第一篇：成本費(fèi)用控制管理標(biāo)準(zhǔn)[模版]

成本費(fèi)用控制管理標(biāo)準(zhǔn) 1.總 則 1.1 為了加強(qiáng)對(duì)本單位成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開(kāi)支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費(fèi)和徇私舞弊的行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。1.2 費(fèi)。1.3 成本費(fèi)用的下列職務(wù)應(yīng)分離：批準(zhǔn)人與經(jīng)辦人的職務(wù)相分離；經(jīng)辦人與證明人、驗(yàn)收人相分離。2.分工和授權(quán) 2.1 單位的成本費(fèi)用預(yù)算方案和成本費(fèi)用的承包考核方案由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一編制，報(bào)經(jīng)公司管理層會(huì)議審議通過(guò)后，將各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)下達(dá)各單位執(zhí)行實(shí)施。各區(qū)隊(duì)（或車間）和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要采取有效措施控制本單位的成本費(fèi)用的開(kāi)支規(guī)模，確保本單位的成本費(fèi)用承包考核指標(biāo)不超支。2.2 公司各部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本部門開(kāi)展正常業(yè)務(wù)開(kāi)支的費(fèi)用具有簽字批準(zhǔn)權(quán)，但一次開(kāi)支金額超過(guò)5萬(wàn)元的必須提請(qǐng)分管礦領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，50萬(wàn)元以上的正常費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)由公司高管集體批準(zhǔn)；非正常業(yè)務(wù)開(kāi)支由分管礦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一次性開(kāi)支金額在10萬(wàn)元以上的要經(jīng)公司高管集體批準(zhǔn)，并形成會(huì)議記錄。2.3 各區(qū)隊(duì)、車間、科室在本單位的正常業(yè)務(wù)和下達(dá)成本費(fèi)用指標(biāo)范圍之內(nèi)有開(kāi)支自主權(quán)，具體批準(zhǔn)權(quán)限由各單位自行制定實(shí)施，并報(bào)公司總部備案；非正常性支出（如捐贈(zèng)、贊助、廣告宣傳）原則上由單位統(tǒng)一開(kāi)支，各下屬單位如確有必要開(kāi)支，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后方可開(kāi)支。2.4 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核、核算、記錄本單位的開(kāi)支成本費(fèi)用，本制度所稱成本費(fèi)用是指單位為了獲取收益而發(fā)生或支付的各種耗費(fèi)以及雖與獲取收益無(wú)關(guān)但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的各種耗定期報(bào)告本單位的成本費(fèi)用開(kāi)支情況，并提供相關(guān)的說(shuō)明和分析。匯總、分析全公司的成本費(fèi)用開(kāi)支情況，及時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提供必要的說(shuō)明、分析資料。3.實(shí)施與執(zhí)行

3.1 各單位應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況，將成本費(fèi)用的承包指標(biāo)合理分解至各職能部門或個(gè)人。

3.2 各單位開(kāi)支的成本費(fèi)用，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)（并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料），由經(jīng)辦人在發(fā)票上署名、表明經(jīng)辦人的身份或在有關(guān)憑據(jù)的填報(bào)欄上署名，需要證明或驗(yàn)收的由證明人或驗(yàn)收人署名并表明驗(yàn)收或證明身份，有權(quán)批準(zhǔn)成本費(fèi)用開(kāi)支的人員應(yīng)在自己職權(quán)范圍和批準(zhǔn)權(quán)限之內(nèi)進(jìn)行審批，表達(dá)批準(zhǔn)或同意成本費(fèi)用開(kāi)支的意見(jiàn)并在發(fā)票或憑據(jù)上署名。

