第一篇：商場超市如何加強對散裝食品的管理1

商場超市如何加強對散裝食品的管理

我區(qū)商場超市現(xiàn)場制作銷售散裝食品的情況比較普遍，如蛋糕、包子、饅頭、飲料、涼拌菜等。散裝食品大多生產加工和銷售防護措施比較簡陋，品種多、流通快、消費量大，安全隱患較多。特別是今年以來，番禺區(qū)發(fā)生的食品安全事故基本都集中在散裝食品的質量上，如何加強對散裝食品的管理，確保散裝食品安全，是商場超市需要認真思考的問題。

一、散裝食品經營存在的安全問題

(一)經營衛(wèi)生狀況不佳。散裝食品因其裸裝或簡易包裝(分裝)往往造成保質期短，易受污染，易變質。從目前情況來看，大中型食品商場(超市)等規(guī)?；洜I的食品經營者經營場所和倉儲條件件較好，有獨立容器或獨立貨架存放散裝食品，配備一定的防蠅防鼠防塵措施，在散裝食品銷售有預防散裝食品二次污染的防護措施。但銷售后也常不及時回蓋而造成有蚊蠅。有些銷售人員無健康證明，不穿衣戴手套，極易造成污染。此外，散裝食品拆包零售或者再次分裝的銷售形式，也存在二次污染、變質腐敗的衛(wèi)生安全隱患等。

(二)進貨查驗執(zhí)行不嚴。相當多的散裝食品為食品加工小作坊或廠家上門配送，供貨商僅向食品經營者提供簡單的進貨單據(jù)和自制合格證明，有的甚至沒有合格證明，提供票

1據(jù)也無供貨商名稱、地址，進貨質量無法得到保證，也根本無法起到食品安全追溯作用。

(三)食品信息標注不全。食品經營者貯存和銷售散裝食品時，應當在貯存位臵和銷售散裝食品的容器、外包裝上標簽要符合《食品安全法》的規(guī)定。但當前流通環(huán)節(jié)散裝食品在銷售時往往采用拆大件散裝類食品自行分裝或者拆包后直接放臵于簡單容器裸裝進行銷售的形式，部分食品貯存容器外部只寫明食品名稱，沒有生產日期、保質期、生產者名稱等完整的食品信息。特別是包括商場超市在內部分食品經營者的包裝(分裝)的散裝食品標簽將規(guī)定要求標注的“生產日期”用“包裝日期”或“打秤日期”代替。導致食品沒有準確的“生產日期”，其標注的“保質期”就是形同虛設。給食品安全監(jiān)管、消費糾紛處理等帶來很大不便。

(四)過期變質處臵不力。經營者在日常食品經營中，檢查下架過期變質食品的意識不強，銷售過期變質食品現(xiàn)象時有發(fā)生。此外，散裝食品銷售時往往并不是同一批次產品，在混裝銷售時，容易產生銷售過期變質食品現(xiàn)象。同時，散裝食品過期變質處理去向不明，沒有登記銷毀處臵的措施，難以讓消費者真正做到消費放心。

為規(guī)范商場超市依法經營，根據(jù)衛(wèi)生部《散裝食品衛(wèi)生管理規(guī)范》和商務部《超市食品安全操作規(guī)范》的相關規(guī)定，從以下三個方面加強行政指導，提升商場超市對散裝食品管理的經營水平。

（一）證照齊全，獲得散裝食品經營資格準入。

商場超市只有向我分局申請獲得散裝食品經營資格后，才能按照《食品流通許可證》允許的經營范圍從事散裝食品規(guī)定的項目進行銷售。

我分局將嚴格按照《食品安全法》中規(guī)定的食品經營許可條件，對申請散裝食品經營資格實施許可。同時嚴格審查商場超市散裝食品的經營資格，對證照不齊、超范圍經營散裝食品的商場超市進行查處。

（二）嚴把散裝食品質量關。

一是商場超市要建立執(zhí)行食品進貨檢查驗收制度。對初次交易的散裝食品生產者或供貨者，應當驗明其營業(yè)執(zhí)照、食品生產許可證或食品流通許可證。重點檢查散裝食品經營者對購進的散裝食品是否按批次向供貨人索取食品質量檢驗或檢疫、檢測合格證明。禁止銷售沒有食品質量檢驗或檢疫、檢測合格證明的散裝食品。同時，保存散裝食品生產者或供貨者的營業(yè)執(zhí)照、食品生產許可證或食品流通許可證、食品質量檢驗報告的復印件，方便工商部門進行檢查。

