chǎn)核資，同時(shí)對(duì)其管理狀況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日原則上選定在清產(chǎn)核資工作開始時(shí)的上季末?；I建工作小組應(yīng)對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果和審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)查。
第八條 清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，籌建工作小組、小額貸款公司和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)凈資產(chǎn)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，簽定凈資產(chǎn)確認(rèn)書，并根據(jù)小額貸款公司股東（大）會(huì)通過的凈資產(chǎn)處置方案對(duì)凈資產(chǎn)進(jìn)行處置。
第九條 擬改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行的發(fā)起人，其資質(zhì)、持股比例等必須符合《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》。對(duì)不愿意作為發(fā)起人、不符合村鎮(zhèn)銀行發(fā)起人資格或持股要求的，申請(qǐng)人應(yīng)在申報(bào)開業(yè)前完成相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓或清退等工作。
第十條 有關(guān)工作完成后，籌建工作小組應(yīng)按照《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》、《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》、《村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指引》等要求，向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行的籌建和開業(yè)等行政許可申請(qǐng)材料。清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日與申請(qǐng)籌建日期不得超過3個(gè)月。
第十一條 申請(qǐng)人申請(qǐng)籌建，除提交《村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指引》規(guī)定材料外，還應(yīng)提交以下材料：
（一）股東（大）會(huì)同意改制的決議書及中介機(jī)構(gòu)出具的法律意見書；
（二）清產(chǎn)核資報(bào)告、管理狀況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；
（三）上一經(jīng)營審計(jì)報(bào)告；
（四）凈資產(chǎn)確認(rèn)書及分配報(bào)告；
（五）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)擬作為主發(fā)起人的書面聲明；
（六）省級(jí)政府主管部門出具的有關(guān)意見；
（七）小額貸款公司設(shè)立批復(fù)文件及營業(yè)執(zhí)照；
（八）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他材料。
開業(yè)申請(qǐng)材料同《村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指引》規(guī)定材料。
第十二條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》、《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》、《村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指引》等規(guī)定的權(quán)限、程序和時(shí)限，受理、審查并決定小額貸款公司改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行的籌建和開業(yè)等行政許可事項(xiàng)。
第十三條 籌建工作小組在收到核準(zhǔn)開業(yè)的批復(fù)文件后，要及時(shí)按法定程序解散小額貸款公司并注銷營業(yè)執(zhí)照，憑銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的金融許可證辦理工商登記。
第四章 監(jiān)督管理
第十四條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)指導(dǎo)監(jiān)督，嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)，確保改制工作依法合規(guī)、穩(wěn)步推進(jìn)。
第十五條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》、《中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)村鎮(zhèn)銀行監(jiān)管的意見》等有關(guān)文件要求，加強(qiáng)對(duì)改制后村鎮(zhèn)銀行的持續(xù)監(jiān)管，確保其穩(wěn)健發(fā)展。
第五章 附則
第十六條 本暫行規(guī)定未盡事項(xiàng)，按照《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》、《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》、《村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指引》等規(guī)定執(zhí)行。
第十七條 各銀監(jiān)局可根據(jù)本暫行規(guī)定制定實(shí)施細(xì)則。
第十八條 本暫行規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳
二○○九年六月十二日印發(fā)
第四篇：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引
第一條 為促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其他相關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。
第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)務(wù)公司”）。
第三條 本指引所稱風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性對(duì)財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。
依據(jù)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類框架，本指引所涉及財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)一般包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及國家風(fēng)險(xiǎn)。
第四條 本指引所稱全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指財(cái)務(wù)公司圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過運(yùn)用適合的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。
本指引所稱的內(nèi)部控制是指通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，對(duì)所從事業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和措施進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的一種機(jī)制。內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋內(nèi)部控制，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理不可分割的部分，是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要方法和手段。
第五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理整體目標(biāo)，建立針對(duì)不同類型風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，體系應(yīng)包括以下基本要素：風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略和程序；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制；監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制；危機(jī)處理機(jī)制。
信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系是財(cái)務(wù)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要組成部分，本指引將在分則部分分別闡述信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架。
第六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)通過實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)： 1.確保遵守有關(guān)法律法規(guī)；
2.確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；
3.確保財(cái)務(wù)報(bào)告和管理信息的真實(shí)、可靠、完整；
4.實(shí)現(xiàn)“經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益最大化”的經(jīng)營管理模式轉(zhuǎn)變,確保風(fēng)險(xiǎn)、成本與收益相匹配，并服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)整體利益最大化； 5.提高財(cái)務(wù)公司危機(jī)處理能力，確保業(yè)務(wù)連續(xù)性； 6.提升財(cái)務(wù)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。
第二節(jié) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策
第七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，依據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策。風(fēng)險(xiǎn)管理政策應(yīng)與財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)特征相適應(yīng)，與其總體業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、管理能力、資本實(shí)
力和能夠承擔(dān)的總體風(fēng)險(xiǎn)水平相一致，并符合銀監(jiān)會(huì)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)要求。
第八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，統(tǒng)一確定公司風(fēng)險(xiǎn)偏好。
公司風(fēng)險(xiǎn)偏好是公司在制定和實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)過程中愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)及不愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)偏好可以分為風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)取型、穩(wěn)健型、保守型、厭惡型等類型。
在確立公司風(fēng)險(xiǎn)偏好時(shí)，應(yīng)考慮公司戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系、關(guān)鍵利益相關(guān)者的期望、目標(biāo)的優(yōu)先級(jí)、管理層的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格等因素。財(cái)務(wù)公司可用風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖表述風(fēng)險(xiǎn)偏好。
風(fēng)險(xiǎn)偏好的邊界是風(fēng)險(xiǎn)承受度，是財(cái)務(wù)公司能夠承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的限度。財(cái)務(wù)公司應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)損失不能超過的最高限度，并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警線及所應(yīng)采取的對(duì)策。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受度是由其資本規(guī)模、經(jīng)營能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力等因素決定的。
第九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，針對(duì)不同類型風(fēng)險(xiǎn)的屬性特征，采取風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)葐我徊呗曰蚪M合策略，并確立風(fēng)險(xiǎn)管理所需資源的配置原則。
