第一篇：科技部內(nèi)部調(diào)研報(bào)告：今年多晶硅缺口達(dá)2萬噸_

新能源部分產(chǎn)業(yè)過剩就像兩條腿走路,左腳走太快不怨左腳,右腳應(yīng)該邁快一點(diǎn)。

本報(bào)記者獲悉,由科技部部長萬鋼親自布置的兩份內(nèi)部調(diào)研報(bào)告已經(jīng)完成。這兩份報(bào)告以多晶硅提純和風(fēng)機(jī)設(shè)備設(shè)計(jì)規(guī)劃產(chǎn)能與實(shí)際產(chǎn)量的比較,多組數(shù)據(jù)證偽了新能源產(chǎn)業(yè)過剩的說法。

本報(bào)記者獲得的一份報(bào)告的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示,2009年行業(yè)預(yù)計(jì)多晶硅產(chǎn)量1萬7000噸,將生產(chǎn)3.5GW光伏電池,預(yù)計(jì)需要消耗3.5萬噸多晶硅,扣掉國內(nèi)產(chǎn)量,還需要進(jìn)口1萬噸。

不僅科技部對(duì)工信部關(guān)于對(duì)多晶硅過剩問題有不同判斷,“國家能源局也是不同意過剩這個(gè)結(jié)論的,發(fā)改委內(nèi)部對(duì)過剩問題也有不同看法?！?/p>

但9月26日,由發(fā)改委、工信部等10部門聯(lián)合發(fā)布的抑制產(chǎn)能過剩的若干意見表示,多晶硅是信息產(chǎn)業(yè)和光伏產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)材料,屬于高耗能和高污染產(chǎn)品。

多部委意見中表述的數(shù)據(jù)顯示,從生產(chǎn)工業(yè)硅到太陽能電池全過程綜合電耗約220萬千瓦時(shí)/兆瓦。2008年我國多晶硅產(chǎn)能2萬噸,產(chǎn)量4000噸左右,在建產(chǎn)能約8萬噸,產(chǎn)能已明顯過剩。

這讓剛剛起步的新能源產(chǎn)能陡然陷入過剩**。

非但不過剩反有萬噸缺口？

科技部下屬中國可再生能源學(xué)會(huì)理事長石定寰也向記者表示,將向國務(wù)院遞交材料,反對(duì)多晶硅過剩說法（注:太陽能級(jí)晶硅以多晶硅為主,單晶硅僅有極少量）。因石的另一個(gè)身份是國務(wù)院參事、國家科技部原秘書長,石的報(bào)告能直達(dá)國務(wù)院高層。

“實(shí)際上我們的新能源發(fā)展剛剛起步,前景非常廣闊。我國風(fēng)電和太陽能資源豐富,開發(fā)利用的比重還比較低”, 月28日國家能源局副局長劉琦表示。

“老早萬鋼部長就在系統(tǒng)內(nèi)表態(tài)了,多晶硅和風(fēng)機(jī)設(shè)備并不過剩。”中國可再生能源學(xué)會(huì)常務(wù)理事、上海交通大學(xué)太陽能研究所所長崔容強(qiáng)向記者透露。

科技部下屬的中國科學(xué)技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略研究院（以下簡稱戰(zhàn)略研究院）目前承擔(dān)了科技部對(duì)新能源是否過剩的調(diào)研。戰(zhàn)略研究院報(bào)告負(fù)責(zé)人,該院產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究所副所長劉峰稱,“科技部內(nèi)部已就過剩問題正在展開深入的討論?！?/p>

不僅反對(duì)過剩論,報(bào)告堅(jiān)持,晶硅生產(chǎn)能力不僅沒過剩且尚存在缺口。

本報(bào)記者獲得的科技部戰(zhàn)略研究院的調(diào)研顯示,雖然我國晶硅產(chǎn)能擴(kuò)張很快,但由于建設(shè)周期以及市場波動(dòng)的原因,晶硅產(chǎn)業(yè)一直存在供不應(yīng)求的現(xiàn)象。2008年,我國多晶硅環(huán)節(jié)產(chǎn)量為4500噸,多晶硅需求卻超過2萬噸,這就意味著四分之三左右需求還需依靠進(jìn)口來滿足。

據(jù)其測(cè)算,如果2009年國內(nèi)的光伏電池產(chǎn)量即使保持在2008年2300兆瓦的水平,按照每兆瓦光伏電池需要12噸晶硅的行業(yè)平均水平計(jì)算,共需2.8萬噸多晶硅。據(jù)估計(jì),2009年國內(nèi)多晶硅產(chǎn)量有可能突破1萬噸,這意味著還至少需要進(jìn)口近2萬噸多晶硅,才能滿足國內(nèi)的生產(chǎn)需求。

一般理解,大型企業(yè)希望政府提高準(zhǔn)入門檻,傾向于表示產(chǎn)業(yè)過剩,但國內(nèi)一家大型多晶硅企業(yè)則站在反對(duì)過剩的一方,對(duì)記者表示,“多晶硅并沒有過剩,但低端產(chǎn)品有在虧本銷售。2009年中國多晶硅全部產(chǎn)量才1萬多噸,每年還要進(jìn)口很多噸。今年上半年,國內(nèi)上市的光伏企業(yè)利潤都不錯(cuò)”。

劉峰告訴本報(bào)記者,目前產(chǎn)能過剩論者的主要觀點(diǎn)是,在高利潤驅(qū)動(dòng)下,過熱的投資拉著多晶硅產(chǎn)能一路向上,從2001年的80噸,連翻數(shù)個(gè)跟頭,沖到了2008年的4500噸。且目前在建總產(chǎn)能可能在8萬噸以上,明顯過剩于當(dāng)前2萬噸左右的需求。

常州天合光能運(yùn)營總監(jiān)鄒西原向記者透露,很多企業(yè)設(shè)備上了,但并沒有完全開工。“大廠很可能在明年上半年都還蠻熱的,小廠的訂單都已經(jīng)接到11月,當(dāng)時(shí)銀行貸款都下來了”。

鄒西原說,這是短期現(xiàn)象,但是多晶硅產(chǎn)能過剩可能因此進(jìn)入高層關(guān)注視野。

過剩的由來:又是統(tǒng)計(jì)口徑

“9·26”通知對(duì)于行業(yè)的影響立竿見影。一位接近法改委的人士告訴本報(bào)記者,“銀行聽到過剩消息,馬上就開緊急會(huì)議,對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行限貸”。

該意見要求新建多晶硅項(xiàng)目規(guī)模必須大于3000噸/年,占地面積小于6公頃/千噸多晶硅,太陽能級(jí)多晶硅還原電耗小于60千瓦時(shí)/千克。

這些苛刻的條件對(duì)先進(jìn)入的大企業(yè)有利,但也直接抑制了新能源產(chǎn)業(yè)的市場準(zhǔn)入。這也讓多晶硅產(chǎn)業(yè)何以國家部委相關(guān)部門彼此得出完全不同的結(jié)論,備受關(guān)注。

一位不愿意透露姓名的新能源協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人說,主要因?yàn)榻y(tǒng)計(jì)口徑和出發(fā)點(diǎn)不一樣。工信部是按照設(shè)備和工業(yè)途徑,更多看到的是設(shè)備產(chǎn)能和規(guī)劃產(chǎn)能。工信部報(bào)告的調(diào)研單位是中國社會(huì)科學(xué)院工業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所很多數(shù)據(jù)都來自國家發(fā)改委。發(fā)改委又是按立項(xiàng)來統(tǒng)計(jì)。

他舉例說,四川一個(gè)大型多晶硅項(xiàng)目,設(shè)計(jì)產(chǎn)能是1萬噸多晶硅,經(jīng)濟(jì)危機(jī)之后,連年產(chǎn)1000噸都開工不了。發(fā)改委按照立項(xiàng)來統(tǒng)計(jì),科技部統(tǒng)計(jì)的是實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)的開工的項(xiàng)目?！翱裳泻驮O(shè)計(jì)產(chǎn)能轉(zhuǎn)化為設(shè)計(jì)產(chǎn)能還早著呢。”

