第一篇：加強(qiáng)現(xiàn)金流管理和成本費(fèi)用管理的工作思路[范文]

加強(qiáng)現(xiàn)金流管理和成本費(fèi)用管理的工作思路

一.加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，改善現(xiàn)金流狀況

（一）認(rèn)真分析本公司現(xiàn)金流現(xiàn)狀及產(chǎn)生的原因，在此基礎(chǔ)上對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)

目的：⑴認(rèn)識現(xiàn)金流對企業(yè)生存發(fā)展的重要性;⑵正視我們在現(xiàn)金流管理中存在的問題，提高改善現(xiàn)金流質(zhì)量的自覺性，為這項(xiàng)活動的開展奠定思想基礎(chǔ)。

（二）從企業(yè)現(xiàn)狀出發(fā)擬定改善現(xiàn)金流質(zhì)量的工作計劃

1.工作目標(biāo)：⑴通過二年的努力使現(xiàn)金流質(zhì)量明顯提高，2009年生產(chǎn)經(jīng)營性現(xiàn)金流為＋5%，2010年為＋10%（現(xiàn)金收入/現(xiàn)金支出）;⑵提高流動資金周轉(zhuǎn)率，2009年流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)不超過400天（現(xiàn)在為500天左右），2010年不超過360天。

2.抓好三個關(guān)鍵點(diǎn)

2.1抓好原材料采購資金管理

2.1.1工作目標(biāo)：原材料采購資金占用率不超過80%〔現(xiàn)在為90%占用率＝實(shí)際付款數(shù)/全年采購總量（金額）〕。

2.1.2 具體措施

⑴加強(qiáng)計劃性，期貨采購占90%，臨時采購不超過總量的10%;

⑵與主要供方建立長期合作關(guān)系;

⑶實(shí)行批量定貨、分期交貨、分期付款;

⑷爭取較好的付款條件首付30%（現(xiàn)在為40-50%）

⑸挖掘電廠建設(shè)的工程余料;

⑹認(rèn)真實(shí)行比價采購;

⑺通過擴(kuò)管等方法充分利用庫存余料;

⑻解決采購與生產(chǎn)脫節(jié)問題，采購前技術(shù)、工藝、生產(chǎn)等部門進(jìn)行會商，把錢用在急需的產(chǎn)品上;

⑼其他

（列出這些具體措施，一是說明前邊提出的目標(biāo)是可行的，二是做為改進(jìn)工作的指導(dǎo)方向）

2.2抓好貨款回收工作

2.2.1工作目標(biāo)

⑴當(dāng)年交貨產(chǎn)品按合同規(guī)定規(guī)定的付款方式回款率達(dá)到85%（目前在65%左右）;⑵歷年陳欠回款率50%，到期質(zhì)保金回款率95%;

2.2.2具體措施

⑴在定合同前做好企業(yè)信譽(yù)調(diào)查，回款不好的單位不簽合同;

⑵付款條件爭取達(dá)到3：6：1;

⑶從產(chǎn)品交付到貨款回收主辦業(yè)務(wù)員要全程跟蹤，及時處理用戶反饋、及時催款;

⑷對應(yīng)收款進(jìn)行分類管理，交貨后2個月內(nèi)回款為正常，3-4個月為預(yù)警，超過4個月為風(fēng)險，按不同等級采取不同的催款措施;

⑸調(diào)整銷售獎勵政策，按不同的回款期規(guī)定不同的提成比例;

⑹建立精干、高效的職業(yè)化收款隊(duì)伍。

2.3提高流動資金周轉(zhuǎn)率，減少流動資金總需求量

2.3.1工作目標(biāo)

爭取用二年時間流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)降到360天（現(xiàn)在是500天），從而減少每年流動資金需求總量。

以年銷售額2億元計算，周轉(zhuǎn)500天全年流動資金總需求量為2.78億元，按周轉(zhuǎn)360天

算，每年總需求量為2億元（按我們現(xiàn)在的生產(chǎn)方式和資金周轉(zhuǎn)流程，一年周轉(zhuǎn)一次是可能的）。

2.3.2措施

⑴在資金不變的前提下增加銷售額;

⑵核定采購、生產(chǎn)、銷售各部門的資金定額和占用天數(shù)。

（三）對工作計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行全程跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行中存在的問題

以上計劃涉及面廣、工作量大、變數(shù)大，如不及時跟蹤、及時發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行中存在的問題，勢必流于形式。