第十條 財(cái)務(wù)公司在制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策時(shí)，應(yīng)考慮不同類型風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)系，樹立整體風(fēng)險(xiǎn)組合管理觀念。在制定單一風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，也應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)組合應(yīng)對(duì)措施。
第十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)關(guān)于資本管理的要求，為所承擔(dān)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)提取充足的資本，持續(xù)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資本充足水平的影響，制
定維持適當(dāng)資本充足水平的利潤分配制度和資本補(bǔ)充計(jì)劃。在資本不足時(shí)有切實(shí)可行的應(yīng)急安排。
財(cái)務(wù)公司可逐步引入經(jīng)濟(jì)資本管理理念，按實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平配置經(jīng)濟(jì)資本、進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，在全公司和業(yè)務(wù)經(jīng)營部門等各個(gè)層次上達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)和盈利的適當(dāng)平衡。
第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)
第十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)，健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，明確董事會(huì)、高級(jí)管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門以及其他業(yè)務(wù)與管理部門在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)。
第十三條 董事會(huì)是財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性向股東會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：
1.確定公司風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、政策；
2.批準(zhǔn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，定期獲得關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)水平和管理狀況的報(bào)告；
3．批準(zhǔn)審計(jì)委員會(huì)或內(nèi)部審計(jì)部門提交的關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評(píng)價(jià)的報(bào)告；
4.了解和掌握公司面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策；
5.決定公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制基本制度；
6.監(jiān)督高級(jí)管理層對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)管理, 確保其采取必要的措施有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)與控制風(fēng)險(xiǎn)；
7.督導(dǎo)公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育。
第十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。委員應(yīng)由熟悉公司主要業(yè)務(wù)流程或具備風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的董事、外部專家或其他人員擔(dān)任。
風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在董事會(huì)的授權(quán)下，主要履行以下職責(zé)： 1.審議公司風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、政策；
2.審議公司風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，獲得關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)水平和管理狀況的報(bào)告； 3.審議公司重要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理方案和重大風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)策略； 4.審議公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案； 5.審議公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制基本制度； 6.董事會(huì)授權(quán)的其他風(fēng)險(xiǎn)管理事宜。
第十五條 財(cái)務(wù)公司高級(jí)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：
1.根據(jù)董事會(huì)確定的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略及政策，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理的策略、程序和方法，定期審查并監(jiān)督執(zhí)行，全面掌握公司風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，定期向董事會(huì)提交風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；
2.明確各部門風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)以及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的路徑、頻率、內(nèi)容，督促各部門切實(shí)履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的正常運(yùn)行； 3.為風(fēng)險(xiǎn)管理配備適當(dāng)?shù)馁Y源，包括但不限于提供必要的經(jīng)費(fèi)、設(shè)置必要的崗位、配備合格的人員、為風(fēng)險(xiǎn)管理人員提供培訓(xùn)、賦予風(fēng)險(xiǎn)管理人員履行職務(wù)所必需的權(quán)限等；
4.及時(shí)檢查、修訂并監(jiān)督執(zhí)行有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度，糾正內(nèi)部控制存在的問題；
5.負(fù)責(zé)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制。
經(jīng)營管理層下設(shè)的信貸、投資、資產(chǎn)負(fù)債管理等專業(yè)委員會(huì)應(yīng)負(fù)責(zé)各領(lǐng)域相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理政策、方案、措施的制定與執(zhí)行控制。
第十六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。如暫無法成立獨(dú)立部門的，至少應(yīng)配備風(fēng)險(xiǎn)管理專職人員，并保證其相對(duì)獨(dú)立性。風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作，主要履行以下職責(zé)： 1.研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略和基本流程；
2.研究提出公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方案，組織擬定和實(shí)施涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、程序和方法；
3.組織公司開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果；
4.設(shè)立公司主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，指導(dǎo)相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示；
5.組織制定重大風(fēng)險(xiǎn)管理方案，并協(xié)助實(shí)施；
6.研究提出公司風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；
7.分析公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性，提出改進(jìn)方案；
8.協(xié)助開展公司風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，培育公司良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化； 9.組織協(xié)調(diào)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他相關(guān)工作。
第十七條 財(cái)務(wù)公司各業(yè)務(wù)與管理部門是風(fēng)險(xiǎn)管理的一線部門，主要履行以下職責(zé)：
1.建立健全本部門的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制措施，確保各項(xiàng)制度、程序和方法的實(shí)施；
2.開展本部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析與評(píng)估計(jì)量；
3.對(duì)本部門職責(zé)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行日常監(jiān)測(cè)； 4 研究制定本部門的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施； 5.重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，及時(shí)采取措施進(jìn)行危機(jī)處理；
6.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)事件及處理結(jié)果進(jìn)行及時(shí)報(bào)告，并定期提交本部門的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告；
7.配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門開展與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他工作。
財(cái)務(wù)公司可在各部門設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，負(fù)責(zé)履行上述風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。
第十八條 財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)公司當(dāng)年重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的管控情況，以及公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完整性、有效性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)、報(bào)告并跟蹤整改。
在公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系出現(xiàn)重大變動(dòng)或者存在嚴(yán)重缺陷的情況下，應(yīng)擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的范圍和增加內(nèi)部審計(jì)頻率。
財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和技能，并經(jīng)過相應(yīng)的培訓(xùn)，能夠充分理解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制的方法和程序。
財(cái)務(wù)公司可根據(jù)需要委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、水平及風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行審計(jì)。
第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程
第十九條 風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量與評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)控制與緩釋。
第二十條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)在公司層面，通過系統(tǒng)化的方法，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的種類、性質(zhì)和表現(xiàn)形式，并對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素采取定性或定量的方法進(jìn)行分析。
第二十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)針對(duì)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)收集相關(guān)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)信息，包括政策法規(guī)變動(dòng)、行業(yè)動(dòng)態(tài)、成功或失敗案例、先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法等，并對(duì)初始信息進(jìn)行必要的加工整理。
