第一篇：大連市地方稅務(wù)局網(wǎng)上報稅管理辦法

大連市地方稅務(wù)局網(wǎng)上報稅管理辦法

第一章總則

第一條 為了規(guī)范網(wǎng)上申報繳稅管理，保障納稅人合法權(quán)益，提高辦稅效率，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《征管法》）和《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下簡稱《實施細則》）、《中華人民共和國電子簽名法》（以下簡稱《電子簽名法》）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 網(wǎng)上報稅是指納稅人、扣繳義務(wù)人經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定批準，通過互聯(lián)網(wǎng)登陸大連市地方稅務(wù)局網(wǎng)上報稅系統(tǒng)，以電子信息方式提交納稅申報表、財務(wù)報表及其它稅務(wù)機關(guān)要求報送的納稅申報資料，并通過稅庫銀聯(lián)網(wǎng)實時劃繳稅款、委托批量劃繳稅款、納稅人自打單繳稅、稅務(wù)機關(guān)打單繳稅等方式將稅款繳入國庫，完成納稅申報和稅款繳納的一種報稅方式。

第三條 網(wǎng)上報稅以準確、安全、簡便和快捷為基本原則。

第二章職責分工

第四條 市局科技信息處（數(shù)據(jù)管理中心）負責網(wǎng)上報稅系統(tǒng)的開發(fā)、測試和運行維護工作；負責制定網(wǎng)上報稅管理辦法；負責網(wǎng)上報稅的推廣普及、師資培訓、數(shù)據(jù)處理、相關(guān)技術(shù)類問題的咨詢解答及其它網(wǎng)上報稅的日常管理工作；負責與有關(guān)部門（政府部門、商業(yè)銀行、數(shù)字證書認證機構(gòu)）的溝通協(xié)調(diào)工作；負責與市政府網(wǎng)站管理中心簽定網(wǎng)上報稅的有關(guān)協(xié)議，確保網(wǎng)上報稅系統(tǒng)安全暢通。

第五條 市局計會處負責與指定的商業(yè)銀行簽訂《網(wǎng)上報稅委托劃繳稅款協(xié)議書》，監(jiān)督商業(yè)銀行及時劃繳稅款；負責制定稅庫銀聯(lián)網(wǎng)實時繳稅操作規(guī)程；負責與人民銀行的溝通協(xié)調(diào)工作。

第六條 市局征管處負責提出網(wǎng)上報稅業(yè)務(wù)需求、軟件審定及有關(guān)征管問題的解釋；負責擬定《網(wǎng)上申報方式申請表》、《網(wǎng)上報稅委托劃繳稅款協(xié)議書》、《網(wǎng)上報稅授權(quán)劃繳稅款協(xié)議書》、《網(wǎng)上報稅實施繳稅協(xié)議書》，參與制定網(wǎng)上報稅管理辦法，協(xié)調(diào)解決與網(wǎng)上報稅有關(guān)的征管業(yè)務(wù)問題。

第七條 市局納稅服務(wù)處負責解答納稅人通過12366咨詢服務(wù)熱線提出的網(wǎng)上報稅咨詢問題。

第八條 各基層稅務(wù)機關(guān)負責向納稅人宣傳、介紹網(wǎng)上報稅的有關(guān)知識；根據(jù)市局網(wǎng)上報稅管理辦法，負責受理、審核、審批納稅人網(wǎng)上報稅的認定、變更、終止等事宜；負責與納稅人簽定《網(wǎng)上報稅授權(quán)劃繳稅款協(xié)議書》（批量劃款使用）、《網(wǎng)上報稅實時繳稅協(xié)議書》（實時繳稅納稅人使用），明確納稅人網(wǎng)上報稅的權(quán)利和義務(wù)；負責網(wǎng)上報稅相關(guān)培訓的組織協(xié)調(diào)工作；負責提供技術(shù)支持，指導納稅人網(wǎng)上報稅，解答納稅人提出的相關(guān)業(yè)務(wù)咨詢；負責接收納稅人報送的紙制納稅申報資料；負責網(wǎng)上報稅相關(guān)資料的歸檔。

第九條 第三章認定管理 納稅人開通網(wǎng)上報稅業(yè)務(wù)，應(yīng)當?shù)街鞴芏悇?wù)機關(guān)領(lǐng)取或從大連地稅網(wǎng)站下載《網(wǎng)上申報方式申請表》，如實填寫，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理網(wǎng)上報稅認定手續(xù)。

第十條 納稅人在申請網(wǎng)上報稅的同時，需確定網(wǎng)上報稅的稅款繳納方式。網(wǎng)上報稅納稅人稅款繳納方式分為以下四種：

（一）稅庫銀聯(lián)網(wǎng)實時劃繳稅款方式

納稅人在網(wǎng)上報稅系統(tǒng)發(fā)起稅款劃繳指令，相關(guān)的電子數(shù)據(jù)在稅務(wù)機關(guān)、人民銀行國庫、各商業(yè)銀行聯(lián)網(wǎng)的TIPS平臺內(nèi)傳遞，實時將納稅人申報稅款從其開戶行賬號劃繳入國庫，納稅人可以即時得知劃款結(jié)果。

（二）委托批量劃繳稅款方式

納稅人在申報完成后，確認委托劃款；稅務(wù)機關(guān)每天定時將當月所有劃款不成功和未劃款的申報數(shù)據(jù)，生成數(shù)據(jù)電文，分別發(fā)送給納稅人的開戶商業(yè)銀行；各商業(yè)銀行根據(jù)數(shù)據(jù)電文記錄的納稅人賬號和稅額，將相應(yīng)稅款凍結(jié)，并將劃款結(jié)果生成數(shù)據(jù)電文反饋給稅務(wù)機關(guān)，同時打印稅收繳款書，將凍結(jié)稅款劃入國庫；稅務(wù)機關(guān)根據(jù)商業(yè)銀行回文，確定納稅人稅款結(jié)果，并反饋告知納稅人，納稅人在委托劃款操作后一至兩天可得知劃款結(jié)果。

（三）納稅人自打單繳稅方式

納稅人完成申報后，自行打印稅收繳款書到開戶行繳納稅款。

（四）稅務(wù)機關(guān)打單繳稅方式

納稅人在申報完成后，由主管稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一打印稅收繳款書，分別送達納稅人開戶行辦理稅款繳納。

第十一條 主管稅務(wù)機關(guān)對納稅人填報的《網(wǎng)上申報方式申請表》進行審核審批。對采用稅庫銀聯(lián)網(wǎng)實時劃繳稅款方式的，應(yīng)當要求納稅人與主管稅務(wù)機關(guān)、納稅人開戶銀行簽定《網(wǎng)上報稅實時繳稅協(xié)議書》；對采用委托批量劃繳稅款方式的，應(yīng)當要求納稅人與主管稅務(wù)機關(guān)簽定《網(wǎng)上報稅授權(quán)劃繳稅款協(xié)議書》。主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，應(yīng)當及時通過稅收征管系統(tǒng)，將納稅人征收方式調(diào)整為網(wǎng)上申報，同時認定納稅人的稅款繳納方式。

第十二條 主管稅務(wù)機關(guān)無法與納稅人取得聯(lián)系時，可暫停該納稅人的網(wǎng)上報稅。暫停納稅人的網(wǎng)上報稅，由稅收管理員提出申請，經(jīng)管理科（處、所）長批準后，在稅收征管系統(tǒng)中錄入暫停理由及聯(lián)系方式，做暫停處理。納稅人通過網(wǎng)上報稅系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)暫停理由及聯(lián)系方式后，應(yīng)當主動與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系，向主管稅務(wù)機關(guān)提出解除網(wǎng)上報稅暫停處理申請。

第十三條 納稅人開戶銀行和賬號發(fā)生變化時，應(yīng)當重新簽訂《網(wǎng)上報稅授權(quán)劃繳稅款協(xié)議書》或《網(wǎng)上報稅實時繳稅協(xié)議書》。

第十四條 納稅人終止網(wǎng)上報稅，需提出書面申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準后，取消網(wǎng)上申報，恢復窗口申報。

第四章申報管理

第十五條 納稅人可自行登錄大連市地方稅務(wù)局網(wǎng)上報稅系統(tǒng)申報納稅，也可到主管地稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳自助區(qū)自助申報納稅，還可以委托中介機構(gòu)辦理網(wǎng)上報稅。受委托的中介機構(gòu)必須符合下列條件：

（一）自覺遵守稅收法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定；

（二）熟練進行網(wǎng)上報稅業(yè)務(wù)操作；

（三）及時將稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)上發(fā)布的涉稅通知、政策法規(guī)等準確地告知納稅人；

（四）按時報送納稅申報表、財務(wù)會計報表及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他納稅申報紙質(zhì)資料。

第十六條 網(wǎng)上申報期限與窗口申報期限相同，均為法定申報期限；企業(yè)所得稅和財務(wù)會計報表申報期限為季度終了后15日內(nèi)，遇有節(jié)假日和公休日，申報期限按照規(guī)定順延。

第十七條 納稅人應(yīng)當按照主管稅務(wù)機關(guān)認定的稅種，按期申報納稅。同一所屬期內(nèi)，各種申報表均可多次申報，每次申報的數(shù)據(jù)均為獨立數(shù)據(jù)（企業(yè)所得稅、財務(wù)報表和個人所得稅部分報表以最后一次申報為準）。納稅人部分或全部稅種無稅時，應(yīng)當對相應(yīng)的稅種和申報表進行無稅申報。

第十八條 納稅人在征期內(nèi)發(fā)現(xiàn)申報的數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)當即時通過網(wǎng)上報稅系統(tǒng)的“申報撤銷”功能，自行撤銷申報，刪除錯誤數(shù)據(jù)；逾期的，需到主管稅務(wù)機關(guān)撤銷申報。

第十九條 納稅人因客觀原因延期申報的，應(yīng)當在納稅申報期限屆滿前，到主管稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳窗口辦理延期申報申請。

第二十條 各基層稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在辦稅服務(wù)廳設(shè)置網(wǎng)上報稅自助區(qū)，安排專人指導納稅人自助辦理網(wǎng)上報稅業(yè)務(wù)。

第五章稅款征收管理

第二十一條 納稅人申報后，應(yīng)當及時按照認定的稅款繳納方式繳納稅款。

納稅人采用稅庫銀聯(lián)網(wǎng)實時劃繳稅款或委托批量劃繳稅款的，應(yīng)當通過網(wǎng)上報稅系統(tǒng) “委托劃款”功能，進行委托劃款操作，及時將稅款劃繳入庫。

納稅人自打稅收繳款書送銀行繳納稅款的，應(yīng)當在稅款入庫期限內(nèi)將稅收繳款書送達開戶銀行繳納稅款。

第二十二條 由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一打印稅收繳款書并送達銀行劃繳稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當于征期結(jié)束后1個工作日內(nèi)，將稅收繳款書送達至納稅人的開戶銀行劃繳稅款。

第二十三條 實行稅庫銀聯(lián)網(wǎng)實時劃款的納稅人，收到劃款不成功信息后，應(yīng)當查明原因，重新進行劃款操作。

第二十四條 采用委托批量劃繳稅款方式的納稅人劃繳稅款不成功的，應(yīng)于征期結(jié)束后2個工作日內(nèi)，到主管稅務(wù)機關(guān)打印稅收繳款書并送達至開戶銀行劃繳稅款；采用稅庫銀聯(lián)網(wǎng)實時劃繳稅款方式的，可以繼續(xù)在網(wǎng)上劃繳稅款，當劃款成功時，系統(tǒng)會自動計算生成滯納金，納稅人可以繼續(xù)在網(wǎng)上劃繳滯納金。

第二十五條 委托劃繳稅款的銀行，應(yīng)當在收到稅務(wù)機關(guān)劃繳稅款數(shù)據(jù)電文的當日，將稅款全額劃繳國庫。當日確不能劃繳的，必須在下一個工作日劃繳稅款，不得占壓、挪用、截留稅款。

第二十六條 委托劃繳稅款的銀行劃繳稅款成功后，應(yīng)當為納稅人打印稅收繳款書（稅收繳款書一式四聯(lián)，劃繳稅款銀行一聯(lián)、納稅人一聯(lián)、國庫一聯(lián)，國庫返回稅務(wù)機關(guān)一聯(lián)）；對實行稅庫銀聯(lián)網(wǎng)繳納稅款的，開戶銀行在接到國庫劃繳稅款成功的信息后，應(yīng)當為納稅人打印電子繳稅付款憑證并加蓋銀行轉(zhuǎn)（收）訖章（電子繳稅付款憑證一式二份，開戶行一份，納稅人一份）。

第二十七條 由稅務(wù)機關(guān)打印稅收繳款書并送達委托銀行劃繳稅款的，委托銀行應(yīng)當在收到稅收繳款書的當日劃款，將稅款全額劃繳國庫。當日確不能劃繳的，必須在下一個工作日將稅款劃繳入庫。劃繳稅款不成功的，委托銀行應(yīng)當及時向稅務(wù)機關(guān)反饋劃款不成功信息。

第二十八條 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。納稅人要求抵頂下期稅款的，可以進行抵頂。納稅人發(fā)現(xiàn)少繳稅款，可以通過網(wǎng)上報稅系統(tǒng)“正常申報”或“補充申報”功能，申報當月或以前月份少繳的稅款。

第二十九條 納稅人延期繳納稅款的，應(yīng)當按照《大連市地方稅收延期繳納稅款管理辦法》的規(guī)定辦理。

第三十條 納稅人因賬戶存款余額不足或其他自身原因，造成稅款未及時入庫的，從稅款滯納之日起，按日加收滯納金。

第三十一條 市局科技信息處（數(shù)據(jù)管理中心）應(yīng)當按日將委托劃款納稅人的稅款申報數(shù)據(jù)準確生成數(shù)據(jù)電文，及時傳輸給相關(guān)商業(yè)銀行進行劃款處理，對于各商業(yè)銀行傳回的劃款結(jié)果數(shù)據(jù)電文，也應(yīng)當及時處理，準確向納稅人反饋劃款結(jié)果。