誰來跟蹤？具體措施的落實(shí)由部門主管領(lǐng)導(dǎo)跟蹤，宏觀進(jìn)展情況和主要指標(biāo)完成情況由財務(wù)部跟蹤，跨系統(tǒng)問題由財務(wù)總監(jiān)協(xié)調(diào)，必要時由總經(jīng)理出面處理。

（四）建立改善現(xiàn)金流質(zhì)量的長效機(jī)制

改善現(xiàn)金流質(zhì)量是全局性、系統(tǒng)性問題，要真正見效既要治標(biāo)，更要治本，以上各點(diǎn)是治標(biāo)性辦法，也是治本的基礎(chǔ)，要適時建立治本性機(jī)制。

1.認(rèn)真做好資金預(yù)算管理，既要有年度指導(dǎo)性計劃，也要有季、月的實(shí)施計劃，計劃要動態(tài)調(diào)整，要盡量提高可行性，這需要財務(wù)牽頭，采購、生產(chǎn)、營銷各部門認(rèn)真配合。

2.每季（逐漸發(fā)展到每月）進(jìn)行一次預(yù)算執(zhí)行情況分析，通過分析找出存在問題和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，制訂切實(shí)可行的改進(jìn)措施，并對改進(jìn)措施的落實(shí)情況再進(jìn)行確認(rèn)，形成良性的PDCA循環(huán)系統(tǒng)。

3.將此項(xiàng)工作列入對相關(guān)部門的績效考核內(nèi)容并加大權(quán)重獎優(yōu)罰劣。

這樣就會形成以計劃為龍頭，以季（月）分析為過程控制，以最終獎懲為激勵和約束手段的良性運(yùn)行機(jī)制。

二.加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理的工作思路

（一）抓好財務(wù)基礎(chǔ)工作，為成本控制奠定基礎(chǔ)

1.加強(qiáng)財務(wù)核算的基礎(chǔ)工作，從各種定額、原始記錄、票據(jù)傳遞到核算方法都要加以規(guī)范，使成本真實(shí)、可靠，符合規(guī)定要求，否則下邊的工作就無從做起。

2.建立可比產(chǎn)品和目標(biāo)成本核算體系和核算辦法

我們的產(chǎn)品繁雜，可比性差，只能選出若干具有可比性的重點(diǎn)產(chǎn)品進(jìn)行核算，為此財務(wù)部門必須確定哪些為可比產(chǎn)品，確定可比產(chǎn)品之后，還要做出這些可比產(chǎn)品的目標(biāo)成本（或叫標(biāo)準(zhǔn)成本）做為成本控制的標(biāo)準(zhǔn)。同時建立至下而上的核算體系和核算辦法，現(xiàn)在財務(wù)部門已經(jīng)有相關(guān)資料，需要完善和修改，提高準(zhǔn)確性、可行性。

（二）制定提高成本管理水平和盈利水平的工作方案

1.工作目標(biāo)：

⑴建立總成本控制目標(biāo)：以年銷售額2億元計算，全部成本費(fèi)用不超過銷售總額的85%，銷售利潤率不低于15%。

具體控制比例是：原材料≤65%，生產(chǎn)費(fèi)用（含制造費(fèi)）≤10%，期間費(fèi)用（企管費(fèi)、財務(wù)費(fèi)、銷售費(fèi)）≤10%。

⑵可比產(chǎn)品降低率≥3%（與目標(biāo)成本比）。

2.抓好兩個關(guān)鍵點(diǎn)

2.1抓好新簽合同的利潤率水平控制

在目前的市場條件下，使我們對合同有了選擇的權(quán)利，新簽合同的總體利潤率水平應(yīng)控制在15%左右，做為下限，利潤率低于8%的合同原則上不能接，低于這個水平考慮到資金的時間成本、機(jī)會成本等因素后就可能虧損。如果以后市場形勢變化，再另定。

2.2抓好制造成本控制，主要是原材料成本控制

2.2.1原材料成本控制目標(biāo)

⑴采購價格比當(dāng)年計劃價格下降2-3%（難點(diǎn)是當(dāng)期社會平均價的采集）;

⑵原材料實(shí)物消耗比定額下降2-3%.2.2.2具體措施

⑴降低原材料采購成本在改善現(xiàn)金流的措施中已提到;

⑵降低原材料實(shí)物消耗,提高材料利用率，平均提高2-3%：

● 認(rèn)真修定原材料消耗定額，減少下料尺寸，平均下降2%;

● 加強(qiáng)料頭管理和利用;

