第一篇：對(duì)我國(guó)財(cái)政預(yù)算管理法治化建設(shè)的思考

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摘 要: 預(yù)算管理作為財(cái)政工作的核心, 目標(biāo)是保證政府行為不偏離納稅人的公共利益。改革開(kāi)放以來(lái), 我國(guó)預(yù)算管理法治化建設(shè)取得顯著成就, 但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比還有很大差距。促進(jìn)我國(guó)預(yù)算管理法治化進(jìn)程, 需要進(jìn)一步完善預(yù)算法律體系, 提高預(yù)算編制質(zhì)量, 適時(shí)引入中長(zhǎng)期預(yù)算框架, 強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行中的約束機(jī)制, 加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督。

關(guān)鍵詞: 財(cái)政預(yù)算;預(yù)算管理;法治化

預(yù)算作為政府基本的收支計(jì)劃, 反映了政府活動(dòng)的范圍、方向, 是國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)政策的具體反映。當(dāng)前, 我國(guó)正致力于公共服務(wù)型政府的建設(shè), 所有的政府活動(dòng)最終都要在財(cái)政預(yù)算中表現(xiàn)出來(lái), 因而可以說(shuō)預(yù)算管理在財(cái)政工作中具有重中之重的地位。預(yù)算管理法治化就是財(cái)政部門以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和民主政治為基礎(chǔ), 摒棄人治 因素干擾, 使預(yù)算管理各環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn) 有法可依, 有法必依, 執(zhí)法必嚴(yán), 違法必究 的建設(shè)目標(biāo)。具體包括構(gòu)建完善的預(yù)算法律體系、預(yù)算過(guò)程法治化、預(yù)算監(jiān)督法治化以及建立和完善績(jī)效評(píng)價(jià)體系等四個(gè)方面。

一、目前我國(guó)預(yù)算管理法治化建設(shè)中存在的問(wèn)題

建國(guó)以后的相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期, 我國(guó)實(shí)行高度集權(quán)的財(cái)政管理體制, 財(cái)政管理各領(lǐng)域的改革適應(yīng)了當(dāng)時(shí)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的需要。改革開(kāi)放以后, 財(cái)政改革初始的焦點(diǎn)是如何構(gòu)建符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的財(cái)政收入分配框架, 自 20世紀(jì) 90年代中后期以來(lái), 才開(kāi)始進(jìn)行以支出管理為重點(diǎn)的預(yù)算管理制度改革。1999年以后, 我國(guó)漸次進(jìn)行了部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)、工資統(tǒng)發(fā)、收支兩條線、金財(cái)工程、中央決算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預(yù)算超收管理等一系列預(yù)算管理改革, 使得國(guó)家財(cái)政預(yù)算朝著細(xì)化、硬化、透明化和規(guī)范化的方向邁進(jìn)。預(yù)算管理法律體系現(xiàn)已初步建立, 預(yù)算編制程序更加科學(xué)規(guī)范, 預(yù)算透明度提高, 決算功能進(jìn)一步發(fā)揮, 預(yù)算監(jiān)督得到強(qiáng)化, 績(jī)效評(píng)價(jià)正逐步有序展開(kāi)。預(yù)算管理經(jīng)歷了從部門立法到人大立法的變遷, 預(yù)算從 政府管理的工具 變?yōu)?管理政府的工具 , 可以說(shuō)已取得了一定的成就。雖然我國(guó)預(yù)算法治化建設(shè)取得顯著成就, 但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比還有很大差距, 仍存在一些突出問(wèn)題。

(一)法治化的理念尚未形成

現(xiàn)代國(guó)家預(yù)算發(fā)端于英國(guó), 我國(guó)預(yù)算管理制度的建立始于 1951年政務(wù)院發(fā)布的 預(yù)算決算暫行條例 , 時(shí)至今日, 雖然在預(yù)算程序上有了一些法定要求, 但與預(yù)算的民主理性、公開(kāi)透明的本質(zhì)內(nèi)涵仍有一定的距離。30年的改革使 人治 環(huán)境有了較大改善, 但觀念更新還沒(méi)有完全體現(xiàn)在政府行為(預(yù)算)中。究其原因, 除了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的慣性思維以及轉(zhuǎn)軌時(shí)期各項(xiàng)改革措施不配套形成的漏洞外, 還在于一些改革措施可能觸及對(duì)既得利益的再分配, 公共管理者難免對(duì)此持謹(jǐn)慎甚至消極保守的態(tài)度。預(yù)算管理領(lǐng)域的改革也是如此。這預(yù)示著法治化建設(shè)需要更新預(yù)算觀念, 充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理手段不僅是管理方法的創(chuàng)新, 更是政府治理的一次理念革命。

(二)預(yù)算法律體系落后于改革實(shí)踐

現(xiàn)行的 預(yù)算法 是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制創(chuàng)立伊始的產(chǎn)物, 雖然在 把預(yù)算推上法治軌道的征途中邁出了一大步, 卻沒(méi)有預(yù)留隨時(shí)代而張弛的空間, 不能很好地適應(yīng)中國(guó)社會(huì)快速變化的環(huán)境。當(dāng)前市場(chǎng)化格局下的財(cái)政改革實(shí)踐已在一定程度上突破了 預(yù)算法 的約束, 從某種意義上說(shuō)制約了財(cái)政改革的步伐。如 預(yù)算法 沒(méi)有明確界定上下級(jí)預(yù)算權(quán)限, 各級(jí)財(cái)政支出的職能范圍缺乏科學(xué)清晰的定位, 導(dǎo)致政府間 越位 與缺位 現(xiàn)象普遍;沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)定社會(huì)公眾、立法部門獲得信息的權(quán)利以及政府部門提供信息的責(zé)任和義務(wù), 使得預(yù)算審查和監(jiān)督常常流于形式。此外, 不僅 預(yù)算法 本身難以適應(yīng)公共預(yù)算管理的要求, 相關(guān)配套改革的立法與修訂也顯得相對(duì)滯后。我國(guó)近年來(lái)已成功推行政府采購(gòu)、部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付等改革實(shí)踐, 但直到 2002年才出臺(tái)第一部新的相關(guān)立法 政府采購(gòu)法。單兵突進(jìn)的改革往往會(huì)因配套改革滯后而不能發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)效應(yīng)。