第二十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)以制度形式確定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析機(jī)制?？芍谱饔糜陲L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的統(tǒng)一文檔、模版，并固化形成定期更新的風(fēng)險(xiǎn)清單，加以維護(hù)。
第二十三條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好，制定包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性以及影響程度的風(fēng)險(xiǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。
第二十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，選擇適當(dāng)?shù)挠?jì)量方法，逐步建立所需的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型。
財(cái)務(wù)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，應(yīng)考慮客戶范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、成本與收益的關(guān)系。
第二十五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)要求和自身的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，設(shè)置關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，并明確預(yù)警值和目標(biāo)值，建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。
財(cái)務(wù)公司應(yīng)通過有效的監(jiān)控手段，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的異常變動(dòng)，判斷其是否已達(dá)到引起關(guān)注的水平或已經(jīng)超過預(yù)警值。
第二十六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)將各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)職責(zé)明確到風(fēng)險(xiǎn)管理一線部門，由其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行同步監(jiān)測(cè)。
第二十七條 財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理一線部門應(yīng)對(duì)相關(guān)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)變化、風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行監(jiān)測(cè)并及時(shí)報(bào)告。
第二十八條 為保證風(fēng)險(xiǎn)管理信息在各層次得到有效傳遞，財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立不同頻率、不同報(bào)送對(duì)象的定期、不定期風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度。
第二十九條 財(cái)務(wù)公司各部門應(yīng)按照既定的頻率與要求向風(fēng)險(xiǎn)管理部門提交部門風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)擬定公司風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。
第三十條 根據(jù)不同的報(bào)告對(duì)象與報(bào)告頻率，財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告應(yīng)包含以下全部或部分內(nèi)容：
1.報(bào)告期間風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展情況、各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)管控狀況； 2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況及重大風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)情況描述與分析；
3.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)變動(dòng)情況分析；
4.風(fēng)險(xiǎn)事件原因分析與處理情況跟蹤；
5.風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略、程序與方法的變動(dòng)和實(shí)施情況；
6.下一報(bào)告期間風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃；
7.下一報(bào)告期間擬對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)采取的管理策略、方案、措施； 8.需說明或提議的其他風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)。
第三十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)已經(jīng)識(shí)別和計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)，采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施和合格的風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具進(jìn)行有效管理。
第三十二條 對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)誘因發(fā)生變化、現(xiàn)有控制措施不完善或已失效的情況，財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有控制措施及控制缺陷，提出應(yīng)對(duì)改進(jìn)方案。
第三十三條 財(cái)務(wù)公司在開展新業(yè)務(wù)、引入新產(chǎn)品、采用新技術(shù)前，應(yīng)充分評(píng)估其可能產(chǎn)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)影響，并制定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施。
第三十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，及時(shí)采取應(yīng)急措施，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。
第五節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
第三十五條 財(cái)務(wù)公司建設(shè)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制的要求，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中融入風(fēng)險(xiǎn)管理的要素。
財(cái)務(wù)公司應(yīng)將關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)嵌入業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，并賦予風(fēng)險(xiǎn)管理部門履行職責(zé)的相關(guān)權(quán)限。
第三十六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)逐步建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)Ω黜?xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量與定量分析、測(cè)試；反映風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與變動(dòng)情況；實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)功能，對(duì)超過預(yù)警值的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警；滿足風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告與信息傳遞需要。
第三十七條 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的有效對(duì)接，保證數(shù)據(jù)獲取與各項(xiàng)量化值的一致性。
第三十八條 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)行權(quán)限管理，保證風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞的及時(shí)性、有效性、安全性。
第三十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行日常維護(hù)，確保其安全穩(wěn)定運(yùn)行，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)際需要進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新。
第六節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理文化
第四十條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立具有現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理念的企業(yè)文化，營造健康的風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。
董事會(huì)應(yīng)高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；高級(jí)管理層負(fù)責(zé)培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的日常工作；董事和高級(jí)管理人員應(yīng)在培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化中起表率作用；重要管理及業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)成為培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的骨干，強(qiáng)化全員的合規(guī)經(jīng)營及全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。
第四十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)采用多種途徑和形式加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
第四十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管理要求融入崗位職責(zé)，并與公司薪酬、考核相結(jié)合。
財(cái)務(wù)公司績(jī)效考核制度應(yīng)體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造價(jià)值的理念。
第七節(jié) 監(jiān)督與管理
第四十三條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)關(guān)于信息披露的有關(guān)規(guī)定，披露其風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序、風(fēng)險(xiǎn)狀況的信息，包括但不限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和其他報(bào)告等。
第四十四條 財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。
第四十五條 對(duì)于銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理問題，財(cái)務(wù)公司應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)提交整改方案，采取整改措施并報(bào)告整改進(jìn)度。
第二部分 分則
第二章 信用風(fēng)險(xiǎn)管理
第一節(jié) 定義及目標(biāo)
第四十六條 信用風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同約定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
第四十七條 信用風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)與控制，將信用風(fēng)險(xiǎn)控制在財(cái)務(wù)公司可以承受的合理范圍內(nèi)，使風(fēng)險(xiǎn)和收益相匹配，并實(shí)現(xiàn)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益的最大化。
第四十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)依照總則與本章要求，建立與自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)與控制信用風(fēng)險(xiǎn)。
