第一篇：論企業(yè)財(cái)務(wù)管理的地位及加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法

論企業(yè)財(cái)務(wù)管理的地位及加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法

摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)管理是根據(jù)資金運(yùn)動的規(guī)律，遵守國家法律制度，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金的形成、使用和分配，進(jìn)行預(yù)測、計(jì)劃、控制、核實(shí)和分析，提高資金運(yùn)用效果，實(shí)現(xiàn)資本保值增值的管理工作。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；資本保值增值；管理工作

一、財(cái)務(wù)管理的地位

在發(fā)展經(jīng)濟(jì)建設(shè)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的當(dāng)今社會中，企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心是當(dāng)今新體制、新經(jīng)濟(jì)形勢的產(chǎn)物是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀必然結(jié)果。

我國財(cái)務(wù)管理從國家對企業(yè)高度集中管理到成為企業(yè)管理中心，經(jīng)歷了一個(gè)漫長過程。從財(cái)務(wù)管理地位的變遷過程不難看出與社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的關(guān)系。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制占主導(dǎo)地位時(shí)，企業(yè)缺乏經(jīng)營自主權(quán)，企業(yè)經(jīng)營和管理始終是圍繞著國家統(tǒng)一計(jì)劃來進(jìn)行的。而在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)成為競爭的主體，必須自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，自我約束和自我發(fā)展，使社會資源流向那些利用效率高，效益好的企業(yè)而最終達(dá)到合理配置，使投入的資本不斷運(yùn)動和增值，這就迫使企業(yè)注重運(yùn)用資金，控制成本和增加盈利。

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動表現(xiàn)為商品的制造、銷售和提供服務(wù)，但本質(zhì)是企業(yè)資金的運(yùn)動和資金的增值過程。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的復(fù)雜性，決定了企業(yè)管理必須包括許多方面的內(nèi)容，如技術(shù)管理、生產(chǎn)管理、設(shè)備管理、物資供應(yīng)管理、銷售管理、財(cái)務(wù)管理等各項(xiàng)管理工作，他們既有各自的特點(diǎn)，又相互聯(lián)系密切配合，但財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行的綜合管理，抓好了財(cái)務(wù)管理，就抓住了企業(yè)管理的牛鼻子。

總之，企業(yè)為了生存和發(fā)展，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的核心作用，正如寶鋼人提出的：“要建立現(xiàn)代化企業(yè)的管理制度，就必須建立以財(cái)務(wù)管理為中心的管理制度?！?/p>

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法

企業(yè)要建立以財(cái)務(wù)管理為核心的管理體系，要服從和服務(wù)于經(jīng)營需要，改善和提高工作效率及經(jīng)濟(jì)利益。就要建立健全會計(jì)信息和統(tǒng)計(jì)信息相結(jié)合的電算化管理。那么，企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，我認(rèn)為應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行。

1.要建立一支符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的會計(jì)隊(duì)伍

這支隊(duì)伍既要有現(xiàn)代企業(yè)的管理觀念，又要有現(xiàn)代企業(yè)管理的知識，還要有管理現(xiàn)代企業(yè)的才能。在此基礎(chǔ)上確定新的財(cái)務(wù)管理思路，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員參與全過程的經(jīng)營管理，進(jìn)行全過程的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，開展全過程的經(jīng)濟(jì)服務(wù)，把財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)經(jīng)營的全全過程。

2.以預(yù)算為為主體牽頭，實(shí)行全面預(yù)算管理

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，資源配置將變得復(fù)雜化，管理功能多樣，只有實(shí)行全面預(yù)算管理，才能實(shí)施有效控制，其主要工作是：第一，編制企業(yè)經(jīng)營預(yù)算；第二，進(jìn)行有條不紊的預(yù)算管理，包括對預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析、評價(jià)和考核；第三，搞好月度、季度的結(jié)算和年度決算。通過預(yù)算控制，避免浪費(fèi)和損失，增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。

3.進(jìn)行資本金的管理，確保資本的保值增值

現(xiàn)代企業(yè)的國有資產(chǎn)，是我國社會生產(chǎn)力發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，在國民經(jīng)濟(jì)中起主導(dǎo)作用。對資本進(jìn)行管理可以有效地保證企業(yè)所有者的權(quán)益，使企業(yè)各項(xiàng)資本性支出都建立在科學(xué)決

策的基礎(chǔ)上。特別要保證和發(fā)揮投資項(xiàng)目的最佳效益，確保資本的保值增值。在考核企業(yè)資本金保值增值的內(nèi)容上，一般包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤四個(gè)部分，資本金是實(shí)現(xiàn)企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的前提條件。

因此，建立資本金制度，防止企業(yè)行為短期化，防止資產(chǎn)流失，維護(hù)企業(yè)法人的權(quán)益，在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中就顯得十分重要。

4.進(jìn)行資金管理，提高資金使用效率

資金是社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“血液”。資金運(yùn)動不暢或短缺，社會活動就會受到阻礙。以資金管理為中心，加強(qiáng)資金管理，加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金的增值能力，利用效果，是市場經(jīng)濟(jì)對現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營活動的客觀要求。

為此，財(cái)務(wù)管理要以資金管理為中心，充分發(fā)揮資金管理的積極作用，防止資金的浪費(fèi)和損失。

5.以管理會計(jì)為基礎(chǔ)，參與企業(yè)的經(jīng)營決策

管理會計(jì)是一個(gè)對信息進(jìn)行搜索、分類、匯總、分析和報(bào)告的管理系統(tǒng)?，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營思路不僅在于眼前利益，而且著眼于企業(yè)長遠(yuǎn)規(guī)劃和戰(zhàn)略思考。財(cái)務(wù)管理要以管理會計(jì)為基礎(chǔ)，建立會計(jì)核算體系，以正確反映企業(yè)理財(cái)情況和經(jīng)營成果。

6.進(jìn)行成本費(fèi)用控制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

成本費(fèi)用控制是指對企業(yè)成本費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行過程中的監(jiān)督、檢查、糾偏活動，是企業(yè)成本費(fèi)用管理的重要環(huán)節(jié)。它是保證目標(biāo)成本和成本費(fèi)用計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的重要措施；是保證成本費(fèi)用核算真實(shí)準(zhǔn)確的必要條件；是促進(jìn)降低成本費(fèi)用的有效途徑。

