第一篇：支出及費(fèi)用檢查

財(cái)務(wù)管理之《支出及費(fèi)用檢查》

一、業(yè)務(wù)概述

農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)支出包括營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用兩個(gè)方面。

營(yíng)業(yè)成本：含利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損失、其他業(yè)務(wù)支出等 營(yíng)業(yè)費(fèi)用：指農(nóng)信社在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人事費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊等。

二、檢查重點(diǎn)

1、檢查各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本與費(fèi)用是否經(jīng)過有效審批，審批手續(xù)是否齊備，審批內(nèi)容與支出內(nèi)容是否一致。

2、檢查各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本與費(fèi)用的開支范圍，是否存在將與經(jīng)營(yíng)無關(guān)的支出擠入營(yíng)業(yè)成本與費(fèi)用核算的現(xiàn)象。

3、檢查利率的使用是否正確，討付利息是否符合有關(guān)規(guī)定，計(jì)算是否正確，是否存在隨意調(diào)整利率，多付或少付并調(diào)節(jié)利潤(rùn)的現(xiàn)象。

4、檢查各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，計(jì)算是否正確，是否存在隨意調(diào)整開支標(biāo)準(zhǔn)，并調(diào)節(jié)利潤(rùn)的現(xiàn)象。

5、檢查已入賬的營(yíng)業(yè)成本與費(fèi)用是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛列支出、隱匿、截留、轉(zhuǎn)移資金并私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。

6、檢查各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本與費(fèi)用是否屬于本期開支，有無將非本期負(fù)擔(dān)的成本與費(fèi)用擠入本期核算的現(xiàn)象。

三、主要檢查方法

（一）內(nèi)部控制情況的檢查方法

1、檢查計(jì)劃、預(yù)算控制。一是檢查農(nóng)信社是否建立、健全了支出的計(jì)劃、預(yù)算控制制度，控制制度是合科學(xué)合理；二是檢查是否將有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算分解下達(dá)到各各能部門和分支機(jī)構(gòu)，控制制度是否得到有效執(zhí)行。

2、檢查授權(quán)審批控制。一是檢查農(nóng)信社是否設(shè)置了各級(jí)支出審批權(quán)限，其權(quán)限設(shè)置是否合理科學(xué)；二是檢查審批權(quán)限是否得到有效執(zhí)行。在掌握其審批權(quán)限的設(shè)置后，檢查人員應(yīng)根據(jù)具體情況，隨機(jī)抽取部分支出憑證，檢查有關(guān)支出是否經(jīng)過有權(quán)審批，審批程序是否合規(guī)，有無未審批而列支的現(xiàn)象。

3、檢查不相容崗位分離情況。隨機(jī)抽取部分支出憑證，檢查農(nóng)信社是否對(duì)不相容崗位實(shí)行了分離控制。如果農(nóng)信社因機(jī)構(gòu)規(guī)模及人員限制等原因，未對(duì)不相容崗位實(shí)行分社控制，檢查人員應(yīng)注意檢查是否設(shè)置了補(bǔ)償性控制措施，如崗位輪換、定期或不定期檢查等，并檢查其執(zhí)行效果。

4、檢查分析控制。檢查農(nóng)信社是否進(jìn)行了成本費(fèi)用分析，是否根據(jù)分析結(jié)果，采取相應(yīng)措施控制成本費(fèi)用；另一方面，應(yīng)通過對(duì)成本費(fèi)用分析控制程序的檢查，分析成本費(fèi)用的增減變動(dòng)趨勢(shì)，找出異常波動(dòng)的情況，以確定檢查的重點(diǎn)、范圍和

（二）利息支出管理的檢查方法

1、財(cái)務(wù)核對(duì)。獲取或編制利息支出明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與總賬、明細(xì)賬及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的余額核對(duì)是否相符。

2、進(jìn)行分析性復(fù)核。主要采用分析性復(fù)核工具，從總體上確定利息支出的真實(shí)性和完整性。

3、檢查利息支出的確認(rèn)和計(jì)量。

4、檢查利息支出的入賬情況。

（三）金融機(jī)構(gòu)往來支出、手續(xù)費(fèi)支出情況的檢查方法同上。

（四）營(yíng)業(yè)費(fèi)用的檢查方法

1、財(cái)務(wù)核對(duì)。獲取或編制營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與總賬、明細(xì)賬及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的余額核對(duì)是否相符。

2、檢查營(yíng)業(yè)費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)控制情況。重點(diǎn)檢查費(fèi)用開支是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍隨意列支營(yíng)業(yè)費(fèi)用等現(xiàn)象。

3、檢查營(yíng)業(yè)費(fèi)用核算憑證合規(guī)情況。重點(diǎn)檢查費(fèi)用列支憑證是否真實(shí)、合法有效，“三簽”手續(xù)是否到位，記賬憑證金額與原始發(fā)票金額是否相符。

4、檢查營(yíng)業(yè)費(fèi)用核算審批情況。重點(diǎn)檢查費(fèi)用開支總額有是否超計(jì)劃、超控制標(biāo)準(zhǔn)，需要報(bào)批費(fèi)用是否嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，是否先經(jīng)有權(quán)人審批后列賬。

5、檢查營(yíng)業(yè)費(fèi)用實(shí)際真實(shí)情況，重點(diǎn)檢查費(fèi)用開支憑證有無附，提留費(fèi)用是否符合制度規(guī)定，是否存在虛列費(fèi)用的現(xiàn)象。

第二篇：費(fèi)用支出管理辦法

費(fèi)用支出管理辦法

一、目的為有效加強(qiáng)公司費(fèi)用支出管理，同時(shí)便于財(cái)務(wù)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督和控制，有效地規(guī)范和降低費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。

二、支出原則

1、預(yù)算控制原則：費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外支出的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

