第一篇：農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新研究(畢業(yè)論文)煥

目錄

摘要.................................................................2 關(guān)鍵詞...............................................................2 1緒論...............................................................3

1.1 研究背景......................................................3 1.2研究目的與意義.................................................3 2農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及問題分析........................................4

2.1農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀分析.........................................4 2.2農(nóng)村信用社存在的主要問題.......................................5 2.2.1諸多矛盾交織.............................................5 2.2.2 金融剪刀差...............................................7 2.2.3股本金構(gòu)成存在問題.......................................7 2.2.4內(nèi)部人控制...............................................8 3農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新對(duì)策..............................................9

3.1深化改革，完善農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)機(jī)制...............................9 3.2完善組織創(chuàng)新策略，確立技術(shù)創(chuàng)新主導(dǎo)型的經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新機(jī)制.............9 3.3強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)機(jī)制......................10 3.4完善信貸管理制度,建立健全信貸資產(chǎn)的保值與增值機(jī)制.............10 3.5加強(qiáng)金融創(chuàng)新，構(gòu)建新型的業(yè)務(wù)發(fā)展機(jī)制..........................11 4農(nóng)村信用社管理模式及創(chuàng)新...........................................11

4.1多元復(fù)合管理模式..............................................12 4.2單元金字塔管理模式............................................12 4.3上官下民組合管理模式..........................................12 4.4協(xié)同組合管理模式..............................................12 5結(jié)論..............................................................13 參考文獻(xiàn)：..........................................................14 致謝：..............................................................15

農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新研究

摘要：農(nóng)村信用合作社的發(fā)展，直接關(guān)系到“三農(nóng)”問題，關(guān)系到全面小康社會(huì)的建設(shè)。從2003年秋天開始，國(guó)務(wù)院在8個(gè)省進(jìn)行改革試點(diǎn)，全面啟動(dòng)了新一輪農(nóng)村信用合作社的改革。黨的十六屆三中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》，對(duì)深化農(nóng)村金融體制改革提出了更明確的要求。本文運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)相關(guān)理論，從管理模式入手，對(duì)農(nóng)村合作社存在的客觀基礎(chǔ)，農(nóng)村合作社存在的問題，中國(guó)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)情況等問題進(jìn)行理論和實(shí)際上的探索和分析，從而提出農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新方面的相關(guān)對(duì)策及建議。

關(guān)鍵詞: “農(nóng)村信用社”;“經(jīng)營(yíng)模式”;“ 經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新”

Abstract: The development of Countryside Credit Cooperative, concern the question that “ three is agricultural ” directly, concerns the construction of the well-off society in an all-round way.Since autumn of 2003, the State Council has carried on the reform pilot project in 8 provinces, has started one new round of reforms of Countryside Credit Cooperative in an all-round way.“ Decision on improving several of socialist market economy system question of the Central Committee of the Communist Party of China ” which the Third Plenary Session of the 16th Party Central Committee of the party passes, to deepen rural reform in banking system put forward clear requirement.This text uses economics and relevant theories of management, proceed with management mode, to the objective foundation that the rural cooperative society exists, the rural existing problem of cooperative society, questions such as the reality of management of rural credit office of China, etc.carry on the theory and exploration and analysis in fact, thus put forward the relevant countermeasures and suggestions that the rural credit office manages the innovative respect.Key Words: “Rural credit office”

;“Management mode”;“Manage innovation” 1緒論

1.1 研究背景

農(nóng)村信用社是我國(guó)金融體系的重要組成部分，在農(nóng)村金融體系中有特殊重要的地位。首先，從機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)的數(shù)量來看，無論是哪個(gè)金融組織都難以企及。信用社最貼近農(nóng)村基層，經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)幾乎遍布全國(guó)的各個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，獨(dú)立核算的信用社將近5萬個(gè)，不獨(dú)立核算的信用分社和儲(chǔ)蓄所6萬余個(gè)，還有20多萬個(gè)村信用站，正式職工 65萬人，平均每千個(gè)農(nóng)民就有一名信用社人員。

但是隨著我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變動(dòng)和金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，我國(guó)不少信用社出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)狀況日趨惡化，虧損面和虧損額不斷增加，支付困難社增多，金融風(fēng)險(xiǎn)加大等問題。許多農(nóng)村信用社正面臨著嚴(yán)重的生存危機(jī)，這對(duì)我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)民收入的提高具有十分不利的影響。農(nóng)村信用社規(guī)模小本身又是獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的一級(jí)法人，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無法轉(zhuǎn)移和消化容易凸現(xiàn)。最近幾年一些地方發(fā)生擠兌信用社存款的風(fēng)潮，易于造成社會(huì)的不穩(wěn)定。因此對(duì)我國(guó)農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新研究有著十分重要的意義。

1.2研究目的與意義

根據(jù)上述背景，本研究主要以農(nóng)村信用社為對(duì)象，重點(diǎn)分析農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)狀況，以及目前的政策和改革措施對(duì)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)模式的影響。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步探討如何實(shí)現(xiàn)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新的目標(biāo)。具體來講，本研究力圖達(dá)到以下目標(biāo):（1）剖析我國(guó)農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀和存在問題。以達(dá)到提出對(duì)策的目的。

（2）分析影響信用社經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要因素。

（3）大量經(jīng)營(yíng)不善、生存困難、存在較大金融風(fēng)險(xiǎn)隱患的農(nóng)村信用社的現(xiàn)實(shí)出路及改革方案。

農(nóng)村信用社能否實(shí)現(xiàn)發(fā)展，不但對(duì)我國(guó)整體金融體制的健康運(yùn)作具有重大理論和實(shí)踐價(jià)值，而且對(duì)改善農(nóng)村金融組織對(duì)農(nóng)村發(fā)展的服務(wù)支持力度，進(jìn)一步加快我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐，縮小東西部地區(qū)差異具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及問題分析 2.1農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀分析

農(nóng)村信用社憑著深深植根于農(nóng)村這塊土壤，在堅(jiān)持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)的同時(shí)，自身也得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，在金融體系中特別是農(nóng)村金融體系中占有十分重要的地位。尤其在近幾年，商業(yè)銀行在以利潤(rùn)目標(biāo)為核心向商業(yè)化改革的過程中，逐步收縮欠發(fā)達(dá)地區(qū)的縣級(jí)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)，在支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面發(fā)揮著越來越重要的作用，客觀上已成為農(nóng)村金融的主力軍。

農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融體系中的作用日益突出。農(nóng)村信用社從建立之日起，就扎根于農(nóng)村，面向農(nóng)村，是我國(guó)農(nóng)村基層的金融機(jī)構(gòu)，奠定了其在農(nóng)村金融體系中的基礎(chǔ)地位。隨著金融體制改革的深化，國(guó)有商業(yè)銀行逐步收縮欠發(fā)達(dá)地區(qū)縣級(jí)機(jī)構(gòu)，使農(nóng)村信用社在縣域金融體系中逐步居于主體地位，在鄉(xiāng)村具有壟斷性。另外，國(guó)有商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)大多集中在縣城，對(duì)農(nóng)民來講，存款可以選擇農(nóng)信社或其他金融機(jī)構(gòu)，但貸款除了到當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)信社外，別無選擇。農(nóng)民對(duì)農(nóng)信社有很強(qiáng)的依賴性，在鄉(xiāng)村農(nóng)信社客觀上具有壟斷地位。從農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀看，這種狀況還將在一定時(shí)期延續(xù)下去，農(nóng)信社今后在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中仍將發(fā)揮重要的、不可替代的作用。

由此同時(shí)，農(nóng)村信用社規(guī)模小，資金總體實(shí)力不足。一是從宏觀上看，大多數(shù)地區(qū)農(nóng)村資金的供需矛盾依然十分突出。農(nóng)村信用社資金來源渠道單一，基本是當(dāng)?shù)剞r(nóng)民儲(chǔ)蓄存款，且很大一部分被不合理占用，可用資金嚴(yán)重不足。經(jīng)營(yíng)成本高，收益水平低且不穩(wěn)定。農(nóng)村信用社的特殊性決定其資金來源與資金運(yùn)用嚴(yán)重不匹配，籌資成本高，生息能力弱，受利率政策的影響大。農(nóng)信社資金絕大部分來自居民儲(chǔ)蓄存款，儲(chǔ)蓄存款中定期存款又占相當(dāng)比重，這種存款結(jié)構(gòu)必然要比其他銀行支付更多的利息。在貸款結(jié)構(gòu)中，對(duì)利率敏感的短期貸款占了很大比重，近幾年利率下調(diào)，其收益也必然降低。但是，近幾年在人民銀行的直接推動(dòng)下，在農(nóng)村信用社系統(tǒng)開展了按照合作制整頓規(guī)范改革，取得了一定成效，但形式多于內(nèi)容，農(nóng)村信用社存在的深層次問題仍未從根本上解決，地方政府、人民銀行、農(nóng)信社、農(nóng)民等各方面都期待著對(duì)農(nóng)村信用社進(jìn)行實(shí)質(zhì)性改革，使農(nóng)信社走出困境，步入良性發(fā)展軌道，切實(shí)承擔(dān)起農(nóng)村金融主力軍的職責(zé)。

2.2農(nóng)村信用社存在的主要問題

2.2.1諸多矛盾交織

(1)貸款供給渠道單一與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)多樣性的矛盾。

隨著我國(guó)金融體制改革的逐步深入，以農(nóng)業(yè)銀行為代表的國(guó)有商業(yè)銀行已逐漸淡出農(nóng)村金融市場(chǎng)。因配合國(guó)家糧棉流通體制改革，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行也將主營(yíng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向?yàn)閲?guó)家儲(chǔ)備糧棉提供收購(gòu)資金，信貸業(yè)務(wù)明顯萎縮，信貸支農(nóng)的重任幾乎完全由農(nóng)村信用社承擔(dān)。而農(nóng)村經(jīng)濟(jì)正處在由傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵時(shí)期，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的多樣性趨勢(shì)表明：作為信貸支農(nóng)主力軍的農(nóng)村信用社由于受資金總量、結(jié)算渠道、服務(wù)品種、服務(wù)手段等多種因素的制約，已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)多樣性發(fā)展的需要。

(2)農(nóng)業(yè)貸款額度小與農(nóng)業(yè)貸款需求量大的矛盾。

為加快農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的步伐，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)由分散經(jīng)營(yíng)向集約經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變，對(duì)農(nóng)業(yè)信貸資金的需求越來越大。而目前農(nóng)村信用社正在廣泛推行的農(nóng)產(chǎn)小額信用貸款最高限額為0.5萬元，顯然已經(jīng)不能滿足農(nóng)民進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的實(shí)際需求。以解決大額信貸需求為目的的農(nóng)戶聯(lián)保貸款，實(shí)際操作難度很大。加上，由于農(nóng)村信用社都屬于獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)，資產(chǎn)和股本金規(guī)模較小，一旦加大對(duì)少數(shù)種養(yǎng)大戶和企業(yè)的信貸扶持，勢(shì)必造成單戶和最大十戶貸款超比例，違反中國(guó)人民銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，不利于信貸風(fēng)險(xiǎn)防范。

(3)農(nóng)業(yè)貸款期限較短與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期較長(zhǎng)的矛盾。

目前，農(nóng)村信用社農(nóng)業(yè)貸款期限通常為3-12個(gè)月，而農(nóng)村諸多特色養(yǎng)殖和經(jīng)營(yíng)果林開發(fā)項(xiàng)目的生產(chǎn)周期都長(zhǎng)達(dá)2-3年，甚至更長(zhǎng)。貸款期限過短，一方面容易造成農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目的“半拉子”工程；另一方面，也人為造成貸款投放不久，即形成逾期、呆滯的尷尬局面。

(4)農(nóng)業(yè)貸款利率較高與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)比較效益低的矛盾。

根據(jù)現(xiàn)行的國(guó)家利率政策，農(nóng)村信用社的農(nóng)業(yè)貸款利率可在國(guó)家基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上浮10-50%，多數(shù)農(nóng)村信用社因受經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核壓力和利益驅(qū)動(dòng)，對(duì)農(nóng)業(yè)貸款普遍執(zhí)行上浮40%-50%的規(guī)定，農(nóng)業(yè)貸款的實(shí)際利率高出商業(yè)銀行一般貸款利率20%左右。與之相反，近年來，我國(guó)大宗農(nóng)副產(chǎn)品供大于求，農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格持續(xù)下跌，農(nóng)民收入增長(zhǎng)緩慢。因此，現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)貸款利率政策，不僅不切合農(nóng)村實(shí)際，挫傷了廣大農(nóng)民從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的積極性，阻礙了農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的步伐，而且也違背了中央對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)“多予少取放活”的方針政策。

(5)農(nóng)業(yè)貸款安全性要求高和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)性大的矛盾。

在農(nóng)業(yè)擔(dān)保體系、農(nóng)貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度尚未建立的情況下，農(nóng)村信用社支農(nóng)貸款的安全性與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)性矛盾將越來越突出。一方面，農(nóng)村信用社對(duì)那些投入大、周期長(zhǎng)、見效慢的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目和農(nóng)村企業(yè)貸款持謹(jǐn)慎態(tài)度；另一方面，根據(jù)《貸款通則》和農(nóng)村信用社信貸管理規(guī)定，農(nóng)戶和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織在申請(qǐng)大額貸款時(shí)，必須提供有效擔(dān)保或抵押物，而目前廣大農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)普遍無法提供有效的擔(dān)保和抵押物，這就在客觀上形成了“農(nóng)民貸款難”、“農(nóng)村信用社難貸款”的窘境。

(6)農(nóng)村金融服務(wù)水平低和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求高的矛盾。

