第一篇：機(jī)器設(shè)備抵押貸款之風(fēng)險(xiǎn)成因及對策分析

機(jī)器設(shè)備抵押貸款之風(fēng)險(xiǎn)成因及對策分析

隨著國家工商行政管理總局《動(dòng)產(chǎn)抵押登記辦法》的頒布，越來越多的客戶選擇以機(jī)器設(shè)備抵押方式取得貸款。但因機(jī)器設(shè)備的專有性、可移動(dòng)性，銀行對該類押品的管理難度大，若管理不當(dāng)，將會(huì)給銀行的信貸資金帶來很大風(fēng)險(xiǎn)。如何在實(shí)踐中防范其潛在風(fēng)險(xiǎn)？信誠通財(cái)富就設(shè)備抵押貸款實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行分析，以拋磚引玉求教同仁。

存在之主要問題

在實(shí)際操作中，由于政府職能部門登記手段落后、評估機(jī)構(gòu)高估價(jià)值及客戶經(jīng)理押品知識(shí)欠缺等等原因，造成機(jī)器設(shè)備評估價(jià)值虛高、動(dòng)態(tài)監(jiān)測困難、重復(fù)抵押導(dǎo)致銀行債權(quán)懸空，引起債權(quán)糾紛。具體表現(xiàn)如下：

一、抵押物評估管理不規(guī)范，造成評估價(jià)值虛高。同一機(jī)器設(shè)備價(jià)值在貸款辦理與拍賣評估不同時(shí)點(diǎn)縮水嚴(yán)重，存在“冰棍效應(yīng)”。一些評估機(jī)構(gòu)由于自身利益驅(qū)使，往往根據(jù)貸款客戶要求，虛增機(jī)器設(shè)備價(jià)值。

二、抵押登記管理不嚴(yán)格，導(dǎo)致銀行債權(quán)懸空。目前工商行政管理部門對機(jī)器設(shè)備抵押采取純手工方式辦理相關(guān)手續(xù)，各地做法不一。工作人員并未到現(xiàn)場進(jìn)行核實(shí)清點(diǎn)，政府也沒有專門的查詢系統(tǒng)，他項(xiàng)權(quán)證上既無動(dòng)產(chǎn)抵押編號(hào)，又無具體經(jīng)辦人簽字，不能分清責(zé)任。解除抵押時(shí)，工商行政管理部門經(jīng)辦人員沒有認(rèn)真核對底卡，對抵押設(shè)備不能做有效識(shí)別，容易產(chǎn)生重復(fù)抵押，造成權(quán)益糾紛，從而導(dǎo)致銀行債權(quán)懸空。

三、銀行動(dòng)態(tài)監(jiān)測管理不到位，誘發(fā)資產(chǎn)質(zhì)量隱患。專用機(jī)器設(shè)備作為抵押物受市場變動(dòng)的影響，隨著時(shí)間推移產(chǎn)生實(shí)體性、功能性及經(jīng)濟(jì)性損耗，價(jià)值逐步降低，并直接對銀行貸款的質(zhì)量產(chǎn)生影響或沖擊。銀行對機(jī)器設(shè)備抵押價(jià)值難以進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測管理，由于機(jī)器設(shè)備的專業(yè)性較強(qiáng)，信貸人員欠缺機(jī)器設(shè)備方面的專業(yè)知識(shí)。

四、對外資企業(yè)減免稅機(jī)器設(shè)備抵押不熟悉，引發(fā)債權(quán)債務(wù)糾紛。這部分設(shè)備屬于海關(guān)監(jiān)管物，處置受到嚴(yán)格限制。根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第三十七條規(guī)定，海關(guān)監(jiān)管物，未經(jīng)海關(guān)許可，不得開拆、提取、交付、發(fā)運(yùn)、調(diào)換、改裝、抵押、質(zhì)押、留置、轉(zhuǎn)讓、更換標(biāo)記、移作他用或者進(jìn)行其他處置?？蛻艚?jīng)理對外資企業(yè)減免稅機(jī)器設(shè)備進(jìn)行抵押的相關(guān)手續(xù)缺乏了解，處置不當(dāng)，極易造成抵押無效，引發(fā)債務(wù)糾紛，可能導(dǎo)致銀行債權(quán)流失。

五、專用設(shè)備市場不健全，產(chǎn)生處置變現(xiàn)難題。由于專用設(shè)備專屬性較強(qiáng)，市場活躍度較低，在進(jìn)行資產(chǎn)處置時(shí)變現(xiàn)困難。

解決之對策分析

銀行向客戶授信時(shí)，為防范機(jī)器設(shè)備抵押產(chǎn)生的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，在貸款過程中實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)控制，在評價(jià)客戶自身經(jīng)營及償債水平的同時(shí)，要求其提供相應(yīng)的擔(dān)保作為債務(wù)履行的第二還款來源，該項(xiàng)擔(dān)保應(yīng)謹(jǐn)慎選用機(jī)器設(shè)備作抵押，盡量采取其他方式作擔(dān)保。在具體實(shí)踐中，我們可以采取如下措施：

一、嚴(yán)格評估機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入制度，加強(qiáng)約束力。對評估機(jī)構(gòu)采取準(zhǔn)入制度，一年一選，嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)。評估機(jī)構(gòu)要規(guī)范經(jīng)營，科學(xué)評估，發(fā)現(xiàn)高估現(xiàn)象，打入黑名單立即清退。評估公司項(xiàng)目應(yīng)交叉互評，即對同一押品進(jìn)行重復(fù)評估時(shí)，建議由其他評估公司進(jìn)行評估。從而確定該評估公司評估是否公允，防止壟斷。

二、對新發(fā)貸款盡量采取非機(jī)器設(shè)備抵押，嚴(yán)把機(jī)器設(shè)備抵押準(zhǔn)入關(guān)。對新增貸款應(yīng)盡量采取非機(jī)器設(shè)備抵押，如必須采用機(jī)器設(shè)備抵押方式擔(dān)保，則要選擇通用機(jī)器設(shè)備進(jìn)行抵押。

三、建立有效的抵押物動(dòng)態(tài)監(jiān)控和管理模式，實(shí)施抵押物定期重新評估機(jī)制，避免出現(xiàn)押品流失和過度貶值情況。在實(shí)際工作中，利用押品管理系統(tǒng)，正確錄入押品信息，實(shí)時(shí)監(jiān)控押品動(dòng)態(tài)，對抵押物實(shí)行定期重新評估機(jī)制，及時(shí)提醒管戶客戶經(jīng)理進(jìn)行處理，避免出現(xiàn)押品流失和過度貶值情況。