第四十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制體系，作為財(cái)務(wù)公司整體內(nèi)部控制體系的有機(jī)組成部分。信用風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制應(yīng)有利于促進(jìn)有效的業(yè)務(wù)運(yùn)作，提供可靠的信息報(bào)告，促使財(cái)務(wù)公司嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及內(nèi)部的制度和程序，確保信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)行。
第二節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策
第五十條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)總則的相關(guān)要求制定信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略、程序和方法。
第五十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)針對(duì)信貸、資金、投資等不同業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)制定詳細(xì)和有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序，并保持相互之間的一致性。
第五十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)確保所有涉及信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)都按照適當(dāng)?shù)恼吲c程序辦理，并定期、有序地進(jìn)行復(fù)審。
第五十三條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施限額管理。
在確定單一客戶風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí)，應(yīng)考慮客戶的最高債務(wù)承受能力、在其他金融機(jī)構(gòu)的原有授信以及財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。
在確定集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí)，應(yīng)考慮與該集團(tuán)的整體合作戰(zhàn)略、該集團(tuán)各成員單位的單一客戶風(fēng)險(xiǎn)限額。集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)限額應(yīng)不超過成員單位的風(fēng)險(xiǎn)限額之和。
除對(duì)客戶實(shí)施限額管理外，財(cái)務(wù)公司還可針對(duì)行業(yè)、區(qū)域和資產(chǎn)組合實(shí)施限額管理，以有效分散信用風(fēng)險(xiǎn)，降低信用風(fēng)險(xiǎn)集中度。
第五十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)積極采取措施預(yù)見各種信用風(fēng)險(xiǎn)定性或定量方面的變化。當(dāng)已經(jīng)明顯預(yù)見到風(fēng)險(xiǎn)損失的時(shí)候，在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許的范圍內(nèi)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)及時(shí)、足額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第五十五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)指定專門部門或人員負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作，明確職責(zé)權(quán)限。負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的部門或人員應(yīng)與承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)經(jīng)營部門保持相對(duì)獨(dú)立。
第五十六條 財(cái)務(wù)公司實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)考慮信用風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性，并協(xié)調(diào)信用風(fēng)險(xiǎn)管理與其他風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序。
第三節(jié) 授信業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程
第五十七條 財(cái)務(wù)公司的授信業(yè)務(wù)是指財(cái)務(wù)公司向客戶直接提供資金，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證。包括貸款、項(xiàng)目融資、貼現(xiàn)、透支、保理等表內(nèi)授信；以及貸款承諾、保證等表外授信。
第五十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)不同授信品種的特點(diǎn)，對(duì)客戶申請(qǐng)的授信業(yè)務(wù)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注可能影響授信安全的因素，有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)識(shí)別與分析以下內(nèi)容：
1.客戶財(cái)務(wù)狀況、影響因素及變化趨勢(shì)；
2.客戶非財(cái)務(wù)狀況，包括公司治理、管理層素質(zhì)、履約記錄、生產(chǎn)裝備和技術(shù)能力、產(chǎn)品和市場(chǎng)、行業(yè)特點(diǎn)以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等；
3.授信用途的合法性、合規(guī)性、合理性；
4.保證人的主體資格和代償能力，以及抵押、質(zhì)押的合法性、充分性和可實(shí)現(xiàn)性。
第五十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估?？芍鸩浇⑿庞蔑L(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，分別進(jìn)行客戶評(píng)級(jí)和債項(xiàng)評(píng)級(jí)，并輔以壓力測(cè)試、情景分析等方法前瞻性地分析財(cái)務(wù)公司不同條件下的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況。
第六十條 在客戶信用評(píng)級(jí)及授信有效期內(nèi)，發(fā)生影響客戶資信的重大事項(xiàng)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)按內(nèi)部信貸政策的要求，對(duì)客戶重新進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。重大事項(xiàng)包括：
1.外部政策和市場(chǎng)環(huán)境變化；
2.客戶組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)或公司高級(jí)管理人員發(fā)生變動(dòng)； 3.客戶的對(duì)外擔(dān)保超過所設(shè)定的擔(dān)保警戒線； 4.客戶財(cái)務(wù)收支能力發(fā)生重大變化； 5.客戶涉及重大訴訟；
6.客戶在其他金融機(jī)構(gòu)交叉違約的歷史記錄；
7.其他。
第六十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)所有可能影響信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的因素進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)測(cè)，并形成相應(yīng)的記錄。重點(diǎn)監(jiān)測(cè)以下內(nèi)容：
1.客戶是否按約定用途使用授信，是否誠實(shí)地全面履行合同； 2.授信項(xiàng)目是否正常進(jìn)行； 3.客戶的法律地位是否發(fā)生變化； 4.客戶的財(cái)務(wù)狀況及變動(dòng)趨勢(shì)； 5.授信的償還情況；
6.抵質(zhì)押品的質(zhì)量、以及市值的變動(dòng)情況； 7.保證人信用狀況及代償能力變化情況。
第六十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)向董事會(huì)、高級(jí)管理層和其他管理人員提供信用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括以下部分或全部?jī)?nèi)容：
1.風(fēng)險(xiǎn)緩釋結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況；
2.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況； 3.信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的遵守情況； 4.內(nèi)部和外部審計(jì)情況；
5.對(duì)改進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序以及信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案的建議； 6.信用風(fēng)險(xiǎn)管理的其他情況。
第六十三條 財(cái)務(wù)公司在進(jìn)行授信業(yè)務(wù)審批或決策時(shí)，應(yīng)確保信貸審批完全獨(dú)立于貸款的營銷和發(fā)放；應(yīng)對(duì)同一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、擔(dān)保、貸款承諾等各類表內(nèi)外授信實(shí)行一攬子管理，確定總體授信額度；應(yīng)將展期作為一項(xiàng)新的信用決策，按正常的審批程序辦理。
第六十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)要求建立資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類制度，規(guī)范資產(chǎn)質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)性。
第六十五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)有重大影響的情形制定應(yīng)急處理方案，以減少財(cái)務(wù)公司可能發(fā)生的損失和聲譽(yù)可能受到的損害。
第四節(jié) 交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程
第六十六條 交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)資金、證券或外匯交易過程中，交易對(duì)手不履行或者不完全履行合同約定的義務(wù)，造成財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行賬戶和交易賬戶的各類業(yè)務(wù)或產(chǎn)品中。
第六十七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)持續(xù)跟蹤和分析交易對(duì)手的資本實(shí)力、資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性水平、盈利能力以及履約保障（如交易保證金）等因素，及時(shí)識(shí)別引起交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)的各種要素的變化。
第六十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)明確交易對(duì)手資質(zhì)信用評(píng)估方法和選擇標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮運(yùn)營環(huán)境、運(yùn)營管理、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)因素等，采用定性和定量相結(jié)合的方法，全面客觀地計(jì)量和評(píng)估交易對(duì)手的資質(zhì)信用和管理風(fēng)險(xiǎn)。
第六十九條 財(cái)務(wù)公司可委托外部信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或使用外部信用評(píng)級(jí)結(jié)果作為評(píng)估交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)的參考依據(jù)，但須按照銀監(jiān)會(huì)要求堅(jiān)持審慎原則，確保外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性、專業(yè)能力和評(píng)級(jí)公信力。
第七十條 財(cái)務(wù)公司可建立交易對(duì)手信用評(píng)估模型或系統(tǒng)，但應(yīng)保證評(píng)估過程的系統(tǒng)性和完整性。
第七十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)持續(xù)監(jiān)測(cè)交易對(duì)手資質(zhì)信用因素、風(fēng)險(xiǎn)管理情況和綜合風(fēng)險(xiǎn)狀況，關(guān)注下列因素的變化及其影響：
1.交易對(duì)手信用評(píng)估、違約記錄和履約能力等；
2.交易對(duì)手重大風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營損失、利潤變化和關(guān)聯(lián)交易等； 3.其他異常變化等。