7.理順財(cái)務(wù)管理部門與其它職能部門的職權(quán)關(guān)系

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，根據(jù)產(chǎn)權(quán)明晰的原則和企業(yè)財(cái)產(chǎn)委托經(jīng)營制度的要求，財(cái)務(wù)部門與會計(jì)部門必須是分設(shè)的。財(cái)務(wù)管理部門還要明確劃分與企業(yè)管理、生產(chǎn)銷售和決策等部門之間的職權(quán)范圍，形成以財(cái)務(wù)管理為核心、分工明確、相互協(xié)調(diào)的管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營全過程、覆蓋經(jīng)營全方位，處于企業(yè)管理的核心地位。要做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，一靠具有良好素質(zhì)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍;二靠建立科學(xué)的合理的財(cái)務(wù)管理體制;三靠運(yùn)用先進(jìn)可行的管理方法。但首先要轉(zhuǎn)變觀念，真正確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位，充分認(rèn)識和發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。

參考文獻(xiàn)：

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第二篇：企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法淺析

企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法淺析

導(dǎo)語：隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入 ,企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心已成為企業(yè)家和經(jīng)濟(jì)界人士的共識。以下是小編整理企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法淺析的資料，歡迎閱讀參考。

摘 要：伴隨著經(jīng)濟(jì)形勢的不斷變化和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，一個(gè)好的現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該是一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、營銷管理以及財(cái)務(wù)會計(jì)管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的組織。其中，財(cái)務(wù)會計(jì)則是各項(xiàng)管理活動的基礎(chǔ)和支撐，企業(yè)管理者需要根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)做出正確決策。有專家稱：“在新時(shí)期，財(cái)務(wù)起著‘倉庫’的作用，任何智力資本最終都要轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)”?？梢姡?cái)務(wù)管理的價(jià)值及其在企業(yè)中的重要作用。因此 ,抓企業(yè)管理應(yīng)以抓財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)，為切入點(diǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，也是企業(yè)財(cái)務(wù)工作者目前的一項(xiàng)重要工作。本文筆者根據(jù)自身的工作經(jīng)驗(yàn)就經(jīng)常采用的財(cái)務(wù)管理方法進(jìn)行詳細(xì)的闡述，以期與廣大企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員溝通交流。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；決策；財(cái)務(wù)控制

(一)、財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)當(dāng)好參謀，把好企業(yè)投資決策關(guān)。

財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)極為重要的職能就是為企業(yè)當(dāng)好參謀把好投資決策關(guān)。投資是指投放財(cái)力于一定的對象，以期望在未來獲取利益 的經(jīng)濟(jì)行為，我們在考慮投資時(shí)必須把好以下“"四關(guān)”":

第一、財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好經(jīng)濟(jì)行為關(guān)。必須明確投資是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，必須從經(jīng)濟(jì)規(guī)律中去尋找依據(jù)，從而作出正確的投資決策。根據(jù)一些投資決策失誤的事例中不難看出其中一個(gè)失誤原因是沒有從經(jīng)濟(jì)規(guī)律本身去決策，另一種投資決策失誤的原因是投資決策者本人素質(zhì)差，獨(dú)斷專行，自己又不懂經(jīng)濟(jì)規(guī)律而拍腦袋作

出的決策。

第二、財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好調(diào)查研究關(guān)，嚴(yán)格按國際慣例辦事，按法治辦事。在作出投資決策之前，必須深入進(jìn)行調(diào)查研究，進(jìn)行可行性分析，否則不能輕易投資。特別是對外投資一定要按國際慣例辦事，對投資方的資信、財(cái)力等諸多方面要有可靠的證明。合同要

嚴(yán)格把關(guān)，符合有關(guān)法律手續(xù)，切不可留有隱患。

第三、財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好投資管理程序關(guān)，做到投資決策科學(xué)化與民主化。不同種類的投資都有自身的特點(diǎn)，從而有不同的管理程序，需經(jīng)不同的部門審批，嚴(yán)格按授權(quán)審批制度辦事。

第四，財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好成本控制、風(fēng)險(xiǎn)與收益關(guān)。投資的目的是要有效益，因此必須實(shí)行投資成本控制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，盡力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以確保投資在安全的前提下有高收益高回報(bào)。

想要建立財(cái)務(wù)管理為核心的企業(yè)管理體系，要服務(wù)、服從經(jīng)營需求，改善并提高企業(yè)的工作效率和經(jīng)濟(jì)利益，完善會計(jì)與統(tǒng)計(jì)信息完全結(jié)合的企業(yè)電算化管理。本文從以下幾點(diǎn)闡述財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)的幾點(diǎn)措施：

首先，必須建立一支符合企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展要求的會計(jì)隊(duì)伍。他們必須具有現(xiàn)代化的管理掛念、現(xiàn)代化的管理知識以及現(xiàn)代化的管理才能。并在此基礎(chǔ)上確立財(cái)務(wù)管理的新思路，對財(cái)務(wù)人員積極參與經(jīng)營管理的全過程的行為予以激勵(lì)，實(shí)行全過程經(jīng)營監(jiān)督，并開展全過程經(jīng)濟(jì)服務(wù)，將財(cái)務(wù)管理融合到企業(yè)經(jīng)營中的整個(gè)過程。

以預(yù)算為企業(yè)管理主體，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理。當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)形勢下，資源配置逐漸復(fù)雜化、管理功能也呈多樣化發(fā)展，因此，只有進(jìn)行全面的預(yù)算管理，方可實(shí)施有效的控制，主要應(yīng)進(jìn)行一下工作： 編制經(jīng)營預(yù)算使預(yù)算管理有條不紊的進(jìn)行，并跟蹤、評價(jià)、分析和考核預(yù)算的執(zhí)行情況；做好月、季結(jié)算及決算。利用預(yù)算控制，保證資源的合理利用，在節(jié)約節(jié)支的情況下實(shí)現(xiàn)增產(chǎn)增收，保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