四、呼吁督促政府完善相關(guān)法律法規(guī)，盡早建立機(jī)器設(shè)備抵押的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)平臺(tái)。采取媒體、網(wǎng)絡(luò)、專題座談會(huì)等等形式，加強(qiáng)與政府職能部門的溝通聯(lián)系，利用一切機(jī)會(huì)和平臺(tái)，宣傳規(guī)范機(jī)器設(shè)備抵押手續(xù)的必要性和迫切性，呼吁督促政府完善相關(guān)法律法規(guī)，盡早建立機(jī)器設(shè)備抵押的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)平臺(tái)。

五、加強(qiáng)專題培訓(xùn)，拓展信貸人員押品知識(shí)面。開展形式多樣的培訓(xùn)，每年至少舉辦兩次關(guān)于押品知識(shí)的專題培訓(xùn)，延請專業(yè)老師授課，及時(shí)更新專業(yè)知識(shí)，拓展信貸人員押品知識(shí)面，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第二篇：房產(chǎn)抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)及防范對策

房產(chǎn)抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)及防范對策

當(dāng)前，由于信用貸款、保證貸款風(fēng)險(xiǎn)相對較大，機(jī)器設(shè)備抵押貸款抵押物又難以處置變現(xiàn)，因此，近年來銀行發(fā)放的房產(chǎn)抵押貸款越來越多。房產(chǎn)抵押貸款具有抵押物易處置變現(xiàn)、升值潛力大、處置方式靈活等優(yōu)勢，綜合分析風(fēng)險(xiǎn)相對較小，但是，由于房產(chǎn)抵押貸款涉及環(huán)節(jié)較多，專業(yè)性較強(qiáng)，內(nèi)容較復(fù)雜，如果不注意辦理中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不采取有效措施防范，也可能形成貸款風(fēng)險(xiǎn)，甚至造成貸款損失。

一、房產(chǎn)抵押貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)

(一)租賃權(quán)對抗的風(fēng)險(xiǎn)

1、抵押物難以處置。按照“買賣不破租賃”的原則，如果“先租后抵”，借款人即使不能按期還貸，由于租賃仍然有效，銀行也很難處理抵押房產(chǎn)。

2、租金收入難以獲得。借款人與銀行簽訂借款合同前，如果與抵押房產(chǎn)承租人簽訂時(shí)間較長的租賃協(xié)議，并且要求承租人一次性付清租賃費(fèi);或者借款人以明顯低于市場價(jià)格的租金將房屋出租給關(guān)系人，銀行將很難獲得租金收入用于還貸。

3、抵押物拍賣價(jià)格不公正。如果借款人不按期還貸，銀行有權(quán)處置抵押房產(chǎn)用來歸還貸款。當(dāng)銀行拍賣抵押房產(chǎn)時(shí)，按照我國目前的法律規(guī)定，承租人具有優(yōu)先購買權(quán)，將可能采取措施故意壓低房產(chǎn)的拍賣價(jià)格。

(二)抵押登記權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)

1、“一物多押”的風(fēng)險(xiǎn)。《擔(dān)保法》第三十五條第二款規(guī)定：“財(cái)產(chǎn)抵押后，該財(cái)產(chǎn)的價(jià)值大于所擔(dān)保債權(quán)的余額部分，可以再次抵押，但不得超出其余額部分?！苯杩钊藢⒎慨a(chǎn)抵押給多個(gè)銀行后，一旦破產(chǎn)倒閉，抵押房產(chǎn)將很難處置變現(xiàn)。

2、土地使用權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行辦理房產(chǎn)抵押登記手續(xù)時(shí)，如果只是辦理了房產(chǎn)抵押登記，而沒有辦理土地使用權(quán)抵押登記，抵押的房產(chǎn)將無法處置變現(xiàn)。另外，我國法律規(guī)定：集體土地不可以用來抵押。因此，農(nóng)村的集體土地如果用來辦理抵押貸款，必須轉(zhuǎn)化為國有土地。

3、登記期限的風(fēng)險(xiǎn)。銀行辦理房產(chǎn)抵押貸款時(shí)，如果將貸款的期限與抵押物登記的期限設(shè)為一致，一旦貸款到期無法收回，抵押登記也將到期，銀行將無法處置抵押房產(chǎn)。

(三)土地性質(zhì)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

1、土地使用期限。我國目前的土地性質(zhì)分為劃撥土地和出讓土地，土地性質(zhì)不同處置難易程度也不同。劃撥土地是國家在實(shí)行土地出讓制度前實(shí)行的由政府部門批準(zhǔn)、在土地使用者繳納補(bǔ)償、安置等費(fèi)用后將土地交付其使用，或者將土地使用權(quán)無償交付給土地使用者使用的行為。出讓土地則是指開發(fā)商以有償?shù)姆绞饺〉猛恋?，并向國土資源部門支付土地出讓金，這樣的土地具有使用年限，屬于住宅類土地的使用期限為70年，屬于工業(yè)類土地的使用期限為50年。銀行辦理房產(chǎn)抵押貸款時(shí)，如果不注意土地的使用年限，將給處置土地

上的房產(chǎn)埋下隱患。

2、處置費(fèi)用。對于出讓土地性質(zhì)的房產(chǎn)交易，由于房地產(chǎn)開發(fā)商此前已交納了土地出讓金，在辦理土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)不需要再交費(fèi);屬于劃撥用地性質(zhì)的房屋土地，處置房產(chǎn)時(shí)需要向國土資源部門補(bǔ)交一定比例的土地出讓金。銀行辦理房產(chǎn)抵押貸款時(shí)，如果不注意土地的性質(zhì)，將可能增加處置抵押房產(chǎn)的費(fèi)用。

(四)土地用途變更的風(fēng)險(xiǎn)

出讓土地根據(jù)用途不同有很多種，其價(jià)值是完全不同的，特別是工業(yè)、倉儲(chǔ)等一類的出讓地，由于其取得成本低廉，如果能夠轉(zhuǎn)變?yōu)樽≌?、商業(yè)、旅游、娛樂等用途的經(jīng)營性用地，其價(jià)值是數(shù)倍的增長。根據(jù)《土地管理法》第56條規(guī)定，建設(shè)單位確需改變土地建設(shè)用途的，經(jīng)有關(guān)人民政府土地行政主管部門和城市規(guī)劃行政主管部門同意后，報(bào)原批準(zhǔn)用地的人民政府批準(zhǔn)。借款人在辦理房產(chǎn)抵押貸款后，如果私自變更土地的用途，如將倉庫用地變更為娛樂中心用地，根據(jù)我國法律規(guī)定，國家可以無償收回土地使用權(quán)，銀行將無法處置抵押房產(chǎn)。

(五)在建工程抵押的風(fēng)險(xiǎn)

1、建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先權(quán)。最高人民法院在《關(guān)于建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)問題的批復(fù)》中規(guī)定：人民法院在審理房地產(chǎn)糾紛案件和辦理執(zhí)行案件中，應(yīng)依照《合同法》第286條的規(guī)定，認(rèn)定建筑工程的承包人的優(yōu)先受償權(quán)優(yōu)于抵押權(quán)和其他債權(quán)。按照上述規(guī)定，在建工程承包人的優(yōu)先受償權(quán)優(yōu)于抵押權(quán)的優(yōu)先受償權(quán)，這不利于銀行處置抵押房產(chǎn)用于歸還貸款。

