第一篇：吉林省人民政府關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革改制中產(chǎn)權(quán)管理與國(guó)有資產(chǎn)處置的實(shí)施意見(試行)

吉林省人民政府關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革改制中產(chǎn)權(quán)管理與國(guó)有資產(chǎn)處置的實(shí)施意見（試行）

法規(guī)文號(hào):吉國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2005]37號(hào) 發(fā)文日期:2005-08-23

各出資企業(yè)：

為促進(jìn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)制度改革的深化，加快推進(jìn)吉林省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省國(guó)資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱所出資企業(yè)）的改制重組，進(jìn)一步規(guī)范和細(xì)化國(guó)企改革改制中產(chǎn)權(quán)管理和國(guó)有資產(chǎn)處置的操作程序和實(shí)施步驟，參照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、省國(guó)企改革領(lǐng)導(dǎo)小組相關(guān)文件和其他省市的做法，結(jié)合所出資企業(yè)的實(shí)際，現(xiàn)就改制企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的處置提出意見如下：

一、明晰產(chǎn)權(quán)

按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)”的原則，核實(shí)和界定國(guó)有資本金及其權(quán)益，其中，國(guó)有企業(yè)借貸資金形成的凈資產(chǎn)必須界定為國(guó)有產(chǎn)權(quán)。

（一）產(chǎn)權(quán)界定。對(duì)國(guó)家沒有出資，且有充分證據(jù)證明企業(yè)在辦理工商注冊(cè)時(shí)和經(jīng)營(yíng)過程中沒有國(guó)有資本金注入，屬于掛靠性質(zhì)的企業(yè)，由省國(guó)資委會(huì)同工商行政管理部門進(jìn)行核實(shí)認(rèn)定，視國(guó)有承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度，確定國(guó)有資產(chǎn)數(shù)額，并辦理解除掛靠手續(xù)。

對(duì)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)不清、歸屬關(guān)系不明或者存在產(chǎn)權(quán)糾紛的改制企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處的有關(guān)規(guī)定，先向省國(guó)資委申請(qǐng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定或者產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處，明晰產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系后再進(jìn)行改制。

（二）產(chǎn)權(quán)登記。在企業(yè)改制過程中改制企業(yè)必須按要求提供占有國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記證。未辦理企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記或登記內(nèi)容與實(shí)際情況不符的，應(yīng)按規(guī)定到省國(guó)資委辦理企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)占有登記或變動(dòng)登記手續(xù)后，再向有關(guān)部門申報(bào)改制事項(xiàng)。

二、清產(chǎn)核資與資產(chǎn)評(píng)估

企業(yè)在改制時(shí)，應(yīng)按規(guī)定要求進(jìn)行清產(chǎn)核資、審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估。

（一）清產(chǎn)核資。企業(yè)改制時(shí)，應(yīng)按照《吉林省國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施辦法》（省政府令第171號(hào)）和《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》（國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]73號(hào)）的規(guī)定，組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對(duì)和查實(shí)。要盤點(diǎn)實(shí)物、核實(shí)賬目，核查負(fù)債和所有者權(quán)益，做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)的清查，做好有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理工作。改制企業(yè)法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

改制企業(yè)不得非正常壓價(jià)出售財(cái)產(chǎn)、突擊分配財(cái)產(chǎn)，不得隱匿、私分或者轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)。若有上述情況必須重新調(diào)整凈資產(chǎn)，并追究有關(guān)人員責(zé)任。

企業(yè)改制中涉及資產(chǎn)損失認(rèn)定與處理的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]72號(hào)）、財(cái)政部下發(fā)的“關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》的通知”（財(cái)企[2003]233號(hào)）的規(guī)定，在企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審核并提出處理意見和對(duì)有關(guān)責(zé)任人做出處理決定的基礎(chǔ)上，由省國(guó)資委負(fù)責(zé)核實(shí)認(rèn)定后沖減企業(yè)所有者權(quán)益。

（二）財(cái)務(wù)審計(jì)。國(guó)有企業(yè)改制，應(yīng)聘請(qǐng)具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)改制企業(yè)權(quán)益性、股權(quán)性、實(shí)物性（包括應(yīng)收賬款）進(jìn)行全面審計(jì)。凡改制為國(guó)有股不控股或不參股的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱非國(guó)有企業(yè)），必須由國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位組織對(duì)企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)，離任審計(jì)參照《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》（國(guó)資委令第7號(hào)）執(zhí)行，不得以財(cái)務(wù)審計(jì)代替離任審計(jì)。在確保審計(jì)結(jié)果客觀公正基礎(chǔ)上，可由一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所同時(shí)承擔(dān)財(cái)務(wù)審計(jì)和離任審計(jì)工作，但應(yīng)分別出具審計(jì)報(bào)告。改制企業(yè)要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向會(huì)計(jì)師事務(wù)所或政府審計(jì)部門提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件，不得妨礙其辦理業(yè)務(wù)。

（三）資產(chǎn)評(píng)估。國(guó)有企業(yè)改制，應(yīng)在財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，依照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令1991年第91號(hào)）和《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問題的規(guī)定》（財(cái)政部令2001年第14號(hào)）等有關(guān)文件的規(guī)定，選聘具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估和土地估價(jià)機(jī)構(gòu)，選擇恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，對(duì)企業(yè)改制基準(zhǔn)日的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)整體或主業(yè)改制的，企業(yè)的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)必須納入評(píng)估范圍。中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告要按有關(guān)規(guī)定到省國(guó)資委進(jìn)行核準(zhǔn)或備案，對(duì)大型企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果和企業(yè)的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）評(píng)估結(jié)果，由省國(guó)資委聘請(qǐng)有關(guān)方面專家進(jìn)行評(píng)審，專家評(píng)審意見作為核準(zhǔn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的重要依據(jù)。同時(shí)，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)向改制企業(yè)職工公布，實(shí)行民主監(jiān)督。

（四）中介機(jī)構(gòu)的選聘

資產(chǎn)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)的選聘，應(yīng)按照省國(guó)資委《委托中介機(jī)構(gòu)從事財(cái)務(wù)審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》（吉國(guó)資評(píng)審字[2004]64號(hào)）和《公開選聘資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)暫行辦法》（吉國(guó)資產(chǎn)權(quán)[2004]61號(hào)）的要求，進(jìn)行分級(jí)管理。即省國(guó)資委所出資企業(yè)及其全資子公司和控股子公司發(fā)生改制、產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓等涉及出資人權(quán)利的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，公開選聘中介機(jī)構(gòu)的工作由省國(guó)資委負(fù)責(zé)；所出資企業(yè)的參股子公司及子公司以下企業(yè)發(fā)生改制、產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓等涉及出資人權(quán)利的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，公開選聘中介機(jī)構(gòu)工作由所出資企業(yè)負(fù)責(zé)，結(jié)果報(bào)省國(guó)資委確認(rèn)。財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估不得委托同一家中介機(jī)構(gòu)。審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)必須誠(chéng)信、客觀、公正，委托方、改制企業(yè)和相關(guān)當(dāng)事人均不得干預(yù)中介機(jī)構(gòu)的行為。凡發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)有違規(guī)執(zhí)業(yè)的，要由省國(guó)資委將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管機(jī)關(guān)、建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，停止其從事國(guó)有企業(yè)的審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)。

三、債權(quán)債務(wù)處置

企業(yè)清理核實(shí)的各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)承繼關(guān)系，并訂立債權(quán)保全協(xié)議。企業(yè)實(shí)行整體改制的，由改制后的企業(yè)承繼原企業(yè)的全部債權(quán)債務(wù)；企業(yè)實(shí)行分立式改制的，應(yīng)當(dāng)由各分立方分別承繼原企業(yè)的相應(yīng)債權(quán)債務(wù)；企業(yè)實(shí)行合并式改制的，應(yīng)當(dāng)由合并后的企業(yè)承繼合并前各方的全部債權(quán)債務(wù)。

企業(yè)或有負(fù)債（包括各種擔(dān)保、委托貸款等）也應(yīng)區(qū)分不同的改制方式，按照落實(shí)債權(quán)債務(wù)的原則，確定承繼關(guān)系。

（一）改制企業(yè)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)負(fù)債對(duì)應(yīng)匹配。分立改制的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)相關(guān)性和業(yè)務(wù)相關(guān)性的原則分離相關(guān)的資產(chǎn)及債務(wù)，不得相互轉(zhuǎn)嫁債權(quán)和債務(wù)。存續(xù)企業(yè)與分立后的改制企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)活動(dòng)和市場(chǎng)價(jià)格結(jié)算，不得相互轉(zhuǎn)移收入，應(yīng)當(dāng)實(shí)行人員分開，經(jīng)營(yíng)人員不得相互兼職，轉(zhuǎn)嫁工資性費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格分賬，建立新賬，分別編制企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（二）國(guó)有企業(yè)改制要維護(hù)債權(quán)人的利益，企業(yè)改制的債務(wù)處置方案要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)同意，最大債權(quán)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)直接參與國(guó)有企業(yè)改制。要防止利用改制逃廢金融債務(wù)，同時(shí)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)和其他債權(quán)人也要以積極務(wù)實(shí)的態(tài)度和靈活多樣的手段支持國(guó)企改制，只有企業(yè)的存在和發(fā)展才能從根本上保證債權(quán)人的利益。

（三）改制企業(yè)應(yīng)對(duì)所有應(yīng)付款項(xiàng)、銀行貸款等負(fù)債積極進(jìn)行清理，有確鑿依據(jù)證明不需要支付的應(yīng)付款項(xiàng)，由省國(guó)資委核實(shí)認(rèn)定后按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。

（四）企業(yè)改制涉及財(cái)政性借款的，要與財(cái)政部門妥善落實(shí)處置意見，積極爭(zhēng)取予以豁免，豁免部分相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本或資本公積；涉及金融機(jī)構(gòu)債務(wù)的，必須與債權(quán)金融機(jī)構(gòu)落實(shí)金融債務(wù)；涉及擔(dān)保等或有債務(wù)責(zé)任的，企業(yè)可在征得相關(guān)金融機(jī)構(gòu)同意的前提下，采取轉(zhuǎn)移擔(dān)保、國(guó)有資產(chǎn)或股權(quán)抵押、國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司承諾等辦法，妥善落實(shí)改制前的或有債務(wù)，以利企業(yè)順利改制。

（五）改制企業(yè)與企業(yè)外部債權(quán)人協(xié)商，可以區(qū)分不同情況實(shí)施債務(wù)重整或債轉(zhuǎn)股。各金融資產(chǎn)管理公司持有的債權(quán)，經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)為金融資產(chǎn)管理公司的股權(quán)；經(jīng)與銀行以外的其他債權(quán)人協(xié)商同意，也可以將其債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)；要加大商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司不良資產(chǎn)（企業(yè)不良債務(wù)）的處理力度，通過核呆、整體打包處理、打折回購(gòu)、適當(dāng)減讓、破產(chǎn)等多種方式，妥善解決企業(yè)債務(wù)問題。

