第一篇：建議取消國庫集中支付系統(tǒng)單位編制用款計(jì)劃這一環(huán)節(jié)

建議取消零余額賬戶用款額度這一科目

實(shí)行財(cái)政集中支付后，行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算，要根據(jù)《新疆維吾爾自治區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法》（新財(cái)庫〔2003〕4號(hào)，以下簡稱《暫行辦法》）規(guī)定，增設(shè)“零余額賬戶用款額度”這一科目，用于核算經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)的授權(quán)支付計(jì)劃的額度。對(duì)此，筆者認(rèn)為沒有必要，主要原因如下:

1，零余額賬戶用款額度不是會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。會(huì)計(jì)核算的對(duì)象的單位的資金運(yùn)動(dòng)，而財(cái)政給單位批準(zhǔn)的授權(quán)支付額度只是單位可使用的資金計(jì)劃，如同年度的財(cái)政預(yù)算資金一樣。財(cái)政批準(zhǔn)計(jì)劃后，資金并沒有運(yùn)動(dòng)。此計(jì)劃不是會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容，不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。而且《暫行辦法》也規(guī)定:財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政部門批準(zhǔn)下達(dá)各預(yù)算單位零余額賬戶的用款額度，不作正式會(huì)計(jì)分錄。即財(cái)政部門對(duì)此計(jì)劃不記賬。

2，造成單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。行政事業(yè)單位實(shí)行財(cái)政國庫集中支付后，單位使用資金時(shí)要編制直接支付計(jì)劃和授權(quán)支付計(jì)劃，向財(cái)政報(bào)送。對(duì)于直接支付計(jì)劃經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)后，單位會(huì)計(jì)不需要對(duì)經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)的直接支付計(jì)劃額度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，只有在單位填制支付憑證，申請(qǐng)由財(cái)政撥付資金時(shí)，才進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，增加財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)；而單位卻要對(duì)經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)的授權(quán)支付計(jì)劃額度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，兩種額度的會(huì)計(jì)核算辦法不同，顯得不夠規(guī)范。

3，造成單位賬務(wù)的混亂，給單位與財(cái)政對(duì)賬造成很大困難。對(duì)經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)的授權(quán)支付額度，財(cái)政不作賬，單位要全部做增加撥入經(jīng)費(fèi)，同時(shí)增加“零余額賬戶用款額度”的賬務(wù)；資金實(shí)際支付時(shí)，單位沖減“零余額賬戶用款額度”，此時(shí)財(cái)政才記“一般預(yù)算支出”等支出科目，財(cái)政的支出數(shù)與單位記賬的撥入數(shù)不是相同的同一筆數(shù)據(jù)和金額，會(huì)給單位與財(cái)政年終對(duì)賬帶來困難。單位的授權(quán)支付額度如果不是一次性用完的。單位賬上記的財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)與財(cái)政部門對(duì)賬單上記的一般預(yù)算支出就有差額。年終單位與財(cái)政不好對(duì)賬，如用單位所記的授權(quán)支付額度的減少數(shù)與財(cái)政撥款數(shù)核對(duì)，財(cái)政對(duì)單位使用的上年的額度結(jié)余又記在“暫存款”科目上，還要和財(cái)政的“暫存款”核對(duì)，另一方面，財(cái)政部門在記賬時(shí)，對(duì)單位的直接支付資金和授權(quán)支付資金是記在一起的，給單位會(huì)計(jì)的年終對(duì)賬產(chǎn)生很大的困難。

同時(shí)，當(dāng)前國庫集中支付我州雖然已經(jīng)實(shí)行了五年了，但單位的基本賬戶還在進(jìn)出著資金；由于還未實(shí)行公務(wù)卡改革，單位出差人員借差旅費(fèi)業(yè)務(wù)還大量存在。當(dāng)前單位的資金運(yùn)動(dòng)既有當(dāng)年預(yù)算的資金，也有上年額度結(jié)余的資金，還有單位銀行基本戶存款的資金。這些資金同時(shí)運(yùn)動(dòng)，給單位 的會(huì)計(jì)核算帶來了很大混亂。比如：單位出差人員從授權(quán)支付額度預(yù)借一筆差旅費(fèi)，如果出差人員的出差費(fèi)用超過借款金額還好說。如果出差人員的差旅費(fèi)有結(jié)余，單位會(huì)計(jì)在做賬時(shí)就要清查清楚這筆結(jié)余資金的來源，是從上年結(jié)余的額度支出的，還是從當(dāng)年額度支出的，或是從單位基本戶支出的。不同的資金來源，會(huì)給單位會(huì)計(jì)在年終與財(cái)政核對(duì)賬目時(shí)產(chǎn)生不同的結(jié)果。給單位會(huì)計(jì)增加了不少工作量。