1996年行社脫鉤以來，上級(jí)主管部門對(duì)農(nóng)村信用社人員管理實(shí)行“負(fù)增長(zhǎng)”的政策，農(nóng)村信用社職工人數(shù)持續(xù)減少。為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，各地農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)撤并的力度也在不斷加大。這樣，就某一個(gè)農(nóng)村信用社而言，服務(wù)的地域在不斷擴(kuò)大，服務(wù)的對(duì)象在持續(xù)增加，而信貸員人數(shù)卻在相應(yīng)減少。農(nóng)村信用社信貸員數(shù)量少、素質(zhì)差與農(nóng)村地域廣、服務(wù)對(duì)象多的矛盾已經(jīng)成為當(dāng)前農(nóng)村信用社信貸管理松馳、不良貸款居高不下的重要原因之一。2.2.2 金融剪刀差

“剪刀差”是1978年農(nóng)村改革所力圖解決的主要問題，主要體現(xiàn)在認(rèn)為壓低農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格和農(nóng)戶收入以實(shí)現(xiàn)重工業(yè)化的原始積累。但目前在我國(guó)農(nóng)村信用的實(shí)際運(yùn)行中也出現(xiàn)了同樣的問題。一方面，農(nóng)村地區(qū)的金融資源在持續(xù)的低利率下被各類金融機(jī)構(gòu)組織吸收，尤其是郵政儲(chǔ)蓄在這里扮演了大功率的“抽水機(jī)”的作用。另一方面，農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)組織卻不得不按照基準(zhǔn)利率上浮100%的限度獲得融資，而盡管如此，被抽取到城市地區(qū)的資金按照最多不超過上浮50%的價(jià)格貸給中小企業(yè)(若大企業(yè)還能享受優(yōu)惠)。作為農(nóng)村資金的供給者的農(nóng)戶卻不能分享任何資金收益(只有固定存款利率)。而這種差額不可避免的都轉(zhuǎn)移到農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)成本上。

農(nóng)村信用社在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀背景下，產(chǎn)生和聚集了大量的金融剩余，這集中體現(xiàn)在兩個(gè)層面:(1)農(nóng)戶儲(chǔ)蓄剩余。根據(jù)調(diào)查，農(nóng)戶在為農(nóng)村信用社提供儲(chǔ)蓄的同時(shí)得到的貸款支持曾逐年下降趨勢(shì)，由此形成農(nóng)戶儲(chǔ)蓄剩余。需要說明的是農(nóng)戶儲(chǔ)蓄存款的20-40%是農(nóng)戶用自己的勞動(dòng)通過在區(qū)域內(nèi)或區(qū)域外以勞工的方式形成的。

（2）銀行存差剩余。近幾年整個(gè)農(nóng)村信用社存貨差呈迅速擴(kuò)張的形式，特別是1998年商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理后，表現(xiàn)的更為明顯。

但是農(nóng)村快速增加的存貨差、可貸資金和金融剩余，并沒有給農(nóng)村信用社帶來任何的有利之處，相反的是，由于近幾年來，為了服務(wù)三農(nóng)的需要，農(nóng)村信用社逐年增加了對(duì)農(nóng)業(yè)貸款的投入，導(dǎo)致了我國(guó)農(nóng)村信用社的資金日趨緊張。

2.2.3股本金構(gòu)成存在問題

(1)股本金構(gòu)成單一，且占資本總額的比重小。目前，我國(guó)農(nóng)村信用社基本上以吸收個(gè)體社員股金作為股本金的主要來源，個(gè)體社員多、集體社員少。單股設(shè)置金額小。農(nóng)村信用社個(gè)體社員入股人數(shù)眾多，每個(gè)社員的入股金額卻很小，股數(shù)受限制。農(nóng)村信用社職工人人入股，職工股一般參照個(gè)體社員的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有的社適當(dāng)放寬，但入股金額也不超過300元。

(2)入股退股隨意性大。長(zhǎng)期以來，由于農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)性質(zhì)不明確、管理體制不穩(wěn)定、經(jīng)營(yíng)管理不健全，社員入股缺少動(dòng)力。根據(jù)調(diào)查，大多數(shù)社員入股的主要目的是為了取得貸款和獲得利率優(yōu)惠，極少數(shù)是為了獲取利潤(rùn)回報(bào)，入股以便參與信用社管理的情況幾乎不存在。

(3)忽視資本充足率作用。資本充足率是衡量農(nóng)村信用社抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要指標(biāo)，而股本金是增加農(nóng)村信用社資本金來源的重要渠道。大多數(shù)農(nóng)村信用社對(duì)資本充足率的認(rèn)識(shí)嚴(yán)重錯(cuò)位，有的認(rèn)為只要存款增加，信貸資金就有保障，資本金增加與否無關(guān)緊要；有的把資本金增加與存款增長(zhǎng)混為一談。由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，忽視資本充足性在資金經(jīng)營(yíng)中的作用，因而缺乏增資擴(kuò)股的內(nèi)在動(dòng)力，造成農(nóng)村信用社的資本充足率長(zhǎng)期達(dá)不到規(guī)定的指標(biāo)。

2.2.4內(nèi)部人控制

現(xiàn)行農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)的根本缺陷在于缺乏權(quán)利制衡機(jī)制，社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)三套馬車不能并行。

我國(guó)農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu)是按照《公司法》和《商業(yè)銀行法》的基礎(chǔ)上通過制定《農(nóng)村信用社合作章程》來形成的。社員代表大會(huì)是其最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，三年一屆，一年一會(huì)，負(fù)責(zé)選舉理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，審議主任的工作報(bào)告，討論信用社重大決策等。理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)全體成員由社員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，對(duì)社員代表大會(huì)負(fù)責(zé)，但社員代表大會(huì)又由理事會(huì)主持召開，這是一個(gè)自相矛盾程序。信用社主任在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中處于中心地位，信用社主任由理事會(huì)提名和聘任，而且理事長(zhǎng)可以兼任信用社主任，這就把理事會(huì)和信用社主任都置于同一個(gè)人的控制之下。社員代表大會(huì)是最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，但作為社員代表大會(huì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的理事會(huì)不能同于社員代表大會(huì)本身。在從監(jiān)事會(huì)作用看，由于沒有常設(shè)機(jī)構(gòu)，沒有對(duì)理事會(huì)成員和社主任的彈劾權(quán)，沒有建立完善的監(jiān)事會(huì)工作程序和保障制度，因而監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)。

同時(shí)，我國(guó)農(nóng)村信用社目前管理體制多元化，農(nóng)村信用合作社缺乏完善的內(nèi)控機(jī)制，沒有形成有效的激勵(lì)與約束機(jī)制。干部能上不能下，職工只進(jìn)不出，經(jīng)營(yíng)好壞一個(gè)樣，社虧人不虧，等等。而信用社主任擁有事實(shí)上的最高經(jīng)營(yíng)管理權(quán)就造成了這樣一種局面:一個(gè)信用社經(jīng)營(yíng)狀況的好與壞，主要就取決于經(jīng)理階層(主要是主任)的個(gè)人素質(zhì)和道德水平?；靵y的內(nèi)部管理，不但難以給信用社帶來良好的經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)濟(jì)效率，而且會(huì)進(jìn)一步增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，削弱信用社的自我發(fā)展能力。

3農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新對(duì)策

3.1深化改革，完善農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)機(jī)制

農(nóng)村信用社必須根據(jù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)民的需要來深化改革，在現(xiàn)有法規(guī)框架內(nèi)，加快改革步伐.一是更新理念，準(zhǔn)確定位，農(nóng)信社只有服務(wù)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民，向支農(nóng)要效益才是唯一的出路。二是增資擴(kuò)股，以股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整為切入點(diǎn)，大力開展增資擴(kuò)股，建立社員與農(nóng)信社之間的經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)結(jié)關(guān)系，逐步增強(qiáng)社員自覺參與民主管理意識(shí)，增強(qiáng)農(nóng)信社的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。三是改革勞動(dòng)用工和分配制度，全面實(shí)行勞動(dòng)合同制，建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，通過競(jìng)聘上崗、公開招聘、末位淘汰制等方法，把員工收入與農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)效益和工作業(yè)績(jī)掛起鉤來，發(fā)揚(yáng)員工主人翁精神，提高員工的工作積極性。四是完善三會(huì)制度，農(nóng)信社主任要與董事會(huì)簽訂委托代理契約，以給代理人以激勵(lì)與約束，使代理人在自我效益最大化條件的約束下，讓委托人的效益也能趨于最大，實(shí)現(xiàn)雙贏。對(duì)經(jīng)理人的激勵(lì)約束機(jī)制的建立應(yīng)保證經(jīng)理人能依據(jù)市場(chǎng)需要有足夠的經(jīng)營(yíng)實(shí)權(quán)，經(jīng)理人在完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)后可獲得合同規(guī)定的報(bào)酬，否則給予處罰。董事會(huì)可以通過對(duì)管理人員雇傭的選舉，解聘，提升，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員的控制與約束，從而使農(nóng)信社法人治理結(jié)構(gòu)更加合理。五是實(shí)行不良貸款單獨(dú)核算，既要控制新增不良貸款，又要確保合理的信貸資金投入，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的有效發(fā)展。

3.2完善組織創(chuàng)新策略，確立技術(shù)創(chuàng)新主導(dǎo)型的經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新機(jī)制

我國(guó)農(nóng)村信用社組織創(chuàng)新方向應(yīng)該是股份制改革。通過將農(nóng)村信用社改造成為總社控股，地方財(cái)政和法人參股的股份制農(nóng)村信用社，明晰農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)。在管理機(jī)制創(chuàng)新方面，現(xiàn)代農(nóng)村信用社通行的資產(chǎn)負(fù)債管理理論和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，包含了存款準(zhǔn)備和風(fēng)險(xiǎn)損失準(zhǔn)備要求、期限匹配要求等等管理原則，應(yīng)該成為我國(guó)農(nóng)村信用社目前創(chuàng)新的熱點(diǎn)。在機(jī)構(gòu)創(chuàng)新方面，應(yīng)加快我國(guó)農(nóng)村信用社外向型發(fā)展。在我國(guó)農(nóng)村信用社中應(yīng)廣泛應(yīng)用以微電子技術(shù)為代表的科技成果，從而加快農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)的多樣化的步伐，除了在農(nóng)村信用社普遍裝備先進(jìn)電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理、交易撮合、信息溝通、分析預(yù)測(cè)外、還要大量開發(fā)金融軟件，為廣大農(nóng)村客戶提供快速、準(zhǔn)確、周到、便利的各種金融服務(wù)。在我國(guó)金融管制較為嚴(yán)厲的情況下，技術(shù)創(chuàng)新比組織創(chuàng)新能更好地降低農(nóng)村信用社的營(yíng)運(yùn)成本，增加收益。

3.3強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)機(jī)制

各農(nóng)村信用社要建立成本控制機(jī)制，堅(jiān)持勤儉辦社、厲行節(jié)約的方針，加強(qiáng)內(nèi)部成本核算和管理。同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)非盈利資產(chǎn)和非生產(chǎn)性費(fèi)用的管理，嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批制度，盡可能地減少不合理開支。建立科學(xué)合理的考核體系，實(shí)行相對(duì)獨(dú)立核算。聯(lián)社可根據(jù)各個(gè)基層社前三年的經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)、資產(chǎn)質(zhì)量、存貸款結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)、人員結(jié)構(gòu)、地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展等因素，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，合理測(cè)算可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。年末依據(jù)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，拉開工資、獎(jiǎng)金分配檔次、促進(jìn)農(nóng)信社實(shí)行集約經(jīng)營(yíng)，努力提高經(jīng)營(yíng)效益。由于職工工資、福利在信用社的營(yíng)業(yè)費(fèi)用中占有三分之一以上的比例，因此，加大勞動(dòng)用工和工資制度改革力度，也有助于降低內(nèi)部財(cái)務(wù)管理費(fèi)用。同時(shí)在工資分配上，要實(shí)行工效掛鉤的收入分配方式，建立和完善以質(zhì)量、效益為中心的綜合考核制度。把激勵(lì)機(jī)制與還款率、管理的貸款額度和筆數(shù)聯(lián)系起來，員工的行為將會(huì)更好的符合農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期目標(biāo)。

3.4完善信貸管理制度,建立健全信貸資產(chǎn)的保值與增值機(jī)制

在今后相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi),農(nóng)村信用社能否穩(wěn)健發(fā)展，很大程度上取決于資產(chǎn)質(zhì)量。因此,農(nóng)村信用社要進(jìn)一步完善信貸管理制度,建立健全信貸資產(chǎn)的保值與增值機(jī)制。一是積極推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類辦法,以利于事前衡量與防范風(fēng)險(xiǎn)；二是加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債比例管理,保證穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)；三是加強(qiáng)與完善貸款“三查”與貸款審批責(zé)任制度,重點(diǎn)解決審貸委員會(huì)集體審批當(dāng)中的隨意表決或看關(guān)系表決,無人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象；四是逐步建立信用評(píng)估、授信評(píng)估和貸款項(xiàng)目評(píng)估三位一體的統(tǒng)一信貸評(píng)估體系,把好貸款發(fā)放關(guān)；五是建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,科學(xué)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào),通過對(duì)借款人財(cái)務(wù)、管理、業(yè)務(wù)、融資等方面的觀測(cè)和分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn),迅速處置,防患于未然；六是創(chuàng)建多樣化信貸業(yè)務(wù)流程,區(qū)分不同的客戶群,根據(jù)不同的需求設(shè)計(jì)不同的流程,提高業(yè)務(wù)處理上的靈活性,滿足多樣化的客戶需求。

