第一篇：企業(yè)資金管理案例大全

企業(yè)資金管理案例大全

案例一

貿(mào)易型企業(yè)

A是一家貿(mào)易型的公司，公司的貿(mào)易量非常的大，不僅資金流入規(guī)模很大而且流速也很快。原先該企業(yè)是采用的是最原始的支付方式，即支票支付。但是由于企業(yè)自身貿(mào)易量較大的特點(diǎn)，每月對(duì)外支付的需求可能要達(dá)到上萬筆以上，采用支票支付勢(shì)必耗用大量的人力物力，而且手工操作難免會(huì)導(dǎo)致失誤的發(fā)生，又不利于集團(tuán)總部對(duì)于資金的管理。

可見，A公司矛盾就比較突出了，如何改善他的支付方式是其比較迫切的需求。這個(gè)時(shí)候A公司就可以選擇銀行的網(wǎng)上支付系統(tǒng)，目前很多銀行都開通了這項(xiàng)功能。采用網(wǎng)上支付系統(tǒng)之后，企業(yè)只需首次錄入客戶信息即可，下次進(jìn)行網(wǎng)上支付的時(shí)候可以直接引出，這樣大大提高了操作效率、減少了錯(cuò)誤的發(fā)生。由于網(wǎng)上每個(gè)操作員都有自己的登錄號(hào)和各自的權(quán)限，這樣一旦發(fā)生錯(cuò)誤，責(zé)任比較容易劃分，而且授權(quán)設(shè)置也防范了企業(yè)。另外網(wǎng)上電子銀行還能幫助企業(yè)進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬，是一個(gè)比較高效、自動(dòng)化、便捷的操作平臺(tái)。

由于A公司是個(gè)貿(mào)易類公司，那么它在實(shí)際管理過程中還會(huì)涉及到一些外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避、資金融通等問題。這就需要司庫們根據(jù)實(shí)際情況來選擇相應(yīng)的、合適的金融工具。

案例二

大型集團(tuán)型企業(yè)

B是一家大型的集團(tuán)公司，旗下有多個(gè)子公司，其子公司賬面上有這樣一個(gè)特點(diǎn)，部分子賬戶上存有大量的資金盈余，相反一些子賬戶上存在大量的銀行貸款、財(cái)務(wù)費(fèi)用一直居高不下。B公司所面臨的最大的挑戰(zhàn)就是如何提高資金的使用效率?能否借助銀行的現(xiàn)有產(chǎn)品來幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的互補(bǔ)?

這時(shí)現(xiàn)金池就是一個(gè)很好的選擇?，F(xiàn)金池是繞開貸款通則中“不允許無貿(mào)易背景項(xiàng)下企業(yè)內(nèi)部之間資金劃撥”條款的有效的現(xiàn)金管理工具，它滿足了企業(yè)內(nèi)部不同賬戶之間資金的相互供給。

B公司存在明顯的雙高現(xiàn)象，因此在該集團(tuán)內(nèi)部建立現(xiàn)金池就能很好地管理好企業(yè)集團(tuán)的資金頭寸，有效地整合內(nèi)部資源，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高企業(yè)集團(tuán)的整體效益。另外現(xiàn)金池產(chǎn)品還具有自動(dòng)劃賬、目標(biāo)余額管理、委托貸款計(jì)價(jià)、賬戶透支、財(cái)務(wù)信息查詢等多種功能，能夠滿足不同企業(yè)個(gè)性化的需求。

案例三

一體化上市集團(tuán)企業(yè)

C是一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體化的上市集團(tuán)企業(yè)。

C旗下的研發(fā)型子公司、生產(chǎn)型子公司以及銷售型的子公司遍布于全國各地，整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的范圍分布距離比較遠(yuǎn)。因此由于C集團(tuán)企業(yè)的跨度廣，因此C公司想通過現(xiàn)金池產(chǎn)品來進(jìn)行資金的集中化管理相應(yīng)的難度可想而知。另外C集團(tuán)企業(yè)已經(jīng)是上市公司了，它從市場(chǎng)上能夠順利地籌得充足的資金。因此根據(jù)C集團(tuán)的整體情況，它更多的是將資金管理的注意力放在投資管理上，希望通過有效的、安全的投資管理方式使企業(yè)資金產(chǎn)生最大的收益。

因此在面對(duì)市場(chǎng)上種種的投資工具時(shí)，C集團(tuán)就要根據(jù)它對(duì)于安全性、流動(dòng)性、收益率等幾方面因素的考慮選擇切實(shí)可行的投資產(chǎn)品。

第二篇：企業(yè)資金管理

4.1.3資金內(nèi)部控制制度

4.1.3.1貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

4.1.3.2公司總經(jīng)理對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

4.1.3.3財(cái)務(wù)部建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.1.3.4出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

4.1.3.5不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

4.1.3.6辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員必須具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

4.1.3.7財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

4.1.3.8審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。4.1.3.9財(cái)務(wù)部按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

1)支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人拒絕批準(zhǔn)。

3)支付復(fù)核。復(fù)核人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式是否恰當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

4.1.3.10公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

4.1.3.11嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

4.1.3.12財(cái)務(wù)部加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。

4.1.3.13財(cái)務(wù)部必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4.1.3.14現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。

借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

4.1.3.15取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

4.1.3.16嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。4.1.3.17嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

4.1.3.18財(cái)務(wù)部指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時(shí)處理。

4.1.3.19財(cái)務(wù)部定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。

4.1.3.20財(cái)務(wù)部加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

4.1.3.21財(cái)務(wù)部加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

4.1.3.22財(cái)務(wù)部建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

4.1.3.23貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

3)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

4)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

4.1.3.24對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

4.1.4資金管理辦法

4.1.4.1 管理機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來調(diào)劑等管理工作，并指導(dǎo)、監(jiān)督公司各部門的資金運(yùn)行。4.1.4.2賬戶管理

開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)部具體執(zhí)行。原則上公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個(gè)存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。

4.1.4.3支票管理

1）支票由出納人員專人保管。支票與財(cái)務(wù)印鑒由不同人員分開保管。2）支票領(lǐng)用時(shí)按要求逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“支票領(lǐng)用單”，由所在部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票。

