第一篇：商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理和處置中的問題和對(duì)策

商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理和處置中的問題和對(duì)策

抵債資產(chǎn)是指借款人不能按照合同規(guī)定歸還貸款時(shí)由借款人、貸款人、擔(dān)保人協(xié)商或仲裁或經(jīng)法院判決和裁定由商業(yè)銀行行使債權(quán)、擔(dān)保物權(quán)而取得所有權(quán)或處分權(quán)的實(shí)物和權(quán)利近年來隨著抵押、質(zhì)押等擔(dān)保貸款的日益增加商業(yè)銀行收取的抵債資產(chǎn)也越來越多在實(shí)務(wù)中多數(shù)抵債資產(chǎn)所對(duì)應(yīng)的貸款屬于“可疑”、“損失”類貸款實(shí)際已經(jīng)成為有損失的不良資產(chǎn)因此如何規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)抵債資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理加快抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)是當(dāng)前商業(yè)銀行減少低效資金占用盤活不良貸款和降低不良資產(chǎn)率的一項(xiàng)重要工作

一、抵債資產(chǎn)管理和處置中存在的主要問題

商業(yè)銀行對(duì)于回收的抵債資產(chǎn)由于缺乏專門人才和對(duì)實(shí)物管理的有效措施及經(jīng)驗(yàn)加上國(guó)家處理抵債資產(chǎn)的政策不到位其管理狀況令人堪憂處置變現(xiàn)前景也不容樂觀主要表現(xiàn)在

（一）抵債資產(chǎn)的受償價(jià)格大大高于其實(shí)際價(jià)格價(jià)值背離相當(dāng)嚴(yán)重商業(yè)銀行收回的抵債物中絕大多數(shù)是質(zhì)次價(jià)高、物所不值、物不足值原因一是借款企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)虧損、倒閉等情況時(shí)用于抵債的資產(chǎn)往往可選擇性差甚至無從選擇；二是評(píng)估機(jī)構(gòu)在對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)受利益驅(qū)動(dòng)的影響（評(píng)估費(fèi)用按評(píng)估額的一定比例收?。┩吖赖謧Y產(chǎn)的價(jià)值；三是某些債務(wù)人利用以物抵債作為逃廢銀行債務(wù)或變相牟利的手段等等

（二）抵債資產(chǎn)保管難形成現(xiàn)實(shí)損失和潛在損失的威脅日益加大商業(yè)銀行回收的抵債資產(chǎn)大多集中在基層行由于人員少專業(yè)人才缺乏、場(chǎng)地有限等原因基層行無法設(shè)立專人保管也無法提供抵債資產(chǎn)的存放場(chǎng)所難以實(shí)施有效管理同時(shí)商業(yè)銀行現(xiàn)行的對(duì)抵債資產(chǎn)的操作規(guī)程也沒有明確該部分資產(chǎn)由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理結(jié)果形成誰都管、誰也管不好的尷尬局面使得抵債資產(chǎn)隨著時(shí)間的流逝逐漸發(fā)生不同程度的自然損失和人為損失

（三）抵債資產(chǎn)手續(xù)不全、權(quán)屬不清處置政策不明確難以處置變現(xiàn)據(jù)筆者調(diào)查有相當(dāng)多的抵債資產(chǎn)案例存在手續(xù)不健全、權(quán)屬不清晰的情況這其中既有主觀方面的原因也有客觀因素主觀上銀行缺乏專業(yè)人員和專門技術(shù)手段無法辨別質(zhì)量?jī)?yōu)劣、產(chǎn)品真?zhèn)坞y以鑒別相關(guān)權(quán)屬文件的真實(shí)性和有效性同時(shí)也存在著新官不理舊賬認(rèn)為不良資產(chǎn)是前任造成的去處

置會(huì)揭前任的短因而不積極采取措施落實(shí)抵債資產(chǎn)的相關(guān)手續(xù)、不努力追索抵債資產(chǎn)權(quán)屬文件現(xiàn)象客觀上一方面許多相關(guān)政策不明確、不配套制度規(guī)定滯后如損失額度、比例的管理權(quán)限不明確呆賬核銷的損失出口無規(guī)定等另一方面借款人、地方政府及其他有關(guān)部門為了各自的利益極力促成企業(yè)以質(zhì)次價(jià)高的資產(chǎn)了結(jié)銀企之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系無形中給商業(yè)銀行處置變現(xiàn)抵債資產(chǎn)埋下了隱患

（四）抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)費(fèi)用高、稅負(fù)重商業(yè)銀行在信貸資金運(yùn)作過程中已按稅法有關(guān)規(guī)定分別繳納了印花稅、營(yíng)業(yè)稅和所得稅在抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)過程中交通工具仍要按變現(xiàn)額的6%、其他資產(chǎn)按4%繳納增值稅另外還要繳納諸如評(píng)估費(fèi)、過戶費(fèi)、產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)、變更費(fèi)營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加、契稅、土地增值稅等等如果抵債資產(chǎn)經(jīng)拍賣公司拍賣還要按拍賣收入的5%給拍賣公司提取傭金更有甚者某些抵債資產(chǎn)還存在著原所有權(quán)人的各種欠費(fèi)（稅）需銀行補(bǔ)交的問題總的算來抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)需繳納的各種稅費(fèi)占到變現(xiàn)額地20%以上進(jìn)一步增加了商業(yè)銀行的資產(chǎn)損失

二、對(duì)策及建議

借款人或擔(dān)保人無力以貨幣資金償還商業(yè)銀行貸款銀行

采取回收抵債資產(chǎn)的方式來保全信貸資產(chǎn)為盤活信貸資金開辟了一條新的有效途徑抵債資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理不同于一般銀行信貸資產(chǎn)管理其關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于資產(chǎn)的最終變現(xiàn)即從實(shí)物（權(quán)利）資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的最終轉(zhuǎn)換變低效資產(chǎn)為有效資產(chǎn)筆者認(rèn)為以資（產(chǎn)）抵貸（款）是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物既有生存的條件必將有一定的生命力抵債資產(chǎn)對(duì)商業(yè)銀行保全信貸資產(chǎn)的不良影響在工作中還不能根本杜絕而且將是商業(yè)銀行今后面臨樹立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的觀念建立一整套適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)規(guī)律的有效機(jī)制

（一）做好抵債資產(chǎn)回收工作是處置抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)貸款企業(yè)的監(jiān)控密切關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)從而掌握保全資產(chǎn)的最佳時(shí)機(jī)在具體實(shí)踐中對(duì)破產(chǎn)企業(yè)要依法及時(shí)進(jìn)行清收清收要快速否則抵貸資產(chǎn)可能被轉(zhuǎn)移或損害；對(duì)抵貸資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格要嚴(yán)格把握既不能低價(jià)高估做到公平、公開、公正防止道德風(fēng)險(xiǎn)；抵貸資產(chǎn)的手續(xù)要齊全、完備、合法

