第一篇：采購案例分析

電梯采購案例分析

班級:12級物流管理三班

姓名：張雪麗

學(xué)號;201228023323

一、概述

采購項(xiàng)目：電梯。

采購機(jī)關(guān)：××部門

采購數(shù)量：１９７部。采購方式：公開招標(biāo)。

招標(biāo)機(jī)構(gòu)：××招標(biāo)中心。

開標(biāo)日期：××年××月××日。

投標(biāo)人數(shù)量：１３家。中標(biāo)人數(shù)量：４家。

合同簽訂方式：由各用戶在規(guī)定時(shí)間內(nèi)與中標(biāo)人簽訂合同。

鑒于我國政府采購還處于試點(diǎn)階段，總的來看，該項(xiàng)采購活動基本符合《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》（簡稱《招標(biāo)投標(biāo)法》，下同）、《政府采購管理暫行辦法》（簡稱《暫行辦法》，下同）、《政府采購招標(biāo)投標(biāo)管理暫行辦法》（簡稱《招標(biāo)投標(biāo)管理暫行辦法》，下同）和《政府采購合同監(jiān)督暫行辦法》（簡稱《合同監(jiān)督暫行辦法》，下同）等法律、規(guī)章的有關(guān)要求；政府采購主管機(jī)關(guān)也基本上抓住了關(guān)鍵的監(jiān)管環(huán)節(jié)；為了確?！肮_、公正、公平”的原則得到貫徹落實(shí)，采購機(jī)關(guān)還采取了臨時(shí)監(jiān)督措施，即成立協(xié)調(diào)小組。這次采購活動采取全國性公開招標(biāo)，競爭充分，達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。該項(xiàng)采購活動也表明，在政府采購活動的管理等方面與政府采購的有關(guān)規(guī)章仍有一定的差距，尚待進(jìn)一步完善。

二、政府采購預(yù)算（計(jì)劃）

《暫行辦法》第七條關(guān)于財(cái)政部的職責(zé)規(guī)定中的第九款明確“編制中央采購機(jī)關(guān)年度政府采購預(yù)算”，相應(yīng)地地方財(cái)政部門負(fù)責(zé)編制地方采購機(jī)關(guān)年度采購預(yù)算。采購預(yù)算是確定評標(biāo)價(jià)最重要的參考標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)格意義上講，采購預(yù)算應(yīng)是招標(biāo)的底價(jià)，如果采購預(yù)算與評標(biāo)價(jià)之間出現(xiàn)了較大的偏離，則說明采購預(yù)算在編制過程中對采購活動的有關(guān)因素缺乏全面、準(zhǔn)確的評估，需要改進(jìn)預(yù)算編制方法。目前，我國的預(yù)算編制方法還是粗放型的，缺乏詳細(xì)、明確的標(biāo)準(zhǔn)，因而，采購預(yù)算通常是高于評標(biāo)價(jià)的。當(dāng)前，我國正在進(jìn)行細(xì)化預(yù)算的改革嘗試，積極推行部門預(yù)算。當(dāng)然細(xì)化預(yù)算編制有一個過程，在我國預(yù)算評估體系還未建立之前，為了提高預(yù)算編制的質(zhì)量，減少采購預(yù)算與評標(biāo)之間的偏差，根據(jù)我們現(xiàn)有的認(rèn)識水平和實(shí)踐的可行性，在編制采購預(yù)算時(shí)，可以采取下列方法：第一，詢價(jià)。通過貨比三家確定采購項(xiàng)目的平均價(jià)格；第二，積累經(jīng)驗(yàn)。向招標(biāo)機(jī)構(gòu)或曾購買過此類物品的用戶了解其實(shí)際購買價(jià)格；第三，請行業(yè)協(xié)會或?qū)＜艺撟C。這種方法主要適用于編制大型復(fù)雜或新產(chǎn)品項(xiàng)目的預(yù)算。

１９９９年，本級政府采購管理機(jī)關(guān)沒有編制年度采購預(yù)算。據(jù)了解，這次電梯采購的資金來源于兩個方面：財(cái)政補(bǔ)助、××部門自籌資金。根據(jù)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，雖然中標(biāo)價(jià)大大低于市場價(jià)，但采購預(yù)算低于合同金額，說明了財(cái)政部門及采購機(jī)關(guān)在臨時(shí)編制預(yù)算時(shí)未能全面考慮到影響合同價(jià)格的有關(guān)因素，同時(shí)也說明了我國現(xiàn)行的預(yù)算編制方法亟待改革。

三、采購程序

（一）成立協(xié)調(diào)小組

本次的電梯更新改造政府采購項(xiàng)目中，協(xié)調(diào)小組的具體職責(zé)是審核、認(rèn)定專家小組確定的電梯更新改造方案；成立采購專家小組；確定招標(biāo)機(jī)構(gòu)；監(jiān)督招標(biāo)采購過程；確定對醫(yī)院電梯采購的資金補(bǔ)助辦法。

點(diǎn)評：本次政府采購不同于一般的采購，它具有數(shù)量多，投資大，使用單位較多，地點(diǎn)分散的特點(diǎn)。因此，就迫切需要一個能夠代表上級管理部門行使相應(yīng)職能和使用單位的利益的機(jī)構(gòu)。而該協(xié)調(diào)小組恰恰是這樣的機(jī)構(gòu)。從總的運(yùn)作結(jié)果來看，該小組對提高采購效率和采購質(zhì)量都起到了積極的作用。

（二）成立專家小組

該專家小組是由主管部門推薦人選，并經(jīng)協(xié)調(diào)小組同意而成立的。在本次采購中，專家小組完成了調(diào)查、論證并提交電梯更新改造的具體方案，還將組織電梯更新工程的驗(yàn)收和參與實(shí)施電梯更新項(xiàng)目管理工作。

點(diǎn)評：專家小組不但可以根據(jù)主管部門的要求，提出體現(xiàn)電梯性能的技術(shù)指標(biāo)，而且可以對項(xiàng)目實(shí)施順利高效的進(jìn)行是很有幫助的。

（三）委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)

電梯更新改造政府采購項(xiàng)目中，由協(xié)調(diào)小組組織。招標(biāo)人與招標(biāo)機(jī)構(gòu)簽訂了委托招標(biāo)協(xié)議。協(xié)議明確了雙方的工作職責(zé)、工作中應(yīng)遵循的原則等。