3）原則上不允許各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票。特殊情況，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各部門累計(jì)領(lǐng)取支票不得超過三帳，超過三張未報(bào)賬的，財(cái)務(wù)部暫時(shí)停辦該部門借款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部及時(shí)催促各業(yè)務(wù)部門及時(shí)辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。

4）支票付款后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，購置物品時(shí)需要物品保管人員或使用人員驗(yàn)收簽字后方可報(bào)銷。

5）收到支票后，及時(shí)送存銀行，不拖不壓。

6）收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時(shí)出納人員及時(shí)登記日記賬。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對(duì)帳，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，書面呈報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

7）每周五下班前公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時(shí)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

4.1.4.4現(xiàn)金管理

1）下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。

2）公司購置固定資采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過1000元的，采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價(jià)款一次低于1000元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。

3）庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。

4）收入現(xiàn)金及時(shí)入賬，送存銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。

5）財(cái)務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

6）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，經(jīng)主辦會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到出納人員處領(lǐng)取。

7）報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。

8）工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人力資源部編制的工資表和提供的核發(fā)工資資料，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，每月15號(hào)發(fā)放工資（遇節(jié)假日提前），填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

9）辦理款項(xiàng)匯兌時(shí)，財(cái)務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單”及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。

10）出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，賬目當(dāng)日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

11）不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。12）不準(zhǔn)白條抵庫。13）不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。14）不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。

15）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。主辦會(huì)計(jì)經(jīng)常與出納核對(duì)庫存現(xiàn)金情況。

16）每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主辦會(huì)計(jì)抽查一次庫存現(xiàn)金對(duì)差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見，以書面形式呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。

4.1.4.5備用金管理

1）各部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書面提出申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2）根據(jù)公司總經(jīng)理通知，部門領(lǐng)取備用金時(shí)，填寫借款單，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負(fù)責(zé)備用金管理，并將人員名單報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

3）部門領(lǐng)取備用金累計(jì)一般不超過2000元，公司領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)取備用金一般不超過5000元，特殊情況需通過公司高層集體討論后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4）備用金管理人員每周與財(cái)務(wù)部結(jié)算一次，及時(shí)補(bǔ)充備用金。財(cái)務(wù)部按時(shí)催促備用金管理人員辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。

5）因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整或人員變動(dòng)，不再需要使用備用金的部門及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。

第三篇：企業(yè)資金管理自查報(bào)告

企業(yè)資金管理自查報(bào)告

自查報(bào)告要明確報(bào)告出自何種角度，必須站在鄉(xiāng)政府的高度來寫，行文語氣、敘述方式要適合當(dāng)?shù)卣慕巧?。下面就是小編整理的企業(yè)資金管理自查報(bào)告，一起來看一下吧。

企業(yè)資金管理自查報(bào)告篇一

為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)家電下鄉(xiāng)、摩托車下鄉(xiāng)資金的監(jiān)督與管理，xxx財(cái)政所積極響應(yīng)縣局號(hào)召，對(duì)xxx鎮(zhèn)XX年1—4月間的家電下鄉(xiāng)、汽車下鄉(xiāng)、摩托車下鄉(xiāng)所有資金進(jìn)行了全方位自查。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

在國家惠農(nóng)政策的強(qiáng)勁東風(fēng)推動(dòng)下，我鎮(zhèn)家電下鄉(xiāng)活動(dòng)掀起了熱銷高潮，農(nóng)民購買家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品的積極性越來越高。XX年1至4月，累計(jì)發(fā)放家電下鄉(xiāng)、汽車下鄉(xiāng)、摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼1122671。88元。其中家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼累計(jì)742200。68元，汽車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼累計(jì)196724元，摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼累計(jì)183747。2元。1至4月，家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼共農(nóng)戶2517戶，汽車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼48臺(tái)，摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼288輛。

家電下鄉(xiāng)推廣之初，我縣實(shí)行的是“鄉(xiāng)審縣兌”方式。自XX年開始，為了加大補(bǔ)貼兌付的力度，我縣開始實(shí)行“鄉(xiāng)審鄉(xiāng)兌”的補(bǔ)貼兌付方式，更有效的降低了騙補(bǔ)的風(fēng)險(xiǎn)。我鎮(zhèn)財(cái)政所抽調(diào)了一名工作人員專職負(fù)責(zé)家電下鄉(xiāng)工作資料的收集和錄入，并加強(qiáng)對(duì)家電下鄉(xiāng)宣傳工作和監(jiān)督檢查工作的落實(shí)，從而提高了工作效率，保障了家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼及時(shí)到戶。

在擴(kuò)大宣傳方面采用了以下幾種措施：

一、鎮(zhèn)政府召開專題會(huì)議，動(dòng)員全體機(jī)關(guān)干部做好家電下鄉(xiāng)政策的宣傳工作并組織培訓(xùn)，要求相關(guān)負(fù)責(zé)部門熟悉報(bào)批手續(xù)辦理流程。

二、利用村干部開會(huì)時(shí)機(jī)，多次強(qiáng)調(diào)，積極宣傳，使廣大村干部樹立了解和宣傳家電下鄉(xiāng)政策的意識(shí)，并要求各村加大宣傳力度，將家電下鄉(xiāng)信息宣傳到戶，提高了農(nóng)民的知曉率。

三、充分利用百姓趕集的機(jī)會(huì)，解答老百姓的家電下鄉(xiāng)政策咨詢，并發(fā)放相關(guān)宣傳材料，擴(kuò)大了宣傳范圍。

四、為了使每個(gè)農(nóng)戶都能及時(shí)掌握家電下鄉(xiāng)政策，各經(jīng)銷商積極和他們的上級(jí)商家聯(lián)系，利用趕集日進(jìn)行形式多樣的大型促銷活動(dòng)，通過廣泛宣傳，使廣大農(nóng)戶充分了解了家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品的購買和補(bǔ)貼申領(lǐng)程序，提高了農(nóng)戶購買家電產(chǎn)品的積極性。