（二）抓好抵債資產(chǎn)管理工作健全管理制度是處置抵債資產(chǎn)的可靠保證商業(yè)銀行完善的抵債資產(chǎn)管理制度應(yīng)明確抵債資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、回收權(quán)限和回收方式以及與之相應(yīng)的貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任認(rèn)定、評(píng)估定價(jià)、審批程序和審批權(quán)限；抵債

資產(chǎn)取得后的臺(tái)賬設(shè)置、保管措施、財(cái)務(wù)核對(duì)；處置方法、變現(xiàn)價(jià)格確定、資金回收和差額損失的處理辦法；明確會(huì)計(jì)處理方法和財(cái)務(wù)管理辦法、各有關(guān)職能部門的職責(zé)劃分及監(jiān)督檢查等規(guī)定使抵債資產(chǎn)管理工作有章可循有據(jù)可依同時(shí)行內(nèi)各相關(guān)部門要協(xié)調(diào)配合、各負(fù)其責(zé)行政部門全面負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)；信貸部門、保全部門負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的接收、清理、登記和處置方案的可行性研究；財(cái)會(huì)部門要對(duì)抵債資產(chǎn)視同自有資產(chǎn)認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理

（三）作好抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)工作是處置抵債資產(chǎn)的關(guān)鍵

1、在政策上要爭(zhēng)取稅務(wù)部門、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、地方政府給予一定的支持與幫助制定與商業(yè)銀行實(shí)施以資抵貸業(yè)務(wù)相關(guān)配套政策、制度、辦法考慮抵債資產(chǎn)的特殊性建議各級(jí)政府部門應(yīng)減免部分稅費(fèi)以減少商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)流失

2、商業(yè)銀行要建立抵債資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理和處置工作筆者認(rèn)為抵債資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)以商業(yè)銀行中心城市行為單位設(shè)置比較適宜中心城市行將本轄區(qū)的抵債資產(chǎn)集中經(jīng)營(yíng)管理充分利用其相對(duì)集中的人才、資源、信息等優(yōu)勢(shì)有利于提高抵債資產(chǎn)管理的工作質(zhì)量加快抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn)抵債資產(chǎn)的處置應(yīng)嘗試采取多種辦法如拍賣、變賣、回購(gòu)、租賃、資產(chǎn)置換、以物放貸等對(duì)手續(xù)不完善暫時(shí)難以出售的抵債資產(chǎn)可以采取租賃或承包等形式進(jìn)行出租或承包用租金和承包

費(fèi)來抵償貸款本息；對(duì)原債務(wù)人有其他易變現(xiàn)的有效資產(chǎn)的可以運(yùn)用資產(chǎn)置換的方法；對(duì)仍有經(jīng)營(yíng)能力的原債務(wù)人可積極采取回購(gòu)或以物放貸的辦法等等

3、探索與資產(chǎn)管理公司聯(lián)手合作的路子把某些抵債資產(chǎn)形式上劃給或移交資產(chǎn)管理公司利用資產(chǎn)管理公司的有關(guān)優(yōu)惠政策處置抵債資產(chǎn)降低有關(guān)費(fèi)用

4、對(duì)商業(yè)銀行確有必要轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的要比照固定資產(chǎn)的購(gòu)置管理辦法履行報(bào)批手續(xù)并按照財(cái)會(huì)制度要求設(shè)置賬卡分類核算管理計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用

第二篇：完善商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理

完善商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理

摘要：完善商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理，有利于維護(hù)銀行合法權(quán)益，規(guī)避和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營(yíng)效益和盈利水平。

抵債資產(chǎn)是指商業(yè)銀行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)及財(cái)產(chǎn)權(quán)。收取抵債資產(chǎn)是商業(yè)銀行實(shí)施資產(chǎn)保全的重要手段之一，對(duì)于維護(hù)合法權(quán)益、規(guī)避和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是對(duì)盤活以前形成的大量不良資產(chǎn)、優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高經(jīng)濟(jì)效益和贏利水平有著重要的作用和意義。但是，隨著抵債資產(chǎn)存量的不斷增加和大量的抵債資產(chǎn)變現(xiàn)損失，都直接造成銀行低效益資產(chǎn)和無效益資產(chǎn)，影響財(cái)務(wù)效益。筆者認(rèn)為，當(dāng)前在抵債資產(chǎn)的管理中，由于經(jīng)辦行認(rèn)識(shí)上的偏差及管理措施不夠到位存在較多問題，有待于進(jìn)一步規(guī)范和完善。

（一）抵債資產(chǎn)管理中存在的主要問題及原因分析

抵債資產(chǎn)按照業(yè)務(wù)流程主要分為收取、保管和處置三個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)涉及抵債資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算及檔案資料保管，還受到市場(chǎng)變動(dòng)、價(jià)格波動(dòng)、稅費(fèi)調(diào)整、變現(xiàn)方式等因素的影響。在上述各個(gè)環(huán)節(jié)中均存在著一些不容忽視的問題。

1.存量抵債資產(chǎn)在收取時(shí)隨意性較大。銀行抵債資產(chǎn)主要通過協(xié)議抵債和法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債兩種方式。其價(jià)值確定須經(jīng)上級(jí)行認(rèn)可的具有合法資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估或以終局裁決，其他經(jīng)法院、仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)的價(jià)值為準(zhǔn)，銀行作為入賬依據(jù)，以此保障抵債資產(chǎn)價(jià)值的科學(xué)合理性。但在存量抵債資產(chǎn)中，由于各種原因，有的未經(jīng)評(píng)估，有的雖經(jīng)評(píng)估但價(jià)值高估或流通性、變現(xiàn)能力差，有的未能取得法律上的所有權(quán)。其原因，一是認(rèn)識(shí)上的偏差。經(jīng)辦行普遍認(rèn)為，實(shí)施以物抵債的企業(yè)均已無還款能力，現(xiàn)有的實(shí)物資產(chǎn)估價(jià)高于同類物品的市場(chǎng)價(jià)格有失公允，能“給一點(diǎn)算一點(diǎn)”，如不接受就會(huì)血本無歸。由于抱著這樣的認(rèn)識(shí)，加之以前抵債資產(chǎn)管理制度不健全，因此協(xié)議收取時(shí)或未經(jīng)評(píng)估或評(píng)估價(jià)值過高。二是缺乏專業(yè)化的管理人才。目前，經(jīng)辦行抵債資產(chǎn)從業(yè)人員中精通法律，熟悉金融業(yè)務(wù)，了解商業(yè)運(yùn)行規(guī)則、市場(chǎng)行情以及市場(chǎng)營(yíng)銷方面的人才較為缺乏，因此在協(xié)議收取抵債資產(chǎn)工作中分析判斷能力不強(qiáng)，人為因素造成價(jià)值偏高。三是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出于自身利益的因素，對(duì)評(píng)估費(fèi)的收取以評(píng)估值為基數(shù)，往往違背市場(chǎng)機(jī)制與法則，不考慮抵債資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和當(dāng)前的實(shí)際價(jià)值、變現(xiàn)價(jià)值，有意識(shí)地抬高抵債資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。四是法院由于片面追求結(jié)案率或地方保護(hù)主義等原因，也往往不考慮銀行處置抵債資產(chǎn)時(shí)的變現(xiàn)損失，直接按評(píng)估價(jià)或評(píng)估價(jià)的一定比率進(jìn)行銀行相同債務(wù)的裁決，致使銀行在處置抵債資產(chǎn)時(shí)變現(xiàn)率低，蒙受損失。

