第一篇：中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的歷史沿革與改革現(xiàn)狀

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的歷史沿革與改革現(xiàn)狀 1．中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的歷史沿革（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的初創(chuàng)期（1950～1957）

標(biāo)志著中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度建立的是1951年2月26日政務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》。此條例對(duì)城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從實(shí)施范圍、實(shí)施內(nèi)容、待遇標(biāo)準(zhǔn)等方面做出了各種具體的規(guī)定。

（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的擴(kuò)充、發(fā)展期（1958～1966）

①?lài)?guó)務(wù)院在1958年2月9日和3月7日分別頒布了《關(guān)于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定》、《關(guān)于工人、職員退職處理的暫行規(guī)定》，至此，養(yǎng)老保險(xiǎn)從勞動(dòng)保險(xiǎn)條例中脫離出來(lái)，成為了獨(dú)立的、統(tǒng)一的企業(yè)、機(jī)關(guān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

②為了解決城鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)中從業(yè)人員及他們的退休養(yǎng)老問(wèn)題，1966年4月20日發(fā)布了《關(guān)于輕、手工業(yè)集體所有制企業(yè)職工、社員退休統(tǒng)籌暫行辦法》和《關(guān)于輕、手工業(yè)集體所有制企業(yè)職工、社員退職暫行辦法》，建立了集體所有制企業(yè)職工的退休統(tǒng)籌制度。③在1958年、1959年，國(guó)務(wù)院還頒布了有關(guān)軍人的退休管理的規(guī)定，在制度方面進(jìn)一步完善了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的停滯、倒退期（1967～1977）

①1966年開(kāi)始的“文化大革命”使養(yǎng)老保險(xiǎn)的組織管理機(jī)構(gòu)遭到了嚴(yán)重的破壞，原有的退休、退休制度也近似于癱瘓，造成了實(shí)際上的干部、職工的終身制。

②1969年2月財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中幾項(xiàng)制度的改革意見(jiàn)》（草案），使原有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度失去了社會(huì)統(tǒng)籌的功能，職工的退休養(yǎng)老成了其所在單位內(nèi)部的事務(wù)，使社會(huì)保險(xiǎn)退化為企業(yè)保險(xiǎn)、社會(huì)保障倒退為企業(yè)保障。

（4）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的恢復(fù)期（1978～1986）

1978年6月2日，國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》，這標(biāo)志著養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從此進(jìn)入了制度恢復(fù)期，但同時(shí)也將1958年統(tǒng)一起來(lái)的企業(yè)和機(jī)關(guān)退休、退職制度重新分化為兩個(gè)分離的制度。

（5）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革、發(fā)展期（1986～）

①?gòu)捏w制上對(duì)傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度革命的標(biāo)志是1986年7月12日國(guó)務(wù)院頒布的《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》。②1991年6月26日，為擴(kuò)大傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基礎(chǔ)，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，明確了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的社會(huì)統(tǒng)籌，意味著現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度將從此得以確立。

③1993年10月15日，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌問(wèn)題的批復(fù)》，確立了實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的原則。

④1995年3月1日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，進(jìn)一步確立了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的原則。

⑤1997年7月16日，國(guó)務(wù)院根據(jù)兩年來(lái)各地方的實(shí)踐，頒發(fā)了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》提出了“七統(tǒng)一”。

⑥1998年3月成立了勞動(dòng)和社會(huì)保障部，對(duì)全國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)體制進(jìn)行統(tǒng)一的管理。⑦2000年12月25日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》，決定對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶(hù)基金進(jìn)行分賬管理，做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)。

2．城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（1）城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 ①保險(xiǎn)實(shí)施范圍

城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施范圍包括城鎮(zhèn)中的國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)的職工、城鎮(zhèn)中的外商投資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)主及其職工，以及城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主及其幫工、自由職業(yè)者。

②養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理

在管理機(jī)構(gòu)上，全國(guó)由勞動(dòng)和社會(huì)保障部主管，各地在勞動(dòng)和社會(huì)保障部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)下，建立市（或?。┥鐣?huì)保險(xiǎn)事業(yè)基金結(jié)算管理中心及區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心，統(tǒng)一經(jīng)辦基本養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，管理個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金賬戶(hù)。

③基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金來(lái)源

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金由社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶(hù)基金組成。社會(huì)統(tǒng)籌基金的資金來(lái)源為企業(yè)繳費(fèi)，個(gè)人賬戶(hù)基金的資金來(lái)源由企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)組成。

④基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)

個(gè)人賬戶(hù)一律按職工本人繳費(fèi)工資基數(shù)11%記入。其中個(gè)人繳費(fèi)比例要逐步達(dá)到本人繳費(fèi)工資基數(shù)的8%，其余部分從企業(yè)繳費(fèi)中劃入。

⑤養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集模式

目前中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集模式是：現(xiàn)收現(xiàn)付＋基金積累，也就是在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金內(nèi)再將基金具體化為兩個(gè)不同的形式，分別使用現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制的籌集模式。

⑥享受養(yǎng)老保險(xiǎn)金的條件

退休年齡上，男性職工60周歲，從事管理和科技工作的女性為55周歲，從事生產(chǎn)和工勤輔助工作的女性50周歲。繳費(fèi)期限上，個(gè)人繳費(fèi)累計(jì)滿(mǎn)15年。

⑦基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法

基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金兩部分組成。

a．凡按規(guī)定繳費(fèi)且繳費(fèi)年限滿(mǎn)15年的，按當(dāng)?shù)仄骄べY的20%享受基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，超過(guò)15年的，每超過(guò)一年增發(fā)一定比例，按此計(jì)算基礎(chǔ)養(yǎng)老金的總體水平控制在30%左右； b．個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金月發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是按賬戶(hù)積累額的1/120計(jì)算，個(gè)人賬戶(hù)用完后由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付。個(gè)人繳費(fèi)不滿(mǎn)15年的，可以繳費(fèi)至滿(mǎn)十五年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；也可以轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

⑧建立基本養(yǎng)老金的社會(huì)化發(fā)放及其正常調(diào)整機(jī)制

退休人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)金通過(guò)勞動(dòng)和社會(huì)保障部委托的各大銀行等金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)直接向享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的企業(yè)退休人員發(fā)放養(yǎng)老金，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的社會(huì)化發(fā)放。

（2）城鎮(zhèn)企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)能力，在國(guó)家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工建立的一種輔助性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。在2000年12月25日國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》中，對(duì)建立我國(guó)的企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度做了規(guī)定。

（3）個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)

個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)完全是職工個(gè)人根據(jù)自己的工資收入情況，自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、自愿按規(guī)定繳納個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。

3．機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

現(xiàn)行的國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是根據(jù)1978年6月2日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》而形成的框架體系。該制度的特點(diǎn)是：

（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用完全由國(guó)家或單位負(fù)擔(dān)，個(gè)人不繳費(fèi)；（2）養(yǎng)老金給付以本人工資為基數(shù)，按工齡長(zhǎng)短計(jì)發(fā)。4．農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（1）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展

①1991年10月，民政部在山東牟平縣召開(kāi)了“全國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作會(huì)議”，確定了建立我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本原則。

②1992年7月，民政部在武漢召開(kāi)了“全國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)”，重點(diǎn)推廣了武漢市建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的經(jīng)驗(yàn)。

③1992年12月，民政部又在江蘇省張家港市召開(kāi)了“全國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作會(huì)議”，重點(diǎn)推廣了江蘇省在全省全面推進(jìn)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)。

（2）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的具體內(nèi)容 ①農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的指導(dǎo)思想和基本原則

a．堅(jiān)持低保障標(biāo)準(zhǔn)，以保障農(nóng)民的基本生活為目的；

b．養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌集，必須堅(jiān)持個(gè)人繳費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、國(guó)家予以政策扶持的原則；

c．堅(jiān)持自助為主、互濟(jì)為輔、儲(chǔ)備積累的做法；

d．農(nóng)村務(wù)農(nóng)、務(wù)工、經(jīng)商等各類(lèi)人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一體化。②農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的具體內(nèi)容

a．在資金籌集上，按照“個(gè)人交費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、國(guó)家予以政策扶持”的原則，實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)備積累制；

b．在繳費(fèi)方式上采用靈活的繳費(fèi)方式。大體分為定期繳費(fèi)、不定期繳費(fèi)和一次性繳費(fèi)； c．在個(gè)人賬戶(hù)的管理上：投保人在繳費(fèi)期間身亡者，個(gè)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)本息全部退給其法定繼承人。投保人領(lǐng)取養(yǎng)老金，保證期為10年。投保人遷往外地時(shí)，若遷入地尚未建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，可將其個(gè)人繳納全部本息退給本人。投保人因招工、提干、考學(xué)等途徑農(nóng)轉(zhuǎn)非時(shí)，可將保險(xiǎn)關(guān)系（含資金）轉(zhuǎn)入新的保險(xiǎn)制度，或?qū)€(gè)人繳納全部本息退還本人；

d．在實(shí)施范圍上，規(guī)定參加農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的對(duì)象是非城鎮(zhèn)戶(hù)口、不由國(guó)家供應(yīng)商品糧的農(nóng)村人口；

e．在投保、享受年齡上，規(guī)定繳納保險(xiǎn)費(fèi)年齡一般為20周歲至60周歲。領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡一般為60周歲，沒(méi)有男女差別；

f．在制度的管理方式上，建立農(nóng)村各類(lèi)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)一體化管理體制。5．我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善（1）個(gè)人賬戶(hù)的“空賬”運(yùn)作問(wèn)題