第七十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)交易對(duì)手信用評(píng)估結(jié)果和監(jiān)測(cè)情況，細(xì)分交易對(duì)手資質(zhì)信用級(jí)別，設(shè)置并及時(shí)調(diào)整交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)限額，按照不同業(yè)務(wù)類別的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度，確定交易對(duì)手范圍、交易限額、交易方式，以及采取保證人、保證金或抵押物等增信措施。
第三章 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理
第一節(jié) 定義及目標(biāo)
第七十三條 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格的不利變動(dòng)而使財(cái)務(wù)公司表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)公司的交易和非交易業(yè)務(wù)中。
第七十四條 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)是通過對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)與控制，將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制在財(cái)務(wù)公司可以承受的合理范圍內(nèi)，使風(fēng)險(xiǎn)和收益相匹配，逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益最大化。
第七十五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)依照總則與本章要求，建立與自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)與控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
第二節(jié) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策
第七十六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)總則的相關(guān)要求制定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略、程序和方法。
第七十七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)有關(guān)要求劃分銀行賬戶和交易賬戶，并根據(jù)銀行賬戶和交易賬戶的性質(zhì)和特點(diǎn)，采取相應(yīng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制方法。
第七十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)針對(duì)不同類別的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（如利率風(fēng)險(xiǎn)）和不同業(yè)務(wù)種類（如投資業(yè)務(wù)）的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)制定詳細(xì)和有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序，并保持相互之間的一致性。
第七十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中管理，全面識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各部門及分支機(jī)構(gòu)所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，以避免各業(yè)務(wù)部門及各分支機(jī)構(gòu)之間軋差頭寸而造成對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的低估。
第八十條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施限額管理，制定對(duì)各類和各級(jí)限額的內(nèi)部審批程序和操作規(guī)程，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)承受能力設(shè)定限額，并定期審查和更新。
財(cái)務(wù)公司市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額及其種類、結(jié)構(gòu)應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)。
第八十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)自營投資和受托投資分戶管理、分賬核算、規(guī)范運(yùn)作。
第八十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)確定專門部門或人員負(fù)責(zé)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。負(fù)責(zé)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門或人員應(yīng)職責(zé)明確，監(jiān)測(cè)相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營部門和分支機(jī)構(gòu)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額的遵守情況，并建立完善的報(bào)告制度。
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和人員應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性，特別是獨(dú)立于從事投資業(yè)務(wù)的部門或人員。
第八十三條 財(cái)務(wù)公司實(shí)施市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性，并協(xié)調(diào)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理與其他風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序。
第三節(jié) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程
第八十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照監(jiān)管要求，將表內(nèi)外資產(chǎn)分為銀行賬戶和交易賬戶資產(chǎn)兩大類。其中，以交易為目的或以規(guī)避交易賬戶其它項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)為目的而持有的金融工具頭寸劃入交易賬戶；除交易賬戶頭
寸外的其他表內(nèi)外資產(chǎn)，包括存款、貸款等不以交易為目的而持有的頭寸劃入銀行帳戶。
第八十五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，對(duì)銀行賬戶和交易賬戶中不同類別的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分解和分析，及時(shí)識(shí)別各項(xiàng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的類別和性質(zhì)。
第八十六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)持續(xù)跟蹤和分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策、主要金融市場(chǎng)走勢(shì)以及所持金融工具價(jià)格波動(dòng)等因素，及時(shí)識(shí)別與分析引起市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的各種要素的變化。
第八十七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)采用不同的方法計(jì)量銀行賬戶和交易賬戶中不同類別的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)所計(jì)量的銀行賬戶和交易賬戶中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行匯總，以便董事會(huì)和高級(jí)管理層掌握公司的總體市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平。
第八十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)交易賬戶頭寸按市值至少每日重估一次價(jià)值。
第八十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估，可開發(fā)和使用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等計(jì)量模型，對(duì)所承擔(dān)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，并輔以缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、壓力測(cè)試、情景分析等方法前瞻性的分析財(cái)務(wù)公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況。
第九十條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營狀況與特點(diǎn)，建立市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系與預(yù)警機(jī)制。
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)包括但不限于投資比例、資產(chǎn)負(fù)債利率敏感性比例、利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度和投資潛在盈虧率。
財(cái)務(wù)公司可建立資產(chǎn)加權(quán)平均久期、凸性、標(biāo)準(zhǔn)差和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)或指標(biāo)，定期對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和預(yù)警。
第九十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)向董事會(huì)、高級(jí)管理層和其他管理人員提供市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括如下全部或部分內(nèi)容：
1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)頭寸和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平及其結(jié)構(gòu)分析； 2.盈虧情況；
3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制方法及程序的變更情況； 4.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的遵守情況；
5.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額的遵守情況，包括對(duì)超限額情況的處理； 6.模型的事后檢驗(yàn)和壓力測(cè)試情況； 7.內(nèi)部和外部審計(jì)情況； 8.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本分配情況；
9.對(duì)改進(jìn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序以及應(yīng)急方案的建議。
第九十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按地區(qū)、業(yè)務(wù)經(jīng)營部門、資產(chǎn)組合、金融工具和風(fēng)險(xiǎn)類別制定交易限額和止損限額。財(cái)務(wù)公司可根據(jù)自身情況制定風(fēng)險(xiǎn)限額。
財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)超限額情況制定監(jiān)控和處理程序。超限額情況應(yīng)及時(shí)向相應(yīng)級(jí)別的管理層報(bào)告。
第九十三條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)使用銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的壓力情景，或根據(jù)自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、市場(chǎng)環(huán)境設(shè)計(jì)壓力情景進(jìn)行壓力測(cè)試。
財(cái)務(wù)公司應(yīng)將壓力測(cè)試結(jié)果作為制定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理方案的重要依據(jù)，并定期對(duì)應(yīng)急處理方案進(jìn)行審查和測(cè)試，不斷更新和完善應(yīng)急處理方案。
第九十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)逐步建立市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，使其與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)接，實(shí)時(shí)監(jiān)控各項(xiàng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。
第四章 操作風(fēng)險(xiǎn)管理
第一節(jié) 定義及目標(biāo)
第九十五條 操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員、信息系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、信息科技風(fēng)險(xiǎn)，但不包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
