第一篇：公司目前管理主要問題及逐步加強(qiáng)管理建議的報(bào)告

公司目前管理主要問題及逐步加強(qiáng)管理建議的報(bào)告

（案例文檔）

一、管理主要問題：

1、缺失企業(yè)文化：

關(guān)鍵問題是：企業(yè)未來如何發(fā)展？經(jīng)營管理如何進(jìn)行？企業(yè)文化精神核心是什么？

這些問題如果不明確，將直接導(dǎo)致企業(yè)管理形同散沙，企業(yè)精神缺失，企業(yè)文化無從談起。企業(yè)經(jīng)歷過十年發(fā)展，應(yīng)該及時(shí)總結(jié)前期各方面工作，歸納出企業(yè)文化精神核心，然后在公司后期經(jīng)營管理各方面予以具體表現(xiàn)（比如：企業(yè)LOGO、員工活動(dòng)等）。這是一個(gè)相輔相成、相互促進(jìn)的過程，這個(gè)過程自然形成企業(yè)文化。

目前問題是：企業(yè)前期所有部門都圍繞著“營銷”和“工程”兩大主題開展工作，其他部門都屬于“配角”，實(shí)際工作中“救火”作用遠(yuǎn)大于“管理”作用。這在無意中就忽視了“管理”，沒人總結(jié)、歸納導(dǎo)致企業(yè)文化精神核心缺失。企業(yè)文化精神核心缺失在新員工身上的表現(xiàn)之一就是：新員工感覺像被“召之即來，揮之即去”似的隨便處理。著急的時(shí)候拿來用一下，不需要的時(shí)候就隨手扔掉；入職的時(shí)候情緒激昂幾天，離職的時(shí)候就心灰意冷。這樣下去，新員工人心不穩(wěn)、隨時(shí)走人，何談企業(yè)文化？何談企業(yè)人文關(guān)懷？

2、管理自身存在問題：

管理是一個(gè)從上至下的過程，在這個(gè)過程中，如果管理者自身首先就存在著思想意識(shí)、行為習(xí)慣、基本素質(zhì)、能力經(jīng)驗(yàn)等方面諸多問題，自身管理程度尚且沒有深入，怎么能夠管理得好他人？

加強(qiáng)管理的具體做法如下：

（1）、加強(qiáng)自身管理學(xué)習(xí)；

（2）、引進(jìn)專業(yè)管理人才；

（3）、加強(qiáng)管理溝通工作；（主要為會(huì)議溝通）（4）、加強(qiáng)工作安排布置；（工作細(xì)節(jié)安排）

（5）、建立企業(yè)管理規(guī)章制度、流程、規(guī)范；（詳見后述）

（6）、建立企業(yè)正常用人機(jī)制，淘汰不合格管理人員。（詳見后述）

企業(yè)在長期發(fā)展過程中，很多管理問題實(shí)際上是由于管理者自身引起的，不能去責(zé)怪員工工作出問題，而是我們管理者的工作安排、布置不到位造成的。在這個(gè)過程中，如果管理者沒有受到有效的制度、流程、規(guī)范約束，他仍固執(zhí)堅(jiān)持錯(cuò)誤意見，最終結(jié)果只能與企業(yè)初衷分道揚(yáng)鑣，由此帶來的損失只能由企業(yè)承擔(dān)。

3、企業(yè)用人問題：

企業(yè)用人是個(gè)關(guān)鍵問題。企業(yè)到底要用怎樣的人？如何正確評(píng)價(jià)人？如何吸引人才、使用人才、留住人才？如何正確評(píng)價(jià)工作？人、崗如何匹配？這些都是企業(yè)管理工作中亟待解決的問題。

目前企業(yè)用人的主要問題是：

（1）、招聘、錄用、轉(zhuǎn)正、調(diào)動(dòng)、辭退等沒有統(tǒng)一途徑，除了行政部外，其他部門都在隨意招聘、錄用、轉(zhuǎn)正、調(diào)動(dòng)、辭退，甚至事后都不與行政部溝通。

單就招聘而言，那些被招聘進(jìn)來的新員工由于沒有經(jīng)過行政部系統(tǒng)的人力資源評(píng)價(jià)，僅憑表面印象就下結(jié)論，可能出現(xiàn)：思想、行為與本企業(yè)文化不相符；經(jīng)驗(yàn)?zāi)芰?、性格、職業(yè)興趣等與崗位不匹配；可能隱藏著的對(duì)企業(yè)有危害的相關(guān)問題（比如：犯罪史、精神病史、吸毒史、商業(yè)間諜、人品特異）等，會(huì)為后續(xù)管理帶來難度，甚至給企業(yè)帶來損失。

（2）、企業(yè)用人出現(xiàn)錯(cuò)誤，是管理致命問題。崗位越重要，對(duì)企業(yè)的危害程度越大，甚至可能影響到企業(yè)自身生存。用人出現(xiàn)錯(cuò)誤，如何降低給企業(yè)帶來的損失，在沒有一整套完善辦法前，實(shí)際上最終需要董事長做決定。但是，這種僅僅依靠董事長做用人決定的做法是有問題的：一是可能存在片面之言、識(shí)人不清；二是處理時(shí)間可能較為長，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)及時(shí)處理；三是處理過程可能簡單、粗暴，沒有考慮到勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)有的人情因素等。

4、缺失制度、流程、規(guī)范：

企業(yè)經(jīng)歷過十年發(fā)展，應(yīng)該將十年之間企業(yè)管理過程中行之有效的、優(yōu)秀的思想意識(shí)、行為習(xí)慣、崗位要求、工作標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)規(guī)范等進(jìn)行系統(tǒng)總結(jié)和歸納，形成企業(yè)相對(duì)固定的管理制度、流程、規(guī)范，從而減少因人基本素質(zhì)、能力經(jīng)驗(yàn)等不同所造成的各種人為負(fù)面因素對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的不利影響。讓企業(yè)這些行之有效的、優(yōu)秀的管理方式、方法能夠傳承下去。

目前企業(yè)情況，不僅缺失各部門制度、流程、規(guī)范等標(biāo)準(zhǔn)，而且出臺(tái)管理決策較為隨意、變化太快，這原本是企業(yè)管理大忌，同時(shí)也更是企業(yè)管理混亂，員工人心不穩(wěn)、隨時(shí)走人的又一重要原因。

根據(jù)企業(yè)目前實(shí)際情況，不應(yīng)立即加強(qiáng)管理，建議采取逐步加強(qiáng)管理的方式，有步驟、有計(jì)劃的穩(wěn)步推進(jìn)企業(yè)管理工作（詳見后述）。