通過這次自查，xxxx并沒有發(fā)現(xiàn)有商家騙補(bǔ)的行為，但是疑似騙補(bǔ)的風(fēng)險(xiǎn)依然存在。不少的農(nóng)戶保護(hù)意識(shí)不強(qiáng)，購買了家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品之后就將自己的身份證、戶口薄、糧補(bǔ)存折都寄放在商家處，這種情況很容易產(chǎn)生騙補(bǔ)的風(fēng)險(xiǎn)。所以，我所召集商家就該問題統(tǒng)一作出強(qiáng)調(diào)，從今以后不許商家代送補(bǔ)貼資料，審核時(shí)候農(nóng)戶一定帶原件，再去復(fù)印。從而進(jìn)一步減少騙補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)。

希望通過這次自查進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金的落實(shí)以及對(duì)補(bǔ)貼操作流程的規(guī)范，在今后的工作中更努力的讓農(nóng)戶得到實(shí)惠。

企業(yè)資金管理自查報(bào)告篇二

會(huì)議時(shí)，已較為充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理的重要性，及時(shí)傳達(dá)了市聯(lián)社《***市農(nóng)村信用社關(guān)于做好大額現(xiàn)金管理工作的通知》、《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行***市中支辦公室〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人民幣銀行賬戶管理的通知〉的通知》的文件精神，多次組織職工深入學(xué)習(xí)《現(xiàn)金管理暫行條例》及《金融違法行為處罰辦法》，努力增強(qiáng)職工對(duì)加強(qiáng)現(xiàn)金管理特別是加強(qiáng)大額現(xiàn)金管理的工作意識(shí)，自覺遵守相關(guān)內(nèi)控制度，履行現(xiàn)金管理職責(zé)，在現(xiàn)金管理方面嚴(yán)格把關(guān)；***月份組織召開社務(wù)會(huì)學(xué)習(xí)《中國人民銀行關(guān)于實(shí)施〈人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法〉有關(guān)事項(xiàng)的通知》，對(duì)賬戶現(xiàn)金支付做了規(guī)范，現(xiàn)金管理得到了進(jìn)一步加強(qiáng)；***月***日及時(shí)傳達(dá)市聯(lián)社關(guān)于加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作的會(huì)議精神，對(duì)現(xiàn)金管理提出了更為嚴(yán)格的要求，逐步將現(xiàn)金管理引向深化。

各項(xiàng)內(nèi)控制度得到較好落實(shí)。

根據(jù)現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，我社制定了一系列有關(guān)現(xiàn)金管理內(nèi)控制度，現(xiàn)已下發(fā)的相關(guān)文件有：《關(guān)于印發(fā)反洗錢規(guī)定和操作規(guī)程的通知》、《***市***農(nóng)村信用社反洗錢工作崗位職責(zé)》、《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于落實(shí)人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法的幾點(diǎn)要求〉的通知》。***月中旬，我社組織開展的財(cái)務(wù)、信貸、安全保衛(wèi)及文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)四項(xiàng)檢查剛剛結(jié)束，已就相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況作了一次較為全面的自查，各網(wǎng)點(diǎn)職工現(xiàn)金管理工作意識(shí)有了較大提高，基本上能按現(xiàn)金管理?xiàng)l例貫徹執(zhí)行。

大額現(xiàn)金支取登記備案制度得到較好落實(shí)。

1、落實(shí)儲(chǔ)蓄實(shí)名制度，嚴(yán)格客戶信息登記制度，對(duì)在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)發(fā)生大額現(xiàn)金支付的儲(chǔ)戶提供的有效證件的合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核，確定儲(chǔ)戶身份，相關(guān)的個(gè)人數(shù)據(jù)信息檔案較為健全。

2、臺(tái)帳制度得到較好的落實(shí)，由現(xiàn)金管理人員負(fù)責(zé)匯總并填制《開戶單位大額現(xiàn)金支付統(tǒng)計(jì)表》，對(duì)大額現(xiàn)金支付建立臺(tái)帳，逐筆登記備查。今年1至8月份，我社發(fā)生的對(duì)公大額現(xiàn)金支出1123筆，金額25818萬元，其中20萬元以上的大額現(xiàn)金支出497筆，金額XX7萬元，支現(xiàn)用途以建材企業(yè)業(yè)務(wù)往來為主，占現(xiàn)金支付總量的45%左右，符合當(dāng)?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)格局。截止目前，暫未發(fā)現(xiàn)存在提取現(xiàn)金明顯超過企業(yè)應(yīng)用額度或超過現(xiàn)金使用范圍等可疑現(xiàn)象。

大額現(xiàn)金支付分級(jí)審批授權(quán)制度得到較好落實(shí)。

1、基本存款帳戶開戶單位的現(xiàn)金支付，單筆或單日累計(jì)金額超過5萬元不足30萬元的現(xiàn)金支取，均有主任或主任授權(quán)的分管副主任、主辦會(huì)計(jì)審批；超過30萬元但不足50萬元的現(xiàn)金支取，均有上報(bào)聯(lián)社業(yè)務(wù)科審批；超過50萬元但不足100萬元的現(xiàn)金支取，均有上報(bào)聯(lián)社分管主任審批；超過100萬元的現(xiàn)金支取，均能上報(bào)***市

信合辦審批。

2、臨時(shí)存款帳戶和專用存款帳戶開戶單位的現(xiàn)金支付，單筆或單日累計(jì)金額超過5萬元不足10萬元的現(xiàn)金支取，均有主任或主任授權(quán)的分管副主任、主辦會(huì)計(jì)審批；超過10萬元不足50萬元的現(xiàn)金支取，均有聯(lián)社分管主任審批；50萬元以上的現(xiàn)金支取，均能按規(guī)定上報(bào)審批。

3、個(gè)人銀行存款帳戶的現(xiàn)金管理均能嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍進(jìn)行管理，暫未發(fā)現(xiàn)超現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象。

