第一篇：提升社會保障審計社會價值的途徑和方法研究

提升社會保障審計社會價值的 途徑和方法研究初探

【內(nèi)容摘要】社會保障制度是國家經(jīng)濟生活中不可缺少的重要組成部分，是社會的安全網(wǎng)和穩(wěn)定器，是建設(shè)社會主義和諧社會的重要內(nèi)容。黨的十七屆五中全會提出，要把保障和改善民生作為出發(fā)點和落腳點。余效明副審計長曾強調(diào)，社保審計要牢固樹立民本審計思想。在以人為本的科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)下，在和諧社會建設(shè)中，社保審計的地位明顯提升、社會影響力大大增強，社保審計工作任務(wù)也明顯加重。在當(dāng)前經(jīng)濟和社會發(fā)展的轉(zhuǎn)型期，社保審計如何提升社會價值、發(fā)揮應(yīng)有的貢獻(xiàn)和作用，是每一個審計人應(yīng)該深入思考、研究和探索的問題。本課題以筆者所在基層審計機關(guān)近幾年的社會保障審計特別是2011年實施的職工基本養(yǎng)老保險基金審計工作實踐為基礎(chǔ)，研究在新《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》出臺實施的大環(huán)境下，國家審計機關(guān)如何探索社會保障審計社會價值提升，并找到行之有效的一系列途徑和方法，形成一整套能在未來工作中適用和實用的方法體系。

【關(guān)鍵詞】社會保障 審計 社會價值 途徑 方法

一、社會保障和社會保障審計現(xiàn)狀分析。

社會保障（social security），是指國家和社會在通過立法對國民收入進(jìn)行分配和再分配，對社會成員特別是生活有特殊困難的人們的基本生活權(quán)利給予保障的社會安全制度，其本質(zhì)是維護社會公平進(jìn)而促進(jìn)社會穩(wěn)定發(fā)展。一般來說，社會保障由社會保險、社會救濟、社會福利、優(yōu)撫安置等組成，其中社會保險是社會保障的核心內(nèi)容。一個完善的社會保障體系應(yīng)該城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、覆蓋全民、惠及全民，統(tǒng)管 “生老病死”,關(guān)乎“老弱病殘”，全面發(fā)揮社會的安全網(wǎng)和穩(wěn)定器的作用。經(jīng)過近30年的探索和發(fā)展，我國社會保障框架基本建立，主要由社會保險、社會福利、社會救助、社會優(yōu)撫等方面組成，體系較為完善。目前，我國主要有職工基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育五大社?；?，居民社會養(yǎng)老、醫(yī)療、新農(nóng)合等非職工保障，最低生活保障、被征地農(nóng)民生活保障、殘疾人保障等專門政策等，既有全國統(tǒng)一的大險種，也有地方特色的小險種，基本形成以社會保險為基本、以商業(yè)保險為補充的社會保障體系。

社會保障審計即審計機關(guān)對社會保障體系各組成部分的審計監(jiān)督，是審計機關(guān)依法對政府部門管理的和社會團體受政府部門委托管理的社會保障資金財務(wù)收支的真實、合法、效益進(jìn)行的審計監(jiān)督，通過獨立檢查被審計單位有關(guān)社保資金會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其它與社保資金財政、財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，審查社會保障資金籌集、管理、分配、使用各個環(huán)節(jié)，監(jiān)督財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性。我國社會保障審計工作歷經(jīng)不斷的發(fā)展和完善，基本形成了分工嚴(yán)密的、獨立的框架體系，目前，我國社會保障審計主要包括社會保險審計、社會福利審計、社會救助審計、住房公積金審計和其他社保審計等五個方面，其中社會保險審計包括五項社?；饘徲嫼推渌‰U種審計等，社會救助審計包括最低生活保障資金審計、救災(zāi)款物審計、民政救助專項資金審計等，其他社保審計還包括新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計、殘疾人就業(yè)保障金審計。

近年來，隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展和社會保障資金占財政總支出的比重逐年提高，國家審計機關(guān)把社?；饘徲嬜鳛閷徲嫻ぷ鞯闹攸c，不斷強化社會保障資金審計監(jiān)督，在完善社會保障體系方面充分發(fā)揮了 審計的建設(shè)性作用，取得一系列的審計成果，社會保障審計本身也得以迅猛發(fā)展和完善。但同時，處于轉(zhuǎn)型期的新時代和新形勢對社會保障審計提出了更高的要求。2010年《中華人民共和國社會保險法》出臺，自2011年7月１日起施行，對于社會保障制度和社會保障審計兩方來說，這部法律的出臺都具有非凡意義，該法標(biāo)志著社會保障法制建設(shè)進(jìn)入了新的階段。構(gòu)建和完善社會保障制度，是國家一項長期的、系統(tǒng)性的大工程，未來十年將是中國社會保障制度定型化、規(guī)范化、法制化的關(guān)鍵時期，而在這一時期，社會保障審計面臨著黨和人民交予的新任務(wù)和新要求，這是新的機遇，也是新的挑戰(zhàn)。

二、提升社會保障審計社會價值途徑和方法研究的必要性及意義。

在審計發(fā)展的現(xiàn)階段，國家審計機關(guān)開展提升社會保障審計社會價值途徑和方法研究，是社會保障審計自身特性所決定的，是社會保障審計科學(xué)發(fā)展的必然選擇，也是現(xiàn)代審計轉(zhuǎn)型和提升效能的需求。

首先，社會保障自有特性決定了社會保障審計擁有較高的社會關(guān)注度和社會價值。一方面，社會保障是關(guān)系“生老病死”的“民生工程”，涉及社會生活的方方面面，幾乎是包括“從搖籃到墳?zāi)埂保识苯雨P(guān)系群眾生活和切身利益；而另一方面，社會保障領(lǐng)域無可置疑是腐敗高發(fā)地帶，危害社保資金安全和損害群眾利益的行為時有發(fā)生，社會保障審計自然而然受到人民群眾的高度關(guān)注，成為各級人大、黨委、政府、政協(xié)部門的工作重點。“服務(wù)發(fā)展、服務(wù)社會、服務(wù)百姓”，是黨委政府和社會各界對國家審計工作的基本要求，更是社會保障審計的出發(fā)點和立足點。國家審計要滿足“三個服務(wù)”的要求，就必須加強社會保障審計，提升審計效能，保障社保資金的安全完整，促進(jìn)基金保值增值，維護人民群眾的根本利益，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功效，不斷實現(xiàn)和提升社會保障審計的社會價值。

其次，及時探索和總結(jié)提升社會保障審計社會價值的途徑和方法，是社會保障審計科學(xué)發(fā)展的必然要求。社會保障審計近年來發(fā)展迅速，逐漸形成了一套行之有效的審計模式，較突出的比如筆者所在的浙江審計系統(tǒng)，近幾年充分利用計算機審計技術(shù)，有效揭露了社會保障資金管理使用中存在的問題，查辦了一批大要案，發(fā)揮了社會保障審計應(yīng)有的作用。實踐證明，正是我省在社會保障審計中對社會價值的關(guān)注和重視，審計工作才取得豐碩的成果，受到黨委、政府及社會各界的的高度重視。我們也發(fā)現(xiàn)，我們對提升社會保障審計社會價值的途徑和方法的總結(jié)、探索和研究還不夠深入，社會保障審計發(fā)展到今天，對提升社會價值的途徑和方法進(jìn)行思考深入和研究，是自身發(fā)展的必然要求和選擇，而實踐得出的經(jīng)驗對今后的實務(wù)工作必將起到進(jìn)一步的促進(jìn)作用。

再次，加大對提升社會保障審計社會價值的途徑和方法研究是現(xiàn)代審計提升效能的需求。社會保障資金點多面廣，經(jīng)辦業(yè)務(wù)涉及的資金和對象龐雜，計算機應(yīng)用程度高，面對浩如煙海的社保數(shù)據(jù)和繁雜的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，對比有限的審計人力、物力及財力，如何科學(xué)分配審計資源，如何選擇審計重點，如何使社保審計更好地服務(wù)和諧社會建設(shè)、更好地發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能、最大限度地體現(xiàn)社會價值，這就需要加大和加深對提升社會保障審計社會價值的途徑和方法研究。

