第一篇：我國水電工程建設(shè)監(jiān)理發(fā)展中的問題及對策

我國水電工程建設(shè)監(jiān)理發(fā)展中的問題及對策

摘要：推行建設(shè)監(jiān)理制, 是水電工程建設(shè)領(lǐng)域中項目管理體制的一項重大改革, 通過監(jiān)理的有效控制, 有利于提高水電工程質(zhì)量、保障工期、控制投資和增進(jìn)效益, 滿足了投資者對水電工程技術(shù)服務(wù)的需求, 有助于培育發(fā)展和完善水電工程建設(shè)市場。本文分析了監(jiān)理行業(yè)發(fā)展所面臨的問題，探討了我國水電工程建設(shè)監(jiān)理發(fā)展對策。

關(guān)鍵詞：水電工程建設(shè)監(jiān)理問題對策

中圖分類號：TV73文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：

實行水電工程監(jiān)理制度是工程建設(shè)管理制度的一項重大改革措施, 是計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌的必然, 是適應(yīng)國際市場與國際工程建設(shè)慣例接軌的需要。推行工程監(jiān)理制度的十多年間, 水電工程建設(shè)領(lǐng)域取得了舉世矚目的成就, 工程監(jiān)理隊伍也不斷發(fā)展壯大。近幾年, 全國工程質(zhì)量檢查結(jié)果表明, 各地監(jiān)理工程的質(zhì)量普遍得到了提高。目前在鐵道、交通、水利、電力、冶金、機電、林業(yè)、礦山、航空航天、石油化工、信息產(chǎn)業(yè)、輕工紡織、房屋建筑和市政公用等各類建設(shè)工程中普遍實施了工程監(jiān)理制度, 尤其是在三峽工程、青藏鐵路、西氣東輸、西電東送、南水北調(diào)等一批國家重點工程和大型建設(shè)項目上, 工程監(jiān)理的作用日

一、監(jiān)理行業(yè)發(fā)展所面臨的問題

監(jiān)理制在我國實行十多年, 在取得一定成效和向項目管理發(fā)展的同時, 面臨著來自政策、市場方面及自身的諸多問題, 造成了行業(yè)成長和進(jìn)步緩慢, 專業(yè)化、職業(yè)化進(jìn)程遲滯, 長期處于維持低水平保生存的狀態(tài), 在工程項目建設(shè)中的作用不能充分發(fā)揮, 人才流失突出等嚴(yán)重問題。從全局的高度看, 這些問題制約了我國工程建設(shè)管理的深化發(fā)展和趕上世界建設(shè)管理水平的速度, 導(dǎo)致項目建設(shè)的效益不能充分實現(xiàn), 管理水平和經(jīng)驗不能提高和有效積累;同時, 具有國際水平的項目管理企業(yè)未能從真正意義上建立起來, 與國際水平存在較大差距, 至今尚不具備進(jìn)入國際市場的競爭力。

二、我國水電工程建設(shè)監(jiān)理發(fā)展對策

1、堅持有實力的監(jiān)理企業(yè)向項目管理公司轉(zhuǎn)型和發(fā)展的政策, 重視和實施相關(guān)法規(guī)體系、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的制定。

應(yīng)鼓勵監(jiān)理企業(yè)向項目管理的縱深發(fā)展, 扶持一批有實力的監(jiān)理公司盡快向項目管理公司和代建制企業(yè)發(fā)展, 盡快完成監(jiān)理向全面的項目管理企業(yè)過渡。對此, 政府主管部門、行業(yè)協(xié)會應(yīng)利用權(quán)力和影響予以政策的扶持。盡快制定使行業(yè)規(guī)范的成體系化的相關(guān)法規(guī)體系、標(biāo)準(zhǔn)文本和規(guī)范性文件, 統(tǒng)一和規(guī)范執(zhí)業(yè)模式和責(zé)任;編制符合中國國情的類似FIDIC

合同條件的有關(guān)各行業(yè)的合同條件文本, 使監(jiān)理業(yè)務(wù)和項目建設(shè)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化, 以提高項目建設(shè)管理水平和培養(yǎng)具有國際競爭力的項目管理企業(yè)。

2、加強工程監(jiān)理的市場規(guī)范化建設(shè), 全面提高取費標(biāo)準(zhǔn), 推行國際通行的技術(shù)服務(wù)招標(biāo)采購方式

（1）規(guī)范和強化技術(shù)服務(wù)市場準(zhǔn)入政策, 限制不具能力的監(jiān)理企業(yè)的進(jìn)入, 鼓勵品牌發(fā)展。

（2）通過法規(guī)建立, 全面提高監(jiān)理行業(yè)的取費標(biāo)準(zhǔn), 從工程概算階段即強制執(zhí)行。

（3）在招標(biāo)辦法中, 制定在取費標(biāo)準(zhǔn)上下浮動范圍外的投標(biāo)人予以淘汰的規(guī)定。

（4）推行國際上通行的技術(shù)服務(wù)招標(biāo)采購的先招技術(shù)建議標(biāo)、后在前兩名中招費用標(biāo)的兩步招標(biāo)法, 或推行技術(shù)建議書和報價雙信封招標(biāo)法, 確保在技術(shù)服務(wù)質(zhì)量保證的前提下, 使費用合理的投標(biāo)人中標(biāo),以鼓勵技術(shù)服務(wù)進(jìn)步和實力優(yōu)先。

（5）徹底消除技術(shù)服務(wù)領(lǐng)域中靠低報價中標(biāo)的不正常現(xiàn)象, 使我國的監(jiān)理項目管理服務(wù)市場走向合理和規(guī)范, 全面實現(xiàn)管理技術(shù)和工程技術(shù)的進(jìn)步。

3、對現(xiàn)有監(jiān)理企業(yè)進(jìn)行體制改革, 減少國有份額, 加強自主發(fā)展的主動權(quán)

為監(jiān)理企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和競爭力的增強, 必須加強監(jiān)理企業(yè)自身的自主發(fā)展的主動權(quán), 減少國有資產(chǎn)的比重, 徹底改變監(jiān)理企業(yè)作為附屬于母體企業(yè)的輔業(yè)地位和第三產(chǎn)業(yè)的定位, 減少母體企業(yè)主業(yè)發(fā)展對監(jiān)理縱深發(fā)展的限制和束縛, 以利監(jiān)理企業(yè)對自身戰(zhàn)略發(fā)展的策劃和具體實施, 真正使監(jiān)理企業(yè)和項目管理企業(yè)成為獨立的和專業(yè)化、市場化的社會力量, 在工程建設(shè)管理中發(fā)揮作用。

4、監(jiān)理企業(yè)加強自身實力建設(shè)和服務(wù)意識, 提高服務(wù)水平和競爭力

在改善外部環(huán)境、全面營造適合監(jiān)理企業(yè)發(fā)展的氛圍的同時, 監(jiān)理企業(yè)必須站在長遠(yuǎn)發(fā)展的高度,重視實力建設(shè)和服務(wù)水平的提高, 加大實力建設(shè)的投入。在技術(shù)服務(wù)行業(yè)中, 首要的資源是人才, 在人才培養(yǎng)方面應(yīng)從建設(shè)項目管理型復(fù)合人才、技術(shù)專家型人才幾方面給予充分的重視, 在機制上和手段上采取必要和持續(xù)的措施, 以吸引人才和培養(yǎng)職業(yè)化人才為實力建設(shè)的重要內(nèi)容。

監(jiān)理企業(yè)同時應(yīng)發(fā)展自身的核心技術(shù), 提高整體水平和競爭力, 其中包括管理技術(shù)和工程技術(shù)兩方面。在不斷總結(jié)和提升自身經(jīng)驗、能力的同時, 應(yīng)積極探索和研究高科技手段在監(jiān)理工作中的應(yīng)用和有效的監(jiān)理方式, 改變工程監(jiān)理在技術(shù)服務(wù)過程中呈勞動密集型企業(yè)的不正?，F(xiàn)象, 真正體現(xiàn)以知識和技術(shù)為先導(dǎo)的智力服務(wù)特點。加強自身的為項目服務(wù)的內(nèi)部管理體系的制度建設(shè), 建立中心數(shù)據(jù)庫及為項目一線提供支持的服務(wù)機制, 充分和有

效地利用企業(yè)的整體經(jīng)驗和技術(shù)水平為業(yè)主提供高質(zhì)量的服務(wù)。樹立服務(wù)意識和社會責(zé)任感, 培養(yǎng)執(zhí)業(yè)道德和加強企業(yè)信譽建設(shè), 杜絕影響企業(yè)信譽的行為,以應(yīng)有的實力、服務(wù)意識和信譽水平取得社會的認(rèn)同。

5、業(yè)主和監(jiān)理合理分工協(xié)作, 保證監(jiān)理工程師履行職責(zé)的公正性、權(quán)威性和獨立性 在工程建設(shè)管理中, 業(yè)主的管理和監(jiān)理工程師對工程的監(jiān)督管理一起構(gòu)成了建設(shè)項目管理的整體。業(yè)主和監(jiān)理合理分工、相互配合和支持、減少相互的錯位和干擾是非常重要的。業(yè)主應(yīng)對監(jiān)理工作范圍內(nèi)的事務(wù)充分給監(jiān)理授權(quán)并樹立其必要的權(quán)威, 使其能夠獨立地履行在工程建設(shè)中的合同義務(wù)和責(zé)任。監(jiān)理除對施工單位按規(guī)范和合同建設(shè)工程進(jìn)行管理外, 對施工合同中業(yè)主、設(shè)計人的義務(wù)和責(zé)任同樣具有管理和監(jiān)理作用。公正地處理工程建設(shè)事務(wù)是對監(jiān)理工程師的基本要求。業(yè)主為監(jiān)理提供履行義務(wù)所必須的工作環(huán)境, 對監(jiān)理發(fā)揮作用、保證工程項目的建設(shè)的正常進(jìn)行和項目效益有重要意義。監(jiān)理作用的充分發(fā)揮, 可減少業(yè)主工作負(fù)擔(dān), 減輕業(yè)主資源壓力, 使業(yè)主有充分精力去考慮工程建設(shè)全局性的問題和其他應(yīng)考慮的問題。

6、制定有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)開展的法規(guī)性文件、標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范, 推動項目管理業(yè)務(wù)的開展 在國家大力倡導(dǎo)和鼓勵有實力的監(jiān)理公司向項目管理企業(yè)轉(zhuǎn)型的同時, 由于政策法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)等不落實和缺乏可借鑒的經(jīng)驗, 監(jiān)理企業(yè)自身實力、信譽方面的問題以及由此給業(yè)主造成的顧慮, 項目管理業(yè)務(wù)在國內(nèi)開展較為緩慢, 尤其在水電建設(shè)行業(yè), 工作進(jìn)展不大。除了政策推動和監(jiān)理企業(yè)自身實力提高外, 制定法規(guī)性文件和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范是開展項目管理業(yè)務(wù)所必需的, 法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)的制定有利于解決項目管理業(yè)務(wù)開展中被有關(guān)責(zé)任的分割、取費的標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險的分?jǐn)?、爭議的處理等所困擾問題。以試點的方式探索項目管理的方式和經(jīng)驗是推動工作開展的有效手段, 通過試點可積累經(jīng)驗, 發(fā)現(xiàn)問題, 對制定和完善相關(guān)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)有積極的意義。

水電工程建設(shè)監(jiān)理行業(yè)剛剛起步, 監(jiān)理理論需要進(jìn)一步探索, 監(jiān)理實踐必將隨著建設(shè)經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展, 使監(jiān)理理論與水電工程建設(shè)有機地結(jié)合, 使監(jiān)理服務(wù)更加科學(xué)化、正規(guī)化及專業(yè)化, 對水電工程建設(shè)事業(yè)的發(fā)展有著十分重要的現(xiàn)實意義。

建筑期刊網(wǎng)是一家大型的職稱論文發(fā)表網(wǎng)，網(wǎng)站經(jīng)過多年發(fā)展，日積月累，囊括了上萬篇高質(zhì)量的原創(chuàng)職稱論文，為客戶發(fā)表論文提供了一個無形的素材庫，強大的論文搜索功能讓您在浩瀚的論文海洋中搜索到您想要的論文資料。