一是嚴(yán)格落實(shí)《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》，確保帳戶開立的合規(guī)性，嚴(yán)禁帳戶化整為零提取大額現(xiàn)金。今年我社新開立對(duì)公帳戶34戶，日常現(xiàn)金收付交易正常，暫未發(fā)現(xiàn)有明顯可疑的提現(xiàn)活動(dòng)；二是鼓勵(lì)個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算帳戶，9月26日，我社已就個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算帳戶進(jìn)行了布置，凡在我社辦理10萬元以上個(gè)體貸款的一律開立個(gè)人銀行結(jié)算帳戶后轉(zhuǎn)存支付，現(xiàn)已組織信貸人員下鄉(xiāng)，做好相關(guān)宣傳和解釋工作；三是做好注資、驗(yàn)資帳戶的管理工作，對(duì)前來辦理注資、驗(yàn)資的客戶，驗(yàn)資成功后一律在人行開立基本帳戶方給予辦理支現(xiàn)業(yè)務(wù)，現(xiàn)金支付有按現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

一是組織信貸員到各企事業(yè)單位中去，解釋上級(jí)行社關(guān)于現(xiàn)金管理工作的有關(guān)規(guī)定，爭(zhēng)取企業(yè)的諒解和支持，積極配合我社的現(xiàn)金管理工作；二是開展信貸員下鄉(xiāng)活動(dòng)，動(dòng)員個(gè)體工商戶自覺開立個(gè)人銀行，鼓勵(lì)企業(yè)、個(gè)體工商戶貸款資金通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算，避免大額現(xiàn)金支付；三是充分利用轉(zhuǎn)帳、大同城、匯兌等結(jié)算工具，積極動(dòng)員企業(yè)將大額資金通過轉(zhuǎn)、匯結(jié)算，便于開展大額現(xiàn)金交易監(jiān)控，保證現(xiàn)金管理工作的順利開展。

重點(diǎn)檢查各網(wǎng)點(diǎn)大額現(xiàn)金支付情況，對(duì)支付用途、提取金額、交易情況進(jìn)行了較為全面的審查、分析。今年1至8月份，我社5萬元以上的對(duì)公大額現(xiàn)金支付主要集中在建材、陶瓷、糧食加工、石油化工等支柱產(chǎn)業(yè)，提現(xiàn)用途主要用于購置荒料、原油、糧食或其它正常經(jīng)營(yíng)往來，提取現(xiàn)金的用途、額度、頻率與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)?；鞠喾?。

通過此次自查，我社的現(xiàn)金管理工作得到了較大程度的加強(qiáng)，管理工作進(jìn)展順得，但還是存在某些方面不足，主要有：現(xiàn)金管理內(nèi)控制度還不夠完善，相關(guān)監(jiān)督制約機(jī)制未得到全面落實(shí)，部份違規(guī)違章行為時(shí)有抬頭；因現(xiàn)金管理工作難度較大，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金支付的審查管理力度不夠，現(xiàn)金監(jiān)測(cè)機(jī)制有待進(jìn)一步加強(qiáng)； 對(duì)《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》的學(xué)習(xí)還不夠深入、透徹，帳戶管理有待進(jìn)一步規(guī)范。今后，我社將緊緊圍繞《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，主要做好以下幾項(xiàng)工作：繼續(xù)深入學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)一步提高職工現(xiàn)金管理的工作意識(shí)，增強(qiáng)現(xiàn)金管理的工作能力；不斷加強(qiáng)現(xiàn)金管理方面的檢查力度，督促各網(wǎng)點(diǎn)自覺落實(shí)相關(guān)的內(nèi)控制度、臺(tái)帳制度、大額現(xiàn)金支取登記備案制度，完善監(jiān)督制約制度；加強(qiáng)對(duì)大額現(xiàn)金支付的交易監(jiān)測(cè)，對(duì)現(xiàn)金支付用途嚴(yán)格審查，嚴(yán)格管理，盡量避免違規(guī)支付，有效防范和打擊不法分子利用套現(xiàn)從事經(jīng)濟(jì)的犯罪等活動(dòng)；加強(qiáng)帳戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》，確保開立帳戶的合規(guī)使用；做好企業(yè)現(xiàn)金管理的宣傳、解釋工作，確?，F(xiàn)金管理工作的順利開展。

第四篇：企業(yè)資金管理計(jì)劃書

企業(yè)資金管理規(guī)劃計(jì)劃書

資金是企業(yè)從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要素，是企業(yè)發(fā)展的必備要素。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時(shí)也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、籌資投資和利潤(rùn)分配都是以資金為紐帶，從起點(diǎn)到終點(diǎn)，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程。資金流量指標(biāo)已經(jīng)成為企業(yè)信譽(yù)評(píng)價(jià)、發(fā)展?jié)摿?、價(jià)值評(píng)估的重要指標(biāo)，在有些地方，銀行已開始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù)，有的甚至把企業(yè)未來的現(xiàn)金流量作為還款的擔(dān)保。因此，加強(qiáng)資金 管理，提高資金運(yùn)營(yíng)效益 是 企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。

如何加強(qiáng)現(xiàn)金管理呢？應(yīng)從以下三個(gè)方面入手：

一、推行全面預(yù)算管理

預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效保證，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)的全面預(yù)算管理是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有的資金收支均納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中。企業(yè)的預(yù)算應(yīng)以資產(chǎn)為紐帶，實(shí)行分級(jí)預(yù)算，母公司應(yīng)側(cè)重搞好投資、融資預(yù)算，以資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主，實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理；子公司則以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主，加強(qiáng)成本費(fèi)用和資金流量預(yù)算。公司預(yù)算一經(jīng)確定，就應(yīng)成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。而企業(yè)資金預(yù)算則是企業(yè)全面預(yù)算的核心，包括、月度預(yù)算。資金預(yù)算是測(cè)算內(nèi)公司資金的流入、流出規(guī)模。根據(jù)規(guī)?？梢源_定公司的融資、投資的政策。而月度預(yù)算則比較接近實(shí)際，能較準(zhǔn)確的反映每月的資金流量情況，據(jù)此也可以具體的調(diào)整融資、投資計(jì)劃。另外按照資金的用途，還可將自盡預(yù)算分為 以下三個(gè)方面的預(yù)算：

