第一篇：“借新還舊類”貸款的幾種形式、主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

“借新還舊類”貸款的幾種形式、主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

“借新還舊”作為一種特殊的貸款形式，其本意是指貸款到期（含展期后到期）后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款的借貸行為。隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，近幾年又逐漸出現(xiàn)了幾種與之類似的貸款品種，其共同點(diǎn)是企業(yè)使用銀行貸款來償還原有債務(wù)（包括銀行債務(wù)和非銀行債務(wù)），不妨統(tǒng)稱為“借新還舊類”貸款。在當(dāng)前銀根趨緊的形勢(shì)下，該類貸款在銀行已經(jīng)成為一個(gè)普遍現(xiàn)象。

一、“借新還舊類”貸款的兩大類別

以企業(yè)借款的目的進(jìn)行歸類，不妨將“借新還舊類”貸款分為以下兩類。

（一）被動(dòng)續(xù)貸清償類。此類貸款的核心是，企業(yè)因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，無力歸還貸款，而重新貸款用于歸還原貸款的借貸行為。如下文所說的“借新還舊模式”、“變相續(xù)貸模式”等。

（二）主動(dòng)置換周轉(zhuǎn)類。此類貸款的核心是，企業(yè)出于臵換前期項(xiàng)目周轉(zhuǎn)貸款、盤活抵押資產(chǎn)、調(diào)整企業(yè)負(fù)債、獲取更大授信額度等原因，使用銀行貸款歸還原有債務(wù)的借貸行為。如下文所說的“臵換貸款模式”、“歸還借款模式”等。

二、“借新還舊類”貸款的幾種表現(xiàn)形式

（一）“借新還舊模式”。該模式也即“借新還舊”的基礎(chǔ)形式。其基本操作模式是甲公司在A銀行貸款到期時(shí)，A銀行向該公司重新發(fā)放1筆貸款用于歸還或部分歸還前期貸款，一般只涉

及1家銀行和1家企業(yè)。目前，該模式主要存在于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)。在大型國(guó)有銀行、股份制銀行此種操作模式已較為少見。

（二）“變相續(xù)貸模式”。該模式可以視為“借新還舊模式”的一種變形。其基本操作模式是，甲公司在A銀行貸款到期時(shí)，向乙公司借入資金用于歸還在A銀行的貸款，貸款歸還后，A銀行再向甲公司發(fā)放1筆同等金額的貸款，甲公司再將貸款用于歸還向乙公司拆借的資金。拆借資金的企業(yè)絕大多數(shù)是借款企業(yè)的關(guān)聯(lián)公司，或者是擔(dān)保公司、小貸公司等其他準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)。該模式主要存在于流動(dòng)資金貸款中，一般涉及1家銀行和2家企業(yè)。

（三）“置換貸款模式”。該模式也可以稱之為“借此還彼”。其基本操作模式是A銀行先期向甲公司發(fā)放1筆搭橋貸款或流動(dòng)資金貸款。貸款到期時(shí)，B銀行向甲公司發(fā)放1筆貸款用于歸還其在A銀行的前期貸款。該模式一般涉及2家銀行和1家企業(yè)。該業(yè)務(wù)模式在外資銀行、大型國(guó)有銀行、股份制銀行中均較為普遍。

（四）“歸還借款模式”。該模式特點(diǎn)是企業(yè)運(yùn)用銀行貸款歸還非銀行債務(wù)。其基本操作模式是，甲公司在A銀行貸款，用于歸還甲公司前期向其公司股東或其他關(guān)聯(lián)方的借款，比如企業(yè)向股東借款用于經(jīng)營(yíng)性物業(yè)建設(shè)的前期投入。該模式一般涉及1家銀行和1家企業(yè)及其股東。該業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)性物業(yè)抵押貸款中較為常見。

三、合規(guī)性辨析

（一）“變相續(xù)貸模式”應(yīng)界定為不合規(guī)?！白兿嗬m(xù)貸”類貸款，實(shí)質(zhì)上借款企業(yè)以偷梁換柱的手法在同一銀行循環(huán)取得貸

款。從操作上來看，企業(yè)通過拆東墻補(bǔ)西墻的方法向關(guān)聯(lián)公司借款歸還前期貸款，企業(yè)之間上并無真實(shí)業(yè)務(wù)交易背景，僅僅是一種短期資金拆借關(guān)系，因而將續(xù)放貸款支付給拆借企業(yè)在貸款用途上已經(jīng)違反貸款新規(guī)要求。借款企業(yè)該種行為目的在于長(zhǎng)期占用銀行信貸資金，前期首筆貸款在資金使用上往往存在貸款資金被挪用的情況，甚至是為了逃避貸款重組，隱瞞真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。

（二）“借新還舊模式”和“歸還借款模式”不應(yīng)簡(jiǎn)單視為違規(guī)。對(duì)于“借新?lián)Q舊模式”，追根溯源這個(gè)概念首見于《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》第九條，其中規(guī)定符合四項(xiàng)條件的“借新還舊模式”貸款可以劃為正常類。雖然該辦法已于2007廢止，但是替代該辦法的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》第十條規(guī)定“下列貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類：(二)借新還舊，或者需通過其他融資方式償還”，監(jiān)管法規(guī)事實(shí)上已經(jīng)承認(rèn)了“借新還舊模式”貸款的合法性。此外，最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)擔(dān)保法〉若干問題的解釋》第三十九條也確認(rèn)了借新還舊貸款的法律效力。雖然該類貸款過往存在一些亂象，但目前并無明令禁止該業(yè)務(wù)的法律規(guī)定。對(duì)于“歸還借款模式”，該模式下銀行貸款用于臵換股東前期在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性投入。在股東借款用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的前提下，從銀行角度來看，貸款資金事實(shí)上是用以支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需求，具有真實(shí)合理用途；從企業(yè)角度來看，向股東拆借資金是一種正常融資渠道，向銀行貸款臵換不具有風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的特征。