第二篇：我國銀行信用卡發(fā)展中的問題及對策

四川大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院

本科生(業(yè)余)畢業(yè)論文（設(shè)計）

題目我國銀行信用卡發(fā)展中的問題及對策 辦學(xué)學(xué)院四川大學(xué) 校外學(xué)習(xí)中心

專業(yè)

年級

指導(dǎo)教師

學(xué)生姓名

學(xué)號 2011年月日

摘要

我國信用卡市場發(fā)展中存在聯(lián)合發(fā)展機制不健全、市場滲透率低、競爭主體單

一、風(fēng)險管理水平有待提高等諸多問題，借鑒發(fā)達(dá)國家信用卡市場發(fā)展的經(jīng)驗教訓(xùn)，可通過一些具體措施促進(jìn)我國信用卡市場的健康發(fā)展，如發(fā)行聯(lián)名卡拓展商業(yè)銀行的優(yōu)質(zhì)客戶群體，積極依托聯(lián)網(wǎng)聯(lián)合改善用卡環(huán)境，促進(jìn)征信系統(tǒng)的建立健全等。Abstracts Credit Market Development in China's joint development mechanism is not perfect, market penetration is low, the main competition, a single, risk management needs to be improved, and many other issues, borrowing from lessons learned from the development of the credit card market, through a number of specific measures to promote the credit card market in China healthy development, such as commercial banks issued a joint development of high-quality card customer base, and actively relying on the joint to improve the network card environment, promote the establishment of a sound credit system and so on.1.信用卡的基本含義

從表象來看，在信用卡的營銷過程中，消費者接觸最多的不是信用卡組織而是發(fā)卡銀行，我們每天都可以看見大大小小的銀行做著鋪天蓋地的信用卡廣告。信用卡(Credit Card)是指由銀行、金融機構(gòu)或公司簽發(fā)給資信狀況良好的團體或個人的一種特殊憑證，持卡人可以憑卡在指定的商店或場所購物或享受勞務(wù)，也可以在發(fā)卡銀行及聯(lián)營機構(gòu)的營業(yè)網(wǎng)點存取現(xiàn)金、辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的一種先進(jìn)的結(jié)算工具和支付手段。

在我國，狹義的信用卡專指貸記卡，是先消費、后付款，將支付和信貸融為一體的形式。持卡人憑卡消費后，在一定期限內(nèi)向銀行付款，在免息期內(nèi)付款，可以不用計付利息，超過免息期，則要支付利息。信用卡起源于20 世紀(jì)的美國商品信用領(lǐng)域，當(dāng)時在商品流通中起到支付媒介作用的卡種通稱為支付卡(Payment Card)，信用卡只是支付卡的一個分支，其他卡種還包括借記卡(Debit Card)、準(zhǔn)貸記卡(Semi Credit Card)、簽賬卡(Charge Card)等。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和科技水平的提高，各類別卡種不斷融合、兼?zhèn)洌δ苤丿B，但從原理和特征方面看，它們?nèi)匀皇墙厝徊煌慕鹑诋a(chǎn)品。由于概念不清，人們通常會混淆這些卡種的稱謂，如將信用卡等同于借記卡、準(zhǔn)貸記卡或銀行卡。而實質(zhì)上借記卡只是電子化交易對現(xiàn)金交易的替代，它屬于銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)范疇，準(zhǔn)貸記卡雖可進(jìn)行小額透支，但無法享受免息還款待遇；而銀行卡則是銀行發(fā)行的各類卡種的通稱，但在國際上，信用卡的發(fā)卡機構(gòu)不僅僅局限于銀行。2.我國信用卡發(fā)展存在的阻力與問題 2.1我國信用卡發(fā)展存在國際激烈競爭

一些國外金融機構(gòu)早已看到中國信用卡市場的無限商機，近幾年加大了對中國市場的滲透。目前幾乎所有外資銀行都已遞交了開辦人民幣卡業(yè)務(wù)的申請。僅維薩和萬事達(dá)兩家與國內(nèi)各商業(yè)銀行合作推出的各類信用卡就多達(dá)百種。美國運通、JCB等國外信用卡公司已與國內(nèi)多家商行合作聯(lián)合發(fā)行帶有其標(biāo)識的信用卡。美國大型的信用卡公司MBNA在上海開設(shè)了代表處。除了外資銀行和信用卡公司在不遺余力地努力之外，其他的金融公司也已窺視中國市場很久。全球最大的保險公司AIG（美國國際集團）正在等待獲得中國金融監(jiān)管機構(gòu)的批準(zhǔn)，以便能在中國大陸開展信用卡業(yè)務(wù)；此外，摩根斯坦利也在等待獲得在中國發(fā)行信用卡的許可。除直接搶占領(lǐng)市場份額之外，外資通過資本運作更深地進(jìn)入信用卡領(lǐng)域?；ㄆ旒瘓F以670萬美元首期購入上海浦發(fā)5%的股份，共同設(shè)立信用卡中心，于2004年發(fā)行了花旗和浦發(fā)的聯(lián)名人民幣卡，并組建合資的信用卡公司；2004年12月，東亞、永隆兩家港資銀行雙雙宣布發(fā)行人民幣信用卡，發(fā)行人民幣信用卡的港資銀行由此增加到8家。美國運通，與工商銀行共同推出牡丹運通卡；2005年12月首發(fā)信用卡的華夏銀行，時隔5個月便又推出了帶有德意志銀行標(biāo)識的華夏信用卡。東亞銀行已把其銀行卡中心、數(shù)據(jù)中心和后期服務(wù)中心搬到了廣州；渣打銀行在計劃參股國內(nèi)的商業(yè)銀行；荷蘭銀行（ABN Amro）正在等待獲得發(fā)行信用卡的許可，它已經(jīng)聯(lián)合了萬事達(dá)準(zhǔn)備在中國發(fā)行信用卡；截至目前，在信用卡業(yè)務(wù)方面匯豐已先后與上海銀行、交通銀行取得了合作，正式與花旗集團在中國市場展開了競爭。

2.2對信用卡認(rèn)同度不高，市場滲透率很低 一方面，由于技術(shù)上的不成熟以及傳統(tǒng)習(xí)慣的影響，我國持卡人和商家對信用卡交易的成功率和安全性存在較大的不信任，積極性不高，導(dǎo)致了持卡消費占社會商品零售額的比例很小，目前還不及3％，而在美國，該比例為25％。另一方面，由于受傳統(tǒng)思想的影響，和對未來收入的不確定性，客戶追求超前消費、使用信用卡貸款功能的還不多，信用卡的功能得不到充分發(fā)揮。目前，我國4億張銀行卡中，真正的貸記卡只有400萬張，人均信用卡量以及交易數(shù)量都很低，標(biāo)準(zhǔn)貸記卡持卡人的比例以及進(jìn)行聯(lián)機授權(quán)消費的比例也較低，但信用卡顯現(xiàn)出強勁增長的勢頭。

2.3市場競爭激烈程度在輕度與中度之間，競爭主體單一

在現(xiàn)階段，由于我國信用卡市場遠(yuǎn)未飽和，因此各發(fā)卡行主要是在自有領(lǐng)域發(fā)展客戶，搶占市場份額。目前中國工商銀行和，東發(fā)展銀行在發(fā)卡量、交易額及透支余額幾個指標(biāo)上的和都占全國信用卡相應(yīng)指標(biāo)的80％左右，占領(lǐng)了中國信用卡市場的絕大部分。2.4業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要采取自行構(gòu)建模式

信息系統(tǒng)處于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)階段。如四大國有銀行、廣東發(fā)展銀行、渤海銀行等選擇自行構(gòu)建業(yè)務(wù)系統(tǒng)的模式，而招商銀行與臺灣中國商業(yè)信托銀行、浦東發(fā)展銀行與花旗銀行采用合作模式。

2.5缺乏有效的全社會個人征信體系

信用卡的發(fā)展缺乏必要的保障。信用卡貸款是信用放貸，無抵押擔(dān)保，在缺乏有效的個人征信體系的情況下，銀行出于風(fēng)險管理的需要，不得不為申領(lǐng)者制造繁瑣的手續(xù)、嚴(yán)格的條件，這又打擊了申領(lǐng)者的積極性，使信用卡業(yè)務(wù)陷入一種僵局。2.6業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不完善，多采用國外標(biāo)準(zhǔn)

銀行卡市場處于低層次的價格競爭階段，品牌意識、服務(wù)意識、自主創(chuàng)新意識較為缺乏。如果同內(nèi)銀行卡產(chǎn)業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范及產(chǎn)品創(chuàng)新都由國外跨同公司控制，所施行的制度受限于外圍銀行卡的制度，在很大程度上就會影響外匯管理等金融監(jiān)管政策的有效性，削弱中國政府對個人支付體系的監(jiān)管效率，甚至威脅著我國個人支付體系的安全和穩(wěn)定，也會影響日后國民對本土銀行卡的接受情況。

2.6.1信用卡消費要建立在強大有效的消費市場基礎(chǔ)之上，但我國的消費市場尚未打開，老百姓的消費傾向不高。雖然近年來國民生產(chǎn)總值隨著我國經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展已經(jīng)達(dá)到一定水平，但國民生產(chǎn)總值里面依靠出口拉動的比重比較高。要想從根本上刺激消費，需從健全社會保障體系，合理分配社會財富等基礎(chǔ)層面著手。醫(yī)療問題、房價高漲、教育費用偏高等客觀情況的存在，使國家財政增長速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國民收入增長速度，直接導(dǎo)致了產(chǎn)能相對過剩和居民消費相對萎縮的局面。這些深層次制約消費的因素必須得到根本解決，才能使百姓的錢袋子真正敞開。在這之前，我國信用卡市場不能急于求成，通過粗放式發(fā)卡來占領(lǐng)市場，而應(yīng)在社會保障體系逐漸完善的過程中推進(jìn)我國信用卡市場的發(fā)展。

2.6.2信用卡營銷渠道有限，經(jīng)營模式單一，影響信用卡產(chǎn)品整體銷售效果。要對現(xiàn)有銀行銷售渠道資源進(jìn)行整合，提高多渠道銷售信用卡產(chǎn)品的能力。首先，選擇合適的銷售渠道，如果根據(jù)客戶的等級和偏好對營銷渠道進(jìn)行劃分，可節(jié)約銀行資源，提高工作效率。其次，建立信用卡營銷信息支持系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)庫的建立可以對目標(biāo)客戶清單進(jìn)行銷售渠道分配，對營銷結(jié)果的反饋進(jìn)行整理、記錄，并加以評價和分析，修改相應(yīng)的模型從而加強營銷清單的準(zhǔn)確性。再次，對現(xiàn)有營銷渠道的資源整合。整合信用卡產(chǎn)品開發(fā)、銷售和客戶管理部門，增強信用卡產(chǎn)品設(shè)計、研發(fā)及客戶信息分析能力，并對銷售渠道進(jìn)行改造。最后，用直復(fù)營銷模式代替?zhèn)鹘y(tǒng)營銷模式。直復(fù)營銷是指一種為了在任何地方產(chǎn)生可度量反應(yīng)和達(dá)成交易而使用一種或多種廣告媒體的互相作用的市場營銷體系。直復(fù)營銷有助于獲取客戶資料，開展長期業(yè)務(wù)，這種有針對性的營銷不僅可以減少睡眠卡，提高開卡率，也利于提高客戶的忠誠度，降低營銷成本，獲取長遠(yuǎn)利益。這種營銷形式也可以使促銷方式多樣以及更加便于管理。2.6.3信用卡要想成功吸引客戶的注意力，必須特別關(guān)注不同消費群體的個性化需求，準(zhǔn)確把握目標(biāo)客戶的消費特征，進(jìn)行市場細(xì)分，準(zhǔn)確定位。逐漸實現(xiàn)“精致”營銷取代“粗放”營銷，銀行應(yīng)從多角度對信用卡市場進(jìn)行細(xì)分，從重視發(fā)卡規(guī)模的粗放式營銷轉(zhuǎn)向重視客戶質(zhì)量，并根據(jù)各個鎖定的重點目標(biāo)客戶類型以及他們的不同需求進(jìn)行相應(yīng)的信用卡產(chǎn)品市場定位。分析消費者的認(rèn)識狀況，包括消費者對現(xiàn)有信用卡的需求和不滿，他們對信用卡大致情況的了解程度等。同時了解競爭者在消費者心中的地位，正確地細(xì)分市場并研究其特點，選擇最適合自己銀行開發(fā)的客戶作為目標(biāo)群體，開發(fā)出有銷路的個性化產(chǎn)品，使產(chǎn)品在消費者心中樹立起獨特的品牌形象。例如，招商銀行于2005年推出面向全國重點高校大學(xué)生的雙幣種大學(xué)生信用卡“ Young”卡，并且結(jié)合大學(xué)生的消費特點設(shè)置了獨特的授信額度，還款優(yōu)惠條款等。招商銀行此次推行Young卡主要是看重大學(xué)生是一個潛力巨大的客戶群體，他們中的一部分以后會成為專業(yè)人士和中產(chǎn)階級，這都將會是銀行服務(wù)的重點對象。這張卡的推出可以滿足大學(xué)生提前消費欲望，引導(dǎo)他們樹立正確分期消費意識，培育產(chǎn)品品牌認(rèn)知度與忠誠度。但在實際操作過程中，招商銀行仍是不可避免走入了重數(shù)量、輕質(zhì)量的誤區(qū)，在刺激刷卡消費過程中，也主要采用饋贈禮品、年費優(yōu)惠、積分返利為主的價格策略。3.完善我國信用卡發(fā)展的策略