二是商場超市要建立并執(zhí)行食品進貨臺帳制度。食品進貨臺帳要如實記錄供貨人、購進時間、食品名稱、數(shù)量、生產日期、保質期等事項，保存進貨單據(jù)。進（銷）貨臺賬和

進貨單據(jù)保存期不得少于2年。

三是商場超市要建立并執(zhí)行食品質量管理制度。根據(jù)散裝食品保質期限，定期檢查待售散裝食品、庫存散裝食品的質量狀況，及時清理過期變質食品。經營者應按照生熟分開的原則設定散裝食品銷售區(qū)域。生熟食品銷售地點應保持一定距離，不得在同一區(qū)域內銷售，防止交叉污染。散裝食品的銷售區(qū)域應具有明顯的區(qū)分或隔離標志并保持清潔，嚴禁放臵廢棄物處理設施和銷售任何非食品物品，并根據(jù)所銷售食品的需要，設臵相應的溫度調節(jié)、洗滌、消毒和存放設備設施。

四是商場超市儲存散裝食品要符合規(guī)定。一是在儲存位臵標明食品的名稱、生產日期、保質期、生產者名稱及聯(lián)系方式等內容。二是銷售散裝食品時，應當在銷售散裝食品的容器、外包裝上標明食品的名稱、生產日期、分裝日期、保質期、生產經營者名稱及聯(lián)系方式、生產許可證編號等。經營者應將不同生產日期的食品區(qū)分銷售，并標明生產日期。若將不同生產日期的食品混裝銷售，則必須在標簽上標注最早的生產日期和最短的保質期限。凡是涂改、偽造散裝食品、生產日期、分裝日期、保質期的，一律依法重處；凡標簽不符合規(guī)定的，一律責令整改或停止銷售。

五是定期抽檢。商場超市自行抽檢的同時，我分局對散裝食品進行不定期抽樣檢驗。對抽檢不合格的散裝食品，按

照《食品安全法》等法律法規(guī)的規(guī)定嚴肅查處，切實保障食品安全。

（三）加強對散裝食品銷售人員的監(jiān)督管理

散裝食品應由專人負責銷售，并為消費者提供分揀及包裝服務。散裝食品銷售從業(yè)人員必須取得健康證明后方可從事食品經營，操作時須戴口罩、手套和帽子?；加小妒称钒踩ā贰ⅰ妒称钒踩▽嵤l例》規(guī)定的不得從事接觸直接入口食品工作疾病的從業(yè)人員，不得從事散裝食品銷售工作。

第二篇：商場超市食品儲藏。散裝食品銷售制度

二零一三年保德縣嘉源超市食品貯存和銷

售散裝食品標簽標注管理制度

第一條 為保證食品安全，規(guī)范食品標簽標注，防止質量欺詐，保護企業(yè)和消費者合法權益，根據(jù)《中華人民共和國食品安全法》、《食品標識管理規(guī)定》等法律法規(guī)規(guī)章，制定本制度。

第二條 食品批發(fā)和大中型超市經營者應當具有與所經營的食品品種、數(shù)量相適應的食品貯存場所，保持該場所環(huán)境整潔，并與有毒、有害場所以及其他污染源保持規(guī)定的距離。

第三條 食品批發(fā)和大中型超市經營者應當做到貯存、運輸和裝卸食品的容器、工具和設備安全、無害，保持清潔，防止食品污染，并符合保證食品安全所需的溫度等特殊要求，不得將食品與有毒、有害物品一同運輸。

第四條 食品批發(fā)和大中型超市經營者貯存散裝食品，應當在貯存位置標明食品的名稱、生產日期、保質期、生產者名稱及聯(lián)系方式等內容。

第五條 食品批發(fā)和大中型超市經營者銷售散裝食品，應當在散裝食品的容器、外包裝上標明食品的名稱、生產日期、保質期、生產經營者名稱及聯(lián)系方式等內容。