(三)預(yù)算編制質(zhì)量有待提高

長(zhǎng)期以來(lái), 預(yù)算編制只是在既定的收支之間被動(dòng)地安排資金, 缺乏科學(xué)的分析預(yù)測(cè), 編制程序簡(jiǎn)單且不規(guī)范。一是預(yù)算不完整、不統(tǒng)一。政府的全部收支都需納入預(yù)算統(tǒng)一管理, 這本應(yīng)是編制預(yù)算的基本要求, 但由于我國(guó)目前的政府預(yù)算所覆蓋的只是政府收支的一部分, 因而政府收支規(guī)模到底有多大并沒(méi)有確切統(tǒng)計(jì)。不僅政府支出沒(méi)有全部納入預(yù)算, 通過(guò)收費(fèi)形式獲得的公共資金分散在政府各個(gè)部門, 查不清、道不明, 更無(wú)監(jiān)督可言。那些游離于預(yù)算之外的所謂預(yù)算外、制度外收支以及本屬于政府消費(fèi)但卻由企業(yè)或居民買單的政府收支等等,都沒(méi)有在政府預(yù)算中準(zhǔn)確反映,也就難以進(jìn)入人大和民眾的監(jiān)督視野,小金庫(kù)或者秘密預(yù)算等就是鮮明的例證。近年來(lái),中央預(yù)算的透明度有所提高,但地方財(cái)政的透明度還有待提高。2009中國(guó)財(cái)政透明度報(bào)告顯示,即使是提供信息最為全面的福建,仍然有40個(gè)信息無(wú)法獲得。2010年6月13日,審計(jì)署公布的17個(gè)省區(qū)市財(cái)政管理情況審計(jì)調(diào)查結(jié)果顯示,2008年1月~2009年6月,17個(gè)省區(qū)市有625.38億元已收繳的非稅收入未按規(guī)定及時(shí)繳入國(guó)庫(kù),還滯留在有關(guān)征收部門的收入過(guò)渡賬戶或預(yù)算外賬戶。審計(jì)調(diào)查雖未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題,但在預(yù)決算報(bào)表編制、收入征管和財(cái)政資金管理等方面的老問(wèn)題依然存在。二是預(yù)算科學(xué)化水平不高。預(yù)算收入方面,以預(yù)算支出確定預(yù)算收入規(guī)模,實(shí)際執(zhí)行中稅務(wù)部門受上級(jí)考核和地方財(cái)政的雙重約束,實(shí)際增收又大幅超過(guò)預(yù)算收入。預(yù)算超收常態(tài)化從執(zhí)行結(jié)果來(lái)看是好事,但從過(guò)程來(lái)看,說(shuō)明對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的判斷不準(zhǔn)確,缺乏對(duì)影響財(cái)政收入因素的科學(xué)分析和預(yù)測(cè)。預(yù)算支出方面,各部門獲得多少預(yù)算經(jīng)費(fèi)取決于原來(lái)的基數(shù),而不是事業(yè)發(fā)展的需要,缺乏財(cái)政運(yùn)行過(guò)程中的靈活應(yīng)對(duì)能力。三是預(yù)算精細(xì)化程度不高。推行部門預(yù)算以來(lái),各預(yù)算單位都編列了部門預(yù)算,但預(yù)算所預(yù)留的機(jī)動(dòng)指標(biāo)過(guò)大,一些專項(xiàng)補(bǔ)助尤其如此。四是編制程序簡(jiǎn)單。兩上兩下的編制程序時(shí)常被簡(jiǎn)化,代編預(yù)算的情形時(shí)有發(fā)生。

(四)政府預(yù)算的約束力不強(qiáng), 監(jiān)督軟化的問(wèn)題難以解決

政府預(yù)算經(jīng)立法機(jī)關(guān)審議批準(zhǔn)成為法律文件, 理應(yīng)得到嚴(yán)格遵守, 不得隨意調(diào)整和變更。但現(xiàn)實(shí)中, 政府活動(dòng)不按預(yù)算辦事的情況時(shí)有發(fā)生,財(cái)政運(yùn)行中存在 暗箱操作;預(yù)算指標(biāo)到

位率低, 預(yù)算追加 隨意 而頻繁, 預(yù)算超收現(xiàn)象大量存在。年度預(yù)算超收收入盡管需要報(bào)人大備案,但其具體使用的自由裁量權(quán)卻往往由各級(jí)財(cái)政部門斟酌使用, 極易脫離立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)的審查和監(jiān)督, 從而加重了政府行為的非規(guī)范化程度。預(yù)算法 無(wú)法對(duì)政府行為形成有效的約束,比如 預(yù)算法 明確規(guī)定地方各級(jí)政府 不列赤字 ,除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外, 不得發(fā)行地方債券 , 但實(shí)際情況是相當(dāng)多的地方政府有財(cái)政赤字, 且地方政府變相舉債的情形相當(dāng)普遍。從1999年起, 審計(jì)風(fēng)暴 連年不斷, 但 屢審屢犯的違規(guī)行為屢見(jiàn)不鮮, 財(cái)政資金違規(guī)使用的問(wèn)題還沒(méi)有上升到制度層面來(lái)求解治理對(duì)策。隨意追加和更改預(yù)算、年終突擊花錢、違規(guī)挪用、私設(shè)小金庫(kù)、亂掛賬等現(xiàn)象及公共財(cái)政預(yù)算的軟約束問(wèn)題, 幾成頑疾沉疴。改革開(kāi)放 30多年來(lái), 人大的預(yù)算監(jiān)督工作取得了長(zhǎng)足進(jìn)展, 已經(jīng)普遍建立了人大對(duì)同級(jí)預(yù)算案的審批制度, 但這種程序上的預(yù)算監(jiān)督權(quán)還沒(méi)有在實(shí)體上完全得以體現(xiàn)?，F(xiàn)實(shí)中, 人大審批預(yù)算更多關(guān)注的是財(cái)政收支總量, 而非具體項(xiàng)目。人大通過(guò)的預(yù)算案并不具有對(duì)政府行政嚴(yán)格的剛性約束力, 政府突破預(yù)算、擅自調(diào)整預(yù)算以及規(guī)避預(yù)算案的行為屢見(jiàn)不鮮。更重要的是, 政府并不對(duì)其違反預(yù)算法的行為承擔(dān)法律或政治責(zé)任, 致使地方政府尤其是基層政府, 維持本地財(cái)政平衡的動(dòng)機(jī)不強(qiáng)。

二、推動(dòng)財(cái)政預(yù)算管理法治化建設(shè)的路徑

我國(guó)尚處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期, 加之具體國(guó)情的約束和傳統(tǒng)治理模式的慣性影響以及改革涉及的部門利益牽動(dòng)面較大, 使預(yù)算改革還不具備較為穩(wěn)定的框架和制度平臺(tái)。1999年以來(lái)的預(yù)算改革還只是停留在加強(qiáng)預(yù)算管理的內(nèi)部行政控制階段, 還沒(méi)有真正進(jìn)入預(yù)算的法治化階段。我國(guó)要建立起現(xiàn)代預(yù)算制度, 需完成從行政控制到法治化、從法治化到民主化的過(guò)程, 最終實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的民主控制, 這是我國(guó)公共財(cái)政制度改革的目標(biāo), 也是政治改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容?？傮w而言, 今后一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期, 我國(guó)預(yù)算管理改革的重點(diǎn)仍應(yīng)是管理技術(shù)層面, 應(yīng)著重提高預(yù)算信息的完整性, 增強(qiáng)預(yù)算的透明度和控制的合規(guī)性, 不斷提高預(yù)算管理技術(shù)水平。待時(shí)機(jī)和條件成熟時(shí), 再逐步實(shí)現(xiàn)由預(yù)算控制轉(zhuǎn)向產(chǎn)出與成果控制的預(yù)算改革進(jìn)程。