法律風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)公司因日常經(jīng)營和業(yè)務(wù)活動(dòng)違反或無法滿足法律、法規(guī)和準(zhǔn)則等規(guī)定，可能受到法律制裁、監(jiān)管處罰，或因不能履行合同、發(fā)生爭(zhēng)議、訴訟或其他法律糾紛而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
信息科技風(fēng)險(xiǎn)是指信息科技在財(cái)務(wù)公司運(yùn)用過程中，由于自然因素、人為因素、技術(shù)漏洞和管理缺陷而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。
第九十六條 操作風(fēng)險(xiǎn)事件包括內(nèi)部欺詐，外部欺詐，就業(yè)制度和工作場(chǎng)所安全，客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)物資產(chǎn)的損壞，營業(yè)中斷和信息系統(tǒng)癱瘓，執(zhí)行、交割和流程管理等主要類型。
第九十七條 操作風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)是通過對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)與控制，將操作風(fēng)險(xiǎn)控制在財(cái)務(wù)公司可以承受的合理范圍內(nèi)，降低操作風(fēng)險(xiǎn)給財(cái)務(wù)公司造成的損失。
第九十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)依照總則與本章要求，建立與自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)與控制操作風(fēng)險(xiǎn)。
第二節(jié) 操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策
第九十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)總則的要求制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略、程序和方法。
第一百條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)指定專門部門或人員負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和實(shí)施。該部門或人員與其他部門應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立，確保全公司操作風(fēng)險(xiǎn)管理的一致性和有效性。
財(cái)務(wù)公司各部門對(duì)其職責(zé)范圍內(nèi)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理情況負(fù)直接責(zé)任。財(cái)務(wù)公司的法律合規(guī)、信息科技、安全保衛(wèi)、人力資源等部門在管理好本部門操作風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，應(yīng)為其他部門管理操作風(fēng)險(xiǎn)提供相關(guān)資源和支持。
第三節(jié) 操作風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程
第一百零一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)以及本公司各項(xiàng)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)管理及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，明確崗位設(shè)置和職責(zé)，制定操作風(fēng)險(xiǎn)防范措施，并組織落實(shí)。
第一百零二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則，識(shí)別分析各項(xiàng)管理及業(yè)務(wù)領(lǐng)域的操作風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定相應(yīng)的控制措施。
第一百零三條 財(cái)務(wù)公司可采用流程分析法、情景模擬法、引導(dǎo)會(huì)議法、調(diào)查問卷法等方法，結(jié)合操作風(fēng)險(xiǎn)定義及損失事件分類、操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件歷史數(shù)據(jù)、各類業(yè)務(wù)檢查報(bào)告等相關(guān)資料進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估。
第一百零四條 財(cái)務(wù)公司可在自我評(píng)估的基礎(chǔ)上，選擇已經(jīng)識(shí)別出的主要操作風(fēng)險(xiǎn)因素，結(jié)合財(cái)務(wù)公司的內(nèi)、外部操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件數(shù)據(jù)形成統(tǒng)計(jì)分析指標(biāo)，用以評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)公司整體的操作風(fēng)險(xiǎn)水平，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度和發(fā)生頻率有針對(duì)性地采取恰當(dāng)?shù)拇胧┛刂撇僮黠L(fēng)險(xiǎn)。
第一百零五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)相關(guān)性、可計(jì)量性、風(fēng)險(xiǎn)敏感性和實(shí)用性原則，對(duì)結(jié)算差錯(cuò)率、主要業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中斷時(shí)間、客戶投訴數(shù)量等能夠反映操作風(fēng)險(xiǎn)的情況，設(shè)置關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及相應(yīng)預(yù)警值，根據(jù)各業(yè)務(wù)條線操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)有針對(duì)性地進(jìn)行管理。
第一百零六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)制定有效的程序，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵指標(biāo)持續(xù)監(jiān)測(cè)，定期報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)狀況和損失情況。針對(duì)不斷增大的風(fēng)險(xiǎn)，建立預(yù)警機(jī)制，及時(shí)采取措施控制，降低操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件的影響程度和發(fā)生頻率。
第一百零七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)向董事會(huì)、高級(jí)管理層和其他管理人員提供操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括操作風(fēng)險(xiǎn)狀況、損失事件、誘因與對(duì)策、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和資本水平等內(nèi)容。
第一百零八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)將加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)作為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，將建立健全內(nèi)部控制體系作為識(shí)別和控制操作風(fēng)險(xiǎn)的有效手段之一，與此相關(guān)的內(nèi)控措施至少應(yīng)包括：
1.授權(quán)機(jī)制。財(cái)務(wù)公司應(yīng)明確各機(jī)構(gòu)、部門和人員的職責(zé)分工，以及授權(quán)的對(duì)象、條件、范圍和額度等。任何機(jī)構(gòu)、部門和個(gè)人不得超越授權(quán)做出決定；
2.重要崗位制衡和監(jiān)督機(jī)制。保證不相容崗位職責(zé)的分離；實(shí)施重要崗位輪崗輪調(diào)、強(qiáng)制休假和離崗審計(jì)制度；避免重要崗位權(quán)力過于集中，明確監(jiān)督機(jī)制；
3.內(nèi)控審批機(jī)制。明確重要事項(xiàng)的審批程序、條件、必備文件等，及批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)、部門和人員的權(quán)責(zé)；
4.內(nèi)控報(bào)告機(jī)制。明確報(bào)告人、報(bào)告對(duì)象、報(bào)告時(shí)間、報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告頻率、傳遞路線等；
5.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。持續(xù)監(jiān)測(cè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施；
6.監(jiān)督檢查機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見；適時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制政策、制度、流程的完善性和有效性。
第一百零九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)采取“以事前防范、事中控制為主，事后補(bǔ)救為輔”的原則，加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，具體要求至少應(yīng)包括：
1.持續(xù)關(guān)注法律法規(guī)的最新發(fā)展，準(zhǔn)確把握其對(duì)公司經(jīng)營的影響，為管理層提出合規(guī)建議，并及時(shí)對(duì)公司各項(xiàng)政策、制度規(guī)程和操作程序進(jìn)行修訂，確保其符合法律法規(guī)要求；
2.法律合規(guī)部門應(yīng)參與重要經(jīng)營決策事項(xiàng)，列席重要決策會(huì)議，對(duì)重要決策的合法合規(guī)性進(jìn)行審查把關(guān)；
3.財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立合同的全過程管理機(jī)制，對(duì)主要業(yè)務(wù)訂立和使用標(biāo)準(zhǔn)化格式合同，對(duì)其他類型合同應(yīng)進(jìn)行法律審查，并跟蹤合同的簽訂、履行和變更情況；
4.發(fā)現(xiàn)公司利益可能或正在受到損害時(shí)，采取緊急處置措施，已進(jìn)入訴訟或仲裁程序的，積極組織研究案件并進(jìn)行案件處理，完善重大法律糾紛的管理制度；
5.財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立法律顧問制度，如有必要，可聘請(qǐng)社會(huì)律師作為常年法律顧問或具體項(xiàng)目法律顧問；
6.財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，將合規(guī)文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程，促使全體員工在自覺遵守法律、法規(guī)和規(guī)章制度的前提下進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)。
第一百一十條 財(cái)務(wù)公司可參照銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，通過完善信息科技治理，加強(qiáng)信息安全、信息系統(tǒng)開發(fā)和測(cè)試、信息科技運(yùn)行和維護(hù)、業(yè)務(wù)連續(xù)性和應(yīng)急處置、外包以及內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督等方面的管理，進(jìn)一步提高公司的信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理水平，降低運(yùn)營過程中因自然因素、人為因素、技術(shù)漏洞和管理缺陷等引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)損失。具體要求至少應(yīng)包括：
1.對(duì)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、開發(fā)、驗(yàn)收、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過程實(shí)施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)與經(jīng)營環(huán)境嚴(yán)格分離，確保信息系統(tǒng)的整體安全；
2.建立和健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并對(duì)接入國際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全管理；
3.及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補(bǔ)丁程序等，通過認(rèn)證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測(cè)等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施，確保信息系統(tǒng)的安全；
4.確保計(jì)算機(jī)硬件設(shè)施的物理環(huán)境安全，建立計(jì)算機(jī)中心或數(shù)據(jù)中心、存儲(chǔ)機(jī)密信息或放置網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等重要信息設(shè)備的區(qū)域安全保護(hù)機(jī)制，明確相應(yīng)的管理職責(zé)，采取必要的預(yù)防、檢測(cè)和維護(hù)措施，確保計(jì)算機(jī)硬件物理安全；
