第一篇：成都中小企業(yè)貸款實例研究一臺灣為例

成都貸款在1975年，中國臺灣地區(qū)“財政主管部門”和中國臺灣當局決定把臺灣合會儲蓄公司改組為“中國臺灣中小企業(yè)銀行”，其資本主要來自于中國臺灣當局和中國臺灣銀行。中國臺灣中小企業(yè)銀行屬于公營金融機構(gòu)①，業(yè)國臺灣地區(qū)頒布的“銀行包括中國臺灣全省.1975年中三定”第96條指出:“供給中小企業(yè)信用之專業(yè)銀行為中小企業(yè)銀行。中小企業(yè)銀行以供給中小企業(yè)中、長期信用，協(xié)助其改善生產(chǎn)設(shè)備及財務(wù)結(jié)構(gòu)，SE健全經(jīng)營管理為主要任務(wù).”在1978年至1979年期間，中國臺灣當局又按照地區(qū)分別批準成立了臺北區(qū)、新竹區(qū)、臺南區(qū)、臺中區(qū)、高雄區(qū)、花蓮區(qū)和臺東區(qū)等7家中小企業(yè)銀行。這7家中小企業(yè)銀行都是民營銀行，基本上沒有當?shù)赜嘘P(guān)部門的股份，是在原來民間的各種合會基礎(chǔ)上重組發(fā)展起來的，其營業(yè)區(qū)域和原來各區(qū)的合會儲蓄公司一樣.截至1990年12月底，中小企業(yè)銀行共有總行8家，分行274家，辦事處68家，合計350家，其分支機構(gòu)遍布各縣市②.中小企業(yè)銀行的運營須符合關(guān)于“中型企業(yè)不得低于放款總額的30%,小型企業(yè)不得低于4 0%，中、長期放款之總金額不得超過其所收定期存款總金額”的規(guī)定。

中國臺灣地區(qū)對中小企業(yè)提供融資的金融機構(gòu)除了中小企業(yè)專業(yè)銀行外，還有一般金融機構(gòu)，包括銀行及其他金融機構(gòu)。銀行中通常有專門針對中小企業(yè)的部門，像中國臺灣銀行中相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門稱為中小企業(yè)金融部;其他金融機構(gòu)則包括信托投資公司、信用合作社與農(nóng)漁會信用部等。中國臺灣銀行、土地銀行、交通銀行、貨僑商業(yè)銀行、臺灣省合作金庫、各地信用合作社、信托投資公司，以及中興、國際、中華三家票券金融公司等其他金融機構(gòu)都分別為中小企業(yè)辦理中小企業(yè)設(shè)備貸款、促進企業(yè)電腦化貸款、輔導(dǎo)企業(yè)升級貸款等多種類型貸款。

專門設(shè)置以中小企業(yè)為主要服務(wù)對象的專業(yè)銀行是中國臺灣地區(qū)金融體制的一個重要特色，多年來，中國臺灣地區(qū)中小企業(yè)銀行對中小企業(yè)的放款占其放款總額比一直保持著較高的比率。了V00J&im行體系為中小企業(yè)提供,M AI T&'kth-7}iA h A國、日本和中國臺灣地區(qū)有各自的特色。如日本設(shè)立中小企業(yè)金融公庫、國民生活金融公庫和商工組合中央金庫三家政策性中小企業(yè)專門金融機構(gòu)，資金來源主要依靠政府，在貫徹政府對中小企業(yè)扶植政策過程中扮演重要角色。此外，日本仍把發(fā)揮民間金融機構(gòu)作為支持中小企業(yè)融資的重點，以政策性金融機構(gòu)向中小企業(yè)的融資帶動商業(yè)銀行貸款.美國則沒有專門的政策性中小企業(yè)金融機構(gòu)，但美國的社區(qū)銀行非常有特色。中國臺灣地區(qū)在1975年成立了公營的“臺灣中小企業(yè)銀行”，在1998年又將其轉(zhuǎn)制為民營銀行，目前共有8家民營的中小企業(yè)銀行。這說明一個國家或

地區(qū)在對中小企業(yè)提供間接融資支持方面，并非必然要成立政策性或策略性的中小企業(yè)銀行，而應(yīng)該充分發(fā)揮民間金融機構(gòu)，尤其是民間中小金融機構(gòu)的作用成都擔(dān)保公司。

第二篇：廣州中小企業(yè)貸款問題研究

廣州中小企業(yè)貸款問題研究

中國銀監(jiān)會廣東監(jiān)管局

無論是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，中小企業(yè)都在國家經(jīng)濟和社會生活中占有十分重要的地位。促進中小企業(yè)健康、快速成長，已成為深化改革開放、完善社會主義基本經(jīng)濟制度的必然要求。中小企業(yè)的良性發(fā)展離不開銀行業(yè)金融機構(gòu)的大力支持，其融資問題已得到銀行監(jiān)管部門的高度重視。中國銀監(jiān)會在近期出臺一系列指導(dǎo)銀行業(yè)金融機構(gòu)開展小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的制度安排、創(chuàng)新指引，不少商業(yè)銀行已從經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整的高度審視和推動中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)。

一、廣州小企業(yè)信貸市場基本情況

限于統(tǒng)計數(shù)據(jù)的可得性，以下分析側(cè)重于小企業(yè)信貸情況。截至2006年底，廣東?。ú缓钲冢┲饕y行業(yè)金融機構(gòu)的小企業(yè)貸款余額為1791.57億元。其中，廣州主要銀行業(yè)金融機構(gòu)的小企業(yè)貸款余額為569.63億元，比去年同期增長162.48億元，增幅達到39.91％，占全省（不含深圳）小企業(yè)貸款余額的31.79%。從貸款結(jié)構(gòu)來看，截至2006年底，廣州主要銀行業(yè)金融機構(gòu)表外業(yè)務(wù)總量127.67億元，比年初增加55.37億元，增幅76.58%，顯示小企業(yè)信貸領(lǐng)域正涌現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的熱潮。業(yè)務(wù)增長的同時，各家銀行不忘加強風(fēng)險控制，不良貸款余額和比例雙降趨勢明顯。

二、銀行業(yè)銳意創(chuàng)新拓展中小企業(yè)信貸市場

廣州銀行業(yè)積極貫徹落實《銀行開展小企業(yè)貸款指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），通過仔細研究小企業(yè)的經(jīng)營特點、貸款需求特點，有針對性地提出并實施了許多富有創(chuàng)新性的舉措，積極拓展中小企業(yè)信貸市場。