所謂個(gè)人賬戶(hù)的“空賬”運(yùn)作，就是名義上個(gè)人賬戶(hù)中有積累的基金存在，實(shí)際上其中并沒(méi)有任何資金。在解決個(gè)人賬戶(hù)“空賬”問(wèn)題方面，有兩個(gè)可能性途徑：

①增加政府的財(cái)政投入。

②容許一定時(shí)期內(nèi)的“空賬”運(yùn)作，通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)中的基金應(yīng)對(duì)已退休人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)給付，在這種情況下，政府需要負(fù)擔(dān)個(gè)人賬戶(hù)基金積累時(shí)期的資金收益部分。

（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面、增加繳費(fèi)問(wèn)題

繳費(fèi)人員除了各類(lèi)所有制企業(yè)中的在職人員，還可以包括自營(yíng)業(yè)者，享受養(yǎng)老金的退休人員，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位人員，以及“體制外”的農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工人員，特別是對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位人員，農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工人員，如何加強(qiáng)對(duì)他們的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的征繳工作，是擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面的關(guān)鍵問(wèn)題。

（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金籌集模式問(wèn)題

我國(guó)目前也已采取的是現(xiàn)收現(xiàn)付加基金積累的這樣一種混合模式。但是在社會(huì)統(tǒng)籌基金部分目前仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付模式。

（4）個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金給付問(wèn)題

退休老年人的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金兩部分組成，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金的給付應(yīng)該有一個(gè)較為科學(xué)的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)。

（5）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度問(wèn)題

由于城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革是作為經(jīng)濟(jì)體制改革的配套工程，所以政府付出了極大的投入，使得企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度大致成型。但在國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革上，卻依然是沒(méi)有改變過(guò)去的“吃皇糧”的傳統(tǒng)。

第二篇：中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的歷史沿革 胡曉義

50多年前，中華人民共和國(guó)政務(wù)院頒布了我國(guó)歷史上第一部全國(guó)性社會(huì)保障法規(guī)——《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例(試行)》。據(jù)資料記載，《條例(草案)》公布當(dāng)天，“報(bào)紙立即被競(jìng)購(gòu)一空，職工群眾爭(zhēng)先閱讀”(引自《當(dāng)代中國(guó)的職工工資福利和社會(huì)保險(xiǎn)》)。工人們心底歡呼：“農(nóng)民有土地，工人有勞保!”“社會(huì)主義好，生老病死有勞保!”有的職工把準(zhǔn)備養(yǎng)老用的積蓄全部捐獻(xiàn)給國(guó)家購(gòu)買(mǎi)飛機(jī)大炮，支援抗美援朝戰(zhàn)爭(zhēng)，顯示出自身利益有了切實(shí)保障的工人群眾全身心投入國(guó)家建設(shè)的極大熱情。

半個(gè)多世紀(jì)過(guò)去了。今天，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的制度體系、所處環(huán)境和人民的需求早已發(fā)生了重大變化。我們要從歷史中汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，思考我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度改革與發(fā)展的現(xiàn)實(shí)，開(kāi)創(chuàng)社會(huì)保障的光明未來(lái)。

50年來(lái)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展經(jīng)歷了(并正在經(jīng)歷著)三個(gè)階段。雖然都是在社會(huì)主義的基礎(chǔ)政治制度之上為人民謀福利，但這三個(gè)階段搞養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體目的和具體內(nèi)容各不相同。

第一階段(1951年--1984年)。其中又分成三個(gè)歷史時(shí)期

第一個(gè)時(shí)期，初建社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。從1951年開(kāi)始到“文革”前，我國(guó)初步建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，不僅規(guī)定了統(tǒng)一的支付條件、待遇標(biāo)準(zhǔn)和繳費(fèi)比例，而且規(guī)定勞動(dòng)保險(xiǎn)金的30％上繳全國(guó)總工會(huì)做為社會(huì)保險(xiǎn)總基金，對(duì)各地和各企業(yè)進(jìn)行調(diào)劑，實(shí)際上實(shí)行了全國(guó)統(tǒng)籌。史料記載，早在1957年，全國(guó)實(shí)行《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》的企業(yè)職工就達(dá)1600萬(wàn)人，同時(shí)，不具備實(shí)行《條例》條件而與企業(yè)簽定集體勞動(dòng)保險(xiǎn)合同的職工也有700萬(wàn)人，使社會(huì)保險(xiǎn)制度的覆蓋面達(dá)到了當(dāng)時(shí)國(guó)營(yíng)、公私合營(yíng)、私營(yíng)企業(yè)職工總數(shù)的94％。對(duì)照1952年國(guó)際勞工大會(huì)通過(guò)的102號(hào)《社會(huì)保險(xiǎn)(最低標(biāo)準(zhǔn))公約》的規(guī)定，可以說(shuō)，這一時(shí)期我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)制度起點(diǎn)確實(shí)高，發(fā)展相當(dāng)快。

第二個(gè)時(shí)期，**導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的“沉降”。1966年開(kāi)始的“文化大革命”對(duì)各項(xiàng)工作造成了災(zāi)難性的損失，社會(huì)保險(xiǎn)制度也未能幸免。在機(jī)構(gòu)被撤、資料散失、政令不通的情況下，1969年2月，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中幾項(xiàng)制度的改革意見(jiàn)(草案)》，宣布“國(guó)營(yíng)企業(yè)一律停止提取勞動(dòng)保險(xiǎn)金”，“企業(yè)的退休職工、長(zhǎng)期病號(hào)工資和其他勞保開(kāi)支，改在營(yíng)業(yè)外列支”，從而取消了社會(huì)統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度使之變成了企業(yè)保險(xiǎn)(一些文章習(xí)慣稱(chēng)這一事件為“退回”到企業(yè)保險(xiǎn)，但實(shí)際上在1951年前我國(guó)并沒(méi)有一個(gè)企業(yè)保險(xiǎn)時(shí)期，所以無(wú)所謂“退回”；“沉降”一詞雖然冷僻，但較為準(zhǔn)確)。這一時(shí)期，制度雖然“沉降”，不再實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，但保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)被維持下來(lái)；人民生活水平提高緩慢，但基本待遇尚能支付。

第三個(gè)時(shí)期，整頓、規(guī)范和探索“文革”結(jié)束后，在百?gòu)U待興的局面下，1978年6月，國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》(即著名的104號(hào)文件)，針對(duì)“文革”中出現(xiàn)的不正?，F(xiàn)象和過(guò)去制度的缺陷，重新規(guī)定了離退休的條件及待遇標(biāo)準(zhǔn)。1983年，針對(duì)城鎮(zhèn)集體企業(yè)保障能力弱的問(wèn)題，國(guó)務(wù)院在《關(guān)于城鎮(zhèn)集體所有制經(jīng)濟(jì)若干政策問(wèn)題的暫行規(guī)定》中提出，集體企業(yè)要根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)條件，提取一定數(shù)額的社會(huì)保險(xiǎn)金，逐步建立社會(huì)保險(xiǎn)制度解決職工年老退休、喪失勞動(dòng)能力的生活保障問(wèn)題。到1984年底，“文革”期間遺留的200多萬(wàn)人應(yīng)退休而未退休的問(wèn)題基本解決，離退休待遇水平顯著提高，城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工老年生活也有了初步保障。