3.5加強(qiáng)金融創(chuàng)新，構(gòu)建新型的業(yè)務(wù)發(fā)展機(jī)制

農(nóng)村信用社必須不斷適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展的需要，加大科技的投入力度，加快金融電子化建設(shè)步伐，增加金融產(chǎn)品的科技含量，開發(fā)、推廣和應(yīng)用金融新產(chǎn)品，比如推行電子貨幣、實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)蓄存款的通存通兌、開通省轄聯(lián)行結(jié)算以及建立區(qū)域性交換中心等；充分利用農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)遍布城鄉(xiāng)和通存通兌的優(yōu)勢(shì)，開展代收農(nóng)村水電費(fèi)、電話費(fèi)以及保險(xiǎn)費(fèi)等代理業(yè)務(wù)；開展一些符合農(nóng)村實(shí)際的個(gè)人匯款、代保管(如存單、證券、貴重物品、契約等)等業(yè)務(wù)，讓農(nóng)信社點(diǎn)多面廣的優(yōu)勢(shì)在農(nóng)村金融服務(wù)領(lǐng)域內(nèi)得到體現(xiàn);積極拓展農(nóng)村保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造一定的補(bǔ)償機(jī)制；在擴(kuò)大農(nóng)戶小額信用貸款和聯(lián)戶擔(dān)保貸款的覆蓋面的同時(shí)，結(jié)合實(shí)際增加信貸品種，如以機(jī)關(guān)干部工資戶抵押、擔(dān)保的助學(xué)貸款、商品房抵押貸款等個(gè)人消費(fèi)性貸款業(yè)務(wù)。發(fā)展是農(nóng)村信用社的第一要?jiǎng)?wù),農(nóng)村信用社要樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀,通過制定中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃,積極擴(kuò)大存款、優(yōu)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量、加強(qiáng)成本費(fèi)用控制、加大業(yè)務(wù)創(chuàng)新和新產(chǎn)品的研發(fā)力度,實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)成果的擴(kuò)大。

4農(nóng)村信用社管理模式及創(chuàng)新

針對(duì)目前我國(guó)的實(shí)際情況和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r和融資需求，要按照合作制對(duì)農(nóng)村信用社進(jìn)行規(guī)范，創(chuàng)新出適合我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展的管理模式，這樣才能發(fā)揮農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融體系中的主體作用，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。農(nóng)村信用社管理的模式主要有以下幾種： 4.1多元復(fù)合管理模式

其基本特征是：合作金融機(jī)構(gòu)由多種經(jīng)營(yíng)不同種類金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)組成，這些機(jī)構(gòu)均為獨(dú)立的企業(yè)法人，依法經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù);上級(jí)主管機(jī)關(guān)純管理和服務(wù)性機(jī)構(gòu)，不經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)。

4.2單元金字塔管理模式

其組織體系呈現(xiàn)金字塔狀，由三個(gè)層次組成，其中每個(gè)層次的組織機(jī)構(gòu)都是獨(dú)立的法人。基礎(chǔ)層是由若干基層信用社組成，直接從事合作金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)；中間層是由地區(qū)性合作金融經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)組成，主要從事對(duì)基層合作金融機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)管理和業(yè)務(wù)服務(wù)工作；最高是全國(guó)合作金融機(jī)構(gòu)的中央管理機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)辦理地區(qū)行無法承擔(dān)的義務(wù)，維護(hù)全國(guó)合作金融機(jī)構(gòu)的共同利益。

4.3上官下民組合管理模式

將民間的合作金融與政府對(duì)農(nóng)業(yè)合作金融的支持有機(jī)的結(jié)合起來，成為一種很成功的合作金融組織形式。實(shí)行兩極核算，總行為一級(jí)核算單位，各省分行及下屬單位共同為一級(jí)核算單位?？傂信c省分行各自編制財(cái)務(wù)預(yù)算、辦理年度決算和處理收益，上下級(jí)行的資金往來實(shí)行有償?shù)脑瓌t；總行是實(shí)行企業(yè)化管理的行政機(jī)構(gòu)，地方基層行是互助合作金融機(jī)構(gòu)，省行則是實(shí)行合作性管理為主、行政管理為輔的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

4.4協(xié)同組合管理模式

其特征是，農(nóng)村信用合作系統(tǒng)是農(nóng)業(yè)合作組織中的一個(gè)子系統(tǒng)，但同時(shí)也是一個(gè)獨(dú)立的資金融通部門。在經(jīng)濟(jì)上均實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算，均是相對(duì)獨(dú)立的法人組織。上級(jí)機(jī)構(gòu)不能隨意調(diào)劑和使用下級(jí)機(jī)構(gòu)的資金，只能通過法律的規(guī)定來確定存款準(zhǔn)備金比例和協(xié)商上交存款比例及資金使用范圍。

我國(guó)農(nóng)村信用社現(xiàn)行的管理模式單一社制，即是縣聯(lián)社管理下的二級(jí)法人制度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社和縣聯(lián)社獨(dú)立核算，縣聯(lián)社負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)和人員的管理，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社之間無業(yè)務(wù)往來，縣聯(lián)社之間更無任何業(yè)務(wù)往來。這種管理模式，很大程度上阻礙了我國(guó)農(nóng)村信用社的發(fā)展。目前農(nóng)村信用社的管理模式造成明顯的規(guī)模不經(jīng)濟(jì)，不利于農(nóng)村信用社的發(fā)展。所以，我們應(yīng)適當(dāng)增加一級(jí)法人管理機(jī)構(gòu)的個(gè)數(shù)，撤消鄉(xiāng)一級(jí)的法人資格，實(shí)行區(qū)域管理的模式。在較大的區(qū)域內(nèi)實(shí)行一級(jí)法人管理，在區(qū)域內(nèi)農(nóng)村信用社實(shí)行業(yè)務(wù)上的合作，爭(zhēng)取達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效果。對(duì)局部或地方性的分支行來說，最有效的成本結(jié)構(gòu)是利用在一個(gè)由5個(gè)或更多的分支機(jī)構(gòu)組成的網(wǎng)絡(luò)中的那些相對(duì)較大的分支機(jī)構(gòu)。因此可以看出，農(nóng)村信用社存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)，以相鄰的4-5個(gè)縣市設(shè)置一個(gè)法人管理機(jī)構(gòu)，下屬的農(nóng)村信用社統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)，可以達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)最優(yōu)狀態(tài)。

5結(jié)論

我國(guó)農(nóng)村信用社普遍實(shí)行以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為“一級(jí)法人”的管理模式和運(yùn)行方式，各信用社間業(yè)務(wù)往來很少，運(yùn)行成本較大，達(dá)不到規(guī)模經(jīng)濟(jì)。內(nèi)部的職能也流于形式，內(nèi)部人控制較為嚴(yán)重，缺乏必要的監(jiān)督和管理，筆者在調(diào)查資料的基礎(chǔ)上提出要在合作制的基礎(chǔ)上對(duì)農(nóng)村信用社的管理模式進(jìn)行改革，適當(dāng)撤消鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)農(nóng)村信用社的法人資格，增加一級(jí)法人下的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)。

當(dāng)前農(nóng)村信用社在經(jīng)營(yíng)過程中遇到的重要問題是股本金嚴(yán)重不足，并缺乏必要的補(bǔ)充機(jī)制，股金存款化、股金形式不規(guī)范、股金分紅不統(tǒng)一和股息支出隨意性大等問題現(xiàn)象普遍，影響了農(nóng)村信用社的正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。因此，在建立股金和社員補(bǔ)充機(jī)制和制定相關(guān)政策時(shí)要充分考慮到社員資格政策、收益率、入社協(xié)議和入社退社的政策等相關(guān)因素。農(nóng)村信用社建立、健全完善的資本補(bǔ)充機(jī)制是一個(gè)長(zhǎng)期、復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要各級(jí)政府和監(jiān)管當(dāng)局的外部制度約束與政策扶持，也需要農(nóng)村信用社提高自身的內(nèi)在要求和不斷努力。參考文獻(xiàn)：

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本文從選題、寫作直至完稿，期間經(jīng)歷了許多困惑和迷茫，論文的框架結(jié)構(gòu)也經(jīng)過多次的修改，在論文完稿之際，我懷著萬分感激之情向所有給我提供幫助的老師、同學(xué)和前輩們表示深深的謝意。

這篇論文能夠順利完成，首先要感謝我的知道指導(dǎo)老師羅芳興。在本文的撰寫過程中，我始終得到羅老師的精心指導(dǎo)和悉心教誨。本文的選題和結(jié)構(gòu)都受到羅老師的一一指點(diǎn)，論文的很多觀點(diǎn)都是在和XX老師的熱烈討論中產(chǎn)生，XX老師開闊的研究視野和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度都使我受益良多。導(dǎo)師教誨，終生不忘。在我大學(xué)四年的學(xué)習(xí)時(shí)間里，貴州財(cái)經(jīng)學(xué)院金融專業(yè)各位老師的辛勤授課和諄諄教誨把我引領(lǐng)到學(xué)術(shù)的精彩世界，他們淵博的學(xué)術(shù)素養(yǎng)激起了我對(duì)管理學(xué)的極大興趣，特別是在我論文的開題和撰寫過程中，我得到了許多老師的親切指點(diǎn)和熱心幫助，衷心感謝他們，祝他們學(xué)術(shù)之樹常青。

最后，我還要感謝前輩們?cè)诮鹑诎l(fā)展領(lǐng)域取得的豐收成果，為我提供了參考。本篇論文的部分觀點(diǎn)和素材都來源于或受啟發(fā)于他們的研究成果。

第二篇：我國(guó)農(nóng)信社激勵(lì)機(jī)制創(chuàng)新研究

我國(guó)農(nóng)信社激勵(lì)機(jī)制創(chuàng)新研究

李建設(shè) 李婷

【摘要】我國(guó)農(nóng)村信用合作社是一種特殊的金融制度安排，經(jīng)過五十多年的改革發(fā)展，農(nóng)村信用合作社已成為我國(guó)金融制度的重要組成部分和支農(nóng)的金融主力軍，但受歷史的、政策的、體制的等多種因素影響，我國(guó)農(nóng)村信用合作社激勵(lì)機(jī)制有待創(chuàng)新和完善。農(nóng)村信用合作社激勵(lì)機(jī)制創(chuàng)新和完善的關(guān)鍵是堅(jiān)持公平、公正和公開的民主原則。本文通過對(duì)農(nóng)村信用合作社員工激勵(lì)機(jī)制所存在問題的綜合分析以及國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的借鑒，提出如何建立起適合我國(guó)農(nóng)村信用合作社發(fā)展要求和員工需求的激勵(lì)機(jī)制的建議。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用合作社 激勵(lì)機(jī)制 創(chuàng)新

改革開放以來，我國(guó)農(nóng)村信用合作社取得了長(zhǎng)足的發(fā)展。據(jù)有關(guān)資料顯示，當(dāng)前我國(guó)現(xiàn)有信用社法人機(jī)構(gòu)45931個(gè)，其中信用社41839個(gè)。各項(xiàng)存款余額近4萬億元，同期貸款余額3.2萬億元，分別占金融機(jī)構(gòu)存貸款余額的12%和10%左右?！?】

一、我國(guó)農(nóng)村信用合作社激勵(lì)機(jī)制存在的主要問題

經(jīng)過幾十年的摸索，目前我國(guó)農(nóng)村信用合作社在激勵(lì)機(jī)制建設(shè)方面也采用多樣化方針，各地方信用合作社根據(jù)自身狀況制定符合自身發(fā)展的激勵(lì)機(jī)制模式。在經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)，農(nóng)村信用社資金雄厚，相應(yīng)制定以參與激勵(lì)和獎(jiǎng)金激勵(lì)為主的激勵(lì)機(jī)制。經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后、商業(yè)比較不發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村信用合作社則以榮譽(yù)激勵(lì)、工作激勵(lì)和情感激勵(lì)為主。隨著越來越多的外資銀行的進(jìn)駐以及各地各種股份制商業(yè)銀行的風(fēng)生水起，給身處基層事關(guān)“三農(nóng)發(fā)展”的農(nóng)村信用社建立起一套以公正、公開的晉升激勵(lì)為主的激勵(lì)機(jī)制模式十分必要，特別對(duì)于不發(fā)達(dá)的地區(qū)，其重要性尤為明顯。

根據(jù)農(nóng)村信用合作社的管理模式和組織模式，我國(guó)農(nóng)村信用合作社員工激勵(lì)機(jī)制建設(shè)主要存在以下問題：

一、從組織層面講。從職工管理和人才建設(shè)方面看，當(dāng)前農(nóng)村信用合作社的員工結(jié)構(gòu)不合理，整體素質(zhì)偏低，已經(jīng)成為制約其有效發(fā)展的關(guān)鍵因素。【2】一直以來，我國(guó)傳統(tǒng)的農(nóng)村信用合作社管理模式占主導(dǎo)地位，無有合理的激勵(lì)機(jī)制，一旦進(jìn)入農(nóng)村信用合作社就基本不可能被淘汰出局。沒有淘汰機(jī)制，加之職位晉升以論資排輩為主，優(yōu)秀的人才很難脫穎而出成為中堅(jiān)力量，他們的才干得不到發(fā)揮，相反還極有可能要受制于能力平平的上司。我國(guó)農(nóng)村信用合作社的員工大部分來自過去的公社大隊(duì)會(huì)計(jì)人員，或者是銀行、政府等國(guó)家部門事業(yè)單位的家屬子女頂替、招聘而來，這些人文化層次低、業(yè)務(wù)素質(zhì)差、年齡偏大，很難適應(yīng)農(nóng)村信用合作社的改革和發(fā)展需要，另一方面，農(nóng)村信用合作社人力資源管理沒有合理的招聘和錄用，國(guó)家培養(yǎng)出來的優(yōu)秀大學(xué)生并不能通過競(jìng)爭(zhēng)應(yīng)聘的方式進(jìn)入到農(nóng)村信用合作社來。對(duì)于在崗人員來說，崗位任命又受限于年齡、級(jí)別、職位空缺等等，而且大多是由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決定的?？抗ぷ髂晗尢岚紊蟻淼母邔庸芾砣藛T難免有的人缺乏專業(yè)不對(duì)口，缺乏管理才能，或者素質(zhì)低下，擔(dān)當(dāng)不了其職位賦予的重任。缺乏淘汰機(jī)制以及公平公正的晉升機(jī)制和招聘錄用機(jī)制，使得舊有的合作社員工缺乏職業(yè)危機(jī)感和責(zé)任感，工作沒有積極性，從而導(dǎo)致整個(gè)組織績(jī)效低下，影響了農(nóng)村信用合作社的發(fā)展與壯大。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的完善，國(guó)外大量?jī)?yōu)秀金融企業(yè)的進(jìn)入和全方位滲透，我們的農(nóng)村信用合作社有必要進(jìn)行激勵(lì)機(jī)制的再創(chuàng)造，以適應(yīng)市場(chǎng)的變化。

