第一篇：推動(dòng)商業(yè)企業(yè)預(yù)算管理工作的若干設(shè)想

推動(dòng)商業(yè)企業(yè)預(yù)算管理工作的若干設(shè)想

文 ／ 陳 潔

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，尤其是現(xiàn)代企業(yè)制度改革的逐步完成，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的勝敗將越來(lái)越倚重于企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，要求企業(yè)利用先進(jìn)、科學(xué)的管理方法和手段，來(lái)提高企業(yè)管理水平。預(yù)算管理是與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)管理層次的權(quán)利和責(zé)任安排，以及相應(yīng)的考核和利益分配來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的有效機(jī)制。推行全面預(yù)算管理是發(fā)達(dá)國(guó)家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗(yàn)之一，預(yù)算編制與執(zhí)行結(jié)果是否吻合是衡量一個(gè)企業(yè)管理是否成熟的標(biāo)準(zhǔn)之一。對(duì)我國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，推行全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)力有著十分重要而深遠(yuǎn)的意義。尤其是國(guó)有企業(yè)，隨著國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的逐步確立，外部監(jiān)管環(huán)境必將對(duì)企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理提出剛性的要求，只有不斷提高預(yù)算管理水平才能滿(mǎn)足企業(yè)自身發(fā)展和外部監(jiān)管的需要。

為了了解商業(yè)系統(tǒng)企業(yè)預(yù)算管理工作的開(kāi)展情況，筆者先后采取了多種方式對(duì)杭州市商業(yè)系統(tǒng)39家企業(yè)的預(yù)算管理工作做了調(diào)查分析。從調(diào)查結(jié)果看，有29家企業(yè)初步實(shí)行了年度預(yù)算管理，占被調(diào)查企業(yè)的74%；在已實(shí)行年度預(yù)算管理的企業(yè)中，有27家編制了年度預(yù)算（其中有2家年度、季度、月度均編制預(yù)算），有2家僅編制月度預(yù)算；在預(yù)算包括的內(nèi)容方面，有14家企業(yè)編制了包含業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等較全面的預(yù)算；在預(yù)算反映形式方面，以現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表中兩種以上報(bào)表較充分地反映的企業(yè)有15家；年度終了將預(yù)算考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤的企業(yè)有22家。根據(jù)調(diào)查結(jié)果分析，大部分商業(yè)系統(tǒng)企業(yè)都將預(yù)算管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的重要內(nèi)容，認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理對(duì)于促進(jìn)提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，督促和引導(dǎo)企業(yè)各部門(mén)切實(shí)建立以預(yù)算目標(biāo)為中心的各級(jí)責(zé)權(quán)體系，完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)成本費(fèi)用管理，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、業(yè)績(jī)考核等方面工作具有重要的意義，并能將預(yù)算管理工作融入日常財(cái)務(wù)工作實(shí)踐。事實(shí)證明，凡是近幾年生產(chǎn)銷(xiāo)售規(guī)模日益擴(kuò)大、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)持續(xù)提高的企業(yè)無(wú)不例外都非常重視預(yù)算管理工作，通過(guò)創(chuàng)建符合自身特點(diǎn)的預(yù)算管理體系并貫徹落實(shí)，取得了較好的效果。對(duì)這些企業(yè)來(lái)說(shuō)，預(yù)算管理是企業(yè)完成經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)、控制各部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)、協(xié)調(diào)工作關(guān)系、評(píng)價(jià)考核干部員工工作業(yè)績(jī)的必要手段，并且隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展和引入現(xiàn)代化先進(jìn)管理工具不斷拓展預(yù)算管理工作領(lǐng)域，使預(yù)算管理工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮越來(lái)越大的作用。以某公司為例，由于在2004年成功完成了ERP企業(yè)管理信息化系統(tǒng)，從2005年開(kāi)始公司結(jié)合ERP平臺(tái)基礎(chǔ)推行了全面預(yù)算管理，在公司全體人員思想統(tǒng)一的前提下，實(shí)施了“橫向到邊、縱向到底”所有業(yè)務(wù)、所有流程、所有崗位均落實(shí)責(zé)任部門(mén)乃至責(zé)任人的預(yù)算框架體系。預(yù)算管理涵蓋了企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，每個(gè)部門(mén)、每位員工的工作績(jī)效與回報(bào)完全以預(yù)算數(shù)據(jù)來(lái)決定，充分體現(xiàn)了全面預(yù)算管理的全業(yè)務(wù)、全流程、全員參與的特征。通過(guò)實(shí)行全面預(yù)算管理，充分調(diào)動(dòng)了全體員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，實(shí)現(xiàn)了外延增長(zhǎng)和內(nèi)部挖潛，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈、原材料大幅漲價(jià)的不利環(huán)境下，2005、2006年度、2007年上半年度企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和銷(xiāo)售規(guī)模均同步增長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不斷提高，顯示出強(qiáng)大的生存與發(fā)展能力。

在肯定商業(yè)系統(tǒng)企業(yè)預(yù)算工作成績(jī)的同時(shí)，筆者也看到了一些企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理中存在的問(wèn)題：

1.有些企業(yè)對(duì)何謂預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不清，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算管理混為一談，以為只要安排好各個(gè)時(shí)期的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，就是做好了預(yù)算管理；因此未能建立起完善、系統(tǒng)的預(yù)算管理制度。