(一)完善預(yù)算管理的法律體系

完善的預(yù)算管理法律體系應(yīng)由憲法及若干在憲法框架下制定的具體法律法規(guī)組成。預(yù)算法 已進(jìn)入彰顯公共財(cái)政和民主預(yù)算理念的時(shí)期, 修訂迫在眉睫。預(yù)算法 的修訂不僅要考慮國(guó)家政策的民主導(dǎo)向, 還要考慮社會(huì)治理中不斷出現(xiàn)的制度創(chuàng)新以及 預(yù)算法 與其他有關(guān)法律、法規(guī)的銜接、協(xié)調(diào)。此外, 現(xiàn)實(shí)中大量存在的地方政府債務(wù)、地方發(fā)債權(quán)問(wèn)題也需在 預(yù)算法 和相關(guān)立法中加以考慮并明確, 以確保 預(yù)算法 在財(cái)政管理中的絕對(duì)權(quán)威性, 這是強(qiáng)化預(yù)算約束力的保障。在制度建設(shè)上, 除了現(xiàn)有的制度要完善、細(xì)化、規(guī)范外, 還要研究公共預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保障預(yù)算等全面覆蓋公共資源的復(fù)式預(yù)算體系, 研究中期滾動(dòng)預(yù)算以加強(qiáng)財(cái)政政策的穩(wěn)定性、前瞻性以及評(píng)估、監(jiān)測(cè)等問(wèn)題。

(二)健全預(yù)算管理法治化的運(yùn)行機(jī)制

我國(guó)部門預(yù)算已經(jīng)運(yùn)作多年, 預(yù)算編制的質(zhì)量大大提高, 但與西方發(fā)達(dá)國(guó)家的預(yù)算相比, 仍然顯得籠統(tǒng)、粗糙。進(jìn)一步提高預(yù)算編制質(zhì)量還需要做以下努力: 一是適當(dāng)提前預(yù)算編制時(shí)間, 因充足的時(shí)間是提高編制質(zhì)量的保證。二是加強(qiáng)精細(xì)化管理, 部門預(yù)算需要細(xì)化到基層預(yù)算單位和各個(gè)具體項(xiàng)目, 充分考慮各種增減因素, 提高收入預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性, 并根據(jù)科學(xué)完善的定額標(biāo)準(zhǔn)體系確定日常公用支出。三是提高部門預(yù)算的完整性,部門預(yù)算不僅要反映財(cái)政撥款、政府性基金等納入預(yù)算管理的收支, 還要反映預(yù)算外資金、事業(yè)收入、非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)性收支及其他收支等。實(shí)踐中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理, 實(shí)行真正意義上的綜合預(yù)算。四是適時(shí)引入和構(gòu)建完善的中長(zhǎng)期預(yù)算框架。英國(guó)從 20世紀(jì) 60年代起開(kāi)始對(duì)所有政府支出編制為期 5年的公共開(kāi)支計(jì)劃, 目前已經(jīng)形成了經(jīng)常性制度。我國(guó)部分省區(qū)已經(jīng)對(duì)部分支出試編中長(zhǎng)期預(yù)算。逐步推進(jìn)編制中長(zhǎng)期預(yù)算, 除了合理設(shè)定預(yù)算周期、科學(xué)的編制方法、有機(jī)銜接的編制程序以及機(jī)構(gòu)設(shè)置、負(fù)責(zé)部門等之外, 還應(yīng)與國(guó)家中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃結(jié)合起來(lái), 避免財(cái)政計(jì)劃在規(guī)劃期內(nèi)分割產(chǎn)生的負(fù)面影響。今后應(yīng)明確中長(zhǎng)期預(yù)算的法律地位, 使之對(duì)年度預(yù)算形成有效約束。

(三)穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)政預(yù)算管理法治化進(jìn)程

預(yù)算的法治化還在于預(yù)算案經(jīng)立法機(jī)構(gòu)審批后便具有法律效力, 預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中必須得到嚴(yán)格遵守。在成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家中, 預(yù)算的追加首先需要報(bào)財(cái)政部審核, 然后再報(bào)議會(huì)審批, 在議會(huì)沒(méi)有批準(zhǔn)之前, 任何個(gè)人和部門無(wú)權(quán)追加支出。由于追加支出涉及財(cái)政資源的再分配, 因此議會(huì)視追加預(yù)算與正式預(yù)算案一樣對(duì)待, 追加預(yù)算也需要編制。這種做法值得我國(guó)借鑒。嚴(yán)格的預(yù)算調(diào)整程序能強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行中的約束機(jī)制, 也對(duì)預(yù)算編制質(zhì)量提出了更高的要求。現(xiàn)階段, 需要突出立法機(jī)構(gòu)在預(yù)算監(jiān)督中的作用。這是基于我國(guó)當(dāng)前預(yù)算管理實(shí)踐中, 行政部門還起著主導(dǎo)作用, 預(yù)算管理的許多基礎(chǔ)性技術(shù)手段和支持保障體系的建設(shè)才剛剛起步而提出的。目前立法機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算的程序性監(jiān)督已經(jīng)具備, 但實(shí)體上還沒(méi)有完全落實(shí)。從程序性監(jiān)督到實(shí)體性監(jiān)督有一個(gè)過(guò)程, 需要進(jìn)行機(jī)構(gòu)建設(shè), 需要充實(shí)專門人員, 要在人大的預(yù)算審查中增加必要的辯論、聽(tīng)證等程序, 增強(qiáng)人大對(duì)不同利益集團(tuán)的制衡作用并規(guī)范財(cái)政資金的使用。