資本金管理，保證資本增值保值。國有企業(yè)資產(chǎn)是我國發(fā)展社會生產(chǎn)力的物質(zhì)基礎(chǔ)，并帶動著我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。資本管理可以使企業(yè)所有者權(quán)益得到保證，并使企業(yè)的各項(xiàng)資本性支出以科學(xué)決策為建立基礎(chǔ)。尤其是要發(fā)揮并保證投資項(xiàng)目最佳效益，實(shí)現(xiàn)資本的增值保值，并使所有者權(quán)益得到進(jìn)一步的保證。對企業(yè)資本金的增值保值內(nèi)容考核上，主要有是受資本和資本公積、未分配利潤及盈余公積四部分，企業(yè)自主經(jīng)營和自負(fù)盈虧的實(shí)現(xiàn)是以資本金為前提的。實(shí)現(xiàn)資金管理，提高企業(yè)的資金使用效率。資金是流動在市場經(jīng)濟(jì)和社會大生產(chǎn)中的“血液”。資金運(yùn)轉(zhuǎn)短缺或不暢均會阻礙社會的活動。采用資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化資金管理，增強(qiáng)資金增值的能力，利用其效果是市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求。因此，要堅(jiān)持資金管理的財(cái)務(wù)管理中心，充分發(fā)揮資金管理作用，有效防止資金損失與浪費(fèi)。管理會計(jì)積極參與到企業(yè)經(jīng)營決策。搜索、分類匯總、分析、報(bào)告財(cái)務(wù)信息的管理系統(tǒng)成為管理會計(jì)。企業(yè)要擁有現(xiàn)代化的經(jīng)營眼光，放眼于企業(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃及戰(zhàn)略思考，遵循以管理會計(jì)為根本基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理建設(shè)，進(jìn)行會計(jì)核算體系的建立，以期對經(jīng)營成果和理財(cái)情況進(jìn)行正確的反映。

對成本費(fèi)用進(jìn)行控制，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。監(jiān)督、檢查和糾偏企業(yè)的成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行過程局勢成本費(fèi)用控制，是實(shí)現(xiàn)成本管理的關(guān)鍵。它有效保證了成本費(fèi)用計(jì)劃和目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)；是真實(shí)準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的重要條件，降低企業(yè)成本費(fèi)用的捷徑。

明確財(cái)務(wù)管理部門和其他職能部門之間的關(guān)系。據(jù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)委托經(jīng)營制度及產(chǎn)權(quán)明晰原則要求，財(cái)務(wù)部門和會計(jì)部門必須分設(shè)。財(cái)務(wù)管理部門必須對企業(yè)管理、生產(chǎn)決策和銷售部門職權(quán)范圍進(jìn)行明確劃分，建立財(cái)務(wù)管理為核心的、相互協(xié)調(diào)和分工明確的管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

財(cái)務(wù)決策即保證財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)總目標(biāo)的前提下，從若干個(gè)財(cái)務(wù)活動方案中擇取最優(yōu)的方案，決策的步驟如下：依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測信息發(fā)現(xiàn)并提出問題→對解決問題的可選方案進(jìn)行確定→對比、分析和評價(jià)各種方案→擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)的擬定→選擇最佳方案。決策的方法很多，現(xiàn)說明常見的方法。

(一)優(yōu)選對比法。財(cái)務(wù)決策的基本方法是優(yōu)選對比法，它是把各種不同的方案排列在一起，依據(jù)經(jīng)濟(jì)效益好壞進(jìn)行對比和優(yōu)選，進(jìn)而做出決策。對表的標(biāo)準(zhǔn)也有所不同，比如有總量對比、差量對比和指標(biāo)對比等。不同方案的總收入、總成本和總利潤進(jìn)行對比，從而確定一種最佳的方案就是總量對比法。而差量的對比法就是將不同方案的收入差額和預(yù)期成本差額之間進(jìn)行對比，求出差量的利潤，從而做出最佳方案的決策。指標(biāo)對比就是對比不同方案的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，例如可把不同的投資方案的凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行對比，從而選擇最優(yōu)的方案。

(二)數(shù)學(xué)微分法。財(cái)務(wù)決策的一種重要方法就是數(shù)學(xué)微分法，通常用于最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)決策、存貨的經(jīng)濟(jì)批量決策和現(xiàn)金最佳持有量決策等。在實(shí)際的操作過程中，如果是以成本為判斷的標(biāo)準(zhǔn)的，一般求極小值，但如果是以利潤為判定標(biāo)準(zhǔn)的就需要求極大值，這種根據(jù)邊際分析的原理，對曲線聯(lián)系的極值問題進(jìn)行求解，就是數(shù)學(xué)上的微積分方法，也是確定最優(yōu)方案的一種決策方法。

(三)線性規(guī)劃法。根據(jù)運(yùn)籌學(xué)的基本原理，線性規(guī)劃法是用來對具有線性聯(lián)系的極值問題進(jìn)行的求解，最終確定最優(yōu)方案的一種方法。在有一些約束條件下，這種方法能幫助企業(yè)管理人員優(yōu)化配置人力、物力和財(cái)力，因而也是一種重要的決策方法。

(四)概率決策法。概率決策法主要針對的是風(fēng)險(xiǎn)決策，既然有風(fēng)險(xiǎn)就是對未來情況的不明了或者不能把握，但是根據(jù)概率還是可以進(jìn)行預(yù)知的一種決策方法。這種決策常用概率法來計(jì)算各種方案的期望值，并以決策樹圖表示出來，整個(gè)決策過程形象生動，一目了然。

(五)損益決策法。損益決策也是在不確定的情況下進(jìn)行決策的一種方法，也就是指未來不確定，只能對相關(guān)因素可能出現(xiàn)的狀況進(jìn)行預(yù)測，發(fā)生的概率多少不可預(yù)知，因此這種情況下決策是有一定的困難的。往往主要取決于決策者的經(jīng)驗(yàn)、態(tài)度及其所持的原則，也借助一定的方法進(jìn)行。損益決策法通常包括小中取大法、大中取大法和大中取小法等，統(tǒng)稱損益決策法。小中取大法，又稱悲觀決策法，是指決策時(shí)找出各種方案的最小收益值，并擇其最大者為最優(yōu)。大中取大法，又稱樂觀或冒險(xiǎn)決策法，是指決策時(shí)找出各種方案的最大收益值，并擇其最大者為最優(yōu)。大中取小法，又稱最小最大后悔值法，是指決策時(shí)先找出各種方案的最大后悔值(最大收益值與所采取的方案收益值之差)，然后取其最小者為最優(yōu)。