2.只強(qiáng)調(diào)財(cái)會(huì)部門(mén)的預(yù)算管理工作，忽視預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的完善，未能建立層次分明的預(yù)算組織體系，預(yù)算的編制和調(diào)整工作都落在財(cái)會(huì)部門(mén)；各職能部門(mén)并未真正參與到預(yù)算的編制、控制等體系中來(lái)，致使預(yù)算管理缺乏權(quán)威性和前瞻性，難以發(fā)揮預(yù)算的全面控制作用。

3.預(yù)算管理內(nèi)容不夠充實(shí)完善。包含企業(yè)內(nèi)部的營(yíng)業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等全面的預(yù)算管理體系還沒(méi)有形成，預(yù)算僅限于銷(xiāo)售收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等利潤(rùn)表的幾個(gè)指標(biāo)。

4.對(duì)運(yùn)用預(yù)算指標(biāo)實(shí)際控制企業(yè)運(yùn)行情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異未作詳細(xì)分析，在深度和廣度方面均缺乏充分、深入的研究，致使預(yù)算分析走過(guò)場(chǎng)。

5.有的公司并未將預(yù)算工作納入到考核體系，未能和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果未能與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，影響了預(yù)算在整個(gè)企業(yè)管理中的嚴(yán)肅性和有效性。

針對(duì)當(dāng)前商業(yè)系統(tǒng)企業(yè)開(kāi)展預(yù)算管理工作的實(shí)際情況和市國(guó)資委對(duì)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理的要求，筆者就如何推動(dòng)商業(yè)系統(tǒng)企業(yè)預(yù)算管理工作，提升預(yù)算管理水平提出以下幾點(diǎn)設(shè)想：

1.廣泛宣傳實(shí)行預(yù)算管理的重大意義，提高對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)。適時(shí)對(duì)企業(yè)各級(jí)管理人員和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行預(yù)算管理的培訓(xùn)，也可以由系統(tǒng)中預(yù)算管理工作較為成功的單位進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，實(shí)現(xiàn)以點(diǎn)帶面全面提升。

2.完善企業(yè)預(yù)算組織體系，建立包括公司最高決策機(jī)構(gòu)的預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、以財(cái)務(wù)部門(mén)為主的預(yù)算專(zhuān)職部門(mén)和各業(yè)務(wù)部門(mén)參與的預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

3.強(qiáng)化國(guó)有控參股企業(yè)預(yù)算管理工作，制定相關(guān)制度，要求控參股企業(yè)采取科學(xué)合理的方法編制預(yù)算并向母公司報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)表；母公司也可根據(jù)實(shí)際情況制定統(tǒng)一的預(yù)決算報(bào)表格式，要求企業(yè)報(bào)送。

4.建立有效的預(yù)算考核體系，促使預(yù)算目標(biāo)真正落到實(shí)處，提高預(yù)算管理的控制力。預(yù)算考核體系包含企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況考核和母公司對(duì)企業(yè)整體預(yù)算執(zhí)行情況考核兩個(gè)方面，將預(yù)算管理與獎(jiǎng)懲機(jī)制相結(jié)合，根據(jù)目標(biāo)激勵(lì)和分級(jí)考核的原則，對(duì)完成指標(biāo)的預(yù)算責(zé)任人給予獎(jiǎng)勵(lì)，沒(méi)有完成指標(biāo)的給予懲罰。從而推動(dòng)企業(yè)預(yù)算管理工作的深入開(kāi)展，促進(jìn)商業(yè)企業(yè)管理水平的不斷提高。

第二篇：管理工作設(shè)想

工作設(shè)想

1、極力推進(jìn)電網(wǎng)規(guī)劃建設(shè)

加強(qiáng)與政府和有關(guān)職能部門(mén)的溝通，建立良好的聯(lián)系溝通機(jī)制，最大限度得到政府的理解和支持，推動(dòng)電網(wǎng)規(guī)劃建設(shè)與城市規(guī)劃建設(shè)同步發(fā)展。充分依靠政府解決居民阻撓、青賠難等問(wèn)題。協(xié)調(diào)政府有關(guān)只能部門(mén)，加快定點(diǎn)和走廊的批復(fù)，為施工贏得時(shí)間。

2、加強(qiáng)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)審查管理

加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)施工圖、采用材料和技術(shù)規(guī)范書(shū)的審查。確保設(shè)計(jì)施工圖符合現(xiàn)場(chǎng)施工條件，確保設(shè)計(jì)采用材料符合現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境，確保主要設(shè)備材料符合技術(shù)規(guī)范要求。

3、抓好工程材料管理

為解決工程管理過(guò)程中存在的材料管理問(wèn)題。建立共享服務(wù)器設(shè)置共享的監(jiān)控表，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)保管員、財(cái)務(wù)人員分別按自己的職責(zé)在監(jiān)控表上填寫(xiě)物資狀態(tài)。各級(jí)工作人員通過(guò)監(jiān)控表可以追蹤材料購(gòu)買(mǎi)情況，了解中標(biāo)廠家資料、材料到貨情況、物資出入庫(kù)情況等。最大限度的減少材料對(duì)工程進(jìn)度的影響，并保證材料的計(jì)劃、購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)出庫(kù)、報(bào)賬以及工程結(jié)算等工作環(huán)節(jié)的條理性和準(zhǔn)確性。