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算：主要包括經(jīng)營(yíng)收入與經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算。經(jīng)營(yíng)收入是指公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)以及出租資產(chǎn)等取得的現(xiàn)金流入，的經(jīng)營(yíng)收入反映的是公司能收到的資金規(guī)模。是公司的各項(xiàng)支出預(yù)算的保證。月度收入預(yù)算則能較為清晰的反映資金流入的大致時(shí)間，為公司的資金運(yùn)作提供較為準(zhǔn)確的依據(jù)；經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算則包括公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所有資金支出的預(yù)算，與收入的差額則是反映公司在投資時(shí)所能提供的自有資金規(guī)模，也是公司投資、融資政策選定的重要依據(jù)，而月度經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算與收入的差額則能準(zhǔn)確的提供公司的融資、投資計(jì)劃依據(jù)，增加公司的資金運(yùn)營(yíng)效益，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算：企業(yè)為了獲取更多的盈利，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模必須進(jìn)行有效的投資。它分為兩類：一是長(zhǎng)期投資，必須用凈現(xiàn)值等來判斷投資項(xiàng)目的可行性，屬于投資回報(bào)期長(zhǎng)的資金支出，但也是增加企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ挠辛ΡＷC，長(zhǎng)期投資的資金使用期都較長(zhǎng)，資金使用額也較大，因此要求根據(jù)自有資金量及較低的融資成本來確定投資資金支出預(yù)算。二是短期投資，它強(qiáng)調(diào)的是短期現(xiàn)金的流動(dòng)性，是一種在長(zhǎng)期規(guī)模既定狀況下的短期資產(chǎn)存量的收益問題，它是指在沒有選定有效的長(zhǎng)期投資計(jì)劃時(shí)，選擇風(fēng)險(xiǎn)低，受益高的投資方案，將企業(yè)的存量資金盤活起來，取得較好的收益。、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算：融資預(yù)算是指在選定好優(yōu)化的投資方案后，去除自有資金額后，選擇較低的融資方案融通資金的預(yù)算。而且有效的融資政策還要求從負(fù)債資本的內(nèi)部期限結(jié)構(gòu)上來強(qiáng)化企業(yè)資金的管理水平。它強(qiáng)調(diào)形成長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債、流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間的結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)性及相關(guān)性的融資策略。

二、加強(qiáng)資金的集中管理

資金集中核算是以財(cái)務(wù)公司為載體的集中式資金管理模式 , 是集團(tuán)母公司資金集中管理與下屬公司自主管理的結(jié)合、集團(tuán)所屬單位資金結(jié)算與財(cái)務(wù)公司金融功能的結(jié)合、資金有效平衡與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的結(jié)合、資金占用目標(biāo)與過程管理的結(jié)合、外資高效利用與風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合、資金信息化管理與業(yè)務(wù)流程再造的結(jié)合。這種資金管理模式可以 “ 四個(gè)統(tǒng)一 ” 來描述，即：、統(tǒng)一銀行開戶管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是內(nèi)部控制的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為強(qiáng)化貨幣資金的事前控制，在健全貨幣資金基本內(nèi)部牽制制度的基礎(chǔ)上，撤銷集團(tuán)內(nèi)部各單位在社會(huì)金融機(jī)構(gòu)的多余賬戶，保留使用唯一基本付款賬戶及多個(gè)上劃資金專戶，實(shí)現(xiàn)資金的收支兩條線。即所有子公司需用的資金均由母公司每日進(jìn)行劃撥，所有的收入資金則按規(guī)定的途徑每日上劃至母公司的賬戶內(nèi)，從而保證了集團(tuán)公司對(duì)資金的收付的統(tǒng)一集中管理。另外子公司還在集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司內(nèi)開設(shè)收付賬戶，為與集團(tuán)公司內(nèi)部單位間的產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算提供支持，并發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的金融功能，以內(nèi)部往來結(jié)算代替貨幣資金結(jié)算，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)無貨幣資金的流轉(zhuǎn)。、統(tǒng)一資金調(diào)度，強(qiáng)化資金運(yùn)作監(jiān)管。為滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與建設(shè)的需要，統(tǒng)一重大資金調(diào)度權(quán)，尤其是統(tǒng)籌規(guī)劃，控制投資規(guī)模，將資金投資引向高回報(bào)低風(fēng)險(xiǎn)的地區(qū)，同時(shí)也給予子公司日常的資金管理權(quán)限，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)下屬單位資金運(yùn)營(yíng)的有效監(jiān)控和防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司根據(jù)子公司的資金預(yù)算排定子公司的資金使用規(guī)模，要求子公司按照資金預(yù)算編制月度資金預(yù)算，并將資金使用額度分解至每天，集團(tuán)公司據(jù)此劃撥資金。子公司的所有資金流入則通過收款專戶按照規(guī)定的路徑上劃至集團(tuán)公司的帳戶內(nèi)，由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配使用，從而保證了集團(tuán)公司對(duì)所有資金的有效控制，降低了資金的外流及沉淀風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)此集團(tuán)公司還可規(guī)劃使用資金，將富余資金采取有效的運(yùn)作模式，取得較好的收益。、統(tǒng)一資金信貸管理 , 確?；I資效益和安全。一是統(tǒng)一內(nèi)部信貸管理，通過集團(tuán)財(cái)務(wù)公司集中對(duì)成員單位實(shí)行內(nèi)部貸款制度，合理調(diào)節(jié)集團(tuán)內(nèi)部資金流向，優(yōu)化資金信貸結(jié)構(gòu)，為集團(tuán)內(nèi)部提供高質(zhì)量的貸款支持。二是統(tǒng)一對(duì)外籌資職能，根據(jù)集團(tuán)資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化以及各單位發(fā)展的需要，統(tǒng)一向商業(yè)銀行辦理貸款籌措資金，同時(shí)作為信貸管理的延伸，強(qiáng)調(diào)由母公司統(tǒng)一對(duì)外擔(dān)保，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn) , 各成員單位不得自行對(duì)外擔(dān)保，以降低籌資成本和減少或有負(fù)債的發(fā)生，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，確?；I資效益和安全。、統(tǒng)一資金過程控制，提高資金使用效益。在資金目標(biāo)控制上，每年編制資金占用預(yù)算指標(biāo)，與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核指標(biāo)掛鉤。通過預(yù)算的跟蹤考核，對(duì)資金從物資采購、存貨的盤點(diǎn)和處置、產(chǎn)成品銷售等全過程實(shí)行過程控制和管理。加強(qiáng)外資利用的過程管理，在引進(jìn)外資時(shí)強(qiáng)化對(duì)國內(nèi)外有關(guān)貸款政策和利率水平及走勢(shì)的研究，把握好利用外資項(xiàng)目的決策關(guān)，合理確定貸款有效使用方案。注重外資風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，利用貨幣調(diào)期、利率調(diào)期、提前還款、遠(yuǎn)期外匯買賣等多種形式化解外債風(fēng)險(xiǎn)。