二、從個(gè)人層面講。一方面，部分農(nóng)村信用合作社員工“主人翁”意識(shí)淡薄，只注重個(gè)人得失，而不關(guān)心信用社的發(fā)展，工作責(zé)任心、緊迫感和危機(jī)感缺乏。農(nóng)村信用社的“三會(huì)制度”基本流于形式，職責(zé)和作用得不到全面落實(shí)，甚至有的根本就沒有建立股東會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)制度，約束機(jī)制的不健全也為員工的消極怠工亮了綠燈。另一方面，對(duì)部分積極向上的工作人員來說，他們的工作激情又無處釋放。據(jù)相關(guān)調(diào)查，農(nóng)村信用合作社的員工普遍工作積極性不高，常規(guī)的加薪辦法無法滿足對(duì)員工的有效激勵(lì)，因?yàn)樾庞蒙绲墓ぷ魅藛T絕大部分家境優(yōu)越，在達(dá)到了“沒有不滿意”的狀態(tài)后，更多的是對(duì)“滿意”的追求，他們希望自己努力工作創(chuàng)造良好業(yè)績(jī)后能受到他人的認(rèn)可和尊敬并因此得到上司的賞識(shí)和重用，獲得情感上精神上的滿足。物質(zhì)滿足或許能在短時(shí)間內(nèi)對(duì)新員工起到刺激作用，但是沒有精神上的滿足，致使員工們的創(chuàng)造力難以充分發(fā)揮，也就日漸失去了工作的興致與激情。科學(xué)的員工激勵(lì)機(jī)制，不僅要有物質(zhì)方面的，還要有精神方面的，雙管齊下才能全面調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，并讓努力工作業(yè)績(jī)上乘的員工得到最大程度的滿足。

二、國(guó)際先進(jìn)農(nóng)村信用合作社激勵(lì)機(jī)制的主要經(jīng)驗(yàn)

根據(jù)對(duì)大量文獻(xiàn)的調(diào)閱，世界上最早發(fā)展信用合作社的大概要數(shù)德國(guó)了，至今已有160 多年的歷史，其次要數(shù)荷蘭、美國(guó)。經(jīng)過上百年的發(fā)展，幾代人的摸索，德國(guó)、美國(guó)等發(fā)到國(guó)家的信用合作社已經(jīng)形成了一套極為完善的體系，無論在資金來源、運(yùn)用、收入分配方面，還是管理制度、組織模式等方面都積累了很多的經(jīng)驗(yàn)，分析其成功經(jīng)驗(yàn)這將為我國(guó)信用合作社制度的改革與創(chuàng)新提供更多的啟示和思路。

西方國(guó)家農(nóng)業(yè)信用合作社對(duì)員工的激勵(lì)機(jī)制主要分為三個(gè)方面，從組織形式來看，信用社是由會(huì)員管理的民主組織，通過公開招聘，聘用有能力經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)經(jīng)理人員來經(jīng)營(yíng)；從治理結(jié)構(gòu)上看，合作社成員大會(huì)合作社的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)均由成員大會(huì)民主選舉產(chǎn)生；從監(jiān)督機(jī)制上來看，西方政府較少干預(yù)合作社的內(nèi)部管理，合作社只接受政府對(duì)其經(jīng)營(yíng)合法性監(jiān)督管理，合作社盈虧由其自負(fù)，合作社人事任免由其自擬。

1、人力資源管理

西方發(fā)達(dá)國(guó)家農(nóng)業(yè)合作社經(jīng)過近一百多年的發(fā)展，基本已形成了一套復(fù)雜而完善的組織

結(jié)構(gòu)和人事管理制度。

從合作社文化建設(shè)上講。一方面，合作社員工具有較強(qiáng)的自主性，以及獨(dú)立的價(jià)值觀，比較注重自身能力的提高和知識(shí)的追求，這種理念使得員工存在較大的流動(dòng)性，追求更多的物質(zhì)利益和自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，一旦員工在合作社得不到更好的發(fā)展空間或者發(fā)現(xiàn)企業(yè)文化理念與自己的價(jià)值觀不符，員工就會(huì)尋求更好更適合自己的工作機(jī)會(huì)，聘用非終生制不僅是企業(yè)對(duì)員工不斷改進(jìn)自己提升自己的提出的要求，也是員工自己的選擇。另一方面，企業(yè)文化作為一種無形的資源，可以塑造企業(yè)和員工共同的理想信念、高尚的道德境界?；谶@種企業(yè)文化，企業(yè)的目標(biāo)才能與員工的奮斗目標(biāo)一致，讓大家在這種整體積極認(rèn)真的文化氛圍熏陶下，合作社不只是員工的衣食來源更是精神支柱。

從合作社競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境上講。員工進(jìn)入合作社，只是標(biāo)志著職業(yè)的暫時(shí)穩(wěn)定。用“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)來說，過分的安全感會(huì)阻礙人工作積極性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。在一個(gè)充滿競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中，競(jìng)爭(zhēng)上崗的聘用制度對(duì)員工能產(chǎn)生較大的激勵(lì)和約束作用，可以增強(qiáng)員工的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，激勵(lì)員工積極向上。與此同時(shí)，在合作社內(nèi)部建立起崗位競(jìng)爭(zhēng)，并引進(jìn)企業(yè)外部人才市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，時(shí)刻保持著組織旺盛的活力，員工的潛能和積極性得到充分挖掘和調(diào)動(dòng)。

從崗位風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制上講。合作社經(jīng)營(yíng)者通過建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，遵循能者居上的原則，以員工的工作效益作為員工崗位晉升、職稱評(píng)定和獎(jiǎng)勵(lì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，把員工職位、榮譽(yù)同合作社的資產(chǎn)增值情況、資產(chǎn)投放合理性緊密聯(lián)系，將員工的利益與社員的利益綁在一起。一旦員工的行為不符合社員的要求，他就會(huì)面臨解聘，員工損失的不僅僅是自己的所得，還有自己的聲譽(yù)，在擁有健全信用機(jī)制的西方發(fā)達(dá)國(guó)家，他有可能為此斷送自己的職業(yè)生涯。崗位風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制在賦予這一職業(yè)榮譽(yù)的同時(shí)，又讓它伴隨著較大的風(fēng)險(xiǎn)，要求員工強(qiáng)化自我約束，加強(qiáng)自身素質(zhì)的提高，以更好滿足合作社的經(jīng)營(yíng)需求。

2、薪酬升遷機(jī)制

薪酬升遷機(jī)制包含兩個(gè)方面，一是對(duì)員工進(jìn)行的直接物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，二是對(duì)員工的工作給予

精神嘉獎(jiǎng)，通過職位升遷讓員工實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值。

（1）薪酬機(jī)制。以美國(guó)農(nóng)村信用合作社為例，合作社員工的薪酬水平、支付標(biāo)準(zhǔn)、支付方式不是由政府決定，而是由合作社董事會(huì)的薪酬委員會(huì)決定的。通過對(duì)員工素質(zhì)與品質(zhì)的考評(píng)、業(yè)績(jī)考評(píng)，根據(jù)勞動(dòng)力市場(chǎng)同等職位的人員的報(bào)酬情況，最終決定員工的傭金報(bào)酬。從員工的薪酬結(jié)構(gòu)來看，美國(guó)農(nóng)村信用合作社一般把員工的薪酬分為基本工資、福利、獎(jiǎng)金和長(zhǎng)期激勵(lì)收入。由于薪酬機(jī)制涉及到合作社每個(gè)員工的切身利益，同時(shí)也關(guān)系到個(gè)人物質(zhì)保障和生活品質(zhì)以及個(gè)人價(jià)值的體現(xiàn)，無論是加薪、減薪，還是年終獎(jiǎng)，還是福利和股票期權(quán)，所有人都很敏感，因而對(duì)員工影響重大。薪酬體系可以體現(xiàn)出企業(yè)或者組織的價(jià)值導(dǎo)向，通過科學(xué)的薪酬管理體系設(shè)計(jì)，合作社可以營(yíng)造良好的工作環(huán)境，激發(fā)員工的聰明才智?？傊侠淼男匠隀C(jī)制會(huì)幫助合作社留住優(yōu)秀的人才和吸引更多的精英到合作社為企業(yè)做貢獻(xiàn)。

（2）升遷機(jī)制。

員工職位升遷與組織的管理層級(jí)設(shè)置具有密切的關(guān)系，西方發(fā)達(dá)國(guó)家農(nóng)村信用合作社的管理層級(jí)晉升主要有以下特點(diǎn)：一是采取以能力體系為依據(jù)內(nèi)外部招聘相結(jié)合的方式，而非單純的內(nèi)部晉升方式。二是政府不干預(yù)合作社的人事任免，人事任免工作結(jié)束后，相關(guān)部門貼出公告接受全體社員的監(jiān)督檢查。這就是西方發(fā)達(dá)國(guó)家農(nóng)業(yè)合作社晉升機(jī)制的優(yōu)勢(shì)所在。通過全員平等的競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)、透明的選拔與考核過程等一系列措施，構(gòu)建了以職位升遷為基本內(nèi)核的升遷機(jī)制。薪金報(bào)酬確保了員工的物質(zhì)需求，而合理的職位升遷機(jī)制則為能者提供了一個(gè)展示自我、實(shí)現(xiàn)自我的平臺(tái)。

3、監(jiān)督約束機(jī)制

一方面，西方農(nóng)村信用合作社是社員所有、為社員服務(wù)。合作社建立有嚴(yán)格的管理制度和誠(chéng)信機(jī)制，內(nèi)部的制約機(jī)制要求所有成員自覺自律，這些成員包括加盟合作社的社員也包括受聘于合作社的員工。由于合作社的充分民主性，成員可以根據(jù)一人一票投票權(quán)自由選擇董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，因此全體社員在監(jiān)督別人的同時(shí)也被其他成員的監(jiān)督，合作社內(nèi)部信息的不對(duì)稱局面被充分打破。在信用體系、會(huì)計(jì)體系較為完整的情況下，合作社每一名成員都能獲得較完整的合作社的經(jīng)營(yíng)狀況以及個(gè)別其他社員和員工的工作情況信息，并據(jù)此決定自己的投資額和下一次選票。另一方面，雖然信用社的主要資金來自社員的儲(chǔ)蓄股份，但無論國(guó)家是否給予財(cái)政資金支持，合作社都必須接受政府和社會(huì)的監(jiān)督，其市場(chǎng)行為必須合理合法。與商業(yè)銀行不同的是，合作社的客戶就是股東就是社員，合作社向其社員提供專門優(yōu)惠于其他銀行的存款貸款服務(wù)，但其實(shí)質(zhì)依然是金融機(jī)構(gòu)。以澳大利亞為例，澳大利亞的信用合作社是政府批準(zhǔn)的可接受存款的機(jī)構(gòu)，受金融業(yè)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督管理，信用合作社同樣要嚴(yán)格遵守法律強(qiáng)制執(zhí)行的資本、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理的審慎標(biāo)準(zhǔn)。除此之外，他們還要接受澳大利亞證券和投資委員會(huì)的監(jiān)督管理，必須執(zhí)行信息披露義務(wù)，以及社會(huì)法律的規(guī)范和約束，包括一定要持有銀行業(yè)務(wù)開展牌照，一定要遵守消費(fèi)信貸法、隱私法、反洗黑錢法等。

三、我國(guó)農(nóng)村信用合作社激勵(lì)機(jī)制創(chuàng)新的措施

在激勵(lì)機(jī)制建設(shè)創(chuàng)新的過程中，必須堅(jiān)持客觀、公正、公開、實(shí)用的原則。一套科學(xué)的、公平的員工激勵(lì)機(jī)制不僅能調(diào)動(dòng)員工的工作激情，提高員工的工作效率，同時(shí)也能促進(jìn)農(nóng)村信用合作社的企業(yè)文化塑造，使我國(guó)的農(nóng)村信用合作社充滿生機(jī)與活力，由于我國(guó)農(nóng)村信用合作社的企事業(yè)性質(zhì)，還能增強(qiáng)我國(guó)政府、企業(yè)的公信力。創(chuàng)新農(nóng)村信用合作社激勵(lì)機(jī)制，主要從以下幾個(gè)方面著手：

（1）完善人力資源管理

人力資源管理的工作目標(biāo)，一是留住人才，二是要用發(fā)展的眼光去發(fā)現(xiàn)和吸引人才，并推進(jìn)以能力、業(yè)績(jī)?yōu)橄鹊霓k法發(fā)揮人才的作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，人才是農(nóng)村信用合作社發(fā)展的關(guān)鍵。

發(fā)現(xiàn)人才、吸引人才、重用人才。首先，在用人制度方面，改任命制為聘用制，實(shí)行干部員工全體競(jìng)聘上崗擇優(yōu)錄取，逐步建立起選人唯才、用人唯賢的用工制度。其次，要不拘一格降人才，要打破常規(guī)去發(fā)現(xiàn)、選拔和培養(yǎng)優(yōu)秀人才。當(dāng)然，對(duì)人才也應(yīng)有全面的理解，不同的崗位對(duì)人才有著不同的要求，最適崗位者即是人才，而不能僅僅根據(jù)學(xué)歷、學(xué)位作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。再次，吸納人才，應(yīng)以內(nèi)部培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)為主，加強(qiáng)對(duì)員工的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，既是為合作社培養(yǎng)儲(chǔ)備干部也是提高組織整體競(jìng)爭(zhēng)力的必經(jīng)之路。最后，建立信用系統(tǒng)內(nèi)的人才市場(chǎng)庫，并規(guī)范人才交流制度，使合作社內(nèi)部人才得以合理流動(dòng)。

