第一篇：企業(yè)完善稅收管理工作講話

企業(yè)完善稅收管理工作講話

一年一度的全縣企業(yè)稅收工作會議在縣人民政府的主持下勝利召開了。這次會議的主要內(nèi)容是總結(jié)*年度企業(yè)稅收工作,表彰誠信納稅人及辦稅先進個人;對*年企業(yè)稅收征管工作提出要求,安排布置*年度全縣企業(yè)所得稅匯算及其它應納各稅的清繳工作,對企業(yè)匯算業(yè)務進行輔導,并對相關稅收政策、法規(guī)、發(fā)票管理及企業(yè)稅收征管改革等業(yè)務進行培訓;縣上領導對今年進一步深化企業(yè)改革和如何加快我縣企業(yè)的發(fā)展步伐將作重要講話。會議時間緊,內(nèi)容豐富,十分重要。下面我結(jié)合地方稅務管理就企業(yè)稅收征管工作講二個方面的意見:

*年度企業(yè)稅收征管工作回顧

*年,我縣地稅工作在縣委、縣政府的領導下,在有關部門特別是廣大企業(yè)納稅人的大力支持配合下,全面實施稅收精細化管理,探索推進稅收科學化管理,堅持實踐“三個代表”重要思想,以組織收入為中心,推進以法治稅,強化征收管理,努力提高征管質(zhì)量和服務水平?？朔硕愒唇Y(jié)構(gòu)變化、政策性減收因素多等困難,并在收入基數(shù)越來越高、增幅要求越來越大的壓力下,加強稅收與經(jīng)濟對比分析,加強對地稅稅源的調(diào)查和研究,依法強化征管,充分挖掘潛力,實現(xiàn)了稅收與經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展,全年共組織地方各稅及基金附加*萬元,超額完成了縣人民政府和市局下達的稅收收入目標任務,同比增長*%,凈增*萬元。其中企業(yè)所得稅入庫*萬元,比上年同期*萬元增加*萬元,增長*%;個人所得稅入庫*萬元,比去年同期*萬元增加*萬元,增長*%,兩稅收入總額達到*萬元,占全年稅收收入*萬元的*%,;占全年總收入*萬元的*%,在上年增長的基礎上,續(xù)創(chuàng)新高。

1、招商引資力度加大,縣域經(jīng)濟不斷發(fā)展,企業(yè)稅收大幅增長,為全年收入任務的完成起到了重要作用。*年企業(yè)地方稅收實現(xiàn)*萬元,占地方稅收總收入的*%,比上年實際*萬元,增加稅收*萬元,增長*%。

從主要稅種和行業(yè)看:營業(yè)稅入庫*萬元,同比*萬元增收*萬元,增長*%;金融保險業(yè)營業(yè)稅入庫*萬元,同比增長*%;其他收入包括基金附加*萬元,同比增加*萬元,增長*%。

從所有制結(jié)構(gòu)來看,有限責任公司入庫稅款*萬元,占企業(yè)稅收總額的*%;國有企業(yè)入庫稅款*萬元,占*%;集體企業(yè)入庫稅款*萬元,占*%;私營企業(yè)入庫稅款*萬元,占*%。

從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)來看:第一產(chǎn)業(yè)入庫稅收*萬元,占總收入的*%。第二產(chǎn)業(yè)入庫稅收*萬元,占總收入的*%,其中采掘業(yè)入庫*萬元,占第二產(chǎn)業(yè)入庫稅收*%;制造業(yè)入庫*萬元,占*%;電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)入庫稅收*萬元,占*%;建筑業(yè)*萬元,占*%。第三產(chǎn)業(yè)入庫稅收*萬元,占總收入的*%。

取得這些成績的主要原因:一是縣上立足本地資源,對外招商引資取得了顯著成效;二是全縣重點骨干企業(yè)稅收的總量有所增長,改制企業(yè)的效益增強;三是稅收的高速增長,經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展,企業(yè)的效益不斷增強,稅收是集中反映的窗口,這是縣委、縣人民政府提出的“工業(yè)立縣”戰(zhàn)略的體現(xiàn);四是稅收征管改革和管理的精細化、科學化工作有了進一步規(guī)范和提高。

2、企業(yè)稅收的增長,彌補了我縣由于西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的實施、重點龍頭企業(yè)稅收優(yōu)惠、企業(yè)下崗職工再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行以及個體工商戶稅收起征點的提高等減少因素給地稅任務的完成造成的困難,*年共計依法減免地方稅收*萬元。在對待企業(yè)稅收優(yōu)惠政策方面,我局嚴格按照縣委、縣府和市局的有關要求,一方面將中央、省、市有關稅收優(yōu)惠政策認真落實到位;二是加強稅企合作,逐戶分析稅源,解決征管中存在的問題,分戶確定了完成稅收計劃指標;三是嚴格審批制度,把好政策關,從而既克服了困難,落實了政策,又確保了收入。

3、加強重點稅源管理,努力做到應收盡收。*年我局按照市局全面實施稅收精細化管理,大力探索推進稅收科學化管理的的總體要求,繼續(xù)對全縣的企事業(yè)單位、行政機關等重點納稅戶納入直屬稅務所集中管理,強化了對稅源的跟蹤和監(jiān)控,切實加強了對重點稅源的管理。全面實施稅收管理員制度,逐步完善管戶聯(lián)系制度,隨時掌握重點企業(yè)、重點項目的生產(chǎn)經(jīng)營情況和工程進展情況,分析稅源動態(tài)。協(xié)調(diào)解決重點企業(yè)、重點項目和繳納稅款過程中的困難和問題,確保實現(xiàn)的稅收及時足額入庫。

4、進一步規(guī)范了稅收執(zhí)法,為有效組織收入提供了重要保障。

一是加強稅法宣傳,嚴格依法治稅。規(guī)范企業(yè)納稅行為,根據(jù)不同企業(yè)、不同行業(yè)、分層次、分重點、把學習宣傳貫徹《稅收征管法》與企業(yè)稅收的實際征管工作相結(jié)合,采取政策宣傳、財務輔導、納稅管理服務等形式,促進了稅務機關依法征稅,企業(yè)依法納稅的良好氛圍,同時也涌現(xiàn)出了一批遵紀守法的誠信納稅人和優(yōu)秀辦稅人員。

二是繼續(xù)清理各種涉稅違法、違規(guī)文件,堅決糾正和制止亂開口子等越權減免稅行為,正確處理依法征稅和依法減免的關系。*年企業(yè)稅收征管我們杜絕了轉(zhuǎn)引稅款、空轉(zhuǎn)稅款、墊交稅款等現(xiàn)象的發(fā)生,既實現(xiàn)了經(jīng)濟與稅收的良性循環(huán),又嚴肅了稅收法紀,同時進一步規(guī)范了稅收執(zhí)法行為,保障了納稅人的合法權益,促進了企業(yè)依法經(jīng)營、依法納稅。