4、積極探索工程管理方法，提高工作效率

加強(qiáng)工程管理力度，開(kāi)展工程項(xiàng)目責(zé)任人制，嚴(yán)格按照《工程項(xiàng)目管理流程圖》和相關(guān)管理考核辦法，把項(xiàng)目管理責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，明確職責(zé)，層層落實(shí)，同時(shí)對(duì)工程實(shí)施各環(huán)節(jié)加以有效控制，全過(guò)程跟蹤管理。堅(jiān)持利用每月召開(kāi)的工程協(xié)調(diào)會(huì)和每周的工程早會(huì)，集中研究分析、解決工程實(shí)施過(guò)程中存在問(wèn)題，盡最大的努力加快工程建設(shè)。

第三篇：如何加強(qiáng)預(yù)算管理工作（定稿）

如何加強(qiáng)預(yù)算管理工作

【摘要】預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的一個(gè)重要組成部分，本文通過(guò)認(rèn)識(shí)預(yù)算管理的作用，了解預(yù)算工作的流程，及時(shí)總結(jié)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題，不斷完善預(yù)算管理的方法和體系，有助于我們?nèi)嫣嵘A(yù)算管理水平?！娟P(guān)鍵詞】預(yù)算管理 作用 問(wèn)題

預(yù)算管理是以貨幣或者其他計(jì)量形式對(duì)企業(yè)未來(lái)某一特定時(shí)期的生產(chǎn)活動(dòng)、投資決策活動(dòng)、資金運(yùn)作活動(dòng)作系統(tǒng)而詳盡的表述。預(yù)算管理是用來(lái)分配企業(yè)財(cái)物、實(shí)物以及人力等資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一種系統(tǒng)的管理方法。

筆者在工作過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理過(guò)程需要一些技術(shù)和計(jì)算方法。預(yù)算管理財(cái)務(wù)部門(mén)理所應(yīng)當(dāng)?shù)某蔀槠渚幹普吆蛯?shí)施者，預(yù)算管理無(wú)外乎財(cái)務(wù)部門(mén)組織編制并上報(bào)預(yù)算，年中對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和預(yù)警，年末預(yù)算考核也是財(cái)務(wù)指標(biāo)為準(zhǔn)?！坝脭?shù)字說(shuō)話(huà)”使得財(cái)務(wù)成為預(yù)算管理的“主角”，但財(cái)務(wù)本身的局限性使得財(cái)務(wù)在推行預(yù)算管理的過(guò)程中容易忽視數(shù)字背后的東西，導(dǎo)致責(zé)任主體錯(cuò)位，預(yù)算管理的效果不明顯，無(wú)法步入良性循環(huán)的軌道，最終使得預(yù)算管理流于形式，價(jià)值難以體現(xiàn)。本文試圖通過(guò)對(duì)一些細(xì)節(jié)問(wèn)題的分析，找到預(yù)算突圍的方法。

1、預(yù)算管理的作用（1）明確了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

預(yù)算管理是企業(yè)實(shí)施其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、實(shí)現(xiàn)盈利目的比較有效手段之一。長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)預(yù)算確立了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的、總體的發(fā)展方向，如果能夠確保其實(shí)現(xiàn)，則企業(yè)的發(fā)展壯大就有了基本的保障。（2）有效管理企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)主體

企業(yè)通過(guò)預(yù)算管理可以及時(shí)規(guī)劃各個(gè)經(jīng)營(yíng)主體的投入產(chǎn)出，然后通過(guò)對(duì)預(yù)算的實(shí)施，真實(shí)計(jì)量各個(gè)利益主體的實(shí)際投入及對(duì)企業(yè)的影響，最后根據(jù)結(jié)果考核預(yù)算的執(zhí)行情況并進(jìn)行相應(yīng)的激勵(lì)和懲罰，從而促進(jìn)各個(gè)利益主體采取一切辦法完成任務(wù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。

（3）及時(shí)反饋企業(yè)的管理情況

預(yù)算管理涉及企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，預(yù)算管理水平的高低、預(yù)算目標(biāo)完成的好壞，能夠反映出一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平的好壞。

（4）為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃提供有用的信息

一套完整的預(yù)算管理體系，不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理工作提供有力的支撐，而且對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃具有很強(qiáng)的指導(dǎo)意義。

（5）為企業(yè)內(nèi)部控制決策提供依據(jù)

預(yù)算管理涉及企業(yè)方方面面的目標(biāo)體系，是整合企業(yè)實(shí)物流，資金流、信息流和人力資源流的必要經(jīng)營(yíng)機(jī)制，并在此基礎(chǔ)上建立和完善全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)。企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)就是 1 通過(guò)信息流來(lái)控制實(shí)物流、資金流和人力資源流的過(guò)程控制系統(tǒng)。企業(yè)管理人員從預(yù)算信息系統(tǒng)中提取那些相對(duì)重要并值得重視的各類(lèi)信息，此時(shí)預(yù)算的優(yōu)勢(shì)才能更好更大限度的發(fā)揮出來(lái)，更加有效地為決策服務(wù)。