報(bào)賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開(kāi)具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開(kāi)票單位的發(fā)票專用章，經(jīng)辦人、驗(yàn)收或證明人、批準(zhǔn)人應(yīng)分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名并作“經(jīng)辦”、“驗(yàn)收或證明”、“同意報(bào)賬”的表述，對(duì)不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財(cái)務(wù)部門不得受理。3.3 成本費(fèi)用禁止“白條”入賬的現(xiàn)象，特殊情況確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā)票的，應(yīng)由經(jīng)辦人在單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦正式發(fā)票，將取得的“白條”作為原始憑據(jù)與補(bǔ)辦的正式發(fā)票一起作為報(bào)賬的原始憑證。3.4 各單位財(cái)務(wù)部門對(duì)各種違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度或有不真實(shí)跡象的成本費(fèi)用，要堅(jiān)決拒絕辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員如有異議，應(yīng)做好解釋說(shuō)服工作，解釋無(wú)效的，提請(qǐng)本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門出面處理。3.5 各單位財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確地編制有關(guān)成本費(fèi)用開(kāi)支的會(huì)計(jì)憑證，登記有關(guān)成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)帳薄，編制有關(guān)成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表。3.6 財(cái)務(wù)部門要定期向礦領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告單位成本費(fèi)用的開(kāi)支情況，并對(duì)費(fèi)用開(kāi)支情況作必要的說(shuō)明，對(duì)出現(xiàn)的差異進(jìn)行分析，對(duì)成本費(fèi)用開(kāi)支中出現(xiàn)的問(wèn)題采取針對(duì)性措施加以解決，保證成本費(fèi)用開(kāi)支的正常、有序。3.7 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司各部門的成本費(fèi)用開(kāi)支情況定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，隨時(shí)監(jiān)控成本費(fèi)用開(kāi)支的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況的要盡快查明原因，及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，以便采取有效措施，進(jìn)行制止和糾正。3.8 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司總部和各下屬單位的年度成本開(kāi)支情況與下達(dá)的指標(biāo)額進(jìn)行比較、分析、考核，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責(zé)任，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)示處理意見(jiàn)。4.監(jiān)督與檢查 4.1 4.2 新義公司成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查權(quán)由公司總部財(cái)務(wù)部行使。成本費(fèi)用開(kāi)支的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：成本費(fèi)用控制的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況，重點(diǎn)檢查是否存在由一人兼任兩個(gè)以上不相容崗位的現(xiàn)象和成本費(fèi)用的開(kāi)支是否獲得授權(quán)或批準(zhǔn)。成本費(fèi)用的開(kāi)支是否存在越權(quán)審批或重大開(kāi)支由一人審批的現(xiàn)象。成本費(fèi)用開(kāi)支的原始憑據(jù)的報(bào)銷手續(xù)是否完整以及是否合法、真實(shí)和有效。成本費(fèi)用開(kāi)支所運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目是否正確，記錄有關(guān)會(huì)計(jì)帳薄和編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表是否準(zhǔn)確、規(guī)范。非正常成本費(fèi)用開(kāi)支是否由公司高管授權(quán)或批準(zhǔn)。4.3 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的成本費(fèi)用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。4.4

本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：成本費(fèi)用控制精細(xì)化管理

成本費(fèi)用控制精細(xì)化管理

目錄

第1章

企業(yè)成本費(fèi)用的構(gòu)成 4 1．1 人力資源成本 4 1．1．1 人力資源成本構(gòu)成分析方案 4 1．1．2

人力資源成本預(yù)算管理制度 6 1．2 生產(chǎn)成本 9 1．2．1 生產(chǎn)成本管理控制制度 9 1．2．2

生產(chǎn)成本核算管理辦法 13 1．3 采購(gòu)成本構(gòu)成分析方案 18 1．4 物流成本構(gòu)成分析方案 20 1．5

質(zhì)量成本構(gòu)成分析方案 22 1．6 銷售費(fèi)用 24 1．6．1 銷售費(fèi)用構(gòu)成分析方案 24 1．6．2

銷售費(fèi)用管理控制辦法 26 1．7 管理費(fèi)用 31 1．7．1 管理費(fèi)用構(gòu)成分析方案 31 1．7．2 管理費(fèi)用支出審批規(guī)定 32 1．8 財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成分析方案 34 第2章

人力資源成本費(fèi)用控制 35 2．1 取得成本 35 2．1．1 招聘成本控制方案 35 2．1．2 人才測(cè)評(píng)費(fèi)用預(yù)算流程 42 2．2 開(kāi)發(fā)成本 42 2．2．1

培訓(xùn)費(fèi)用管理控制辦法 42 2．2．2 員工教育經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定 48 2．3 使用成本 50 2．3．1

員工加班費(fèi)用管控辦法 50 2．3．2 員工福利費(fèi)用控制辦法 53 第3章

生產(chǎn)成本費(fèi)用控制 56 3．1 直接材料成本 56 3．1．1 材料消耗定額管理流程 56 3．1．2 原材料消耗控制方案 57 3．2 勞動(dòng)定員定額管理辦法 59 3．3 生產(chǎn)用水節(jié)約管理辦法 61 3．4

保護(hù)用品管控制度 63 第4章

采購(gòu)成本費(fèi)用控制 68 4．1 訂購(gòu)成本 68 4．1．1

采購(gòu)詢價(jià)控制流程 68 4．1．2 訂購(gòu)成本控制方案 69 4．2 存貨持有成本控制方案 75 第5章

物流成本費(fèi)用控制 78 5．1 運(yùn)輸成本 78 5．1．1 物流行業(yè)運(yùn)輸成本控制方案 78 5．1．2

銷售企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用管理規(guī)范 80 5．2

裝卸工作控制流程 83 第6章

質(zhì)量成本費(fèi)用控制 84 6．1 質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)控制方案 84 6．2 廢品損失費(fèi)控制方案 88 6．3

修費(fèi)控制方案 90 第7章

銷售費(fèi)用控制 92 7．1 銷售人員薪資控制方案 92 7．2 業(yè)務(wù)費(fèi)用 93 7．2．1 銷售人員差旅費(fèi)控制制度 93 7．2．2 銷售業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制辦法 98 7．3