三是改進稽查機制,強化稽查職能,以查促改,以查促管,以查促收,堵塞漏洞,清繳欠稅。*年我局不斷強化稅務稽查職能,以推行精細化、科學化管理為動力,以實施“陽光稽查”為契機,大力開展了日?；榧皩ｍ棛z查,切實加大稽查力度,狠抓涉稅案件查處,理順了征納秩序,構(gòu)建和良好的稅收綜合環(huán)境。全年共查處各類涉稅案件*件，稽查約談*件,結(jié)案*件,查補地方各項稅款*萬元,各種基金附加*萬元,處以罰款*萬元,加收滯納金*萬元,共計入庫稽查各項收入*萬元,入庫率*%。同時對企業(yè)納稅中存在的問題提出了整改意見,整頓了納稅次序,使一些企業(yè)從中總結(jié)了經(jīng)驗,吸取了教訓,受到了啟發(fā)。對征收單位提出征管建議書,提出稽查建議*戶,移交征管單位*戶,征收入庫稅款*萬元,達到了以查促收、以查促管、以查促改的目的。同時探索與國稅稽查部門開展聯(lián)合稽查,做到聯(lián)合進戶、信息共享、各稅統(tǒng)查,增強了檢查力度,加大了對稅收違法違規(guī)行為的打打力度,擊取得了較好的效果,與國稅、公安等部門建立了稅警協(xié)作機制,聯(lián)合辦案,有力地打擊了稅收違法犯罪行為,為構(gòu)建和諧的征納關系和良好的依法納稅環(huán)境起到積極的推動作用。

同志們,回顧過去一年的企業(yè)稅收管理工作,我們?nèi)〉昧撕艽蟮某煽?但我們也深切地感到:*地稅的每一步前進,所取得的每一個成績,都來自于全縣所有企業(yè)的大力支持,來自于縣委、縣政府正確領導,來自于縣人大、縣政協(xié)的有力監(jiān)督與支持,來自于地方黨政、相關部門和社會各界的大力配合。在此,我謹代表縣地稅局黨組,向全縣所有企業(yè)法人代表及財務人員表示崇高的敬意!向一貫重視、關心、支持地稅工作的縣委、縣人大、縣政府、縣政協(xié)以及各部門領導和社會各界朋友,表示衷心的感謝!

*年我縣企業(yè)稅收管理取得了較好的成績,但也還存在一些問題:一是部分企業(yè)的國家觀念、納稅意識淡漠,拖欠稅款現(xiàn)象仍然存在;二是有的企業(yè)財務管理混亂,違規(guī)、違紀現(xiàn)象時有發(fā)生;三是稅務稽查后,整改不到位,年年查,年年有問題,甚至是同類問題;四是對違反稅收規(guī)定的行為處罰不到位,剛性不強,強制性體現(xiàn)不明顯,讓一些企業(yè)心存僥幸心理,總想鉆點空子,找點路子,或在稅收上打主意,給稅收的依法處理帶來困難;五是部分企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難,在申報繳納稅款的及時性上還存在一些問題,不能按期將實現(xiàn)的稅款繳入金庫等等。這些問題需要我們稅務機關與納稅人在以后的工作中引起高度重視,并需要進一步增近理解,切實解決存在的這些問題。我們要加強宣傳,采取措施,強化管理,使我縣的企業(yè)稅收管理工作能夠提高到一個新的水平。

同志們,成績已屬歷史,希望還待今朝。在新的一年里,我們的任務還十分艱巨和繁重,讓我們攜起手來,共同努力,克服困難,在縣委、縣府的領導下,在縣人大、政協(xié)的監(jiān)督支持以及各有關部門的配合下,把全縣企業(yè)稅收管理工作搞得更好,為*縣實現(xiàn)追趕型、跨越式發(fā)展的目標和建立富強和諧*而努力奮斗。

第二篇：完善稅收激勵機制,促進企業(yè)自主創(chuàng)新

完善稅收激勵機制，促進企業(yè)自主創(chuàng)新

《中共中央關于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十一個五年規(guī)劃的建議》中提出“建立以企業(yè)為主體、市場為導向、產(chǎn)學研相結(jié)合的技術創(chuàng)新體系，形成自主創(chuàng)新的基本體制架構(gòu)”。“把增強自主創(chuàng)新能力作為科學技術發(fā)展的戰(zhàn)略基點和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變增長方式的中心環(huán)節(jié)，大力提高原始創(chuàng)新能力、集成創(chuàng)新能力和引進消化吸收再創(chuàng)新能力”。推動企業(yè)自主創(chuàng)新，推動企業(yè)成為自主創(chuàng)新的主體，關鍵在于提升企業(yè)自主創(chuàng)新的能力，增強企業(yè)自主創(chuàng)新的動力。那么，稅收作為影響企業(yè)行為選擇的重要因素之一，如何構(gòu)建起有效的激勵機制促進企業(yè)自主創(chuàng)新就是一個重要的問題。

一、企業(yè)自主創(chuàng)新與稅收激勵

創(chuàng)新的概念最早可以追溯到1912年美籍經(jīng)濟學家熊彼特的《經(jīng)濟發(fā)展概論》。他在其著作中第一次提出創(chuàng)新是把新的生產(chǎn)要素和生產(chǎn)條件的“新結(jié)合”引入生產(chǎn)體系。這種新結(jié)合包括：引入新產(chǎn)品、引入新的生產(chǎn)方法、開辟新市場、獲得原材料的新來源和實現(xiàn)工業(yè)的新組織。熊彼特在闡述創(chuàng)新概念的同時，涉及到了范圍廣泛的如技術性變化的創(chuàng)新及非技術性變化的組織創(chuàng)新。

十六屆五中全會把自主創(chuàng)新放在了國家戰(zhàn)略的位置上，并賦予了自主創(chuàng)新的三重涵義 ：

第一是原始性創(chuàng)新。就是要努力獲得更多的科學發(fā)現(xiàn)和技術發(fā)明；

第二是集成創(chuàng)新。即選擇具有極強技術關聯(lián)性和產(chǎn)業(yè)帶動性的重大戰(zhàn)略產(chǎn)品，實現(xiàn)核心技術的突破和集成創(chuàng)新；

第三是“二次創(chuàng)新”。就是在引進消化吸收基礎上的創(chuàng)新，是“站在巨人肩膀上”再前進，在創(chuàng)新。

帶有公共產(chǎn)品屬性的技術創(chuàng)新，由于其發(fā)明的昂貴造價和復制的廉價性，導致出市場的嚴重失衡，發(fā)明者很難從其發(fā)明中得到回報，而其他人卻能很容易得到別人的勞動成果，表現(xiàn)出的外部性、風險性、不確定性以及信息不對稱性，使得企業(yè)創(chuàng)新舉步維艱，這就為政府介入技術創(chuàng)新提供了理論依據(jù)。

稅收激勵企業(yè)自主創(chuàng)新表現(xiàn)在政府對某個技術領域、某個產(chǎn)業(yè)和區(qū)域的支持，會導致社會資源和注意力轉(zhuǎn)向該活動領域，促進和引導該技術創(chuàng)新活動的發(fā)展，提高技術人員的創(chuàng)新熱情。更重要的一點是稅收優(yōu)惠政策使得企業(yè)在自主創(chuàng)新的研究和開發(fā)、中試、產(chǎn)品化和商品化的各個環(huán)節(jié)中，創(chuàng)新成本和投資風險大大減小，有利于企業(yè)對創(chuàng)新的投入，增加創(chuàng)新的收益。

二、我國企業(yè)自主創(chuàng)新能力的現(xiàn)狀分析

企業(yè)R&D經(jīng)費支出及R&D強度是衡量企業(yè)自主創(chuàng)新能力的重要指標。2007年，我國大中型工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費支出達2112.5億元，比2006年增長29.6%。從R&D強度來看，2006年，大中型工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費占產(chǎn)品銷售收入比重為0.81%，略高于去年的0.77%，說明我國大中型工業(yè)企業(yè)已對自主創(chuàng)新給予了很大關注，創(chuàng)新投入強度不斷增加（圖1）。