三、當(dāng)前提升社會保障審計社會價值的途徑和方法。

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，加強社會保障審計，服務(wù)和諧社會建設(shè)，是當(dāng)今社會保障審計發(fā)展的大方向，也是審計機關(guān)提升社會保障審計 社會價值的大方向。當(dāng)前體現(xiàn)社會保障審計社會價值的主要途徑和方法，從審計具體實務(wù)來說，可以從審計立項、審計實施和審計后期工作三個階段來探討；從審計管理的主體來說，又可以分審計機關(guān)總體管理和審計組具體實施兩方面。所以，要提升社會保障審計的社會價值，就應(yīng)從審計立項開始到審計完結(jié)的整個階段全面著力,主要分以下三個方面：

一要合理統(tǒng)籌，科學(xué)立項?！昂玫挠媱澥浅晒Φ囊话搿?，審計立項是審計工作的起點，社會保障審計工作要出成效，實現(xiàn)和提升社會價值，就必須加強審計立項工作。具體來說:一是要以“民本審計”的理念指導(dǎo)社會保障審計立項工作。社會保障審計立項工作應(yīng)圍繞中央和地方黨委政府的工作中心，在科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以服務(wù)和諧社會建設(shè)為途徑，從人民權(quán)益出發(fā)、以解決民生問題為宗旨，真正做到“權(quán)為民所用、情為民所系、利為民所謀”，從經(jīng)濟社會發(fā)展轉(zhuǎn)型期的需求出發(fā)、從審計服務(wù)對象的需要出發(fā)，把審計和社會的大環(huán)境結(jié)合起來，與人大、政協(xié)的關(guān)注點，與黨委、政府部門的工作中心，與被審計單位完善管理、改進(jìn)服務(wù)的需求，與老百姓最關(guān)心、利益最相關(guān)、亟待解決的問題結(jié)合起來，“以人為本”，樹立“民本審計”理念，多角度、多方位、多方法實施審計監(jiān)督，從而實現(xiàn)當(dāng)今環(huán)境下社會保障審計真正的、全面的社會價值。二是要以“大社保審計”的理念指導(dǎo)社會保障審計立項工作。當(dāng)前社會保障體系下的社會保障審計已經(jīng)初步形成一個比較完整的體系，該體系涉及社會保障資金種類繁多、涉及部門廣泛、業(yè)務(wù)復(fù)雜且常常出現(xiàn)公共突發(fā)性事件。社會保障審計立項工作要堅持以“大社保審計”理念為指導(dǎo)，統(tǒng)籌安排社會保險審計、社會福利審計、社會救助審計、住房公積金審計和其他社保 審計，通盤考慮社保、衛(wèi)生、民政、殘聯(lián)等歸口行業(yè)的審計周期和項目重點，做到有重點有熱點，避免出現(xiàn)盲點盲區(qū)，以長期戰(zhàn)略性的視野科學(xué)構(gòu)建系統(tǒng)性的“大社保審計”體系。

二要加強審計實施管理，提升審計成效。有了科學(xué)的審計立項為前提，審計機關(guān)應(yīng)加強對社會保障審計項目實施的管理，建立健全審計項目實施管理和審計質(zhì)量控制制度。對于具體實施審計的審計組來說，審計人員要從審前調(diào)查了解開始就擴寬視野，加強政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，緊密聯(lián)系群眾，創(chuàng)新審計方式方法，充分運用計算機審計技術(shù)，不僅僅以關(guān)注靜態(tài)資金狀態(tài)，更要關(guān)注動態(tài)資金效益；審計實施中要深入接觸了解社會保障直接相關(guān)的人民群眾，努力克服時間空間等審計資源的限制，多方法全方位從人民群眾需求中實現(xiàn)社會保障審計社會價值最大化；審計報告階段要充分征求相關(guān)意見，力求審計意見客觀公正、審計建議要切實可行操作性強，便于黨委政府及相關(guān)部門進(jìn)一步完善和健全社會保障體系，以有效實現(xiàn)審計目標(biāo)，真正實現(xiàn)社會保障審計的社會價值。

三要重視審計后期管理，鞏固審計成果。審計項目結(jié)束后，應(yīng)重視審計后期工作的管理，加大審計結(jié)果公開力度，加強對民眾最關(guān)心的審計信息的發(fā)布，并建立審計信息反饋機制和審計整改檢查機制，加強審計整改檢查，除了在規(guī)定的時間內(nèi)檢查或者了解被審計單位和其他有關(guān)單位的整改情況外，更要關(guān)注審計結(jié)果公開的影響及社會保障審計起到的具體作用，關(guān)注審計結(jié)論是否為上級部門、本級黨委政府決策提供了有用的依據(jù)、相關(guān)部門是否對事關(guān)民眾利益的問題及時修改和完善體制制度，及時了解總結(jié)社會保障審計的公眾滿意度，鞏固并強化社會保障審計成果，提升社會保障審計的社會價值。

四、實例分析提升社會保障審計社會價值途徑和方法（以樂清審計為例）。

近幾年來，樂清市審計局根據(jù)上級審計部門的安排，連續(xù)幾年系統(tǒng)地開展了社會保障審計，并通過強化社會保障審計項目管理，積極探索社會保障審計社會價值，在社會保障審計領(lǐng)域取得突破性成果，不僅查出大要案，查處了相關(guān)責(zé)任人，促進(jìn)了社保體制和制度的完善，并及時進(jìn)行了經(jīng)驗總結(jié)和理論研究，形成了一批的審計案例、審計方法和課題論文。下面將以我局近幾年的社會保障審計特別是2011年實施的樂清市職工基本養(yǎng)老保險基金審計為實例，分析總結(jié)我局在加強社會保障審計、提升社保審計社會價值方面的方式和方法。

(一)充分運用計算機技術(shù)，全面開展數(shù)據(jù)式審計。

近年來，隨著社保信息技術(shù)的發(fā)展和“金保工程”全面推進(jìn)，社保審計環(huán)境發(fā)生了巨大變化。社會保障部門建立了完善的計算機信息系統(tǒng)，在社保資金業(yè)務(wù)處理中的全方位應(yīng)用，使傳統(tǒng)的手工審計已無法滿足審計效率的要求，甚至已無法滿足實現(xiàn)審計目標(biāo)的要求。審計人員如果不具備一定的計算機能力，將只能翻閱社保業(yè)務(wù)最終形成的憑證資料，而無法利用信息系統(tǒng)記錄的充分的業(yè)務(wù)信息，無法審查社保業(yè)務(wù)流程中可能隱藏的舞弊行為和內(nèi)部控制的漏洞，社會保障審計社會價值的體現(xiàn)更無從談起。

以樂清“金保工程”為例,樂清市金保工程系列信息系統(tǒng)于2005年開始開發(fā)完成并投入使用，后臺數(shù)據(jù)庫采用 oracle，用于進(jìn)行社保所有重要交易事項的生成、記錄、處理或報告，社保業(yè)務(wù)對信息系統(tǒng)依賴程度高，離開信息系統(tǒng)，已經(jīng)無法開展正常業(yè)務(wù)。2005年以來，社保基金幾乎每年必審，但由于技術(shù)水平和硬件設(shè)施的限制，我 們曾一度無法獲取并有效利用社保信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)（大數(shù)據(jù)量），隨著審計人員不斷學(xué)習(xí)提高自身計算機能力和局服務(wù)器等硬件設(shè)施的投入，我們?nèi)〉蒙绫Ｐ畔⑾到y(tǒng)數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入局專用大型服務(wù)器恢復(fù)oracle數(shù)據(jù)庫，充分運用PLSQL Developer、SQL Server、AO現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)等工具進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗、轉(zhuǎn)換、采集和審計，利用計算機技術(shù)發(fā)現(xiàn)了以往手工審計無法發(fā)現(xiàn)的審計線索，揭露了社?；饦I(yè)務(wù)部分深藏的違規(guī)甚至違法問題。數(shù)據(jù)式審計使社保審計突顯威力和價值，是實現(xiàn)和提升社會保障審計社會價值的有效方法之一。

