第一篇：我國宣言信托制度構(gòu)建芻議

我國宣言信托制度構(gòu)建芻議

［摘 要］ 宣言信托在英美法系國家已經(jīng)獲得了普遍認(rèn)可，在大陸法系國家有被立法認(rèn)可的趨勢。我國現(xiàn)有立法并不認(rèn)可宣言信托?；谛孕磐性诿袷骂I(lǐng)域以及商事領(lǐng)域特有的優(yōu)點，我國應(yīng)立法認(rèn)可宣言信托。同時，構(gòu)建宣言信托制度時應(yīng)注意其與我國現(xiàn)有信托法律體系的融合，并在不同適用情形下進行區(qū)分設(shè)置。

［關(guān)鍵詞］ 宣言信托；立法認(rèn)可；制度構(gòu)建；雙重所有權(quán)

［中圖分類號］ DF41 ［文獻標(biāo)識碼］ A ［文章編號］ 2095-3283(2012)06-0091-04

一、國際上宣言信托的立法認(rèn)可

宣言信托(Declaration Trust，Trust by Declaration)源于英美法系，是一種委托人將其合法持有的特定財產(chǎn)作為信托財產(chǎn)并宣告自己為受托人，為受益人利益或其他特定目的管理該財產(chǎn)的特殊信托形式。

大陸法系國家的信托法大多由英美法系國家繼受而來，但兩個法系對信托的理解并不完全相同。在英美法系，信托先于合同而存在，其對信托關(guān)系的理解是“以財產(chǎn)為基礎(chǔ)”。而在大陸法系，合同先于信托產(chǎn)生和發(fā)展，其對信托關(guān)系的理解則是“以契約為基礎(chǔ)”。英美法系信托法可以不受契約法的約束；信托法在大陸法系國家往往要在契約法的框架內(nèi)運作。因此，宣言信托作為一種特殊信托形式，其融入大陸法系的過程顯得尤為曲折。

(一)英美法系的普遍認(rèn)可

目前，英美法系國家立法普遍認(rèn)可宣言信托，并有大量的司法實踐。宣言信托是英美法系國家信托法中一項重要的信托形式。一般來說，在英美法系成立宣言信托須滿足兩個基本要件：一是合法財產(chǎn)持有人做出成立宣言信托的意思表示；二是信托財產(chǎn)/利益的確定性，即財產(chǎn)所有人必須將宣言信托的信托財產(chǎn)與自有其他財產(chǎn)相分離。由此可見，英美法系對宣言信托并未嚴(yán)格規(guī)制，這促進了宣言信托在英美法系國家的民商事領(lǐng)域發(fā)揮了不可替代的功能。

基于歷史的原因，英國信托法主要靠衡平法運作，而“衡平法著重實質(zhì)而不是形式”。宣言信托在實質(zhì)上與其他信托并無不同，都是普通法下財產(chǎn)權(quán)和衡平法下財產(chǎn)權(quán)的分離，而在形式上的不同僅限于宣言信托的委托人和受托人是重合的。英國判例對宣言信托持完全認(rèn)可態(tài)度，并且沒有過多限制宣言信托的適用。宣言信托不需要有對價，也不需要通知受益人，這是宣言信托在英美法系不受契約法約束的證明之一。除了土地外，宣言信托不需要做出書面通知。在英國判例中，比較有爭議的是宣言信托和轉(zhuǎn)讓的關(guān)系。

在美國，1935年美國《信托法重述》便已認(rèn)可宣言信托。該法第17條規(guī)定：“信托可以通過……財產(chǎn)所有人宣稱他作為受托人為其他人持有的方式而設(shè)立。”但不同地區(qū)的法院在處理類似案件時常做出不同的結(jié)論，即使同一法院，在面對使用不同表述方式的宣言信托時也采取了截然不同的態(tài)度。1947年美國《信托法重述》對此做出了針對性的規(guī)定和說明，一方面承認(rèn)宣言信托的效力，一方面又給予嚴(yán)格限制，即當(dāng)表述語言不夠正式和委托人對信托財產(chǎn)的控制力仍很強大并違反《遺囑法》時，宣言信托無效。這就留給了法官自由裁量的空間，在判斷出委托人有規(guī)避稅費時，則對宣言信托不予承認(rèn)。

2005年美國《統(tǒng)一信托法典》第401條規(guī)定“委托人可以自己特定財產(chǎn)為信托財產(chǎn)宣稱自己為受托人設(shè)立信托?！笨梢?，《統(tǒng)一信托法典》要求宣言信托財產(chǎn)具有確定性，即財產(chǎn)所有人必須將宣言信托的信托財產(chǎn)與自有其他財產(chǎn)相分離，將信托財產(chǎn)標(biāo)示“the owner holds identifiable property as trustee”，并要給出信托財產(chǎn)清單。在美國，受托人多是為了營業(yè)牟利而接受信托，信托制度以商事信托的形式確立起來。宣言信托在美國可應(yīng)用在遺囑和贈與中，但主要是作為一種商業(yè)模式來操作，諸如美國馬薩諸塞州商業(yè)信托(Massachusetts Business Trusts)以及美國不動產(chǎn)投資信托(REITs)等。這些信托模式在房地產(chǎn)、船舶、飛機等高投入的商業(yè)融資領(lǐng)域發(fā)揮了重要作用。

(二)大陸法系的逐漸認(rèn)可

大陸法系國家在引進英美法系信托制度時，不管是出于法律體系統(tǒng)一的考慮還是宣言信托的實際價值，大多并沒有對宣言信托認(rèn)可。但隨著宣言信托在商業(yè)領(lǐng)域扮演著越來越重要的角色，其在理論界逐漸得到越來越多學(xué)者的認(rèn)可。例如，荷蘭奈梅亨大學(xué)(University of Nijmegen)商業(yè)與法律研究中心在1996年成立了一個國際信托法專家組。這個專家組致力于使歐洲各國的信托法得到統(tǒng)一，并為此編寫了《歐洲信托法原則》?！稓W洲信托法原則》第二條規(guī)定：“委托人可以通過宣告自己成為其所有的某特定財產(chǎn)的受托人而設(shè)立信托。”立法認(rèn)可宣言信托已成為必然趨勢。如日本和我國臺灣地區(qū)等大陸法系國家和地區(qū)也已經(jīng)開始立法認(rèn)可宣言信托。

2006年12月15日，基于宣言信托在商業(yè)領(lǐng)域的應(yīng)用，《日本信托法(修正稿)》第3條對宣言信托予以承認(rèn)。修正稿規(guī)定了一系列防止宣言信托濫用的措施：1.信托宣言的設(shè)立必須采用公證書或者電子記錄方式。公證書將確認(rèn)宣言信托的設(shè)立或其他事項發(fā)生的時間，可以防止委托人(受托人)采用倒簽日期的方式來侵害債權(quán)人的權(quán)利。2.委托人的債權(quán)人可以針對通過簡易手續(xù)設(shè)定的宣言信托財產(chǎn)主張權(quán)利。3.根據(jù)修正稿附則的規(guī)定，該法開始施行的一年內(nèi)，不適用有關(guān)宣言信托的規(guī)定。同時，上述制度為稅收制度和會計制度的調(diào)整留出了充分的時間。

在我國臺灣地區(qū)1996年起草《信托法》時，宣言信托引起了很大的爭論。最終，臺灣《信托法》認(rèn)可宣言信托，但將其僅適用于公益信托。臺灣地區(qū)《信托法》第71條規(guī)定：“法人為增進公共利益，得經(jīng)決議對外宣言自為委托人及受托人，并邀公眾加入為委托人。”根據(jù)該規(guī)定，我國臺灣地區(qū)并不承認(rèn)自然人設(shè)立的宣言信托和法人設(shè)立的非公益性宣言信托。

二、我國構(gòu)建宣言信托的必要性

宣言信托強調(diào)信托財產(chǎn)獨立于委托人(受托人)的固有財產(chǎn)。許多學(xué)者從分析信托成立的要素來否定宣言信托，即信托的成立須轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，而宣言信托并不存在財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。筆者認(rèn)為，財產(chǎn)轉(zhuǎn)移并非信托成立的必要條件：1.在英美法系，只要委托人對其某特定財產(chǎn)做出信托的意思表示，信托便可成立。即使受托人拒絕，也不會影響信托的效力。2.宣言信托雖不存在信托財產(chǎn)法定所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，但卻存在受益權(quán)的轉(zhuǎn)移。3.在商事信托，信托成立強調(diào)的是信托財產(chǎn)的確定性和獨立性。因此，只要受托人能夠證明其將某特定財產(chǎn)納入了信托，在財務(wù)制度上將信托財產(chǎn)獨立核算等，便可確認(rèn)信托財產(chǎn)的確定性和獨立性。4.當(dāng)成立宣言信托時，作為受托人的原委托人應(yīng)當(dāng)減小對信托財產(chǎn)的權(quán)利，降低對信托財產(chǎn)的控制力。在英美法系，法官通過自由裁量判斷委托人對信托財產(chǎn)的控制力還足夠大時，可對其宣言信托不予承認(rèn)。我國法院在“TMT商標(biāo)信托”案中已開始認(rèn)可的擬制信托中同樣不存在財產(chǎn)轉(zhuǎn)移問題。

筆者認(rèn)為，上述反對者看到了宣言信托中信托財產(chǎn)未轉(zhuǎn)移的事實，卻忽略了宣言信托所強調(diào)的信托財產(chǎn)的確定性和獨立性。信托財產(chǎn)在本質(zhì)上是從委托人向受益人的轉(zhuǎn)移，宣言信托符合信托的本質(zhì)。我國立法認(rèn)可宣言信托的原因更是基于宣言信托在民商事領(lǐng)域的重要作用，現(xiàn)分述如下：

(一)民事領(lǐng)域

宣言信托來源于民事領(lǐng)域，并一直在英美法系國家發(fā)揮著重要的社會關(guān)系調(diào)整功能。在民事領(lǐng)域，宣言信托大多適用于非查驗遺囑(Nonprobate Will)、生前贈與(Inter Vivos Gift)或者解決夫妻或者同居者之間可能產(chǎn)生的財產(chǎn)糾紛。