2、勤儉節(jié)約原則：公司的一切費(fèi)用開支都必須本著節(jié)約的原則，避免鋪張浪費(fèi)；

3、真實(shí)合法原則：費(fèi)用支出必須以真實(shí)性、合法性為前提，不得多列虛擬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；

4、嚴(yán)格審批原則：費(fèi)用支出必須有嚴(yán)格的報(bào)銷審批程序，不符合支出要求的費(fèi)用一律不得辦理；

5、及時(shí)還款原則：除備用金外的費(fèi)用類借款應(yīng)及時(shí)報(bào)賬歸還，報(bào)銷時(shí)沖抵借款后方可支付余額。無正當(dāng)理由逾期不歸還的，財(cái)務(wù)部門可直接從工資中扣繳還款；

6、本辦法所稱的費(fèi)用支出主要包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用。

三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)工作需要或重要接待活動(dòng)而支付的必要費(fèi)用開支：

1、招待用的茶葉、香煙、禮品等由接待部門提出需求計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批后進(jìn)行購買；

2、外單位來公司的，原則上應(yīng)安排在聚梅源菜館就餐，接待費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)為：中層以上的據(jù)實(shí)結(jié)算；中層級(jí)的每月限額為500元（接待特殊客人超額的，依具體情況結(jié)算）；業(yè)務(wù)部門接待費(fèi)用統(tǒng)一列入差旅費(fèi)用中結(jié)算，就餐完畢后由負(fù)責(zé)接待的人員簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)依據(jù)簽單權(quán)限審核接待費(fèi)用。

四、市內(nèi)交通費(fèi)

市內(nèi)交通費(fèi)是指因工作需要在本地發(fā)生的日常交通及租車、包車的相關(guān)費(fèi)用。

1、市內(nèi)辦事原則上統(tǒng)一由公司派車外出，確因無法乘坐公司指派車輛的，需說明原因并提供相關(guān)乘車發(fā)票，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷；

2、因工作需要使用車輛的（含派車、包車及租車），需先向財(cái)務(wù)提出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)統(tǒng)一調(diào)度安排車輛，相關(guān)用車費(fèi)用交財(cái)務(wù)審核后予以報(bào)銷。

五、辦公費(fèi)

1、辦公費(fèi)指購買辦公用品、業(yè)務(wù)書籍、雜志和報(bào)紙等相關(guān)費(fèi)用，若辦公費(fèi)用金額較大的，需先報(bào)財(cái)務(wù)審核后，再報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批；

2、各部門需要辦公用品的，應(yīng)于當(dāng)月末將次月所需領(lǐng)用的辦公用品清單上報(bào)給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一采購后各部門根據(jù)計(jì)劃領(lǐng)用，其他部門不得擅自購買辦公用品。財(cái)務(wù)部須建立《辦公用品收發(fā)領(lǐng)用登記薄》，做到購買、保管登記、領(lǐng)用三者分開；

3、報(bào)銷辦公費(fèi)用時(shí)需準(zhǔn)確填寫購買物品的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等，不符合要求的發(fā)票不得作為報(bào)銷憑證。

六、通訊費(fèi)

通訊費(fèi)包括固定電話費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)和傳真、寬帶等費(fèi)用。

1、固定電話費(fèi)包括市話和長(zhǎng)途電話費(fèi)，由財(cái)務(wù)部按電話號(hào)碼列出部門電話費(fèi)金額辦理報(bào)銷手續(xù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷；

2、移動(dòng)電話費(fèi)實(shí)行“限額報(bào)銷，超支自付”的辦法，移動(dòng)電話費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)：

（1）總經(jīng)理據(jù)實(shí)報(bào)銷；生產(chǎn)經(jīng)理150元/月；其余部門經(jīng)理100元/月；業(yè)務(wù)部門人員費(fèi)用100-300元/月；

（2）其他人員因業(yè)務(wù)需要報(bào)銷通訊費(fèi)的由部門提出申請(qǐng)、報(bào)財(cái)務(wù)審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以執(zhí)行；

（3）因出國(guó)或其他客觀原因超過限額標(biāo)準(zhǔn)的需總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；

（4）因不具備日常話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的員工，臨時(shí)被指派到外地出差的，移動(dòng)電話費(fèi)經(jīng)財(cái)務(wù)審核后據(jù)實(shí)報(bào)銷；

（5）超出通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的部分一律由本人自理，在公司報(bào)銷移動(dòng)話費(fèi)的員工，通訊工具必須在6：30—21：00間保持開通，違者不報(bào)銷當(dāng)月通訊費(fèi)或降低報(bào)通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

七、會(huì)務(wù)費(fèi)

會(huì)務(wù)費(fèi)包括參加外單位組織的相關(guān)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、開會(huì)等經(jīng)費(fèi)及公司經(jīng)營(yíng)工作會(huì)議費(fèi)等。會(huì)務(wù)預(yù)算超過2000元的應(yīng)在召開會(huì)議前，由經(jīng)辦

部門提交會(huì)務(wù)預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審核，會(huì)務(wù)費(fèi)應(yīng)控制在會(huì)議預(yù)算范圍內(nèi)，不得超支。

八、日常差旅費(fèi)

日常差旅費(fèi)是指公司員工受公司指派到外地出差而發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及其它雜費(fèi)等。

1、各部門應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行員工出差審批程序，能通過信函、電話、網(wǎng)絡(luò)、傳真解決問題的不應(yīng)安排出差，以減少不必要的開支；

2、工作人員出差應(yīng)集中精力在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)，實(shí)際出差天數(shù)超過原計(jì)劃天數(shù)的費(fèi)用，需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