國家發(fā)改委能源研究所研究員王斯成則認(rèn)為現(xiàn)階段多晶硅并不過剩。王列舉的數(shù)字是:2008年中國多晶硅需求是25000噸,實(shí)際國內(nèi)只生產(chǎn)了5000噸,還有80%是進(jìn)口。目前雖然公告已經(jīng)立項(xiàng)的項(xiàng)目,大概有50多家,但是實(shí)際上2009年開工的企業(yè)只有26家,真正在2009年出產(chǎn)品的只有14家,今年產(chǎn)量預(yù)計(jì)在2萬噸左右。

“按國際上的經(jīng)驗(yàn),多晶硅即便是過剩也是階段性過剩。2009年到2011年3年間,過剩,但是到2012年以后,又是新一輪的供不應(yīng)求”,王斯成說,“市場需求還有很多不確定性。今年到底能生產(chǎn)多少,現(xiàn)在還說不準(zhǔn)。而且今年3季度以后,太陽能電池形勢(shì)已經(jīng)明顯好轉(zhuǎn)?！?/p>

爭論過剩和不過剩,一些企業(yè)并不為所動(dòng)。國內(nèi)大型多晶硅企業(yè),重慶大全新能源有限公司總經(jīng)理姚公達(dá)接受本報(bào)記者采訪時(shí)表示,“這些只對(duì)新建項(xiàng)目有影響,對(duì)我們這樣的企業(yè)并沒有太多影響。”而該公司近期也在籌備加緊美國上市。

那慢一拍的右腳:電網(wǎng)瓶頸

左腳走太快不怨左腳,右腳應(yīng)該邁快一點(diǎn)?？萍疾坎块L萬鋼公開表示,電網(wǎng)上網(wǎng)就是新能源發(fā)展的那個(gè)右腳。

“2008年風(fēng)電有30%電力沒上網(wǎng),這是非常嚴(yán)重的問題,國外技術(shù)上都沒有問題的,就在中國有問題”,一位業(yè)內(nèi)人士抱怨,作為產(chǎn)業(yè)鏈條的最末端風(fēng)電上網(wǎng)的阻滯,由此上溯必然讓上游環(huán)節(jié)如多晶硅等面臨階段性過剩難題。

一位業(yè)內(nèi)人士表示,風(fēng)力發(fā)電都能上網(wǎng),為什么太陽能發(fā)電不能上網(wǎng),主要還是電網(wǎng)沒有利益,沒有動(dòng)力在。

財(cái)政部積極性也很高,最后自己出了個(gè)金太陽,但現(xiàn)在還舉步維艱,補(bǔ)貼根本不夠。企業(yè)做了幾個(gè)示范項(xiàng)目,有的企業(yè)就說,投資放進(jìn)去了,成本回收不了。

科技部部長萬鋼此前表示,新能源,或是新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展會(huì)有一個(gè)階段性的、節(jié)拍的問題,“就像一個(gè)人走路,當(dāng)你把左腳邁出去而右腳沒跟上時(shí),不能說左腳邁得太遠(yuǎn),更重要的是要把右腳跟上去”?！氨热缱罱L(fēng)能投入比較多,上網(wǎng)就成為了一個(gè)問題,但如果要考慮風(fēng)能在我們整個(gè)能源結(jié)構(gòu)中所占有的比例數(shù)就可以知道它還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠”,萬鋼說。

劉峰認(rèn)為,晶硅“過?！?并非“長板”（產(chǎn)能）太長,而是“短板”（國內(nèi)需求不足和電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施不完善）太短。

2008年太陽能電池產(chǎn)量為2300兆瓦,國內(nèi)安裝僅為50兆瓦,98%左右出口國外。受此次金融危機(jī)影響,國外需求大幅下降,而國內(nèi)市場遲遲未能打開,導(dǎo)致全產(chǎn)業(yè)鏈的經(jīng)營狀況都遭受重大影響,出現(xiàn)“過?！?。

他解釋,太陽能發(fā)電具有隨機(jī)性和間歇性的特點(diǎn),使得電網(wǎng)運(yùn)行控制的難度加大,安全穩(wěn)定運(yùn)行存在較大的風(fēng)險(xiǎn),因此,光伏發(fā)電很難進(jìn)入現(xiàn)有的電網(wǎng)體系。同時(shí),太陽能光伏發(fā)電成本較高,各國主要依靠補(bǔ)貼運(yùn)行,而我國入網(wǎng)支持政策落實(shí)不到位。這兩方面的原因?qū)е聡鴥?nèi)需求這一瓶頸尚未突破。

第二篇：今年中央空調(diào)市場分析調(diào)研報(bào)告

今年中央空調(diào)采購額調(diào)研報(bào)告

剛剛過去的7月成為繼5月之后第二個(gè)采購額突破4億元的月份，一般而言，下半年空調(diào)采購額會(huì)達(dá)到上半年的兩倍。2012年上半年，中央空調(diào)采購額已完成18億元，這意味著全年中央空調(diào)采購額將有望跨過50億元門檻。

伴隨著政府創(chuàng)建節(jié)能型機(jī)關(guān)力度的加大，中央空調(diào)采購規(guī)模日益膨脹。2010年14億元，2011年24億元，2012年上半年18億元……近三年來，中央空調(diào)正在以每年10億元的規(guī)模高速增長。

“十二五”期間，公共建筑成為節(jié)能降耗的重要領(lǐng)域，占到建筑能耗40%的中央空調(diào)自然成為受益對(duì)象。剛一進(jìn)入2012年，以河南為代表的一些省政府機(jī)關(guān)便拉開了中央空調(diào)節(jié)能改造的序幕。在政府機(jī)關(guān)厲行節(jié)能的背景下，2012年上半年中央空調(diào)采購額同比增幅110%。下半年集中全年2/3采購額

對(duì)中央空調(diào)行業(yè)來說，房地產(chǎn)業(yè)是發(fā)展支柱；而在中央空調(diào)采購中，公共建筑則是項(xiàng)目主要來源。2012年上半年，房地產(chǎn)投資增幅不足去年同期一半，但辦公樓等公共建筑投資卻在穩(wěn)步增長。冰火兩重天，中央空調(diào)行業(yè)與政府市場形成鮮明對(duì)比。

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2012年上半年，我國中央空調(diào)完成采購額18億元，與去年同期相比增長近10億元。涌現(xiàn)了一批如“廈門集美建設(shè)發(fā)展公司空調(diào)與通風(fēng)工程項(xiàng)目”、“重慶國際博覽中心空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備采購及安裝項(xiàng)目”、“廈門國貿(mào)天琴灣冷暖型變頻式中央空調(diào)系統(tǒng)采購項(xiàng)目”等采購金額超過7000萬元的項(xiàng)目。

在空調(diào)采購市場有一個(gè)規(guī)律，那就是空調(diào)采購的項(xiàng)目數(shù)量和金額在上下半年表現(xiàn)截然不同。從2010年和2011年采購數(shù)據(jù)來看，2010年空調(diào)項(xiàng)目總量為1051條，其中下半年公布758條；2011年空調(diào)項(xiàng)目數(shù)量為1569條，其中下半年公布942條。從采購金額來看，2010年中央空調(diào)采購總額為14.8億元，上半年只有5億元；2011年中央空調(diào)采購總額24.1億元，上半年中標(biāo)額為8.2億元。這意味著，每年下半年是政府采購空調(diào)市場的“旺季”，且采購額往往相當(dāng)于上半年兩倍。

業(yè)內(nèi)人士預(yù)測(cè)，由于2012年上半年中央空調(diào)采購額已完成18億元，按照下半年采購額相當(dāng)于上半年兩倍計(jì)算，2012年全年中央空調(diào)采購有望突破50億元。

陜西重慶成新增長點(diǎn)

