第一篇：現(xiàn)金流管理要點(diǎn)

現(xiàn)金流管理要點(diǎn)

如果說利潤相當(dāng)于企業(yè)的血液，那么現(xiàn)金流則相當(dāng)于企業(yè)的空氣。因?yàn)楝F(xiàn)金流管理出現(xiàn)問題而使企業(yè)處于困境的例子不勝枚舉。因此，企業(yè)老總不要一味盯著銷售收入和利潤，也要重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流。依據(jù)本人實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，可重點(diǎn)關(guān)注如下三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：

1、圍繞企業(yè)的“可持續(xù)增長率”，針對性調(diào)整“銷售收入實(shí)際增長率”。

很多人都簡單地認(rèn)為銷售收入的增長能夠帶來利潤的增長，因此下意識得出結(jié)論：銷售收入增長越快越好。然而，過快的增長有時(shí)也會使公司資金變得特別緊張。當(dāng)企業(yè)需要投入的現(xiàn)金量高于企業(yè)運(yùn)營所創(chuàng)造的資金時(shí)，資金短缺現(xiàn)象就在所難免了。如果管理層沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取有效措施加以控制，快速增長同樣可以導(dǎo)致公司破產(chǎn)。那么怎樣才能判斷公司增長速度是否健康合理？這里我給你介紹一個(gè)國際上通用的管理工具“可持續(xù)增長率”。

所謂“可持續(xù)增行率”，是在不需要耗盡財(cái)務(wù)資源的情況下，公司經(jīng)營所能增長的最大比率。它的計(jì)算公式如下：

可持續(xù)增長率=股東權(quán)益變動值/期初股東權(quán)益=凈利潤率（P）X留存收益比率（R）X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（A）X財(cái)務(wù)杠桿（T）

借助資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，你可以很快計(jì)算出貴司的可持續(xù)增長率，然后將其與你們的“銷售收入實(shí)際增長率”[（本年銷售收入-上年銷售收入）/上年銷售收入]進(jìn)行比較，就可大致判斷企業(yè)的增長是否“健康”。當(dāng)“銷售收入實(shí)際增長率〉可持續(xù)增長率”時(shí)，說明企業(yè)增長速度過快，這時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮的財(cái)務(wù)問題就是超常增長所需資金從哪里取得；當(dāng)“銷售收入實(shí)際增長率<可持續(xù)增長率”時(shí)，說明企業(yè)增長存在潛力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)思考如何處理富余的資金。

2、合理規(guī)劃，管好企業(yè)的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。

在企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)完全是以現(xiàn)金形式進(jìn)行交易，且不存在任何資產(chǎn)折舊及費(fèi)用攤銷、投資的情況下，凈利潤與現(xiàn)金流量應(yīng)是一致的，即收入增加引起現(xiàn)金流入，費(fèi)用增加形成現(xiàn)金的流出。但這只是一種理想的假設(shè)。實(shí)際上，凈利潤與現(xiàn)金流量的差異是客觀存在的，其根本的差異就在于二者的確認(rèn)與計(jì)量基礎(chǔ)是不一樣的。凈利潤的計(jì)算是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的，而現(xiàn)金流量的計(jì)算是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的。這就導(dǎo)致“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”成為影響凈利潤與現(xiàn)金流量之間存在差異的重要因素之一（二者實(shí)際尚未產(chǎn)生現(xiàn)金流，但在損益表中卻已影響了利潤）。由此可見，企業(yè)必須相當(dāng)重視應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理工作。

一般而言，當(dāng)客戶延遲付款，而供應(yīng)商急于回款，企業(yè)付款周期比收款周期短時(shí)，便可能陷入資金周轉(zhuǎn)困難的境地；相反，當(dāng)企業(yè)付款周期長于收款周期時(shí)，那么企業(yè)業(yè)務(wù)量越大，則相當(dāng)于從供貨商那里獲得的“無息貸款”也就越多。舉個(gè)簡單的例子，某企業(yè)原材料成本是60萬元，員工工資成本是10萬元，銷售利潤是30萬元。如果應(yīng)收賬款能在30天內(nèi)到帳，而應(yīng)付賬款60天后才需要支付，那么相當(dāng)于公司“免費(fèi)”獲得了“100萬元在銀行中存放30天的利息”收入。假設(shè)公司沒有將這100萬存放在銀行而是繼續(xù)投入擴(kuò)大再生產(chǎn)，那么在60天應(yīng)付賬款的周期內(nèi)，公司還可以再完成1單同樣的業(yè)務(wù)，也就是說能夠多獲得30萬元的“理論”利潤。由此可見，如果有效管理好企業(yè)的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，既能夠避免現(xiàn)金被無效占用或者出現(xiàn)現(xiàn)金斷流的不利局面，還能夠巧妙地給企業(yè)衍生出相當(dāng)多的現(xiàn)金用以支撐各種經(jīng)營/投資活動。