3、公司人員出差前須填寫《出差審批單》,并注明出差人員、出差目的地、交通工具、出差任務(wù)、預(yù)計(jì)天數(shù)和預(yù)計(jì)申請(qǐng)金額。出差必須經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方可進(jìn)行，出差完畢后憑《差旅費(fèi)用報(bào)銷單》報(bào)銷出差費(fèi)用；

4、中層以上人員出差可坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟臥、輪船二等艙；其他員工可乘坐火車硬臥、輪船三等艙，若與中層以上人員一同出差的依具體情況處理；

5、出差住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行“限額報(bào)銷、超支自理”的方式進(jìn)行：

（1）中層以上人員據(jù)實(shí)報(bào)銷；

（2）部門經(jīng)理一線城市280元/天，中小城市200元/天；

（3）其他員工一線城市200元/天，中小城市120元/天；

（4）員工多人同時(shí)出差能合住的應(yīng)合住標(biāo)準(zhǔn)間，并可按以上標(biāo)準(zhǔn)上浮20%執(zhí)行。

(5)

除參加上級(jí)單位安排的會(huì)議外，住宿費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人負(fù)擔(dān);特殊情況超標(biāo)準(zhǔn)的，需書面陳述理由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；

6、出差伙食費(fèi)補(bǔ)貼按實(shí)際天數(shù)計(jì)發(fā)，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

①、中層以上人員據(jù)實(shí)報(bào)銷；

②、部門經(jīng)理50元/天；③、其他員工40/天。

九、銷售差旅費(fèi)

銷售差旅費(fèi)指銷售部門因工作需要到市外出差而發(fā)生的費(fèi)用，具體包括招待費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。

1、銷售差旅費(fèi)實(shí)行包干制：即依據(jù)產(chǎn)品銷售后按合同回款額進(jìn)行提成（具體提成比例由財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析后提供），回款額指編織袋、機(jī)械設(shè)備銷售后的實(shí)際應(yīng)收款；

2、合同回款額提成每季度結(jié)算一次，在季度考核兌現(xiàn)前可按預(yù)算差旅費(fèi)用的80%進(jìn)行預(yù)支；

3、公司基于市場(chǎng)戰(zhàn)略考慮，同意銷售人員按公司規(guī)定產(chǎn)品的最低價(jià)范圍進(jìn)行銷售的，銷售提成比例可作適當(dāng)調(diào)整；銷售人員采取合法手段且不影響公司產(chǎn)品市場(chǎng)而取得高價(jià)銷售的，可適當(dāng)提高銷售提成比例；公司轉(zhuǎn)移給銷售人員的客戶，可酌情按一定的比例計(jì)算銷售提成；

4、銷售人員在出差中，確因特殊情況需改變計(jì)劃路線或延長(zhǎng)出差時(shí)間的，應(yīng)及時(shí)報(bào)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門同意，否則產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷；

5、產(chǎn)品銷售中的市場(chǎng)推廣費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、退貨費(fèi)、回訪客戶等費(fèi)用不列入銷售差旅費(fèi)中，此部分費(fèi)用依據(jù)實(shí)際情況，憑相關(guān)票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)審

核后實(shí)報(bào)實(shí)銷。

十、其他

1、駕駛公司車輛到市外出差的，按出差所到達(dá)的目的地報(bào)銷燃油費(fèi)、住宿費(fèi)及伙食補(bǔ)貼費(fèi)用；

2、凡被外單位和個(gè)人邀請(qǐng)赴外地考察參觀人員，其食宿費(fèi)已由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，均不再享受相應(yīng)的補(bǔ)貼費(fèi)用；

3、出差期間因情況特殊需發(fā)生其他與工作相關(guān)費(fèi)用的，應(yīng)先報(bào)財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批同意后方可給予報(bào)銷。

十一、附則

1、以上未盡事宜的，由經(jīng)理辦公會(huì)討論決定；

2、本辦法自下發(fā)之日起開始實(shí)施。

第三篇：費(fèi)用支出管理制度

費(fèi)用支出管理制度

一 總 則

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督控制作用，特制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第一節(jié)費(fèi)用報(bào)銷制度的原則、內(nèi)容及要求 費(fèi)用支出的原則

（1）勤儉節(jié)約的原則。各公司的一切開支都必須本著節(jié)約的原則，費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)必須依據(jù)費(fèi)用報(bào)銷管理辦法的有關(guān)要求執(zhí)行。

（2）真實(shí)合法的原則。費(fèi)用支出必須以真實(shí)性、合法性為前提，不得多列成本費(fèi)用和虛擬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（3）嚴(yán)格審批的原則。費(fèi)用支出必須有嚴(yán)格的用款審批制度和報(bào)銷審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限，堵塞漏洞。

（4）可控性原則。對(duì)管理費(fèi)用中可以通過管理措施加以控制的費(fèi)用應(yīng)制定明確的管理辦法及監(jiān)督檢查制度。適用范圍及要求

本章的內(nèi)容適用于全集團(tuán)的費(fèi)用支出管理，集團(tuán)級(jí)各個(gè)公司必須結(jié)合預(yù)算管理辦法執(zhí)行，如有特殊情況，上報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。

第二節(jié)費(fèi)用審批管理

為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)將集團(tuán)及各公司范圍內(nèi)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限實(shí)行統(tǒng)一管理。

費(fèi)用審批制度

（1）各公司各種費(fèi)用開支項(xiàng)目，必須實(shí)行事前審批制度。事前需將費(fèi)用開支項(xiàng)目的內(nèi)容、事項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等報(bào)集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行（集團(tuán)審批人如不在，必須電話請(qǐng)示，并在審批單上寫明已電話請(qǐng)示，并及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)。）報(bào)銷時(shí)，需同時(shí)持審批單和發(fā)票等原始單據(jù)在批準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，僅持發(fā)票但無審批單的，財(cái)務(wù)不得予以報(bào)銷。