三、推行內(nèi)部審計(jì)制度

現(xiàn)金流量控制是指企業(yè)所有現(xiàn)金流入、流出的控制手段，它需要一個(gè)強(qiáng)有力的部門依據(jù)有效的制度來控制。公司財(cái)務(wù)部門只是實(shí)施的一個(gè)方面，還需要有審核部門進(jìn)行把關(guān)。主要包括：

1、組織保證。應(yīng)圍繞財(cái)務(wù)控制建立有效的組織保證；組織和實(shí)施日常財(cái)務(wù)控制應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、仲裁、考評(píng)機(jī)構(gòu)，將這些機(jī)構(gòu)的職能合并到企業(yè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)中。應(yīng)建立各種執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心，使各責(zé)任中心對(duì)分解的預(yù)算指標(biāo)既能控制，又能承擔(dān)完成責(zé)任。

2、制度保證。內(nèi)部控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施用于保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，檢查企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，提高經(jīng)營(yíng)效率，促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針。

3、信息反饋保證。財(cái)務(wù)控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的控制過程，要確保財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施，必須對(duì)各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤，不斷調(diào)整偏差，使預(yù)算更加合理，執(zhí)行更加有效。

具體做法有：

1、統(tǒng)管資金，統(tǒng)一調(diào)配使用資金，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的管理。為防止資金的體外循環(huán)，加強(qiáng)對(duì)資金的管理，許多企業(yè)都采取了一系列加強(qiáng)現(xiàn)金管理的措施?？梢越梃b的現(xiàn)金管理制度包括：對(duì)自己的企業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理；對(duì)各部門實(shí)行備用金制；嚴(yán)格分公司開立銀行帳戶的管理： “ 收支兩條線 ”，所有收入都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部統(tǒng)一劃撥，分公司所需資金，則由企業(yè)總部統(tǒng)一審核和安排等。

2、加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)和存貨的管理，加速資金的周轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)下列措施，減少現(xiàn)金的流出，增加現(xiàn)金的流入，減少資金占?jí)簳r(shí)間：加強(qiáng)應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款的管

理；加強(qiáng)其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的管理；加強(qiáng)預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的管理；加強(qiáng)存貨的管理；嚴(yán)格企業(yè)收款責(zé)任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞帳的比例；同時(shí)盡可能利用商業(yè)信用，合理利用客戶的資金。

現(xiàn)金流量與江河流水一樣，不能干，也不能溢，要保持一定的平衡，要量力而行，有多大的實(shí)力，就去做多大的事情，否則就會(huì)把現(xiàn)金流拉斷，導(dǎo)致企業(yè)難以維持。而在企業(yè)內(nèi)部，必須建立嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度的氛圍，制度是綱，所有的行為必須按照制度操作，才能保證資金的安全、高效。在企業(yè)外，企業(yè)也必須與銀行等金融機(jī)構(gòu)緊密聯(lián)系，采取高收益、低成本、低風(fēng)險(xiǎn)的融資、投資政策，確保企現(xiàn)金流量的暢通。

第五篇：資金集中管理資料案例

信息系統(tǒng)的全面應(yīng)用可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理水平和生產(chǎn)力水平的跨越式發(fā)展，在資金集中管理方面對(duì)企業(yè)的效果尤為明顯。

信息化之功，江蘇國信負(fù)債減少20億

《首席財(cái)務(wù)官》 徐春華

今年7月的一天，江蘇省國信集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理王家寶被叫到了董事長(zhǎng)辦公室，原因是集團(tuán)上半年的總資產(chǎn)比年初少了30多個(gè)億，除了公允價(jià)值變動(dòng)減少10個(gè)多億外，是什么原因?qū)е铝丝傎Y產(chǎn)減少20個(gè)億？“回答這個(gè)問題還得從江蘇國信集團(tuán)實(shí)施信息化說起。”

江蘇省國信資產(chǎn)管理集團(tuán)有限公司是2001年8月經(jīng)省政府批準(zhǔn)組建的大型國有獨(dú)資企業(yè)集團(tuán)，也是江蘇省政府授權(quán)的國有資產(chǎn)投資主體，從事授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理、轉(zhuǎn)讓、投資、企業(yè)托管、資產(chǎn)重組以及經(jīng)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)，注冊(cè)資本金為人民幣100億元。截止2007年底，集團(tuán)總資產(chǎn)為630億元，凈資產(chǎn)為333億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)30億元，擁有全資、控股企業(yè)四十余家。

集團(tuán)由于不斷的整合、并且涉及的行業(yè)眾多，過去的財(cái)務(wù)管理信息化手段與集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模很不相適應(yīng)，滿足不了現(xiàn)實(shí)的需求。沒有一套完整的財(cái)務(wù)信息解決方案，所屬公司財(cái)務(wù)信息化水平參差不齊，所用財(cái)務(wù)軟件雜亂不一，有的還處于手工做賬狀態(tài)。財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)無法做到統(tǒng)一管理，效率不高，起不到適時(shí)的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。為此，國信集團(tuán)從2005年開始考慮實(shí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化。