點(diǎn)評：目前在委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)的過程中，有些單位不按招標(biāo)投標(biāo)法律的有關(guān)規(guī)定，選擇沒有招標(biāo)資格的機(jī)構(gòu)代理招標(biāo)，或者自行招標(biāo)。這樣做不但違反規(guī)定，還有可能由于沒有經(jīng)驗(yàn)使業(yè)主遭受不必要的損失。本次的電梯更新改造政府采購項(xiàng)目中選擇的招標(biāo)機(jī)構(gòu)是有著多年經(jīng)驗(yàn)的有招標(biāo)資格的機(jī)構(gòu)。從實(shí)際運(yùn)行情況來看，本次招標(biāo)在該機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)組織下，投標(biāo)廠商競爭充分，使有關(guān)部門采購到了滿意的電梯。

（四）編制招標(biāo)文件

本次電梯更新改造項(xiàng)目招標(biāo)，由招標(biāo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制工作。在編制過程中，招標(biāo)機(jī)構(gòu)與協(xié)調(diào)小組密切合作，編制出了能夠明確電梯性能指標(biāo)和商務(wù)要求的招標(biāo)文件。

點(diǎn)評：

（１）招標(biāo)機(jī)構(gòu)與協(xié)調(diào)小組密切配合，憑借招標(biāo)機(jī)構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合當(dāng)時(shí)的具體情況，編制出了相應(yīng)的招標(biāo)文件。

（２）本次編的招標(biāo)文件按照招標(biāo)文件的一般格式進(jìn)行編寫，條理清晰，體現(xiàn)了采購的商務(wù)條件和技術(shù)性能要求。

（３）在此次編制招標(biāo)文件中，經(jīng)過招標(biāo)中心與協(xié)調(diào)小組共同研究協(xié)商，雙方最后確定采用將電梯分包的方式，分包的標(biāo)準(zhǔn)以醫(yī)院為單位。招標(biāo)文件規(guī)定，投標(biāo)廠商可以根據(jù)自身情況決定對其中的一個或幾個包進(jìn)行投標(biāo)，這樣不但可以促使每個廠商對自己所作的每一包的標(biāo)書做認(rèn)真的準(zhǔn)備，而且充分吸引了一些規(guī)模不大的廠家參加投標(biāo)，對于引起充分競爭還是很有好處的。從這次投標(biāo)廠商的數(shù)量看，也可以說明這一點(diǎn)，在１８家購買標(biāo)書的廠家中，共有１３家廠商參加了投標(biāo)。

（五）招標(biāo)項(xiàng)目

本次電梯政府采購招標(biāo)項(xiàng)目，在《中國財(cái)經(jīng)報(bào)》和《中國招標(biāo)》上，刊登了有關(guān)電梯采購的標(biāo)訊，基本上使國內(nèi)生產(chǎn)電梯的廠商得到了標(biāo)訊。

（六）開標(biāo)，評標(biāo)

本次電梯政府采購采取了公開開標(biāo)的形式，不但使參加投標(biāo)的廠商可以充分了解到自己的報(bào)價(jià)在競爭中所處的位置，而且可以使政府采購?fù)该鞫燃訌?qiáng)。在本次評標(biāo)過程中，首先在專家小組會議中通過了評標(biāo)管理辦法和評標(biāo)細(xì)則，明確了評委的職責(zé)和應(yīng)盡的義務(wù)。本次評標(biāo)采用打分的形式，對投標(biāo)廠商的價(jià)格、信譽(yù)、技術(shù)等性能進(jìn)行了綜合的評價(jià)。

點(diǎn)評：

（１）本次開標(biāo)采取公開開標(biāo)的形式，聘請了公證人員，保證了開標(biāo)是在公正、公開、公平的情況下進(jìn)行。

（２）本次電梯政府采購招標(biāo)采用了打分的辦法，防止了評委帶有傾向性的選擇，使得對每一個包的評價(jià)都是客觀、公正的。廠家只有憑借自己的真正實(shí)力才有可能中標(biāo)。在這種情況下選擇了綜合評價(jià)前三名的廠家作為預(yù)中標(biāo)廠商，并將統(tǒng)計(jì)的評分的結(jié)果送協(xié)調(diào)小組審定，并將結(jié)果通知到每一個評委。隨后評委們認(rèn)真地對每一包的預(yù)中標(biāo)廠家，進(jìn)行了認(rèn)真、詳細(xì)的評定，得出評標(biāo)報(bào)告。從實(shí)際的結(jié)果來看，被選種的廠家或價(jià)格低廉，或價(jià)格稍高但性能優(yōu)良。達(dá)到了令人滿意的效果。

（３）這次評標(biāo)是在協(xié)調(diào)小組的監(jiān)督下進(jìn)行的，由于協(xié)調(diào)小組主要起的是監(jiān)督作用，所以在評標(biāo)過程中所做的談話只是講了上級部門的需要和評標(biāo)的有關(guān)原則，而未對其他方面進(jìn)行評論。使得評標(biāo)工作得以在公平、公正的情況下展開。

（七）定標(biāo)、合同、履約和驗(yàn)收

經(jīng)過前面的準(zhǔn)備工作，由招標(biāo)中心和協(xié)調(diào)小組共同主持，召開了定標(biāo)大會。參會者主要是各個醫(yī)院的負(fù)責(zé)人和相應(yīng)的技術(shù)人員。在定標(biāo)大會上，協(xié)調(diào)小組向各家醫(yī)院通報(bào)了這次招標(biāo)的情況和評標(biāo)過程，并將每包的預(yù)中標(biāo)廠商名單和其投標(biāo)書給了相應(yīng)的醫(yī)院，由醫(yī)院自己決定中標(biāo)廠商。隨后，醫(yī)院與所選的廠商碰頭，安排廠商到現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地考察并商議了具體合同事宜。經(jīng)過談判，現(xiàn)在所有的醫(yī)院都與選中的投標(biāo)商簽訂了合同。到此，本次電梯采購的過程也基本結(jié)束。

點(diǎn)評：在這次的定標(biāo)大會上，各醫(yī)院基本選擇到了合適的單位，定標(biāo)和簽訂合同的過程符合現(xiàn)行政府采購有關(guān)規(guī)章的規(guī)定。