由于以上原因，筆者建議取消單位的會(huì)計(jì)核算時(shí)的“零余額賬戶用款額度”這一科目。讓單位的會(huì)計(jì)核算與財(cái)政的核算進(jìn)程一致，即參照直接支付時(shí)核算辦法：財(cái)政批準(zhǔn)單位的授權(quán)支付用款計(jì)劃，單位不記賬，只登記備查賬。在批準(zhǔn)的授權(quán)支付額度的資金實(shí)際支付時(shí)，單位會(huì)計(jì)再記“撥入經(jīng)費(fèi)”賬戶。這時(shí)，財(cái)政部門也在記“一般預(yù)算撥款”賬，這樣單位和財(cái)政在記賬時(shí)就統(tǒng)一了，單位的會(huì)計(jì)核算也規(guī)范了，給單位會(huì)計(jì)的年終對(duì)賬工作也減輕了很大的工作量。

巴州財(cái)政局

李瑋 二○一一年元月二十七日

第二篇：國庫集中支付制度問題及完善建議

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國庫集中支付制度問題及完善建議

作者：何 靜

來源：《財(cái)會(huì)通訊》2009年第03期

國庫集中支付改革是對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行方式的根本變革，是加強(qiáng)財(cái)政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。但改革也面臨如下問題：

一是國庫集中支付制度改革認(rèn)識(shí)淡薄。一些預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員對(duì)國庫集中支付制度認(rèn)識(shí)不到位，他們認(rèn)為實(shí)行國庫集中支付制度是削弱了單位的財(cái)權(quán)，在資金的使用上受限制，不利于本單位的業(yè)務(wù)開展，因此主動(dòng)性不強(qiáng)，甚至有抵觸情緒。

二是財(cái)政直接支付比例低。由于預(yù)算單位財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，業(yè)務(wù)各有特點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理不熟練，導(dǎo)致財(cái)政直接支付比例不高。

三是財(cái)政國庫集中支付管理信息系統(tǒng)建設(shè)相對(duì)滯后。以財(cái)政部門為中心的預(yù)算資金管理信息系統(tǒng)成熟程度不高，財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)建設(shè)也比較滯后，很多工作必須通過手工進(jìn)行操作，不僅耗費(fèi)大量的人力和時(shí)間，還容易出錯(cuò)，因此，無法很好地滿足各方面的要求。四是財(cái)政資金清算環(huán)節(jié)多，影響支付效率。無論是財(cái)政直接支付還是授權(quán)支付，均采取代理銀行網(wǎng)點(diǎn)先墊付，再由代理銀行分行匯總各網(wǎng)點(diǎn)的墊付款項(xiàng)后統(tǒng)一與國庫單一賬戶清算，清算環(huán)節(jié)必須經(jīng)過代理銀行零余額賬戶的過渡。清算環(huán)節(jié)越多，資金在各賬戶周轉(zhuǎn)的手續(xù)越多，資金支付速度就越慢，出現(xiàn)差錯(cuò)的可能性也越大。

針對(duì)上述問題，筆者擬提出以下建議：

其一，增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的國庫支付改革意識(shí)和會(huì)計(jì)責(zé)任意識(shí)，強(qiáng)化預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。財(cái)政部門要加大對(duì)該項(xiàng)改革的宣傳力度，通過各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)改革的目的和意義，讓財(cái)務(wù)人員熟悉相關(guān)政策、程序，使預(yù)算單位提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念，爭取單位的理解和支持。凡因財(cái)務(wù)管理工作不到位造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的，要依法追究單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任；有關(guān)財(cái)政審計(jì)部門要對(duì)各單位財(cái)務(wù)管理制度的建立健全及執(zhí)行情況、國有資產(chǎn)的安全、完整和財(cái)政資金的有效運(yùn)用等方面定期進(jìn)行考核驗(yàn)收及檢查監(jiān)督，增強(qiáng)各單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)責(zé)任意識(shí)，深入廣泛宣傳財(cái)會(huì)工作的重要性，讓更多的人重視財(cái)會(huì)工作。