1.常態(tài)信托的過渡機制。宣言信托可以作為成立常態(tài)信托的過渡機制。宣言信托是規(guī)避稅費下的產(chǎn)物，是遺囑的替代形式。在英美法系的民事領(lǐng)域，宣言信托多以“Dacey Trust”的形式存在，以使財產(chǎn)避免查驗而得到繼承。甲(委托人)以受托人的身份，宣告為了乙(受益人)的利益，在甲有生之年可自由管理和處分某確定財產(chǎn)，但甲死后該財產(chǎn)的剩余部分將為乙所有。此時，宣言信托的功能在于甲的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到乙時將避免查驗，“Dacey Trust”為可撤銷信托，在甲有生之年乙享有的只不過是獲得財產(chǎn)剩余部分的期待權(quán)。這實際上是利用“Dacey Trust”來替代遺囑，以規(guī)避相關(guān)機構(gòu)對遺產(chǎn)收取稅費等管理。在甲死后，可將財產(chǎn)的剩余部分轉(zhuǎn)移給第二受托人(Successor Trustee)丙為了乙的利益而管理。此時，宣言信托在甲死后已經(jīng)終止，接下來的信托是常態(tài)信托，宣言信托作為成立常態(tài)信托的過渡機制而設(shè)立。由此可見，宣言信托豐富了人們管理和處分自己財產(chǎn)的方式，且相對于遺囑來說，這種方式具有更大的穩(wěn)定性，可以減少遺囑糾紛的發(fā)生。既然宣言信托有規(guī)避稅費的功能，因此其成立條件需要嚴(yán)格限制。

2.贈與的補救機制。宣言信托在生前贈與(Inter Vivos Gift)方面具有很大的適用空間，我國臺灣地區(qū)便認(rèn)識到這一點，有限度地承認(rèn)宣言信托在公益信托上的適用。同宣言信托是避免遺囑法適用一樣，宣言信托在這方面的適用是為了補救一些不符合贈與相關(guān)程序的捐贈行為。贈與人本具有捐贈意愿，但不符合贈與程序，贈與人為了某種目的可引用宣言信托來支持自己的捐贈行為，或宣言信托可以作為實踐中不誠信捐贈行為的補救機制。例如，在公開場合，單位或者個人以口頭或者書面方式宣稱其愿意捐贈財產(chǎn)，其后不兌現(xiàn)其承諾時，便可認(rèn)定他們?yōu)槭芡腥耍涔_宣稱捐贈的財產(chǎn)為信托財產(chǎn)。作為宣言信托的受托人，這些單位或個人如不履行其受托人義務(wù)，信托監(jiān)察人或公益事業(yè)管理機構(gòu)可以提起訴訟，要求其履行。

(二)商事領(lǐng)域

隨著商事信托的興起，宣言信托在商事領(lǐng)域也顯現(xiàn)出其特有的優(yōu)勢。宣言信托在商事領(lǐng)域主要適用于資產(chǎn)證券化(融資)、商業(yè)合作、現(xiàn)有業(yè)務(wù)重組、開展新業(yè)務(wù)(高風(fēng)險行業(yè))和避免使用中介機構(gòu)的風(fēng)險等。宣言商事信托是以資產(chǎn)為核心，以信用為基礎(chǔ)，以權(quán)利主體和利益主體相分離為特征的現(xiàn)代財產(chǎn)管理制度，具有破產(chǎn)隔離功能、規(guī)避稅負(fù)功能、制度設(shè)計靈活和信義義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)更為寬松等優(yōu)勢。

1.企業(yè)融資便利，降低商業(yè)交易成本。與常態(tài)信托相比，宣言信托省略了受托人的介入，大大降低了委托人的商業(yè)交易成本，諸如節(jié)省了受托人的報酬和信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的費用。以采用信托形式的資產(chǎn)證券化為例，發(fā)起人(委托人)將其特定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受托人(通常是信托銀行)，并將投資者作為該資產(chǎn)的受益人。為此，委托人則需要采取公司分立或業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移等措施，這個過程本身需要成本，而且容易造成分立出來的業(yè)務(wù)價值下降。若采用宣言信托，則不需要信托銀行的介入，可避免信托銀行的高額服務(wù)費，同時避免雇員勞動合同在轉(zhuǎn)移過程中出現(xiàn)糾紛及商業(yè)秘密和知識產(chǎn)權(quán)的泄漏等諸多問題。

2.操作簡便，降低風(fēng)險。采用宣言信托形式可以避免商業(yè)合同和債權(quán)債務(wù)的轉(zhuǎn)讓，從而可以避免由此而產(chǎn)生的一些法律風(fēng)險。除非為了剝離某些不良資產(chǎn)，最好的受托人其實就是委托人自己，因為受托人的參與往往伴隨著商業(yè)風(fēng)險。尤其是在會計制度和監(jiān)管制度不完善的國家，許多企業(yè)名不副實。采用宣言信托的形式，既可以保障投資者的利益回報，也可以降低委托人的商業(yè)風(fēng)險。現(xiàn)在許多債權(quán)人往往通過中介機構(gòu)(代表債權(quán)人收取應(yīng)收款項的實體)來跟債務(wù)人接觸，采用宣言信托則可以降低委托中介機構(gòu)的風(fēng)險。例如，在中介機構(gòu)將應(yīng)收款項轉(zhuǎn)交債權(quán)人之前，若中介機構(gòu)破產(chǎn)，債權(quán)人便無法收回所有的應(yīng)收款項。若債權(quán)人要求中介機構(gòu)采用宣言信托，即中介機構(gòu)將已收回款項或中介機構(gòu)所有的某些資產(chǎn)進行宣言信托，債權(quán)人為受益人，那債權(quán)人的應(yīng)收款項將因為信托的破產(chǎn)隔離功能(中介機構(gòu)的債權(quán)人不能對信托財產(chǎn)進行強制執(zhí)行程序)得到保障。另外，宣言信托形式還可以降低投資者的風(fēng)險，保護投資者的利益。

以信托在融資融券中的運用為例，信托構(gòu)造雖在解決證券公司處分權(quán)、信托財產(chǎn)獨立性等方面有較為明顯的優(yōu)勢，但信托關(guān)系也面臨主體不適格、違背當(dāng)事人意愿，以及與融資融券實務(wù)多處抵牾等問題。如果將投資者作為委托人、受托人和第二受益人，證券公司為第一受益人，建立自身委托自身受托的宣言信托，那么宣言信托為融資融券擔(dān)保機制妥當(dāng)性、合法性提供理論支持。

三、我國宣言信托制度的構(gòu)建

鑒于宣言信托在民商事領(lǐng)域的重要作用，筆者認(rèn)為，我國應(yīng)該立法認(rèn)可宣言信托并構(gòu)建相應(yīng)制度體系。民事領(lǐng)域和商事領(lǐng)域的宣言信托可區(qū)分規(guī)制，總體上，民事宣言信托的設(shè)立應(yīng)寬松，商事宣言信托則要結(jié)合金融和稅費等制度加以合理規(guī)制。

(一)民事宣言信托制度的構(gòu)建

1.適用范圍不局限于公益信托。我國臺灣地區(qū)將宣言信托的適用局限于公益信托，這就大大削弱了宣言信托的社會功能。誠然，宣言信托具有被濫用的可能性，但我們更應(yīng)該看到它的優(yōu)點，針對其劣勢可建立相應(yīng)的防范措施加以消除。宣言信托實質(zhì)上相當(dāng)于民事贈與，以特定人為贈與對象的私益宣言信托同樣能在個體層面發(fā)揮救助和救濟作用。在公益信托方面，宣言信托更重要地是作為一種補救機制。因此，為將宣言信托的功能最大化，不應(yīng)將其適用范圍局限于公益信托。

2.民事宣言信托的可撤銷性。在英美法系，宣言信托在民事信托中一般為可撤銷信托，以充分尊重委托人的權(quán)利。筆者認(rèn)為，我國在構(gòu)建宣言信托制度時，對其在民事信托中的適用應(yīng)區(qū)分對待。信托法屬于私法，應(yīng)適用意思自治原則，因此在私益信托中具有可撤銷性，委托人有權(quán)撤銷、修改、變更宣言信托的內(nèi)容。而考慮到公益信托的公益性和社會影響力，在公益信托中應(yīng)嚴(yán)格限制其可撤銷性。對可撤銷的公益信托可借鑒我國贈與合同的列舉式的立法方式和可撤銷的具體情形，若宣言信托在不符合列舉情形時則不可撤銷。

(二)商事宣言信托制度的構(gòu)建

商事信托財產(chǎn)標(biāo)的額一般比較大，種類復(fù)雜。信托登記可通過電子數(shù)據(jù)庫的形式設(shè)立，以方便第三方查閱。信托財產(chǎn)登記制度就是指通過登記的辦法向社會公開信托事實，并確認(rèn)信托的成立以及信托財產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)而建立的管理制度。我國《信托法》雖然規(guī)定了設(shè)立信托必須要辦理信托登記，但并未就信托登記的主管部門或受理機構(gòu)以及如何辦理信托登記做出規(guī)定。建立信托登記制度可確定信托財產(chǎn)的范圍，監(jiān)管信托財產(chǎn)的獨立性，保障委托人(受托人)、受益人和其各自債權(quán)人的權(quán)益。與此相應(yīng)，我國的信托登記應(yīng)變更為登記對抗主義，以促進資產(chǎn)的流通。

雖然宣言信托具有上述優(yōu)點，但宣言信托如果被濫用也將造成負(fù)面效果，主要體現(xiàn)在商事領(lǐng)域。宣言信托可成為企業(yè)躲避債務(wù)的工具，即濫用宣言信托的破產(chǎn)隔離功能。這也是很多學(xué)者否定宣言信托的理由，即減少債權(quán)人能夠強制執(zhí)行的財產(chǎn)。但筆者認(rèn)為，宣言信托可以通過許多輔助制度建設(shè)來完善，不能僅因此而徹底否定宣言信托。破產(chǎn)隔離功能是商事信托的基本功能，而非宣言信托獨有。即使否定宣言信托，企業(yè)也可以通過內(nèi)部交易，以常態(tài)商事信托的方式將信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)移出去。我國應(yīng)借鑒日本認(rèn)可宣言信托的同時為防止宣言信托濫用而制定的一系列措施。