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的第一階段幾經(jīng)波折，起伏跌宕，但發(fā)展的線索是清晰的。在這一個(gè)階段上，我們搞養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的有兩個(gè)：前半段主要是改善人民生活，鞏固新生政權(quán)。20世紀(jì)50年代初，國(guó)民經(jīng)濟(jì)正處于恢復(fù)中，人民生活還極度困苦。適時(shí)地實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)制度，實(shí)現(xiàn)了我黨早在革命根據(jù)地時(shí)期就提出但因客觀條件不能達(dá)到的“實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)制度，年老、殘廢可以領(lǐng)取殘廢及老弱優(yōu)恤金”的目標(biāo)(1931年中華蘇維埃共和國(guó)《勞動(dòng)法》)，體現(xiàn)了人民政府代表人民群眾利益的政權(quán)性質(zhì)。正如周恩來(lái)同志1957年在黨的八屆二中全會(huì)上指出的，“勞動(dòng)保險(xiǎn)制度幫助廣大勞動(dòng)人民解除了在舊社會(huì)依靠個(gè)人能力無(wú)法解決的生老病死傷殘的困難，充分體現(xiàn)了社會(huì)主義制度的優(yōu)越性，激發(fā)了職工的勞動(dòng)積極性和對(duì)社會(huì)主義制度的熱愛(ài)”。后半段主要為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制服務(wù)。50年代后期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制逐步形成，在其后的多年里，雖然退休人數(shù)不斷增長(zhǎng)，但養(yǎng)老保險(xiǎn)3％的籌資比例始終未變，這顯然沒(méi)有顧及職工的養(yǎng)老積累問(wèn)題，只是在當(dāng)時(shí)的退休規(guī)模下實(shí)行資金調(diào)劑，目的是集中更多的資金用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)。直到“文革”期間，這一隱含的目的采取了與之對(duì)應(yīng)的直接形式——把社會(huì)保險(xiǎn)降為企業(yè)保險(xiǎn)，連當(dāng)時(shí)全國(guó)總工會(huì)積存的近4億元社會(huì)保險(xiǎn)總基金也繳解國(guó)庫(kù)，轉(zhuǎn)為財(cái)政資金。人們?cè)诨仡欉@一段史實(shí)時(shí)，通常歸咎為“文革”的破壞，但未能解釋為什么制度變更了而基本標(biāo)準(zhǔn)仍得以維持且運(yùn)行平穩(wěn)；說(shuō)是“由于廣大職工的堅(jiān)決維護(hù)”，未免太過(guò)表象化；實(shí)際上，深層的原因在于沉降后的制度并未改變適應(yīng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的實(shí)質(zhì)：雖然是企業(yè)保險(xiǎn)，但企業(yè)是統(tǒng)負(fù)盈虧的，企業(yè)于中并無(wú)自身利益，也不承擔(dān)最終責(zé)任——退休負(fù)擔(dān)輕的，多出的利潤(rùn)上繳國(guó)家；退休負(fù)擔(dān)重的，由國(guó)家補(bǔ)貼。從這一層面思考，也就可以解釋為什么“文革”早在1976年就結(jié)束，而社會(huì)統(tǒng)籌直到將近10年之后才得以恢復(fù)的原因了。近年的研究表明：我國(guó)由于沒(méi)有實(shí)行預(yù)籌積累的制度，至今累積了1萬(wàn)億--3萬(wàn)元的養(yǎng)老保險(xiǎn)“隱型債務(wù)”，其中相當(dāng)大的一部分是在第一階段形成的，這不能不說(shuō)是一個(gè)巨大的包袱。但歷史不能假設(shè)，一味的批判沒(méi)有實(shí)際意義。應(yīng)當(dāng)看到，實(shí)行與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是當(dāng)時(shí)條件下的必然選擇，它也不是完全沒(méi)有積極效應(yīng)的：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期集中資金建立起比較牢固的國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系，形成了規(guī)模巨大的國(guó)有資產(chǎn)，雖無(wú)社會(huì)保障積累資金之名，但確實(shí)也為今天解決養(yǎng)老保險(xiǎn)的歷史債務(wù)問(wèn)題奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。

第二階段(1985年—2000年)。主要干了三件事

一是重建社會(huì)統(tǒng)籌制度，完成否定之否定的循環(huán)。1984年，以黨的十一屆三中全會(huì)《關(guān)于經(jīng)濟(jì)體制改革若干問(wèn)題的決定》為標(biāo)志，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)入了以城市為重點(diǎn)、以國(guó)營(yíng)企業(yè)為中心的時(shí)代。雖然多年之后才提出社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的概念，但以今天的視角來(lái)看，十一屆三中全會(huì)的決定實(shí)際上已揭開(kāi)了從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的序幕。在這個(gè)大背景下，謀求成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者的企業(yè)，再不能容忍自我負(fù)耽畸重畸輕的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度了。于是從1985年起(少數(shù)地區(qū)從1984年起)各地紛紛進(jìn)行了重建養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌制度的試點(diǎn)。1991年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，在全國(guó)重新實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌制度。從1951年始建社會(huì)統(tǒng)籌，經(jīng)過(guò)1969年的沉降，到1991年重建社會(huì)統(tǒng)籌，歷史兜了個(gè)大圈子，似又回復(fù)到本來(lái)的起點(diǎn)；但這不是簡(jiǎn)單的回歸，而是典型的“否定之否定”的螺旋上升——不僅制度的覆蓋范圍大大擴(kuò)展，包括了所有城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工和個(gè)體工商戶(hù)，而且制度依存的體制已不是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，而是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。到2000年底，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已覆蓋了10448萬(wàn)職工和3170萬(wàn)離退休人員，成為世界上最大的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃之一。

二是完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，形成新的體系架構(gòu)。經(jīng)過(guò)10多年改革，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度出現(xiàn)了完全不同以往的嶄新面貌：初步搭建了基本保險(xiǎn)、補(bǔ)充保險(xiǎn)(企業(yè)年金)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)的多層次體系框架，與國(guó)際上流行的“三個(gè)支柱”保障理論相契合；實(shí)行了企業(yè)與職工個(gè)人共同繳費(fèi)、國(guó)家財(cái)政資助的籌資政策，收支規(guī)模超過(guò)了2000億元；建立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合的制度模式，使公平與效率的原則得到更充分的體現(xiàn)；開(kāi)始形成養(yǎng)老金的正常調(diào)整機(jī)制，使離退休人員能夠分享經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展成果。

三是確保養(yǎng)老金發(fā)放，實(shí)施社會(huì)化戰(zhàn)略。1998年，國(guó)有企業(yè)改革進(jìn)入了攻堅(jiān)階段。為解決好攻堅(jiān)中不可回避的下崗職工和離退休人員的生活保障問(wèn)題，黨中央、國(guó)務(wù)院提出了“兩個(gè)確北的方針，養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的目標(biāo)集中在確?；攫B(yǎng)老金的按時(shí)足額發(fā)放上。其后3年，企業(yè)離退休人員基本生活保障狀況發(fā)生了根本性轉(zhuǎn)變：在企業(yè)自管退休時(shí)期，拖欠養(yǎng)老金現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，一部分退休人員生活窘迫，群體性突發(fā)事件不斷。1998年以后，養(yǎng)老金基本做到了按時(shí)足額發(fā)放，還補(bǔ)發(fā)了100多億元?dú)v史拖欠；到2000年底，90％以上的企業(yè)離退休人員的基本養(yǎng)老金實(shí)行了社會(huì)化發(fā)放，原來(lái)普遍實(shí)行的差額繳撥的不規(guī)范做法基本全部改為全額征繳，一些地區(qū)正在向企業(yè)退休人員社區(qū)管理的目標(biāo)邁進(jìn)。盡管仍有不少矛盾和困難，但總體來(lái)看，離退休人員基本生活比以前有了更可靠的保障，群眾情緒平和，企業(yè)負(fù)擔(dān)減輕，政府信譽(yù)提高，社會(huì)秩序穩(wěn)定。

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的第二階段歷時(shí)15年，基本的運(yùn)行軌跡是之后，必須實(shí)施以人為本的細(xì)化管理，及時(shí)記錄、更新每一個(gè)參保者的就業(yè)狀況、與繳費(fèi)相關(guān)的收入狀況、繳費(fèi)數(shù)額等信息，以便對(duì)每個(gè)享受社會(huì)保障的權(quán)利做出準(zhǔn)確認(rèn)定。當(dāng)務(wù)之急是建立容量宏大和安全有效的資源數(shù)據(jù)庫(kù)，并逐步形成全國(guó)性網(wǎng)絡(luò)，為日常管理和中長(zhǎng)期預(yù)測(cè)提供可靠依據(jù)，提高宏觀決策的科學(xué)化水平。

21世紀(jì)已經(jīng)開(kāi)始的、可能將持續(xù)10年—15年的第三階段，基本的發(fā)展目標(biāo)是建立健全既適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求、又適合人的全面發(fā)展的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。實(shí)現(xiàn)這樣的目標(biāo)有三個(gè)重要的衡量尺度：其一，它是一個(gè)社會(huì)化的體系，即獨(dú)立于企業(yè)事業(yè)單位之外的、由社會(huì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)管理服務(wù)職責(zé)的體系。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，勞動(dòng)者的身份在變——不再固定依附于某個(gè)特定的單位；企業(yè)的任務(wù)在變，不再承擔(dān)管理退休人員的責(zé)任；政府的角色也在變——保護(hù)弱勢(shì)群體，維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定、公平、正義與和諧是其天然職責(zé)。只有建立完全社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，才符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的基本要求。其二，它是一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的體系。這個(gè)體系，不僅要解決計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期遺留下來(lái)的種種矛盾和問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)新老體制的平穩(wěn)過(guò)渡，而且要能應(yīng)對(duì)老齡化高峰的壓力和挑戰(zhàn)，還要有隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而調(diào)整、借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)而優(yōu)化的彈性空間。其三，也是最根本的，它是一個(gè)保證退休者能過(guò)上體面生活的體系，即政府調(diào)動(dòng)各方面資源——行政的、市場(chǎng)的、家庭的、社會(huì)的，來(lái)保障和提高退休者的生活質(zhì)量。這種生活質(zhì)量，當(dāng)然不是僅僅滿(mǎn)足于溫飽水平，它除了物質(zhì)生活之外，還包括社會(huì)各方面的人文關(guān)懷，包括創(chuàng)造使他們能夠追求和實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的環(huán)境。在未來(lái)的10年—15年內(nèi)，如果能夠?qū)崿F(xiàn)這些目標(biāo)，完成這些任務(wù)，無(wú)疑將為我國(guó)社會(huì)的長(zhǎng)期穩(wěn)定和諧發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。作者：勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心主任胡曉義 來(lái)源：《經(jīng)濟(jì)要參》2003年第15期