2.待處理抵債資產(chǎn)未按規(guī)定登記保管，缺乏嚴(yán)密的交接手續(xù)和定期檢查、核對(duì)以及進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋ｐB(yǎng)，出現(xiàn)丟失、毀損、自用等現(xiàn)象。如某經(jīng)辦行收回的新型油氈因保管不善，被陽光暴曬粘連嚴(yán)重已無使用價(jià)值。收取的抵債車輛，或在庫(kù)房長(zhǎng)期停放未及時(shí)進(jìn)行保養(yǎng)和維修已無法使用，或未經(jīng)批準(zhǔn)擅自使用。還有其他種類的抵債資產(chǎn)如房屋、設(shè)

備等也因保管不力普遍存在著不同程度的損耗和破壞，影響了抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)額。其原因一是經(jīng)辦行存在重收清管思想。各商業(yè)銀行雖然規(guī)范了抵債資產(chǎn)的占管、領(lǐng)用、退回、變更保管制度，但經(jīng)辦行在實(shí)際操作過程中未能嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)抵債資產(chǎn)收回后的保管工作未納入目標(biāo)管理，未落實(shí)經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人和保管責(zé)任人制度。二是收取的抵債資產(chǎn)范圍廣、種類多、數(shù)量大，由于受人力、人員素質(zhì)、經(jīng)費(fèi)、存放場(chǎng)地等因素的限制，給保管工作帶來的困難較大。三是對(duì)房地產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備等銀行無法存放的部分抵債資產(chǎn)只能委托他人代管，甚至異地保管，從而使得抵債資產(chǎn)難以保障安全完整。

3.抵債資產(chǎn)處置手段單一，進(jìn)展緩慢，損失率高，變現(xiàn)較為困難，長(zhǎng)期占用信貸資金。在銀行存量抵債資產(chǎn)中大部分已超過規(guī)定的處置時(shí)間。從表面上看銀行通過收回抵債資產(chǎn)而壓縮了不良貸款，但實(shí)質(zhì)上實(shí)現(xiàn)不了等額貨幣資金的回流，反而成了物資回收公司，形成新的不良資產(chǎn)。隨著抵債資產(chǎn)價(jià)值的流失，導(dǎo)致銀行信貸資產(chǎn)的二次流失。其原因一是目前抵債資產(chǎn)一般要經(jīng)過拍賣公司拍賣，如拍賣不成功，必須重新調(diào)整價(jià)格，報(bào)上級(jí)行審批，再一次委托拍賣公司拍賣，如此循環(huán)直到出售為止。這種單一的處置方式限制了抵債資產(chǎn)變現(xiàn)處置的渠道。二是銀行對(duì)資產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)查分析能力較弱，對(duì)市場(chǎng)的需求認(rèn)知不足，再加上范圍小，很難把握有關(guān)價(jià)格、銷售渠道的市場(chǎng)變化，從而影響抵債資產(chǎn)的及時(shí)處置變現(xiàn)。三是處置變現(xiàn)的管理機(jī)制復(fù)雜，申報(bào)審批時(shí)間較長(zhǎng)。抵債資產(chǎn)大部分屬于質(zhì)次價(jià)高的資產(chǎn)，本身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力低下，變現(xiàn)幾率小，多環(huán)節(jié)的申報(bào)審批程序延誤了處置變現(xiàn)的最佳時(shí)機(jī)。四是以前收回的抵債資產(chǎn)，尤其是一些產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰的資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、房產(chǎn)證、車輛行駛證等相關(guān)證件不齊全難以處置。五是銀行缺乏對(duì)經(jīng)營(yíng)、處置抵債資產(chǎn)明確的考核辦法。經(jīng)辦行在與自身利益聯(lián)系不緊密、沒有壓力的情況下，處置抵債資產(chǎn)的積極性不高。特別是對(duì)于前任領(lǐng)導(dǎo)班子收回的抵債資產(chǎn)，不愿承擔(dān)處置損失率較高的責(zé)任。

4.抵債資產(chǎn)相關(guān)會(huì)計(jì)信息失真，會(huì)計(jì)失去了反映和監(jiān)督作用。一是以前收取的抵債資產(chǎn)不入賬或入賬不及時(shí)，形成賬外資產(chǎn)。發(fā)生丟失、毀損和已處置抵債資產(chǎn)損失，保管部門未及時(shí)與會(huì)計(jì)部門核對(duì)，會(huì)計(jì)部門或未及時(shí)做賬務(wù)調(diào)整，造成抵債資產(chǎn)賬實(shí)不符。二是“抵債資產(chǎn)處置損益”科目?jī)?nèi)的余額沒有按財(cái)務(wù)授權(quán)規(guī)定及時(shí)報(bào)批進(jìn)行賬務(wù)處理，致使現(xiàn)有的待處理抵債資產(chǎn)賬面數(shù)與實(shí)際數(shù)存在差異。如部分經(jīng)辦行收取抵債資產(chǎn)后，未將抵償?shù)馁J款本息轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)科目核算，無法真實(shí)地反映信貸資產(chǎn)狀況，且隨后產(chǎn)生的貸款利息也無法向借款人追償。部分經(jīng)辦行將未入賬的抵債資產(chǎn)變現(xiàn)所得資金用于直接收回部分貸款本息，剩余貸款本息實(shí)際已經(jīng)形成損失，但仍長(zhǎng)期在貸款科目中反映。其主要原因是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)化管理薄弱，經(jīng)辦行會(huì)計(jì)核算時(shí)沒有遵循客觀性、及時(shí)性原則衡量會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，致使核算數(shù)字不準(zhǔn)確，信息處理不及時(shí)。

5.目前銀行個(gè)別單位對(duì)抵債資產(chǎn)心存顧慮，工作積極性不高也是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題。近年來，隨著銀行對(duì)抵債資產(chǎn)管理力度的加大和規(guī)范經(jīng)營(yíng)意識(shí)的不斷增強(qiáng)，經(jīng)辦行對(duì)以物抵債工作的積極性有所下降。其原因是不良信貸資產(chǎn)大部分是以前形成的，責(zé)任追究很難落實(shí)。一旦收取抵債資產(chǎn)，雖然能夠減少一定的資產(chǎn)損失，但抵債資產(chǎn)由于在收取時(shí)的估價(jià)不合理，變現(xiàn)時(shí)損失較大，使得經(jīng)辦人對(duì)抵債資產(chǎn)心存顧慮，怕承擔(dān)新的責(zé)任。