第三十二條 各基層稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當與國庫按日就稅庫銀聯(lián)網(wǎng)方式稅款入庫情況進行對賬。

第六章電子簽名管理

第三十三條 使用電子鑰匙（CA數(shù)字證書載體）在網(wǎng)上報稅系統(tǒng)進行電子簽名，是保障納稅人網(wǎng)上申報及稅款劃轉(zhuǎn)安全的重要措施。納稅人開通實時繳稅業(yè)務(wù)的，必須辦理主管稅務(wù)機關(guān)認可的第三方數(shù)字證書認證機構(gòu)制作發(fā)放的CA數(shù)字證書，取得電子鑰匙。

第三十四條 電子鑰匙等同財務(wù)印章，納稅人應(yīng)當妥善保管，發(fā)生丟失損壞情況的，應(yīng)當及時與數(shù)字證書認證機構(gòu)聯(lián)系處理。

第三十五條 使用電子鑰匙的納稅人，應(yīng)當在每月月末前，通過網(wǎng)上報稅系統(tǒng)的“下載簽名文件”功能，下載當月所有經(jīng)電子簽名后的申報數(shù)據(jù)簽名文件，作為當月的申報證明，并妥善保管。

第三十六條 使用電子鑰匙的納稅人與主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)生申報事項爭議時，應(yīng)當主動提供相應(yīng)的申報數(shù)據(jù)簽名文件，經(jīng)驗簽成功的，作為已申報證明。

第三十七條 數(shù)字證書認證機構(gòu)應(yīng)當嚴格按照《電子簽名法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動。

第七章資料管理

第三十八條 網(wǎng)上報稅系統(tǒng)所提供的報表模板與紙質(zhì)報表具有同等法律效力，納稅人應(yīng)當按照《填表說明》認真填寫，不得對查詢打印出的各種報表進行任何修改。

第三十九條 網(wǎng)上報稅納稅人應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)紙質(zhì)資料，并按規(guī)定報送主管稅務(wù)機關(guān)。

第四十條 在相關(guān)部門作出明確規(guī)定之前，使用電子鑰匙的納稅人的網(wǎng)上申報數(shù)據(jù)資料仍須打印并報送主管稅務(wù)機關(guān)存檔。

第四十一條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當將《網(wǎng)上申報方式申請表》、《網(wǎng)上報稅授權(quán)劃繳稅款協(xié)議書》、《網(wǎng)上報稅實時繳稅協(xié)議書》等作為涉稅資料裝訂存檔。

第八章法律責任

第四十二條 納稅人應(yīng)當妥善保管電子鑰匙和用戶名密碼，因丟失電子鑰匙和用戶名密碼造成的損失，由納稅人自行承擔。

第四十三條 網(wǎng)上報稅納稅人在申報期限內(nèi)，無論有無稅款，均應(yīng)進行納稅申報；未按期申報的，按照《征管法》及其《實施細則》的有關(guān)規(guī)定處理。

第四十四條 網(wǎng)上報稅納稅人未按照主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限報送紙質(zhì)納稅資料的，按照《征管法》及其《實施細則》的有關(guān)規(guī)定處理。

第九章附則

第四十五條 本辦法由大連市地方稅務(wù)局負責解釋。

第四十六條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，原《大連市地方稅務(wù)局網(wǎng)上報稅管理辦法（試行）》（大地稅發(fā)[2004]116號）同時廢止。

第二篇：大連市地方稅務(wù)局網(wǎng)上報稅系統(tǒng)用戶操作手冊

大連市地方稅務(wù)局網(wǎng)上報稅系統(tǒng)

用戶操作手冊

V1.0.0

1.納稅申報

1.1 納稅申報

1.1.1 通用申報

1.1.1.1 功能概述

通用申報是稅務(wù)機關(guān)為了方便納稅人辦理納稅（繳費）申報業(yè)務(wù)，提高征收單位的辦公效率，綜合了流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅及相關(guān)規(guī)費申報的基本元素而設(shè)計的一項申報業(yè)務(wù)，納稅人可以通過一張通用申報表完成多項稅（費）種的申報。

從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人通過通用申報預繳土地增值稅。納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結(jié)算后再進行清算，多退少補。具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當?shù)厍闆r制定。對未按預征規(guī)定期限預繳稅款的，應(yīng)根據(jù)《稅收征管法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，從限定的繳納稅款期限屆滿的次日起，加收滯納金。

1.1.1.2 操作步驟

1、進入方式：1）【稅費申報】—【納稅申報】—【通用申報】

第1頁/共90頁

2、選擇稅款所屬期起止，點擊【獲取稅種信息】按鈕，系統(tǒng)會列出已認定的稅種信息，填寫申報數(shù)據(jù)。

3、如果有稅源類申報，需要點擊【項目提取】，錄入查詢條件點擊【查詢】，列出已登記的稅源項目信息，點擊【確定】按鈕，稅源項目信息反填至申報表。

4、勾選上需要申報的稅種，填寫【應(yīng)稅項】等信息，確認需要申報的金額正確無誤以后，點擊【申報】，保存成功后會提示是否進行網(wǎng)上扣款。

第2頁/共90頁

5、點擊【是】跳轉(zhuǎn)【稅款繳納】—【網(wǎng)上納稅】頁面，進行繳稅操作。

6、申報成功后點擊【打印】按鈕對申報信息進行打印。待頁面信息加載完成后點擊打印頁面的【打印】按鈕進行打印，打印成功后點擊【退出】按鈕完成打印操作。

第3頁/共90頁

1.1.1.3 注意事項

1.納稅人在通用申報前要先辦理稅務(wù)登記、認定相關(guān)稅（費）種。如果申報稅款信息要與不動產(chǎn)項目、建筑工程項目建立關(guān)聯(lián)，必須先進行相應(yīng)稅源項目的登記。

2.通用申報適用于其他收入申報。

1.1.2 附加稅（費）申報

1.1.2.1 功能概述

完成納稅人進行附加稅（費）的申報。

1.1.2.2 操作步驟

1、進入方式：1)【稅費申報】—【納稅申報】—【附加稅（費）申報】，點擊進入界面。

2、錄入所屬期等必錄項，系統(tǒng)自動帶出納稅人認定的稅種附加，操作員可根據(jù)實際情況，點擊【刪行】選擇需要刪除稅種，根據(jù)納稅人提交的實際情況，錄入數(shù)據(jù)項。

3、確認數(shù)據(jù)錄入無誤，點擊【申報】按鈕。系統(tǒng)提示是否確認填寫無誤，點擊確定提示是否進行網(wǎng)上扣款。點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】—【網(wǎng)上納稅】

第4頁/共90頁

頁面進行繳稅。

4、申報成功后點擊【打印】按鈕對申報信息進行打印。待頁面信息加載完成后點擊打印頁面的【打印】按鈕進行打印，打印成功后點擊【退出】按鈕完成打印操作。

1.1.2.3 注意事項

納稅人要進行設(shè)立稅務(wù)登記，種認定存在附加稅，并且納稅人狀態(tài)為正常。

1.1.3 印花稅申報

1.1.3.1 功能概述

在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受印花稅暫行條例所列舉憑證的單位和個

第5頁/共90頁

人，都是印花稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當按照規(guī)定繳納印花稅。“同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。匯總繳納的期限為一個月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機關(guān)。繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變”。

1.1.3.2 操作步驟

1、進入方式：1)【稅費申報】—【納稅申報】—【印花稅申報】，點擊進入印花稅申報界面。

2、如果納稅人已有印花稅的稅（費）種認定，那么會自動帶出印花稅稅目名稱，如果沒有進行稅（費）種認定，則可通過【增行】，手工添加。填寫計稅金額或件數(shù)、本期已繳稅額、本期減免稅額后確認數(shù)據(jù)正確，點擊【申報】按鈕。

第6頁/共90頁

3、系統(tǒng)提示，保存成功，提示是否進行網(wǎng)上扣款。點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】—【網(wǎng)上納稅】頁面進行繳稅。

4、申報成功后點擊【打印】按鈕對申報信息進行打印。待頁面信息加載完成后點擊打印頁面的【打印】按鈕進行打印，打印成功后點擊【退出】按鈕完成打印操作。

第7頁/共90頁

1.1.3.3 注意事項

1.申報類型為‘納稅人自行補正’的時候，前提是必須有納稅評估稅務(wù)事項通知書。

1.1.4 殘疾人就業(yè)保障金申報

1.1.4.1 功能概述

殘疾人就業(yè)保障金是指在實施分散按比例安排殘疾人就業(yè)的地區(qū)，凡安排殘疾人達不到省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和城鄉(xiāng)集體經(jīng)濟組織，根據(jù)地方有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，按照差額人數(shù)和上本地區(qū)職工年平均工資計算交納用于殘疾人就業(yè)的專項資金。

保障金由用人單位所在地的地方稅務(wù)局負責征收。沒有分設(shè)地方稅務(wù)局的地方，由國家稅務(wù)局負責征收。用人單位應(yīng)按規(guī)定時限向保障金征收機關(guān)申報繳納保障金。在申報時，應(yīng)提供本單位在職職工人數(shù)、實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)、在職職工年平均工資等信息，并保證信息的真實性和完整性。

1.1.4.2 操作步驟

1、進入方式：1）【稅費申報】—【納稅申報】—【殘疾人就業(yè)保障金申報

第8頁/共90頁

（所屬期2015年后）】，點擊菜單進入受理界面。2）系統(tǒng)自動帶出納稅人信息，選擇所屬期起、止后開始填寫申報信息。

2、在信息欄中錄入必錄項，如果納稅人存在本期減免稅額，錄入減免信息，可以填寫減免費額。

3、提示保存成功，保存相關(guān)信息進行申報，點擊【是】按鈕可以進行后續(xù)繳稅操作，點擊【否】按鈕，結(jié)束本流程。

1.1.4.3 注意事項

1.殘疾人就業(yè)保障金申報之前，納稅人需進行稅務(wù)登記，殘疾人就業(yè)保障金的第9頁/共90頁

稅（費）種認定。

2.第4項“上年在職職工人數(shù)”，填寫用人單位在職職工，是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上（含1年）勞動合同（服務(wù)協(xié)議）的人員。季節(jié)性用工應(yīng)當折算為年平均用工人數(shù)。以勞務(wù)派遣用工的，計入派遣單位在職職工人數(shù)。

3.第5項“應(yīng)安排殘疾人就業(yè)比例”數(shù)據(jù)項，依據(jù)各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府規(guī)定填寫，不得低于本單位在職職工總數(shù)的1.5%。

4.第7項“上年在職職工年平均工資”, 等于“上年在職職工工資總額”/“上年在職職工人數(shù)”，自動計算帶出，不可修改。

5.第8項“本期應(yīng)納費額”，等于（“上年在職職工人數(shù)” *“應(yīng)安排殘疾人就業(yè)比例”-“上年實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)”）*“上年在職職工年平均工資”。自動計算帶出，不可修改。

1.1.5 資源稅申報

1.1.5.1 功能概述

在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當依照規(guī)定繳納資源稅。資源稅納稅人的納稅期限為一日、三日、五日、十日、十五日或者一個月，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況具體核定。不能按固定期限計算納稅的，可以按次計算納稅。

1.1.5.2 操作步驟

1．進入方式：1）【稅費申報】—【納稅申報】—【資源稅申報】，點擊菜單進入申報界面。

第10頁/共90頁

2．進入界面，選擇所屬日期和申報類型。根據(jù)計稅方式不同，填寫受理頁面不同區(qū)域數(shù)據(jù)。如果進行了稅（費）種認定，則系統(tǒng)會自動帶出納稅人的應(yīng)稅信息，如果沒有進行認定，則可通過【增行】功能自行錄入應(yīng)稅信息進行納稅申報。

3．如果納稅人存在本期減免稅額，選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)，可以帶出相應(yīng)的本期減免稅額。

第11頁/共90頁

4．如果不存在減免信息，數(shù)據(jù)錄入完畢，核實相關(guān)人員信息，點擊【保存】按鈕。系統(tǒng)提示保存成功，是否調(diào)用網(wǎng)上扣款，點擊【是】轉(zhuǎn)入繳稅操作，點擊【否】按鈕，結(jié)束本次流程。

1.1.5.3 注意事項

1、納稅人只有在“稅收減免優(yōu)惠”中申請優(yōu)惠、減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報表的時候填寫減免稅額、已繳稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)給予提示。

第12頁/共90頁

1.1.6 申報作廢

1.1.6.1 功能概述

納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報后，發(fā)現(xiàn)申報表錯誤涉及征收項目存在錯誤及重復的申報表信息，使用本業(yè)務(wù)進行申報表作廢。

1.1.6.2 操作步驟

1、進入方式：1）依次點擊菜單【稅費申報】—【納稅申報】—【申報作廢】；

2、進入申報作廢頁面，系統(tǒng)自動帶出納稅人基本信息。

3、輸入查詢條件，查找申報作廢報表，點擊上方“查詢”按鈕。

4、查詢結(jié)果過多分作幾頁顯示，寫入頁數(shù)點擊【確定】按鈕，顯示選擇頁

第13頁/共90頁

數(shù)內(nèi)容。選擇作廢報表，點擊“作廢”按鈕”。

7、彈出提示框，提示是否作廢此報表。點擊【是】按鈕，確認作廢。

8、提示作廢成功，點擊【確定】按鈕。完成作廢流程。

第14頁/共90頁

1.1.6.3 注意事項

1.納稅人在稅（費）申報完成后，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)、征收項目等填寫有錯誤，但對后續(xù)業(yè)務(wù)沒有產(chǎn)生影響，可以直接作廢申報表，這時走申報作廢流程。