總之，本次電梯更新改造政府采購項(xiàng)目招標(biāo)，從全過程來看是符合財(cái)政部政府采購規(guī)章的有關(guān)規(guī)定的。在本次招標(biāo)過程中，協(xié)調(diào)小組對整個的采購過程起到了積極的作用。協(xié)調(diào)小組一方面是各使用單位和各上級部門利益的忠實(shí)代表，另一方面也是使上級各部門聯(lián)系的一個橋梁。本次協(xié)調(diào)小組成功的真正原因是它確實(shí)要維護(hù)上級管理部門和使用部門的利益，也就是說，它必須既要想辦法節(jié)省投資，也要使用單位滿意。也正因?yàn)槿绱?，它才起到了積極的作用，沒有產(chǎn)生排他性的消極作用，也沒有在評標(biāo)過程中，給評委們以傾向性的壓力。但這種成立評標(biāo)小組的辦法還有待商榷。因?yàn)槌闪f(xié)調(diào)小組并不能排斥管理單位介入過深以至于影響評標(biāo)的客觀性的情況。本次政府采購中選擇了有資格的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，利用了招標(biāo)機(jī)構(gòu)的豐富經(jīng)驗(yàn)，也是使得招標(biāo)工作得以順利展開的原因。

四、政府采購管理

根據(jù)《暫行辦法》的規(guī)定，財(cái)政部門負(fù)責(zé)政府采購的管理和監(jiān)督工作，通過管理和監(jiān)督，使政府采購應(yīng)當(dāng)遵循的公開、公平、公正、效益及維護(hù)公共利益的原則落到實(shí)處。財(cái)政部門對政府采購的監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督及政府采購管理機(jī)關(guān)對采購活動的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督的表現(xiàn)方式之一，就是要求將政府采購的管理機(jī)關(guān)和采購機(jī)關(guān)分離，管理機(jī)關(guān)不參與和干涉政府采購中的具體商業(yè)活動。這一要求與《合同法》的精神是一致的，即采購機(jī)關(guān)和供應(yīng)商屬于平等主體，管理機(jī)關(guān)為監(jiān)督主體活動的“裁判”。政府采購管理機(jī)關(guān)對采購活動的監(jiān)督，不是全過程參與，而是通過一定的方式抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)，掌握采購活動的動態(tài)和進(jìn)展。

根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，政府采購管理機(jī)關(guān)監(jiān)督政府采購活動的主要環(huán)節(jié)及方式有：

１．委托采購代理機(jī)構(gòu)?！墩袠?biāo)投標(biāo)程序暫行辦法》第二條規(guī)定：“招標(biāo)人委托政府采購業(yè)務(wù)代理機(jī)構(gòu)（以下簡稱代理機(jī)構(gòu)）招標(biāo)的，招標(biāo)人應(yīng)與代理機(jī)構(gòu)簽訂委托協(xié)議，并報(bào)同級政府采購管理機(jī)關(guān)備案?！?/p>

２．招標(biāo)通告的發(fā)布。《招標(biāo)投標(biāo)暫行辦法》第三條規(guī)定：“采用公開招標(biāo)方式的，招標(biāo)人（或者代理機(jī)構(gòu)，下同）必須在《中國財(cái)經(jīng)報(bào)》上發(fā)布招標(biāo)公告，同時(shí)也可在省級以上政府采購主管機(jī)構(gòu)指定的其他報(bào)刊和信息網(wǎng)絡(luò)上發(fā)布?！?/p>

３．開標(biāo)?！墩袠?biāo)投標(biāo)暫行辦法》第二十一條規(guī)定：“開標(biāo)由招標(biāo)人主持，在公證機(jī)關(guān)的監(jiān)督下進(jìn)行。招標(biāo)人、所有投標(biāo)人、評標(biāo)委員會成員和政府采購管理機(jī)關(guān)等有關(guān)部門的代表參加開標(biāo)會?！?/p>

４．全部廢標(biāo)。《招標(biāo)投標(biāo)暫行辦法》第二十四條第二款規(guī)定：“全部投標(biāo)報(bào)價(jià)均超出標(biāo)的或預(yù)算時(shí)，評標(biāo)委員會有權(quán)決定全部廢標(biāo)或要求全部投標(biāo)人重新報(bào)價(jià)，并報(bào)政府采購管理機(jī)關(guān)備案?！?/p>

５．中標(biāo)人?！墩袠?biāo)投標(biāo)暫行辦法》第二十五條第五款規(guī)定：“中標(biāo)人的情況應(yīng)報(bào)政府采購管理機(jī)關(guān)備案?！?/p>

６．投標(biāo)投標(biāo)情況?！墩袠?biāo)投標(biāo)暫行辦法》第二十五條第九款規(guī)定：“招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自確定中標(biāo)人之日起１５天內(nèi)，向政府采購管理機(jī)關(guān)提交招標(biāo)投標(biāo)情況的書面報(bào)告。??”

７．投標(biāo)文件保存。《招標(biāo)投標(biāo)暫行辦法》第二十五條第十款規(guī)定：“所有投標(biāo)文件的正本由招標(biāo)人妥善保管，政府采購管理機(jī)關(guān)可隨時(shí)抽查?！?/p>

《合同監(jiān)督暫行辦法》對政府采購合同的訂立、變更、供應(yīng)商違約、合同驗(yàn)收、付款以及合同履行后的監(jiān)督管理都作出了明確規(guī)定。其中，第三條規(guī)定：“政府采購合同訂立后７日內(nèi)，采購機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將合同副本報(bào)政府采購管理機(jī)關(guān)備案。”第八條第二款規(guī)定：“政府采購合同的質(zhì)量驗(yàn)收，原則上應(yīng)由第三方負(fù)責(zé)。”

第三款規(guī)定：“政府采購管理機(jī)關(guān)不得參加合同履行驗(yàn)收工作。”第九條規(guī)定：“采購機(jī)關(guān)依照合同約定需要向供應(yīng)商付款的，應(yīng)當(dāng)向政府采購管理機(jī)關(guān)報(bào)送下列文件，以備審查。??”