3.1加強對我國信用卡發(fā)展的創(chuàng)新建設(shè)

3.1.1銀行要打破舊框框的束縛，采取創(chuàng)造市場的策略，從而引導(dǎo)消費者的需求，用市場開發(fā)取代市場占有。面對日益激烈的金融環(huán)境，只有最具創(chuàng)造力的銀行才能贏得目標(biāo)客戶占有市場。銀行應(yīng)充分利用公共關(guān)系資源，加強銀行與客戶、銀行與市場的溝通，用關(guān)系建立取代產(chǎn)品推廣。

3.1.2將信用卡行業(yè)作為一個整體向前推進(jìn)，需要將政府、銀行機構(gòu)、社會大眾之間相互協(xié)調(diào)。首先，政府應(yīng)當(dāng)帶頭不斷完善信用卡征信系統(tǒng)，對個人生活的方方面面的信用記錄進(jìn)行系統(tǒng)收集整理，從而科學(xué)信用評級，加強立法嚴(yán)懲信用卡惡意透支、信用卡犯罪等一系列違法行為。其次，銀行應(yīng)重視用卡安全及銀行卡日常管理，提升銀行卡業(yè)務(wù)創(chuàng)新和服務(wù)能力，不斷增強信用卡核心競爭力，走出低端同質(zhì)化競爭的局面。最后，銀行加大宣傳力度，提高社會公眾對信用卡消費的認(rèn)識水平，使消費者認(rèn)識到良好的信用記錄是正常生活的前提，減少信用卡犯罪等降低信用卡發(fā)行的風(fēng)險。3.2促進(jìn)征信系統(tǒng)的建立健全

征信系統(tǒng)具有經(jīng)濟外部性及統(tǒng)一性，在早期，宜采用政府投入、獨家經(jīng)營的方式，以加快速度，避免資源浪費。應(yīng)從整合行政資源人手，把銀行、證券、保險、公安、工商、稅務(wù)、交通、海關(guān)、法院等各相關(guān)部門中的個人信息數(shù)據(jù)集中起來，建立數(shù)據(jù)庫，由專業(yè)性的公司經(jīng)營，實施市場化運作。應(yīng)利用宣傳渠道大力傳播先進(jìn)的信用理念和價值觀，培育積極的信用文化。

3.3促進(jìn)商業(yè)銀行的經(jīng)營體制改革 促進(jìn)商業(yè)銀行的經(jīng)營體制改革，尤其是公司化運作管理體制的建立。信用卡業(yè)務(wù)的經(jīng)營思想和理念不同于銀行的其他傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，國外的商業(yè)銀行往往設(shè)立專門的附屬公司經(jīng)營信用卡業(yè)務(wù)，即使留在銀行以內(nèi)，隸屬于零售金融部門，其經(jīng)營管理方式也相對獨立。我國商業(yè)銀行等在進(jìn)軍信用卡業(yè)務(wù)市場時，都采用了信用卡中心的操作模式，實施公司化管理、市場化經(jīng)營，但與銀行母體之間委托代理機制、內(nèi)部企業(yè)化管理機制等還不健全，需要進(jìn)一步完善。只有實現(xiàn)真正意義上“經(jīng)濟人”特性的市場微觀主體，才能在競爭的環(huán)境下，不斷把信用卡業(yè)務(wù)做大、做深，促使其走上良性循環(huán)的道路。3.4加大我國信用卡建設(shè)的共贏

各銀行卡組織的品牌宣傳勢必帶來競爭，對于一個尚未成熟的市場來說!競爭是需要的，但是過度的競爭是不可取的。我們可以看見發(fā)卡銀行這些年來大規(guī)模的宣傳競爭，然而消費者的回答卻是，每家銀行的信用卡服務(wù)都差不多，沒有太大區(qū)別，消費者的意識還沒有培育完成，信用卡支付的基礎(chǔ)設(shè)施還沒有完善，過度的競爭就導(dǎo)致這樣的結(jié)果。目前，國內(nèi)銀行卡支付只有，各家銀行卡組織即使大規(guī)模競爭，爭的也只不過是市場中的一部分將來才是卡片品牌之間真正較量的時候，目前內(nèi)地市場更需要培養(yǎng)意識，過早競爭只能造成客戶對銀行卡品牌的混淆，擾亂市場。各家銀行卡組織在一定程度上的合作才是正確的選擇，把資源放在幫助銀行和消費者，開發(fā)另外的市場，從而實現(xiàn)最后的共贏。3.5實施“藍(lán)?！睉?zhàn)略，搶占非密集競爭區(qū)域市場先機 中國區(qū)域遼闊，大城市之外的中小城市有著大量的二線潛在市場，在更廣大的小城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村，存在著更大的三線潛力市場。從平均利潤來看，這些地方信用卡業(yè)務(wù)兩高一低：成本高、風(fēng)險高、收益低。從總收益來看，即使在當(dāng)前，也有開發(fā)價值。積極的開發(fā)還可起到培育的作用。例如，在中國有多種類型的人群游離在信用卡傳統(tǒng)目標(biāo)的人群之外。生活在二、三線城市，甚至發(fā)達(dá)城市鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的城鄉(xiāng)居民，工資收入不高，有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)人群還只有儲蓄和農(nóng)業(yè)性收入，沒有固定工資收入，當(dāng)前還不是信用卡的傳統(tǒng)目標(biāo)人群。大量中小企業(yè)私營業(yè)主盡管擁有一定財富，但是由于其企業(yè)穩(wěn)定性不高，存在虧損或破產(chǎn)風(fēng)險，個人沒有穩(wěn)定性工資收入，流動性高，往往也不是信用卡的傳統(tǒng)目標(biāo)人群。45-60歲已經(jīng)退休的中老年人群有積蓄，但退休工資不高，并且消費習(xí)慣保守，當(dāng)前同樣為“非信用卡目標(biāo)人群”。在城市以打工為生的“農(nóng)民工”同樣工資不高，流動性強，更是信用卡市場的空白人群。他們都屬于“藍(lán)?！比巳?，如果按照傳統(tǒng)的信用卡目標(biāo)市場細(xì)分和選擇策略，都屬于“2/8”法則中的“8”，即人群數(shù)量眾多、人群分散、財富不多、消費能力不強。但如果按照“長尾理論”，這些人群的消費潛力總和足以匹敵某一個傳統(tǒng)目標(biāo)消費人群的消費能力。若能采取創(chuàng)新的營銷策略挖掘這些人群的信用卡消費潛力，并且配合適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險控制措施，則很有可能成為這片藍(lán)海市場的先行者，從而取得獨特的市場優(yōu)勢。3.6整合品牌傳播，打造強勢品牌

有效的品牌傳播是打造強勢品牌的必要手段。國內(nèi)商業(yè)銀行信用卡品牌在傳播方面的典型案例是招商銀行信用卡。她在品牌內(nèi)涵方面注重“方便、好用、活力、尊貴”等要素。在品牌傳播內(nèi)容方面注重卡面品牌設(shè)計、廣告設(shè)計、終端促銷材料設(shè)計、公關(guān)軟件設(shè)計等，保持了品牌LOGO、色彩、調(diào)性等方面的一致性，對顧客形成了持續(xù)的強大的視覺、感官沖擊。在品牌傳播渠道上，集中資源選取互聯(lián)網(wǎng)、電視、戶外廣告和直銷隊伍宣傳等重要渠道，形成了立體的傳播網(wǎng)絡(luò)。在品牌傳播活動方面，注重利用外部強勢資源，包括明星代言、國際卡組織品牌聯(lián)合宣傳和聯(lián)合開展社會公益活動等。這些活動的開展都為其品牌資產(chǎn)注入了積極的元素。

綜上所述，要建立我國的信用卡自主品牌，就要不斷提高我國信用卡產(chǎn)業(yè)的整體競爭力；各信用卡機構(gòu)要注重營銷策略的運用，建立自身的核心競爭力，這樣才能在競爭日益激烈的市場上實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。參考文獻(xiàn)

1．岳雨，探尋信用卡市場策略[D]，對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)，2002年

2．呂楊，長城卡大連市場的經(jīng)營策略研究[D]，大連理工大學(xué)，2002年 3．藍(lán)漢秋，《案例》：澳門永亨銀行信用卡中心[D]，暨南大學(xué)，2002年 4．周麗萍，信用卡法律問題研究[D]，中國政法大學(xué)，2003年

5．曾德智，我國商業(yè)銀行信用卡客戶關(guān)系管理模式研究[D]，重慶大學(xué)，2003年 6．蘇北金偉李堅，信用卡為何處境尷尬？[N]，遼寧日報，2001年 7．楊秋艷，信用卡壟斷打破堅冰[N]，中國經(jīng)營報，2001年 8．高浩榮，信用卡消費風(fēng)行韓國[N]，經(jīng)濟參考報，2002年 9．趙學(xué)鋒，期待貸記卡發(fā)展的春天[N]，金融時報，2002年

10．李欽，深圳銀行業(yè)平穩(wěn)度過入世周年[N]，深圳商報，2002年 表1 四川大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院本科（業(yè)余）畢業(yè)論文（設(shè)計）任務(wù)書 課題名稱：淺論我國未成年人犯罪立法

專業(yè)：

年級： 姓名：

畢業(yè)論文（設(shè)計）選題目的與意義

從表象來看，在信用卡的營銷過程中，消費者接觸最多的不是信用卡組織而是發(fā)卡銀行，我們每天都可以看見大大小小的銀行做著鋪天蓋地的信用卡廣告。信用卡(Credit Card)是指由銀行、金融機構(gòu)或公司簽發(fā)給資信狀況良好的團體或個人的一種特殊憑證，持卡人可以憑卡在指定的商店或場所購物或享受勞務(wù)，也可以在發(fā)卡銀行及聯(lián)營機構(gòu)的營業(yè)網(wǎng)點存取現(xiàn)金、辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的一種先進(jìn)的結(jié)算工具和支付手段。我國信用卡市場發(fā)展中存在聯(lián)合發(fā)展機制不健全、市場滲透率低、競爭主體單