廣告費(fèi)用控制管理規(guī)定 99 7．4 公關(guān)禮品管理控制辦法 102 第8章

管理費(fèi)用控制 104 8．1

辦公費(fèi)支出控制方案 104 8．2 招待費(fèi)管控實(shí)施辦法 106 8．3 通信費(fèi)管控實(shí)施辦法 109 8．4 差旅費(fèi)報(bào)銷控制細(xì)則 112 8．5

工會(huì)經(jīng)費(fèi)控制辦法 114 8．6 綠化環(huán)境維護(hù)管理規(guī)定 116 第9章

財(cái)務(wù)費(fèi)用控制 117 9．1

利息支出控制方案 117 第1章

企業(yè)成本費(fèi)用的構(gòu)成 1．1 人力資源成本 1．1．1

人力資源成本構(gòu)成分析方案

用等。2．崗位培訓(xùn)成本，指企業(yè)為使員工達(dá)到崗位要求而對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括上崗培訓(xùn)成本和崗位再培訓(xùn)成本。

3．脫產(chǎn)培訓(xùn)成本，指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)和工作的需要，允許員工脫離工作崗位接受短期（一年內(nèi)）或長(zhǎng)期（一年以上）培訓(xùn)而發(fā)生的成本，其目的是為企業(yè)培養(yǎng)高層次的管理人員或?qū)ｉT的技術(shù)人員。

（三）使用成本

使用成本是指企業(yè)在使用員工的過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、福利費(fèi)用、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、住房費(fèi)用、工會(huì)費(fèi)、存檔費(fèi)和殘疾人保障金等。1．維持成本，指企業(yè)保持人力資源的勞動(dòng)力生產(chǎn)和再生產(chǎn)所需要的費(fèi)用，主要指付出員工的勞動(dòng)報(bào)酬，包括工資、津貼、年終分紅等。

2．獎(jiǎng)勵(lì)成本，指企業(yè)為了激勵(lì)員工發(fā)揮更大的作用，而對(duì)其超額勞動(dòng)或其他特別貢獻(xiàn)所支付的獎(jiǎng)金，包括各種超額獎(jiǎng)勵(lì)、創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)、建議獎(jiǎng)勵(lì)或其他表彰支出等。

3．調(diào)劑成本，指企業(yè)為了調(diào)劑員工的工作和生活節(jié)奏，使其消除疲勞、穩(wěn)定員工隊(duì)伍所支出的費(fèi)用，包括員工療養(yǎng)費(fèi)用、文體活動(dòng)費(fèi)用、員工定期休假費(fèi)用、節(jié)假日開(kāi)支費(fèi)用、改善企業(yè)工作環(huán)境的費(fèi)用等。

4．勞動(dòng)事故保障成本，指員工因工受傷和因工患職業(yè)病的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)該給予員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)用，包括工傷和患職業(yè)病的工資、醫(yī)藥費(fèi)、殘廢補(bǔ)貼、喪葬費(fèi)、遺屬補(bǔ)貼、缺勤損失、最終補(bǔ)貼等。

5．健康保障成本，指企業(yè)承擔(dān)的因工作以外的原因（如疾病、傷害、生育等）引起員工健康欠佳不能堅(jiān)持工作而需要給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)用，包括醫(yī)藥費(fèi)、缺勤工資、產(chǎn)假工資和補(bǔ)貼等。

（四）離職成本

離職成本是指企業(yè)在員工離職時(shí)可能支付給員工的離職津貼、一定時(shí)期的生活費(fèi)、離職交通費(fèi)等費(fèi)用，主要包括解聘、辭退費(fèi)用及因工作暫停而造成的損失等。

1．離職補(bǔ)償成本，指企業(yè)辭退員工或員工自動(dòng)辭職時(shí)，企業(yè)所應(yīng)補(bǔ)償給員工的費(fèi)用，包括至離職時(shí)間止應(yīng)付給員工的工資、一次性付給員工的離職金、必要的離職人員安置費(fèi)用等支出。

2．離職前低效成本，指員工即將離開(kāi)企業(yè)時(shí)造成的工作或生產(chǎn)低效率損失的費(fèi)用。3．空職成本，指員工離職后職位空缺的損失費(fèi)用。某職位出現(xiàn)空缺后可能會(huì)使某項(xiàng)工作或任務(wù)的完成受到不良影響，從而造成企業(yè)的損失。

第1章

總則 第1條

目的

為合理安排人力資源管理活動(dòng)資金，規(guī)范人力資源管理活動(dòng)的費(fèi)用使用，在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的前提下，依據(jù)公司預(yù)算制度，特制定此制度。第2條