2.已完成扣繳稅款的申報無法進行申報作廢。

1.2 財產(chǎn)行為稅

1.2.1 房產(chǎn)稅稅源信息采集

1.2.1.1 功能概述

房產(chǎn)稅稅源信息采集是房產(chǎn)稅申報功能的前置用例。由一般申報受理角色使用本用例受理納稅人的信息采集申請，完成《房產(chǎn)稅稅源明細表》的審核和數(shù)據(jù)采集。

1.2.1.2 操作步驟

1、進入方式：1）【稅費申報】—【財產(chǎn)行為稅】—【房產(chǎn)稅稅源信息采集】。

2、根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇是否新增房產(chǎn)信息，若新增，則點擊【新增房屋】按鈕，彈出房屋總體信息維護頁面，填寫完成后，點擊保存提示“保存成功”。

第15頁/共90頁

3、關(guān)閉房屋信息采集頁面，選擇相應(yīng)的房產(chǎn)信息，在操作欄選擇【維護應(yīng)稅明細】，界面彈出應(yīng)稅信息采集界面。

第16頁/共90頁

4、填寫房屋應(yīng)稅信息以及符合減免的減免信息，點擊保存，提示“保存成功”。

1.2.1.3 注意事項

無

1.2.2 房產(chǎn)稅申報

1.2.2.1 功能概述

提交資料檢查審核通過的，使用本用例受理納稅人的申報申請，完成《房產(chǎn)稅納稅申報表》的審核和申報數(shù)據(jù)采集。

第17頁/共90頁

1.2.2.2 操作步驟

1、進入方式：1）【稅費申報】—【財產(chǎn)行為稅】—【房產(chǎn)稅申報】，點擊菜單進入界面。2）系統(tǒng)自動帶出納稅人相關(guān)信息。系統(tǒng)會查詢當前納稅人名下的稅源信息，直接將需要報送的稅源項目以及相關(guān)減免信息帶出。

2、點擊附表“房產(chǎn)稅申報表減免稅附表”可查看稅收項目的詳細減免信息。

4、點擊【保存】按鈕，提示保存成功，保存相關(guān)信息進行申報，點擊【是】按鈕可以進行網(wǎng)上扣款，點擊【否】按鈕，結(jié)束本流程。

第18頁/共90頁

1.2.2.3 注意事項

1、該用例申報的所有數(shù)據(jù)均來自“房產(chǎn)稅稅源信息采集”采集的信息，因此，只需錄入納稅人相關(guān)信息以及稅款所屬期即可。

2、如需申報錯誤更正，必須先在“房產(chǎn)稅稅源信息采集”修改相應(yīng)的稅源信息。

1.2.3 城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集

1.2.3.1 功能概述

城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集是城鎮(zhèn)土地使用稅申報功能的前置用例。由一般申報受理角色使用本用例受理納稅人的信息采集申請，完成《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細表》的審核和數(shù)據(jù)采集。

1.2.3.2 操作步驟

1、進入方式：1）【稅費申報】—【財產(chǎn)行為稅】—【城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集】。

第19頁/共90頁

2、根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇是否新增土地信息，若新增，則點擊【新增土地】按鈕，彈出土地總體信息維護頁面。

3、若納稅人存在土地稅源編號，將鼠標放在土地稅源編號填寫欄單擊，彈出土地稅源信息查詢界面，勾選需要的土地稅源信息，點擊【確定】帶回主頁面，填寫其他必錄項。（若不存在，系統(tǒng)會直接生成，操作員填寫必錄項即可）

第20頁/共90頁

4、填寫必錄項后點擊【保存】按鈕，系統(tǒng)提示‘是否維護應(yīng)稅明細信息’，操作員根據(jù)業(yè)務(wù)需要進行選擇，點擊【是】，系統(tǒng)彈出應(yīng)稅明細信息維護頁面，操作人員根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫數(shù)據(jù)項，確認無誤后點擊【保存】

1.2.3.3 注意事項

同一宗地若涉及多個等級，需拆分為多個宗地進行采集。

第21頁/共90頁

1.2.4 城鎮(zhèn)土地使用稅申報

1.2.4.1 功能概述

在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當依照規(guī)定繳納土地使用稅。單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位；個人，包括個體工商戶以及其他個人。土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

1.2.4.2 操作步驟

1、進入方式：1）【稅費申報】—【財產(chǎn)行為稅】—【城鎮(zhèn)土地使用稅申報】。

2、系統(tǒng)會直接將需要報送的稅源項目以及相關(guān)減免信息帶出。

第22頁/共90頁

3、點擊附表城鎮(zhèn)土地使用稅申報表（打印版）

4、點擊【保存】按鈕，系統(tǒng)提示，申報成功，提示是否進行網(wǎng)上扣款。點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】—【網(wǎng)上納稅】頁面進行繳稅。

1.2.4.3 注意事項

1、由于該用例申報的所有數(shù)據(jù)均來自“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集”采集的信息，因此，只需錄入納稅人相關(guān)信息以及稅款所屬期即可。

2、如需申報錯誤更正，必須先在“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集”修改相應(yīng)的稅源信息。

第23頁/共90頁

1.2.5 車船稅申報

1.2.5.1 功能概述

車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當依照規(guī)定繳納車船稅。車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。車船稅按年申報繳納。具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

1.2.5.2 操作步驟

1、進入方式：1）【稅費申報】—【財產(chǎn)行為稅】—【車船稅申報】，點擊進入界面。

2、打開主附表樹車船稅稅源明細表，可以點擊選項卡選擇是車輛情況信息還是船舶情況信息。

第24頁/共90頁

3、點擊【增行】按鈕可以新增車輛或船舶信息，數(shù)據(jù)錄入完成后，點擊【保存】按鈕和【匯總】按鈕。

4、如果納稅人具有減免稅額資格，錄入減免稅額，如果沒有減免備案信息，提示：“當前納稅人不存在對應(yīng)的減免稅務(wù)事項備案，請確定要進行減免”。

5、確認填寫無誤后，查看主表數(shù)據(jù)，確認數(shù)據(jù)正確后，點擊【保存】按鈕。系統(tǒng)提示，申報成功，提示是否進行網(wǎng)上扣款。點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】—【網(wǎng)上納稅】頁面進行繳稅。

第25頁/共90頁

1.2.5.3 注意事項

納稅人存在優(yōu)惠減免備案信息時，選擇對應(yīng)的減免性質(zhì)，會帶出備案時的減免金額，否則選擇減免性質(zhì)代碼時，系統(tǒng)根據(jù)后臺參數(shù)配置帶出減免金額，且該金額只能改小。

1.2.6 土地增值稅納稅申報表

（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預征適用）

1.2.6.1 功能概述

轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當繳納土地增值稅。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報納稅。納稅人因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可以定期進行納稅申報，具體期限由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況確定。納稅人按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額及規(guī)定的期限繳納土地增值稅。

1.2.6.2 操作步驟

1、進入方式：1）【稅費申報】—【財產(chǎn)行為稅】—【土地增值稅納稅申報表

（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預征適用）】，點擊進入界面。

第26頁/共90頁

2、點擊【項目編號】回車，查詢土地增值稅項目信息。

3、選擇數(shù)據(jù)，點擊【確定】按鈕。將土地增值稅項目信息帶出。

4、錄入需要申報的數(shù)據(jù)項，檢查數(shù)據(jù)，確認無誤后，點擊【申報】按鈕。系統(tǒng)提示，保存成功，提示是否進行網(wǎng)上扣款。點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】—【網(wǎng)上納稅】頁面進行繳稅。

第27頁/共90頁

1.2.6.3 注意事項

1.在進行土地增值稅申報前，必須做稅務(wù)登記，土地增值稅項目登記

1.2.7 土地增值稅納稅申報表

（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）

1.2.7.1 功能概述

本用例完成納稅人土地增值稅清算申報功能

1.2.7.2 操作步驟

1、進入方式：1）【稅費申報】—【財產(chǎn)行為稅】—【土地增值稅納稅申報表

（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）】，點擊進入界面。

第28頁/共90頁

2、點擊項目編號，選擇需要土地增值稅清算申報的項目基礎(chǔ)信息，確定后，點擊附表樹，選擇需要申報的申報附表，填寫數(shù)據(jù)。

3、主附表數(shù)據(jù)確認錄入無誤后，點擊【申報】按鈕。系統(tǒng)提示，保存成功，點擊【是】。

第29頁/共90頁

1.2.7.3 注意事項

納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

1.3 企業(yè)所得稅申報

1.3.1 居民企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅月季度申報

1.3.1.1 功能概述

居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)、場所（以下稱分支機構(gòu)）的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)（以下稱企業(yè)），實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。

本模塊為核定為查賬征收的居民企業(yè)，進行企業(yè)所得稅的月（季）度申報。

第30頁/共90頁

1.3.1.2 操作步驟

1、進入方式：1)【稅費申報】—【企業(yè)所得稅申報】—【居民企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅月季度申報】，點擊進入界面。

2、確認默認帶出的所屬時期是否正確，可以修改為其他屬期。若上期未申報，如下圖所示：

3、非總分機構(gòu)和總分機構(gòu)均在大連的總機構(gòu)： 1）錄入主表數(shù)據(jù)，點擊【保存】，如下圖。

第31頁/共90頁

2）點擊左上角‘主附表樹’，選擇相應(yīng)的附表錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，如下圖所示：

3）點擊【確定】，回到主表申報界面，附表數(shù)據(jù)帶入主表。確認需要報送的附表全部報送完畢后，點擊【保存】。

4、點擊主表【申報】按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，提示是否進行網(wǎng)上扣款。點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】—【網(wǎng)上納稅】頁面進行繳稅。

第32頁/共90頁

5、申報成功后點擊【打印】按鈕對申報信息進行打印。待頁面信息加載完成后點擊打印頁面的【打印】按鈕進行打印，打印成功后點擊【退出】按鈕完成打印操作。

1.3.1.3 注意事項

1、納稅人在進行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認定、納稅人征收方式為查賬征收、納稅人為居民企業(yè)。

2、非匯總納稅企業(yè)先錄入主表，如果是匯總納稅企業(yè)，再錄入附表，主附表統(tǒng)一保存。

3、如果納稅人是總機構(gòu)申報時，自行先填寫主表數(shù)據(jù)后，再填寫附表數(shù)據(jù)。

4、納稅人只有申請優(yōu)惠、減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報表的時候填寫減免稅額、免稅稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)給與提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。

5、主表中“累計金額”部分的數(shù)據(jù)由附表匯總而來，“累計金額”部分的數(shù)

第33頁/共90頁

據(jù)是通過與上期數(shù)據(jù)累計而來的。

6、居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報中有三種預繳方式，分別是“據(jù)實預繳”、“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預繳”、“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預繳”。

7、如果企業(yè)為省內(nèi)跨市、市級跨縣企業(yè)時（納稅匯總企業(yè)備案處理）《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》總機構(gòu)分配稅額、集中分配稅額、分支機構(gòu)分配稅額數(shù)據(jù)項不按25、25、50分配，依據(jù)分配比例來分配總機構(gòu)主表填寫產(chǎn)生并回寫附表中的“應(yīng)納所得稅額”項，且所有參與分配的分配比例之和必須等于1，分配后的稅額之和必須等于“應(yīng)納所得稅額”，“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表信息-總機構(gòu)情況”組間中“總機構(gòu)分攤所得稅額”、“總機構(gòu)財政集中分配所得稅額”、“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”欄次初始化不按照默認分配比例進行計算。完全放開讓操作自行錄入，但三者之和必須等于“應(yīng)納所得稅額”。當操作員在填寫“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表信息-分支機構(gòu)情況”時，該組件中總機構(gòu)產(chǎn)生的分攤稅額回寫“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表信息-總機構(gòu)情況”組件中的“總機構(gòu)分攤所得稅額”，且“總機構(gòu)分攤所得稅額”為灰色不可修改數(shù)據(jù)項；

總機構(gòu)來申報，錄入完主表然后填寫分配表，總機構(gòu)也要帶入分配表分級機構(gòu)列表中，在納稅人名稱中增加（總機構(gòu)）的顯示，如果還有獨立部門在名稱中增加（獨立部門）的顯示；總機構(gòu)的比例為“總機構(gòu)分攤所得稅額”= 總機構(gòu)應(yīng)納稅額/（總機構(gòu)分攤所得稅額+分支機構(gòu)分攤的所得稅額）；獨立部門需要維護特殊納稅人信息；如果判斷在特殊納稅人信息中有當前納稅人的信息則在分配表中將當前納稅人作為獨立部門顯示在分配列表中。要把獨立部門分攤的稅額顯示到29欄中，總機構(gòu)和分支機構(gòu)正常顯示。

分支機構(gòu)申報需要帶出總機構(gòu)填寫的附表信息，即分支機構(gòu)申報附表數(shù)據(jù)在初始化應(yīng)該和總機構(gòu)申報時填寫的數(shù)據(jù)信息完全相同。但數(shù)據(jù)可以進行修改（除總機構(gòu)的應(yīng)納所得稅額），頁面監(jiān)控和總機構(gòu)頁面監(jiān)控一致，但是產(chǎn)生應(yīng)補退稅額只根據(jù)當前申報分支機構(gòu)分攤的“分配稅額”回寫主表產(chǎn)生。

第34頁/共90頁

1.3.2 居民企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅申報

1.3.2.1 功能概述

實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人進行企業(yè)所得稅申報，指納稅人自納稅終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額和本納稅應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料進行申報結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

本模塊為核定為查賬征收的居民企業(yè)，進行企業(yè)所得稅的申報。

1.3.2.2 操作步驟

1、進入方式：1)【稅費申報】—【企業(yè)所得稅申報】—【居民企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅申報】，點擊進入界面，首先進入企業(yè)基礎(chǔ)信息表。