（2）各公司招待費(fèi)、差旅費(fèi)報(bào)銷，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財(cái)務(wù)審核，報(bào)各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

（3）、各公司車輛用油，由負(fù)責(zé)行政職能的部門統(tǒng)一采購，統(tǒng)一發(fā)放，由其對(duì)每月油品采購、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人簽字。下次申請(qǐng)采購時(shí)必須將前次采購、使用、結(jié)存情況一并上報(bào)，作為審批依據(jù)。由各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后采購。未經(jīng)統(tǒng)一辦理采購的油品燃料費(fèi)用（長(zhǎng)途 1 出差途中加油費(fèi)用除外）財(cái)務(wù)不予審核報(bào)銷。

其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批制度

（1）各公司、各部門各種合同必須由集團(tuán)審批人審批后方可簽定。（2）各公司銷售折扣、折讓及各種優(yōu)惠事項(xiàng)，必須形成經(jīng)審批的成文優(yōu)惠政策，金額在制度規(guī)定范圍內(nèi)的，可由銷售經(jīng)理、總經(jīng)理決定，超出一定范圍的，必須經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，但無論金額大小，必須履行集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)（集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)如不在，必須電話請(qǐng)示，并在審批單上寫明已電話請(qǐng)示，并及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)）。

（3）各公司在進(jìn)行各銷售時(shí)必須實(shí)行現(xiàn)銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報(bào)集團(tuán)審批人批準(zhǔn)。第三節(jié)會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷管理 會(huì)議預(yù)算的審批

無論是集團(tuán)召開全集團(tuán)工作會(huì)議還是各公司、各部門召開業(yè)務(wù)工作會(huì)議，如需租用外部會(huì)議場(chǎng)地、安排就餐及其他活動(dòng)的，必須在會(huì)議召開之前由會(huì)議發(fā)起部門作出會(huì)議日程安排和用款計(jì)劃，報(bào)各公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由集團(tuán)幫上負(fù)責(zé)辦理用款手續(xù)。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷

（1）各類會(huì)議結(jié)束后，會(huì)務(wù)組的工作要在10天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門按事先審批過的會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算表報(bào)銷，會(huì)議費(fèi)用要嚴(yán)格控制在預(yù)算以內(nèi)。一般不準(zhǔn)超出預(yù)算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會(huì)議預(yù)算審批程度，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。

（2）各公司人員參加集團(tuán)召開的各類會(huì)議（食宿由集團(tuán)安排），除往返路費(fèi)（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再報(bào)銷會(huì)議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)以及其他路費(fèi)。

（3）會(huì)議期間不準(zhǔn)超標(biāo)消費(fèi)，不準(zhǔn)以任何名義，任何方式給會(huì)議代表發(fā)放禮品、禮金。業(yè)務(wù)會(huì)議需贈(zèng)送紀(jì)念品、宣傳品，必須在會(huì)議預(yù)算內(nèi)購置。第四節(jié)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理 事前申請(qǐng)

（1）各職能部門因業(yè)務(wù)招待用餐，須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行使辦公室職能的部門統(tǒng)一安排。

（2）各職能部門因業(yè)務(wù)需要饋贈(zèng)禮品，需事先請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購買。報(bào)銷審批

招待費(fèi)結(jié)算原則上一次一結(jié)，結(jié)算時(shí)，由行使辦公室職能的部門持就餐費(fèi)報(bào)銷發(fā)票（經(jīng)辦人簽字），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核簽字，集團(tuán)審批人 2 簽批后，方可予以報(bào)銷。第五節(jié)、差旅費(fèi)報(bào)銷管理

差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)域劃分：

一類地區(qū)：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南、青島；

二類地區(qū)：各省的首府城市、計(jì)劃單列市

三類地區(qū)：除一、二類地區(qū)外的其他區(qū)外城市及銀川； 四類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除銀川外其他市縣 借款制度

（1）因工作需要出差預(yù)借差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫差旅費(fèi)借款單，詳細(xì)填寫事由、出差路線、時(shí)間，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或電話請(qǐng)示后集團(tuán)審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。省內(nèi)出差借支差旅費(fèi)不得超過三千元，省外出差借支差旅費(fèi)不得超過一萬元。

（2）凡出差人員個(gè)人欠款未清、或使用支票未報(bào)銷者，不論任何理由都不予借款。

（3）借款金額由部門負(fù)責(zé)人按出差事由和出差期限把關(guān)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人本著安全合理的原則審批。

出差人員出差乘坐交通工具規(guī)定

符合條件的工作人員允許乘坐飛機(jī)，（集團(tuán)部長(zhǎng)級(jí)以上工作人員及各公司總經(jīng)理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時(shí)期各航線推出的機(jī)票折扣等因素下，同時(shí)結(jié)合各崗位實(shí)際工作的需要，可根據(jù)情況事先填寫《交通工具改乘申請(qǐng)單》。經(jīng)各公司總經(jīng)理及集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可改乘飛機(jī)，否則各公司財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷機(jī)票 差旅費(fèi)報(bào)銷

1、差旅費(fèi)報(bào)銷審批程序

報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單粘貼相關(guān)報(bào)銷憑證——部門負(fù)責(zé)人審核——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批——公司總經(jīng)理審批——集團(tuán)審批人審批——財(cái)務(wù)部支付。

2、出差人員返回后，必須在十五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷差旅費(fèi)，逾期不報(bào)者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報(bào)銷金額的5%。

3、預(yù)借差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，由所在部門負(fù)責(zé)人簽字，并持領(lǐng)導(dǎo)簽字的預(yù)借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)審批人簽字，方可報(bào)銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷金額，經(jīng)本人寫出超支原因，經(jīng)審批人簽字后，方能報(bào) 3 銷。

4、出差人員在報(bào)銷時(shí)，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說明情況，但最遲不能超過一個(gè)月。凡沒有交清欠款的，轉(zhuǎn)為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時(shí)，不能預(yù)借差旅費(fèi)。