四、資產(chǎn)處置

企業(yè)改制中資產(chǎn)的處置與財(cái)務(wù)處理，要符合財(cái)政部《企業(yè)公司制改建有關(guān)國(guó)有資本管理與財(cái)務(wù)處理的暫行規(guī)定》（財(cái)企[2002]313號(hào)）文件的規(guī)定；也要充分維護(hù)職工的合法權(quán)益，涉及職工安置的方案，必須經(jīng)企業(yè)職工大會(huì)或職工代表大會(huì)審議通過后方可實(shí)施。同時(shí)，改制企業(yè)要確保職工安置等改制費(fèi)用的有關(guān)資金或資產(chǎn)落實(shí)到位，必要時(shí)省國(guó)資委將聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)用國(guó)有凈資產(chǎn)進(jìn)行預(yù)留和支付的情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

（一）根據(jù)改制企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，核定用于企業(yè)改制的國(guó)有凈資產(chǎn)額。多個(gè)國(guó)有股東共同出資設(shè)立的公司制企業(yè)，核定用于企業(yè)改制的國(guó)有凈資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括所有國(guó)有股東享有的國(guó)有股權(quán)益。

（二）提前報(bào)廢資產(chǎn)和賬銷案存資產(chǎn)的處置。企業(yè)改制中經(jīng)批準(zhǔn)提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)、原材料、半成品、產(chǎn)成品和已進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷作賬銷案存處理的各類債權(quán)性、股權(quán)性及實(shí)物性資產(chǎn)，由省國(guó)資委統(tǒng)一收回，委托吉林省國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司參照國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則的通知》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2005]13號(hào)）文件規(guī)定集中處置。對(duì)固定資產(chǎn)、原材料、半成品及產(chǎn)成品可通過網(wǎng)上掛牌、設(shè)備調(diào)劑和拍賣的形式進(jìn)行處置；對(duì)債權(quán)性、股權(quán)性資產(chǎn)，可采取債務(wù)重組、折價(jià)出售等處理方法，但應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的核準(zhǔn)工作程序和監(jiān)管制度。吉林省國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司將資產(chǎn)處置的收入，在扣除拍賣機(jī)構(gòu)、回收機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等相關(guān)成本費(fèi)用后，統(tǒng)一上繳省國(guó)資委國(guó)有資本收益預(yù)算專用賬戶，納入國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益統(tǒng)一管理。

（三）企業(yè)的非生產(chǎn)性資產(chǎn)可按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行剝離（不含抵押物）。這部分資產(chǎn)，可由省國(guó)資委委托改制后的企業(yè)代管；也可以通過無償資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)或者委托管理方式，交由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)管理；還可由組成的獨(dú)立核算單位自主經(jīng)營(yíng)。

（四）與當(dāng)?shù)卣块T充分協(xié)商后，可將改制企業(yè)原承擔(dān)社會(huì)職能的相關(guān)資產(chǎn)，無償移交當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門或所在社區(qū)管理，相應(yīng)核減改制企業(yè)的國(guó)家所有者權(quán)益。

（五）改制企業(yè)涉及的行政劃撥土地，根據(jù)原國(guó)家土地管理局《國(guó)有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)管理暫行規(guī)定》（國(guó)家土地管理局令第8號(hào)）、省政府2004年第17次常務(wù)會(huì)議等有關(guān)政策精神，經(jīng)省國(guó)土資源廳批準(zhǔn)，省國(guó)資委所出資企業(yè)及其各級(jí)子公司一般應(yīng)選擇繼續(xù)保留劃撥或采用土地作價(jià)出資（入股）的方式處置土地；需要轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，應(yīng)依法辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，允許將土地出讓收益中可支配收入用于支付改制成本。

（六）職工安置費(fèi)用的支付

企業(yè)改制時(shí)，要分不同情況，按照國(guó)家和省有關(guān)政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，合理計(jì)算、預(yù)留或支付職工安置的相關(guān)費(fèi)用。

1、企業(yè)改制為國(guó)有獨(dú)資公司或國(guó)有絕對(duì)控股企業(yè)的，要通過變更并重新簽訂勞動(dòng)合同的方式調(diào)整企業(yè)與職工的勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)變更并繼續(xù)簽訂勞動(dòng)合同的職工不計(jì)發(fā)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，待新企業(yè)與職工解除或終止勞動(dòng)關(guān)系時(shí)，再按規(guī)定予以補(bǔ)償。

2、企業(yè)改制為非國(guó)有企業(yè)的，原企業(yè)要依法與職工解除勞動(dòng)關(guān)系或終止勞動(dòng)合同。需繳納或支付的職工基本養(yǎng)老和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或生活補(bǔ)助費(fèi)、大齡下崗職工和工傷職工的勞動(dòng)關(guān)系處理費(fèi)用，要依照省政府《關(guān)于實(shí)施國(guó)有企業(yè)妥善處理下崗職工勞動(dòng)關(guān)系促進(jìn)再就業(yè)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》（吉政發(fā)[2004]29號(hào)）、《關(guān)于調(diào)整和完善城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法有關(guān)問題的通知》（吉政發(fā)[2004]28號(hào)）及國(guó)家和省其他的有關(guān)文件規(guī)定，確定合理數(shù)額，經(jīng)省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳審核同意后，在企業(yè)凈資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入中預(yù)留或支付。

3、企業(yè)改制為非國(guó)有企業(yè)的，要本著勞動(dòng)關(guān)系與債權(quán)債務(wù)關(guān)系分開處理的原則，按照省政府《關(guān)于做好完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)企業(yè)清償拖欠下崗職工債務(wù)工作指導(dǎo)意見》（吉政辦發(fā)[2004]66號(hào)）等有關(guān)文件規(guī)定，妥善處理好拖欠職工的工資、集資款、采暖費(fèi)、住房公積金和醫(yī)藥費(fèi)等債務(wù)問題。同時(shí)，對(duì)離退休人員的養(yǎng)老金、醫(yī)療費(fèi)及企業(yè)按規(guī)定實(shí)際負(fù)擔(dān)的離退休人員、內(nèi)部退養(yǎng)人員的社會(huì)統(tǒng)籌外費(fèi)用，也要落實(shí)好籌集辦法。改制企業(yè)對(duì)內(nèi)部職工的債務(wù)，經(jīng)省國(guó)資委核準(zhǔn)后，可在凈資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入中預(yù)留或支付。

4、企業(yè)改制時(shí)，用于調(diào)整職工勞動(dòng)關(guān)系的費(fèi)用和清償內(nèi)部職工的債務(wù)，可用貨幣形式、也可用資產(chǎn)形式支付。以資產(chǎn)方式支付的，經(jīng)與職工協(xié)商一致，可轉(zhuǎn)為職工在改制后新企業(yè)的股權(quán)，也可以轉(zhuǎn)作新企業(yè)對(duì)相關(guān)職工的負(fù)債。

（七）改制中介費(fèi)用與改制期間的損益調(diào)整。改制期間聘請(qǐng)的審計(jì)、評(píng)估及法律等各類中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用，可按國(guó)家有關(guān)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，從凈資產(chǎn)中扣除或在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入中支付。改制基準(zhǔn)日與資產(chǎn)處置日期間超過6個(gè)月的，對(duì)企業(yè)的凈資產(chǎn)應(yīng)作審計(jì)調(diào)整。

（八）企業(yè)改制為非國(guó)有企業(yè)的，國(guó)有凈資產(chǎn)在支付改制成本等相關(guān)費(fèi)用后，剩余的凈資產(chǎn)分三種情況進(jìn)行處置。

1、通過轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)讓給新的投資人或企業(yè)職工。轉(zhuǎn)讓的具體操作，可參照本“意見”中第六款有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、作為國(guó)有資產(chǎn)出資與外商、民營(yíng)企業(yè)等投資人合資組建新的公司制企業(yè)或中外合資企業(yè)。

3、實(shí)行產(chǎn)權(quán)或股權(quán)劃轉(zhuǎn)，用于其他企業(yè)改制。

（九）企業(yè)改制時(shí)國(guó)有凈資產(chǎn)不足以支付安置職工費(fèi)用，可將土地出讓收益用于填平企業(yè)凈負(fù)債和安置職工。土地收益不足支付安置職工費(fèi)用和填平企業(yè)凈負(fù)債的，屬于所出資企業(yè)負(fù)責(zé)改制的，可用所出資企業(yè)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)存量進(jìn)行調(diào)劑，仍有不足的可用省國(guó)資委國(guó)企改革專項(xiàng)資金或其他方式解決。

五、國(guó)有股權(quán)設(shè)置

企業(yè)改制后仍保留國(guó)有資本的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置國(guó)有股權(quán)。

（一）國(guó)有凈資產(chǎn)折股。改制企業(yè)保留國(guó)有股的，應(yīng)按照同股同價(jià)、同股同權(quán)、同股同利的原則，將全部國(guó)有凈資產(chǎn)作價(jià)出資，折為國(guó)有股本，設(shè)置國(guó)有股權(quán)。出于特定目的需限制股本總額的規(guī)模時(shí)，國(guó)有資本與非國(guó)有資本必須同比例折股，不得單獨(dú)將國(guó)有資本低價(jià)折股。

（二）國(guó)有股股權(quán)性質(zhì)及持有人界定。國(guó)有企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，改制前屬于省國(guó)資委履行出資人職責(zé)的企業(yè)，以國(guó)有資本投資入股形成的公司制企業(yè)的股權(quán)，股權(quán)性質(zhì)界定為國(guó)家股股權(quán)；改制前企業(yè)國(guó)有資本出資人屬于國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的，以國(guó)有資本投資入股形成的公司制企業(yè)的股權(quán)，股權(quán)性質(zhì)界定為國(guó)有法人股股權(quán)，原企業(yè)國(guó)有資本出資人為該公司國(guó)有法人股股權(quán)的持有人。

國(guó)有企業(yè)實(shí)行合并式改制的，按合并方界定國(guó)有股股權(quán)性質(zhì)及持有人。

（三）國(guó)有股權(quán)設(shè)置方案。省國(guó)資委所出資企業(yè)及其全資子公司和控股子公司的國(guó)有股權(quán)設(shè)置方案由省國(guó)資委制定或授權(quán)由企業(yè)擬訂。所出資企業(yè)的參股子公司及子公司以下企業(yè)改制后的國(guó)有股權(quán)設(shè)置方案，由所出資企業(yè)制定。在存在兩個(gè)或者兩個(gè)以上國(guó)有資本持有單位的情況下，國(guó)有股權(quán)設(shè)置方案應(yīng)當(dāng)由具有控制權(quán)的國(guó)有資本持有單位會(huì)同其他的國(guó)有資本持有單位協(xié)商制定。國(guó)有股權(quán)設(shè)置方案應(yīng)當(dāng)載明以下內(nèi)容：

1、股本總數(shù)及其股權(quán)結(jié)構(gòu)；

2、國(guó)有資本折股價(jià)格、比例以及股份認(rèn)購(gòu)；

3、國(guó)有股權(quán)性質(zhì)以及國(guó)有股權(quán)持有人。

六、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

改制企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)（包括國(guó)有股權(quán)，以下同）應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委、財(cái)政部《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委、財(cái)政部令第3號(hào)）和《關(guān)于企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問題的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2004]268號(hào)）等文件的規(guī)定，采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式，規(guī)范進(jìn)行操作。上市公司國(guó)有股轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)涉及上市公司國(guó)有股性質(zhì)變化的，應(yīng)按照國(guó)家對(duì)上市公司國(guó)有股轉(zhuǎn)讓管理的有關(guān)規(guī)定辦理。