● 通過擴(kuò)管、縮管利用庫存余料;

● 優(yōu)化設(shè)計，合理用料;

● 減少廢品損失，廢品損失率控制在0.5%以內(nèi)。

2.2.3降低生產(chǎn)費(fèi)用

目標(biāo)：比計劃下降2-3%

措施：●提高工序一次交檢合格率，降低返工、返修率，一次交檢合格率平均提高

2-3%;

●對輔助材料、能源消耗按車間核算;

●提高生產(chǎn)效率減少窩工、停工、工序倒流，有效工時利用率達(dá)到95%;●對運(yùn)輸費(fèi)、大宗輔助材料采購進(jìn)行招標(biāo)，降低支出。

3.對方案的落實(shí)情況進(jìn)行全程跟蹤、及時發(fā)現(xiàn)、解決新出現(xiàn)的問題。

具體改進(jìn)措施由部門主管進(jìn)行跟蹤，總體把握和數(shù)字控制由財務(wù)部跟蹤，跨系統(tǒng)問題的協(xié)調(diào)處理由總經(jīng)濟(jì)師負(fù)責(zé)，重大問題由總經(jīng)理處理。

（三）建立加強(qiáng)成本管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的長效機(jī)制

1.堅持推行目標(biāo)成本管理辦法，列入年度工作大綱和綜合計劃;

2.定期（季、月）進(jìn)行成本分析，發(fā)現(xiàn)問題解決問題，這里要解決二個問題：

⑴財務(wù)部門要設(shè)二套帳、二個表，一個對外、一個對內(nèi)，對內(nèi)必須真實(shí)，每月一提供，否則地法進(jìn)行分析;

⑵利潤、成本對相關(guān)的高管人員不能保密，否則他只能不管;

3.形成定期考核監(jiān)督機(jī)制和獎懲辦法

考核監(jiān)督部門由總經(jīng)理確定，考核監(jiān)督辦法另定。

4.長期開展全面改善、提質(zhì)、增效活動

從企業(yè)現(xiàn)有基礎(chǔ)出發(fā)不斷發(fā)現(xiàn)問題，不斷改善，逐步提高。這種改善是緊緊圍繞提高質(zhì)量、提高經(jīng)濟(jì)效益這個主線進(jìn)行的，長期堅持，必見成效。促進(jìn)企業(yè)由粗放管理逐步向科學(xué)管理直至精細(xì)化管理提升，國內(nèi)外許多先進(jìn)企業(yè)都是這么走過來的。不必每年另立題目，使職工無所適從。

楊總：改善現(xiàn)金流狀況和提高成本管理水平是企業(yè)管理的基本功，是全局性、系統(tǒng)性工作，抓起來會有很多困難，并且不能馬上見效。但是要認(rèn)真抓效果會逐漸顯現(xiàn)，拿降低成本一項(xiàng)來說，總成本如能降低2%，全年新增經(jīng)濟(jì)效益就是340萬元，而且?guī)缀鯖]有投入，如果您下決心抓，具體工作我可以配合王貴葒去推動，重大問題請您決定。

夏德躍

2008年8月1日

第二篇：成本費(fèi)用管理規(guī)范

成本費(fèi)用管理規(guī)范

第一條 成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗，人工報酬或其它耗費(fèi)。

第二條 根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定，酒店制訂了成本及費(fèi)用項(xiàng)目，并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。

第三條 酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本;商品成本主要指商品進(jìn)價加有關(guān)費(fèi)用。

第四條 費(fèi)用的核算與控制

1.營業(yè)費(fèi)用，主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用，是各部門可直接控制的費(fèi)用。

2.行政費(fèi)用，主要是行政管理費(fèi)、市場費(fèi)、能源及維修費(fèi)用，是不能直接計入各個部門的費(fèi)用。

3.非經(jīng)營費(fèi)用，主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、集團(tuán)總部費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用，是管理者無法直接控制的費(fèi)用。

4.對于第二類行政管理費(fèi)用，由各職能部門進(jìn)行控制，按照預(yù)算計劃進(jìn)行考核。

第五條 成本費(fèi)用核算原則

1.依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計確認(rèn)的基礎(chǔ)，同時，收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比，以正確核算各期損益。

2.成本費(fèi)用發(fā)生時，要按實(shí)際成本計價。

3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計相關(guān)的，應(yīng)作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計相關(guān)的，則應(yīng)作為資本性支出。