5、出差人員有責(zé)任對(duì)其在出差期間取得報(bào)銷發(fā)票的合法性進(jìn)行審核，要求發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務(wù)部門監(jiān)章和出票部門的公章，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。

住宿及餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（具體標(biāo)準(zhǔn)事項(xiàng)見制度流程匯編168頁）第六節(jié)、資產(chǎn)維修管理 編制維修預(yù)算

固定資產(chǎn)的維修應(yīng)由使用部提出維修申請(qǐng)、編制維修預(yù)算，經(jīng)管理部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理復(fù)審后，報(bào)審批人審批即可；對(duì)于維修金額超過一萬元、不足五萬元的維修項(xiàng)目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項(xiàng)目須上報(bào)集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定后再報(bào)審批人審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)審批手續(xù)及維修預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審查，符合以上規(guī)定，并辦理了相關(guān)手續(xù)后方可辦理預(yù)付款手續(xù)。內(nèi)控及保障

1、資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)的維修結(jié)果負(fù)責(zé)。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意后方可進(jìn)行，否則不予報(bào)銷。

2、單項(xiàng)維修金額超過一萬元的維修項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)使用部門與維修單位簽訂維修合同（或?qū)Ψ絾挝怀鼍叩馁|(zhì)量保證承諾），明確維修日期、質(zhì)量保證、雙方的權(quán)力與責(zé)任等。

3、資產(chǎn)管理部門應(yīng)對(duì)維修單位的情況進(jìn)行了解，承承擔(dān)較大維修項(xiàng)目的單位，應(yīng)有一定的規(guī)模、能承擔(dān)維修責(zé)任和義務(wù)。

4、金額1000元以下的小修理及零星開支費(fèi)用，由資產(chǎn)管理部門主要負(fù)責(zé)人組織人員進(jìn)行維修。報(bào)銷規(guī)定

由經(jīng)辦人填制報(bào)銷單，后附正式發(fā)票、維修預(yù)算、合同、費(fèi)用審批單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，由審批人簽批，手續(xù)齊全后到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。第七節(jié)、辦公費(fèi)用報(bào)銷管理 辦公用品報(bào)銷

（1）嚴(yán)格預(yù)算管理，超月度預(yù)算10%以上的部分實(shí)行財(cái)務(wù)備案，將該信息及 4 時(shí)傳遞至公司績(jī)效考核機(jī)構(gòu)進(jìn)行扣分。

（2）由經(jīng)辦人填制報(bào)銷單，后附有正式發(fā)票、費(fèi)用審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，審核無誤后，由集團(tuán)審批人簽批。以上手續(xù)齊全后辦理報(bào)銷手續(xù)。

辦公電話費(fèi)報(bào)銷

（1）各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各副部長(zhǎng)以上高管人員及特批的業(yè)務(wù)部門固定電話費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

（2）其他人員、部門實(shí)行單部限額控制，限額如下：

營(yíng)銷部門：實(shí)報(bào)，業(yè)務(wù)部門250元，辦公室150元，財(cái)務(wù)部200元，門衛(wèi)室50元。

（3）限額以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超限額部分的50%由部門負(fù)責(zé)人的工資中扣除，剩余50%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報(bào)刊、資料報(bào)銷

各部門訂閱報(bào)刊、雜志、業(yè)務(wù)書籍、資料，均由辦公室統(tǒng)一訂閱。個(gè)人使用的非本職工作需要的學(xué)習(xí)資料書刊不能報(bào)銷。第八節(jié)、通訊費(fèi)報(bào)銷管理 報(bào)銷范圍

通訊費(fèi)是指因工作崗位需要而使用移動(dòng)電話鎖產(chǎn)生的費(fèi)用，不含固定電話和網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi)，通訊費(fèi)不受通訊工具限制，超支部分自理。

通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：集團(tuán)高管、各公司總經(jīng)理500元，各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各部門部長(zhǎng)、主任300元，集團(tuán)各部門副部長(zhǎng)（部長(zhǎng)助理）、副主任、各公司總經(jīng)理助理260元，各公司部門經(jīng)理、集團(tuán)各部主管、會(huì)計(jì)主管、集團(tuán)秘書200元，各公司業(yè)務(wù)主管、秘書、司機(jī)、出納150元，班組長(zhǎng)100元，重要崗位且外勤聯(lián)系較多的員工（需經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)）100元。管理規(guī)定

（1）通訊費(fèi)每月隨工資發(fā)放，超支部分個(gè)人負(fù)擔(dān)。

（2）凡享受保修通訊費(fèi)待遇的職工，其移動(dòng)通訊工具必須保證每日（含國(guó)家法定節(jié)假日）7:30至22:00正常開通，各公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、集團(tuán)部長(zhǎng)助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證24小時(shí)開機(jī)。如有一個(gè)月內(nèi)三次以上（含三次）違反本規(guī)定者，停發(fā)當(dāng)月通訊費(fèi)并罰款200元。

（3）凡享受報(bào)銷通訊費(fèi)待遇的職工，其通訊號(hào)碼不得隨意變更或停機(jī)，確有特殊原因需要變更的，必須報(bào)行使辦公室職能的部門備案。擅自變更移動(dòng)通訊號(hào)碼或停機(jī)，導(dǎo)致集團(tuán)無法與其正常聯(lián)絡(luò)的，停發(fā)當(dāng)月通訊費(fèi)并罰款200元。

費(fèi)用支出簽批

部門費(fèi)用需要預(yù)先做費(fèi)用申請(qǐng)的，必須注明用途、時(shí)間、金額等，部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)總經(jīng)理審批。

用款或借款申請(qǐng)、費(fèi)用報(bào)銷等，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財(cái)務(wù)審核，報(bào)公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可辦理。