2012年上半年，中央空調(diào)在政府市場實(shí)現(xiàn)了翻番增長，不僅江蘇、浙江、上海、廣東、廣西、福建、山東、北京等傳統(tǒng)銷售大區(qū)采購額出現(xiàn)不同幅度的增長，中西部地區(qū)更是增長迅速，其中甘肅采購額增長了5倍，貴州采購額增長了8倍，陜西采購額增長了2倍……特別是重慶地區(qū)，表現(xiàn)得尤為出色，在去年上半年2480萬元的基礎(chǔ)上增長了6倍，達(dá)到了1.83億元，采購額絲毫不遜于江蘇、浙江、上海、廣東等發(fā)達(dá)地區(qū)，成為西部地區(qū)的增長亮點(diǎn)。在整體下滑的行業(yè)市場，中西部是全國少有的出現(xiàn)增長的地區(qū)。在政府采購市場，中西部不少地區(qū)月度采購額更是實(shí)現(xiàn)了“零突破”，這在5～6月份表現(xiàn)得尤為明顯。中西部地區(qū)由于城建力度加大，公共建筑投資遠(yuǎn)高于東部地區(qū)，即使上半年表現(xiàn)平平的地區(qū)，下半年也有望爆發(fā)大金額項(xiàng)目。如山西地區(qū)，在剛剛過去的7月，大同大劇院、體育中心、美術(shù)館、圖書館集中招標(biāo)，中標(biāo)金額高達(dá)2137萬元。

慘淡行業(yè)市場：中央空調(diào)半年銷售額首降10%

由于2012年上半年中央空調(diào)采購額已完成18億元，按照下半年采購額相當(dāng)于上半年兩倍計(jì)算，2012年全年中央空調(diào)采購有望突破50億元。

每年8月都是中央空調(diào)企業(yè)進(jìn)行半程總結(jié)的最佳節(jié)點(diǎn)，但從各大空調(diào)企業(yè)以及專業(yè)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)傳來的消息來看，卻有些不妙。中央空調(diào)半年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2012年上半年中央空調(diào)

銷售額為274億元，與2011年同期相比下降了10%。自2007年至2011年，中央空調(diào)市場規(guī)模由320億元快速增至575億元，最高增速達(dá)到了32%，中央空調(diào)市場規(guī)模在今年上半年首次下滑。

2012年上半年，國產(chǎn)品牌首次領(lǐng)跑中央空調(diào)市場，以格力、美的為首的企業(yè)表示，上半年國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)低迷成為中央空調(diào)市場萎縮的主因，但伴隨去年下半年停滯的房地產(chǎn)項(xiàng)目陸續(xù)開工，以及建筑節(jié)能投資快速增長的政府市場興起，下半年中央空調(diào)市場有望扭轉(zhuǎn)。上半年銷售額同比減少30億元

2012年上半年，國內(nèi)生產(chǎn)總值同比增長7.8%，時(shí)隔三年后首次降到8%以下。有關(guān)方面在7月13日國務(wù)院舉辦的新聞發(fā)布會(huì)上指出，房地產(chǎn)調(diào)控成為今年經(jīng)濟(jì)下滑的主要原因。房地產(chǎn)領(lǐng)域恰恰是中央空調(diào)最重要的市場之一。美的中央空調(diào)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，2012年上半年美的中央空調(diào)銷售額為45億元（含空氣源熱泵），同比下滑約7%。究其原因，作為美的中央空調(diào)銷售重要組成部分的房地產(chǎn)、軌道交通、工業(yè)制冷三大領(lǐng)域，今年投資額度均有所下降。有數(shù)據(jù)顯示，與去年6月同期相比，房地產(chǎn)投資額完成增幅由36%降到了12%?！澳壳?，房地產(chǎn)市場可以占到美的中央空調(diào)銷售額的30%左右?！痹撠?fù)責(zé)人表示，國家從嚴(yán)調(diào)控房地產(chǎn)市場，中央空調(diào)市場規(guī)模必然受到影響，美的為此也調(diào)低了2012年的銷售目標(biāo)。

雖然上半年形勢(shì)嚴(yán)峻，但對(duì)于下半年，空調(diào)企業(yè)還是抱有比較樂觀的態(tài)度。美的中央空調(diào)負(fù)責(zé)人分析，中央空調(diào)市場下滑主要集中在第一季度，第二季度銷售額已開始回升。由于房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)中央空調(diào)銷售影響具有滯后性，下半年有望得到緩解。此外，未來公共建筑節(jié)能改造市場將達(dá)到4000億元，會(huì)成為中央空調(diào)新的增長點(diǎn)。

華東華南銷量縮水

在中央空調(diào)銷售份額對(duì)比中，東部與中西部地區(qū)呈現(xiàn)出鮮明的兩極分化趨勢(shì)。統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)顯示，華東、華北、華南中央空調(diào)銷售比例超過了73%，而華中、西南、西北、東北銷售比例只有不足17%。由于房地產(chǎn)調(diào)控政策使東部地區(qū)更多地受到波及，今年華東、華北、華南地區(qū)中央空調(diào)銷售份額嚴(yán)重縮水，中西部地區(qū)則以增長為主。

2012年上半年，華東地區(qū)仍位居全國銷售之首，占到了35%，其中江蘇地區(qū)更是以14%的銷售比例領(lǐng)跑全國，浙江、上海也僅次于廣東，位列三四。不過，與去年同期相比，上海、浙江銷售增長下滑嚴(yán)重，上海地區(qū)25%的縮減比例更是令所有企業(yè)驚訝。

受房地產(chǎn)、軌道交通、工業(yè)制冷等領(lǐng)域投資陷入低谷的影響，中央空調(diào)行業(yè)市場首次出現(xiàn)下滑，但政府采購中央空調(diào)項(xiàng)目卻一路高歌猛進(jìn)翻番增長。

根據(jù)財(cái)政部、住建部推進(jìn)公共建筑節(jié)能工作目標(biāo)的要求，2015年重點(diǎn)改造城市單位面積能耗將下降20%，大型公共建筑單位面積能耗將下降30%。能夠占到建筑能耗40%的中央空調(diào)無疑成為改造的重點(diǎn)。政府辦公樓、公共文化設(shè)施以及教育系統(tǒng)成為推動(dòng)中央空調(diào)采購項(xiàng)目增長的重要?jiǎng)恿Α?/p>

政府機(jī)關(guān)掀節(jié)能改造浪潮

“十二五”期間，公共建筑節(jié)能是我國節(jié)能減排的重要領(lǐng)域，2012年住建部初步確定了40座公共建筑節(jié)能改造重點(diǎn)城市。根據(jù)中國節(jié)能協(xié)會(huì)節(jié)能服務(wù)專委會(huì)預(yù)計(jì)，以每座重點(diǎn)城市節(jié)能改造項(xiàng)目面積400萬平方米計(jì)算，節(jié)能改造市場可以達(dá)到4000億元。中央空調(diào)企業(yè)紛紛將目光投向政府建筑節(jié)能改造領(lǐng)域。

2012年1月，河南省政府機(jī)關(guān)便拉開了全國中央空調(diào)節(jié)能改造序幕，河南省人民政府外事僑務(wù)辦公室、河南省商務(wù)廳、河南省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、河南省畜牧局、河南省委辦公樓管理服務(wù)中心、河南省工商行政管理局、河南省人民檢察院、河南省人大常委會(huì)辦公廳等辦公樓中央空調(diào)節(jié)能改造項(xiàng)目陸續(xù)開標(biāo)。

除此之外，公共文化建筑成為大金額項(xiàng)目的主要來源。如重慶國際博覽中心中央空調(diào)采

購項(xiàng)目，包括多功能廳、會(huì)議中心、南北展館在內(nèi)的項(xiàng)目金額超過了1億元，其他如廣西政協(xié)委員活動(dòng)會(huì)館、南寧博物館、紹興體育中心、萊蕪市文化中心等項(xiàng)目中標(biāo)金額均超過了1000萬元。

