第一篇：對(duì)汽車行業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

對(duì)汽車行業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算：是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金的取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所做出的具體安排。

汽車工業(yè)面臨國(guó)內(nèi)外汽車廠商激烈競(jìng)爭(zhēng)的局面。要想在這一競(jìng)爭(zhēng)中求得生存，汽車企業(yè)只有苦練內(nèi)功，學(xué)習(xí)國(guó)外企業(yè)的優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，注重制度創(chuàng)新，管理創(chuàng)新。改善和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理應(yīng)是管理創(chuàng)新的一個(gè)重要方面。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)涵及其重要性預(yù)算與預(yù)測(cè)有密切的關(guān)系。

預(yù)算是在科學(xué)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)與決策基礎(chǔ)上．用價(jià)值和實(shí)物等各種形態(tài)反映企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)成果等的一系列計(jì)劃和規(guī)劃。

預(yù)測(cè)是對(duì)未來(lái)不可知因素、變量以及結(jié)果的不確定性建立在科學(xué)基礎(chǔ)上的主觀判斷。預(yù)測(cè)是基礎(chǔ)，而預(yù)算則是根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果提出的對(duì)策性方案。

應(yīng)該說(shuō)預(yù)算是針對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)果而采用的一種預(yù)先的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救及防御系統(tǒng)。

預(yù)測(cè)結(jié)果越確定，則預(yù)算的過(guò)程也就越簡(jiǎn)單，準(zhǔn)確性也越高；預(yù)測(cè)結(jié)果越不確定，則預(yù)算的過(guò)程也越復(fù)雜，預(yù)算的方法選擇也就越多樣化，準(zhǔn)確性也就越低。

也就是說(shuō)；①預(yù)測(cè)是預(yù)算的前提，沒(méi)有預(yù)測(cè)就沒(méi)有預(yù)算，未來(lái)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的后果越不確定，則越需要使用預(yù)算方法；②預(yù)測(cè)緣于風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，通過(guò)預(yù)測(cè)并編制有效預(yù)算是防范風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)非常重要的措施。正是由于此，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越激烈，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)越高，也就越離不開預(yù)算以及預(yù)算管理。

可以說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不有，因此預(yù)算及其管理也應(yīng)無(wú)處不在，無(wú)時(shí)不有。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施模式

可以考慮主要通過(guò)實(shí)施以現(xiàn)金流量預(yù)算為中心的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。這樣做，可以憑借資金運(yùn)動(dòng)及其所具有的綜合性，以資金管理為龍頭，帶動(dòng)其他方面的管理活動(dòng)。更為重要的是現(xiàn)金流量對(duì)于企業(yè)管理來(lái)說(shuō)，應(yīng)該置于至高無(wú)上的地位。

而通過(guò)以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)為起點(diǎn)的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算模式，可以有效地對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金從那里得來(lái)又用到何處去，在某一時(shí)點(diǎn)能被用于周轉(zhuǎn)使用的余額是多少，企業(yè)將在未來(lái)何時(shí)需要現(xiàn)金有全面的了解，能夠控制現(xiàn)金支出和收入的合理程度，避免不合理的現(xiàn)金支出。

通過(guò)我們廠的實(shí)際運(yùn)行，我們認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量預(yù)算可以對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)考核及控制方法起到有益的補(bǔ)充，改變傳統(tǒng)會(huì)計(jì)注重于利潤(rùn)、銷售額、成本等因素，而忽略了對(duì)現(xiàn)金流量的考核及控制。

根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算thldl.org.cn體系以現(xiàn)金管理為中心的思路，其實(shí)施包括以下內(nèi)容。

1．企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算體系的構(gòu)建。

各項(xiàng)預(yù)算的相互連接關(guān)系可以看出，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算體系具有系統(tǒng)性特征：生產(chǎn)預(yù)算必須與銷售相銜接，原材料預(yù)算又必須與生產(chǎn)預(yù)算相銜接等等。

各項(xiàng)預(yù)算之間構(gòu)成密切的內(nèi)在聯(lián)系，這樣才能真正發(fā)揮預(yù)算管理的作用。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，銷售數(shù)量是企業(yè)最大的限制因素，因此以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)的銷售預(yù)算就是整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的起點(diǎn)，而其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算都以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，圍繞現(xiàn)金預(yù)算，為現(xiàn)金預(yù)算提供資料和依據(jù)而制定。