（2）完善薪酬升遷機(jī)制

在實(shí)行績(jī)效掛鉤、工效掛鉤的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新薪酬升遷機(jī)制。在兼顧公平與效益的同時(shí)，使獎(jiǎng)勵(lì)、晉升有助于激勵(lì)員工勤奮工作和培養(yǎng)其創(chuàng)新精神、團(tuán)隊(duì)意識(shí)。在薪酬機(jī)制上。一是對(duì)農(nóng)村信用合作社負(fù)責(zé)人實(shí)行年薪制。根據(jù)現(xiàn)代人力資本理論，作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，合作社負(fù)責(zé)人投入的是人力資源，承擔(dān)的是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，由于經(jīng)營(yíng)者的人力資源與其他投入要素相比，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著更加關(guān)鍵的作用，因此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者有權(quán)憑借其人力資本分享企業(yè)剩余利潤(rùn)。二是對(duì)經(jīng)營(yíng)管理崗位根據(jù)其職責(zé)需要確定考核體系，以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和工作實(shí)效為考核重點(diǎn)。為了避免員工尤其是實(shí)行年薪制后經(jīng)營(yíng)者的短期行為，對(duì)全體員工績(jī)效工資的發(fā)放可以采取按一定比例延期支付的方式，以約束其短期行為，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。三是單獨(dú)為專業(yè)型人才設(shè)計(jì)特別的工資報(bào)酬制度。由于“金字塔”型人工組織形式的存在，相當(dāng)部分專業(yè)水平高的專家型的人才不一定都能獲得獎(jiǎng)金和職務(wù)的升遷。為了穩(wěn)定這些專家型人才并進(jìn)一步激發(fā)他們的專業(yè)潛能，有必要為他們?cè)O(shè)計(jì)專業(yè)型的成長(zhǎng)道路及工資報(bào)酬制度，使其獲得與管理層職位同樣的工資報(bào)酬，使他們?yōu)槲覈?guó)農(nóng)村信用社的繼續(xù)發(fā)展更好為“三農(nóng)”服務(wù)創(chuàng)造價(jià)值。緊緊抓住“用才”、“聚才”和“育才”三個(gè)環(huán)節(jié)，通過創(chuàng)新人力資源管理體制，優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)高層次復(fù)合型人才、核心人才隊(duì)伍建設(shè), 建立市場(chǎng)化的人力資源配置和有效的激勵(lì)約束機(jī)制?！?】四是把深造、進(jìn)修的機(jī)會(huì)作為獎(jiǎng)勵(lì)內(nèi)容之一，進(jìn)一步完善激勵(lì)手段，同時(shí)為組織培養(yǎng)出更加優(yōu)秀人才，強(qiáng)化農(nóng)村信用合作社的人才隊(duì)伍。在現(xiàn)代知識(shí)型社會(huì)，隨著社會(huì)整體文化、素質(zhì)的提高，吸引人才的不僅僅是工資薪酬，還有再深造的機(jī)會(huì)，這樣會(huì)增強(qiáng)他們的職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。因?yàn)槟芰Φ奶嵘粌H需要實(shí)踐，而且還需要在實(shí)踐的基礎(chǔ)上繼續(xù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)接受新的知識(shí)的沐浴以升華。繼續(xù)接受教育能滿足人才發(fā)展的需要，為其提供再次深造的機(jī)會(huì)也是培養(yǎng)人才、留住人才的有效手段之一。同時(shí)，接受再深造的人才也必將給信用社注入新的活力，為我國(guó)信用社的發(fā)展創(chuàng)新思路。各個(gè)地區(qū)的農(nóng)村信用合作社可根據(jù)自身的實(shí)際情況和現(xiàn)有人才特點(diǎn)制定人才發(fā)展規(guī)劃。五是建立和完善考評(píng)體系。考核工作要采取定性考核與定量考核相結(jié)合的方式，參與考評(píng)體系設(shè)計(jì)的人力資源管理者應(yīng)加強(qiáng)與基層工作者的溝通，深入到基層去調(diào)查，設(shè)計(jì)行之有效的考核方式方法。在升遷機(jī)制上。一是實(shí)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)上崗、民主選拔。以內(nèi)部選拔為主、外部招聘為輔的方式?jīng)Q定，逐漸擺脫過去事業(yè)單位官僚主義的作風(fēng)，把崗位留給優(yōu)秀的人才，唯才是用的公平公正的用人原則純化組織工作氛圍，激勵(lì)每個(gè)人積極努力工作。二是政府保留監(jiān)管權(quán)但是不干預(yù)合作社人事任免，政府只需要監(jiān)督合作社市場(chǎng)信息任命信息是否公開是否透明，是否接受得起公眾的監(jiān)督。企業(yè)也好，組織單位也好，公平、公正、公開是關(guān)鍵，保證每一個(gè)有用之才有足夠的空間施展他們的才華，杜絕“關(guān)系主義”的侵襲。

（3）政府監(jiān)管、內(nèi)部民主雙管齊下 首先，加強(qiáng)政府宏調(diào)控力度。有人認(rèn)為中國(guó)農(nóng)村信用合作社自建立之初就是一個(gè)徹頭徹尾的失敗，農(nóng)民雖說是股東，但是這個(gè)股東卻沒有足夠的話語權(quán)，農(nóng)村信用社只是繁榮了各地關(guān)系戶的家庭收入。政府應(yīng)還勸給社員，促成農(nóng)村信用社的民主體系建立，讓農(nóng)村信用社所有的工作明細(xì)在透明公正的玻璃櫥窗中接受社員的民主監(jiān)督管理，消除官僚主義思想作風(fēng)影響，并在一定的條件下接受農(nóng)村信用合作社的關(guān)停，建立合作社工作人員人事檔案，對(duì)于被關(guān)停的合作社員工其人事檔案必須予以記錄。

其次，完善相關(guān)法律法規(guī)。我國(guó)已出臺(tái)的農(nóng)村信用合作社法律法規(guī)主要有《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》、《信用合作社法》、《農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》。在基本法的框架下，加緊完善與《銀行法》配套的法律法規(guī)。同時(shí)，在遵紀(jì)守法的前提下，農(nóng)信社應(yīng)該做到因地制宜，根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平積極有效地探索科學(xué)的新型組織形式?！?】

最后，規(guī)范農(nóng)村信用合作社激勵(lì)機(jī)制。通過讓合作社員工了解企業(yè)組織鼓勵(lì)什么、抑制什么、反對(duì)什么、提倡什么，什么樣的工作行為會(huì)得到嘉獎(jiǎng)，什么樣的工作行為會(huì)受到懲罰，以及獎(jiǎng)勵(lì)處罰的內(nèi)容，明確合作社的服務(wù)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)宗旨。規(guī)范化激勵(lì)機(jī)制，把握好正反激勵(lì)措施力度，辦出有特色的、讓農(nóng)民社員信賴的、有別于其它金融機(jī)構(gòu)的農(nóng)村信用合作社。讓農(nóng)民受益，服務(wù)“三農(nóng)”，建設(shè)更加美好的中國(guó)新型農(nóng)村，讓中國(guó)的農(nóng)村信用合作社建設(shè)發(fā)展之路走得更遠(yuǎn)更好。大家好才是真的好！

參考文獻(xiàn)

[1] 蘇俊杰.我國(guó)農(nóng)村信用合作社經(jīng)營(yíng)與管理的思考[J]．商品與質(zhì)量，2011，（4）.[2] 賈曉輝.農(nóng)村信用合作社面臨的問題與改革思路[J]．Human Resource Management，2011，（1）．

[3] 郭萍.農(nóng)村信用合作社的組織形式選擇問題研究[J]．學(xué)術(shù)探討，2011，（7）．

第三篇：負(fù)債經(jīng)營(yíng)畢業(yè)論文

摘要：負(fù)債經(jīng)營(yíng)是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然選擇，但同時(shí)企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)又是一把“雙刃劍”。一方面，負(fù)債經(jīng)營(yíng)，可以彌補(bǔ)企業(yè)資金，有效降低企業(yè)平均資金成本，給企業(yè)帶來“財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)”，但另一方面，受利息和資金利潤(rùn)率的影響，“財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)”會(huì)有負(fù)面作用，尤其是過渡負(fù)債可能引起股東和債權(quán)人之間的沖突。因此，合理有效地負(fù)債是企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的核心問題。企業(yè)必須合理運(yùn)用資金,才能創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)核裂變式的快速發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；負(fù)債經(jīng)營(yíng)；適度

Abstract：Liability operation is the inevitable choice of modern enterprise development;meanwhile,it is a double-edged sword.Liabil-ity operation can compensate for enterprise capital, decrease overage capital cost effectively,and bring financial leverage effect for enter-prises.On the other hand, influenced by interest and profit rate of capital, the financial leverage effect can play negative role, especially the dully liability can bring the conflict between shareholders and creditors.In conclusion, rational and effective liability is the core of enterprise liability,viz.reasonable application on capital can create more economic profit and realize rapid development.Keywords: Enterprise；liability operation；Moderation

目錄

一、企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的涵義與渠道...................................1

（一）企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的涵義..............................................1

（二）企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的渠道..............................................1 1.銀行借款........................................................1 2.發(fā)行債券........................................................2 3.融資租賃........................................................2 4.商業(yè)信用........................................................2

二、企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的積極作用.....................................2

（一）可以彌補(bǔ)自有資金不足,降低企業(yè)綜合資金成本.......................2

（二）負(fù)債經(jīng)營(yíng)給企業(yè)帶來“財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)”..............................3

（三）負(fù)債經(jīng)營(yíng)能使企業(yè)從通貨膨脹中獲益................................3

（四）有利于企業(yè)控制權(quán)的保持..........................................4

（五）可以起到節(jié)稅作用，減少企業(yè)所得稅................................4

（六）可以增強(qiáng)企業(yè)在資金使用上的責(zé)任心和緊迫感........................4

（七）其他............................................................4

三、企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的消極作用.....................................5

（一）收益的不確定性，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低自有資金利潤(rùn)率..............5

（二）過度負(fù)債會(huì)導(dǎo)致股票市場(chǎng)價(jià)格下跌..................................5

（三）過度負(fù)債降低企業(yè)的再籌資能力....................................5

（四）企業(yè)負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)安排不合理，增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)..................6

（五）“財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)”對(duì)權(quán)益資本收益率的影響..........................6

（六）過度負(fù)債有可能引起股東和債權(quán)人之間的代理沖突....................6

四、合理負(fù)債需要考慮的因素.....................................7

（一）確定企業(yè)合理的負(fù)債規(guī)模..........................................7

（二）確定企業(yè)適度的負(fù)債結(jié)構(gòu)..........................................8

（三）提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理財(cái)務(wù)管理水平，提高資金利用率....................8

五、合理的籌措和管理負(fù)債資金...................................9

（一）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制........................9

（二）根據(jù)利率變動(dòng)正確做出籌資安排....................................9

（三）充分掌握政策規(guī)定...............................................10

（四）制定針對(duì)性的的財(cái)務(wù)政策，注意積累一些現(xiàn)金儲(chǔ)備，保持一定的籌資儲(chǔ)備能力...................................................................10

（五）把握適當(dāng)?shù)呢?fù)債時(shí)機(jī)，爭(zhēng)取以最少的資金成本換取最大的投資收益.....10 結(jié)論.......................................................11

致謝................................................................12 參考文獻(xiàn)............................................................13 附錄................................................................14

論企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的利與弊

一、企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的涵義與渠道

（一）企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的涵義

負(fù)債經(jīng)營(yíng)是指企業(yè)以已有的自有資金作為基礎(chǔ)，為了維系企業(yè)的正常營(yíng)運(yùn)、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、開創(chuàng)新事業(yè)等，產(chǎn)生財(cái)務(wù)需求，發(fā)生現(xiàn)金流量不足，通過銀行借款、商業(yè)信用和發(fā)行債券等形式吸收資金，并運(yùn)用這筆資金從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使企業(yè)資產(chǎn)不斷得到補(bǔ)償、增值和更新的一種現(xiàn)代企業(yè)籌資的經(jīng)營(yíng)方式。對(duì)此定義應(yīng)從以下三個(gè)方面去理解：首先，從負(fù)債來源方面來看。只有通過借入方式取得并有償使用的債務(wù)資金才是負(fù)債經(jīng)營(yíng)。所以負(fù)債項(xiàng)目中下列項(xiàng)目不能構(gòu)成負(fù)債經(jīng)營(yíng)的內(nèi)容，如流動(dòng)負(fù)債中的應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等，因?yàn)檫@些是直接產(chǎn)生于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)中的自發(fā)性負(fù)債和或有負(fù)債，并且無需為此付出籌資的實(shí)際成本（利息）。因此只有流動(dòng)負(fù)債中的短期借款、短期債券及長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目（包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等）才能構(gòu)成負(fù)債經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。其次，從使用負(fù)債動(dòng)機(jī)來看。企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)是為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)能力和競(jìng)爭(zhēng)能力，獲取更多的利潤(rùn)而采取的一種經(jīng)營(yíng)方式。負(fù)債經(jīng)營(yíng)是為了謀求企業(yè)更快發(fā)展而積極主動(dòng)采用多種方式籌集資金而負(fù)債的問題，而不是為了維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而不得已（被動(dòng)）負(fù)債。最后，從負(fù)債的量方面來看。借款性負(fù)債與總資產(chǎn)的比率應(yīng)該達(dá)到一定數(shù)值，才能作為負(fù)債經(jīng)營(yíng)，這個(gè)問題也就是所謂的資本結(jié)構(gòu)原理。因?yàn)?，只有該比率達(dá)到或超過一定程度，負(fù)債經(jīng)營(yíng)才能成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的籌資來源，并影響到企業(yè)的一系列經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)決策，使企業(yè)能為此而享受負(fù)債經(jīng)營(yíng)的收益和承擔(dān)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。從以上對(duì)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的理解，可以看出負(fù)債經(jīng)營(yíng)是一種理財(cái)技巧，或者說是一種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，更是一種積極進(jìn)取的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。因此，負(fù)債經(jīng)營(yíng)的界定以及負(fù)債經(jīng)營(yíng)政策的選擇對(duì)于企業(yè)正確運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)具有重要的意義。