2、稅收優(yōu)先權(quán)?！抖愂照魇展芾磙k法》第45條第1款規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。”該規(guī)定表明，只要納稅人欠繳稅款的行為發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定擔(dān)保之前，即納稅人欠繳稅款在先，以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定擔(dān)保在后，稅收就優(yōu)先于擔(dān)保物權(quán)這種私權(quán)力。

(六)共有財(cái)產(chǎn)抵押的風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)《擔(dān)保法解釋》第五十四條規(guī)定，共有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行抵押時(shí)，共有人以其共有財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押，未經(jīng)其他共有人的同意，抵押無效。借款人用共有財(cái)產(chǎn)辦理房產(chǎn)抵押貸款時(shí)，如果銀行沒有要求借款人和財(cái)產(chǎn)共有人共同簽字，就會(huì)自動(dòng)喪失抵押權(quán)，從而形成風(fēng)險(xiǎn)。

(七)抵押房產(chǎn)評估價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)

目前，評估機(jī)構(gòu)管理不規(guī)范，在房產(chǎn)評估價(jià)格上有時(shí)不公正，往往根據(jù)評估的用途抬高或降低估價(jià)。借款人申請貸款時(shí)，評估費(fèi)用由借款人支付，評估機(jī)構(gòu)可能故意抬高房產(chǎn)的評估價(jià)格，讓借款能夠申請更多的貸款;當(dāng)銀行拍賣用來抵押的房產(chǎn)時(shí)，評估機(jī)構(gòu)又會(huì)故意降低房產(chǎn)的評估價(jià)格。

(八)房產(chǎn)處置執(zhí)行難

《最高人民法院關(guān)于人民法院民事執(zhí)行中查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的規(guī)定》的司法解釋第六條規(guī)定，對被執(zhí)行人及其所扶養(yǎng)家屬生活所必需的居住房屋，人民法院可以查封，但不得拍賣、變賣或者抵債。根據(jù)該規(guī)定，如果借款人用唯一的一套住房辦理了抵押貸款，即使到期不還貸，法院、銀行也無權(quán)處置抵押物。

二、防范房產(chǎn)抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)的對策

(一)深入調(diào)查，防止“先租后抵”

銀行辦理房產(chǎn)抵押貸款前，要認(rèn)真做好貸前調(diào)查工作，詳細(xì)了解借款人用來抵押的房產(chǎn)是否已經(jīng)租賃他人。對已經(jīng)出租的房產(chǎn)，銀行不予辦理抵押貸款，防止出現(xiàn)“先租后抵”問題。當(dāng)然，如果出現(xiàn)“先抵后租”的情形，即抵押人在設(shè)定抵押權(quán)后，又將抵押物出租。在這種情況下，已登記的抵押權(quán)的效力優(yōu)先于租賃權(quán)，銀行可以辦理房產(chǎn)抵押貸款。

(二)認(rèn)真辦理抵押登記

銀行辦理房產(chǎn)抵押登記前，要調(diào)查清楚抵押的房產(chǎn)是否屬于“一物多押”?如果屬于“一物多押”，銀行要經(jīng)常開展貸后檢查，掌握借款人和抵押房產(chǎn)的情況，一旦出現(xiàn)影響貸款歸還的不利因素，及早采取有利措施，盡量減少貸款損失。辦理抵押貸款時(shí)，銀行應(yīng)要求借款人將房產(chǎn)和土地使用權(quán)一并抵押，便于處置變現(xiàn)。房產(chǎn)抵押登記的期限比抵押貸款的期限要長，銀行應(yīng)有充足的時(shí)間處置抵押房產(chǎn)。

(三)注意土地的性質(zhì)和使用期限

銀行辦理抵押貸款前，要調(diào)查清楚房產(chǎn)所占用土地的性質(zhì)，對于出讓土地要分清是屬于住宅類還是屬于工業(yè)類。根據(jù)土地的性質(zhì)，查看土地使用期限是否到期，對即將到期或已經(jīng)到期的土地，其地上附著物不得辦理抵押貸款。對于劃撥用地性質(zhì)的房屋土地，銀行應(yīng)與借款人簽訂合同，要求借款人在處置房產(chǎn)時(shí)補(bǔ)交土地出讓金。

(四)加強(qiáng)貸后檢查，防止土地用途變更

銀行辦理房產(chǎn)抵押貸款前，應(yīng)查看土地使用證上填寫的土地用途與借款人實(shí)際使用用途是否一致?如果不一致，不予辦理抵押貸款。即使辦理前一致，銀行也應(yīng)在貸款發(fā)放后進(jìn)行貸后檢查，查看借款人土地實(shí)際用途是否發(fā)生變更，根據(jù)情況及時(shí)采取有效措施。

(五)對在建工程抵押貸款重點(diǎn)管理

由于在建工程具有特殊性，在受償權(quán)上不利于銀行，因此，銀行應(yīng)適當(dāng)降低在建工程抵押貸款數(shù)量;對發(fā)放的在建工程抵押貸款，銀行應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)管理，要求借款人把基本存款賬戶設(shè)在本行，往來款項(xiàng)要通過本行辦理，隨時(shí)監(jiān)督借款人資金使用情況。

(六)共有財(cái)產(chǎn)抵押要求所有財(cái)產(chǎn)共有人簽字

銀行在辦理房產(chǎn)抵押貸款時(shí)，應(yīng)通過房產(chǎn)證和其他途徑詳細(xì)了解房產(chǎn)的實(shí)際所有權(quán)情況。對共有財(cái)產(chǎn)，要真正掌握究竟有多少個(gè)財(cái)產(chǎn)共有人?財(cái)產(chǎn)共有人是否同意用房產(chǎn)抵押辦理貸款?只有經(jīng)財(cái)產(chǎn)共有人全部同意，銀行才可以給予辦理，同時(shí)還應(yīng)要求所有財(cái)產(chǎn)共有人共同簽字。

(七)銀行應(yīng)培養(yǎng)自己的房產(chǎn)評估師

為準(zhǔn)確獲得抵押房產(chǎn)的評估價(jià)格，銀行應(yīng)主動(dòng)培養(yǎng)自己的房產(chǎn)評估師，對抵押房產(chǎn)作出公正、公平的估價(jià)。雖然銀行無權(quán)決定評估機(jī)構(gòu)對抵押房產(chǎn)所作的估價(jià)，但可以根據(jù)自己的實(shí)際評估價(jià)格確定貸款發(fā)放的額度。在房產(chǎn)評估中介機(jī)構(gòu)作出評估報(bào)告后，銀行內(nèi)部的評估師應(yīng)對抵押房產(chǎn)進(jìn)行二次估價(jià)，根據(jù)自己的評估價(jià)格，按照一定的比例確定實(shí)際發(fā)放貸款的金額，掌握貸款發(fā)放的主動(dòng)權(quán)。