5.網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)設(shè)置必要的日志，日志應(yīng)滿足各類內(nèi)、外部審計(jì)的需要；
6.嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應(yīng)有嚴(yán)格的管理制度；
7.依據(jù)統(tǒng)一管理、最小授權(quán)、不兼容崗位分離的原則，對(duì)信息系統(tǒng)訪問、操作權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格控制，包括根據(jù)業(yè)務(wù)流程設(shè)定每個(gè)業(yè)務(wù)級(jí)別的控制內(nèi)容、用戶賬戶密碼管理、權(quán)限變更等；
8.制定與其業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜性相適應(yīng)的信息安全應(yīng)急和業(yè)務(wù)連續(xù)性方案，建立恢復(fù)服務(wù)和保證業(yè)務(wù)連續(xù)運(yùn)行的備用機(jī)制，并定期檢查、測(cè)試其災(zāi)難恢復(fù)和業(yè)務(wù)連續(xù)機(jī)制，確保在出現(xiàn)災(zāi)難和業(yè)務(wù)中斷時(shí)這些方案和機(jī)制的正常執(zhí)行。財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)備份異地存放，逐步建立異地災(zāi)難備份中心。
第一百一十一條 財(cái)務(wù)公司可采取購買保險(xiǎn)等方式緩釋操作風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的書面政策和程序，同時(shí)不應(yīng)忽視內(nèi)部控制措施的重要作用。
第一百一十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)逐步收集操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)，建立操作風(fēng)險(xiǎn)事件庫?？啥ㄆ趯?duì)主要操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行壓力測(cè)試和情景分析，為應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的重大操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件做好充分準(zhǔn)備。
第一百一十三條 財(cái)務(wù)公司可采用基本指標(biāo)法或標(biāo)準(zhǔn)法對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量，并計(jì)提操作風(fēng)險(xiǎn)資本。
第一百一十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)逐步建立并完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。系統(tǒng)至少應(yīng)記錄和存儲(chǔ)與操作風(fēng)險(xiǎn)損失相關(guān)的數(shù)據(jù)和操作風(fēng)險(xiǎn)事件信息，支持操作風(fēng)險(xiǎn)和控制措施的自我評(píng)估，監(jiān)測(cè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，并提供操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告有關(guān)內(nèi)容。
第五章 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理
第一節(jié) 定義及目標(biāo)
第一百一十五條 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)公司無法以合理價(jià)格變現(xiàn)資產(chǎn)或以合理成本及時(shí)獲得充足資金，以應(yīng)對(duì)資產(chǎn)增長或支付到期債務(wù)，從而可能損害其清償能力的風(fēng)險(xiǎn)。
第一百一十六條 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制，將財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的合理范圍內(nèi)，確保財(cái)務(wù)公司無論在正常經(jīng)營環(huán)境中還是在壓力狀態(tài)下，都有充足的資金應(yīng)對(duì)資產(chǎn)增長和支付到期債務(wù)。
第一百一十七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)依照總則與本章要求，建立與自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)與控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
第二節(jié) 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策
第一百一十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)總則的相關(guān)要求，制定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略、程序和方法。
第一百一十九條 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略、程序和方法應(yīng)充分考慮公司的組織結(jié)構(gòu)、主要業(yè)務(wù)條線、產(chǎn)品及市場(chǎng)的廣度和多樣性等因素，涵蓋表內(nèi)外各項(xiàng)業(yè)務(wù)及可能對(duì)流動(dòng)性產(chǎn)生重大影響的業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)。
第一百二十條 開展外幣業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司應(yīng)按幣種分別識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于可自由兌換且業(yè)務(wù)量較小、對(duì)整體流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平及市場(chǎng)影響均不大的幣種，財(cái)務(wù)公司可將外幣流動(dòng)性與本幣流動(dòng)性合并管理。
第一百二十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求和內(nèi)部流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策，綜合考慮資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、資產(chǎn)質(zhì)量、融資策略等因素，設(shè)定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額，并根據(jù)限額的性質(zhì)確定相應(yīng)的監(jiān)測(cè)頻度。
第一百二十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)保證流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，不得因業(yè)務(wù)發(fā)展而破壞流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制功能、限額體系以及流動(dòng)性緩沖機(jī)制的完整性。
第一百二十三條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及整體資產(chǎn)負(fù)債配置進(jìn)行評(píng)估、監(jiān)測(cè)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)、幣種結(jié)構(gòu)和分布機(jī)構(gòu)進(jìn)行整體規(guī)劃與安排。
第一百二十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)指定專門部門或人員負(fù)責(zé)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理工作，明確職責(zé)權(quán)限，并保持相對(duì)獨(dú)立性，特別是獨(dú)立于從事資金交易的部門或人員。
第一百二十五條 財(cái)務(wù)公司實(shí)施流動(dòng)性管理，應(yīng)全面考慮信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等對(duì)資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)性的影響，密切關(guān)注不同風(fēng)險(xiǎn)間的轉(zhuǎn)化和傳遞。
第三節(jié) 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程
第一百二十六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立有效的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制體系，確保資產(chǎn)負(fù)債錯(cuò)配程度保持在可承受的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平內(nèi)，確保具有相對(duì)穩(wěn)定的負(fù)債、與自身流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備和有效的外部市場(chǎng)融資能力。
第一百二十七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)定期收集分析客戶的資金收付計(jì)劃和融資計(jì)劃等各類資金流動(dòng)信息，預(yù)測(cè)未來短期內(nèi)的流動(dòng)性缺口，以確定流動(dòng)性適宜度，及時(shí)識(shí)別流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
第一百二十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)，避免持有期缺口過大導(dǎo)致的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)關(guān)注因利率等外部市場(chǎng)因素變化所導(dǎo)致的資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)變化，加強(qiáng)資金頭寸管理。
財(cái)務(wù)公司應(yīng)關(guān)注交易對(duì)象、時(shí)間跨度、還款周期等要素，形成合理的資產(chǎn)負(fù)債分布結(jié)構(gòu)。
開展外幣業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司，還應(yīng)關(guān)注其資產(chǎn)負(fù)債幣種結(jié)構(gòu)，對(duì)經(jīng)常使用的主要幣種的流動(dòng)性進(jìn)行單獨(dú)分析。
第一百二十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)所面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估，運(yùn)用現(xiàn)金流分析法對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債和表外項(xiàng)目的未來現(xiàn)金流進(jìn)行全面分析，并結(jié)合缺口分析法前瞻性地分析評(píng)估未來短期內(nèi)的流動(dòng)性狀況。
第一百三十條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)規(guī)模和特色，設(shè)定流動(dòng)性指標(biāo)體系與預(yù)警機(jī)制，定期進(jìn)行不同歷史時(shí)期和同類機(jī)構(gòu)間的比較，監(jiān)測(cè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)水平和變化趨勢(shì)。
第一百三十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度及風(fēng)險(xiǎn)狀況，監(jiān)測(cè)可能引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的特定情景或事件，及時(shí)分析其對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的影響。
第一百三十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)向董事會(huì)、高級(jí)管理層和其他管理人員提供流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括如下全部或部分內(nèi)容：
1.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系和治理結(jié)構(gòu)； 2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策和策略；
3.識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要程序和方法； 4.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)、限額及執(zhí)行情況； 5.資金來源及資金運(yùn)用情況；
6.可動(dòng)用的流動(dòng)性資產(chǎn)及資產(chǎn)變現(xiàn)可能性分析； 7.在各類市場(chǎng)中的融資能力；
8.可能引起資產(chǎn)負(fù)債波動(dòng)因素的變化趨勢(shì)； 9.壓力測(cè)試和情景分析情況。
第一百三十三條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)自身情況，持有足夠水平的貨幣資金，保持合理的流動(dòng)資產(chǎn)組合，控制各類資金來源的合理比例，適度分散資產(chǎn)種類及其到期日。