（二）企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的渠道

1．銀行借款

向銀行借款是由企業(yè)根據(jù)借款合同從有關(guān)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借入所需資金的一種籌資方式，又稱銀行借款籌資。

論企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的利與弊

程度多高,企業(yè)的債務(wù)資本成本和權(quán)益資本成本都不會(huì)變化。因此只要債務(wù)成本低于權(quán)益資本成本,那么負(fù)債越多,企業(yè)的加權(quán)平均資本成本就越低,企業(yè)的凈收益或稅后利潤(rùn)就越多,企業(yè)的價(jià)值就越大,當(dāng)負(fù)債比率為100%時(shí),企業(yè)加權(quán)平均資本成本最低,企業(yè)的價(jià)值將達(dá)到最大值。

（二）負(fù)債經(jīng)營(yíng)給企業(yè)帶來“財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)”

負(fù)債經(jīng)營(yíng)能給經(jīng)營(yíng)者帶來杠桿效應(yīng)。負(fù)債經(jīng)營(yíng)者對(duì)債權(quán)人支付的利息是一項(xiàng)與企業(yè)盈利水平高低無關(guān)的固定支出，在企業(yè)的總資產(chǎn)收益率發(fā)生變動(dòng)時(shí)，則會(huì)給企業(yè)所有者收益帶來大幅度的波動(dòng)，這種效應(yīng)在財(cái)務(wù)管理中被稱之為“財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)”。負(fù)債對(duì)每股收益的杠桿作用程度可以通過計(jì)算財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)來表示，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（DFL）是每股收益變動(dòng)百分比與稅息前利潤(rùn)變動(dòng)百分比的比率。杠桿系數(shù)可表示為： EFL=（ΔEPS/EPS）/（ΔEBIT/EBIT）=EBIT/（EBIT-I），其中，DFL—財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，ΔEPS—每股收益變動(dòng)量，EPS—每股收益，ΔEBIT—稅息前利潤(rùn)變化量，EPIT—稅息前利息，I—支付的利息。這說明負(fù)債經(jīng)營(yíng)只要投資收益率大于利息率情況下，企業(yè)是可以贏利的，負(fù)債經(jīng)營(yíng)就能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來明顯的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。

（三）負(fù)債經(jīng)營(yíng)能使企業(yè)從通貨膨脹中獲益

負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以從通貨膨脹中得到利益。負(fù)債通常要到期才能還本付息，在通貨膨脹率上升的情況下，貨幣貶值，物價(jià)上漲，但企業(yè)負(fù)債并不隨物價(jià)指數(shù)的變化而變化，而是始終以其賬面價(jià)值來確認(rèn)。原有負(fù)債額的實(shí)際購(gòu)買力將下降，企業(yè)按降低后的數(shù)額還本付息，實(shí)際上是將貨幣貶值的后果轉(zhuǎn)嫁給了債權(quán)人。因此，企業(yè)資金中借貸比例越大，對(duì)企業(yè)越有利；長(zhǎng)期債務(wù)比例越大，對(duì)企業(yè)越有利。

特別是貸款方式，經(jīng)過協(xié)商確定的貸款額度、還款條件，在用款期間發(fā)生變化，還可以通過協(xié)商解決，具有較大的靈活性。

論企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的利與弊

業(yè)避免資金沉淀或在負(fù)債環(huán)境下成功地經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)利潤(rùn)達(dá)到最大化？這就必須對(duì)企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的弊端及原因進(jìn)行深入分析并做出應(yīng)對(duì)的措施。

三、企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的消極作用

（一）收益的不確定性，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低自有資金利潤(rùn)率

負(fù)債經(jīng)營(yíng)要想獲益的一個(gè)重要前提就是：企業(yè)的稅前利潤(rùn)必須大于負(fù)債的成本費(fèi)用。否則，將出現(xiàn)收不抵支或發(fā)生虧損，降低了償債能力。但企業(yè)的實(shí)際收益往往受到價(jià)格、成本、產(chǎn)量、銷量以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平等諸多因素的影響，勢(shì)必給企業(yè)的負(fù)債經(jīng)營(yíng)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)因素的多變性，在一個(gè)需求變幻不定，競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)，企業(yè)稍有疏忽就有可能造成產(chǎn)品積壓，實(shí)際利潤(rùn)下降，使得企業(yè)不能按預(yù)期的時(shí)間或數(shù)量收回投入的資金，造成收益的不確定。這時(shí)，使用借入資金獲得的利潤(rùn)還不夠支付利息，還需要?jiǎng)佑米杂匈Y金的一部分利潤(rùn)來支付利息，從而使自有資金利潤(rùn)率降低。

（二）過度負(fù)債會(huì)導(dǎo)致股票市場(chǎng)價(jià)格下跌

企業(yè)過度負(fù)債，就股份制企業(yè)而言，負(fù)債經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅影響企業(yè)所有者權(quán)益，而且還會(huì)影響到股票的市場(chǎng)價(jià)格。當(dāng)負(fù)債率超過允許范圍，負(fù)債比率越高，股票風(fēng)險(xiǎn)越大，其市場(chǎng)價(jià)格也必然隨著下降。

（三）過度負(fù)債降低企業(yè)的再籌資能力

由于負(fù)債經(jīng)營(yíng)使企業(yè)負(fù)債比率增大，對(duì)債權(quán)人的債權(quán)保證程度降低，當(dāng)企業(yè)債務(wù)到期，若企業(yè)權(quán)益資本收益大幅下降，會(huì)使企業(yè)面臨無力償債的風(fēng)險(xiǎn)，這樣不僅導(dǎo)致企業(yè)資金緊張，而且影響企業(yè)信譽(yù)。這在很大程度上限制了以后增加負(fù)債籌資能力，使未來籌資成本增加，籌資難度加大。

論企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的利與弊

力工具之一，但它同時(shí)也加深了股東和債權(quán)人之間的代理沖突。因而產(chǎn)生代理成本，由此使企業(yè)價(jià)值減少。

四、合理負(fù)債需要考慮的因素

既然負(fù)債經(jīng)營(yíng)是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然選擇，同時(shí)企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)又利弊并存，那么如何興利除弊，強(qiáng)化負(fù)債管理，合理有效地負(fù)債就成為企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的核心問題。

(一)確定企業(yè)合理的負(fù)債規(guī)模

首先，企業(yè)的負(fù)債規(guī)模取決于所有者與債權(quán)人的認(rèn)同程度。這種結(jié)構(gòu)對(duì)所有者來講是理想的，因?yàn)槠髽I(yè)用別人的錢經(jīng)營(yíng)，而增加了所有者的權(quán)益，但對(duì)債權(quán)人來講，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率越高，債權(quán)人承擔(dān)的貸款風(fēng)險(xiǎn)就越大，因此要設(shè)法收回自己的貸款，使貸款風(fēng)險(xiǎn)降低。在這種情況下，不僅不利于企業(yè)爭(zhēng)取貸款，而且有可能使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全。因此負(fù)債規(guī)模是受到限制的，這要取決于所有者與債權(quán)人的認(rèn)同程度。對(duì)于一般企業(yè)，普遍認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率30%為安全，40%較合適，突破50%，資金周轉(zhuǎn)將出現(xiàn)困難，債權(quán)人也將考慮不再增加貸款。

其次，還必須考慮企業(yè)的償債能力。企業(yè)的償債能力用償債能力指標(biāo)表示，常用的短期償債能力指標(biāo)有：①流動(dòng)比率，即流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，該比率越高，表明企業(yè)周轉(zhuǎn)資金越充裕，支付能力越強(qiáng)。流動(dòng)比率是測(cè)定企業(yè)償債能力的代表性指標(biāo)，世界公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)為2∶1.②速動(dòng)比率，即速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，一般標(biāo)準(zhǔn)為1∶1.③應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。一般來講，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好，周轉(zhuǎn)速度越快，說明資金流動(dòng)性好，質(zhì)量高，同時(shí)賬損失發(fā)生的可能性小。④存貨周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)率也是以高為好，表明周轉(zhuǎn)速度加快，可以提高全部流動(dòng)資金的質(zhì)量，降低呆滯存貨的損失。

同時(shí)，預(yù)計(jì)負(fù)債比率的高低還應(yīng)考慮以下一些情況：①銷售收入的情況。銷售收入增長(zhǎng)幅度較高的企業(yè)，其負(fù)債比例可以高些。②經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)情況。一般而言，在經(jīng)濟(jì)衰退、蕭條階段，由于整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣，多數(shù)企業(yè)應(yīng)該盡可能壓縮負(fù)債甚至采用“零負(fù)債”策略；而在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇、繁榮階段，企業(yè)可以適當(dāng)增加負(fù)債，迅速發(fā)展。③行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況。商品流通企業(yè)因主要是為了增加存貨而籌資，而存貨的周轉(zhuǎn)期較短、變現(xiàn)能力強(qiáng)，所以其負(fù)債水平可以相對(duì)高些；而對(duì)于那些需要大量科研費(fèi)用、產(chǎn)品試制周期特別

論企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的利與弊

結(jié)構(gòu)時(shí)，不能機(jī)械地以市場(chǎng)水平為基準(zhǔn)。而必須對(duì)投資者期望報(bào)酬的分布情況和資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行研究與考察。

五、合理的籌措和管理負(fù)債資金

企業(yè)通過各種方式融入資金后，下一步就是怎樣管理好用好資金。這就要求：在做投資決策時(shí)，應(yīng)盡量選擇投資少、見效快、收益高的項(xiàng)目，以保證資金的快速周轉(zhuǎn)。在資金的籌措上，也應(yīng)以需求為依據(jù)，舉債過多或過早都會(huì)使資金閑置，增加利息負(fù)擔(dān)，造成資金浪費(fèi)；舉債不足或延遲又會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)喪失良好的經(jīng)營(yíng)機(jī)會(huì)。企業(yè)管理還應(yīng)在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)、工作效率等方面切實(shí)統(tǒng)籌規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理最佳狀態(tài)，提高資金利用率。

（一）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制就將內(nèi)險(xiǎn)機(jī)制引入企業(yè)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，行使其控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)利，并獲得風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)收益。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者：①要求其樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從法律與經(jīng)濟(jì)上明確其職責(zé)，引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)者居安思危、認(rèn)真籌劃，不斷改善企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況。②要給予風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者一定的投資決策權(quán)、資金籌措權(quán)、資金分配權(quán)，使決策者行使權(quán)力的同時(shí)，充分考慮日益變化的企業(yè)內(nèi)外環(huán)境，慎重考慮資金的籌措、使用、分配活動(dòng)。③要使風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者享受風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，責(zé)、權(quán)、利分明，調(diào)動(dòng)其積極性。另外，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，還要求企業(yè)區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，確定企業(yè)補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失的渠道。

（二）根據(jù)利率變動(dòng)正確做出籌資安排

針對(duì)由利率變動(dòng)帶來的籌資風(fēng) 險(xiǎn)，應(yīng)認(rèn)真研究資金市場(chǎng)的供求情況，根據(jù)利率走勢(shì)，把握其發(fā)展趨勢(shì)，并以此做出相應(yīng)的籌資安排。在利率處于高水平時(shí)期，盡量少籌資或只籌急需的短期資金。在利率處于由高向低過渡時(shí)期，也應(yīng)盡量少籌資，不得不籌的資金，應(yīng)采用浮動(dòng)利率的計(jì)息方式。在利率處于低水平時(shí)，籌資較為有利。在利率處于由低向高過渡時(shí)期，應(yīng)積極籌集長(zhǎng)期資金，并盡量采用固定利率的計(jì)算方式。

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結(jié)論

負(fù)債經(jīng)營(yíng)是企業(yè)籌措資金重要手段，是現(xiàn)代企業(yè)迅速發(fā)展的必由之路。當(dāng)然，負(fù)債經(jīng)營(yíng)也有風(fēng)險(xiǎn)，弄不好就會(huì)債臺(tái)高筑甚至破產(chǎn)。但是如果能夠把握住債務(wù)規(guī)模，控制好負(fù)債結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化資金管理與合理調(diào)度資金，就會(huì)化風(fēng)險(xiǎn)為利益，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)核裂變式的快速發(fā)展。

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參考文獻(xiàn)

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always limited.Enterprises can effectively access debt and controlling the amount of funds more rationally ratio between the organization and coordination of funds, improve technical equipment, the reform process, introducing advanced technology, Gengxin equipment, enlarge the scale and broaden range and increase the quality of enterprisesenhance the economic strength and competitiveness.2.Debt management can reduce the weighted average cost of capital corporate debt financing costs lower than the cost of equity financing, debt interest payments as a pre-tax payments, debt management from the “tax effect” to benefit businesses can pay less income tax.That is, when the total amount is fixed, a certain proportion of debt financing can reduce the weighted average cost of capital enterprises.3.Liabilities of business enterprises will “l(fā)everage effect”Liabilities operator interest paid to creditors is a the level of corporate earnings has nothing to do with the fixed expenses, the company's total return on assets subject to change, then business owners will bring substantial fluctuations in earnings, this effect isfinancial management has been called “financial leverage effect.”Debt leverage on earnings per share by calculating the degree of financial leverage to the table.Said that financial leverage(DFL)is the percentage change in earnings per share and percentage change in profit before interest and tax rate.Leverage can be expressed as: DFL =(ΔEPS / EPS)/(ΔEBIT / EBIT)which, DFL-financial leverage, ΔEPS-change in earnings per share amount, EPS-earnings per share, ΔEBIT-rate pre-tax profit of variation,EBIT-interest profit before tax.This shows that the liabilities of business as long as the investment rate of return greater than the interest rate situation, enterprises can be profitable, debt management companies will be able to bring significant financial leverage effect.When the enterprise profit rate than the debt cost of capital funds, the company earnings will increase to a greater extent.At the same time, businesses can use their own funds debt savings to create new profits.Thus, to some extent in raising debt financing for corporate yield plays an important role.4.Debt management help companies to maintain control over theIn business decisions facing the new funding, if the way of the issuance of stocks to raise equity capital, equity, will bring scattered impact to existing shareholders for corporate control.The increase in corporate debt financing sources of funding without compromising control over the enterprise, is conducive to maintaining the existing shareholders for control of the business.Second, debt management adverse impact on the existence of the business 1.“Leverage effect” of the negative effectsAs companies face economic downturn or other reasons caused operating difficulties, due to the burden of a fixed amount of interest in the capital margins, investors will return to faster decline.Liabilities to enterprises to increase the pressure on corporate debt