2．企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制主要采取以下幾個(gè)步驟：財(cái)務(wù)部門將當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃及實(shí)際執(zhí)行情況，明年預(yù)算表式下達(dá)各部門。各部門根據(jù)銷售預(yù)測(cè)，結(jié)合下達(dá)的預(yù)算表式要求和本部門的需求填報(bào)自己部門的明年各項(xiàng)預(yù)算數(shù)。

財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門上報(bào)資料進(jìn)行分析、匯總。

對(duì)于需要修改的數(shù)據(jù)與該部門進(jìn)行協(xié)調(diào)。

將最終的預(yù)算結(jié)果上報(bào)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)。

將批準(zhǔn)結(jié)果分解下達(dá)。

在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過(guò)程中，做到預(yù)算編制的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠是在今后預(yù)算運(yùn)行過(guò)程中得到貫徹執(zhí)行的重要保證。

而單單通過(guò)各部門填列上述所示的統(tǒng)計(jì)表格是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的、這需要在編制預(yù)算的過(guò)程中按照以收定支、留有余地的原則在各部門之間統(tǒng)籌安排，既要砍掉預(yù)算中的水分，又要考慮到可能被忽略或少計(jì)的金額。

其次在按全年預(yù)算目標(biāo)按季、按月分解指標(biāo)時(shí)，可以按照金額大小和重要性等因素區(qū)別對(duì)待。

對(duì)于金額比較大或比較重要的預(yù)算目標(biāo)必須列出每月的預(yù)算目標(biāo)，以利于在今后的預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行有力、及時(shí)的調(diào)控；而對(duì)于金額比較小或重要性比較低的預(yù)算目標(biāo)既可以按全年預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)一考核，也可以將全年預(yù)算目標(biāo)簡(jiǎn)單地按12個(gè)月平均劃分考核。

3．企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)控

預(yù)算執(zhí)行即預(yù)算的具體實(shí)施。

預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)主要應(yīng)做好預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)、完整的記錄，有效進(jìn)行有關(guān)預(yù)算的與反饋。

這必須借助高效的預(yù)算核算系統(tǒng)。

我廠主要是利用用友財(cái)務(wù)電算化軟件的計(jì)劃管理和部門管理兩大模塊實(shí)現(xiàn)這一核算的。這樣做的好處便是可以在每月月末產(chǎn)生財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的同時(shí)，又可產(chǎn)生預(yù)算的計(jì)劃與實(shí)際對(duì)照表，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取對(duì)策，并為下一步是否進(jìn)行調(diào)控提供依據(jù)。

為此，應(yīng)對(duì)實(shí)際與預(yù)算之間的差異率設(shè)定一個(gè)范圍，超出這個(gè)范圍的，就要求該責(zé)任部門寫出書面報(bào)告，分析差異原因。

預(yù)算調(diào)控是指預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的協(xié)調(diào)以及日常控制職能，是預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)控等職能的總稱。

預(yù)算協(xié)調(diào)包括兩方面的含義，一是在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各職能部門之間產(chǎn)生矛盾時(shí)，對(duì)利益沖突的協(xié)調(diào)；二是對(duì)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)差異不大時(shí)進(jìn)行調(diào)整，但這種協(xié)調(diào)只是一種微調(diào)，其效力主要是維持全面平衡，并不對(duì)預(yù)算目標(biāo)做較大改變。

預(yù)算調(diào)整是指企業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較大偏差時(shí)所進(jìn)行的預(yù)算修改。它是在“微調(diào)”失效或職能部門對(duì)存在差異的項(xiàng)目提出的調(diào)整要求得到批準(zhǔn)的情況下所進(jìn)行的較大調(diào)整，以更好地發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和約束作用。

也正是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的瞬息萬(wàn)變，可能導(dǎo)致沒(méi)有列入預(yù)算內(nèi)容的項(xiàng)目出現(xiàn)，這就需要在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控發(fā)揮作用。

4．企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)

在一期預(yù)算結(jié)束之后，需要對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)之間所存在的差異大小反差異原因進(jìn)行分析，并進(jìn)行預(yù)算考評(píng)。