預(yù)算職責(zé)分工

1．人力資源部是人力資源成本（以下簡(jiǎn)稱HR成本）預(yù)算的主要執(zhí)行部門及本制度的制定部門。

2．公司預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)審查、核準(zhǔn)HR成本預(yù)算，并提出修正意見(jiàn)。第3條

范圍

HR成本預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整均須遵循本制度的相關(guān)規(guī)定。

第4條

工作期間規(guī)定

人力資源部應(yīng)于每月28日前編妥下個(gè)月的各項(xiàng)HR成本支出預(yù)計(jì)表，并于次月15日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的費(fèi)用比較表，呈總經(jīng)理核閱后一式三份，一份自存，一份送總經(jīng)理辦公室，一份送財(cái)務(wù)部。第5條

制定依據(jù) 1．董事會(huì)確定的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃及人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃。2．歷年人力資源管理活動(dòng)的實(shí)際費(fèi)用情況及本預(yù)計(jì)的內(nèi)外部變化因素。

第2章

HR成本預(yù)算的編制第6條

HR成本所包含的內(nèi)容具體如表1-4所示。表1-4

HR成本構(gòu)成一覽表

第8條

人力資源部在制定預(yù)算時(shí)，應(yīng)考慮各項(xiàng)可能變化的因素，留出預(yù)備費(fèi)，以備發(fā)生預(yù)算外支出。第9條

人力資源部做好預(yù)算后，編制《預(yù)算書(shū)》，并于三個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行核準(zhǔn)、審批。第3章

HR成本預(yù)算的執(zhí)行與控制 第10條

HR成本預(yù)算的執(zhí)行

1．人力資源部在收到預(yù)算委員會(huì)批復(fù)的預(yù)算后，應(yīng)按照計(jì)劃實(shí)施。

2．人力資源部應(yīng)建立全面預(yù)算管理簿，按時(shí)填寫《預(yù)算執(zhí)行表》，按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額和累計(jì)差異額。第11條

HR成本預(yù)算執(zhí)行控制

1．在預(yù)算管理過(guò)程中，對(duì)預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目由總經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理進(jìn)行控制，預(yù)算委員會(huì)、財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督，預(yù)算外支出由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理直接控制。

2．下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般來(lái)說(shuō)不得超出預(yù)算。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。3．費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理的核準(zhǔn)后納入預(yù)算外支出。如支出金額超過(guò)預(yù)備費(fèi)，必須由預(yù)算委員會(huì)審核批準(zhǔn)。4．若HR成本的預(yù)算有剩余，可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨。

5．預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)變化或其他特殊原因（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠準(zhǔn)確、國(guó)家政策出現(xiàn)變化等）時(shí)，要及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行修正。第4章

HR成本預(yù)算修正的權(quán)限與程序 第12條

預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會(huì)和公司董事會(huì)。第13條

當(dāng)遇到特殊情況需要修正預(yù)算時(shí)，人力資源部必須提出《預(yù)算修正分析報(bào)告》，詳細(xì)說(shuō)明修正原因以及針對(duì)今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提交預(yù)算委員會(huì)審核并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。第5章

HR成本預(yù)算的考核與激勵(lì) 第14條

HR成本預(yù)算考核對(duì)象與作用

HR成本預(yù)算考核主要是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，以達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。第15條

HR成本預(yù)算考核原則

預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程，具體應(yīng)遵循如下原則。

1．目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。

2．激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。

3．時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。

4．例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。第16條

公司要通過(guò)季度、考核保證HR成本預(yù)算得到準(zhǔn)確執(zhí)行。第17條

季度、預(yù)算考核是對(duì)前一季度、預(yù)算目標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的潛在問(wèn)題，或者在必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。第6章

附則 第18條

本制度由人力資源部擬定并負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第19條

本制度自期

****年**月**日生效執(zhí)行。

第1章

總則 第1條

為加強(qiáng)生產(chǎn)成本的管理控制，確保生產(chǎn)效益不斷提高，特制定本制度。第2條

本制度適用于涉及生產(chǎn)成本管理控制的部門和個(gè)人。第3條

生產(chǎn)成本主要由直接材料費(fèi)用、直接人工費(fèi)用和制造費(fèi)用三部分費(fèi)用構(gòu)成，其中制造費(fèi)用包括間接材料、間接人工和其他制造費(fèi)用等。第4條

生產(chǎn)成本管理控制是指在產(chǎn)品的生產(chǎn)制造過(guò)程中，對(duì)成本形成的各種因素，按照事先擬定的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)加監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)偏差就要及時(shí)采取措施加以糾正，從而使生產(chǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)資源消耗和費(fèi)用開(kāi)支限制在標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的范圍之內(nèi)。第5條

生產(chǎn)成本控制權(quán)責(zé)規(guī)定

1．生產(chǎn)部負(fù)責(zé)對(duì)直接材料的消耗指標(biāo)、領(lǐng)用流程、投料程序、標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)和加工單價(jià)等做出明確規(guī)定。