綜上所述，不能簡(jiǎn)單地將這兩類貸款業(yè)務(wù)定義為違規(guī)操作，針對(duì)具體業(yè)務(wù)要具體分析，符合控制條件的應(yīng)承認(rèn)其合規(guī)性，如

何將其規(guī)范化才是值得我們關(guān)注的問題。

（三）“置換貸款模式”處于模糊地帶?！芭Z換貸款模式”作為一種特殊的業(yè)務(wù)品種事實(shí)上得到了多數(shù)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的許可，部分銀行甚至將此類貸款作為一種貸款品種。但在監(jiān)管實(shí)踐中，政府融資平臺(tái)貸款已經(jīng)明確不得臵換，而其他臵換貸款的合規(guī)性則處于模糊地帶。爭(zhēng)論的關(guān)鍵在于臵換貸款“以貸還貸”是否可以視為合理用途，以及支付環(huán)節(jié)采用同戶名劃轉(zhuǎn)后再歸還貸款的方式是否符合貸款新規(guī)要求。但需要關(guān)注的是，在過去幾年銀行信貸的超常規(guī)增長(zhǎng)過程中，部分企業(yè)申請(qǐng)了較多銀行貸款用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，而隨著宏觀形勢(shì)的緊縮，企業(yè)可能面臨到期集中償付帶來的資金鏈斷裂問題，給實(shí)體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行帶來不利影響。針對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況較好、臨時(shí)周轉(zhuǎn)后可以履行償債義務(wù)的中小企業(yè)來說，采取貸款臵換的方式一定程度有利于銀行體系整體信用風(fēng)險(xiǎn)的緩釋。如果簡(jiǎn)單地禁止臵換貸款做法，企業(yè)改道小貸公司、典當(dāng)行等其他準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)不正當(dāng)融資，可能會(huì)給整個(gè)金融體系帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。

四、存在的主要問題

除了前文指出的“變相續(xù)貸模式”顯系違規(guī)操作外，必須還要注意到其他幾種模式下可能存在的不審慎行為。

（一）“借新還舊模式”延遲風(fēng)險(xiǎn)暴露，掩蓋業(yè)務(wù)真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。該模式下的貸款，有一部分是屬于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中資金鏈緊張，財(cái)務(wù)狀況惡化，不能按照合同約定按期履行還款義務(wù)，已經(jīng)出現(xiàn)不利于貸款清償?shù)拿黠@問題。但部分銀行以“借新還舊”方式對(duì)此進(jìn)行掩飾，同時(shí)不嚴(yán)格執(zhí)行五級(jí)分類的要求，仍將貸款列

為正常類。表面上資產(chǎn)質(zhì)量得到了有效控制，但事實(shí)上是刻意掩蓋今日的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，而帶來了未來的風(fēng)險(xiǎn)聚集。

（二）“置換貸款模式”風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，貸款管理形同虛設(shè)。一是貸前調(diào)查不審慎。在“臵換貸款模式”下貸款最終投向需通過前手資金間接體現(xiàn)，理應(yīng)進(jìn)行追溯調(diào)查。但部分銀行僅僅收集企業(yè)和相關(guān)銀行、簽訂的前期借款合同，對(duì)前期借款的最終用途是否符合控制要求不加審查，導(dǎo)致貸前調(diào)查難以盡職。二是合同文本不規(guī)范。部分銀行在貸款合同中未對(duì)貸款用途作出“用于臵換他行貸款”的明確表述，有悖于貸款新規(guī)精神，同時(shí)也弱化了相關(guān)抵押擔(dān)保合同的法律效力，給第二還款來源的落實(shí)帶來不利影響。三是貸后管理不盡職。由于支付對(duì)象較為明確，可采取受托支付方式一次走賬，部分經(jīng)辦人員認(rèn)為走款后就萬事大吉，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況不加關(guān)注，貸后管理流于形式。

（三）“歸還借款模式”業(yè)務(wù)品種難以界定，影響統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)性。在該模式下，銀行貸款用于支付企業(yè)向股東的前期借款，貸款的實(shí)質(zhì)用途和業(yè)務(wù)品種歸結(jié)于企業(yè)向股東借款的具體用途。由于部分企業(yè)資金支付較繁雜，對(duì)具體用途進(jìn)行準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)存在一定困難，因而部分銀行對(duì)此往往不加梳理，使用貸款品種時(shí)存在一定隨意性，混用流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款科目，導(dǎo)致業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真，影響監(jiān)管新規(guī)執(zhí)行情況相關(guān)數(shù)據(jù)的采集。

五、相關(guān)建議

（一）嚴(yán)格“借新還舊模式”分類要求。“借新還舊模式”下的貸款除了必須滿足銀行內(nèi)部操作標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格貸款發(fā)放條件

外，必須強(qiáng)調(diào)切實(shí)執(zhí)行貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，將該類貸款至少劃歸為關(guān)注類。對(duì)于“借新還舊”后企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況仍無改善，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息的應(yīng)相應(yīng)劃歸為次級(jí)類，并且不得再次“借新還舊”。

（二）統(tǒng)一“置換貸款模式”監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。如前所述，除政府融資平臺(tái)外，當(dāng)前“臵換貸款模式”對(duì)于滿足一般公司類企業(yè)過渡性資金周轉(zhuǎn)需求有一定積極意義，作為一個(gè)普遍現(xiàn)象存在有其合理性。建議相關(guān)部門適時(shí)出臺(tái)相關(guān)規(guī)范性文件，進(jìn)一步統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，要求各金融機(jī)構(gòu)辦理該類業(yè)務(wù)時(shí)，本著審慎經(jīng)營(yíng)的原則，規(guī)范發(fā)展。一是明確內(nèi)部控制要求，督促各行制度先行，及時(shí)制定臵換貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程，強(qiáng)化行為約束。二是明確貸款發(fā)放條件，要求臵換貸款辦理時(shí)嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)要求，臵換貸款只用于支持暫時(shí)出現(xiàn)集中償付困難，通過臵換方式短期周轉(zhuǎn)預(yù)計(jì)未來可以履行償債義務(wù)的一般公司類企業(yè)。三是明示貸款用途，臵換貸款合同中必須明確約定用于歸還他行貸款。四是明確管理責(zé)任，要求貸款行嚴(yán)格按照貸款新規(guī)要求，將臵換貸款的管理職責(zé)落實(shí)到具體的部門和崗位。五是明確臵換貸款期限要求，貸款臵換原則上只能辦理1次，固定資產(chǎn)貸款只能用于臵換符合要求的他行搭橋貸款，流動(dòng)資金臵換貸款與被臵換貸款總期限不應(yīng)超過3年。