格力、美的、海爾等中央空調(diào)企業(yè)負(fù)責(zé)人向記者表示，2012年行業(yè)市場整體不景氣，影響了高效節(jié)能高端產(chǎn)品的銷售。但我國公共建筑節(jié)能市場將成為中央空調(diào)企業(yè)擺脫增長乏力現(xiàn)狀的有力途徑。

學(xué)校擴(kuò)建帶來新商機(jī)

教育系統(tǒng)始終是中央空調(diào)企業(yè)關(guān)注的重要領(lǐng)域之一，2012年教育系統(tǒng)中央空調(diào)采購更是煥發(fā)了勃勃生機(jī)。1406萬元的“河南財(cái)政稅務(wù)高等?？茖W(xué)校新校區(qū)家屬樓土壤源熱泵中央空調(diào)項(xiàng)目”、1221萬元的“江蘇建湖黨校基層干部教育中心食宿樓地源熱泵中央空調(diào)項(xiàng)目”、621萬元的“南京中醫(yī)院大學(xué)空調(diào)項(xiàng)目”……上半年平均每月來自學(xué)校的空調(diào)項(xiàng)目金額可以占到整體的40%。

業(yè)內(nèi)人士表示，由于每年入學(xué)新生都在增加，大中小院校均面臨擴(kuò)建、新建問題，同樣在一些省份空調(diào)也被列入標(biāo)準(zhǔn)化學(xué)校建設(shè)之中，因此空調(diào)采購規(guī)模逐年遞增也就不足為奇。尤其是在新建校區(qū)，大金額中央空調(diào)項(xiàng)目屢見不鮮。

值得指出的是，相比于政府機(jī)關(guān)，學(xué)校相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)空調(diào)運(yùn)營成本高低更加敏感，因此更青睞使用可再生能源、節(jié)能效果顯著的水地源熱泵產(chǎn)品。

不過，與東部普遍下滑相比，中西部基本實(shí)現(xiàn)了普遍增長。其中四川地區(qū)增長幅度達(dá)到了14.3%，重慶地區(qū)則達(dá)到了10%，云貴地區(qū)也有6.5%的增幅。近年來，與東部地區(qū)成熟的經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不同，中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)高速增長后，加大了固定資產(chǎn)投資力度，帶動(dòng)了中央空調(diào)配套產(chǎn)品的增長。

第三篇：防洪堤工程建設(shè)資金缺口調(diào)研報(bào)告

關(guān)于邵東縣城市防洪工程建設(shè)資金缺口的調(diào)研報(bào)告

為實(shí)現(xiàn)城市防洪風(fēng)險(xiǎn)能力與城市建設(shè)和諧發(fā)展，保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要，確保城市防洪工程建設(shè)的順利實(shí)施，現(xiàn)將工程建設(shè)資金缺口調(diào)研匯報(bào)如下:

一、城市現(xiàn)狀及發(fā)展規(guī)劃

邵東縣位于湖南省中部，資水支流邵水中游，地處東徑110°30′～112°05′與北緯26°50′～27°28′之間，是通往我國東南地區(qū)和云、貴等西南地區(qū)的重要交通要道。

縣城位于兩市鎮(zhèn)，城區(qū)現(xiàn)由10個(gè)居委會(huì)、7個(gè)行政村組成，現(xiàn)有人口13.45萬人，其中非農(nóng)業(yè)人口10.57萬人、農(nóng)業(yè)人口2.88萬人，已建城區(qū)面積12.98km2，已基本形成以原材料采掘加工為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，以化工、機(jī)械、電子、食品、紡織為主的工業(yè)企業(yè)及工業(yè)品、五金、包裝、藥材、眼鏡、木材、農(nóng)貿(mào)七大專業(yè)市場的工業(yè)、商業(yè)城市。2008年末，工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值160312萬元，其中工業(yè)總產(chǎn)值156649萬元、農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值3663萬元，擁有固定資產(chǎn)40.4億元，社會(huì)消費(fèi)品零售總額120389萬元。規(guī)劃到設(shè)計(jì)水平年2010年，城市人口規(guī)模為19萬人，其中非農(nóng)業(yè)人口為17.78萬人，城市建設(shè)用地規(guī)模18.5km2，工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值達(dá)35.75億元，其中工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)35億元、農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值達(dá)0.75億元，邵東縣城將逐步建成湘中南地區(qū)的小商品生產(chǎn)基地和重要的商貿(mào)旅游城市。

二、防洪現(xiàn)狀和前期工作情況

1、防洪現(xiàn)狀

1）城市防洪工程標(biāo)準(zhǔn)低，抗洪能力僅2～3年一遇，與邵東縣的社會(huì)經(jīng)濟(jì)地位不相適應(yīng)。

2）治澇工程設(shè)施缺乏，城區(qū)未形成完整的排水系統(tǒng)。

3）規(guī)劃河段內(nèi)阻水建筑較多，侵占河道過水?dāng)嗝?，且人為設(shè)障，往河道內(nèi)傾倒垃圾、廢渣現(xiàn)象較普遍，造成河道淤塞，且河道呈蛇形彎曲，坡降較少，水流速度慢，行洪不暢。

4）上游植被破壞，水土流失嚴(yán)重，泥沙淤積導(dǎo)致河床抬高，水位抬升。

5）缺乏統(tǒng)一的管理機(jī)構(gòu)的現(xiàn)代化的防洪、治澇指揮系統(tǒng)。

2、前期工作情況

針對(duì)城區(qū)當(dāng)前防洪治澇工程建設(shè)嚴(yán)重滯后的狀況，邵東縣委、縣政府極為關(guān)注，于2002年決策實(shí)施縣城防洪工程項(xiàng)目。

1）2003年1月，邵東縣水利水電局委托湖南省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院完成了《邵東縣城城市防洪規(guī)劃報(bào)告》，通過邵陽市水利局審查并提出了審查意見。

2）2003年5月，由湖南省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)研究總院編制完成的《湖南省四水治理邵東縣城城市防洪工程初步設(shè)計(jì)報(bào)告》，并通過了湖南省水利廳審查。

3）2004年1月，湖南省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)研究總院編制完成的《湖南省山丘區(qū)城市防洪工程項(xiàng)目建議書》將該縣城列入了設(shè)計(jì)范圍。

4）2005年7月，湖南省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院編制完成了《湖南省山丘區(qū)邵東縣城市防洪工程利用亞行貸款可行性研究報(bào)告》，2005年8月，通過湖南省水利廳審查并提出了審查意見。

5）2006年8月，湖南省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院編制完成了《湖南省邵東縣城市防洪工程利用亞行貸款初步設(shè)計(jì)報(bào)告》，并通過湖南省水利廳審查并提

出了審查意見。

7）2009年4月，邵陽市水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)院完成了《湖南省邵東縣城市防洪工程利用亞行貸款技施設(shè)計(jì)報(bào)告》。

8）2009年10月，由湖南省山區(qū)城市防洪亞行貸款項(xiàng)目管理辦公室委托中化建國際招標(biāo)有限責(zé)任公司項(xiàng)目施工招標(biāo)代理。

現(xiàn)已經(jīng)完成了邵東縣城市防洪工程招標(biāo)，由于資金缺口大，征地拆遷實(shí)施進(jìn)度滯后，嚴(yán)重影響工程建設(shè)進(jìn)度。

三、工程總投資

工程靜態(tài)總投資12243.82萬元人民幣，工程動(dòng)態(tài)總投資 12973.98萬元人民幣。其中外資 558.16 萬美元（折合人民幣 3806.65萬元），內(nèi)資 9162.26萬元。第一年投資：3645.28萬元，第二年投資：3972.48萬元，第三年投資：3684.66萬元，第四年投資：1673.56萬元。

該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)全部投資內(nèi)部收益率為14.2%大于12%，經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用比1.21大于1，國內(nèi)投資部分收益率為16.7%大于12%，經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用比1.39大于1，表明工程各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)較好，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