關(guān)于投訴。《暫行辦法》第七條

（十）規(guī)定：“處理中央政府采購中的投訴事項(xiàng)；”第四十一條規(guī)定：“政府采購當(dāng)事人認(rèn)為自己的合法權(quán)益受到損害，可以向財(cái)政部門提出書面投訴。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在收到投訴書之日起３０日作出處理?！?/p>

需要特別說明的是，在政府采購管理機(jī)關(guān)對采購活動進(jìn)行監(jiān)督時(shí)，通常是實(shí)行備案制，而在國際上如世界銀行一般是采取審批制。我國實(shí)行備案制的主要原因，是考慮到我國的政府采購工作還處于起步階段，各級政府采購管理機(jī)關(guān)都缺乏審批的經(jīng)驗(yàn)。一旦條件成熟，我國很可能也要實(shí)行審批制。

按上述有關(guān)規(guī)定來衡量，在這次電梯采購活動中，在政府采購管理方面還存在一些需要改進(jìn)之處。最突出的問題有：

１．政府采購主管機(jī)關(guān)管理“越位”。表現(xiàn)就是政府采購主管機(jī)關(guān)為協(xié)調(diào)小組成員。協(xié)調(diào)小組是一個非常設(shè)機(jī)構(gòu)，在我國政府采購制度建立之初，這一機(jī)構(gòu)確實(shí)在加強(qiáng)監(jiān)督、協(xié)調(diào)有關(guān)方面的關(guān)系方面起到了非常重要的作用。在采購活動涉及面廣或兩個以上采購機(jī)關(guān)聯(lián)合采購時(shí)，作為一項(xiàng)措施，由采購機(jī)關(guān)或相關(guān)的采購機(jī)關(guān)成立協(xié)調(diào)小組似有必要，但政府采購主管機(jī)關(guān)（設(shè)在財(cái)政部門的政府采購中心除外）不應(yīng)參加協(xié)調(diào)小組的工作。因?yàn)?，這一機(jī)構(gòu)的成立并非現(xiàn)行有關(guān)政府采購規(guī)章的要求，按現(xiàn)行規(guī)定，政府采購主管機(jī)構(gòu)及相關(guān)采購主體各自的職責(zé)是非常明確的，政府采購主管機(jī)構(gòu)對政府采購活動的監(jiān)督主要是抓主要環(huán)節(jié)，通過備案制或?qū)徍酥苼碚莆詹少徎顒拥膭討B(tài)和進(jìn)程，并通過處理投訴來裁決采購爭端，保護(hù)供應(yīng)商的正當(dāng)權(quán)益。

２．撥款方式?jīng)]有突破。在該項(xiàng)采購中，貨款由用戶支付。這種撥款方式雖然符合現(xiàn)行行政、事業(yè)單位會計(jì)管理體系和國庫制度的要求，但弱化了貨款直接支付在推動政府采購工作方面的力度。根據(jù)《暫行辦法》及《合同監(jiān)督暫行辦法》規(guī)定，政府采購管理機(jī)關(guān)依據(jù)采購機(jī)關(guān)提交的有關(guān)申請撥款的文件辦理政府采購資金的撥款手續(xù)。在國庫集中收付制度尚未建立以前，政府采購資金的撥付方式有兩種選擇，一是在總會計(jì)設(shè)立政府采購資金專戶，貨款由財(cái)政部門直接支付給供應(yīng)商；二是在沒有設(shè)立政府采購資金戶的地區(qū)，財(cái)政部門可按現(xiàn)行撥款方式根據(jù)合同金額劃撥資金，最后由用戶向供應(yīng)商付款.

第二篇：采購案例分析

1、案例分析題

某企業(yè)倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對倉庫中的所有存貨項(xiàng)目的驗(yàn)收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒有要求使用領(lǐng)料單。

各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉的，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時(shí)間，偶爾也會對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。

根據(jù)上述描述，回答以下問題：

（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯弊。

（2）針對該企業(yè)存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。答案： 1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致弊端。

（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉庫保管員收到存貨時(shí)不填制入庫通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。

（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（4）領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（5）未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。

2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：

（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)置存貨臺帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存臺帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。

（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。

（4）對剩余的輔助材料實(shí)施假退庫控制。

（5）實(shí)行存貨的定期盤存制。

2、某公司材料采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度可表述如下：

（1）首先由倉庫根據(jù)庫存和生產(chǎn)需要提出材料采購業(yè)務(wù)申請，填寫一份“請購單”?！罢堎弳巍苯还╀N科批復(fù)。

（2）供銷科根據(jù)之前制定的采購計(jì)劃，對“請購單”進(jìn)行審批。如符合計(jì)劃，便組織采購；否則請示公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（3）決定采購的材料，由供銷科填寫一式二聯(lián)的“訂購單”，其中一聯(lián)供銷科留存；另一聯(lián)由采購員交供銷單位。采購員憑“訂購單”與供貨單位簽訂供貨合同。

（4）供貨合同的正本留供銷科并與“訂購單”核對；供貨合同的副本分別轉(zhuǎn)交倉庫和財(cái)務(wù)科，以備查。

（5）采購來的材料運(yùn)抵倉庫，由倉庫保管員驗(yàn)收入庫。驗(yàn)收時(shí)，將運(yùn)抵的材料與采購合同副本，供貨單位發(fā)來的“發(fā)運(yùn)單”相互核對。然后填寫一式三份的“驗(yàn)收單”一聯(lián)倉庫留存，作為登記材料明細(xì)帳的依據(jù)；一聯(lián)轉(zhuǎn)送供銷科；一聯(lián)轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)科。

（6）供銷科收到“驗(yàn)收單”后，將驗(yàn)收單與采購合同的副

本、供貨單位發(fā)來的發(fā)票，其他銀行結(jié)算憑證相核對，相符或不符，以確定此采購業(yè)務(wù)的完成情況。

（7）財(cái)務(wù)科接到驗(yàn)收單后，有主管材料核算的會計(jì)，將驗(yàn)收單與采購合同副本，供貨單位發(fā)來的發(fā)票，其他銀行結(jié)算憑證相核對。以符或不符作為是否支付貨款的依據(jù)。

（8）應(yīng)支付款的，由會計(jì)開出付款憑證，交出納員辦理付款手續(xù)。

（9）出納員付款后，在進(jìn)貨發(fā)票蓋章“付訖”章。再轉(zhuǎn)交會計(jì)記帳。

（10）財(cái)務(wù)科的材料明細(xì)帳，定期與倉庫的材料明細(xì)帳核對。要求：針對該公司材料采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評審，指出控制的缺點(diǎn)，并提出改進(jìn)意見。