（三）規(guī)范“歸還借款模式”控制措施。“歸還借款模式”貸款的核心風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)無疑在于貸款用途。應(yīng)進(jìn)一步督促銀行機(jī)構(gòu)把握此要點(diǎn)，確保貸款投向和會(huì)計(jì)科目合規(guī)。一是嚴(yán)格貸前調(diào)查。銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在辦理該類業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)切實(shí)履行貸前調(diào)查職責(zé)，充分收集企業(yè)前期借款資金用途印證材料，在此基礎(chǔ)上判斷前手

資金投向是否滿足合規(guī)性條件。對(duì)于不滿足監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部控制要求的，一律不予辦理。二是嚴(yán)格科目使用。用于歸還股東借款的貸款對(duì)應(yīng)的科目應(yīng)根據(jù)股東借款的具體用途加以確定。對(duì)于既有固定資產(chǎn)投向又有周轉(zhuǎn)用途的，應(yīng)區(qū)別統(tǒng)計(jì)，分別劃歸對(duì)應(yīng)科目，確保統(tǒng)計(jì)口徑準(zhǔn)確無誤。

（四）加大違規(guī)問題處罰力度。對(duì)于“借新還舊類”貸款存在的不審慎行為，監(jiān)管部門應(yīng)保持密切關(guān)注，切實(shí)防范可能帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)“變相續(xù)貸模式”貸款，應(yīng)及時(shí)叫停；對(duì)于貸前調(diào)查、貸后管理不盡責(zé)的行為，應(yīng)限期整改。并根據(jù)問題性質(zhì)給予相應(yīng)處罰，切實(shí)提高監(jiān)管有效性。

第二篇：解讀借新還舊

解讀“借新還舊”

《擔(dān)保法》的司法解釋三十九條中規(guī)定“主合同當(dāng)事人雙方協(xié)議以新貸償還舊貸，除保證人知道或者應(yīng)當(dāng)知道的外，保證人不承擔(dān)民事責(zé)任。新貸與舊貸系同一保證人的，不適用前款的規(guī)定”。——肯定了“借新還舊”貸款的法律效力。

1、定義

借新還舊，指貸款到期后不能按時(shí)以貨幣資金的形式收回，又重新發(fā)放貸款用于歸還部分或者全部原貸款的行為。其是商業(yè)銀行在貸款的發(fā)放與收回中經(jīng)常采用的操作方式。

2、作用

積極作用：借新還舊有利于商業(yè)銀行盤活、收貸任務(wù)的完成，克服了訴訟時(shí)效的法律限制，進(jìn)一步明確了債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并有可能要求借款人加強(qiáng)或完善擔(dān)保，弱化即期貸款風(fēng)險(xiǎn)。

消極作用：對(duì)社會(huì)信用產(chǎn)生負(fù)面影響。進(jìn)一步弱化企業(yè)有借有還的信用觀念；在某種程度上掩蓋了信貸資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)狀況，推遲了信貸風(fēng)險(xiǎn)的暴露時(shí)間，沉淀并積累了信貸風(fēng)險(xiǎn)；在辦理新貸款的手續(xù)上，隱含著相當(dāng)?shù)姆娠L(fēng)險(xiǎn)。

3、本質(zhì)

借新還舊，從其本質(zhì)上講，是對(duì)原借款合同中貸款期限、利率等條款的變更，其實(shí)質(zhì)內(nèi)容是對(duì)借款期限法律契約上的延長(zhǎng)。其特點(diǎn)在于該筆借款并不增加新的貸款規(guī)模，僅用于歸還前一筆到期的借款，借款人只需繼續(xù)向銀行支付利息。相當(dāng)于給借款人的前一筆借款予以了延期，而借款人不需要支付因借款逾期而產(chǎn)生的較高的罰息。

4、“借新還舊”保證擔(dān)保合同的效力

（1）、當(dāng)舊貸與新貸系同一保證人時(shí)，保證人承擔(dān)民事責(zé)任。此時(shí)，不管保證人是否知道或應(yīng)當(dāng)知道貸款的真實(shí)用途，均應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任。因?yàn)橥槐ＷC人先后承擔(dān)了新、舊借款的擔(dān)保責(zé)任。雖然借款人用新貸款償還了舊貸款，免除了保證人對(duì)舊貸的保證責(zé)任，但是，對(duì)于新的借款合同，由于主合同雙方當(dāng)事人“協(xié)議”改變了貸款用途，并沒有加重?fù)?dān)保人的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。因此，從公平角度講，同一保證人應(yīng)繼續(xù)承擔(dān)對(duì)新借款合同的擔(dān)保責(zé)任。

（2）、在舊貸沒有擔(dān)?；蚺f貸與新貸的保證人不是同一人的情況下：

若新貸的保證人不知道貸款的用途是借新還舊，保證人不承擔(dān)保證責(zé)任。因?yàn)椋谶@種情況下，實(shí)際上是主合同雙方當(dāng)事人惡意串通欺騙擔(dān)保人，擔(dān)保人的意思表示不真實(shí)，擔(dān)保合同無效。