邵東縣城市防洪工程分為三個(gè)獨(dú)立封閉的防洪保護(hù)圈：兩市塘保護(hù)圈防洪堤長6.25637km，興隆保護(hù)圈防洪堤長3.01063km，梅嶺保護(hù)圈防洪堤長

2.1964km。施工總工期為30個(gè)月。

主體建筑工程量：

土方開挖230102m3、土方填筑649750m3、拆除漿砌石2130m3、漿砌石17822.47m3、砼及鋼筋砼47049.29m3、壓占地931.53畝。

外資支付比例：

土建部分外資支付比例為55%，設(shè)備費(fèi)外資支付比例為100%，設(shè)備安裝費(fèi)、臨時(shí)工程外資支付比例為55%。美元匯率：1美元=6.82元人民幣。

四、工程建設(shè)籌資現(xiàn)狀及面臨的問題:

工程總投資中的外資 440 萬美元（折合人民幣約3000萬元），由按亞行貸款模式湖南省財(cái)政轉(zhuǎn)貸給邵東縣城市防洪工程項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)，以后由縣人民政府財(cái)政還貸；

工程總投資中的內(nèi)資 9162.26萬元，全部由地方人民政府自籌解決。

1、本級(jí)財(cái)政撥款。

由于財(cái)政資金的使用一般是按照“吃飯－穩(wěn)定－建設(shè)”的順序安排的，被劃入湖南中西部地區(qū)的縣財(cái)政捉襟見肘，滿足“吃飯”尚有難度，更談不上拿出錢來搞建設(shè)；

2、土地批租收入

土地批租收入的穩(wěn)定性較差，容易受到國家宏觀調(diào)控政策調(diào)整的影響。一方面土地批租收入用途面臨的諸多限制使其可用于還債的部分不多。土地拍賣收入中僅有左右能夠進(jìn)財(cái)政金庫。另一方面我國有限的土地資源和中央政府對(duì)土地的控制政策也限制了土地開發(fā)數(shù)量。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，縣城市周邊的土地基本已被開發(fā)完畢。此外，土地價(jià)格受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變動(dòng)影響較大，從長期看，不是一個(gè)穩(wěn)定可靠的償債來源。

3、城建維護(hù)費(fèi)和防洪保安專項(xiàng)基金收入

調(diào)查結(jié)果表明，這兩部分資金近年來一直在持續(xù)增長。但在使用上，這類資金具有定向性強(qiáng)、主要用于維持已建成設(shè)施運(yùn)營的特點(diǎn)，不能成為籌資來源的主渠道。其中防洪保安資金每年只能解決60萬元。

4、城市建設(shè)投融資公司搭建籌資平臺(tái)

由城建投公司向商業(yè)銀行貸款，對(duì)于無明顯直接經(jīng)濟(jì)收入的項(xiàng)目，只有社會(huì)效益的城市防洪工程，以及地方水利系統(tǒng)企事業(yè)單位抵押物瓶頸問題，貸款難以實(shí)施。

5、水利工程國家財(cái)政投資

雖然現(xiàn)在水利政策的調(diào)整，擠進(jìn)亞行貸款的水利工程項(xiàng)目，可以進(jìn)入國家財(cái)政水利投資項(xiàng)目庫。但由于投資周期長，不能有效解決工程籌資問題。

五、請(qǐng)求

由于縣財(cái)政十分困難，對(duì)該項(xiàng)目所需要的巨額縣級(jí)配套資金：九千多萬元，無法籌集到位，資金缺口問題十分突出。為按期完成工程建設(shè)，請(qǐng)求酌情安排部分資金。

二00九年十二月十二日

第四篇：稅務(wù)系統(tǒng)建立內(nèi)部控制調(diào)研報(bào)告

稅務(wù)系統(tǒng)建立內(nèi)部控制調(diào)研報(bào)告

稅務(wù)系統(tǒng)建立內(nèi)部控制調(diào)研報(bào)告

加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。今年，國家稅務(wù)總局把“著力完善部門內(nèi)控機(jī)制”作為今后一段時(shí)期全國稅務(wù)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的四項(xiàng)主要工作任務(wù)之一。如何對(duì)“兩權(quán)”進(jìn)行有效監(jiān)督控制，是當(dāng)前各級(jí)國稅部門高度關(guān)注、亟待解決的重要課題。本文結(jié)合國稅的工作實(shí)際，對(duì)如何進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作進(jìn)行調(diào)研探討。

一、準(zhǔn)確把握部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的概念和內(nèi)涵

內(nèi)控機(jī)制是由各級(jí)國稅部門的領(lǐng)

導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、健全規(guī)章制度，使權(quán)力運(yùn)行實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化運(yùn)行，從而在稅收管理、稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理各項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行中，形成內(nèi)生的制約力的管理機(jī)制。在推進(jìn)過程中，要準(zhǔn)確把握內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的四個(gè)內(nèi)涵。

建設(shè)基礎(chǔ)是明晰的權(quán)責(zé)體系。“明確權(quán)責(zé)分配、正確行使職權(quán)”是內(nèi)控機(jī)制的核心思想。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵在于權(quán)力和責(zé)任是否匹配。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要求各級(jí)國稅部門分解細(xì)化工作職責(zé)，通過對(duì)崗位職責(zé)的規(guī)范和完善，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)所具有的權(quán)力和責(zé)任，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系。

主要內(nèi)容是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)強(qiáng)調(diào)以權(quán)力運(yùn)行為主線，通過內(nèi)部控制，使稅收管理權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)的運(yùn)行，以及重點(diǎn)部門、重

點(diǎn)崗位、重大事項(xiàng)、重要環(huán)節(jié)的權(quán)力運(yùn)行都有章可循、有律可依，保證權(quán)力運(yùn)行不出軌、干部隊(duì)伍不出事。

本質(zhì)要求是促生內(nèi)在的制約力。推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，要準(zhǔn)確把握監(jiān)督與制約的關(guān)系。監(jiān)督是對(duì)特定主體的監(jiān)視和督促，制約是對(duì)權(quán)力的控制和約束。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)強(qiáng)調(diào)以提高制度的執(zhí)行力和責(zé)任的落實(shí)度為重點(diǎn)，通過規(guī)范權(quán)力的運(yùn)行，使部門之間，以及部門內(nèi)部行為主體之間，由于分工和責(zé)任的不同而相互約束和牽制，形成內(nèi)生的制約力。

表現(xiàn)形式是科學(xué)有效的管理機(jī)制。通過內(nèi)控理念培育、崗位責(zé)任機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)排查機(jī)制和評(píng)價(jià)考核機(jī)制等，對(duì)權(quán)力行使實(shí)施有效制約、規(guī)范、約束和評(píng)價(jià)，引導(dǎo)部門之間、部門內(nèi)部之間各個(gè)行為主體的互動(dòng)，使對(duì)權(quán)力制約的要求與稅收征管、內(nèi)部管理的各種制度規(guī)范相適應(yīng)、相融合，形成有效制約、全程監(jiān)控、高效運(yùn)行、超前防范的管理機(jī)制。

二、當(dāng)前國稅執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控存在的

主要問題

今年來，市國稅系統(tǒng)嚴(yán)格按照省局提出的找準(zhǔn)稅收?qǐng)?zhí)法“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”和加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的要求，結(jié)合當(dāng)前預(yù)防職務(wù)犯罪工作的需要和干部隊(duì)伍的實(shí)際，樹立預(yù)警在先、防范在前的理念，認(rèn)真排查稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范稅收征管執(zhí)法行為，防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，在保障全市國稅系統(tǒng)隊(duì)伍的平安、和諧方面取得了良好的成效。但在看到成績的同時(shí)，通過全市國稅系統(tǒng)的稅收?qǐng)?zhí)法檢查和內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行情況檢查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前稅收?qǐng)?zhí)法過程中也存在一些問題，內(nèi)控機(jī)制的建立還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，集中體現(xiàn)在以下三方面：