第六條 預包裝食品的包裝上應當有標簽。標簽應當標明下列事項：

（一）名稱、規(guī)格、凈含量、生產日期；

（二）成分或者配料表；

（三）生產者的名稱、地址、聯(lián)系方式；

（四）保質期；

（五）產品標準代號；

（六）貯存條件；

（七）所使用的食品添加劑在國家標準中的通用名稱；

（八）生產許可證編號；

（九）法律、法規(guī)或者食品安全標準規(guī)定必須標明的其他事項。

專供嬰幼兒和其他特定人群的主輔食品，其標簽還應當標明主要營養(yǎng)成分及其含量。

第七條 食品添加劑應當有標簽、說明書和包裝。標簽、說明書應當載明下列事項，并在標簽上載明“食品添加劑”字樣：

（一）名稱、規(guī)格、凈含量、生產日期；

（二）成分或者配料表；

（三）生產者的名稱、地址、聯(lián)系方式；

（四）保質期；

（五）產品標準代號；

（六）貯存條件；

（七）食品添加劑的使用范圍、用量、使用方法；

（八）生產許可證編號；

（九）法律、法規(guī)或者食品安全標準規(guī)定必須標明的其他事項。

第八條 食品經營者應當按照食品標簽的警示標志、警示說明或者注意事項的要求，銷售預包裝食品。

第三篇：商場、超市、食雜店流程(含散裝食品或散裝熟食)

××（公司名稱）食品經營操作流程

1．申請《食品流通許可證》和《營業(yè)執(zhí)照》，取得食品經營資格。

2．按照《索證索票制度》和《協(xié)議準入制度》的要求對食品供貨商進行經營資格審查，驗明所進食品合格檢驗報告書等證明文件。

3．按照《進貨檢查驗收制度》的要求對食品質量進行檢查，并按照《進貨臺帳制度》對購進食品的名稱、規(guī)格、數(shù)量生產批號、保質期、供貨者名稱及聯(lián)系方式、進貨日期等內容進行登記，建立臺帳。

4．按照《銷貨臺帳制度》和《質量自檢制度》的要求，對銷售食品進行登記備查，定期檢查庫存食品，及時清理變質或者超過保質期的食品，嚴格執(zhí)行《不合格食品退市制度》。

5．按照《食品安全信息公示制度》的要求，公示經銷食品的安全信息，確保經銷食品安全信息準確、有效，發(fā)現(xiàn)食品安全不穩(wěn)定因素的，及時向有關部門報告，并立即停止銷售。

6．食品從業(yè)人員每年應當進行健康檢查，取得健康證明后方可參加工作。

7．按照食品儲藏的要求進行存放，食品要離墻離地，按入庫的先后次序、生產日期、分類、分架、擺放整齊、掛牌存放。嚴禁存放變質、污染不潔或超過保存期的食品。

8．每天對店面衛(wèi)生檢查一次，確保店面通風良好、干凈整潔，符合食品儲存要求。

散裝食品銷售操作流程

1、采購散裝食品時，必須向制售者索取并核對生產者 的食品生產許可證和食品檢驗合格證明等材料，留存復印件備查。應查驗散裝食品的標簽內容是否清晰、完整；應配備相應設備或者工具，對購進的食品進行檢驗或送檢，不得經銷未取得工業(yè)生產許可證的生產者生產的食品、無檢驗合格證明和標簽內容不完整的散裝食品。

2、進貨后，應按照所采購食品的保存條件的要求進行儲存，防止二次污染。

3、應按照“生熟分開”的原則設定散裝食品銷售區(qū)域。生、熟食品銷售地點應保持一定的距離，不得在同一區(qū)域內銷售，防止交叉污染。散裝食品的銷售區(qū)域應具有明顯的區(qū)分或隔離標志并保持清潔，嚴禁放置廢棄物處理設施和銷售任何非食品物品，并且根據(jù)所銷售食品的需要，設置相應的溫度調節(jié)、洗滌、消毒和存放設備、設施。

4、散裝食品應有專人負責銷售，并為消費者提供分揀及包裝服務。銷售人員必須持有有效健康證明，操作時須戴口罩、手套和帽子。銷售的食品必須有防塵材料遮蓋，設置隔離設施以確保食品不能被消費者直接觸及，并具有禁止消費者觸摸的標準。應在盛放食品的容器的顯著位置或隔離設施上標識出食品名稱、配料表、生產者和地址、生產日期、保質期、保存條件、食用方法。具有符合衛(wèi)生要求的洗滌、消毒、存儲和溫度調節(jié)等設備或設施等。