圖1大中型工業(yè)企業(yè)科技活動經(jīng)費變化情況

注：資料來源：中國科學技術部網(wǎng)站，2007年大中型工業(yè)企業(yè)科技活動分析（2008年23期）

在企業(yè)科技人員方面，隊伍在不斷擴大，素質(zhì)也顯著提升。2007年，我國大中型工業(yè)企業(yè)科技活動人員繼續(xù)保持快速增長趨勢，達到220.2萬人，比2006年增長了16.3%，增長率比2006年提高了3.6個百分點，占從業(yè)人員的比重達到5.03%。與此同時，企業(yè)中科學家工程師的數(shù)量也有較明顯的增加，2007年已達140.1萬人，比上年增長19.2%，增幅比去年高出5.2個百分點，占企業(yè)科技活動人員的比重達到63.6%，標志著我國大中型工業(yè)企業(yè)科技活動水平的提高和自主創(chuàng)新能力的增強。

但是與創(chuàng)新型國家相比，我國企業(yè)自主創(chuàng)新能力仍顯薄弱，表現(xiàn)在具有自主知識產(chǎn)權核心技術的企業(yè)比例很小，大多數(shù)企業(yè)在國際競爭中始終處于劣勢。以2006年發(fā)明專利授權量為例（見表1）。

表12006年中國和主要工業(yè)化國家

2008）

同時，中國發(fā)明專利授權的3/4為外國人所擁有，本國居民僅擁有1/4。許多企業(yè)沒有自己的知識產(chǎn)權核心技術，都不同程度的存在產(chǎn)業(yè)技術空心化的危險。此外，中國自主品牌缺失現(xiàn)象嚴重，世界品牌實驗室編制的《世界最具有影響力的100個品牌》中，中國內(nèi)地只有海爾一家企業(yè)入圍，名列第95位，這與中國的國際地位很不相稱。

三、現(xiàn)階段我國促進企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收政策分析

我國政府歷來重視企業(yè)技術創(chuàng)新。1994年稅制改革后，我國先后出臺了一系列稅收科技政策，初步形成了以所得稅為主，具有一定創(chuàng)新體系特征科技稅收政策體系。例如1994年財稅發(fā)1號文《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》、1996年財工字41號文《關于促進企業(yè)技術進步有關財務稅收問題的通知》和2003年財稅發(fā)244號文《關于擴大企業(yè)技術開發(fā)費加計扣除政策適

用范圍的通知》。這些政策措施都給當時企業(yè)進行自主研發(fā)新產(chǎn)品新技術，開辟新市場起到良好的促進作用，也為后來的稅收優(yōu)惠政策的制定起到了引導和借鑒的作用。

2006年2月7日，為實施《國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)劃綱要（2006－2020年）》，營造激勵企業(yè)自主創(chuàng)新的環(huán)境，推動企業(yè)成為技術創(chuàng)新的主體，努力建設創(chuàng)新型國家，國務院發(fā)布了若干配套政策并同當年開始實施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，進一步加大對高新技術產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠力度。

（一）鼓勵高新技術企業(yè)的稅收政策。新企業(yè)所得稅法第28條規(guī)定,國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，對于高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權，并符合以下條件的企業(yè)：產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍，研究開發(fā)費用、高新技術產(chǎn)品（服務）收入、科技人員不低于規(guī)定比例1。

（二）鼓勵研究開發(fā)投入的政策?，F(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷2。

（三）鼓勵技術設備更新改造及技術引進的稅收政策。對于促進科技進步、環(huán)境保護和國家鼓勵投資項目的關鍵設備、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備可以采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法縮短折舊年限。用于研發(fā)的設備儀器,單位價值在30萬元以下的,允許一次或分次攤?cè)牍芾碣M用;單位價值在30萬元以上的,允許采取縮短折舊年限或加速折舊的政策。凡在我國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目的企業(yè),其項目所需國產(chǎn)設備投資的40%,可從企業(yè)技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。

（四）支持高新技術產(chǎn)品的稅收政策。為了鼓勵高新技術產(chǎn)品出口，增強高新技術產(chǎn)品國際競爭實力，我國對高新技術產(chǎn)品實行增值稅零稅率的政策，具體規(guī)定為：“對列入科技部、外經(jīng)貿(mào)部《中國高新技術商品出口目錄》的產(chǎn)品，凡出口退稅率未達到征稅率的，經(jīng)國家稅務總局核準，產(chǎn)品出口后，可按征稅率的現(xiàn)行出口管理規(guī)定辦理退稅”。（財稅字[1999]273號）一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品，可按法定17%的稅率征收后，對實際稅負超過6%的部分實行即征即退。

（五）鼓勵科研成果轉(zhuǎn)化的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)從事技術開發(fā)、轉(zhuǎn)讓和服務取得的收入，經(jīng)有關部門認定，可免征營業(yè)稅、城建稅及教育費附加；企業(yè)事業(yè)單位進行技術轉(zhuǎn)讓，以及在技術轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術轉(zhuǎn)讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。

《配套政策》還在工資扣除標準、資助與公益捐贈的處理、符合條件的科技企業(yè)孵化器、國家大學科技園免征四稅和中部六省老工業(yè)基地企業(yè)增值稅進項稅額準予抵扣標準等方面做了詳細的規(guī)定。這些稅收政策旨在鼓勵企業(yè)開展設備更新和人才培養(yǎng)，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)品的更新?lián)Q代，增強企業(yè)的技術創(chuàng)新能力。

我國現(xiàn)行的鼓勵企業(yè)創(chuàng)新、促進高科技企業(yè)發(fā)展的稅收政策，雖然也表現(xiàn)出類型較多，涉及范圍較廣，形式多樣等特點，并在吸引國外先進技術和資金方面起到了一定的作用，但是與國外稅收政策在促進創(chuàng)新和技術進步方面的作用相比，還存在著一些問題和不足，仍有許多不完善之處，制約了稅收政策效應的發(fā)揮，12中華人民共和國企業(yè)所得稅實施條例第九十三條 中華人民共和國企業(yè)所得稅實施條例第九十五條

在企業(yè)自主創(chuàng)新能力與動力的形成上，缺乏形成足夠能量的激勵機制。如：

（一）稅收優(yōu)惠政策沒有形成健全的政策體系。

企業(yè)自主創(chuàng)新涉及到技術項目引進、研究、開發(fā)、推廣、應用、轉(zhuǎn)化和轉(zhuǎn)讓的各個環(huán)節(jié)，要真正解決企業(yè)自主創(chuàng)新的顧慮和難題，就要解決企業(yè)的研發(fā)推廣的各個環(huán)節(jié)的問題，而目前的優(yōu)惠扶持政策基本只著眼于單一環(huán)節(jié)，很難在完整循環(huán)或運行過程中形成環(huán)環(huán)相扣、相互銜接的扶持機制。稅收扶持政策更多地體現(xiàn)為對研發(fā)產(chǎn)品生產(chǎn)或研發(fā)成果取得收益階段的優(yōu)惠，而對研發(fā)、推廣、轉(zhuǎn)化過程的優(yōu)惠較少；尤其是能夠減少和彌補企業(yè)研發(fā)失敗造成損失的扶持政策、利益保護和補償政策更少，忽視了科技創(chuàng)新的風險性，動力激勵不足。

（二）稅收優(yōu)惠政策的覆蓋面太窄。

現(xiàn)行科技稅收優(yōu)惠政策主要是針對高新技術開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術企業(yè)和外資企業(yè)。而且所涉及的行業(yè)也很有限，對軟件、集成電路、互聯(lián)網(wǎng)站和醫(yī)藥行業(yè)，自登記成立之日起5個納稅內(nèi)，經(jīng)主管稅務機關審核的，其廣告支出可據(jù)實扣除，其他高科技行業(yè)則沒有此項優(yōu)惠。與國外相比，顯然在力度和強度上都顯得薄弱和無力，企業(yè)在自主創(chuàng)新的選擇上表現(xiàn)出心有余而力不足，缺乏信心。