1各項(xiàng)費(fèi)用支出必須由經(jīng)辦人填寫必要的單據(jù)粘貼票據(jù)，先由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核業(yè)務(wù)及票據(jù)的合規(guī)性，最后由總經(jīng)理審批，經(jīng)授權(quán)簽批人簽批后報(bào)銷。

2支付材料或工程等款項(xiàng)，由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，按本規(guī)定所列程序辦理審批與簽批。

3、根據(jù)集團(tuán)和各經(jīng)營(yíng)公司目前的實(shí)際情況，暫定為大額以上款項(xiàng)的支付，經(jīng)財(cái)務(wù)部門請(qǐng)示集團(tuán)董事長(zhǎng)后，簽批后方可付款。

4、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)先檢查部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理級(jí)總經(jīng)理的簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，出納系資金出口的最后關(guān)口，應(yīng)從嚴(yán)把握，對(duì)不符合審批手續(xù)、手續(xù)不全和不符合規(guī)定的支出，出納有權(quán)拒付，希望各位同仁配合。

第四篇：五項(xiàng)費(fèi)用支出管理辦法

五項(xiàng)費(fèi)用支出管理辦法

第一章 總則

第一條

為進(jìn)一步降低非生產(chǎn)性成本，明確公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、汽車使用費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱：部門五項(xiàng)費(fèi)用）支出標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)控管理，保證五項(xiàng)費(fèi)用的開支能嚴(yán)格控制在公司預(yù)算范圍內(nèi)，提高公司整體競(jìng)爭(zhēng)能力，特制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條

本辦法適用于公司各職能部門，各關(guān)聯(lián)子分公司等經(jīng)營(yíng)單位可依據(jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理制度，報(bào)財(cái)務(wù)部備案，經(jīng)營(yíng)單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)原則上不得高于本辦法所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

第二章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)

第三條

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司在承擔(dān)難度較大的業(yè)務(wù)和重要接待活動(dòng)中必要的費(fèi)用開支。

第四條

公司對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行總額控制，實(shí)行定標(biāo)準(zhǔn)、當(dāng)場(chǎng)簽單的辦法，由辦公室統(tǒng)一安排。實(shí)行餐費(fèi)包干制，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)接待，具體分配金額按領(lǐng)導(dǎo)分工情況確定。

第五條公司接待原則上在公司指定的餐館接待，特殊情況需在指定外接待的需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，接待需經(jīng)總經(jīng)理同意，就餐完畢由授權(quán)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

第六條由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)招待費(fèi)用的結(jié)算，簽單人不得經(jīng)手付款結(jié)算。財(cái)務(wù)人員對(duì)轉(zhuǎn)來的無簽單權(quán)限的人員簽署的就

餐結(jié)算單據(jù)不予承認(rèn)。

第七條接待需自覺遵守廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，不奢侈、不浪費(fèi)，中午執(zhí)行便餐，無特殊情況不允許安排酒席。

第八條因公在外進(jìn)行接待的，須向總經(jīng)理請(qǐng)示同意后，方可實(shí)施。

第三章 辦公費(fèi)

第九條辦公費(fèi)是指公司內(nèi)各單位辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費(fèi)用。

第十條公司辦公費(fèi)用涉及物品由辦公室在預(yù)算內(nèi)統(tǒng)一購買、管理，辦公用品購置實(shí)行定點(diǎn)采購管理。

第十一條公司部門人員每人每年400元辦公費(fèi)，含辦公用品耗材、文印、修理費(fèi)等。

第十二條 辦公用品采購審批程序：各職能部門填寫《辦公用品購置申請(qǐng)表》報(bào)辦公室審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后到定點(diǎn)單位采購。

第十三條

所有辦公費(fèi)由部門第一負(fù)責(zé)人具體控制，超支費(fèi)用由科室自行承擔(dān)。

第四章 電話費(fèi)

第十四條 電話費(fèi)是指公司內(nèi)部各單位和相關(guān)人員使用電話所支出的費(fèi)用（包括：移動(dòng)電話費(fèi)用補(bǔ)貼）。公司電話費(fèi)的管理和繳納工作由公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理。

第十六條 公司員工移動(dòng)電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干定人管

理，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)參照公司制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第十七條 電話費(fèi)公司領(lǐng)導(dǎo)每月200元包干，部門負(fù)責(zé)人（正科）150元包干，副科100元包干，科員50元包干；負(fù)責(zé)銷售的區(qū)域負(fù)責(zé)人150元包干，銷售員50元包干。小車駕駛員每月100元包干。

第十八條 享受話費(fèi)補(bǔ)貼人員，要求全天開機(jī)，發(fā)現(xiàn)一次無故關(guān)機(jī)，欠費(fèi)停機(jī)者，停發(fā)次月補(bǔ)貼，費(fèi)用自理。

第五章 差旅費(fèi)

第十九條 公司對(duì)出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷。伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行“總額包干、超額自理”的辦法。

第二十條 公司員工到外地出差（指不能當(dāng)日返回），伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)按出差的自然（日歷）天數(shù)計(jì)算。住宿費(fèi)按出差的自然天數(shù)減一天，即算頭不算尾的方法計(jì)算。

第二十一條 員工出差就到辦公室填寫出差單，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)，原則上能代開會(huì)、代辦事的由出差人員代理。

第二十二條 出差住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)（凡自帶車不補(bǔ)助市內(nèi)交通費(fèi)）補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)如下：