5、散裝食品標簽標注的生產日期必須與生產者出廠時標注的生產日期一致。

申請人：公司名稱

第四篇：商場超市對財務管理

大型商場超市對財務管理人員的要求？誰能告訴我下謝謝了！

商場超市對財務管理方面的人員都有什么基本要求，或者說怎么才能做好這個工作。

一、財務人員守則

1.從事會計工作的人員必須持有財政部統(tǒng)一印制的會計證，未取得會計證的人員不得從事會計工作。

2.財務人員應當熱愛本職工作,鉆研業(yè)務,使自己的知識和技能適應本職工作的要求。

3.財務人員應熟悉會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。

4.財務人員應按照會計法律法規(guī)規(guī)定的程序和要求進行財務工作,保證所提供的財務信息合法、真實、準確、及時、完整。

5.財務人員辦理會計事務應實事求是、客觀公正。

6.財務人員應熟悉本公司業(yè)務管理情況,運用掌握的財務信息,為提高公司經濟效益服務。

7.財務人員應當保守本公司的商業(yè)秘密,除法律規(guī)定或公司領導同意外,不得私自向公司無關人員或外界提供或泄露公司的財務信息。

8.財務人員應認真學習和執(zhí)行本《財務人員管理制度》,對違反本《制度》規(guī)定的財務人員, 公司可視情節(jié)輕重,給予紀律處分、經濟處罰，直至解除勞動合同或勞動關系。

二、財務人員的職責要求

1.認真執(zhí)行國家財務方針政策，遵守財務會計制度、財經紀律。

2.按時完成公司的各類財務報表的編制及分析。

3.認真執(zhí)行國家和公司規(guī)定的各項開支范圍。

4.及時進行財務檔案的整理歸檔和文件保存。

5.認真審核會計憑證，分析成本費用的合理性，核對債權債務的正確性。

6.認真審核各種經濟業(yè)務的原始憑證、記帳憑證，填制和匯總現(xiàn)金憑證，編制科目匯總表。

7.認真登記編制總分類帳、明細分類帳和各種輔助臺帳。

8.根據(jù)公司領導的要求，提供清理債權、債務的數(shù)據(jù)資料，核對費用的計提和支付情況。

9.貫徹執(zhí)行國家及公司的現(xiàn)金管理制度。

10.作好庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金收據(jù)的保管工作。

11.辦理日常現(xiàn)金出納業(yè)務時，應保證出納業(yè)務收付無差錯。做到帳實相符。

12.現(xiàn)金日記帳，做到日清月結、登記及時、數(shù)字準確、字跡清楚。

13.認真整理、裝訂會計憑證和資料。

14.及時匯總正確發(fā)放職工工資、獎金。

15.作好現(xiàn)金支票、轉帳支票和銀行收據(jù)及印鑒的保管工作。

16.辦理好日常的銀行出納業(yè)務，保證不開空頭支票、遠期支票。

17.銀行存款日記帳做到日清月結，登記及時準確。

18.及時編制銀行對帳單調節(jié)表，負責銀行函證工作。

19.執(zhí)行國家稅收政策，按規(guī)定計提、核對各項稅金，繳納各項稅費。

20.正確編制有關稅務報表。

21.接受稅務部門檢查，及時向公司領導傳達稅務政策。

三、會計憑證、帳簿管理規(guī)定

1.目的：規(guī)范會計工作行為，加強會計基礎工作。

2.適用范圍：財務人員 3.基本要求：

3.1.1.必須正確填制會計憑證和登記會計帳簿，如實、及時、清晰的記錄各項經濟業(yè)務。

3.1.2.建立和健全記帳工作的責任制，對于每一種會計憑證，都要有明確的分工，并專人負責審核。3.1.3.會計人員在調動工作或因故長期離職時，必須將經管的會計憑證、帳簿、款項和未了事項同接辦人員交接清楚，并由會計主管或公司指定的人員監(jiān)交。

3.1.4.會計帳簿和憑證，按規(guī)定建立檔案，妥善保管。需要銷毀時，應按規(guī)定期限和程序報經批準。

4.會計憑證：

4.1.每一項需要辦理會計手續(xù)的經濟業(yè)務，都必須取得或填制原始憑證，按規(guī)定的傳遞程序，及時送交會計部門辦理會計手續(xù)。

4.2.原始憑證應具備以下內容：

4.2.1.憑證名稱(發(fā)票、帳單、收據(jù)、支出憑證、入庫單、出庫單等)。

4.2.2.接受憑證單位的名稱或個人姓名。

4.2.3.業(yè)務內容或費用類別、實物數(shù)量、單價、金額。

4.2.4.填制單位和經辦人簽證。

4.3.記帳憑證由會計部門根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。

4.4.記帳憑證應具備以下內容:

4.4.1.憑證名稱(分為收款憑證、付款憑證、轉帳憑證)。

4.4.2.填制日期和編號。

4.4.3.業(yè)務內容摘要。

4.4.4.會計分錄(包括會計科目、明細科目名稱、記帳方向、金額、科目名稱編號)。

4.4.5.所附原始憑證張數(shù)。

4.4.6.填制、審核和會計主管人員簽章。收付款憑證還必須由出納人員簽章。

4.5.財務部門應對各項會計憑證(包括原始憑證和記帳憑證)認真審核。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

4.6.出納人員必須根據(jù)公司領導或其指定的人員審核批準的報銷憑證或收、付款憑證收付款項。

4.7.各種記帳憑證應按照順序編號,連同所附原始憑證按期裝冊,加具封面、歸檔保管、不得丟失。封面上應注明單位名稱、所屬和月份、記帳憑證的種類、張數(shù)、和起訖號數(shù),并由有關人員簽章。

4.8.各種重要的原始憑證,如合同、契約等應另編目錄,單獨保管,并在有關記帳憑證上加注說明。對于數(shù)量過多的原始憑證(如工資單、出庫單等),可以單獨裝訂保管,但要注明屬哪張憑證的附件或加注其他說明。

5.會計帳簿：

5.1.公司財務部門應設置總帳、現(xiàn)金明細帳、銀行存款日記帳和各種必要的明細帳及輔助臺帳。

5.2.總帳根據(jù)財政部頒發(fā)的會計科目分設帳戶,根據(jù)記帳憑證或科目匯總表進行登記。

5.3.現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應根據(jù)收、付憑證順序逐筆登記。

5.4.各種明細帳根據(jù)記帳憑證或原始憑證進行登記。

5.5.月終時,將總帳科目的余額分別與現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和有關明細帳的余額核對相符。

6.記帳規(guī)則：

6.1.啟用帳簿時,應在帳簿封面頁載明單位名稱、啟用日期、共計頁數(shù)(活頁帳應在裝訂成冊后注明頁數(shù)),由記帳人員簽章并加蓋公章,調換記帳人員時,應注明交接日期,并由接辦人員簽名或蓋章。

6.2.登記帳簿應用藍、黑墨水,不得使用鉛筆或圓珠筆。紅色墨水只能在沖帳和規(guī)定允許時使用。6.3.登記帳簿應將憑證的日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額等逐項記入帳內。

6.4.當月發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入帳后,應在月終后及時結帳,結出當月和累計發(fā)生額。

6.5.會計憑證和帳簿的記錄不刮擦、挖補、涂抹或用退色藥水。

6.6.更改字跡。發(fā)生差錯時,可用紅字沖銷、補充登記等方法進行更正。

6.7.各種帳簿的數(shù)字要經常核對,做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。

6.8.現(xiàn)金日記帳的帳面金額,應同現(xiàn)金庫存數(shù)額相符,不得私自挪用現(xiàn)金或以借條、白條等單據(jù)沖抵庫存現(xiàn)金。

6.9.銀行存款日記帳要定期同銀行核對一次,如有不符,應編制“銀行存款調節(jié)表”,調節(jié)相符。

四、票據(jù)管理辦法

1.目的：為了加強票據(jù)的管理和財務監(jiān)督，保障票證管理規(guī)范，維護公司經濟秩序。

2.適用范圍：財務人員。

3.發(fā)票管理辦法：

3.1.任何人不得出售發(fā)票，不得撕毀、涂改、轉讓（包括轉讓性代開）、銷毀和拆本使用業(yè)務性發(fā)票。對填寫錯的發(fā)票應完整保存其各聯(lián)，不得私自銷毀。如丟失業(yè)務性發(fā)票，應及時報告稅務機關處理。

3.2.向稅務機關購買的發(fā)票應由財務專人保管、領用、登記。

3.3.對單位內部使用的非經營性票據(jù)，如內部借款單、內部結算憑證等，也應妥善保管。

3.4.對外收取各種款項均需到財務部開據(jù)正式對外收據(jù)。

3.5.發(fā)票項目必須填寫齊全，開據(jù)發(fā)票應當按照規(guī)定的時間、順序、逐欄全部聯(lián)一次填開，上下聯(lián)的內容和金額一致，并加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。