（三）對高科技人員收入的稅收扶持不夠。

目前國內(nèi)從事科技研發(fā)的高科技人才相對較少，每萬名勞動力中研究人員只有16人。企業(yè)進行科研一般只能通過引入科技人才，但是現(xiàn)行稅收政策中，對高科技人才的收入并沒有給予真正的個人所得稅優(yōu)惠，對高科技人才的技術入股、股票期權的個人所得稅征收等問題也沒有得力的稅收措施。另外，我國內(nèi)資企業(yè)還有計稅工資限額扣除.特別是內(nèi)資高新技術企業(yè)工資支出較大，由此一方面加重了企業(yè)引進高科技人才的稅收負擔，另一方面也不利于高科技人才引進，還一定程度的造成了人才流向海外。

此外，高科技創(chuàng)新成長中運用風險投資、孵化器等融資工具方面也沒有得到稅收政策的支持，現(xiàn)行增值稅政策使高科技產(chǎn)品比一般產(chǎn)品稅負高，而風險資本投資于高科技企業(yè)所得的股息紅利或分回利潤卻要雙重征稅，投資于高科技風險大，優(yōu)惠政策少，無法有效引導廣大投資者參與投資。

四、比較國外現(xiàn)有的有效促進企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收激勵政策

目前，世界上大多數(shù)國家，特別是創(chuàng)新型國家在制定稅收政策的時候，都會有針對性的對企業(yè)自主創(chuàng)新給于很多方面的照顧。大多數(shù)發(fā)達國家普遍采用減免稅、加速折舊、投資抵免、扶持中小企業(yè)科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠等方式來促進科技進步，提高企業(yè)自主創(chuàng)新的能力。

（一）研發(fā)投入稅收抵免。

研發(fā)投入的一定比例直接從應納稅所得額中扣減或一定期限內(nèi)免征所得稅。法國稅法規(guī)定，凡是研發(fā)經(jīng)費投資比上一年增加的企業(yè)，均可申請按增加額的50%抵免所得稅稅金，高新技術開發(fā)區(qū)內(nèi)的新辦企業(yè)免征公司所得稅10年（而我國只有2年的免稅期，且僅限國稅）；美國稅法規(guī)定，企業(yè)當年科研開支超過前3年科研開發(fā)支出平均值的，其增加部分給予25%的稅收抵免。我國規(guī)定：對盈利企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的各項費用，比上年實際發(fā)生額增長達到10%以上的，其當年實際發(fā)生的費用除按規(guī)定據(jù)實扣除外，年終經(jīng)過稅務機關批準，再按其實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額。

（二）研發(fā)試驗設備實行加速折舊政策。

在固定資產(chǎn)使用年限的初期，準許企業(yè)提取較多的折舊，以后逐年降低。這樣，盡管企業(yè)總的稅負不變，但相對于“直線法”折舊，企業(yè)稅負前輕后重，享有遞延納稅的優(yōu)勢。美國稅法規(guī)定，對于試驗研究用機械設備，大幅度地縮短歷來的折舊年限，折舊期限定為3年，產(chǎn)業(yè)用機械設備的折舊年限定為5年；韓國對試驗研究專用設施可按設施成本的50%提取特別折舊費。

（三）投資稅收抵免優(yōu)惠政策。

企業(yè)在購進生產(chǎn)性固定資產(chǎn)設備時，準許其在稅前扣除設備價款一定比例的金額，以減輕其稅負。這種稅收優(yōu)惠類似于政府對私人投資的補助(也稱為投資津貼)，從而激勵企業(yè)進行固定資產(chǎn)更新和技術創(chuàng)新。比如，英國稅法規(guī)定，企業(yè)用于科技開發(fā)的資本性支出可以100%從稅前的營業(yè)收入中扣除，而對購買知識產(chǎn)權和技術秘訣的投資，則按遞減余額的25%從稅前扣除；新加坡對于為投資高新技術項目而擴充和改善作業(yè)方式的公司，在10年內(nèi)按不低于10%的優(yōu)惠稅率課征所得稅。

（四）對于技術培訓和科技人才的鼓勵措施。

各發(fā)達國家為促進技術創(chuàng)新，非常重視對科技人才培養(yǎng)和激勵。如美國允許企業(yè)每年為職工支付高達5250美元的教育補助金，并可在稅前扣除列支;符合條件的教育貸款60個月的利息費用可稅前扣除;對從事本專業(yè)的科研人員用于科研經(jīng)費的所得免征個人所得稅等。法國則允許個人技術轉(zhuǎn)讓所得視同長期資本所得，按16%的低稅率征稅。下表顯示的是中國和世界主要發(fā)達國家研究研究與發(fā)展活動人力及與勞動力人口的比例，中國每萬名勞動力中R&D活動人力和研究人員比例相對較小。（見表二）

（2007）

（五）采用消費型增值稅。

在實行增值稅的發(fā)達國家，為鼓勵企業(yè)進行設備改造和技術更新，提高產(chǎn)品的技術含量，一般采用消費型增值稅，拉美及中歐國家實行的也大多是收入型的增值稅，我國自2009年1月1日起,才在所有地區(qū)、所有行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革,由生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為國際上通用的消費型增值稅。發(fā)達國家之所以選擇消費性增值稅是為了給進行技術改造、設備更新的企業(yè)以優(yōu)惠，從而刺激企業(yè)采用新技術。同時，對用于科學研究的產(chǎn)品以及用于交流與促進科學技術發(fā)展的書報刊物、大學教材、學術雜志等的增值稅采用零稅率。在個人所得稅方面，為激勵科技人員的創(chuàng)新積極性，許多國家對科技人員獲得的科技獎勵、特許權使用費收入實施稅收優(yōu)惠。比如，日本對于個人向國外技術輸出的所得、轉(zhuǎn)讓工業(yè)產(chǎn)權、專利等收入的7%、提供咨詢服務收入的12%，可計入虧損，從而降低了個人稅負。

五、積極研究和完善促進企業(yè)自主創(chuàng)新能力的稅收政策

（一）積極推進增值稅轉(zhuǎn)型的改革。

2009年1月1日起,我國在所有地區(qū)、所有行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革,由生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為國際上通用的消費型增值稅。這些稅收政策都旨在鼓勵試點企業(yè)開展設備更新和技術改造，增強企業(yè)技術創(chuàng)新能力?？紤]到財政的承受能力，一個可行的辦法是：分按比例抵扣，逐步到位。譬如，第一年抵扣50%，第二年抵扣70%，第三年全額抵扣。在實現(xiàn)新增機器設備所含稅款全額抵扣的基礎上，下一步再實現(xiàn)在進到對包括廠房、建筑物等不動產(chǎn)在內(nèi)的全部固定資產(chǎn)所含增值稅款的抵扣。

（二）完善稅收優(yōu)惠方式，促進企業(yè)公平競爭。

要加快統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅改革的步伐。進一步完善所得稅的優(yōu)惠方式，增加加速折舊、投資抵免、技術開發(fā)基金等稅基式優(yōu)惠方式的運用。對從事科技研究與開發(fā)的企業(yè)給予的所得稅優(yōu)惠政策不分企業(yè)所在地區(qū)、部門、行業(yè)和所有制性質(zhì)。采取一視同仁的政策。對于使用先進設備的企業(yè)以及為研究開發(fā)活動購置的設備或建筑物，加速折舊。