其二，加強(qiáng)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理，完善和統(tǒng)一相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。由于改革前預(yù)算單位費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)由自己控制，雖然國家有統(tǒng)一費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，但由于一些標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)過時(shí)，嚴(yán)重脫離實(shí)際，預(yù)算單位之間執(zhí)行費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)相差很大。實(shí)行改革后建議相關(guān)部門對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)開支費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類和修訂，出臺(tái)相應(yīng)法規(guī)、制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理，維護(hù)正常的財(cái)經(jīng)秩序，提高財(cái)政直接支付率。

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其三，完善國庫集中支付制度的配套改革。為了加快國庫集中支付制度改革步伐，需要做好相關(guān)的配套工作。一方面要實(shí)行財(cái)政預(yù)算改革，還細(xì)化部門預(yù)算編制工作，完善政府采購預(yù)算增強(qiáng)預(yù)算的約束力，為國庫集中支付制度推行提供可靠的保障；另一方面要建立支付中心業(yè)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)、信息反饋系統(tǒng)，為國庫集中支付推行提供必要的運(yùn)行條件。

其四，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。由于改革前和改革后預(yù)算單位賬務(wù)處理都有很大的變化，各單位財(cái)務(wù)人員要及時(shí)掌握國庫集中支付后出現(xiàn)的新制度、新業(yè)務(wù)、新方法，強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的操作技能，國庫支付涉及預(yù)算編制、用款申請(qǐng)、計(jì)劃下達(dá)、項(xiàng)目管理等多個(gè)環(huán)節(jié)，這就要求財(cái)會(huì)人員不僅要做財(cái)務(wù)核算員，還要做掌握全局的預(yù)算員。此外，應(yīng)加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)；建立起單位財(cái)務(wù)人員業(yè)績考評(píng)機(jī)制。對(duì)業(yè)績突出的，由財(cái)政部門給予表彰，使其積極性、創(chuàng)造性得到充分地發(fā)揮，業(yè)務(wù)素質(zhì)得到較好地提高。

第三篇：國庫集中支付系統(tǒng)預(yù)算單位報(bào)賬員操作流程

國庫集中支付系統(tǒng)預(yù)算單位報(bào)賬員操作流程

一、單位指標(biāo)查詢

操作流程：

1、查詢單筆單位指標(biāo)

（1）進(jìn)入系統(tǒng)，選擇“財(cái)政指標(biāo)——單位指標(biāo)登記簿”

（2）選擇發(fā)文起止日期，點(diǎn)擊“刷新”，調(diào)出本單位指定日期內(nèi)所有單位指標(biāo)。

2、查詢單位指標(biāo)明細(xì)情況

（1）進(jìn)入系統(tǒng)，選擇“財(cái)政指標(biāo)——單位指標(biāo)明細(xì)表”

（2）選擇起止日期范圍，可分資金性質(zhì)查詢，點(diǎn)擊“打開”。

二、編制分月用款計(jì)劃

根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算(或部門預(yù)算控制數(shù))、收入進(jìn)度、項(xiàng)目進(jìn)度和相關(guān)規(guī)定，按資金性質(zhì)、支出類型分別編制分月用款計(jì)劃?；局С鲇每钣?jì)劃按均衡性的原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。

1、在“功能導(dǎo)航”的“用款計(jì)劃管理”欄，選擇點(diǎn)擊“分月用款計(jì)劃編制”。

2、確定計(jì)劃月份，選擇“預(yù)算單位”和“資金性質(zhì)”，點(diǎn)擊“刷新指標(biāo)”，選擇一條可分配的指標(biāo)，點(diǎn)擊“分配計(jì)劃”。

3、分別填入“支出類型”、“支付方式”、“執(zhí)行方式”和“計(jì)劃金額”。對(duì)不需要分配的指標(biāo)，則直接刪除對(duì)應(yīng)的整行，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“保存”，再點(diǎn)擊“送審”。注意：（1）不同資金性質(zhì)、支出類型的紙質(zhì)計(jì)劃應(yīng)分別報(bào)送相應(yīng)股室；（2）所有政府采購性質(zhì)支出的支出類型必須選擇“政府采購支出”；（3）所有統(tǒng)發(fā)工資支出的支出類型必須選擇“工資支出”，所有非統(tǒng)發(fā)工資性支出的支出類型選擇“其他支出”；（4）所有公務(wù)卡支出的支出類型必須選擇“授權(quán)支出”，支付方式必須選擇“授權(quán)支付”。