5、缺失崗位工作內(nèi)容、崗位職責(zé)、崗位權(quán)限：

目前企業(yè)存在的又一個(gè)重要問題是：前期工作分工只是一個(gè)大概情況，沒有具體細(xì)化工作內(nèi)容、崗位職責(zé)、崗位權(quán)限、考核標(biāo)準(zhǔn)等，造成工作外出無人知曉，工作內(nèi)容無人安排，工作責(zé)任無人承擔(dān)，工作請(qǐng)示無人匯報(bào)等問題。

管理上有句名言：大家都管等于大家都不管。這種任由員工自我領(lǐng)悟、自我發(fā)展、自生自滅的做法對(duì)于一個(gè)正在尋求未來發(fā)展的企業(yè)是極為不利的。一方面，由于沒有具體的崗位工作內(nèi)容、崗位職責(zé)、崗位權(quán)限，很多繁重工作均由企業(yè)高管親力親為，自己時(shí)間、精力、能力經(jīng)驗(yàn)等可能不夠尚且不論，還沒有發(fā)揮出員工應(yīng)該具有的作用；另一方面，由于管理權(quán)力相對(duì)集中，企業(yè)高管直接指揮基層員工工作，導(dǎo)致這些員工的直接上級(jí)開展不了正常的管理工作。因此，可能造成有管理能力的員工憤然離職，反而讓那些沒有能力的員工能夠在這個(gè)企業(yè)“濫竽充數(shù)”般生存下去。

崗位權(quán)限“授權(quán)”是此類工作的核心內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況將崗位分工細(xì)化，并賦予相應(yīng)權(quán)、責(zé)以保證工作順利開展。各崗位按照工作內(nèi)容、崗位職責(zé)、崗位權(quán)限不同開展分工協(xié)作，既能保證工作按時(shí)按質(zhì)完成，又能保證管理工作順利開展，還能分擔(dān)崗位工作量。崗位“授權(quán)”核心是企業(yè)信任，在制度不健全的前提下，信任無法被監(jiān)督，越信任權(quán)力越大可能問題就越大。為什么一再強(qiáng)調(diào)制度、流程、規(guī)范的重要性，關(guān)鍵就是這里。

6、缺乏工作開展步驟（過程）：

實(shí)際干工作的人都不是“神漢”，不能沒有步驟或者過程，憑空變出工作結(jié)果。工作都是按照“先計(jì)劃，后實(shí)施，出結(jié)果；再計(jì)劃，再實(shí)施，再出結(jié)果”的過程，周而復(fù)始直至達(dá)到最終目的。所以，在工作艱巨的情況下，必須做到充分的提前計(jì)劃（準(zhǔn)備）才能夠?yàn)楹竺娴膶?shí)施過程騰出足夠時(shí)間，而如果沒有充分的提前計(jì)劃（準(zhǔn)備），實(shí)施過程必然非常緊張且漏洞百出，前提還必須是在“有人”的情況下才能進(jìn)行。因?yàn)闇?zhǔn)備不充分，必然導(dǎo)致工作結(jié)果出現(xiàn)各種問題，目前企業(yè)實(shí)際情況就是如此。

企業(yè)在某些情況下，確實(shí)可以運(yùn)用自身優(yōu)勢(shì)資源走捷徑，但這多限于臨時(shí)的和緊急發(fā)生的事情。從長遠(yuǎn)角度來看，企業(yè)管理踏踏實(shí)實(shí)、一步一個(gè)腳印遠(yuǎn)比走所謂“管理捷徑”（比如：外聘管理團(tuán)隊(duì)、請(qǐng)職業(yè)經(jīng)理人等）這種短平快的方式效果要好得多。

7、缺乏企業(yè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)：

如何管理團(tuán)隊(duì)？如何與團(tuán)隊(duì)成員溝通？如何化解團(tuán)隊(duì)成員之間矛盾？企業(yè)各團(tuán)隊(duì)之間如何開展配合？這是企業(yè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)很重要的問題。

目前，各部門定位與上述工作分工一樣，都只是一個(gè)大概情況，企業(yè)各團(tuán)隊(duì)（各部門）團(tuán)隊(duì)建設(shè)無從談起。各團(tuán)隊(duì)（各部門）之間工作缺乏協(xié)作、溝通的情況頻繁出現(xiàn)，導(dǎo)致一件事情誰都不知道或者同一件事情做重復(fù)工作，甚至是“無用功”，嚴(yán)重的已經(jīng)影響到了員工的工作情緒和工作結(jié)果。所以，不能單方面責(zé)怪員工工作情緒不佳、工作結(jié)果未達(dá)到預(yù)期，企業(yè)管理自身也有很大問題，我們的團(tuán)隊(duì)還需要進(jìn)一步磨合。

8、缺失管理人員績效考核：

目前績效考核分為對(duì)所有員工的勞動(dòng)紀(jì)律考核以及對(duì)置業(yè)顧問的銷售業(yè)績提成兩大類，缺失管理人員的工作能力、工作態(tài)度、工作結(jié)果等管理考核。除勞動(dòng)紀(jì)律考核以及銷售業(yè)績提成外，對(duì)于企業(yè)管理人員而言，上述這兩種考核效果較差，因?yàn)閯趧?dòng)紀(jì)律考核尚未深入，加上管理人員工資不含銷售業(yè)績提成，更不用說再進(jìn)一步考核管理人員自己了。這樣下去，將可能導(dǎo)致“干與不干一個(gè)樣，干多干少一個(gè)樣，干好與干壞一個(gè)樣” 的國企弊病問題出現(xiàn)，這應(yīng)該引起公司高度重視。

從工作開展的步驟來說，考核管理人員自己的前提條件應(yīng)先解決上述第4、5點(diǎn)問題，在明確了制度、流程、規(guī)范以及各崗位工作內(nèi)容、崗位職責(zé)、崗位權(quán)限等基礎(chǔ)工作之后，才能對(duì)管理人員的考核指標(biāo)等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行量化。但在目前情況下，可以暫時(shí)先跨過這些步驟，單獨(dú)增加管理人員工作能力、工作態(tài)度、工作結(jié)果等管理考核，然后在后期完善。