（三）加大對高新技術企業(yè)中科技人員的稅收優(yōu)惠。

完善對科技研究開發(fā)人員個人所得稅的優(yōu)惠范圍，擴大技術成果獎勵的免稅范圍。對高等院校、科研機構(gòu)以股份或出資比例等股權形式獎勵科技人員應予免稅。較大幅度調(diào)高高新技術企業(yè)的計稅工資標準，有條件的實行據(jù)實扣除政策，促進企業(yè)吸納更多優(yōu)秀的高科技人才。

（四）促進中小型科技企業(yè)發(fā)展。

中小企業(yè)經(jīng)營機制比較靈活，對高新技術的吸納與應用比較主動。要通過稅收政策大力扶持中小企業(yè)發(fā)展。對于向中小型科技企業(yè)提供貸款的金融機構(gòu)和提供擔保、再擔保的機構(gòu)給予一定的稅收優(yōu)惠政策；對投資于中小型科技企業(yè)的風險投資機構(gòu)可免征營業(yè)稅，并適當降低中小型高科技企業(yè)的所得稅稅率。

（五）實行鼓勵風險投資的稅收政策。

對風險投資行業(yè)的稅收優(yōu)惠可比照高新技術企業(yè)適用稅收優(yōu)惠政策來執(zhí)行。風險投資企業(yè)參股高新技術企業(yè)占全部投資額一定比例的應視同于高新技術企業(yè)，享受高新技術企業(yè)的稅收政策。風險投資企業(yè)投資于高新技術企業(yè)，其分得的稅后利潤再投資于本企業(yè)或創(chuàng)辦新的高新技術企業(yè)時，可實行投資退稅政策。

第三篇：個體稅收管理工作

當前個體稅收管理工作

存在的問題與對策

加強個體稅收管理工作，是當前稅收管理工作的難點和矛盾點，也是征管工作探討的熱點，為此，筆者結(jié)合工作實踐，就個體稅收管理工作談點不成熟的意見。

一、當前個體稅收征管存在的問題 ：

1、稅收征管難度大。個體稅收因個體工商戶稅源零星分散、交易頻繁、流動性強、開業(yè)停業(yè)變化快、從業(yè)人員法紀觀念淡薄，稅收征管難度大，雖然分局每月都要下大氣力進行漏征漏管戶的清理檢查，但由于個體工商戶變化較大，頻繁地發(fā)生轉(zhuǎn)讓停業(yè)，部分新增戶不能及時辦理登記（包括部分工商登記），使得漏征漏管戶不斷出現(xiàn)。

2、稅收征管力度難以到位，“費擠稅”現(xiàn)象嚴重。在個體工商戶的經(jīng)營支出中，一些經(jīng)營必須的費，如：經(jīng)營場所租賃費，各種管理費，特殊行業(yè)許可費，雇傭人員工資等占了營業(yè)利潤很大比重，使得稅收難以核定到位。

3、稅收工作的社會參與性不強，綜合征管效果不佳。由于稅收法制建設的滯后，“依法誠信納稅”缺乏激勵制約機制，由此造成在稅收征管工作中主要靠稅務部門的孤軍奮戰(zhàn)，難于形成社會綜合征管合力。

4、《征管法》的部分條款可操作性不強，對稅務違章打擊不力，個體稅收納稅秩序整頓乏力。

二、加強個體稅收管理的措施

1、樹立科學的發(fā)展觀和稅收觀，與時俱進提高對個體稅收的認識。一是統(tǒng)籌企業(yè)稅收與個體稅收征管，正確處理加強個體稅收征管與大力發(fā)展個體經(jīng)濟的關系，在人、財、物的安排上按照個體稅收管理的實際，給予個體稅收征管工作適當照顧。二是加強學習，提高素質(zhì)、注意工作方法。由于個體稅收管理面對工作對象的復雜性和工作的難度性，要求管理人員不僅要有過硬的業(yè)務技能而且要具備人際交往的能力，因此必須熟練掌握各種業(yè)務知識、Ctais操作技能、培養(yǎng)與不同納稅人交流的工作方法，以促進個體征管質(zhì)量。

2、強化管理，不斷增強對個體稅源的監(jiān)控能力，提高征管效率。一是強化戶籍管理，建立戶籍管理制度。堅持屬地管理原則，對包括倉庫、沒有門店但實際發(fā)生經(jīng)營行為者，都要嚴格列入稅務登記的管理范圍，定期巡查核對，以堵塞漏征漏管現(xiàn)象的發(fā)生。二是嚴把注銷關。一些發(fā)票用量大戶在連續(xù)三個月發(fā)票開具金額超過月核定銷售額，或者年內(nèi)累計6個月發(fā)票開具金額超過月核定銷售額時，往往采取注銷的方式來逃避調(diào)高月核定銷售額。更有甚者一些戶注銷了干脆不辦證，到征收大廳去代開發(fā)票。針對這種情況在注銷前就嚴格把關，從工商營業(yè)執(zhí)照、房屋租賃合同、地稅局稅

務登記情況，實際經(jīng)營場所、人員是否發(fā)生變化進行認真核實，以遏制借假注銷，偷稅行為的發(fā)生。三是嚴把停歇業(yè)關，在業(yè)戶辦理停歇業(yè)時要嚴格審核，已辦理停歇后堅持巡回檢查，以杜絕假停業(yè)偷稅行為。四是建議恢復個體業(yè)戶辦理稅務登記和購領發(fā)票時交納稅款保證金的做法，以杜絕個體業(yè)戶隨意走失，甚至攜帶發(fā)票走失情況的發(fā)生。五是對已經(jīng)注銷的納稅戶也仍然把他納入動態(tài)監(jiān)控的范圍。六是區(qū)別對待，對個體戶要實行分類管理。根據(jù)不同行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等綜合情況，將個體工商戶進行分類。依據(jù)不同類型的個體工商戶，相應地采取有效的征管辦法和措施，掌握稅收征管的主動權。

3、充分發(fā)揮發(fā)票對稅收征管的基礎性作用，使發(fā)票管理與規(guī)范行政處罰相結(jié)合，消除發(fā)票管理中存在的重補輕罰的現(xiàn)象，并實行嚴格的過錯責任追究制度，提高納稅人對稅法的遵從度。采取有獎發(fā)票等措施，倡導、鼓勵消費者在購買商品或提供服務時積極索取發(fā)票，以利于稅務部門不斷擴大和提高利用發(fā)票對個體稅收進行有效監(jiān)控的范圍和質(zhì)量。

4、加強定額管理，嚴格定額核定程序和標準，確保定額核定的公平、公正。一是按照“抓住大戶、管好中戶、規(guī)范小戶”的管理原則，著力解決稅負不公的問題。突出管理重點，在稅收管理員力量分配上體現(xiàn)重點稅源重點管理，對

重點稅源實行定期不定期地測算和納稅評估，做好動態(tài)監(jiān)控，以保證稅收收入。二是采取分行業(yè)、分路段進行測算的方式，對定額明顯不公或納稅人反映存在問題的業(yè)戶及時進行定額調(diào)整，真正體現(xiàn)稅法的公正性。三是對月核定稅款在起征點附近的納稅人，建立跟蹤核查制度，勤查、勤算，一旦達到征稅的標準，及時恢復征稅。四是充分利用個體戶定額核定軟件核定定額。根據(jù)不同行業(yè)、不同路段納稅人的利潤率、房租、水電、人員工資、材料成本等情況確定定額標準，與定稅軟件產(chǎn)生的標準進行比對、平衡。從而真正實現(xiàn)管理到位，公平稅負。