3、制定“月度現(xiàn)金流量預(yù)測表”，及時(shí)監(jiān)測企業(yè)現(xiàn)金流。

由于“年度現(xiàn)金流量預(yù)測表”中的現(xiàn)金值只是一個(gè)平均值，企業(yè)無法得知每個(gè)月現(xiàn)金的具體狀況，無法確保每個(gè)月的現(xiàn)金充足，因此，我建議公司應(yīng)當(dāng)著手編制“月度現(xiàn)金流量預(yù)測表”，這樣更有利于依據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流量的實(shí)際狀況作出適時(shí)調(diào)整。當(dāng)企業(yè)月度現(xiàn)金有盈余時(shí)，企業(yè)可以選擇投資新的項(xiàng)目以盤活手中的現(xiàn)金使其收益最大化；而當(dāng)企業(yè)月度現(xiàn)金出現(xiàn)赤字時(shí)，企業(yè)則應(yīng)當(dāng)提前決定是籌資還是減少投資或是加快資金回收等，以免資金斷鏈局面的出現(xiàn)。

在編制“月度現(xiàn)金流量預(yù)測表”時(shí)，企業(yè)必須首先列舉出預(yù)測期內(nèi)企業(yè)所有的預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入項(xiàng)和現(xiàn)金支出項(xiàng)，通過計(jì)算二者之間的差值確定預(yù)測期內(nèi)企業(yè)的“凈現(xiàn)金流量”。此外，企業(yè)還必須明確預(yù)測期內(nèi)的“期初現(xiàn)金”和“企業(yè)最少現(xiàn)金需求量”。其中，“期初現(xiàn)金”為上一會計(jì)期的期末現(xiàn)金，“企業(yè)最少現(xiàn)金需求量”為根據(jù)公司政策確定或假設(shè)的值。通過計(jì)算“期初現(xiàn)金”與本期“凈現(xiàn)金流量”之和即可確定“本期期末現(xiàn)金”。比較“本期期末現(xiàn)金”與“企業(yè)最少現(xiàn)金需求量”即可最終判斷出企業(yè)預(yù)測期內(nèi)現(xiàn)金將會出現(xiàn)剩余還是赤字。

第二篇：加強(qiáng)現(xiàn)金流管理和成本費(fèi)用管理的工作思路[范文]

加強(qiáng)現(xiàn)金流管理和成本費(fèi)用管理的工作思路

一.加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，改善現(xiàn)金流狀況

（一）認(rèn)真分析本公司現(xiàn)金流現(xiàn)狀及產(chǎn)生的原因，在此基礎(chǔ)上對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)

目的：⑴認(rèn)識現(xiàn)金流對企業(yè)生存發(fā)展的重要性;⑵正視我們在現(xiàn)金流管理中存在的問題，提高改善現(xiàn)金流質(zhì)量的自覺性，為這項(xiàng)活動的開展奠定思想基礎(chǔ)。

（二）從企業(yè)現(xiàn)狀出發(fā)擬定改善現(xiàn)金流質(zhì)量的工作計(jì)劃

1.工作目標(biāo)：⑴通過二年的努力使現(xiàn)金流質(zhì)量明顯提高，2009年生產(chǎn)經(jīng)營性現(xiàn)金流為＋5%，2010年為＋10%（現(xiàn)金收入/現(xiàn)金支出）;⑵提高流動資金周轉(zhuǎn)率，2009年流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)不超過400天（現(xiàn)在為500天左右），2010年不超過360天。

2.抓好三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)

2.1抓好原材料采購資金管理

2.1.1工作目標(biāo)：原材料采購資金占用率不超過80%〔現(xiàn)在為90%占用率＝實(shí)際付款數(shù)/全年采購總量（金額）〕。

2.1.2 具體措施

⑴加強(qiáng)計(jì)劃性，期貨采購占90%，臨時(shí)采購不超過總量的10%;

⑵與主要供方建立長期合作關(guān)系;

⑶實(shí)行批量定貨、分期交貨、分期付款;

⑷爭取較好的付款條件首付30%（現(xiàn)在為40-50%）

⑸挖掘電廠建設(shè)的工程余料;

⑹認(rèn)真實(shí)行比價(jià)采購;

⑺通過擴(kuò)管等方法充分利用庫存余料;

⑻解決采購與生產(chǎn)脫節(jié)問題，采購前技術(shù)、工藝、生產(chǎn)等部門進(jìn)行會商，把錢用在急需的產(chǎn)品上;