(四)進(jìn)一步推行參與式預(yù)算

參與式預(yù)算是一種全新的預(yù)算模式。2004年 11月, 河北省人大財(cái)經(jīng)委舉行的省本級(jí)教育資金預(yù)算草案聽(tīng)證會(huì)是我國(guó)參與式預(yù)算的首次實(shí)踐, 之后浙江省溫嶺市新河鎮(zhèn)的 民主懇談機(jī)制 以及湖北省的 編制與預(yù)算網(wǎng) 等等都是公民參與預(yù)算的有益嘗試。盡管這些嘗試還存在這樣或那樣的不足, 但對(duì)于長(zhǎng)期缺乏開(kāi)放性的中國(guó)預(yù)算過(guò)程來(lái)說(shuō), 無(wú)疑是非常難得的。參與式預(yù)算增強(qiáng)了財(cái)政資金分配的透明度和人大監(jiān)督力度,提升了預(yù)算管理水平, 更重要的是為群眾提供了一個(gè)參政議政的平臺(tái), 推進(jìn)了基層民主政治建設(shè),體現(xiàn)了政府施政中民生優(yōu)先、以人為本的執(zhí)政理念。完善參與式預(yù)算改革需要做好以下幾個(gè)方面的工作: 一是加強(qiáng)參與式預(yù)算的制度建設(shè), 以制度形式保障參與式預(yù)算能夠全面持續(xù)開(kāi)展下去。二是豐富群眾代表的結(jié)構(gòu), 從時(shí)間安排到參與方式的選擇, 都要有利于社會(huì)各階層的廣泛參與。三是推進(jìn)參與式預(yù)算向縱深發(fā)展, 本著循序漸進(jìn)的原則, 有重點(diǎn)、分步驟地?cái)U(kuò)大改革范圍, 逐步擴(kuò)大參與式預(yù)算項(xiàng)目, 將公民的知情權(quán)、參與權(quán)、選擇權(quán)和監(jiān)督權(quán)落到實(shí)處。此外, 績(jī)效評(píng)價(jià)作為部門預(yù)算改革的延續(xù)和提升, 是確保政府預(yù)算管理制度有效運(yùn)行的保障措施。目前我國(guó)已經(jīng)初步建立起績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法。進(jìn)一步完善預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系, 應(yīng)本著循序漸進(jìn)、穩(wěn)妥推進(jìn)的原則,以項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)為著力點(diǎn), 向單位績(jī)效評(píng)價(jià)、部門績(jī)效評(píng)價(jià)和綜合績(jī)效評(píng)價(jià)推進(jìn)。一是完善現(xiàn)有的指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法, 規(guī)范績(jī)效評(píng)價(jià)的工作程序, 發(fā)揮各部門、專家和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的作用;二是注重運(yùn)用評(píng)價(jià)結(jié)果, 將評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算編制相結(jié)合, 作為編制以后年度預(yù)算的重要依據(jù), 促進(jìn)財(cái)政資金管理模式的轉(zhuǎn)變, 建立財(cái)政支出績(jī)效激勵(lì)約束機(jī)制, 發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)財(cái)政資金跟蹤問(wèn)效的監(jiān)督作用, 以增強(qiáng)財(cái)政資金使用的公開(kāi)性和透明度。

三、正確認(rèn)識(shí)我國(guó)預(yù)算管理法治化建設(shè)進(jìn)程

衡量預(yù)算改革是否取得實(shí)效的標(biāo)準(zhǔn)之一是人們的預(yù)算觀念是否發(fā)生轉(zhuǎn)變, 政府決策方式是否有所轉(zhuǎn)變。因?yàn)轭A(yù)算改革是一個(gè)利益調(diào)整過(guò)程,中間纏繞著復(fù)雜的政治及利益關(guān)系, 需要立法、監(jiān)督以及行政等各部門的協(xié)調(diào)合作。預(yù)算改革可能會(huì)改變參與者的權(quán)力關(guān)系, 從而改變參與者分配資金的決策方式, 它不僅是政府預(yù)算技術(shù)層面的繼續(xù)改革與完善, 還涉及民主政治體制、法治環(huán)境, 有賴于整個(gè)社會(huì)的法治化進(jìn)程, 它是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程?？上驳氖? 我國(guó)預(yù)算改革推行 10多年來(lái), 預(yù)算參與者的理念觀念開(kāi)始有了不同程度的轉(zhuǎn)變, 但與學(xué)界的預(yù)期仍然相去甚遠(yuǎn), 這預(yù)示著預(yù)算法治化將是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程。從講求理念到制度設(shè)計(jì)及進(jìn)行法治化管理, 是一個(gè)不斷推進(jìn)和深化預(yù)算管理制度改革的過(guò)程。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看, 向預(yù)算國(guó)家 轉(zhuǎn)型, 英國(guó)經(jīng)歷了 200年, 法國(guó)經(jīng)歷了 50年, 而美國(guó)的預(yù)算改革從 1904年開(kāi)始到 1921年會(huì)計(jì)法出臺(tái), 經(jīng)歷了十幾年時(shí)間, 落實(shí)又花了幾十年時(shí)間。我國(guó)的預(yù)算改革才剛剛十年, 因此, 必須警惕法治化設(shè)計(jì)和改革中的兩種不良傾向: 過(guò)于理想化和過(guò)于悲觀化, 前一種傾向是期望預(yù)算管理法治化設(shè)計(jì)和改革中的兩種不良傾向: 過(guò)于理想化和過(guò)于悲觀化, 前一種傾向是期望預(yù)算管理法治化能夠一步到位或者一蹴而就, 后一種傾向則是悲觀地認(rèn)為法治化難度過(guò)大而停滯不前, 應(yīng)對(duì)我國(guó)預(yù)算管理法治化建設(shè)進(jìn)程有正確的認(rèn)識(shí)。

總之, 預(yù)算管理的法治化建設(shè)不是孤立的, 它有賴于整個(gè)社會(huì)的法治化建設(shè), 尤其是政府部門的法治化建設(shè)。它不僅僅是政府預(yù)算技術(shù)層面的改革, 還會(huì)涉及民主政治體制, 從某種意義上說(shuō),如果沒(méi)有民主的政治體制和依法治國(guó)的環(huán)境, 則很難實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理法治化目標(biāo)。

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第二篇：淺談我國(guó)農(nóng)村法治化建設(shè)

淺談我國(guó)農(nóng)村法治化建設(shè)

摘要：農(nóng)村法治是我國(guó)社會(huì)主義法治的重要組成部分，同時(shí)也是我國(guó)法治建設(shè)中的難點(diǎn)。本文先從分析我國(guó)農(nóng)村法治的現(xiàn)狀入手，探明原因，論述其必要性，并提出了一些切實(shí)可行的措施。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村法治化建設(shè)

現(xiàn)狀

原因

必要性

措施

一、我國(guó)農(nóng)村法治的現(xiàn)狀

從歷史因素來(lái)說(shuō)，中國(guó)是一個(gè)缺乏法治傳統(tǒng)的國(guó)家，幾千年的封建“人治”思想在農(nóng)村根深蒂固。農(nóng)民的維權(quán)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)法律存在陌生感和不認(rèn)同感。當(dāng)自身遇到糾紛時(shí)，首先想到的不是法律解決途徑，而是依靠人情、關(guān)系、“走后門”。當(dāng)自身權(quán)利受到侵害時(shí)，要么忍氣吞聲，要么置法律于不顧，“以暴制暴”。