“一把手”工程

實(shí)施之初的江蘇省國信集團(tuán)經(jīng)歷了漫長(zhǎng)的選型期，經(jīng)過了多次的調(diào)研、考查、論證。期間也出現(xiàn)過不同的意見，首先的一個(gè)選擇就是選國內(nèi)軟件還是選國外軟件，經(jīng)過反復(fù)比較和論證形成了統(tǒng)一的共識(shí)：國內(nèi)軟件的成本比較低，同時(shí)會(huì)根據(jù)國家會(huì)計(jì)政策的改變進(jìn)行不斷的調(diào)整和變更，比較靈活，國外軟件還可能存在“水土不服”的問題?！靶詢r(jià)比”是選型的重要判斷標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)過審慎的調(diào)研，最終選用了用友NC集團(tuán)管控解決方案。

軟件選定之后，在實(shí)施的過程中認(rèn)識(shí)的不統(tǒng)一是所有實(shí)施信息化的企業(yè)都會(huì)遇到的難題。從以前的會(huì)計(jì)電算化到現(xiàn)在信息化軟件要有一個(gè)適應(yīng)的過程，起初一部分人不能接受，但經(jīng)過很短時(shí)間的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換錄入并使用一段時(shí)間以后，就逐漸改變了以前的看法。此外，由于使用不同軟件而導(dǎo)致的成員單位出現(xiàn)“扯皮”現(xiàn)象，跟銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對(duì)口銜接問題等都會(huì)給實(shí)施帶來挑戰(zhàn)。

對(duì)于這些問題的解決，領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，江蘇國信從談判、推廣到動(dòng)員都由一把手親自過問解決。對(duì)于資金的集中管理，開了幾次動(dòng)員大會(huì)。每次大會(huì)董事長(zhǎng)，總裁都到會(huì)講話進(jìn)行動(dòng)員，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。各個(gè)部門的共同參與，通力合作才能令信息化這個(gè)系統(tǒng)工程順利推進(jìn)。

江蘇國信集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化的實(shí)施包括財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和資金集中管理系統(tǒng)兩個(gè)系統(tǒng)。兩個(gè)系統(tǒng)從2007年開始并行實(shí)施，到2008年基本完成了二級(jí)單位的上線工作。到目前，經(jīng)過一年多的運(yùn)行結(jié)果表明，達(dá)到了項(xiàng)目的實(shí)施目標(biāo)。

財(cái)務(wù)統(tǒng)一

據(jù)江蘇國信集團(tuán)財(cái)務(wù)部阮沛介紹，信息系統(tǒng)實(shí)施以后，逐漸實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)容方面的一致，從而為集中管理打下基礎(chǔ)，體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

通過用友NC集團(tuán)管控解決方案，由集團(tuán)統(tǒng)一建立賬套，改變過去一家單位一套賬的局面，達(dá)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理，為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中監(jiān)控打下基礎(chǔ)。

對(duì)于會(huì)計(jì)科目方面，可方便建立多套會(huì)計(jì)科目體系，適合集團(tuán)內(nèi)不同行業(yè)科目的需要；集團(tuán)公司所有單位統(tǒng)一采用新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)科目使集團(tuán)公司各單位會(huì)計(jì)核算規(guī)范統(tǒng)一。

同時(shí)，集團(tuán)內(nèi)部客商檔案由集團(tuán)統(tǒng)一建立，并分配至各公司使用，保證客商檔案在集團(tuán)內(nèi)的惟一性，方便查詢集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易情況。

實(shí)現(xiàn)了穿透查詢，可以方便地實(shí)現(xiàn)從科目余額查詢到總賬再到明細(xì)賬最后到憑證的查詢，可以在任一公司，不需重新登錄另一公司，就可以查詢到有權(quán)限公司的賬簿及憑證；

此外，多賬簿的使用能有效解決企業(yè)新舊準(zhǔn)則的賬務(wù)同步處理，出具基于新舊準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)報(bào)告，不僅減輕了財(cái)務(wù)人員的工作量，且由集團(tuán)統(tǒng)一制定核算方法及規(guī)則，減少了基層財(cái)務(wù)人員因?qū)φ呃斫庹`差等原因而導(dǎo)致的報(bào)表差錯(cuò)和誤差。

對(duì)于固定資產(chǎn)方面，實(shí)現(xiàn)了各公司所有固定資產(chǎn)卡片在系統(tǒng)中統(tǒng)一管理，集團(tuán)可直接查詢到全集團(tuán)固定資產(chǎn)的使用情況。并可方便地進(jìn)行固定資產(chǎn)的增加、減少、變動(dòng)、評(píng)估、減值、拆分、合并、調(diào)撥、折舊與攤銷，各種賬簿的查詢等操作。實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)系統(tǒng)直接傳遞憑證到總賬系統(tǒng)，減少財(cái)務(wù)人員再次錄入憑證的工作量。

最后，集團(tuán)統(tǒng)一編制會(huì)計(jì)報(bào)表格式，統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表取數(shù)公式，各單位報(bào)表可以從賬中自動(dòng)取數(shù)，使集團(tuán)可以快速有效地出具相關(guān)報(bào)表。在報(bào)表編制環(huán)節(jié)、上報(bào)管理環(huán)節(jié)、報(bào)表匯總環(huán)節(jié)、報(bào)表分析環(huán)節(jié)都進(jìn)行流程化、標(biāo)準(zhǔn)化改造，大大減少了過去財(cái)務(wù)人員在編制各類報(bào)表上的工作量，避免人工操作的差錯(cuò)。

國信集團(tuán)通過用友NC集團(tuán)管控解決方案實(shí)現(xiàn)了賬套、會(huì)計(jì)科目、客商檔案等的統(tǒng)一，從而實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一。

資金集中

江蘇國信集團(tuán)機(jī)構(gòu)中設(shè)立有資金結(jié)算中心，集團(tuán)資金結(jié)算中心柳硯風(fēng)經(jīng)理介紹，該中心組建于2007年8月，與集團(tuán)財(cái)務(wù)部合署辦公，主要負(fù)責(zé)集團(tuán)成員企業(yè)的資金集中管理，依照預(yù)算統(tǒng)籌調(diào)度資金辦理集團(tuán)及成員企業(yè)存、貸款，內(nèi)部資金調(diào)劑和結(jié)算業(yè)務(wù)，承擔(dān)集團(tuán)對(duì)外融資工作，履行風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和監(jiān)督等職責(zé)。