4.酒店為購建固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出，不能列入成本費(fèi)用。

第三篇：成本費(fèi)用管理

第七章 成本費(fèi)用管理

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、保險費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條 保險按照相關(guān)規(guī)定交納。

第三十八條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財務(wù)部要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第四篇：現(xiàn)金流管理要點(diǎn)

現(xiàn)金流管理要點(diǎn)

如果說利潤相當(dāng)于企業(yè)的血液，那么現(xiàn)金流則相當(dāng)于企業(yè)的空氣。因?yàn)楝F(xiàn)金流管理出現(xiàn)問題而使企業(yè)處于困境的例子不勝枚舉。因此，企業(yè)老總不要一味盯著銷售收入和利潤，也要重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流。依據(jù)本人實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，可重點(diǎn)關(guān)注如下三個關(guān)鍵點(diǎn)：

1、圍繞企業(yè)的“可持續(xù)增長率”，針對性調(diào)整“銷售收入實(shí)際增長率”。

很多人都簡單地認(rèn)為銷售收入的增長能夠帶來利潤的增長，因此下意識得出結(jié)論：銷售收入增長越快越好。然而，過快的增長有時也會使公司資金變得特別緊張。當(dāng)企業(yè)需要投入的現(xiàn)金量高于企業(yè)運(yùn)營所創(chuàng)造的資金時，資金短缺現(xiàn)象就在所難免了。如果管理層沒有及時發(fā)現(xiàn)并采取有效措施加以控制，快速增長同樣可以導(dǎo)致公司破產(chǎn)。那么怎樣才能判斷公司增長速度是否健康合理？這里我給你介紹一個國際上通用的管理工具“可持續(xù)增長率”。

所謂“可持續(xù)增行率”，是在不需要耗盡財務(wù)資源的情況下，公司經(jīng)營所能增長的最大比率。它的計算公式如下：

可持續(xù)增長率=股東權(quán)益變動值/期初股東權(quán)益=凈利潤率（P）X留存收益比率（R）X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（A）X財務(wù)杠桿（T）

借助資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，你可以很快計算出貴司的可持續(xù)增長率，然后將其與你們的“銷售收入實(shí)際增長率”[（本年銷售收入-上年銷售收入）/上年銷售收入]進(jìn)行比較，就可大致判斷企業(yè)的增長是否“健康”。當(dāng)“銷售收入實(shí)際增長率〉可持續(xù)增長率”時，說明企業(yè)增長速度過快，這時企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮的財務(wù)問題就是超常增長所需資金從哪里取得；當(dāng)“銷售收入實(shí)際增長率<可持續(xù)增長率”時，說明企業(yè)增長存在潛力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)思考如何處理富余的資金。

2、合理規(guī)劃，管好企業(yè)的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。

在企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)完全是以現(xiàn)金形式進(jìn)行交易，且不存在任何資產(chǎn)折舊及費(fèi)用攤銷、投資的情況下，凈利潤與現(xiàn)金流量應(yīng)是一致的，即收入增加引起現(xiàn)金流入，費(fèi)用增加形成現(xiàn)金的流出。但這只是一種理想的假設(shè)。實(shí)際上，凈利潤與現(xiàn)金流量的差異是客觀存在的，其根本的差異就在于二者的確認(rèn)與計量基礎(chǔ)是不一樣的。凈利潤的計算是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的，而現(xiàn)金流量的計算是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的。這就導(dǎo)致“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”成為影響凈利潤與現(xiàn)金流量之間存在差異的重要因素之一（二者實(shí)際尚未產(chǎn)生現(xiàn)金流，但在損益表中卻已影響了利潤）。由此可見，企業(yè)必須相當(dāng)重視應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理工作。

一般而言，當(dāng)客戶延遲付款，而供應(yīng)商急于回款，企業(yè)付款周期比收款周期短時，便可能陷入資金周轉(zhuǎn)困難的境地；相反，當(dāng)企業(yè)付款周期長于收款周期時，那么企業(yè)業(yè)務(wù)量越大，則相當(dāng)于從供貨商那里獲得的“無息貸款”也就越多。舉個簡單的例子，某企業(yè)原材料成本是60萬元，員工工資成本是10萬元，銷售利潤是30萬元。如果應(yīng)收賬款能在30天內(nèi)到帳，而應(yīng)付賬款60天后才需要支付，那么相當(dāng)于公司“免費(fèi)”獲得了“100萬元在銀行中存放30天的利息”收入。假設(shè)公司沒有將這100萬存放在銀行而是繼續(xù)投入擴(kuò)大再生產(chǎn)，那么在60天應(yīng)付賬款的周期內(nèi)，公司還可以再完成1單同樣的業(yè)務(wù)，也就是說能夠多獲得30萬元的“理論”利潤。由此可見，如果有效管理好企業(yè)的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，既能夠避免現(xiàn)金被無效占用或者出現(xiàn)現(xiàn)金斷流的不利局面，還能夠巧妙地給企業(yè)衍生出相當(dāng)多的現(xiàn)金用以支撐各種經(jīng)營/投資活動。