2、錄入納稅人相關(guān)信息后，點擊【下一步】進入填報表單選擇頁面，在企業(yè)所得稅納稅申報表填報表單頁面勾選需要填報的表單。

第35頁/共90頁

3、點擊【下一步】進入主附表填寫頁面，根據(jù)企業(yè)真實情況在“附表樹”中選擇各個附表，錄入附表數(shù)據(jù)。

4、選擇對應(yīng)的附表，錄入附表數(shù)據(jù)后，點擊【確定】按鈕，會將附表數(shù)據(jù)帶入主表相應(yīng)欄次。

5、確認附表數(shù)據(jù)填寫完畢，并且正確帶入主表后，點擊【保存】按鈕。

第36頁/共90頁

6、點擊主表【申報】按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，提示是否進行網(wǎng)上扣款。點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】—【網(wǎng)上納稅】頁面進行繳稅。

1.3.2.3 注意事項

1、納稅人在進行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報前，必須先做設(shè)立稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認定。

2、勾選附表后強制必須填報后才可以進行保存操作。

3、居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報表填寫主要根據(jù)納稅人登記注冊類型，分為三類：一般企業(yè)、金融保險企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等。

4、對于符合條件（紙質(zhì)表單《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》第101項為否、或者“是”中的總機構(gòu)，且第107項為“是”的企業(yè)：第103項“行業(yè)明細代碼”屬于“工業(yè)企業(yè)”的，且第104項“從業(yè)人數(shù)”<=100人，第105項“資產(chǎn)總額”<=3000萬元；第103項不屬于“工業(yè)企業(yè)”的，第104項“從業(yè)人數(shù)”<=80人，第105項“資產(chǎn)總額”<=1000萬元）的企業(yè)，紙質(zhì)表單A100000第23行應(yīng)納稅所得額對第23行<=10萬元且>0的，23行*15%計入本行；紙質(zhì)表單A100000第23行>10萬且<=30萬的，23行*5%。

第37頁/共90頁

1.3.3 居民企業(yè)核定征收企業(yè)月季度及申報

1.3.3.1 功能概述

按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的居民納稅人，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，在每個月（季）度終了之日起15日內(nèi)預繳企業(yè)所得稅，在終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不進行匯算清繳。

申報時有免稅收入或不征稅收入的納稅人在申報時需要同時報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表附表五稅收優(yōu)惠明細表》。

1.3.3.2 操作步驟

1、進入方式：1)【稅費申報】—【企業(yè)所得稅申報】—【居民企業(yè)核定征收月季度及申報】，進入界面，在頁面選擇是月季度申報還是年報。

2、附表填寫完成，點擊【確定】按鈕，回到主表，點擊主表【申報】按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，提示是否進行網(wǎng)上扣款。點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】—【網(wǎng)上納稅】頁面進行繳稅。

第38頁/共90頁

3、申報成功后點擊【打印】按鈕對申報信息進行打印。待頁面信息加載完成后點擊打印頁面的【打印】按鈕進行打印，打印成功后點擊【退出】按鈕完成打印操作。

1.3.3.3 注意事項

1、納稅人在進行居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）及度申報前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅（費）種認定、居民企業(yè)、征收方式為核定征收。

2、對于核定征收納稅人，需要先做征收域的居民企業(yè)核定征收依申請流程，有兩種核定方式：所得利潤率和應(yīng)納所得稅額。

3、月（季）度申報時，只填寫主表。

申報時，有免稅收入或不征稅收入的，先填寫附表，再填寫主表；無免稅收入或不征稅收入的則直接填寫主表。

第39頁/共90頁

4、根據(jù)納稅人稅費種認定信息，判斷“征收方式”是否為“核定征收”的納稅人，不屬于“核定征收”的納稅人給出提示“本申報表適用于核定征收企業(yè)所得稅的納稅人和指定扣繳納稅人”。

5、判斷登記信息是否為居民企業(yè)，不屬于“居民企業(yè)”的納稅人給出提示“本申報表適用于居民企業(yè)”。

6、系統(tǒng)監(jiān)控納稅人當前系統(tǒng)時間前一個的企業(yè)所得稅預繳申報是否都已完成申報，如否，提示“納稅人×年×月至×年×月企業(yè)所得稅季度申報未申報，不允許進行申報”。

對于正常納稅人，在進行企業(yè)所得稅年報申報前，需要完成第四季度或12月份的月（季）度申報，否則不允許進行年報申報。

對于年中注銷的納稅人，則需要完成注銷日期所在月（季）度的申報后，再進行該的申報。

7、系統(tǒng)先按照上一屬期查詢當前納稅人是否存在企業(yè)所得稅稅種認定，如果不存在，則默認再按上一個月屬期查詢當前納稅人是否存在企業(yè)所得稅稅種認定，如果不存在，則提示“當前納稅人未進行企業(yè)所得稅稅種認定”。

1.3.4 居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報

1.3.4.1 功能概述

因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動，或不再持續(xù)經(jīng)營，需依法對資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行清算的居民企業(yè)（包括查賬征收和核定征收企業(yè)），應(yīng)當以清算期間作為一個納稅，自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，辦理注銷登記之前，就其清算所得向主管稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

1.3.4.2 操作步驟

1、進入方式：1）【稅費申報】—【企業(yè)所得稅申報】—【居民企業(yè)清算企業(yè)

第40頁/共90頁

所得稅申報】，進入界面。

2、進入申報頁面，錄入申報表信息，可手工錄入數(shù)據(jù)，也可點擊頁面上方【導入】按鈕，將已有的XML數(shù)據(jù)文件，導入申報表。

附表輸入完后點擊【確定】按鈕保存。附表一：資產(chǎn)處置損益明細表

第41頁/共90頁

附表二：負債清償損益明細表

附表三：剩余財產(chǎn)計算和分配明細表

第42頁/共90頁

由附表數(shù)據(jù)生成主表：居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報

4、點擊主表頁面的【保存】按鈕。

1.3.4.3 注意事項

1、在做清算時需要完成年報，如果中間清算的，納稅人需要做注銷登記才能完成年報。

2、清算完成后，需要納稅人繼續(xù)完成注銷登記。

3、錄入清算所屬期止時，納稅人在申報稅款的所屬時期是否處于清算狀態(tài)，如不是，提示納稅人不能進行清算申報，中止流程。

1.3.5 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告申報

1.3.5.1 功能概述

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)

第43頁/共90頁

所得稅的非居民企業(yè)涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，在向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)附送《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》，包括《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》、《關(guān)聯(lián)交易匯總表》、《購銷表》、《勞務(wù)表》、《無形資產(chǎn)表》、《固定資產(chǎn)表》、《融通資金表》、《對外投資情況表》和《對外支付款項情況表》。

1.3.5.2 操作步驟

1、進入方式：1)【稅費申報】—【企業(yè)所得稅申報】—【關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告申報】，點擊進入界面。

2、在報告表信息區(qū)中，錄入基本信息，左上角是附表樹，點擊展開后，可以選擇附表。

3、點擊附表樹，填寫附表數(shù)據(jù)，填寫完成點擊【保存】按鈕保存，附表全

第44頁/共90頁

部錄入完畢后，返回主表，點擊主表頁面上的【申報】按鈕，保存所有數(shù)據(jù)。系統(tǒng)提示保存成功。附表一關(guān)聯(lián)關(guān)系表：

附表二關(guān)聯(lián)交易匯總表：

附表三購銷表：

附表四勞務(wù)表：

第45頁/共90頁

附表五無形資產(chǎn)表：

附表六固定資產(chǎn)表：

附表七融通資產(chǎn)表：

第46頁/共90頁

附表八對外投資情況表：

第47頁/共90頁

附表九對外支付款項情況表：

1.3.5.3 注意事項

無

第48頁/共90頁

1.3.6 非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報

1.3.6.1 功能概述

進行非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅自行納稅申報。

1.3.6.2 操作步驟

1、進入方式： 1）【稅費申報】—【企業(yè)所得稅申報】—【非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報】，點擊菜單進入統(tǒng)一受理界面。

2、選擇“扣繳義務(wù)類型”下拉框，點擊“合同備案信息查詢”按鈕，查詢出信息。

3、輸入申報表信息。可手工錄入數(shù)據(jù)，也可點擊頁面左上角【導入】按鈕，將已有的XML數(shù)據(jù)文件，導入申報表。

第49頁/共90頁

第三篇：大連市地方稅務(wù)局房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)

大連市地方稅務(wù)局房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)《外管證》及報驗項目登記管理辦法

第一章 總則

第一條 為了進一步簡化辦稅流程，減輕納稅人負擔，加強稅源監(jiān)控管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第7號）和其他有關(guān)稅收法律法規(guī)及政策規(guī)定，結(jié)合我市地方稅收征管實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于下列納稅人所涉及的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》（以下簡稱《外管證》）或報驗項目登記事項：

（一）外地納稅人來我市臨時從事建筑安裝勞務(wù)；

（二）我市納稅人到外省市臨時從事建筑安裝勞務(wù)；

（三）我市納稅人跨區(qū)（市、縣）臨時從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營或建筑安裝勞務(wù)；

（四）我市納稅人在本區(qū)（市、縣）從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營或建筑安裝勞務(wù)。

第三條 房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)《外管證》及報驗項目登記管理遵循強化管理與優(yōu)化服務(wù)相結(jié)合、原則性與靈活性相結(jié)合、規(guī)范與效率相結(jié)合、精細管理與分類管理相結(jié)合的原則。

第二章 《外管證》管理

第一節(jié) 基本分類

第四條 《外管證》包括房地產(chǎn)開發(fā)項目《外管證》和建筑安裝項目《外管證》兩種。

第五條 房地產(chǎn)開發(fā)項目《外管證》和建筑安裝項目《外管證》分別有市內(nèi)跨區(qū)、到外省市和外省市來連三種類型。

市內(nèi)跨區(qū)《外管證》是指我市納稅人跨區(qū)（市、縣）臨時從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營或建筑安裝勞務(wù)開具的《外管證》。

到外省市《外管證》是指我市納稅人到外省市臨時從事建筑安裝勞務(wù)開具的《外管證》。

外省市來連《外管證》是指外地來連納稅人到我市臨時從事建筑安裝勞務(wù)開具的《外管證》。

第六條 《外管證》狀態(tài)包括已開具、已到期未核銷、已核銷、已到期未繳銷、已繳銷、已續(xù)開和已作廢七種類型。

已開具是指納稅人取得《外管證》，且《外管證》尚未到期。

已到期未核銷是指納稅人《外管證》已到期，但未在項目地主管地稅機關(guān)核銷。

已核銷是指納稅人《外管證》到期或外出經(jīng)營活動結(jié)束，并在項目地主管地稅機關(guān)核銷。

已到期未繳銷是指納稅人《外管證》在項目地主管地稅機關(guān)核銷，但未在外出經(jīng)營結(jié)束后10日內(nèi)或《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)到注冊地主管地稅機關(guān)繳銷。

已繳銷是指納稅人《外管證》在注冊地主管地稅機關(guān)繳銷或續(xù)開，原《外管證》狀態(tài)變?yōu)槔U銷。

已續(xù)開是指納稅人《外管證》到期但外出經(jīng)營活動尚未結(jié)束，在注冊地主管地稅機關(guān)申請續(xù)開的《外管證》。

已作廢是指納稅人取消外出經(jīng)營活動而在注冊地主管地稅機關(guān)申請作廢《外管證》，或納稅人自《外管證》簽發(fā)之日起30日內(nèi)未辦理報驗項目登記，《外管證》作廢。

第七條 《外管證》報驗狀態(tài)包括報驗和未報驗兩種。

已報驗是指納稅人取得《外管證》后，在項目地主管地稅機關(guān)辦理了報驗項目登記。

未報驗是指納稅人取得《外管證》后，尚未到項目地主管地稅機關(guān)辦理報驗項目登記。

第二節(jié) 《外管證》開具

第八條 在我市辦理稅務(wù)登記的營業(yè)稅納稅人發(fā)生本辦法第二條

（二）或

（三）款規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營或建筑安裝勞務(wù)的，應(yīng)當在外出生產(chǎn)經(jīng)營之前，持有關(guān)證件資料向注冊地主管地稅機關(guān)申請開具《外管證》。

下列情況，不需要辦理《外管證》：

（一）大連市地方稅務(wù)局直屬局管轄的納稅人在市內(nèi)四區(qū)（含高新園區(qū)）臨時從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營或建筑安裝勞務(wù)，均按照現(xiàn)行直屬局征管范圍執(zhí)行，辦理主管局項目登記，不需要開具《外管證》。

（二）我市納稅人跨區(qū)（市、縣）從事工程額30萬元以下建筑安裝項目的，均適用簡易項目登記，不需要開具《外管證》。

簡易項目登記是指項目地主管地稅機關(guān)按照報驗項目登記信息采集要求，通過簡易自開或代開發(fā)票程序采集相關(guān)項目和合同信息后直接開具發(fā)票的程序。簡易項目登記不需要履行項目落戶、信息認定與核實、項目注銷等管理程序。

第九條 《外管證》應(yīng)當按照“一項目一證”的原則，根據(jù)納稅人外出經(jīng)營合同約定的有效期限開具，具體要求如下：

（一）市內(nèi)跨區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)項目《外管證》起始日期為《國有土地使用權(quán)證》取得日期，延續(xù)至該房地產(chǎn)開發(fā)項目終結(jié)，無具體終止日期。

（二）市內(nèi)跨區(qū)建筑安裝項目《外管證》起始日期為外出經(jīng)營合同起始日期，終止日期原則上為外出經(jīng)營合同終止日期，但外出經(jīng)營合同有效期超過一年的，終止日期為外出經(jīng)營合同起始日期+1年。

（三）到外省市的建筑安裝項目《外管證》起始日期為外出經(jīng)營合同起始日期，終止日期原則上為外出經(jīng)營合同終止日期，但外出經(jīng)營合同有效期超過180天的，終止日期為外出經(jīng)營合同起始日期+180天。

第十條 納稅人到注冊地主管地稅機關(guān)申請開具《外管證》時，應(yīng)當提供下列證件資料（復印件應(yīng)為A4紙一式一份，納稅人須逐頁簽署“與原件相符”字樣并簽字、加蓋公章，下同）：