5、長期與短期相結(jié)合，密切與相關職能部門配合，著力構(gòu)建個體稅收征管長效制約機制。充分利用信息技術，借鑒對增值稅專用發(fā)票以及相關的“四小票”管理機制，建立起包括所有普通發(fā)票管理的發(fā)票管理信息系統(tǒng)，提高對發(fā)票的管理水平，提高發(fā)票對個體工商業(yè)戶依法納稅的監(jiān)控水平。二是與工商局、地稅局、等部門配合，逐步擴大稅控設備的應用行業(yè)，配合發(fā)票管理信息系統(tǒng)，構(gòu)建起加強個體稅收征管的長效制約機制。

6、加強綜合技能培訓，不斷增強個體稅收征管人員業(yè)務技能，不斷提高依法治稅水平。采取集中學習、輔導講座、崗位練兵、以老帶新、參觀學習等多種方式進行培訓，與時

俱進提高職工綜合素質(zhì)，不斷增強稅務人員搞好個體稅收征管的本領。

7、建立競爭激勵機制，充分調(diào)動廣大個體稅收征管工作人員的工作積極性、主動性、創(chuàng)造性。一是要按照 《公務員法》，定期進行輪崗交流。二營造“愛崗敬業(yè)、求真務實、扎實工作、爭當先進、崇尚先進”的良好氛圍，在獎先、評優(yōu)時應適當照顧個體稅收征管人員，不斷增強其工作的成就感、自豪感。

8、加強對個體稅收的調(diào)查研究。切實加強對個體稅收征管情況的調(diào)查研究，認真研究、分析不同類型個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營特點，努力把握其發(fā)展的規(guī)律性，增強征管工作的創(chuàng)造性，始終掌握稅收征管的主動權。要加強不同地區(qū)個體稅收征管工作經(jīng)驗的交流，相互取長補短，促進征管水平的共同提高。

第四篇：稅收責任區(qū)管理工作情況匯報

稅收責任區(qū)管理工作情況匯報

“>稅收責任區(qū)管理工作情況匯報2007-02-02 21:55:19

今年以來，××區(qū)國稅局認真貫徹落實省、市國稅征管工作會議精神，按照突出重點，統(tǒng)籌兼顧，追求質(zhì)量的原則，以科學化、精細化管理為指導原則，以完善稅收管理責任區(qū)制度建設，狠抓制度落實，加強巡管巡查，抓好簡易評估，強化考核考評為抓手，以“五清、四度、一評、二查”為工作目標，使征管制度體系日趨健全，責任區(qū)管理步入正軌，征管質(zhì)量和征管效率有了進一步提高，稅收環(huán)境和稅收秩序有了進一步改善。

一、以“五清”為目標，提高稅收責任區(qū)管理質(zhì)量。

稅情清是稅收管理責任區(qū)的首要職責，稅情不清，稅收管理責任區(qū)就抓不住重點，陷入盲人摸象的怪圈?！痢羺^(qū)國稅局現(xiàn)有企業(yè)戶，管理責任區(qū)管理人員人，人均管理戶?；谶@個實際，××區(qū)國稅局采取了人盯人的戰(zhàn)術。

首先是合理分類，確定人盯人的重點目標。將戶企業(yè)劃分為兩類，一類為重點企業(yè)，一類為一般企業(yè)。重點企業(yè)按下列條件確定，總戶數(shù)不得低于現(xiàn)有企業(yè)總數(shù)的。

⒈企業(yè)銷售額在萬元以上的；

⒉年納稅在萬元以上的；

⒊被認定為類企業(yè)的一般納稅人；

⒋上稅收負擔率連續(xù)個月為零或連續(xù)三個月負申報的一般納稅人；

⒌用廢、享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)。

⒍分局確定的其他企業(yè)。

重點企業(yè)按月組織巡查，一般企業(yè)按季組織巡查。據(jù)計算，稅收管理員每月對重點企業(yè)的巡查任務在戶左右，對一般企業(yè)的巡查任務在戶左右，有足夠的時間和精力完成。通過分類巡查，使稅收管理員清晰了管理思路、掌握了稅收管理的主動權，清理了“背街小巷”的管理死角，部分企業(yè)長期沒有稅務人員實施稅收管理的現(xiàn)象得到了根除。

其次是依托《戶籍管理手冊》，確定人盯人的具體方法?！稇艏芾硎謨浴肥嵌愂展芾碡熑螀^(qū)管理員采集納稅人信息的書面載體，既包括從征管軟件、一戶式中采集的納稅人基本登記信息、納稅申報、發(fā)票使用等，也包括稅收管理員下戶巡查采集的基本登記信息變動情況、申報稽核、物耗、能耗等信息。

再次是以“五清”為目標，確定人盯人的基本技能。五清即：管戶及相應行業(yè)基本情況清，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況和資金運行狀況清，納稅人申報納稅及欠稅情況清，稅人發(fā)票領購使用情況清，納稅人適用稅收政策情況清。具體包括：

一、管戶及相應行業(yè)基本情況清。即對責任區(qū)一般納稅人、小規(guī)模納稅人、起征點以上戶、起征點以下戶的數(shù)量、地址、經(jīng)營范圍、法人代表、辦稅人員、電話、分支機構(gòu)、是否承包、承租經(jīng)營等情況清；二是納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況和資金運行狀況清。即對企業(yè)生產(chǎn)工序、內(nèi)部流程管理、主要原材料種類、產(chǎn)品種類、耗用的燃料、電力、運費指標、主要設備月生產(chǎn)能力、職工人數(shù)、工資、銀行帳號、貨幣資金總額、應收、應付款項總額，設置的總賬、明細賬種類、核算水平、四小票管理巡查等情況清；三是納稅人申報納稅及欠稅情況清。即對責任區(qū)一般納稅人、小規(guī)模納稅人、起征點以上戶當期、歷史同期申報稅款、稅收負擔率、欠稅數(shù)額、認證稅額、抄稅金額、停歇業(yè)等情況清；四是納稅人發(fā)票領購使用情況清。即對納稅人領用發(fā)票的種類、數(shù)量、保管措施、填開人員、填開質(zhì)量、填開金額、繳銷時間等情況清；五是納稅人適用稅收政策情況清。即對責任區(qū)一般納稅人、小規(guī)模納稅人、起征點以上戶適用的稅種、稅目、稅率、優(yōu)惠政策、信譽等級、稅務違法行為處理等情況清；

二、以“四度”為目標，強化稅收責任區(qū)考核。

強化稅收責任區(qū)考核，是稅收責任區(qū)工作質(zhì)量得到提高的保證。如何考核、考核什么，是稅收責任區(qū)考核的關鍵?！痢羺^(qū)局出臺了圍繞貫徹落實上級稅收管理員制度、稅收管理員“五清”為基本內(nèi)容，“四度”為目標的考核辦法?！八亩取睘槟繕?，即：戶籍管理的廣度，稅源管理深