預(yù)算考評(píng)的主要目的有二：一是通過(guò)分析評(píng)價(jià)，掌握預(yù)算的運(yùn)行狀況、成績(jī)、存在的問(wèn)題及環(huán)節(jié)，并借以查明產(chǎn)生問(wèn)題的原因，從而為堵塞漏洞、糾正偏差提供思路；二是提供分析評(píng)價(jià)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)并兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，而且為下一輪預(yù)算管理確定預(yù)算目標(biāo)提供重要依據(jù)。

三、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的幾點(diǎn)思考

1．企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算扎實(shí)的基礎(chǔ)管理工作

扎實(shí)的基礎(chǔ)管理工作要求建立健全業(yè)務(wù)工作規(guī)范，完善業(yè)務(wù)管理工作程序與基礎(chǔ)。

業(yè)務(wù)預(yù)算所要求的是各種業(yè)務(wù)開展必須規(guī)范，尤其是業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)必須結(jié)合市場(chǎng)落到實(shí)處；同時(shí)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理過(guò)程中，對(duì)各項(xiàng)工作必須做到規(guī)范、有據(jù)可依。

強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理效率，從采購(gòu)、生產(chǎn)與銷售等幾個(gè)方面入手。其目的在于降低成本、加速資金周轉(zhuǎn)，為保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)和企業(yè)整體利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造條件。

在基礎(chǔ)管理工作中，會(huì)計(jì)工作的好壞在其中起關(guān)鍵性作用。

要真正搞好預(yù)算管理，必須切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，它包括完備而準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)發(fā)生原始記錄；系統(tǒng)而有效的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)；高效的內(nèi)部會(huì)計(jì)支持系統(tǒng)和傳遞系統(tǒng)；靈敏的會(huì)計(jì)反饋系統(tǒng)和對(duì)市場(chǎng)變動(dòng)的反映系統(tǒng)；會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)的高度耦和性；完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析系統(tǒng)、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)和預(yù)算調(diào)節(jié)系統(tǒng)；權(quán)威性的預(yù)算決算與考評(píng)系統(tǒng)等等。

可見(jiàn)，會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)于充分發(fā)揮預(yù)算管理作用至關(guān)重要。

2．完善制度體系、更新管理觀念建立和完善

預(yù)算管理制度，既是預(yù)算管理本身，同時(shí)又是將制度從文字落實(shí)到行動(dòng)的前提。完善的制度體系意味著預(yù)算管理已成功一半。而要將預(yù)算制度加以良好的貫徹實(shí)施必須借助于管理觀念的更新。

更新企業(yè)管理觀念，首先要樹立企業(yè)決勝在于市場(chǎng)，市場(chǎng)決勝在于管理的思想；其次要認(rèn)識(shí)到計(jì)劃管理的重要性，改變有了計(jì)劃卻不按計(jì)劃辦事的習(xí)慣思維，既要尊重廠長(zhǎng)“一支筆”的權(quán)威性，但又要將這一權(quán)威性控制在計(jì)劃允許的范圍內(nèi)，這更是更新管理觀念的重頭戲。

處于國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)大潮中的現(xiàn)代企業(yè)為了求得生存、盈利和發(fā)展，就要力推企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。在健全的制度規(guī)范保證下，不但要重視企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，更要重視企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的差異分析、執(zhí)行和考核。只有這樣，才能確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算落到實(shí)處，對(duì)企業(yè)管理水平的提高和利潤(rùn)最大化起到積極的推動(dòng)作用。

第二篇：我對(duì)汽車行業(yè)的認(rèn)識(shí)

我對(duì)汽車行業(yè)的認(rèn)識(shí)