（一）房地產(chǎn)開發(fā)項目

1.稅務(wù)登記證副本；

2.國有土地使用權(quán)證書原件及復印件；

3.經(jīng)辦人居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及復印件；

4.建設(shè)用地中標通知書原件及復印件；

5.建設(shè)用地規(guī)劃許可證原件及復印件；

6.建設(shè)工程施工許可證原件及復印件；

7.綜合技術(shù)經(jīng)濟指標規(guī)劃圖原件及復印件；

8.商品房銷售（預售）許可證及商品房銷售審批表原件及復印件。

其中，4—8項資料，納稅人申請開具《外管證》時可暫不提供，但應(yīng)當于取得之日起15日內(nèi)向稅源管理崗補充提供。

（二）建筑安裝項目

1.稅務(wù)登記證副本；

2.建筑施工合同原件及復印件；

3.經(jīng)辦人居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及復印件。

第十一條 納稅人申請開具《外管證》審批流程為：稅務(wù)登記受理崗—征收科科長。

第十二條 納稅人申請開具《外管證》時，應(yīng)當填報《外出經(jīng)營活動稅收管理證明申請審批表》（一式二份，見附件1、2）。

第十三條 稅務(wù)登記受理崗受理納稅人《外出經(jīng)營活動稅收管理證明申請審批表》及相關(guān)資料時，對于紙質(zhì)資料不全或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當一次性告知納稅人補正或重新填報。

其中：對于建筑業(yè)承(分)包方和分(轉(zhuǎn))包方申請開具市內(nèi)跨區(qū)建筑安裝項目《外管證》的，稅務(wù)登記受理崗應(yīng)當查詢或驗證合同甲方是否已開具《外管證》或辦理報驗項目登記，如無合同甲方的該項目信息，應(yīng)當受理并開具《文書受理回執(zhí)單》（見附件3），告知納稅人應(yīng)當由合同甲方先期辦理《外管證》或報驗項目登記后，才能為其開具《外管證》，同時啟動《外管證》或報驗項目登記催辦程序。

第十四條 《外管證》或報驗項目登記催辦程序如下。

（一）稅務(wù)登記受理崗將受理的資料傳遞給征管綜合科；

（二）征管綜合科視情況處理：合同甲方為本局管轄的，應(yīng)當責成管理科所催辦，可以下達《責令限期改正通知書》，通知其5日內(nèi)辦理《外管證》或報驗項目登記；合同甲方非本局管轄的，將納稅人填報的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明申請審批表》復印件提交市局處理。

第十五條 征收科科長審批終結(jié)后，稅務(wù)登記受理崗打印《外管證》（一式四份，見附件4）。申請開具市內(nèi)跨區(qū)《外管證》的，應(yīng)當打印《報驗項目登記表》（一式二份，見附件5、6）。同時，向納稅人發(fā)放《外管證及項目登記涉稅事項告知書》（一式一份，見附件7）。

第十六條 納稅人《外管證》丟失的，應(yīng)當攜帶稅務(wù)登記證副本、國有土地使用權(quán)證書原件或建筑施工合同原件，填寫《外管證及報驗項目登記表遺失報告表》（一式二份，見附件8），由稅務(wù)登記受理崗直接為其補開《外管證》（一式四份），并注明“遺失補開”字樣，同時收回納稅人未丟失的《外管證》聯(lián)次。

第十七條 《外管證》原則上應(yīng)當加蓋注冊地主管地稅機關(guān)公章，也可加蓋稅務(wù)登記專用章。

第十八條 對納稅人申請辦理《外管證》，提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、經(jīng)審核符合規(guī)定的，注冊地主管地稅機關(guān)應(yīng)當場辦結(jié)。

對于因合同甲方未辦理《外管證》或報驗項目登記而無法驗證外出經(jīng)營是否真實的，應(yīng)當在合同甲方辦理《外管證》或報驗項目登記后即時辦結(jié)，但原則上應(yīng)當自受理之日起5日內(nèi)辦結(jié)；對于5日內(nèi)合同甲方仍未辦理《外管證》或報驗項目登記或有其他特殊情況的，按照市局意見辦理。

第十九條 注冊地主管地稅機關(guān)應(yīng)當按戶整理、保管《外管證》資料，暫不歸檔，待納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束后，與證明繳銷相關(guān)證件資料一并歸檔。

第三節(jié) 《外管證》核銷

第二十條 在我市辦理報驗項目登記的納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束或尚未結(jié)束但所持有的《外管證》有效期屆滿的，應(yīng)當在外出經(jīng)營活動結(jié)束或有效期屆滿次日，到項目地主管地稅機關(guān)核銷《外管證》。

第二十一條 納稅人核銷《外管證》應(yīng)當填寫《外管證核銷、繳銷（續(xù)開、作廢）申請表》（一式三份，見附件9），并提供下列證件資料：

（一）報驗項目登記表；

（二）《外管證》的納稅人留存聯(lián)；

（三）經(jīng)辦人居民身份證、護照或其他證明身份的合法有效證件原件及復印件。

第二十二條 納稅人辦理《外管證》核銷流程為：稅源管理崗—管理科（所）長。

第二十三條 在我市辦理報驗項目登記的納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束的，稅源管理崗應(yīng)當先為納稅人注銷項目登記，再核銷《外管證》。

第二十四條 稅源管理崗應(yīng)當查詢制作《外出經(jīng)營活動稅收管理證明核銷單》（一式二份，見附件10），經(jīng)管理科（所）長審核同意后，打印《外出經(jīng)營活動稅收管理證明核銷單》，并在《外管證》上注明“發(fā)票領(lǐng)用及稅款繳納情況見《外出經(jīng)營活動稅收管理證明核銷單》”字樣，同時在《外管證》和《外出經(jīng)營活動稅收管理證明核銷單》上簽字蓋章，返還納稅人《外管證》和《外出經(jīng)營活動稅收管理證明核銷單》各一份，由納稅人回注冊地主管地稅機關(guān)繳銷或續(xù)開《外管證》。

外地納稅人來我市臨時從事建筑安裝勞務(wù)的，納稅人或其注冊地主管地稅機關(guān)要求必須在《外管證》上填寫發(fā)票領(lǐng)用及稅款繳納情況的，項目地主管地稅機關(guān)應(yīng)當滿足要求。

第二十五條 項目地主管地稅機關(guān)稅源管理崗應(yīng)當向《外管證》有效期屆滿但未及時辦理核銷手續(xù)的納稅人催辦核銷《外管證》，并按照規(guī)定下達《責令限期改正通知書》。

第二十六條 《外管證》核銷時，《外管證》和《外出經(jīng)營活動稅收管理證明核銷單》原則上應(yīng)當加蓋項目地主管地稅機關(guān)公章，也可加蓋稅務(wù)登記專用章。

第二十七條 納稅人手續(xù)齊全且對發(fā)票領(lǐng)用和稅款繳納情況經(jīng)審核無異議的，項目地主管地稅機關(guān)應(yīng)當場辦結(jié)；紙質(zhì)資料不全或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，稅源管理崗應(yīng)當一次性告知納稅人補正或重新填報。

經(jīng)審核，對納稅人發(fā)票領(lǐng)用和稅款繳納情況有異議的，項目地主管地稅機關(guān)原則上應(yīng)當自受理核銷之日起5日內(nèi)核實處理完畢。

第二十八條 項目地主管地稅機關(guān)應(yīng)當按照項目整理、保管《外管證》資料，暫不歸檔，待納稅人外出經(jīng)營結(jié)束后，與證明核銷及項目登記相關(guān)證件資料一并歸檔。

第四節(jié) 《外管證》繳銷或續(xù)開

第二十九條 已開具《外管證》的納稅人，應(yīng)當于外出經(jīng)營活動結(jié)束后10日內(nèi)或《外管證》有效期屆滿后10日內(nèi)，到注冊地主管地稅機關(guān)繳銷或續(xù)開《外管證》。

第三十條 納稅人繳銷或續(xù)開《外管證》應(yīng)當攜帶或填寫《外管證核銷、繳銷（續(xù)開、作廢）申請表》（一式二份），并提供下列證件資料：

（一）到外省市《外管證》（應(yīng)有項目地主管地稅機關(guān)注明的發(fā)票領(lǐng)用和稅款繳納情況，并加蓋注冊地主管地稅機關(guān)印章）或市內(nèi)跨區(qū)《外管證》（簽字并加蓋注冊地主管地稅機關(guān)印章）及《外出經(jīng)營活動稅收管理證明核銷單》；

（二）延期的外出經(jīng)營合同原件及復印件（外出經(jīng)營合同期限超過《外管證》有效期限的需提供）；

（三）經(jīng)辦人居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及復印件。

第三十一條 稅務(wù)登記受理崗應(yīng)當在《外管證核銷、繳銷（續(xù)開、作廢）申請表》上簽字確認并加蓋稅務(wù)登記專用章。

繳銷到外省市《外管證》時，稅務(wù)登記受理崗應(yīng)當采集錄入納稅人外出經(jīng)營的發(fā)票領(lǐng)用和稅款繳納情況。

第三十二條 納稅人申請續(xù)開《外管證》的，稅務(wù)登記受理崗應(yīng)當對照納稅人提供的延期外出經(jīng)營合同，按照本辦法第九條規(guī)定的《外管證》有效期限，直接為納稅人續(xù)開《外管證》，并告知納稅人將續(xù)開的《外管證》相關(guān)聯(lián)次送交項目地主管地稅機關(guān)稅源管理崗。

第三十三條 注冊地主管地稅機關(guān)稅源管理崗應(yīng)當向《外管證》有效期屆滿但未及時辦理繳銷手續(xù)的納稅人催辦繳銷《外管證》，并按照規(guī)定下達《責令限期改正通知書》。

第三十四條 對于提供資料完整、《外管證核銷、繳銷（續(xù)開、作廢）申請表》填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、符合條件的，注冊地主管地稅機關(guān)應(yīng)當場辦結(jié)。對于紙質(zhì)資料不全或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，稅務(wù)登記受理崗應(yīng)當場一次性告知納稅人補正或重新填報。

第三十五條 納稅人外出經(jīng)營結(jié)束后，注冊地主管地稅機關(guān)應(yīng)當按戶整理、保管《外管證》開具、繳銷、續(xù)開相關(guān)文書表格和資料。

第五節(jié) 《外管證》作廢

第三十六條 納稅人取消外出經(jīng)營活動的，應(yīng)當向注冊地主管地稅機關(guān)申請作廢《外管證》。

納稅人自市內(nèi)跨區(qū)《外管證》簽發(fā)之日起30日內(nèi)未辦理報驗項目登記的，《外管證》自動作廢。

第三十七條 納稅人申請作廢《外管證》時，應(yīng)當填寫《外管證核銷、繳銷（續(xù)開、作廢）申請表》（一式二份），并提供下列證件資料（復印件應(yīng)為A4紙一式一份）：

（一）原《外管證》。

（二）經(jīng)辦人居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及復印件。

納稅人《外管證》聯(lián)次丟失的，應(yīng)當同時填寫《外管證及報驗項目登記表遺失報告表》（一式二份），但不需要補開《外管證》。

第三十八條 稅務(wù)登記受理崗應(yīng)當在《外管證核銷、繳銷（續(xù)開、作廢）申請表》上簽字確認并加蓋稅務(wù)登記專用章。

第三十九條 對已報驗且有發(fā)票領(lǐng)用或稅款繳納記錄的，已開具《外管證》不允許作廢，必須啟動項目注銷、《外管證》核銷和《外管證》繳銷程序。

第四十條 《外管證》作廢的，納稅人可以到注冊地主管地稅機關(guān)稅務(wù)登記受理崗申請恢復，工作程序和提交資料比照《外管證》開具或續(xù)開執(zhí)行。

第四十一條 注冊地主管地稅機關(guān)應(yīng)當按戶整理、保管納稅人《外管證》作廢相關(guān)文書表格和資料。

第三章 報驗項目登記

第四十二條 報驗項目登記包括外來項目登記、跨區(qū)項目登記和主管局項目登記。

外來項目登記是指外地納稅人來我市臨時從事建筑安裝勞務(wù)應(yīng)當辦理的項目登記。

跨區(qū)項目登記是指我市納稅人跨區(qū)（市、縣）臨時從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營或建筑安裝勞務(wù)應(yīng)當辦理的項目登記。

主管局項目登記是指我市納稅人在本區(qū)（市、縣）從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營或建筑安裝勞務(wù)應(yīng)當辦理的項目登記。

第四十三條 以下情況，不適用本辦法四十二條規(guī)定：

（一）我市納稅人跨區(qū)（市、縣）從事工程額30萬元以下建筑安裝項目適用簡易開票程序，不需要辦理跨區(qū)項目登記；

（二）我市納稅人在本區(qū)（市、縣）從事工程額30萬元以下建筑安裝項目適用簡易開票程序，不需要辦理主管局項目登記；

（三）直屬局納稅人在市內(nèi)四區(qū)（含高新園區(qū)）臨時從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營，均辦理主管局項目登記，不需要辦理跨區(qū)項目登記；

（四）直屬局納稅人在市內(nèi)四區(qū)（含高新園區(qū)）臨時從事建筑安裝勞務(wù)，工程額30萬元以上的，辦理主管局項目登記；工程額30萬元以下的，在直屬局適用簡易開票程序，均不需辦理跨區(qū)項目登記。

第四十四條 應(yīng)當辦理報驗項目登記的房地產(chǎn)開發(fā)項目，納稅人應(yīng)當在取得《國有土地使用權(quán)證》之日起30日內(nèi)，到項目地主管地稅機關(guān)稅務(wù)登記受理崗辦理報驗項目登記。