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management company is debt management must follow the objective economic law.Draw on the experience of industrialized countries and the situation of China, for general business, general agreement that 30% of assets and liabilities for the security, 40% of the more agreeable Appropriate, breaking the 50% of the cash-flow problems will occur, the creditor will consider no more loans, not to blindly expand the scale of investment.At present, the lack of experience in debt management and the corresponding constraints and regulations, many companies blindly high debt, resulting in deep debt trap, was divergent to the Da from the “economic disputes” has been plagued, directly threatening to the enterprise survival and development.Therefore, to defuse the risks, and establish effective mechanisms to resist.Such as investment in fixed assets, intangible assets, technological innovation, etc.should be taken to measure the payback period to see whether an investment is reasonable, and some new investment options, not to blindly expand the scale of investment.If the enterprise fund shortage, they should take steps to actively sell the finished products, reducing raw material inventory;such as accounts receivable is too large, it should be positive for debts.Long-term investments such as unreasonable, they should check the contracts and agreements, timely readjustments Shouhui investment;Ru Guo Duo idle fixed assets, the short term can play a role, they should actively deal with changing things for the living dead money;from the management point of view doGood financial logistics work, not blindly increase the debt, to fund the planning application to the reasonable expenses, the proper use of enterprise funds.In short, our business is now generally high debt situation, companies need debt management.But to grasp the scale of debt, good debt structure control, strengthening financial management and rational management, of risk, and eventually the enterprise fast development of nuclear fission to create more economic benefits, leading in the competition.7

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EPS/EPS)/(ΔEBIT/EBIT)其中，DFL—財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，ΔEPS—每股收益變動(dòng)量，EPS—每股收益，ΔEBIT—息稅前利潤(rùn)變化量，EBIT—息稅前利潤(rùn)。這說明負(fù)債經(jīng)營(yíng)只要在投資收益率大于利息率情況下，企業(yè)是可以贏利的，負(fù)債經(jīng)營(yíng)就能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來明顯的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。當(dāng)企業(yè)的資金利潤(rùn)率高于債務(wù)資金成本時(shí),企業(yè)收益將會(huì)以更大程度增加。同時(shí)，企業(yè)可利用負(fù)債節(jié)省下來的自有資金創(chuàng)造新的利潤(rùn)。因此，一定程度負(fù)債籌資對(duì)提高企業(yè)收益率有著重要的作用。

4.負(fù)債經(jīng)營(yíng)有利于企業(yè)控制權(quán)的保持

在企業(yè)面臨新的籌資決策中,如果以發(fā)行股票等方式籌集權(quán)益資本，勢(shì)必帶來股權(quán)的分散，影響到現(xiàn)有股東對(duì)于企業(yè)的控制權(quán)。而負(fù)債籌資在增加企業(yè)資金來源的同時(shí)不影響到企業(yè)控制權(quán)，有利于保持現(xiàn)有股東對(duì)于企業(yè)的控制。

二、負(fù)債經(jīng)營(yíng)對(duì)企業(yè)存在的不利影響 1“.財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)”的負(fù)面作用

當(dāng)企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)發(fā)展低潮或者其他原因帶來的經(jīng)營(yíng)困境時(shí)，由于固定額度利息的負(fù)擔(dān),在資金利潤(rùn)率下降時(shí),投資者收益率將會(huì)以更快速度下降。負(fù)債給企業(yè)增加了壓力，使企業(yè)產(chǎn)生無力償付債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，其結(jié)果可能導(dǎo)致企業(yè)資金緊張,被迫低價(jià)拍賣或抵押資產(chǎn)。

2.過度負(fù)債有可能引起股東和債權(quán)人之間的代理沖突債權(quán)人利益不受損害的一個(gè)前提條件是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度要處于預(yù)測(cè)所允許的范圍之內(nèi)。而在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，股東往往喜歡投資于高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，因?yàn)槿绻?xiàng)目成功，債權(quán)人只能獲得固定的利息和本金，剩余的高額收益均歸股東所有，于是就實(shí)現(xiàn)了財(cái)富由債權(quán)人向股東的轉(zhuǎn)移。如果高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目失敗，則損失由股東和債權(quán)人共同承擔(dān)，有的債權(quán)人的損失要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于股東的損失，這就是所謂的“賭輸債權(quán)人的錢”。債權(quán)人為保護(hù)自己的利益，把風(fēng)險(xiǎn)限制在一定的程度內(nèi)，往往會(huì)要求在借款協(xié)議中寫入保證條款來限制企業(yè)增加高風(fēng)險(xiǎn)的投資機(jī)會(huì)。盡管負(fù)債經(jīng)營(yíng)是解決管理者和股東之間代理沖突的有力工具之一，但它同時(shí)也加深了股東和債權(quán)人之間的代理沖突。因而產(chǎn)生代理成本，由此使企業(yè)價(jià)值減少。

三、企業(yè)適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以興利除弊并創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益

企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)是企業(yè)發(fā)展的有利杠桿，但也存在一定風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化負(fù)債管理，合理有效地負(fù)債就成為企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的核心問題。適度的負(fù)債經(jīng)營(yíng),會(huì)使企業(yè)更加注重合理運(yùn)用資金。如果企業(yè)可以適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，并對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，會(huì)給企業(yè)帶來較多的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前，不少企業(yè)往往把增加負(fù)債投入、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模作為發(fā)展生產(chǎn)與提高效益的重要途徑。從某種意義上說，企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)是加快企業(yè)發(fā)展的一把“金鑰匙”，可起到“借雞生蛋”的效應(yīng)。但是，企業(yè)的負(fù)債與資產(chǎn)必須保持適度的比例，一旦負(fù)債超過了企業(yè)的還本付息能力，則負(fù)債經(jīng)營(yíng)就成了一把“雙刃劍”，其投資規(guī)模擴(kuò)張之時(shí)，便是企業(yè)虧損之日。這樣的事實(shí)在我們的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中比比皆是，令人警醒！企業(yè)的9

第四篇：縣農(nóng)信社五月份經(jīng)營(yíng)情況通報(bào)

縣農(nóng)信社五月份經(jīng)營(yíng)情況通報(bào)

縣農(nóng)信社五月份經(jīng)營(yíng)情況通報(bào)

各信用社、營(yíng)業(yè)部：

5月份，全聯(lián)社各項(xiàng)存款大幅度上升，貸款營(yíng)銷力度進(jìn)一步加大，隱形不良貸款繼續(xù)下降，冒名貸款整改略顯成效，中間業(yè)務(wù)平穩(wěn)發(fā)展，經(jīng)營(yíng)效益略有下降?，F(xiàn)將本月業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況通報(bào)如下：

一、各項(xiàng)存款大幅度上升

本月，全聯(lián)社各項(xiàng)存款余額362578萬元，較上月底上升7188萬元，較上年底增加55621萬元，增幅%，完成新增存款計(jì)劃的%。企事業(yè)單位存款余額40894萬元，較上月底增加1874萬元，較上年底增加7629萬元，占存款總額的%。其中，聯(lián)社協(xié)調(diào)對(duì)公存款余額

24488萬元，較上年底增加5787萬元。儲(chǔ)蓄存款余額321656萬元，較上月底增加5314萬元，較上年底增加48040萬元，占各項(xiàng)存款余額的%。舍屯信用社、融興信用社和羅店信用社已超額完成組織資金計(jì)劃，官莊信用社和常興信用社完成各項(xiàng)存款計(jì)劃的90%以上。沒有完成各項(xiàng)存款計(jì)劃且位居后三名的信用社有北關(guān)信用社、余店信用社和劉大橋信用社，其中劉大橋信用社存款余額出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。

二、貸款營(yíng)銷力度進(jìn)一步加大

本月，全聯(lián)社各項(xiàng)貸款余額224065萬元，較上月底增加2457萬元，較上年底增加24151萬元，存貸比例%，較上年底下降個(gè)百分點(diǎn)。涉農(nóng)貸款余額207630萬元，較上年底增加17652萬元。本月凈投放實(shí)體貸款2457萬元。本月新增貸款的主要投向，一是適時(shí)發(fā)放了三夏期間農(nóng)民購(gòu)農(nóng)機(jī)具貸款和部分個(gè)體戶糧食收購(gòu)貸款；二是進(jìn)一步加大了對(duì)全縣個(gè)體工商業(yè)戶和微、小企業(yè)所需經(jīng)營(yíng)性流

動(dòng)資金的信貸支持力度。

三、隱形不良貸款繼續(xù)下降

本月，全聯(lián)社不良貸款余額為33180萬元，占比%，較上月底下降1005萬元，較上年底下降7277萬元。完成隱形不良貸款清收計(jì)劃的%。板店信用社已超額完成隱形不良貸款清收計(jì)劃，羅店信用社和常興信用社已完成隱形不良貸款清收計(jì)劃的60%以上。沒有按時(shí)間進(jìn)度完成隱形不良貸款清收計(jì)劃且位居后三名的信用社是融興信用社、王崗信用社和冀店信用社。

四、冒名貸款整改略顯成效

本月，全聯(lián)社冒名貸款存量3282筆，萬元。較年初下降442筆，萬元，本月整改80筆，萬元。由于在檢查組督導(dǎo)期間，部分信用社引起了對(duì)冒名貸款的高度重視，當(dāng)月冒名貸款整改取得了一定成效。完成冒名貸款整改計(jì)劃30%以上的信用社是金鋪信用社、冀店信用社和汝寧信用社。但仍在三門閘、等5個(gè)信用社冒名貸款整改力度不夠，整改

進(jìn)度依然為零。

五、中間業(yè)務(wù)平穩(wěn)發(fā)展

本月，全聯(lián)社銀行卡新增發(fā)卡量1983張，本年累計(jì)發(fā)卡量11072張。銀行卡存款余額42572萬元，較上月底增加3144萬元，較上年底增加16135萬元，實(shí)現(xiàn)收入萬元。借款人意外傷害保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)收入萬元，較上年同期少收萬元。中間業(yè)務(wù)共實(shí)現(xiàn)收入萬元，較上年同期多收萬元。

六、經(jīng)營(yíng)效益略有下降 本月，全聯(lián)社實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入9109萬元，較上年同期增收1084萬元。各項(xiàng)支出9047萬元，較上年同期增支2941萬元。其中利息支出3989萬元，較上年同期增支1684萬元；營(yíng)業(yè)費(fèi)用1672萬元，較上年同期多支577萬元。實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)1810萬元，較上年同期減少2609萬元。賬面盈余62萬元，較上年同期少盈余1857萬元。在各項(xiàng)收入中，利息收入7760萬元，占總收入的%，完成收息計(jì)劃的%，收息率%，同比降低了百分點(diǎn)。

本月完成累計(jì)收息任務(wù)較好且位居前三名的信用社是三橋信用社、羅店信用社和營(yíng)業(yè)部，沒有完成收息計(jì)劃且位居后三名的信用社是張崗信用社、城關(guān)信用社和大王信用社。

附：表

一、各項(xiàng)存款計(jì)劃執(zhí)行情況表 表

二、信貸計(jì)劃執(zhí)行情況表

表

三、收回不良貸款計(jì)劃執(zhí)行情況表 表

四、收回隱形不良貸款計(jì)劃執(zhí)行情況表

表

五、冒名貸款整改進(jìn)度情況表 表

六、貸款利息收回計(jì)劃執(zhí)行情況表 二00一二年六月四日

第五篇：關(guān)于農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)的調(diào)研文章

目前，我國(guó)農(nóng)村金融體系發(fā)生了很大變化，國(guó)有商業(yè)銀行向城市收縮、向大戶集中，農(nóng)村政策性金融機(jī)構(gòu)正在改革和調(diào)整，郵政儲(chǔ)蓄銀行的小額信貸已開始發(fā)放，典當(dāng)商行、民間借貸紛紛抬頭，對(duì)農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)帶來了很大的沖擊，農(nóng)村信用社在農(nóng)村“一統(tǒng)天下”的局面正面臨“瓜分”，農(nóng)村信用社如何應(yīng)對(duì)這種狀況？本文以**省**縣為例，分析農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)困難，提出其對(duì)策建議，以促進(jìn)農(nóng)村信用社穩(wěn)健、和諧、持續(xù)發(fā)展。