⑼其他

（列出這些具體措施，一是說明前邊提出的目標(biāo)是可行的，二是做為改進(jìn)工作的指導(dǎo)方向）

2.2抓好貨款回收工作

2.2.1工作目標(biāo)

⑴當(dāng)年交貨產(chǎn)品按合同規(guī)定規(guī)定的付款方式回款率達(dá)到85%（目前在65%左右）;⑵歷年陳欠回款率50%，到期質(zhì)保金回款率95%;

2.2.2具體措施

⑴在定合同前做好企業(yè)信譽(yù)調(diào)查，回款不好的單位不簽合同;

⑵付款條件爭取達(dá)到3：6：1;

⑶從產(chǎn)品交付到貨款回收主辦業(yè)務(wù)員要全程跟蹤，及時(shí)處理用戶反饋、及時(shí)催款;

⑷對應(yīng)收款進(jìn)行分類管理，交貨后2個(gè)月內(nèi)回款為正常，3-4個(gè)月為預(yù)警，超過4個(gè)月為風(fēng)險(xiǎn)，按不同等級采取不同的催款措施;

⑸調(diào)整銷售獎(jiǎng)勵(lì)政策，按不同的回款期規(guī)定不同的提成比例;

⑹建立精干、高效的職業(yè)化收款隊(duì)伍。

2.3提高流動資金周轉(zhuǎn)率，減少流動資金總需求量

2.3.1工作目標(biāo)

爭取用二年時(shí)間流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)降到360天（現(xiàn)在是500天），從而減少每年流動資金需求總量。

以年銷售額2億元計(jì)算，周轉(zhuǎn)500天全年流動資金總需求量為2.78億元，按周轉(zhuǎn)360天

算，每年總需求量為2億元（按我們現(xiàn)在的生產(chǎn)方式和資金周轉(zhuǎn)流程，一年周轉(zhuǎn)一次是可能的）。

2.3.2措施

⑴在資金不變的前提下增加銷售額;

⑵核定采購、生產(chǎn)、銷售各部門的資金定額和占用天數(shù)。

（三）對工作計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行全程跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行中存在的問題

以上計(jì)劃涉及面廣、工作量大、變數(shù)大，如不及時(shí)跟蹤、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行中存在的問題，勢必流于形式。

誰來跟蹤？具體措施的落實(shí)由部門主管領(lǐng)導(dǎo)跟蹤，宏觀進(jìn)展情況和主要指標(biāo)完成情況由財(cái)務(wù)部跟蹤，跨系統(tǒng)問題由財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)調(diào)，必要時(shí)由總經(jīng)理出面處理。

（四）建立改善現(xiàn)金流質(zhì)量的長效機(jī)制

改善現(xiàn)金流質(zhì)量是全局性、系統(tǒng)性問題，要真正見效既要治標(biāo)，更要治本，以上各點(diǎn)是治標(biāo)性辦法，也是治本的基礎(chǔ)，要適時(shí)建立治本性機(jī)制。

1.認(rèn)真做好資金預(yù)算管理，既要有指導(dǎo)性計(jì)劃，也要有季、月的實(shí)施計(jì)劃，計(jì)劃要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整，要盡量提高可行性，這需要財(cái)務(wù)牽頭，采購、生產(chǎn)、營銷各部門認(rèn)真配合。

2.每季（逐漸發(fā)展到每月）進(jìn)行一次預(yù)算執(zhí)行情況分析，通過分析找出存在問題和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，制訂切實(shí)可行的改進(jìn)措施，并對改進(jìn)措施的落實(shí)情況再進(jìn)行確認(rèn)，形成良性的PDCA循環(huán)系統(tǒng)。

3.將此項(xiàng)工作列入對相關(guān)部門的績效考核內(nèi)容并加大權(quán)重獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

這樣就會形成以計(jì)劃為龍頭，以季（月）分析為過程控制，以最終獎(jiǎng)懲為激勵(lì)和約束手段的良性運(yùn)行機(jī)制。

二.加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理的工作思路

（一）抓好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，為成本控制奠定基礎(chǔ)

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)工作，從各種定額、原始記錄、票據(jù)傳遞到核算方法都要加以規(guī)范，使成本真實(shí)、可靠，符合規(guī)定要求，否則下邊的工作就無從做起。

2.建立可比產(chǎn)品和目標(biāo)成本核算體系和核算辦法

我們的產(chǎn)品繁雜，可比性差，只能選出若干具有可比性的重點(diǎn)產(chǎn)品進(jìn)行核算，為此財(cái)務(wù)部門必須確定哪些為可比產(chǎn)品，確定可比產(chǎn)品之后，還要做出這些可比產(chǎn)品的目標(biāo)成本（或叫標(biāo)準(zhǔn)成本）做為成本控制的標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)建立至下而上的核算體系和核算辦法，現(xiàn)在財(cái)務(wù)部門已經(jīng)有相關(guān)資料，需要完善和修改，提高準(zhǔn)確性、可行性。