(八)調(diào)查清楚借款人的房產(chǎn)數(shù)量

銀行發(fā)放房產(chǎn)抵押貸款時(shí)，應(yīng)詳細(xì)調(diào)查清楚借款人的實(shí)際房產(chǎn)數(shù)量，查看有無弄虛作假、欺騙隱瞞的現(xiàn)象。如果借款人僅有一套居住房屋，銀行一律不予辦理抵押貸款;如果借款人有多套居住房屋，但存在法律糾紛，銀行也不能辦理，應(yīng)在法律糾紛解決后，根據(jù)實(shí)際情況確定是否辦理。

(九)重視借款人第一還款來源

銀行發(fā)放房產(chǎn)抵押貸款時(shí)，不僅要考慮借款人的第二還款來源，而且更重要的是重視第一還款來源;不僅要對借款人進(jìn)行擔(dān)保分析，而且要對借款人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析和非財(cái)務(wù)分析，對借款人經(jīng)常開展貸后檢查，動(dòng)態(tài)反映貸款形態(tài)，從根本上提高房產(chǎn)抵押貸款的質(zhì)量，有效防范房產(chǎn)抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)

第三篇：稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)成因分析及對策

稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)成因分析及對策

稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員執(zhí)法不當(dāng)、執(zhí)法錯(cuò)誤或行政不作為而引起的行政訴訟、行政賠償以及導(dǎo)致國家稅收損失而被追究刑事、行政責(zé)任等不良后果。近年來，隨著依法治稅工作的不斷推進(jìn)，征納雙方的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)一步細(xì)化明確，行政執(zhí)法相對人依法保護(hù)自己合法權(quán)益的意識(shí)日漸增強(qiáng)，對行政主體依法行政的要求越來越高。因此，從稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)自身建設(shè)角度出發(fā)，如何避免和預(yù)防執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，成為基層稅務(wù)執(zhí)法中不容忽視的重要問題。

一、稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及成因分析。

（一）稅務(wù)人員執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，執(zhí)法能力不高。思想是行動(dòng)的先導(dǎo)，干部風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與執(zhí)法能力直接決定了執(zhí)法行為合法與否、風(fēng)險(xiǎn)大小。實(shí)際工作中，仍有個(gè)別干部受“人治”思想和執(zhí)法慣性思維影響，重任務(wù)輕執(zhí)法、重實(shí)體輕程序；或缺乏責(zé)任意識(shí)、自我保護(hù)意識(shí)，對與稅收執(zhí)法權(quán)利相對應(yīng)的責(zé)任、義務(wù)認(rèn)識(shí)模糊，執(zhí)法不作為、緩作為、濫作為；或受“人情”、“關(guān)系”等因素影響，執(zhí)法隨意性大，稅務(wù)處理、納稅核定、行政處罰欠妥；或執(zhí)法水平不高，對本崗位稅收執(zhí)法程序缺乏深入學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)知識(shí)掌握得不深不透，存在斷章取義、誤解、曲解稅收法律法規(guī)的現(xiàn)象，也缺乏應(yīng)對、解決復(fù)雜、疑難問題的能力。

（二）個(gè)別稅務(wù)人員素質(zhì)低下，有權(quán)力尋租現(xiàn)象。每一個(gè)稅務(wù)人員手中都或多或少地掌握著一定的稅收執(zhí)法權(quán)或行政管理權(quán)，在市場經(jīng)濟(jì)的大潮下，面對社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，面對一夜暴富的明星大款，個(gè)別稅務(wù)人員也會(huì)心理失衡，踏踏實(shí)實(shí)干工作、一心一意為革命，到頭來還不如一個(gè)個(gè)體戶。在這種心態(tài)的驅(qū)使下，他們便會(huì)利用手中的權(quán)力謀取個(gè)人的私利。個(gè)別稅務(wù)人員為了一點(diǎn)蠅頭小利，擅自減免稅款，隨意審批緩繳稅款，甚至有個(gè)別稅務(wù)人員與納稅人沆瀣一氣，共同偷逃國家稅收。

（三）由于財(cái)政體制稅務(wù)經(jīng)費(fèi)等原因，使依法治稅政策措施難以落實(shí)。個(gè)別地方政府為了保增長、保政績，不考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，給稅務(wù)部門下達(dá)不切實(shí)際的稅收任務(wù)，稅務(wù)部門為了與政府保持一致，也為了保經(jīng)費(fèi)，就會(huì)出現(xiàn)寅吃卯糧，轉(zhuǎn)引稅款，壓庫混庫等現(xiàn)象。

（四）稅收法律體系不健全，執(zhí)法依據(jù)不規(guī)范。稅收執(zhí)法是一項(xiàng)依規(guī)則而為的活動(dòng)，規(guī)則的缺陷必然使執(zhí)法壓力與風(fēng)險(xiǎn)倍增。在稅收立法層面，除稅收征管法外，尚缺少統(tǒng)領(lǐng)稅務(wù)工作與稅收執(zhí)法全局的稅收基本法；除企業(yè)所得稅法外，各主要稅種實(shí)體法規(guī)范層次較低，多數(shù)為行政法規(guī)，甚至部門規(guī)章，權(quán)威性較弱。在規(guī)范性文件制定層面，有的政策出于方便宏觀管理等因素考慮，規(guī)定較為寬泛、伸縮彈性大，使不同稅務(wù)機(jī)關(guān)在對同一具體稅收行為進(jìn)行處理時(shí)，采取絕對從嚴(yán)或絕對從寬的迥異措施，導(dǎo)致執(zhí)法不公正；有的政策缺乏足夠的上位法支撐，制度風(fēng)險(xiǎn)很大，例如評估和約談制度就缺乏稅收法律和法規(guī)的支持，合法性、合理性屢受質(zhì)疑；有的政策由于制定機(jī)關(guān)怠于解釋，或?qū)嵤C(jī)關(guān)越權(quán)解釋，從而“釋”出多門，甚至相互矛盾；有的政策脫離實(shí)際，未充分考慮征管系統(tǒng)容載量，而以個(gè)案標(biāo)準(zhǔn)來判斷和制定，對稅務(wù)機(jī)關(guān)和人員工作職責(zé)的界定明顯超出實(shí)際。

（五）稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的防范監(jiān)督制度亟待完善。一是崗責(zé)體系設(shè)置還不能完全實(shí)現(xiàn)權(quán)力監(jiān)督制衡要求，多頭執(zhí)法、重復(fù)執(zhí)法，有權(quán)無責(zé)、有責(zé)無權(quán)，執(zhí)法權(quán)力被違法擴(kuò)張、壓縮、重復(fù)交叉等現(xiàn)象普遍存在。二是稅收執(zhí)法權(quán)力制約機(jī)制研究和應(yīng)用不足?，F(xiàn)行稅收制度中，已有不少關(guān)于執(zhí)法權(quán)力分配與制衡的規(guī)定，但仍沒有比較清晰思路和分解、設(shè)置的科學(xué)方法，使權(quán)力制約呈松散狀態(tài)，效果不理想。