財(cái)務(wù)控制是在財(cái)務(wù)管理的過程中，采取特定的信息和特定手段，對財(cái)務(wù)活動施加影響和調(diào)節(jié)，從而確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，總之，這些措施都是為保證財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而采取的措施。常用的控制方法是有以下幾種：

(一)防護(hù)性控制。

防護(hù)性控制也稱為排除干擾法，這是最徹底的控制方法，前提是需要事先也就是在財(cái)務(wù)活動開始之前進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)、制度的制定，為了充分的保證現(xiàn)金的安全和完整，把可能產(chǎn)生的差異予以排除，使得現(xiàn)金在使用范圍內(nèi)，內(nèi)部的牽制制度也需要制定好，這樣就對被控制對象有絕對的控制能力，對于各種開支標(biāo)準(zhǔn)也要事先規(guī)定，可以達(dá)到節(jié)約各種費(fèi)用開支的目的。

(二)前饋性控制。

前饋性控制又稱為補(bǔ)償干擾控制，也就是對實(shí)際運(yùn)行系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)視，采用科學(xué)的預(yù)測方法對可能出現(xiàn)的偏差采取一定的措施，消除差異，從而使得財(cái)務(wù)得以控制。尤其是企業(yè)短期的償還能力要是可控制，密切的關(guān)注公司的流動資產(chǎn)和流動的負(fù)債，并對這一比例的發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測，如果發(fā)現(xiàn)變率不合理就需要采取一定的措施進(jìn)行調(diào)整，使得它們的關(guān)系始終保持在合理水平上，總之，補(bǔ)償干擾是一種很好的控制方法，但前提是需要掌握大量的信息并進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測，只有這樣，才可以達(dá)到補(bǔ)償干擾的目的。

(三)反饋控制。

在財(cái)務(wù)控制中比較常用的是反饋控制法，這是一種平衡偏差控制方法，需要在認(rèn)真對企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析并找出與計(jì)劃之間的差異和差異的原因，從而采取切實(shí)有效的措施，來調(diào)整實(shí)際財(cái)務(wù)活動，使得和計(jì)劃財(cái)務(wù)的差異得以消除，積累經(jīng)驗(yàn)避免以后類似現(xiàn)象的產(chǎn)生。平衡偏差指的是平衡實(shí)際產(chǎn)生的偏差，這個(gè) 過程中或許會有一定的滯后性，時(shí)間的滯后可能就會造成新的偏差。但整體來說影響不大，平衡偏差法運(yùn)用起來也比較方便簡單，不需要很多的信息，可以隨時(shí)調(diào)節(jié)。

一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門只有擁有完善的制度，科學(xué)的管理，高水平的財(cái)務(wù)人員，才能充分調(diào)動好各方面的積極性，不斷增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地，為企業(yè)謀求更大更

張國祥.試論財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用.中國外資, XX,(13).尚愛欣.淺談如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作.現(xiàn)代商業(yè), XX,(05)

張瑞杰.芻議新形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新路徑 財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),XX,(06)

第三篇：論企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

論企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

基于知識經(jīng)濟(jì)沖擊的思考

張海霞

發(fā)達(dá)國家的實(shí)踐證明，知識經(jīng)濟(jì)改變了企業(yè)資源配置結(jié)構(gòu)。知識經(jīng)濟(jì)是以知識為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)，是以智力資源的占有、分配，以信息、技術(shù)為主的知識的生產(chǎn)分配和使用為最重要因素的經(jīng)濟(jì)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的必要性

首先，社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。過去企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要靠人進(jìn)行計(jì)算處理，現(xiàn)在微型計(jì)算機(jī)可以在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮重要作用，如何應(yīng)用好計(jì)算機(jī)輔助企業(yè)理財(cái)，也屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的內(nèi)容。過去主要靠執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)制度來進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，而現(xiàn)在 卻要?jiǎng)?chuàng)造性地去制定適合于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，發(fā)揮群眾的積極性，真正實(shí)現(xiàn)民主理財(cái)和科學(xué)理財(cái)，這也需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。

其次，科技革命、管理革命需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。未來的企業(yè)競爭既是科技的競爭，也是管理的競爭，新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝不斷地被企業(yè)開發(fā)利用。企業(yè)財(cái)務(wù)管理如果不能有效地配合科技革命和管理革命，那將成為企業(yè)發(fā)展的障礙。因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理要注意科技、管理革命的發(fā)展趨勢，要適應(yīng)新的潮流，創(chuàng)造出全新的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式。只有這樣才能真正將企業(yè)引導(dǎo)到成功之路上去。

最后，不確定因素越來越多，企業(yè)形式越來越復(fù)雜，這也需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新?，F(xiàn)在企業(yè)而臨的是一個(gè)快速多變的環(huán)境，各種周密計(jì)劃都有可能失敗。過去人們只鼓勵(lì)成功，不鼓勵(lì)失敗;而現(xiàn)在人們鼓勵(lì)“失敗”，因?yàn)椤笆　笔菫榱藙?chuàng)新。

二、財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)管理觀念的創(chuàng)新

1.人本化理財(cái)觀念。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理是以資金為中心，而在當(dāng)今時(shí)代，重視人的管理與發(fā)展觀，已成為現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理發(fā)展的基本趨勢。美國已故鋼鐵大王卡耐基稱:“把我的所有的資金、設(shè)備和市場全部拿走，只要保留原有的組織機(jī)構(gòu)和人員，四年之后我仍將成為一個(gè)鋼鐵大王”?？突拇朔哉摮浞终f明了人的智慧和創(chuàng)新在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會的核心作用與價(jià)值。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)把對人的激勵(lì)與約束放在首位，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，充分挖掘和發(fā)揮人的潛能，調(diào)動人的創(chuàng)造性、主體性和自覺性。

2.知識化的理財(cái)觀念。這里所指的知識，除一般意義上的知識外，還包括科學(xué)、技術(shù)、能力、管理等。知識成為最主要的生產(chǎn)要素和最重要經(jīng)濟(jì)增長源泉，是知識經(jīng)濟(jì)的主要特征之一。與此相適應(yīng)，未來的財(cái)務(wù)管理更將是一種知識化管理，其知識含量，將成為財(cái)務(wù)管理是否創(chuàng)新的關(guān)鍵因素。