度，進機信息準確度和納稅人滿意度。

考核內(nèi)容分扣分和加分兩部分內(nèi)容?？鄯謨?nèi)容主要包括：

⒈達到“五清”工作目標。

⒉依照規(guī)定，對納稅人分別實施全面監(jiān)控、綜合監(jiān)控和重點監(jiān)控。

⒊未經(jīng)批準，稅收管理員直接承辦征收稅款、審核減免緩稅、進行涉稅處罰等事務的。

⒋未按規(guī)定做好交辦、日常管理、巡查和日常檢查工作的。

⒌未按規(guī)定填寫《戶籍管理手冊》的。

⒍未按規(guī)定開展日常評估分析的，對應移送納稅評估或稅務稽查而未移送 的。

⒎對經(jīng)核實與征管軟件中電子信息不符的信息，凡未按規(guī)定填寫《××區(qū)國稅局異常信息傳遞單》反饋給相關崗位進行維護或作相應處理的。

⒏機內(nèi)信息與納稅人實際信息不一致，且已經(jīng)超出法定變更期限的；

⒐納稅人滿意程度；

⒑未依照納稅評估與稅收管理員工作聯(lián)系制度要求，在個工作日內(nèi)將調(diào)查了解的情況反饋給納稅評估部門的；

⒈未按規(guī)定實行責任區(qū)管理員工作計劃制度的；

⒉責任區(qū)內(nèi)納稅人有稅收違法行為，責任區(qū)管理員未發(fā)現(xiàn)的；

加分內(nèi)容包括：

⒈經(jīng)巡查或日常檢查，發(fā)出責令限期改正通知書，納稅人按照要求已經(jīng)改正的。

⒉經(jīng)巡查或日常檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)票違法行為，依照規(guī)定做出處理的。

⒊經(jīng)巡查或日常檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定賬簿、財務核算不健全，依照規(guī)定做出處理的。

⒋經(jīng)巡查或日常檢查，發(fā)現(xiàn)騙取稅收優(yōu)惠資格，依照規(guī)定做出處理的。

⒌經(jīng)初步評估分析，納稅人自查補稅在萬元以上的。

⒍經(jīng)初步評估分析、巡查、或日常檢查，移送納稅評估、稅務稽查，補稅罰款在萬元以上的。

實行稅收管理員考核考評辦法以來，對人次進行了批評教育，對人次實行了扣發(fā)獎金，總額為元；分局通過按月考核，對人次實行扣發(fā)元。

三、以“一評”為目標，強化日常稅源監(jiān)控。

“一評”就是一年對所有企業(yè)評估一遍?！笆栌诠芾怼钡闹行膯栴}就是因指導思想的錯誤，稅務人員一般不下企業(yè)，對企業(yè)實施的稅務管理頻率上低，質(zhì)量上差，進而導致稅務監(jiān)控網(wǎng)絡漏洞百出，企業(yè)做假帳、偷逃稅?！耙辉u”就是××區(qū)局重新編織企業(yè)稅務監(jiān)控網(wǎng)絡的第一步。

一、兩級評估實施。結(jié)合××區(qū)局實際機構(gòu)設置和納稅人結(jié)構(gòu)，××區(qū)局實行了兩級評估。兩級評估就是納稅評估分為專業(yè)評估和簡易評估。專業(yè)評估由

專業(yè)評估機構(gòu)第一稅務分局承擔。簡易評估由承擔管理職責的稅務分局承擔。

二、實施分類評估。分類管理是科學管理的一部分，是管理行為具有針對性的前提，既保證了管理的效率，也保證了管理的質(zhì)量。實施分類評估，就是第一稅務分局主要負責本系統(tǒng)區(qū)局級重點稅源戶、重點監(jiān)控戶、重點行業(yè)和上級確定評估對象的納稅評估工作。承擔管理職責的稅務分局負責其他企業(yè)的納稅評估工作。第一稅務分局按月公布評估計劃，其他分局不得重復評估。

三、細化簡易評估辦法。納稅評估工作有著嚴格的操作規(guī)程和工作方法。考慮到評估的工作量，××區(qū)局本著專業(yè)評估專業(yè)化，一般評估簡易化的原則開展評估工作。專業(yè)評估專業(yè)化，就是第一稅務分局承擔的評估工作必須嚴格依照納稅評估工作的操作規(guī)程和工作方法進行。一般評估簡易化就是減并評估的

程序和復雜的計算過程，依托《戶籍管理手冊》進行評估。為指導簡易評估的開展，制定了《××區(qū)國家稅務局納稅簡易評估辦法（試行）》。規(guī)定：責任區(qū)管理人員根據(jù)日常管理所掌握的信息、資料，每月將監(jiān)控企業(yè)的情況在《戶籍管理手冊》的《企業(yè)經(jīng)營情況監(jiān)控表》中載明差異原因，在《月度管理情況綜合分析》表中載明戶籍巡查、發(fā)票巡查、財務核算、收入、成本、費用、利潤、稅負等涉稅指標，得出初步評估結(jié)論。對初步評估結(jié)論為異常的，確定為納稅建議評估對象，制作《納稅評估對象清冊》，經(jīng)分局長批準后，移交評估分析崗位。評估分析崗位對初步評估結(jié)論驗證后，即可進行約談和實地核查。除規(guī)定必須移送稅務稽查外，直接做出評定處理。對分析、取證復雜的評估對象，移送第一稅務分局實行專業(yè)評估，以保證評估的最終質(zhì)量。

今年以來，××區(qū)局共組織專業(yè)評

估戶次，企業(yè)補申報稅款萬元，加收滯納金萬元。月份實行簡易評估以來，共對戶企業(yè)進行了簡易評估，其中轉(zhuǎn)一分局專業(yè)評估戶，轉(zhuǎn)專業(yè)稽查戶，企業(yè)補申報稅款萬元，加收滯納金萬元。評估面占企業(yè)數(shù)的。

四、以“兩查”為目標，建立良好的稅收秩序

所謂“兩查”，就是兩年對所有企業(yè)檢查一遍?！皟刹椤本褪恰痢羺^(qū)局重新編織企業(yè)稅務監(jiān)控網(wǎng)絡的第二步。隨著所有制結(jié)構(gòu)的逐步調(diào)整，納稅主體呈日益多元化的趨勢，伴隨產(chǎn)生的偷稅與反偷稅的斗爭也日趨激烈。在認清這個規(guī)律的基礎上，稅務機關必然要將主要精力轉(zhuǎn)移到這場斗爭中來。反觀前幾年稅務機關強調(diào)“重點稽查”字指導方針，致使基層稅務機關陷入了“一級稽查”的誤區(qū)，不敢查，查案少已經(jīng)成為普遍現(xiàn)象。據(jù)統(tǒng)計，年以來，××區(qū)局每年立案稽查案

件始終徘徊在戶左右，僅占企業(yè)總數(shù)的左右。因稽查選案突出重點稅源、重點企業(yè)，又造成大企業(yè)每年都要接受稽查，絕大部分其他企業(yè)長期無人檢查的局面?？梢韵胂?，這部分企業(yè)會如何納稅。在治稅思想加了“強化管理”四個字以后，給××區(qū)局走出“一級稽查”的誤區(qū)，尋找重點稽查和強化管理的最佳結(jié)合點帶來了春天?！皟刹椤本褪恰痢羺^(qū)局尋求這個結(jié)合點的產(chǎn)物?！痢羺^(qū)局的做法是：

一、合理確定檢查職責?；榫种饕撠煵樘幧婕巴堤域_抗案件、涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的企業(yè)，簡稱專項檢查；行使管理職責的分局負責其他企業(yè)查處，簡稱日常檢查?；榫帜瓿跸蚬芾矸志謧鬟f日?；橛媱?，按月通報專項稽查計劃，隨時通報上級交辦、舉報案件計劃，管理分局根據(jù)稽查局計劃，按照兩年查一遍的目標，制定本單位檢查計劃，根據(jù)稽查局傳遞的月度計劃和臨時