外地納稅人來我市市內(nèi)四區(qū)（含高新園區(qū)）臨時從事建筑安裝勞務(wù)的，應(yīng)當在建筑安裝合同簽訂之日起30日內(nèi)，先到市聯(lián)合登記機構(gòu)辦理報驗項目登記，再到項目地主管地稅機關(guān)辦理落戶登記。其他應(yīng)當辦理報驗項目登記的建筑安裝項目，納稅人應(yīng)當在建筑安裝合同簽訂之日起30日內(nèi)，到項目地聯(lián)合登記機構(gòu)和主管地稅機關(guān)辦理報驗項目登記。

第四十五條 納稅人到聯(lián)合登記機構(gòu)和項目地主管地稅機關(guān)辦理報驗項目登記時，應(yīng)當填報或攜帶《報驗項目登記表》（一式二份），并提供下列證件資料：

（一）外來項目登記（建筑安裝項目）

1.《外管證》（兩份）；

2.工商營業(yè)執(zhí)照副本復印件（首次來連納稅人需提供）；

3.稅務(wù)登記證副本復印件；

4.外出經(jīng)營合同原件及復印件；

5.法定代表人居民身份證、護照或其他證明身份的合法有效證件復印件（首次來連時需提供）；

6.經(jīng)辦人居民身份證、護照或其他證明身份的合法有效證件原件及復印件。

（二）跨區(qū)項目登記（房地產(chǎn)開發(fā)項目）

1.《外管證》（兩份）；

2.國有土地使用權(quán)證書原件及復印件；

3.經(jīng)辦人居民身份證、護照或其他證明身份的合法有效證件原件及復印件；

4.建設(shè)用地中標通知書原件及復印件；

5.建設(shè)用地規(guī)劃許可證原件及復印件；

6.建設(shè)工程施工許可證原件及復印件；

7.綜合技術(shù)經(jīng)濟指標規(guī)劃圖原件及復印件；

8.商品房銷售（預售）許可證及商品房銷售審批表原件及復印件。

其中，4—8項資料，納稅人辦理跨區(qū)項目登記時可暫不提供，但應(yīng)當于取得之日起15日內(nèi)，向稅源管理崗補充提供。

（三）跨區(qū)項目登記（建筑安裝項目）

1.《外管證》（兩份）；

2.外出經(jīng)營合同原件及復印件；

3.經(jīng)辦人居民身份證、護照或其他證明身份的合法有效證件原件及復印件。

（四）主管局項目登記（房地產(chǎn)開發(fā)項目）

1.國有土地使用權(quán)證書原件及復印件；

2.經(jīng)辦人居民身份證、護照或其他證明身份的合法有效證件原件及復印件；

3.建設(shè)用地中標通知書原件及復印件；

4.建設(shè)用地規(guī)劃許可證原件及復印件；

5.建設(shè)工程施工許可證原件及復印件；

6.綜合技術(shù)經(jīng)濟指標規(guī)劃圖原件及復印件；

7.商品房銷售（預售）許可證及商品房銷售審批表原件及復印件。

其中，3—7項資料，納稅人辦理跨區(qū)項目登記時可暫不提供，但應(yīng)當于取得之日起15日內(nèi)，向稅源管理崗補充提供。

（五）主管局項目登記（建筑安裝項目）

1.經(jīng)營合同原件及復印件；

2.經(jīng)辦人居民身份證、護照或其他證明身份的合法有效證件原件及復印件。

第四十六條 首次來連的納稅人辦理外來項目登記時，還需填報《外來項目登記基礎(chǔ)信息采集表》（一式二份，見附件11）

首次來連是指納稅人第一次來我市臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。

第四十七條 市聯(lián)合登記機構(gòu)地稅機關(guān)工作人員和項目地主管地稅機關(guān)稅務(wù)登記受理崗應(yīng)當按照下列程序受理審核納稅人提交的報驗項目登記資料：

（一）外來項目和跨區(qū)項目，審核納稅人《外管證》是否過期；過期的，應(yīng)當告知納稅人回注冊地主管地稅機關(guān)重新開具。

納稅人外出經(jīng)營合同和《外管證》均已過期，經(jīng)審核為逾期辦理報驗項目登記的，應(yīng)當對納稅人處罰后予以受理，無需要求納稅人重新開具《外管證》。

（二）審核納稅人附報資料是否齊全、合法、有效，原件與復印件是否相符，復印件是否注明“與原件相符”字樣并由經(jīng)辦人簽署本人姓名、加蓋公章。核對后，原件返還納稅人。

（三）審核納稅人相關(guān)文書表格填寫是否完整準確，填寫內(nèi)容與附報資料是否一致，印章是否齊全。

（四）紙質(zhì)資料不全或填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，聯(lián)合登記機構(gòu)地稅工作人員應(yīng)當一次性告知納稅人補正或重新填報。

（五）對提供資料完整、相關(guān)文書表格填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、符合條件的，應(yīng)當當場辦結(jié)，采集或讀取項目登記信息，并在《報驗項目登記表》上簽章確認。

（六）市聯(lián)合登記機構(gòu)地稅工作人員受理后，應(yīng)當將《報驗項目登記表》及相關(guān)證件資料全部返還納稅人，并告知納稅人于15日內(nèi)到項目地主管地稅機關(guān)辦理落戶登記。

（七）項目地主管地稅機關(guān)稅務(wù)登記受理崗負責收取納稅人報送資料，向納稅人發(fā)放《外管證及項目登記涉稅事項告知書》（一式一份），并將一份《報驗項目登記表》返還納稅人留存。

（八）對于已辦理報驗項目登記的納稅人，項目地主管地稅機關(guān)應(yīng)當按照相關(guān)規(guī)定，即時進行管戶分配、基礎(chǔ)信息認定核實、申報方式認定工作。

第四十八條 建筑業(yè)承(分)包方和分(轉(zhuǎn))包方申請辦理報驗項目登記的，市聯(lián)合登記機構(gòu)地稅工作人員或項目地主管地稅機關(guān)稅務(wù)登記受理崗還應(yīng)當查詢或驗證合同甲方是否已開具《外管證》或已辦理報驗項目登記；無合同甲方該項目信息的，應(yīng)當受理并開具《文書受理回執(zhí)單》，告知納稅人應(yīng)當由合同甲方先期辦理《外管證》或報驗項目登記后才能為其開具《外管證》，并啟動本辦法第十四條規(guī)定的《外管證》或報驗項目登記催辦程序。市聯(lián)合登記機構(gòu)可直接責成相關(guān)基層局處理，也可提交市局處理。

因合同甲方未辦理《外管證》或報驗項目登記而無法驗證外出經(jīng)營是否真實的，應(yīng)當在合同甲方辦理《外管證》或報驗項目登記后即時辦結(jié)，但原則上應(yīng)在受理之日起5日內(nèi)辦結(jié)；對于受理之日起5日內(nèi)合同甲方仍未辦理《外管證》或報驗項目登記或有其他特殊情況的，按照市局意見辦理。

第四十九條 對于未持有《外管證》的外地來連從事臨時生產(chǎn)經(jīng)營納稅人，項目地主管地稅機關(guān)應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)之日起，責令其在15日內(nèi)提供《外管證》并辦理報驗稅務(wù)登記；逾期不改正的，為其辦理以表代證登記，依法征收各項地方稅收。

對于已辦理報驗稅務(wù)登記且外出經(jīng)營活動尚未結(jié)束，但《外管證》有效期屆滿的外地來連從事臨時生產(chǎn)經(jīng)營納稅人，項目地主管地稅機關(guān)應(yīng)當自《外管證》有效期屆滿次日起，核銷其《外管證》，并責令其在15日內(nèi)續(xù)開《外管證》；逾期不改正的，仍作為報驗稅務(wù)登記管理，但視同無《外管證》，依法征收各項地方稅收。

我市納稅人由于各種原因未辦理《外管證》，導致無法辦理跨區(qū)報驗登記的，項目地主管地稅機關(guān)不得為其辦理以表代證登記，應(yīng)當將其作為稅收管轄權(quán)爭議事項，制作《爭議裁決申請調(diào)查表》（見附件12），報送市局征收管理處裁決。

第五十條 納稅人《報驗項目登記表》丟失的，應(yīng)當攜帶稅務(wù)登記證副本、國有土地使用權(quán)證書原件或建筑施工合同原件，填寫《外管證及報驗項目登記表遺失報告表》（一式二份），由稅務(wù)登記受理崗為其補開《報驗項目登記表》，并注明“遺失補開”字樣。

第五十一條 項目登記稅種認定：

（一）房地產(chǎn)開發(fā)項目和30萬元以上建筑安裝項目應(yīng)當使用項目登記識別號申報納稅和開具發(fā)票。

（二）房地產(chǎn)開發(fā)項目和300萬元以上跨區(qū)或主管局建筑安裝項目應(yīng)當按月申報納稅；其他建筑安裝項目稅種考核標志由主管地稅機關(guān)結(jié)合管理需要自行明確。

（三）報驗項目登記應(yīng)當認定營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加；外來項目登記應(yīng)當同時認定企業(yè)所得稅；除市內(nèi)四區(qū)（含高新園區(qū)）納稅人在市內(nèi)四區(qū)（含高新園區(qū)）跨區(qū)進行房地產(chǎn)開發(fā)通過主戶申報土地增值稅外，其他跨區(qū)房地產(chǎn)項目登記和主管局房地產(chǎn)項目登記應(yīng)當認定土地增值稅。

第五十二條 項目信息核實：

（一）項目地主管地稅機關(guān)應(yīng)當定期實地核實房地產(chǎn)開發(fā)項目和建筑安裝項目信息，了解工程進度和納稅情況。

（二）對于核實中發(fā)現(xiàn)的錯誤項目信息數(shù)據(jù)，項目地主管地稅機關(guān)應(yīng)當及時修改。

（三）注冊地主管地稅機關(guān)應(yīng)當定期統(tǒng)計核實同一納稅人的項目登記、《外管證》使用和項目稅款情況。

（四）項目地主管地稅機關(guān)應(yīng)當定期比對核實項目登記、申報納稅和發(fā)票使用情況。

項目信息核實的頻率和方式，由主管地稅機關(guān)結(jié)合管理需要自行明確。

第五十三條 經(jīng)營項目或合同信息變更的，納稅人應(yīng)當?shù)巾椖康刂鞴艿囟悪C關(guān)稅源管理崗，由其通過項目信息核實進行變更。涉及變更關(guān)聯(lián)性項目信息的，應(yīng)當?shù)巾椖康囟悇?wù)登記受理崗變更。

第五十四條 已辦理報驗項目登記的納稅人，由于《外管證》到期而續(xù)開的，應(yīng)當憑續(xù)開的《外管證》（兩份）和相關(guān)證件資料，到項目地主管地稅機關(guān)辦理《外管證》延期手續(xù)，項目地主管地稅機關(guān)應(yīng)當留存續(xù)開的《外管證》（兩份）和相關(guān)證件資料。具體辦理崗位如下：

（一）納稅人持市內(nèi)跨區(qū)《外管證》的，應(yīng)當?shù)巾椖康刂鞴艿囟悪C關(guān)稅源管理崗辦理。

（二）納稅人持外省市來連《外管證》的，應(yīng)當?shù)巾椖康刂鞴艿囟悪C關(guān)稅務(wù)登記受理崗辦理。

第五十五條 納稅人辦理報驗項目登記的房地產(chǎn)或建筑安裝項目完結(jié)的，應(yīng)當繳銷發(fā)票領(lǐng)購簿和全部發(fā)票，持《報驗項目登記表》向項目地主管地稅機關(guān)申報注銷項目登記。具體流程如下：

（一）納稅人填報《注銷稅務(wù)登記申請表》（一式二份），報送給項目地主管地稅機關(guān)稅務(wù)登記受理崗。

（二）稅務(wù)登記受理崗應(yīng)當對下列內(nèi)容進行審核：

1.納稅人是否有未繳銷的發(fā)票；

2.納稅人是否有未結(jié)清的稅款、滯納金、罰款；

3.納稅人是否有未處理的違章報告；

4.納稅人是否有未批結(jié)的減免稅報告、檢查報告、評估報告。

納稅人存在上述未辦結(jié)涉稅事項的，不予受理納稅人注銷申請，告知納稅人辦結(jié)上述涉稅事項后，再申請注銷登記。

（三）稅務(wù)登記受理崗對于紙質(zhì)資料不全或填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當一次性告知納稅人補正或重新填報。

（四）對于提供資料完整、《注銷稅務(wù)登記申請表》填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、符合條件的，稅務(wù)登記受理崗應(yīng)當即時受理，啟動簡易注銷或一般注銷程序。一般注銷程序適用原則如下：

1.房地產(chǎn)開發(fā)項目和300萬元以上跨區(qū)或主管局建筑安裝項目適用一般注銷程序。

2.按照《大連市地方稅務(wù)局關(guān)于進一步加強房地產(chǎn)業(yè)稅收管理的若干規(guī)定》（大地稅發(fā)〔2011〕51號）和《關(guān)于落實進一步加強房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)稅收管理若干規(guī)定的通知》（大地稅征便函〔2011〕0013號）規(guī)定，對房地產(chǎn)開發(fā)項目實行稽查局參與注銷清算制度。

3.對于稅源較大的建筑安裝項目，經(jīng)項目地主管地稅機關(guān)提請，也可比照實行稽查局參與注銷清算制度。

（四）項目地主管地稅機關(guān)注銷項目后，應(yīng)當打印《注銷登記通知書》（一式二份，項目地主管地稅機關(guān)留存一份，納稅人留存一份）。

第五十六條 聯(lián)合登記機構(gòu)或項目地主管地稅機關(guān)受理報驗項目登記時，使用聯(lián)合稅務(wù)登記專用章或稅務(wù)登記專用章。