第三篇：淺談中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

淺談中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

摘要：文章簡(jiǎn)要對(duì)比了國(guó)際的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，側(cè)重比較了中美保險(xiǎn)制度的差異?？隙私陙?lái)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所取得的成績(jī)，指出了目前中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的諸多問(wèn)題，從全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行了探索。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)

中美制度對(duì)比 制度改革成就 現(xiàn)存問(wèn)題 發(fā)展趨勢(shì) 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的真正發(fā)展是從20世紀(jì)80年代中后期開(kāi)始，經(jīng)過(guò)近30年的發(fā)展和完善，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革不斷深入，制度設(shè)計(jì)不斷完善，管理服務(wù)不斷細(xì)化，對(duì)保障離退休人員基本生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會(huì)正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國(guó)養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國(guó)外各種保險(xiǎn)制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國(guó)保險(xiǎn)制度的缺陷，對(duì)我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供借鑒。

國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的比較

由于世界各國(guó)政治制度不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間存在較大差異。盡管世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)五花八門(mén)，但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成，對(duì)西方主要發(fā)達(dá)國(guó)家具有成效的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作一比較，對(duì)我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革會(huì)提供一些借鑒。

從制度特點(diǎn)來(lái)看，國(guó)外建立起來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式大致可分為四種類(lèi)型：投保資助型、福利國(guó)家型、國(guó)家保險(xiǎn)型和儲(chǔ)蓄積累型等。目前，德國(guó)等歐洲大陸國(guó)家、美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家都屬于投保資助型，英國(guó)、瑞典等北歐國(guó)家是福利國(guó)家，前蘇聯(lián)、東歐諸國(guó)以及澳大利亞等國(guó)實(shí)行國(guó)家保險(xiǎn)模式，智利和新加坡等國(guó)則實(shí)施儲(chǔ)蓄積累模式。這些模式在具體設(shè)計(jì)上各有特點(diǎn)，以下對(duì)它們進(jìn)行簡(jiǎn)要的比較。

(一)資金來(lái)源基金的負(fù)擔(dān)方這一問(wèn)題來(lái)說(shuō)，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國(guó)實(shí)際而言，投保資助型國(guó)家主要以三方負(fù)擔(dān)為主，政府的責(zé)任主要是間接的；而儲(chǔ)蓄型模式中，政府基本不承擔(dān)責(zé)任。具體來(lái)看，福利國(guó)家的基金來(lái)源于一般稅收，基本上由國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，個(gè)人不繳納保險(xiǎn)費(fèi)或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任何保險(xiǎn)金或保險(xiǎn)稅。在投?；ブ偷拿馈⒌?、日等國(guó)中，美國(guó)的養(yǎng)老金以社會(huì)保障稅的形式負(fù)擔(dān)，主要由雇員和雇主繳納，國(guó)庫(kù)原則上不負(fù)擔(dān)，典型的依靠目的稅負(fù)擔(dān)費(fèi)用，根據(jù)所得最高稅率可達(dá)27%；歐洲大陸國(guó)家養(yǎng)老金來(lái)源比較多樣，主要來(lái)自保險(xiǎn)費(fèi)，但以國(guó)庫(kù)的部分負(fù)擔(dān)為補(bǔ)充，其中德國(guó)除主要由保險(xiǎn)費(fèi)(占所得比例的17.7%)負(fù)擔(dān)外，國(guó)庫(kù)也分別負(fù)擔(dān)12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國(guó)家三方負(fù)擔(dān)型，日本對(duì)其基礎(chǔ)部分除有定額保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)外，國(guó)庫(kù)負(fù)擔(dān)高達(dá)33%。

(二)給付水平從計(jì)算基數(shù)的對(duì)比看，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計(jì)算的基數(shù)，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國(guó)家以加入養(yǎng)老金計(jì)劃的整個(gè)期間為基數(shù)，例如德國(guó)就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國(guó)家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。從替代率標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)比看，替代率是養(yǎng)老金額相對(duì)于過(guò)去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計(jì)算替代率的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。由于依據(jù)不同的計(jì)算基準(zhǔn)，不僅會(huì)使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實(shí)質(zhì)水準(zhǔn)相差懸殊，無(wú)論各國(guó)采取什么辦法，都有一個(gè)共同的目的，就是盡量不讓替代率過(guò)高，以防止福利剛性。

（三)支付條件

享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個(gè)：一是退休年齡，西歐、北歐國(guó)家和美國(guó)、加拿大、智利、澳大利亞等國(guó)，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國(guó)家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達(dá)到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費(fèi)年限，即繳夠規(guī)定期限的保險(xiǎn)費(fèi)，如10年、20年等，各國(guó)規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須達(dá)到規(guī)定年齡，并符合居住國(guó)所規(guī)定的居住期限，方可領(lǐng)取養(yǎng)老金。這四個(gè)條件不一定要同時(shí)具備，有些國(guó)家只要符合其中一至幾項(xiàng)即可。

西方一些國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展歷史較為悠久，制度相對(duì)成熟，對(duì)我國(guó)有很大的借鑒作用。而美國(guó)的保險(xiǎn)制度也是比較完善的，通過(guò)中美制度的比較，對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)制度有一個(gè)更深刻的了解，也便于我們進(jìn)一步完善我國(guó)制度的不足。

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)模式與制度方面的比較

在養(yǎng)老保險(xiǎn)模式方面，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)是綜合傳統(tǒng)型、福利國(guó)家型等多模式的特點(diǎn)，經(jīng)過(guò)近70 年的實(shí)踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達(dá)、獨(dú)特的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特色。目前美國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇按月支付并隨生活價(jià)格指數(shù)的變動(dòng)而每年調(diào)整。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則是一種部分積累制，包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌基金和作為積累的個(gè)人賬戶(hù)基金。國(guó)家每年根據(jù)平均工資的增長(zhǎng)及物價(jià)指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的比較

美國(guó) 2004 年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險(xiǎn)的費(fèi)率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數(shù)額為其繳納費(fèi)用。自雇者則同時(shí)為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費(fèi)工資基數(shù)每年隨平均工資的增長(zhǎng)而自動(dòng)提高。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會(huì)保障分的多少。而我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是依據(jù)“以支定收”的原理設(shè)計(jì)，是一種轉(zhuǎn)型期的過(guò)渡模式?，F(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費(fèi)用外，還要負(fù)擔(dān)已退休人員的養(yǎng)老費(fèi)用，因此企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)比例甚至比美國(guó)或其他發(fā)達(dá)國(guó)家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取等方面的比較

在退休年齡方面，2004 年，美國(guó)獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個(gè)月，以后每過(guò)1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應(yīng)提高 2 個(gè)月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險(xiǎn)者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應(yīng)減少的待遇。而我國(guó)的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動(dòng)能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過(guò)比較發(fā)現(xiàn)，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相對(duì)成熟。與美國(guó)相比，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面較??；②養(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險(xiǎn)積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過(guò)快等。因此我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善企業(yè)年金，促進(jìn)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)（商業(yè)人壽保險(xiǎn)）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄和商業(yè)保險(xiǎn)等三層養(yǎng)老保險(xiǎn)體系為目標(biāo)，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本情況

自20世紀(jì)90年代以來(lái)，中國(guó)加快建立以社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為主體的社會(huì)養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，社會(huì)保險(xiǎn)基金和財(cái)政投入規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，社會(huì)化養(yǎng)老保障體系不斷完善，但是，面對(duì)日益嚴(yán)重的老齡化問(wèn)題，我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運(yùn)行還需要進(jìn)一步完善。

(一)我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

中國(guó)在工業(yè)化的過(guò)程中尤其是改革開(kāi)放30年來(lái)，逐步建立了多種類(lèi)型的社會(huì)養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為重點(diǎn)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國(guó)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為21890萬(wàn)人，其中在職人員16597萬(wàn)人，離退休人員5293萬(wàn)人。在農(nóng)村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，2009年8月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，確定從今年起開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)召開(kāi)了開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作會(huì)議，正式啟動(dòng)農(nóng)村新型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農(nóng)村適齡居民。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。年滿(mǎn)60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)民都可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。如果新制度實(shí)施時(shí)已年滿(mǎn)60歲，不用繳費(fèi)可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。這是以社會(huì)保險(xiǎn)與老年福利津貼相結(jié)合的制度設(shè)計(jì)，必將促進(jìn)老年保障制度的快速發(fā)展

(二)、對(duì)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，1978年以來(lái)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：