起初我選擇車輛工程這個(gè)專業(yè)時(shí)，對(duì)汽車知之甚少，甚至一無(wú)所知。但是冥冥之中有一種力量在指引我選擇這個(gè)專業(yè)，這也許就是一種緣分吧！于是我便來(lái)到了合工大車輛工程。既然選擇了就要去做好，為了更加了解車輛著個(gè)專業(yè)我在圖書館查找關(guān)于汽車的書籍，車輛導(dǎo)論課讓我對(duì)汽車有了進(jìn)一步的了解，略知汽車的構(gòu)造與歷史，雖然這些都是些淺顯的東西，但卻增加了我對(duì)車輛的興趣。下面我淺談一下自己對(duì)汽車行業(yè)發(fā)展的認(rèn)識(shí)與了解。我之所以選擇這個(gè)專業(yè)，是因?yàn)槲艺J(rèn)為汽車有廣闊的發(fā)展前景，汽車行業(yè)將蒸蒸日上。首先科技的進(jìn)步與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為汽車行業(yè)提供了前進(jìn)的動(dòng)力。汽車的各個(gè)部分都是科技的結(jié)晶，比如說(shuō)發(fā)動(dòng)機(jī)、剎車系統(tǒng)，正因?yàn)樽⑷肓丝萍嫉脑兀嚥挪粩嗤晟?，不斷改進(jìn)；正因?yàn)榭萍嫉陌l(fā)展才誕生了能滿足不同人需求的汽車。汽車的應(yīng)用也越來(lái)越廣，同時(shí)推動(dòng)其他行業(yè)的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)是一切的基礎(chǔ)，一個(gè)人、一個(gè)國(guó)家、一個(gè)民族沒(méi)有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展能行嗎？當(dāng)然不可以，汽車發(fā)展當(dāng)然也依賴于經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，最近幾年的經(jīng)濟(jì)危機(jī)便能很好的說(shuō)明汽車的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)是息息相關(guān)的。一方面經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使消費(fèi)者有能力去購(gòu)買，另一方面經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得一個(gè)國(guó)家更好，比如說(shuō)路越來(lái)越好了，到那都可以，這便擴(kuò)大了購(gòu)買的人群，從側(cè)面影響汽車的發(fā)展。從這不難看出科技的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為汽車工業(yè)注入了新的活力。其次，市場(chǎng)的需求刺激了汽車的發(fā)展，如果生產(chǎn)的汽車沒(méi)人買，哪怕再好也是枉然，勢(shì)必將會(huì)使汽車工業(yè)發(fā)展停滯不前。事實(shí)上汽車具有廣闊的市場(chǎng)，汽車的需求將會(huì)逐漸增加，至少在達(dá)到飽和之前是這樣的。也許你會(huì)說(shuō)經(jīng)濟(jì)危機(jī)使得汽車銷量大減，但那只是暫時(shí)的?，F(xiàn)在不是又恢復(fù)了嗎？從長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展來(lái)看，世界上有車的人所占的比例是很小的，也就是說(shuō)絕大多數(shù)人都沒(méi)有車，但是經(jīng)濟(jì)的發(fā)展將會(huì)使得大多數(shù)人有車。也就是說(shuō)將會(huì)有相當(dāng)可觀的銷售量。這是大勢(shì)所趨。從中可以看到，汽車將會(huì)迎來(lái)一個(gè)飛速發(fā)展的時(shí)期。汽車行業(yè)真正的黃金時(shí)期尚未到來(lái)。以上兩點(diǎn)從汽車的研發(fā)，汽車的銷售，汽車的使用三個(gè)方面來(lái)推動(dòng)汽車的發(fā)展，總而言之，汽車行業(yè)將會(huì)遍地開花。既然汽車的發(fā)展使大勢(shì)所趨，那么汽車將會(huì)朝哪些方向發(fā)展那？第一是節(jié)能。能源問(wèn)題是經(jīng)久不衰的話題，地球上是能源是有限的，節(jié)約又是人類的美德，所以節(jié)能是汽車未來(lái)的發(fā)展方向。從經(jīng)濟(jì)危機(jī)期間，石油價(jià)格猛增，許多高耗油量的汽車廠商紛紛倒閉，這是在給我們提示汽車的發(fā)展方向。也許短期許多大排量的汽車因?yàn)閯?dòng)力大而受歡迎，但這與可持續(xù)發(fā)展發(fā)生沖突，勢(shì)必會(huì)被淘汰，只是不過(guò)時(shí)間的問(wèn)題。汽車發(fā)展的另一個(gè)方向是環(huán)保。環(huán)境問(wèn)題已經(jīng)成為全球關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題。由環(huán)境破壞引發(fā)的問(wèn)題也越來(lái)越多，溫室效應(yīng)、酸雨等等。都與汽車排放的污染物有關(guān)。這個(gè)問(wèn)題必須解決，否則會(huì)影響汽車的發(fā)展。這也是環(huán)境給汽車發(fā)展出的一道難題，但并不是不可以解決，我相信汽車在以后會(huì)做到少排放甚至不排放有害氣體。方法一，將汽車產(chǎn)生的氣體先處理再排放。方法二，從源頭上解決問(wèn)題，使用清潔能源如太陽(yáng)能、氫氣。困難只是暫時(shí)的，我堅(jiān)信不久的未來(lái)，現(xiàn)在這個(gè)問(wèn)題將不再是問(wèn)題。汽車的第三個(gè)發(fā)展方向是智能化，現(xiàn)在的手機(jī)也智能化，可以使用很多軟件，未來(lái)的汽車也將是智能化的，可以自行處理各種突發(fā)事件。交通事故一直是一個(gè)令人頭痛的問(wèn)題，也許不用多久就不會(huì)那么令人頭痛了，汽車智能化之后，每輛汽車都有自己的軌道。只要不亂行就不會(huì)有交通事故了。有兩種可能，第一種是每一輛汽車的行駛都由電腦來(lái)統(tǒng)一安排；第二種，車中有智能電腦，可以分析出事故的發(fā)生并及時(shí)改變方向，避免事故發(fā)生。計(jì)算機(jī)的飛速發(fā)展為這些提供了可能。汽車如果想長(zhǎng)期發(fā)展下去，想在歷史上占有一席之地，那么環(huán)保、節(jié)能、智能化三者缺一不可。既然看中了汽車行業(yè)這塊寶地，我將用我的一生去挖掘，無(wú)論遇到什么困難，我都會(huì)堅(jiān)持不懈地走下去。