項目地主管地稅機關(guān)注銷報驗項目登記時，必須使用主管地稅機關(guān)公章。

第五十七條 項目地主管地稅機關(guān)應(yīng)當按項目整理納稅人辦理的項目登記、變更、注銷等資料，并與《外管證》及其核銷資料一并保管。

第四章 法律責任

第五十八條 納稅人未按照規(guī)定期限設(shè)立、變更、注銷報驗項目登記的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款規(guī)定，由項目地主管地稅機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下罰款，具體處罰標準參照《大連市地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰裁量標準（試行）》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十九條 納稅人未按規(guī)定期限核銷或繳銷《外管證》的，由項目地主管地稅機關(guān)責令限期改正；拒不接受處理的，按照《稅務(wù)登記管理辦法》第四十六條規(guī)定，項目地主管地稅機關(guān)可以收繳其發(fā)票或停止向其發(fā)送發(fā)票。

第六十條 稅務(wù)人員徇私舞弊或玩忽職守，違反規(guī)定為納稅人辦理《外管證》或報驗項目登記，或濫用職權(quán)故意刁難納稅人的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅務(wù)登記管理辦法》和《大連市地方稅務(wù)局稅收行政執(zhí)法過錯責任追究辦法》有關(guān)規(guī)定處理；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第五章 附則

第六十一條 本辦法中“以下”均含本數(shù)，“以上”均不含本數(shù)，“日”指工作日。

第六十二條 納稅人發(fā)生本辦法未列舉的生產(chǎn)經(jīng)營項目或其他未明確規(guī)定的特殊情況的，主管地稅機關(guān)應(yīng)當提請市局征收管理處審核，按照審核意見辦理。

第六十三條 本辦法所涉及的文書資料，應(yīng)當隨審批流程流轉(zhuǎn)和交接，不得要求納稅人額外提供相關(guān)資料或重復填報相關(guān)報表。

第六十四條 本辦法由大連市地方稅務(wù)局負責解釋。

第六十五條 本辦法自2011年11月1日起執(zhí)行，《大連市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)稅務(wù)登記管理工作規(guī)程（試行）的通知》（大地稅發(fā)〔2008〕43號）第九章第一至五節(jié)同時停止執(zhí)行。

第四篇：大連市西崗區(qū)地方稅務(wù)局

大連市西崗區(qū)地方稅務(wù)局

準予使用發(fā)票通知書

西地稅準用票〔2011〕 1號

：（納稅人識別號：）

根據(jù)發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)審查你（單位）申請領(lǐng)購發(fā)票的有關(guān)證件和資料，準予你（單位）使用以下發(fā)票： 1.2.3.稅務(wù)機關(guān)（公章）

年月日

注：本通知書一式二份，一份送達納稅人，一份稅務(wù)機關(guān)留存。

第五篇：大連市地方稅務(wù)局2005年工作總結(jié)

大連市地方稅務(wù)局2005年工作總結(jié)

2005年，我局在市委、市政府和國家稅務(wù)總局、省地方稅務(wù)局的領(lǐng)導下，緊緊抓住振興老工業(yè)基地和建設(shè)“大大連”的機遇，堅持依法治稅，強化稅收征管，積極推進信息化建設(shè)，提升納稅服務(wù)質(zhì)量，提高政務(wù)運行效能，狠抓領(lǐng)導班子和干部隊伍建設(shè)，加強黨風廉政建設(shè)，圓滿地完成了各項工作任務(wù)。

一、稅收收入情況。一年來，遵循經(jīng)濟決定稅收的規(guī)律，堅持從實際出發(fā)、實事求是的原則，根據(jù)大連市經(jīng)濟發(fā)展形勢，認真聽取各基層稅務(wù)機關(guān)的意見，綜合考慮增、減收等各種因素，科學、合理、順利地分配了稅收計劃，多次對收入情況進行預測，掌握收入進度和全年收入預計情況，搞好稅源監(jiān)控，保證了全年收入計劃的順利完成。截止2005年12月31日，共組織地方稅收120.3億元，同比增收17.5億元，增長17%；實現(xiàn)地方財力收入100億元，同比增收15.6億元，增長18.5%，完成財力計劃的103.48%。

二、稅收征管情況。

1、完善稅收管理員制度，落實 1 稅源管理責任。制定《大連市地方稅務(wù)局稅收管理員工作規(guī)范》，明確了稅收管理員的崗位職責以及工作標準，規(guī)范了稅收管理員職能和責任。

2、開展納稅評估，強化稅源管理措施。制定《大連市地方稅務(wù)局納稅評估工作規(guī)程》及納稅評估指標體系，并確定了沙河口地稅局、保稅區(qū)地稅局和普蘭店地稅局為納稅評估試點單位，房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)為納稅評估試點行業(yè)，共評估907戶，評估補稅1175萬元，收到了很好的評估效果。

3、建立協(xié)稅護稅機制，提高稅源監(jiān)控能力。與市國稅局實行全面的協(xié)作機制，初步確立了11大類43項協(xié)作事項，與工商、質(zhì)檢部門實現(xiàn)企業(yè)登記信息共享和互換，與財政部門建立起對應(yīng)稅發(fā)票管理的協(xié)作機制，與房管部門建立起房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目管理信息通報制度，與交通運管部門建立起貨運車輛應(yīng)稅信息的傳遞制度等，基本上形成了多元化的稅源信息采集渠道，使稅源監(jiān)控能力大大提高。

4、綜合治理，加強欠稅清繳工作。確立“預防為主，分類監(jiān)管，突出重點，綜合治理，清繳陳欠，控制新欠”的基本方略，從根本上扭轉(zhuǎn)管理不到位、跟蹤不及時、清欠措施不力、逾欠逾嗟木置媯熗肆己玫乃笆棧肪場Ｈ旯睬褰汕匪?4791萬元，其中陳欠16267萬元，新欠48524萬元，正常戶陳欠清繳率達46.31%,難點企業(yè)陳欠清繳率達到8.12 %;正常戶新欠率為0.4%。

5、積極做好推行稅控收款機準備工 作。根據(jù)總局推廣應(yīng)用稅控收款機的工作部署，成立了稅控收款機工作領(lǐng)導小組，多次與國稅部門協(xié)調(diào)，在擬推廣應(yīng)用范圍、實施步驟等方面達成了一致意見。在對全市所轄納稅人征管狀況進行全面分析的基礎(chǔ)上，形成了2萬余字的《關(guān)于我市推廣應(yīng)用稅控收款機分析報告》。起草下發(fā)了《大連市人民政府辦公廳關(guān)于在全市范圍內(nèi)推廣應(yīng)用稅控收款機的通知》，從2006年1月1日起在全市范圍內(nèi)推廣應(yīng)用稅控收款機。

6、全面提升征管基礎(chǔ)信息應(yīng)用水平，完善征管質(zhì)量考核指標。進一步落實基礎(chǔ)信息維護制度，定期對采集錄入的基礎(chǔ)信息進行分析比對，及時發(fā)現(xiàn)錯錄、誤錄、多錄、漏錄問題，提高基礎(chǔ)信息質(zhì)量和信息系統(tǒng)運行速度；加強內(nèi)部控制管理，落實信息管理責任，遵循依法、規(guī)范、及時、準確的原則和規(guī)定的條件、權(quán)限、程序修改基礎(chǔ)信息。加強信息反饋、查詢、分析、監(jiān)控，提高了基礎(chǔ)信息利用效率。

7、明確服務(wù)理念，創(chuàng)新服務(wù)手段。推行對納稅人遷移稅務(wù)登記的管理，變以往對納稅人變更經(jīng)營地址實行的“一廢一立”方式為直接變更遷移的管理，做到了“一次申請、一次辦結(jié)”，將以往的辦理時限由30日縮短為7日，受到了納稅人的一致稱贊。與國稅局聯(lián)合開展了納稅信用等級評定工作，共評定A級以上信用等級納稅人349戶。對這些納稅人公開表彰，并提供一系列“高效、優(yōu)質(zhì)、便捷”的服務(wù)，宣傳和倡導了誠信精神，在全社會引起很大反響。與工商局、外經(jīng)貿(mào)局、財政局、海關(guān)等部門一起，對7000余戶外商投資企業(yè)進行聯(lián)合年檢，免去了納稅人到各個相關(guān)部門分別辦理手續(xù)的麻煩，進一步優(yōu)化了我市對外商投資企業(yè)“招商引資”的軟環(huán)境建設(shè)。繼續(xù)全面推廣網(wǎng)上申報、金融卡繳稅等多種申報和繳款方式，提高了辦稅效率，方便了納稅人。截止2005年底，有13000余戶納稅人實行了網(wǎng)上報稅，通過網(wǎng)上申報的稅款達到75億，極大地方便了納稅人。耐心、準確地解答12366納稅服務(wù)熱線及地稅網(wǎng)站咨詢的問題，全年共受理解答網(wǎng)上咨詢和熱線電話問題1000多個。

8、進一步加強對各稅種的管理。堅持“管好稅源，規(guī)范執(zhí)法，加強配合，搞好評估，推進稅革，完善政策”的稅政工作指導思想，以組織收入為中心，不斷健全完善政策體系，加強各稅種征收管理。制定大連市普通住房標準、個人將購買房屋對外銷售涉及稅款征收、個人將購買房屋對外銷售涉稅事項受理、銷售購買房屋差額征稅抵扣憑證等規(guī)定，及時解決了大連市個人房屋買賣涉及的營業(yè)稅問題。加強我市車船使用稅的征收管理，解決轉(zhuǎn)籍、過戶車輛繳納車船使用稅的混亂和不規(guī)范行為。在充分調(diào)查研究并廣泛聽取有關(guān)方面的意見和建議的基礎(chǔ)上，對大連保險營銷員（非雇員）的稅收政策進行了調(diào)整。認真貫徹總局關(guān)于征收機關(guān)直接征收契稅的部署，狠抓契稅征收窗口建設(shè)，積極規(guī) 范和加強契稅、耕地占用稅征管，各項工作呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢。全年契稅收入11.5億元，同比增長93.9%。

三、依法治稅情況。

1、強化稅收執(zhí)法責任，全面推行稅收執(zhí)法責任制。制定涵蓋地稅系統(tǒng)所有執(zhí)法崗位的《稅收行政執(zhí)法責任制崗位職責和工作規(guī)程》，修訂《稅收行政執(zhí)法責任制考核評議辦法》和《稅收行政執(zhí)法過錯責任追究辦法》，形成37萬字的稅收執(zhí)法責任制，從而為推行稅收行政執(zhí)法責任制提供了制度保障。

2、完善執(zhí)委會的運行機制，堅持集體審議涉稅事宜。在認真總結(jié)執(zhí)委會運行經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，廣泛征求基層局意見，修訂執(zhí)委會工作辦法，加強對基層局執(zhí)委會工作的指導和監(jiān)督，完善行政審批制度，進一步理順了執(zhí)委會工作運行機制。

3、加大促進再就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策的落實力度。利用再就業(yè)項目洽談會、政策講解、地稅網(wǎng)站以及免費發(fā)放《大連市地方稅務(wù)局稅收政策法規(guī)匯編》等多種渠道和方式，加大稅收優(yōu)惠政策的宣傳力度。全年為安置下崗失業(yè)人員的企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、搬遷改造、改組改制企業(yè)及國有重點農(nóng)口企業(yè)等27403戶（次）企業(yè)及個體工商戶依法減免各項稅費147709萬元(含增加稅前扣除影響企業(yè)所得稅數(shù))，其中為扶持下崗失業(yè)人員再就業(yè)，對22181戶(次)安置下崗失業(yè)人員的企業(yè)及下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營依法減免各項稅費16683萬元，有力地推動了東北老工業(yè)基地 的振興，促進了我市下崗失業(yè)人員再就業(yè)。省、市主要領(lǐng)導對我局落實稅收優(yōu)惠政策特別是再就業(yè)優(yōu)惠政策工作給予了充分肯定。

4、深入開展稅收專項檢查工作，提高專項檢查水平。積極倡導服務(wù)型稽查理念，拓寬稽查工作思路，引導和幫助納稅人在稅務(wù)檢查前進行自查補報，自查補報稅款11066萬元。根據(jù)國家稅務(wù)總局對稅收專項檢查工作的總體部署及要求，結(jié)合我市稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)及群眾反映問題較多的行業(yè)，確定房地產(chǎn)、建筑安裝、加工制造、郵電通信、金融保險等行業(yè)為2005年稅收專項檢查的行業(yè)，共對5569戶納稅人進行了專項檢查，查補稅款19860萬元。在全國稽查工作會議及部分地區(qū)稽查局長會議上，我局做了《抓住重點 突破難點 充分發(fā)揮稅收專項檢查的效能和作用》和《強化稽查管理 加大執(zhí)法力度 充分發(fā)揮稅務(wù)稽查稽查的職能和作用》的經(jīng)驗介紹，得到了總局領(lǐng)導的肯定和兄弟局的好評。

5、加大案件查處力度，打擊涉稅違法行為。把查處大案要案作為稽查工作的重中之重，創(chuàng)新稽查方式，加強警稅聯(lián)動和部門配合，嚴厲打擊涉稅犯罪，增強稽查的威懾力。將達到移送標準的好房子房地產(chǎn)顧問有限公司、邦德采暖新技術(shù)有限公司、宏昌昌建房屋開發(fā)公司、金州先進建筑公司等偷稅案件，及時移送公安機關(guān)。移送涉案金額1300萬元，判刑4人，有力地打擊了涉稅不法分子的囂張氣焰。

四、班子和隊伍建設(shè)情況。

1、扎實抓好領(lǐng)導班子建設(shè)。認真開好黨組民主生活會。民主生活會前，黨組成員深入基層廣泛征求意見和建議，特別是在開展保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動期間，通過登門走訪、召開座談會、發(fā)征求意見函、設(shè)立意見箱等形式，廣泛征求了局內(nèi)外、黨內(nèi)外的黨員、群眾以及社會各界和納稅人的意見，及時梳理和歸納了意見、建議，為黨組開好民主生活會提供了有利條件。民主生活會后，能認真總結(jié)會議情況，及時向市委組織部、市紀委等有關(guān)部門作出書面報告，并針對群眾的意見和建議制定了整改措施，得到了上級部門的充分肯定。認真落實市委開展“雙爭雙好”活動的工作部署，進一步加強兩級領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部的思想政治建設(shè)，在全局開展了“爭創(chuàng)為民、務(wù)實、清廉、團結(jié)的好班子，爭做求真務(wù)實、執(zhí)政為民的好干部”活動。