一、風(fēng)險管理水平有待提高等諸多問題，借鑒發(fā)達(dá)國家信用卡市場發(fā)展的經(jīng)驗教訓(xùn)，可通過一些具體措施促進(jìn)我國信用卡市場的健康發(fā)展，如發(fā)行聯(lián)名卡拓展商業(yè)銀行的優(yōu)質(zhì)客戶群體，積極依托聯(lián)網(wǎng)聯(lián)合改善用卡環(huán)境，促進(jìn)征信系統(tǒng)的建立健全等。

資料收集情況（含指定參考資料）

1．岳雨，探尋信用卡市場策略[D]，對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)，2002年

2．呂楊，長城卡大連市場的經(jīng)營策略研究[D]，大連理工大學(xué)，2002年 3．藍(lán)漢秋，《案例》：澳門永亨銀行信用卡中心[D]，暨南大學(xué)，2002年 4．周麗萍，信用卡法律問題研究[D]，中國政法大學(xué)，2003年

5．曾德智，我國商業(yè)銀行信用卡客戶關(guān)系管理模式研究[D]，重慶大學(xué)，2003年 6．蘇北金偉李堅，信用卡為何處境尷尬？[N]，遼寧日報，2001年 7．楊秋艷，信用卡壟斷打破堅冰[N]，中國經(jīng)營報，2001年 8．高浩榮，信用卡消費風(fēng)行韓國[N]，經(jīng)濟參考報，2002年 9．趙學(xué)鋒，期待貸記卡發(fā)展的春天[N]，金融時報，2002年

10．李欽，深圳銀行業(yè)平穩(wěn)度過入世周年[N]，深圳商報，2002年

畢業(yè)論文（設(shè)計）的完成計劃：

按受任務(wù)日期年月日要求完成日期年月日 學(xué)生（簽名）年月日 指導(dǎo)教師（簽名）年月日 院長（簽名）年月日

表2 四川大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院本科（業(yè)余）畢業(yè)論文（設(shè)計）指導(dǎo)教師評閱意見表 指導(dǎo)教師姓名

職稱

工作單位

完成論文（設(shè)計）學(xué)生姓名

所在學(xué)院

專業(yè)

成績

畢業(yè)論文（設(shè)計）題目

選題來源

教師自擬課題：

應(yīng)用型：

科研型：

課題來源

：

學(xué)生自擬課題：

應(yīng)用型：

科研型： 課題來源填單位資助或自擬

評閱內(nèi)容：文、理、工、醫(yī)、管理類可分別按專業(yè)特點根據(jù)以下相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行評閱。1.選題的意義如何？ 2 資料是否可靠？

3論點是否成立？論述的深度如何？ 4 是否具有創(chuàng)新性？ 論文或設(shè)計的難度如何？ 寫作能力、邏輯性和語言表達(dá)能力如何？

7.設(shè)計、計算、數(shù)據(jù)圖表是否正確？圖紙是否規(guī)范？論文寫作是否規(guī)范？ 8 論文或設(shè)計是否合格？是否可提交答辯？

對論文（設(shè)計）的詳細(xì)評語： 指導(dǎo)教師（簽名）年月日

（紙不夠可另加附頁）表3 四川大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院本科（業(yè)余）畢業(yè)論文（設(shè)計）專家評閱意見表 評閱專家姓名

職稱

工作單位

論文（設(shè)計）完成人姓名

所修專業(yè)學(xué)院

專業(yè)

畢業(yè)論文（設(shè)計）題目

評閱內(nèi)容：（文、理、工、醫(yī)、管理類論文（設(shè)計）可分別按專業(yè)特點根據(jù)以下相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行評閱）

1.選題的意義如何？ 2 資料是否可靠？

3論點是否成立？論述的深度如何？ 4 是否具有創(chuàng)新性？ 論文或設(shè)計的難度如何？ 寫作能力、邏輯性和語言表達(dá)能力如何？

7.設(shè)計、計算、數(shù)據(jù)圖表是否正確？圖紙是否規(guī)范？論文寫作是否規(guī)范？ 8 論文或設(shè)計是否合格？是否可提交答辯？

專家對論文（設(shè)計）的詳細(xì)評語： 專家（簽名）年月日

（紙不夠可另加附頁）表4 四川大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院本科（業(yè)余）畢業(yè)論文（設(shè)計）答辯意見表 答辯人姓名：

所修專業(yè)學(xué)院：

專業(yè)：

年級：

畢業(yè)論文（設(shè)計）名稱

答辯中提出主要問題及回答的簡要情況： 答辯日期年月日

答辯組評語： 答辯組組長：（簽名）年月日

成績評定：

答辯委員會主任：（簽名）

年月日

第三篇：我國中小企業(yè)發(fā)展中存在的問題及對策

中央廣播電視大學(xué)工商管理專科畢業(yè)論文

我國中小企業(yè)發(fā)展中存在的問題及對策

學(xué)生姓名:汪紅彬

分校:黃山電大

專業(yè):工商管理?？?/p>

年級:10秋

學(xué)號:1034001459029

指導(dǎo)老師:許老師

答辯日期:

成績:

內(nèi)容摘要

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用,但政策、法律、資金、服務(wù)等方面存在的問題卻制約了它的發(fā)展。政府應(yīng)從完善法律體系、完善信用擔(dān)保體系、健全社會化和信息服務(wù)體系等方面為這些問題的解決創(chuàng)造條件。

本文就我國中小企業(yè)發(fā)展中存在的問題及其成因進(jìn)行了分析，并提出了解決我國中小企業(yè)問題的方法，這對促進(jìn)我國中小企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展將會有所助益。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀對策創(chuàng)新發(fā)展

我國中小企業(yè)發(fā)展中存在的問題及對策

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用,但政策、法律、資金、服務(wù)等方面存在的問題卻制約了它的發(fā)展。政府應(yīng)從完善法律體系、完善信用擔(dān)保體系、健全社會化和信息服務(wù)體系等方面為這些問題的解決創(chuàng)造條件。

一、中小企業(yè)發(fā)展中存在的問題

中小企業(yè)經(jīng)濟在蓬勃發(fā)展的同時，也面臨了一系列的問題。從中小企業(yè)所處的經(jīng)濟大環(huán)境看，目前令其裹足不前的原因主要有：全球經(jīng)濟增速放緩；原材料、能源等成本大幅度提升，利潤空間被大幅壓縮；勞動力成本上升，低勞動力成本優(yōu)勢被削弱；緊縮的宏觀調(diào)控政策造成融資困難，中小企業(yè)資金鏈面臨壓力等。具體問題如下：

（一）體制環(huán)境問題

在體制問題中，最嚴(yán)峻的就是進(jìn)入門檻和審批等問題。要致力于優(yōu)化法制環(huán)境、政策環(huán)境、政務(wù)環(huán)境、市場環(huán)境和輿論環(huán)境，尤其是意識形態(tài)和對轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟的體制慣性觀念還需要突破。政府一些歧視性政策還沒有完全消除。國家對私有財產(chǎn)的法律保護力度還不夠，在憲法和其他法律中缺乏對民營企業(yè)財產(chǎn)保護的規(guī)定；一些金融、保險、基礎(chǔ)設(shè)施、科教文衛(wèi)等領(lǐng)域仍然不同程度地限制民營、私營企業(yè)進(jìn)入。像銀行、電信和商品批發(fā)等多個行業(yè)品種被限制進(jìn)入，一些允許進(jìn)入的行業(yè)和其他所有制比起來，也存在門檻過高、前置性審批復(fù)雜等問題；民營企業(yè)在土地征用、人才引進(jìn)、信息獲取、戶籍管理等仍存在不公平待遇。

（二）中小企業(yè)的融資困難

雖然各級政府部門想方設(shè)法為中小企業(yè)的發(fā)展提供便利，但是由于受到中央調(diào)整存款準(zhǔn)備金率的影響，貨幣供應(yīng)量受到控制，使本來貸款環(huán)境就相對較差的中小企業(yè)因此在近幾年來的融資更加困難。

（三）中小企業(yè)戰(zhàn)略模糊

任何一個企業(yè)的發(fā)展，都需要構(gòu)造一個完善的管理體系，而這個管理體系是以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ)的。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)管理體系的平臺。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其戰(zhàn)略管理的框架下加強基礎(chǔ)管理，從人治過渡到制度化管理。但問題是，許多中小企業(yè)的發(fā)展缺乏一個明確的戰(zhàn)略作支撐。企業(yè)沒有一個戰(zhàn)略平臺，企業(yè)容易受到內(nèi)外因素的干擾，那么企業(yè)的發(fā)展與管理很容易在重大問題上迷失方向是。有些中小企業(yè)自認(rèn)為擁有了發(fā)展的戰(zhàn)略，但是，實際情況不然。企業(yè)戰(zhàn)略是系統(tǒng) 化的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，而不是一些“點子”的堆砌。因為市場與競爭的發(fā)展己經(jīng)到了僅依靠個人的聰明或直覺而無法把握的程度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)理性的從研究戰(zhàn)略開始。

（四）中小企業(yè)沒有明確的核心競爭力

競爭力其實就是企業(yè)在長期競爭過程中逐步積累形成的不同于競爭對手的能力，它可能是研發(fā)能力、制造能力、營銷能力，也可能是品牌能力等等任何一方面的能 力。核心競爭力不同于

一般的競爭力，它應(yīng)該是企業(yè)成功和保持競爭力優(yōu)勢的關(guān)鍵競爭力，是企業(yè)永葆強盛的基石。當(dāng)前，我國許多中小企業(yè)家對于核心競爭力缺乏 清晰的認(rèn)識，要真正培養(yǎng)企業(yè)的核心競爭力就必須先澄清多個誤區(qū)。首先，脫離企業(yè)戰(zhàn)略就無從談核心競爭力，核心競爭力是與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略連接在一起的，它 是為企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù)的。其次，企業(yè)的核心產(chǎn)品不等于企業(yè)的核心競爭力。一個企業(yè)有了某項核心產(chǎn)品，并不代表它有了核心競爭力，如同樹干不同于樹根一樣。一旦 企業(yè)的核心產(chǎn)品生命周期到了衰退期，企業(yè)就會面臨衰敗甚至導(dǎo)致關(guān)門破產(chǎn)的危險。第三，企業(yè)的局部成功因素不一定就是企業(yè)的核心競爭力。過去促使成功的因素 未必能保證企業(yè)繼續(xù)獲得成功。暫時的、局部的成功因素，不一定是企業(yè)的核心競爭力。

（五）中小企業(yè)的人才素質(zhì)偏低

人力資源是企業(yè)發(fā)展的惟一“活”資源，企業(yè)產(chǎn)品和管理的創(chuàng)新都需要合格的人才。人才缺乏導(dǎo)致了中小企業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新和管理制度跟不上時代的步伐，阻礙了我國中小企業(yè)進(jìn)上步展的勢頭。中小企業(yè)人才素質(zhì)低，成為我國民營企業(yè)順利實現(xiàn)“二次創(chuàng)業(yè)”的瓶頸。

二、中小企業(yè)存在問題的原因分析

改革開放后我國中小企業(yè)取得巨大成就，但仍然存在許多問題，在問題的背后，深層次的原因主要是：

（一）政府角色越位、錯位、缺位，民營企業(yè)發(fā)展缺乏良好的外部環(huán)境企業(yè)發(fā)展最重要的是政府營造一個特別適合民營企業(yè)發(fā)展的大好環(huán)境，且提供優(yōu)良的服務(wù)，特別是在于政府管理機制的改革，而改革的關(guān)鍵是解決政府職能部門越 位、錯位、缺位的問題。盡管經(jīng)過幾次的政府機構(gòu)改革，我國也為中小企業(yè)出臺了一些政策，但對照中小企業(yè)發(fā)展的要求和WTO 要求的平等競爭、高度開放的規(guī) 則，我們還有問題亟待解決。中小企業(yè)的發(fā)展受外部因素制約的因素還很多，缺乏政府明確、有力的引導(dǎo)和扶持，政府政策不到位，存在不少領(lǐng)導(dǎo)始終對中小經(jīng)濟偏 見而致中小企業(yè)在人才引進(jìn)、投資、融資、地方稅收等受到歧視性待遇，還受到政府一些職能部門不規(guī)范行為的干擾。有關(guān)政策環(huán)境、市場環(huán)境、服務(wù)環(huán)境等嚴(yán)重制 約了中小企業(yè)的持續(xù)、健康、快速發(fā)展。