（二）加強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理的措施及建議

1.加強(qiáng)抵債資產(chǎn)處置管理，切實(shí)防范抵債資產(chǎn)損失。一是對(duì)存量抵債資產(chǎn)，尤其是以前收取的抵債資產(chǎn)應(yīng)盡快進(jìn)行清理，限期進(jìn)行處置，最大限度地減少資產(chǎn)損失。二是在重視對(duì)抵債資產(chǎn)變現(xiàn)市場(chǎng)、處置市場(chǎng)、處置空間、處置渠道調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，針對(duì)抵債資產(chǎn)的狀況、特性，按種類制定相關(guān)政策，專題研究，制定計(jì)劃，采取一物一策，一物多策的辦法，做出處置盤活方案，積極組織實(shí)施。三是簡(jiǎn)化抵債資產(chǎn)審批手續(xù)，縮短審批時(shí)間，加快審批進(jìn)程。在抵債資產(chǎn)處置審批方面，實(shí)行上下聯(lián)動(dòng)，采取集中處置和日常處置相結(jié)合的形式，做到成熟一個(gè)，上報(bào)一個(gè)，批復(fù)一個(gè)，處置一個(gè)，以把握商機(jī)提高處置變現(xiàn)的成功率。

2.科學(xué)合理地確認(rèn)抵債資產(chǎn)價(jià)值，從源頭防范抵債資產(chǎn)處置損失。在抵債資產(chǎn)收取評(píng)估時(shí)堅(jiān)持科學(xué)謹(jǐn)慎的態(tài)度，根據(jù)處置變現(xiàn)盡快實(shí)現(xiàn)的特性，一是應(yīng)選

27擇信譽(yù)好、技術(shù)力量雄厚的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。二是應(yīng)選用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法和技術(shù)要求，如選用市場(chǎng)法和成本法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。三是加強(qiáng)銀行各部門之間的協(xié)調(diào)配合，監(jiān)督資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估報(bào)告的質(zhì)量和資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。以實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)價(jià)值的最大化。

3.加強(qiáng)對(duì)抵債資產(chǎn)的實(shí)物管理，以實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)的保值增值。銀行應(yīng)在完善抵債資產(chǎn)的占管、領(lǐng)用、退回、變更保管制度的基礎(chǔ)上，明確人員和職責(zé)，適當(dāng)投入人力、物力、財(cái)力對(duì)實(shí)物抵債資產(chǎn)區(qū)分不同情況、不同種類加以保管，以保持抵債資產(chǎn)原有的形態(tài)和技術(shù)性能，盡可能保持其原有的使用價(jià)值，進(jìn)而在變現(xiàn)時(shí)實(shí)現(xiàn)保值增值。

4.加強(qiáng)對(duì)抵債資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)化、規(guī)范化管理，為實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)科學(xué)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。銀行應(yīng)當(dāng)定期對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，確保表內(nèi)、表外賬實(shí)相符。同時(shí)按照謹(jǐn)慎性原則，根據(jù)抵債資產(chǎn)的狀況、市場(chǎng)和行業(yè)變化、國(guó)家政策變化等因素，建立抵債資產(chǎn)準(zhǔn)備金制度，合理預(yù)計(jì)抵債資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的抵債資產(chǎn)損失計(jì)提減值準(zhǔn)備。

5.將抵債資產(chǎn)納入不良資產(chǎn)進(jìn)行考核管理，把抵債資產(chǎn)的處置折損率作為一項(xiàng)考核指標(biāo)。從制度上防止經(jīng)辦行為了減輕經(jīng)營(yíng)壓力，不考慮抵債資產(chǎn)的市場(chǎng)變現(xiàn)能力，將抵債行為簡(jiǎn)單化，一抵了之，隨意調(diào)賬的可能性。同時(shí)，建立合理有效的抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，將抵債資產(chǎn)的處置列入經(jīng)辦行的內(nèi)部考核之中，責(zé)任到人，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性。建立責(zé)任認(rèn)定制度，對(duì)不積極處置抵債資產(chǎn)者，實(shí)行責(zé)任認(rèn)定與追究，以推動(dòng)抵債資產(chǎn)的管理。

6.培養(yǎng)抵債資產(chǎn)專業(yè)管理人才，形成專業(yè)化隊(duì)伍。對(duì)銀行現(xiàn)有人員中的大量財(cái)務(wù)、技術(shù)類專業(yè)人才進(jìn)行評(píng)估專業(yè)培訓(xùn)，掌握專業(yè)知識(shí)，組織參加資格考試，參加一定的專業(yè)實(shí)踐，培養(yǎng)和造就出一批專業(yè)化的復(fù)合型人才，以滿足銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

第三篇：關(guān)于處置抵債資產(chǎn)的請(qǐng)示

關(guān)于處置**村抵債資產(chǎn)的請(qǐng)示公安農(nóng)合行：原麻豪口信用社裕公分社于1999年2月至2000年3月，向麻豪口鎮(zhèn)**村農(nóng)戶(村組使用)發(fā)放貸款共10筆金額63200元，2003年11月14日，**村為了進(jìn)一步化解村級(jí)債務(wù)，盤活信用社歷年村組貸款，經(jīng)與麻豪口信用社共同協(xié)商，**村同意將該村的80畝水田的經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓給**村村民彭正軍，由彭正軍從2004年5月至2012月5月，歷時(shí)8年償還**村在麻豪口信用社貸款本息共計(jì)80000元（其中：本金63200元，利息18000元）。**村、麻豪口信用社、彭正軍三方簽訂了土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓還款協(xié)議，麻豪口信用社裕公分社于2004年10月31日經(jīng)縣聯(lián)社審批接收**村抵債資產(chǎn)入賬金額為80000元。彭正軍自2003年11月至2006年11月共償還裕公分社貸款本息45000元，2007年**村將轉(zhuǎn)讓給彭正軍的水田收回，在**村進(jìn)行了水田再分配，因此彭正軍終止了還款協(xié)議，截止2011年12月31日，該抵債資產(chǎn)賬面余額35000元。經(jīng)核查，該抵債資產(chǎn)已全額形成損失。為盤活農(nóng)合行閑置資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，特申請(qǐng)公安農(nóng)合行對(duì)該抵債資產(chǎn)按《湖北省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法》進(jìn)行處置，請(qǐng)批準(zhǔn)。湖北公安農(nóng)村合作銀行裕公分理處二〇一二年十二月十五日根據(jù)《關(guān)于處置魏傳華抵債資產(chǎn)房屋的調(diào)查報(bào)告》實(shí)際情況，為合規(guī)合法有效處置該抵債資產(chǎn)，本著公開、公平、公正和高效的原則，確保信用社資產(chǎn)保值增值，盡量放大處置效果，經(jīng)我部全體員工認(rèn)真討論，一致同意將該宗抵債資產(chǎn)（麻豪口獸醫(yī)站）交公安農(nóng)合行清盤部運(yùn)用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，通過房地產(chǎn)評(píng)估有限公司重新估價(jià)、拍賣公司依法拍賣，且房產(chǎn)、土地、物業(yè)、水電等部門及其他部門的相關(guān)費(fèi)用全部由買方承擔(dān)。