1.控制弱點(diǎn)：

（1）倉庫只填一張“請購單”，無法核對供銷科所訂立的材料是否為本公司所需，也不宜發(fā)現(xiàn)供銷科未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前，自行定貨現(xiàn)象。

（2）雖然要求材料采購按計(jì)劃執(zhí)行，但對無相應(yīng)的檢查措施，加上對采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行均由一個部門來負(fù)責(zé)，因而缺乏必需的控制。

（3）供銷科未設(shè)立材料明細(xì)帳，不便于隨時(shí)掌握材料的收發(fā)動態(tài)，不便于確定相適當(dāng)?shù)牟少彆r(shí)間。

2.改進(jìn)意見：

（1）倉庫填制的“請購單”改為“一式三聯(lián)”。

（2）采購業(yè)務(wù)的審批，應(yīng)由生產(chǎn)計(jì)劃科負(fù)責(zé)，供銷科只負(fù)責(zé)材料的采購業(yè)務(wù)。

（3）“請購單”的處理程序：

A．倉庫填寫“請購單”后，交生產(chǎn)計(jì)劃科審批。

B．生產(chǎn)計(jì)劃科審批后，一聯(lián)留存，一聯(lián)退回倉庫備查，一聯(lián)交供銷科辦理定貨和采購手續(xù)。

C．倉庫將批準(zhǔn)的“請購單”內(nèi)容與原定的采購計(jì)劃不一致的，由公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)。

（4）相應(yīng)增加一份采購合同副本轉(zhuǎn)給生產(chǎn)計(jì)劃科，以便與批準(zhǔn)的“請購單”相核對。

（5）供銷科增加一套材料明細(xì)帳（可只記數(shù)量），以便隨時(shí)掌握材料的增減變動。

第三篇：采購合同糾紛案例分析

采購合同糾紛案例分析

（一）甲、乙雙方于2007年7月12日簽訂了一份簡單的購銷合同，約定乙方向甲方購買50萬米滌綸嗶嘰，由于當(dāng)時(shí)貨物的價(jià)格變化大，不便將價(jià)格在合同中定死，雙方一直同意合同價(jià)格只寫明以市場價(jià)而定，同時(shí)雙方約定交貨時(shí)間為2007年年底，除上述簡單約定，合同中便無其他條款。

合同簽署后，甲方開始組織生產(chǎn)，到2007年11月底甲方已生產(chǎn)40萬米貨物，為防止倉庫倉儲貨物過多，同時(shí)為便于及時(shí)收取部分貨款，甲方遂電告乙方，要求向乙方先交付已生產(chǎn)的40萬米貨物。乙方復(fù)函表示同意。貨物送達(dá)乙方后，乙方根據(jù)相關(guān)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)組織相關(guān)工作人員進(jìn)行了初步檢驗(yàn)，認(rèn)為貨物布中跳絲、接頭太多，遂提出產(chǎn)品質(zhì)量問題，但乙方同時(shí)認(rèn)為考慮到該產(chǎn)品在市場上仍有銷路，且與甲方有多年的良好合作關(guān)系，遂同意接受了該批貨物，并對剩下的10萬米貨物提出了明確的質(zhì)量要求。在收取貨物的15天后，乙方向甲方按5元/米的價(jià)格匯去了200萬元人民幣貨款。甲方收到貨款后認(rèn)為價(jià)格過低，提出市場價(jià)格為6.8元/米，按照雙方合同約定的價(jià)格確定方式，乙方應(yīng)按照市場價(jià)格，乙方按照1.8元/米補(bǔ)足全部貨款，但是乙方一直未予回復(fù)。

2007年12月20日，甲方向乙方發(fā)函提出剩下貨物已經(jīng)生產(chǎn)完畢，要求發(fā)貨并要求乙方補(bǔ)足第一批貨物貨款。乙方提出該批貨物質(zhì)量太差，沒有銷路，要求退回全部貨物，雙方因此發(fā)出糾紛并訴之法院。

思考：

案例中的甲乙雙方在所簽訂的合同有哪些問題？

1995年7月，原告海林公司與被告曉星公司協(xié)商買賣聚酯切片期間，收到曉星公司傳真來的購銷格式合同要約文本正背兩面。7月22日，雙方經(jīng)協(xié)商一致后在格式合同的正面簽字。合同約定：買方海林公司、賣方曉星公司；買賣貨物聚酯切片1000噸；單價(jià)每噸1460美元；裝運(yùn)期1995年8月20日前；付款方式是通過開立以韓國曉星公司為受益人、按提單日期第60天付款的不可撤銷遠(yuǎn)期信用證支付；該信用證不遲于7月31日開出；如買方遲至8月1日未能將信用證電報(bào)影印件傳給賣方，賣方有權(quán)不經(jīng)通知取消交易并保留向買方索賠合同金額5％的權(quán)利；賣方遲至8月20日仍未發(fā)貨，則買方保留向賣方索賠合同金額5％的權(quán)利。該格式合同的正面內(nèi)容中未表明背面條款是否作為合同不可分割的一部分，雙方當(dāng)事人也未能就背面條款達(dá)成一致意見，故背面的仲裁條款不包括在合同中。7月26日，雙方又達(dá)成修改協(xié)議，將貨物價(jià)格由每噸1460美元修改為CNF廈門1455美元，付款日期由按提單日起第60天付款改為第45天付款。

1995年7月27日，原告海林公司向香港新華銀行提出信用證轉(zhuǎn)讓申請，申請將其下家買方華榕公司根據(jù)與海林公司的合同約定，由中國工商銀行廈門分行開出、以海林公司為第一受益人、自提單日起第45天付款的不可撤銷遠(yuǎn)期信用證，轉(zhuǎn)讓給南韓曉星公司。海林公司將這一轉(zhuǎn)讓用傳真通知了曉星公司駐廣州辦事處。同日，該辦事處表示拒絕接受轉(zhuǎn)讓的不可撤銷信用證，要求海林公司親自獨(dú)立開證。7月28日后，雙方多次傳真往來，曉星公司堅(jiān)持不接受轉(zhuǎn)讓的信用證；而海林公司則認(rèn)為轉(zhuǎn)讓信用證沒有違反合同約定和國際貿(mào)易慣例，并于7月31日通過香港新華銀行和漢城NOVASCOTIA銀行辦理了向韓國曉星公司的信用證轉(zhuǎn)讓手續(xù)。8月1日，曉星公司駐廣州辦事處又發(fā)來傳真，仍表示拒絕接受海林公司轉(zhuǎn)讓的信用證，并單方面宣布解除合同。8月20日，曉星公司未按合同約定履行交貨義務(wù)，并于8月22日告知海林公司，其已于8月21日通知漢城NOVASCOTIA銀行拒絕了香港新華銀行的轉(zhuǎn)證，信用證已經(jīng)退回。8月25日，因海林公司沒有向華榕公司履行交貨義務(wù)，華榕公司向海林公司提出索賠要求。9月18日，海林公司與華榕公司簽訂了賠償協(xié)議，海林