3、制定“月度現(xiàn)金流量預(yù)測表”，及時監(jiān)測企業(yè)現(xiàn)金流。

由于“現(xiàn)金流量預(yù)測表”中的現(xiàn)金值只是一個平均值，企業(yè)無法得知每個月現(xiàn)金的具體狀況，無法確保每個月的現(xiàn)金充足，因此，我建議公司應(yīng)當(dāng)著手編制“月度現(xiàn)金流量預(yù)測表”，這樣更有利于依據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流量的實(shí)際狀況作出適時調(diào)整。當(dāng)企業(yè)月度現(xiàn)金有盈余時，企業(yè)可以選擇投資新的項(xiàng)目以盤活手中的現(xiàn)金使其收益最大化；而當(dāng)企業(yè)月度現(xiàn)金出現(xiàn)赤字時，企業(yè)則應(yīng)當(dāng)提前決定是籌資還是減少投資或是加快資金回收等，以免資金斷鏈局面的出現(xiàn)。

在編制“月度現(xiàn)金流量預(yù)測表”時，企業(yè)必須首先列舉出預(yù)測期內(nèi)企業(yè)所有的預(yù)計現(xiàn)金收入項(xiàng)和現(xiàn)金支出項(xiàng)，通過計算二者之間的差值確定預(yù)測期內(nèi)企業(yè)的“凈現(xiàn)金流量”。此外，企業(yè)還必須明確預(yù)測期內(nèi)的“期初現(xiàn)金”和“企業(yè)最少現(xiàn)金需求量”。其中，“期初現(xiàn)金”為上一會計期的期末現(xiàn)金，“企業(yè)最少現(xiàn)金需求量”為根據(jù)公司政策確定或假設(shè)的值。通過計算“期初現(xiàn)金”與本期“凈現(xiàn)金流量”之和即可確定“本期期末現(xiàn)金”。比較“本期期末現(xiàn)金”與“企業(yè)最少現(xiàn)金需求量”即可最終判斷出企業(yè)預(yù)測期內(nèi)現(xiàn)金將會出現(xiàn)剩余還是赤字。

第五篇：成本費(fèi)用控制管理標(biāo)準(zhǔn)[模版]

成本費(fèi)用控制管理標(biāo)準(zhǔn) 1.總 則 1.1 為了加強(qiáng)對本單位成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費(fèi)和徇私舞弊的行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。1.2 費(fèi)。1.3 成本費(fèi)用的下列職務(wù)應(yīng)分離：批準(zhǔn)人與經(jīng)辦人的職務(wù)相分離；經(jīng)辦人與證明人、驗(yàn)收人相分離。2.分工和授權(quán) 2.1 單位的成本費(fèi)用預(yù)算方案和成本費(fèi)用的承包考核方案由公司財務(wù)部門統(tǒng)一編制，報經(jīng)公司管理層會議審議通過后，將各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)下達(dá)各單位執(zhí)行實(shí)施。各區(qū)隊(duì)（或車間）和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要采取有效措施控制本單位的成本費(fèi)用的開支規(guī)模，確保本單位的成本費(fèi)用承包考核指標(biāo)不超支。2.2 公司各部門領(lǐng)導(dǎo)對本部門開展正常業(yè)務(wù)開支的費(fèi)用具有簽字批準(zhǔn)權(quán)，但一次開支金額超過5萬元的必須提請分管礦領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，50萬元以上的正常費(fèi)用開支應(yīng)由公司高管集體批準(zhǔn)；非正常業(yè)務(wù)開支由分管礦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一次性開支金額在10萬元以上的要經(jīng)公司高管集體批準(zhǔn)，并形成會議記錄。2.3 各區(qū)隊(duì)、車間、科室在本單位的正常業(yè)務(wù)和下達(dá)成本費(fèi)用指標(biāo)范圍之內(nèi)有開支自主權(quán)，具體批準(zhǔn)權(quán)限由各單位自行制定實(shí)施，并報公司總部備案；非正常性支出（如捐贈、贊助、廣告宣傳）原則上由單位統(tǒng)一開支，各下屬單位如確有必要開支，應(yīng)事先報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后方可開支。2.4 財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核、核算、記錄本單位的開支成本費(fèi)用，本制度所稱成本費(fèi)用是指單位為了獲取收益而發(fā)生或支付的各種耗費(fèi)以及雖與獲取收益無關(guān)但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的各種耗定期報告本單位的成本費(fèi)用開支情況，并提供相關(guān)的說明和分析。匯總、分析全公司的成本費(fèi)用開支情況，及時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，并提供必要的說明、分析資料。3.實(shí)施與執(zhí)行