（一）進(jìn)場(chǎng)交易。改制企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)，必須進(jìn)入由省國(guó)資委選擇確定的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)中公開進(jìn)行。不進(jìn)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)交易的，必須經(jīng)省國(guó)資委批準(zhǔn)。轉(zhuǎn)讓方與受讓方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或交易合同并完成交易過程后，由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具產(chǎn)權(quán)交易成交確認(rèn)書。

（二）定價(jià)管理。改制企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓底價(jià)由審批企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)處置的省國(guó)資委或所出資企業(yè)決定。底價(jià)的確定主要依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估的結(jié)果，同時(shí)要考慮產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的供求狀況、同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、職工安置、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)等因素。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)中有不良資產(chǎn)的，可根據(jù)實(shí)際情況，在確定轉(zhuǎn)讓底價(jià)時(shí)予以通盤考慮。企業(yè)改制為非國(guó)有企業(yè)的，可將受讓人接收全部或一定比例的原單位職工作為轉(zhuǎn)讓的條件和確定底價(jià)的因素。轉(zhuǎn)讓后企業(yè)如吸收50%以上的原單位職工，特別時(shí)吸收據(jù)法定退休年齡不足10年的老職工并簽訂三年以上勞動(dòng)合同的，可一企一議，在確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格時(shí)承諾給予一定的優(yōu)惠，待轉(zhuǎn)讓成交，新企業(yè)與職工簽訂勞動(dòng)合同后，再?gòu)霓D(zhuǎn)讓收入中返回。上市公司國(guó)有股轉(zhuǎn)讓價(jià)格在不低于每股凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，參考上市公司盈利能力和市場(chǎng)表現(xiàn)合理定價(jià)。

產(chǎn)權(quán)交易過程中，當(dāng)交易價(jià)格低于轉(zhuǎn)讓底價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得決定轉(zhuǎn)讓底價(jià)的單位同意后，方可繼續(xù)進(jìn)行。在同等條件下，原企業(yè)職工和企業(yè)其他股東有優(yōu)先受讓權(quán)。凈資產(chǎn)為零或?yàn)樨?fù)數(shù)的企業(yè)，在處理好職工安置問題后，可按零值轉(zhuǎn)讓。

（三）轉(zhuǎn)讓價(jià)款管理。轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)一次結(jié)清。一次結(jié)清確有困難的，經(jīng)轉(zhuǎn)讓和受讓雙方協(xié)商，并經(jīng)依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位批準(zhǔn)，可采取分期付款的方式。分期付款時(shí)，首期付款不得低于總價(jià)款的30%，其余價(jià)款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法抵押、擔(dān)保，并在首期付款之日起一年內(nèi)支付完畢。

轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款首先用于支付職工安置費(fèi)用、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用、辦理權(quán)證費(fèi)等改制成本。剩余價(jià)款分別不同情況處理：所出資企業(yè)的轉(zhuǎn)讓價(jià)款按國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，納入省國(guó)資委國(guó)有資本收益預(yù)算專用賬戶；子公司的轉(zhuǎn)讓價(jià)款由母公司收回。

（四）管理層收購(gòu)。向管理層（指本企業(yè)及國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位的領(lǐng)導(dǎo)班子成員）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，并要按照規(guī)定履行審批程序。國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的制訂以及與此相關(guān)的清產(chǎn)核資、中介機(jī)構(gòu)委托、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定等重大事項(xiàng)，應(yīng)由省國(guó)資委或國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一組織進(jìn)行，管理層不得參與，嚴(yán)禁自賣自買國(guó)有產(chǎn)權(quán)。經(jīng)營(yíng)管理者籌集收購(gòu)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的資金，要執(zhí)行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定，不得向包括標(biāo)的企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)融資，不得以企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)為管理層融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等。管理層不得采取信托收購(gòu)、委托他人收購(gòu)等方式，間接收購(gòu)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)。經(jīng)審計(jì)認(rèn)定管理層對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有責(zé)任的，不得參與收購(gòu)本企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)。管理層收購(gòu)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)后，仍保留有國(guó)有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，建立和完善公司法人治理結(jié)構(gòu)。參與收購(gòu)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的原企業(yè)管理層人員，不得作為改制后企業(yè)的國(guó)有股股東代表。

七、辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)變動(dòng)或注銷登記

國(guó)有企業(yè)改革改制后，改制企業(yè)或其國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記業(yè)務(wù)辦理規(guī)則》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2004]315號(hào)）文件的規(guī)定，于國(guó)有資產(chǎn)處置批準(zhǔn)或有關(guān)部門決定之日起30日內(nèi)，憑必備的文件、資料，到省國(guó)資委辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)變動(dòng)或注銷登記手續(xù)。

八、國(guó)有資產(chǎn)處置審批程序

資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果經(jīng)過省國(guó)資委核準(zhǔn)后，改制企業(yè)應(yīng)當(dāng)向有審批權(quán)的單位報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)（國(guó)有資產(chǎn)處置申報(bào)要求見附件），有審批權(quán)的單位應(yīng)當(dāng)對(duì)改制企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)明確批復(fù)。改制企業(yè)依據(jù)國(guó)有資產(chǎn)處置批復(fù)文件，辦理改制費(fèi)用支付、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和工商執(zhí)照變更等相關(guān)手續(xù)。

需用行政劃撥土地轉(zhuǎn)出讓土地收入填平凈負(fù)債和安置職工的，改制企業(yè)或國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位憑國(guó)有資產(chǎn)處置文件，向國(guó)土資源管理部門申請(qǐng)辦理使用土地出讓收入填平凈負(fù)債和安置職工有關(guān)手續(xù)。需用其他企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)調(diào)劑或用國(guó)有企業(yè)改革專項(xiàng)資金解決凈負(fù)債和安置職工的，有審批權(quán)的單位應(yīng)在國(guó)有資產(chǎn)處置批復(fù)文件中予以明確批復(fù)。

（一）有審批權(quán)單位的確定原則。

1、省國(guó)資委所出資企業(yè)及其全資子公司和控股子公司的國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)，報(bào)省國(guó)資委批準(zhǔn)；

2、所出資企業(yè)的參股子公司及子公司以下企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)，報(bào)所出資企業(yè)批準(zhǔn)。其中，重大國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，用行政劃撥土地出讓收入或使用國(guó)有企業(yè)改革專項(xiàng)資金填平凈負(fù)債和安置職工的，報(bào)省國(guó)資委批準(zhǔn)。

3、主輔分離、輔業(yè)改制企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)，報(bào)省國(guó)資委批準(zhǔn)。

（二）國(guó)有資產(chǎn)處置批復(fù)要求。有審批權(quán)的單位受理改制企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家和省的規(guī)定，對(duì)改制企業(yè)上報(bào)的資產(chǎn)處置申請(qǐng)及附送的必備材料進(jìn)行認(rèn)真審核。對(duì)其中不符合改制政策規(guī)定的事項(xiàng)應(yīng)書面要求改制企業(yè)糾正，必備材料不齊全的，應(yīng)要求改制企業(yè)補(bǔ)齊，并要求其重新上報(bào)國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)。審核后，有審批權(quán)的單位應(yīng)當(dāng)對(duì)改制企業(yè)涉及的以下國(guó)有資產(chǎn)處置內(nèi)容進(jìn)行明確批復(fù)：職工轉(zhuǎn)變身份經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金及其補(bǔ)償方式；扣除改制成本后的國(guó)有凈資產(chǎn)數(shù)額及其處置方式、處置剩余凈資產(chǎn)的底價(jià)、條件、收益處置；國(guó)有股權(quán)設(shè)置方案；凈負(fù)債的解決意見；國(guó)有凈資產(chǎn)不足支付職工轉(zhuǎn)變身份補(bǔ)償金的解決意見等。

本意見適用于省國(guó)資委所出資企業(yè)及其各級(jí)子公司，企業(yè)改制實(shí)際工作中遇有特殊情況的，可結(jié)合具體問題研究解決辦法。

附件：

改制企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)處置申報(bào)要求（二○○五年三月九日）

一、國(guó)有凈資產(chǎn)正值企業(yè)資產(chǎn)處置申報(bào)要求

（一）資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

1、改制企業(yè)基本情況和企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的基本情況；

2、企業(yè)改制經(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)情況和企業(yè)內(nèi)部決策情況；

3、國(guó)有資產(chǎn)處置方案，主要包括：資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果核準(zhǔn)情況；國(guó)有凈資產(chǎn)處置方式；改制后新公司保留國(guó)有股的，國(guó)有股權(quán)設(shè)置方案；改制為非國(guó)有企業(yè)的，職工安置情況、職工安置費(fèi)用的補(bǔ)償方式、職工代表大會(huì)審議職工安置方案的情況及債權(quán)金融機(jī)構(gòu)對(duì)其債權(quán)處置的書面意見；改制后國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓底價(jià)確定原則、轉(zhuǎn)讓條件、轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓收益處置等情況。

（二）資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)附送以下材料：

1、改制方案、企業(yè)改制經(jīng)濟(jì)行為的預(yù)批文件；

2、經(jīng)理辦公會(huì)或者董事會(huì)通過的企業(yè)改制決議、有限責(zé)任公司股東會(huì)通過的同意國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)的決議；

3、改制企業(yè)涉及的、經(jīng)過勞動(dòng)保障部門審核的職工安置方案；

4、改制企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)包括拖欠職工債務(wù)的處理方案；

5、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果核準(zhǔn)文件；

6、改制企業(yè)涉及的行政劃撥土地評(píng)估結(jié)果；

7、轉(zhuǎn)讓方和改制企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證副本；

8、受讓方應(yīng)當(dāng)具備的基本條件；

9、國(guó)有資產(chǎn)處置審批表；

10、需要報(bào)送的其他文件。

吸收增量式改制的，還應(yīng)附送企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位與增資方簽署的增資擴(kuò)股協(xié)議。

存量置換式轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)或者吸收增量式增資擴(kuò)股導(dǎo)致國(guó)家不再擁有控股地位的，還應(yīng)附送經(jīng)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)書面同意的相關(guān)債權(quán)債務(wù)協(xié)議、職工代表大會(huì)審議職工安置方案的決議。

二、國(guó)有凈資產(chǎn)負(fù)值企業(yè)凈負(fù)債處置申報(bào)要求

（一）凈負(fù)債處置申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

1、改制企業(yè)基本情況和企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的基本情況；

2、企業(yè)改制經(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)情況和企業(yè)內(nèi)部決策情況；

3、國(guó)有資產(chǎn)處置方案，主要包括：資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果核準(zhǔn)情況；零資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓條件；職工安置情況、職工安置費(fèi)用的補(bǔ)償方式、職工代表大會(huì)審議職工安置方案的情況及債權(quán)金融機(jī)構(gòu)對(duì)其債權(quán)處置的書面意見；行政劃撥土地轉(zhuǎn)出讓土地出讓金填補(bǔ)凈負(fù)債和解決職工安置費(fèi)用情況。

（二）資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)附送以下材料：

1、改制方案、企業(yè)改制經(jīng)濟(jì)行為的預(yù)批文件；

2、經(jīng)理辦公會(huì)或者董事會(huì)通過的企業(yè)改制決議、職工代表大會(huì)決議；有限責(zé)任公司股東會(huì)通過的同意國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)的決議；