2．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)制造費(fèi)用分?jǐn)傋龀鲆?guī)范，并核算生產(chǎn)成本及呈報(bào)生產(chǎn)成本績(jī)效。第2章

生產(chǎn)成本控制的一般性規(guī)定 第6條

生產(chǎn)成本控制程序如圖1-2所示。生產(chǎn)部：物耗標(biāo)準(zhǔn)、領(lǐng)料程序、標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)和加工單價(jià)等 財(cái)務(wù)部：費(fèi)用報(bào)支、費(fèi)用分?jǐn)偟?/p>

第三篇：溫泉成本費(fèi)用管理與控制

致：張總

溫泉成本費(fèi)用管理與控制的建議

成本費(fèi)用管理與控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，溫泉也不例外。它不僅是制定各類產(chǎn)品價(jià)格的基礎(chǔ)，也是反映溫泉工作質(zhì)量高低的重要綜合指標(biāo)。成本費(fèi)用控制直接影響溫泉的利潤(rùn)水平。因此，對(duì)于溫泉這種盈利不強(qiáng)行業(yè)來(lái)講，除了加強(qiáng)營(yíng)銷，做好“開(kāi)源”工作的同時(shí)，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用是溫泉財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，也是做好“節(jié)流”工作的一項(xiàng)重要舉措。基于以上的認(rèn)識(shí)，通過(guò)近一年的工作實(shí)踐，在此，我就溫泉成本費(fèi)用管理與控制談幾點(diǎn)自己的淺見(jiàn)。

一、加強(qiáng)成本控制必須從源頭抓起。

溫泉的成本主要由管理費(fèi)用、人員工資和企業(yè)所經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的直接費(fèi)用主成，其中人員工資是一筆相對(duì)固定的開(kāi)支，管理費(fèi)用隨著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況有所變化，而直接費(fèi)用將是企業(yè)控制的主要成本，是控制的源頭?？刂圃搭^就是要把好物資的“進(jìn)入關(guān)”，首當(dāng)其沖就是把好采購(gòu)關(guān)。但這個(gè)關(guān)口要控制和把握起來(lái)有一定難度，只要做好以下幾方面的工作，“源頭”控制也就因迎刃而解了。

一是要建立健全嚴(yán)格的采購(gòu)制度。溫泉開(kāi)業(yè)以來(lái)建立了比較完善的采購(gòu)制度，這些制度對(duì)規(guī)范部門和采購(gòu)行為起到積極作用。實(shí)踐證明現(xiàn)有的采購(gòu)制度是健全的，是符合經(jīng)營(yíng)實(shí)際的，有較好的科學(xué)性和可操作性，也為溫泉正常經(jīng)營(yíng)提供了強(qiáng)有利的后勤保障。

二是執(zhí)行制度的嚴(yán)格性。溫泉的物品采購(gòu)涉及方方面面，不但包括固定物資、鮮貨食品的采購(gòu)，還包括日常的零星采購(gòu)，必須按制度按程序嚴(yán)格執(zhí)行。也就是把好物資申購(gòu)的審批關(guān)；保證質(zhì)量的定價(jià)關(guān)（實(shí)行“貨比三家的原則”）；物資驗(yàn)收的入庫(kù)關(guān)（使用部門與庫(kù)管一起驗(yàn)收購(gòu)回物資的數(shù)量與質(zhì)量）。

三是加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督。過(guò)程監(jiān)督是很多企業(yè)慣用的一種有效管理方法。監(jiān)督的目的就是讓采購(gòu)人員了解市場(chǎng)、熟悉每項(xiàng)物資的價(jià)格和質(zhì)量，按使用要求保質(zhì)、保量，以最底價(jià)格購(gòu)回經(jīng)營(yíng)所需物資，保障溫泉正常經(jīng)營(yíng)。

出現(xiàn)了一些供應(yīng)商在鮮貨的配送種類不齊全、質(zhì)量等級(jí)有所下降；在成本控制上把價(jià)格考慮得最底，實(shí)際使用周期縮短，備品備件及耗品更換頻繁，不但影響了成本和對(duì)客質(zhì)量，還加大了工作維修量，有點(diǎn)得不賞失，給溫泉帶來(lái)原材料的浪費(fèi)，使成本不能控制在最佳狀態(tài)。鑒于此，溫泉積極采取措施，在保證使用質(zhì)量的同時(shí)，采用雙重驗(yàn)收制度（采購(gòu)與使用部門共同驗(yàn)貨）對(duì)原材料的質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行控制，在此基礎(chǔ)上實(shí)行貨比三家，把價(jià)格盡可能控制到最底。這樣，杜絕了漏洞出現(xiàn)，堵住了成本上升“源頭”。