若新貸的保證人知道貸款的用途是借新還舊，則保證人承擔(dān)保證責(zé)任。即擔(dān)保人的意思表示真實(shí)，擔(dān)保合同有效。

第三篇：“借新還舊”的法律風(fēng)險(xiǎn)及其防范

“借新還舊”的法律風(fēng)險(xiǎn)及其防范

借新還舊貸款是指貸款到期后不能按時(shí)收回，又重新發(fā)放貸款用于歸還全部或全部貸款本息的行為。借新還舊有利于信用社落實(shí)債務(wù)，同時(shí)克服了訴訟時(shí)效的法律限制，進(jìn)一步完善了擔(dān)保措施，明確了債權(quán)債務(wù)關(guān)系，弱化了即期貸款風(fēng)險(xiǎn)。本文暫且不論借新還舊的負(fù)面作用，僅從在辦理借新還舊的手續(xù)上隱含的法律風(fēng)險(xiǎn)，談?wù)勂浞婪兜拇胧?，給一線從事信貸實(shí)務(wù)的工作人員以啟發(fā)。

三大法律風(fēng)險(xiǎn)不容忽視

風(fēng)險(xiǎn)之一：保證擔(dān)保下借新還舊的法律風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)《擔(dān)保法》司法解釋第三十九條規(guī)定，主合同雙方當(dāng)事人協(xié)議以新貸償還舊貸，除保證人知道或應(yīng)當(dāng)知道的外，保證人不承擔(dān)民事責(zé)任。上述規(guī)定有以下兩點(diǎn)含義：

1、在舊貸沒有擔(dān)保或舊貸與新貸的保證人不是同一人的情況下，新貸的保證人如果不知道主合同雙方當(dāng)事人在借新還舊，保證人不承擔(dān)保證責(zé)任。

2、在舊貸有擔(dān)?；蚺f貸與新貸的保證人不是同一人的情況下，新貸的保證人明知是主合同雙方在辦理借新還舊，由于貸款手續(xù)上未注明借新還舊的內(nèi)容，以致發(fā)生訴訟時(shí)，如果保證人不承認(rèn)這一事實(shí)，信用社將會(huì)在無法舉證的情況睛產(chǎn)生保證人不承擔(dān)保證責(zé)任的不利后果。

風(fēng)險(xiǎn)之二：抵押擔(dān)保下借新還舊的法律風(fēng)險(xiǎn)

1、“惡意抵押”的風(fēng)險(xiǎn)?！稉?dān)保法》司法解釋第六十九條規(guī)定：債權(quán)人有多個(gè)普通債權(quán)人的，在清償債務(wù)時(shí)，債務(wù)人與其中一個(gè)債權(quán)人惡意串通，將其全部或部分財(cái)產(chǎn)抵押給該債權(quán)人，因此喪失了履行其他債務(wù)的能力，損害了其他債權(quán)人的合法權(quán)益，受損害的債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院撤銷該抵押行為。在規(guī)定中，由于對(duì)“惡意串通”沒作進(jìn)一步解釋，“部分財(cái)產(chǎn)”到底占抵押人全部財(cái)產(chǎn)的多大比重沒有具體的標(biāo)準(zhǔn)，這就給了法官較大的自由裁量權(quán)。因此在原舊貸沒有抵押，而辦理轉(zhuǎn)貸時(shí)以借款人自身的財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押時(shí)如不注意，該抵押行為有可能被其他債權(quán)人申請(qǐng)法院撤銷。

2、因破產(chǎn)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。《破產(chǎn)法》第三十五條規(guī)定，在人民法院受理破產(chǎn)案件前六個(gè)月至破產(chǎn)宣告之日的期間內(nèi)，對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，清算組有權(quán)追回財(cái)產(chǎn)，一同納入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。因此，在原來沒有財(cái)產(chǎn)抵押擔(dān)保，而在辦理借新還舊時(shí)以借款人自身財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押，且辦理借新還舊手續(xù)的時(shí)間發(fā)生在企業(yè)破產(chǎn)宣告前六個(gè)月內(nèi)的，抵押有可能被清算組申請(qǐng)法院撤銷。

3、抵押未重新登記的風(fēng)險(xiǎn)。舊貸抵押的財(cái)產(chǎn)已在登記機(jī)關(guān)辦理了登記，辦理轉(zhuǎn)貸時(shí)認(rèn)為原貸款已辦理了抵押登記，僅僅更換了原抵押合同，而新貸主體未到登記機(jī)關(guān)重新辦理抵押登記，致使抵押無效。轉(zhuǎn)貸后的新貸則變成了信用貸款。

4、抵押登記先后順序產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。同一筆財(cái)產(chǎn)同時(shí)抵押給兩個(gè)或兩個(gè)以上債權(quán)人，按《擔(dān)保法》規(guī)定抵押登記在先的債權(quán)人優(yōu)于登記在后的債權(quán)人。在辦理借新還舊后，原抵押合同解除，新抵押的合同就由登記在先的抵押變成登記在后的抵押，優(yōu)先受償權(quán)喪失。風(fēng)險(xiǎn)之三：辦理借新還舊會(huì)計(jì)操作不規(guī)范產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)。以新貸償還舊貸時(shí)，貸款手續(xù)上未注明“借新還舊”，以由于會(huì)計(jì)人員操作不規(guī)范，未堅(jiān)持“誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配”的結(jié)算原則，將貸款轉(zhuǎn)存進(jìn)了借款人的存款賬戶，而歸還舊貸時(shí)會(huì)計(jì)人員未經(jīng)借款人簽名或出具支票而直接從借款人存款賬戶扣收，一旦信用社提起借貸糾紛訴訟，有可能引起借款人和擔(dān)保人以信用社從其賬戶強(qiáng)制扣收為由對(duì)信用社提起侵權(quán)的反訴。

防范措施應(yīng)及時(shí)跟上

風(fēng)險(xiǎn)總的角度出發(fā)，借新還舊嚴(yán)格遵循人民銀行《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》規(guī)定的四個(gè)條件：(一)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，能按時(shí)支付貸款利息；(二)屬于周轉(zhuǎn)生貸款；(三)重新辦理了貸款手續(xù)；(四)貸款擔(dān)保手續(xù)有效。同時(shí)還應(yīng)堅(jiān)持后手優(yōu)于前手的原則。但重點(diǎn)是要注意以上幾點(diǎn)：