公司按照約定于10月17日向華榕公司支付了違約賠償人民幣67．5萬元。

另查明：原告海林公司用于支付信用證轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)、郵政電報(bào)費(fèi)等合計(jì)13043．04港元，支付律師代理費(fèi)人民幣15萬元。

案例思考題：

1、海林公司與曉星公司簽訂的合同是否有效？為什么？

2、是哪家公司違反了協(xié)議？違反了哪些約定？

3、我國的合同法對違反合同后應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是如何規(guī)定的？

案例點(diǎn)評：

廣州市中級人民法院認(rèn)為：《中華人民共和國涉外經(jīng)濟(jì)合同法》第五條第三款規(guī)定：“中華人民共和國法律未作規(guī)定的，可以適用國際慣例”。原告海林公司與被告曉星公司簽訂的買賣合同是符合國際貿(mào)易慣例和一般買賣習(xí)慣的，應(yīng)為有效合同。海林公司履行了開證義務(wù)，其開證行為并不違反合同的約定和國際貿(mào)易慣例，曉星公司拒絕接受該信用證并宣布解除合同，拒絕發(fā)貨，其行為違反了涉外合同法第十六條關(guān)于“合同依法成立即具有法律約束力。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行合同約定的義務(wù)，任何一方不應(yīng)擅自變更或者解除合同”的規(guī)定，實(shí)屬違約。涉外經(jīng)濟(jì)合同法第十九條規(guī)定：“當(dāng)事人一方違反合同的賠償責(zé)任，應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于另一方因此所受到的損失，但不得超過違反合同一方訂立合同時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)見到的因違反合同可能造成的損失”。曉星公司對因其過錯導(dǎo)致海林公司遭受的支付違約賠償金、轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)等損失應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。海林公司在要求曉星公司承擔(dān)賠償責(zé)任后，還要求曉星公司按照合同約定承擔(dān)違約責(zé)任，給其支付違約金72750美元。因曉星公司承擔(dān)的賠償責(zé)任已大于雙方約定的違約金，故海林公司的這一主張違反涉外合同法第二十條第二款的規(guī)定，不予支持。由于曉星公司已單方宣布解除合同，且海林公司也不請求繼續(xù)履行合同，故雙方簽訂的合同應(yīng)當(dāng)終止。曉星公司提出的反訴于法無據(jù)，應(yīng)予駁回。

據(jù)此，廣州市中級人民法院判決：

一、被告曉星公司于判決生效之日起10日內(nèi)，向原告海林公司賠償人民幣82．5萬元、港幣13043．04元。

二、駁回原告海林公司的其他訴訟請求。

三、駁回被告曉星公司的反訴請求。案件受理費(fèi)16545元，由被告曉星公司負(fù)擔(dān)11030元，原告海林公司負(fù)擔(dān)5515元。反訴受理費(fèi)13465元由曉星公司負(fù)擔(dān)。被告曉星公司不服上述一審判決，向廣東省高級人民法院提起上訴。

理由是：

1、被上訴人海林公司在本案中實(shí)施了兩個行為，即安排華榕公司申請開立信用證和向新華銀行香港分行申請將華榕公司開立的信用證轉(zhuǎn)讓給上訴人。安排華榕公司申請開立信用證與自己申請開立信用證是有區(qū)別的，因此這個行為不是海林公司履行開立信用證的義務(wù)。轉(zhuǎn)讓信用證，也不等同于自己申請開立信用證。況且轉(zhuǎn)讓是另一個民事行為，其前提必須是轉(zhuǎn)讓方與受讓方達(dá)成一致意見，轉(zhuǎn)讓行為才有效，否則無效。合同約定的付款方式是，海林公司不得遲于1995年7月31日開立以曉星公司為第一受益人、按提單日期第60天付款的（不可轉(zhuǎn)讓）不可撤銷的信用證。雖然在合同中沒有明確由誰申請開立信用證，但在沒有約定的情況下，應(yīng)該認(rèn)定為由合同的買方海林公司承擔(dān)申請開立信用證的義務(wù)。海林公司沒有履行開立信用證的義務(wù)，顯屬違約。

2、海林公司轉(zhuǎn)讓信用證，第一只給上訴人傳真來新華銀行香港分行的發(fā)電稿，不是信用證電報(bào)影印件；第二該發(fā)電稿只記載了開證行，沒有記載咨詢處，并且言明新華銀行香港分行對該信用證不負(fù)任何責(zé)任；第三該發(fā)電稿明確了轉(zhuǎn)讓行為的手續(xù)費(fèi)由受讓方負(fù)責(zé)，增加了上訴人的費(fèi)用；第四該發(fā)電稿給議付／押匯行的特別

指示，不能保證上訴人按時(shí)收取貨款；第五是由于新華銀行香港分行作為中介銀行的介入，使上訴人收取貨款的途徑復(fù)雜化，增加了上訴人收款的風(fēng)險(xiǎn)。這些都將導(dǎo)致?lián)p害上訴人的利益。

3、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（以下簡稱UCP500）第四十八條規(guī)定，轉(zhuǎn)讓信用證的行為是一種特別行為，必須經(jīng)轉(zhuǎn)讓方、受讓方和轉(zhuǎn)讓銀行的同意才能實(shí)施。海林公司未征得上訴人的同意就擅自轉(zhuǎn)讓信用證，這一行為不符合國際慣例。原審判決既不符合事實(shí)，也無法律依據(jù)，應(yīng)當(dāng)撤銷。