(二)積極探索信息系統(tǒng)審計，全面完善社保數(shù)據(jù)倉庫。社保信息系統(tǒng)和社保信息數(shù)據(jù)的關(guān)系形象地來說，就是倉庫和庫存的關(guān)系，隨著對庫存數(shù)據(jù)式審計的發(fā)展，對倉庫安全的審計——信息系統(tǒng)審計必然擺在我們眼前。開展社保信息系統(tǒng)審計是社保審計發(fā)展到現(xiàn)階段的必然，否則將無法避免信息系統(tǒng)舞弊導(dǎo)致的信息數(shù)據(jù)審計的“假賬真審”審計風(fēng)險，及無法揭示社保信息系統(tǒng)這一數(shù)據(jù)倉庫本身存在的問題，如信息倉庫有洞導(dǎo)致存庫數(shù)據(jù)不安全風(fēng)險, 如信息系統(tǒng)災(zāi)難備份不完善可能帶來的整個系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險等。我局通過對近年來社保信息系統(tǒng)產(chǎn)生的信息數(shù)據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題的原因分析發(fā)現(xiàn)，很多問題產(chǎn)生的根源其實是信息系統(tǒng)本身存在系統(tǒng)漏洞，及相關(guān)聯(lián)的信息之間系統(tǒng)接口存在缺陷，未建立起有關(guān)數(shù)據(jù)的邏輯平衡勾稽關(guān)系，導(dǎo)致系統(tǒng)間數(shù)據(jù)傳遞錯誤，如2011樂清市職工基本養(yǎng)老保險基金審計，發(fā)現(xiàn)社保信息系統(tǒng)身份證號重號控制功能失效，導(dǎo)致了重復(fù)參保繳費、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不規(guī)范等問題；同時亦發(fā)現(xiàn)社保與地稅信息系統(tǒng)接口存在缺陷，導(dǎo)致社保與地稅參保繳費數(shù)據(jù)不相符。近年來，我局社保信息系統(tǒng)審計發(fā)現(xiàn)的信息系統(tǒng)漏洞和缺陷，引起市領(lǐng)導(dǎo)及被 審計單位的高度重視和廣大參保群眾的高度專注。社保信息系統(tǒng)是否完善直接影響社?；鸢踩⒅苯由婕皡⒈Ｈ罕姍?quán)益，審計機關(guān)繼續(xù)探索并充分開展社保信息系統(tǒng)審計，即是實現(xiàn)和提升社會保障審計社會價值的有效途徑之一。

(三)深入社保業(yè)務(wù)，明確審計思路，確定審計重點。

社會保障業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，決定了社會保障審計不能僅僅關(guān)注資金的本身，更應(yīng)關(guān)注社保業(yè)務(wù)的開展。審計人員必須深入了解每項社保業(yè)務(wù)，熟悉業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程，抓住業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點，從而明確審計思路，抓住審計重點，才能有效揭露社會保障業(yè)務(wù)經(jīng)辦違規(guī)違法行為。如職工養(yǎng)老基金審計中，養(yǎng)老保險基金管理涉及參保登記、變更、繳費核定、補繳、欠費管理、養(yǎng)老金支付等的各項業(yè)務(wù)，近幾年我局審計人員通過業(yè)務(wù)資料學(xué)習(xí)、編制E-R圖等方式，深入掌握養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)知識，在補繳、變更、欠費管理等方面發(fā)現(xiàn)了基金流失等一系列問題，揭露了內(nèi)控制度的缺陷，受到市領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門的高度關(guān)注，違規(guī)辦理社保業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員被依法移送并受到處理。

(四)樹立“大社?！崩砟?，關(guān)注橫向聯(lián)系，展開對比分析。社會保障險種種類繁多、涉及部門廣泛，表面上看各險種相互獨立、自稱體系，各經(jīng)辦部門各司其職，但從本質(zhì)上分析，各險種各部門之間又存在不容忽視的千絲萬縷的關(guān)系，而這些內(nèi)在聯(lián)系往往涉及社會保障資金收支的真實性、效益性和社會保障業(yè)務(wù)的規(guī)范性，往往是社會保障內(nèi)部控制的薄弱點。因此，在開展某項社會保障審計時，必須樹立聯(lián)系觀，關(guān)注各險種間、各部門之間的橫向聯(lián)系，廣泛開展數(shù)據(jù)對比分析，才能發(fā)現(xiàn)問題和管理漏洞。我局在2010年對新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計時，將新農(nóng)合的參保情況與城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保 險、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險參保數(shù)據(jù)進(jìn)行計算機比對審查，發(fā)現(xiàn)三險種之間存在重復(fù)參保，導(dǎo)致了財政補助資金和參保人自有資金的重復(fù)占用和浪費，又造成了基金重復(fù)支付的隱患；2011年市職工養(yǎng)老基金征繳審計時，將養(yǎng)老金發(fā)放人員信息與公安部門、民政部門的死亡人員信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)審查，發(fā)現(xiàn)亡故人員家屬虛報冒領(lǐng)養(yǎng)老金的問題；如城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險政策規(guī)定免繳對象享受財政全額補助，審計時將醫(yī)保數(shù)據(jù)和殘聯(lián)殘疾人信息、民政低保人員信息關(guān)聯(lián)審查，就能發(fā)現(xiàn)非免繳對象享受財政補助的問題；如職工養(yǎng)老基金審計將養(yǎng)老金發(fā)放人員與民政低保人員信息關(guān)聯(lián)審查、將養(yǎng)老金繳納、發(fā)放人員與失業(yè)保險領(lǐng)取失業(yè)金人員信息關(guān)聯(lián)審查，就能發(fā)現(xiàn)“高收入”低保戶、“失業(yè)又就業(yè)”、“失業(yè)又退休”等問題。

(五)樹立服務(wù)意識，注重方式方法，加強審計調(diào)查效果。社會保障資金往往是老百姓的“養(yǎng)老錢”、“救命錢”，人民群眾是社會保障制度的直接參與者和受益者，對社會保障資金安全完整和社會保障制度的完善最為關(guān)心也最有發(fā)言權(quán)。實踐證明，社會保障審計中，廣泛的審計調(diào)查是必不可少的；社會保障審計應(yīng)以民本審計理念為指導(dǎo)，深入人民群眾開展審計調(diào)查，理解群眾的感受，了解群眾的要求，想群眾所想，急群眾所急，樹立服務(wù)意識，為群眾排憂解難。社會保障審計涉及的是最基層的老百姓，又往往接觸“老弱病殘孕”，在審計調(diào)查中，審計人員必須注重方式方法，要深入基層，才能把握第一手資料，對審計的成功起到事半功倍的效果。我局在近幾年的社會保障審計中，充分利用實地調(diào)查、專人訪談、網(wǎng)上申報等多種形式開展審計調(diào)查，在審計調(diào)查中關(guān)注參保人和參保單位的意見建議，傾聽被調(diào)查人的心聲，及時了解和解決參保群眾的困難和要求，取得良好的效果，不僅有利于發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法的審計線索，而且直擊社保業(yè)務(wù)的薄弱環(huán)節(jié)，揭示社會保障制度亟需完善的地方。比如我局在2011年樂清市職工基本養(yǎng)老保險基金審計中，建立了養(yǎng)老審計QQ群，為參保相關(guān)人員提供了一個實時交流、暢所欲言的平臺，并有針對性地開展專門調(diào)查和多方協(xié)調(diào)，及時解決問題，受到參保群眾的廣泛好評。

(六)關(guān)注社保體制，完善社保制度。

社保業(yè)務(wù)繁雜、險種繁多、涉及部門廣泛，但當(dāng)前的社保制度是不完善的，社保體系是不健全的，特別是基層縣市的具體情況導(dǎo)致的某些政策不完善、險種設(shè)置不科學(xué)、社保制度碎片化等問題亟待規(guī)范，社會保障審計在查錯糾弊的同時，更應(yīng)深入分析問題產(chǎn)生的根源，并從管理和體制方面查處問題，從制度體系完善角度查找原因，從而對癥下藥提出審計建議，解決群眾利益相關(guān)的問題，推進(jìn)社保制度建設(shè)，完善社保體系，構(gòu)筑社會的“穩(wěn)定器”和“安全網(wǎng)”，實現(xiàn)社會保障審計社會價值的最大化。如我局在近幾年對全市醫(yī)?！叭U一助”進(jìn)行系列審計后，發(fā)現(xiàn)新農(nóng)合與城居醫(yī)保兩險分設(shè)產(chǎn)生多重矛盾和多方問題，從而提出城鄉(xiāng)兩險并軌的審計建議，受到市領(lǐng)導(dǎo)高度重視，出臺了“城鄉(xiāng)醫(yī)?！毙轮贫?，整合新農(nóng)合與城居醫(yī)保，構(gòu)建“二險一助”新框架?！靶抡苯Y(jié)合我市戶籍管理制度改革試點，打破農(nóng)業(yè)和非農(nóng)業(yè)的界限，實現(xiàn)城鄉(xiāng)公共衛(wèi)生服務(wù)均等，完善樂清醫(yī)保體系，從根源上解決了重復(fù)參保、公共資源浪費等問題，擴大了受益面、提高了實際保障水平，給百萬樂清老百姓帶來實惠。