一、基本情況

**縣位于**省南端,是一個(gè)“七山二嶺一分川”的半山區(qū)農(nóng)業(yè)小縣，全縣28萬人口，55萬畝耕地，年財(cái)政收入2億元。縣信用聯(lián)社內(nèi)設(shè)七股一室二部，下轄13個(gè)信用社、1個(gè)營(yíng)業(yè)部、1個(gè)信用分社、7個(gè)儲(chǔ)蓄所，共有干部職工240人，擔(dān)負(fù)著全縣10個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、210個(gè)行政村的農(nóng)村金融服務(wù)業(yè)務(wù)。截止今年7月底，全縣信用社各項(xiàng)存款余額90415萬元，較年初凈增16015萬元，完成年計(jì)劃14500萬元的110.4%，各項(xiàng)存款增幅在全縣金融機(jī)構(gòu)中排第一位，市場(chǎng)占有份額達(dá)36%；各項(xiàng)貸款余額59908萬元，當(dāng)年凈投放6491萬元；各項(xiàng)貸款中，農(nóng)業(yè)貸款余額15511萬元，占95.5%，全縣90%以上的農(nóng)業(yè)貸款都是農(nóng)村信用社投放的；不良貸款按五級(jí)分類口徑計(jì)算余額為20582萬元，占貸款總額的34.8%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)總收入2679萬元，其中利息收入2158萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)贏余529.9萬元。今年以來，在省市聯(lián)社的正確領(lǐng)導(dǎo)下，**縣聯(lián)社緊緊圍繞年初制定的工作規(guī)劃和目標(biāo)，及早謀劃，齊心協(xié)力，努力工作，各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)健、和諧、持續(xù)發(fā)展。一是信用社改革穩(wěn)步推進(jìn)，2843萬元票據(jù)于6月份成功兌付，目前已進(jìn)入后續(xù)檢測(cè)階段；組建一級(jí)法人社的申報(bào)工作正按程序穩(wěn)步進(jìn)行；二是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)了規(guī)模發(fā)展、質(zhì)量提升、效益增長(zhǎng)，幾項(xiàng)主要指標(biāo)均完成計(jì)劃目標(biāo)；三是清收不良貸款和清理借冒名貸款“攻堅(jiān)戰(zhàn)”取得一定成效，資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步優(yōu)化；四是合規(guī)文化建設(shè)逐步深入，內(nèi)部管理趨于規(guī)范；五是“三千三百惠農(nóng)工程”不斷推進(jìn)，服務(wù)“三農(nóng)”工作得到了政府和廣大群眾的廣泛好評(píng)；六是案件專項(xiàng)治理工作長(zhǎng)期深入開展，沒有發(fā)生一起經(jīng)濟(jì)案件和責(zé)任事故；七是扎實(shí)開展“求和諧、樹形象、創(chuàng)佳績(jī)”主題競(jìng)賽活動(dòng)，激發(fā)了全體員工的工作熱情，推動(dòng)了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的健康發(fā)展。

二、存在的主要困難和問題

1、不良貸款清收難度大，困難多，效果差，前清后增是信用社面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。一是余額大，占比高。7月底，全縣信用社不良貸款按五級(jí)分類口徑計(jì)算余額為20582萬元，占比34.8%。另外，還有部分形態(tài)不實(shí)貸款沒有向不良貸款調(diào)整，調(diào)整后不良貸款余額和占比還會(huì)更高；還有一些“隱形”不良貸款沒有充分暴露出來。二是清收難度大。很多不良貸款都是由于行政干預(yù)造成，有的企業(yè)借改制之名逃廢信用社貸款；有的企業(yè)人去樓空，找不見原借款人，致使不良貸款清收難，進(jìn)展慢。三是反彈壓力大。（1）借新還舊貸款居高不下。7月末，全縣信用社借新還舊貸款余額達(dá)5620萬元，較年初減少913萬元；（2）受國(guó)家宏觀調(diào)控和節(jié)能減排政策影響，全縣化工、金屬鎂、鑄造等行業(yè)貸款余額852萬元，占到貸款總額的1.4%，如處置不當(dāng)會(huì)形成新的信貸風(fēng)險(xiǎn)，潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患較大；（3）2007年新放貸款到期仍有3800萬元未能及時(shí)收回，可能形成新的不良；（4）關(guān)聯(lián)企業(yè)、社團(tuán)貸款集中度高，風(fēng)險(xiǎn)大，稍有不慎就會(huì)形成大量不良貸款。7月末，全縣信用社發(fā)放的關(guān)聯(lián)企業(yè)、社團(tuán)貸款余額達(dá)1000萬元。

2、農(nóng)村資金外流嚴(yán)重。如所在地的農(nóng)業(yè)、林業(yè)、建筑、水利、畜牧、教育資金以及預(yù)算資金和國(guó)家投入的農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金等沒有存到所在地信用社，而是存在其他專業(yè)銀行或郵政儲(chǔ)蓄，造成農(nóng)村資金外流。

3、有些職能部門對(duì)信用社的檢查和罰款過于頻繁，信用社不得不頻于應(yīng)付，難以集中精力，搞好支農(nóng)服務(wù)。政府應(yīng)統(tǒng)一協(xié)調(diào)所屬行政執(zhí)法單位，規(guī)范對(duì)農(nóng)村信用社的多頭重復(fù)檢查，在全社會(huì)形成支持、幫助、促進(jìn)農(nóng)村信用社發(fā)展的良好氛圍。

4、人員隊(duì)伍有待優(yōu)化，員工培訓(xùn)機(jī)制不健全。目前，隨著金融改革的不斷深入和業(yè)務(wù)品種的推陳出新，農(nóng)村信用社的金融主力軍地位面臨著極大的挑戰(zhàn)。國(guó)外銀行的進(jìn)入、郵政儲(chǔ)蓄銀行的成立、村鎮(zhèn)銀行的設(shè)立等等，給信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展帶來了新的挑戰(zhàn)；同時(shí)，隨著關(guān)帝銀聯(lián)卡的發(fā)行、通存通兌業(yè)務(wù)的延伸、票據(jù)業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)的開辦、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的建立等對(duì)信用社員工的綜合素質(zhì)的要求越來越高。這就要求我們?cè)趩T工隊(duì)伍建設(shè)上狠下功夫，要建立員工長(zhǎng)效培訓(xùn)機(jī)制，不斷提高綜合素質(zhì)，提升員工優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能，同時(shí)，健全員工進(jìn)出機(jī)制，拓寬進(jìn)入渠道，優(yōu)化人員配置，以達(dá)到提高素質(zhì)、優(yōu)化隊(duì)伍的目的。

5、信貸資金供需矛盾突出。當(dāng)前，農(nóng)村信用社受結(jié)算渠道限制，郵政儲(chǔ)蓄、各國(guó)有專業(yè)銀行吸走了大

量社會(huì)閑余資金，他們將吸收到的資金大部分上存上級(jí)行，造成資金大量外流。農(nóng)村信用社作為支農(nóng)主力軍，承擔(dān)著縣域85%以上的信貸壓力。隨著“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)家支農(nóng)政策的進(jìn)一步實(shí)施，“三農(nóng)”資金需求日益擴(kuò)大，農(nóng)村信用社在上級(jí)行、社控制的存貸比例之內(nèi)，將信貸資金全部向“三農(nóng)”傾斜，仍無法滿足當(dāng)?shù)丶眲∨蛎浀男刨J需求。

6、社

會(huì)信用環(huán)境和金融執(zhí)法環(huán)境不理想。主要表現(xiàn)在企業(yè)懸空債務(wù)、個(gè)別賴債者逃廢貸款債權(quán)的現(xiàn)象上。一方面是部分企業(yè)信用觀念淡薄，存在著“敢借、敢用、敢不還”的賴債思想。有的企業(yè)借改制破產(chǎn)之機(jī)，想方設(shè)法逃廢、懸空信用社債務(wù)；有的企業(yè)利用金融業(yè)不規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)之機(jī)，多頭開戶，隱瞞經(jīng)營(yíng)成果，惡意拖欠貸款利息；有的企業(yè)破產(chǎn)后，有效資產(chǎn)所剩無幾，信用社得到的補(bǔ)償十分有限，資產(chǎn)損失嚴(yán)重。另一方面地方政府制止打擊不力，在這種信用環(huán)境下，無疑增大了信用社的經(jīng)營(yíng)難度。

三、形成風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的形成是長(zhǎng)期積累下來的，既有客觀方面的原因，也有主觀方面的因素，主要有以下幾個(gè)方面：

1、由于政策性原因，造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。1996年，國(guó)家為了保護(hù)環(huán)境，國(guó)務(wù)院作出了關(guān)停年產(chǎn)5000噸以下小紙廠的決定，**縣有36家小紙廠宣布關(guān)停，貸款360余萬元形成呆帳損失；去年，國(guó)家采取宏觀調(diào)控政策，對(duì)一些企業(yè)又采取了限制措施，導(dǎo)致信用社852萬元貸款形成不良。

2、行政干預(yù)造成信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大，不良貸款增加。地方政府為了發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，急功近利，不顧自身?xiàng)l件、產(chǎn)品銷路、還貸能力，熱衷于上項(xiàng)目、增產(chǎn)值、創(chuàng)業(yè)績(jī)，超能力地盲目新上或擴(kuò)建項(xiàng)目，以行政手段代替客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律，造成信用社大量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。截止目前，由于行政干預(yù)造成風(fēng)險(xiǎn)貸款達(dá)1031萬元，占全縣信用社不良貸款總額的5%。

3、體制不順造成。信用社在農(nóng)行管理期間，農(nóng)行轉(zhuǎn)嫁或強(qiáng)令信用社貸款，使全縣信用社風(fēng)險(xiǎn)貸款達(dá)465萬元。如南樊硅鐵廠、明膠廠屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，在農(nóng)行管轄范圍，可是在1989年期間，農(nóng)行因信貸資金超了規(guī)模，無法向上級(jí)行報(bào)表交帳，行領(lǐng)導(dǎo)便指令信用社月底貸款給南樊硅鐵廠、明膠廠，歸還企業(yè)在南樊營(yíng)業(yè)所貸款，月初南樊營(yíng)業(yè)所再貸給所轄企業(yè)歸還信用社，形成由農(nóng)行擔(dān)保并把農(nóng)行信貸規(guī)模轉(zhuǎn)嫁給南樊信用社。這樣反復(fù)辦理轉(zhuǎn)嫁規(guī)模手續(xù)，共辦理給硅鐵廠貸款6筆，金額97.1萬元；貸給南樊明膠廠4筆計(jì)24.87萬元，兩廠共計(jì)欠貸10筆，金額高達(dá)121.96萬元，到目前，預(yù)計(jì)欠息近300余萬元。1989年，用同樣辦法，大交信用社和安峪信用社由農(nóng)行擔(dān)保分別給南樊硅鐵廠貸款50萬元。么里信用社由農(nóng)行擔(dān)保貸給衛(wèi)莊鎮(zhèn)鐵廠14萬元；衛(wèi)莊信用社由農(nóng)行擔(dān)保貸給衛(wèi)莊鐵廠和果脯廠2筆計(jì)16萬元。1992年1月，南樊硅鐵廠因缺資金無法生產(chǎn)，農(nóng)行又強(qiáng)令信用社貸款50萬元，支持企業(yè)生產(chǎn)。這樣，農(nóng)行先后轉(zhuǎn)嫁或強(qiáng)令信用社貸款高達(dá)465萬元，而這些企業(yè)目前處于停產(chǎn)半停產(chǎn)狀態(tài)，有些企業(yè)已經(jīng)關(guān)停、破產(chǎn)，致使貸款本息難以收回。

4、自然災(zāi)害，使信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。**縣是個(gè)典型的農(nóng)業(yè)縣，全縣農(nóng)村信用社每年投放的貸款80%以上用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，由于農(nóng)業(yè)受自然環(huán)境影響的因素較大，且該縣的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施落后，抗御自然災(zāi)害的能力相對(duì)薄弱，農(nóng)業(yè)貸款呈現(xiàn)占用多、周轉(zhuǎn)慢、效益差、風(fēng)險(xiǎn)大的嚴(yán)峻形勢(shì)，從而使相當(dāng)多的貸款很難按時(shí)收回，以2007年為例，**縣農(nóng)村普遍遭受了旱、澇、雹、蟲等嚴(yán)重自然災(zāi)害，農(nóng)業(yè)減產(chǎn)、農(nóng)民減收，當(dāng)年新形成逾期貸款800余萬元。加之，信用社為幫助農(nóng)民群眾抗災(zāi)自救，增投貸款500萬元。如2007年7月，一場(chǎng)冰雹降落**縣，全縣13個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)有11個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)遭受雹災(zāi)，農(nóng)業(yè)直接損失1億元，全縣信用社因之形成逾期貸款800多萬元，少收利息100余萬元。

5、由于前幾年信用社職工素質(zhì)低下，內(nèi)控制度執(zhí)行不力，內(nèi)部管理偏松，導(dǎo)致信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加。一些信貸人員政策觀念、法制觀念差，違章拆借、違規(guī)放款、違紀(jì)擔(dān)保、違法辦事，結(jié)果使不少的信用貸款不講信用、抵押貸款不具法律效力、保證貸款沒有保證實(shí)力，給信用社帶來的損失是巨大的。還有些信貸人員不認(rèn)真執(zhí)行貸款“三查”制度，在貸款發(fā)放過程中只講人情、不顧三性（流動(dòng)性、安全性、效益性），憑個(gè)人好惡主觀臆斷，貸前調(diào)查不深入、貸中審查不嚴(yán)格、貸后檢查不落實(shí)，使許多不該放的放了，該及時(shí)回收的未能及時(shí)收回來。甚至一些社，有錢搶著放，沒錢借著放，重放輕收，只放不收，使信用社存貸比例嚴(yán)重超計(jì)劃、不良資產(chǎn)逐年增長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)陷入困境。還有一些單位和信貸人員隨意發(fā)放跨區(qū)貸款、借、冒名貸款、人情貸款、關(guān)系貸款等形形色色的違章違規(guī)貸款。

6、信用社不良貸款清收難。一是債務(wù)落實(shí)難。如上世紀(jì)80年代至90年代集體所有制下的集體貸款，由于合作社解散、人員變更、體制轉(zhuǎn)換，造成部分集體貸款債務(wù)落實(shí)難。二是由于個(gè)別企業(yè)關(guān)閉、破產(chǎn)、企業(yè)主外出不歸，造成部分貸款落實(shí)難。三是法院執(zhí)行不力。如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部與鹽業(yè)公司貸款糾紛一案，2002年法院已判令賠償，但至今仍未歸還，法院也未采取有效措施等等。

7、郵政儲(chǔ)蓄、各類保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、民間借貸和高利貸以高利息、高手續(xù)費(fèi)等手段與信用社搞無序競(jìng)爭(zhēng)，為信用社經(jīng)營(yíng)帶來風(fēng)險(xiǎn)。他們普遍采用高利息、高手續(xù)費(fèi)，向儲(chǔ)戶暗里濫發(fā)實(shí)物等手段，拉站干，拉存款，使大量農(nóng)村資金流向城市，信用社儲(chǔ)源受阻。