（一）機制創(chuàng)新為業(yè)務(wù)開展作保障

廣州銀行業(yè)落實有關(guān)《指導(dǎo)意見》精神，及時制定和完善圍繞中小企業(yè)金融服務(wù)的機構(gòu)、人員、考核、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等各種配套制度。如建設(shè)銀行廣東省分行就小企業(yè)客戶分類管理、機構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險管理、業(yè)務(wù)監(jiān)測、問責(zé)制等制度制定了一套較為完備的推進小企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的體系文件，以此促進相關(guān)業(yè)務(wù)開展。交通銀行廣州分行實行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，將營銷的主要目標定為中小企業(yè)，制定相關(guān)制度，力求三年內(nèi)使中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)成為品牌。

（二）產(chǎn)品創(chuàng)新滿足小企業(yè)多樣化需求

產(chǎn)品、渠道和服務(wù)是商業(yè)銀行培育、穩(wěn)定和壯大中小企業(yè)客戶群體的三個支點，三者缺一不可。廣州各家商業(yè)銀行立足于中小企業(yè)貸款需求特點，開發(fā)出各種具有針對性的金融產(chǎn)品和服務(wù)。

1.品牌套餐。

一般而言，中小企業(yè)客戶不需要復(fù)雜的產(chǎn)品或服務(wù)支持，也不一定都需要量身定制的解決方案，針對這個特點許多銀行開發(fā)“產(chǎn)品套餐”或“套餐選擇”來增加對中小企業(yè)的吸引力。如：交通銀行廣州分行大力推出“展業(yè)通”等新產(chǎn)品，確保業(yè)務(wù)開展高效、便利；工商銀行廣東省分行針對中小企業(yè)特點，業(yè)務(wù)品種以真實貿(mào)易背景的短期融資為主，共推出“弘業(yè)·貸款易”等5類27個品種。

2.抵押便利產(chǎn)品。

中小企業(yè)融資一個最大的障礙就在于企業(yè)在申請貸款時無力提供必要的抵押物。為有效解決擔(dān)保瓶頸問題，廣州銀行業(yè)根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)特點，在風(fēng)險可控的前提下，開發(fā)出各類型的抵押便利產(chǎn)品。如中信銀行廣州分行通過加強對現(xiàn)金流和物流的控制，推出了保稅倉、汽車銷售金融網(wǎng)絡(luò)和鋼鐵銷售金融網(wǎng)絡(luò)等產(chǎn)品，針對商貿(mào)企業(yè)不動產(chǎn)少的特點開發(fā)以動產(chǎn)質(zhì)押的授信模式。

（三）管理創(chuàng)新有效解決信息不對稱

中小企業(yè)信息高度不透明造成銀行在貸前調(diào)查、貸中審查以及貸后檢查中都遇到相當大的困難。如何找到打破企業(yè)信息黑箱的有效途徑，是經(jīng)營管理中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的關(guān)鍵。廣州銀行業(yè)從實際出發(fā)，在貸前調(diào)查時，一是側(cè)重企業(yè)實力調(diào)查，既認定企業(yè)報表上的資產(chǎn)，又認定不在企業(yè)報表中反映，但承諾抵押給銀行的企業(yè)股東或股東配偶及其直系親屬投入?yún)⑴c企業(yè)經(jīng)營的資產(chǎn)（包括房地產(chǎn)、存單等）。二是側(cè)重穩(wěn)定、持續(xù)能力調(diào)查。由于各種原因，利潤很難反映小企業(yè)的真實情況，因此，主要調(diào)查分析小企業(yè)目前所擁有客戶的質(zhì)量及穩(wěn)定性，產(chǎn)品是否適銷，年銷售額、國內(nèi)外結(jié)算量、水電費是否基本穩(wěn)定或穩(wěn)步增長，所處行業(yè)的狀況、產(chǎn)品市場狀況等。三是側(cè)重品行調(diào)查。對企業(yè)品格的調(diào)查，主要通過信貸查詢系統(tǒng)了解企業(yè)的信用程度，通過企業(yè)所在的同業(yè)商會或者其他關(guān)系企業(yè)了解其平常的信用情況，通過勞動部門、稅務(wù)部門查詢企業(yè)是否存在拖欠工人工資或者稅款的現(xiàn)象。對企業(yè)股東品格的調(diào)查，重點通過向其親戚、朋友或與其有業(yè)務(wù)關(guān)系的其他企業(yè)經(jīng)營者側(cè)面了解其信用狀況。

（四）風(fēng)控創(chuàng)新保障業(yè)務(wù)安全

在企業(yè)貸款階段，許多銀行與中小企業(yè)簽訂合同，建立全面合作關(guān)系，包括：要求企業(yè)從各金融機構(gòu)獲得的信用總額不得高于凈資產(chǎn)總額；企業(yè)與其他金融機構(gòu)發(fā)生新的借貸關(guān)系必須事先知會，并征得同意；要求企業(yè)必須在貸款行辦理結(jié)算及其他業(yè)務(wù)，并且結(jié)算份額不能低于一定的百分比等。通過簽訂全面合作協(xié)議，銀行業(yè)金融機構(gòu)加強了對中小企業(yè)資金的實時監(jiān)控，隨時把握企業(yè)經(jīng)營狀況和風(fēng)險狀況，從而有效防范信用風(fēng)險。

三、中小企業(yè)融資進一步發(fā)展的制約因素

據(jù)國際金融公司研究資料，我國中小企業(yè)業(yè)主資本和內(nèi)部留存收益分別占我國中小私營企業(yè)資金來源的30%和26%。內(nèi)源性融資比重過高，外源性融資比重過低，制約了企業(yè)快速發(fā)展和做大做強。近年來，廣州銀行業(yè)金融機構(gòu)的中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)雖然得到了較快發(fā)展，但仍然存在一些主、客觀因素制約著其融資步入良性發(fā)展軌道。

（一）融資渠道單一，過分依賴銀行信貸

任何企業(yè)的發(fā)展都具有階段性，中小企業(yè)也不例外。從初創(chuàng)期、成長期、成熟期到衰落期，企業(yè)的發(fā)展具有自身生命周期的規(guī)律性。在不同的發(fā)展階段，企業(yè)是需要不同形式的資金來源的，銀行信貸應(yīng)該只服務(wù)于企業(yè)發(fā)展的某一個階段。從發(fā)達國家的經(jīng)驗來看，風(fēng)險投資（天使基金）、發(fā)行企業(yè)債券、發(fā)行股票等都是企業(yè)在不同發(fā)展階段適宜采用的融資方式。受目前資本市場發(fā)育尚不充分的客觀制約，我市中小企業(yè)在尋找外源性融資時過分依賴銀行信貸。