二、拓展融資渠道，減少資金占用，降低成本費(fèi)用。

在溫泉的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資金的多少是決定資金占用數(shù)量的一項(xiàng)重要因素。在溫泉經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小既定的情況下，一方面可通過(guò)對(duì)庫(kù)存物資的合理儲(chǔ)備和對(duì)各部門耗品用量的合理控制來(lái)降低資金占用減少財(cái)務(wù)費(fèi)用；另一方面還可以采用負(fù)債融資：比如辦理會(huì)員卡和預(yù)收消費(fèi)款或合理分期支付應(yīng)付帳款等，既可以緩解一部分企業(yè)的資金壓力，還可以減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，減少溫泉對(duì)流動(dòng)資金的需求。節(jié)約出來(lái)的資金可以用來(lái)擴(kuò)大溫泉的營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，增加經(jīng)營(yíng)“亮點(diǎn)”和“買點(diǎn)”，最大限度地增加經(jīng)營(yíng)收入；還可以用來(lái)歸還銀行貸款，從而提高了資金的使用效益，減少因負(fù)債增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用，增強(qiáng)溫泉競(jìng)爭(zhēng)活力。

三、降低成本費(fèi)用，提高溫泉競(jìng)爭(zhēng)力。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間、同行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，無(wú)論怎樣的競(jìng)爭(zhēng)，其手段只有兩個(gè)：一是產(chǎn)品本身的品質(zhì)和良好的信譽(yù)取勝對(duì)手；二是在相同的服務(wù)條件下，以優(yōu)惠的價(jià)

格取勝對(duì)手。

對(duì)于第一點(diǎn)，我們溫泉基本做到了。溫泉通過(guò)幾年的營(yíng)運(yùn)與規(guī)范管理，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中逐步樹(shù)立起了較好的“咸水礦”品牌，以較好的服務(wù)贏得的客人的親睞，這些都來(lái)源于規(guī)章制度的建立和完善，并嚴(yán)格執(zhí)行；都來(lái)源于對(duì)各級(jí)管理人員的嚴(yán)格要求和有效指導(dǎo)；都來(lái)源于對(duì)員工基本素質(zhì)的培養(yǎng)和經(jīng)?；㈤L(zhǎng)期化的專業(yè)培訓(xùn)。

對(duì)于第二點(diǎn)，則要通過(guò)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低成本費(fèi)用來(lái)實(shí)現(xiàn)。在陽(yáng)江區(qū)內(nèi)，有檔次高于我們的五星級(jí)陽(yáng)江溫泉，我們拿什么與其競(jìng)爭(zhēng)？那就是我們提供的優(yōu)美環(huán)境、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、規(guī)范的管理。為此，溫泉通過(guò)對(duì)自身的優(yōu)劣勢(shì)分析，作出了正確的市場(chǎng)定位和價(jià)格定位，采取加強(qiáng)能源控制降低能耗費(fèi)用、加強(qiáng)設(shè)備設(shè)施維護(hù)管理延長(zhǎng)使用壽命、分流布草洗滌、把好物資采購(gòu)“進(jìn)出口關(guān)”管理，保證服務(wù)質(zhì)量基礎(chǔ)上節(jié)約人力資源、提高資金利用率降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等措施，把企業(yè)營(yíng)運(yùn)成本控制在合理范圍內(nèi)，以提升溫泉競(jìng)爭(zhēng)力。

雖然溫泉的整體收益和內(nèi)部成本管理得到了一定的改進(jìn)和提高，但立足市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，我認(rèn)為作為企業(yè)只靠單純的降低成本并不是唯一可取的方法，還需要做好以下幾個(gè)方面的工作。

一、需正確處理好降低成本與保證和提高服務(wù)質(zhì)量的關(guān)系

作為度假型溫泉酒店，在接待不同層次的客人時(shí)，都需要提供相應(yīng)水平的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，否則就會(huì)形成對(duì)客人的克扣，從而影響溫泉的聲譽(yù)。降低成本與保證服務(wù)質(zhì)量是溫泉管理工作中的一把雙刃劍，為此，我們必須處理好降低成本與保證服務(wù)質(zhì)量的關(guān)系。降低管理性成本并不是意味著降低服務(wù)質(zhì)量而是要在不影響溫泉服務(wù)的前提下，經(jīng)過(guò)各方努力實(shí)現(xiàn)和達(dá)到降低成本的目的。如果不考慮服務(wù)而單純以降低成本為目的，即使成本降低了，市場(chǎng)隨之減小了，也失去了降低成本的實(shí)際意義。以低劣產(chǎn)品換來(lái)的成本下降是得不償失的。只有提高服務(wù)質(zhì)量吸引八方賓客，才能實(shí)現(xiàn)開(kāi)源和增收節(jié)支的目的，這就要求溫泉在提高管理水平和開(kāi)拓市場(chǎng)的同時(shí)，應(yīng)從其內(nèi)部挖掘潛力，力求節(jié)約，減少浪費(fèi)，來(lái)降低成本。