3.競爭與合作相統(tǒng)一的理財(cái)觀念。當(dāng)代的市場競爭出現(xiàn)了一種引人注目的現(xiàn)象，即原來相互競爭的企業(yè)，紛紛掀起合作的浪潮。這種競爭與合作相統(tǒng)一的現(xiàn)象，也是知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)發(fā)展的基本模式，這就要求財(cái)務(wù)管理人員在財(cái)務(wù)決策和日常的財(cái)務(wù)管理中要善于抓住機(jī)遇，不斷增強(qiáng)從容應(yīng)對挑戰(zhàn)的能力，在劇烈的市場競爭中趨利避害，揚(yáng)長補(bǔ)短。

4.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。在市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制下，任何一個(gè)市場主體的利益均有不確定性，客觀上存在著蒙受經(jīng)濟(jì)損失的機(jī)會與可能，即不可避免的承擔(dān)一些風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)管理人員必須樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，善于對環(huán)境變化帶來的不確定性因素進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，有預(yù)見性地采取各種措施，使可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失盡可能最低。

5.信息理財(cái)觀念。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，信息成為市場經(jīng)濟(jì)活動的重要媒介，以數(shù)字化技術(shù)為先導(dǎo)，以信息高速公路為主要內(nèi)容的新信息技術(shù)革命，使信息的傳播、處理和反饋的速

度大大加快，從而使交易、決策可在瞬間完成，經(jīng)濟(jì)活動的空間變成了所謂的“媒體空間”和“網(wǎng)上實(shí)體”。這就決定了在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代里，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須牢固地樹立信息理財(cái)觀念。

(二)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的創(chuàng)新

工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)管理目標(biāo)是“股東財(cái)富最大化”。股東財(cái)富最大化是工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代產(chǎn)權(quán)主體博弈的贏家—股東意志的體現(xiàn)。在知識經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，物質(zhì)資本的地位相對下降，而知識資本的地位相對上升。企業(yè)是利益相關(guān)者如股東、債權(quán)人、經(jīng)理人、員工、顧客等的 契約集合體。資本結(jié)構(gòu)的變化決定了企業(yè)在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代不再僅屬于物質(zhì)資本的擁有者股東，而應(yīng)歸屬于其“相關(guān)利益主體”。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)其自身的可持續(xù)發(fā)展，就理應(yīng)維護(hù)契約的公平和有效性，使“集合體”中的各主體的利益最大化。

(三)財(cái)務(wù)管理手段的創(chuàng)新—網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)

知識經(jīng)濟(jì)是知識化、信息化的經(jīng)濟(jì)，隨著信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的普及與發(fā)展，傳統(tǒng)的桌而式財(cái)務(wù)管理將逐漸向網(wǎng)絡(luò)式財(cái)務(wù)管理變化。在Internet普及之前企業(yè)對異地機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理由于受傳統(tǒng)方式的空間限制，管理技術(shù)難度和成本很高。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)突破了這一空間局限，使物理距離變成鼠標(biāo)距離，使管理能力能夠在網(wǎng)上延伸到全球任何一個(gè)節(jié)點(diǎn)，眾多的遠(yuǎn)程處理功能得以實(shí)現(xiàn)，強(qiáng)化了主管單位對下屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)控。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的遠(yuǎn)程處理和協(xié)同業(yè)務(wù)能力使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理向集中化管理跨進(jìn)。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)在時(shí)間上，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)核算動態(tài) 化、實(shí)時(shí)化，使得財(cái)務(wù)管理從靜態(tài)走向動態(tài)，極大地增強(qiáng)了財(cái)務(wù)處理活動的及時(shí)功能，提高了會計(jì)的價(jià)值。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)時(shí)空上對財(cái)務(wù)工作的改變，極大地提高了財(cái)務(wù)工作的水平和效率。我國企業(yè)應(yīng)牢牢把握住網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)給企業(yè)經(jīng)營和管理帶來的機(jī)遇，使企業(yè)管理實(shí)現(xiàn)數(shù)字化、信息化，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營更上一個(gè)臺階。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新效應(yīng)

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的擴(kuò)散效應(yīng)

率先進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的企業(yè)會獲得短期超額利潤，驅(qū)動眾多的模仿者進(jìn)入企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新狀態(tài)，引起企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的擴(kuò)散。這種擴(kuò)散過程是復(fù)雜的，既有企業(yè)內(nèi)部的擴(kuò)散，又有企業(yè)之間的擴(kuò)散，而且擴(kuò)散過程本身又會引起新的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的群聚效應(yīng)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新在時(shí)間和空間上分布是不均衡的，有時(shí)群聚，有時(shí)稀疏;有的企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新很頻繁，而有的企業(yè)財(cái)務(wù)管理卻缺少創(chuàng)新。企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的成功，會帶來眾多企業(yè)的效仿，由于其他眾多因素的影響，都能誘發(fā)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的群聚。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的加速效應(yīng)

隨著企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識的增多、科學(xué)與技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的緊密結(jié)合，以及新的組織管理方式不斷應(yīng)運(yùn)而生，企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的速度越來越快。從最近幾年財(cái)務(wù)管理教學(xué)內(nèi)容的變化發(fā)展也可以看出企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的加速變化。由于市場越來越變幻莫測，企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的加速效應(yīng)尤為明顯。

(四)企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的更新效應(yīng)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新也能給企業(yè)帶來巨大的收益，甚至擴(kuò)大企業(yè)的市場份額。但由于創(chuàng)新不斷被模仿，加上客觀上存在創(chuàng)新生命期，這迫使企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新必須不斷地更換，不斷地推陳出新。企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新行為是沒有邊際的。一旦企業(yè)財(cái)務(wù)管理停比創(chuàng)新，則意味著 企業(yè)財(cái)務(wù)管理開始走向衰敗。

(作者單位:內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué))

第四篇：實(shí)施新《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理

實(shí)施新《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理

2007年8月30日財(cái)政部新聞辦公室

為組織做好《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的貫徹實(shí)施工作，加強(qiáng)對相關(guān)人員的培訓(xùn)，研究建立科學(xué)的企業(yè)管理規(guī)范，切實(shí)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，近日，財(cái)政部在北京舉辦了由中央企業(yè)總會計(jì)師或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》高級研討班。財(cái)政部副部長張弘力出席研討班并講話。