（二）中小企業(yè)貸款特點成為信貸難的內(nèi)因

相對大型企業(yè)而言，中小企業(yè)貸款具有貸款批量小、用款周期短、貸款頻率高、用款需求急、貸款風(fēng)險大這五個特點。信息內(nèi)部化、高度不透明，使銀行難以從公開渠道采集到足夠的信息，決策信息的缺失、失真、模糊程度高，導(dǎo)致銀行很難準確評估小企業(yè)貸款風(fēng)險，風(fēng)險定價、風(fēng)險控制措施等更是無從談起。同時，當前中小企業(yè)貸款客戶普遍存在企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營信息虛假、關(guān)聯(lián)交易、多頭融資等復(fù)雜情況，進一步加劇了銀行準確評估小企業(yè)貸款的難度。

（三）中小企業(yè)金融服務(wù)的外部環(huán)境尚不完善

首先，由于法律法規(guī)的建設(shè)滯后，廣州銀行業(yè)雖然在擔(dān)保抵押方式等方面進行了一些嘗試，但由于涉及抵押、保障措施及手續(xù)的法律尚未完善，導(dǎo)致實際操作存在一定的法律風(fēng)險。其次，銀行與其他政府部門之間的配合存在一定的問題。如國土、房管部門等產(chǎn)權(quán)抵押登記部門在部分抵押登記新辦法、新規(guī)定出臺之后，沒有及時通過有效的途徑知會銀行和客戶，使銀行和客戶在辦理抵押登記時經(jīng)常出現(xiàn)條件不符或手續(xù)不齊的情況，導(dǎo)致抵押登記辦理時間較長，一定程度上拖延了中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的辦理速度。

（四）社會中介服務(wù)機構(gòu)發(fā)展滯后

金融機構(gòu)普遍反映，與中小企業(yè)貸款相關(guān)的部分會計師事務(wù)所、評估公司為謀取利益均不同程度地存在出具虛假審計報告、人為提高貸款抵押物評估價值的現(xiàn)象，使銀行對企業(yè)真實財務(wù)狀況和抵押物價值難以把控。發(fā)達完善的各類社會中介服務(wù)機構(gòu)，包括會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估公司，以及投資咨詢公司都可以在中小企業(yè)信貸的不同環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，起到降低銀企之間信息不對稱的功效。相反，如果中介結(jié)構(gòu)出具虛假報告，不僅起不到降低信息成本的作用，反而會干擾銀行作出正確決策，影響中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)順利開展。

四、政策建議

我局分別站在中小企業(yè)和商業(yè)銀行的立場，審視廣州中小企業(yè)信貸的發(fā)展現(xiàn)狀、存在問題，對今后完善中小企業(yè)金融服務(wù)提出以下建議。

（一）以發(fā)展的眼光深入發(fā)掘中小企業(yè)蘊涵的優(yōu)勢

中小企業(yè)是銀行信貸的載體，它們自身存在的各種局限性無疑是制約中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的重要原因之一。與此同時，不可忽視的是，中小企業(yè)的“小”所帶來的靈活性也賦予了它們許多優(yōu)勢。如中小企業(yè)產(chǎn)品營銷定價具有靈活性，對市場風(fēng)險敏感度較強，可以在經(jīng)濟周期中很快調(diào)整產(chǎn)業(yè)方向，規(guī)避風(fēng)險；主導(dǎo)產(chǎn)品單一化，有利于增強銀行對風(fēng)險的識別性和風(fēng)險控制能力；行業(yè)門類多樣化，有利于銀行分散信貸風(fēng)險。銀行需要主動適應(yīng)中小企業(yè)的特點，開發(fā)特色金融產(chǎn)品和服務(wù)，而不是等待中小企業(yè)適應(yīng)銀行。

（二）不同規(guī)模銀行選擇不同信貸技術(shù)，充分發(fā)揮各自比較優(yōu)勢 Berger和Udell將西方銀行的信貸技術(shù)分為四種類型。（見表1）

其中前三種類型被統(tǒng)稱為交易型信貸（transactions-based lending），它們所涉及和依賴的主要是易于編碼、量化和傳遞的“硬信息”(hard information)。銀企交易較少采用直接的人際接觸，而是更多地使用信函和電話通信手段，因此也稱保持距離型貸款（arm’s length）。關(guān)系型貸款則有所不同，它所倚重的主要是難以量化檢驗及傳遞的“軟信息”（soft information），這些信息具有強烈的人格化傾向，通常無法從公開市場渠道獲得，而是由信貸員與企業(yè)主通過長期多渠道人際接觸，或?qū)ζ髽I(yè)所在社區(qū)和企業(yè)的利益相關(guān)者（股東、債權(quán)人、客戶和雇員等）多維度聯(lián)系而累積。這些軟信息可在很大程度上替代財務(wù)數(shù)據(jù)等硬信息，部分彌補中小企業(yè)因無力提供合格財務(wù)信息和抵押品所產(chǎn)生的信貸缺口。不同類型的銀行可以通過采用不同的信貸技術(shù)來最小化自己的經(jīng)營成本，最大化自己的經(jīng)營收益，充分發(fā)揮各自比較優(yōu)勢。大銀行組織機構(gòu)龐大，專業(yè)人才多，網(wǎng)絡(luò)分布廣，因此在收集和處理公開信息（即硬信息）以及運用標準化貸款合約向信息透明度相對高的中小企業(yè)發(fā)放貸款上擁有優(yōu)勢。與大銀行相比，小銀行由于其地域性和社區(qū)性特性，可以通過長期與中小企業(yè)保持密切的合作與互動來獲得各種非公開的關(guān)聯(lián)信息(即軟信息)，因而在向信息不透明的中小企業(yè)發(fā)放關(guān)系型貸款上擁有優(yōu)勢。