3、改制企業(yè)涉及的、經(jīng)過勞動(dòng)保障部門審核的職工安置方案；

4、改制企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)包括拖欠職工債務(wù)的處理方案；

5、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果核準(zhǔn)文件；

6、改制企業(yè)涉及的土地評(píng)估結(jié)果；

7、轉(zhuǎn)讓方和改制企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證副本；

8、受讓方應(yīng)當(dāng)具備的基本條件；

9、債權(quán)金融機(jī)構(gòu)書面同意的相關(guān)債權(quán)債務(wù)協(xié)議；

10、職工代表大會(huì)審議職工安置方案的決議；

11、國(guó)有資產(chǎn)處置審批表；

12、需要報(bào)送的其他文件。

第二篇：吉林省人民政府關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革改制中產(chǎn)權(quán)管理與國(guó)有資產(chǎn)處置的實(shí)施意見

吉林省人民政府關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革改制中產(chǎn)權(quán)管理

與國(guó)有資產(chǎn)處置的實(shí)施意見（試行）

法規(guī)文號(hào):吉國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2005]37號(hào) 發(fā)文日期:2005-08-23

各出資企業(yè)：

為促進(jìn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)制度改革的深化，加快推進(jìn)吉林省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省國(guó)資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱所出資企業(yè)）的改制重組，進(jìn)一步規(guī)范和細(xì)化國(guó)企改革改制中產(chǎn)權(quán)管理和國(guó)有資產(chǎn)處置的操作程序和實(shí)施步驟，參照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、省國(guó)企改革領(lǐng)導(dǎo)小組相關(guān)文件和其他省市的做法，結(jié)合所出資企業(yè)的實(shí)際，現(xiàn)就改制企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的處置提出意見如下：

一、明晰產(chǎn)權(quán)

按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)”的原則，核實(shí)和界定國(guó)有資本金及其權(quán)益，其中，國(guó)有企業(yè)借貸資金形成的凈資產(chǎn)必須界定為國(guó)有產(chǎn)權(quán)。

（一）產(chǎn)權(quán)界定。對(duì)國(guó)家沒有出資，且有充分證據(jù)證明企業(yè)在辦理工商注冊(cè)時(shí)和經(jīng)營(yíng)過程中沒有國(guó)有資本金注入，屬于掛靠性質(zhì)的企業(yè)，由省國(guó)資委會(huì)同工商行政管理部門進(jìn)行核實(shí)認(rèn)定，視國(guó)有承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度，確定國(guó)有資產(chǎn)數(shù)額，并辦理解除掛靠手續(xù)。

對(duì)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)不清、歸屬關(guān)系不明或者存在產(chǎn)權(quán)糾紛的改制企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處的有關(guān)規(guī)定，先向省國(guó)資委申請(qǐng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定或者產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處，明晰產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系后再進(jìn)行改制。

（二）產(chǎn)權(quán)登記。在企業(yè)改制過程中改制企業(yè)必須按要求提供占有國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記證。未辦理企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記或登記內(nèi)容與實(shí)際情況不符的，應(yīng)按規(guī)定到省國(guó)資委辦理企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)占有登記或變動(dòng)登記手續(xù)后，再向有關(guān)部門申報(bào)改制事項(xiàng)。

二、清產(chǎn)核資與資產(chǎn)評(píng)估

企業(yè)在改制時(shí)，應(yīng)按規(guī)定要求進(jìn)行清產(chǎn)核資、審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估。

（一）清產(chǎn)核資。企業(yè)改制時(shí)，應(yīng)按照《吉林省國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施辦法》（省政府令第171號(hào)）和《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》（國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]73號(hào)）的規(guī)定，組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對(duì)和查實(shí)。要盤點(diǎn)實(shí)物、核實(shí)賬目，核查負(fù)債和所有者權(quán)益，做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)的清查，做好有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理工作。改制企業(yè)法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

改制企業(yè)不得非正常壓價(jià)出售財(cái)產(chǎn)、突擊分配財(cái)產(chǎn)，不得隱匿、私分或者轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)。若有上述情況必須重新調(diào)整凈資產(chǎn)，并追究有關(guān)人員責(zé)任。

企業(yè)改制中涉及資產(chǎn)損失認(rèn)定與處理的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]72號(hào)）、財(cái)政部下發(fā)的“關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》的通知”（財(cái)企[2003]233號(hào)）的規(guī)定，在企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審核并提出處理意見和對(duì)有關(guān)責(zé)任人做出處理決定的基礎(chǔ)上，由省國(guó)資委負(fù)責(zé)核實(shí)認(rèn)定后沖減企業(yè)所有者權(quán)益。

（二）財(cái)務(wù)審計(jì)。國(guó)有企業(yè)改制，應(yīng)聘請(qǐng)具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)改制企業(yè)權(quán)益性、股權(quán)性、實(shí)物性（包括應(yīng)收賬款）進(jìn)行全面審計(jì)。凡改制為國(guó)有股不控股或不參股的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱非國(guó)有企業(yè)），必須由國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位組織對(duì)企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)，離任審計(jì)參照《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》（國(guó)資委令第7號(hào)）執(zhí)行，不得以財(cái)務(wù)審計(jì)代替離任審計(jì)。在確保審計(jì)結(jié)果客觀公正基礎(chǔ)上，可由一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所同時(shí)承擔(dān)財(cái)務(wù)審計(jì)和離任審計(jì)工作，但應(yīng)分別出具審計(jì)報(bào)告。改制企業(yè)要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向會(huì)計(jì)師事務(wù)所或政府審計(jì)部門提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件，不得妨礙其辦理業(yè)務(wù)。

（三）資產(chǎn)評(píng)估。國(guó)有企業(yè)改制，應(yīng)在財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，依照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令1991年第91號(hào)）和《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問題的規(guī)定》（財(cái)政部令2001年第14號(hào)）等有關(guān)文件的規(guī)定，選聘具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估和土地估價(jià)機(jī)構(gòu)，選擇恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，對(duì)企業(yè)改制基準(zhǔn)日的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)整體或主業(yè)改制的，企業(yè)的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)必須納入評(píng)估范圍。中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告要按有關(guān)規(guī)定到省國(guó)資委進(jìn)行核準(zhǔn)或備案，對(duì)大型企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果和企業(yè)的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）評(píng)估結(jié)果，由省國(guó)資委聘請(qǐng)有關(guān)方面專家進(jìn)行評(píng)審，專家評(píng)審意見作為核準(zhǔn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的重要依據(jù)。同時(shí)，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)向改制企業(yè)職工公布，實(shí)行民主監(jiān)督。

（四）中介機(jī)構(gòu)的選聘

資產(chǎn)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)的選聘，應(yīng)按照省國(guó)資委《委托中介機(jī)構(gòu)從事財(cái)務(wù)審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》（吉國(guó)資評(píng)審字[2004]64號(hào)）和《公開選聘資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)暫行辦法》（吉國(guó)資產(chǎn)權(quán)[2004]61號(hào)）的要求，進(jìn)行分級(jí)管理。即省國(guó)資委所出資企業(yè)及其全資子公司和控股子公司發(fā)生改制、產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓等涉及出資人權(quán)利的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，公開選聘中介機(jī)構(gòu)的工作由省國(guó)資委負(fù)責(zé)；所出資企業(yè)的參股子公司及子公司以下企業(yè)發(fā)生改制、產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓等涉及出資人權(quán)利的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，公開選聘中介機(jī)構(gòu)工作由所出資企業(yè)負(fù)責(zé)，結(jié)果報(bào)省國(guó)資委確認(rèn)。財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估不得委托同一家中介機(jī)構(gòu)。審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)必須誠(chéng)信、客觀、公正，委托方、改制企業(yè)和相關(guān)當(dāng)事人均不得干預(yù)中介機(jī)構(gòu)的行為。凡發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)有違規(guī)執(zhí)業(yè)的，要由省國(guó)資委將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管機(jī)關(guān)、建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，停止其從事國(guó)有企業(yè)的審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù)。

三、債權(quán)債務(wù)處置

企業(yè)清理核實(shí)的各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)承繼關(guān)系，并訂立債權(quán)保全協(xié)議。企業(yè)實(shí)行整體改制的，由改制后的企業(yè)承繼原企業(yè)的全部債權(quán)債務(wù)；企業(yè)實(shí)行分立式改制的，應(yīng)當(dāng)由各分立方分別承繼原企業(yè)的相應(yīng)債權(quán)債務(wù)；企業(yè)實(shí)行合并式改制的，應(yīng)當(dāng)由合并后的企業(yè)承繼合并前各方的全部債權(quán)債務(wù)。

企業(yè)或有負(fù)債（包括各種擔(dān)保、委托貸款等）也應(yīng)區(qū)分不同的改制方式，按照落實(shí)債權(quán)債務(wù)的原則，確定承繼關(guān)系。

（一）改制企業(yè)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)負(fù)債對(duì)應(yīng)匹配。分立改制的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)相關(guān)性和業(yè)務(wù)相關(guān)性的原則分離相關(guān)的資產(chǎn)及債務(wù)，不得相互轉(zhuǎn)嫁債權(quán)和債務(wù)。存續(xù)企業(yè)與分立后的改制企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)活動(dòng)和市場(chǎng)價(jià)格結(jié)算，不得相互轉(zhuǎn)移收入，應(yīng)當(dāng)實(shí)行人員分開，經(jīng)營(yíng)人員不得相互兼職，轉(zhuǎn)嫁工資性費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格分賬，建立新賬，分別編制企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（二）國(guó)有企業(yè)改制要維護(hù)債權(quán)人的利益，企業(yè)改制的債務(wù)處置方案要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)同意，最大債權(quán)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)直接參與國(guó)有企業(yè)改制。要防止利用改制逃廢金融債務(wù)，同時(shí)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)和其他債權(quán)人也要以積極務(wù)實(shí)的態(tài)度和靈活多樣的手段支持國(guó)企改制，只有企業(yè)的存在和發(fā)展才能從根本上保證債權(quán)人的利益。

（三）改制企業(yè)應(yīng)對(duì)所有應(yīng)付款項(xiàng)、銀行貸款等負(fù)債積極進(jìn)行清理，有確鑿依據(jù)證明不需要支付的應(yīng)付款項(xiàng)，由省國(guó)資委核實(shí)認(rèn)定后按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。

（四）企業(yè)改制涉及財(cái)政性借款的，要與財(cái)政部門妥善落實(shí)處置意見，積極爭(zhēng)取予以豁免，豁免部分相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本或資本公積；涉及金融機(jī)構(gòu)債務(wù)的，必須與債權(quán)金融機(jī)構(gòu)落實(shí)金融債務(wù)；涉及擔(dān)保等或有債務(wù)責(zé)任的，企業(yè)可在征得相關(guān)金融機(jī)構(gòu)同意的前提下，采取轉(zhuǎn)移擔(dān)保、國(guó)有資產(chǎn)或股權(quán)抵押、國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司承諾等辦法，妥善落實(shí)改制前的或有債務(wù)，以利企業(yè)順利改制。