如發(fā)現(xiàn)已送審但未審核的計(jì)劃有誤，可進(jìn)入“分月用款計(jì)劃登記簿”，在“已送審2”頁簽里選擇此計(jì)劃后點(diǎn)出“收回”。收回后在“未送審1” 頁簽里進(jìn)行修改或刪除。

三、沖銷分月用款計(jì)劃

國庫股已經(jīng)下達(dá)的分月用款計(jì)劃如發(fā)現(xiàn)有誤，需要進(jìn)行分月用款計(jì)劃沖銷。操作流程：

1、在“功能導(dǎo)航”的“用款計(jì)劃管理”欄，選擇點(diǎn)擊“分月用款計(jì)劃沖銷”。

2、選擇需要沖銷的計(jì)劃月份，選擇“預(yù)算單位”，點(diǎn)擊“計(jì)劃信息”，列出當(dāng)前符合條件的分月用款計(jì)劃。

3、對(duì)不需要沖銷的指標(biāo)，直接刪除對(duì)應(yīng)的整行。在“計(jì)劃金額”填入負(fù)數(shù)的沖銷金額。注意沖銷金額只能小于或等于該計(jì)劃的可沖銷金額。確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“保存”，再點(diǎn)擊“送審”。

四、查詢分月用款計(jì)劃

操作流程：

1、查詢單筆計(jì)劃

（1）在“功能導(dǎo)航”的“用款計(jì)劃管理”欄，選擇點(diǎn)擊“分月用款計(jì)劃登記簿”。

（2）選擇計(jì)劃“起止日期”，在“所有單據(jù)0”頁簽里點(diǎn)擊“刷新”。

2、查詢計(jì)劃明細(xì)

（1）在“功能導(dǎo)航”的“用款計(jì)劃管理”欄，選擇點(diǎn)擊“用款計(jì)劃明細(xì)表”。

（2）選擇日期范圍及計(jì)劃月份，按需要選擇“歸口科處室”、“資金性質(zhì)”等，點(diǎn)擊“打開”。

3、查詢用款計(jì)劃執(zhí)行及結(jié)余情況

（1）在“功能導(dǎo)航”的“用款計(jì)劃管理”欄，選擇點(diǎn)擊“用款計(jì)劃執(zhí)行結(jié)余明細(xì)表”。

（2）選擇日期范圍，按需要選擇“歸口科處室”、“支出類型”等，點(diǎn)擊“打開”。

查詢出來的期未結(jié)余金額為單位可用的結(jié)余額度。

五、編制直接支付憑證

1、在“功能導(dǎo)航”的“國庫集中支付”欄，選擇點(diǎn)擊“直接支付憑證編制”。

2、選擇“預(yù)算單位”，選擇“結(jié)算方式”為轉(zhuǎn)賬，點(diǎn)擊“額度”，選擇此次報(bào)賬使用的額度，錄入收款人全稱、賬號(hào)、開戶銀行，錄入小寫金額、用途和附件數(shù)。點(diǎn)擊“保存”。

注意：

1、摘要不能過于簡單，用途欄應(yīng)寫明“XX 單位付XX款”。

2、編制支付令后應(yīng)及時(shí)把原始報(bào)賬單據(jù)交中心人員審核，不能拖延太久。支付日期超過制單日期十天的支付令銀行將不予以支付。如出現(xiàn)時(shí)間拖延太久的支付令，在系統(tǒng)里將憑單日期修改一下。

3、不要將多筆報(bào)賬業(yè)務(wù)合并編一張支付令。在編制支付令時(shí)，先分好類。

4、在錄入支付憑證時(shí)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款人信息、付款金額，收款人開戶銀行的填寫：（1）本縣：付款到本縣的應(yīng)寫“XX銀行興國縣營業(yè)部”，其它銀行只需改最前銀行名稱例如：“工商銀行興國縣營業(yè)部”（2）外縣：付款到外縣的應(yīng)該寫清“XX銀行XX省XX市XX縣XX分理處”。收款人全稱要錄入收款人銀行開戶時(shí)的全稱，如“中國石化興國石油經(jīng)營部”不能寫“中國石化興國石油公司”。