二、健全成本管理責(zé)任制，實(shí)行全員成本管理

溫泉成本是在整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中逐步形成的，它涉及到各個(gè)部門和個(gè)人，因此必須實(shí)行全員成本管理。為此，要建立健全成本管理責(zé)任制，將成本計(jì)劃指標(biāo)分解落實(shí)到有關(guān)部門和個(gè)人，并且和崗位責(zé)任制結(jié)合起來(lái)，將成本計(jì)劃的完成情況作為評(píng)定考核的一個(gè)重要內(nèi)容。只有人人關(guān)注成本，人人都關(guān)心成本的降低，溫泉的成本才能得到控制，真正建立起勤儉節(jié)約的企業(yè)文化氛圍。

三、從溫泉實(shí)際出發(fā)，實(shí)行目標(biāo)管理，進(jìn)行事前控制

溫泉在考慮降低成本措施時(shí)，必須從實(shí)際出發(fā)，做到因地至宜、因時(shí)至宜。為此，除了進(jìn)行日常記錄和事后分析之外，在成本形成之前制定出目標(biāo)成本，在成本形成和管理過(guò)程中加強(qiáng)控制，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響成本的不利因素，以便及時(shí)采取有效措施整改和完善，真正達(dá)到預(yù)期目的。

綜上所述，增收節(jié)支、創(chuàng)造利潤(rùn)最大化是企業(yè)的最終目標(biāo)。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的溫泉行業(yè)，通過(guò)創(chuàng)建勤儉節(jié)約的良好企業(yè)文化，制定合理的成本費(fèi)用考核獎(jiǎng)懲制度，并建立由專人負(fù)責(zé)的監(jiān)督檢查體系，全面的成本控制體系就建立起來(lái)了?！跋趟V溫泉”這艘航船才能揚(yáng)起遠(yuǎn)行的風(fēng)帆。

市場(chǎng)營(yíng)銷部：朱明強(qiáng)

2009-08-02

第四篇：成本費(fèi)用控制讀后感

《成本費(fèi)用控制精細(xì)化管理全案》讀后感

實(shí)施精細(xì)化管理的過(guò)程中，比較突出的障礙在于以下幾方面。

一是，中庸思維方式形成的企業(yè)文化土壤不利于精細(xì)化管理。在中國(guó)長(zhǎng)久以來(lái)形成的人治大于法治的社會(huì)環(huán)境下，推進(jìn)精細(xì)化管理會(huì)遇到無(wú)形的阻力。精細(xì)化管理最早是工業(yè)化的產(chǎn)物，要求對(duì)于管理工作要做到制度化、格式化、程式化，強(qiáng)調(diào)執(zhí)行力。但是大多數(shù)企業(yè)內(nèi)的人員將管理視作藝術(shù)而非科學(xué)，對(duì)于細(xì)致規(guī)范的流程缺乏認(rèn)真執(zhí)行的動(dòng)力和習(xí)慣。

二是，過(guò)度強(qiáng)調(diào)形式，過(guò)度量化，流程設(shè)計(jì)不合理，導(dǎo)致效率反而降低。精細(xì)化管理需要細(xì)化的流程來(lái)保障，但是如果設(shè)計(jì)的流程過(guò)于細(xì)致，過(guò)于依賴數(shù)字來(lái)進(jìn)行量化管理，那么就會(huì)從科學(xué)性走向另一個(gè)極端。數(shù)字并不能表現(xiàn)出所有的問(wèn)題，對(duì)數(shù)字的追求更不能解決所有的管理問(wèn)題。精細(xì)化管理在提高管理水平和質(zhì)量的同時(shí)，也會(huì)增加企業(yè)管理的復(fù)雜程度，如果超過(guò)一定的界限，就會(huì)適得其反。

三是，對(duì)流程設(shè)計(jì)的要求很高，如果流程設(shè)計(jì)的可操作性不強(qiáng)，執(zhí)行環(huán)節(jié)就難以推進(jìn)。精細(xì)化管理對(duì)于流程的設(shè)計(jì)和重組提出了很高的要求，一個(gè)看起來(lái)完美的流程設(shè)計(jì)也許存在可操作性不強(qiáng)的硬傷，而能夠得到較好執(zhí)行的流程設(shè)計(jì)往往并不是無(wú)可挑剔的。也就是說(shuō)，流程設(shè)計(jì)需要的方案并不是“可能最好的”，而是“最好可能的”。這實(shí)際上是一個(gè)很高的要求，要充分立足于企業(yè)現(xiàn)狀，透徹分析企業(yè)問(wèn)題。

進(jìn)行精細(xì)化管理首先要強(qiáng)化相關(guān)的理念，培養(yǎng)一支專業(yè)的職業(yè)化團(tuán)隊(duì)，形成重視規(guī)范的企業(yè)核心理念。精細(xì)化管理需要由職業(yè)經(jīng)理人式的思維方式來(lái)構(gòu)建企業(yè)文化，通過(guò)組織設(shè)計(jì)、績(jī)效管理等手段來(lái)監(jiān)督和督促精細(xì)化管理的實(shí)現(xiàn)，并且形成一個(gè)嚴(yán)格的執(zhí)行體系。