宣言信托容易被濫用，委托人可借以損害其債權(quán)人的利益。因此，強化債權(quán)人的撤銷權(quán)變得很有必要。我國《信托法》第十二條規(guī)定：“委托人設(shè)立信托損害其債權(quán)人利益的，債權(quán)人有權(quán)申請人民法院撤銷該信托。”即債權(quán)人行使撤銷權(quán)需要向人民法院提出申請。日本《信托法(修正稿)》規(guī)定，在非宣言信托的情況下，委托人的債權(quán)人可以根據(jù)“信托設(shè)定欺詐”的撤銷程序撤銷信托；而在根據(jù)信托宣言設(shè)定信托的場合，委托人的債權(quán)人可以不經(jīng)撤銷判決，徑行對信托財產(chǎn)強制執(zhí)行。我國在構(gòu)建宣言信托制度時可借鑒日本在這方面的規(guī)定。

(三)構(gòu)建信托制度的建議

1.明確信托財產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。我國《信托法》第2條規(guī)定：“本法所稱信托，是指委托人基于對受托人的信任，將其財產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的，進行管理或者處分的行為?！庇纱丝梢姡覈磐蟹◤膯我凰袡?quán)觀念出發(fā)認(rèn)為在信托財產(chǎn)上只存在一個所有權(quán)并在此基礎(chǔ)上確認(rèn)這一所有權(quán)由委托人享有。該規(guī)定有著一定的歷史背景，主要是參考了德國的授權(quán)信托。所謂授權(quán)信托，是指信托財產(chǎn)所有權(quán)屬于委托人，同時賦予受托人對信托財產(chǎn)一定管理處分權(quán)的信托。但上述信托概念更接近于大陸法系中“間接代理”的概念，離原本的信托概念相差很遠。信托財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給受托人的原則才能為構(gòu)建宣言信托制度做好鋪墊，作為委托人擁有信托財產(chǎn)和作為受托人擁有信托財產(chǎn)具有完全不同的法律效力。

2.取消其他組織的受托人主體資格限制。我國《信托法》第24條規(guī)定的委托人和受托人的范圍并不一致，否定了依法成立的其他組織的受托人資格，如根據(jù)《信托法》第8條成立的其他組織是無權(quán)設(shè)立宣言信托的。筆者認(rèn)為，這種規(guī)定雖然保障了信托的安全，但存在不合理性，尤其是對民事信托的發(fā)展造成了阻礙，不利于民事信托和公益信托的多樣性發(fā)展。我國民事信托和公益信托的發(fā)展尚處于起步階段，現(xiàn)有的信托形式多為商業(yè)信托。保障信托的安全，關(guān)鍵是要加強制度方面的規(guī)劃設(shè)計，而不是徹底否定依法成立的其他組織的主體資格。

3.更改信托登記生效主義。我國《信托法》對設(shè)立信托采取要式主義和登記生效主義。對于設(shè)立宣言信托的形式，英美法系信托法一般并不要求必須采取書面形式，委托人可以通過遺囑、契據(jù)、合同和行為等方式設(shè)立信托。實踐中，當(dāng)事人多以書面形式設(shè)立信托。日本對信托登記采取的是登記對抗主義，也就是信托登記并不影響信托的成立。筆者認(rèn)為，我國對于信托成立條件要求過于嚴(yán)格，削弱了信托的功能，尤其是民事信托和公益信托。信托是“在實踐中，衡平法所發(fā)展起來的最重要規(guī)則”。如果按照我國對信托成立的現(xiàn)有要求，則上述宣言信托在生前贈與方面的優(yōu)勢便無法發(fā)揮出來，不利于遏制不誠信行為的發(fā)生。因此，民事信托和公益信托的生效方式應(yīng)該放寬。商業(yè)信托的生效方式應(yīng)該嚴(yán)格管制，但信托登記還是應(yīng)該采取登記對抗主義。

4.完善信托監(jiān)察人制度。在宣言信托中，為保障受益人利益，有必要設(shè)立信托監(jiān)察人制度。公益信托監(jiān)察人一般由委托人在信托契約中指定或確定選任方法，否則由公益事業(yè)管理機構(gòu)指定。我國信托監(jiān)察人僅適用于公益信托，民事信托和營業(yè)信托都沒有要求設(shè)立信托監(jiān)察人，范圍過窄。而我國信托監(jiān)察人制度規(guī)定過粗，未涉及信托監(jiān)察人的指定、權(quán)利和義務(wù)等，我國應(yīng)該完善相應(yīng)的立法。針對宣言信托，在受益人不特定、尚不存在、喪失行為能力或根本不存在受益人(目的信托)等情況下，應(yīng)強制其設(shè)立信托監(jiān)察人。

四、結(jié)論

我國有立法認(rèn)可宣言信托的必要性。同時，在構(gòu)建宣言信托的制度中應(yīng)注意其與我國現(xiàn)有信托法律體系的融合，并在不同適用情形下進行區(qū)分設(shè)置。立法認(rèn)可并構(gòu)建宣言信托制度，一方面能夠發(fā)揮其原本在民商事領(lǐng)域應(yīng)有的功能，另一方面有利于完善我國信托法律體系。

［參考文獻］

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第二篇：信托制度

信托制度的特點作一簡單介紹

信托是什么？根據(jù)《中華人民共和國信托法》中對信托的定義，“信托是指委托人基于對受托人的信任，將其財產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的，進行管理或者外分的行為?！蓖ㄋ椎卣f，信托就是在信任他人的基礎(chǔ)上，由他人以其名義替自己管理財產(chǎn)。作為“受人之托，代人理財”的受托人也就是信托公司，將充分履行專業(yè)化財產(chǎn)管理的職責(zé)，最大和度地實現(xiàn)信托財產(chǎn)的保值和增值，為信托收益權(quán)分離和破產(chǎn)隔離。除了具有這兩個基本特點以外，還有一些派生出來的特點。

一、信托財產(chǎn)的權(quán)利與利益分離。信托一經(jīng)成立，就把信托財產(chǎn)的收益權(quán)分離給受舉國

人，而把信托財產(chǎn)的所有權(quán)從委托人轉(zhuǎn)移到受托人，使受托人享有信托財產(chǎn)的運用、處分、管理權(quán)。信托合同對信托財產(chǎn)的運用、管理、處分有著嚴(yán)格的規(guī)定，受托人只能按照合同約定的范圍和方式進行動作。這種信托財產(chǎn)的所有權(quán)，受益權(quán)相分離，管理屬性與利益屬性的分離的機制設(shè)計，固定了當(dāng)事人各方的權(quán)利和義務(wù)，使得信托管理可以類似現(xiàn)代公司制，走專家理財?shù)牡缆?，而設(shè)計信托產(chǎn)品以可以多種多樣。比如，信托產(chǎn)品的受益人可以是自己（自益信托），也可以是他人（他益信托），還可以是大眾（公益信托），這是信托產(chǎn)品獨有的東西。如果受益人是社會弱勢人群，比如孤兒寡母，殘疾人等，或公益機構(gòu)和慈善機構(gòu)等，利用信托方式，使受益人有保障地定期獲得收入是最佳的選擇。信托公司還可以通過遺囑信托方式為作為受益人的死者親屬提供對連續(xù)幾代人理財服務(wù)的。歷經(jīng)數(shù)百年歷史驗證，信托制度的二權(quán)分離的確是一種科學(xué)的制度安排。

二、二信托財產(chǎn)的獨立性和破產(chǎn)隔離。信托一旦有效設(shè)立，信托財產(chǎn)即從委托人、受托人

以及受益人的自有財產(chǎn)中分離出來，而成為一塊獨立運作的財產(chǎn)。從委托人的角度，委托人轉(zhuǎn)移財產(chǎn)于受托人之后，委托人原則上對偏差托財產(chǎn)及其衍生利益已喪失所有權(quán)，從使信托財產(chǎn)完全獨立于委托人自有財產(chǎn)之外。從受托人角度，受托雖占有信托財產(chǎn)，但因信托財產(chǎn)所有權(quán)管理屬性與利益屬性分割，不擁有完全的所有權(quán)，從受益人角度，受益人在信托存繼期間，只有請求給付信托利益的權(quán)利，對信托財產(chǎn)本身并無權(quán)支配占有，其債權(quán)人更無法對信托財產(chǎn)有任何主張，充其量只能及受益人應(yīng)得的信托利益。所以，信托財產(chǎn)一經(jīng)成立即超越委托人，受托人，受益 人以及三者任何一方的債權(quán)人獨立存在，這就是信托“閉鎖效應(yīng)”信托一旦設(shè)立信托財產(chǎn)即自行封閉與外界隔絕，它保證了信托財產(chǎn)的運作不會受到信托當(dāng)事人生產(chǎn)經(jīng)營狀況和債務(wù)關(guān)系的影響。通俗的說，如果委托人破產(chǎn)；對于受托人信托公司來說，由于信托資產(chǎn)和信托公司撲克有資習(xí)是完全分開的，信托公司破產(chǎn)時，信托財產(chǎn)不屬于其破產(chǎn)財產(chǎn)，出不能以信托資產(chǎn)償還債務(wù)。這一制度安排既有利于信托財產(chǎn)安全地實現(xiàn)保值和增值，也有利于財產(chǎn)管理保持穩(wěn)定和連續(xù)。