2、預(yù)算管理實(shí)施中應(yīng)該注意的問(wèn)題

（1）對(duì)預(yù)算管理的理解片面，認(rèn)為預(yù)算只是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，其他職能部門(mén)只是消極的應(yīng)付。

（2）預(yù)算編制復(fù)雜而可操作性不強(qiáng)，對(duì)市場(chǎng)和運(yùn)營(yíng)的預(yù)期很隨意

（3）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中信息反饋慢，缺乏相應(yīng)的分析方法，使得預(yù)算失去作為管理工具對(duì)運(yùn)營(yíng)實(shí)施過(guò)程控制的意義（4）公司預(yù)算考核評(píng)價(jià)制度不科學(xué)、不合理，只注重結(jié)果，缺乏彈性

3、解決問(wèn)題，完善預(yù)算管理

筆者認(rèn)為，預(yù)算編制過(guò)程常常是各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)上報(bào)預(yù)算，財(cái)務(wù)部門(mén)匯總預(yù)算，編制報(bào)表，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，再經(jīng)過(guò)幾個(gè)來(lái)回的討價(jià)還價(jià)和平衡，形成最終預(yù)算。業(yè)務(wù)部門(mén)上報(bào)預(yù)算和財(cái)務(wù)部門(mén)匯總過(guò)程中，常見(jiàn)問(wèn)題是溝通不暢，業(yè)務(wù)部門(mén)不懂財(cái)務(wù)報(bào)表，而財(cái)務(wù)人員不懂業(yè)務(wù)，看似簡(jiǎn)單的一個(gè)數(shù)字，雙方的理解完全不同，如果在預(yù)算編制過(guò)程中沒(méi)有充分溝通，可能造成預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的互相推諉。在有限的時(shí)間內(nèi)，如何提高溝通的效率和效果，是確保預(yù)算編制能夠高效高質(zhì)的前提。

解決這些問(wèn)題需要財(cái)務(wù)人員不要只局限財(cái)務(wù)做預(yù)算，要“跳出來(lái)”！因?yàn)轭A(yù)算的實(shí)質(zhì)是公司為實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的一個(gè)行動(dòng)計(jì)劃表，不過(guò)是以資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表的形式表現(xiàn)。如果財(cái)務(wù)的精力集中于預(yù)算“電子表格”的數(shù)據(jù)收集、檢查、審核匯總、上報(bào)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等，并試圖通過(guò)越來(lái)越多的表格來(lái)提高預(yù)算管理水平，無(wú)異于舍本逐末，在占用大量財(cái)務(wù)人員大量精力搞預(yù)算的同時(shí)，預(yù)算水平卻無(wú)法真正提高，因?yàn)殛P(guān)注點(diǎn)始終在數(shù)字本身，而忽略了數(shù)字背后的東西。（1）預(yù)算編制

以成本預(yù)算的編制為例，第一步是公司各部門(mén)根據(jù)具體的工作職責(zé)，上報(bào)本部門(mén)的成本費(fèi)用預(yù)算；第二步是財(cái)務(wù)匯總、計(jì)算、編制預(yù)算報(bào)表；第三步是討價(jià)還價(jià)和平衡，財(cái)務(wù)對(duì)數(shù)字是否合理的判別尺度一般是上年實(shí)際數(shù)、上年預(yù)算數(shù)，通過(guò)增減額、增減比率來(lái)反應(yīng)變化，并據(jù)以判斷變化的合理性。從財(cái)務(wù)的角度講，這樣的做法無(wú)可厚非，財(cái)務(wù)的本質(zhì)就是用數(shù)字記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的歷史，但通過(guò)歷史預(yù)測(cè)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)很大，歷史數(shù)字是否合理無(wú)從考究，未來(lái)市場(chǎng)變化無(wú)法掌控，用無(wú)從考究的數(shù)字為依據(jù)調(diào)配企業(yè)資源以應(yīng)對(duì)無(wú)法掌控的未來(lái)，預(yù)算的執(zhí)行情況可想而知。