二、農(nóng)村法治化建設(shè)的原因分析

1、農(nóng)民法律意識(shí)、權(quán)利意識(shí)淡薄 改革開(kāi)放以來(lái)，農(nóng)民的法律意識(shí)、權(quán)利意識(shí)還是比較淡薄，其表現(xiàn)于農(nóng)民對(duì)權(quán)力的崇拜、權(quán)利義務(wù)的模糊、主體意識(shí)的淡漠和法律知識(shí)的缺乏等。當(dāng)自身權(quán)利被侵害時(shí),要么渾然不知,以“法愚”的形態(tài)展現(xiàn)于社會(huì);要么屈從于權(quán)威,忍氣吞聲;要么置法律規(guī)定而不顧,“以暴制暴”。

2、農(nóng)民法律能力的不強(qiáng)

農(nóng)民法律能力不強(qiáng)集中地表現(xiàn)于法律意識(shí)淡薄導(dǎo)致的漠視法律、法律知識(shí)缺乏導(dǎo)致的無(wú)視法律和法律實(shí)踐的缺乏導(dǎo)致害怕法律。

3、村民自治過(guò)程中存在諸多問(wèn)題

農(nóng)村基層民主建設(shè)是農(nóng)村法治建設(shè)系統(tǒng)工程中的核心?！洞迕裎瘑T會(huì)組織法》為依法治村、農(nóng)村實(shí)行民主管理提供了法律保障。但由于諸種因素的存在，該法在實(shí)踐中還沒(méi)有真正貫徹落實(shí)，我國(guó)農(nóng)村村民民主意識(shí)總體上還相當(dāng)微弱，尤其在一些貧困地區(qū)，人們的文化素質(zhì)、法律知識(shí)和民主意識(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于全國(guó)的總體水平。

4、農(nóng)村和農(nóng)業(yè)法律體系還不健全，農(nóng)村執(zhí)法和監(jiān)督力度不夠 改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)農(nóng)村的法制建設(shè)取得了很大發(fā)展，但我國(guó)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的法律體系還不夠健全。

5、貧困制約農(nóng)村法治化建設(shè)的進(jìn)程

我國(guó)農(nóng)村物質(zhì)條件的匱乏使得法治沒(méi)有茁壯成長(zhǎng)的土壤。由于貧困，反過(guò)來(lái)影響了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也阻礙了農(nóng)村法治化的進(jìn)程。貧困還導(dǎo)致農(nóng)村的治安狀況不良。只有讓農(nóng)民豐衣足食，公平分配社會(huì)的物質(zhì)、精神財(cái)富，生活隨經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而提高，農(nóng)民才有盼頭，社會(huì)才會(huì)穩(wěn)定。

三、加強(qiáng)農(nóng)村法治建設(shè)的必要性

1、推進(jìn)農(nóng)村法治是建設(shè)法治國(guó)家的客觀需要。

我國(guó)是一個(gè)典型的農(nóng)業(yè)大國(guó), 農(nóng)村人口多。顯然, 沒(méi)有農(nóng)村的法治化就不可能有法治化的中國(guó)。如果法治僅著眼于城市, 任農(nóng)村游離于法治之外，“法治中國(guó)”的建構(gòu)就會(huì)是空中樓閣。因此, 加強(qiáng)農(nóng)村法治建設(shè)是法治國(guó)家建設(shè)的題中應(yīng)有之義。

2、推進(jìn)農(nóng)村法治建設(shè)是和諧社會(huì)建構(gòu)和新農(nóng)村建設(shè)的關(guān)鍵。

在經(jīng)濟(jì)社會(huì)蓬勃發(fā)展的今日中國(guó), 和諧社會(huì)建構(gòu)的關(guān)鍵在于和諧農(nóng)村的建設(shè)，而和諧農(nóng)村的建設(shè)關(guān)鍵在于農(nóng)村法治建設(shè)。

3、推進(jìn)農(nóng)村法治是確認(rèn)和保障農(nóng)民權(quán)益,促進(jìn)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村現(xiàn)代化的需要。

農(nóng)村現(xiàn)代化的目標(biāo)是農(nóng)村工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、信息化及城市一體化。這既要以經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為前提, 也要以法律的支撐為保障。

四、推進(jìn)農(nóng)村法治化的措施

1、建立健全農(nóng)村法律制度，為農(nóng)村法治化提供制度前提 法治社會(huì)的前提是有一套良好的法律法規(guī)體系。然而，目前我國(guó)現(xiàn)行立法中對(duì)農(nóng)民的權(quán)益保護(hù)的重視不夠，不能使農(nóng)民分享社會(huì)的文明成果，在一定程度上把農(nóng)民排斥在國(guó)家的市場(chǎng)體系和政治生活之外?？梢哉f(shuō)，如果不用法律去規(guī)范農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民問(wèn)題，那么中國(guó)的法治建設(shè)只能是空中樓閣而已。

2、深入普法，提高村民法律意識(shí)，為農(nóng)村法治化提供精神內(nèi)核

法制宣傳是培養(yǎng)正確法律觀的重要舉措，在當(dāng)前的法制宣傳中要著重提高村民的權(quán)利意識(shí)和主體意識(shí)。如利用廣播、電視、電影、報(bào)刊雜志以及文藝演出等方式，進(jìn)行法制教育宣傳；又如通過(guò)公開(kāi)的具體的審理案件，向廣大村民進(jìn)行法制教育宣傳，提高村民法律意識(shí)和法制觀念；加強(qiáng)農(nóng)村中、小學(xué)的法制教育，把法律知識(shí)教育轉(zhuǎn)化為法律素質(zhì)教育，使之學(xué)科化、制度化、規(guī)范化。

3、加強(qiáng)農(nóng)村執(zhí)法，提升農(nóng)民對(duì)法律信仰度

法律生活中對(duì)農(nóng)民影響最為深刻的，莫過(guò)于國(guó)家機(jī)關(guān)的執(zhí)法狀況。農(nóng)民的法律感知、觀念、意識(shí)最直接地來(lái)自于執(zhí)法機(jī)關(guān)的具體執(zhí)法行為。只有加強(qiáng)農(nóng)村執(zhí)法和司法，才能提升農(nóng)民的對(duì)法律的信仰程度，使他們自覺(jué)學(xué)法、懂法、守法和護(hù)法。