三、委托人責(zé)任和受托人責(zé)任的有限性。對委托人而言，由于信托財產(chǎn)具有獨立性，獨立

于委托人未設(shè)立信托的其他財產(chǎn)，故委托人無須對信托財產(chǎn)運用中產(chǎn)生的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。因此，信托可使委托人在分享信托收益的同時無須承擔(dān)因此帶來的異常風(fēng)險。對受托人而言，雖然在信托期限內(nèi)享有信托財產(chǎn)的所有權(quán)，但還是必須按照法律、法規(guī)和信托合同規(guī)定的范圍內(nèi)動作財產(chǎn)，因為一旦超出這個范圍，如造成經(jīng)濟損失，受托人是需要自己賠償?shù)?，而如果是忠實和勤勉地履行了義務(wù)，則經(jīng)營虧損等將由信托財產(chǎn)補償。這對委托人和受托人都是一個公平的原則。

四、受托人責(zé)任繁重。在信托方式下，信托法為使受托人真下做到“受人之托，忠人之

事”防范受托人利用受托地位侵害受益人利益，對受托人規(guī)定了嚴(yán)格的義務(wù)和責(zé)任。如要求受托人須為受益人最大利益處理信托事務(wù)，須對信托財產(chǎn)分別管理，分別記賬，不得利用信托財產(chǎn)為自己謀取利益，等等。此外，還特別規(guī)定；如果信托投資公司違背信托文件的約定管理、運用、處分信手續(xù)資金而導(dǎo)致信托投資公司負(fù)責(zé)賠償；信托投資公司由此而導(dǎo)致的損失，可按《公司法》的有關(guān)規(guī)定，要求其董事、監(jiān)事、高級管理人員承擔(dān)賠償責(zé)任。比照一般 的委托方式，則受托人所負(fù)義務(wù)遠遠不如信托時大，而當(dāng)事人又非法律專家，不可能在合同中對受托人義務(wù)做出詳盡的約定，此時，委托人如遇人不淑，則利益難免受損?？傊?，在信托方式下，受托人的義務(wù)和責(zé)任要嚴(yán)格得多，這有利于防范道貌岸然德風(fēng)險，保護委托人和受益人利益。

五、受托人管理受托財產(chǎn)方便。在委托方式下，信托財產(chǎn)一般以委托人名義運用，凡事需

經(jīng)委托授權(quán)，手續(xù)過于繁瑣，交易對方為控制風(fēng)險也多需調(diào)查受托人的權(quán)限及委托人的信用狀況，效率難免低下。信托方式下，由于受托人是以自己名義為委托人管理信

托財產(chǎn)，既無須事事請示委托人，也無須頻繁要求委托人授權(quán)，更不會產(chǎn)生受托人是否有權(quán)限的誤碼題，加之受托人本身的信用也是交易的擔(dān)保，故交易相對人無須調(diào)查受托的權(quán)限范圍或委托人的資信，這不公便利了交易，也降低了交易成本，提高了管理財產(chǎn)的效率。信托制度的建立，滿足了人們?nèi)找媾蛎浀睦碡斝枨?。信托制度的突出特點是財產(chǎn)所有人以自有財產(chǎn)設(shè)立信托后，受托人要為受益人的最大利益謹(jǐn)慎管理信托財產(chǎn)，信托獨特的制度設(shè)計使其能很好地平衡財產(chǎn)安全性與理財效率兩者間的關(guān)系。與其他制度相比較，信托制度是既讓財產(chǎn)所有人不參與具體管理經(jīng)營，又能最限度地幫助其獲取收益的最佳法律制度，非常適合一般投資者。目前，信托制度已是世界上最主要地理財方式，國外金融產(chǎn)品中已有70%是信托產(chǎn)品。隨著我國人民的生活水平逐年提高，廣大人民群眾在解決溫飽后，手中有了漸多的積蓄和財產(chǎn)，期望進行新的投資，以實現(xiàn)保值增值。但現(xiàn)實生活中，不少有錢人乏投資經(jīng)驗，而懂投資的理財專家卻沒有足夠的錢。因此，運用信托制度，通過專家的專業(yè)化運作，分散風(fēng)險，獲取可觀眾收益，無疑是投資者的第一選擇。

第三篇：人民調(diào)解制度芻議

人民調(diào)解制度芻議

袁 尾

（西南政法大學(xué)法律碩士學(xué)院；重慶 400031）

[摘要] 人民調(diào)解制度是指在人民調(diào)解委員會主持下，以國家的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和社會公德為依據(jù)，對民間糾紛當(dāng)事人進行說服教育、規(guī)勸疏導(dǎo)，促使糾紛各方當(dāng)事人互諒互讓，平等協(xié)商，自愿達成協(xié)議，消除紛爭的一種群眾自治活動。我國的《憲法》、《民事訴訟法》、《人民調(diào)解委員會組織條例》等法律、法規(guī)對人民調(diào)解工作都作出了明確的規(guī)定。作為我國化解民間糾紛的傳統(tǒng)方式，在預(yù)防和調(diào)處矛盾糾紛、維護社會穩(wěn)定方面發(fā)揮著獨特而重要的作用。在國際上享有“東方經(jīng)驗”、“東方一枝花”的美譽。本文從人民調(diào)解的性質(zhì)和任務(wù)談起，分析了人民調(diào)解制度社會功能相對弱化的原因，并在此基礎(chǔ)上提出了合理化的建議。[關(guān)鍵詞] 人民調(diào)解； 性質(zhì)； 矛盾；完善

我國的人民調(diào)解制度，是中國共產(chǎn)黨在陜甘寧邊區(qū)時期創(chuàng)造發(fā)展起來的具有中國特色的重要法律制度。新中國成立半個多世紀(jì)以來，在各級黨委的領(lǐng)導(dǎo)、人民政府和人民法院的指導(dǎo)下，人民調(diào)解組織不斷發(fā)展壯大，特別是黨的十一屆三中全會以來，人民調(diào)解工作從組織建設(shè)、制度建設(shè)到工作范圍，都進入了健康快速發(fā)展的時期，在促進經(jīng)濟發(fā)展、維護社會穩(wěn)定、推動社會全面進步中發(fā)揮了重要作用，贏得了國內(nèi)外的廣泛贊譽。實踐證明，人民調(diào)解制度是人民群眾自我管理、自我約束和自我服務(wù)的一項優(yōu)良制度，是解紛息爭、化解社會矛盾、維護社會穩(wěn)定的一項有效制度，具有強大和旺盛的生命力。但是這種方式的推廣應(yīng)用，在經(jīng)歷了八十年代的鼎盛之后，在九十年代曾一度陷入了尷尬的停滯甚至倒退狀態(tài)。但這并非說明人民調(diào)解制度喪失了賴以存在的社會基礎(chǔ)和條件，作為中國本土化的法律資源，其強大的生命力和獨特的優(yōu)越性依然存在，面對經(jīng)濟社會發(fā)展中日益增多的矛盾糾紛，人民調(diào)解作為化解社會矛盾的傳統(tǒng)方式，更應(yīng)當(dāng)?shù)玫届柟毯桶l(fā)展，[6]更應(yīng)當(dāng)在多元化的社會矛盾糾紛排查調(diào)處機制中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用。

一、人民調(diào)解的概述

人民調(diào)解屬于民間調(diào)解。它是在依法設(shè)立的人民調(diào)解委員會的主持下，以國家的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和社會公德為依據(jù)，對民間糾紛當(dāng)事人進行說服教育，規(guī)勸疏導(dǎo)，促使糾紛各方互諒互讓，平等協(xié)商，自愿達成協(xié)議，消除紛爭的一種群眾自治活動。[1]

（一）人民調(diào)解的性質(zhì)

《中華人民共和國憲法》第一百一十一條規(guī)定:“人民調(diào)解委員會是基層群眾自治組織--居民委員會、村民委員會下設(shè)的一個工作委員會，其專門職責(zé)是調(diào)解民間糾紛?！比嗣裾{(diào)解制度的性質(zhì)是一種司 [6] 王衛(wèi)國.人民調(diào)解制度具有廣泛的可適用性[N].人民法院報

[1] 梁德超.人民調(diào)解學(xué)[M].濟南：山東人民出版社，1999.7,75-78 法輔助制度，是一種人民民主自治制度，是人民群眾自己解決糾紛的法律制度，是一種具有中國特色的司法制度。它有以下三個特征：

1.人民性。人民調(diào)解委員會依法設(shè)立，人民調(diào)解員由人民群眾選舉產(chǎn)生，調(diào)解的糾紛是人民內(nèi)部矛盾；調(diào)解的依據(jù)是體現(xiàn)全體人民共同利益和意志的國家的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和社會公德；調(diào)解的宗旨是為人民群眾排憂解難；調(diào)解的目的是平息人民群眾之間的紛爭，增強人民內(nèi)部團結(jié)，維護社會穩(wěn)定。

2.民主性。人民調(diào)解通過任命群眾自我教育、自我管理、自我服務(wù)，化解自己內(nèi)部的矛盾糾紛，是社會主義國家人民當(dāng)家作主、行使管理社會事務(wù)民主權(quán)利的重要體現(xiàn)。人民調(diào)解堅持平等自愿的原則，不強行調(diào)解，不干涉當(dāng)事人的訴訟權(quán)利，調(diào)解不是訴訟的必經(jīng)程序。人民調(diào)解運用說服教育、耐心疏導(dǎo)、民主討論和協(xié)商的方法，在查明事實，分清是非的基礎(chǔ)上，依法幫助當(dāng)事人達成調(diào)解協(xié)議。

3.群眾司法性。人民調(diào)解是在依法設(shè)立的人民調(diào)解委員會的主持下進行的司法活動，不是群眾自發(fā)的活動。人民調(diào)解委員會在法律規(guī)定的范圍內(nèi)調(diào)解民間糾紛，不得超越其職權(quán)范圍。人民調(diào)解委員會在法律規(guī)定的范圍內(nèi)調(diào)解民間糾紛，不得超越其職權(quán)范圍。人民調(diào)解以事實為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，判別是非，明晰權(quán)利義務(wù)，幫助當(dāng)事人達成調(diào)解協(xié)議，并且接受司法行政部門和人民法院的指導(dǎo)與監(jiān)督。

（二）人民調(diào)解的任務(wù)