集團(tuán)財(cái)務(wù)部是資金預(yù)算的管理部門，資金結(jié)算中心是資金預(yù)算的執(zhí)行部門，資金結(jié)算中心按照經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批的委托付款書作為資金下?lián)艹蓡T企業(yè)的依據(jù)。

集團(tuán)本部作為真正意義上的“資金池”，資金結(jié)算中心對(duì)集團(tuán)資金管理效益體現(xiàn)在集團(tuán)的整體利益中。一方面，省國信集團(tuán)處于業(yè)務(wù)發(fā)展的成長(zhǎng)期，需要對(duì)成員企業(yè)的閑置資金在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行調(diào)劑。另一方面，集團(tuán)本部又是一個(gè)投資中心，成員企業(yè)需要集團(tuán)的資金扶持。因此，利用集團(tuán)本部作為融資、投資和平衡資金的平臺(tái)是國信集團(tuán)資金管理的特色。資金結(jié)算中心辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)的三大原則是：“誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰使用，集團(tuán)資金結(jié)算中心不墊款”、“恪守信用，履約付款”，資金結(jié)算中心與成員企業(yè)的資金往來，存款與貸款涇渭分明。

國信集團(tuán)資金集中管理的另外一個(gè)特色是，集團(tuán)資金結(jié)算中心不以盈利為目的，所有收益歸成員單位享有，決不侵害小股東利益，這一點(diǎn)大大地激勵(lì)了成員企業(yè)的積極性，保證了資金集中的效果。這一原則就是當(dāng)初資金管理設(shè)計(jì)的理念。

2007年及2008年間，通過信息化系統(tǒng)的建設(shè)，形成資金集中統(tǒng)一管理，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用的同時(shí)，使集團(tuán)形成可觀的收益。實(shí)踐證明當(dāng)初的信息化決策是正確的，尤其是在資金的管理方面。資金管理軟件根據(jù)個(gè)性化的要求進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，完全按照資金的管理辦法，基本滿足了集團(tuán)發(fā)展的需求，緩解了資金壓力。

集團(tuán)對(duì)各公司的賬戶實(shí)行統(tǒng)一管理。各公司除專用賬戶和貸款賬戶外，只能在集團(tuán)總賬戶的同一家銀行開立一個(gè)成員賬戶、一個(gè)基本收入賬戶和一個(gè)基本支出賬戶，實(shí)行收支兩條

線管理。

通過施行網(wǎng)上銀行、資金計(jì)劃、資金上收、資金下?lián)?、付款業(yè)務(wù)、內(nèi)部計(jì)息流程的信息化管理，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)的最佳管控模式。具體如下：

合理規(guī)劃資金計(jì)劃流程。結(jié)算中心每月月底下發(fā)次月資金計(jì)劃，成員單位按照收支項(xiàng)目分旬填報(bào)資金計(jì)劃，并上報(bào)。資金計(jì)劃審批通過后結(jié)算中心就可根據(jù)計(jì)劃下?lián)苋粘ＹM(fèi)用和對(duì)外專項(xiàng)付款了。

合理規(guī)劃資金上收流程。系統(tǒng)自動(dòng)上收程序每日兩次掃描每個(gè)成員單位的收入賬戶，如果有資金，就自動(dòng)上收到結(jié)算中心總賬戶中，并根據(jù)到賬通知生成結(jié)算憑證。結(jié)算中心審核結(jié)算憑證后，成員單位可以在收付報(bào)下載到到賬通知，根據(jù)到賬通知生成記賬憑證。

合理規(guī)劃資金下?lián)芰鞒獭＝Y(jié)算中心在月初根據(jù)資金計(jì)劃把零星及日常支出下?lián)艿矫總€(gè)成員單位的支出賬戶，并根據(jù)到賬通知生成結(jié)算憑證。結(jié)算中心審核結(jié)算憑證后，成員單位可以在收付報(bào)下載到到賬通知，根據(jù)到賬通知生成記賬憑證。

合理規(guī)劃專項(xiàng)費(fèi)用支出流程。專項(xiàng)支出審批流程必須通過跨集團(tuán)與多資金額度審批模式，通過一個(gè)委托付款書實(shí)現(xiàn)了資金下?lián)芘c對(duì)外支付兩個(gè)步驟。

此外，集團(tuán)和銀行的合作協(xié)議上是“有錢就還，用錢就貸”。通過信息化實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)的資金集中管理，減少沉淀資金，成員企業(yè)上存資金付給五點(diǎn)多的利息，有效的使用了資金，與銀行也達(dá)到了完美銜接。

王家寶介紹說，“沒施行信息化集中管理之前，集團(tuán)資金沉淀達(dá)40多個(gè)億，30多個(gè)企業(yè)上線以后，通過資金調(diào)劑，成員企業(yè)集中上來的資金歸還銀行貸款，使銀行貸款下降了20多個(gè)億，同時(shí)企業(yè)的資產(chǎn)也減少了20個(gè)億，而20個(gè)億的存貸款利差使企業(yè)節(jié)約了巨額的財(cái)務(wù)費(fèi)用。”

制造信息的效率提高，生成報(bào)表的速度提高，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供適時(shí)的財(cái)務(wù)信息和分析數(shù)據(jù)；資金集中管理從整個(gè)所屬成員單位來看為企業(yè)節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用。

談及到下一步的計(jì)劃時(shí)，王家寶說：到2008年底信息化要初步成型，余下的部分二級(jí)單位和三級(jí)單位全部上線；要實(shí)現(xiàn)過程的可視化，進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控；完成預(yù)算、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、資金管理的無縫連接，及資金的集團(tuán)化全額、集中管理到位；達(dá)到會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理流程的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，做到崗位職責(zé)權(quán)限的明確。