跳出財(cái)務(wù)做預(yù)算，首先是跳出“歷史”，對(duì)歷史數(shù)字的運(yùn)用要有個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)和合理的使用；其次是跳出“數(shù)字”，數(shù)字是對(duì)目標(biāo)或行動(dòng)計(jì)劃的一個(gè)定量化，在預(yù)算編制過(guò)程中，定量化不 3 是最終目的，制定出能確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的行動(dòng)計(jì)劃才是目的。因此，財(cái)務(wù)在預(yù)算編制過(guò)程中的作用是翻譯和橋梁，通過(guò)業(yè)務(wù)語(yǔ)言或自然語(yǔ)言與財(cái)務(wù)語(yǔ)言的轉(zhuǎn)換，搭建目標(biāo)與行動(dòng)或工作計(jì)劃之間的橋梁，建立以工作計(jì)劃為紐帶的預(yù)算編制體系，每個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)制定全年的工作計(jì)劃，具體到每個(gè)工作計(jì)劃或任務(wù)的時(shí)間、方式和支出預(yù)算，并編制成表上報(bào)財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)人員將具體的行動(dòng)計(jì)劃于會(huì)計(jì)科目的鏈接關(guān)系梳理清楚，通過(guò)工作計(jì)劃到會(huì)計(jì)科目的轉(zhuǎn)換過(guò)程，業(yè)務(wù)部門(mén)在上報(bào)預(yù)算時(shí)能夠有的放矢，不必為不懂財(cái)務(wù)報(bào)表或會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)而消極應(yīng)付預(yù)算上報(bào)，財(cái)務(wù)人員能夠在較短的時(shí)間內(nèi)匯總預(yù)算，形成預(yù)算的初稿。公司各部門(mén)都將主要精力放在預(yù)算的內(nèi)容——工作計(jì)劃而不是形式——數(shù)字上，預(yù)算編制過(guò)程中的平衡過(guò)程也會(huì)注入更多理性。預(yù)算編制調(diào)整的過(guò)程也是公司管理團(tuán)隊(duì)清晰認(rèn)識(shí)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，合理精細(xì)安排全年工作計(jì)劃，合理配臵優(yōu)化預(yù)算資源的過(guò)程，在此過(guò)程中，充分有效的溝通需要高效的方式方法，以工作計(jì)劃為媒介，找到雙方的共同語(yǔ)言，可以減少其他職能部門(mén)的抵觸情緒，避免預(yù)算成為財(cái)務(wù)部門(mén)的事情。此外，在預(yù)算編制方法上，除了傳統(tǒng)的固定預(yù)算、定期預(yù)算外，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，深入分析各種預(yù)算編制方法的優(yōu)缺點(diǎn)，針對(duì)不同的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和需要，考慮使用彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等方法，并注意方法之間的互補(bǔ)性和綜合運(yùn)用，建立健全行之有效的預(yù)算方法體系。

4（2）預(yù)算控制

預(yù)算控制過(guò)程中的常見(jiàn)問(wèn)題是過(guò)程控制不力，預(yù)算執(zhí)行超標(biāo)卻難尋問(wèn)題根源，其關(guān)鍵是在預(yù)算監(jiān)控體系中過(guò)于依賴(lài)財(cái)務(wù)“拉警報(bào)”，而財(cái)務(wù)由于自身的局限性，收集信息不僅費(fèi)時(shí)費(fèi)力，需要編制許多分析報(bào)表以及大量計(jì)算才能得出實(shí)際發(fā)生額于預(yù)算之間的差異；而且由于數(shù)據(jù)收集的不足可能導(dǎo)致分析結(jié)果出現(xiàn)較大的差異。警報(bào)是需要的，但適時(shí)的警報(bào)和全面深入準(zhǔn)確的分析至關(guān)重要，否則財(cái)務(wù)有可能因空喊“狼來(lái)了”而成為眾矢之的。財(cái)務(wù)作為預(yù)算控制的參與者，主要作用是協(xié)助分析和負(fù)責(zé)監(jiān)督，以過(guò)程監(jiān)督和提供準(zhǔn)確的預(yù)算差異分析成為重要幫手。

就預(yù)算控制而言，可分為事前控制、事中控制和事后控制三個(gè)環(huán)節(jié)。預(yù)算的控制往往要落實(shí)到月度預(yù)算上，在月度預(yù)算的事前控制中，每月月初財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)月度、預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度給各部門(mén)下達(dá)財(cái)務(wù)指標(biāo)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)制定本月業(yè)務(wù)計(jì)劃。月度計(jì)劃不是總預(yù)算在各月份間的簡(jiǎn)單分配，而是根據(jù)上月度預(yù)算的執(zhí)行情況和總預(yù)算的進(jìn)度，以及實(shí)際情況的變化重新作出的更符合實(shí)際的安排。月度預(yù)算的事中控制主要是支出審批，即各級(jí)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)對(duì)日常支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，保障預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在審批過(guò)程中財(cái)務(wù)提供預(yù)算數(shù)、預(yù)算已發(fā)生數(shù)、預(yù)算余額等信息，使得審批有據(jù)可依。月度預(yù)算的事后控制是通過(guò)差異分析報(bào)告來(lái)反映預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、指標(biāo)完成情況及分析建議。通過(guò)差異分析達(dá)到三個(gè)目的：提供決策信息；指導(dǎo) 5 下月計(jì)劃；提供考核依據(jù)。因此，預(yù)算差異分析隨月度預(yù)算的事后控制環(huán)節(jié)但同時(shí)指導(dǎo)下月初月度計(jì)劃的制定，從而把每月的預(yù)算有機(jī)的聯(lián)系起來(lái)，有效保證預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。

對(duì)預(yù)算差異的分析，首先是數(shù)量化分析，數(shù)量化分析可根據(jù)不同情況，分別采用比例分析法、比較分析法、因素分析法、盈虧平衡分析法等方法，從定量角度或從產(chǎn)銷(xiāo)量、品種結(jié)構(gòu)、價(jià)格、變動(dòng)成本、邊際收益、費(fèi)用等諸因素的角度分析、充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及存在的問(wèn)題和潛力。其次是原因分析，數(shù)量分析可以看出數(shù)量上、現(xiàn)象上的差異、并不能就此說(shuō)明差異實(shí)質(zhì)。還必須深入相關(guān)的職能部門(mén)，分析差異形成的多種原因，找出主要原因，抓住主要矛盾。如利潤(rùn)與預(yù)算發(fā)生差異，通過(guò)時(shí)間分析，看各月利潤(rùn)完成程度，哪個(gè)月的利潤(rùn)完成不好；通過(guò)項(xiàng)目分析，看是銷(xiāo)售問(wèn)題還是成本問(wèn)題；通過(guò)部門(mén)分析，看問(wèn)題出現(xiàn)在哪個(gè)部門(mén)，導(dǎo)致利潤(rùn)下降。第三是因素分析，在評(píng)估與調(diào)查差異發(fā)生的基本原因時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮因素：差異可能是微不足道的，如由于報(bào)告上的錯(cuò)誤所致，進(jìn)行以往沒(méi)有規(guī)劃的項(xiàng)目等。