1、改革實(shí)踐階段（1978-1990）80初期，進(jìn)行養(yǎng)老費(fèi)用生活統(tǒng)籌，恢復(fù)養(yǎng)老保險(xiǎn)的調(diào)劑職能，向社會(huì)化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的問(wèn)題。1986年7月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國(guó)家對(duì)勞動(dòng)合同制工人退休養(yǎng)老實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動(dòng)合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。這個(gè)規(guī)定表明，在經(jīng)濟(jì)體制改革的新形勢(shì)下，國(guó)家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，轉(zhuǎn)而實(shí)行國(guó)家、企業(yè)和職工個(gè)人三方共同承擔(dān)責(zé)任的社會(huì)化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并由勞動(dòng)合同制工人推廣到全國(guó)所有國(guó)有企業(yè)職工。合同制工人繳納本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%，第一次建立了個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度

2、探索與實(shí)踐階段（1991－現(xiàn)在）進(jìn)入20世紀(jì)90年代，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)始在制度的運(yùn)行機(jī)制、制度模式方面進(jìn)行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會(huì)統(tǒng)籌制度20世紀(jì)80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來(lái)越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問(wèn)題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點(diǎn)上競(jìng)爭(zhēng)，而且缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的老企業(yè)已無(wú)力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，導(dǎo)致企業(yè)勞保個(gè)人開(kāi)不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國(guó)務(wù)院下發(fā)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險(xiǎn)金由市縣起步、向省級(jí)過(guò)渡、最后實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底，全國(guó)有2300個(gè)縣市實(shí)行了國(guó)有企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌改革，占全國(guó)縣市總數(shù)的95%。(2)建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度我國(guó)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是單一的，責(zé)任完全有國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》確立了實(shí)行社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)原則。(3)改革基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法隨著經(jīng)濟(jì)制度的改革，基本養(yǎng)老金按退休標(biāo)準(zhǔn)工資的一定比例計(jì)發(fā)的辦法已不適應(yīng)，1993年10月，勞工部頒布了《基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革試點(diǎn)的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進(jìn)一步的改革，改革后的養(yǎng)老金分兩部分：社會(huì)性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金。社會(huì)性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費(fèi)滿(mǎn)15年的，社會(huì)性養(yǎng)老金按職工退休時(shí)所在地區(qū)上半年社會(huì)平均工資的25%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)不足15年的按20%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)滿(mǎn)5年不足10年的按15%計(jì)發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化表示在由于獨(dú)立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理社會(huì)保險(xiǎn)事宜。管理基金由非官方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資運(yùn)營(yíng)，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的成就

220世紀(jì)80年代中后期，中國(guó)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件相對(duì)落后以及人口老齡化進(jìn)程加快的背景下，吸取國(guó)際經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，開(kāi)始實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。這是我國(guó)社會(huì)發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一 ,但我國(guó)仍取得了顯著的成就。1997年7月，國(guó)務(wù)院公布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，進(jìn)一步明確了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度統(tǒng)一模式的一些具體辦法。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方向明確，20世紀(jì)末，基本建立起一個(gè)資金來(lái)源多渠道、保障方式多層次、管理服務(wù)社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度取得的成就表現(xiàn)如下：

（一）社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 社會(huì)統(tǒng)籌克服了單位核算的弊端，體現(xiàn)出養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)共濟(jì)性，一定程度上克服了企業(yè)、行業(yè)之間由于發(fā)展水平和效益不同造成的不公平。社會(huì)統(tǒng)籌也有利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放，提高效率、促進(jìn)公平。個(gè)人賬戶(hù)將個(gè)人投保與企業(yè)投保的一部分記在個(gè)人名下，與個(gè)人利益掛鉤，有利于落實(shí)個(gè)人的責(zé)任，調(diào)動(dòng)個(gè)人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，也便于個(gè)人在不同單位之間的自由流動(dòng)。

（二）現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)換 現(xiàn)收現(xiàn)付制是代際養(yǎng)老，老人的供養(yǎng)負(fù)擔(dān)完全轉(zhuǎn)嫁給下一代，但在國(guó)家經(jīng)濟(jì)衰退或人口老齡化的形勢(shì)下，國(guó)家或企業(yè)很難有效滿(mǎn)足不斷增長(zhǎng)的養(yǎng)老金需求。完全積累制是代內(nèi)養(yǎng)老，退休前自我積累養(yǎng)老金，但制度過(guò)渡要解決已退休人員和在職人員的養(yǎng)老金積累問(wèn)題，籌資上存在“雙重負(fù)擔(dān)”。我國(guó)采用部分積累制的混合式籌資方式，綜合考慮當(dāng)前需要，也為滿(mǎn)足長(zhǎng)遠(yuǎn)需要做準(zhǔn)備，具有一定的制度彈性。從現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制過(guò)渡，在我國(guó)乃至世界養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中都是一件非常有意義的事情。

(三)增強(qiáng)了養(yǎng)老保障能力 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革逐步構(gòu)建了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，提高了養(yǎng)老保障水平。

（四）擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面 新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要求在享受保險(xiǎn)的權(quán)利上是統(tǒng)一的，要求保險(xiǎn)項(xiàng)目、保險(xiǎn)待遇和投保標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，并適用于城鎮(zhèn)各類(lèi)企業(yè)（包括私營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)、合資企業(yè)等等）的職工和個(gè)體勞動(dòng)者，逐步擴(kuò)大社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍，維護(hù)公民權(quán)利和社會(huì)公平。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的弊端

現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式在實(shí)行過(guò)程中出現(xiàn)了許多問(wèn)題和矛盾，這對(duì)即將進(jìn)入老齡人口增長(zhǎng)高峰期，同時(shí)又正值工業(yè)化發(fā)展階段的中國(guó)來(lái)說(shuō)，完成由舊制度向新制度轉(zhuǎn)移的過(guò)程，必須首先明確當(dāng)前中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制所存在的弊病和問(wèn)題：

（一）.基金來(lái)源渠道單一，收支矛盾日顯突出。當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來(lái)源主要是保險(xiǎn)費(fèi)的收入及其利息收入和財(cái)政補(bǔ)貼。由于經(jīng)濟(jì)條件的限制，保費(fèi)欠繳的情況非常嚴(yán)重，彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來(lái)，加上老齡人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老金的人數(shù)不斷增加，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用開(kāi)支增加，成為應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)最主要問(wèn)題之一。

（二）歷史欠債嚴(yán)重，“空賬”運(yùn)行規(guī)模大。我國(guó)當(dāng)前實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但是在實(shí)際的實(shí)施中卻形成了一種在資金流程上與現(xiàn)收現(xiàn)付制沒(méi)有什么本質(zhì)區(qū)別的“空賬”運(yùn)行機(jī)制。1997年《決定》指出已經(jīng)退休職工的養(yǎng)老金繼續(xù)按照過(guò)去的標(biāo)準(zhǔn)，這意味著企業(yè)要同時(shí)承擔(dān)退休職工養(yǎng)老之需和為在職職工積累養(yǎng)老金的雙重任務(wù)，造成企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重，繳費(fèi)困難、逃費(fèi)、欠費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。

(三).退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)間的長(zhǎng)短。而退休年齡越低，則意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間越長(zhǎng)，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會(huì)越多。我國(guó)規(guī)定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，加上生活和醫(yī)療健康水平的提高造成我國(guó)人口的老年撫養(yǎng)比不斷攀升，有關(guān)專(zhuān)家預(yù)測(cè)我國(guó)到2060年養(yǎng)老撫養(yǎng)比為 60.3%。另一方面，由于女性的平均壽命要明顯高于男性，在我國(guó)，女性要比男性早5年退休，這不僅導(dǎo)致我國(guó)養(yǎng)老金支付壓力加重，而且也不利于婦女權(quán)益的保障。

（四）.基金管理效率低下。我國(guó)規(guī)定養(yǎng)老金在留足2個(gè)月的支付以外，應(yīng)該全部用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、銀行儲(chǔ)蓄、企業(yè)債券、投資股市，嚴(yán)禁投入其他金融和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)。但是目前我國(guó)養(yǎng)老金仍主要用來(lái)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和銀行儲(chǔ)蓄，基金收益甚小，根本無(wú)法滿(mǎn)足老齡社會(huì)對(duì)養(yǎng)老金的需求，沒(méi)有真正建立起養(yǎng)老金保值、增值的有效機(jī)制。

（五）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度層次缺失

我國(guó)養(yǎng)老金制度模式從1993年提出實(shí)施多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。但作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系重要組成部分的企業(yè)年金養(yǎng)老制度推進(jìn)緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮(zhèn)職工依然僅有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。而且，我國(guó)政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設(shè)立企業(yè)年金。所以，只有少部分經(jīng)濟(jì)效益較好的能源、金融和通訊的企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金，而經(jīng)濟(jì)效益差的企業(yè)一般只有基本養(yǎng)老金保障，形成企業(yè)年金缺位。

（六）基本養(yǎng)老金制度覆蓋率低

2006年我國(guó)就業(yè)人口為76990萬(wàn)人，其中城市就業(yè)人數(shù)為28310萬(wàn)人，城市就業(yè)人口比例為36.77%.數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)理論覆蓋率從2001年的38.8%增長(zhǎng)到2006年的42.8%，覆蓋率仍不足50%.顯示我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障的有效覆蓋面較狹窄。

（七）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“所有者缺位”