二、合理防范稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議：

（一）加強(qiáng)教育培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)，努力提高執(zhí)法水平?！按蜩F還需自身硬?！辈桓覉?zhí)法、不會(huì)執(zhí)法的根源在于法律知識(shí)欠缺。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅要注重干部業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，更要在增強(qiáng)執(zhí)法能力上下功夫，要在內(nèi)部加快“復(fù)合型”人才培育，建立一支“一專多能”干部隊(duì)伍和復(fù)合型、高層次人才庫。積極鼓勵(lì)稅務(wù)干部參與“三師”（注冊稅務(wù)師、注冊會(huì)計(jì)師、律師）資格考試，多方提升干部綜合素質(zhì)，不斷增強(qiáng)各級地稅機(jī)關(guān)及干部執(zhí)法規(guī)范性和準(zhǔn)確性，有效降低和防范稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

（二）牢固樹立依法治稅觀念，增強(qiáng)廉潔自律意識(shí)，積極預(yù)防職務(wù)犯罪。一是要加強(qiáng)勤政廉政教育和警示教育，深入典型案例剖析和宣傳，切實(shí)增強(qiáng)干部廉潔自律意識(shí)、依法治稅觀念，從思想理念上積極預(yù)防稅務(wù)職務(wù)犯罪行為；二是要繼續(xù)深入開展理想信念教育、職業(yè)道德教育等主題教育，引導(dǎo)干部常算政治賬、經(jīng)濟(jì)賬和家庭賬，牢固樹立正確的人生觀、權(quán)力觀和利益觀，筑牢防腐拒變的思想道德防線；三是要落實(shí)好“交流輪崗”制度，制定并落實(shí)有效的交流輪崗機(jī)制，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，防止和減少失職、瀆職行為，更好地愛護(hù)和保護(hù)廣大稅務(wù)干部的作用。

（三）推進(jìn)科學(xué)化、精細(xì)化管理，加快信息化建設(shè)步伐，努力提高稅收管理水平。隨著以電子申報(bào)、網(wǎng)上稅務(wù)為代表的多元化申報(bào)和涉稅服務(wù)方式的推廣，信息化應(yīng)用廣度和深度正在不斷加強(qiáng)。只有實(shí)行集約化、專業(yè)化管理，才能減少執(zhí)法主體，合理分解稅收執(zhí)法權(quán)，優(yōu)化配置征管資源，解決“疏于管理、淡化責(zé)任”問題，形成相互制約、相互監(jiān)督、相互促進(jìn)的制衡關(guān)系。建立預(yù)警機(jī)制，做好提醒服務(wù)，既起到監(jiān)督和規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為，又達(dá)到保護(hù)干部成長的雙重目的。

（四）完善干部獎(jiǎng)懲激勵(lì)、選拔任用機(jī)制，引導(dǎo)干部樹立“有為才有位”的理念，自覺規(guī)范執(zhí)法行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)作為國家重要執(zhí)法部門，必須完善內(nèi)部制度，加大執(zhí)法監(jiān)督、檢查的力度，規(guī)范執(zhí)法管理。但是，地稅機(jī)關(guān)還應(yīng)該全力緩解干

部執(zhí)法恐懼心理，在制度建設(shè)和用人標(biāo)準(zhǔn)上引導(dǎo)和鼓勵(lì)稅務(wù)干部勇于承擔(dān)責(zé)任，真正使想干事的有機(jī)會(huì)、敢干事的有舞臺(tái)、會(huì)干事的有地位，逐步在系統(tǒng)上下形成“見旗就杠、見活就搶”，執(zhí)法規(guī)范、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的良好氛圍。

（五）加強(qiáng)稅務(wù)文化建設(shè)，破除不良傾向，全面營造積極向上的工作氛圍?？鬃尤眨喝藷o信不立、國無信不強(qiáng)。地稅機(jī)關(guān)要在物態(tài)文化的基礎(chǔ)上，大力發(fā)展精神文化、制度文化和行為文化。要大力弘揚(yáng)和發(fā)展先進(jìn)地稅文化，凝聚人心、鼓舞士氣，要讓每一名稅務(wù)干部頭上有擔(dān)子、肩上有責(zé)任，更要讓他們腦子里有充實(shí)感、心里有幸福感，切實(shí)做到熱愛、投入、珍惜和維護(hù)這個(gè)集體，自覺堅(jiān)持依法行政、規(guī)范執(zhí)法、優(yōu)質(zhì)服務(wù)，積極營造務(wù)實(shí)高效、文明和諧、開拓奮進(jìn)的良好工作氛圍，以實(shí)際行動(dòng)多角度預(yù)防執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

第四篇：貸款抵押風(fēng)險(xiǎn)的生成因素及其防范對策

貸款抵押風(fēng)險(xiǎn)的生成因素及其防范對策

【摘要】目前我國各類企業(yè)為了自身的發(fā)展都在向銀行進(jìn)行相應(yīng)的貸款，貸款的總額不斷上升。在企業(yè)貸款的總額中，中小型企業(yè)貸款比例逐漸增多，而銀行為了防范相應(yīng)的貸款風(fēng)險(xiǎn)普遍采用抵押擔(dān)保等方式進(jìn)行，但是抵押擔(dān)保在某種情況下也會(huì)存在相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。而這種風(fēng)險(xiǎn)迎合企業(yè)自身的特點(diǎn)不斷的被放大。我國銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有很多，單拿抵押風(fēng)險(xiǎn)來講，就會(huì)出現(xiàn)擔(dān)而不?；蛘呤堑侄谎旱默F(xiàn)象，這種現(xiàn)象出現(xiàn)的原因就在于對抵押擔(dān)保的含義與操作以及對法律的清償權(quán)利等方面的把握不濟(jì)，出現(xiàn)了相應(yīng)的漏洞。本文將對此問題進(jìn)行相應(yīng)的分析，分析風(fēng)險(xiǎn)的形成原因，并根據(jù)實(shí)際情況提出合理的解決方式。