5、全部錄入完支付憑證后，應(yīng)進(jìn)入直接支付憑證登記簿再核對(duì)一遍筆數(shù)，檢查有沒有漏錄或重錄現(xiàn)象，檢查總金額是否無誤。

六、直接支付憑證退款流程

操作流程：

1、在“功能導(dǎo)航”的“國庫集中支付”欄，選擇點(diǎn)擊“直接支付憑證登記簿”。

2、選擇起止日期，點(diǎn)擊“刷新”，在“已清算5”頁簽里單擊選定需要退款的支付憑證，點(diǎn)擊“退款”，點(diǎn)擊“保存”。

七、直接支付憑證刪除流程

操作流程： 1、1、在“功能導(dǎo)航”的“國庫集中支付”欄，選擇點(diǎn)擊“直接支付憑證登記簿”。

2、選擇起止日期，點(diǎn)擊“刷新”，在“未初審1”頁簽里單擊選定需要?jiǎng)h除的支付憑證，點(diǎn)擊“文件”菜單里的“支付憑證作廢”。

3、在“已作廢14”頁簽里雙擊需要?jiǎng)h除的支付憑證。

點(diǎn)擊“文件”菜單里的“刪除”。

八、常見問題

1、如何知道單位某筆收入是否到位？

可通過查詢單位單筆單位指標(biāo)來確定。如果在單位指標(biāo)登記簿“所有單據(jù)0”頁簽里沒有發(fā)現(xiàn)該筆收入對(duì)應(yīng)的指標(biāo)，則表示沒有到位。

2、如何知道單位有多少資金可用？ 可以查詢“預(yù)算單位指標(biāo)計(jì)劃結(jié)余表”。

（1）在“功能導(dǎo)航”的“國庫集中支付”欄，選擇點(diǎn)擊“預(yù)算單位指標(biāo)計(jì)劃結(jié)余表”。

（2）點(diǎn)擊“打開”

（3）其中“指標(biāo)結(jié)余數(shù)”是單位可以編制分月用款計(jì)劃的金額，“用款計(jì)劃結(jié)余數(shù)”是單位可以編制支付憑證的金額，“指標(biāo)計(jì)劃結(jié)余數(shù)”是單位可用指標(biāo)和可用計(jì)劃的總和。

3、如何確認(rèn)某筆支付憑證銀行是否支付？

（1）在“功能導(dǎo)航”的“國庫集中支付”欄，選擇點(diǎn)擊“直接支付憑證登記簿”。

（2）選擇起止日期，點(diǎn)擊“刷新”，在“已清算5”頁簽里查看是否有該筆支付憑證，如果有則說明此支付憑證銀行已經(jīng)支付成功。

第四篇：全省財(cái)政系統(tǒng)國庫集中支付十周年演講稿

全省財(cái)政系統(tǒng)“國庫杯”演講比賽

做預(yù)防腐敗的前沿哨兵

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)，各位評(píng)委：

大家好!我叫XXX，來自岳陽縣財(cái)政局，今天我演講的題目是：做預(yù)防腐敗的前沿哨兵。

提起腐敗，人民群眾無不深惡痛絕。腐敗有 “四害”：害黨、害國、害民、害已。在我省推行國庫集中支付改革十周年之際，我作為基層國庫局的一員，有幸站在這個(gè)演講臺(tái)向大家傾吐心聲、暢談心志，這不僅是展示自我的舞臺(tái)，更是昭示責(zé)任的平臺(tái)。

首先和大家分享一首古詩：“官倉老鼠大如斗，見人開倉亦不走。健兒無糧百姓饑，誰遣朝朝入君口？”這首詩是晚唐詩人曹鄴七言絕句《官倉鼠》，從字面上看，似乎只是揭露官倉管理不善，細(xì)細(xì)體味，卻句句是對(duì)貪官污吏的誅伐。我們明白，歷代王朝的覆滅都是同腐敗分不開的，我們更明白，貪污腐敗并不是封建社會(huì)的特產(chǎn)。隨著改革開放的推進(jìn)，我國經(jīng)濟(jì)快速增長，綜合國力顯著增強(qiáng)，人民生活日益改善。但人民群眾在享受豐富的物質(zhì)生活的同時(shí)，心靈又時(shí)常被觸目驚心的貪污腐敗大案要案蒙上一層層陰影。對(duì)于貪污腐敗，近年來媒體公開報(bào)道的真實(shí)案例不勝枚舉，在這里無須