9、人力資源管理停留于入職表、考勤、計(jì)算提成、工資等的簡單工作：

企業(yè)人力資源管理工作是企業(yè)管理的核心工作，而現(xiàn)在的實(shí)際情況是人力資源管理只是停留于簡單的填寫員工入職表，月底統(tǒng)計(jì)員工考勤，計(jì)算置業(yè)顧問業(yè)績提成、核算工資等。這些工作目前尚且沒有細(xì)化，出現(xiàn)：員工入職無工資標(biāo)準(zhǔn)，入職手續(xù)無人審批；員工轉(zhuǎn)正無人審批；員工調(diào)動(dòng)無調(diào)動(dòng)手續(xù)；員工離職無工作、物品交接，無人審批（離職后工作斷檔）；人事檔案手續(xù)不全；未建立企業(yè)員工花名冊(cè)；請(qǐng)假、休息無人審批；缺乏勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)（化解員工工作矛盾）；缺失工資表審批程序；新員工無入職、崗位培訓(xùn)等諸多問題，更談不上深層次的人力資源管理規(guī)劃、招聘與配置、培訓(xùn)與開發(fā)、薪酬與福利、績效考核管理、勞動(dòng)關(guān)系管理人力資源六大體系建設(shè)?，F(xiàn)在員工入職時(shí)沒有相應(yīng)工資標(biāo)準(zhǔn)，沒有書面審批手續(xù)，僅憑招聘時(shí)的口頭承諾，即使能兌現(xiàn)，如何能在核算工資的時(shí)候回憶得起來？如果回憶不起來，又如何能夠兌現(xiàn)這些已經(jīng)承諾了的工資標(biāo)準(zhǔn)？這是一個(gè)嚴(yán)重的問題。

現(xiàn)在可行的辦法是從員工入職檔案開始著手，先清理、完善各種人事審批手續(xù)，以支持目前企業(yè)輔助性管理工作，待今后企業(yè)管理提上主要工作日程時(shí)再行細(xì)化。

10、休息問題：

經(jīng)調(diào)查了解，員工普遍反映沒有休息日，疲勞工作引起工作效率降低、工作質(zhì)量下降，且有嚴(yán)重違反勞動(dòng)法規(guī)定每周至少休息1天的問題?，F(xiàn)結(jié)合招商部、項(xiàng)目部等意見，建議：在工程建設(shè)期間，給予所有員工2天/月休息時(shí)間，在不耽誤工作的前提條件下，由部門負(fù)責(zé)人自行安排，休息需寫請(qǐng)假條，并交行政部存檔。休息時(shí)間當(dāng)月有效，過期作廢，當(dāng)月不休不計(jì)算加班。同時(shí)，為了在休息時(shí)間處理應(yīng)急、突發(fā)事件，休息日的8：00-18：00須保持工作電話通暢，以便出現(xiàn)情況可以及時(shí)處理。

當(dāng)員工在一個(gè)月之內(nèi)休息或者有事請(qǐng)假，在不超過2天的情況下，不扣除當(dāng)日工資。這樣的做法一來可以讓員工有相對(duì)充足休息時(shí)間處理自己和家庭問題，體現(xiàn)企業(yè)應(yīng)有的人文關(guān)懷；二來可以緩和由此而帶來的勞動(dòng)關(guān)系緊張等矛盾。

11、社保和勞動(dòng)合同問題：

（1）、根據(jù)《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》及攀枝花市人力資源和社會(huì)保障局相關(guān)規(guī)定：企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，社保作為法定條款必須寫進(jìn)勞動(dòng)合同之中，且必須是企業(yè)參保。企業(yè)不能采取在工資中發(fā)放社保補(bǔ)貼、報(bào)銷個(gè)體參保費(fèi)用等形式來規(guī)避為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)的法定責(zé)任。

（2）、2014年社保繳費(fèi)基數(shù)為：49018元/年。企業(yè)參保的社?；鶖?shù)分別為：養(yǎng)老、工傷、生育、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)上限基數(shù)為12255元/月，養(yǎng)老、工傷、生育保險(xiǎn)下限基數(shù)為2451元/月，醫(yī)療保險(xiǎn)下限基數(shù)為3268元/月，失業(yè)保險(xiǎn)下限基數(shù)為2451元/月。

企業(yè)參保的單位、個(gè)人承擔(dān)比例分別為：

單位 個(gè)人 養(yǎng)老保險(xiǎn)：20% 8% 工傷保險(xiǎn)：0.5%（個(gè)人不承擔(dān)）生育保險(xiǎn)：0.6%（個(gè)人不承擔(dān)）醫(yī)療保險(xiǎn)：7.5% 2% 失業(yè)保險(xiǎn)：2% 1%（注：根據(jù)企業(yè)情況，上述承擔(dān)比例可微調(diào)。）

按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)月社保繳費(fèi)下限金額為：

單位 個(gè)人

養(yǎng)老保險(xiǎn)：490.2 196.08 工傷保險(xiǎn)：12.255（個(gè)人不承擔(dān)）生育保險(xiǎn)：14.706（個(gè)人不承擔(dān)）醫(yī)療保險(xiǎn)：245.1 65.36 失業(yè)保險(xiǎn)：49.02 24.51

下限金額合計(jì)：811.281（單位承擔(dān)）+285.95（個(gè)人承擔(dān)）=1097.231元/月

（3）、個(gè)體參保分為7個(gè)檔，分別如下：

0.4檔：3921.6元/年（326.8元/月）

0.5檔：4902元/年

0.6檔：5882.4元/年

0.7檔：6862.8元/年

0.8檔：7843.2元/年

0.9檔：8823.6元/年

1.0檔：9804元/年

（4）、單純比較這兩種參保方式，企業(yè)參保個(gè)人月繳費(fèi)最低金額為：285.95元/月，個(gè)體參保月繳費(fèi)最低金額為：326.8元/月，兩者平均數(shù)為306元/月，約等于300元/月。（注：企業(yè)參保和個(gè)體參保的保障水平不一樣。）

（5）、現(xiàn)在企業(yè)采取工資含社保的做法是有問題的：一方面，采取此辦法簽訂的勞動(dòng)合同屬于無效合同；另一方面，即使員工認(rèn)可不簽訂勞動(dòng)合同，采取工資含社保的做法由于沒有明確具體金額，會(huì)給員工造成含糊不清的心理認(rèn)識(shí)。很多人其實(shí)明白這些社會(huì)道理，只要企業(yè)做法不是太過分，員工能接受就沒有什么大的問題。但是企業(yè)如果首先就采取回避不談的態(tài)度，可能就因此埋下了重大的管理隱患，將來在時(shí)機(jī)成熟時(shí)可能會(huì)被“引爆”，給企業(yè)經(jīng)營、管理帶來沉重的，甚至難以應(yīng)付的負(fù)面效應(yīng)。鑒于企業(yè)參保和個(gè)體參保的個(gè)人月繳費(fèi)最低金額較為相近，建議給員工明確2014年社保補(bǔ)貼金額為：300元/月。