五、存在的困難和未來拓展方向。

如本文上述之探討，近年來審計機關(guān)社會保障審計通過不懈的探 索和努力，在提升社會保障審計社會價值方面找到了一系列有效的途徑和方法，但也遇到以下困難：

(一)社會保障審計資源有限。國家審計機關(guān)具備的社會保障審計資源和目前面臨的社會保障審計任務(wù)相比，是極為有限的。特別是基層審計機關(guān)，往往沒有專門的社會保障審計機構(gòu)，無固定的社會保障審計人員，而社會保障審計幾乎“每年必審”，往往是集中在上半年的同步項目，任務(wù)重、時間短，基層審計機關(guān)在統(tǒng)籌全局的前提下，對社會保障審計項目實施的組織、審計人員的配備、審計資源的投入，無論是人力和物力、硬件和軟件方面都捉襟見肘，難以保障社會保障審計的有效實施、社會價值的最大提升。

(二)計算機技術(shù)運用程度制約。

社會保障審計對計算機技術(shù)的要求較高，而審計信息化建設(shè)仍是一個長期、發(fā)展中的進(jìn)程。當(dāng)前審計機關(guān)信息化建設(shè)發(fā)展不平衡、計算機技術(shù)運用程度不一，特別是部分基層審計機關(guān)，受到審計隊伍結(jié)構(gòu)層次和年齡因素等制約，計算機人才培養(yǎng)和信息化設(shè)備投入不足，不能滿足社會保障審計的高要求，直接影響社會保障審計成效，難以保證社會價值的最大體現(xiàn)。

(三)審計成果應(yīng)用不廣、公開程度受限及后續(xù)責(zé)任追究難。社會保障審計取得的成果豐碩，但審計成果的應(yīng)用仍局限于審計系統(tǒng)，基層審計機關(guān)對相關(guān)社保資金審計后，由于地方保護主義等種種因素的制約，審計問題反映難、上報難依然存在，審計結(jié)果的公開普遍處于起步階段，審計發(fā)現(xiàn)的問題責(zé)任的追究也很困難，直接影響到審計效果，也影響到社會保障審計社會價值的體現(xiàn)。

隨著社會保障審計工作的發(fā)展，今后對如何進(jìn)一步提升社會價值 提出了更高的要求，結(jié)合當(dāng)前存在的困難，在總結(jié)現(xiàn)有途徑和方法的基礎(chǔ)上，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個方面加以拓展：

(一)加強理論研究和經(jīng)驗總結(jié)，及時出臺社會保障審計相關(guān)指導(dǎo)文件，實現(xiàn)社會保障審計規(guī)范化、理論化、體系化。

(二)加強社會保障審計組織實施方式管理，在同步審計的基礎(chǔ)上積極探索新的組織方式，如開展“交叉審計”、“上審下”和抽調(diào)組成復(fù)合型審計組等，通過開展審前培訓(xùn)、審中交流指導(dǎo)和審后匯總總結(jié)等方式加強項目實施管理。

(三)加強社會保障審計成果應(yīng)用，加大社會保障審計結(jié)果公開力度，探索建立社會保障責(zé)任追究制度。

(四)加強計算機技術(shù)的深化運用和計算機人才的培養(yǎng)，繼續(xù)開發(fā)和升級社會保障審計計算機軟件。

(五)加強社會保障審計案例交流，推進(jìn)社會保障審計資料庫建設(shè)，重視社會保障審計專業(yè)人才的培養(yǎng)和人才庫建設(shè)。

綜上所述，本文僅為筆者對提升社會保障審計社會價值途徑和方法的粗淺看法以及對樂清社會保障審計實踐的簡單總結(jié)。社會保障審計社會價值是社保審計存在的根本和基礎(chǔ)，是審計工作開展的意義和靈魂之所在，離開社會價值談社保審計，我們的工作將是空中樓閣和鏡花水月。因此，提升社會保障審計社會價值的途徑和方法研究作為審計工作的一項重要課題，需要我們在審計實踐中積極探索和總結(jié)，才能實現(xiàn)審計“免疫系統(tǒng)”功能，實現(xiàn)社會保障審計真正的社會價值，更好地為和諧社會建設(shè)服務(wù)。路漫漫其修遠(yuǎn)兮，吾輩審計人仍將上下以求索??

參考文獻(xiàn)：

浙江省審計學(xué)會課題組《加強社會保障審計 促進(jìn)和諧社會建設(shè)》 鄭秉義《“社保審計”的歷史使命及其“四個轉(zhuǎn)變”》 李萍《提升社會保障基金績效審計的對策研究》

吳運清《計算機審計環(huán)境下加快和深化社保審計轉(zhuǎn)型的分析及建議》等

第二篇：經(jīng)濟責(zé)任審計途徑與方法研究

經(jīng)濟責(zé)任審計途徑與方法研究

經(jīng)濟責(zé)任審計是依據(jù)國家規(guī)定的程序、方法和要求，對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間其所在單位財政收支、財務(wù)收支真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策等有關(guān)經(jīng)濟活動以及執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)情況進(jìn)行的監(jiān)督和評價活動。

經(jīng)濟責(zé)任審計對于加強干部管理監(jiān)督,促進(jìn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，健全權(quán)力運行制約和監(jiān)督機制有著重要的作用。胡總書記在黨的十八大報告中指出：“要建立健全權(quán)力運行制約和監(jiān)督體系。推進(jìn)權(quán)力運行公開化、規(guī)范化，完善黨務(wù)公開、政務(wù)公開、司法公開和各領(lǐng)域辦事公開制度，健全質(zhì)詢、問責(zé)、經(jīng)濟責(zé)任審計、引咎辭職、罷免等制度，加強黨內(nèi)監(jiān)督、民主監(jiān)督、法律監(jiān)督、輿論監(jiān)督，讓人民監(jiān)督權(quán)力，讓權(quán)力在陽光下運行?！眻蟾婷鞔_指出了經(jīng)濟責(zé)任審計在權(quán)力運行制約和監(jiān)督體系中的作用，賦予了經(jīng)濟責(zé)任審計工作新的任務(wù)，為建立權(quán)責(zé)對稱的權(quán)力制約和監(jiān)督機制，規(guī)范權(quán)力運行，推動科學(xué)決策和依法行政發(fā)揮重要作用。

一、經(jīng)濟責(zé)任審計對于健全權(quán)力運行制約和監(jiān)督機制所具有的先天優(yōu)勢

（一）經(jīng)濟責(zé)任審計的法律地位相比較其他監(jiān)督方式具有較大優(yōu)勢。2006 年修訂后的《審計法》第二十五條明確規(guī)定：“審計機關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定，對國家機關(guān)和依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的其他單位的主要負(fù)責(zé)人，在任職期間對本地區(qū)、本部門或者本單位的財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負(fù)經(jīng)濟責(zé)任的履行情況，進(jìn)行

審計監(jiān)督?！泵鞔_了經(jīng)濟責(zé)任審計的法律地位，為審計機關(guān)更好地開展經(jīng)濟責(zé)任審計提供了強有力的法律支撐。2010 年 12 月 8 日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》，為審計法制定相配套的行政法規(guī)，是加強健全權(quán)力運行制約和監(jiān)督，推進(jìn)社會主義民主法治建設(shè)具有重要意義。