（二）企業(yè)內(nèi)部思想觀念落后、管理不科學(xué)成為企業(yè)發(fā)展的瓶頸中國中小企業(yè)面臨的主要問題是在新的形勢下如何持續(xù)發(fā)展的問題。中小企業(yè)存在的問題，既有外部的不利環(huán)境造成的，更多的是來自企業(yè)自身在思想觀念和管理理 念上的落后，這些問題己成為中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的障礙。企業(yè)成員的思想觀念，決定著企業(yè)成員的思維方式和行為方式。這些對于一個企業(yè)來說，無非是致命的。此外，傳統(tǒng)式的指令式的上級對下級的管理，尊重色彩濃厚，內(nèi)部人員缺乏相互溝通 的機制和動力，企業(yè)的信息很少能在應(yīng)有的范圍內(nèi)得到傳播，上下級之間存在著嚴(yán)重的信息不對稱現(xiàn)象，這一來影響員工之間的感情，二來不利于員工之間開展有利 于企業(yè)業(yè)績的工作，三來直接帶來了不人本、不科學(xué)的企業(yè)文化，形成惡性循環(huán)。

三、解決我國中小企業(yè)問題的方法

（一）建立健全法律體系，形成有利于中小企業(yè)發(fā)展的良好宏觀環(huán)境要進(jìn)一步提高政府及全民對中小企業(yè)地位和作用的認(rèn)識，形成良好的企業(yè)發(fā)展的輿論環(huán)境；應(yīng)加強立法，加快有關(guān)中小企業(yè)的法律法規(guī)建設(shè)，要以實施《中小企業(yè)促進(jìn)法》為契機，積極地制定配套性的全國法規(guī)及地方性法規(guī)，改變中小企業(yè)的法律保障機制；切實轉(zhuǎn)換中小企業(yè)的宏觀管理機制，政府要轉(zhuǎn)變職能，做好中小企業(yè)發(fā)展、經(jīng)營管理等宏觀政策的制定、執(zhí)行、監(jiān)督、指導(dǎo)、服務(wù)等工作，營造中小企業(yè)發(fā)展的良好政策環(huán)境，使中小企業(yè)的援助走上法制化軌道，形成有利于各種中小企業(yè)公平競爭的法律和政策體系，形成良好的市場競爭秩序。按照國際慣例，各級政府應(yīng)重點扶持中小企業(yè)專業(yè)區(qū)、服務(wù)聯(lián)合體、社會化服務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)和發(fā)展。

（二）拓寬中小企業(yè)融資渠道

建立中小企業(yè)發(fā)展準(zhǔn)備金制度。準(zhǔn)備金由政府掌握，重點用于支持地方中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品換代，支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，做到有償使用，滾動發(fā)展。初始資金可由財政撥款、原國有中小企業(yè)出售所得、中小企業(yè)提取一定的發(fā)展準(zhǔn)備金等方式籌集。此外，可以建立中小企業(yè)銀行，鼓勵開辦多種經(jīng)營模式的金融機構(gòu)。鼓勵組建以中小企業(yè)為主要股東、以企業(yè)互助為主要業(yè)務(wù)范圍的、區(qū)域性的中小企業(yè)互助合作銀行及投資財團，并在法律上規(guī)定資金投向（主要為中小企業(yè)）和扶持的政策。同時，各大商業(yè)銀行也應(yīng)積極為中小企業(yè)的融資提供支持。

（三）建立健全社會化服務(wù)體系

首先，應(yīng)將中小企業(yè)組織起來，引導(dǎo)企業(yè)組建自我約束、自我服務(wù)的自律性組織。這些組織應(yīng)積極為中小企業(yè)提供多方面的服務(wù)，維護好其權(quán)益。政府應(yīng)通過改革，將相關(guān)行政職能逐步轉(zhuǎn)化為服務(wù)職能，轉(zhuǎn)移到這些組織，形成“小政府，大服務(wù)”的格局。其次，應(yīng)吸取國外經(jīng)驗，實行咨詢服務(wù)補助制度，培育壯大社會中介服務(wù)組織，為中小企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)、企業(yè)診斷、信息咨詢、市場營銷、技術(shù)支持、人才培訓(xùn)、引進(jìn)、法律咨詢等全方位的服務(wù)。社會各界都應(yīng)積極為中小企業(yè)牽線搭橋，做好中小企業(yè)的“紅娘”和載體。

（四）為中小企業(yè)發(fā)展培訓(xùn)人才，更新其觀念中小企業(yè)無論是經(jīng)營管理的高級人才，還是從事各種專業(yè)管理和技術(shù)工作的專門人才，都遠(yuǎn)不能適應(yīng)其發(fā)展的要求，而它們自身又沒有能力實現(xiàn)在職人員的自我培訓(xùn)，這使政府和社會的幫助就顯得十分必要。中小企業(yè)也應(yīng)更新觀念，樹立人力資源是企業(yè)發(fā)展第一資源的觀念，要舍得在人才培養(yǎng)上投入，并要樹立“不為我有，但為我用”的人才觀念。

（五）為中小企業(yè)發(fā)展提供良好的市場環(huán)境

中小企業(yè)的優(yōu)勢在于競爭，但必須是公開、公平的競爭。所以，應(yīng)當(dāng)通過深化改革，發(fā)展市場經(jīng)濟，形成適合各類企業(yè)游泳的大海。要在中小企業(yè)的開業(yè)登記、注冊等方面，降低條件，簡化手續(xù)，減少費用。對能夠放開的行業(yè)，應(yīng)當(dāng)通過改革，打破壟斷，盡早放開。凡允許國外企業(yè)進(jìn)入的行業(yè)，就應(yīng)當(dāng)允許私營和個體企業(yè)經(jīng)營。

參考文獻(xiàn)：

[1]周立群，謝思成《中小企業(yè)改革與發(fā)展》北京：人民出版社，2000.[2]于秀芝 人力資源管理[Ｍ] 北京:經(jīng)濟管理出版社2002（11）。

[3]時勘 胡衛(wèi)鵬 虛擬環(huán)境中的人力資源管理[Ｊ] 中國信息導(dǎo)報2001(3)。

[4]邱雯 謅議人力資源的虛擬管理[Ｊ] 華南理工大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版)2002(2)。

[5]馬玉銳《中小企業(yè)在我國轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟中的地位與作用》，《國際商務(wù)研究》2003年第4期。

第四篇：我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展中存在的問題及對策

摘要：農(nóng)業(yè)保險作為財產(chǎn)保險的有機組成部分，作為一個特殊的險種，一直跟不上整個市場和行業(yè) 發(fā)展，更沒有完全解決農(nóng)業(yè)對保險的需求 問題。需要從政府、農(nóng)民和保險 企業(yè) 三個角度去 分析，對我國當(dāng)前農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展給出一些建議和解決的對策。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險；合作保險；財政補貼

一、我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展中存在的問題

1．農(nóng)民的保險意識薄弱。大部分地區(qū)、大部分農(nóng)民還存在著認(rèn)識上的誤區(qū)，認(rèn)為參不參加農(nóng)業(yè)保險無所謂，甚至在設(shè)有農(nóng)業(yè)保險公司的地區(qū)，仍有一些農(nóng)民沒有保險意識，在農(nóng)保還沒有涉足的地區(qū)就更不必說。在一些以農(nóng)業(yè)為基本生存條件的地方，只有當(dāng)災(zāi)害事故發(fā)生并遭受巨額損失后，一些農(nóng)戶才意識到保險的必要性，投保人的淡薄意識必然阻礙農(nóng)業(yè)保險的整體發(fā)展。

2．逆選擇問題在農(nóng)業(yè)保險中普遍存在。在保險人和被保險人間，道德風(fēng)險和逆向選擇的發(fā)生是普遍存在的，農(nóng)業(yè)保險也不例外。由于農(nóng)民的保險意識不是很強，而且農(nóng)業(yè)險也非強制險，所以投保的覆蓋率就不可能達(dá)到100％，這樣就很容易發(fā)生逆選擇的問題。據(jù)保險公司人員介紹，農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖險比種植險的逆選擇的風(fēng)險更大，導(dǎo)致農(nóng)險理賠的難度和成本要比其他險種高出許多。如此一來，讓一些即使開設(shè)農(nóng)業(yè)保險的保險公司也望而卻步，不愿再繼續(xù)經(jīng)營下去。

3．保險公司沒完全按照市場化運作。雖然1996年，我國保險公司實行了商業(yè)化運作，但對農(nóng)業(yè)保險卻并沒完全市場化。根據(jù)各省保監(jiān)局公布的數(shù)據(jù)顯示，保險業(yè)實行商業(yè)化改革以來，農(nóng)業(yè)險的平均年賠付率達(dá)到80％左右，而70％賠付率是保險業(yè)界公認(rèn)的盈利臨界點，農(nóng)業(yè)險的賠付率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于臨界點，做得多就虧的多。如果保險公司按照保險行業(yè)的大數(shù) 規(guī)律 和其他的相關(guān)規(guī)律，賠付率高就意味著保險費率定的不合理，保險費收入過少，保險費率定的過低，要想改善經(jīng)營狀況，保險公司就必須要提高保險費率。在政府沒有補貼的情況下，過高的保險費支付對于農(nóng)民來說根本承擔(dān)不起，而按照農(nóng)民的投保能力去承保，保險公司自己又賠不起，這樣必然導(dǎo)致農(nóng)業(yè)保險走入日漸萎縮的“怪圈”。

4．缺少專業(yè)的 法律 支持和政府的財政補貼。1995年通過實行、2002年修訂的現(xiàn)行保險法實際上是一部商業(yè)保險法，主要是規(guī)范和保障商業(yè)性保險公司的經(jīng)營行為，而農(nóng)業(yè)保險中很大一部分是政策性保險，與商業(yè)保險的經(jīng)營目標(biāo)大相徑庭，用現(xiàn)行的保險法指導(dǎo)農(nóng)業(yè)保險會存在許多問題。由于無法可依，農(nóng)業(yè)保險中的許多情況多存在著法律真空，政府在農(nóng)業(yè)保險中主導(dǎo)地位不明確，即使政府積極參與推動，也缺乏法律依據(jù)；而農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營主體的經(jīng)營行為也缺乏法律保護和約束。另外，由于農(nóng)業(yè)風(fēng)險面廣量大，一旦風(fēng)險發(fā)生，如果沒有政府的財政支持，保險公司基本無力承擔(dān)。而我國現(xiàn)有的幾家農(nóng)業(yè)保險公司也都是在政府的財政大力支持下才成立起來的，因為沒有專業(yè)的農(nóng)險法律保護和規(guī)范，所以政府在這個方面的補貼也沒有明確規(guī)定，在沒有補貼的情況下，農(nóng)業(yè)保險也只享受免交營業(yè)稅的優(yōu)惠，許多商業(yè)化的保險公司都不愿開設(shè)農(nóng)業(yè)保險。

二、我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的建議

1．政府支撐是農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的前提。具體可把政府支持分為以下幾方面：

第一，必須有完善的法律法規(guī)作保障。由于農(nóng)業(yè)保險的特殊性，適用于一般商業(yè)保險的《保險法》并不適合農(nóng)業(yè)保險，而《農(nóng)業(yè)法》中也只是略有涉及，所以必須加快對農(nóng)業(yè)保險立法，避免政府支持農(nóng)業(yè)保險的隨意性。同時要明確農(nóng)業(yè)保險的法律地位、經(jīng)營方式、機構(gòu)設(shè)置、農(nóng)民參與形式、再保險機制、監(jiān)督管理機構(gòu)等，通過法律手段調(diào)整參與農(nóng)業(yè)保險各方的利益關(guān)系，引導(dǎo)農(nóng)業(yè)保險的健康發(fā)展。對于農(nóng)業(yè)保險，國家可借鑒與銀行業(yè)發(fā)展類似的道路，建立政策性的由國家控股的農(nóng)業(yè)保險公司和農(nóng)業(yè)再保險公司，農(nóng)民參保方式上可參照一些地方成功的農(nóng)險經(jīng)驗，如可自愿投保，但不投保的享受不到政府相關(guān)的農(nóng)業(yè)優(yōu)惠政策等，這樣可減少農(nóng)民逆選擇的問題。