3.1 各單位應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況，將成本費(fèi)用的承包指標(biāo)合理分解至各職能部門或個人。

3.2 各單位開支的成本費(fèi)用，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會計法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)（并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料），由經(jīng)辦人在發(fā)票上署名、表明經(jīng)辦人的身份或在有關(guān)憑據(jù)的填報欄上署名，需要證明或驗(yàn)收的由證明人或驗(yàn)收人署名并表明驗(yàn)收或證明身份，有權(quán)批準(zhǔn)成本費(fèi)用開支的人員應(yīng)在自己職權(quán)范圍和批準(zhǔn)權(quán)限之內(nèi)進(jìn)行審批，表達(dá)批準(zhǔn)或同意成本費(fèi)用開支的意見并在發(fā)票或憑據(jù)上署名。

報賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票專用章，經(jīng)辦人、驗(yàn)收或證明人、批準(zhǔn)人應(yīng)分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名并作“經(jīng)辦”、“驗(yàn)收或證明”、“同意報賬”的表述，對不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財務(wù)部門不得受理。3.3 成本費(fèi)用禁止“白條”入賬的現(xiàn)象，特殊情況確實(shí)無法取得正式發(fā)票的，應(yīng)由經(jīng)辦人在單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)辦正式發(fā)票，將取得的“白條”作為原始憑據(jù)與補(bǔ)辦的正式發(fā)票一起作為報賬的原始憑證。3.4 各單位財務(wù)部門對各種違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度或有不真實(shí)跡象的成本費(fèi)用，要堅決拒絕辦理報賬業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員如有異議，應(yīng)做好解釋說服工作，解釋無效的，提請本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級公司財務(wù)部門出面處理。3.5 各單位財務(wù)部門要嚴(yán)格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確地編制有關(guān)成本費(fèi)用開支的會計憑證，登記有關(guān)成本費(fèi)用的會計帳薄，編制有關(guān)成本費(fèi)用的會計報表。3.6 財務(wù)部門要定期向礦領(lǐng)導(dǎo)報告單位成本費(fèi)用的開支情況，并對費(fèi)用開支情況作必要的說明，對出現(xiàn)的差異進(jìn)行分析，對成本費(fèi)用開支中出現(xiàn)的問題采取針對性措施加以解決，保證成本費(fèi)用開支的正常、有序。3.7 財務(wù)部應(yīng)對公司各部門的成本費(fèi)用開支情況定期進(jìn)行統(tǒng)計和分析，隨時監(jiān)控成本費(fèi)用開支的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況的要盡快查明原因，及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，以便采取有效措施，進(jìn)行制止和糾正。3.8 財務(wù)部應(yīng)對公司總部和各下屬單位的成本開支情況與下達(dá)的指標(biāo)額進(jìn)行比較、分析、考核，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責(zé)任，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，請示處理意見。4.監(jiān)督與檢查 4.1 4.2 新義公司成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查權(quán)由公司總部財務(wù)部行使。成本費(fèi)用開支的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：成本費(fèi)用控制的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況，重點(diǎn)檢查是否存在由一人兼任兩個以上不相容崗位的現(xiàn)象和成本費(fèi)用的開支是否獲得授權(quán)或批準(zhǔn)。成本費(fèi)用的開支是否存在越權(quán)審批或重大開支由一人審批的現(xiàn)象。成本費(fèi)用開支的原始憑據(jù)的報銷手續(xù)是否完整以及是否合法、真實(shí)和有效。成本費(fèi)用開支所運(yùn)用的會計科目是否正確，記錄有關(guān)會計帳薄和編制有關(guān)會計報表是否準(zhǔn)確、規(guī)范。非正常成本費(fèi)用開支是否由公司高管授權(quán)或批準(zhǔn)。4.3 內(nèi)部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的成本費(fèi)用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。4.4

本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。