（二）經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容與權(quán)力運行制約及監(jiān)督機制緊密相連。經(jīng)濟責(zé)任審計以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)和盡責(zé)情況為審計重點，重點檢查領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本部門和本單位的財政財務(wù)收支及其他相關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性，同時關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的過程和效果?？梢哉f經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容和權(quán)力運行制約和監(jiān)督體系的內(nèi)容在很大程度上是重合的，只是后置監(jiān)督和全程監(jiān)督的差異，而且隨著經(jīng)濟責(zé)任審計手段和方法的不斷完善，經(jīng)濟責(zé)任審計已經(jīng)開始向事前監(jiān)督和事中監(jiān)督發(fā)展。

（三）經(jīng)濟責(zé)任審計的獨立性是其他監(jiān)督方式所不具備的。根據(jù)《審計法》規(guī)定，審計機關(guān)依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。并在領(lǐng)導(dǎo)體制、人員配置、經(jīng)費保證等方面做了明確規(guī)定，使經(jīng)濟責(zé)任審計能以獨立的第三者進(jìn)行評價。

二、經(jīng)濟責(zé)任審計在健全權(quán)力運行制約和監(jiān)督機制完善過程存在的問題

經(jīng)濟責(zé)任審計通過強化預(yù)防和嚴(yán)肅糾正等審計措施，督促領(lǐng)導(dǎo)干部依法依紀(jì)用權(quán)，從根本上和源頭上預(yù)防和制止濫用權(quán)力，對于權(quán)力運行的制約以及監(jiān)督具有一定的作用。但我們也不得承認(rèn)，經(jīng)濟責(zé)任

審計是中國獨有的審計類別，發(fā)展時間不長，而且沒有國外成熟的經(jīng)驗可以借鑒，因此經(jīng)濟責(zé)任審計在實際運行過程中也存在一些問題。

（一）經(jīng)濟責(zé)任審計的范圍越來越大、審計力量明顯不足。特別是臨時接受的委托審計，存在倉促上陣、加大風(fēng)險、影響質(zhì)量等問題。因為目前我國黨政領(lǐng)導(dǎo)的數(shù)量巨大，而審計力量相比較而言又比較薄弱，尤其是政府審計力量存在先天不足的現(xiàn)象。因此很多經(jīng)濟責(zé)任審計委托給社會審計力量實施，但相比較西方長達(dá)百年的自由經(jīng)濟而言，我們市場經(jīng)濟發(fā)展的歷史并不是很長，能夠提供成熟審計服務(wù)的社會中介更是少之又少，很多中介機構(gòu)都是“臨時上手+現(xiàn)場練兵”的方式進(jìn)行相關(guān)的審計工作，客觀情況導(dǎo)致目前經(jīng)濟責(zé)任審計過程問題不斷。

（二）對于經(jīng)濟責(zé)任審計的評價缺乏科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)。目前經(jīng)濟責(zé)任審計評價實際執(zhí)行是根據(jù)審計查實會計報表數(shù)據(jù)及其經(jīng)濟活動情況，評價標(biāo)準(zhǔn)是國家法律法規(guī)、財務(wù)會計制度等。但是這些依據(jù)和法規(guī)存在著滯后和尚不完善的缺陷，對于如何解決審計中遇到的新情況、新問題還存在著目的不明確、目標(biāo)不清晰的現(xiàn)象，給審計評價帶來隨意性和盲目性。

（三）經(jīng)濟責(zé)任審計成果的界定沒有科學(xué)依據(jù)。通常以查出違紀(jì)違規(guī)金額、損失浪費金額、管理不規(guī)范金額為出發(fā)點，進(jìn)一步分清由領(lǐng)導(dǎo)干部直接經(jīng)濟責(zé)任造成損失，以此來作為界定審計成果的標(biāo)準(zhǔn)。這樣做，沒有更多地考慮審計成本多少和審計風(fēng)險的大小，審計經(jīng)驗在審計過程中占的比例相當(dāng)大，缺乏科學(xué)性。

（四）審計人員的專業(yè)勝任能力不夠，影響審計評價質(zhì)量。目前審計機關(guān)人員基本以財務(wù)會計專業(yè)人才為主，缺乏具備有較高的政策

水平，較強的業(yè)務(wù)能力和較強的綜合分析能力。目前專職經(jīng)濟責(zé)任審計人員較少，審計項目多，很難保證審計人員質(zhì)量，審計評價往往抓不住要害，深度不足廣度不夠，難以提高經(jīng)濟責(zé)任審計評價的質(zhì)量，這樣無法為委托部門提供準(zhǔn)確的信息。

三、經(jīng)濟責(zé)任審計促進(jìn)健全權(quán)力運行制約和監(jiān)督機制的舉措

（一）制定經(jīng)濟責(zé)任審計的中長期計劃，科學(xué)立項，實行分類管理。制訂科學(xué)的經(jīng)濟責(zé)任審計中長期規(guī)劃，逐步建立和推行領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)輪審制度，確保對重點部門、重點單位和關(guān)鍵崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部在一個任期內(nèi)至少審計一次。

（二）完善審計對象的分類管理，明確審計對象。分別采用的審計頻率和審計方式，大力推進(jìn)分類審計制度的實施。根據(jù)審計對象所屬部門類別以及掌管的財政性資金數(shù)量、質(zhì)、權(quán)限和責(zé)任，及其在經(jīng)濟社會發(fā)展中的經(jīng)濟管理職能等情況，將經(jīng)濟責(zé)任審計對象分為 A、B、C 三類。堅持突出重點、提高效率的原則，針對不同類別的經(jīng)濟責(zé)任審計對象，采取不同的審計方法。對 A 類對象(黨政部門領(lǐng)導(dǎo)干部)按照規(guī)定實施審計；對 B 類對象（集團公司領(lǐng)導(dǎo)干部）一般以所在單位財政或財務(wù)收支為重點內(nèi)容實施審計，必要時可按 A 類對象規(guī)定實施審計；對 C 類對象（普通領(lǐng)導(dǎo)干部）一般以領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟事項交接方式代替經(jīng)濟責(zé)任審計，必要時可按 A、B 類對象規(guī)定實施審計。既保證經(jīng)濟責(zé)任審計組織實施的覆蓋面，又突出抓好重點領(lǐng)域、重點部門領(lǐng)導(dǎo)干部的審計，合理界定類別，實行分類管理。

（三）建立健全經(jīng)濟責(zé)任審計評價體系。對經(jīng)濟責(zé)任審計評價應(yīng)遵循的原則、評價的主要依據(jù)做了明確的規(guī)定，但由于經(jīng)濟責(zé)任審計的對象各異，各級審計機關(guān)可按不同種類的審計對象建立經(jīng)濟責(zé)任審計評價體系，建立與審計內(nèi)容相關(guān)的評價指標(biāo)數(shù)據(jù)庫，便于以后經(jīng)濟責(zé)任審計時統(tǒng)計分析，力求審計評價意見能夠客觀、公正。

（四）完善經(jīng)濟責(zé)任審計評價方法。宜采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，結(jié)合實際情況，選取經(jīng)濟發(fā)展與經(jīng)濟發(fā)展能力、經(jīng)濟效益與決策水平、財政政策執(zhí)行與財務(wù)收支、內(nèi)控制度執(zhí)行與管理水平、廉潔自律等指標(biāo)，以定量為基礎(chǔ)，定性為結(jié)果，無法定量、定性的問題，應(yīng)以寫實手法，客觀描述審計事項的結(jié)果，反映領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的工作業(yè)績和問題，確定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任。審計評價要慎重，要與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)責(zé)相對應(yīng)。對審計過程中未涉及的事項、審計證據(jù)不適當(dāng)或者不充分、評價依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確，超出審計職責(zé)和范圍的事項，不予評價。在評價和界定經(jīng)濟責(zé)任時，要重點突出，著重評價重點問題、重要指標(biāo)和重大事項。

（五）提高審計人員專業(yè)技術(shù)水平。單一知識結(jié)構(gòu)的人才已經(jīng)不能勝任經(jīng)濟責(zé)任審計的需要，要加強復(fù)合型人才的培訓(xùn)。一是要加強宏觀經(jīng)濟管理、政策法規(guī)等知識的學(xué)習(xí)，加強科技、環(huán)境保護、醫(yī)療衛(wèi)生、教育等社會學(xué)科知識的學(xué)習(xí)，做到專業(yè)知識學(xué)精、社會學(xué)科知識管用，提高適應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任審計新要求、應(yīng)對綜合復(fù)雜工作新局面的能力。二是要加強對審計評價體系的研究，善于思考審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，歸納總結(jié)審計實踐中一些好的做法和成功經(jīng)驗，并上升到理論高度，指導(dǎo)審計實踐。三是大力提高審計人員的計算機審計水平，積極開展計算機輔助審計。經(jīng)濟責(zé)任審計項目涵蓋審計內(nèi)容范圍廣，而且一些單位的信息化程度也較高，這為開展計算機審計