綜合人民調(diào)解工作實務(wù)經(jīng)驗總結(jié)，其任務(wù)主要有以下三項： 1.調(diào)解民間糾紛，防止民間糾紛激化

民間糾紛是指發(fā)生在公民之間、公民與法人及其他社會組織之間涉及民事權(quán)利義務(wù)爭執(zhí)的各種糾紛。如婚姻家庭鄰里糾紛、贍養(yǎng)、扶養(yǎng)糾紛、房屋宅基地糾紛、損害賠償糾紛、生產(chǎn)經(jīng)營糾紛以及新形勢下突現(xiàn)的有關(guān)土地承包、經(jīng)濟合同、計劃生育、村務(wù)管理方面的糾紛，有關(guān)企業(yè)轉(zhuǎn)制、破產(chǎn)、租賃、兼并和轉(zhuǎn)讓過程中引發(fā)的勞動爭議糾紛，有關(guān)市政建設(shè)、危舊房改造中征地拆遷、安置補償、噪音擾民、物業(yè)管理、房地產(chǎn)買賣等方面的糾紛。人民調(diào)解委員會對發(fā)生在轄區(qū)內(nèi)的矛盾糾紛，堅持抓早、抓小、抓苗頭，力爭把矛盾糾紛化解在萌芽狀態(tài)，解決在基層。對居高不下的多發(fā)性糾紛，人民調(diào)解組織要在黨委政府，會同各有關(guān)部門共同開展對矛盾糾紛的專項治理；對群眾意見大、反映強烈、集中、復(fù)雜的群體性糾紛，要在穩(wěn)定事態(tài)的基礎(chǔ)上及時向基層人民政府或有關(guān)部門報告，協(xié)助黨委政府做好當(dāng)事人工作；對調(diào)解不了的矛盾糾紛，要引導(dǎo)糾紛當(dāng)事人通過法治的渠道來解決，可以向人民法院起訴，防止久調(diào)不決而導(dǎo)致激化。[2]

2.大力開展法制宣傳和社會主義道德教育

人民調(diào)解組織開展法律和道德的宣傳教育工作，要寓于糾紛調(diào)解之中，要根據(jù)不同糾紛特點，結(jié)合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，有針對性地開展宣傳教育工作，從而使廣大群眾知道哪些行為是違背法律或違背社會公共道德的行為，哪些行為是法律或公共道德所允許或提倡的行為，自覺地提高自已的法 [2] 劉江江.人民調(diào)解法治新論[M].北京：中國政法大學(xué)出版社，2009.2 要按照人民調(diào)解制度的規(guī)律結(jié)合實踐經(jīng)驗，在解決糾紛的同時注重防止矛盾激化 律意識和道德意識，預(yù)防糾紛的發(fā)生。

3.向村民委員會、居民委員會、所在地單位和基層人民政府反映民間糾紛和調(diào)解工作情況

人民調(diào)解委員會是基層群眾自治組織，是我國社會主義民主政治制度的重要體現(xiàn)。人民調(diào)解是廣大人民群眾參與事務(wù)管理的重要形式，也是黨和政府傾聽群眾意見和要求，密切聯(lián)系群眾的橋梁和紐帶。人民調(diào)解要充分發(fā)揮自己來至群眾根植于群眾的優(yōu)勢，定期開展矛盾糾紛的排查工作，及時向村委會或者居委會和基層黨委政府反饋矛盾糾紛信息，反映人民群眾的意見和要求，反映人民調(diào)解工作的情況和問題。這既可使基層人民政府了解掌握情況，加強對人民調(diào)解工作的指導(dǎo)管理，又能充分發(fā)揮人民調(diào)解工作的作用，促進基層的民主與法制建設(shè)。

在新的形式下開展上述工作，我們發(fā)現(xiàn)，人民調(diào)解的社會功能呈現(xiàn)出相對弱化的現(xiàn)象。因為改革開放30年來，從農(nóng)村到城市，從經(jīng)濟體制到政治體制，從思想觀念到行為方式，我國經(jīng)歷著一系列重大而深刻的變化，社會矛盾糾紛也隨之日益凸顯。在新形勢下探討人民調(diào)解衰退的原因及其完善對策，有重大的現(xiàn)實意義。

二、人民調(diào)解社會功能相對弱化的原因

(一)化解社會矛盾糾紛機制多元化，在一定程度上淡化了人民調(diào)解的社會功能

八十年代以前，人民調(diào)解是化解民間糾紛乃至社會矛盾糾紛的主要方式。這是因為：第一，在計劃經(jīng)濟時代，全國上下按統(tǒng)一計劃、指令、指標(biāo)行事，全國服從中央，個人服從組織，社會矛盾糾紛主要表現(xiàn)為民間糾紛，也主要依靠人民調(diào)解組織來調(diào)處化解。第二，我國傳統(tǒng)觀念崇尚以和為貴，群眾不愿通過訴訟途徑解決矛盾糾紛。一是認(rèn)為有矛盾糾紛可以協(xié)商解決，沒必要鬧到法院去。提起訴訟的人通常被視為固執(zhí)而不通情理；二是左鄰右舍對簿公堂，爭得面紅耳赤，傷害感情，民間就有“一輩子官司三輩子仇”的說法；三是不了解法律和訴訟程序，怕麻煩，甚至有懼怕的心理。于是群眾之間，群眾與單位之間，甚至單位與單位之間發(fā)生糾紛時，通常選擇人民調(diào)解的方式解決。第三，在社會管理方面，以往群眾都是單位人，受到單位的嚴(yán)格控制，單位的人民調(diào)解組織也把調(diào)處民間糾紛作為自己義不容辭的責(zé)任，群眾一旦發(fā)生矛盾糾紛，就會積極主動地予以調(diào)解。

但是在經(jīng)歷了經(jīng)濟、政治、教育、科技、文化等發(fā)展及改革后的今天，情況發(fā)生了巨大的變化，[5]第一，隨著法律工作者的增多，社會法律意識的提高，群眾不再認(rèn)為訴訟是丟人的事，把訴訟視為維護自身合法權(quán)益的正當(dāng)途徑，并且聘請法律服務(wù)人員代理訴訟。第二，為防止矛盾激化，維護社會穩(wěn)定，促進社會和諧，國家在解決社會矛盾糾紛方面倡導(dǎo)“調(diào)解優(yōu)先”原則，積極開展多種形式的調(diào)解。一是人民法院積極開展司法調(diào)解，盡可能地以調(diào)解方式結(jié)案；二是一些行政機關(guān)積極開展行政調(diào)解，如公安部門的治安調(diào)解、交通事故調(diào)解，工商部門的合同糾紛調(diào)解，勞動保障部門的勞動糾紛仲裁調(diào)解等等。[5] 余輝慶.淺析新農(nóng)村背景下的人民調(diào)解[J].中國合作經(jīng)濟，2006，（12）在新農(nóng)村背景下，法律工作組增多，群眾法律意識提高，解決糾紛機制多樣化。第三，各級黨委政府高度重視信訪工作，對上訪案件直接出面協(xié)調(diào)有關(guān)部門予以解決。社會觀念的轉(zhuǎn)變和化解社會矛盾糾紛機制的多樣性，客觀上淡化了人民調(diào)解的社會功能。

（二）部分人民調(diào)解組織虛化，降低了人民調(diào)解的社會公信度

《憲法》第111條規(guī)定，居民委員會、村民委員會設(shè)立人民調(diào)解委員會，調(diào)解民間糾紛。依此規(guī)定，全國村委會普遍設(shè)立了人民調(diào)解組織。為適應(yīng)新時期維護社會穩(wěn)定的需要，絕大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)也相繼設(shè)立了人民調(diào)解組織，負(fù)責(zé)調(diào)處化解本轄區(qū)復(fù)雜、疑難的民間糾紛。以往，村委會通常推舉輩份較高、德高望重的人擔(dān)任人民調(diào)解員，這些人一般責(zé)任心強，說話有權(quán)威，群眾信服，能及時有效地化解民間糾紛。但實行家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制后，村民集體意識和對長輩的尊崇意識、順從意識減弱，個體意識、自主意識、法律意識逐步增強，調(diào)解糾紛難度加大，尤其是農(nóng)村稅費改革后，人民調(diào)解員缺乏補助，許多人不[8]再熱心這項工作。這就導(dǎo)致一些人民調(diào)解組織形同虛設(shè)，處于癱瘓、半癱瘓狀態(tài)，難以有效發(fā)揮作用，由此降低了人民調(diào)解的社會公信度。從另一個角度說明了人民法院受理的案件與日俱增，堆積如山、上訪案件不斷增加的原因。

（三）人民調(diào)解員隊伍建設(shè)滯后、經(jīng)費保障不足制約了人民調(diào)解社會功能的發(fā)揮

隨著社會文化素質(zhì)的普遍提高，尤其是法律意識、法律知識水平的大大提升，群眾對人民調(diào)解員素質(zhì)提出了更高的要求。面對于社會 [8] 唐茂林.論人民調(diào)解的轉(zhuǎn)型[D].湘潭大學(xué)，2006 在新的從村背景下，調(diào)解員的工作積極性不高，工作被動，在根本上違背了人民調(diào)解制度的要義。和工作要求，人民調(diào)解員隊伍自身建設(shè)顯得較為滯后，主要表現(xiàn)在：一是人民調(diào)解員隊伍文化和法律素質(zhì)偏低?？陀^上，大學(xué)生畢業(yè)后絕大多數(shù)留在城市就業(yè)，農(nóng)村普遍缺乏人才，致使多數(shù)農(nóng)村人民調(diào)解員文化素質(zhì)偏低，調(diào)解質(zhì)量難以保證。二是絕大多數(shù)人民調(diào)解員為兼職。無論是國務(wù)院的《人民調(diào)解委員會組織條例》，還是司法部的《人民調(diào)解工作若干規(guī)定》，均規(guī)定人民調(diào)解委員會委員可由村民委員會成員兼任，而多數(shù)村民委員會由于缺少人民調(diào)解員補助經(jīng)費，普遍推選村民委員會成員或黨支部委員兼任人民調(diào)解委員，從而導(dǎo)致80％以上的人民調(diào)解員為兼職，進而導(dǎo)致在工作時間和精力上難以保證。三是人民調(diào)解員流動頻繁。村民委員會委員三年換屆一次，絕大多數(shù)人民調(diào)解員也隨之更換，于是出現(xiàn)了培訓(xùn)一批換一批、成熟一批走一批的現(xiàn)象，不僅嚴(yán)重影響了人民調(diào)解員隊伍的整體素質(zhì)，也直接影響了人民調(diào)解業(yè)務(wù)工作的連續(xù)性和持續(xù)發(fā)展。