【關(guān)鍵詞】貸款抵押風(fēng)險(xiǎn) 生成因素 防范對策

現(xiàn)如今，我國企業(yè)已經(jīng)在國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中占有著非常重要的地位，這些企業(yè)為我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、就業(yè)增長以及社會(huì)穩(wěn)定地等方面貢獻(xiàn)著自己的力量。但是由于企業(yè)自身以及國家體制等因素，使得銀行對各企業(yè)在進(jìn)行放貸的過程中，要面臨著重大的市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等，稍不注意就會(huì)引起銀行的損失。因此銀行為了避免貸款的風(fēng)險(xiǎn)，一定會(huì)讓企業(yè)進(jìn)行一定額度的抵押擔(dān)保，但是即使是抵押擔(dān)保也無法徹底規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。這就要求銀行要全面的重視此項(xiàng)問題，也要重視企業(yè)內(nèi)部特有的相關(guān)貸款風(fēng)險(xiǎn)等，積極的進(jìn)行有效的防范與控制。

一、銀行在抵押貸款時(shí)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）銀行業(yè)在經(jīng)營管理上存在著理念定位不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象

銀行在經(jīng)營管理中，內(nèi)部的管理層往往都會(huì)存在著經(jīng)營理念的偏差，就像完全相信抵押擔(dān)保的經(jīng)營理念一樣，這種理念直接將抵押擔(dān)保當(dāng)成是貸款安全性的堅(jiān)實(shí)保障，就好似一把“萬能鑰匙”，而這種理念就是一種相對偏差的理念。

在我國，國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的好壞將直接影響銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展情況，經(jīng)濟(jì)在運(yùn)行時(shí)如果質(zhì)量較高，則發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的幾率就會(huì)相對較小，銀行在收回本息的時(shí)候就會(huì)有著相應(yīng)的保障。反之，則收益低且風(fēng)險(xiǎn)高。鑒于此，銀行應(yīng)當(dāng)將經(jīng)營的理念轉(zhuǎn)嫁于借款人的本身，對借款人進(jìn)行全方位的核實(shí)，尤其是對其在經(jīng)營資金流通這一部分的核查，這也許是其歸還本息的最主要來源。

（二）銀行在操作的過程中有可能會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的操作不規(guī)范

銀行在為企業(yè)貸款時(shí)采用抵押擔(dān)保的方式，本是想讓資金的運(yùn)作多一層保護(hù)而已。要想讓這一層保護(hù)真正的具有相對安全性，就必須在抵押擔(dān)保之前建立完備的法律體系，要在科學(xué)規(guī)范的基礎(chǔ)上進(jìn)行相應(yīng)的操作。但是我國的貸款抵押操作過程，往往會(huì)出現(xiàn)手續(xù)不健全、合同不周延、抵押品自身的價(jià)值不足值等問題。而這些問題產(chǎn)生的原因主要在于銀行自身缺乏相應(yīng)的人才，操作上只能被動(dòng)的進(jìn)行，而且操作人員在操作時(shí)可能不熟悉相關(guān)的法律法規(guī)，不按照正常的程序進(jìn)行操作，從而造成真正的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

（三）抵押財(cái)產(chǎn)具有相應(yīng)的時(shí)間價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)

銀行在接受相應(yīng)的抵押財(cái)產(chǎn)時(shí)，對于價(jià)值的認(rèn)定主要是以擔(dān)保標(biāo)的物自身實(shí)際價(jià)值為根本依據(jù)，在認(rèn)定的基礎(chǔ)上，銀行進(jìn)行提款和貸款的額度將會(huì)定位抵押財(cái)產(chǎn)價(jià)值的50%-70%左右。但是，如果用現(xiàn)實(shí)標(biāo)的物自身的價(jià)值去保障銀行貸款本息安全的這種做法會(huì)有這很大的安全隱患。主要表現(xiàn)為兩點(diǎn)：

第一點(diǎn)，財(cái)產(chǎn)的自身價(jià)值有可能會(huì)隨著擔(dān)保期限的延長或者折舊值的提取等方面的影響，產(chǎn)生不等值的現(xiàn)象。折舊主要有有形折舊與無形折舊兩種，這兩種都有著不定的因素，銀行想要憑借著現(xiàn)實(shí)價(jià)值從而對貸款本身進(jìn)行保證，這估計(jì)很難奏效。

第二點(diǎn)，利率在不斷的變化，它的不可測性也可能對抵押的財(cái)產(chǎn)價(jià)值造成相應(yīng)的影響，使得抵押財(cái)產(chǎn)自身的價(jià)值出現(xiàn)不足值的現(xiàn)象。

（四）法定優(yōu)先清償權(quán)存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)

我國現(xiàn)有的法律法規(guī)進(jìn)行了相關(guān)規(guī)定，貸款抵押的標(biāo)的物權(quán)在變賣的過程中，得到的相應(yīng)款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定優(yōu)先權(quán)的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的清償。具體表現(xiàn)主要有：

一是根據(jù)中國稅收征收的相關(guān)管理辦法的規(guī)定，納稅人未繳納的稅款如果是在納稅人將財(cái)產(chǎn)進(jìn)行抵押、質(zhì)押或者說納稅人的相關(guān)財(cái)產(chǎn)由于某種原因被留置之前的，納稅人會(huì)優(yōu)先的實(shí)行抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)或者留置權(quán)。

二是如果將行政劃撥的相關(guān)土地所有權(quán)作為貸款進(jìn)行抵押的，那么在處置中所得的所有價(jià)款將會(huì)優(yōu)先于清償土地使用權(quán)的出讓金額。

三是為了能夠切實(shí)的保障改革的進(jìn)行與發(fā)展，保證國家安定團(tuán)結(jié)的友好局面，國務(wù)院會(huì)推出相關(guān)的要求，對那些已經(jīng)納入到破產(chǎn)計(jì)劃當(dāng)中的國有企業(yè)，它們在轉(zhuǎn)讓土地所有權(quán)時(shí)的所得金額應(yīng)該優(yōu)先用于職工安置費(fèi)上。

四是我國在擔(dān)保法中做出的相關(guān)規(guī)定，同一財(cái)產(chǎn)的相關(guān)抵押權(quán)與相關(guān)留置權(quán)共同存在時(shí)，留置權(quán)人會(huì)先于抵押權(quán)人進(jìn)行受償。

五是我國在工程價(jià)款的優(yōu)先受償權(quán)的相關(guān)問題上有著明確的規(guī)定，工程的發(fā)包人拖欠工程的承包人相關(guān)的工程價(jià)款應(yīng)該優(yōu)先受償。

這些的法律法規(guī)的推出，對于銀行自身來講，如果抵押權(quán)與上述的法律法規(guī)相遇的話，銀行自身的清償權(quán)將會(huì)后置，直到優(yōu)先清償權(quán)人全部清償完畢后，銀行才會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的清償，這樣就會(huì)使得銀行的債務(wù)權(quán)利得不到有效的保護(hù)，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的概率會(huì)增加。

二、如何有效的防范抵押貸款產(chǎn)生的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

（一）切實(shí)將經(jīng)營管理理念進(jìn)行有效化轉(zhuǎn)變

要想保障貸款的安全，就必須在經(jīng)營管理理念上進(jìn)行轉(zhuǎn)變，由傳統(tǒng)的重視抵押擔(dān)保轉(zhuǎn)移到重視借款人的經(jīng)營內(nèi)容與業(yè)績上，要充分地考慮借款人自身的信譽(yù)與經(jīng)濟(jì)實(shí)力，只有這樣才能最好的保障銀行信貸資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）對于內(nèi)部控制與管理方面應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)力度，嚴(yán)格把控貸款操作環(huán)節(jié)