（五）改制企業(yè)與企業(yè)外部債權(quán)人協(xié)商，可以區(qū)分不同情況實(shí)施債務(wù)重整或債轉(zhuǎn)股。各金融資產(chǎn)管理公司持有的債權(quán)，經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)為金融資產(chǎn)管理公司的股權(quán)；經(jīng)與銀行以外的其他債權(quán)人協(xié)商同意，也可以將其債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)；要加大商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司不良資產(chǎn)（企業(yè)不良債務(wù)）的處理力度，通過核呆、整體打包處理、打折回購(gòu)、適當(dāng)減讓、破產(chǎn)等多種方式，妥善解決企業(yè)債務(wù)問題。

四、資產(chǎn)處置

企業(yè)改制中資產(chǎn)的處置與財(cái)務(wù)處理，要符合財(cái)政部《企業(yè)公司制改建有關(guān)國(guó)有資本管理與財(cái)務(wù)處理的暫行規(guī)定》（財(cái)企[2002]313號(hào)）文件的規(guī)定；也要充分維護(hù)職工的合法權(quán)益，涉及職工安置的方案，必須經(jīng)企業(yè)職工大會(huì)或職工代表大會(huì)審議通過后方可實(shí)施。同時(shí)，改制企業(yè)要確保職工安置等改制費(fèi)用的有關(guān)資金或資產(chǎn)落實(shí)到位，必要時(shí)省國(guó)資委將聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)用國(guó)有凈資產(chǎn)進(jìn)行預(yù)留和支付的情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

（一）根據(jù)改制企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，核定用于企業(yè)改制的國(guó)有凈資產(chǎn)額。多個(gè)國(guó)有股東共同出資設(shè)立的公司制企業(yè)，核定用于企業(yè)改制的國(guó)有凈資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括所有國(guó)有股東享有的國(guó)有股權(quán)益。

（二）提前報(bào)廢資產(chǎn)和賬銷案存資產(chǎn)的處置。企業(yè)改制中經(jīng)批準(zhǔn)提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)、原材料、半成品、產(chǎn)成品和已進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷作賬銷案存處理的各類債權(quán)性、股權(quán)性及實(shí)物性資產(chǎn)，由省國(guó)資委統(tǒng)一收回，委托吉林省國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司參照國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則的通知》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2005]13號(hào)）文件規(guī)定集中處置。對(duì)固定資產(chǎn)、原材料、半成品及產(chǎn)成品可通過網(wǎng)上掛牌、設(shè)備調(diào)劑和拍賣的形式進(jìn)行處置；對(duì)債權(quán)性、股權(quán)性資產(chǎn)，可采取債務(wù)重組、折價(jià)出售等處理方法，但應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的核準(zhǔn)工作程序和監(jiān)管制度。吉林省國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司將資產(chǎn)處置的收入，在扣除拍賣機(jī)構(gòu)、回收機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等相關(guān)成本費(fèi)用后，統(tǒng)一上繳省國(guó)資委國(guó)有資本收益預(yù)算專用賬戶，納入國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益統(tǒng)一管理。

（三）企業(yè)的非生產(chǎn)性資產(chǎn)可按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行剝離（不含抵押物）。這部分資產(chǎn)，可由省國(guó)資委委托改制后的企業(yè)代管；也可以通過無償資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)或者委托管理方式，交由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)管理；還可由組成的獨(dú)立核算單位自主經(jīng)營(yíng)。

（四）與當(dāng)?shù)卣块T充分協(xié)商后，可將改制企業(yè)原承擔(dān)社會(huì)職能的相關(guān)資產(chǎn)，無償移交當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門或所在社區(qū)管理，相應(yīng)核減改制企業(yè)的國(guó)家所有者權(quán)益。

（五）改制企業(yè)涉及的行政劃撥土地，根據(jù)原國(guó)家土地管理局《國(guó)有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)管理暫行規(guī)定》（國(guó)家土地管理局令第8號(hào)）、省政府2004年第17次常務(wù)會(huì)議等有關(guān)政策精神，經(jīng)省國(guó)土資源廳批準(zhǔn)，省國(guó)資委所出資企業(yè)及其各級(jí)子公司一般應(yīng)選擇繼續(xù)保留劃撥或采用土地作價(jià)出資（入股）的方式處置土地；需要轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，應(yīng)依法辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，允許將土地出讓收益中可支配收入用于支付改制成本。

（六）職工安置費(fèi)用的支付

企業(yè)改制時(shí)，要分不同情況，按照國(guó)家和省有關(guān)政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，合理計(jì)算、預(yù)留或支付職工安置的相關(guān)費(fèi)用。

1、企業(yè)改制為國(guó)有獨(dú)資公司或國(guó)有絕對(duì)控股企業(yè)的，要通過變更并重新簽訂勞動(dòng)合同的方式調(diào)整企業(yè)與職工的勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)變更并繼續(xù)簽訂勞動(dòng)合同的職工不計(jì)發(fā)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，待新企業(yè)與職工解除或終止勞動(dòng)關(guān)系時(shí)，再按規(guī)定予以補(bǔ)償。

2、企業(yè)改制為非國(guó)有企業(yè)的，原企業(yè)要依法與職工解除勞動(dòng)關(guān)系或終止勞動(dòng)合同。需繳納或支付的職工基本養(yǎng)老和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或生活補(bǔ)助費(fèi)、大齡下崗職工和工傷職工的勞動(dòng)關(guān)系處理費(fèi)用，要依照省政府《關(guān)于實(shí)施國(guó)有企業(yè)妥善處理下崗職工勞動(dòng)關(guān)系促進(jìn)再就業(yè)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》（吉政發(fā)[2004]29號(hào)）、《關(guān)于調(diào)整和完善城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法有關(guān)問題的通知》（吉政發(fā)[2004]28號(hào)）及國(guó)家和省其他的有關(guān)文件規(guī)定，確定合理數(shù)額，經(jīng)省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳審核同意后，在企業(yè)凈資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入中預(yù)留或支付。

第三篇：關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革中登記管理若干問題的實(shí)施意見

【法規(guī)名稱】關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革中登記管理若干問題的實(shí)施意見

【頒布部門】國(guó)家工商局

【頒布日期】1998年5月28日

【實(shí)施日期】1998年5月28日

關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革中登記管理若干問題的實(shí)施意見

（一九九八年五月二十八日國(guó)家工商局發(fā)布）

為更好地貫徹落實(shí)十五大精神，支持國(guó)有企業(yè)改革，日前，國(guó)家工商局發(fā)出了《關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革中登記管理若干問題的實(shí)施意見》，并發(fā)往各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市工商局?，F(xiàn)將全文刊登。

黨的十五大明確指出，要按照“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的要求，對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)實(shí)行規(guī)范的公司制改革。要以資本為紐帶，通過市場(chǎng)形成具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力的跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制和跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的大企業(yè)集團(tuán)。要采取改組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營(yíng)和股份合作制、出售等形式，加快放開搞活國(guó)有小型企業(yè)的步伐。為了深入貫徹落實(shí)黨的十五大精神，充分發(fā)揮登記管理機(jī)關(guān)的職能作用，支持國(guó)有企業(yè)改革，現(xiàn)就國(guó)有企業(yè)改革中登記管理的若干問題提出如下意見：

一、各級(jí)登記主管機(jī)關(guān)要深入學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)黨的十五大精神，高舉鄧小平理論偉大旗幟，按照“三個(gè)有利于”原則，緊緊圍繞現(xiàn)行企業(yè)制度這一中心，既要依法登記注冊(cè)，又要解放思想，主動(dòng)介入，熱忱服務(wù)，積極研究現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中出現(xiàn)的新情況、新問題，探索新的思路和對(duì)策，充分發(fā)揮企業(yè)登記管理在促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)和推進(jìn)國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略性改組中的職能作用。

二、國(guó)有企業(yè)改建為公司（指依《公司法》設(shè)立的有限責(zé)任公司或股份有限公司，下同），主要應(yīng)是改建為多個(gè)投資主體的有限責(zé)任公司和股份有限公司。改建為國(guó)有獨(dú)資公司的，應(yīng)由經(jīng)國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或授權(quán)的部門作為公司的股東。

三、國(guó)有企業(yè)整體改建為公司，應(yīng)由原國(guó)有企業(yè)投資人或新的投資人作為該公司的股東或發(fā)起人，原國(guó)有企業(yè)自身不得作為該公司股東或發(fā)起人。

國(guó)有企業(yè)以其部分資產(chǎn)改建為公司（部分改建）是企業(yè)的一種投資行為。國(guó)有企業(yè)對(duì)外投資按《國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督意見的通知》（國(guó)發(fā)〔１９９７〕９號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，投資后剩余自有資金不得低于法定注冊(cè)資金最低限額，且應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式相適應(yīng)。其投資或與其他投資者共同投資設(shè)立的公司，按新設(shè)立公司登記注冊(cè)。

四、對(duì)原國(guó)有企業(yè)吸收本企業(yè)職工入股改建為有限責(zé)任公司的，可由具有社團(tuán)法人資格的本企業(yè)職工持股會(huì)或本企業(yè)工會(huì)，代表全體或部分職工作為公司的投資主體行使股東或發(fā)

起人的職能；改建為股份有限公司的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。

五、國(guó)有企業(yè)改建為公司的登記管轄，應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱《公司登記管理?xiàng)l例》）的規(guī)定。原登記機(jī)關(guān)沒有公司登記權(quán)的，應(yīng)當(dāng)將申請(qǐng)文件和登記檔案一并移送有登記管轄權(quán)的公司登記機(jī)關(guān)。

六、國(guó)有企業(yè)改建為公司，應(yīng)在原國(guó)有企業(yè)投資主體依法作出改建為公司的決定，并報(bào)經(jīng)政府授權(quán)部門批準(zhǔn)后，由全體股東或發(fā)起人按照《公司法》和《公司登記管理?xiàng)l例》的規(guī)定，向公司登記主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)公司登記。地方政府對(duì)國(guó)有企業(yè)改建為公司的審批有規(guī)定的，按地方政府的規(guī)定辦理。

七、國(guó)有企業(yè)整體改建為公司屬于下列形之一的，應(yīng)按設(shè)立登記的要求提交文件，按變更登記程序辦理、換發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照：

（一）改建為國(guó)有獨(dú)資公司或獨(dú)家發(fā)起的股份有限公司；

（二）吸收新股東投資入股組成公司；

（三）吸收合并組成公司。

屬于新設(shè)合并組成公司的，應(yīng)按設(shè)立登記辦理。

屬于吸收合并的被合并方和新設(shè)合并的合并各方，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及其施行細(xì)則的規(guī)定辦理注銷登記。

八、國(guó)有企業(yè)整體改建為公司，公司的經(jīng)營(yíng)范圍中有屬于法律、行政法規(guī)限制的項(xiàng)目，如原國(guó)有企業(yè)已經(jīng)獲得專項(xiàng)審批，只要在有效期內(nèi)，申請(qǐng)公司登記時(shí)可不再重新辦理審批手續(xù)。但法律、行政法規(guī)規(guī)定需要重新審批的，或現(xiàn)行法律、行政法規(guī)規(guī)定需要審批而原企業(yè)沒有取得批準(zhǔn)的，還需向登記主管機(jī)關(guān)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。

九、國(guó)有企業(yè)改建為公司，以原國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)出資的方式、比例應(yīng)符合《公司法》及其他有關(guān)法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。