提供了寬闊的舞臺。凡是具備計算機審計條件的經(jīng)濟責(zé)任審計項目，都要運用計算機這一現(xiàn)代審計手段，不斷提高審計質(zhì)量和效率。

綜上所述，經(jīng)濟責(zé)任審計對權(quán)力的制約與監(jiān)督是以“強化預(yù)防、及時發(fā)現(xiàn)、嚴(yán)肅糾正”為工作重點，通過審計督促黨政領(lǐng)導(dǎo)干部依法依紀(jì)用權(quán)，樹立“有權(quán)必有重任，用權(quán)必受監(jiān)督，作為一把手必先受監(jiān)督”的意識，破除一些領(lǐng)導(dǎo)干部濫用權(quán)力的僥幸心理，避免他們個人明知不可為卻為之，因僥幸而招致“不幸”。經(jīng)濟責(zé)任審計正是通過以權(quán)力制約權(quán)力的過程發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”的功能，切實起到關(guān)心干部、愛護干部和保護領(lǐng)導(dǎo)干部的作用。

第三篇：借鑒社會審計方法提升銀行內(nèi)部審計的探討

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借鑒社會審計方法提升銀行內(nèi)部審計的探討 作者：李桂珍

來源：《沿海企業(yè)與科技》2005年第11期

[摘 要]銀行內(nèi)部審計與社會審計是相輔相成。文章通過探討在銀行內(nèi)部審計工作中如何適當(dāng)借鑒社會審計的幾點先進(jìn)方法，為更好地促進(jìn)內(nèi)部審計提升服務(wù)、價值提出了建議。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計；服務(wù)；風(fēng)險管理；增值

[中圖分類號]F239．45；F239．44

[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

第四篇：大學(xué)生領(lǐng)導(dǎo)力開發(fā)的途徑和方法研究

大學(xué)生領(lǐng)導(dǎo)力開發(fā)的途徑和方法研究

【摘要】在市場競爭已很大程度上轉(zhuǎn)變?yōu)槿肆Y源競爭的今天，領(lǐng)導(dǎo)力培養(yǎng)是個人、團隊和企業(yè)不斷進(jìn)步和強大的重要途徑。而大學(xué)正是大學(xué)生領(lǐng)導(dǎo)力開發(fā)與培養(yǎng)的大舞臺，這就需要我們對大學(xué)生領(lǐng)導(dǎo)力開發(fā)的途徑與方法進(jìn)行深層的研究了。

【關(guān)鍵詞】大學(xué)生領(lǐng)導(dǎo)力途徑和方法

【引言】大學(xué)是不僅是學(xué)習(xí)科學(xué)知識的地方，更是培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)力的地方，好的領(lǐng)導(dǎo)力能夠有助于同學(xué)的求職以及今后事業(yè)的發(fā)展，那大學(xué)生究竟要怎樣在大學(xué)培養(yǎng)自己的領(lǐng)導(dǎo)能力呢？

一、概念界定

領(lǐng)導(dǎo)是個人或集體影響團體成員，以實現(xiàn)團體目標(biāo)的一個過程，并且團體的成員認(rèn)為這種影響是合理的。

1．領(lǐng)導(dǎo)活動是存在于群體之中的，一個人不能形成領(lǐng)導(dǎo)。

2．領(lǐng)導(dǎo)者是領(lǐng)導(dǎo)活動的主體，被領(lǐng)導(dǎo)者既是領(lǐng)導(dǎo)活動的共同主體又是領(lǐng)導(dǎo)活動的客體。

3．領(lǐng)導(dǎo)的核心內(nèi)容，就是通過引導(dǎo)和影響而建立的追隨關(guān)系。

4．激發(fā)下屬的潛力。

5.領(lǐng)導(dǎo)是在一定組織結(jié)構(gòu)中展開的一種特殊活動。

6．領(lǐng)導(dǎo)活動的目標(biāo)是領(lǐng)導(dǎo)活動的歸宿。

7．領(lǐng)導(dǎo)具有有效性。

領(lǐng)導(dǎo)有效=f（領(lǐng)導(dǎo)者×追隨者×情境）

權(quán)力（power）指一個人(A)用以影響另一個人（B）的能力，這種影響使B做在其他情況下不可能做的事。

二、領(lǐng)導(dǎo)力開發(fā)的途徑和方法研究

在學(xué)校的各種活動中，我們有很多鍛煉自己領(lǐng)導(dǎo)能力的機會，我們要善于抓住這些機會進(jìn)行鍛煉，不要怕吃虧。在大學(xué)校園里，提高領(lǐng)導(dǎo)能力的途徑有很多，老師不再多管學(xué)生的事情，有很多事情是需要同學(xué)們自己去決定解決，加上學(xué)校為了培養(yǎng)同學(xué)們的領(lǐng)導(dǎo)力，所以就會有很多學(xué)生崗位，比如學(xué)校的團委，學(xué)生會，每個院系的團委學(xué)生會，班上的班干部，團干部以及黨支部干部，還有學(xué)生自己組織的社團，這些都能鍛煉學(xué)生們的各方面的能力，特別是領(lǐng)導(dǎo)能力。

既然知道領(lǐng)導(dǎo)是什么，怎樣才能有有效的領(lǐng)導(dǎo)力，還有領(lǐng)導(dǎo)力開發(fā)的途徑，首先我們應(yīng)該積極抓住任何一個磨練自己的機會，并在實際鍛煉中帶頭去做，做到：

1.確定目標(biāo)，培養(yǎng)自信、毅力和承擔(dān)責(zé)任的勇氣

首先是要確定自己帶領(lǐng)這個團隊的目的是什么，給團隊定位，引領(lǐng)整個團隊的方向，然后作為一個學(xué)生干部，必須有自信心，堅信自己可以帶領(lǐng)自己的團隊（一班人，一系人甚至整個學(xué)校的人）完成自己所定下的任務(wù)，達(dá)到目的。領(lǐng)導(dǎo)者要帶動你部門的成員把本部門該完成的事情一步步的完成，而且要完成的漂亮，達(dá)到目的。但是并不是每次都能完成任務(wù)，也會失敗的時候。面對挫折，要勇于承擔(dān)自己的錯誤，承擔(dān)責(zé)任的勇氣毅力自信才會激發(fā)團隊去繼續(xù)奮斗。

2.掌握并會運用豐富的知識，制定計劃的能力

領(lǐng)導(dǎo)的職能還包含了變革與創(chuàng)新，現(xiàn)代社會是一個知識社會，作為現(xiàn)代社會的領(lǐng)導(dǎo)人，必須具有豐富的知識，不僅如此，還必須能夠把自己所學(xué)到的知識運用的我們實踐、生活中去，解決實踐和生活中的問題。做到第一點后，再要提高的就是掌握并運用豐富的知識制定計劃的能力了，在他所領(lǐng)導(dǎo)的范圍內(nèi)，最重要的事情必須由他自己來決定，他不能依靠任何其他人，為了要制定更完美創(chuàng)新的計劃，這就需要認(rèn)真學(xué)習(xí)，不斷的積累生活中，書本上的知識，吸收然后創(chuàng)新，不斷地學(xué)會運用知識。同時向自己的學(xué)長學(xué)姐請教，向老師請教。例如：如果老師讓我們組織一次班會，我們就要考慮開這次班會要達(dá)到什么目的，安排什么項目，班會要開多長時間等。3.培養(yǎng)善于用人、與人溝通，善于組織，善于運用權(quán)力、管理的能力