張弘力指出，新的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》已于今年1月1日起實(shí)施。它對我國實(shí)行了十多年的企業(yè)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行了全面改革和創(chuàng)新，主要包括功能創(chuàng)新、觀念創(chuàng)新、體制創(chuàng)新、體系創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新、內(nèi)容創(chuàng)新等六個(gè)方面。新的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》主要采取了以下具體的改革措施：一是改革財(cái)政對企業(yè)財(cái)務(wù)的管理方式。財(cái)政管理企業(yè)財(cái)務(wù)重在指導(dǎo)、管理、監(jiān)督、服務(wù)，主要工作內(nèi)容體現(xiàn)為：制定財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)政財(cái)務(wù)政策，建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財(cái)政資金管理制度，檢查企業(yè)會計(jì)報(bào)表質(zhì)量，實(shí)施財(cái)務(wù)評價(jià)，監(jiān)測財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況。二是明確了政府投資等財(cái)政性資金的財(cái)務(wù)處理政策。三是改革企業(yè)職工福利財(cái)務(wù)制度。將原從職工福利費(fèi)列支的職工醫(yī)療、養(yǎng)老等社會保險(xiǎn)項(xiàng)目統(tǒng)一改為按照規(guī)定比例直接從成本中列支，不再按照基本醫(yī)療與補(bǔ)充醫(yī)療、基本養(yǎng)老與補(bǔ)充養(yǎng)老、試點(diǎn)地區(qū)與非試點(diǎn)地區(qū)實(shí)行不同的財(cái)務(wù)政策，相應(yīng)停止按工資總額14%提取職工福利費(fèi)的做法。四是規(guī)范了職工激勵(lì)制度。五是強(qiáng)化了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。新的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。在涉及有關(guān)資金管理、資產(chǎn)營運(yùn)、利潤分配的條款中，也體現(xiàn)了控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要求。

張弘力強(qiáng)調(diào)，新的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》為財(cái)政企業(yè)管理工作打造了一個(gè)新的、更加富有活力的平臺，也為建立國有資本經(jīng)營預(yù)算奠定了制度基礎(chǔ)。他希望大家能夠通過學(xué)習(xí)和研討，為完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，為促進(jìn)財(cái)政企業(yè)管理工作、進(jìn)一步提高我國國有企業(yè)管理水平，發(fā)揮更大的作用。

第五篇：論企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理

論企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理

摘要： 本文闡述了企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容，其中包括如何處理企業(yè)在資金運(yùn)動中與各有關(guān)方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，以及了解和掌握財(cái)務(wù)管理中的基本環(huán)節(jié)，對企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)過預(yù)測、計(jì)劃、控制和分析。以便做好財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理任務(wù)。最后達(dá)到企業(yè)理財(cái)?shù)母灸康?。做到利潤最大化?/p>

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；資金運(yùn)動；利潤最大化

一、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的復(fù)雜性，決定企業(yè)管理必須包括多方面的內(nèi)容，鑒于在企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在著資金活動，于是對企業(yè)資金活動的管理就逐漸獨(dú)立化，形成了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)，來組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理這種價(jià)值運(yùn)動中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。所以財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動所進(jìn)行的管理。

對企業(yè)資金運(yùn)動所進(jìn)行的組織、監(jiān)督和調(diào)節(jié)，就是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費(fèi)管理、資金收入和資金分配管理。此外，還包括企業(yè)設(shè)立、合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)的財(cái)務(wù)處理。他們構(gòu)成企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不可分割的統(tǒng)一體。

二、企業(yè)資金運(yùn)動形成的財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)資金的籌集、投放、耗費(fèi)、收入和支配，與企業(yè)上下左右各方面有著廣泛的聯(lián)系。財(cái)務(wù)關(guān)系，就是指企業(yè)在資金運(yùn)動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

（一）企業(yè)與投資和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)從各種投資者那里籌資，進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，并將所實(shí)現(xiàn)的利潤按各投資者的出資額進(jìn)行分配。企業(yè)還可將自身的法人財(cái)產(chǎn)向其他單位投資，這些被投資單位即為受資者，受資者應(yīng)當(dāng)向企業(yè)分配投資收益。企業(yè)與投資者、受資者的關(guān)系，即投資同分享投資收益的關(guān)系，在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系。處理這種財(cái)務(wù)關(guān)系必須維護(hù)投資、受資各方合法權(quán)益。

（二）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)購買材料要與購銷客戶發(fā)生貸款收支結(jié)算關(guān)系，在購銷活動中由于延期收付款項(xiàng)，要與有關(guān)單位發(fā)生商業(yè)信用—應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款。企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、購銷客戶的關(guān)系，在性質(zhì)上屬于債權(quán)關(guān)系、合作義務(wù)關(guān)系。處理這種財(cái)務(wù)關(guān)系，也必須按各方權(quán)利義務(wù)保障各方權(quán)益。

（三）企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系

企業(yè)按照國家稅法的規(guī)定繳納各種稅款，國家以社會管理者的身份向一切企業(yè)征收有關(guān)稅金，這些稅金是國家財(cái)務(wù)收入的主要來源。企業(yè)及時(shí)足額地納稅，是生產(chǎn)經(jīng)營者對國家應(yīng)盡的義務(wù)，必須認(rèn)真履行此義務(wù)。

（四）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部各部門、各級單位之間與企業(yè)財(cái)務(wù)部都要發(fā)生領(lǐng)款、報(bào)銷、代收、代付的收支結(jié)算關(guān)系。在實(shí)行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制和經(jīng)營責(zé)任制的條件下，企業(yè)內(nèi)部各單位都有相對獨(dú)立的資金定額或獨(dú)立支配費(fèi)用限額，各部門、各單位之間提供產(chǎn)品和勞務(wù)要進(jìn)行核算。這樣在企業(yè)財(cái)務(wù)部門同各部門各單位之間就發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系。

（五）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)的資金活動，從表面上看是錢與物的增減變動。其實(shí)，錢和物的增減變動都離不開人與人之間的關(guān)系。我們要透過資金活動的現(xiàn)象，看到人與人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營活動的發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)

要做好財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的任務(wù)，要掌握財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)是指財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)階段，它包括財(cái)務(wù)管理的各個(gè)業(yè)務(wù)手段。財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)有以下幾個(gè)。這些管理環(huán)節(jié)，互相配合，緊密聯(lián)系，形成周而復(fù)始的財(cái)務(wù)管理循環(huán)過程，構(gòu)成完整的財(cái)務(wù)工作體系。