從預(yù)算差異分析中可以看出，財(cái)務(wù)在預(yù)算控制環(huán)節(jié)中，通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)的分析，可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，但還要跳出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，深入分析數(shù)據(jù)背后的規(guī)律以及引起變化的真正原因。因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)問(wèn)題不是目的，解決問(wèn)題財(cái)務(wù)目的。預(yù)算差異分析對(duì)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)要求較高，需要財(cái)務(wù)人員在專(zhuān)業(yè)知識(shí)之外，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、市場(chǎng)等方面都有所了解才能綜合運(yùn)用各種信息，對(duì)差異進(jìn)行 6 分解、分析，最終形成有價(jià)值的預(yù)算差異分析報(bào)告。（3）預(yù)算考核

預(yù)算考核作為預(yù)算管理中的關(guān)鍵一環(huán)，考核評(píng)價(jià)的科學(xué)與否在很大程度上影響著預(yù)算責(zé)任人，或執(zhí)行者的行為取向。從而最終決定預(yù)算管理的效用大小。預(yù)算的好處在于可以量化考核，對(duì)于工作計(jì)劃的完成能夠用數(shù)字說(shuō)話(huà)，但數(shù)字本身存在被人為操控的可能，如何避免這種情況的發(fā)生，或者減少預(yù)算指標(biāo)考核的負(fù)面影響是考核評(píng)價(jià)中的首要問(wèn)題。業(yè)績(jī)導(dǎo)向型考評(píng)能夠促使執(zhí)行者追求更高的業(yè)績(jī)目標(biāo)，但卻可能加劇討價(jià)還價(jià)和預(yù)算松弛，從而削弱預(yù)算對(duì)現(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)意義；真實(shí)導(dǎo)向型預(yù)算考評(píng)能夠增強(qiáng)預(yù)算的準(zhǔn)確性，使預(yù)算更好的發(fā)揮規(guī)劃和現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)功能，但卻可能妨礙執(zhí)行者努力追求更高、更好的業(yè)績(jī)?！棒~(yú)”與“熊掌”兼得的可行方法之一是在以財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?yōu)橹鞯念A(yù)算考評(píng)指標(biāo)體系中，加入非財(cái)務(wù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)通常具有結(jié)果性、后臵性、易操縱性等不足、容易誘發(fā)短視行為；而適度、適宜引入非財(cái)務(wù)指標(biāo)作為補(bǔ)充輔助指標(biāo)，有助于預(yù)算責(zé)任人重視過(guò)程、關(guān)注長(zhǎng)遠(yuǎn)、整體的價(jià)值提升、從而兼顧業(yè)績(jī)與真實(shí)。

以固定的預(yù)算目標(biāo)尤其是財(cái)務(wù)指標(biāo)為依據(jù)進(jìn)行業(yè)績(jī)考評(píng)，以及傳統(tǒng)預(yù)算文化的缺失是預(yù)算考評(píng)失效，進(jìn)而難以建立良性循環(huán)的預(yù)算管理體系的原因之一。值得注意的是，在預(yù)算考核過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)避免淪為操縱工具甚至主動(dòng)參與操縱數(shù)字，提供真實(shí)、可靠、完整的財(cái)務(wù)信息，不僅是對(duì)外部信息需求者而言，對(duì) 7 企業(yè)預(yù)算管理同等重要。財(cái)務(wù)人員參與操縱預(yù)算，直接的影響是導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，間接的影響是預(yù)算效用降低，預(yù)算嚴(yán)肅性喪失，企業(yè)文化被破壞，進(jìn)而加深其他部門(mén)對(duì)預(yù)算的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)——預(yù)算是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情。

4、結(jié)語(yǔ)

總之，一個(gè)企業(yè)預(yù)算管理的好壞，預(yù)算編制是前提，預(yù)算執(zhí)行時(shí)關(guān)鍵，預(yù)算考核是延續(xù)。預(yù)算管理也是作為一個(gè)綜合有效的管理工具，建立以財(cái)務(wù)為核心的預(yù)算管理體系有其必然性，就財(cái)務(wù)人員自身而言，也絕對(duì)不能局限在財(cái)務(wù)思維中，必須跳出財(cái)務(wù)，用經(jīng)營(yíng)的眼光看待預(yù)算管理編制和差異分析，用通俗易懂的語(yǔ)言來(lái)表達(dá)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，同時(shí)堅(jiān)守職業(yè)道德，再輔以人性化的管理和員工自覺(jué)性的培養(yǎng)，只要這幾項(xiàng)工作做好，企業(yè)的預(yù)算管理就會(huì)健康發(fā)展，經(jīng)營(yíng)管理總體水平也會(huì)得到提高。

參考文獻(xiàn)