領(lǐng)導(dǎo)是統(tǒng)帥全局、引領(lǐng)方向的活動，只定目標(biāo)是沒有用的，還需要有活動來實現(xiàn)它，這就需要領(lǐng)導(dǎo)善于用人了，只有知道自己手下的人擅長什么，哪方面能力強才能挑對人，讓合適的人去適合的崗位，這樣才能事半功倍，同時多與下屬溝通，既是讓下屬清楚知道領(lǐng)導(dǎo)的目的是什么，領(lǐng)導(dǎo)要怎樣做，同時也讓領(lǐng)導(dǎo)隨時了解他們的想法和需要，達(dá)成共識，做好組織、團結(jié)工作---以身作則，身體力行，力求人人都有自己明確的努力目標(biāo)和努力方向，賞罰分明，完成共同的任務(wù)。

毛主席說，所謂領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，不是一天到晚當(dāng)作口號去喊，也不是盛氣凌人地讓人家服從我們，而是以黨的正確政策和自己的模范工作，說服和教育黨外人士，使他們愿意接受我們的建議。這句話對于學(xué)生干部來說也是很受用的，領(lǐng)導(dǎo)不能運用自己的權(quán)利來一意孤行，只有讓整個團隊達(dá)成共識，讓團隊的人信服領(lǐng)導(dǎo)者，這樣才能運用權(quán)力組織團隊，實現(xiàn)目的。

但是，能領(lǐng)導(dǎo)并不代表有好的管理能力，從狹義角度看，領(lǐng)導(dǎo)和管理有本質(zhì)差別，領(lǐng)導(dǎo)就是決策，管理就是對決策的執(zhí)行，所以同時領(lǐng)導(dǎo)者還要培養(yǎng)自己的管理能力，管理自己的團隊，確定完成既定目標(biāo)所需要的人員結(jié)構(gòu)，然后調(diào)動得力人員來充實它，確定相應(yīng)的規(guī)定、政策來對工作人員進(jìn)行指導(dǎo)和適當(dāng)約束。鼓舞士氣，隨時了解工作過程中出現(xiàn)的問題和困難，采取有效措施予以解決。確保自己制定的計劃能夠順利的實施。

4.沉著冷靜，穩(wěn)重細(xì)心

要成為一個出色的領(lǐng)導(dǎo)人還要注意一些小的方面。人們常說，細(xì)節(jié)決定成敗，不管做什么事情都要細(xì)心，一個做事總是大大咧咧、毛毛躁躁的人，是不會有大的成就的。而且遇事要沉著冷靜，不急不噪，永遠(yuǎn)相信方法總比問題多，不找借口找方法，這樣才有領(lǐng)導(dǎo)者的風(fēng)范。

總之，大學(xué)是大學(xué)生培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)力的關(guān)鍵一步，在大學(xué)開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)力要從四個方面著手：掌握并運用豐富的知識，善于組織、管理，與人溝通，運用權(quán)力。當(dāng)然，只有這些理論知識是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，最重要的是抓住任何一個磨練自己的機會，并在實際鍛煉中帶頭去做，不怕吃苦，做一個有服務(wù)之心的領(lǐng)導(dǎo)者。

第五篇：學(xué)習(xí)型校園建設(shè)的途徑和方法研究

學(xué)習(xí)型校園建設(shè)的途徑和方法研究

【摘要】學(xué)習(xí)型校園就是建立一套有機的、高度柔性的、扁平的、符合人性、持續(xù)發(fā)展的開放性組織，高校是造就和培養(yǎng)創(chuàng)造性人才的主陣地，實行怎樣的教育模式，關(guān)系到科技創(chuàng)新人才的培養(yǎng)和造就。

【關(guān)鍵詞】學(xué)習(xí)型組織創(chuàng)新模式

“學(xué)習(xí)型組織”是當(dāng)今世界一種重要的社會理想和教育理念，作為知識密集型組織，高校是造就和培養(yǎng)創(chuàng)造性人才的主陣地，實行怎樣的教育模式，關(guān)系到科技創(chuàng)新人才的培養(yǎng)和造就。

一 正確理解學(xué)習(xí)型校園的豐富內(nèi)涵

學(xué)習(xí)型校園就是建立一套有機的、高度柔性的、扁平的、符合人性、持續(xù)發(fā)展的開放性組織，通過培養(yǎng)整個組織的學(xué)習(xí)氛圍，充分發(fā)揮學(xué)校知識集中的平臺，使全體成員全身心投入并能不斷學(xué)習(xí)，從而在學(xué)習(xí)中創(chuàng)新工作模式，最終促進(jìn)學(xué)校由“教育機構(gòu)”轉(zhuǎn)變成“學(xué)習(xí)機構(gòu)”，并具有持續(xù)學(xué)習(xí)的能力，能使團隊智商高于個人智商，不斷提高學(xué)校的創(chuàng)新能力、競爭能力和創(chuàng)新精神。

我們必須規(guī)避兩個認(rèn)識上的誤區(qū)：（1）學(xué)習(xí)型校園不是學(xué)歷型校園。目前高學(xué)歷已經(jīng)成為學(xué)校選拔人才、引進(jìn)人才的一個門檻，教師隊伍的學(xué)歷越來越高，這對于提高教學(xué)質(zhì)量，提升學(xué)校的整體師資水平有很大作用，但是從學(xué)習(xí)型組織的角度來看，高學(xué)歷并不代表具有很高的學(xué)習(xí)能力。另外，學(xué)習(xí)型校園構(gòu)建的最終指向是對于普通人學(xué)習(xí)能力的培養(yǎng)，如果在評價機制上過分注重高學(xué)歷，那么很容易促使員工以投機或者作假的方式獲取學(xué)歷，在意識上對學(xué)習(xí)形成一種誤解：只看學(xué)歷，學(xué)習(xí)不過是換取學(xué)歷的手段。這從根本上否定了學(xué)習(xí)型組織中對于學(xué)習(xí)的定義。（2）注重學(xué)習(xí)的結(jié)果而忽視過程，高校教師不僅要承擔(dān)大量的教學(xué)任務(wù)，還要承擔(dān)繁重的科研任務(wù)。一些高校在評價學(xué)院和教師時，只注重對科研成果的統(tǒng)計評價，這就導(dǎo)致教師荒廢對學(xué)生學(xué)習(xí)過程的引導(dǎo)和交流，所有心思放在科研上，教師個人的學(xué)習(xí)能力可能因此提高，但就整個學(xué)習(xí)組織來說，整體的學(xué)習(xí)能力并沒有提高，整體的學(xué)習(xí)能力低于個人的學(xué)習(xí)能力，學(xué)習(xí)變成一種負(fù)擔(dān)，一種追求名利或者生存環(huán)境的工具，不再是生活的一種習(xí)慣，能力的一種充實，這對建立終身學(xué)習(xí)理念是一種否定。

二 充分認(rèn)識創(chuàng)建學(xué)習(xí)型校園對高校發(fā)展的重要意義

1．創(chuàng)建學(xué)習(xí)型校園是高校順應(yīng)時代發(fā)展的需要

作為知識產(chǎn)生、傳播、擴散和應(yīng)用的主要場所，高校要在日趨激烈的競爭中立于不敗之地，只能基于兩個基本因素的堅實可靠，一個是高質(zhì)量的教師隊伍，一個是高素質(zhì)的畢業(yè)人才。這兩者構(gòu)成了當(dāng)前高校發(fā)展的基本條件。

在信息時代，教育再也不是純粹的知識傳播和記憶，不再是以教師為核心，課本為中心，學(xué)生被動接受的傳統(tǒng)形式。對教師評價也不僅僅以學(xué)歷為標(biāo)準(zhǔn)，而是更注重教師在教學(xué)過程的培養(yǎng)能力和學(xué)習(xí)能力；對畢業(yè)生也不再注重分?jǐn)?shù)，而是更注重其解決問題的能力和開放的學(xué)習(xí)理念。教育理念的改變必然引導(dǎo)著教育方法和教育環(huán)境的改變。因此，建立學(xué)習(xí)型校園，便是順應(yīng)這樣一種改變，適應(yīng)時代發(fā)展的需求。

2．創(chuàng)建學(xué)習(xí)型校園是提高高校運作效能的需要

創(chuàng)建學(xué)習(xí)型校園就是把高校內(nèi)各單位和機構(gòu)按照學(xué)習(xí)型組織的基本構(gòu)架組織起來，其組織架構(gòu)特征包括：組織柔性化、組織的扁平化、團隊結(jié)構(gòu)模式和邊界虛擬化架構(gòu)等。高校在組織結(jié)構(gòu)上以柔性化、扁平化為改革方向，減少高校管理層級，增強高校在不確定環(huán)境下的適應(yīng)性，以保證學(xué)習(xí)型組織的順利實施。