（一）財(cái)務(wù)預(yù)測

財(cái)務(wù)預(yù)測是指根據(jù)財(cái)務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)測和測算。財(cái)務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)包括以下工作內(nèi)容：

1.明確預(yù)測對象和目的預(yù)測的對象和目的不同，資料的搜集、方法的選擇、預(yù)測結(jié)果的表現(xiàn)方式等也有不同的要求。為了達(dá)到預(yù)期的效果，必須根據(jù)管理決策的需要，明確預(yù)測的具體對象和目的，如降低成本、增加利潤、加速資金周轉(zhuǎn)、安排設(shè)備投資等，規(guī)定預(yù)測的范圍。

2.搜集和整理資料

根據(jù)預(yù)測的對象和目的不同，要廣泛搜集有關(guān)的資料，包括企業(yè)內(nèi)部和外部資料、財(cái)務(wù)和生產(chǎn)技術(shù)資料、計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)資料、本年和以前資料等等。對資料要檢查其可靠性、完整性和典型性，排除偶然性因素的干擾，還應(yīng)對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行歸類、匯總、調(diào)整等加工處理，使資料符合預(yù)測所需。

3.確定預(yù)測方法，利用預(yù)測模型進(jìn)行測算

對經(jīng)過加工整理的資料進(jìn)行系統(tǒng)的分析研究，找出各種指標(biāo)的影響因素及其相互關(guān)系；選擇適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型表達(dá)這種關(guān)系；對資金、成本、利潤的發(fā)展趨勢和水平作出定量的描述，取得初步的預(yù)測效果。

4.確定最優(yōu)值，提出最佳方案

對已提出的多種方案，進(jìn)行科學(xué)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，作出有理有據(jù)的分析結(jié)論，確定預(yù)測的最優(yōu)值，提出最佳方案，以便企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作出抉擇。

（二）財(cái)務(wù)計(jì)劃

財(cái)務(wù)計(jì)劃工作是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，對目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制定主要計(jì)劃指標(biāo)，擬訂增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括：資金籌集計(jì)劃，固定資產(chǎn)資產(chǎn)增減變動和折舊計(jì)劃，流動資金及其周轉(zhuǎn)計(jì)劃，成本費(fèi)用計(jì)劃，利潤和利潤分配計(jì)劃，對外投資計(jì)劃。除了各項(xiàng)計(jì)劃表格以外，還要附列財(cái)務(wù)計(jì)劃說明書。編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要作好以下工作：

1.分析主客觀條件，全面安排計(jì)劃指標(biāo)

按照國家指令性計(jì)劃和指導(dǎo)性計(jì)劃要求，根據(jù)供產(chǎn)銷條件和企業(yè)生產(chǎn)能力，運(yùn)用各種科學(xué)方法，分析與所確定的經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的各種因素，按照總體經(jīng)濟(jì)效益的原則，制定出主要的計(jì)劃指標(biāo)。

2.協(xié)調(diào)人力、物力、財(cái)力，落實(shí)增產(chǎn)節(jié)約措施

要合理安排人力、物力、財(cái)力，使之與經(jīng)營目標(biāo)的要求相適應(yīng)，在財(cái)力平衡發(fā)面，要組織流動資金同固定資金的平衡、資金運(yùn)用同資金來源的平衡、財(cái)務(wù)支出同財(cái)務(wù)收入的平衡等。還要努力挖掘企業(yè)潛力，從提高經(jīng)濟(jì)效果出發(fā)對企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營活動提出要求，制定好各單位的增產(chǎn)節(jié)約措施制定和修訂各項(xiàng)定額，以保證計(jì)劃指標(biāo)的落實(shí)。

3.編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)

以經(jīng)營目標(biāo)為核心，以平均先進(jìn)定額為基礎(chǔ)，計(jì)算基業(yè)計(jì)劃期內(nèi)資金占用、成本、利潤等各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，編制出財(cái)務(wù)計(jì)劃表，并檢查、核對各項(xiàng)有關(guān)計(jì)劃指標(biāo)是否密切銜接、協(xié)調(diào)平衡。

（三）財(cái)務(wù)控制

財(cái)務(wù)控制是在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，一計(jì)劃任務(wù)和各項(xiàng)定額為依據(jù)，對資金收入、支出、占用、耗費(fèi)進(jìn)行日常的計(jì)算和審核，一實(shí)現(xiàn)計(jì)劃指標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)行財(cái)務(wù)控制是落實(shí)計(jì)劃任務(wù)、保證計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的有效措施。財(cái)務(wù)控制要適應(yīng)管理定量化的需要，抓好以下幾項(xiàng)工作：

1.制定標(biāo)準(zhǔn)

按照責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，將計(jì)劃任務(wù)以標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)的形式分解落實(shí)到車間、科室班組以至個(gè)人，即通常所說的指標(biāo)分解。這樣，企業(yè)內(nèi)部每個(gè)單位、每個(gè)職工都有明確的工作要求，便于落實(shí)責(zé)任，檢查考核。通過計(jì)劃指標(biāo)的分解，可以把計(jì)劃任務(wù)變成各單位和個(gè)人控制的住、實(shí)現(xiàn)得了的數(shù)量要求，在企業(yè)形成一個(gè)“個(gè)人保班組、班組保車間、車間保全廠”的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系，使計(jì)劃指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有堅(jiān)實(shí)的群眾基礎(chǔ)。

2.執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)

對資金的收付、費(fèi)用的支出、物資的占用等，要運(yùn)用各種手段進(jìn)行事先控制。凡是符合標(biāo)準(zhǔn)的，就予以支持，并給以機(jī)動權(quán)限；凡是不符合標(biāo)準(zhǔn)的，則加以限制，并研究處理。

3.確定差異

按照“干什么，管什么，就算什么”的原則，詳細(xì)記錄指標(biāo)執(zhí)行情況，將實(shí)際同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，確定差異的程度和性質(zhì)。要經(jīng)常預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，考察可能出現(xiàn)的變動趨勢及時(shí)發(fā)出信號，揭露生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的矛盾。

4.考核獎(jiǎng)懲

考核各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果，把分解的指標(biāo)考核納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，運(yùn)用激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