4、通過(guò)村民自治，推進(jìn)農(nóng)村法治化進(jìn)程

村民們?cè)诖迕裎瘑T會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，參與農(nóng)村政治生活，對(duì)自己的事務(wù)實(shí)行民主管理，根據(jù)國(guó)家法規(guī)，結(jié)合本區(qū)域情況制定自己的鄉(xiāng)規(guī)民約，進(jìn)行自我管理、自我教育和自我服務(wù)。鄉(xiāng)規(guī)民約的制定，使國(guó)家法與農(nóng)村習(xí)慣法有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，既彌補(bǔ)了國(guó)家法律對(duì)農(nóng)村的空缺和國(guó)家力量在農(nóng)村的局限性，又能使農(nóng)村中順乎社會(huì)發(fā)展的習(xí)慣做法得到進(jìn)一步發(fā)揚(yáng)，使鄉(xiāng)村規(guī)約的遵守有著內(nèi)在的自覺(jué)自愿的精神基礎(chǔ)。村民們參與鄉(xiāng)規(guī)民約的制定，能拉近與國(guó)家法律的距離，產(chǎn)生極強(qiáng)的法律意識(shí)，為農(nóng)村法治建設(shè)打下牢固的精神基礎(chǔ)。參 考 文 獻(xiàn): [1] 易虹.我國(guó)農(nóng)村法治建設(shè)中存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].江西社會(huì)科學(xué),2003,(9):171.[2] 周麗.淺談農(nóng)村法治化的障礙[J].山東農(nóng)業(yè),2003,(8):19.[3] 蘇力.為什么“送法上門”[J].社會(huì)學(xué)研究,1998,(2):51.[4] 劉冰.論依法治國(guó)與以德治國(guó)的辨證統(tǒng)一[J].行政與法,2005,(2):

第三篇：我國(guó)財(cái)政預(yù)算管理存在的問(wèn)題

我國(guó)財(cái)政預(yù)算管理存在的問(wèn)題

隨著改革開(kāi)放的不斷的推進(jìn),使我國(guó)的財(cái)政體制改革取得了很大的成就,初步建立起了公共財(cái)政體制，財(cái)政收入持續(xù)穩(wěn)步增長(zhǎng)，但是，“納稅人的錢政府該怎么花” 這是一個(gè)在國(guó)家走向民主與法制過(guò)程中必須回答的問(wèn)題，也是老百姓非常關(guān)心的一個(gè)問(wèn)題。自2004年國(guó)家審計(jì)署審計(jì)報(bào)告披露各種擠占挪用財(cái)政資金的惡性事件以來(lái)，我國(guó)現(xiàn)行財(cái)政體制諸多不完善之處逐漸暴露出來(lái)，在每年的審計(jì)報(bào)告中依舊是那些老面孔，依舊是那些老問(wèn)題，年年審，年年有，這說(shuō)明我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政預(yù)算管理和監(jiān)督機(jī)制還存在著不少缺陷和問(wèn)題：

（一）財(cái)政管理面臨問(wèn)題突出：一是財(cái)政收入虛報(bào)隱瞞、申報(bào)預(yù)算“報(bào)大數(shù)”、預(yù)算未落到實(shí)處，只要錢不辦事風(fēng)氣盛行,2010年的審計(jì)報(bào)告中，中科院以項(xiàng)目名義發(fā)放近億元的福利，8個(gè)國(guó)家科技重大專項(xiàng)多數(shù)課題只見(jiàn)投錢不見(jiàn)驗(yàn)收。二是屢審屢犯，屢禁不止。2007年審計(jì)49個(gè)部門，49個(gè)部門存在問(wèn)題，2008年審計(jì)54個(gè)部門，54個(gè)部門存在問(wèn)題，2010年審計(jì)54個(gè)部門，54個(gè)部門同樣存在問(wèn)題。三是財(cái)政項(xiàng)目多，資金收付量大，管理責(zé)任繁重。公共財(cái)政越來(lái)越多地惠及社會(huì)發(fā)展的各層面，許多資金供給全面延伸到基層，直至城鄉(xiāng)居民個(gè)人。面對(duì)成千上萬(wàn)的用戶和每年數(shù)萬(wàn)億元的預(yù)算安排、逾萬(wàn)億元的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付及民生資金撥付，財(cái)政管理鞭長(zhǎng)莫及，防不勝防。

（二）財(cái)政預(yù)算執(zhí)行工作透明度不高, 導(dǎo)致有關(guān)部門和人員在資金分配和使用自由裁量權(quán)過(guò)大, 人大不能完全發(fā)揮其監(jiān)督作用。在缺乏監(jiān)督制約的情況下, 滋生各種不正之風(fēng)和腐敗行為，預(yù)算計(jì)劃之外的臨時(shí)性追加撥款更難以控制。

（三）財(cái)政預(yù)算報(bào)告編制粗糙。我國(guó)的財(cái)政預(yù)算報(bào)告沿用傳統(tǒng)辦法, 只公布幾個(gè)收支大類的預(yù)決算數(shù)字, 并加以大量的文字說(shuō)明。這些極為粗糙的預(yù)算指標(biāo), 不利于人大代表和社會(huì)公眾發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

我們能看到問(wèn)題的所在，但更重要的是有更好的措施和對(duì)策去解決這些一直存在的問(wèn)題，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，制定出適合我國(guó)預(yù)算管理體制的有效政策將有助于我國(guó)更好的推行預(yù)算管理，更有效的利用政府的財(cái)政，達(dá)到資源最優(yōu)化配置，為我國(guó)的社會(huì)主義事業(yè)的建設(shè)提供更好的手段。

第四篇：對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)誠(chéng)信建設(shè)的思考

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對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)誠(chéng)信建設(shè)的思考

作者：雷 豪 劉沐言

來(lái)源：《沿海企業(yè)與科技》2005年第10期

[摘 要]保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信建設(shè)被看作主業(yè)之本，發(fā)展之基。文章從誠(chéng)信缺失的現(xiàn)象入手，分析其原因，并提出了幾點(diǎn)建議。

[關(guān)鍵詞]社會(huì)信用制度；誠(chéng)信文化；信用評(píng)級(jí)

[中圖分類號(hào)]F840．681；B822．1

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

第五篇：對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信息化建設(shè)的幾點(diǎn)思考

新時(shí)期商業(yè)銀行信息化建設(shè)的幾點(diǎn)思考

引言

進(jìn)入新千年，全球金融業(yè)面臨一場(chǎng)史無(wú)前例的創(chuàng)新化、自由化、全球化大變革，促使發(fā)達(dá)國(guó)家的金融機(jī)構(gòu)更加全能化、規(guī)?；?，發(fā)展中國(guó)家的金融機(jī)構(gòu)向市場(chǎng)化、多元化演進(jìn)。這場(chǎng)金融業(yè)大變革背后的動(dòng)力便是信息技術(shù)的發(fā)展，以及信息技術(shù)在金融業(yè)的應(yīng)用和推廣。在當(dāng)前新的歷史條件下，各類金融機(jī)構(gòu)都正在努力通過(guò)應(yīng)用信息技術(shù)來(lái)提高經(jīng)營(yíng)效果，為客戶提供創(chuàng)新的產(chǎn)品和服務(wù)，并不斷加強(qiáng)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