高校組織者是先進(jìn)的管理理念和手段得以應(yīng)用的鞏固和提高的依托，特別是高校的領(lǐng)導(dǎo)者，對于管理理念的接受和應(yīng)用直接引導(dǎo)著高校管理理念的形成與發(fā)展。建立學(xué)習(xí)型校園，就是要大興教研之風(fēng)，搭建各種平臺，改進(jìn)相關(guān)規(guī)章制度，促進(jìn)學(xué)校形成人人學(xué)習(xí)、人人為學(xué)習(xí)服務(wù)的濃厚氛圍。學(xué)習(xí)成果不斷促進(jìn)高校管理者改進(jìn)管理辦法，優(yōu)化管理手段，提高高效運作效能。

3．創(chuàng)建學(xué)習(xí)型校園的最終目的是培養(yǎng)創(chuàng)新人才

高校作為一個學(xué)習(xí)密集型組織，其培養(yǎng)人才是否具有創(chuàng)新能力，是否有效服務(wù)于社會發(fā)展需求，這需要從高校內(nèi)部環(huán)境和實踐效果來探究，其內(nèi)部環(huán)境應(yīng)具備下列特征：（1）重視學(xué)生的學(xué)習(xí)活動；（2）教師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)；（3）鼓勵教師和其他同事合作或相互學(xué)習(xí)；（4）學(xué)校是學(xué)習(xí)系統(tǒng)的組織；（5）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)者是學(xué)習(xí)的領(lǐng)導(dǎo)者。

此外，創(chuàng)建學(xué)習(xí)型高校更為深層次的倡導(dǎo)一種終身學(xué)習(xí)、全民學(xué)習(xí)的理念。學(xué)校各組織之間、不同學(xué)科領(lǐng)域、不同層次人群在這樣一個學(xué)習(xí)的環(huán)境中，實現(xiàn)學(xué)習(xí)資料的共用，學(xué)習(xí)經(jīng)驗的交流以及學(xué)習(xí)成果的共享。學(xué)習(xí)由此就變成不是一個人或少數(shù)幾個人的事，而是全體教職員工共同的愿景，學(xué)習(xí)成為一種經(jīng)?；⑵毡榛?、制度化的行為，學(xué)習(xí)比任何一個時代都必不可少，內(nèi)容更加豐富。從而營造尊師重教、求知好學(xué)的理念，這樣的理念在高校易于培養(yǎng)，并且會從高校內(nèi)部向外延伸，逐步在全社會形成一種終身學(xué)習(xí)的觀念。

三 創(chuàng)建學(xué)習(xí)型校園科學(xué)合理的高效運行機制

1．樹立起“組織學(xué)習(xí)”和“系統(tǒng)思考”的理念

最早提出組織學(xué)習(xí)概念的是美國哈佛大學(xué)教授阿吉瑞斯，簡單來說指將組織作為學(xué)習(xí)的主體看待。這里要區(qū)分學(xué)習(xí)的組織和組織學(xué)習(xí)這兩個不同概念，每個人都在學(xué)習(xí)的組織不能等同于組織學(xué)習(xí)，組織學(xué)習(xí)是把組織這個整體當(dāng)成學(xué)習(xí)主體的一種活動，從過程講，組織學(xué)習(xí)是指通過更先進(jìn)的知識和更深入的理解來改善組織活動的過程；從內(nèi)容上說在處理信息的過程中，如果一個組織潛在的行為發(fā)生了變化，我們就說這個組織是在學(xué)習(xí)；在結(jié)果上組織學(xué)習(xí)是通過共享信息、知識和精神模式形成的，并建立在過去的組織知識經(jīng)驗即記憶的基礎(chǔ)上。

“系統(tǒng)思考”是構(gòu)建學(xué)習(xí)型組織最為有效的一種形式，最初由彼得?圣吉博士在五項修煉中提出。每一個個體都具有獨立的心智模式，在許多問題上都會出現(xiàn)習(xí)慣性防御心理，在組織學(xué)習(xí)的過程中，必須要進(jìn)行討論和深度會談，這樣習(xí)慣性防御心理就阻礙了學(xué)習(xí)過程的進(jìn)行和深入?！跋到y(tǒng)思考”就是要求我們從組織發(fā)展的整體上考慮問題，把共同目標(biāo)當(dāng)成個體思考的方向，從而跳出個體封閉和防御的圈子。分析問題、解決方案系統(tǒng)思考的工具有助于提高團隊學(xué)習(xí)的質(zhì)量，使組織學(xué)習(xí)構(gòu)建起一個健全的“大腦”。

2．完善信息基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，構(gòu)建數(shù)字化校園

學(xué)習(xí)型組織是建立在現(xiàn)代信息技術(shù)的基礎(chǔ)之上的，而知識流是學(xué)習(xí)型組織中的“血脈”，這就要求在學(xué)習(xí)型組織的構(gòu)架中運用現(xiàn)代信息技術(shù)來實現(xiàn)知識的無縫整合、系統(tǒng)存取等，通過知識網(wǎng)絡(luò)建設(shè)將人與資訊進(jìn)行充分結(jié)合，創(chuàng)造知識分享的文化，從而加速人員學(xué)習(xí)、創(chuàng)造和運用知識。信息管理的任務(wù)是將高校中的顯性知識通過一定的方式組織起來，利用信息技術(shù)進(jìn)行存儲與管理，它要求把信息與信息、信息與活動、信息與人聯(lián)系起來，在人際系統(tǒng)的互動過程中實現(xiàn)知識的共享和創(chuàng)新。信息基礎(chǔ)建設(shè)是高校實施知識管理，構(gòu)建學(xué)習(xí)型組織的先決條件，也是構(gòu)造知識交流網(wǎng)絡(luò)的要求，信息系統(tǒng)可以幫助高校創(chuàng)造知識共享的文化，不斷提升高校知識信息網(wǎng)絡(luò)的價值。為了推進(jìn)高校學(xué)習(xí)型組織的建設(shè)進(jìn)程，必須建設(shè)一個遍布校園各個角落的多媒體網(wǎng)絡(luò)平臺，打造知識交流網(wǎng)絡(luò)，將其作為溝通組織內(nèi)部各個部門的橋梁，并為教師和學(xué)生提供便利而有效的獲取信息的手段。

３．建立人才評價體系與激勵機制

學(xué)習(xí)型高校應(yīng)該堅持“以人為本，重在激勵”的管理機制，努力激勵成員改善心智

模式，不斷超越自我。傳統(tǒng)的利用物質(zhì)利益來激勵員工的方法已不能適應(yīng)高校發(fā)展的需要，在學(xué)習(xí)型組織中應(yīng)包括對員工進(jìn)行人文關(guān)懷，使其個性與能力得到充分的發(fā)展，充分發(fā)掘個人的潛力，實現(xiàn)員工的知識與技能的全面協(xié)調(diào)發(fā)展。高校需要對知識分享、知識創(chuàng)造和知識積累進(jìn)行激勵，從創(chuàng)造成果的角度看不應(yīng)著眼于個人創(chuàng)造的有形成果的多少，而應(yīng)重視其在傳播、協(xié)調(diào)新思想方面做出的貢獻(xiàn)。

對教師評價制度以促進(jìn)教師的專業(yè)發(fā)展為目的。目前，許多行政工作者執(zhí)行獎懲型教師評價制度，把評價當(dāng)作是一種行政的手段。學(xué)校在對教師進(jìn)行評價時應(yīng)讓教師有機會用積極性態(tài)度評價自己，評價的內(nèi)容和方法應(yīng)公開，重視教師的個人評價，對教師評價可以從教學(xué)成果、學(xué)生的學(xué)習(xí)行為或?qū)W習(xí)經(jīng)驗、教學(xué)行為等方面，對教師教學(xué)做出評價。

高等院校承擔(dān)著傳承人類文明和知識創(chuàng)新的重任，作為創(chuàng)新人才培養(yǎng)的搖籃、創(chuàng)新知識的源泉，構(gòu)建學(xué)習(xí)型校園，不僅可以改革我國高等教育模式，提升高校核心競爭力，而且對于全社會建立終身學(xué)習(xí)理念有著重要意義。

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