第四篇：抵債資產(chǎn)的處置

抵債資產(chǎn)的處置

第1條 抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日，為抵債資產(chǎn)取得日，不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)在公司規(guī)定的期限內(nèi)予以處置。其他權(quán)利資產(chǎn)應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置。

第2條 處置抵債資產(chǎn)堅(jiān)持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

抵債資產(chǎn)原則上采用公開拍賣方式進(jìn)行處置。選擇拍賣機(jī)構(gòu)時(shí)，要在綜合考慮拍賣機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)、管理水平、拍賣經(jīng)驗(yàn)、客戶資源、拍賣機(jī)構(gòu)資信評(píng)定結(jié)果及合作關(guān)系等情況的基礎(chǔ)上，擇優(yōu)選用。拍賣抵債金額達(dá)到一定額度根據(jù)具體情況需要通過公開招標(biāo)方式確定拍賣機(jī)構(gòu)。

抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價(jià)拍賣的方式。確定拍賣保留價(jià)時(shí)，要對(duì)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)、同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)、意向買受人詢價(jià)、拍賣機(jī)構(gòu)建議拍賣價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析，考慮當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)狀況、拍賣付款方式及快速變現(xiàn)等因素，合理確定拍賣保留價(jià)。

不適于拍賣的，可根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，采用協(xié)議處置、招標(biāo)處置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。采用拍賣方式以外的其他處置方式時(shí)，應(yīng)在選擇中介機(jī)構(gòu)和抵債資產(chǎn)買受人的過程中充分引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，避免暗箱操作。

第3條 抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對(duì)外出租。因受客觀條件限制，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確實(shí)無法處置的抵債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時(shí)限內(nèi)暫時(shí)出租。

第4條 公司不得擅自使用抵債資產(chǎn)。確因經(jīng)營(yíng)管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，視同新購(gòu)固定資產(chǎn)辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購(gòu)建審批手續(xù)。

第五篇：中國(guó)銀行抵債資產(chǎn)處置管理辦法

中國(guó)銀行抵債資產(chǎn)處置管理辦法(試行)時(shí)間：2011-01-21

第一章 總則

第二章 關(guān)于處置工作的具體規(guī)定

第三章 抵債資產(chǎn)處置方案的審批

第四章 中介機(jī)構(gòu)管理

第五章 責(zé)任的認(rèn)定原則

第六章 附則

為促進(jìn)和規(guī)范抵債資產(chǎn)處置工作，防范抵債資產(chǎn)處置過程中的道德風(fēng)險(xiǎn)，最大限度回收不良資產(chǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及《中國(guó)銀行以物抵債管理辦法（試行）》、《中國(guó)銀行以物抵債業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)》、《中國(guó)銀行抵債資產(chǎn)變現(xiàn)損失核銷辦法（試行）》等文件規(guī)定，制定本辦法。

第一章 總則

第一條 本辦法適用范圍

本辦法適用于中國(guó)銀行國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)抵債資產(chǎn)處置工作。

處置抵押物、質(zhì)押物及法院查封資產(chǎn)的，可以參照本管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。

銀行出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品等自用資產(chǎn)的，按照總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不適用本辦法。

將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為本行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品的，按照總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不適用本辦法。

海外機(jī)構(gòu)抵債資產(chǎn)處置工作管理辦法另行制定，在有關(guān)管理辦法出臺(tái)前，可以參照本辦法執(zhí)行，但本辦法中與當(dāng)?shù)乇O(jiān)管法規(guī)不一致的規(guī)定除外。

第二條 及時(shí)原則

抵債資產(chǎn)處置工作應(yīng)堅(jiān)持及時(shí)原則，不得為掩蓋損失或出于其他考慮而人為拖延變現(xiàn)。

第三條 公開透明原則

抵債資產(chǎn)處置工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開透明原則，注意防范道德風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)禁搞暗箱操作。

第二章 關(guān)于處置工作的具體規(guī)定

第四條 處置時(shí)限要求

根據(jù)抵債物變現(xiàn)難度的大小，將抵債物劃分為易變現(xiàn)物和難變現(xiàn)物，處置時(shí)限分別為：

（一）易變現(xiàn)物的處置時(shí)限

易變現(xiàn)物應(yīng)當(dāng)自取得之日起立即著手變現(xiàn)，原則上應(yīng)自取得之日起六個(gè)月內(nèi)處置完畢；

六個(gè)月內(nèi)處置完畢確有困難的，可以適當(dāng)延長(zhǎng)處置時(shí)限，但最多只能延長(zhǎng)六個(gè)月；期限延長(zhǎng)方案及下一步處置計(jì)劃應(yīng)及時(shí)向本行資產(chǎn)處置委員會(huì)報(bào)告。

（二）難變現(xiàn)物的處置時(shí)限

難變現(xiàn)物應(yīng)當(dāng)在取得后及時(shí)制定處置計(jì)劃，積極采取必要的、有效的手段尋找買家，原則上應(yīng)當(dāng)自取得抵債物之日起一年內(nèi)變現(xiàn)；

但大宗房地產(chǎn)、大型廠房、大型專用機(jī)器設(shè)備等資產(chǎn)確實(shí)無法在一年內(nèi)變現(xiàn)的，在一年期限屆滿前應(yīng)提出下一步的處置計(jì)劃和處置時(shí)限，報(bào)本行資產(chǎn)處置委員會(huì)批準(zhǔn)后可以適當(dāng)延長(zhǎng)處置期限，但原則上只能延長(zhǎng)一年；如需要延長(zhǎng)一年以上的，應(yīng)報(bào)總行資產(chǎn)保全部批準(zhǔn)。

（三）現(xiàn)有物資處置時(shí)限的掌握標(biāo)準(zhǔn)

對(duì)于本辦法出臺(tái)前取得的抵債物，其處置期限從本辦法下發(fā)之日起計(jì)算，并按照前兩項(xiàng)規(guī)定的處置時(shí)限從嚴(yán)掌握。

第五條 處置方式

抵債資產(chǎn)可以通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、公開市場(chǎng)出售、委托專業(yè)機(jī)構(gòu)等方式進(jìn)行處置。

第六條 處置方式的選擇

抵債物的處置應(yīng)優(yōu)先采用拍賣、招標(biāo)方式；

日用品、紡織品等低值大眾化消費(fèi)品可以采用公開市場(chǎng)銷售方式進(jìn)行處置；

由于資產(chǎn)本身專用性過強(qiáng)、潛在購(gòu)買者過少等原因，確實(shí)不適宜采用拍賣和招標(biāo)方式進(jìn)行處置的，可以采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行處置；