12、資產(chǎn)管理問題：

截至2014年11月18日，公司行政部對(duì)公司資產(chǎn)情況進(jìn)行了清理，初步建立了固定資產(chǎn)、低值易耗品臺(tái)帳。現(xiàn)在主要問題是：從2014年11月18日以后，某些物品的申購（比如：活動(dòng)用遮陽棚、不銹鋼展臺(tái)等）并沒有經(jīng)過行政部，而是董事長同意就直接買來，未及時(shí)通知行政部清理和登記入帳，可能會(huì)造成重復(fù)購買和資產(chǎn)管理混亂。

資產(chǎn)管理還將建立驗(yàn)收入庫、資產(chǎn)使用（轉(zhuǎn)移）、資產(chǎn)維修、資產(chǎn)報(bào)廢、資產(chǎn)清理等相應(yīng)管理手續(xù)，以及配合公司財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理動(dòng)作，如果前期沒有一個(gè)扎實(shí)的統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)，后期的資產(chǎn)管理就無法開展。

13、微信公眾號(hào)、公司網(wǎng)站宣傳問題：

公司前期已初步建立微信公眾號(hào)及公司網(wǎng)站。包括市、區(qū)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我公司視察、調(diào)研的公司重大新聞等都登在微信公眾號(hào)、公司網(wǎng)站上面。

目前的問題是：未對(duì)微信公眾號(hào)、公司網(wǎng)站開展深入推廣。現(xiàn)在的DM單、貼紙、噴繪等廣告或者展示中心現(xiàn)場(chǎng)均未見微信公眾號(hào)、公司網(wǎng)站宣傳，明顯減弱了對(duì)網(wǎng)絡(luò)或手機(jī)的宣傳力度。個(gè)人建議應(yīng)該保持各種媒介宣傳同步，在不額外增加成本的基礎(chǔ)之上，使得宣傳效益最大化。

二、逐步加強(qiáng)管理的意見：

針對(duì)上述公司目前管理所存在的主要問題，建議采取逐步加強(qiáng)管理的措施來予以解決，具體如下：

1、企業(yè)高層統(tǒng)一意見，提煉企業(yè)文化精神核心，通過各種方式向員工宣傳企業(yè)發(fā)展方向、企業(yè)經(jīng)營管理理念等，讓企業(yè)上下思想、行為保持一致?！?014年12月1日至2015年春節(jié)前

2、全力配合營銷及工程建設(shè)，維持目前管理現(xiàn)狀，儲(chǔ)備相關(guān)求職人員信息?！?014年12月1日至項(xiàng)目建設(shè)完成前三個(gè)月

3、各崗位前期工作清理，文件、資料歸檔，報(bào)行政部檢查?！?014年12月1日至項(xiàng)目建設(shè)完成前三個(gè)月

（對(duì)前期工作清理不力的管理人員第一次淘汰或調(diào)崗）

4、管理人員分析、總結(jié)本部門和自身工作，根據(jù)實(shí)際情況草擬部門管理相關(guān)制度、流程、規(guī)范、培訓(xùn)資料、崗位考核方案等?！?014年12月1日至項(xiàng)目建設(shè)完成前三個(gè)月

（對(duì)不具備分析、總結(jié)工作、寫作能力的管理人員第二次淘汰或調(diào)崗）

5、行政部匯總整理各部門制度、流程、規(guī)范，報(bào)董事長審批、簽發(fā)、執(zhí)行?！?014年12月1日至項(xiàng)目建設(shè)完成前三個(gè)月

6、定編、定崗、定薪，按照要求招聘相應(yīng)崗位員工。

——2014年12月1日至項(xiàng)目建設(shè)完成前三個(gè)月

7、培訓(xùn)、上崗。

——項(xiàng)目建設(shè)完成前三個(gè)月至項(xiàng)目建設(shè)完成前

8、上崗后績效考核。

——項(xiàng)目建設(shè)完成以后

第二篇：公司管理建議

一．公司管理建議：

1.男性員工，要求下身西褲，板褲。上身有領(lǐng)T恤，襯衫。

2.公司給員工佩戴工牌，員工每天出入必須帶工牌。

3.員工每天外出必須在人事填寫外出表。無填寫外出者，進(jìn)行罰款。

4.團(tuán)購，廣告，特商后臺(tái)錄入，簽單業(yè)務(wù)員需填寫表格（公司自制表），其中包含合作商名稱，優(yōu)惠套餐內(nèi)容，簽單人，合作商聯(lián)系人及電話（手機(jī)，座機(jī)都要有）如果由于內(nèi)容填寫不清楚出現(xiàn)問題，由業(yè)務(wù)員自身解決。

5.制定各種榜

1.制作銷售榜

每個(gè)部門每個(gè)月業(yè)績要求月底有無完成，完成的給予部門整體物品獎(jiǎng)勵(lì)，每個(gè)月每個(gè)部門個(gè)人業(yè)績最高者給予獎(jiǎng)勵(lì)。（可以是公司贈(zèng)品，也可以公司買些小東西進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人建議對(duì)經(jīng)常遲到者，無填寫外出表格，不打掃衛(wèi)生，進(jìn)行罰款，然后獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績高的員工）并上榜排名。

2.任務(wù)完成榜

當(dāng)公司對(duì)各部門有突發(fā)任務(wù)要求時(shí)，部門（或個(gè)人）完成最好的給予物品獎(jiǎng)勵(lì)。并上榜排名。

6.把公司的愿景和使命用熒光字貼在墻上，增加大家一個(gè)使命感。

7.每天部門會(huì)議，負(fù)責(zé)人都要對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，其中包括：業(yè)務(wù)員遇到的問題，部門負(fù)責(zé)人組織電話對(duì)練，在對(duì)練中解決問題，對(duì)員工進(jìn)行公司業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。每天都要進(jìn)行一個(gè)簡單考核。

8.消耗部分

1、建議大家自備水杯，杜絕使用公司一次性水杯，其主要用途為接待客戶使用（貼條在飲水機(jī)上做提醒）。

2、非正規(guī)文件用紙，建議大家采用作廢紙張文件的背面打印，達(dá)到節(jié)約用紙的目的，紙張由人事進(jìn)行管理。

3、建議下班后關(guān)閉多余電燈等照明設(shè)備。

9.舊設(shè)備，庫存產(chǎn)品

1、建議處理掉公司比較陳舊落后及無人使用的的電腦設(shè)備.2、建議把庫存產(chǎn)品積極開發(fā)使用，比如做網(wǎng)站活動(dòng)獎(jiǎng)品發(fā)放等，這樣既可以減低辦公