當(dāng)前，我國(guó)個(gè)人帳戶(hù)中的養(yǎng)老基金實(shí)質(zhì)上是繳費(fèi)人的資本或勞動(dòng)收入的一部分，所以，從經(jīng)濟(jì)學(xué)上產(chǎn)權(quán)明晰這一原則出發(fā)，理應(yīng)成立一個(gè)代表繳費(fèi)人利益的組織來(lái)對(duì)這部分基金進(jìn)行管理。而我國(guó)目前的情況卻是由政府代管，政府成為養(yǎng)老基金的托管人。所以，我國(guó)目前的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)際上就處于“所有者缺位”繼而“所有權(quán)懸空”的狀態(tài)，在這種狀態(tài)下，發(fā)生融資困難和基金被挪用的情況，也就不足為奇了。

（八）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度亟待健全

由于歷史的原因，我國(guó)城鄉(xiāng)之間在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等諸多方面存在較大差異，所以在使我國(guó)城市和農(nóng)村之間形成了不同養(yǎng)老保障制度。與城鎮(zhèn)相比，農(nóng)村社會(huì)保障水平低，保障項(xiàng)目少，社會(huì)救助仍是農(nóng)村社會(huì)保障的主體內(nèi)容，作為現(xiàn)代社會(huì)保障核心的社會(huì)保險(xiǎn)制度在我國(guó)農(nóng)村才剛剛開(kāi)始發(fā)展，保障制度亟待健全。隨著城市化進(jìn)程的加快，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，人口政策的影響，以及農(nóng)村人口結(jié)構(gòu)逐步老化，農(nóng)村家庭保障日益受到越來(lái)越大的沖擊，農(nóng)村人口對(duì)政府組織的社會(huì)保障的需要越來(lái)越迫切。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革趨勢(shì)

基于以上所存在的問(wèn)題與弊端，提出以下應(yīng)對(duì)策略：

（一）擴(kuò)大基金來(lái)源的渠道，建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。提高養(yǎng)老金保值增值的能力，實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)，發(fā)行社保長(zhǎng)期債券，進(jìn)入資本市場(chǎng)等措施，把社保基金做大。

（二）.積極發(fā)展企業(yè)年金計(jì)劃即補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。強(qiáng)化個(gè)人自保的意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任與義務(wù)。使得養(yǎng)老保險(xiǎn)的各個(gè)支柱都得以發(fā)展和完善，為建立多層次的保障體系打好基礎(chǔ)，為降低基本養(yǎng)老金的替代率，促進(jìn)個(gè)人賬戶(hù)實(shí)賬運(yùn)行創(chuàng)造足夠大的活動(dòng)空間。

（三）.逐步做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)，解決個(gè)人賬戶(hù)的“空賬”問(wèn)題。第一建立賬戶(hù)分立制，建立個(gè)人賬戶(hù)專(zhuān)管體系。將個(gè)人賬戶(hù)從社會(huì)統(tǒng)籌金中分離出來(lái)，實(shí)行賬戶(hù)分立，從而避免社會(huì)統(tǒng)籌向個(gè)人賬戶(hù)“借”的風(fēng)險(xiǎn)。第二，建立專(zhuān)門(mén)的基金管理機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)個(gè)人賬戶(hù)基金的管理與營(yíng)運(yùn)，以確保其保值增值。

（四）建立農(nóng)民工的養(yǎng)老保障體系。一項(xiàng)社保計(jì)劃應(yīng)該和能否覆蓋哪些人群，是由社會(huì)的生產(chǎn)力發(fā)展水平，勞動(dòng)力市場(chǎng)發(fā)育狀況和政府行政管理能力所決定的。根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢(shì)來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)逐步全面覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過(guò)程有密切聯(lián)系的群體，而農(nóng)民工正是這一過(guò)程中非常龐大而且不容忽視的一個(gè)群體。應(yīng)該立即建立有關(guān)將農(nóng)民工納入養(yǎng)老保險(xiǎn)框架之內(nèi)的法律法規(guī)，將其納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍之內(nèi)。這樣一方面可以擴(kuò)大社保尤其是養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來(lái)源；另一方面，又可以在一定程度上緩解農(nóng)村老齡化帶來(lái)的養(yǎng)老危機(jī)，因?yàn)橐坏┺r(nóng)民工為社保網(wǎng)絡(luò)所覆蓋，他們才會(huì)有“精力”去考慮如何提高父母輩老人的福利水平問(wèn)題。

（五）全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)

建立多層次養(yǎng)老制度制度體系，是我國(guó)的文化傳統(tǒng)和現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制的要求，應(yīng)全面覆蓋無(wú)力繳費(fèi)的貧困人口的社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)基本養(yǎng)老、企業(yè)年金、商業(yè)壽險(xiǎn)、家庭保障等多層次養(yǎng)老保障制度模式。第一層次：加大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的執(zhí)行力度。由政府、企業(yè)和個(gè)人三方供款的模式，即企業(yè)和個(gè)人為主，政府提供補(bǔ)貼，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付籌資方式。通過(guò)提高企業(yè)和個(gè)人的參保意識(shí)、加大執(zhí)法力度等措施，不斷提高參保率。由國(guó)家行政部門(mén)管理，執(zhí)行保障和再分配功能。推行激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于多繳費(fèi)者可以多領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。第二層次：鼓勵(lì)企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障。由政府提供優(yōu)惠政策，實(shí)行勞動(dòng)權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合的原則，由企業(yè)為主，個(gè)人為輔供款，實(shí)行積累制籌資方式。對(duì)象為企業(yè)職工，執(zhí)行保障和儲(chǔ)蓄功能。實(shí)行激勵(lì)機(jī)制，保證繳費(fèi)者退休后有更高的生活水平和更為充分的保障。第三層次：積極發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)保障。采用自愿性，由政府提供政策，個(gè)人具有經(jīng)濟(jì)能力和偏好選擇，實(shí)行積累制籌資方式。對(duì)象為高收入人群，是在具有了基礎(chǔ)保障之上的更高層次的保障。執(zhí)行保障和儲(chǔ)蓄功能。政府可視經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，給予政策扶持。第四層次：傳承家庭養(yǎng)老保障。家庭成員對(duì)老人的贍養(yǎng)是互惠互利關(guān)系的體現(xiàn)。年輕一代對(duì)父母提供照顧，也為自己將來(lái)獲得子女照顧創(chuàng)造了道德基礎(chǔ)，這種供養(yǎng)與反哺的循環(huán)使家庭養(yǎng)老能夠延續(xù)。

（六）擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍

擴(kuò)大覆蓋范圍，是基本社會(huì)養(yǎng)老制度的一個(gè)基本目標(biāo)。目前擴(kuò)大覆蓋范圍的政策是出于制度內(nèi)的資金不平衡的需求，缺少統(tǒng)籌機(jī)制。這種以擴(kuò)大覆蓋面為手段來(lái)緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金壓力的政策背景，使非國(guó)有企業(yè)產(chǎn)生了其繳費(fèi)將被用作于退休人員較多的國(guó)有企業(yè)，進(jìn)行實(shí)質(zhì)上是現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的收入轉(zhuǎn)移支付的預(yù)期，而與此同時(shí)，國(guó)家又沒(méi)有對(duì)非國(guó)有企業(yè)及其繳費(fèi)相對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老金承諾做出制度化的、具有法律效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個(gè)重要原因。很多國(guó)有、集體企業(yè)使用農(nóng)村、外來(lái)勞動(dòng)力臨時(shí)工，非公有制企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)及其雇工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者、農(nóng)民工，大部分沒(méi)有納入養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍

（七）重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能

造成當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，很大程度上是政府直接管理過(guò)度的結(jié)果。當(dāng)前個(gè)人帳戶(hù)中的養(yǎng)老基金完全是由政府的社會(huì)保障管理部門(mén)管理的，政府既是監(jiān)管者，同時(shí)又是帳戶(hù)的直接管理者。在這種情形下，個(gè)人帳戶(hù)中積累的基金難以得到有效地運(yùn)作。因此，應(yīng)當(dāng)將政府的管理職能限制在社會(huì)統(tǒng)籌這一大塊，即現(xiàn)收現(xiàn)付部分；而個(gè)人帳戶(hù)中的基金部分，則可考慮借鑒國(guó)外管理養(yǎng)老基金的成功經(jīng)驗(yàn)，成立養(yǎng)老基金會(huì)組織來(lái)管理個(gè)人帳戶(hù)中的基金，基金會(huì)組織應(yīng)當(dāng)是專(zhuān)業(yè)化的基金管理公司。并且，為了保證養(yǎng)老基金的管理效率，這樣的基金會(huì)應(yīng)當(dāng)是競(jìng)爭(zhēng)性的，即成立多個(gè)基金會(huì)組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個(gè)基金會(huì)，也可自由地退出。政府間接作用的增強(qiáng)則表現(xiàn)在加強(qiáng)監(jiān)管職能方面。政府的社會(huì)保障部門(mén)應(yīng)對(duì)基金管理公司進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，定期考核其績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（八）建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式