第三篇：財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)企業(yè)的作用

財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)企業(yè)的作用

我企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算體系以現(xiàn)金管理為中心的思路，其實(shí)施包括以下內(nèi)容：

（1）財(cái)務(wù)部門將當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃及實(shí)際執(zhí)行情況，明年預(yù)算表式下達(dá)各部門。

（2）各部門根據(jù)銷售預(yù)測(cè)，結(jié)合下達(dá)的預(yù)算表式要求和本部門的需求填報(bào)自己部門的明年各項(xiàng)預(yù)算數(shù)。

（3）財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門上報(bào)資料進(jìn)行分析、匯總。

（4）對(duì)于需要修改的數(shù)據(jù)與該部門進(jìn)行協(xié)調(diào)。

（5）將最終的預(yù)算結(jié)果上報(bào)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)。

（6）將批準(zhǔn)結(jié)果分解下達(dá)。

（7）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)控

我企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過(guò)程中，做到預(yù)算編制的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠是在今后預(yù)算運(yùn)行過(guò)程中得到貫徹執(zhí)行的重要保證。而單單通過(guò)各部門填列上述所示的統(tǒng)計(jì)表格是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的、這需要在編制預(yù)算的過(guò)程中按照以收定支、留有余地的原則在各部門之間統(tǒng)籌安排，既要砍掉預(yù)算中的水分，又要考慮到可能被忽略或少計(jì)的金額。其次在按全年預(yù)算目標(biāo)按季、按月分解指標(biāo)時(shí)，可以按照金額大小和重要性等因素區(qū)別對(duì)待。對(duì)于金額比較大或比較重要的預(yù)算目標(biāo)必須列出每月的預(yù)算目標(biāo)，以利于在今后的預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行有力、及時(shí)的調(diào)控；而對(duì)于金額比較小或重要性比較低的預(yù)算目標(biāo)既可以按全年預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)一考核，也可以將全年預(yù)算目標(biāo)簡(jiǎn)單地按12個(gè)月平均劃分考核。

預(yù)算執(zhí)行即預(yù)算的具體實(shí)施。預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)主要應(yīng)做好預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)、完整的記錄，有效進(jìn)行有關(guān)預(yù)算信息的收集與反饋。這必須借助高效的預(yù)算核算系統(tǒng)。主要是利用用友財(cái)務(wù)電算化軟件的計(jì)劃管理和部門管理兩大模塊實(shí)現(xiàn)這一核算的。這樣做的好處便是可以在每月月末產(chǎn)生財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的同時(shí)，又可產(chǎn)生預(yù)算的計(jì)劃與實(shí)際對(duì)照表，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取對(duì)策，并為下一步是否進(jìn)行調(diào)控提供依據(jù)。為此，應(yīng)對(duì)實(shí)際與預(yù)算之間的差異率設(shè)定一個(gè)范圍，超出這個(gè)范圍的，就要求該責(zé)任部門寫出書面報(bào)告，分析差異原因。