（三）打造多層次擔(dān)保體系

當借貸雙方之間出現(xiàn)信息不對稱，導(dǎo)致直接貸款方式受阻時，抵押或擔(dān)保就成為了解決銀行面臨的逆向選擇和借款人面臨的信貸配給的有效手段。在抵押貸款方面，商業(yè)銀行仍然偏好中小企業(yè)的各種固定資產(chǎn)抵押貸款，如土地與廠房。然而，大多數(shù)中小企業(yè)并不擁有對土地的經(jīng)營權(quán)和房產(chǎn)的所有權(quán)。這時，尋求第三方信用擔(dān)保就十分必要。打造多層次擔(dān)保體系包括許多方面的內(nèi)容，圖1描繪了這個體系的核心構(gòu)成：擔(dān)保主體、擔(dān)保資金以及配套的法律法規(guī)和稅收制度。

根據(jù)擔(dān)保主體的不同，中小企業(yè)信用擔(dān)保又可以分為政府擔(dān)保、商業(yè)擔(dān)保、互助擔(dān)保以及融合了各方主體的混合擔(dān)保。在擴大資金規(guī)模方面，可以從兩個方面著手。一方面是加強內(nèi)部補償機制，主要通過資本金的運用來增加收入，保證擔(dān)保基金的增值，兼顧流動性和安全性。另一方面是針對不同擔(dān)保主體的各種外部補償機制。對于政府擔(dān)保來說，關(guān)鍵是要建立財政資金補償機制。建議政府將扶持中小企業(yè)作為長期政策,將擔(dān)保資金列入財政預(yù)算,為擔(dān)?；顒犹峁┓€(wěn)定持續(xù)的資金來源。此外，健全的擔(dān)保體系離不開完善的法律法規(guī)的支持。有關(guān)部門應(yīng)盡快出臺中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法，以明確擔(dān)保機構(gòu)的市場準入制度，明確設(shè)立擔(dān)保機構(gòu)的條件，規(guī)范擔(dān)保機構(gòu)退出機制。

圖1多層次擔(dān)保體系

（四）地方政府構(gòu)筑非財務(wù)信息平臺

由于中小企業(yè)財務(wù)制度不規(guī)范，財務(wù)信息嚴重不對稱，銀行進行相關(guān)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的難度大、成本高，放貸的積極性受到較大制約。建議地方政府聯(lián)合工商稅務(wù)、供水供電部門、勞動保障部門、海關(guān)等部門匯總當?shù)刂行∑髽I(yè)水電費、營業(yè)稅、所得稅、商品進出口報單、就業(yè)人數(shù)等非財務(wù)信息，以電子或紙質(zhì)媒介的形式定期進行通報，供銀行授信調(diào)查時參考。

（五）確立四方聯(lián)席會議制度

所謂的四方聯(lián)席會議，即由地方政府、銀監(jiān)部門、中小企業(yè)協(xié)會、銀行同業(yè)公會定期召開的會議。通過會議多方面、多角度收集信息，分析中小企業(yè)融資和銀行業(yè)開展中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)遇到的困難、問題；及時分享開展中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的成功經(jīng)驗、做法、體會；并向有關(guān)各方提出妥善解決中小企業(yè)融資問題的政策建議。這種制度有助于不同部門的信息共享，有助于盡可能地調(diào)動最廣泛的社會資源支援中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的開展。

第三篇：淺談商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款的風(fēng)險研究

學(xué)院：杏林學(xué)院專業(yè)：金融統(tǒng)計班級：112

姓名：宋妍學(xué)號：1102103055

淺談商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款的風(fēng)險研究

摘要：隨著銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的加快，銀行對中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的關(guān)注力度在逐步加大。然而，由于中小企業(yè)的市場地位及其產(chǎn)品和大企業(yè)相比還存在不小的差距，導(dǎo)致中小企業(yè)抗風(fēng)險能力較弱。但是，中小企業(yè)的發(fā)展在我國起著重要的作用，同時，中小企業(yè)的融資問題也受到更多的關(guān)注。另外，因為中小企業(yè)數(shù)量比較多，操作比較瑣碎，銀行面臨的操作風(fēng)險相對比較復(fù)雜，所以，商業(yè)銀行在對中小企業(yè)進行授信時，面臨的風(fēng)險也更加分散化。本文首先根據(jù)中小企業(yè)的特點和信貸狀況，分析了中小企業(yè)的貸款風(fēng)險，最后提出了加強銀行對中小企業(yè)貸款的風(fēng)險的對策，希望能夠達到銀行與企業(yè)共贏。

關(guān)鍵詞：銀行（Bank）中小企業(yè)(Medium-sized enterprises)貸款(Loans)風(fēng)險研究(Risk investigation)建議(Suggestion)

Abstract: With the speeding up of bank business transformation, bank credit to SMEs business awareness is gradually increasing.However, due to the small and medium-sized enterprise market position and its products and large enterprises are still not a small gap, resulting in weak anti-risk ability of small and medium-sized enterprises.However, the development of small and medium enterprises in China plays an important role, at the same time, the financing problem of small and medium-sized enterprises have paid more attention to.In addition, because the number of SMEs is more, operation is relatively trivial, operational risk faced by the bank is relatively complex, therefore, commercial banks in the credit of small and medium-sized enterprises,the risk is also more diversified.Firstly, according to the characteristics and the credit situation of SMEs, analysis of the small and medium-sized enterprise loan risk, finally puts forward the countermeasures to strengthen the bank loans to small and medium-sized enterprise risk, hope to be able to reach the bank and enterprise win-win.一．中小企業(yè)貸款的特點

(一)貸款額度小。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，所以融資需求額度一般都在幾百萬左右，其中以100萬元以下居多。

(二)時效性要求高。中小企業(yè)一般沒有穩(wěn)定的市場，一旦發(fā)現(xiàn)商機即向銀行申請融資，而且需要銀行在規(guī)定的時間內(nèi)辦妥。

(三)期限短，頻率高。中小企業(yè)貸款一般為短期，主要用于流動資金的周轉(zhuǎn)，且受市場變化影響大，貸款的頻率明顯高于大企業(yè)。

(四)貸款價格敏感度低。中小企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)快，資金運用效率高，一般能接受銀行貸款利率的上浮。

(五)產(chǎn)品需求日益多樣化。中小企業(yè)對銀行的產(chǎn)品需求包括存貸款、資金結(jié)算、票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、保函、信用證、出口議付和銀行卡等，其中貸款涉及到動產(chǎn)質(zhì)押貸款、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款、國內(nèi)信用證、私營企業(yè)主個人財產(chǎn)抵押貸款等，有進口業(yè)務(wù)的企業(yè)還對打包貸款、保理、福費庭等貿(mào)易融資業(yè)務(wù)提出了需求。