（三）1990年至1992年間，A廠多次向B廠供應(yīng)毛條，累計(jì)價(jià)款1194萬余元。雙方每次供貨、提貨時(shí)，均記載了毛條的數(shù)量和價(jià)款，但始終未簽訂書面采購合同，也未約定付款的具體期限。期間，A廠曾多次向B廠催收部分貨款，但未提出清償全部貨款及利息的要求。與此同時(shí)，雙方間供、提毛條的業(yè)務(wù)仍在繼續(xù)進(jìn)行；B廠在提貨時(shí)也曾多次向A廠支付過部分貨款。至今，兩廠間仍有590萬余元貨款未結(jié)清。A廠遂向法院提起訴訟，要求B廠清償全部貨款和利息，并賠償其經(jīng)濟(jì)損失。

案例思考：你認(rèn)為A、B兩廠的買賣行為有合同嗎？

案例點(diǎn)評：A、B兩廠之間，雙方對彼此間存在著業(yè)務(wù)往來意思表示真實(shí)、內(nèi)容合法，所供標(biāo)的物及標(biāo)的數(shù)量、價(jià)款一致的口頭采購毛條的事實(shí)均予以認(rèn)可。雙方雖為以書面形式簽訂采購毛條的合同，也未就毛條的供貨時(shí)間、付款方式、供貨方式等做出約定，但因雙方對所供標(biāo)的、標(biāo)的數(shù)量等均無異議，根據(jù)我國《合同法》第12條的有關(guān)規(guī)定精神，已具備了合同成立的必備條款，且雙方對采購毛條及數(shù)量、價(jià)款等意思表示是一致的，因此，應(yīng)認(rèn)定雙方間口頭采購毛條的合同成立，雙方雖為就合同的付款期限作出約定，但并不影響本合同的成立。A、B兩廠在履行合同中，就付款的期限，通過再次協(xié)商的方式彌補(bǔ)不足。如雙方協(xié)商不成，A廠仍可隨時(shí)向付款義務(wù)人B廠主張權(quán)力，要求清償。

第四篇：采購計(jì)劃管理案例分析

采購計(jì)劃管理案例分析

采購計(jì)劃管理案例分析

實(shí)驗(yàn)二

采購計(jì)劃管理

案例：餃子館采購問題

劉家餃子館在南肖埠小有名氣，每天客人絡(luò)繹不絕、生意紅火，很讓同行們羨慕，可誰知劉老板卻高興不起來。原來盡管生意不錯，但由于原料采購不準(zhǔn)確，每天都有大量的剩余，造成極大的浪費(fèi)，利潤并不像生意那么

“紅火”。

三年前，劉老板在南肖埠開了第一家餃子館，靠地道的手藝、過硬的質(zhì)量和童叟無欺信譽(yù)，生意一天比一天好，到現(xiàn)在已經(jīng)在當(dāng)?shù)爻晒﹂_設(shè)20家直營連鎖餃子館。餃子館的成本主要來自原料、人工、房租和水電費(fèi)等費(fèi)用。其他費(fèi)用都好控制和計(jì)算，只有這原料采購成本不好預(yù)計(jì)，餃子的原料餃子皮還具有隔天不能使用的特點(diǎn)。劉老板算起了細(xì)賬：如果每份餃子10個，賣5元，直接成本為餃子餡、餃子皮、佐料和燃料，每個餃子成本成本大約2角錢。雖然存在價(jià)差空間，可是由于每天有大量的剩余原料，這些采購原料又不能隔天使用，算上人工、水電等經(jīng)營成本，餃子的成本就接近4角錢了。如果每個店一天賣出100個餃子，同時(shí)多余500個餃子原料，相當(dāng)于虧損了100元，每個餃子的物流成本最高時(shí)有1角錢，加上每年的糧食漲價(jià)，因此利潤越來越薄。最大問題是做餃子的數(shù)量挺難掌握。做少了吧，客人來了沒有餡兒，也等不及現(xiàn)做；做多了吧，就要剩下。

劉老板遇到的問題是一個典型的采購需求預(yù)測問題，不少企業(yè)特別是餐館店家都在尋找快捷路徑，以便合理控制進(jìn)貨數(shù)量，準(zhǔn)確預(yù)測市場，有效降低采購成本，提高物流效率，這已經(jīng)成為一個企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵問題。

要求：

1.劉老板的問題出在哪里？

2.請為劉老板制作一份市場消費(fèi)需求預(yù)測表。

3.根據(jù)市場需求預(yù)測結(jié)果，制訂一周的采購計(jì)劃。

解答：

１、問題：每天有大量的剩余原料，這些采購原料又不能隔天使用，加上每年的糧食漲價(jià)，因此利潤越來越薄。主要原因是不能合理控制進(jìn)貨數(shù)量，準(zhǔn)確預(yù)測市場，有效降低采購成本，提高物流效率

２、市場消費(fèi)需求預(yù)測表

時(shí)間

早餐

中餐

晚餐

數(shù)量

500

800

500

３、一周采購計(jì)劃

星期

星期一

星期二

星期三

星期四

星期五

星期六

星期日

數(shù)量

1800

1500

1500

1350

1200

1600

1550

第五篇：紀(jì)檢招標(biāo)采購案例分析

紀(jì)檢招標(biāo)采購案例分析

“MsoNormal” style=““>紀(jì)檢招標(biāo)采購案例分析

“MsoNormal” style=““>

提供人：張 然

“MsoNormal” style=““>2010年7月，敖漢采購中心招標(biāo)農(nóng)牧業(yè)局和紀(jì)檢委工程，金額硬件30多萬，軟件3萬。采銷馬德斌、曹志新和敖漢店蔣清剛負(fù)責(zé)該項(xiàng)目，公司全部中標(biāo)，但在后期的公關(guān)過程中，公司人員工作拖沓磨嘰、反應(yīng)遲鈍、準(zhǔn)備不足、語言組織能力弱，對采購方刁難的簡單意圖領(lǐng)會不了，而且在向公司上級匯報(bào)時(shí)信息不準(zhǔn)確，工程反復(fù)糾結(jié)，最后敖漢采購中心隨便找了個借口，擅自廢標(biāo)。公司動用上層關(guān)系

進(jìn)行攻關(guān)，最后實(shí)現(xiàn)硬件工程中標(biāo)，最為盈利的軟件工程采購方屬于隱藏項(xiàng)目，公司沒能中標(biāo)。在此事件中，因工作人員的素質(zhì)低，把簡單變得復(fù)雜，浪費(fèi)了大量的人力、精力、財(cái)力和社會關(guān)系。