1、向借款還舊貸款的保證人履行書面告知義務(wù)。在辦理借新還舊貸款手續(xù)時(shí)，除口頭告知保證人借款用途為借新還舊外還應(yīng)在貸款用途欄和保證合同也注明“借新還舊”字樣，預(yù)防新的保證人行使債務(wù)抗辯權(quán)。如果在借新還舊時(shí)即有舊貸也有新增貸款，應(yīng)當(dāng)分開辦理為妥。

2、在辦理借新還舊貸款時(shí)，借款人以自己的財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押，信用社應(yīng)對(duì)抵押人到期債務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審查。在抵押人有多個(gè)債權(quán)人且這些債務(wù)不到期的情況下，抵押人將大部分財(cái)產(chǎn)抵押給一個(gè)債權(quán)人并不違法，但對(duì)多個(gè)債權(quán)人存在到期債務(wù)的情況，抵押行為則受到一定的限制。因此抵押人在設(shè)定抵押時(shí)信用社應(yīng)要求他提供到期債務(wù)清單。一方面在確定抵押時(shí)作為參考，即從總資產(chǎn)中減去到期債務(wù)，其余份額財(cái)產(chǎn)可設(shè)定抵押；另一方面留作證據(jù)，以防發(fā)生訴訟時(shí)用以抗辯。

3、辦理借新還舊中，以第三人的財(cái)產(chǎn)為新貸設(shè)定抵押時(shí)，也應(yīng)如實(shí)將借新還舊的情況告知抵押人，同時(shí)在借新還舊的抵押合同和借據(jù)上均注明“借新還舊”字樣，以防抵押人以貸款人“惡意串通”騙取其抵押物為由提出抗辯。

4、原貸是以財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押，在辦理轉(zhuǎn)貸時(shí)，一定要再次在抵押登記機(jī)關(guān)查清該抵押物的抵押情況，主要看是否有第二順序并排在本抵押物后的抵押登記。如果有，就不能辦理轉(zhuǎn)貸，要立即和抵押人協(xié)商還貸事宜或依法處理抵押物償還貸款，否則將失去抵押物的優(yōu)先受償權(quán)；對(duì)于舊貸已在抵押部門辦理了抵押登記的，在辦理借新還舊時(shí)，新貸款主體應(yīng)重新去抵押部門辦理登記，不能用舊貸的抵押登記代替新的抵押登記；對(duì)于在辦理轉(zhuǎn)貸時(shí)，以原已登記的(其它貸款)抵押物的剩余價(jià)值部分設(shè)定抵押的，其轉(zhuǎn)貸后的新貸也應(yīng)再去重新進(jìn)行抵押登記，不能因原抵押物已過戶信用社，而不去重新登記，否則轉(zhuǎn)貸后新增的貸款沒有對(duì)抗第三人的效力。

5、會(huì)計(jì)人員在辦理借新還舊的帳務(wù)處理上，新貸如果轉(zhuǎn)入借款人的存款賬戶，歸還舊貸出賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按存款管理的有關(guān)規(guī)定辦理。屬于存折戶的要借款人在支取憑證上填字，支票戶的要由借款人開具轉(zhuǎn)賬支票，慎防會(huì)計(jì)人員使用特轉(zhuǎn)出賬。

第四篇：借新還舊效力分析及風(fēng)險(xiǎn)防范

內(nèi)容提要：借新還舊作為商業(yè)銀行常用的控制不良貸款余額、重新落實(shí)擔(dān)保手續(xù)的方式，已取得合法地位，但在落實(shí)擔(dān)保時(shí)具有較大風(fēng)險(xiǎn)，辦理此類業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)防范保證欺詐、惡意抵押、抵押在后、優(yōu)先權(quán)等擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：借新還舊 效力 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、借新還舊概述

借新還舊作為商業(yè)銀行在貸款的發(fā)放和收回過程中經(jīng)常采用的操作方式，是指貸款到期（含展期后到期）后不能按時(shí)收回，又重新發(fā)放貸款用于歸還部分或全部原貸款的行為。借新還舊有利于商業(yè)銀行盤活、收貸任務(wù)的完成，克服了訴訟時(shí)效的法律限制，進(jìn)一步明確了債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并有可能要求借款人完善或加強(qiáng)擔(dān)保，弱化即期貸款風(fēng)險(xiǎn)。但借新還舊在一定程度上對(duì)社會(huì)信用產(chǎn)生負(fù)面影響，企業(yè)“有借有還”的信用觀念進(jìn)一步弱化；在某種程度上掩蓋了信貸資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)狀況，推遲了信貸風(fēng)險(xiǎn)的暴露時(shí)間，沉淀并累積了信貸風(fēng)險(xiǎn)；在辦理新貸款的手續(xù)上，隱含著相當(dāng)?shù)姆娠L(fēng)險(xiǎn)。

面對(duì)這樣的風(fēng)險(xiǎn)，我們所要做的就是如何從法律上去認(rèn)識(shí)和解決借新還舊中會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)的去防范和化解。

二、借新還舊的認(rèn)定及其效力分析

借新還舊在性質(zhì)上屬于民事行為，因而認(rèn)定商業(yè)銀行與借款人是否是搞借新還舊，不僅要查明客觀上借款人有將新貸償還舊貸的行為，而且還應(yīng)當(dāng)查明商業(yè)銀行與借款人之間主觀上有借新還舊的共同意思表示或意思聯(lián)絡(luò)。兩者缺一不可。從司法實(shí)踐中看，借款人以新貸償還舊貸的行為較明顯，查證起來比較簡(jiǎn)單，一般爭(zhēng)議很小。但要證明商業(yè)銀行與借款人之間有借新還舊的共同的意思表示，并不容易。因?yàn)?，意思表示在雙方?jīng)]有以明示的方式表現(xiàn)出來的情況下，很難證明。如果商業(yè)銀行與借款人在貸款合同上寫明借新還舊的，共同的意思表示昭然若揭，查證認(rèn)定起來當(dāng)然不成問題。但這種在合同中寫明借新還舊的情況雖然有，卻極少，因此，在沒有證據(jù)證明共同的意思表示的情況下，允許使用推定的方法。根據(jù)人民法院從司法實(shí)踐中總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)，可以根據(jù)以下具體情況推定商業(yè)銀行與借款人之間有借新還舊的共同的意思表示：