二．中小企業(yè)信貸狀況

中小企業(yè)信貸增速加快隨著國家政策對中小企業(yè)支持力度的加大，各大銀行也逐步增加了中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的比重。截至2010年12月末，中國銀行業(yè)小企業(yè)貸款余額達到7.27萬億元，占全部企業(yè)貸款余額的24.01%；共有109家銀行設(shè)立了小企業(yè)金融服務(wù)專營機構(gòu)，部分銀行小企業(yè)金融服務(wù)專營機構(gòu)的新增貸款已超過全行新增小企業(yè)貸款的60%，少數(shù)銀行小企業(yè)貸款占其全部貸款余額的比重已達80%以上。

最近三年間，經(jīng)營較好的中小型上市股份制銀行中小企業(yè)貸款客戶數(shù)和貸款余額增長較快，貸款余額已達到較高水平。除此以外，各地城商行等機構(gòu)以靈活的貸款政策和快速的審批效率獲得了不少商戶的青睞。

三．中小企業(yè)貸款的風(fēng)險

(一)道德風(fēng)險。部分中小企業(yè)法定代表人、主要股東和管理人員素質(zhì)較差，信用觀念淡薄，他們往往會利用銀行掌握的信息不對稱，從銀行套取貸款，進而設(shè)法逃廢銀行債務(wù)。

(二)信用風(fēng)險。信息不對稱嚴重，征信困難，大多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)信息透明

度不高，銀行難以對其實際經(jīng)營狀況和將來的盈利前景做出準確判斷。這主要是因為中小企業(yè)經(jīng)營透明度低、缺乏規(guī)范的會計制度；另一方面也是由于中小企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營方式靈活，生產(chǎn)的不確定性大。

(三)制度風(fēng)險。從歷史背景看，我國中小企業(yè)主要來源于五種渠道：一是計劃經(jīng)濟條件下發(fā)展起來的國有小企業(yè)和集體企業(yè)。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)。三是一些機關(guān)和企業(yè)開辦的三產(chǎn)企業(yè)。四是私營和個體企業(yè)。五是近年發(fā)展起來的民營高科技企業(yè)。從企業(yè)屬性上看，有國有企業(yè)、股份制企業(yè)、民營企業(yè)等，而且民營中小企業(yè)占比較大，但大部分企業(yè)沒有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，有的企業(yè)雖然進行了體制改革，但流于形式，許多中小企業(yè)成分復(fù)雜、產(chǎn)權(quán)不清、因此銀行貸款給這些中小企業(yè)所面臨的風(fēng)險大。

(四)經(jīng)營風(fēng)險。許多中小企業(yè)設(shè)備工藝落后，科技含量不高，產(chǎn)品研發(fā)能力弱，產(chǎn)業(yè)層次偏低，競爭力較弱，對市場波動承受較差，經(jīng)營狀況不穩(wěn)定。

(五)管理風(fēng)險。眾多中小企業(yè)仍停留在傳統(tǒng)的經(jīng)營管理層面。法人治理結(jié)構(gòu)不完善，生產(chǎn)經(jīng)營偶然性、隨意性較大，存在不同程度的管理混亂現(xiàn)象，如企業(yè)規(guī)章制度不健全或有章不循；財務(wù)不實，報表失真，成本居高不下；人心渙散、員工流動性過大等等。這些對企業(yè)法人和管理人員提出了嚴峻挑戰(zhàn)，如果不能有效改善管理中存在的問題，則直接威脅企業(yè)的生存和發(fā)展。

(六)市場風(fēng)險。大多數(shù)中小企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)生命周期較短，抗市場風(fēng)險能力較差，這使銀行等外部債權(quán)人承擔(dān)著過多的市場風(fēng)險。特別是市場經(jīng)濟的深入發(fā)展使中小企業(yè)原有的競爭條件發(fā)生變化，一大批具備條件的中小企業(yè)將進入產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級和提高整體素質(zhì)的階段。國有企業(yè)深化改革后活力大大增強，外資經(jīng)濟非常活躍，市場競爭更加激烈，而中小企業(yè)資本金少、資產(chǎn)規(guī)模小，更易受經(jīng)濟周期波動的影響，中小企業(yè)這樣一來存續(xù)的變數(shù)進一步增大。

四、銀行對中小企業(yè)貸款的風(fēng)險管理存在的問題及其應(yīng)對措施

風(fēng)險管理方面存在的問題

（一）貸款審批流程煩瑣

銀行信貸審批管理模式實行審貸分離、統(tǒng)一授信的授權(quán)管理，審批權(quán)基本集中在總、分行，基層行貸款審批功能弱化。

基層行發(fā)放貸款的業(yè)務(wù)須一律上報，經(jīng)上級行審批。這樣的管理模式延長了流程，增加了貸款環(huán)節(jié)，從申請到審查批準手續(xù)復(fù)雜，需要較長時間，對于中小企業(yè)資金需求“短、少、頻、急”的特點來說，往往延誤時機，喪失部分中小企業(yè)客戶。

（二）信用評級定量分析較少、缺乏針對性盡管目前我國商業(yè)銀行在信用風(fēng)險防范方面已基本建立了信用評級系統(tǒng)，并將其作為加強信貸管理、防范風(fēng)險的一項基礎(chǔ)工作和重要手段。但仍沒有建立起一套比較完善、成熟，適合中小企業(yè)的信用風(fēng)險管理體系。

目前，對中小客戶信用等級偏重于對客戶過去的財務(wù)和非財務(wù)指標進行分析，同時對權(quán)重的確定缺乏客觀的依據(jù)，對影響信用的定量和定性的各種因素很難客觀確定每項因素合理的權(quán)重。

（三）風(fēng)險衡量指標的設(shè)置不盡科學(xué)目前，商業(yè)銀行在衡量企業(yè)信用風(fēng)險

分析所使用的指標中，主要使用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動比率、速動比率、資金利潤率、成本利潤率等財務(wù)指標。中小企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏，加上對數(shù)據(jù)的了解難以做到真實、及時，衡量客戶信用[責(zé)任編輯王佳]參考文獻：[1]吳旺延.國有商業(yè)銀行法人授權(quán)等級評價指標體系及財務(wù)綜合評價模型[J].經(jīng)濟管理風(fēng)險所使用的財務(wù)信息和管理信息不完善，因此，對貸款信用風(fēng)險無法得到完整的評價結(jié)果。