1.商業(yè)銀行信息化建設(shè)的現(xiàn)狀

在過(guò)去20多年中，我國(guó)商業(yè)銀行的信息化建設(shè)取得了較大進(jìn)展，主要表現(xiàn)在：

一是初步實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)集中，將生產(chǎn)運(yùn)行集中到現(xiàn)代化的數(shù)據(jù)中心，將獨(dú)立發(fā)展的各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一到新一代綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)或全功能銀行系統(tǒng)中，將多種服務(wù)渠道集成至綜合應(yīng)用前置平臺(tái)中，構(gòu)建了新的渠道應(yīng)用支撐環(huán)境，基本形成了以綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、前置系統(tǒng)為核心的基礎(chǔ)技術(shù)平臺(tái)；

二是沿著精細(xì)化、科學(xué)化和集約化方向，IT管理體制改革步伐不斷加快，IT管理的制度、標(biāo)準(zhǔn)、體系建設(shè)和執(zhí)行力度有了較大發(fā)展；

三是以集中信貸管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)等的順利推進(jìn)和應(yīng)用為標(biāo)志，信息技術(shù)應(yīng)用從業(yè)務(wù)操作層提升到管理決策層，IT的管理決策支持作用得到充分發(fā)揮，已成為管理決策的關(guān)鍵因素；

四是依托信息技術(shù)，進(jìn)行了持續(xù)的金融服務(wù)創(chuàng)新，比如，建立了覆蓋全國(guó)的實(shí)時(shí)清算網(wǎng)絡(luò)，大力發(fā)展了自助銀行、電話銀行、客戶服務(wù)中心、網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等虛擬服務(wù)渠道；

五是建立了較為完整的信息安全體系，建立和完善了信息安全保障體系，形成了注重可操作性的完整的安全制度體系，制定了注重信息安全的保障策略，實(shí)行了信息安全等級(jí)管理，通過(guò)安全基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和綜合性安全技術(shù)措施，構(gòu)建了安全技術(shù)防范的基本體系。

2.信息化建設(shè)對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的主要作用

一是信息技術(shù)拓寬了銀行服務(wù)渠道。隨著通訊和計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展及應(yīng)用，由ATM、CDM、QM和POS等自助設(shè)備組成的自助服務(wù)渠道的出現(xiàn)突破了時(shí)間對(duì)銀行服務(wù)的限制；“電話銀行”、“手機(jī)銀行”、“網(wǎng)上銀行”和“居家銀行”等電子服務(wù)渠道的出現(xiàn)打破了時(shí)間和空間對(duì)銀行服務(wù)的限制，延伸了銀行的服務(wù)，使其在任何時(shí)間(Anytime)、任何地點(diǎn)(Anywhere)、任何方式(Any style)都能為客戶提供金融服務(wù)。

二是信息技術(shù)促進(jìn)了商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的健全化。利用信息技術(shù)在提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率的同時(shí)，更可有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；可以根據(jù)授信客戶信用評(píng)級(jí)、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)度、擔(dān)保方式、定價(jià)模式等來(lái)判斷風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別；可以建立各種分析模型，對(duì)信貸業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行多維分析，結(jié)合金融數(shù)據(jù)模型，為授信決策提供支持。

三是信息技術(shù)推動(dòng)銀行組織結(jié)構(gòu)的“扁平化”。服務(wù)前臺(tái)和管理機(jī)構(gòu)的信息能夠?qū)崟r(shí)傳送到?jīng)Q策部門，實(shí)現(xiàn)智能化決策和快速反應(yīng)，從而大大提高管理效率，擴(kuò)大管理范圍，減少管理層次。同時(shí)數(shù)據(jù)集中為管理信息系統(tǒng)的建設(shè)奠定了良好基礎(chǔ)：收集完善的客戶信息、交易信息及其他各種金融信息并進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，逐

步建立以信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理、資產(chǎn)負(fù)債管理和金融監(jiān)管系統(tǒng)為代表的決策支持平臺(tái)，使信息技術(shù)的應(yīng)用從業(yè)務(wù)操作層提升到管理決策層。

四是信息技術(shù)幫助銀行實(shí)現(xiàn)“以客戶為中心”的業(yè)務(wù)流程再造。信息技術(shù)可以幫助金融業(yè)從根本上重新思考和設(shè)計(jì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程。根據(jù)客戶類別，將分散在各職能部門的工作，按照最有利于顧客價(jià)值創(chuàng)造的運(yùn)營(yíng)流程進(jìn)行重組，使金融企業(yè)能有效適應(yīng)市場(chǎng)的要求，從而建立“客戶中心型”的流程組織，以期在成本、質(zhì)量、顧客滿意和反應(yīng)速度等方面有所突破，進(jìn)而在財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)與業(yè)績(jī)成長(zhǎng)方面有優(yōu)異的表現(xiàn)。

五是信息技術(shù)成為金融工具創(chuàng)新的主要源泉。新的金融工具和服務(wù)方式的推行，往往是金融性質(zhì)的市場(chǎng)行為同信息技術(shù)相互耦合的結(jié)果。信息技術(shù)為金融市場(chǎng)的參與者提供了充足的信息和基于知識(shí)的量化評(píng)價(jià)，輔助了決策行為，使得金融產(chǎn)品的交易更為簡(jiǎn)單，從而擴(kuò)大了金融市場(chǎng)。

3.商業(yè)銀行信息化建設(shè)存在的主要不足

與國(guó)際先進(jìn)銀行相比，我國(guó)商業(yè)銀行在硬件設(shè)備、業(yè)務(wù)電子化程度和處理效率等方面已經(jīng)與發(fā)達(dá)國(guó)家接近。但在科技手段保障、促進(jìn)金融服務(wù)和管理科學(xué)化的深度和廣度方面，還存在很大差距，主要不足體現(xiàn)在：

一是數(shù)據(jù)資源還沒(méi)有開(kāi)始真正整合和集中應(yīng)用。各應(yīng)用系統(tǒng)間缺乏信息溝通與整合，不能對(duì)數(shù)據(jù)資源進(jìn)行有效的集成管理，也無(wú)從對(duì)數(shù)據(jù)資源進(jìn)行深度挖掘與分析，集中數(shù)據(jù)的最大價(jià)值沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)。將金融服務(wù)需求信息有效收集，并及時(shí)準(zhǔn)確地分析轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品需求能力較弱，產(chǎn)品總體創(chuàng)新能力不足。

二是息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用水平不高。與國(guó)際先進(jìn)銀行大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法相比，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)和信息

技術(shù)運(yùn)用嚴(yán)重滯后，使得風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的大量業(yè)務(wù)信息、市場(chǎng)信息缺失，而且無(wú)法建立相應(yīng)的資產(chǎn)組合管理模型和各種風(fēng)險(xiǎn)管理模型，無(wú)法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)敞口。風(fēng)險(xiǎn)管理信息失真，直接影響了風(fēng)險(xiǎn)管理的決策科學(xué)性，也為風(fēng)險(xiǎn)管理方法的量化增加了困難。