人民調(diào)解組織作為群眾自治組織，在調(diào)解矛盾糾紛過程中不收取任何費用。根據(jù)《人民調(diào)解委員會組織條例》第14條規(guī)定：“人民調(diào)解委員會的工作經(jīng)費和調(diào)解員的補貼經(jīng)費，由村民委員會或者居民委員會解決”。以往村委會可以從稅收中提留部分支出人民調(diào)解組織工作經(jīng)費和人民調(diào)解員補貼經(jīng)費，但農(nóng)村稅費改革后，除少數(shù)有集體經(jīng)濟收入來源的村以外，均失去了保障。經(jīng)濟是基礎(chǔ)，由于長期缺乏必要的工作經(jīng)費和人民調(diào)解員補貼經(jīng)費，不僅導(dǎo)致一些人民調(diào)解組織無法充分開展工作，而且挫傷了人民調(diào)解員的工作積極性。

（四）指導(dǎo)管理工作不到位，影響了人民調(diào)解組織建設(shè)和業(yè)務(wù)開展 設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的司法所，具體負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、管理本轄區(qū)村、企事業(yè)單位及其他形式的人民調(diào)解組織。因此，司法所對加強人民調(diào)解組織建設(shè)及有效開展工作發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。自2000年以來，國家不斷加大對司法所的建設(shè)力度，但由于歷史欠賬太多，政策落實不到位，尚未從根本上改變管理體制不順、工作人員較少、辦公設(shè)施落后、經(jīng)費保障不足的局面，司法所除承擔(dān)人民調(diào)解職能外，還承擔(dān)著社區(qū)矯正、安置幫教、管理基層法律服務(wù)等九項職能，任務(wù)異常繁重，難以有足夠的時間、人力和精力對人民調(diào)解工作進行科學(xué)有效的指導(dǎo)和管理，在一定程度上影響了人民調(diào)解組織建設(shè)和工作開展。

三、改革完善人民制度的建議和對策

(一)加強人民調(diào)解職業(yè)化建設(shè)，提升服務(wù)質(zhì)量和效能

人民調(diào)解員被大量兼職，人民調(diào)解組織虛化，是導(dǎo)致人民調(diào)解社會功能相對弱化的主要原因。要強化人民調(diào)解的社會功能，首先應(yīng)從解決人民調(diào)解職業(yè)化問題人手。[3]

1.建立專職人民調(diào)解員制度，確保人民調(diào)解組織切實發(fā)揮職能作用。[3]人民調(diào)解工作的重要特點是經(jīng)常性和及時性，也即經(jīng)常性地開展宣傳教育和排查工作，預(yù)防矛盾糾紛的發(fā)生，把矛盾糾紛化解在萌芽狀態(tài)；及時受理、調(diào)查、調(diào)處矛盾糾紛，及時趕到糾紛現(xiàn)場，阻止矛盾激化或引發(fā)惡劣后果。這就要求人民調(diào)解員必須全天候地堅守工作崗位，把全部時間和精力放在人民調(diào)解工作上，而兼職人民調(diào)解員 [3] 曾建明.論完善我國的人民調(diào)解制度[J].中國政法管理干部學(xué)院學(xué)報，人民調(diào)解呈現(xiàn)出相對弱化滯后的主要原因是人民調(diào)解隊伍，調(diào)解員大量兼職，調(diào)解組織虛化，所以完善人民調(diào)解要從人民調(diào)解職業(yè)化著手。難以做到這些。因此，應(yīng)當(dāng)建立專職人民調(diào)解員制度，根據(jù)人口和以往矛盾糾紛發(fā)生量，為村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民調(diào)解組織配備適量的專職人民調(diào)解員。村委會成員仍可兼任人民調(diào)解員，但應(yīng)嚴(yán)格控制比例，嚴(yán)格把握條件，且在工作分配上應(yīng)當(dāng)以人民調(diào)解為主。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民調(diào)解組織可聘請基層法律服務(wù)工作者、律師、法官等具有法律專業(yè)知識和調(diào)處矛盾糾紛經(jīng)驗的人員擔(dān)任兼職人民調(diào)解員，以彌補力量和經(jīng)驗的不足。

2．建立專職人民調(diào)解員準(zhǔn)入制度，提高人民調(diào)解員隊伍的專業(yè)化水平[4] 司法行政機關(guān)應(yīng)根據(jù)新時期調(diào)處社會矛盾糾紛的現(xiàn)實要求，設(shè)定專職人民調(diào)解員的政治、品行、學(xué)歷、專業(yè)知識、健康等條件。村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)面向社會公開招考，依據(jù)考試成績決定專職人民調(diào)解員的候選人名單或聘任對象，以此吸納社會優(yōu)秀法律人才充實人民調(diào)解員隊伍。對選舉產(chǎn)生和決定聘用的專職人民調(diào)解員登記建檔，頒發(fā)《人民調(diào)解員證》，持證上崗。

3.建立人民調(diào)解員報酬工薪化制度，解決人民調(diào)解員工作報酬。為從根本上解決人民調(diào)解員的生活來源，充分調(diào)動其工作積極性，確保人民調(diào)解員隊伍的穩(wěn)定與發(fā)展，應(yīng)在財政部和司法部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于進一步加強人民調(diào)解工作經(jīng)費保障的意見》的基礎(chǔ)上，參照事業(yè)單位聘用人員的工資標(biāo)準(zhǔn)，研究制定人民調(diào)解員工資制度，由國家財政承擔(dān)人民調(diào)解員的工資。[7]

4.建立落實考評制度，不斷提高人民調(diào)解工作效能。人民調(diào)解工作考評制度是推動人民調(diào)解工作規(guī)范發(fā)展、確保工作任務(wù)落實的重要 [4] 張樹海.淺析人民調(diào)解員素質(zhì)提高的幾個基本問題[J].大慶社會科學(xué)，1997，（1）提高人民調(diào)解員素質(zhì)要從準(zhǔn)入制度出發(fā)，從源頭上保證調(diào)解員的素質(zhì)。措施。司法行政機關(guān)作為主管部門，應(yīng)建立符合實際的人民調(diào)解工作考評體系，作為考核評價人民調(diào)解組織和人民調(diào)解員工作的考評依據(jù)。司法所作為具體指導(dǎo)管理機構(gòu)，應(yīng)健全人民調(diào)解組織、人民調(diào)解員檔案，依據(jù)規(guī)定，加強日常檢查和定期考核，并將檢查考核結(jié)果即時人檔，作為年終獎懲依據(jù)，真正把榮辱得失與具體工作實績有機結(jié)合起來，引導(dǎo)和激勵人民調(diào)解組織和人民調(diào)解員自律勤勉，扎實有效地開展工作。

5.建立教育培訓(xùn)制度，不斷提升人民調(diào)解員的工作能力和水平。當(dāng)今不僅是知識大爆炸時代，而且由于我國快速發(fā)展的需要，黨和國家也在不斷地對有關(guān)法律、法規(guī)、政策作相應(yīng)調(diào)整。這就要求人民調(diào)解員必須及時學(xué)習(xí)掌握新的法律、法規(guī)、政策及相關(guān)知識。人民調(diào)解員身處最基層，信息渠道較少，通常難以及時了解掌握相關(guān)規(guī)定和知識。因此，需要建立教育培訓(xùn)制度，聘請專家、法官和法律服務(wù)人員，定期組織開展形勢政策、法律知識、業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷豐富和更新人民調(diào)解員的知識，不斷提升其工作能力和水平。(二)以人民調(diào)解為基礎(chǔ)，構(gòu)建多元化的大調(diào)解格局

由于社會矛盾糾紛的復(fù)雜性和群眾訴求的多樣性，需要構(gòu)建與此相適應(yīng)的多元化大調(diào)解格局。[9]目前我國最主要的調(diào)解方式有三種，即人民調(diào)解、司法調(diào)解、行政調(diào)解。每種調(diào)解受理調(diào)處社會矛盾糾紛的范圍雖有區(qū)別，但并非各自封閉，而是相互交叉的，并且多數(shù)情況下還取決于當(dāng)事人的選擇。這就要求各職能部門從實現(xiàn)最大社會效益 [9] 張存友.大調(diào)解架構(gòu)下對人民調(diào)解事務(wù)的幾點設(shè)想[J/OL].正義網(wǎng) 和效能的目的出發(fā)，在充分發(fā)揮各自職能優(yōu)勢的前提下，加強銜接與配合，共同排查調(diào)處社會矛盾糾紛。但相比較而言，人民調(diào)解具有便利群眾、節(jié)約成本、及時有效、解決徹底、有利團結(jié)等獨特優(yōu)勢，各職能部門應(yīng)在不違背法律規(guī)定的前提下，注重發(fā)揮人民調(diào)解“第一道防線”的基礎(chǔ)性作用，積極引導(dǎo)群眾以人民調(diào)解的方式解決矛盾糾紛。(三)完善保障措施，促進人民調(diào)解工作又好又快發(fā)展