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第四篇：人力資源管理工作設(shè)想（定稿）

～年分公司人力資源管理工作，繼續(xù)以鄧小平理論和“xxxx”重要思想為指導(dǎo)，以認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)有關(guān)人力資源管理工作精神為重點(diǎn)，以改革、調(diào)整、完善、發(fā)展為切入點(diǎn)，與時(shí)俱進(jìn)，銳意進(jìn)取，服務(wù)全局，加大力度，深化改革的工作思路，重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面的工作：

一、切實(shí)加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)。

～年重點(diǎn)加強(qiáng)干部隊(duì)伍思想、組織和作風(fēng)建設(shè)，加大教育和考核力度，改變安于現(xiàn)狀，不思進(jìn)取的問(wèn)題，同時(shí)加強(qiáng)后備干部隊(duì)伍和優(yōu)秀人才隊(duì)伍建設(shè)，保證人才隊(duì)伍的健康成長(zhǎng)和質(zhì)量。

二、進(jìn)一步完善勞資管理制度，規(guī)范績(jī)效考核和勞動(dòng)用工管理。

（一）加強(qiáng)工資總額的計(jì)劃控制，做好工資預(yù)算管理工作，進(jìn)一步推進(jìn)在部分工種和崗位實(shí)行“計(jì)件考核工資制”，配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步完善具有激勵(lì)性獎(jiǎng)勵(lì)的績(jī)效工資管理辦法，把考核結(jié)果與員工薪酬分配、崗位變動(dòng)、培訓(xùn)開(kāi)發(fā)及勞動(dòng)關(guān)系變更等結(jié)合起來(lái)，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性。

（二）進(jìn)一步清理整頓勞動(dòng)用工隊(duì)伍，規(guī)范勞動(dòng)用工管理。對(duì)勞動(dòng)用工隊(duì)伍進(jìn)行清理整頓，完善勞動(dòng)用工合同、技術(shù)、崗位責(zé)任、目標(biāo)任務(wù)、管理教育等資料手續(xù)或在崗位上所發(fā)生問(wèn)題后的處理管理辦法。

（三）圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，繼續(xù)加強(qiáng)全員培訓(xùn)工作力度，提高員工隊(duì)伍整體素質(zhì)，努力創(chuàng)造“學(xué)習(xí)型企業(yè)”。

（一）根據(jù)上級(jí)創(chuàng)建學(xué)習(xí)型企業(yè)的要求，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任部門(mén)，結(jié)合企業(yè)文化建設(shè)，聯(lián)系生產(chǎn)實(shí)際，制定創(chuàng)建活動(dòng)計(jì)劃和相關(guān)制度，努力樹(shù)立終身學(xué)習(xí)、團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)、創(chuàng)新學(xué)習(xí)的基本理念，形成濃厚的學(xué)習(xí)氛圍。

（二）加大培訓(xùn)力度，繼續(xù)抓好職業(yè)技能簽定工作。在抓好普遍培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)抓好各工種的分類(lèi)培訓(xùn)和技能簽定工作，不斷提高員工崗位適應(yīng)能力，保證員工持證上崗。

（四）進(jìn)一步做好社會(huì)保障工作。

按照盛市社會(huì)保障局和省公司的要求，繼續(xù)做好～年個(gè)人帳戶(hù)繳費(fèi)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，繳費(fèi)基數(shù)的核定和上繳實(shí)施工作。做好社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)結(jié)算，及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)基金，及時(shí)下達(dá)～年社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)，比例和標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)繼續(xù)做好退休人員審批工作，及時(shí)為退休人員辦理相關(guān)手續(xù)并納入社會(huì)統(tǒng)籌。

（五）切實(shí)加強(qiáng)安全生產(chǎn)管理，堅(jiān)決遏制重特大事故的發(fā)生。

～年安全生產(chǎn)工作堅(jiān)持持之以恒，標(biāo)本兼治，警鐘長(zhǎng)鳴，常抓緊不懈的工作思路，認(rèn)真貫徹落實(shí)各項(xiàng)法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)安全生產(chǎn)精神，增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，切實(shí)加強(qiáng)安全生產(chǎn)管理，堅(jiān)決遏制重特大事故的發(fā)生。一是堅(jiān)持以人為本，繼續(xù)抓好安全生產(chǎn)宣傳教育活動(dòng)。二是認(rèn)真落實(shí)安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任制，進(jìn)一步完善目標(biāo)責(zé)任制考核管理辦法。三是繼續(xù)加大安全生產(chǎn)配套設(shè)施建設(shè)，為員工創(chuàng)造良好安全生產(chǎn)環(huán)境。四是切實(shí)加強(qiáng)車(chē)輛安全管理，杜絕交通安全責(zé)任事故。五是加大隱患治理力度，進(jìn)一步搞好“三線(xiàn)交截越”保護(hù)治理和通信線(xiàn)路整治，消除事故隱患。六是開(kāi)展經(jīng)常生的安全生產(chǎn)大檢查活動(dòng)，重點(diǎn)對(duì)通信大樓和通信要害部位、防火、防電、防高處墜落和車(chē)輛安全管理等方面進(jìn)行經(jīng)常性的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。