一、款項(xiàng)根本沒有貸出，只是更換貸款憑證的；

二、借款人短時(shí)間內(nèi)歸還貸款的（如上午貸出款項(xiàng)，下午即歸還）；

三、新貸款恰好是舊貸款本息相加之和，借款人又在較短的時(shí)間內(nèi)歸還舊貸款的。

商業(yè)銀行與借款人之間借新還舊的共同意思表示是借新還舊成立的要件，因此要避免簡(jiǎn)單將以下兩種情況作為借新還舊處理：一是借款人單方面決定將借款償還舊貸的；二是商業(yè)銀行單方面決定扣收借款人的借款還貸的。如果無法查明商業(yè)銀行與借款人之間借新還舊的共同意思表示，又不能進(jìn)行推定的，不能作借新還舊處理。

借新還舊的效力問題是商業(yè)銀行和借款人普遍關(guān)心的問題，因?yàn)樗粌H影響到借新還舊主合同的效力，還影響到對(duì)借新還舊的擔(dān)保合同的效力。我國(guó)現(xiàn)行法律、行政法規(guī)對(duì)借新還舊行為沒有禁止、限制，目前也沒有事實(shí)證明借新還舊有社會(huì)危害性，如果借新還舊確屬當(dāng)事人真實(shí)意思表示的話，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為有效。[!--empirenews.page--] 1999年1月召開的最高人民法院經(jīng)濟(jì)庭庭務(wù)會(huì)認(rèn)定借新還舊行為有效，中國(guó)人民銀行2000年9月25日公布并施行的《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》第九條對(duì)借新還舊的合法性予以承認(rèn)，最高人民法院于2000年12月8日公布并于2000年12月13日施行的《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)擔(dān)保法〉若干問題的解釋》第三十九條確定了借新還舊的合法性。

綜上，借新還舊從不合法到合法，經(jīng)歷了漫長(zhǎng)的歷程。至今，借新還舊已不存在法律障礙，依法完善借新還舊中設(shè)立擔(dān)保的手續(xù)，把好借新還舊中貸款對(duì)象的準(zhǔn)入關(guān)口，面對(duì)保證人變更的情況以及抵押的再設(shè)定，認(rèn)真區(qū)分不同情況，積極采取避險(xiǎn)措施，做好貸款的保障工作，以確保銀行的資產(chǎn)安全。

三、借新還舊中的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)及其防范

（一）、保證擔(dān)保下借新還舊的風(fēng)險(xiǎn)及其防范

《擔(dān)保法》的司法解釋三十九條中規(guī)定“主合同當(dāng)事人雙方協(xié)議以新貸償還舊貸，除保證人知道或者應(yīng)當(dāng)知道的外，保證人不承擔(dān)民事責(zé)任。新貸與舊貸系同一保證人的，不適用前款的規(guī)定”。因此對(duì)借新還舊的保證責(zé)任可以區(qū)別以下情況分別處理：

1、在舊貸與新貸均有保證人，且保證人為同一人的情況下，由于借款人用新貸款償還了舊貸款，從而免除了保證人對(duì)舊貸的保證責(zé)任，保證人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任就只是針對(duì)新貸款的，較之債務(wù)人按照實(shí)際貸款用途使用新貸款產(chǎn)生對(duì)保證人的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任要小。比如，債務(wù)人按照實(shí)際貸款用途使用新貸款，而不是借新還舊，如資金不能收回，則舊債未了又出新債，保證人要承擔(dān)對(duì)舊貸和新貸兩筆貸款的保證責(zé)任。

第五篇：借新還舊貸款的法律風(fēng)險(xiǎn)分析與防范

借新還舊貸款的法律風(fēng)險(xiǎn)分析與防范

【內(nèi)容摘要】最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)擔(dān)保法〉若干問題的解釋》確認(rèn)了借新還舊貸款的法律效力，但由于銀行、信用社在借新還舊貸款業(yè)務(wù)的操作中存在大量的疏忽，在辦理新貸款的手續(xù)上，隱含著相當(dāng)?shù)姆娠L(fēng)險(xiǎn)。本文先對(duì)借新還舊的概念及借款人所具備的條件進(jìn)行闡述，著重對(duì)借款人的調(diào)查及借新還舊主合同的法律效力、借新還舊保證擔(dān)保法律風(fēng)險(xiǎn)分析與防范、借新還舊抵押擔(dān)保法律風(fēng)險(xiǎn)分析與防范進(jìn)行探討。關(guān)鍵詞 借新還舊 第二還款源 法律風(fēng)險(xiǎn) 防范

一、借新還舊貸款的概述

借新還舊是指同一借款人在沒有清償銀行、信用社前一筆到期貸款的情況下，又與該銀行、信用社重新簽訂一份貸款合同，用于歸還部分或全部貸款的行為，實(shí)際是用新貸償還舊貸，又稱“以貸還貸”。這樣以來通過借新還舊，突破了訴訟時(shí)效的限制，重新明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并且還可以通過借新還舊要求借款人完善貸款擔(dān)保方式，弱化貸款風(fēng)險(xiǎn)。其消極作用在于在某種程度上掩蓋了信貸資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)狀況，推遲了信貸風(fēng)險(xiǎn)的暴露時(shí)間，沉淀并累積了信貸風(fēng)險(xiǎn)。因此在辦理借新還舊貸款時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照人民銀行2000年《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》四個(gè)條件：一是借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，能按時(shí)支付利息；二是在辦理借新還舊時(shí)點(diǎn)上無欠息；三是重新辦理了貸款手續(xù)；四是貸款擔(dān)保手續(xù)有效。