1贅述；只有貪污腐敗案例的共同特點(diǎn)，時(shí)刻敲打我們的神經(jīng)，那就是：幾乎每一例貪污腐敗案，都關(guān)系到一筆巨額公款。

法國著名的啟蒙思想家孟德斯鳩說：“沒有監(jiān)督的權(quán)力是最危險(xiǎn)的權(quán)力”。公權(quán)私化、公帑如土。嚴(yán)重的腐敗行為，引起了強(qiáng)烈的社會(huì)反響，黨和國家領(lǐng)導(dǎo)人的高度重視，先后出臺(tái)了一系列廉政建設(shè)準(zhǔn)則和規(guī)定。作為規(guī)范財(cái)政支出管理、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的重要舉措，財(cái)政國庫集中支付改革應(yīng)運(yùn)而生。我們?cè)狸柨h經(jīng)歷了8年的會(huì)計(jì)集中核算實(shí)踐，盡管國庫集中支付管理改革工作起步較晚，但按照縣委、縣政府“厚積薄發(fā)、后發(fā)趕超”的要求，經(jīng)過近兩年的探索，目前已有個(gè)預(yù)算單位納入了國庫集中支付改革，覆蓋面為%。而我們國庫集中支付局的每一員，就成為預(yù)防腐敗的前沿哨兵，被推上時(shí)代的風(fēng)口浪尖。

作為“哨兵”，我們要有無限的忠誠。忠于國家憲法和法律，忠于財(cái)政國庫集中支付改革的方針政策，忠于職業(yè)操守。嚴(yán)格遵守“一個(gè)建立”、“兩個(gè)直達(dá)”、“三個(gè)不改變”的基本原則，真正形成“管錢的不撥錢，撥錢的不花錢，花錢的不見錢”的財(cái)政資金科學(xué)管理模式，筑好預(yù)防腐敗的第一道防線。

作為“哨兵”，我們要有過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)。國庫集中支付改革對(duì)各項(xiàng)支出特別是項(xiàng)目資金管理作出了嚴(yán)格而詳細(xì)的規(guī)定，從立項(xiàng)、評(píng)審、建設(shè)、到驗(yàn)收、效益評(píng)估等每個(gè)環(huán)節(jié)，我們必須全面了解、全盤掌握，真正做到財(cái)政管理科學(xué)

規(guī)范，提高財(cái)政資金高效利用。

作為“哨兵”，我們要有敏銳的洞察力和無私無畏的勇氣。每一項(xiàng)改革的實(shí)施，難免會(huì)遇到各種各樣的阻力，財(cái)政國庫集中支付改革也不例外。改革之初，有的單位認(rèn)為財(cái)政部門“攬權(quán)”，不支持、不配合，甚至對(duì)我們橫加指責(zé)。但是，即使阻力如排山倒海，也不能夠阻擋我們改革的決心和步伐！我們堅(jiān)持在宣傳改革政策的同時(shí)，用真心和各單位領(lǐng)導(dǎo)溝通交流，引導(dǎo)各單位加強(qiáng)預(yù)算管理，準(zhǔn)確上報(bào)用款計(jì)劃，完善單位財(cái)務(wù)制度，真正將改革落到實(shí)處。

毋容置疑，財(cái)政國庫集中支付改革突出了從源頭制止腐敗現(xiàn)象發(fā)生的預(yù)期目標(biāo)。就我們?cè)狸柨h來說，2011年全縣如“三公”經(jīng)費(fèi)萬元，比2010年下降%。僅從“三公”經(jīng)費(fèi)無序列支和過快增長得到有效遏制，就顯示出財(cái)政國庫集中支付改革強(qiáng)大的生命力。

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)，各位評(píng)委，身為國庫集中支付局的一員，我倍感驕傲；作為預(yù)防腐敗的前沿哨兵，我無比自豪！我堅(jiān)信，有和我一樣千千萬萬的“哨兵”，財(cái)政國庫集中支付改革必將成為預(yù)防腐敗的鋼鐵長城，這道鋼鐵長城必將巍然屹立，固若金湯，永遠(yuǎn)不倒！