第二，對農(nóng)民參保費進(jìn)行直接補助。保險補貼是綠色補貼的一個重要方面，應(yīng)該扶持農(nóng)業(yè)政策的重要手段之一。世界上一些農(nóng)業(yè)險發(fā)展比較成功的國家如法國、美國等，都采用這種形式，美國補貼保費的53％，加拿大補貼保費的50％，日本補貼保費的40％——80％。我國在國家財政尚不寬裕的情況下，可由國家財政和地方財政共同出資補貼。由于有財政補貼，農(nóng)險保費率降低了，不僅可提高農(nóng)民投保的積極性，還不斷的擴大農(nóng)險險種。同時對農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)實施稅收減免，在免去營業(yè)稅、減免所得稅，鼓勵保險公司開展農(nóng)險業(yè)務(wù)。

第三，與商業(yè)保險公司合作，建立巨災(zāi)保險基金。當(dāng)巨災(zāi)發(fā)生的時候，無論是國家成立政策性保險公司還是商業(yè)性保險公司，都無法獨立承擔(dān)損失，所以必須通過雙方的合作共同承擔(dān)，設(shè)立巨災(zāi)風(fēng)險基金，把對農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)減免的稅收轉(zhuǎn)作農(nóng)業(yè)保險基金。一旦發(fā)生重災(zāi)，保險公司賠付率超過一定比例，啟動重災(zāi)風(fēng)險基金，由國家保險公司作為再保險公司的角色，雙方按照比例共同承擔(dān)風(fēng)險，進(jìn)一步完善農(nóng)業(yè)保險的風(fēng)險分擔(dān)機制。另外，在確定再保險方式時，可選擇溢額再保險的方式，為商業(yè)保險公司的最大賠償額提供保。

第五篇：我國會計信息系統(tǒng)發(fā)展中存在的問題及對策

摘要

會計信息系統(tǒng)已成為當(dāng)前會計工作的主要工具，是提高工作效率，運用計算機技術(shù)代替手工記帳的基本方式。我國會計信息系統(tǒng)發(fā)展進(jìn)程并非一帆風(fēng)順，而是受多重因素的影響。如何發(fā)揮會計信息系統(tǒng)的優(yōu)勢，科學(xué)合理的運用會計信息系統(tǒng)完成“甩帳”，為會計工作提供高效的工作質(zhì)量是當(dāng)前我們必須解決的重要課題。辨證地了解新形勢下我國會計信息系統(tǒng)的現(xiàn)狀，客觀地分析會計信息系統(tǒng)面臨的問題，有針對性地提出解決問題的對策和措施，不僅對會計信息系統(tǒng)的工作，而且對我國企業(yè)會計信息系統(tǒng)的發(fā)展都具有十分重大的意義。會計信息系統(tǒng)改變了會計數(shù)據(jù)處理方式和賬務(wù)處理方式及內(nèi)部控制制度，使財務(wù)人員減輕了勞動強度，提高了會計信息收集、整理、傳輸和反饋的準(zhǔn)確程度，使會計工作能更好的滿足企業(yè)管理的實際需要,但會計信息系統(tǒng)在發(fā)展過程中也存在不少問題。本文闡述了當(dāng)前我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展現(xiàn)狀，分析了其發(fā)展中存在的問題，并有針對性的提出了相關(guān)改善措施。關(guān)鍵詞：會計信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制；管理信息系統(tǒng) Abstract Accounting information system which is used for improving work efficiency has now became the main tool for accounting work.It is the basic mode that computer technology takes place of manual accounting.The development of China's accounting information system is not going smoothly., it is affected by multiplied factors.How to make full use of the advantages of the accounting information system and how to complete the“ left off” in using the accounting information system scientific and rationally to provide high quality of work is an important topic that we must solve currently.Dialectical understanding the new situation of China's accounting information system in the present situation,objective analysis the accounting information system problems, putting forward solutions and measures, are not only for the accounting information system work, but also for the entire accounting system, for the great significance development of our country enterprise accounting information system.Accounting information system has changed the accounting methods and accounting data processing way of handling and the internal control system, making financial personnel labor intensity reduced, improving the accounting information collection, collation, transmission and feedback on the accuracy of the accounting work, it can better meet the actual needs of the enterprise management, but the accounting information system in the development process there are a lot of problems.This paper expounds the present situation development of China's accounting information system at the current situation, analyses the existing problems, and putting forward the relevant improvement measures.Key Words：Accounting information system;Internal control;Management information system 目錄

一、引言??????????????????????????(1)

二、我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展現(xiàn)狀???????????????(1)

（一）我國會計信息系統(tǒng)發(fā)展的形勢和基礎(chǔ)較好?????????(1)

（二）我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展存在許多不足之處????????(2)

三、我國會計信息系統(tǒng)現(xiàn)存的問題???????????????(2)

（一）會計信息系統(tǒng)信息不健全????????????????(2)

（二）缺乏優(yōu)秀的會計信息系統(tǒng)人才??????????????(3)

（三）外部環(huán)境影響會計信息系統(tǒng)發(fā)展?????????????(4)

（四）會計軟件自身存在缺陷?????????????????(4)

四、改善我國會計信息系統(tǒng)現(xiàn)存問題的對策???????????(5)

（一）健全會計信息系統(tǒng)信息?????????????????(5)

（二）加強會計人才培養(yǎng)???????????????????(7)

（三）改善外部環(huán)境?????????????????????(8)

（四）改善會計軟件開發(fā)模式及功能??????????????(9)致謝???????????????????????????(11)參考文獻(xiàn)?????????????????????????(12)

一、引言

隨著我國加入WTO，我國經(jīng)濟的發(fā)展全面與國際接軌，會計信息系統(tǒng)也逐漸成為我國計工作的主要工具，在提高工作效率，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展方面發(fā)揮著日益重要的作用。然而，全球經(jīng)濟貿(mào)易的復(fù)雜多變，市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的電子商務(wù)的日趨活躍，為會計的管理、記帳、結(jié)算等都提出了許多新的問題。我國會計信息系統(tǒng)發(fā)展于20世紀(jì)80年代初，發(fā)展時間短，速度緩，在很多方面其發(fā)揮的作用不夠全面，存在著很多阻礙其發(fā)展的因素。因此，深入了解我國會計信息系統(tǒng)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r，辯證的分析其發(fā)展中存在的問題，有針對性的提出解決問題的對策和措施，對會計信息系統(tǒng)的工作及整個會計系統(tǒng)有著重要的意義，更有助于促進(jìn)我國企業(yè)會計信息系統(tǒng)的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)及社會經(jīng)濟的發(fā)展。

二、我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）我國會計信息系統(tǒng)發(fā)展的形勢和基礎(chǔ)較好

會計信息系統(tǒng)是會計進(jìn)入信息化的基礎(chǔ), 是今后企業(yè)決策的重要依據(jù), 是會計體制改革的突破口。我國的會計信息系統(tǒng)工作起步較晚, 從20 世紀(jì)80年代初才開始, 經(jīng)歷了嘗試階段、自發(fā)發(fā)展階段和有組織、有計劃地穩(wěn)步發(fā)展階段, 到目前的管理型會計軟件發(fā)展階段,在這40多年的發(fā)展過程中, 已取得了長足的進(jìn)步。

從總的情況看, 會計信息系統(tǒng)發(fā)展的形勢和基礎(chǔ)比較好, 基本完成手工會計記賬向電腦會計記賬的轉(zhuǎn)變。隨著新的會計信息系統(tǒng)軟件的發(fā)展, 商品化、通用化的財務(wù)軟件得到了廣泛的應(yīng)用。許多會計軟件的開發(fā)已經(jīng)走向?qū)I(yè)化、商品化、社會化的軌道，形成以會計軟件為核心, 融管理、計劃、分析為一體的會計信息系統(tǒng)軟件。會計信息系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)揮著越來越顯著的作用。會計人員素質(zhì)逐漸提高, 操作水平日益熟練, 系統(tǒng)的安全性與保密性逐漸加強。會計信息系統(tǒng)逐漸向優(yōu)良、穩(wěn)定、科學(xué)的方向發(fā)展。

（二）我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展仍存在許多不足之處

企業(yè)會計信息系統(tǒng)的實施過程，同時也是企業(yè)管理理念、管理模式、業(yè)務(wù)流程等方面改造的過程。隨著網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展、電子商務(wù)的迅速興起等等, 一些先進(jìn)的、現(xiàn)代化的事物不斷出現(xiàn), 對會計信息系統(tǒng)提出了更高的要求, 使建立符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求的新型財務(wù)系統(tǒng)變得刻不容緩。

然而，由于企業(yè)自身原因、外部環(huán)境的影響和財會工作自身的特點，現(xiàn)階段我國會計信息系統(tǒng)工作實施過程中存在著諸多問題。其不足之處包括如會計信息系統(tǒng)普及率總體偏低，分布極不平衡；會計信息系統(tǒng)技術(shù)的使用在總體上還處于低層次水平；會計信息系統(tǒng)的作用發(fā)揮不充分；會計核算軟件規(guī)范性、適用性差；部門管理不夠科學(xué)、安全, 相應(yīng)的管理措施明顯與現(xiàn)實不符, 并存在漏洞；優(yōu)質(zhì)商品化的會計軟件少, 性能不完善, 使用說明書不規(guī)范, 不詳盡；會計軟件頻繁升級等等。高效、實務(wù)、安全、穩(wěn)定的會計信息系統(tǒng)任重而道遠(yuǎn)。

三、我國會計信息系統(tǒng)現(xiàn)存的問題

（一）會計信息系統(tǒng)信息不健全

1．會計信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)管理工作薄弱

會計信息系統(tǒng)雖然在很大程度上減輕了會計人員的工作量, 但同時也增加了操作人員、系統(tǒng)維護人員等的責(zé)任, 帶來了許多新的要求, 提出了新的問題。實施會計信息系統(tǒng),充分發(fā)揮其優(yōu)勢，需要建立與之相配套的一系列內(nèi)部控制制度加以約束。許多會計信息系統(tǒng)單位沒有嚴(yán)密的基礎(chǔ)管理工作制度。人員分工上，企業(yè)對會計信息系統(tǒng)操作人員與系統(tǒng)維護人員等崗位沒有嚴(yán)格權(quán)限限制措施，操作員密碼公開或不設(shè)密碼，為越權(quán)使用和篡改數(shù)據(jù)留下隱患。檔案資料管理上，許多單位對存儲會計檔案的磁盤和會計資料未能及時歸檔，已經(jīng)歸檔的內(nèi)容不完整，導(dǎo)致不少的會計檔案被人為破壞和自然損壞，以至于造成企業(yè)財務(wù)信息泄密。

2．會計信息系統(tǒng)下的財務(wù)信息存在安全問題 財務(wù)上的數(shù)據(jù)，是企業(yè)的絕對秘密，在很大程度上關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展。當(dāng)前大部分的軟件系統(tǒng)都在為完善會計功能和適應(yīng)財務(wù)制度上大傷腦筋，卻沒有多少軟件公司認(rèn)真研究過數(shù)據(jù)的保密問題。尤其是隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代的到來，給企業(yè)帶來無限商機的同時，也給企業(yè)帶來了風(fēng)險，這些風(fēng)險主要來自泄密和網(wǎng)上黑客的攻擊等。此外，不嚴(yán)格的會計內(nèi)部信息控制系統(tǒng)加大了財務(wù)信息的安全隱患。在會計管理工作的實踐中，有關(guān)會計信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制方面存在的弊端主要有：一是財務(wù)分工的控制名存實亡。一些單位雖然設(shè)置了不同的財務(wù)分工，但是一名操作員往往身兼數(shù)職，可以使用不同的身份以及操作口令進(jìn)入到系統(tǒng)中，實施不同權(quán)限的操作，結(jié)果就導(dǎo)致財務(wù)分工的控制名不副實；二是未經(jīng)授權(quán)的計算機專業(yè)人員利用自身的計算機技術(shù)對各種數(shù)據(jù)文件進(jìn)行瀏覽，造成會計數(shù)據(jù)的保密性得不到保障；三是保存在磁性材料中的文件數(shù)據(jù)，對于外界環(huán)境的要求比較高，一旦出現(xiàn)失火、漏水等問題，就會造成財務(wù)軟件程序的控制失效。一些單位雖然建立了內(nèi)部管理制度，卻沒有切實執(zhí)行，導(dǎo)致其對會計信息系統(tǒng)的財務(wù)信息缺乏有效的管理和監(jiān)督。3．重視帳務(wù)處理功能，忽視管理功能