二、借新還舊貸款借款人的調(diào)查及主合同的效力 借款人作為第一還款來源，其財(cái)務(wù)狀況的好壞直接影響著借新還舊貸款到期的償還，所以對(duì)借款企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提出明確的可操作的評(píng)價(jià)指標(biāo)是必不可少的，如申請(qǐng)辦理借新還舊前企業(yè)盈利或前一個(gè)季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有凈現(xiàn)金流量，以突出借款人的第一還款來源和能力，因?yàn)槠髽I(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新還舊外，一般應(yīng)是企業(yè)的利潤(rùn)收入及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量流入才能還債。在辦理借新還舊時(shí)一般來說應(yīng)對(duì)其原貸款規(guī)模進(jìn)行一定比例的壓縮，如70%—80%,確保貸款余額逐步縮小。根據(jù)貸款五級(jí)分類的要求來看，對(duì)符合人民銀行2000年《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》四個(gè)條件的借新還舊應(yīng)至少歸為關(guān)注，這說明雖然是屬于資金周轉(zhuǎn)性貸款，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。所以應(yīng)重視第一還款源，嚴(yán)格遵循我國(guó)《合同法》簽訂借款主合同：

切實(shí)注意審查貸款合同當(dāng)事人是否缺乏主體資格，缺乏主體資格主要是發(fā)生在企事業(yè)單位借款人沒有取得相應(yīng)主體資格的情形，如企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或營(yíng)業(yè)執(zhí)照超過有效期。借款人主體資格不具備將影響借款合同的效力，而我國(guó)《擔(dān)保法》第五條規(guī)定：“擔(dān)保合同是主合同的從合同，主合同無效，擔(dān)保合同無效。擔(dān)保合同另有約定的，按照約定?！币虼?，貸款合同無效將導(dǎo)致貸款擔(dān)保合同無效。

2、借新還 舊貸款合同中借款用途的填寫尤為重要，要體現(xiàn)出該筆貸款是歸還原到期貸款，在借款用途處填寫“借新還舊”，嚴(yán)禁填寫購(gòu)原料、流資等，做到借款用途的真實(shí)性，這樣對(duì)認(rèn)定銀行、信用社與借款人簽訂借新還舊貸款是否是共同意思的表示，查證起來較為明確。銀行、信用社與借款人意思表示一致是借新還舊成立的要件之一，《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)擔(dān)保法〉若干問題的解釋》（以下簡(jiǎn)稱《解釋》）第39條規(guī)定：“主合同當(dāng)事人雙方協(xié)議以新貸償還舊貸，除保證人知道或者應(yīng)當(dāng)知道的外，保證人不承擔(dān)民事責(zé)任。新貸與舊貸系同一保證人的，不適用前款的規(guī)定?！笨梢钥闯鼋杩詈贤恼鎸?shí)性不但是主合同成立的要件，也影響著保證、抵押等從合同的效力。

三、借新還舊中保證擔(dān)保法律風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范

（一）從《解釋》）第39條規(guī)定看，其擔(dān)保人可分為在舊貸款與新貸款中保證人為同一人的；在舊貸款與新貸款中保證人不是同一人的兩種情況。應(yīng)區(qū)別處理：（1）、保證人沒有變更。舊貸與新貸均有保證人，且保證人為同一人的情況下，由于借款人用新貸款償還了舊貸款，從而免除了保證人對(duì)舊貸的保證責(zé)任，保證人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任就只是針對(duì)新貸款的，因此保證人無論是否知道債權(quán)人與債務(wù)人借新還舊，均應(yīng)承擔(dān)對(duì)后一份貸款的保證責(zé)任。（2）、變更了保證人。在辦理借新還舊時(shí)，以前沒有保證人增加保證人或以前有保證人更換了保證人的，銀行、信用社認(rèn)為找了一家有擔(dān) 保實(shí)力的，保全了資產(chǎn)。但告知保證人貸款用途是借新還舊，在借款合同的貸款用途欄內(nèi)仍然填寫的是流動(dòng)資金。殊不知保證人以欺詐提出抗辯而不承擔(dān)責(zé)任，貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。因此，保證人是否知道貸款用途是借新還舊是關(guān)鍵，如果在借款合同的貸款用途中已注明了借新還舊，保證人簽字認(rèn)可的，證明保證人是知道的，其應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任。相反如果只是口頭告知而在借款合同中沒有注明款項(xiàng)的真實(shí)用途，而寫作其他，例如流轉(zhuǎn)資金等，則新的保證人將可能不承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

（二）保證虛臵。保證虛臵則是因?yàn)楸ＷC人資格不適格，使保證不成立，或保證人無能力即沒有充分的財(cái)產(chǎn)保證當(dāng)債務(wù)人未履行債務(wù)時(shí)來代為履行等因素，使保證流于形式。保證的設(shè)立應(yīng)具備法定形式及要件，根據(jù)我國(guó)《擔(dān)保法》的規(guī)定，保證的設(shè)立應(yīng)具備以下條件：（1）、保證人應(yīng)與債權(quán)人訂立書而保證合同；（2）保證人應(yīng)具備法律規(guī)定的資格；（3）保證應(yīng)對(duì)有效債務(wù)的設(shè)立。由于保證對(duì)債權(quán)人來說是一種請(qǐng)求權(quán)，債權(quán)人不能對(duì)債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)行使直接的支配權(quán)，保證設(shè)定時(shí)，保證人雖然有足夠的償還能力。但等到保證責(zé)任落實(shí)時(shí)，由于債務(wù)人和保證人的財(cái)產(chǎn)均已減少以致不足以清償債務(wù)，使保證變?yōu)樾问剑瓮撛O(shè)。所以在簽訂保證合同時(shí)，一定要注意作為第二還款源的保證人的主體資格與經(jīng)濟(jì)實(shí)力，《擔(dān)保法》第八至十條規(guī)定：“國(guó)家機(jī)關(guān)不得為保證人，學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得為保證人。企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門不得為保證 人。”所以作為主體不符合擔(dān)保的單位一定不能為別人擔(dān)保。保證人主體符合擔(dān)保條件的在擔(dān)保時(shí)，銀行、信用社也得對(duì)其進(jìn)行調(diào)查，對(duì)保證人自身債務(wù)的多少，已對(duì)外提供擔(dān)保的多少要清楚地掌握，避免保證人因自身債務(wù)過多或?qū)ν馓峁?dān)保過多而使第二還款源失去還款能力。