十、國(guó)有企業(yè)整體改建為公司，應(yīng)將其下屬企業(yè)法人或營(yíng)業(yè)單位一并納入改建方案，限期改建為子公司或分公司。對(duì)已納入原國(guó)有企業(yè)改建方案的下屬企業(yè)法人，在按《公司法》和《公司登記管理?xiàng)l例》規(guī)范之前，不得繼續(xù)對(duì)外投資或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，需要進(jìn)行變更登記的仍按《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》執(zhí)行，需由主管部門審批或簽署意見的，可由已改建的公司行使該職能。

對(duì)沒有納入原國(guó)有企業(yè)改建方案的下屬企業(yè)法人，應(yīng)在重新確定其主管部門后，按《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及其施行細(xì)則的規(guī)定向其登記主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記或備案。

十一、國(guó)有企業(yè)被公司兼并，該國(guó)有企業(yè)應(yīng)同時(shí)改建為子公司或分公司，也可以參照公司兼并的有關(guān)規(guī)定，將國(guó)有企業(yè)撤銷。申請(qǐng)登記時(shí)除提交《公司登記管理?xiàng)l例》規(guī)定的文件外，還應(yīng)提交主管部門批準(zhǔn)文件及兼并協(xié)議。

國(guó)有企業(yè)被非公司企業(yè)兼并而改變登記注冊(cè)事項(xiàng)、隸屬關(guān)系的，應(yīng)按《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及其施行細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理變更登記或備案，登記主管機(jī)關(guān)應(yīng)重新核定企業(yè)的登

記注冊(cè)事項(xiàng)。因兼并而終止的，應(yīng)辦理注銷登記。

十二、瀕臨破產(chǎn)或資不抵債的國(guó)有企業(yè)被兼并后，要求保留企業(yè)法人資格，改建為公司的，應(yīng)按前條有關(guān)規(guī)定辦理登記注冊(cè)；以非公司企業(yè)法人存在的，則兼并企業(yè)應(yīng)新注入資金，并應(yīng)達(dá)到注冊(cè)資金的最低數(shù)額要求，登記主管機(jī)關(guān)應(yīng)重新核定企業(yè)的注冊(cè)資金及其他登記注冊(cè)事項(xiàng)。

十三、國(guó)有企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不變，法定代表人或負(fù)責(zé)人以及其他登記注冊(cè)事項(xiàng)發(fā)生變化的應(yīng)進(jìn)行變更登記。

十四、國(guó)有企業(yè)改建為股份合作企業(yè)的，在國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)出臺(tái)前，地方已有規(guī)定的，可按地方規(guī)定執(zhí)行；地方?jīng)]有規(guī)定的，可參照《關(guān)于發(fā)展城市股份合作制企業(yè)的指導(dǎo)意見》（體改委〔１９９７〕９６號(hào)）制定登記辦法。

十五、集體企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成較為復(fù)雜，產(chǎn)權(quán)界定政策性強(qiáng)，其改制、改組應(yīng)按國(guó)務(wù)院的有關(guān)部署，在清產(chǎn)核資、界定產(chǎn)權(quán)、評(píng)估資產(chǎn)的基礎(chǔ)上開展工作。其登記管理可參照本實(shí)施意見進(jìn)行。

第四篇：關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革中登記管理若干問題的實(shí)施意見

關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革中登記管理若干問題的實(shí)施意見

頒布時(shí)間：1998-1-1

為更好地貫徹落實(shí)十五大精神，支持國(guó)有企業(yè)改革，日前，國(guó)家工商局發(fā)出了《關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革中登記管理若干問題的實(shí)施意見》，并發(fā)往各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市工商局?，F(xiàn)將全文刊登。

黨的十五大明確指出，要按照“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的要求，對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)實(shí)行規(guī)范的公司制改革。要以資本為紐帶，通過市場(chǎng)形成具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力的跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制和跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的大企業(yè)集團(tuán)。要采取改組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營(yíng)和股份合作制、出售等形式，加快放開搞活國(guó)有小型企業(yè)的步伐。為了深入貫徹落實(shí)黨的十五大精神，充分發(fā)揮登記管理機(jī)關(guān)的職能作用，支持國(guó)有企業(yè)改革，現(xiàn)就國(guó)有企業(yè)改革中登記管理的若干問題提出如下意見：

一、各級(jí)登記主管機(jī)關(guān)要深入學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)黨的十五大精神，高舉鄧小平理論偉大旗幟，按照“三個(gè)有利于”原則，緊緊圍繞現(xiàn)代企業(yè)制度這一中心，既要依法登記注冊(cè)，又要解放思想，主動(dòng)介入，熱忱服務(wù)，積級(jí)研究現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中出現(xiàn)的新情況、新問題，探索新的思路和對(duì)策，充分發(fā)揮企業(yè)登記管理在促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)和推進(jìn)國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略性改組中的職能作用。

二、國(guó)有企業(yè)改建為公司（指依《公司法》設(shè)立的有限責(zé)任公司或股份有限公司，下同），主要應(yīng)是改建為多個(gè)投資主體的有限責(zé)任公司和股份有限公司。改建為國(guó)有獨(dú)資公司的，應(yīng)由經(jīng)國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或授權(quán)的部門作為公司的股東。

三、國(guó)有企業(yè)整體改建為公司，應(yīng)由原國(guó)有企業(yè)投資人或新的投資人作為該公司的股東或發(fā)起人，原國(guó)有企業(yè)自身不得作為該公司股東或發(fā)起人。

國(guó)有企業(yè)以其部分資產(chǎn)改建為公司（部分改建）是企業(yè)的一種投資行為。國(guó)有企業(yè)對(duì)外投資按《國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督意見的通知》（國(guó)發(fā)［1997］9號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，投資后剩余自有資金不得低于法定注冊(cè)資金最低限額，且應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式相適應(yīng)。其投資或與其他投資者共同投資設(shè)立的公司，按新設(shè)立公司登記注冊(cè)。

四、對(duì)原國(guó)有企業(yè)吸收本企業(yè)職工入股改建為有限責(zé)任公司的，可由具有社團(tuán)法人資格的本企業(yè)職工持股會(huì)或本企業(yè)工會(huì)，代表全體或部分職工作為公司的投資主體行使股東或發(fā)起人的職能；改建為股份有限公司的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。

五、國(guó)有企業(yè)改建為公司的登記管轄，應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱《公司登記管理?xiàng)l例》）的規(guī)定。原登記機(jī)關(guān)沒有公司登記權(quán)的，應(yīng)當(dāng)將申請(qǐng)文件和登記檔案一并移送有登記管轄權(quán)的公司登記機(jī)關(guān)。

六、國(guó)有企業(yè)改建為公司，應(yīng)在原國(guó)有企業(yè)投資主體依法作出改建為公司的決定，并報(bào)經(jīng)政府授權(quán)部門批準(zhǔn)后，由全體股東或發(fā)起人按照》《公司法》和《公司登記管理?xiàng)l例》的規(guī)定，向公司登記主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)公司登記。地方政府對(duì)國(guó)有企業(yè)改建為公司的審批有規(guī)定的，按地方政府的規(guī)定辦理。

七、國(guó)有企業(yè)整體改建為公司屬于下列情形之一的，應(yīng)按設(shè)立登記的要求提交文件，按變更登記程序辦理、換發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照：

（一）改建為國(guó)有獨(dú)資公司或獨(dú)家發(fā)起的股份有限公司；

（二）吸收新股東投資入股組成公司；

（三）吸收合并組成公司。

屬于新設(shè)合并組成公司的，應(yīng)按設(shè)立登記辦理。

屬于吸收合并的被合并方和新設(shè)合并的合并各方，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及其施行細(xì)則的規(guī)定辦理注銷登記。

八、國(guó)有企業(yè)整體改建為公司，公司的經(jīng)營(yíng)范圍中有屬于法律、行政法規(guī)限制的項(xiàng)目，如原國(guó)有企業(yè)已經(jīng)獲得專項(xiàng)審批，只要在有效期內(nèi)，申請(qǐng)公司登記時(shí)可不再重新辦理審批手續(xù)。但法律、行政法規(guī)規(guī)定需要重新審批的，或現(xiàn)行法律、行政法規(guī)規(guī)定需要審批而原企業(yè)沒有取得批準(zhǔn)的，還需向登記主管機(jī)關(guān)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。

九、國(guó)有企業(yè)改建為公司，以原國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)出資的方式、比例應(yīng)符合《公司法》

及其他有關(guān)法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。

十、國(guó)有企業(yè)整體改建為公司，應(yīng)將其下屬企業(yè)法人或營(yíng)業(yè)單位一并納入改建方案，限期改建為子公司或分公司，對(duì)已納入原國(guó)有企業(yè)改建方案的下屬企業(yè)法人，在按《公司法》和《公司登記管理?xiàng)l例》規(guī)范之前，不得繼續(xù)對(duì)外投資或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，需要進(jìn)行變更登記的仍按《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》執(zhí)行，需由主管部門審批或簽署意見的，可由已改建的公司行使該職能。

對(duì)沒有納入原國(guó)有企業(yè)改建方案的下屬企業(yè)法人，應(yīng)在重新確定其主管部門后，按《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及其施行細(xì)則的規(guī)定向其登記主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記或備案。

十一、國(guó)有企業(yè)被公司兼并，該國(guó)有企業(yè)應(yīng)同時(shí)改建為子公司或分公司，也可以參照公司兼并的有關(guān)規(guī)定，將國(guó)有企業(yè)撤銷。申請(qǐng)登記時(shí)除提交《公司登記管理?xiàng)l例》

規(guī)定的文件外，還應(yīng)提交主管部門米嘉募凹娌⑿欏？

國(guó)有企業(yè)被非公司企業(yè)兼并而改變登記注冊(cè)事項(xiàng)、隸屬關(guān)系的，應(yīng)按《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及其施行細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理變更登記或備案，登記主管機(jī)關(guān)應(yīng)重新核定企業(yè)的登記注冊(cè)事項(xiàng)。因兼并而終止的，應(yīng)辦理注銷登記。

十二、瀕臨破產(chǎn)或資不抵債的國(guó)有企業(yè)被兼并后，要求保留企業(yè)法人資格，改建為公司的，應(yīng)按前條有關(guān)規(guī)定辦理登記注冊(cè)；以非公司企業(yè)法人存在的，則兼并企業(yè)應(yīng)新注入資金，并應(yīng)達(dá)到注冊(cè)資金的最低數(shù)額要求，登記主管機(jī)關(guān)應(yīng)重新核定企業(yè)的注冊(cè)資金及其他登記注冊(cè)事項(xiàng)。

十三、國(guó)有企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不變，法定代表人或負(fù)責(zé)人以及其他登記注冊(cè)事項(xiàng)發(fā)生變化的應(yīng)進(jìn)行變更登記。

十四、國(guó)有企業(yè)改建為股份合作企業(yè)的，在國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)出臺(tái)前，地方已有規(guī)定的，可按地方規(guī)定執(zhí)行；地方?jīng)]有規(guī)定的，可參照《關(guān)于發(fā)展城市股份合作制企業(yè)的指導(dǎo)意見》（體改委［1997］96號(hào)）制定登記辦法。

十五、集體企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成較為復(fù)雜，產(chǎn)權(quán)界定政策性強(qiáng)，其改制、改組應(yīng)按國(guó)務(wù)院的有關(guān)部署，在清產(chǎn)核資、界定產(chǎn)權(quán)、評(píng)估資產(chǎn)的基礎(chǔ)上開展工作。其登記管理可參照本實(shí)施意見進(jìn)行。