在條件成熟的情況下，各行應(yīng)積極采用委托專業(yè)機(jī)構(gòu)處置的方式。在委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置的情況下要注意防范道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，并保留處置過程中重大事項(xiàng)的決定權(quán)。

第七條 處置過程的公開化

在采用拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式處置抵債物的情況下，應(yīng)利用廣告、公告、在全體員工中公布等方式，做到購(gòu)買方尋找過程的充分公開化；

在委托專業(yè)機(jī)構(gòu)處置的情況下，應(yīng)監(jiān)督受托方做到購(gòu)買方尋找過程的充分公開化；

抵債物的購(gòu)買方原則上不得為原債務(wù)人或其關(guān)聯(lián)方。

第八條 公平對(duì)待

在處置過程中，必須確保每一位潛在購(gòu)買者都可以公平地獲得與其他潛在購(gòu)買者同樣充分的信息和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)；不得無故拒絕任何潛在的購(gòu)買者。

第九條 二人經(jīng)辦原則

在處置抵債物過程中，與潛在購(gòu)買方進(jìn)行商談時(shí)，一般應(yīng)至少有兩名以上人員參加；會(huì)談完畢后應(yīng)對(duì)主要會(huì)談內(nèi)容形成紀(jì)要，并由參與會(huì)談人員簽字。

第十條 抵債物評(píng)估

在處置抵債物時(shí)，應(yīng)聘請(qǐng)有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)抵債物的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，但有下列情形之一的，可以不進(jìn)行評(píng)估：

1．處理抵債物時(shí)，原辦理以物抵債時(shí)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告仍在有效期內(nèi)的；

2．采用拍賣、招標(biāo)或公開市場(chǎng)出售方式處置抵債物，處置過程的公開、公平、公正性得到充分保證的；

3．資產(chǎn)處置價(jià)格高于抵債價(jià)格，且取得抵債物時(shí)間未超過兩年的。

在對(duì)抵債物進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)優(yōu)先采用現(xiàn)行市價(jià)法；在無法采用現(xiàn)行市價(jià)法進(jìn)行評(píng)估時(shí)，可采用重置成本法和收益折現(xiàn)法進(jìn)行評(píng)估；原則上不得采用破產(chǎn)清算法進(jìn)行評(píng)估；在確實(shí)需要采用破產(chǎn)清算法進(jìn)行評(píng)估的情況下，也必須同時(shí)用至少一種其他方法進(jìn)行評(píng)估，兩個(gè)評(píng)估結(jié)果共同作為確定處置價(jià)格的參考。

經(jīng)中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立評(píng)估得到的評(píng)估價(jià)值是確定處置資產(chǎn)價(jià)格的標(biāo)準(zhǔn)之一，各管轄分行不得以任何理由、方式影響中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立評(píng)估活動(dòng)。

第十一條 價(jià)款支付方式

價(jià)款支付方式應(yīng)以一次性付款為主。

在抵債物價(jià)值較高、購(gòu)買方信譽(yù)良好、一次性付款確有難度的情況下，可以采用分期付款的方式；但首次付款金額不得少于總價(jià)款的40％，付款期限最長(zhǎng)不得超過三年。

在采用分期付款方式的情況下，應(yīng)將所處置抵債物抵押給我行或在債務(wù)人全部支付價(jià)款后再辦理過戶，以作為購(gòu)買方支付剩余款項(xiàng)的保障；在抵債物本身不適宜抵押的情況下，應(yīng)由購(gòu)買方提供其他的足值有效擔(dān)保；原則上，只有難變現(xiàn)物可以采用此類付款方式。

在購(gòu)買方符合我行有關(guān)授信政策和條件的情況下，我行可以為購(gòu)買方提供貸款用于支付抵債物價(jià)款，但發(fā)放金額不得超過總價(jià)款的70％；需要提供貸款的，應(yīng)按照我行有關(guān)貸款審批程序進(jìn)行審批；此類貸款審批中應(yīng)特別注意分析借款人的自身還款能力、現(xiàn)金流量情況，審慎研究以抵債物為抵押的貸款申請(qǐng)，不應(yīng)有抵押而降低了對(duì)第一還款來源的審查。

分期付款方式與貸款方式只能運(yùn)用其中一種，在分期付款的情況下不得提供貸款，在提供貸款的情況下也不得再分期付款。

如需要采用不符合以上規(guī)定的付款方式，應(yīng)報(bào)總行資產(chǎn)保全部批準(zhǔn)。

第十二條 處置費(fèi)用

處置費(fèi)用的列支按照《中國(guó)銀行以物抵債業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十三條 變現(xiàn)損失的處理

變現(xiàn)損失按照《中國(guó)以物抵債變現(xiàn)損失核銷辦法（試行）》的規(guī)定申報(bào)核銷。

第十四條 處置檔案的保管

處置檔案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）處置過程中形成的所有法律文件；

（二）與處置工作有關(guān)的各種內(nèi)部請(qǐng)示文件、報(bào)告及其附件，相應(yīng)的批示和批復(fù)；

（三）處置過程中各種會(huì)談紀(jì)要和備忘錄；

（四）可以證明處置工作公開性的材料，如媒體廣告復(fù)印件、公告發(fā)布記錄等。

處置檔案的保管按照我行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 抵債資產(chǎn)處置方案的審批

第十五條 分行審批權(quán)限

對(duì)一級(jí)分行的授權(quán)實(shí)行金額和損失率雙線控制，在抵債金額和損失率均達(dá)到一定水平時(shí)上報(bào)總行審批。

一級(jí)分行可以對(duì)轄內(nèi)資產(chǎn)規(guī)模大、管理水平高、風(fēng)險(xiǎn)控制和防范能力強(qiáng)、所在地經(jīng)濟(jì)環(huán)境較好、資產(chǎn)處置委員會(huì)已正常運(yùn)作的二級(jí)分行進(jìn)行適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)授權(quán)，但轉(zhuǎn)授權(quán)金額不得超過各行的轉(zhuǎn)授權(quán)限額。

各行審批權(quán)限及轉(zhuǎn)授權(quán)限額見附件。

第十六條 總行內(nèi)部審批權(quán)限

以下項(xiàng)目由總行資產(chǎn)保全部審批：

1．抵債金額在1億元以下的抵債資產(chǎn)處置項(xiàng)目；

2．抵債金額在1億元以上3億元以下，且損失率在50％以下的抵債資產(chǎn)處置項(xiàng)目；

超過資產(chǎn)保全部審批權(quán)限的抵債資產(chǎn)處置項(xiàng)目，經(jīng)總行資產(chǎn)處置委員會(huì)審議后報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十七條 預(yù)報(bào)與預(yù)審制度

對(duì)于可能需要上級(jí)行審批的資產(chǎn)處置項(xiàng)目，應(yīng)自處置工作開始的整個(gè)處置過程中，隨時(shí)將處置工作中的重大事項(xiàng)向上級(jí)行報(bào)告，不得只在整個(gè)處置方案正式形成時(shí)，才將處置方案上報(bào)審批；