3.6.用完的內部發(fā)票，應按時歸檔。

4.銀行支票使用規(guī)定:

4.1.支票是銀行存款人簽發(fā)給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。

4.2.單位從銀行領用的空白支票（轉帳支票、現(xiàn)金支票）只限本單位使用，不得出租、出借或轉讓，不得簽發(fā)空白或空頭支票及遠期支票。

4.3.簽發(fā)支票各單位應有單位負責人同意開據(jù)的支票領用單，一般由所屬單位財務人員辦理。

4.4.簽發(fā)支票應使用墨汁或碳素墨水填寫，未經規(guī)定填寫被涂改冒領，由簽發(fā)人負責。支票大小寫金額和收款人不得更改，其他內容如有更改必須有簽發(fā)人加蓋預留銀行印鑒之一證明。

4.5.簽發(fā)支票原則上必須填寫收款單位名稱、簽發(fā)日期、款項用途及金額，金額難以確定的，在限額前加￥符號，支票限三天后必須報帳。

4.6.暫不填寫金額的支票，只限轉帳支票適用。

五、資金管理辦法

1.目的：加強資金的整體運作，合理有效地使用資金，提高 資金的營運效益

2.適用范圍：財務人員。

3.總則：公司財務部門負責籌集資金、信貸管理、內部資金的融通和管理，統(tǒng)籌安排資金的使用。

4.資金的收?。嘿Y金由公司財務部門統(tǒng)一收取，所收各種款項一律解入公司銀行帳內，要做到所收款項及時存入銀行。

5.資金的支出：

5.1.現(xiàn)金的支出和報銷應由公司領導或公司指定的負責人審批,并簽字同意后,財務人員才可執(zhí)行。

5.2.支票的支出應由公司領導或領導指定的負責人審批,并簽字簽發(fā)支票領用單（要填寫詳細用途）后，財務人員才可簽發(fā)支票。

5.3.財務人員每月按國家規(guī)定計算應交稅款，并審核、匯總資金使用計劃，做好債權、債務的回收清理工作，嚴格控制費用支出，做好資金的控制、核算、分析工作。

六、會計檔案管理制度

1.目的：加強會計檔案管理，有效地保護和利用檔案。

2.適用范圍：財務人員

3.會計檔案歸檔范圍：。

3.1.永久:

3.1.1.會計報表；

3.1.2.外經財務帳目、單據(jù)、報表；

3.2.二十五年:

3.2.1.現(xiàn)金和銀行存款日記帳；

3.2.2.會計檔案保管清冊；

3.2.3.會計檔案銷毀清冊；

3.3.十五年:

3.3.1.各種憑證；

3.3.2.二級明細帳；

3.2.3.總分類帳；

3.3.4.會計移交清冊；

3.4.五年:月、季度會計報表

3.5.三年:銀行存款余額調節(jié)表

4.會計檔案歸檔要求: 4.1.會計憑證歸檔要求:

4.1.1.會計憑證一般按月歸檔。

4.1.2.憑證登記帳簿后,應將各種記帳憑證按時間和原始憑證號順序組卷,每本為一卷,剔去金屬釘,編寫頁號。

4.1.3.記帳憑證附件做到整齊、美觀、結實,填寫封面和脊背,并在封面與脊背接縫處加蓋財務專用章和裝訂人印章。

4.2.會計帳簿歸檔要求：;4.2.1.會計帳簿按立卷。

4.2.2.帳簿一般都有固定格式和明確分類,立卷時要按帳簿種類, 本帳簿為一卷,每本帳簿要加貼封面。

4.3.會計報表歸檔要求:

4.3.1.會計報表要按立卷,立卷時要區(qū)分不同保管期限。

4.3.2.報表與季度、月度報表分別組卷。

4.3.3.每卷均需編有頁號和裝訂封面。

第一步：下定單：采購PO經部門經理批準后下給供應商。

第二步：收貨：供應商將貨物按時送到IQC，IQC在二個工作日內完成點貨、檢驗。如合格收下貨物，不合格由質量部在二個工作日內開MRB會義并取得不合格供應商處理單，并在ERP中出單據(jù)交財務，并由采購在二個工作日內與供應商協(xié)商后退回供應商，并通知財務。

第三步：收發(fā)票：

第四步：請款：國內采購業(yè)務IQC收齊所有單據(jù)后填寫請款單，經部門經理、財務經理批準，按規(guī)定要總經理批準的還要經總經理批準。進口采購業(yè)務由報關完成以上請款。