三是信息化建設(shè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益突出。當(dāng)前，與數(shù)據(jù)大集中相配套的銀行災(zāi)備中心、監(jiān)控中心、應(yīng)急處理體系等建設(shè)相對(duì)滯后，集約化的安全生產(chǎn)運(yùn)行和管理模式尚處于摸索階段，系統(tǒng)運(yùn)行監(jiān)控、故障診斷分析的自動(dòng)化水平不高，應(yīng)對(duì)突發(fā)事件和故障恢復(fù)能力較差，對(duì)電子銀行等高風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)缺乏規(guī)范的安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控指標(biāo)體系。

四是信息化標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范及相應(yīng)的法律法規(guī)需加強(qiáng)。銀行信息化標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和法律法規(guī)的完善化，滯后于銀行信息化建設(shè)高速發(fā)展的需要，部分標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范存在時(shí)效性不足等現(xiàn)象，金融標(biāo)準(zhǔn)體系有待完善。

4.商業(yè)銀行信息化建設(shè)的發(fā)展方向

如何將集中的數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘?yàn)榻?jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)管理提供科學(xué)依據(jù)，以及如何有效防范信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，是各大商業(yè)銀行面臨的重大課題，而當(dāng)前應(yīng)著重解決的幾個(gè)方面是：

一、積極推進(jìn)數(shù)據(jù)應(yīng)用整合，強(qiáng)化運(yùn)行安全管理。

應(yīng)充分利用先進(jìn)的信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)在數(shù)據(jù)集中基礎(chǔ)上的深層次的數(shù)據(jù)

應(yīng)用，加快綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)與信貸管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、客戶關(guān)系

管理系統(tǒng)等管理信息系統(tǒng)的集成，配合銀行改制與改革的要求，加大

技術(shù)體系調(diào)整、業(yè)務(wù)流程整合和組織結(jié)構(gòu)調(diào)整的力度，將數(shù)據(jù)集中帶

來(lái)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)盡快轉(zhuǎn)化為企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并降低銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同

時(shí)建立完善的信息安全應(yīng)急處置機(jī)制和信息通報(bào)機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案

并進(jìn)行演練，提升金融信息系統(tǒng)預(yù)警、應(yīng)急處置和恢復(fù)能力，最大限

度地降低系統(tǒng)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，保障金融業(yè)務(wù)的連續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。

二、建立“以客戶為中心”的金融產(chǎn)品和服務(wù)渠道體系，提高銀行服務(wù)水

平。

在傳統(tǒng)的商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)中，信息技術(shù)一直作為后臺(tái)支持存在，幾

乎沒(méi)有直接接觸客戶和市場(chǎng)的機(jī)會(huì)，對(duì)市場(chǎng)銷售的支持，除了提供新的產(chǎn)品和服務(wù)外，沒(méi)有提供直接的幫助。隨著數(shù)據(jù)的高度集中，也帶

來(lái)了海量客戶信息的高度集中，特別是在“以客戶為中心”的指導(dǎo)思

想下設(shè)計(jì)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)和CRM(客戶關(guān)系管理)系統(tǒng)，可以提供并存

儲(chǔ)豐富的客戶基本信息和原始交易信息，在此基礎(chǔ)上充分利用BI(商

業(yè)智能)的技術(shù)挖掘客戶資源，利用數(shù)據(jù)庫(kù)營(yíng)銷和微觀細(xì)分市場(chǎng)，實(shí)

現(xiàn)交叉銷售，就能對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷提供最直接的幫助。特別是近年來(lái)私人

業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，從過(guò)去僅僅是存取款、國(guó)庫(kù)券拓展到理財(cái)、信用卡、房貸、車貸、小企業(yè)貸款等多個(gè)品種，產(chǎn)生分層服務(wù)、多渠道客戶交

互服務(wù)等多方面的需求，亟待商業(yè)銀行CRM建設(shè)迅速跟進(jìn)。

三、運(yùn)用信息技術(shù)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

通過(guò)數(shù)據(jù)的集中，將分散在全國(guó)甚至全球的業(yè)務(wù)系統(tǒng)集中在一起，統(tǒng)一和固化業(yè)務(wù)處理流程，有效減少和杜絕了人為操作上的風(fēng)險(xiǎn)。但防

范操作風(fēng)險(xiǎn)僅僅是信息化創(chuàng)新在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域最初級(jí)的應(yīng)用，只有真

正建立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理的信息體系，才能有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)

險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。應(yīng)根據(jù)國(guó)際先進(jìn)商業(yè)銀

行風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理

技術(shù)由定性分析向定性、定量分析相結(jié)合的轉(zhuǎn)變，以內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)為

核心，開(kāi)發(fā)全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，準(zhǔn)確度量各種風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)限額、經(jīng)

濟(jì)資本、產(chǎn)品定價(jià)、績(jī)效考核等各種管理手段與銀行風(fēng)險(xiǎn)更加匹配，相互銜接更加緊密。

四、加強(qiáng)IT治理，創(chuàng)建高可用性的信息系統(tǒng)。

必須從涉及IT價(jià)值鏈每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行整體的分析和規(guī)劃。建立起適

應(yīng)數(shù)據(jù)大集中技術(shù)環(huán)境和銀行組織變革要求的信息組織體系，合理配

置科技資源，努力構(gòu)建面向業(yè)務(wù)、服務(wù)導(dǎo)向、分工合理、協(xié)作緊密、運(yùn)作高效的專業(yè)信息化組織架構(gòu)，利用有效的資源解決關(guān)鍵問(wèn)題，形

成風(fēng)險(xiǎn)和成本的最佳平衡。同時(shí)建立達(dá)到最佳管理實(shí)踐的評(píng)價(jià)標(biāo)桿，推行標(biāo)準(zhǔn)化，減少系統(tǒng)的復(fù)雜性，提高可維護(hù)性。健全信息系統(tǒng)安全

體系規(guī)范，基于國(guó)際安全標(biāo)準(zhǔn)BS7799，建立強(qiáng)有力管理支撐的技術(shù)

平臺(tái)；基于服務(wù)水平管理和配置管理的最高層級(jí)，建立一系列集中硬

件監(jiān)控、集中平臺(tái)監(jiān)控、集中應(yīng)用監(jiān)控的管理平臺(tái)。

5.結(jié)束語(yǔ)

總之，在未來(lái)的商業(yè)銀行信息化建設(shè)進(jìn)程中，其主要目標(biāo)是滿足商業(yè)銀行對(duì)降低成本、提供個(gè)性化服務(wù)、提高運(yùn)行效率、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、支持業(yè)務(wù)創(chuàng)新并降低風(fēng)險(xiǎn)的迫切要求。重點(diǎn)應(yīng)推進(jìn)數(shù)據(jù)集中和業(yè)務(wù)整合，提高資源、信息共享水平，加強(qiáng)安全管理和運(yùn)行管理，在確保信息系統(tǒng)安全、平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)上，使信息技術(shù)成為提升商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的“牽引力”。