第四篇：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為了提到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保障全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況制訂本制度。

第二條 本制度是為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理的全面開展。

第三條 本辦法適用于集團(tuán)總部及所屬分公司公司。

第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第一條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。

第二條 預(yù)算是以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第三條 預(yù)算的內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、收入和成本預(yù)算、經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算。

第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按編制，月份落實(shí)、季度內(nèi)調(diào)整。資金預(yù)算為月度上報(bào)。

第三章 預(yù)算組織分工

第一條 企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作，財(cái)務(wù)部主管人員負(fù)責(zé)各單位或部門的預(yù)算執(zhí)行工作。

第二條 各公司和部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本單位或部門的財(cái)務(wù)預(yù)算工作，并指定專人負(fù)責(zé)預(yù)算資料的上報(bào)工作，預(yù)算工作對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第三條 預(yù)算時(shí)間：資金預(yù)算每月25日上報(bào)到財(cái)務(wù)總監(jiān)，報(bào)表見(jiàn)附件1.第四條 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后27日上報(bào)到企業(yè)總裁。

第五條 總裁對(duì)公司資金預(yù)算方案進(jìn)行審核批準(zhǔn)，審核批準(zhǔn)時(shí)間為27--29日。30日批復(fù)后的資金預(yù)算傳到交到財(cái)務(wù)總監(jiān)以便下月執(zhí)行。

第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

第一條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

一、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

二、堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

三、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

第二條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、收入和成本預(yù)算、經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。企業(yè)根據(jù)發(fā)展將逐步進(jìn)行。

第三條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求逐步進(jìn)行編制。第四條 資金預(yù)算按照各月資金預(yù)算表進(jìn)行。

第五條 收入和成本、經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算由財(cái)務(wù)部各主管進(jìn)行。

第六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算。

第七條 籌資預(yù)算是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中需要的長(zhǎng)短期借款、利息、利率及還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)現(xiàn)有資金和有關(guān)資金需求決策資料而定。

第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑逐步進(jìn)行編制。

第九條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第十條 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，預(yù)算于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司總裁，經(jīng)審查、平衡后批復(fù)執(zhí)行。

第十一條 預(yù)算的編制日程：預(yù)算的編制，自預(yù)算上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。資金預(yù)算編制時(shí)間每月25日完成。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第一條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量 管理等方法。

第二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將預(yù)算逐步細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)、無(wú)發(fā)票、無(wú)預(yù)算的項(xiàng)目支出，一律不予支付。

第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第五條 在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。

第六條 在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行單位和部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)部總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督，并借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由財(cái)務(wù)總監(jiān)匯總上報(bào)總裁批復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，預(yù)算外資金由總裁負(fù)責(zé)。

第七條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，總裁責(zé)成財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

(二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析；

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第八條 企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向總裁提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第一條 下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以提出調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第二條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

第三條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位或部門向財(cái)務(wù)總監(jiān)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。由財(cái)務(wù)總監(jiān)上報(bào)總裁批復(fù)后才可調(diào)整。

第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)

第一條 預(yù)算終了，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)向總裁報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

第三條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：

一、目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；

二、激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；

三、時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；

四、例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；

五、分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第四條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第五條 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算定期和不定期審計(jì)，發(fā)現(xiàn)糾正預(yù)算中的偏差，預(yù)算的調(diào)整經(jīng)總裁批準(zhǔn)。并及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

第八章 附則

第一條 本制度關(guān)于資金預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告制度自2014年6月1日 起執(zhí)行。

第二條 制度中相關(guān)內(nèi)容根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和需要再擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

第三條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

第五篇：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

第三章 預(yù)算組織分工

第七條 企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條 企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

第十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十條 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條 預(yù)算的編制日程：預(yù)算的編制，自預(yù)算上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量 管理等方法。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第二十六條 在日?？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì) 預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。第二十七條 在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。第二十八條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

(二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析；

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條 下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

第三十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)

第三十三條 預(yù)算終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者 經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

第三十五條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：

(一)目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；

(二)激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；

(三)時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；

(四)例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；

(五)分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

第八章 附則

第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。