謝謝大家！

第五篇：中央預(yù)算單位國庫集中支付電子化改革策略

中央預(yù)算單位國庫集中支付電子化改革策略

摘要：全面推行國庫集中支付電子化管理，是建立現(xiàn)代國庫管理制度的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性和戰(zhàn)略性工作，對(duì)我國財(cái)稅體系現(xiàn)代化發(fā)展有著十分重要的意義。目前，我國國庫集中支付電子化改革已在全國省級(jí)部門全面推廣實(shí)施，在全國范圍盡早實(shí)現(xiàn)國庫集中支付電子化管理也被賦予了更重要的地位，本文通過分析目前國庫集中支付電子化管理的部分問題，對(duì)中央預(yù)算單位實(shí)施國庫集中支付電子化改革提出了相應(yīng)的策略，以供實(shí)踐落實(shí)參考。

關(guān)鍵詞：中央預(yù)算單位；國庫集中支付；電子化；策略

全面推行國庫集中支付電子化管理，是建立現(xiàn)代國庫管理制度的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性和戰(zhàn)略性工作。中央部門國庫集中支付電子化改革已初步啟動(dòng)，深化和完善國庫集中支付?子化管理進(jìn)入了關(guān)鍵階段。李克強(qiáng)總理指出，要“加快推進(jìn)國庫集中收付制度改革，推行電子化支付方式”，為在全國范圍盡早實(shí)現(xiàn)國庫集中支付電子化管理提出了更高的要求。

一、國庫集中支付電子化管理改革中存在的問題

（一）支付電子化管理的推行流程不夠合理

近年來，通過對(duì)支付電子化管理的分析，明確其屬于復(fù)雜的系統(tǒng)性工程。國庫集中支付電子化管理相關(guān)人員因缺乏對(duì)電子化管理的全面性認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致在管理改革中存在一把抓的現(xiàn)象。體現(xiàn)為：在支付電子化管理中，將所有的電子支付管理問題整理到一起，將技術(shù)和業(yè)務(wù)管理進(jìn)行整合，并未從集中支付電子化管理的實(shí)際情況，分步驟制定電子化管理改革方案。此種現(xiàn)象在一定程度上導(dǎo)致國庫集中支付電子化管理改革的水平不足，限制了國庫集中支付電子化管理的發(fā)展。

（二）安全意識(shí)不足

國庫集中支付，肩負(fù)著確保財(cái)政資金安全的重任，尤其是推行電子化改革后，每年大量的財(cái)政資金要通過電子化的系統(tǒng)進(jìn)行運(yùn)行，容不得半點(diǎn)閃失，安全性的需求十分強(qiáng)烈。安全方面的問題，一個(gè)是傳統(tǒng)的觀念里，總是認(rèn)為“紙質(zhì)單據(jù)是安全的”，靠紙質(zhì)憑證保證安全，靠電子信息提高效率，客觀上割裂了管理鏈條，表面看是效率問題，實(shí)際上是信息安全信任體系問題。另外一個(gè)是實(shí)際應(yīng)用中，各類機(jī)構(gòu)對(duì)安全支持空間的管理較為分散，沒有將安全管理整合為統(tǒng)一鏈條，電子簽章、電子驗(yàn)簽等技術(shù)手段管理分散，無法實(shí)現(xiàn)本應(yīng)具備的效率條件，同時(shí)也引發(fā)了部分潛在的安全性風(fēng)險(xiǎn)。

（三）電子化系統(tǒng)的建設(shè)上，還要進(jìn)一步加強(qiáng)

一方面是財(cái)政本身的國庫集中支付電子化管理信息系統(tǒng)，要根據(jù)改革的需求，進(jìn)一步完善預(yù)算控制、用款計(jì)劃編報(bào)及下達(dá)、支付令填寫等環(huán)節(jié)，晚上電子審批等流程，加強(qiáng)安全管控。另一方面，代理銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的電子化改造，在細(xì)節(jié)上還要按照財(cái)政部門對(duì)于國庫集中支付電子化管理的需求進(jìn)一步完善。因此財(cái)政部門必須對(duì)代理銀行的系統(tǒng)改造進(jìn)行明確要求，并且要根據(jù)未來可能的改革方向進(jìn)行分析和展望，從長遠(yuǎn)發(fā)展的角度進(jìn)行業(yè)務(wù)改造，為國庫集中支付的電子化改革打下基礎(chǔ)。