第五步：財務審核付款：

（2）低值易耗品、固定資產采購： 第一步：請購：按公司規(guī)定走采購流程，部門經理應控制是否超過預算。

第二步：下定單：同上

第三步：收貨驗收：IQC收貨,請購人領貨并驗收并領貨。

第四步：收發(fā)票：同上

第五步：請款：采購按(1)請款

第六步：財務審核付款

三、具體業(yè)務的票據(jù)操作指南：

（一）材料采購：分為國內采購業(yè)務、進口采購業(yè)務。

（1）國內采購業(yè)務：

要求單據(jù)：PO、收貨單（對方送貨單）、發(fā)票、請款單。

要求請款單供應商名稱或代碼與發(fā)票和PO上的完全一致。

要求發(fā)票上的每個原料的數(shù)量與送貨單上的一致、且不得高于PO上的數(shù)量。

要求發(fā)票上的每個原料的單價與PO上的一致或低于PO單價。

如果PO約定的付款條件和付款方式請款單應與其一致、總金額與發(fā)票一致或低于發(fā)票。請款人認為以上有差異的應在請款時說明,如不說明的視為同意。

（2）進口采購業(yè)務：

要求單據(jù)：PO、收貨單或對方送貨單、發(fā)票、報關單、請款單。

具體要求適用國內采購業(yè)務要求，拆定單不得低于報關單所列金額，如高于報關單金額可以填二張請款單一張按報關單金額，另一張用于補付無報關單等特殊情況的付款。

（二）低值易耗品、固定資產采購：

業(yè)務流程使用單據(jù)：使用單位必須提供請購單、PR、CEAR（二千美元及以上的）。

請購、批準、采購下定單、收貨、領貨（驗收）。

要求于材料一致，對于單位物品含稅價格在二千元以下的要求取得增值稅發(fā)票（在同等價格條件下）。

比材料采購多二張單據(jù)。

請購單：

領貨（驗收）單：

三、對單據(jù)的要求：（對于不符合要求的單據(jù)將退回）

1、PO：

（1）要求與ERP中的各項內容一致、項目齊全。

（2）編號不得重復。

（3）增加ERP供應商編碼。

（4）要求請款時交給財務的PO是在ERP中最新的，如手工PO有修改或增加請在修改處請采購經理簽字批準。

2、收貨單或對方送貨單：要求原件，并寫實收數(shù)量、收貨號（與ERP一致）有收貨人簽名和日期。如有涂改主管簽字確認。

3、發(fā)票：

(1)增值稅專用發(fā)票：

采購審核內容：開票日期至請款日不得超過80天；要求審核數(shù)量。

財務審核內容：

審核“購貨單位名稱”必須為本公司名稱全稱、“地址、電話”、“稅務登記號”，“開戶行及賬號”等項目填寫必須正確。

應同時取得發(fā)票聯(lián)（第二聯(lián)）及抵扣聯(lián)（第三聯(lián)），并是否為運用防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，各聯(lián)均加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財務專用章，字軌號碼一致，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支付的金額相符，兩聯(lián)的內容和金額一致；

不同商品或勞務名稱應分別填寫，匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應有“銷貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱應與入庫單相符；

“數(shù)量”、“單價”、“金額”、“稅率”、“稅額”、“合計”、“價稅合計”各欄計算是否正確，“價稅合計”中的大小寫金額是否相符；

符合其他增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。

(2)普通發(fā)票：

采購審核內容：日期為實際發(fā)生日，注意是否遵照規(guī)定不跨使用；并審核發(fā)票的開具日期是否超過該發(fā)票規(guī)定的使用時限；

財務審核內容：

發(fā)票應為發(fā)票聯(lián)，套印有發(fā)票監(jiān)制章、加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財務專用章，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支付的金額相符；

不同商品或勞務名稱應分別填寫，匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應有“銷貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱應與入庫單相符；