執(zhí)行與控制難對(duì)稱，執(zhí)法行為的復(fù)雜性、廣泛性、時(shí)效性與監(jiān)督控制的局限性和滯后性之間不對(duì)稱

從執(zhí)法內(nèi)容來看，稅收?qǐng)?zhí)法涉及很多個(gè)業(yè)務(wù)流程，適用稅收法律、規(guī)章和規(guī)范性文件更是紛繁復(fù)雜；從執(zhí)法客體來看，每個(gè)縣區(qū)局管轄的納稅人成千上

萬，每個(gè)納稅人的經(jīng)營納稅情況千差萬別；從執(zhí)法主體上看，除了綜合管理部門和信息技術(shù)部門，其他人員均具有一定的執(zhí)法權(quán)，均是執(zhí)法的主體。因此，不論從執(zhí)法的主體、客體和內(nèi)容上看，稅收?qǐng)?zhí)法貫穿于稅收管理實(shí)踐的自始至終，具有顯著的復(fù)雜性、廣泛性和時(shí)效性，它客觀要求有一套行之有效的手段對(duì)其進(jìn)行全覆蓋、全過程監(jiān)督，但從目前稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控的運(yùn)行情況來看，監(jiān)控存在著局限性和滯后性問題。一方面是計(jì)算機(jī)監(jiān)控的局限性。目前稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)的監(jiān)控點(diǎn)多為逾期辦理、應(yīng)辦未辦等程序容易監(jiān)控的點(diǎn)進(jìn)行了監(jiān)控，并未全面涵蓋每項(xiàng)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的執(zhí)法監(jiān)控點(diǎn)，尤其信息系統(tǒng)無法對(duì)虛假信息進(jìn)行識(shí)別，只能對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行表面和形式上的控制，難于對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行深層次控制；另一方面是人工監(jiān)控的滯后性，目前執(zhí)法檢查是對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行人工監(jiān)督的重要手段，但這種手段主要為事后檢查，并且多采用抽查，只檢查了既成事實(shí)的結(jié)果，且監(jiān)控面窄、不深入，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的事前、事中、事后全方位全過程的監(jiān)控難以執(zhí)行到位。

監(jiān)控難統(tǒng)籌，稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控工作職責(zé)不清、要求不一

隨著稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制的推行和稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)的上線運(yùn)行，初步形成了科學(xué)化、精細(xì)化的“人機(jī)結(jié)合”監(jiān)控新模式，但在工作實(shí)踐中，稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控卻因各種原因難于統(tǒng)籌，主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)控職責(zé)不明晰，監(jiān)控職能難統(tǒng)籌。從目前部門職責(zé)定位上看，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行監(jiān)督控制的職責(zé)主要定位于政策法規(guī)部門，其他部門雖然對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行了監(jiān)控，但在日常工作中，各業(yè)務(wù)部門執(zhí)法監(jiān)控處于各自為政狀態(tài)，難于實(shí)施統(tǒng)籌管理，不能形成監(jiān)控合力；二是管理要求不統(tǒng)一，執(zhí)法監(jiān)控難操作。各業(yè)務(wù)部門之間在平時(shí)缺乏及時(shí)有效溝通，在任務(wù)下達(dá)、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定、業(yè)務(wù)銜接、資料流轉(zhuǎn)等方面

未能及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)范，致使基層執(zhí)法人員難于操作，執(zhí)法監(jiān)控也難于實(shí)施。

內(nèi)控制度未能得到全方位的貫徹落實(shí)

市局在前期深入調(diào)研，全面收集相關(guān)材料，廣泛聽取意見的基礎(chǔ)上，制訂了《關(guān)于印發(fā)加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督若干意見的通知》，分別對(duì)加強(qiáng)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅收管理、加強(qiáng)出口退稅管理、加強(qiáng)稽查系列管理和加強(qiáng)發(fā)票管理等五方面提出了防范制約措施，從各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、可能引發(fā)的問題、加強(qiáng)管理和防范的措施、責(zé)任追究等方面作了規(guī)定；同時(shí)，還出臺(tái)了《關(guān)于在稅收管理和組織收入工作中實(shí)施干部問責(zé)的意見》，以確保上述五項(xiàng)措施的落實(shí)。但在執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)，在實(shí)際工作中還存在制度執(zhí)行不到位，圖形式、走過場等問題，特別是在“兩權(quán)”運(yùn)行過程中的某些崗位、某些環(huán)節(jié)還存在某些風(fēng)險(xiǎn)隱患，內(nèi)部控制監(jiān)管的效果還有待進(jìn)一步提高。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的對(duì)策建議

加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)就是通過深入分析查找稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理中容易發(fā)生問題的風(fēng)險(xiǎn)隱患，有針對(duì)性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內(nèi)部控制，在日常管理中做好預(yù)防工作，從而最大限度地預(yù)防和減少工作過錯(cuò)以及違紀(jì)違法行為的發(fā)生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。針對(duì)存在問題，加強(qiáng)國稅部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，必須全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持“聚財(cái)為國，執(zhí)法為民”的宗旨，以統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)為基礎(chǔ)，以強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)為關(guān)鍵，以落實(shí)工作制度為重點(diǎn)，以加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)為保障，進(jìn)一步加強(qiáng)“兩權(quán)”監(jiān)督，落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，把對(duì)權(quán)力的制約貫穿于部門權(quán)力運(yùn)行的全過程，扎實(shí)有效地推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，保證權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行。

統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范理念

思想是行動(dòng)的先導(dǎo)。要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，讓全系統(tǒng)干部職工充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化源頭治理、推進(jìn)懲防體系建設(shè)的重要意義，樹立“防風(fēng)險(xiǎn)、抓管理、促規(guī)范、上水平”的工作理念，強(qiáng)調(diào)認(rèn)真履行職責(zé)，把對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約融入業(yè)務(wù)線條管理工作中，把監(jiān)督貫穿于國稅管理工作的過程中，牢牢把握行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重點(diǎn)開展工作，積極探索，構(gòu)筑各種違法違紀(jì)“不能為”的堤防，努力形成大監(jiān)督的管理格局。同時(shí)，創(chuàng)新內(nèi)容，不斷豐富預(yù)防教育的內(nèi)涵，把法紀(jì)教育作為預(yù)防教育的基礎(chǔ)內(nèi)容，通過培訓(xùn)班、輔導(dǎo)報(bào)告會(huì)、編印《廉政手冊(cè)》、組織廉政知識(shí)考試等方式，增強(qiáng)廣大干部職工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、紀(jì)律觀念和黨員權(quán)利保障意識(shí)。各縣區(qū)局和各基層分局要建立廉政文化活動(dòng)室，把廉政文化素養(yǎng)教育作為預(yù)防教育的拓展內(nèi)容，積極探索預(yù)防教育和廉政文化的聯(lián)姻，重視發(fā)掘和弘揚(yáng)優(yōu)秀廉

政文化，堅(jiān)持用科學(xué)的理論來武裝人，用文化的力量培育人。

強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提供組織保障

要抓住加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在全局建立起“堅(jiān)持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管，紀(jì)檢組織協(xié)調(diào)，部門各負(fù)其責(zé)”的工作運(yùn)行機(jī)制，把風(fēng)險(xiǎn)防范工作提上黨組的重要議程。要明確具體組織牽頭部門和各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)各項(xiàng)具體工作任務(wù)做好部署和安排；要落實(shí)崗位責(zé)任，確保該項(xiàng)工作有專人落實(shí)；要把好查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和制訂防范措施的審核關(guān)，保證風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)找得準(zhǔn)，制訂的措施能切實(shí)解決問題?；鶎右褍?nèi)控機(jī)制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過程，科學(xué)制定工作方案，明確工作目標(biāo)和工作要求，強(qiáng)化落實(shí)措施，使工作有序推進(jìn)，確保取得實(shí)實(shí)在在的效果。

規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，全面執(zhí)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作制度