（四）風(fēng)險管理政策的協(xié)調(diào)程度不高方法體系方面，現(xiàn)行的信貸制度和業(yè)務(wù)管理模式均按大企業(yè)的標準制定，未專門針對中小企業(yè)情況加以考慮。缺乏科學(xué)的中小企業(yè)信用分析和風(fēng)險評估制度，缺少對風(fēng)險進行深度定性和定量分析的方法。

提高中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理的應(yīng)對措施

(一)設(shè)立單獨部門，財務(wù)獨立核算。為適應(yīng)小企業(yè)金融服務(wù)獨特的需求和風(fēng)險控制的要求，建議商業(yè)銀行設(shè)立單獨的中小企業(yè)業(yè)務(wù)部門，專職負責(zé)中小企業(yè)業(yè)務(wù)，專門負責(zé)開發(fā)潛在的客戶。同時對小企業(yè)金融業(yè)務(wù)進行財務(wù)的獨立核算，以真實、全面、及時地反映小企業(yè)金融業(yè)務(wù)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為內(nèi)部決策提供有效的參考信息。

(二)建立集中管理式、流程化的作業(yè)程序和高科技的管理系統(tǒng)。借鑒國外銀行有效的管理及作業(yè)模式，在小企業(yè)金融業(yè)務(wù)的銷售管理、業(yè)務(wù)審批和貸后管理等方面采用集中管理式的、流程化的作業(yè)程序，以提高業(yè)務(wù)運營效率和降低業(yè)務(wù)操作成本。

(三)變商業(yè)性擔(dān)保為政策性擔(dān)保。當中小企業(yè)符合政策扶持要求，但融資擔(dān)保品(額)不足時，政策性金融機構(gòu)為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保，以保障中小企業(yè)得到商業(yè)性金融機構(gòu)的融資。如果在信貸期間產(chǎn)生風(fēng)險，由類似于中小企業(yè)基金之類的擔(dān)保機構(gòu)為其履行清償職能，清償商業(yè)銀行部分本金，并承擔(dān)追討欠款的相應(yīng)職責(zé)，這也一定程度上保證了商業(yè)銀行信貸資金的安全性。

(四)小企業(yè)貸款與企業(yè)管理人員掛鉤。許多中小企業(yè)從賬面上看，并沒有足夠的抵押物，然而其法人代表和高管人員個人卻有著充足的抵押物，這樣中小企業(yè)在申請貸款時，其法人代表或高管個人財產(chǎn)也必須作抵押，承擔(dān)無限責(zé)任，從而使得中小企業(yè)主的還款意愿增強，達到鎖定信貸風(fēng)險的目的。

(五)提供財務(wù)顧問服務(wù)。銀行用自己的信息、人才和技術(shù)優(yōu)勢，直接參與中小企業(yè)的融資項目的決策和分析，信貸資金的使用和結(jié)算，原材料的采購和產(chǎn)品的銷售等，充當中小企業(yè)的財務(wù)顧問，為中小企業(yè)提供綜合性服務(wù)。一方面，可以擴大銀行的盈利來源：另一方面，可以提高中小企業(yè)的競爭力，從而降低銀行融資風(fēng)險，增強銀行的盈利能力。

(六)控制融資額度，降低風(fēng)險。銀行等金融機構(gòu)不能完全以中小企業(yè)融資需求作為決定貸款額度的惟一依據(jù)，而是要充分考慮到中小企業(yè)的自有資金狀況和經(jīng)營狀況。一方面?？梢愿鶕?jù)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中可以預(yù)見的收入流量來估算其還貸能力，并確定貸款額度：另一方面，銀行可以根據(jù)中小企業(yè)自有資金數(shù)

量確定一個貸款上限，只要融資總量沒有超過自有資金的總量，作為債權(quán)人的銀行就沒有承擔(dān)主要風(fēng)險，對中小企業(yè)的融資約束就可以相對放松。

參考文獻：

[1]李敏，《小企業(yè)信用管理》，上海，上海財經(jīng)大學(xué)出版社.2004年12月

[2]謝楨，“信息不對稱理論與商業(yè)銀行信貸問題”，《資本縱橫》2006年第3期

[3]王斌，“中小企業(yè)信貸風(fēng)險及防范”，《經(jīng)濟研究》，2006年第1期

第四篇：我國中小企業(yè)成本控制研究——以xx公司為例

本科生畢業(yè)設(shè)計（論文）封面

（2016 屆）

論文（設(shè)計）題目 作 者 學(xué) 院、專 業(yè) 班 級 指導(dǎo)教師（職稱）論 文 字 數(shù) 論文完成時間

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會計原創(chuàng)畢業(yè)論文參考選題(200個)

一、論文說明

本寫作團隊致力于會計畢業(yè)論文寫作與輔導(dǎo)服務(wù)，精通前沿理論研究、仿真編程、數(shù)據(jù)圖表制作，專業(yè)本科論文3000起，具體可以聯(lián)系qq 805990749。下列所寫題目均可寫作。

二、原創(chuàng)論文參考題目 我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)探析 2 上市公司報表粉飾問題的原因及對策 3 萬科公司營運資金管理研究 4 某某公司問題研究 中小企業(yè)成本核算方法的選擇與管理——以某公司為例 6 集團企業(yè)內(nèi)部控制缺失的危害及治理對策 7 我國公允價值審計應(yīng)用中面臨的問題和對策 8 我國企業(yè)社會責(zé)任信息披露制度研究 9 會計信息失真的制度性成因與治理對策 10 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 反傾銷視角下環(huán)境成本核算問題探討 12 江淮汽車公司應(yīng)收賬款風(fēng)險管理研究 13 某服飾公司負債經(jīng)營問題的研究 14 衍生金融工具審計問題研究 會計政策選擇對企業(yè)財務(wù)狀況的影響研究 上市公司環(huán)境會計的核算與信息披露研究—以寶山鋼鐵股份有限公司為例 17 人力資源會計有關(guān)問題的初步分析 18 電子商務(wù)對傳統(tǒng)會計的影響 xx公司人力資源會計實踐困境及其改進 20 建造合同準則的應(yīng)用及國際比較 21 有關(guān)或有事項的探討 上市公司實物資產(chǎn)會計政策選擇相關(guān)問題研究 23 某電纜公司采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制研究 24 論個人所得稅制存在的問題及完善措施 25 企業(yè)內(nèi)部審計和外部審計的聯(lián)合治理研究 26 某公司有機蔬菜項目的財務(wù)可行性研究 27 低碳經(jīng)濟時代企業(yè)實施環(huán)境會計研究 28 企業(yè)產(chǎn)品成本控制的研究—以某公司為例 企業(yè)并購中財務(wù)風(fēng)險的防范對策研究——以吉利公司為例 30 某公司企業(yè)文化建設(shè)成本研究 31 加強恒源國貿(mào)的固定資產(chǎn)管理