合理的控制貸款的風(fēng)險(xiǎn)，最重要的是要在事前進(jìn)行系統(tǒng)性的把關(guān)，這是銀行在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范中的第一環(huán)節(jié)，也是成功規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最關(guān)鍵的一環(huán)節(jié)。要想嚴(yán)格的把控貸款的相關(guān)操作應(yīng)該著重在于以下幾點(diǎn)：

一是在事前進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)的調(diào)查，防止出現(xiàn)虛假的詐騙信息，從而誤導(dǎo)相應(yīng)的決策行為。

二是貨款的抵押合同要切實(shí)的保證嚴(yán)謹(jǐn)與有效，切不可因?yàn)榇中拇笠庠斐珊贤瑑?nèi)的相關(guān)條款發(fā)生遺漏或者出現(xiàn)差錯(cuò)的現(xiàn)象，切實(shí)的避免出現(xiàn)法律糾紛。

三是對抵押的標(biāo)的物進(jìn)行系統(tǒng)的核查，合核實(shí)其真正的價(jià)值，防止出現(xiàn)高估或低估標(biāo)的物價(jià)值的相關(guān)問題。

四是切實(shí)的建立信貸操作的實(shí)名等級制度，讓信貸的每個(gè)細(xì)節(jié)都做到有據(jù)可查，防止一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后，無法及時(shí)確定相關(guān)責(zé)任人的情況。而且對于銀行的工作人員來講，如果操作得當(dāng)且嚴(yán)謹(jǐn)性高，給銀行帶來了可觀的效益，對于這類員工銀行應(yīng)該會(huì)加以獎(jiǎng)勵(lì)。

（三）將有效價(jià)值作為真正的抵押擔(dān)保，用來保障貸款的安全

銀行在進(jìn)行貸款抵押的過程中，要將抵押品的有效價(jià)值進(jìn)行合理化的評估，并且要按照評估的價(jià)值給予相應(yīng)的合理授信。而在進(jìn)行評估的時(shí)候主要在于三點(diǎn)：第一點(diǎn)，抵押財(cái)產(chǎn)的實(shí)際現(xiàn)值必須要等于賬面的實(shí)際價(jià)值減掉折舊的那部分價(jià)值；第二點(diǎn)，現(xiàn)實(shí)價(jià)值減去貸款在抵押期間產(chǎn)生的折舊部分得出來的未來預(yù)期值。而且在進(jìn)行未來預(yù)期值的計(jì)算時(shí)，要考慮到抵押人務(wù)必要按照加速折舊法進(jìn)行相應(yīng)的計(jì)算；第三點(diǎn)，未來預(yù)期的價(jià)值應(yīng)該減去抵押期間的折舊率，這折舊率主要是無形折舊率，而得出的結(jié)果將是未來的預(yù)期凈值。用未來的預(yù)期凈值對銀行的貸款還息進(jìn)行相應(yīng)的擔(dān)保，這可以說是一種切實(shí)有效的防范方法。

（四）切實(shí)的抑制有限清償權(quán)帶來的相應(yīng)的隱患，保證貸款抵押的合理化與合法化

銀行在經(jīng)營的過程中，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，在市場上從事正當(dāng)?shù)馁Y金交易活動(dòng)，這是在法律允許下的一種正當(dāng)?shù)?、合法的業(yè)務(wù)活動(dòng)。銀行在接受抵押擔(dān)保品的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)有著相應(yīng)的自主處置權(quán)利，同時(shí)也擁有處置財(cái)產(chǎn)價(jià)值的合法清償權(quán)。在進(jìn)行貸款抵押的過程中，銀行務(wù)必要躲避上述提到的優(yōu)先清償權(quán)，要將此項(xiàng)權(quán)利從抵押擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的總價(jià)值中扣除出去。如果借款人在對銀行進(jìn)行抵押擔(dān)保時(shí)存在一定的隱瞞與隱藏事實(shí)的情況，繼而想要詐騙銀行的貸款，對于這種情況銀行一定要進(jìn)行相應(yīng)的法律追究。

結(jié)語

銀行的信用貸款業(yè)務(wù)是一項(xiàng)已經(jīng)有著一定歷史的傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)，也可以說是銀行獲取相應(yīng)利潤的最直接、最有效的方式。現(xiàn)如今，銀行的貸款項(xiàng)目主要面向的是中國的各類企業(yè)，這就使得銀行貸款會(huì)有著非常多的風(fēng)險(xiǎn)，就像國家風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)、道德喪失風(fēng)險(xiǎn)等。這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接的影響銀行的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，造成相應(yīng)的損失。繼而為了更好地挽救風(fēng)險(xiǎn)，銀行會(huì)進(jìn)行抵押擔(dān)保的行為，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對于抵押擔(dān)保我們也必須予以重視，看到擔(dān)保本身的問題，從實(shí)際出發(fā)切實(shí)的防范企業(yè)抵押貸款時(shí)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。因此，要切實(shí)的關(guān)注抵押貸款的發(fā)展現(xiàn)狀，爭取讓企業(yè)與銀行的發(fā)展和諧起來，不再出現(xiàn)有關(guān)貸款風(fēng)險(xiǎn)的類似問題，讓銀行與企業(yè)創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟(jì)利益。

參考文獻(xiàn)

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第五篇：鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成因與對策分析

鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成因與對策分析

一、鐵路運(yùn)輸企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶動(dòng)了運(yùn)輸業(yè)的繁榮，然而競爭的激烈導(dǎo)致了企業(yè)不得不面對來自多方面的經(jīng)營壓力與風(fēng)險(xiǎn)，鐵路運(yùn)輸企業(yè)也不例外，分析其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因主要來自以下幾個(gè)方面：

首先，外部環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的多元化，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營主要 針對的是大量的貨物集散，隨著市場的繁榮所涉及到的業(yè)務(wù)也呈現(xiàn)出多元化，而此種外部環(huán)境的改變導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的難度增加，給財(cái)務(wù)決策帶來了諸多的不確定因素，從而容易導(dǎo)致管理的失誤，這就是風(fēng)險(xiǎn)的成因。此種外部因素包括了經(jīng)濟(jì)、法律、市場、資源等。

其次，財(cái)務(wù)管理本身的復(fù)雜性導(dǎo)致其風(fēng)險(xiǎn)程度的加大。鐵路運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)然也來自內(nèi)部，企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要對企業(yè)的各種經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督與管理，而目前企業(yè)的多元化投資、貨物集散、賬款管理等都較以往增加了復(fù)雜了復(fù)雜性與難度，因此導(dǎo)致鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜程度，當(dāng)然就存在風(fēng)險(xiǎn)。