計劃，調(diào)整檢查計劃。明確征管部門負責稽查局和管理分局的協(xié)調(diào)職能，確保計劃不打架。

二、細化日常檢查辦法。為指導日常檢查的開展，制定了《××區(qū)國家稅務局日常檢查辦法》。辦法規(guī)定：日常檢查必須有計劃和月度計劃。計劃由分局長制定，防止多頭檢查、重復檢查。日常檢查必須經(jīng)過分局長批準，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，稅務檢查通知書送達納稅人后，文書送達回證留分局存檔。按分局建立日常檢查臺帳，按月填報《日常檢查情況統(tǒng)計表》。檢查內(nèi)容包括：發(fā)票核查；注銷戶的稅收清算、檢查；申報納稅異常戶的實地核查；調(diào)查核實納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況；企業(yè)納稅情況的全面檢查。

今年以來，專項稽查案件戶，補稅萬元，罰款萬元，加收滯納金萬元；日常檢查戶，補稅萬元，罰款萬元，加收

滯納金萬元。

第五篇：稅收責任區(qū)管理工作情況匯報

今年以來，××區(qū)國稅局認真貫徹落實省、市國稅征管工作會議精神，按照突出重點，統(tǒng)籌兼顧，追求質(zhì)量的原則，以科學化、精細化管理為指導原則，以完善稅收管理責任區(qū)制度建設，狠抓制度落實，加強巡管巡查，抓好簡易評估，強化考核考評為抓手，以“五清、四度、一評、二查”為工作目標，使征管制度體系日趨健全，責任區(qū)管理步入正軌，征管質(zhì)量和征管效率有了進一步提高，稅收環(huán)境和稅收秩序有了進一步改善。

一、以“五清”為目標，提高稅收責任區(qū)管理質(zhì)量。

稅情清是稅收管理責任區(qū)的首要職責，稅情不清，稅收管理責任區(qū)就抓不住重點，陷入盲人摸象的怪圈。××區(qū)國稅局現(xiàn)有企業(yè)800戶，管理責任區(qū)管理人員36人，人均管理22戶。基于這個實際，××區(qū)國稅局采取了人盯人的戰(zhàn)術。

首先是合理分類，確定人盯人的重點目標。將800戶企業(yè)劃分為兩類，一類為重點企業(yè)，一類為一般企業(yè)。重點企業(yè)按下列條件確定，總戶數(shù)不得低于現(xiàn)有企業(yè)總數(shù)的20%。

1、企業(yè)銷售額在1000萬元以上的；

2、年納稅在20萬元以上的；

3、被認定為D類企業(yè)的一般納稅人；

4、上稅收負擔率連續(xù)3個月為零或連續(xù)三個月負申報的一般納稅人；

5、用廢、享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)。

6、分局確定的其他企業(yè)。

重點企業(yè)按月組織巡查，一般企業(yè)按季組織巡查。據(jù)計算，稅收管理員每月對重點企業(yè)的巡查任務在4戶左右，對一般企業(yè)的巡查任務在6戶左右，有足夠的時間和精力完成。通過分類巡查，使稅收管理員清晰了管理思路、掌握了稅收管理的主動權，清理了“背街小巷”的管理死角，部分企業(yè)長期沒有稅務人員實施稅收管理的現(xiàn)象得到了根除。

其次是依托《戶籍管理手冊》，確定人盯人的具體方法?！稇艏芾硎謨浴肥嵌愂展芾碡熑螀^(qū)管理員采集納稅人信息的書面載體，既包括從征管軟件、一戶式中采集的納稅人基本登記信息、納稅申報、發(fā)票使用等，也包括稅收管理員下戶巡查采集的基本登記信息變動情況、申報稽核、物耗、能耗等信息。

再次是以“五清”為目標，確定人盯人的基本技能。五清即：管戶及相應行業(yè)基本情況清，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況和資金運行狀況清，納稅人申報納稅及欠稅情況清，稅人發(fā)票領購使用情況清，納稅人適用稅收政策情況清。具體包括：

一、管戶及相應行業(yè)基本情況清。即對責任區(qū)一般納稅人、小規(guī)模納稅人、起征點以上戶、起征點以下戶的數(shù)量、地址、經(jīng)營范圍、法人代表、辦稅人員、電話、分支機構(gòu)、是否承包、承租經(jīng)營等情況清；二是納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況和資金運行狀況清。即對企業(yè)生產(chǎn)工序、內(nèi)部流程管理、主要原材料種類、產(chǎn)品種類、耗用的燃料、電力、運費指標、主要設備月生產(chǎn)能力、職工人數(shù)、工資、銀行帳號、貨幣資金總額、應收、應付款項總額，設置的總賬、明細賬種類、核算水平、四小票管理巡查等情況清；三是納稅人申報納稅及欠稅情況清。即對責任區(qū)一般納稅人、小規(guī)模納稅人、起征點以上戶當期、歷史同期申報稅款、稅收負擔率、欠稅數(shù)額、認證稅額、抄稅金額、停歇業(yè)等情況清；四是納稅人發(fā)票領購使用情況清。即對納稅人領用發(fā)票的種類、數(shù)量、保管措施、填開人員、填開質(zhì)量、填開金額、繳銷時間等情況清；五是納稅人適用稅收政策情況清。即對責任區(qū)一般納稅人、小規(guī)模納稅人、起征點以上戶適用的稅種、稅目、稅率、優(yōu)惠政策、信譽等級、稅務違法行為處理等情況清；

二、以“四度”為目標，強化稅收責任區(qū)考核。

強化稅收責任區(qū)考核，是稅收責任區(qū)工作質(zhì)量得到提高的保證。如何考核、考核什么，是稅收責任區(qū)考核的關鍵?！痢羺^(qū)局出臺了圍繞貫徹落實上級稅收管理員制度、稅收管理員“五清”為基本內(nèi)容，“四度”為目標的考核辦法?！八亩取睘槟繕?，即：戶籍管理的廣度，稅源管理深度，進機信息準確度和納稅人滿意度。

考核內(nèi)容分扣分和加分兩部分內(nèi)容?？鄯謨?nèi)容主要包括：

1、達到“五清”工作目標。

2、依照規(guī)定，對納稅人分別實施全面監(jiān)控、綜合監(jiān)控和重點監(jiān)控。

3、未經(jīng)批準，稅收管理員直接承辦征收稅款、審核減免緩稅、進行涉稅處罰等事務的。

4、未按規(guī)定做好交辦、日常管理、巡查和日常檢查工作的。

5、未按規(guī)定填寫《戶籍管理手冊》的。

6、未按規(guī)定開展日常評估分析的，對應移送納稅評估或稅務稽查而未移送的。

7、對經(jīng)核實與征管軟件中

根據(jù)稽查局計劃，按照兩年查一遍的目標，制定本單位檢查計劃，根據(jù)稽查局傳遞的月度計劃和臨時計劃，調(diào)整檢查計劃。明確征管部門負責稽查局和管理分局的協(xié)調(diào)職能，確保計劃不打架。

二、細化日常檢查辦法。為指導日常檢查的開展，制定了《××區(qū)國家稅務局日常檢查辦法》。辦法規(guī)定：日常檢查必須有計劃和月度計劃。計劃由分局長制定，防止多頭檢查、重復檢查。日常檢查必須經(jīng)過分局長批準，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，稅務檢查通知書送達納稅人后，文書送達回證留分局存檔。按分局建立日常檢查臺帳，按月填報《日常檢查情況統(tǒng)計表》。檢查內(nèi)容包括：發(fā)票核查；注銷戶的稅收清算、檢查；申報納稅異常戶的實地核查；調(diào)查核實納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況；企業(yè)納稅情況的全面檢查。

今年以來，專項稽查案件47戶，補稅64萬元，罰款35萬元，加收滯納金15.3萬元；日常檢查316戶，補稅121萬元，罰款63萬元，加收滯納金6.3萬元。