“數(shù)量”、“單價”、“金額”、“合計”各欄計算是否正確，大小寫金額是否相符；

取得的定額發(fā)票上應按發(fā)票項目將客戶名稱、日期等填寫齊全；

（3）國外發(fā)票：

原則上要求原件，如復印件應經過財務經理批準。

4、報關單：要求原件。

5、請款單：要求所有項目填寫齊全準確，不得涂改。經部門經理批準，超過授權限額16萬元的經總經理批準。

四、特殊業(yè)務的說明：

1、發(fā)生銷回退回或折讓是指應質量等問題要將產品退回給供應商或讓供應商同意在其貨款中扣除款項。

（1）對于增值稅發(fā)票：

分二種：

一種發(fā)票還沒有交財務的，請退回讓供應商重開。

另一種是已交財務認證，請通知財務，由財務到稅務開具《進貨退出或索取折讓證明單》由對方開具紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交財務。

（2）普通發(fā)票國外發(fā)票：

財務未入賬，可以退回讓供應商重開?；蚩砷_具紅字發(fā)票。

2、預付款：對于國外預付款，報關應在收到報關單的第一時間交財務核銷，以保證后續(xù)貨款的支付。對于國內預付款，應按PO或合同的規(guī)定填寫預付款請款單，原件應在請最后一筆款項時附上。

收款流程

YES YES

流程 ① 負責人：業(yè)務代表/業(yè)務助理 直接上級：業(yè)務部門經理

負責要點：

1、準確跟進訂單的完成情況。

2、按照合同或訂單準時與客戶對帳，交付全部發(fā)票。

3、每周/月末匯總應收帳款和收款計劃表并提交直接上級。

4、聯(lián)絡好收款時間上報給上級領導、及時收回貨款。

流程 ②

負責人：業(yè)務部門經理 直接上級：總經理 報表分送部門：財務部經理

負責要點：

1、每周/末匯總應收帳款及時間表并提交給財務部和總經理各一份。

2、負責對超期或不良帳款匯總和確定解決方案。

3、負責超期或不良帳款解決方案，直至全部收回為止

第五篇：關于加強超市商場食品安全監(jiān)管的建議

關于加強超市商場食品安全監(jiān)管的建議

隨著人民生活水平的提高和消費觀念的改變，超市商場等新興零售業(yè)，逐漸取代傳統(tǒng)的集貿零售市場，成為城市家庭采購食品的主要渠道。但目前仍存在不少食品安全隱患，超市食品安全狀況令人擔憂。存在以下突出問題：

一是超市商場食品進貨把關不嚴，一些質量不合格食品，尤其是農藥殘留超標、食品添加劑超標的農副產品和生鮮食品流入超市銷售。

二是超市商場自制食品和散裝食品衛(wèi)生質量不過關，制作銷售過程不符合衛(wèi)生規(guī)范要求，如熟食品敞開式“裸賣”現(xiàn)象十分普遍。

三是超市商場食品標識和保質期管理不嚴格，有的食品（特別是散裝食品）生產日期、保質期、生產廠家、QS標志等標識不全，有些超市隨意設定自制食品的保質期，甚至將過期食品“改頭換面”重新上柜銷售。

四是超市商場食品存儲條件不達標，或者從業(yè)人員不遵守操作規(guī)范，造成食品受污染、變質，如很多超市熟食區(qū)銷售人員不按規(guī)定穿戴制服、口罩和手套。

上述問題產生的原因：

一是超市商場經營管理人員食品安全意識淡漠，員工食品安全知識缺乏。個別商家受經濟利益驅動，利用了消費者對超市食品安全的信賴心理，坑蒙欺詐消費者。

二是超市商場食品安全管理體系不健全，內部管理機制和制度存在缺陷，食品供應鏈監(jiān)控薄弱，生鮮食品源頭管理漏洞多，對自制食品、散裝食品安全管理不力。

三是超市商場食品安全相關設施投入不足，如無質量檢測儀，無農藥殘留檢測器，已不適應食品安全控制的要求。

“民以食為天，食以安為先”。然而，現(xiàn)實中，危害人民身體健康的食品安全問題卻時有發(fā)生，食品安全關系到廣大人民群眾身體健康和生命安全，關系到國民經濟健康發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。

為此，建議我縣有關部門應高度重視超市商場食品安全問題，切實采取有效措施加強對超市商場食品安全的管理，嚴格行業(yè)準入和退出制度；企業(yè)作為第一責任人應當強化自身管理，建立行之有效的質量安全追溯體系，作為銷售環(huán)節(jié)的終端，責無旁貸要切實保障食品安全，關乎消費者的切身利益，將食品安全落到實處；消費者在購物時，也應當注意妥善保管好購物小票或者發(fā)票，一旦出現(xiàn)問題，可以通過消費者協(xié)會進行維權。