我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度體系由非繳費(fèi)普惠性養(yǎng)老模式、繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)模式、企業(yè)年金及個(gè)人壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老模式和家庭養(yǎng)老等多層次構(gòu)成。其中繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)壽險(xiǎn)產(chǎn)品的目標(biāo)主要是城鎮(zhèn)從業(yè)人員，是養(yǎng)老保障是發(fā)展的主體。企業(yè)和個(gè)人壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄安排的養(yǎng)老保障將成為城鎮(zhèn)退休人員晚年生活的補(bǔ)充性質(zhì)資金來(lái)源，也是提高退休生活質(zhì)量的重要保障。

重視對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，推動(dòng)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善迫在眉睫。政府要加快制度方面的建設(shè)，社會(huì)大眾和企業(yè)要積極落實(shí)各項(xiàng)政策，要提高養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的知識(shí)，學(xué)會(huì)維護(hù)自己的利益。只有各界共同努力，我國(guó)才能建立期更完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，我們的社會(huì)才正在做到“老有所養(yǎng)，老有所依”。

班級(jí)：社工07-2班 姓名：劉詣 學(xué)號(hào)：05號(hào)

第四篇：中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的反思與改革

摘要：近年來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，人們生活質(zhì)量和水平的不斷提高，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)注程度日益提高，人口老齡化一直呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，這使得養(yǎng)老保險(xiǎn)工作進(jìn)展十分緩慢，為了順應(yīng)當(dāng)前發(fā)展趨勢(shì)，必須要對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行反思，在反思的基礎(chǔ)上借鑒學(xué)習(xí)先進(jìn)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行改革和創(chuàng)新。文章針對(duì)目前中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀以及存在的問(wèn)題，提出幾點(diǎn)有效的措施和建議，從而逐步完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，真正實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)、老有所依”。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；問(wèn)題反思；效率公平；不斷改革； 有效策略

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為社會(huì)保障體系中最重要的組成部分，在其中發(fā)揮了十分重要的作用，它不僅與廣大人民的利益息息相關(guān)，同時(shí)還與社會(huì)團(tuán)結(jié)穩(wěn)定有著十分密切的聯(lián)系，因此做好養(yǎng)老保險(xiǎn)工作顯得尤為重要。一個(gè)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立應(yīng)該與該國(guó)的生產(chǎn)力水平、科學(xué)技術(shù)水平、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等相協(xié)調(diào)，中國(guó)也不例外，只有遵照一切從實(shí)際出發(fā)、實(shí)事求是的原則，才能制定出符合我國(guó)基本國(guó)情的養(yǎng)老保障制度，造福于人民。

一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變革的歷程

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度最早是源于20世紀(jì)中期國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)《勞動(dòng)保障機(jī)制和條例》和《國(guó)家工作人員退休扶植政策》等內(nèi)容，早期我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)所要保障的人群主要是機(jī)關(guān)企業(yè)單位和企業(yè)人員，這些人都按照國(guó)家下發(fā)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)享受養(yǎng)老待遇，通過(guò)由國(guó)家發(fā)放和管理養(yǎng)老金，能夠確保享受對(duì)象能夠真正受益。隨著時(shí)間的推移，直到20世紀(jì)80年代，我國(guó)改革開(kāi)放政策不斷深入，國(guó)有企業(yè)也發(fā)生了轉(zhuǎn)型，由過(guò)去的國(guó)家公有變?yōu)樽载?fù)盈虧的企業(yè)，企業(yè)退休職工高額的補(bǔ)貼加重了企業(yè)自身的負(fù)擔(dān)，因此將養(yǎng)老保險(xiǎn)由過(guò)去的企業(yè)統(tǒng)籌逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代的社會(huì)統(tǒng)籌是十分必要的。我國(guó)于1990年出臺(tái)的《中共中央關(guān)于企業(yè)員工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度若干意見(jiàn)》文件，標(biāo)志者我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)朝著社會(huì)統(tǒng)籌方向發(fā)展。2000年，中共中央出臺(tái)了關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的相關(guān)條例，這標(biāo)志著我國(guó)已經(jīng)由社會(huì)統(tǒng)籌逐漸朝著個(gè)人賬戶(hù)模式發(fā)展，并且將二者進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，構(gòu)建了多層次的社會(huì)保障體系?？傮w而言，自改革開(kāi)放之后，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變遷主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：1.從企業(yè)統(tǒng)籌逐步過(guò)度為社會(huì)統(tǒng)籌。2.社會(huì)統(tǒng)籌逐步與個(gè)人賬戶(hù)二者有機(jī)結(jié)合。3.非國(guó)有企業(yè)員工也享受養(yǎng)老保險(xiǎn)。4.調(diào)整了養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納資金中不合理的部分。

二、目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀以及存在的問(wèn)題

現(xiàn)階段，雖然我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度逐漸完善，并且在不斷發(fā)展的過(guò)程中取得了一定的成效，有了實(shí)質(zhì)性的突破，但是在實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中仍然存在諸多亟待解決的問(wèn)題，具體表現(xiàn)如下。

（一）個(gè)人養(yǎng)老賬戶(hù)“空賬”現(xiàn)象頻發(fā)

我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是在沒(méi)有任何的基金儲(chǔ)備的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展的，因此很多工作的青壯年所面臨的問(wèn)題是，不僅僅需要承擔(dān)父母的贍養(yǎng)工作，同時(shí)還要為自己未來(lái)養(yǎng)老積累一定的財(cái)產(chǎn)，這無(wú)形中就會(huì)增加養(yǎng)老的成本。因此在實(shí)際操作過(guò)程中，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)收繳的資金沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的估算和目標(biāo)，實(shí)際擁有的資金不夠供養(yǎng)退休人員，這就會(huì)出現(xiàn)將繳費(fèi)人員個(gè)人賬戶(hù)的資金彌補(bǔ)退休人員發(fā)放工資的缺口，導(dǎo)致個(gè)人養(yǎng)老賬戶(hù)“空賬”的現(xiàn)象頻發(fā)，這種做法不但制約了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善，同時(shí)還影響了個(gè)人賬戶(hù)資金的可靠性和穩(wěn)定性，如果一旦收支出現(xiàn)極端不平衡，勢(shì)必會(huì)損害個(gè)人財(cái)產(chǎn)利益。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納金過(guò)高

據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例由過(guò)去的15%已經(jīng)上升到24%，而且還有增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國(guó)際平均養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例，甚至超過(guò)了世界平均警戒線。雖然有很大一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)金能夠通過(guò)企業(yè)、事業(yè)等單位進(jìn)行支持，從而轉(zhuǎn)嫁資金風(fēng)險(xiǎn)，但在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中，企業(yè)員工高昂的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例提升了企業(yè)成本，降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此很多企業(yè)只有通過(guò)降低工資的方法來(lái)彌補(bǔ)這一資金缺口，這樣不僅會(huì)降低企業(yè)員工工作的積極性和主動(dòng)性，也不利于企業(yè)自身的發(fā)展。還有一些失業(yè)人員為了養(yǎng)老，每年定期向國(guó)家繳納幾萬(wàn)元不等的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，這給每個(gè)失業(yè)家庭都帶來(lái)了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，如果不交日后養(yǎng)老困難，如果交現(xiàn)在生活困難，這種情況表明我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍然存在很多不合理的地方。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面積較小

目前我國(guó)雖然在全國(guó)范圍內(nèi)推行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但是仍有很多省份和地區(qū)沒(méi)有貫徹這一方針政策，尤其是農(nóng)村地區(qū)，導(dǎo)致我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋范圍很小。城市養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面積小主要是因?yàn)槠髽I(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，而農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面積小主要是因?yàn)楫?dāng)?shù)厝藗內(nèi)狈?duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的理解和認(rèn)識(shí)，這些因素都導(dǎo)致我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展遲緩。

（四）養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員素質(zhì)較低

目前我國(guó)很多養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員其自身素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)化水平較低，沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)就直接上崗，還有很多人員經(jīng)驗(yàn)不足導(dǎo)致其業(yè)務(wù)能力較低。還有一些工作人員沒(méi)有樹(shù)立正確的責(zé)任意識(shí)和服務(wù)意識(shí)，服務(wù)態(tài)度極其惡劣，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)業(yè)務(wù)糾紛，從而降低了養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員的工作水平。

三、改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有效措施

（一）降低養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納金額

國(guó)家應(yīng)該大幅度降低養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納金額，制定一整套科學(xué)合理、符合國(guó)情的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮到可能參保的各個(gè)人員的切身利益，只有這樣才能提高我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的整體質(zhì)量和水平，促進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的順利發(fā)展。與此同時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納金額還可以參考當(dāng)?shù)氐淖畹蜕畋Ｕ现贫劝l(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于待遇過(guò)高的老人可以進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，對(duì)于待遇過(guò)低的老人可以進(jìn)行適當(dāng)提高，將二者維持在一個(gè)相對(duì)平衡的狀態(tài)，這樣可以避免經(jīng)濟(jì)危機(jī)或者通貨膨脹對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)金的影響和干擾。

（二）逐步取消提前退休的特權(quán)