（六）加強(qiáng)自身建設(shè)，努力提高工作效率和人力資源部管理水平。

～年在人力資源管理人員中一是進(jìn)一步加強(qiáng)政治、思想、業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，強(qiáng)化敬業(yè)精神，不斷提高思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，努力提高工作質(zhì)量和工作效率。二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，熟練掌握本崗位有關(guān)知識(shí)和政策規(guī)定及工作流程，及時(shí)準(zhǔn)確、客觀真實(shí)做好人力資源報(bào)表的統(tǒng)計(jì)與報(bào)送工作。三是加強(qiáng)人力資源信息管理，力求做到各種信息資料更加完整準(zhǔn)確。

第五篇：設(shè)備管理工作設(shè)想

設(shè)備管理工作設(shè)想

為提高公司設(shè)備完好率，降低設(shè)備維修消耗成本，同時(shí)保障公司的正常生產(chǎn)，提出以下幾點(diǎn)設(shè)想。

1.全員參加設(shè)備管理

在工廠企業(yè)中，直接操縱設(shè)備、維修設(shè)備的是廣大生產(chǎn)工人和檢修工人。他們對(duì)設(shè)備的性能、工作狀態(tài)及存在的問(wèn)題最熟悉了解。他們是設(shè)備的主人，而且他們對(duì)自己操縱的設(shè)備日常維護(hù)負(fù)有具體責(zé)任。因此，完全應(yīng)當(dāng)發(fā)揮他們管理設(shè)備的積極性。在設(shè)備管理工作中要強(qiáng)調(diào)人的因素，要充分調(diào)動(dòng)生產(chǎn)工人和維修工人的積極性。2樹(shù)立服務(wù)于生產(chǎn)的思想

設(shè)備是公司生產(chǎn)的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)，是完成生產(chǎn)任務(wù)的手段。設(shè)備管理水平和設(shè)備狀況的好壞與生產(chǎn)任務(wù)的順利完成密切相關(guān)。設(shè)備管理工作，必須樹(shù)立重視設(shè)備管理、加強(qiáng)設(shè)備管理為生產(chǎn)服務(wù)的思想。要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)任務(wù)、品種質(zhì)量、設(shè)備修理工作的難度，確定重點(diǎn)設(shè)備。對(duì)重點(diǎn)設(shè)備實(shí)行維護(hù)、修理、備件供應(yīng)、改造、更新五優(yōu)先，確保企業(yè)生產(chǎn)任務(wù)的完成。

3加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)

生產(chǎn)實(shí)踐證明，設(shè)備管理工作應(yīng)執(zhí)行以“維護(hù)為主，維修為輔”的原則，如果維護(hù)保養(yǎng)不精心，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不及時(shí)處理，操作人員不嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，就不僅會(huì)帶來(lái)“小洞不補(bǔ)，大洞吃苦”的后果，而且會(huì)加大維修工作量，影響生產(chǎn)進(jìn)度。

4.加快設(shè)備改造更新

由于我公司老舊設(shè)備多，在今后相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，只有把設(shè)備的更新與改造工作做好，才能克服現(xiàn)有企業(yè)耗費(fèi)高、能耗大、質(zhì)量差等問(wèn)題。

在設(shè)備管理工作中，不能無(wú)止境地設(shè)備延長(zhǎng)“壽命”，不能不惜工本地保持良好的技術(shù)狀態(tài)。這是因?yàn)樵O(shè)備使用時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，技術(shù)性能日益落后，能源、原材料消耗逐漸增多，修理費(fèi)用一次比一次高，修理周期愈來(lái)愈短。所以在設(shè)備維修中，應(yīng)通過(guò)技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，正確處理設(shè)備維修與改造關(guān)系，把維修與改造結(jié)合起來(lái)。一方面利用檢修的機(jī)會(huì)采用新技術(shù)、新材料、新工藝來(lái)代替技術(shù)落后、能耗大、效率低的設(shè)備和零部件。一方面對(duì)陳舊落后，進(jìn)一步維修價(jià)值不大的設(shè)備，按手續(xù)進(jìn)行報(bào)廢，更換先進(jìn)的設(shè)備。

5.加強(qiáng)人員培訓(xùn)

近幾年我公司新購(gòu)了不少數(shù)控設(shè)備，為管好用好這些設(shè)備，就要求公司的操作人員對(duì)所使用的設(shè)備要做到“三好”、“四會(huì)”。設(shè)備維修人員要對(duì)設(shè)備仔細(xì)了解學(xué)習(xí)掌握維修技能。為了達(dá)到這些目的，就必須對(duì)全體人員進(jìn)行多種形式的專(zhuān)業(yè)技術(shù)教育培訓(xùn)。

在設(shè)備管理工作中，首先要做好人的工作。設(shè)備再先進(jìn)也是人造的，結(jié)構(gòu)再?gòu)?fù)雜要靠人去操作、維修和管理。而人的思想覺(jué)悟水平和技術(shù)水平對(duì)搞好設(shè)備管理工作關(guān)系極大。要教育廣大職工愛(ài)護(hù)工廠公司的設(shè)備。當(dāng)然，思想工作也不是萬(wàn)能的，只有把思想教育和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)結(jié)合起來(lái)，才能充分調(diào)動(dòng)全體職工的積極性。才能把設(shè)備管理工作持久地搞好，達(dá)到預(yù)期的管理目標(biāo)。