最后，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱。企業(yè)管理層與財(cái)務(wù)管理部門面對風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)與后果沒有形成憂患意識(shí)，對風(fēng)險(xiǎn)的理解過于狹隘，缺乏將風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算管理納入到日常管理中的思想，忽視風(fēng)險(xiǎn)也是產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的最大誘因。

二、鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本對策分析

1.全面預(yù)算管理作用分析

全面預(yù)算管理是一種對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行現(xiàn)實(shí)規(guī)劃的方式，即按照市場需求為導(dǎo)向，在企業(yè)內(nèi)部管理中實(shí)現(xiàn)全面的預(yù)算與規(guī)范化管理，預(yù)算建立在對外部、內(nèi)部環(huán)境的科學(xué)分析與預(yù)測基礎(chǔ)上，用必要的制度來限定企業(yè)某個(gè)時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，以此規(guī)范企業(yè)管理降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

從本質(zhì)上看，預(yù)算管理不單純是一種制度而是一種經(jīng)營的理念，管理的機(jī)制，甚至是企業(yè)的文化。全面預(yù)算制度是公司內(nèi)部的一個(gè)十分嚴(yán)肅的管理觀念，現(xiàn)代企業(yè)中財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營管理往往會(huì)出現(xiàn)矛盾，其中公司戰(zhàn)略目標(biāo)往往需要資金的支持，而財(cái)務(wù)管理的某些制度卻制約此種支出，這就出現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不一致的情況，當(dāng)然也就增加了企業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

從全面預(yù)算的角度看，風(fēng)險(xiǎn)就是一種無序化管理的后果，因?yàn)槠髽I(yè)管理受到多種因素的干擾進(jìn)而形成了經(jīng)營的漏洞而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。而預(yù)算正是利用有計(jì)劃的科學(xué)控制來降低此種無序化的程度，將企業(yè)的資本運(yùn)行控制在一定的范圍內(nèi)，然而此種控制不是完全消除了經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)而是降低了風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率與影響的范圍，從而提高企業(yè)在市場中的競爭能力，也通過預(yù)算推動(dòng)企業(yè)有序的發(fā)展。

2.鐵路運(yùn)輸企業(yè)預(yù)算管理的實(shí)現(xiàn)思路

首先，預(yù)算管理應(yīng)是一個(gè)系統(tǒng)管理項(xiàng)目。預(yù)算管理涉及到的是企業(yè)內(nèi)部與外部的多元化經(jīng)營行為，因此預(yù)算管理應(yīng)是一個(gè)多因素的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。在運(yùn)輸企業(yè)預(yù)算中，應(yīng)保證其全面而完善的管理特征，注重全面預(yù)算與責(zé)任預(yù)算之間的關(guān)系，將預(yù)算細(xì)致化并與整個(gè)企業(yè)的各個(gè)部門進(jìn)行掛鉤，繼而以全面預(yù)算為主導(dǎo)完成對部門預(yù)算的責(zé)任下達(dá)，從而使得預(yù)算機(jī)制更加的有效而具體。

其次，將預(yù)算納入到運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略中。鐵路運(yùn)輸企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算管理中應(yīng)將其納入戰(zhàn)略規(guī)劃中，因?yàn)轭A(yù)算管理如果僅僅作為一種管理手段是不能起到真正的實(shí)效的。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略與預(yù)算管理的對接，因?yàn)槠髽I(yè)戰(zhàn)略必須具備可操作性，而預(yù)算是從資源分配的角度對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展進(jìn)行規(guī)范與計(jì)劃，是保證戰(zhàn)略目標(biāo)科學(xué)化的必要措施。

最后，利用預(yù)算降低風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)保證其人本管理內(nèi)涵得以實(shí)施。在編制預(yù)算與控制風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候應(yīng)保證實(shí)現(xiàn)對每個(gè)人、每個(gè)環(huán)節(jié)的細(xì)化，尤其對基層部門的預(yù)算管理應(yīng)做到一人文本，突出預(yù)算的合理性與可行性，做到既能突出管理效果也能激發(fā)積極性，使得預(yù)算的執(zhí)行更加的容易且主動(dòng)，這樣才能保證預(yù)算管理降低風(fēng)險(xiǎn)的效果。

三、鐵路運(yùn)輸企業(yè)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的控制

1.控制編制

鐵路運(yùn)輸企業(yè)在利用全面預(yù)算制度控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候應(yīng)注重對編制工作的控制，明確編制德爾參考依據(jù)、程序、方法等，并對其內(nèi)進(jìn)行規(guī)范，避免預(yù)算過程中出現(xiàn)指標(biāo)性偏差。在采用基數(shù)增減算法進(jìn)行預(yù)算的時(shí)候應(yīng)對上一的預(yù)算達(dá)成進(jìn)行客觀的分析，對因?yàn)樘厥庖蛩卦斐傻念A(yù)算超出的情況進(jìn)行分析，力求全面而科學(xué)的借鑒，同時(shí)對本可以預(yù)見的經(jīng)濟(jì)形式與發(fā)展方向進(jìn)行分析，以此獲得科學(xué)的預(yù)算目標(biāo)。

2.控制執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

逐級實(shí)施預(yù)算管理，鐵路運(yùn)輸企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候應(yīng)注意制度的執(zhí)行策略，即應(yīng)保證預(yù)算目標(biāo)分解的科學(xué)合理，并可以落實(shí)到每個(gè)基層崗位，從而實(shí)現(xiàn)控制成本，防堵漏洞的效果，讓各個(gè)崗位、環(huán)節(jié)都應(yīng)成為執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任人。

3.預(yù)算與考核掛鉤

將預(yù)算的達(dá)成與績效掛鉤，從而使得預(yù)算首先成為一種常態(tài)化的管理制度，從而使得基層員工樹立預(yù)算管理的意識(shí)，并自發(fā)的對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)與分析，提高預(yù)算的執(zhí)行力度。同時(shí)也可反饋意見對預(yù)算的編制進(jìn)行調(diào)整，使得預(yù)算區(qū)域合理化。

四、結(jié)束語

綜合的看，應(yīng)對財(cái)務(wù)管理分析的增加可以利用多種途徑進(jìn)行控制，但是最為有效的方式就是利用預(yù)算管理來構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制體系，因?yàn)轭A(yù)算管理單純是一種制度而是一種管理的意識(shí)，即利用有規(guī)劃合理的資源調(diào)度與戰(zhàn)略規(guī)劃來提高企業(yè)經(jīng)營競爭力與發(fā)展能力，這樣才能提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。尤其是合理的預(yù)算與執(zhí)行制度可以防止不合理的資源浪費(fèi)與資源調(diào)度，可以保證鐵路運(yùn)輸企業(yè)在市場中穩(wěn)步發(fā)展。