第五篇：山東省人民政府關(guān)于深化省屬國(guó)有企業(yè)改革完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制的意見

山東省人民政府關(guān)于深化省屬國(guó)有企業(yè)改革完善國(guó)有資產(chǎn)

管理體制的意見

為貫徹落實(shí)黨的十八屆三中全會(huì)關(guān)于全面深化改革的戰(zhàn)略部署，促進(jìn)我省國(guó)有經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，現(xiàn)就深化省屬國(guó)有企業(yè)改革、完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制提出如下意見。

一、指導(dǎo)思想和主要目標(biāo)

1.指導(dǎo)思想。堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度，堅(jiān)持市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用和更好發(fā)揮政府作用，堅(jiān)持政企分開、政資分開，圍繞增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，以規(guī)范經(jīng)營(yíng)決策、資產(chǎn) 保值增值、公平參與競(jìng)爭(zhēng)、提高企業(yè)效率、增強(qiáng)企業(yè)活力、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任為重點(diǎn)，進(jìn)一步深化省屬國(guó)有企業(yè)改革；圍繞建立以管資本為主的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管模式，以組 建國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司、改革國(guó)有資本授權(quán)經(jīng)營(yíng)體制、構(gòu)建國(guó)有資本分層分類全覆蓋監(jiān)管體系為重點(diǎn)，進(jìn)一步完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制。

2.主要目標(biāo)。到2020年，形成更加符合基本經(jīng)濟(jì)制度和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則要求的現(xiàn)代企業(yè)制度、國(guó)有資產(chǎn)管理體制和國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)，國(guó)有經(jīng)濟(jì)的活力、控制力、影響力進(jìn)一步增強(qiáng)?！賴?guó)有企 業(yè)公司制股份制改革全面完成，形成以客戶為中心、以市場(chǎng)為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作機(jī)制；協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)全面建立，職業(yè)經(jīng)理人制度基本形成，長(zhǎng)效激勵(lì)約束機(jī)制更加完善；現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度普遍建立，內(nèi)部審計(jì)制度更加完善，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系更加健全；省屬國(guó)有企業(yè)歷史遺留問題有效解決，平等參與市 場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的條件基本形成。

——國(guó)有資產(chǎn)管理體制進(jìn)一步完善，省屬經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一監(jiān)管，以管資本為主的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管模式基本建立，國(guó)有資本分層分類全覆蓋監(jiān)管體系基本建立，“國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)——國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司——國(guó)有出資企業(yè)”管理架構(gòu)基本建立。

——國(guó)有資本戰(zhàn)略性調(diào)整基本完成，形成比較合理的國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)，逐步建成若干在國(guó)內(nèi)外具有較強(qiáng)投融資、資本運(yùn)作、產(chǎn)業(yè)整合能力的國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司，培育發(fā)展一批主業(yè)突出、治理規(guī)范、經(jīng)營(yíng)高效、競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的國(guó)有出資企業(yè)。

二、推進(jìn)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)多元化改革

3.確立股本對(duì)公司的基礎(chǔ)性決定作用。全面確立股東在公司中的法律地位，公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利。省屬國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)多 元化改革中，堅(jiān)持同股同權(quán)，股東依法按出資比例行權(quán)履職。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員要對(duì)公司和股東負(fù)責(zé)，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和公司章程，勤勉盡責(zé)，依法保護(hù) 和落實(shí)股東的權(quán)利。4.合理確定省 屬國(guó)有企業(yè)股權(quán)比例。根據(jù)不同省屬國(guó)有企業(yè)功能定位，確定國(guó)有股權(quán)比例。除重要礦產(chǎn)資源、基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)等領(lǐng)域中的少數(shù)骨干企業(yè)保持國(guó)有資本控股外，其他企業(yè)的國(guó)有股權(quán)依據(jù)發(fā)展?fàn)顩r和市場(chǎng)規(guī)則有進(jìn)有退。企業(yè)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)進(jìn)入公開產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)進(jìn)行，依法規(guī)范操作，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失。

5.推動(dòng)省屬國(guó) 有企業(yè)改制上市。按照上市公司的要求加快省屬國(guó)有企業(yè)股份制改造，推動(dòng)企業(yè)整體上市或主營(yíng)業(yè)務(wù)整體上市。對(duì)不具備上市條件的企業(yè)，鼓勵(lì)將符合上市公司要求 的資產(chǎn)注入省屬控股上市公司。對(duì)主業(yè)不突出、資產(chǎn)質(zhì)量較差、贏利水平低的上市公司，加大資產(chǎn)重組、主營(yíng)業(yè)務(wù)重組和債務(wù)處置力度。

6.引入社會(huì)資 本參與省屬國(guó)有企業(yè)改革。鼓勵(lì)非國(guó)有資本通過出資入股、收購(gòu)股權(quán)、認(rèn)購(gòu)可轉(zhuǎn)債等多種形式參與省屬國(guó)有企業(yè)改制重組或國(guó)有控股上市公司增發(fā)股票。建立非國(guó)有 資本參與省屬國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目定期發(fā)布制度，面向社會(huì)公開招標(biāo)，鼓勵(lì)和吸引非國(guó)有資本參與省屬國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目的建設(shè)運(yùn)營(yíng)。鼓勵(lì)國(guó)有資本和非國(guó)有資本共同 發(fā)起設(shè)立股權(quán)投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金，投資發(fā)展前瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)，支持科技進(jìn)步，參與國(guó)際國(guó)內(nèi)并購(gòu)等。積極引入股權(quán)投資基金，參與省屬國(guó)有企業(yè)改制上市、重組整合。7.試點(diǎn)探索混 合所有制企業(yè)員工持股。以形成資本所有者和勞動(dòng)者利益共同體為導(dǎo)向，積極探索混合所有制企業(yè)員工持股的多種形式。允許員工個(gè)人出資入股或以投資公司、股權(quán) 信托、有限合伙企業(yè)等方式持股。允許省屬國(guó)有企業(yè)與外部投資者、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)共同出資新設(shè)混合所有制企業(yè)。鼓勵(lì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者、核心技術(shù)人員和業(yè)務(wù)骨干持股。鼓勵(lì)從事完全競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)、人力資本要素貢獻(xiàn)占比較高的轉(zhuǎn)制科研院所、高新技術(shù)企業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)企業(yè)實(shí)施員工持股。制定我省混合所有制企業(yè)員工持股的具體操作 辦法，確保依法規(guī)范運(yùn)作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

三、加快完善現(xiàn)代企業(yè)制度

8.健全公司法 人治理結(jié)構(gòu)。按照《公司法》要求，建立健全省屬國(guó)有企業(yè)股東(大)會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)，形成權(quán)責(zé)明確、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、制衡有效的決策執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制。建 立健全董事選任、評(píng)價(jià)、問責(zé)制度，提高外部董事比例，完善監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查工作機(jī)制。逐步落實(shí)董事會(huì)業(yè)績(jī)考核、薪酬管理和經(jīng)理層選聘等職權(quán)。9.建立職業(yè)經(jīng) 理人制度。省屬國(guó)有企業(yè)要合理增加市場(chǎng)化選聘比例，以聘任制、任期制和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制為主要內(nèi)容，逐步對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員實(shí)行契約化管理。嚴(yán)格任期管理和 目標(biāo)考核，將考核結(jié)果作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員培養(yǎng)、使用、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，建立經(jīng)營(yíng)管理人員能上能下、能進(jìn)能出的機(jī)制。積極培育和利用職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)，建立 職業(yè)經(jīng)理人人才庫(kù)。實(shí)施優(yōu)秀企業(yè)家培養(yǎng)工程，優(yōu)化企業(yè)家干事創(chuàng)業(yè)環(huán)境，更好地發(fā)揮企業(yè)家作用。

10.建立長(zhǎng)效 激勵(lì)約束機(jī)制。深化收入分配制度改革，努力實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率同步提高，健全資本、知識(shí)、技術(shù)、管理等由要素市場(chǎng)決定的分配機(jī)制。國(guó)有控股上市 公司可通過股票期權(quán)等對(duì)高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人才實(shí)施股權(quán)激勵(lì)。探索授予高級(jí)管理人員捐贈(zèng)額度的激勵(lì)方式，鼓勵(lì)企業(yè)家捐助公益事業(yè)，更好地體現(xiàn)個(gè)人貢獻(xiàn) 的社會(huì)價(jià)值。區(qū)分市場(chǎng)化選聘和組織選任人員的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，合理確定并嚴(yán)格規(guī)范組織選任企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的薪酬水平、職務(wù)待遇、職務(wù)消費(fèi)、業(yè)務(wù)消費(fèi)。

健全與長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制相配套的業(yè)績(jī)考核、財(cái)務(wù)審計(jì)、信息披露、延期支付和追索扣回等約束機(jī)制。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)性和合法性，運(yùn)用財(cái)務(wù)審計(jì)的方式予以確認(rèn)，并按照確認(rèn)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng)和獎(jiǎng)懲。11.完善勞動(dòng) 用工制度。全面實(shí)施勞動(dòng)合同制度，建立和完善企業(yè)依法自主用工、勞動(dòng)者平等自由選擇就業(yè)、落實(shí)同工同酬分配原則、職工收入隨企業(yè)效益能增能減的勞動(dòng)用工制 度。建立公平、公正的省屬國(guó)有企業(yè)職工市場(chǎng)化招聘制度，公開招聘條件、程序、結(jié)果，接受監(jiān)督。推動(dòng)省屬國(guó)有企業(yè)完善內(nèi)部勞動(dòng)保障制度和職工獎(jiǎng)懲、退出制 度。12.完善企業(yè) 創(chuàng)新機(jī)制。建立健全企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、商業(yè)模式創(chuàng)新的投入機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和考核評(píng)價(jià)機(jī)制。鼓勵(lì)企業(yè)承接國(guó)家和全省重大專項(xiàng)、科技計(jì)劃、戰(zhàn)略性新興產(chǎn) 業(yè)領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，收購(gòu)創(chuàng)新資源和境外研發(fā)中心。加快培育引進(jìn)創(chuàng)新人才、領(lǐng)軍人物和創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)，培育創(chuàng)新文化，最大限度地挖掘員工創(chuàng)新潛力，保護(hù)員工創(chuàng)新熱 情，營(yíng)造全員創(chuàng)新的良好氛圍。