我國企業(yè)應(yīng)對反傾銷會計問題的探討 33 商業(yè)銀行績效管理研究

某軸承公司內(nèi)部會計控制研究

我國股權(quán)激勵對企業(yè)業(yè)績影響的研究

我國增值稅的稅務(wù)籌劃

中小企業(yè)現(xiàn)金管理若干問題的探討 某公司內(nèi)部會計控制研究 某保險公司資產(chǎn)流動性研究 注冊會計師審計風(fēng)險的控制

某自動化公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制問題研究 xx公司融資困境及其應(yīng)對措施 某建筑安裝工程公司會計誠信研究 我國制造業(yè)上市公司財務(wù)危機預(yù)警研究 現(xiàn)金流量表編制方法研究——以某公司為例 淺析我國企業(yè)應(yīng)收賬款的管理方法 淺析實質(zhì)重于形式原則的實際運用 從安全性看企業(yè)的償債能力分析 個人所得稅納稅籌劃問題探討 某葡萄酒公司營運資金管理研究

資產(chǎn)減值對上市公司盈余管理的影響研究

存貨計價方法的選擇對報表盈余質(zhì)量影響的案例研究 某公司存貨管理存在的問題及對策研究 低碳經(jīng)濟下企業(yè)財務(wù)分析指標體系的構(gòu)建 某堿業(yè)公司應(yīng)收賬款管理問題及其對策研究 以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的企業(yè)全面預(yù)算管理 上市化工企業(yè)環(huán)境信息披露研究 某機械制造公司存貨成本控制研究

內(nèi)部審計在公司治理中的作用研究——以某飼料公司為例 企業(yè)資金管理新形式－－現(xiàn)金池業(yè)務(wù) 我國上市公司關(guān)聯(lián)方交易披露問題研究 我國增值稅會計的現(xiàn)狀分析

某科貿(mào)公司資本成本分析及評價研究 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 上市公司財務(wù)危機預(yù)警的實證分析

中小企業(yè)供應(yīng)鏈融資存在的問題及研究對策 英國績效審計特征、路徑與借鑒分析 人力資本股權(quán)化與公司創(chuàng)新

作業(yè)成本法在我國制造業(yè)中的應(yīng)用研究——結(jié)合MD案例分析 企業(yè)合并會計處理方法的探討

完善我國上市公司會計信息披露制度的思考 構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)報表分析體系的思考 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

上市公司會計舞弊前因、后果及治理 基于現(xiàn)金流的企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力分析 淺談上市公司的財務(wù)造假及防范 某物流企業(yè)成本管理策略研究 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 企業(yè)預(yù)算管理體系建設(shè)研究

我國上市公司會計信息披露存在的問題及對策 81 股票期權(quán)激勵制度及其在我國企業(yè)的應(yīng)用 82 股權(quán)激勵會計問題探討

國內(nèi)外會計師事務(wù)所審計質(zhì)量的比較研究 84 關(guān)于合并商譽確認與計量的研究 85 基于公司治理的會計政策選擇 86 企業(yè)人力資源培訓(xùn)成本會計的探討 87 地方政府債券發(fā)行中財務(wù)問題的研究 88 青島海信電器股份有限公司綜合財務(wù)分析 89 我國上市公司獨立董事制度研究

中小企業(yè)成本控制存在的問題及對策研究 91 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

我國商業(yè)銀行金融衍生品業(yè)務(wù)的發(fā)展及風(fēng)險管理研究 93 我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其防范對策 94 某環(huán)保新材料公司應(yīng)收賬款管理研究

企業(yè)無形資產(chǎn)研究與開發(fā)支出相關(guān)問題研究 96 基于戰(zhàn)略的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績評價指標設(shè)計和選擇 97 內(nèi)部控制自我評估理論與實踐操作研究 98 我國政府會計權(quán)責(zé)發(fā)生制改革探討 99 債務(wù)重組新舊準則比較

某公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究 101 物流企業(yè)改征增值稅的思考

風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計與公司治理關(guān)系分析

基于EVA的企業(yè)價值評估研究——以xx為例 104 某電子公司應(yīng)收款項的管理研究 105 論強化建筑施工企業(yè)成本管理

基于企業(yè)生命周期理論的BSC業(yè)績評價分析

商業(yè)銀行流動性風(fēng)險控制及對策研究——以某銀行分行為例 108 對我國中小企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)與管理的探討

基于《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的上市公司內(nèi)部控制應(yīng)用研究 110 企業(yè)存貨管理問題研究——以某自動化公司為例 111 應(yīng)收賬款風(fēng)險控制方法研究——以某公司為例 112 上市公司環(huán)境會計信息披露與GDP相關(guān)性研究 113 民營企業(yè)成本核算方法的選擇與管理

新企業(yè)所得稅法下企業(yè)所得稅的納稅籌劃—以某公司為例 115 促進我國中小企業(yè)發(fā)展稅收政策的思考 116 某電力設(shè)備公司內(nèi)部監(jiān)督模式研究 117 某公司績效評價指標評價與構(gòu)建 118 企業(yè)目標的研究

企業(yè)物流成本核算與控制研究 120 某公司降低資金成本的途徑研究 121 企業(yè)人力資本投資財務(wù)研究 122 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

杜邦財務(wù)分析體系在某藥業(yè)集團中的應(yīng)用與改進研究

SAP與用友ERP系統(tǒng)中相關(guān)模塊比較研究 125 汽車制造行業(yè)上市公司經(jīng)營績效分析 126 某公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度研究 127 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 128 注冊會計師審計合謀研究

新會計準則的實施對商業(yè)銀行影響的研究 130 中小企業(yè)存貨內(nèi)部控制問題研究 131 國有企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制的研究 132 海爾存貨管理方法研究

我國企業(yè)并購融資與支付方式研究

中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析及防范研究——以某汽車修理公司為例 135 我國個人所得稅制度存在問題的探討

營業(yè)稅改增值稅對會計師事務(wù)所的影響研究 137 對我國增值稅轉(zhuǎn)型若干問題的探討

現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務(wù)狀況分析中的作用及改進研究

西方會計與中國會計關(guān)于存貨計價方法實務(wù)處理比較分析研究 140 出口企業(yè)匯兌風(fēng)險的研究—基于人民幣升值視角 141 制造型中小企業(yè)存在的問題與對策 142 某酒店存貨管理問題研究