人民調(diào)解組織做為群眾性組織，有其薄弱的方面，需要國家大力支持與扶持，提供必要的保障，確保其正常運轉(zhuǎn)，發(fā)揮應(yīng)有的社會功能。[7]一是提供法律制度保障。制定《人民調(diào)解法》，健全完善人民調(diào)解工作制度，一方面為人民調(diào)解工作提供強有力的法律制度支撐，另一方面確保人民調(diào)解工作依法規(guī)范進行。二是提供組織保障。鑒于當(dāng)前司法所建設(shè)相對滯后的現(xiàn)實，應(yīng)強化司法所建設(shè)，進一步理順管理體制，增加人員編制，加大經(jīng)費保障力度，不斷提升司法所對人民調(diào)解工作的組織指導(dǎo)能力。三是提供經(jīng)費保障。企業(yè)和經(jīng)濟條件較好的村，可自行承擔(dān)人民調(diào)解組織的工作經(jīng)費。但對無收入來源或收入不足的村，則應(yīng)由國家財政予以保障。對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民調(diào)解組織，國家不僅應(yīng)保障其工作經(jīng)費，還應(yīng)當(dāng)為其提供適當(dāng)?shù)霓k公場所，配備必要的現(xiàn)代化辦公設(shè)備。

[7] 韋 鵬.我國人民調(diào)解制度的反思與重構(gòu)[D].河北大學(xué)

參考文獻：

[1]梁德超.人民調(diào)解學(xué)[M].濟南：山東人民出版社，1999.7,75-78 [2] 劉江江.人民調(diào)解法治新論[M].北京：中國政法大學(xué)出版社，2009.2

[3]曾建明.論完善我國的人民調(diào)解制度[J].中國政法管理干部學(xué)院學(xué)報，2000，75-77 [4]張樹海.淺析人民調(diào)解員素質(zhì)提高的幾個基本問題[J].大慶社會科學(xué)，1997，（1）：175-178 [5]余輝慶.淺析新農(nóng)村背景下的人民調(diào)解[J].中國合作經(jīng)濟，2006，（12）：85-88 [6]王衛(wèi)國.人民調(diào)解制度具有廣泛的可適用性[N].人民法院報，2002-9-30.[7]韋 鵬.我國人民調(diào)解制度的反思與重構(gòu)[D].河北大學(xué)，2005 [8]唐茂林.論人民調(diào)解的轉(zhuǎn)型[D].湘潭大學(xué)，2006 [9]張存友.大調(diào)解架構(gòu)下對人民調(diào)解事務(wù)的幾點設(shè)想[J/OL].正義網(wǎng)，2006-4-27

Discussion on people’s mediation system

Yuan Wei

(Master of Law School，Southwest University of Political Science Chongqing 400031)

Abstract: To national laws, regulations, rules, policies and social morality as the basis for civil disputes, People's mediation system is under the auspices of the People's Mediation Committee, As a kind of self-government activities, the parties to persuade and educate, persuade to promote mutual understanding and accommodation parties to a dispute, voluntary agreement to eliminate conflicts, The “Constitution”、“Civil Law” and “People's Mediation Committee Organization Ordinance” and other laws and regulations on people's mediation work is made clear.As the traditional Chinese way of resolving civil disputes play a unique and important role in the prevention and handling of contradictions and disputes, maintaining social stability.In the international it “Oriental Experience”, “Oriental Flower” in the world.In this paper, the nature and task of the people about mediation, analysis of Mediation System relative weakening of the social function of reason and the rationalization of the basis of the recommendations put forward.Key words: Mediation；nature；contradiction；Improve

第四篇：我國個人信托市場

淺析我國和人信托市場

08金融（1）班李峰

一、摘要

自2007年3月《信托公司管理辦法》等一系列新 規(guī)定實施以來，我國信托業(yè)進入新一輪的快速發(fā)展 階段。2009年底信托資產(chǎn)高達2萬億元，比2006年 增長近六倍；所有者權(quán)益從519.5億元增長到1016 億元，增長近兩倍；實現(xiàn)利潤147億元，比2006年39 億元增長3倍多；2010年前三季度信托資產(chǎn)更是高 達29570.16億元，所有者權(quán)益達1142.2億元。新 規(guī)定的實施，在規(guī)范信托業(yè)發(fā)展，促進其規(guī)模擴張的 同時，也對信托公司原有的經(jīng)營模式和市場結(jié)構(gòu)造 成了較大的沖擊。那么，我國信托業(yè)在現(xiàn)階段處于 何種市場結(jié)構(gòu)，競爭程度和績效又如何，這些都是理 論界和實務(wù)界關(guān)注的熱點，本文基于產(chǎn)業(yè)組織理論 嘗試對這一問題進行有益探討。

二、目前我國主要的信托業(yè)務(wù)模式

（一）銀信合作

自2008年12月23日銀監(jiān)會發(fā)布《銀行與信托公司業(yè)務(wù)合作指引》以來，銀信合作開展迅猛，主要體現(xiàn)在銀信鏈接理財產(chǎn)品上，資金運用基本于信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以及信托貸款，這些銀信業(yè)務(wù)主要體現(xiàn)為單一的信托計劃產(chǎn)品。

1.信托貸款業(yè)務(wù)。主要由銀行與理財客戶簽訂代客理財協(xié)議，再由銀行以單一委托人的身份與信托公司合作，將理財客戶的投資資金作為專項信托資金貸款給銀行的需融資的客戶企業(yè)的業(yè)務(wù)。

2.信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。指銀行與其他金融同業(yè)之間，根據(jù)協(xié)議約定相互轉(zhuǎn)讓在其經(jīng)營范圍內(nèi)的自主合規(guī)發(fā)放且未到期的信貸資產(chǎn)的融資業(yè)務(wù)。

（二）政信合作

1.債權(quán)運用。中融信托在蘇州發(fā)行的“相城發(fā)展貸款集合資金信托計劃”頗具典型。該案例運行的路線是：中融信托公司募集17000萬信托資金向蘇州相城經(jīng)濟開發(fā)區(qū)發(fā)展有限公司發(fā)放貸款，蘇州市相城城市建設(shè)有限責(zé)任公司為本信托貸款提供不可撤銷的連帶責(zé)任擔(dān)保，蘇州市相城區(qū)人民政府出具關(guān)于由區(qū)財政局向相城發(fā)展撥付償還信托貸款本金及利息的專項財政資金的承諾函，并獲得蘇州

市相城區(qū)人大相關(guān)批準(zhǔn)文件。該政信合作項目運行期限為兩年，投資者預(yù)期收益率為8.30%。這種方式大大增加了地方吸納資金可用擔(dān)保信用的潛力。

2.股權(quán)運用。2008年以來有多款股權(quán)運用型的政信合作產(chǎn)品在蘇州落地，其中蘇州信托發(fā)行的“蘇州高新區(qū)城市建設(shè)投資有限公司股權(quán)投資項目集合資金信托計劃”可資借鑒。該信托項目共募集資金20000萬元，由蘇州信托以購買蘇州高新區(qū)城市建設(shè)投資有限公司（簡稱新區(qū)城投公司）股權(quán)方式運作。項目全程共有個階段：第一階段，蘇州信托與新區(qū)城投公司原股東簽訂股權(quán)增資協(xié)議，按照1∶1的價格以股權(quán)增資的方式向新區(qū)城投公司進行資本金增資；第二階段中新區(qū)城投公司修改公司章程，辦理工商變更登記。蘇州信托成為新區(qū)城投公司股東；第三階段則是信托投資期限屆滿時由蘇州高新區(qū)國有資產(chǎn)經(jīng)營公司溢價受讓蘇州信托所持有的新區(qū)城投公司股權(quán)，蘇州信托以“本金+資本利得”方式向投資人支付款項。該項目設(shè)計中，由蘇州市高新區(qū)財政局出具財政資金安排文件，以保證蘇州高新區(qū)國有資產(chǎn)經(jīng)營公司及時足額向蘇州信托支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款。

（三）陽光私募

陽光私募是指依托信托公司平臺發(fā)行，資金交由銀行托管，證券交由證券公司托管，在銀監(jiān)會的管理下，主要投資于二級證券市場的一種信托業(yè)務(wù)模式。

三、信托行業(yè)市場結(jié)構(gòu)和績效關(guān)系

由于我國信托業(yè)起步晚，前期發(fā)展較不規(guī)范，從 2001年整頓以來才步入正軌，考慮到數(shù)據(jù)可得性，本文選取華信信托等31家信托公司 ① 作為整個行 業(yè)的代表；同時，為反映2007年一些新規(guī)定實施以 來我國信托業(yè)的現(xiàn)狀，選擇2006年至2009年為觀測 期。

在產(chǎn)業(yè)組織理論中，常用市場集中度來描述行 業(yè)的市場結(jié)構(gòu)。常用的市場集中度指標(biāo)主要有市場 集中率（Concentration Rate）CRn 和赫芬達爾指數(shù)（HerfindahlIndex）HHI，計算公式分別如下：

n

N N

CRn= ∑xi / ∑xi，HHI= ∑?Si A?

i=1 i=1 i=1 è?2

CRn反映的是某一市場中規(guī)模最大的前幾位企 業(yè)的市場占有份額，其中n為行業(yè)中前幾位企業(yè)的 個數(shù)；N為行業(yè)中企業(yè)總數(shù)；xi表示該行業(yè)第i位企 業(yè)在某方面（如產(chǎn)值、銷量等）的數(shù)值。在n值取定 的時候，CRn 越大，說明大企業(yè)所占市場份額越多，該行業(yè)的壟斷程度越高。

HHI指數(shù)包含了市場中所有企業(yè)的市場份額信 息，其中Si為企業(yè)i的市場份額，A為行業(yè)總規(guī)模。H 值取值在0 和1之間，越接近1表示市場壟斷程度越 高，HHI=0為完全競爭市場，HHI=1為完全壟斷市 場。由于通常HHI指數(shù)的數(shù)值較小，在實際運用中 一般乘以 10000 處理。下面使用這兩個指標(biāo)對 2006—2009年我國信托業(yè)的市場結(jié)構(gòu) ② 進行經(jīng)驗 性判斷。