環(huán)境的占用，又可以積極推動(dòng)公司發(fā)展。

10.建議設(shè)立一個(gè)發(fā)票收集箱，大家可以把平時(shí)消耗使用的各項(xiàng)發(fā)票投入進(jìn)去做積累，供某些支出而無法提供發(fā)票時(shí)使用

11.辦公時(shí)間盡量避免下載，以免占用帶寬，影響公司網(wǎng)絡(luò)使用。

12.辦公用品，只能由部門負(fù)責(zé)人統(tǒng)一進(jìn)行領(lǐng)取，不限制領(lǐng)取數(shù)量，月底由財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。對(duì)領(lǐng)取率特別高的部門，在月底會(huì)議進(jìn)行詢問用途。如果浪費(fèi)嚴(yán)重的進(jìn)行批評(píng)和限制下個(gè)領(lǐng)取數(shù)量。

13.公司贈(zèng)品統(tǒng)一由人事管理，活動(dòng)品發(fā)放需要部門人在人事進(jìn)行登記。

14.各部門對(duì)設(shè)備有需求時(shí)，財(cái)務(wù)要及時(shí)進(jìn)行采購或及時(shí)向北京進(jìn)行申請(qǐng)。

15.各部門每日?qǐng)?bào)表，由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行整理，第二天上午10點(diǎn)前發(fā)給廣州站負(fù)責(zé)讓人張煥。（算在部門考核里）

16.廣告，團(tuán)購簽約人都有提成。

第三篇：公司管理建議

公司管理建議

擔(dān)任壩上分公司直接領(lǐng)導(dǎo)人的這段時(shí)間以來，憑著公司全體職工的共同努力以及總公司的正確指導(dǎo)，公司的各項(xiàng)工作都基本有序的進(jìn)行。針對(duì)公司目前內(nèi)部管理現(xiàn)狀和個(gè)人工作實(shí)際，個(gè)人提出以下幾點(diǎn)建議：一、二、三、四、總公司與各分公司有時(shí)溝通不到位、有些偏差，由于壩上的地理環(huán)境和各種習(xí)慣與總公司有很大不同，因此布置任務(wù)出現(xiàn)偏差，不能按照總公司要求的工作進(jìn)度及時(shí)完成。梳理組織機(jī)構(gòu)，明確崗位職責(zé)，在工作中確立總公司各部門目標(biāo)，結(jié)合各公司的實(shí)際情況，分析工作銜接度，通過工作分析找到分公司與總公司的崗位的職責(zé)關(guān)系。財(cái)務(wù)管理工作必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的管理制度，財(cái)經(jīng)紀(jì)律，在企業(yè)經(jīng)營中制止浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低成本，降低一切人力、物力、財(cái)力的開支。及時(shí)進(jìn)行各分公司與總公司的收支情況，以免各部門因資金不到位而造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。建立良好的用人制度，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，在工作中不斷

監(jiān)控員工工作質(zhì)量，工作能力，定期對(duì)員工進(jìn)行工作評(píng)價(jià)。根據(jù)工作結(jié)果優(yōu)劣，工作能力，進(jìn)行考評(píng)，選拔人才和使用人才，絕不可以任人唯親，以親疏遠(yuǎn)近來開展工作，并且要充分發(fā)揮有能力的人的潛能和積極性，合理調(diào)遣人員及人員工作安排。

第四篇：公司管理建議

公司管理建議

往往是在執(zhí)行的過程中，某些細(xì)節(jié)執(zhí)行的不到位所造成，執(zhí)行力從那里來？過程控制就是一個(gè)關(guān)鍵！，但我是真心實(shí)意想著公司未來的發(fā)展

1）工作報(bào)告

相關(guān)人員和部門定期或不定期向總經(jīng)理或相關(guān)負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作，報(bào)告進(jìn)展?fàn)顩r，領(lǐng)導(dǎo)也抽出時(shí)間主動(dòng)了解進(jìn)展?fàn)顩r，給予工作上指導(dǎo)和支持，并布置下一階段的工作任務(wù)。

2）例會(huì)

定期的例會(huì)可以了解各部門協(xié)作情況，可以共同獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，并相互溝通。階段性總結(jié)的。員工不了解領(lǐng)導(dǎo)們對(duì)工作的計(jì)劃，對(duì)自己工作的看法，而領(lǐng)導(dǎo)們也不了解員工的想法，不了解員工的需要。造成工作脫節(jié)。

3）公平激勵(lì)

建立一只和諧的團(tuán)隊(duì)，調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性都需要有一個(gè)公平的激勵(lì)機(jī)制。否則會(huì)造成員工之間產(chǎn)生矛盾，工作之間不配合，上班沒有積極性。就我的個(gè)人看法。雖然服務(wù)部員工做得都很敬業(yè)，實(shí)際上大家內(nèi)心都有一些意見。

4）公司管理結(jié)構(gòu)

由于公司自身結(jié)構(gòu)的特殊性，人事管理上容易出現(xiàn)越級(jí)管理、多頭管理和過度管理等現(xiàn)象。越級(jí)管理容易造成部門經(jīng)理威信喪失，積極性喪失，最后是部門內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)與員工不融洽，遇事沒人擔(dān)當(dāng)責(zé)任；多頭管理則容易讓員工工作無法適從，擔(dān)心工作失誤；過度管理可能造成員工失去創(chuàng)造性，員工對(duì)自己不自信，難以培養(yǎng)出獨(dú)當(dāng)一面的人才。

第五篇：XX公司管理建議報(bào)告

管 理 建 議 書

AA有限責(zé)任公司管理當(dāng)局并控股股東：

我們接受委托，對(duì)貴公司AA有限公司截止到2013年3月底的凈資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計(jì)，發(fā)表審計(jì)意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定項(xiàng)目之內(nèi)，而是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。因?yàn)槲覀冎饕獜氖碌氖菍?duì)貴公司凈資產(chǎn)的審計(jì)，所實(shí)施的審計(jì)范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內(nèi)部控制，所以，管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性。

在審計(jì)過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還是好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處。現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制。

一、財(cái)務(wù)管理方面

（一）資金管理方面

1、在2012年10月前，對(duì)外支付權(quán)限不清，財(cái)務(wù)監(jiān)督不嚴(yán)，有較多不合規(guī)情況，例如：

（1）2012年中2萬元以上的對(duì)外支付多次沒有財(cái)務(wù)部門的審核意見，有的單筆高達(dá)十萬元以上，原因不明。

（2）公司對(duì)外支付隨意性較大，單憑幾個(gè)人的簽字就完成了付款。針對(duì)上述情況，我們建議：

貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，對(duì)外支付應(yīng)細(xì)化，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，責(zé)權(quán)利分清，建立事先申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員監(jiān)督執(zhí)行等規(guī)范；建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)要定期或不定期地進(jìn)行監(jiān)督檢查，核對(duì)賬項(xiàng)，查驗(yàn)制度執(zhí)行情況；對(duì)控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