上級(jí)行在接到下級(jí)行的預(yù)報(bào)后，應(yīng)及時(shí)了解情況，并對(duì)其處置過程的合規(guī)性進(jìn)行審查；對(duì)于需要到現(xiàn)場(chǎng)了解情況的，可以進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審查。

第十八條 正式申報(bào)

在正式形成處置方案時(shí)，對(duì)于超本行處置權(quán)限的項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)上級(jí)行審批，但有下列情況之一的處置項(xiàng)目，不需報(bào)批：

（一）通過拍賣方式處置抵債物，拍賣活動(dòng)在重要媒體進(jìn)行了公告，拍賣工作的公開、公平、公正性得到了充分保證的；

（二）通過公開招標(biāo)方式處置抵債物，招標(biāo)活動(dòng)在重要媒體進(jìn)行了公告，招標(biāo)工作的公開、公平、公正性得到了充分保證的。

按照本條規(guī)定不需報(bào)批的項(xiàng)目，應(yīng)將處置過程中的重大事宜以及正式的處置方案及時(shí)報(bào)備總行資產(chǎn)保全部。

第十九條 申報(bào)材料

上報(bào)的抵債資產(chǎn)處置方案應(yīng)包括抵債資產(chǎn)處置申請(qǐng)報(bào)告和相關(guān)附件。

抵債資產(chǎn)處置申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1．抵債物情況介紹；

2．處置工作過程介紹；

3．購(gòu)買方情況及其他詢價(jià)者情況介紹；

4．選定購(gòu)買方的過程與理由；

5．處置價(jià)格的形成與合理性分析；

6．分期付款方式下購(gòu)買方的償還能力分析和擔(dān)保措施。

申請(qǐng)報(bào)告附件應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1．處置過程中的所有重要會(huì)談?dòng)涗洠?/p>

2．有關(guān)的廣告、公告復(fù)印件；

3．其他可以支持申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容的材料。

第二十條 審查要點(diǎn)

上級(jí)行應(yīng)重點(diǎn)審查以下方面：

（一）處置過程是否做到了充分的公開透明；

（二）是否有理由對(duì)處置價(jià)格的合理性作出懷疑；

（三）付款方式是否合理；

（四）在采用分期付款的情況下，付款計(jì)劃是否符合本辦法有關(guān)規(guī)定，后續(xù)款項(xiàng)的償付有無得到充分保障。

第四章 中介機(jī)構(gòu)管理

第二十一條 中介機(jī)構(gòu)管理部門

各行資產(chǎn)保全部門為本行資產(chǎn)處置過程中資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、拍賣機(jī)構(gòu)、專業(yè)處置機(jī)構(gòu)、招標(biāo)公司、各類咨詢公司等中介機(jī)構(gòu)的管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的聘用、考核與解聘工作；

各行資產(chǎn)保全部門對(duì)中介機(jī)構(gòu)的管理工作應(yīng)在本行資產(chǎn)處置委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督下開展。

第二十二條 中介機(jī)構(gòu)的選取方式

對(duì)中介機(jī)構(gòu)的選取應(yīng)通過公開招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)的方式進(jìn)行。

采取邀請(qǐng)招標(biāo)方式選取的，被邀請(qǐng)單位應(yīng)是同類中介機(jī)構(gòu)中業(yè)績(jī)卓著、聲譽(yù)良好者；被邀請(qǐng)單位數(shù)量不得少于擬選聘單位數(shù)量的3倍。

評(píng)標(biāo)工作應(yīng)由資產(chǎn)保全部門組織評(píng)審小組進(jìn)行，對(duì)外聘用的中介機(jī)構(gòu)，需經(jīng)各管轄分行資產(chǎn)處置委員會(huì)議定。

第二十三條 中介機(jī)構(gòu)的考評(píng)與解聘

各行資產(chǎn)保全部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的考評(píng)，每年應(yīng)對(duì)其服務(wù)質(zhì)量、工作業(yè)績(jī)、收費(fèi)水平、是否嚴(yán)格遵守職業(yè)操守等方面至少考評(píng)一次；考評(píng)合格的續(xù)聘，不合格的不再續(xù)聘。

中介機(jī)構(gòu)的考評(píng)、解聘等事宜應(yīng)及時(shí)報(bào)備本行資產(chǎn)處置委員會(huì)。

第二十四條 中介機(jī)構(gòu)的集中統(tǒng)一管理

對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，各一級(jí)分行資產(chǎn)保全部門應(yīng)實(shí)施集中統(tǒng)一管理。

對(duì)于其他中介機(jī)構(gòu)，有條件的一級(jí)分行也可以實(shí)施集中統(tǒng)一管理。

總行應(yīng)根據(jù)情況逐步推行對(duì)資產(chǎn)處置過程中各類中介機(jī)構(gòu)的集中統(tǒng)一管理。

在實(shí)施集中統(tǒng)一管理的情況下，對(duì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施統(tǒng)一選聘、統(tǒng)一考評(píng)。

由上級(jí)行統(tǒng)一選聘的中介機(jī)構(gòu)為下級(jí)行的指定中介機(jī)構(gòu)。

上級(jí)行統(tǒng)一選聘中介機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)遵循“擇優(yōu)選聘，方便下級(jí)行使用”的原則。

在上級(jí)行選定的中介機(jī)構(gòu)需要某一下級(jí)行使用時(shí)，選聘中介機(jī)構(gòu)時(shí)，原則上應(yīng)有該下級(jí)行的參與。

對(duì)于同類中介機(jī)構(gòu)，可供任一下級(jí)行方便使用的應(yīng)至少有兩家，由下級(jí)行在其中自主選用。

指定機(jī)構(gòu)的考評(píng)，應(yīng)在使用單位的參與下，由上級(jí)行統(tǒng)一組織進(jìn)行。

第五章 責(zé)任的認(rèn)定原則

第二十五條 變現(xiàn)損失責(zé)任認(rèn)定

在認(rèn)定變現(xiàn)損失責(zé)任時(shí)，應(yīng)注意分清貸款發(fā)放、貸后管理、以物抵債辦理、抵債物保管以及抵債物處置等不同階段的責(zé)任，應(yīng)避免將變現(xiàn)損失一律認(rèn)定為處置階段的責(zé)任。

第二十六條 處置工作是否適當(dāng)?shù)呐卸?biāo)準(zhǔn)

認(rèn)定處置工作是否適當(dāng)，應(yīng)重點(diǎn)審查以下兩個(gè)方面：

1．處置工作是否及時(shí)；

2．處置行為是否正當(dāng)。

第二十七條 處置工作及時(shí)性的判定

未能按照本辦法規(guī)定的處置時(shí)限要求處置抵債物的，如果沒有理由和證據(jù)證明已經(jīng)積極地采取手段尋找買家、但確因抵債物本身的不足或市場(chǎng)原因無法按規(guī)定時(shí)限變現(xiàn)的，可以認(rèn)定為變現(xiàn)工作不及時(shí)。