13.積極履行 社會(huì)責(zé)任。省屬國(guó)有企業(yè)要堅(jiān)持依法治企、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，模范遵守法律法規(guī)和商業(yè)道德，自覺維護(hù)投資者、債權(quán)人、客戶和供應(yīng)商等利益相關(guān)者權(quán)益。認(rèn)真落實(shí)節(jié)能減 排任務(wù)，強(qiáng)化資源高效利用和環(huán)境保護(hù)，大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)。嚴(yán)格落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，加大安全生產(chǎn)投入，嚴(yán)防重特大安全事故發(fā)生。加強(qiáng)職工人文關(guān)懷，積極構(gòu) 建和諧勞動(dòng)關(guān)系。制定更加透明的信息公開制度，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)透明度。14.發(fā)揮企業(yè) 黨組織政治核心作用。按照把關(guān)定向、有效監(jiān)督、參與決策、凝聚力量的要求，積極探索新途徑、新方式，發(fā)揮好企業(yè)黨組織在保證監(jiān)督黨和國(guó)家方針政策在企業(yè)的 貫徹執(zhí)行、參與企業(yè)重大問題決策、落實(shí)黨管干部原則和黨管人才原則、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)思想政治工作等方面的政治核心作用。企業(yè)黨組織和 領(lǐng)導(dǎo)人員要帶頭執(zhí)行黨的政治紀(jì)律、組織紀(jì)律、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉潔從業(yè)要求，堅(jiān)決防止以權(quán)謀私、商業(yè)賄賂和任何形式的利益輸送。要建立完善企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員親屬任職 回避和公示制度。加強(qiáng)黨員隊(duì)伍建設(shè)，充分發(fā)揮基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用。堅(jiān)持黨管干部、黨管人才原則與董事會(huì)依法選擇經(jīng)營(yíng)管理者、經(jīng)營(yíng)管 理者依法行使用人權(quán)的有機(jī)結(jié)合，加快建立市場(chǎng)化選人用人機(jī)制，不斷完善企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理辦法。健全以職工代表大會(huì)為基本形式的企業(yè)民主管理制度，保障職工 參與管理和監(jiān)督的民主權(quán)利。

四、加快完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制

15.推進(jìn)省屬 經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)一監(jiān)管。省國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)省直部門目前管理的經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、事業(yè)單位投資形成的經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)性轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，依法實(shí)施統(tǒng) 一監(jiān)管。對(duì)國(guó)有文化企業(yè)等一些特殊領(lǐng)域的國(guó)有資產(chǎn)，國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法履行國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理職責(zé)；其他監(jiān)督管理工作，政府委托有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)實(shí)施。統(tǒng)一監(jiān)管 的相關(guān)辦法和實(shí)施步驟另行制定。

16.轉(zhuǎn)變國(guó)有 資產(chǎn)監(jiān)管方式。加快建立以管資本為主的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管模式。準(zhǔn)確界定國(guó)有企業(yè)功能，探索實(shí)施分類管理和考核。依法制定或參與制定公司章程，規(guī)范公司的組織和 行為。梳理國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作事項(xiàng)和程序，對(duì)監(jiān)管事項(xiàng)實(shí)施清單管理。建立科學(xué)有效的監(jiān)管機(jī)制，完善事中、事后監(jiān)督制度和方式。建立健全國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任 追究制度，對(duì)因違反法律法規(guī)和公司章程、在決策和管理過程中失誤造成經(jīng)營(yíng)投資損失的，嚴(yán)格追究相關(guān)人員責(zé)任。

省國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)省政府負(fù)責(zé)，向省政府報(bào)告履行出資人職責(zé)的情況，依法向社會(huì)公眾公布國(guó)有資產(chǎn)狀況和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作情況，接受社會(huì)公眾監(jiān)督。有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)及其工作人員在國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作中濫用職權(quán)、徇私舞弊、失職瀆職的，依法處理。

17.完善國(guó)有 資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度。建立覆蓋全部省屬國(guó)有企業(yè)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度和收益分享機(jī)制，實(shí)施國(guó)有資本收益收繳分類管理，逐步提高國(guó)有資本收益上繳比例，充分 發(fā)揮國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算在推進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展、結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新中的作用。逐步提高國(guó)有資本收益上繳公共財(cái)政比例，2015年提高到10%，2020年提高 到30%，重點(diǎn)用于社會(huì)保障等民生支出。

18.劃轉(zhuǎn)國(guó)有 資本充實(shí)社會(huì)保障基金。劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)省社會(huì)保障基金。設(shè)立山東省社?；鹄硎聲?huì)，承接管理劃轉(zhuǎn)的省屬企業(yè)國(guó)有資本，行使投資者職能，探索推進(jìn)國(guó)有 企業(yè)股權(quán)多元化和現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)。省財(cái)政部門和國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法對(duì)省社?；鹄硎聲?huì)履行監(jiān)管職能。國(guó)有資本劃轉(zhuǎn)、管理及收益使用的具體辦法另行制定。

五、改革國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)機(jī)制

19.組建國(guó)有 資本投資運(yùn)營(yíng)公司。立足現(xiàn)有基礎(chǔ)，按照分步推進(jìn)原則，將具備條件的省屬國(guó)有企業(yè)改建為國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司。同時(shí)，根據(jù)全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，新建國(guó)有資本投 資運(yùn)營(yíng)公司。支持國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司按產(chǎn)業(yè)和功能重組整合資產(chǎn)規(guī)模小的相關(guān)企業(yè)。通過組建國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司，構(gòu)建起國(guó)有資本合理流動(dòng)、有效配置、保 值增值、健康發(fā)展的平臺(tái)，推動(dòng)全省國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化。20.健全國(guó)有 資本投資運(yùn)營(yíng)體系。改建和新建國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司時(shí)，同步推進(jìn)企業(yè)重組整合，健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理體制，確定國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公 司的功能和權(quán)責(zé)，調(diào)整國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管內(nèi)容和方式，規(guī)范國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)、國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司、國(guó)有出資企業(yè)的關(guān)系。

——省國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)依據(jù)法律法規(guī)和公司章程對(duì)國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司進(jìn)行監(jiān)督和管理，對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃、董事監(jiān)事選派考核、預(yù)算決算、利潤(rùn)分配等事項(xiàng)行使股東職責(zé)，承擔(dān)監(jiān)督投資運(yùn)營(yíng)公司國(guó)有資本保值增值責(zé)任。

——國(guó)有資本投 資運(yùn)營(yíng)公司以國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)和國(guó)有股權(quán)管理為重點(diǎn)，以國(guó)有資本價(jià)值最大化為目標(biāo)，對(duì)國(guó)有資本承擔(dān)保值增值責(zé)任，對(duì)其出資企業(yè)按照出資比例履行股東職責(zé)。其功 能定位為實(shí)現(xiàn)省委、省政府戰(zhàn)略意圖的重大轉(zhuǎn)型升級(jí)項(xiàng)目和公共服務(wù)項(xiàng)目的投資主體，以市場(chǎng)方式進(jìn)行資本運(yùn)作的融資主體，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革重組、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本 有序進(jìn)退的產(chǎn)業(yè)整合主體，促進(jìn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展和企業(yè)科技創(chuàng)新的創(chuàng)業(yè)投資主體。

——國(guó)有出資企業(yè)定位為利潤(rùn)中心，實(shí)行專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，著力加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提升創(chuàng)新能力，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。嚴(yán)格落實(shí)國(guó)有出資企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)的相應(yīng)職權(quán)，使其依法、依章程自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。21.調(diào)整優(yōu)化 國(guó)有資本布局結(jié)構(gòu)。立足于國(guó)有資本功能定位和整體效率最優(yōu)化，發(fā)揮國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司平臺(tái)作用，推動(dòng)國(guó)有資本向現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn) 業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和重要礦產(chǎn)資源、基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)等產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域聚集，向具有國(guó)際國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)力的大公司大集團(tuán)集中，更好地服務(wù)于全省“兩區(qū)一圈一帶”戰(zhàn)略。

推動(dòng)市場(chǎng)化開放 式重組整合。著眼于解決資源分散、重復(fù)投資、競(jìng)爭(zhēng)力差等問題，按照戰(zhàn)略協(xié)同原則，通過合資合作、股權(quán)置換、資產(chǎn)置換等方式，推進(jìn)企業(yè)重組整合。支持省屬國(guó) 有企業(yè)與中央企業(yè)、市縣國(guó)有企業(yè)合資合作，支持上市公司實(shí)施跨企業(yè)、跨地區(qū)、跨所有制的并購(gòu)重組。加快清理低效無效資產(chǎn)，關(guān)閉破產(chǎn)長(zhǎng)期停產(chǎn)、停業(yè)企業(yè)。22.構(gòu)建開放 型國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)模式。堅(jiān)持引進(jìn)來和走出去相結(jié)合，加快構(gòu)建開放型的國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)新模式。大力引進(jìn)、有效使用省外和國(guó)外的資金、技術(shù)、管理、人才等要素資 源，加快培育國(guó)有經(jīng)濟(jì)新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。積極穩(wěn)妥地實(shí)施走出去戰(zhàn)略，完善境外投資決策、項(xiàng)目評(píng)估、過程監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，嚴(yán)格投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)和責(zé)任追究，構(gòu) 建符合國(guó)際化要求的企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式，提升企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)能力。

六、營(yíng)造深化改革的良好環(huán)境

23.加強(qiáng)組織 領(lǐng)導(dǎo)。省深化國(guó)有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組在省委、省政府和省委全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，全面負(fù)責(zé)深化省屬國(guó)有企業(yè)改革、完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制工作的 統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、整體推進(jìn)和督促落實(shí)，研究解決改革中的重大問題，審定重要改革方案和政策。重大事項(xiàng)報(bào)省委、省政府同意后實(shí)施。

24.完善各類 配套政策措施。研究制定省屬國(guó)有企業(yè)分類管理、國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司組建、企業(yè)家隊(duì)伍建設(shè)等方面配套改革措施。建立健全省屬國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考 核為重點(diǎn)，考核結(jié)果與培養(yǎng)、使用、獎(jiǎng)懲緊密掛鉤的管理制度。建立健全省屬國(guó)有企業(yè)改革改制、兼并整合和關(guān)閉破產(chǎn)的相關(guān)政策，依法妥善解決人員安置、勞動(dòng)關(guān) 系處理和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)等問題，維護(hù)職工合法權(quán)益。建立國(guó)有資本多渠道籌集投入機(jī)制，對(duì)企業(yè)承擔(dān)的政府指令性建設(shè)項(xiàng)目，由政府協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目資本金。建立 穩(wěn)定可靠、補(bǔ)償合理的企業(yè)公共服務(wù)支出補(bǔ)償機(jī)制，確保企業(yè)的政策性虧損由政府給予合理補(bǔ)償。梳理完善有關(guān)工商登記、稅費(fèi)管理、土地流轉(zhuǎn)、資產(chǎn)處置等方面的 政策規(guī)定，支持省屬國(guó)有企業(yè)深化改革。

25.加快解決 企業(yè)歷史遺留問題。完善和落實(shí)政策措施，加快解決省屬國(guó)有企業(yè)辦社會(huì)職能、離退休人員社會(huì)化管理、廠辦大集體改革、改制后非國(guó)有資本控股企業(yè)屬地化管理、關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)未落實(shí)事項(xiàng)等問題，進(jìn)一步清理和規(guī)范省屬國(guó)有企業(yè)退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用發(fā)放。力爭(zhēng)5年內(nèi)基本解決省屬國(guó)有企業(yè)歷史遺留問題。

26.營(yíng)造鼓勵(lì) 改革創(chuàng)新的良好氛圍。大力宣傳深化省屬國(guó)有企業(yè)改革的方針政策和成功典型、先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，做好增信釋疑工作。充分調(diào)動(dòng)企業(yè)干部職工參與改革的熱 情，緊緊依靠職工群眾推動(dòng)改革。建立鼓勵(lì)改革創(chuàng)新的容錯(cuò)機(jī)制，尊重基層首創(chuàng)精神，營(yíng)造干事創(chuàng)業(yè)、開拓進(jìn)取、銳意改革的寬松環(huán)境。