2、公司缺乏收款與付款的協(xié)調(diào)安排的制度，一方面公司財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)應(yīng)收款項(xiàng)缺少監(jiān)督，處于被動(dòng)狀態(tài)，由業(yè)務(wù)部門主導(dǎo)收入，存在時(shí)間上、金額上、不能收回上的不可控風(fēng)險(xiǎn)，影響了公司經(jīng)營的有序性與可控性；另一方面資金支付的隨意性，可能會(huì)導(dǎo)致短期資金出現(xiàn)支付困難，影響公司信譽(yù)。針對(duì)上述情況，我們建議：

（1）結(jié)合公司的具體經(jīng)營情況制定業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)控制規(guī)范，以財(cái)務(wù)的被動(dòng)接受提升為財(cái)務(wù)的主動(dòng)控制，例如：全部物業(yè)總況、租出物業(yè)管理控制明細(xì)、待租物業(yè)情況、銷售預(yù)算、銷售合同管理等交由財(cái)務(wù)管控；

（2）公司還應(yīng)建立銷售與收款協(xié)調(diào)安排的制度，縮短收款時(shí)間，加速資金周轉(zhuǎn)。

（二）債權(quán)、債務(wù)管理方面

貴公司存在往來款掛賬時(shí)間較長，催繳不及時(shí)，存在部分壞賬風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部往來掛賬金額較大。

針對(duì)上述情況，我們建議：

按總公司要求制定并落實(shí)債權(quán)債務(wù)管理規(guī)定，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定定期溝通制度，制定業(yè)務(wù)款回收管理專項(xiàng)制度，保證債權(quán)的安全性，加快應(yīng)收款的回籠。各級(jí)內(nèi)部公司以及下屬公司之間的內(nèi)部往來應(yīng)及時(shí)核對(duì)清楚，采取有效措施，沖抵內(nèi)部往來，適當(dāng)降低內(nèi)部往來金額，提高公司賬面的科學(xué)性。

（三）存貨管理

貴公司將取得土地費(fèi)用列入開發(fā)成本，財(cái)務(wù)部門對(duì)土地的使用，及后續(xù)的再投入情況不知情，無相關(guān)的計(jì)劃安排，溝通渠道不暢通，造成長期掛賬，不能如實(shí)反映實(shí)物現(xiàn)狀，不能充分利用土地資產(chǎn)，不利于盤活土地資產(chǎn)，提高土地資產(chǎn)的使用效率。

針對(duì)上述情況，我們建議：

完善預(yù)算制度，健全項(xiàng)目規(guī)劃管理制度，將項(xiàng)目進(jìn)度與項(xiàng)目資金安排報(bào)備財(cái)務(wù)部門，項(xiàng)目部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定定期溝通制度，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，做到盤活資產(chǎn)，加速資金融通，以利于保證項(xiàng)目順利進(jìn)展，提高項(xiàng)目運(yùn)作效率。

（四）長期投資管理方面

貴公司部分長期投資管理存在對(duì)被投資單位控制不力、參與不夠，未認(rèn)真對(duì)重大經(jīng)營決策等事項(xiàng)行使股東權(quán)利，致使部分投資項(xiàng)目情況不明，收益不佳；公司未設(shè)立專門的崗位履行管理職能，未能對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行有效的跟蹤管理，無法及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)防范。針對(duì)上述情況，我們建議：

（1）設(shè)置專門的投資管理部門或崗位對(duì)投資的過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)；對(duì)參股企業(yè)，要定期行使股東權(quán)利，如對(duì)定期會(huì)計(jì)報(bào)表特別是會(huì)計(jì)報(bào)表的搜集、對(duì)股東會(huì)的有效參與、及時(shí)傳達(dá)股東會(huì)決議，對(duì)企業(yè)經(jīng)營的及時(shí)評(píng)判。

（2）對(duì)實(shí)際控制的子公司應(yīng)幫助建立各項(xiàng)內(nèi)控制度，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，完善各項(xiàng)管理制度，督促子公司進(jìn)行正常運(yùn)營，強(qiáng)化制度的執(zhí)行力度，對(duì)已經(jīng)無持續(xù)經(jīng)營能力或無法管理、控制的子公司，應(yīng)采取改制、處置等有效措施，減少投資損失。

（五）固定資產(chǎn)管理方面

貴公司及部分下屬單位對(duì)固定資產(chǎn)的管理不夠清晰，存在采購、驗(yàn)收、付款、管理人、使用人、責(zé)任人等的管理不完善情況，未設(shè)立專門的資產(chǎn)管理部門或崗位管理。

針對(duì)上述情況，我們建議：

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算，采購申請(qǐng)，購進(jìn)發(fā)票及轉(zhuǎn)移單等原始單據(jù)登記固定資產(chǎn)卡片、標(biāo)簽及明細(xì)賬簿，以便及時(shí)準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、購進(jìn)原值、日期及折舊和報(bào)廢處理等具體情況。

（2）成立專門的固定資產(chǎn)管理部門或安排專人管理固定資產(chǎn)，年末由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織固定資產(chǎn)主管部門及固定資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。

（3）強(qiáng)化相關(guān)部門的協(xié)調(diào)，對(duì)資產(chǎn)界定產(chǎn)權(quán)，嚴(yán)格履行相應(yīng)產(chǎn)權(quán)變更程序；加強(qiáng)土地、房屋產(chǎn)權(quán)清理工作，盡快使土地、房屋產(chǎn)權(quán)清晰；按制度嚴(yán)格執(zhí)行。

（六）工程建設(shè)方面

貴公司在工程建設(shè)的立項(xiàng)、預(yù)算、決算等管理方面存在缺陷，工程的立項(xiàng)、預(yù)算、勘察設(shè)計(jì)施工監(jiān)理合同、工程造價(jià)的審核、工程驗(yàn)收等文件和資料不完整。針對(duì)上述情況，我們建議：

建立健全工程項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)定，提高工程建設(shè)管理的科學(xué)性，至少是書面資料補(bǔ)充整齊。收集與工程相關(guān)的立項(xiàng)、預(yù)算、勘察設(shè)計(jì)施工監(jiān)理合同、工程造價(jià)審核、工程驗(yàn)收等文件和資料，作好工程的竣工決算，并報(bào)上級(jí)批復(fù)，確認(rèn)工程造價(jià)，以上級(jí)批復(fù)文件為依據(jù)轉(zhuǎn)固；做好工程收入與損失的確認(rèn)工作，完善結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。