第二十八條 處置行為正當(dāng)性的判定

在認(rèn)定處置行為是否正當(dāng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)從以下兩個(gè)方面進(jìn)行審查：

1．處置行為是否堅(jiān)持了公開透明原則并符合本管理辦法的有關(guān)規(guī)定；

2．是否存在違法違紀(jì)行為。

只要處置行為堅(jiān)持了公開透明原則，抵債物處置價(jià)格合理，且不存在違法違紀(jì)行為的，一律認(rèn)定為處置行為正當(dāng)。

變現(xiàn)損失的有無不作為判斷處置行為正當(dāng)與否的主要依據(jù)。

第二十九條 處置行為公開透明性的認(rèn)定

如處置行為滿足以下三點(diǎn)，則可以認(rèn)定處置行為具有充分的公開透明性：

1．就擬處置抵債物的性質(zhì)來說，所選擇的公開方式足以使相當(dāng)數(shù)量的潛在購(gòu)買者知悉處置信息；

2．選擇更大范圍的公開方式會(huì)使公開成本顯著上升且不是十分必要；

3．所有知悉處置信息的潛在購(gòu)買者都可以便捷地與處置方取得聯(lián)系，并可以獲得與其他潛在購(gòu)買者完全公平的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)。

第三十條 處置價(jià)格合理性的認(rèn)定方法

處置價(jià)格合理與否應(yīng)根據(jù)處置當(dāng)時(shí)的一般市場(chǎng)條件及信息條件進(jìn)行判斷，在判斷處置價(jià)格合理與否時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1．不得因?yàn)榈謧锾幹靡院笫袌?chǎng)行情好轉(zhuǎn)，抵債物價(jià)格上漲，而認(rèn)為處置價(jià)格過低；

2．不得因?yàn)樘幹靡院笫袌?chǎng)行情走低，抵債物價(jià)格下跌，而將處置當(dāng)時(shí)過低的價(jià)格認(rèn)定為合理；

3．判斷處置價(jià)格在處置當(dāng)時(shí)是否合理，應(yīng)以當(dāng)時(shí)的一般市場(chǎng)情況為依據(jù)，不得以極個(gè)別的特殊交易案例作為評(píng)判的依據(jù)；

4．判斷抵債價(jià)格是否合理，應(yīng)注意當(dāng)時(shí)處置方所掌握信息的有限性，不得依據(jù)處置方難以獲得的更好商業(yè)信息來認(rèn)定處置價(jià)格不合理；

5．要注意合理價(jià)格本身有正常的區(qū)間范圍，談判能力的強(qiáng)弱對(duì)最終交易價(jià)格有相當(dāng)?shù)挠绊懀荒芤宦梢院侠韮r(jià)格區(qū)間的最大值作為評(píng)判價(jià)格合理與否的標(biāo)準(zhǔn)；

6．要考慮到市場(chǎng)對(duì)銀行抵債物資的壓價(jià)心理導(dǎo)致的正常價(jià)格下浮；

7．要考慮到處置緊迫性壓力造成的抵債物價(jià)格的正常下浮。

第三十一條 處置責(zé)任的追究

因處置不及時(shí)而造成多支出保管費(fèi)用、抵債物損壞、丟失或大幅跌價(jià)等損失的，由處置責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任；

因處置過程未作到充分的公開透明導(dǎo)致處置價(jià)格不合理的，由處置方案制定人承擔(dān)責(zé)任；

在處置過程中存在違法違紀(jì)行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要移交國(guó)家司法部門或行內(nèi)紀(jì)律監(jiān)察部門處理。

第六章 附則

第三十二條 定義與解釋

（一）本辦法所稱抵債資產(chǎn)是指我行接收的用以抵償我行債務(wù)的各類非貨幣財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)性權(quán)利，既包括根據(jù)《中國(guó)銀行以物抵債業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)》規(guī)定，已經(jīng)納入有關(guān)會(huì)計(jì)科目核算的資產(chǎn)，也包括雖然尚未納入有關(guān)會(huì)計(jì)科目核算，但銀行已經(jīng)依據(jù)有關(guān)協(xié)議或法律文書取得了實(shí)際控制權(quán)的資產(chǎn)。

（二）本辦法所稱處置，是指銀行將前款所述資產(chǎn)的所有權(quán)、處分權(quán)讓渡給第三人的行為。

（三）本辦法所稱易變現(xiàn)物是指：

1．家用電器、五金產(chǎn)品、電子產(chǎn)品、紡織品等普通消費(fèi)品；

2．辦公用品；

3．價(jià)值在20萬～50萬元以下的交通運(yùn)輸工具；

4．小型通用機(jī)器設(shè)備；

5．普通工藝品；

6．除以上五項(xiàng)外，抵債金額在10萬～30萬元以下的物品。

第2項(xiàng)和第6項(xiàng)的具體金額標(biāo)準(zhǔn)由各省級(jí)行根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在規(guī)定金額范圍內(nèi)確定后執(zhí)行；

各省級(jí)分行可以根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況調(diào)增本條規(guī)定的易變現(xiàn)物的范圍；未經(jīng)總行資產(chǎn)保全部批準(zhǔn)，不得調(diào)減本條易變現(xiàn)物的范圍。

易變現(xiàn)物以外的抵債物為難變現(xiàn)物。

（四）本辦法所稱公開招標(biāo)是指招標(biāo)人以招標(biāo)公告的方式邀請(qǐng)不特定多數(shù)的法人或者其他組織投標(biāo)；

本辦法所稱邀請(qǐng)招標(biāo)是指招標(biāo)人以招標(biāo)邀請(qǐng)書的方式邀請(qǐng)?zhí)囟ǘ鄶?shù)的法人或其他組織投標(biāo)；

采用公開招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)方式處置抵債資產(chǎn)或選聘中介機(jī)構(gòu)的，工作程序應(yīng)嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

（五）本辦法所稱處置責(zé)任人是指對(duì)抵債物負(fù)有處置責(zé)任的人員，通常為具體管理抵債物的人員及有關(guān)負(fù)責(zé)人；

本辦法所稱處置方案制定人是指擬訂、審查及審批處置方案的有關(guān)人員。

（六）本辦法所稱重要媒體是指在擬處置抵債物目標(biāo)市場(chǎng)中具有廣泛影響、熟為人知的廣播、電視、報(bào)紙、刊物、網(wǎng)絡(luò)等信息媒介。

第三十三條 風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)同級(jí)資產(chǎn)保全部門抵債資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)及審批工作的合法合規(guī)性、正當(dāng)性、公開透明性等定期或不定期地進(jìn)行后評(píng)價(jià)。

第三十四條 本辦法由總行資產(chǎn)保全部負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

附件：各行審批權(quán)限及轉(zhuǎn)授權(quán)限額表（略）