2、加大教育培訓工作力度。為了規(guī)范教育培訓工作，制定《進一步加強教育培訓工作指導意見》，完善《大連市地方稅務(wù)局專門業(yè)務(wù)培訓實施辦法》、《大連市地方稅務(wù)局兼職教師管理辦法》、《大連市地方稅務(wù)局培訓證書管理辦法》、《大連市地方稅務(wù)局更新知識培訓實施辦法》、《大連市地方稅務(wù)局干部學歷學位教育管理工作暫行規(guī)定》等制度，使專門業(yè)務(wù)培訓和更新知識培訓等制度中的內(nèi)容更全面，操作性更強。積極部署、指導各基層局開展崗位練兵，組織開展征管業(yè) 務(wù)培訓，舉辦了三期計算機培訓班，二期征管業(yè)務(wù)培訓班，在省局征管系列業(yè)務(wù)競賽活動中獲得總分第二名的好成績。為普及禮儀文化，加強稅務(wù)干部的禮儀修養(yǎng)，邀請全國著名禮儀專家金正昆教授來我局舉辦公務(wù)員禮儀知識講座。通過開展MPA課程和外語培訓報名工作，對全系統(tǒng)人員的學歷，專業(yè)、學歷進行統(tǒng)計，為人才的使用提供了條件。

3、進一步規(guī)范機構(gòu)編制管理工作。為規(guī)范全市地稅系統(tǒng)的機構(gòu)和編制管理工作，鞏固稅收體制改革成果，制定《大連市地方稅務(wù)局機構(gòu)編制管理暫行辦法》，確定了我局機構(gòu)設(shè)置原則、編制管理內(nèi)容、審批程序及工作流程，使機構(gòu)編制管理工作步入了科學化、制度化的軌道。根據(jù)基層局機構(gòu)調(diào)整情況，結(jié)合稅收征管工作實際和全系統(tǒng)編制管理現(xiàn)狀，重新審核確定市內(nèi)基層管理局、納稅服務(wù)處的內(nèi)設(shè)機構(gòu)名稱、科室編制員額、領(lǐng)導干部職數(shù)及職責等，較好地理順了基層局機構(gòu)編制的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，為規(guī)范化管理打下了良好基礎(chǔ)。

4、認真做好公務(wù)員獎勵和目標管理工作。結(jié)合落實行政評價制度，認真總結(jié)公務(wù)員考核工作，并按照有關(guān)規(guī)定實施獎勵。根據(jù)市人事局的有關(guān)要求，結(jié)合我局開展的“服務(wù)零距離，滿意全方位”活動，對全局開門評議工作進行了總結(jié)，并按照評議結(jié)果，推薦上報了園區(qū)局、法規(guī)處、第二稽查局為大連市服務(wù)型機關(guān)建設(shè)優(yōu)秀處室。

五、黨風廉政建設(shè)情況。

1、全面落實黨風廉政建設(shè)責任制。將黨風廉政建設(shè)由“一把手”責任制向各級領(lǐng)導、部門責任制延展和深化。市局黨組按照黨組成員和市局機關(guān)各部門的職能分工，提出2005年黨風廉政建設(shè)工作任務(wù)分解意見，使黨組每名成員和機關(guān)各部門都能結(jié)合稅收工作抓好黨風廉政建設(shè)，做到任務(wù)明確，責任到位，重點突出，措施具體。讓稅務(wù)干部家屬簽訂《助廉保證書》，幫助稅務(wù)干部整風保廉，筑起了反腐倡廉家庭防線。

2、深化領(lǐng)導干部廉潔自律工作。認真落實領(lǐng)導干部述廉評廉制度、廉潔自律專題民主生活會制度、重大事項報告制度、廉政誡勉談話制度、領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計制度和離任審計制度。將生活重大事宜報告制度由局、處級領(lǐng)導干部延伸到科、所長，促進各級領(lǐng)導干部和科、所長增強了紀律觀念和廉政意識。全局有60多名局、處、科級干部向組織報告了個人及親屬購買住房、子女辦婚事、因公（私）出國境等情況，接受組織的監(jiān)督。對領(lǐng)導干部違反規(guī)定收送錢物問題進行了專項整治，對超標準配備小汽車問題進行了專項清理。

3、加強“兩權(quán)”監(jiān)督制約工作。將容易在稅收執(zhí)法和行政管理中出現(xiàn)違規(guī)、不廉問題的重要環(huán)節(jié)、重點崗位和重點人員納入監(jiān)控范圍，進行多種形式的監(jiān)督檢查，主動發(fā)現(xiàn)和糾正問題。在全市聘請了300余名特邀監(jiān)察員，經(jīng)常組織他們到地稅機關(guān)和納稅單位明察暗訪，同時安排紀檢監(jiān)察干部到納稅戶了解稅務(wù)人員的執(zhí)法情況，發(fā)現(xiàn)違紀違法問題和不良行為予以查處，使不正之風問題和腐敗現(xiàn)象得到有效遏制。我局加強權(quán)力監(jiān)督工作的經(jīng)驗在省地稅局和大連市紀委工作會議上作了介紹。

4、做好信訪舉報和案件查處工作。共受理群眾來信來訪和電話舉報36件、行風投訴7件，都認真及時作了調(diào)查處理，其中立案4件，給予政紀處分4人，配合檢察機關(guān)處理1人。對查實確屬被誣告的干部，通過一定方式澄清事實，予以保護。市局紀檢組、監(jiān)察室因信訪工作成績突出，被大連市紀委評為全市紀檢信訪工作先進單位。

5、深入抓好反腐倡廉教育。以各級領(lǐng)導干部為重點，繼續(xù)在黨員干部中深入開展遵守“四大紀律八項要求”黨風廉政主題教育，保證了黨員干部嚴格遵守和維護黨的政治紀律、組織紀律、經(jīng)濟工作紀律、群眾工作紀律和具體要求。組織各級領(lǐng)導干部深入學習《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》，全面理解把握“三個貫穿于”的工作方針，把我局系統(tǒng)懲防體系建設(shè)落到實處。結(jié)合開展以《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》和《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》為主要內(nèi)容的黨紀條規(guī)教育，深入開展典型示范教育、警示教育、讀書思廉和廉政文化等教育活動，使黨員干部增強了紀律觀念和廉潔從政意識。市局對干部進行業(yè)務(wù)培訓，安排廉政教育的內(nèi)容，使干部在 稅收各項工作中做到秉公執(zhí)法，廉潔從政。國家稅務(wù)總局、省地稅局、大連市紀委、大連市直紀工委、大連市預防職務(wù)犯罪工作領(lǐng)導小組印發(fā)了我局開展黨風廉政教育的經(jīng)驗和做法。市局紀檢組、監(jiān)察室被市紀委評為全市黨風廉政教育標兵單位。

六、黨的建設(shè)和精神文明建設(shè)情況。

1、扎實推進先進性教育活動。局黨組高度重視，精心組織實施，做到了規(guī)定動作不走樣，自選動作創(chuàng)特色，整個先進性教育活動完成了市委要求的全部任務(wù)，規(guī)范運作，扎實推進，富有創(chuàng)造性，取得了明顯成效。市局黨組對征求到的58條意見，制定了整改工作任務(wù)分解方案，落實了具體責任領(lǐng)導和責任部門，并制發(fā)了37個制度性文件，建立起整改的長效機制，編印了100萬字的《先進性教育活動工作手冊》、《先進性教育學習體會文章集萃》和《中層領(lǐng)導干部工作調(diào)研文集》，自辦教育活動《簡報》57期，有56篇在國家、省、市活動簡報、信息和新聞媒體上刊登。我局的教育活動得到市委先進性教育活動辦公室和督導組的高度評價，經(jīng)組織黨內(nèi)外群眾和納稅人進行測評，群眾滿意率為100%。

2、精神文明創(chuàng)建和綜合治理工作結(jié)碩果。繼續(xù)深化“爭創(chuàng)文明單位、爭當優(yōu)秀稅務(wù)工作者”活動，進一步拓寬了領(lǐng)域，豐富了內(nèi)容，增強了實效，提高了創(chuàng)建水平。在市委召開的宣傳信息工作會議上，我局被評為全 市輿情信息工作先進單位。

3、典型培樹和宣傳工作有新進展。結(jié)合開展爭當“開拓創(chuàng)業(yè)先鋒”的主題實踐活動，開展“雙學”（學習型組織、學習型個人）、“雙服”（服務(wù)精品、服務(wù)標兵）評選活動，評選出創(chuàng)建學習型機關(guān)先進單位（集體）和創(chuàng)建學習型機關(guān)先進個人、創(chuàng)建“服務(wù)零距離，滿意全方位”服務(wù)品牌活動服務(wù)精品和服務(wù)標兵各10個，使典型培樹更全面。通過新聞媒體和上級信息渠道，宣傳了園區(qū)地稅局、園區(qū)地稅局局長藍盛春、第三稽查局長姜興余、瓦房店地稅局復州城稅務(wù)所所長郭凱的事跡。

4、以督查督辦開門評議意見促進軟環(huán)境建設(shè)。根據(jù)社會評議意見，認真抓了督查督辦工作，對公開辦稅場所服務(wù)和群眾反映貨物運輸不開具發(fā)票的問題兩次向5個部門下達了《重要工作辦理情況反饋表》，并分別向市軟環(huán)境建設(shè)辦公室和市人事局公務(wù)員管理處做了專報。

5、以豐富地稅文化建構(gòu)內(nèi)容促進學習型機關(guān)建設(shè)。制發(fā)《創(chuàng)建學習型組織規(guī)范（試行）》，舉辦地稅講壇，舉辦《新視點》地稅職工攝影展覽和全系統(tǒng)乒乓球比賽，組織《大地之聲》合唱團參加市總工會舉辦的“風采主力軍”五月歌會并獲一等獎，參加由中國文聯(lián)、中國音樂家協(xié)會在廈門舉辦的紀念中國人民抗日戰(zhàn)爭暨世界反法西斯戰(zhàn)爭勝利60周年全國合唱比賽榮膺大賽銀獎。

七、行政政務(wù)工作情況。

1、堅持實施行政評價制度。制定《大連市地方稅務(wù)局市局機關(guān)各處室職責及公務(wù)員職位說明書》，《大連市地方稅務(wù)局市局所屬事業(yè)單位職責及工作人員職位說明書》，對市局機關(guān)各處室和所屬事業(yè)單位的處室職責、崗位職責予以明確，為行政評價工作的順利開展奠定了基礎(chǔ)。調(diào)整、完善行政評價信息系統(tǒng)，使完善后的信息系統(tǒng)增加了多項功能，更加方便操作者使用、保存。對我局目前實施的行政評價制度，市委、市政府孫春蘭、夏德仁、王承敏、戴玉林、李敏也等領(lǐng)導同志給予高度評價，認為這是一項涉及干部人事制度改革的重要制度創(chuàng)新，經(jīng)驗很有推廣價值。市委的《領(lǐng)導決策》、國家稅務(wù)總局的《稅務(wù)簡報》、《大連日報》等報刊分別刊登了我局的經(jīng)驗做法。

2、稅法宣傳扎實有效。以涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策、個人所得稅知識、稅收征管法知識等為重點，加強宣傳，擴大聲勢，充分發(fā)揮了稅收宣傳在增強全社會依法納稅意識，營造依法治稅環(huán)境方面的積極作用。第14個稅收宣傳月期間，緊緊圍繞“依法誠信納稅，共建小康社會”的宣傳主題，與市國稅局密切合作，聯(lián)合召開新聞發(fā)布會，宣布了2005納稅信用等級為AA級、A級的354戶納稅人名單，公告了首批16戶欠稅企業(yè)名單。組織干部職工向東北新聞網(wǎng)、遼寧稅務(wù)網(wǎng)等網(wǎng)站投送宣傳稿件近200篇，采用近40篇。我局被省局評為稅收宣傳月優(yōu)秀組織單位，第三稽查局、金州地稅局和開發(fā)區(qū)地稅局各獲 一個優(yōu)秀宣傳項目獎。保稅區(qū)地稅局FLASH動漫稅收宣傳作品——《稅收新視點》獲國家稅務(wù)總局與中國稅務(wù)雜志社主辦的《航天信息杯首屆稅法FLASH動漫大賽》優(yōu)秀作品獎。全年共在國家級新聞媒體上發(fā)稿70多篇、省級（不含電臺）150多篇、市級600多篇。

3、高度重視安全工作，提高處置應(yīng)急突發(fā)公共事件的能力。制定《大連市地方稅務(wù)局關(guān)于消防工作責任制的規(guī)定》、《大連市地方稅務(wù)局關(guān)于進一步加強干部值班值宿的通知》，對市局機關(guān)和部分基層局安全工作重點部位進行了檢查和抽查，發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞。起草《大連市地方稅務(wù)局突發(fā)公共事件應(yīng)急處置總體預案》，對社會安全性突發(fā)公共事件、自然災害性突發(fā)公共事件、事故性突發(fā)公共事件和突發(fā)公共衛(wèi)生事件的應(yīng)急處置進行了明確部署，進一步提高防災防護和應(yīng)急處置能力，保障了干部職工生命和財產(chǎn)安全，維護了社會穩(wěn)定。

4、檔案管理晉級工作圓滿結(jié)束。年內(nèi)長?？h地稅局、旅順地稅局、西崗地稅局檔案管理工作晉升省特級標準，全系統(tǒng)具備檔案管理工作晉級條件的所有單位無一例外地晉升為省特級標準，我局被評為遼寧省檔案管理工作“十佳”之一。

5、稅收科研工作卓有成效。組建了大連市國際稅收研究會，高標準地辦好《大連地方稅務(wù)視線》，受到了中國國際稅收研究會、省地稅局等上級領(lǐng)導機關(guān)的贊揚。