二、會(huì)計(jì)核算方面

（一）收入成本核算方面

貴公司及部分下屬單位收入核算方面存在收入主體不對(duì)應(yīng)，收入確認(rèn)不合規(guī)、不及時(shí)等現(xiàn)象，例如：

1、公司在收入確認(rèn)方面，主體有偏差，屬于子公司的資產(chǎn)性收入，而合同主體卻是和母公司簽訂的，租金也支付給母公司，收入的確認(rèn)也在母公司，這種情況占比很高，接近母公司租金收入的一半。

2、公司的部分業(yè)務(wù)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)。

3、公司的部分收入未及時(shí)確認(rèn)收入。

4、公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)進(jìn)展情況缺乏足夠信息支持，不能全面了解和監(jiān)督業(yè)務(wù)進(jìn)程。

5、公司及所屬部分子公司未按規(guī)定在期末根據(jù)業(yè)務(wù)完成情況進(jìn)行預(yù)估收入和成本。

針對(duì)上述情況，我們建議：

（1）設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)，使財(cái)務(wù)部門能夠及時(shí)了解業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)的進(jìn)展及發(fā)票開具情況，為財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理、款項(xiàng)的收付提供及時(shí)、充足的依據(jù)，科學(xué)的將業(yè)務(wù)收入納入財(cái)務(wù)監(jiān)控的范圍內(nèi)；同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門及其他有關(guān)部門定期溝通與合作，強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)的信息支持，制定專門的應(yīng)收賬款催收管理制度，保證應(yīng)收款項(xiàng)的安全性，加快應(yīng)收款的回籠速度。

（2）明確區(qū)分公司與各子公司之間的業(yè)務(wù)范圍、及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的歸屬問題，真實(shí)反映各公司的經(jīng)營狀況。

（3）加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)部門的檔案管理。業(yè)務(wù)部門處理業(yè)務(wù)時(shí)的原始憑證應(yīng)使用連續(xù)編號(hào)的作業(yè)單或流水單，完善業(yè)務(wù)流程中各環(huán)節(jié)的票據(jù)傳遞程序，做到每個(gè)業(yè)務(wù)流程的各環(huán)節(jié)都有據(jù)可查，保證公司的收入、成本均可以真實(shí)、及時(shí)、完整地反映在財(cái)務(wù)報(bào)告中。

（4）各級(jí)公司應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程，根據(jù)總公司下發(fā)的會(huì)計(jì)核算辦法的相關(guān)規(guī)定制定符合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算細(xì)則，明確相關(guān)崗位的職責(zé)，嚴(yán)格按制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入，并按配比和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算相應(yīng)的支出和成本，真實(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，杜絕人為調(diào)整當(dāng)期利潤現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

1、關(guān)聯(lián)往來統(tǒng)計(jì)不完整。在審計(jì)過程中我們對(duì)貴公司各獨(dú)立法人之間的內(nèi)部往來和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，在內(nèi)部往來方面存在個(gè)別關(guān)聯(lián)方單方掛賬、雙方入賬金額不一致、內(nèi)部往來差異清理不及時(shí)等現(xiàn)象。由于關(guān)聯(lián)往來統(tǒng)計(jì)不完整，在一定程度上直接影響了合并抵消的正確性。

2、收入成本的核算口徑的不統(tǒng)一導(dǎo)致在編制合并報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)各家會(huì)計(jì)報(bào)表不具有一致性及可比性。針對(duì)上述情況，我們建議：

（1）對(duì)內(nèi)部往來進(jìn)行一次全面清查，對(duì)核對(duì)不符的內(nèi)部往來查明原因，及時(shí)清理；進(jìn)一步規(guī)范關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算，特別是往來科目的使用，定期對(duì)關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修正出現(xiàn)的差錯(cuò)；加強(qiáng)對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管及獎(jiǎng)懲力度，以確保貴公司在以后工作中內(nèi)部往來款項(xiàng)核對(duì)相符。

（2）進(jìn)一步加強(qiáng)關(guān)聯(lián)銷售內(nèi)部利潤的統(tǒng)計(jì)工作，首先實(shí)現(xiàn)對(duì)重大合同內(nèi)含內(nèi)部利潤的準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)每一項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易所形成內(nèi)部利潤的跟蹤統(tǒng)計(jì)。

（3）按照合并報(bào)表編制的規(guī)定統(tǒng)一母子公司的核算口徑，使編制的合并報(bào)表具有可比性及可讀性。

三、綜合管理方面

（一）內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)控制系統(tǒng)的重要組成部分，是在內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)，也是加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、有效降低成本費(fèi)用、改進(jìn)管理、提高效益的手段之一。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)處于企業(yè)最高決策層（股東會(huì)或董事會(huì)）的直接領(lǐng)導(dǎo)之下，內(nèi)部審計(jì)人員能夠充當(dāng)企業(yè)長期風(fēng)險(xiǎn)策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過對(duì)長期計(jì)劃與短期實(shí)現(xiàn)的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)人員可以調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)來說是防止錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)和舞弊的重要手段，內(nèi)部審計(jì)的工作應(yīng)得到充分重視。但貴公司目前內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施的力度不夠，平時(shí)沒有真正開展有效的內(nèi)部審計(jì)工作。

針對(duì)上述情況，我們建議：

貴公司應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)給予高度重視，配備專門的內(nèi)審人員，制定明確的、日常的、可行的內(nèi)審工作制度，并給予較高層次的授權(quán)，以對(duì)下級(jí)公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等管理進(jìn)行有效的檢查監(jiān)督控制，避免基層管理放任自流。健全和完善基礎(chǔ)建設(shè)，圍繞企業(yè)實(shí)際情況發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督、服務(wù)、評(píng)價(jià)等方面應(yīng)有的作用，加強(qiáng)對(duì)下屬部門的財(cái)務(wù)收支與內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)控，并參與公司相關(guān)規(guī)章制度的制訂。

（二）會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員配備

貴公司部分下屬單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員方面存在業(yè)務(wù)處理不及時(shí)、業(yè)務(wù)管理不規(guī)范等情況，例如：

1、未及時(shí)及時(shí)確認(rèn)債權(quán)債務(wù)，不能及時(shí)如實(shí)的反映債權(quán)債務(wù)情況，導(dǎo)致債權(quán)的安全性風(fēng)險(xiǎn)增大。

2、未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)相關(guān)的收入，導(dǎo)致了收入和成本的不配比。