1.貫徹落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的各項(xiàng)工作制度。落實(shí)好加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督若干意見，繼續(xù)對(duì)照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神，結(jié)合機(jī)構(gòu)改革，對(duì)各部門的權(quán)力事項(xiàng)，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，人、財(cái)、物管理權(quán)，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)等進(jìn)行全面梳理，進(jìn)一步健全內(nèi)控制度。著力規(guī)范權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，抓好各項(xiàng)工作制度的貫徹落實(shí)，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，明確具體權(quán)力事項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作程序，堅(jiān)持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機(jī)制。

2.科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。從分析權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)入手，對(duì)稅收管理、稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的各種信息進(jìn)行識(shí)別，并根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)度和風(fēng)險(xiǎn)成因，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范、控制和化解。

3.加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的信息化監(jiān)督管理。將權(quán)力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^

程，增強(qiáng)程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素。依托征管信息系統(tǒng)，逐步將以審批事項(xiàng)為重點(diǎn)的各類權(quán)力運(yùn)行納入信息化管理，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督、控制和綜合分析；進(jìn)一步整合行政管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理等管理系統(tǒng)，使各類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控；進(jìn)一步運(yùn)用好現(xiàn)有的執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，切實(shí)掌握各類事項(xiàng)的受理、承辦、審核、批準(zhǔn)、辦結(jié)等信息，做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，全程制約。

4.不斷深化政務(wù)公開。認(rèn)真落實(shí)省局關(guān)于政務(wù)公開的部署和要求，嚴(yán)格執(zhí)行公開辦事制度，1 2 下一頁

第五篇：調(diào)研報(bào)告 內(nèi)部控制 會(huì)計(jì)電算化

調(diào)研報(bào)告

一、課題的來源及介紹

作為一名會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的學(xué)生，在經(jīng)過了近五年的專業(yè)學(xué)習(xí)后，尤其是在大三下學(xué)期學(xué)習(xí)了審計(jì)學(xué)和會(huì)計(jì)電算化后，就對(duì)會(huì)計(jì)電算化對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的影響產(chǎn)生了濃厚的興趣。

隨著計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化在我國各企業(yè)、事業(yè)單位等得到了迅猛發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度是會(huì)計(jì)電算化工作順利進(jìn)行的重要保障。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷幾步，會(huì)計(jì)電算化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度提出了更多的要求。如何避免風(fēng)險(xiǎn)、合理的利用電算化、制定和嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度是會(huì)計(jì)電算化工作成功開展的基礎(chǔ)。

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效運(yùn)行、確保資產(chǎn)安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制本身的再控制，是內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)以及作用發(fā)揮的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)自我調(diào)節(jié)、自我約束的內(nèi)在機(jī)制，在企業(yè)管理體統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度俄建立、健全以及良好的實(shí)施是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。有效的內(nèi)部控制是提高企業(yè)管理水平和防止錯(cuò)誤舞弊的重要基石。

會(huì)計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)為主的現(xiàn)代電子信息技術(shù)，是用電子計(jì)算機(jī)代替人工記賬、算賬報(bào)賬，以及部分替代人工完成對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)的過程。研究會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部控制的影響，建立良好的會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠、減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施，又要確保會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下系統(tǒng)正常、安全。有效地運(yùn)行，還要起到預(yù)防利用計(jì)算機(jī)舞弊犯罪，保護(hù)資產(chǎn)完成，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用。

二、課題的研究意義

我國進(jìn)入九十年代以來，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的迅猛發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化在我國已經(jīng)有近十年的發(fā)展歷史。會(huì)計(jì)電算化由最初的簡單的數(shù)值計(jì)算發(fā)展到如今的全面數(shù)值核算，進(jìn)而發(fā)展為具有人工智能的會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)電算化不斷的進(jìn)一步向更深的層次發(fā)展，伴隨這些變革為企業(yè)帶來的巨大效益和效率的同時(shí)，也給企業(yè)的內(nèi)部控制制度帶來了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。在財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)范-基本規(guī)范（試行）》中指出，“電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提供，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的有效實(shí)施?！?/p>

為適應(yīng)我國入世后經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，企業(yè)理所應(yīng)當(dāng)?shù)膽?yīng)該更加深入地推行會(huì)計(jì)電算化。隨著電子信息技術(shù)的普及，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理的企業(yè)也越來越多。企業(yè)在建立了

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)后，其會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的環(huán)境必然發(fā)生巨大變化：一方面由于使用了計(jì)算機(jī)，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的速度加快了，由于減少了因疏忽大意以及計(jì)算失誤造成的差錯(cuò)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性也有了很大的提高；另一方面，任何計(jì)算機(jī)系統(tǒng)都無視絕對(duì)無懈可擊的，任何制度也不是絕對(duì)天衣無縫的，順應(yīng)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的潮流，建立和不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，才能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化的高效性和準(zhǔn)確性，才能確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全，為企業(yè)經(jīng)營決策提供完整的信息，帶來更高的效益。因此，為企業(yè)建立一套完善的電算化下的內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。

三、課題的國外發(fā)展?fàn)顩r

內(nèi)部控制的基本思想早在西方的18世紀(jì)產(chǎn)業(yè)革命后期就產(chǎn)生了，經(jīng)過長期的發(fā)展，特別是經(jīng)過20世紀(jì)下半頁制度基礎(chǔ)審計(jì)的建立和深入研究，以及西方企業(yè)界對(duì)內(nèi)部控制的重視和實(shí)踐探索，已經(jīng)發(fā)展得比較完善。1994年美國國會(huì)“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)（NCFR）”下屬的由五個(gè)團(tuán)體組成的“發(fā)起組織委員會(huì)（COSO）”重新修改他們?cè)?992年發(fā)布的報(bào)告，發(fā)布了《內(nèi)部控制——整體框架》的報(bào)告。這個(gè)報(bào)告得到了美國企業(yè)界和各專業(yè)團(tuán)體的認(rèn)可，成為內(nèi)部控制發(fā)展史上的一個(gè)里程碑。在推行和應(yīng)用COSO報(bào)告的過程中，為使本企業(yè)的內(nèi)部控制更符合COSO報(bào)告并促其得到徹底的執(zhí)行，美國企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)專門對(duì)內(nèi)部控制展開審計(jì)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范健全發(fā)揮了重要作用。

1949年，美國會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的審計(jì)程序委員會(huì)在《內(nèi)部控制：一種協(xié)調(diào)制度要素及其對(duì)管理當(dāng)局和獨(dú)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師的重要性》的報(bào)告中，對(duì)內(nèi)部控制首次作了權(quán)威性定義：“內(nèi)部控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施都用于保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，檢查會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，提高經(jīng)營效率，推動(dòng)企業(yè)堅(jiān)持執(zhí)行既定的管理政策。”

1992年，美國“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”下屬的由美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、國際內(nèi)部審計(jì)人員協(xié)會(huì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)和管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)等組織參與的發(fā)起組織委員會(huì)（COSO）發(fā)布報(bào)告《內(nèi)部控制——整體框架》（即“COSO報(bào)告”）。該報(bào)告將內(nèi)部控制定義為：是受企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他職員的影響，目的在于取得經(jīng)營效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)等目標(biāo)而提供合理保證的一種過程。

我國1997年開始實(shí)施的《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第九號(hào)——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》的定義是：“內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序?！?/p>

我國內(nèi)部控制理論的研究起源于20世紀(jì)80年代，到目前對(duì)內(nèi)部控制的討論正炙，許多新觀點(diǎn)新思路猶如百花齊放，但總體水平與西方相比無疑要低一個(gè)層次。在我國內(nèi)部控制備受關(guān)注的大環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)作用也慢慢發(fā)揮出來，目前國

內(nèi)許多企業(yè)已開始進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)并積累了一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，理論上的探討也正在升溫。

四、課題的研究目標(biāo)