其次，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程是精細(xì)化管理的基礎(chǔ)，業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的目標(biāo)是以最少的資源投入，獲取最大的產(chǎn)出效率，在各個(gè)環(huán)節(jié)和模塊之間，做出系統(tǒng)最優(yōu)的組合。通過(guò)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化，控制管理費(fèi)用，降低不必要的成本支出。房地產(chǎn)公司的業(yè)務(wù)流程應(yīng)當(dāng)充分考慮房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，這里可以運(yùn)用的工具是業(yè)務(wù)流程價(jià)值鏈分析模型，針對(duì)性地找出企業(yè)價(jià)值鏈增值大的環(huán)節(jié)，進(jìn)行鞏固和加強(qiáng)，分析和優(yōu)化流程。

再次，項(xiàng)目管理信息化也是實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的一個(gè)重要手段。如果為核心業(yè)務(wù)搭建一個(gè)信息化平臺(tái)，資源就會(huì)得到更好的整合，對(duì)節(jié)點(diǎn)的控制會(huì)更為科學(xué)有效。項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)可以有效提高管理的集約性，在項(xiàng)目管理的各個(gè)環(huán)節(jié)借助于信息化平臺(tái)提升精細(xì)化管理的水平。

最后，精準(zhǔn)營(yíng)銷也是精細(xì)化管理的重要體現(xiàn)。對(duì)于房地產(chǎn)公司來(lái)說(shuō)，精準(zhǔn)營(yíng)銷重點(diǎn)是兩個(gè)方面：客戶服務(wù)的精準(zhǔn)化與產(chǎn)品設(shè)計(jì)的精準(zhǔn)化。為了實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的客戶服務(wù)，需要對(duì)不同客戶進(jìn)行有效細(xì)分和研究，關(guān)注客戶服務(wù)的每一個(gè)細(xì)節(jié)。在此基礎(chǔ)上，還把精準(zhǔn)的客戶服務(wù)反映到精準(zhǔn)化的產(chǎn)品設(shè)計(jì)上。例如很多房地產(chǎn)公司都針對(duì)不同的客戶，形成了特征鮮明的產(chǎn)品系列，正是面向客戶進(jìn)行精準(zhǔn)化營(yíng)銷的一種嘗試?？蛻舴?wù)的精細(xì)化意味著從售前、售中、售后各個(gè)階段和過(guò)程都充分考慮客戶的需求。例如，當(dāng)前在房地產(chǎn)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)中，普遍存在著會(huì)所的設(shè)計(jì)更多只是為了推進(jìn)銷售的問(wèn)題，往往忽視了后期運(yùn)營(yíng)使用過(guò)程中的成本費(fèi)用，設(shè)計(jì)階段也很少聽(tīng)取物業(yè)管理人員的意見(jiàn)。在精準(zhǔn)營(yíng)銷的要求下，相關(guān)問(wèn)題就應(yīng)得到充分重視，客戶的聲音也應(yīng)得到充分體現(xiàn)

第五篇：成本費(fèi)用控制方案

成本費(fèi)用控制管理方案

按照集團(tuán)公司《董事會(huì)工作安排》中關(guān)于成本費(fèi)用控制管理的要求，切實(shí)抓好成本控制措施的落實(shí)，從控制成本中要效益。制訂本方案：

一、成本費(fèi)用控制的目標(biāo)：本單位要以控制收入成本率，確保收入利潤(rùn)率、利潤(rùn)指標(biāo)在內(nèi)的效益指標(biāo)的完成作為目標(biāo)。

二、成本費(fèi)用控制的要求：要求在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，在加大創(chuàng)收力度的同時(shí)，增強(qiáng)成本費(fèi)用的控制意識(shí)，將落實(shí)控制成本費(fèi)用措施、杜絕浪費(fèi)，力爭(zhēng)下半年提高經(jīng)營(yíng)效益。要對(duì)全部的成本費(fèi)用制訂開(kāi)支預(yù)算計(jì)劃，建立和執(zhí)行成本費(fèi)用開(kāi)支的審批程序，嚴(yán)格控制和把關(guān)。

三、成本費(fèi)用控制的做法：管理人員和員工要強(qiáng)化成本意識(shí)，執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，落實(shí)成本費(fèi)用責(zé)任制度，用績(jī)效管理的方法，按任務(wù)指標(biāo)進(jìn)行工作，達(dá)到降耗增效。動(dòng)員每一位員工，以超大人“勤儉”的精神投入到控制成本的活動(dòng)中，杜絕浪費(fèi)，節(jié)省資金，降低消耗，增加效益。

上林有限公司 2011．8．23