3、處理業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)往來款的性質(zhì)劃分不清，為及時(shí)催收帶來困難。針對(duì)上述情況，我們建議：

（1）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。

（2）建立定期財(cái)務(wù)工作質(zhì)量檢查制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范工作，定期或不定期對(duì)各單位的財(cái)務(wù)工作質(zhì)量情況進(jìn)行檢查，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，以確保公司財(cái)務(wù)

核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性。

四、資本運(yùn)營方面

（一）對(duì)外投資的整改

貴公司部分下屬單位如：BB物業(yè)管理有限公司經(jīng)營性虧損數(shù)額較大，顯示上述公司財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)惡化，具體原因存在多樣性，我們?cè)趯徲?jì)過程中發(fā)現(xiàn)：

1、由于公司對(duì)應(yīng)收款管理的不健全，導(dǎo)致116,521.15元的壞賬損失，占累積虧損額的9.5%；

2、經(jīng)營目標(biāo)不夠明確，具體業(yè)務(wù)不夠細(xì)化，各項(xiàng)業(yè)務(wù)未能單獨(dú)具體進(jìn)行核算，導(dǎo)致具體項(xiàng)目經(jīng)營情況不能進(jìn)行比較分析；

3、存在帳外資產(chǎn)（超市），該項(xiàng)資產(chǎn)的經(jīng)營情況不明，是否還存在其他帳外事項(xiàng)；

4、公司自開業(yè)以來，連續(xù)虧損已達(dá)7年，是否存在管理團(tuán)隊(duì)或總經(jīng)理的能力與崗位對(duì)他們的要求不匹配；

企業(yè)一旦產(chǎn)生長期虧損，對(duì)企業(yè)的資信、社會(huì)的責(zé)任都會(huì)產(chǎn)生很大的負(fù)面影響，也會(huì)大大的打擊員工工作的積極性，易引起消極怠工現(xiàn)象。為此，應(yīng)采取有力措施改善經(jīng)營狀況。針對(duì)上述情況，我們建議：

貴公司應(yīng)加大經(jīng)營惡化單位的清理、整頓工作，短期內(nèi)消除各項(xiàng)不良影響，調(diào)整各項(xiàng)機(jī)制，鼓舞員工士氣，迅速調(diào)整經(jīng)營策略；清理、整頓條件尚不成熟的則提高虧損單位目前的經(jīng)營效率，控制成本費(fèi)用的支出，將損失降低到最低。

針對(duì)BB物業(yè)的實(shí)際情況，我們建議：

1、深入細(xì)致的對(duì)BB物業(yè)公司經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；

2、加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度，降低因管理不善造成的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的損失；

3、細(xì)分目標(biāo)市場(chǎng)，細(xì)化項(xiàng)目核算，明確目標(biāo)責(zé)任，進(jìn)行績效考評(píng)；

4、清查帳外資產(chǎn)，查驗(yàn)帳外事項(xiàng)，積極進(jìn)行整改；

5、調(diào)整公司經(jīng)營團(tuán)隊(duì)，建立科學(xué)有效的績效考評(píng)機(jī)制，明確經(jīng)營團(tuán)隊(duì)的目標(biāo)責(zé)任。

（二）對(duì)外投資的控制與管理 存在的缺陷：

1、公司個(gè)別的對(duì)外投資未進(jìn)行認(rèn)真的投資可行性研究，不能提供投資項(xiàng)目的可行性分析報(bào)告，對(duì)外投資決策未吸收財(cái)務(wù)部門的充分參與，導(dǎo)致投資決策質(zhì)量受到影響。

2、公司個(gè)別的投資行為與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)，未充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的主導(dǎo)作用。

3、沒有制定對(duì)外投資的決策程序，對(duì)外投資的決策隨意性較大。

4、對(duì)部分被投資企業(yè)未進(jìn)行有效管理監(jiān)控，資產(chǎn)安全和收益存在重大隱患。針對(duì)上述情況，我們建議：

1、建議制定《公司對(duì)外投資指引》或《規(guī)范》，統(tǒng)一規(guī)范單位的對(duì)外投資：（1）規(guī)定母公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是對(duì)外投資的核算和監(jiān)督的主管部門；

（2）財(cái)務(wù)資產(chǎn)部或公司其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)對(duì)聯(lián)營、合資項(xiàng)目的立項(xiàng)、投資和停業(yè)處置等審批管理；

（3）獨(dú)立企業(yè)的立項(xiàng)、投資和停業(yè)處置等審批管理工作按投資隸屬由公司或有關(guān)子公司、直屬單位負(fù)責(zé)；

（4）公司或有關(guān)子公司、直屬單位在辦理聯(lián)營、合資企業(yè)立項(xiàng)時(shí)必須進(jìn)行可行性論證和投資效益的預(yù)測(cè)，并要吸收財(cái)務(wù)人員參加，掌握投資對(duì)方的資信和資產(chǎn)情況。

（5）凡不具備聯(lián)營、合資經(jīng)營條件的不得立項(xiàng)；具備聯(lián)營、合資條件的，由主辦部門辦理申請(qǐng)立項(xiàng)手續(xù)。

（6）經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的聯(lián)營、合資合同（或協(xié)議）和企業(yè)章程在合同或協(xié)議簽訂后30天由有關(guān)子公司、直屬單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部報(bào)上級(jí)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部備案。

2、建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位（例如投資預(yù)算的編制與審批、投資項(xiàng)目的分析論證與評(píng)估、投資的決策與執(zhí)行、投資處置的審批與執(zhí)行、投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄）相互分離、制約和監(jiān)督。

3、根據(jù)不同的投資種類和投資方式采用相應(yīng)的管理方法，加強(qiáng)對(duì)持有投資項(xiàng)目的安全完整、投資收益的收取、有關(guān)憑證的保管和記錄、會(huì)計(jì)核算等方面的控制。

4、加強(qiáng)對(duì)外投資處置的控制，對(duì)那些投資金額小且被投資單位主業(yè)分散、無持續(xù)經(jīng)營能力、長期停業(yè)的對(duì)外投資進(jìn)行清理、處置，確保投資資產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)高效。

上述問題只是我們?cè)趫?zhí)業(yè)過程中注意到的公司內(nèi)部控制存在的若干缺陷，并不是內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷。本管理建議書不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制整體發(fā)表的鑒證性意見，也不能解除公司建立、健全內(nèi)控制度及保證其有效執(zhí)行的責(zé)任，并且不影響我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表的凈資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)意見。

我們出具的管理建議書只向上級(jí)管理層提供。上級(jí)管理層因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

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