企業(yè)在實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化后, 會(huì)計(jì)核算和環(huán)境發(fā)生了很大的變化, 也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了許多前所未有的新問題。因此, 建立一整套適合會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制制度顯得尤為重要。會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的特殊形式。本文主要分析會(huì)計(jì)電算化對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的影響，并以此為基礎(chǔ)探討關(guān)于電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制建設(shè)問題，以確保企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，系統(tǒng)能夠正常、安全、有效地運(yùn)行。

五、課題的研究思路

針對(duì)“會(huì)計(jì)電算化下的內(nèi)部控制”這一課題，做好全面的調(diào)研工作，廣泛收集資料，從我國的會(huì)計(jì)電算化和內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，結(jié)合參照我國的國情和國外發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，正確利用所學(xué)到的相關(guān)專業(yè)知識(shí)對(duì)這一課題展開深入討論，力爭做到觀點(diǎn)正確、新穎，論據(jù)充分，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，層次分明。在分析論證過程中注意實(shí)用性和創(chuàng)新性。

六、課題的研究內(nèi)容

近年來，我國十分重視健全內(nèi)部控制的建設(shè)，并發(fā)布了一系列規(guī)范和指導(dǎo)意見。但是隨著會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用，內(nèi)部控制又迎來了新的問題和挑戰(zhàn)。企業(yè)在建立了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)后，企業(yè)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理環(huán)境發(fā)生了很大變化，一些非法行為可能不留痕跡，難以發(fā)現(xiàn)，給單位和國家造成重大損失，如果會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)遭到破壞，企業(yè)的日?；顒?dòng)會(huì)受到巨大影響。因此，對(duì)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部防范和控制制度的建設(shè)顯得尤為重要。將從以下三個(gè)方面來分析和研究課題。

第一方面,將從三個(gè)方面闡述會(huì)計(jì)電算化和內(nèi)部控制制度之間的關(guān)系。首先我將簡單介紹會(huì)計(jì)電算化和內(nèi)部控制制度的基本涵義。其次我將從內(nèi)部控制形式上的變化、儲(chǔ)存介質(zhì)的變化、控制范圍的變化、交易授權(quán)的變化和控制難度的變化這五點(diǎn)上來說明會(huì)計(jì)電算化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度所帶來的影響。再次，綜合以上會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部控制帶來的新的變化和影響，說明新形勢(shì)下完整健全的內(nèi)部控制制度的必要性。

第二部分,將具體說明會(huì)計(jì)電算化對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度到底帶來了哪些風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，其中具體說明了現(xiàn)存的企業(yè)內(nèi)部控制制度又存在著哪些已知的問題。其中包括一些人為操縱的因素，比如原始數(shù)據(jù)的操作處理不規(guī)范，這里具體分析了錯(cuò)誤的成因，包括工作人員的疏忽和蓄意等原因；其次還分析了系統(tǒng)控制操作人員的錯(cuò)誤和舞弊行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)。由于會(huì)計(jì)電算化的使用，操作職能的劃分發(fā)生了變化，特別是會(huì)計(jì)人員的職能開始從核算型向管理型轉(zhuǎn)移，如果不加強(qiáng)內(nèi)部控制，就會(huì)使某些計(jì)算機(jī)操作人員直接對(duì)使用中的程序和數(shù)據(jù)庫進(jìn)行修改，操縱處理結(jié)果，從而加大了出現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。接下來我將討論會(huì)計(jì)核算無紙化和電腦操作無形化對(duì)內(nèi)部控制帶來的影響。實(shí)行了電算

化會(huì)計(jì)后，有形記錄較傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)大為減少，如果缺乏適當(dāng)?shù)膬?nèi)控，那么未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改動(dòng)數(shù)據(jù)的可能性就明顯增大，而且數(shù)據(jù)改動(dòng)后能不留下任何痕跡。給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)安全帶來巨大影響。最后，我將對(duì)內(nèi)部稽核和審計(jì)的難度進(jìn)行分析，如果要對(duì)公司的信息系統(tǒng)進(jìn)行審核，則必須考慮以下事項(xiàng)：是否使公司機(jī)密內(nèi)部資料暴露和泄密，傷害公司的競爭能力，使公司蒙受不必要的損失；對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行審核，審核人員不僅要精通會(huì)計(jì)知識(shí)還需要對(duì)所要審核會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)比較了解和具備處理復(fù)雜電腦數(shù)據(jù)的能力，為此進(jìn)行的培訓(xùn)大幅增加了審核所需的時(shí)間和成本。

在第三部分中，將結(jié)合第一、第二部分的基本原則和面臨的問題，分別提出針對(duì)性的解決方案。其中包括如何加強(qiáng)制度宣傳，培養(yǎng)工作人員的職業(yè)道德素質(zhì)。通過法律做引導(dǎo)，使會(huì)計(jì)人員自覺用職業(yè)道德約束自己，督促企業(yè)健全內(nèi)部控制制度，提高管理水平。其次還可以通過建立健全的會(huì)計(jì)檔案管理制度，制定完善的會(huì)計(jì)檔案管理制度來實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)各類會(huì)計(jì)資料的存儲(chǔ)。這就要求企業(yè)內(nèi)部必須建立一個(gè)不依附任何職能部門的，相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，受公司最高層直接領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。通過內(nèi)部審計(jì)，更清楚了解內(nèi)部控制措施是否夠保證為單位提供真實(shí)可行的財(cái)務(wù)信息。第三，加強(qiáng)內(nèi)系統(tǒng)內(nèi)部安全控制。避免由于外部環(huán)境因素導(dǎo)致系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的不安全隱患，企業(yè)應(yīng)防止未經(jīng)授權(quán)的人員擅自動(dòng)用系統(tǒng)的各項(xiàng)資源，以保證各項(xiàng)資源的正確性。著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，公司應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全性指標(biāo)，包括數(shù)據(jù)保密、訪問控制、身份識(shí)別等，并針對(duì)公司的特定狀況，制定出加強(qiáng)內(nèi)部控制的辦法。最后，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度。在會(huì)計(jì)電算化中，由于是人機(jī)對(duì)話的特殊形態(tài)，因而對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了更高、更嚴(yán)格的要求。對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行審計(jì)，電算化會(huì)計(jì)帳務(wù)處理是否正確，是否遵照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，審核費(fèi)用簽字是否符合公司內(nèi)控制度，憑證附件是否規(guī)范完整；審查機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料的一致性；監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全、合法。

七、課題的進(jìn)度安排

第一個(gè)階段（第一周至第二周）：收集、整理資料階段。在這段時(shí)間內(nèi)，應(yīng)盡量收集較多的有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的相關(guān)資料，包括網(wǎng)上及書本上的文章，進(jìn)行大量的閱讀，對(duì)選題要有詳盡的了解；在收集大量資料的基礎(chǔ)上，根據(jù)自己的選題要求進(jìn)行材料的整理工作，篩選出符合的材料，為之后論文的形成提供支持。

第二個(gè)階段（第三周至第五周）：基礎(chǔ)階段。在這個(gè)階段中，主要應(yīng)該完成調(diào)研報(bào)告及一篇專業(yè)英語的翻譯工作；同時(shí)，也應(yīng)該已經(jīng)形成了論文的基本框架結(jié)構(gòu)。

第三個(gè)階段（第六周至第十周）：初稿形成及修改階段。在完成前期任務(wù)后就開始論文的寫作了，應(yīng)將之前整理出來的材料進(jìn)行歸集，按照已定的框架結(jié)構(gòu)進(jìn)行寫作，一周內(nèi)完成論文的初稿。之后的兩周將初稿交由指導(dǎo)老師進(jìn)行審核，對(duì)不合要求或不完善的地方進(jìn)行不斷修改及充實(shí)。

第四個(gè)階段（第十一周至第十二周）：論文完成及準(zhǔn)備答辯階段。經(jīng)過修改后形成最終的文章，自己要對(duì)文章有充分的認(rèn)識(shí)，對(duì)不足之處加以改善，爭取順利完成答辯工作。

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