增值稅轉(zhuǎn)型后企業(yè)固定資產(chǎn)投資的影響研究 144 重構(gòu)商譽會計體系

企業(yè)合并所得稅稅收籌劃

集團公司會計信息化的問題淺析及對策探討——以頂新國際為例 147 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 148 注冊會計師審計獨立性問題研究 149 風(fēng)險投資對企業(yè)成長的影響

基于生命周期的融資問題研究——以某公司為例 151 某房地產(chǎn)開發(fā)公司成本控制研究

152 上市商業(yè)銀行財務(wù)可持續(xù)增長能力的模糊評價 153 郵儲銀行小額信貸風(fēng)險控制及防范

154 財務(wù)報表分析在重大錯報風(fēng)險評估中的應(yīng)用研究——以某公司為例 155 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)目標成本管理研究 156 企業(yè)財務(wù)會計公允價值計量的研究 157 會計準則與所得稅法的差異與協(xié)調(diào) 158 中外企業(yè)目標選擇的比較分析 159 我國中小企業(yè)融資問題研究

160 作業(yè)成本法在某公司成本核算中的應(yīng)用研究

161 家電制造企業(yè)存貨內(nèi)部控制設(shè)計——以某公司為例 162 論中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及解決對策 163 某制衣公司應(yīng)收賬款創(chuàng)新管理研究

164 價值鏈理論在醫(yī)藥企業(yè)戰(zhàn)略成本管理中的運用 165 關(guān)于人力資源成本預(yù)算與控制問題的探討 166 某公司應(yīng)收賬款管理存在的問題及對策研究 167 我國上市公司會計政策的選擇與應(yīng)用分析

168 降低服務(wù)業(yè)的運營成本研究 169 關(guān)于新借款費用準則執(zhí)行的探討

170 資產(chǎn)重組對上市公司績效影響的分析——以中化國際為例 171 公允價值在新準則中的運用和思考 172 我國企業(yè)社會責(zé)任會計信息披露探析 173 某電泵公司融資問題研究

174 我國企業(yè)環(huán)境會計信息披露研究——來自鋼鐵行業(yè)年報的數(shù)據(jù) 175 會計政策的選擇對企業(yè)財務(wù)狀況的影響——以某公司為例 176 xx家具公司物流成本控制研究 177 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 178 我國廉租房建設(shè)中融資渠道的研究

179 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價體系構(gòu)建研究——以某公司為例 180 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

181 從“召回門”看豐田的內(nèi)部控制缺陷 182 某公司現(xiàn)金流量管理研究

183 我國企業(yè)社會責(zé)任會計信息披露問題研究

184 我國商業(yè)銀行電子銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險及其對策研究 185 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 186 我國中小企業(yè)激勵機制探討 187 對目前我國內(nèi)部審計發(fā)展的思考 188 準則變遷的社會成本研究

189 謹慎性原則在會計實務(wù)中的應(yīng)用

190 服裝生產(chǎn)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制設(shè)計——以某公司為例 191 商業(yè)銀行開展小微企業(yè)金融服務(wù)策略的研究 192 中小企業(yè)項目投資的決策分析 193 小型會計師事務(wù)所發(fā)展路徑研究

194 某酒店管理公司主要財務(wù)分析方法及其改進 195 對審計風(fēng)險及其控制的探討 196 企業(yè)虧損內(nèi)因及治理對策 197 我國政府會計改革問題研究

198 出口退稅管理實踐中的風(fēng)險管理研究 199 人力資源會計信息披露的現(xiàn)狀及對策 200 某公司盈余質(zhì)量分析

第五篇：個人住房轉(zhuǎn)按揭貸款——以工商銀行為例

以中國工商銀行為例

月供 支付利息款

貸款成數(shù) 銀行發(fā)放的個人住房按揭貸款數(shù)額，不高于房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估的擬購買住房的價值或?qū)嶋H

購房費用總額的80％（以二者低者為準）。

貸款期限 貸款期限最長不超過30年。

費率 按中國人民銀行規(guī)定，最低按相應(yīng)檔次基準利率0.85倍的下浮利率執(zhí)行。

優(yōu)惠利率

放款時間

房齡要求

提前還款適用人群：年滿18周歲,具有完全民事行為能力的自然人.加入中國國籍和合法居留身份的外國人士,正當?shù)穆殬I(yè)。

審辦流程

一、申請條件

1、具有城鎮(zhèn)常住戶口或有效居留身份；

2、有穩(wěn)定的職業(yè)和收入，信用良好，有按期歸還貸款本息的能力；

3、所購住房全部價款20%以上的自籌資金，并保證用于支付所購住房的首付款；

4、有銀行認可的資產(chǎn)作為抵押或質(zhì)押，或有足夠代償能力的單位或個人作為償還貸款本息、并承擔(dān)連帶責(zé)任的保證人；

5、具有購房合同或協(xié)議，所購住房價格基本符合銀行或銀行委托的房地產(chǎn)估價機構(gòu)的評估價值；

6、銀行規(guī)定的其他條件。

二、申請人應(yīng)該提交的資料您在向銀行申請個人住房按揭貸款時，應(yīng)填妥《中國工商銀行個人住房貸款申請審批表》，并向銀行提交如下文件：

1、借款人合法的身份證件（居民身份證、戶口本、軍官證或其他身份證件）；

2、貸款行認可的經(jīng)濟收入或償債能力證明（如借款人收入證明、納稅證明或職業(yè)證明等）；

3、有配偶借款人需提供夫妻關(guān)系證明；

4、有共同借款人的，需提供借款人各方簽訂的明確共同還款責(zé)任的書面承諾；

5、抵押物或質(zhì)押物的清單、權(quán)屬證明以及有處分權(quán)人同意抵押、質(zhì)押證明和抵押物估價證明；

6、保證人同意提供擔(dān)保的書面文件和保證人資信證明；

7、借款人與開發(fā)商簽訂的《購買商品房合同意向書》或《商品房銷（預(yù)）售合同》；

8、開發(fā)商開具的首期付款的發(fā)票或收據(jù)復(fù)印件；

9、以儲蓄存款作為自籌資金的，需提供銀行存款憑證；

10、以公積金作為自籌資金的,需提供住房公積金管理部門批準動用公積金存款的證明；

11、銀行要求提供的其他文件或資料。