一直以來，我國的會計工作主要從事事后核算，而事前的分析預(yù)測和事中的控制很難進(jìn)行。我國實行會計信息系統(tǒng)的單位也存在著重視報賬功能忽視管理監(jiān)督功能的現(xiàn)象。財務(wù)軟件的材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算等模塊功能較強，而具備管理型功能的成本核算、財務(wù)指標(biāo)分析體系以及資金供求預(yù)測、財務(wù)狀況實時監(jiān)督等模塊，內(nèi)容過于簡單，功能不全，并且查詢功能也不健全，限制了許多管理與監(jiān)督功能的有效實現(xiàn)，因此未能充分發(fā)揮會計信息系統(tǒng)對加強財務(wù)管理方面的功能。

（二）缺乏優(yōu)秀的會計信息系統(tǒng)人才

1．會計相關(guān)人員對會計信息系統(tǒng)認(rèn)識不到位

我國電算化事業(yè)起步較晚, 人們的思維觀念還未充分認(rèn)識到會計信息系統(tǒng)的意義及重要性。多數(shù)單位會計信息系統(tǒng)都是應(yīng)用于代替手工核算,僅僅是從減輕會計人員負(fù)擔(dān)、提高核算效率方面入手, 根本未認(rèn)識到建立完整的會計信息系統(tǒng)對企業(yè)的重要性, 使現(xiàn)有會計提供的信息不能及時、有效地為企業(yè)決策及管理服務(wù)。

在軟件更新及硬件投入等方面，企業(yè)的支持力度不夠, 更不用說建立企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)以及注冊自己的網(wǎng)站, 根本沒能利用信息技術(shù)優(yōu)勢來提高企業(yè)運作效率。同時，許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對會計信息系統(tǒng)存在片面認(rèn)識，認(rèn)為會計信息系統(tǒng)只是會計核算工具的改變，看不到其對企業(yè)管理方法和管理流程的深刻影響，有的領(lǐng)導(dǎo)甚至認(rèn)為會計信息系統(tǒng)只是用計算機代替賬冊，僅把會計信息系統(tǒng)當(dāng)作樹立企業(yè)形象，進(jìn)行財務(wù)核算的一種手段。在會計信息系統(tǒng)的具體應(yīng)用中，多數(shù)單位缺乏對手工系統(tǒng)進(jìn)行充分分析的意識，沒有針對本企業(yè)自身的管理要求和運行模式，對會計信息系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置和調(diào)整。2．缺乏復(fù)合型會計信息系統(tǒng)人才

目前, 不少單位的電算化人員是由過去的會計、出納等經(jīng)過短期培訓(xùn)而來。但會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用, 對會計人員提出了更高的要求，既要求會計人員要掌握一定會計專業(yè)知識, 還要掌握相關(guān)的計算機知識, 財務(wù)軟件的使用技術(shù)以及保養(yǎng)維護等。

一般會計人員業(yè)務(wù)經(jīng)驗豐富, 但計算機專業(yè)知識卻很匱乏, 難以勝任計算機處理會計業(yè)務(wù)工作。表現(xiàn)較為突出的是財務(wù)軟件的應(yīng)用方法掌握的不夠透徹和熟練, 對軟件的認(rèn)識有局限性, 對軟件運用過程中出現(xiàn)的故障不能及時排除,導(dǎo)致系統(tǒng)不能正常運行。這個問題已經(jīng)成為企業(yè)快速實現(xiàn)會計信息系統(tǒng)的障礙。進(jìn)一步的發(fā)展需要形成復(fù)合型人才。

（三）外部環(huán)境影響會計信息系統(tǒng)發(fā)展

1．會計信息系統(tǒng)安全法規(guī)、制度建設(shè)相對落后

自上個世紀(jì)80 年代以來，財政部相繼出臺了《關(guān)于大力發(fā)展我國會計電算化事業(yè)的意見》、《會計電算化管理辦法》等規(guī)章制度和有關(guān)會計軟件開發(fā)、評審及管理的相關(guān)規(guī)定，促進(jìn)了會計信息系統(tǒng)的健康發(fā)展。但會計信息系統(tǒng)與會計核算相關(guān)的會計工作規(guī)范，仍然按傳統(tǒng)的手工算賬、記賬為制定基礎(chǔ)，會計信息系統(tǒng)相關(guān)法規(guī)建設(shè)及其普及推廣不很融洽。2．會計信息系統(tǒng)本身給內(nèi)部控制帶來了新的問題和挑戰(zhàn)

隨著IT 技術(shù)特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和運用，會計信息系統(tǒng)進(jìn)一步向深層次發(fā)展，但也給內(nèi)部控制帶來了新問題和挑戰(zhàn)。首先，手工記賬時，會計工作被分成幾個步驟，按一定的程序完成，一個步驟出現(xiàn)錯誤，往往可以在后一步驟中發(fā)現(xiàn)而得到修改。而會計信息系統(tǒng)后，所有原始數(shù)據(jù)由人工事先審核后輸入計算機，計算機對輸入數(shù)據(jù)源自動進(jìn)行加工處理，所有記賬、分析及編制會計報表均自動生成，復(fù)核、審查等控制也隨之削弱。其次，手工記賬時，對于一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)都要經(jīng)過某些具有相應(yīng)權(quán)限人員的審核和簽章。但會計信息系統(tǒng)后，職能劃分發(fā)生了巨大的變化。如不加強內(nèi)控，就加大了錯誤和舞弊的風(fēng)險。第三，手工記賬中，信息是用紙記錄的，其法律效用是被廣泛承認(rèn)的，所作的任何修改都會有痕跡留下。而在會計信息系統(tǒng)中，沒有簽字、蓋章等有法律效用的手段，在磁性介質(zhì)上修改，很容易不留痕跡，缺乏牽制性，責(zé)任難以分清。

（四）會計軟件自身存在的缺陷 1．會計軟件存在許多缺陷

會計軟件的質(zhì)量是會計信息系統(tǒng)工作的基礎(chǔ), 決定著會計工作的深人程度, 也關(guān)系到能否順利做好“甩賬”工作，但目前一些企業(yè)使用的軟件還存在著諸多不足。

安全性與保密性差。許多軟件缺乏操作日志記錄功能, 對操作人、操作時間和操作內(nèi)容沒有具體記錄, 出現(xiàn)問題不便于追究責(zé)任。另外, 數(shù)據(jù)庫缺少必要的加密措施, 可以很方便的從外部打開修改。還有一些商業(yè)軟件為了占領(lǐng)市揚, 為用戶提供修改以前賬目等功能。會計軟件通用性差, 集成化程度低。通用會計信息系統(tǒng)軟件的優(yōu)點是非常明顯的: 投資集中、設(shè)計周到、便于交流、售后服務(wù)較易管理。但在近幾年我國會計信息系統(tǒng)軟件的應(yīng)用逐漸暴露出了其難以克服的弱點。

2．財務(wù)及管理軟件系統(tǒng)內(nèi)部銜接性差

總賬、固定資產(chǎn)、工資等模塊間數(shù)據(jù)不能順利地相互傳遞, 以實現(xiàn)自動轉(zhuǎn)賬、相關(guān)查詢等功能, 不能做到無縫連接, 因此, 也就無法充分發(fā)揮計算機在數(shù)據(jù)處理上的先進(jìn)性。

四、改善我國會計信息系統(tǒng)現(xiàn)存問題的相關(guān)對策

（一）健全會計信息系統(tǒng)信息

1．做好會計信息系統(tǒng)環(huán)境下的會計基礎(chǔ)管理工作

會計信息系統(tǒng)基礎(chǔ)工作主要指會計核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、保存是否完整等。為了做好會計信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，首先，實施會計信息系統(tǒng)的企業(yè)必須建立嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度，制定崗位責(zé)任管理制度、操作管理制度、維護管理制度、機房管理制度、檔案管理制度、財務(wù)管理制度和計算機病毒的防治等制度；其次，要做好財務(wù)信息檔案管理工作，包括數(shù)據(jù)輸入輸出的管理、備份數(shù)據(jù)的管理、存檔數(shù)據(jù)的管理和保密規(guī)程等方面，也就是要求實行會計信息系統(tǒng)后，應(yīng)及時做好備份硬盤數(shù)據(jù)，并且每次備份至少兩套，每年至少進(jìn)行一次清除過期數(shù)據(jù)等工作。

2．增強會計信息系統(tǒng)信息的安全性和保密性

為了加強會計信息系統(tǒng)環(huán)境下財務(wù)信息的安全防范，要加強數(shù)據(jù)處理的控制，建立健全內(nèi)部控制，保證會計信息系統(tǒng)的程序、會計數(shù)據(jù)不被借用、濫用和非法使用。從軟件開發(fā)、系統(tǒng)維護、系統(tǒng)操作、文檔資料的管理、計算機病毒的預(yù)防和消除等各個方面建立一整套制度。企業(yè)應(yīng)安裝正版查殺毒軟件、設(shè)置程序保密控制、文件密碼存儲控制、操作系統(tǒng)的口令控制等措施來保證財務(wù)信息的安全。

具體而言，一是實行用戶權(quán)限分級授權(quán)管理，建立網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的會計信息崗位責(zé)任。二是建立健全病毒、電腦黑客的安全防范措施。三是從網(wǎng)絡(luò)軟件的設(shè)計入手，明確會計信息系統(tǒng)的人員職責(zé)分工，對各類會計信息系統(tǒng)工作人員的權(quán)限資格進(jìn)行嚴(yán)格的審察與控制，保障會計信息系統(tǒng)安全、有效、正常地運轉(zhuǎn)，增加軟件本身的限制功能。四是建立健全會計信息資料的備份制度，對重要的會計信息資料實行多級備份。五是建立進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的權(quán)限制。加強數(shù)據(jù)的保密和保護。在數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)時必須加一些用戶口令、聲音監(jiān)測、指紋辨認(rèn)等檢測手段和用戶權(quán)限設(shè)置手段。六是建立操作管理制度，可以考慮硬件加密或把系統(tǒng)在芯片上加密等保密措施和專門的管理制度。

3．財務(wù)信息系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)相結(jié)合 會計信息系統(tǒng)處理的代碼化、數(shù)據(jù)共享和自動化，為財務(wù)會計子系統(tǒng)和管理會計子系統(tǒng)的結(jié)合提供了條件和可能，然而若會計信息系統(tǒng)一直停留在財務(wù)會計子系統(tǒng)，而不涉及管理會計子系統(tǒng)的預(yù)測、決策、規(guī)劃和分析，企業(yè)經(jīng)濟活動與效益的評估，內(nèi)部責(zé)任會計和業(yè)績評價等，那么也就限制和失去了發(fā)展會計信息系統(tǒng)的意義。