從表1CR10指數(shù)可以看出，我國信托業(yè)的集中度 整體上呈現(xiàn)上升趨勢，平均 CR10 值從 2006 年的52.04%增長到64.83%，年均上升3.2%。這說明近年 來我國信托業(yè)的市場集中度在不斷提高，一些優(yōu)勢 信托公司市場份額正逐步擴大，市場處于強者愈強 的分化演變中。雖然2008年受信托“新規(guī)”及金融 危機影響降幅較大，但信托業(yè)的規(guī)范發(fā)展及國家出 臺的一系列經(jīng)濟刺激方案的實行又使信托業(yè)集中度 在2009年大幅反彈達到64.83%的水平。按照日本經(jīng)濟學(xué)家越后賀典對CR10的判斷標(biāo)準(zhǔn) ①，我國信托 業(yè)在2006—2009年間的市場集中度屬于集中程度 相對較低的D型，即低中寡占市場；從表3的HHI指 數(shù)看，信托業(yè)的集中度從2007年以來呈現(xiàn)逐年下降 趨勢，根據(jù)日本公正交易委員會發(fā)布的HHI指數(shù)分 類標(biāo)準(zhǔn) ②，我國信托業(yè)也屬于集中程度相對較低的 競爭Ⅰ型，與CR10判斷結(jié)果也相符合作

從以上分析可以發(fā)現(xiàn)，我國信托業(yè)市場比較分 散，集中度相對較低，與世界范圍內(nèi)金融業(yè)（尤其是 銀行業(yè)）高集中度相比具有一定的差距。這一結(jié)果 不

僅與我國信托業(yè)發(fā)展起步晚、發(fā)展緩慢有關(guān)，也與 2007年以來出臺的一系列調(diào)控政策及金融危機存 在一定的聯(lián)系。

四、我國目前信托業(yè)發(fā)展存在的問題

進入2002年，以《信托法》、《信托投資公司管理辦法》和《信托投資公司資金信托業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的頒布實施為標(biāo)志，中國信托業(yè)開始步入規(guī)范運行的軌道，相關(guān)的法律法規(guī)環(huán)境也漸趨完善，這為信托業(yè)的發(fā)展提供了良好的發(fā)展平臺。但信托業(yè)在我國的發(fā)展畢竟時間短，發(fā)展不成熟，仍存在著諸多問題需要進一步完善。

（一）資金信托業(yè)務(wù)定位不明確

《信托投資公司資金信托管理辦法》規(guī)定了集合資金信托計劃200份合同的限制，中國人民銀行銀發(fā)〔20021314號〕《關(guān)于信托投資公司資金信托業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》則進一步明確“對任意一個集合資金信托計劃，在其存續(xù)期間的任一時點，接受受托人的資金信托合同總份數(shù)不得超過200份(含200份)，每份信托合同金額不得低于人民幣5萬元(含5萬元)，一份信托合同只能接受一名委托人的委托”，該通知還規(guī)定“同一信托投資公司的兩個或兩個以上的集合資金信托計劃不得同時運用于同一個法人或同一個獨立核算的其他組織”等限制。從中國人民銀行的規(guī)定來看，顯然是希望信托產(chǎn)品定位于成熟的機構(gòu)投資者，這與目前的國情不甚吻合，不但影響了信托業(yè)的主要資金來源，也抑制了民間投資者對信托的需求。

（二）監(jiān)管過度問題

在實際操作過程中，信托產(chǎn)品的核心競爭優(yōu)勢就在于其產(chǎn)品設(shè)計上的靈活性和多變性。在此過程中不能與現(xiàn)行明確的法律法規(guī)完全合拍的情況經(jīng)常會出現(xiàn)，而出于風(fēng)險監(jiān)管的需要，監(jiān)管方對難以界定的東西更趨向于否定，這就大大壓制了信托產(chǎn)品的創(chuàng)新性，信托的核心競爭優(yōu)勢無法發(fā)揮，反過來又回到傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上，與銀行、證券公司等進行初級層面上的產(chǎn)品競爭。因此，制度的滯后不但嚴(yán)重影響信托業(yè)的快速發(fā)展，而且也間接導(dǎo)致了信托公司無法明確定位。

（三）信托稅收制度障礙

隨著信托業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，信托稅收無法可依的現(xiàn)狀已成為制約信托業(yè)進一步發(fā)展的一大障礙。按照《信托法》的規(guī)定，在委托人將資產(chǎn)委托給信托公司進行投資時，由于發(fā)生了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，信托公司須交納一定的稅。同樣，該信托計劃完成，信托公司把資產(chǎn)還給委托人的時候，要再交一次稅。目前，由于有關(guān)信托的稅收政策尚未出臺，現(xiàn)在這部分的稅收是比照相應(yīng)的交易性質(zhì)來執(zhí)行征稅。這看上去無可厚非。但是，信托是一種從西方傳入的特殊財產(chǎn)管理方式，國內(nèi)很多現(xiàn)行的稅收制度沒有與之相適應(yīng)。如果簡單地執(zhí)行現(xiàn)行制度，將使信托業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)的稅收大大增加，從而極大地限制信托功能的發(fā)揮和信托公司的業(yè)務(wù)開展

五．建議和結(jié)論

總體說來，問題來自兩個方面，外部即監(jiān)管層的政策以及金融機構(gòu)的競爭，內(nèi)部就是信托公司自身的管理能力太弱，要使信托業(yè)務(wù)繼續(xù)走的更健康。

（一）完善信托制度體系

監(jiān)管層要扶持信托業(yè)的發(fā)展，在金融四大支柱里，最應(yīng)該對信托給予相關(guān)利好政策，完善信托的相關(guān)法律體系，我國的信托制度很大一部分是由不斷出臺的法規(guī)以及規(guī)范性文件所組成，制度體系較薄弱。加上我國監(jiān)管的分業(yè)體系，更是影響了信托業(yè)的均衡發(fā)展，各相關(guān)的監(jiān)管層在利益博弈的同時，加強對信托發(fā)展的支持。

（二）加強與金融機構(gòu)的合作

混業(yè)經(jīng)營的趨勢讓合作成為機構(gòu)之間更好的運營模式，以前只有競爭的時代已經(jīng)過去，現(xiàn)在只有強強聯(lián)合，才能發(fā)揮出更大優(yōu)勢。信托要加強同貨幣市場機構(gòu)如銀行合作，同資本市場機構(gòu)如證券公司合作，同產(chǎn)業(yè)市場如房地產(chǎn)等實業(yè)機構(gòu)合作，真正實現(xiàn)信托獨特的制度優(yōu)勢。

（三）加強信托公司自身的建設(shè)

加強信托公司內(nèi)部治理機制，加大優(yōu)秀信托人才的培養(yǎng)，提高信托公司的主動管理能力，打造自己的核心競爭力。

總之，充分挖掘信托優(yōu)勢，爭取政策扶持，加大創(chuàng)新力度，加強機構(gòu)合作，結(jié)合中國國情使信托業(yè)能長期穩(wěn)定的健康發(fā)展。

第五篇：我國構(gòu)建不動產(chǎn)統(tǒng)一登記制度

我國構(gòu)建不動產(chǎn)統(tǒng)一登記制度

2013-04-01 | 作者： 呂苑鵑 | 來源： 中國國土資源報 | 【大 中 小】【打印】【關(guān)閉】

3月28日，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于實施〈國務(wù)院機構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變方案〉任務(wù)分工的通知》，對《國務(wù)院機構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變方案》提出的各項任務(wù)進一步細(xì)化，并明確了部門分工和時間表。《通知》要求，整合房屋登記、林地登記、草原登記、土地登記職責(zé)，出臺并實施不動產(chǎn)統(tǒng)一登記制度，2014年6月底前出臺不動產(chǎn)登記條例。

《通知》指出，黨的十八屆二中全會和十二屆全國人大一次會議審議通過了《國務(wù)院機構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變方案》，各地區(qū)、各部門要統(tǒng)一思想，精心組織，認(rèn)真抓好改革實施。國務(wù)院機構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變事關(guān)重大，任務(wù)艱巨，需要統(tǒng)一部署、突出重點、分批實施、逐步推進，通過堅持不懈的努力，用3至5年時間完成各項任務(wù)，加快建設(shè)職能科學(xué)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府。具體任務(wù)共72項，《通知》明確提出，2013年完成29項任務(wù)，2014年完成28項任務(wù)，2015年完成11項任務(wù)，2017年完成4項任務(wù)。

《通知》要求，整合房屋登記、林地登記、草原登記、土地登記的職責(zé)等，中央編辦負(fù)責(zé)于2013年4月底前完成。出臺并實施不動產(chǎn)統(tǒng)一登記制度，由國土資源部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部會同法制辦、稅務(wù)總局等有關(guān)部門負(fù)責(zé)，2014年6月底前出臺不動產(chǎn)登記條例。

《通知》明確，減少和下放一批投資審批事項。列明取消審批的投資項目(含按照行政審批制度改革原則取消的國家規(guī)劃內(nèi)需要審批的項目)、下放地方審批的投資項目(含下放地方的國家規(guī)劃內(nèi)需要審批的項目)，列明國務(wù)院投資主管部門保留審批的，涉及其他地區(qū)、需要全國統(tǒng)籌安排或需要總量控制的項目以及需要實行國家安全審查的外資項目。加強對投資活動的土地使用、能源消耗、污染排放等管理，發(fā)揮法律法規(guī)和發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策的約束和引導(dǎo)作用。對確需審批、核準(zhǔn)、備案的項目，要簡化程序、限時辦結(jié)。發(fā)展改革委會同工業(yè)和信息化部、交通運輸部、水利部、農(nóng)業(yè)部、商務(wù)部以及國土資源部、環(huán)境保護部等有關(guān)部門負(fù)責(zé)，2013年6月底前發(fā)布新修訂的政府核準(zhǔn)投資項目目錄，修改出臺投資項目審批、核準(zhǔn)、備案管理辦法。

《通知》要求，整合建立統(tǒng)一規(guī)范的公共資源交易平臺，有關(guān)部門在職責(zé)范圍內(nèi)加強監(jiān)督管理。發(fā)展改革委會同財政部、國土資源部、環(huán)境保護部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、交通運輸部、水利部、稅務(wù)總局等有關(guān)部門負(fù)責(zé)，2014年6月底前提出方案，由中央編辦對方案統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、提出意見。《通知》還提出，2013年4月底前完成國家海洋局“三定”規(guī)定。