第一百三十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債的不同流動(dòng)性，設(shè)置現(xiàn)金、優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)等多級(jí)流動(dòng)性儲(chǔ)備，抵御可能發(fā)生的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)彈性、多層次的資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)匹配。
第一百三十五條 財(cái)務(wù)公司可通過壓力測(cè)試分析自身承受壓力事件的能力，考慮并預(yù)防未來可能的流動(dòng)性危機(jī)，提高在流動(dòng)性壓力情況下履行支付義務(wù)的能力。財(cái)務(wù)公司實(shí)施壓力測(cè)試的頻度應(yīng)與其規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)水平及在市場(chǎng)上的影響相適應(yīng)。
第一百三十六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照正常市場(chǎng)條件和壓力條件分別制定流動(dòng)性應(yīng)急計(jì)劃，涵蓋自身流動(dòng)性發(fā)生臨時(shí)性和長期性危機(jī)的情況，預(yù)設(shè)觸發(fā)條件及實(shí)施程序，說明在設(shè)定情形下如何優(yōu)化融資渠道，或出售資產(chǎn)以減少融資需求。
第一百三十七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)逐步建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，以便準(zhǔn)確、及時(shí)、持續(xù)地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
第三部分 附則
第一百三十八條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)管管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第一百三十九條 本指引自發(fā)布之日起施行。
第五篇：5-2-9中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》的通知
中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》的通知
（銀監(jiān)發(fā)[2007]54號(hào)）
各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司：
現(xiàn)將《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。請(qǐng)各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。附件：貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引
二○○七年七月三日
貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引
第一條 為促進(jìn)商業(yè)銀行完善信貸管理，科學(xué)評(píng)估信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》及其他法律、行政法規(guī)，制定本指引。
第二條 本指引所指的貸款分類，是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為不同檔次的過程，其實(shí)質(zhì)是判斷債務(wù)人及時(shí)足額償還貸款本息的可能性。
第三條 通過貸款分類應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：
（一）揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款質(zhì)量。
（二）及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理過程中存在的問題，加強(qiáng)貸款管理。
（三）為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。第四條 貸款分類應(yīng)遵循以下原則：
（一）真實(shí)性原則。分類應(yīng)真實(shí)客觀地反映貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況。
（二）及時(shí)性原則。應(yīng)及時(shí)、動(dòng)態(tài)地根據(jù)借款人經(jīng)營管理等狀況的變化調(diào)整分類結(jié)果。
（三）重要性原則。對(duì)影響貸款分類的諸多因素，要根據(jù)本指引第五條的核心定義確定關(guān)鍵因素進(jìn)行評(píng)估和分類。
（四）審慎性原則。對(duì)難以準(zhǔn)確判斷借款人還款能力的貸款，應(yīng)適度下調(diào)其分類等級(jí)。第五條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本指引，至少將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。
正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。
次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。
可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。
損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。
第六條 商業(yè)銀行對(duì)貸款進(jìn)行分類，應(yīng)主要考慮以下因素：
（一）借款人的還款能力。
（二）借款人的還款記錄。
（三）借款人的還款意愿。
（四）貸款項(xiàng)目的盈利能力。
（五）貸款的擔(dān)保。
（六）貸款償還的法律責(zé)任。
（七）銀行的信貸管理狀況。第七條 對(duì)貸款進(jìn)行分類時(shí)，要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。
借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。不能用客戶的信用評(píng)級(jí)代替對(duì)貸款的分類，信用評(píng)級(jí)只能作為貸款分類的參考因素。第八條 對(duì)零售貸款如自然人和小企業(yè)貸款主要采取脫期法，依據(jù)貸款逾期時(shí)間長短直接劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。對(duì)農(nóng)戶、農(nóng)村微型企業(yè)貸款可同時(shí)結(jié)合信用等級(jí)、擔(dān)保情況等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。
第九條 同一筆貸款不得進(jìn)行拆分分類。第十條 下列貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類：
（一）本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。
（二）借新還舊，或者需通過其他融資方式償還。
（三）改變貸款用途。
（四）本金或者利息逾期。
（五）同一借款人對(duì)本行或其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良。
（六）違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。第十一條 下列貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類：
（一）逾期（含展期后）超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益。
（二）借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)，本金或者利息已經(jīng)逾期。第十二條 需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類。重組貸款是指銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。
重組后的貸款（簡(jiǎn)稱重組貸款）如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。
重組貸款的分類檔次在至少6個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高，觀察期結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照本指引規(guī)定進(jìn)行分類。
第十三條 商業(yè)銀行在貸款分類中應(yīng)當(dāng)做到：
（一）制定和修訂信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的管理政策、操作實(shí)施細(xì)則或業(yè)務(wù)操作流程。
（二）開發(fā)和運(yùn)用信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類操作實(shí)施系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)。
（三）保證信貸資產(chǎn)分類人員具備必要的分類知識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
（四）建立完整的信貸檔案，保證分類資料信息準(zhǔn)確、連續(xù)、完整。
（五）建立有效的信貸組織管理體制，形成相互監(jiān)督制約的內(nèi)部控制機(jī)制，保證貸款分類的獨(dú)立、連續(xù)、可靠。
商業(yè)銀行高級(jí)管理層要對(duì)貸款分類制度的執(zhí)行、貸款分類的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)至少每季度對(duì)全部貸款進(jìn)行一次分類。
如果影響借款人財(cái)務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整對(duì)貸款的分類。對(duì)不良貸款應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)控，加大分析和分類的頻率，根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況采取相應(yīng)的管理措施。
第十五條 逾期天數(shù)是分類的重要參考指標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貸款的期限管理。第十六條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)信貸資產(chǎn)分類政策、程序和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，將結(jié)果向上級(jí)行或董事會(huì)作出書面匯報(bào)，并報(bào)送中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)。
檢查、評(píng)估的頻率每年不得少于一次。
第十七條 本指引規(guī)定的貸款分類方式是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的最低要求，各商業(yè)銀行可根據(jù)自身實(shí)際制定貸款分類制度，細(xì)化分類方法，但不得低于本指引提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求，并與本指引的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法具有明確的對(duì)應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。
商業(yè)銀行制定的貸款分類制度應(yīng)向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)備。第十八條 對(duì)貸款以外的各類資產(chǎn)，包括表外項(xiàng)目中的直接信用替代項(xiàng)目，也應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的凈值、債務(wù)人的償還能力、債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)情況和擔(dān)保情況劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良資產(chǎn)。
分類時(shí)，要以資產(chǎn)價(jià)值的安全程度為核心，具體可參照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)和要求。第十九條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)通過現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管對(duì)貸款分類及其質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理。
第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送貸款分類的數(shù)據(jù)資料。
第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)在貸款分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，核銷貸款損失。
第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)有關(guān)信息披露的規(guī)定，披露貸款分類方法、程序、結(jié)果及貸款損失計(jì)提、貸款損失核銷等信息。
第二十三條 本指引適用于各類商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村信用社。
政策性銀行和經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的其他金融機(jī)構(gòu)可參照本指引建立各自的分類制度，但不應(yīng)低于本指引所提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求。
第二十四條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修改。第二十五條 本指引自發(fā)布之日起施行，在本指引發(fā)布施行前有關(guān)規(guī)定與本指引相抵觸的，以本指引為準(zhǔn)。
點(diǎn)擊咨詢 