國(guó)家應(yīng)該逐步完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度管理體系，取消和調(diào)整提前退休的工種，除極其特殊的工種以外要一視同仁，只有達(dá)到相關(guān)年齡標(biāo)準(zhǔn)的人員才能夠退休，這樣有利于維護(hù)社會(huì)公平，實(shí)現(xiàn)社會(huì)團(tuán)結(jié)。與此同時(shí)還可以逐步提高養(yǎng)老金發(fā)放的年限，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)作出調(diào)整，滿(mǎn)足廣泛人們的根本利益需求。

（三）提高養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員素質(zhì)

養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分，在其中占有十分重要的作用，作為一名優(yōu)秀的工作人員，要有耐心能夠及時(shí)回答并且耐心講解問(wèn)題，不能產(chǎn)生厭煩情緒，養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員應(yīng)該樹(shù)立為人民服務(wù)的思想，真正做到與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新，在實(shí)踐的基礎(chǔ)上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的基礎(chǔ)上實(shí)踐，從而逐步提高自身素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)化水平。

（四）擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍

黨和政府應(yīng)該積極建設(shè)更多的養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，無(wú)論是城鎮(zhèn)居民還是農(nóng)村居民都能夠享受到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來(lái)的便捷，尤其是農(nóng)村地區(qū)應(yīng)該積極的進(jìn)行宣傳教育，提高其思想覺(jué)悟和認(rèn)識(shí)使其認(rèn)識(shí)到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要意義，提高人們參與的積極性和主動(dòng)性，從而逐步擴(kuò)大我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)城鄉(xiāng)覆蓋范圍。

（五）借鑒學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)

美國(guó)、德國(guó)、智利等國(guó)家都已經(jīng)建立了完備的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，而且在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中都取得了良好的效果，因此中國(guó)也可以學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，做到取其精華去其糟粕，不斷反思、不斷成長(zhǎng)，從而逐步完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，提高我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的整體質(zhì)量和水平。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為社會(huì)保障制度的重要組成環(huán)節(jié)，在其中占有十分重要的地位，發(fā)揮了積極影響，因此做好養(yǎng)老保險(xiǎn)工作顯得尤為重要，結(jié)合我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷程可以發(fā)現(xiàn)，只有通過(guò)降低養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納金額、逐步取消提前退休的特權(quán)、提高養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員素質(zhì)、擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍、借鑒學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)等措施，才能完善我國(guó)現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度?？傊龊灭B(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一項(xiàng)艱巨而漫長(zhǎng)的任務(wù)，需要黨和政府、社會(huì)各界等共同努力，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)我國(guó)社會(huì)的公平和效率。

第五篇：中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度論文

題目：論我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)之做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)

摘要：

本文將就以下方面進(jìn)行探討和研究：我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)的含義、現(xiàn)狀以及實(shí)踐性分析。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人賬戶(hù)，空賬現(xiàn)象，名義個(gè)人賬戶(hù)

正文：

一、簡(jiǎn)述我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

養(yǎng)老保險(xiǎn)資金由企業(yè)和職工共同負(fù)擔(dān)，企業(yè)繳費(fèi)比例一般為企業(yè)工資總額的20%，全部納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，并以?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）為單位進(jìn)行調(diào)劑。職工繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的8%，并全部計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)。

參加工作、繳費(fèi)年限累計(jì)滿(mǎn)15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣显趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿(mǎn)1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。1

二、做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)概述

在國(guó)務(wù)院于2005年12月3日發(fā)布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的第四條中提到，要“逐步做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)。做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)，積累基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，是應(yīng)對(duì)人口老齡化的重要舉措，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的重要保證。要繼續(xù)抓好東北三省做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)試點(diǎn)工作，抓緊研究制訂其他地區(qū)擴(kuò)大做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)試點(diǎn)的具體方案，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施。國(guó)家制訂個(gè)人賬戶(hù)基金管理和投資運(yùn)營(yíng)辦法，實(shí)現(xiàn)保值增值?！?/p>

那么，什么是做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)呢？

根據(jù)國(guó)務(wù)院下發(fā)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》以及《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》 百度百科給出的解釋是：“指進(jìn)一步區(qū)分好社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶(hù)基金。做實(shí)個(gè)人帳戶(hù)后，記入個(gè)人帳戶(hù)基金的保險(xiǎn)費(fèi)只是個(gè)人繳納的8%，企業(yè)繳納的20%全部劃入統(tǒng)籌基金。也就是說(shuō)記入個(gè)人帳戶(hù)基金的養(yǎng)老金比例從11%下降到8%。”

一篇文章中則解釋道，做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)，“就是將每一個(gè)參保個(gè)人按規(guī)定比例繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金都記入?yún)⒈Ｈ说馁~戶(hù)，做到賬錢(qián)相符、賬人相符、賬賬相符，形成個(gè)人繳費(fèi)的完全積累?！?

其實(shí)第一種解釋只是在闡述2005年國(guó)務(wù)院決定頒布后個(gè)人繳納養(yǎng)老金比例的下降，而第二種解釋更具體也更直接地說(shuō)明了做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)“帳錢(qián)相符”的要求。

實(shí)際上，做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)的目的，是實(shí)現(xiàn)個(gè)人繳費(fèi)的積累，把賬與錢(qián)做到統(tǒng)一相符，清清楚楚，而不是空頭賬戶(hù)。

三、現(xiàn)狀

查閱資料，可知我國(guó)個(gè)人賬戶(hù)落實(shí)情況并不理想。實(shí)際情況如下：

（一）個(gè)人賬戶(hù)空賬缺口大。根據(jù)《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2013》的數(shù)據(jù)顯示，2012年中國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的個(gè)人賬戶(hù)空賬達(dá)到2.6萬(wàn)億。隨著我國(guó)老齡化的加劇，我國(guó)超過(guò)60歲的老年人口將不斷增多，并且在十幾年內(nèi)將進(jìn)入到老齡化的高峰?？梢灶A(yù)料個(gè)人賬戶(hù)空賬缺口到今日已經(jīng)日益擴(kuò)大。

（二）個(gè)人賬戶(hù)基金收益率偏低，保值困難。由于基金當(dāng)期支付壓力大，個(gè)人賬戶(hù)基金大部分都在空賬運(yùn)行，基金被用于支付當(dāng)前的養(yǎng)老金，由于投資效率低下，實(shí)際上連保值都難以實(shí)現(xiàn)。再加上正常的通貨膨脹，貶值風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)非常大。

四、空賬的危害

首先，個(gè)人賬戶(hù)的“空賬”問(wèn)題使得養(yǎng)老金支付風(fēng)險(xiǎn)被留給了下一代，影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的可持續(xù)發(fā)展。給社會(huì)保障制度帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。未來(lái)的養(yǎng)老基金的負(fù)擔(dān)不堪想象，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性受到嚴(yán)重威脅。

其次，空賬現(xiàn)使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公信力以及政府部門(mén)的公信力受到影響。2褚福靈.做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)的理論與實(shí)踐[J].新視野.2010(05)居民對(duì)養(yǎng)老保障制度的信任降低，不利于社會(huì)保障制度發(fā)達(dá)發(fā)展與進(jìn)步。

五、實(shí)際策略

在我看來(lái)，做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)的現(xiàn)實(shí)對(duì)策就是真正把個(gè)人賬戶(hù)實(shí)體化——可見(jiàn)可知，賬上的存款真實(shí)存在。

而查閱資料得知，財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉在“中國(guó)社會(huì)科學(xué)院社會(huì)保障國(guó)際論壇2014暨《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2014》發(fā)布式—‘三中全會(huì)的理論突破與名義賬戶(hù)研討會(huì)’”上發(fā)言時(shí)表示，做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)已經(jīng)無(wú)法持續(xù)，名義個(gè)人賬戶(hù)是下一步完善養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)可選擇的模式。

資料顯示，中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文認(rèn)為，在做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)13年未果的情況下，及時(shí)轉(zhuǎn)向名義賬戶(hù)制，輕裝上陣，把精力放在加強(qiáng)個(gè)人賬戶(hù)多繳多得的功能上，以期在制度結(jié)構(gòu)上徹底解決養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的財(cái)務(wù)可持續(xù)性。

確實(shí)，真正的個(gè)人賬戶(hù)將更難實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值，而現(xiàn)狀也確實(shí)是做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)的壓力很大。而歐洲國(guó)家就個(gè)人賬戶(hù)采取了名義賬戶(hù)制。

名義賬戶(hù)制的優(yōu)點(diǎn)在于，我國(guó)可以從當(dāng)前一味做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)的困境中擺脫出來(lái)。但是，在我看來(lái)，名義賬戶(hù)制并不能真正解決問(wèn)題，并且這種做法便推翻了前期的累積，會(huì)促使空賬現(xiàn)象更加嚴(yán)重。所以重點(diǎn)還應(yīng)該放在對(duì)優(yōu)化做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)制度的探索上。

參考文獻(xiàn)：

1、褚福靈.做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)的理論與實(shí)踐[J].新視野.2010(05)

2、彭浩然，陳華，展凱.我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)“空賬”規(guī)模變化趨勢(shì)分析[J].統(tǒng)計(jì)研究.2008(06)