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提供人：張 然

“MsoNormal” style=““>2010年10月，采銷曹志新去林東投標(biāo)電腦工程，總價(jià)10萬多元。曹志新將單價(jià)填錯，招標(biāo)文件上以標(biāo)明按單價(jià)計(jì)算，不以總價(jià)為準(zhǔn)。曹志新雖然總價(jià)準(zhǔn)確，但采購中心要求按招標(biāo)文件實(shí)施單價(jià)，且不能退出，最后造成1.5多元的損失?！癕soNormal” style=““>

提供人：孟祥麗

“MsoNormal” style=““>2011年5月，我公司中標(biāo)**市廣播電視臺現(xiàn)代化辦公用品工程，工程價(jià)格55萬。但在之后的詢價(jià)、送貨過程中，不但價(jià)格出現(xiàn)問題出現(xiàn)虧損，而且送貨嚴(yán)重逾期。工程最

后虧損，且影響了公司形象?！癕soNormal” style=““>

提供人：孟祥麗

“MsoNormal” style=““>2011年7月，**市采購中心近200萬電腦招標(biāo)，采銷管理中心工程部在投標(biāo)環(huán)節(jié)上工作效率低，在投標(biāo)授權(quán)、標(biāo)書編輯上出現(xiàn)嚴(yán)重問題，在投標(biāo)時(shí)段已過的情況下，標(biāo)書還沒有準(zhǔn)備完畢。同期，在**區(qū)采購中心近30萬的舞臺音響電腦招標(biāo)上，采銷管理中心忘記了按時(shí)投標(biāo)，在截止時(shí)段過了一個多小時(shí)后才去投標(biāo)。

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流程案例 “MsoNormal” style=““>

提供人：張曉敏 “MsoNormal” style=““ align=“l(fā)eft”>2004年，廣**之威VCD及DVD殘次機(jī)及售后不及時(shí)解決，收貨時(shí)不驗(yàn)貨，致使近200臺DVD系殘次入庫且受騙無法解決，給公司造成重大損失。

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提供人：張曉敏

“MsoNormal” style=““>2005年，天津LG空調(diào)返利及對賬工作緩慢，導(dǎo)致2006年去天津LG催帳周折，浪費(fèi)大量的人力和財(cái)力?！癕soNormal” style=““>

提供人：張 然

“MsoNormal” style=““>2010年3月，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核，發(fā)現(xiàn)采銷李學(xué)春錯誤的將格蘭仕電飯煲限價(jià)下發(fā)錯誤，且門店已經(jīng)產(chǎn)生銷售，造成內(nèi)部糾紛?！癕soNormal” style=““>

提供人：李 莉

“MsoNormal” style=““>2010年，格蘭仕進(jìn)貨，在未確定最后價(jià)格時(shí)，把貨款打出，致使回貨價(jià)與計(jì)劃進(jìn)貨價(jià)不符。“MsoNormal” style=““>

提供人：李 莉

“MsoNormal” style=““>2011年5月，采銷張穎超返廠西門子洗衣機(jī)售前機(jī)，未履行財(cái)務(wù)出庫手續(xù)，直接從**店唐曉娟處支取，張穎超和高曉娟均被處罰。

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員工瀆職案例

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提供人：田永林

“MsoNormal” style=““>1999年，張兆中接待伊萊克斯冰箱北方片區(qū)總經(jīng)理張舸，酒后失言，說出黃色語言，致使對方大怒，收回部分鋪地款項(xiàng)，減少返利額度，并連夜投訴到公司高層領(lǐng)導(dǎo)，張兆中當(dāng)晚給張舸道歉，但損失和不良影響已經(jīng)無可挽回。

“MsoNormal” style=““>2004年，采銷張兆中在招待廠家片區(qū)經(jīng)理時(shí)，招待勸酒過度，自身過度飲酒，造成三天不省人事案例。“MsoNormal” style=““>

提供人：張 然

“MsoNormal” style=““>2005年，采銷馬寶林將3萬多元的手機(jī)貨物發(fā)貨地點(diǎn)寫為其家庭住址，擅自扣留貨物不上交公司，后公司通過經(jīng)偵手段對其予以拘捕，追回貨物。

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提供人：張曉敏 “MsoNormal” style=““ align=“l(fā)eft”>2005年，****電子貨站40多臺DVD和功放返貨丟失，采銷隱瞞不報(bào)，售后和采銷互相推諉，致使事情拖沓近半年，貨站不再承認(rèn)，致使公司損失。“MsoNormal” style=““>

提供人：張 然

“MsoNormal” style=““>2006年，悟性公司入場為公司鋪貨清華同方電腦，且承諾為公司制作展臺，由公司先代墊費(fèi)用。采銷經(jīng)理劉XX負(fù)責(zé)對接和接收，公司當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)對方鋪貨的全是下線商品，且價(jià)格嚴(yán)重偏高，于是要求當(dāng)即退貨，但劉XX以悟性請公司代賣，價(jià)格可以商量為由，遲遲不退貨，兩三個月后劉XX離職，悟性拒不退貨，要按最初提供貨的高價(jià)結(jié)算，且聲稱劉大偉已經(jīng)接受了他們的回扣。雙方發(fā)生嚴(yán)重糾紛，最后公司不但損失了7000元的展臺

費(fèi)，而且被迫接收了全部嚴(yán)重淘汰的下線商品且按高價(jià)付款?！癕soNormal” style=““>

提供人：張 然 “MsoNormal” style=““ align=“l(fā)eft”>2007年7月，采銷蔣清剛管理LG空調(diào)卡的返廠沖安裝費(fèi)工作，因部署不到位、不明確，致使抽卡內(nèi)外條形碼不符，導(dǎo)致21套空調(diào)安裝費(fèi)作廢，涉款金額3000多元?！癕soNormal” style=““>

提供人：張 然

“MsoNormal” style=““>2010年11月，**心夢電腦為公司鋪貨三星電腦，采銷經(jīng)理曹XX負(fù)責(zé)對接和接收，鋪貨又全是下線商品，且價(jià)格嚴(yán)重偏高正常價(jià)達(dá)10個點(diǎn)以上。12月，公司全額結(jié)清貨款后，將其勒令清退出場。