完整意義的會計信息系統(tǒng)應(yīng)該是財務(wù)會計和管理會計的全面電算化。我們不能因為目前管理信息系統(tǒng)在企業(yè)應(yīng)用還不普及或者有困難而停止不前。管理信息系統(tǒng)在企業(yè)推廣困難的原因盡管很多, 但重要原因之一是其規(guī)范性和可操作性不如財務(wù)信息系統(tǒng)。但是, 管理信息系統(tǒng)是以財務(wù)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)的, 因為它們的數(shù)據(jù)同源, 財務(wù)信息系統(tǒng)能為管理信息系統(tǒng)提供所需的財會信息。因此, 企業(yè)應(yīng)在實現(xiàn)財務(wù)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上不失時機地推進(jìn)管理信息系統(tǒng),這樣才能促進(jìn)管理信息系統(tǒng)在企業(yè)中的推廣應(yīng)用, 促進(jìn)財務(wù)信息系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)相結(jié)合，真正實現(xiàn)會計信息系統(tǒng)的核算職能、管理職能和控制職能。

（二）加強會計人才培養(yǎng)

1．強化會計相關(guān)人員對會計信息系統(tǒng)重要性的認(rèn)識

更新認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念。會計相關(guān)人員要高度重視會計信息系統(tǒng)工作，必須認(rèn)識到會計信息系統(tǒng)不僅改變了會計核算方式、數(shù)據(jù)儲存形式、數(shù)據(jù)處理程序和方法，擴大了會計數(shù)據(jù)領(lǐng)域，提高了會計信息質(zhì)量，而且改變了會計內(nèi)部控制與審計的方法和技術(shù)，因而推動了會計理論與會計技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展完善，促進(jìn)了會計管理制度的改革是整個會計理論研究與會計實務(wù)的一次根本性變革。同時，應(yīng)強化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)支持會計信息系統(tǒng)的自覺認(rèn)識。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識會計信息系統(tǒng)的重要性，大力支持會計信息系統(tǒng)的實施和運作。具體可采取的措施有：在本企業(yè)內(nèi)部設(shè)專門負(fù)責(zé)會計信息系統(tǒng)實施的主管領(lǐng)導(dǎo)，并對實施效果負(fù)責(zé)；根據(jù)本企業(yè)的實際情況和本地區(qū)的整體發(fā)展?fàn)顩r，制訂本企業(yè)會計信息系統(tǒng)實施的工作規(guī)劃等。2．培養(yǎng)“復(fù)合型”會計信息系統(tǒng)人才

完善的會計信息系統(tǒng)的實施比會計核算軟件的簡單運用要復(fù)雜得多。會計信息系統(tǒng)要求企業(yè)財會人員不僅要掌握扎實的會計知識，還要對計算機和財務(wù)管理知識有比較深刻的了解。只有掌握了比較豐富的管理知識，才能根據(jù)本單位的自身特點，利用電算化會計的特點，為單位預(yù)測、決策和控制等管理工作服務(wù)。

只有普及型的速成人才培訓(xùn)，難以提高會計信息系統(tǒng)操作人員的水平。因此，在各單位實行會計信息系統(tǒng)的過程中，更應(yīng)注意培養(yǎng)“會計計算機管理”型的復(fù)合型人才，以促進(jìn)會計信息系統(tǒng)的順利發(fā)展。在吸納高校會計信息系統(tǒng)畢業(yè)生的同時還應(yīng)選拔具有一定計算機知識的會計業(yè)務(wù)骨干到高校進(jìn)修計算機專業(yè)。這樣新老結(jié)合，高、中、低結(jié)合的會計信息系統(tǒng)人才隊伍就會形成，推動會計信息系統(tǒng)工作的進(jìn)一步提高。同時，計算機會計系統(tǒng)應(yīng)在開發(fā)階段就對使用該系統(tǒng)的有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高這些人員對系統(tǒng)的認(rèn)識和理解，減少系統(tǒng)運行后出錯的可能性。在會計信息系統(tǒng)的具體實施過程中，應(yīng)注重對財會人員計算機的技能培訓(xùn)，注重對計算機維護人員的財務(wù)知識培訓(xùn)，造就一大批高素質(zhì)的一線應(yīng)用與系統(tǒng)維護及能夠進(jìn)行二次開發(fā)應(yīng)用的會計信息系統(tǒng)人才。

（三）改善外部環(huán)境 1．健全會計信息系統(tǒng)的配套法規(guī)

隨著會計信息系統(tǒng)的普及與財務(wù)軟件功能的不斷增加，應(yīng)針對會計信息系統(tǒng)工作出現(xiàn)的新問題對現(xiàn)有的相關(guān)法規(guī)作進(jìn)一步補充和完善。一個國家的會計規(guī)范化管理主要是通過頒布基本會計準(zhǔn)則和具體會計準(zhǔn)則來進(jìn)行的。只有用會計準(zhǔn)則指導(dǎo)會計業(yè)務(wù)才能規(guī)范會計行為。進(jìn)一步完善會計信息系統(tǒng)的配套法規(guī)，針對會計信息系統(tǒng)工作出現(xiàn)的新問題對現(xiàn)有的相關(guān)法規(guī)作進(jìn)一步補充和完善。通過準(zhǔn)則類法規(guī)對會計信息系統(tǒng)作進(jìn)一步約束，使會計信息系統(tǒng)工作走上規(guī)范化的道路。

會計信息系統(tǒng)的規(guī)范化、制度化管理，是其安全正常運行的制度保證。規(guī)范化制度化管理主要是通過認(rèn)真落實會計準(zhǔn)則、會計規(guī)章來實現(xiàn)，通過具體會計準(zhǔn)則、會計規(guī)范、會計制度、管理辦法來指導(dǎo)會計業(yè)務(wù)處理，達(dá)到規(guī)范會計行為的目的。相關(guān)的具體會計準(zhǔn)則要對會計信息系統(tǒng)的軟件采用的標(biāo)準(zhǔn)、軟件的安全性、具體的會計處理方法、會計信息的規(guī)范使用、會計信息系統(tǒng)文檔的保管以及會計信息系統(tǒng)人員的責(zé)任作出指導(dǎo)和說明，對原有的會計工作規(guī)范、管理辦法、會計制度，根據(jù)會計信息系統(tǒng)的要求，做出相應(yīng)的調(diào)整。2．建立健全一整套會計信息系統(tǒng)模式的企業(yè)規(guī)章制度

建立健全一整套會計信息系統(tǒng)模式下的規(guī)章制度, 形成良好的內(nèi)控環(huán)境，這些內(nèi)控制度的建立應(yīng)遵循以下原則：

(1)不兼容權(quán)限必須分離原則。即對會計信息系統(tǒng)權(quán)限嚴(yán)格控制, 系統(tǒng)操作員以外的操作人員只享有操作權(quán)限。

(2)相互制約原則。加強對會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的控制。明確管理員、操作人員、維護人員的職責(zé)范圍。

(3)安全保密原則。安全主要是對軟硬件, 文檔的安全檢查保障控制。保密主要是對存取權(quán)限進(jìn)行控制, 設(shè)置多級保密措施等。

(4)內(nèi)部防范原則。主要是針對個別容易出現(xiàn)的個人壟斷現(xiàn)象以及對系統(tǒng)管理人員的監(jiān)管控制問題進(jìn)行防范，所有這些都是制定會計信息系統(tǒng)規(guī)章制度必須加以考慮的問題。3．建立一致的會計信息系統(tǒng)協(xié)議

目前企業(yè)信息化建設(shè)的方向是實現(xiàn)對企業(yè)物流、資金流和信息流一體化、集成化的管理。財務(wù)軟件日益成為企業(yè)全面管理軟件中的財務(wù)管理模塊組成部分，所以，要求現(xiàn)有的財務(wù)軟件應(yīng)有很好的融合理論與開發(fā)技術(shù)，能夠?qū)崿F(xiàn)不同系統(tǒng)層次的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。要做到這一點，應(yīng)建立一個通用、統(tǒng)一的財務(wù)軟件協(xié)議，在該協(xié)議中應(yīng)明確規(guī)定相同的數(shù)據(jù)接口或者規(guī)定公共的轉(zhuǎn)換接口，提高數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)接口技術(shù)，提供一個適應(yīng)大多數(shù)單位情況的會計信息系統(tǒng)協(xié)議，各單位遵照執(zhí)行，使各單位有共同的工作方式。

（四）改善會計軟件開發(fā)模式及功能

首先，加快軟件開發(fā)商開發(fā)管理會計軟件的步伐，并提供優(yōu)質(zhì)售后服務(wù)，滿足市場需求。提高會計信息系統(tǒng)所使用的會計軟件的安全性，只有及時的研究和解決工作中碰到的各種難題，才能促進(jìn)企業(yè)會計信息系統(tǒng)的順利發(fā)展，依靠現(xiàn)代化的管理技術(shù)，迎接未來的挑戰(zhàn)，開創(chuàng)我國會計信息系統(tǒng)的良好發(fā)展前景。

其次，逐步建立一個成熟的、完善的會計軟件市場。我國的會計信息系統(tǒng)軟件缺乏統(tǒng)一的國家標(biāo)準(zhǔn)，致使生產(chǎn)的軟件品種多，但質(zhì)量參差不齊,而且各個生產(chǎn)廠家的模塊、接口等不兼容，無法實現(xiàn)對接。針對我國目前會計軟件市場的發(fā)展程度，國家可以建立一個專業(yè)化的會計軟件集團，統(tǒng)一會計軟件標(biāo)準(zhǔn)。以便各會計軟件開發(fā)企業(yè)之間優(yōu)勢互補，成為分工協(xié)作的合作伙伴。致謝

至此，大學(xué)本科的學(xué)習(xí)生活也即將結(jié)束，在這時光飛逝的四年中，我學(xué)到了很多，學(xué)習(xí)了豐富的知識，學(xué)習(xí)了如何為人處世，在未來的人生道路中我要以積極樂觀的態(tài)度面對生活，感謝所有曾經(jīng)教導(dǎo)過我的老師、關(guān)心過我的同學(xué)，他們在我成長和學(xué)習(xí)生活過程中給予了我很大的幫助。感謝我的導(dǎo)師王妹禧老師，是她的關(guān)懷和教導(dǎo)才使得我的論文最終完成。最后我還要感謝我的父母，是他們一直在背后支持著我。謹(jǐn)以此文獻(xiàn)給他們！參考文獻(xiàn)

[1]趙紅梅.淺析我國企業(yè)會計電算化應(yīng)用現(xiàn)狀[J].China’s Foreign Trade,2011,(06)：64.[2]滿杰.淺談會計電算化的現(xiàn)狀與完善對策[J].經(jīng)濟科苑,2011,(14)：142-143.[3]李進(jìn)軍.淺析會計電算化存在的問題與對策[J].管理視野,2011,(09)：42-44.[4]陳坦，楊志賢.淺析會計電算化的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢[J].經(jīng)濟論叢,2011,(22)：220.[5]陶笑艷.我國會計電算化現(xiàn)狀及對策建議[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇,2010,(09)：44-45.[6]梁鴻彥.會計電算化實施現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢探究[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）,2011,(05)：117-119.[7]黃金輝.談對會計電算化的現(xiàn)狀及發(fā)展思路的探討[J].China’s Foreign Trade,2011,(29)：299.[8]李云.會計電算化在企業(yè)中的應(yīng)用[J].延安職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報,2011,(01)：99-106.[9]張伯成.會計電算化發(fā)展問題與對策研究[J].甘肅科技縱橫,2011,(01)：85-86.[10]袁寧.新世紀(jì)會計電算化的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢分析[J].網(wǎng)絡(luò)財富,2010,(18)：64-65.[11]劉敏.我國會計電算化的現(xiàn)狀及對策[J].科技經(jīng)濟市場,2010,(09)：63-64.[12]趙宇龍.我國會計電算化未來發(fā)展[J].合作經(jīng)濟與科技,2010,(18)：80-81.[13]管曉光.關(guān)于加快我國會計電算化發(fā)展問題的幾點思考[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊）,2010,(07)：45.[14]李興凱.淺談新形勢下我國會計電算化的現(xiàn)狀問題及對策[J].農(nóng)業(yè)與技術(shù),2010,(02)：109-111.[15]趙曉紅.我國會計電算化發(fā)展中的問題及對策研究 [J].現(xiàn)代營銷（學(xué)苑版）,2011,(04)：117-118.[16]彭麗.淺析我國會計電算化的現(xiàn)狀、問題及對策 [J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊）,2010,(12)：76.