１、巴州地區(qū)以內(nèi)，公司領(lǐng)導(dǎo)150元/天，科級(jí)以下100元/天。

２、巴州地區(qū)以外，公司領(lǐng)導(dǎo)250元/天，生活補(bǔ)貼60

元；科級(jí)以下120元/天，生活補(bǔ)貼40元/天，市內(nèi)交通費(fèi)10元/天。

３、區(qū)外國(guó)內(nèi)：住宿費(fèi)憑票報(bào)銷，生活補(bǔ)貼60元/天，市內(nèi)交通費(fèi)20元/天。

４、因公外出學(xué)習(xí)、短訓(xùn)、每天補(bǔ)助10元，培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)憑培訓(xùn)通知實(shí)報(bào)實(shí)銷，住宿費(fèi)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票報(bào)銷。

５、乘火車外出可享受硬臥，乘座交通工具超標(biāo) 第二十三條 出差人員利用出差之便辦理私事，不及時(shí)返回公司報(bào)道銷假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司將不予報(bào)銷出差期內(nèi)的相關(guān)費(fèi)用，并扣除出差期內(nèi)所有的薪金，情況特別嚴(yán)重者另行處理。

第二十四條 原公外出參加會(huì)議，主持會(huì)議單位負(fù)責(zé)食宿的，公司不再報(bào)銷。

第二十五條 凡個(gè)人申請(qǐng)參加學(xué)歷教育學(xué)習(xí)的，一律不做出差處理，不報(bào)銷住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助。

第二十六條 出差期間因公產(chǎn)生的下列費(fèi)用，準(zhǔn)予按實(shí)報(bào)銷，并依下列規(guī)定辦理：

（一）郵費(fèi)應(yīng)取具郵局的證明為憑。

（二）因公宴客的費(fèi)用，應(yīng)以統(tǒng)一發(fā)票為憑。

（三）因公購物的費(fèi)用，應(yīng)以統(tǒng)一發(fā)票和明細(xì)單為憑。

（四）因公攜帶的行李運(yùn)費(fèi)，應(yīng)以正式的運(yùn)費(fèi)收據(jù)為憑。

第二十七條 出差費(fèi)用發(fā)生后，出差人員須在出差結(jié)束的一周內(nèi)辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)，及時(shí)填寫相應(yīng)的差旅費(fèi)報(bào)銷單，并將原始數(shù)據(jù)單粘貼好（住宿費(fèi)必須由正規(guī)發(fā)票）。有借支的，須當(dāng)月結(jié)清相關(guān)費(fèi)用，否則財(cái)務(wù)部將在當(dāng)月工資中代為扣除（報(bào)賬時(shí)須出具往返出差地的交通費(fèi)單據(jù)，作為計(jì)算出差天數(shù)的依據(jù)）。

第二十八條 公司或相關(guān)部門統(tǒng)一員工外出考察，費(fèi)用由公司統(tǒng)一制服的，員工不再另行報(bào)銷差旅費(fèi)，也不給予出差補(bǔ)貼。

第六章 汽車使用費(fèi)

第二十九條 公司公車由辦公室管理，主要用于處理公務(wù)，車輛使用應(yīng)本著減少開支，厲行節(jié)約的原則。

第三十條 汽車費(fèi)用涉及油料按相關(guān)規(guī)定實(shí)行定點(diǎn)加油，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)結(jié)算。

第三十一條 汽車內(nèi)部租用產(chǎn)生的路橋費(fèi)、停車費(fèi)等直接費(fèi)用，需附于《派車單》后，由用車人簽字確認(rèn)后，并同原始票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。

第三十二條 車輛修理前應(yīng)向辦公室報(bào)告，并在指定的維修點(diǎn)進(jìn)行修理。

第三十三條 公務(wù)用車派車流程、審批程序，依照《車輛管理制度》執(zhí)行。

第七章 附則

第三十四條 本規(guī)定由公司負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條 本制度經(jīng)職工大會(huì)審定通過后公布實(shí)施。

第五篇：費(fèi)用支出審批流程

費(fèi)用支出審批流程

總

則

為加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用的管理與控制，根據(jù) “厲行節(jié)約、合理安排、從嚴(yán)控制、超支處罰”的原則，達(dá)到提高工作效率，規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，理順業(yè)務(wù)關(guān)系的目的，特制定本制度。

第一章

基本規(guī)定

第一條

費(fèi)用支出的審批權(quán)限分三類：

1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。

2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過。

3、復(fù)核：指財(cái)務(wù)部對(duì)擬支付款項(xiàng)審查是否符合受理相關(guān)制度或數(shù)字計(jì)算的正確、票據(jù)的合規(guī)性。

4、批準(zhǔn)：指最終決策人依據(jù)上述部門的意見對(duì)是否支付款項(xiàng)的意見。

第二條: 費(fèi)用支出審批權(quán)限的審批順序：先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后定量核準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)、行政有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)部門。若遇有關(guān)審核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)補(bǔ)簽。

第三條:

費(fèi)用支出各級(jí)權(quán)簽人員包括：經(jīng)辦人、部門主管、總經(jīng)理。各級(jí)權(quán)簽人員須對(duì)自己的簽章承擔(dān)責(zé)任。審批基本流程為：

經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門主管審核→財(cái)務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理批準(zhǔn)。

所發(fā)生業(yè)務(wù)超出本規(guī)定所述事項(xiàng)的，經(jīng)總經(jīng)理同意后，在本規(guī)定中加以補(bǔ)充。第四條: 各費(fèi)用支出審批事項(xiàng)應(yīng)遵循事前請(qǐng)示、請(qǐng)款辦理、事后核銷的辦事流程；如遇特殊事項(xiàng)無法遵循上述程序的，可先與各級(jí)權(quán)簽人員口頭溝通征得同意后辦理，但須立即補(bǔ)辦上述程序。財(cái)務(wù)部門遵循“及時(shí)報(bào)賬、前賬不清、后賬不借”的借款管理原則。