（四）財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析是以核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動的過程和結(jié)果進(jìn)行調(diào)查研究，評價(jià)計(jì)劃完成情況，分析影響計(jì)劃執(zhí)行因素，挖掘企業(yè)潛力，提出改進(jìn)措施。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的一般程序如下：

1.進(jìn)行對比，作出評價(jià)

對比分析是揭露矛盾發(fā)現(xiàn)問題的基礎(chǔ)方法。先進(jìn)與落后、節(jié)約與浪費(fèi)、成績與缺點(diǎn)，只有通過對比分析才能辨別出來。財(cái)務(wù)分析要在充分占有資料的基礎(chǔ)上，通過數(shù)量指標(biāo)的對比來評價(jià)業(yè)績，發(fā)現(xiàn)問題，找出差異，明確責(zé)任。

2.因素分析，抓住關(guān)鍵

進(jìn)行對比分析，可以找出差距，揭露矛盾，但為了說明昌盛問題的原因，還需要進(jìn)行因素分析。就是要查明影響財(cái)務(wù)指標(biāo)完成的各項(xiàng)因素，并以各種因素的相互中找出影響財(cái)務(wù)指標(biāo)完成的主要因素，以便分清責(zé)任，抓住關(guān)鍵。

3.落實(shí)措施，改進(jìn)工作

要在掌握大量資料的基礎(chǔ)上，去偽存真，去粗取精，由此及彼，由表及里，找出各種財(cái)務(wù)活動之間以及財(cái)務(wù)活動同其他經(jīng)濟(jì)活動，切實(shí)可行。實(shí)現(xiàn)措施，應(yīng)當(dāng)確定負(fù)責(zé)人員，規(guī)定實(shí)現(xiàn)的期限。措施一經(jīng)確定，就要組織各方面的力量認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。脫離財(cái)務(wù)活動客觀規(guī)律性而提出的客觀愿望，那只是空想，是不可能實(shí)現(xiàn)的。但是完全應(yīng)付日常財(cái)務(wù)具體業(yè)務(wù)而不樹立自己的預(yù)期目標(biāo)，則猶如盲人騎瞎馬，不知應(yīng)去何方。因此，在研究財(cái)務(wù)活動客觀規(guī)律性的基礎(chǔ)上明確理財(cái)目標(biāo)，是財(cái)務(wù)管理一個(gè)重要理論問題。改革開放以來，對以提高經(jīng)濟(jì)效益作為理財(cái)目標(biāo)人們的認(rèn)識似乎并無分歧，但對如何實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化在看法上不一致，實(shí)現(xiàn)上存在一個(gè)認(rèn)識不斷提高的過程。對此，有以下幾個(gè)問題需要加以明確。

（一）利潤最大化

在過去高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，雖然沒有明確提出財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)問題，但是在事實(shí)上是產(chǎn)值最大化為理財(cái)目標(biāo)的。在經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動中，不僅以產(chǎn)定銷、以產(chǎn)定利、以產(chǎn)值核資金，編制計(jì)劃以產(chǎn)值、產(chǎn)量決定其他各項(xiàng)指標(biāo)，而且要求各項(xiàng)工作把保產(chǎn)值放在首位。改革開放以后，人們改變了對利潤的偏見。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，在企業(yè)自主經(jīng)營的條件下，利潤的多少不僅體現(xiàn)了企業(yè)對國家的貢獻(xiàn)，而且與企業(yè)和職工的利息息息相關(guān)。因此，利潤最大化的觀點(diǎn)得到人們的重視。利潤是增加業(yè)主投資收益、提高職工勞動報(bào)酬的來源，也是企業(yè)補(bǔ)充資金公積、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的源泉。因此說以利潤最大化為理財(cái)目標(biāo)是有一定道理的。

（二）資本利潤最大化或每股利潤最大化

利潤最大化的目標(biāo)在實(shí)踐中也暴露出一些難以解決的弊病。首先，利潤最大化中利潤額是一個(gè)絕對數(shù)，它沒有反映所得利潤額同投資額的關(guān)系，因而不能科學(xué)地說企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平的高低，不便于在不同時(shí)期、不同企業(yè)之間進(jìn)行比較。其次，利潤最大化中的利潤是一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤，它沒有說明企業(yè)利潤發(fā)生的時(shí)間，沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值，而且也沒有有效的反映風(fēng)險(xiǎn)問題，可能導(dǎo)致企業(yè)不顧風(fēng)險(xiǎn)大小而一味的追求最大利潤。最后重要的是，片面強(qiáng)調(diào)利潤額的增加，往往使得企業(yè)產(chǎn)生追求短期利益的行為。

（三）企業(yè)價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化

投資者建立企業(yè)重要目的，在于創(chuàng)造盡可能多的財(cái)富。這種財(cái)富不僅表現(xiàn)為企業(yè)利潤，首先要表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值。利潤增多了，如果隨之而來的是資產(chǎn)貶值，則潛伏著暗虧，對投資者來說無異是釜底抽薪。相反，如果企業(yè)資金價(jià)值增多，生產(chǎn)能力強(qiáng)大了，則企業(yè)將具有持久的盈利能力，并會有雄厚的抗御風(fēng)險(xiǎn)能力。因此人們在實(shí)踐中深切感受到，提出企業(yè)價(jià)值最大化是十分必要的。企業(yè)價(jià)值最大化也就是股東財(cái)富或所有者權(quán)益最大化，這一目標(biāo)考慮了資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)所得的收益越多，實(shí)現(xiàn)收益時(shí)間越近，應(yīng)得報(bào)酬越確定，則企業(yè)價(jià)值或股東的財(cái)富越大。

結(jié)束語：

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中一個(gè)獨(dú)立方面，又是一項(xiàng)綜合性的管理工作。企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營活動的質(zhì)量和效果，大都可以從資金運(yùn)動中綜合地反映出來，而通過合理的組織資金運(yùn)動，又可以對企業(yè)各方面的生產(chǎn)經(jīng)營活動積極地加以促進(jìn)。財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)價(jià)值指標(biāo)，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的主要依據(jù)，而及時(shí)組織資金供應(yīng)、節(jié)約使用資金、是企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的主要依據(jù)，而即使組織資金供應(yīng)、節(jié)約使用資金、控制生產(chǎn)消耗、大力增加收入、合理分配收益，則能推動各部門增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支。搞好財(cái)務(wù)管理對改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

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