四、借新還舊中抵押擔(dān)保的法律風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

（一）不簽抵押合同風(fēng)險(xiǎn) 借新還舊時(shí)仍然把原來的抵押合同作為借新還舊貸款合同的抵押合同，而不重新簽訂抵押合同，更不重新辦理登記的做法導(dǎo)致新貸無第二還款來源，成為信用貸款。因此，辦理借新還舊手續(xù)必須重新辦理抵押手續(xù)。

（二）變更抵押物或是以前沒有抵押而在借新還舊時(shí)新設(shè)立了抵押。為了保全資產(chǎn)銀行、信用社在辦理借新還舊時(shí)，對(duì)以前沒有抵押的或擔(dān)保物不足的，重新設(shè)立了抵押，認(rèn)為這下就沒問題了。卻不知這種做法存在著一定抵押合同無效的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)椋凑铡稉?dān)保法》司法解釋第６９條規(guī)定：“債務(wù)人有多個(gè)普通債權(quán)的，在清償債務(wù)時(shí)，債務(wù)人與其中一個(gè)債權(quán)人惡意串通，將其全部或者部分財(cái)產(chǎn)抵押給該債權(quán)人，因此喪失了履行其他債務(wù)的能力，損害了其他債權(quán)人的權(quán)益，受損害的其他債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院撤銷該抵押行為?！奔礃?gòu)成“惡意抵押”，因“惡意抵押”成立，會(huì)被其他債權(quán)人申請(qǐng)撤銷而便成信用貸款。為了防范借新還舊中補(bǔ)辦抵押手續(xù)而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，銀行、信用社在辦理借新還舊抵押 貸款時(shí)應(yīng)從謹(jǐn)慎原則出發(fā)，并在操作中注意如下問題：（1）、適當(dāng)確定抵押比率，避免構(gòu)成“惡意抵押”。一般而言，擬向借款人提供的貸款占借款人資產(chǎn)之比例是多少，則可以要求借款人按此比例提供相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)作抵押。（2）、在抵押人設(shè)定抵押物時(shí)，應(yīng)要求客戶提供明確具體的抵押物品。（3）、以第三人提供抵押擔(dān)保時(shí)，應(yīng)在合同上注明此貸款的用途為“借新還舊”字樣，使第三人知道借款的真實(shí)用途，防止第三人以“借貸雙方惡意串通欺騙第三人”為由提出抗辯。

（三）抵押在后風(fēng)險(xiǎn)。按照《擔(dān)保法》第五十四條規(guī)定：“同一財(cái)產(chǎn)向兩個(gè)以上債權(quán)人抵押的，拍賣、變賣抵押物所得的價(jià)款按照以下規(guī)定清償：（1）抵押合同以登記生效的，按照抵押物登記的先后順序清償；順序相同的，按照債權(quán)比例清償；（2）抵押合同自簽訂之日起生效的，該抵押物已登記的，按照本條第（1）項(xiàng)規(guī)定清償；未登記的，按照合同生效時(shí)間的先后順序清償，順序相同的，按照債權(quán)比例清償。抵押物已登記的先于未登記的受償?！币约啊稉?dān)保法》司法解釋第七十八條規(guī)定：“同一財(cái)產(chǎn)向兩個(gè)以上債權(quán)人抵押的，順序在后的抵押權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)先到期的，抵押權(quán)人只能就抵押物價(jià)值超出順序在先的抵押擔(dān)保債權(quán)的部分受償?！便y行、信用社辦理借新還舊貸款時(shí)，將本在先的抵押權(quán)變更為在后的抵押權(quán)，從而使其他的債權(quán)優(yōu)先受償，企業(yè)一旦沒有第一還款來源，銀行、信用社只能待順序在先的抵押權(quán)人實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)后才能獲得清償。因此，借新還舊一定要查清抵押 物的抵押情況，在沒有另外落實(shí)新貸擔(dān)保的情況下，一定不能放棄舊貸的擔(dān)保。

4、優(yōu)先權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。謹(jǐn)防他人行使優(yōu)先權(quán)導(dǎo)致抵押權(quán)形同虛設(shè)。貸款銀行、信用社在辦理借新還舊手續(xù)前，應(yīng)該調(diào)查清楚借款人的納稅情況，如果存在欠稅情況，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真考慮是否借新還舊，不能辦理借新還舊的，可給予借款人一定的還款寬限期或者尋求直接處臵抵押物；如果借新還舊系用建設(shè)工程抵押的，應(yīng)查明該建設(shè)工程是否拖欠建設(shè)工程價(jià)款以及與該建設(shè)工程相關(guān)的配套費(fèi)用，如存在拖欠情況，計(jì)算抵押率時(shí)應(yīng)予以考慮。總之，如不能另行落實(shí)抵押手續(xù)的，就不應(yīng)該辦理借新還舊。只要債權(quán)未獲完全清償，抵押權(quán)人就可以就抵押物的交換價(jià)值優(yōu)先獲得清償。

通過以上分析銀行、信用社對(duì)借新還舊的主體借款人信用是認(rèn)可的，主要是對(duì)第二還款源方面隱藏的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎操作，積極采取避險(xiǎn)措施，做好貸款的保障工作，以確保銀行、信用社的資產(chǎn)安全。