第五條：對(duì)外部單位或個(gè)人付款時(shí)，優(yōu)先采用電匯、匯票、支票等結(jié)算方式，盡量避免采取現(xiàn)金方式與外部單位（個(gè)人）結(jié)算，經(jīng)辦人須提供收款人（本人或本單位）的名稱、賬號(hào)等基本信息。若為外單位（個(gè)人）上門領(lǐng)款的，須提供領(lǐng)款人身份證明；委托他人領(lǐng)款的，須提供授權(quán)書原件、授權(quán)人與被授權(quán)人身份證明原件等資料。如確需以現(xiàn)金形式對(duì)外支付的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二章

借款審批

第一條：因私借款

1、因私借款（限額500元，僅限試用期員工，用于解決生活費(fèi)）：

2、福利性借款（不高于本人一個(gè)月工資，員工在職期間遭遇重大意外傷害、嚴(yán)重疾病等突發(fā)情況時(shí)可申請(qǐng)）

3、審批流程：申請(qǐng)人填寫《借款單》→部門主管審核→財(cái)務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理批準(zhǔn)→付款。

上述借款期限最長(zhǎng)不超過一個(gè)月。

第二條：因公借款

1、購買物品，需先填寫采購申請(qǐng)單，辦公用品由各部門在費(fèi)用定額內(nèi)按月填報(bào)計(jì)劃，行政部匯總后統(tǒng)一在月底編制月度采購計(jì)劃。

2、各部門辦理大額付（借）款，至少提前一天通知財(cái)務(wù)部；經(jīng)辦業(yè)務(wù)支付現(xiàn)金低于200元的，不予辦理借款。

3、審批流程：申請(qǐng)人→部門主管審核→財(cái)務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理批準(zhǔn)→付款

超過規(guī)定限額的借款，遵循上述簽批流程基礎(chǔ)上，須提供經(jīng)總經(jīng)理審批的請(qǐng)示報(bào)告。

公務(wù)借款限額：

第三條： 預(yù)付款審批

1、因承辦某些專項(xiàng)業(yè)務(wù)，需要預(yù)先全部或部分支付款項(xiàng)而形成預(yù)付款。申請(qǐng)預(yù)付款支付時(shí)，填寫“付款申請(qǐng)單”并附上對(duì)方提供的增值稅發(fā)票、相關(guān)合同、協(xié)議，以及經(jīng)部門主管、總經(jīng)理審批的預(yù)付款報(bào)告。

2、審批流程：經(jīng)辦人→部門主管審核→財(cái)務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理批準(zhǔn)→付款

第三章

借款、預(yù)付款核銷

第一條：

因私借款

借款人到財(cái)務(wù)部直接還款核銷；到期未還的，由財(cái)務(wù)部直接從借款人工資中扣款核銷。

第二條： 因公借款

1、所有借款須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)報(bào)銷，否則從當(dāng)月工資中扣除。差旅費(fèi)借款報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行公司《差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定》。

2、報(bào)銷時(shí)本著“誰借款、誰報(bào)銷”的原則，個(gè)人墊支、零星采購等辦公費(fèi)用報(bào)銷，由報(bào)銷人將報(bào)銷需要的單據(jù)，粘貼整齊后報(bào)銷。員工墊支情況下遵循此報(bào)銷流程，為了加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月15 日。

3、總經(jīng)理簽字審核辦理時(shí)間為每周周五；財(cái)務(wù)部每月15號(hào)，30號(hào)辦理差旅費(fèi)、辦公費(fèi)用的報(bào)銷；費(fèi)用報(bào)銷對(duì)外結(jié)帳 時(shí)間：每月26號(hào)；

4、審批流程：經(jīng)辦人→部門主管審核→財(cái)務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理批準(zhǔn)→核銷

第二條：預(yù)付款

（一）、預(yù)付款報(bào)賬核銷流程

1、對(duì)預(yù)付款遵循“誰經(jīng)辦，誰跟蹤，誰負(fù)責(zé)”原則管理，經(jīng)辦人應(yīng)按規(guī)定完成簽批手續(xù)后方可支款，若在付款前沒有取得對(duì)方開具的發(fā)票付款的情況下，經(jīng)辦業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)應(yīng)取得發(fā)票并填寫報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部辦理核銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部每月對(duì)預(yù)付款核銷情況進(jìn)行清理。經(jīng)辦人未按時(shí)取得發(fā)票核銷預(yù)付款，經(jīng)財(cái)務(wù)部催促仍無效果的，財(cái)務(wù)部給經(jīng)辦人下發(fā)通知，將該筆預(yù)付款轉(zhuǎn)為個(gè)人借款，按照本制度規(guī)定的處罰辦法進(jìn)行處罰。核銷時(shí)須注明原借款時(shí)間、金額、核銷金額及節(jié)余（超支）金額。對(duì)于未超支的預(yù)付款，財(cái)務(wù)部憑經(jīng)辦人填寫的報(bào)銷單和繳回余款收據(jù)即可核銷；金額超支或超出原定用途的，報(bào)銷時(shí)需注明變更理由。

2、審批流程：經(jīng)辦人→部門主管審核→財(cái)務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)部核銷。

（二）、預(yù)付款壞賬損失的責(zé)任追究

當(dāng)預(yù)付款產(chǎn)生壞賬時(shí)，付款經(jīng)辦人負(fù)直接責(zé)任，除轉(zhuǎn)為個(gè)人借款外，對(duì)審批付款的部門主管處壞賬損失金額5%罰款。

第三條

財(cái)務(wù)付款單據(jù)審核

此處所指單據(jù)包括預(yù)付款、票（貨）到付款、報(bào)銷墊支款等要求提供的單據(jù)。如采取預(yù)付款方式的，須在支款時(shí)即提供下述除發(fā)票外的其他單據(jù)；采取票（貨）到付款的，須提供下述全部單據(jù)；事后報(bào)銷或核銷預(yù)付款的，須提供發(fā)票。