二、中央預(yù)算單位國庫集中支付電子化改革策略建議

（一）科學(xué)、分步的推進(jìn)支付電子化管理

針對(duì)當(dāng)前國庫集中支付電子化管理改革存在的推行流程問題，中央預(yù)算單位在改革時(shí)，應(yīng)從科學(xué)的角度，實(shí)現(xiàn)對(duì)支付電子化管理的統(tǒng)籌兼顧、分步推進(jìn)。第一，加強(qiáng)對(duì)設(shè)備保障和技術(shù)的實(shí)施。掌握現(xiàn)有的支付電子化管理內(nèi)容，不要盲目地調(diào)整現(xiàn)有的預(yù)算業(yè)務(wù)流程，應(yīng)從技術(shù)角度實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算支付系統(tǒng)的改造，并將改造后的支付系統(tǒng)融入部分代理銀行中，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)中央預(yù)算單位業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化。第二，重視支付電子化的擴(kuò)面增量。通過將支付電子化向縱深方向推進(jìn)化發(fā)展，充分提高支付電子化的技術(shù)水平，有效實(shí)現(xiàn)對(duì)支付電子化管理技術(shù)的創(chuàng)新比，實(shí)現(xiàn)對(duì)支付電子化業(yè)務(wù)流程的規(guī)范。

（二）開發(fā)安全支撐控件，建立財(cái)政資金的立體“防護(hù)網(wǎng)”

徹底摒棄“紙質(zhì)單據(jù)是安全的”這個(gè)假命題，把工作的方向和重點(diǎn)由單純關(guān)注“有紙”和“無紙”的安全性，轉(zhuǎn)向如何整體提升財(cái)政資金支付的安全性，通過科學(xué)化的頂層設(shè)計(jì)構(gòu)建一套新的電子化管理安全體系，實(shí)現(xiàn)安全與效率的完美統(tǒng)一。建立起以信息安全技術(shù)為保障，以電子憑證庫為核心，實(shí)現(xiàn)對(duì)電子憑證的操作、存儲(chǔ)、交互和共享的安全支撐控件，從根本上提升了財(cái)政資金安全保障能力。具體來說，在管理上，以建立新的安全信任體系為核心，將傳統(tǒng)模式下分散管理的各個(gè)環(huán)節(jié)整合成完整的管理鏈條，每一步操作都落實(shí)到人，各個(gè)崗位間無縫銜接、互相牽制，形成完善的內(nèi)部管理機(jī)制。在控制上，以電子憑證庫為抓手，固化安全控制規(guī)則，優(yōu)化信息傳輸渠道，對(duì)電子憑證實(shí)行全生命周期管理，使違規(guī)操作無機(jī)可乘。在防范上，以信息安全等級(jí)保護(hù)制度為基礎(chǔ)，通過實(shí)施符合國家規(guī)范性要求的等級(jí)保護(hù)測評(píng)，夯實(shí)基礎(chǔ)安全環(huán)境，最大限度地消除安全隱患。

（三）建立科學(xué)全面的國庫集中支付電子化管理信息系統(tǒng)

由財(cái)政部牽頭，全面總結(jié)過去十多年的國庫集中支付改革工作經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)理順國庫集中支付改革工作流程，全面建立一套科學(xué)全面、安全有效、操作性強(qiáng)的中央預(yù)算單位國庫集中支付電子化管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)要集合所有的國庫集中支付改革參與主體，財(cái)政部、財(cái)政部駐各地專員辦、中央一級(jí)預(yù)算單位及直屬預(yù)算單位都要統(tǒng)一集合到這一個(gè)系統(tǒng)中來，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)施行。同時(shí)，商業(yè)銀行必須提高對(duì)國庫集中支付電子化改革的重視程度，不僅僅強(qiáng)調(diào)對(duì)技術(shù)手段的革新，還要積極承擔(dān)起與財(cái)政體系間合作關(guān)系穩(wěn)定性維持的責(zé)任，在實(shí)際工作中，積極協(xié)調(diào)各類資源，做好財(cái)政部門的戰(zhàn)略伙伴、服務(wù)支撐、信息來源，最大限度地保證商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)代理系統(tǒng)與財(cái)政部國庫集中支付電子化管理信息系統(tǒng)接口的統(tǒng)一，延伸財(cái)政部國庫集中支付電子化管理體系的統(tǒng)一性、完整性，為國庫集中支付電子化改革提供支撐。

參考文獻(xiàn)：

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