（二）制定提高成本管理水平和盈利水平的工作方案

1.工作目標(biāo)：

⑴建立總成本控制目標(biāo)：以年銷售額2億元計(jì)算，全部成本費(fèi)用不超過銷售總額的85%，銷售利潤率不低于15%。

具體控制比例是：原材料≤65%，生產(chǎn)費(fèi)用（含制造費(fèi)）≤10%，期間費(fèi)用（企管費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、銷售費(fèi)）≤10%。

⑵可比產(chǎn)品降低率≥3%（與目標(biāo)成本比）。

2.抓好兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)

2.1抓好新簽合同的利潤率水平控制

在目前的市場條件下，使我們對合同有了選擇的權(quán)利，新簽合同的總體利潤率水平應(yīng)控制在15%左右，做為下限，利潤率低于8%的合同原則上不能接，低于這個(gè)水平考慮到資金的時(shí)間成本、機(jī)會成本等因素后就可能虧損。如果以后市場形勢變化，再另定。

2.2抓好制造成本控制，主要是原材料成本控制

2.2.1原材料成本控制目標(biāo)

⑴采購價(jià)格比當(dāng)年計(jì)劃價(jià)格下降2-3%（難點(diǎn)是當(dāng)期社會平均價(jià)的采集）;

⑵原材料實(shí)物消耗比定額下降2-3%.2.2.2具體措施

⑴降低原材料采購成本在改善現(xiàn)金流的措施中已提到;

⑵降低原材料實(shí)物消耗,提高材料利用率，平均提高2-3%：

● 認(rèn)真修定原材料消耗定額，減少下料尺寸，平均下降2%;

● 加強(qiáng)料頭管理和利用;

● 通過擴(kuò)管、縮管利用庫存余料;

● 優(yōu)化設(shè)計(jì)，合理用料;

● 減少廢品損失，廢品損失率控制在0.5%以內(nèi)。

2.2.3降低生產(chǎn)費(fèi)用

目標(biāo)：比計(jì)劃下降2-3%

措施：●提高工序一次交檢合格率，降低返工、返修率，一次交檢合格率平均提高

2-3%;

●對輔助材料、能源消耗按車間核算;

●提高生產(chǎn)效率減少窩工、停工、工序倒流，有效工時(shí)利用率達(dá)到95%;●對運(yùn)輸費(fèi)、大宗輔助材料采購進(jìn)行招標(biāo)，降低支出。

3.對方案的落實(shí)情況進(jìn)行全程跟蹤、及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決新出現(xiàn)的問題。

具體改進(jìn)措施由部門主管進(jìn)行跟蹤，總體把握和數(shù)字控制由財(cái)務(wù)部跟蹤，跨系統(tǒng)問題的協(xié)調(diào)處理由總經(jīng)濟(jì)師負(fù)責(zé)，重大問題由總經(jīng)理處理。

（三）建立加強(qiáng)成本管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的長效機(jī)制

1.堅(jiān)持推行目標(biāo)成本管理辦法，列入工作大綱和綜合計(jì)劃;

2.定期（季、月）進(jìn)行成本分析，發(fā)現(xiàn)問題解決問題，這里要解決二個(gè)問題：

⑴財(cái)務(wù)部門要設(shè)二套帳、二個(gè)表，一個(gè)對外、一個(gè)對內(nèi)，對內(nèi)必須真實(shí)，每月一提供，否則地法進(jìn)行分析;

⑵利潤、成本對相關(guān)的高管人員不能保密，否則他只能不管;

3.形成定期考核監(jiān)督機(jī)制和獎(jiǎng)懲辦法

考核監(jiān)督部門由總經(jīng)理確定，考核監(jiān)督辦法另定。

4.長期開展全面改善、提質(zhì)、增效活動

從企業(yè)現(xiàn)有基礎(chǔ)出發(fā)不斷發(fā)現(xiàn)問題，不斷改善，逐步提高。這種改善是緊緊圍繞提高質(zhì)量、提高經(jīng)濟(jì)效益這個(gè)主線進(jìn)行的，長期堅(jiān)持，必見成效。促進(jìn)企業(yè)由粗放管理逐步向科學(xué)管理直至精細(xì)化管理提升，國內(nèi)外許多先進(jìn)企業(yè)都是這么走過來的。不必每年另立題目，使職工無所適從。

楊總：改善現(xiàn)金流狀況和提高成本管理水平是企業(yè)管理的基本功，是全局性、系統(tǒng)性工作，抓起來會有很多困難，并且不能馬上見效。但是要認(rèn)真抓效果會逐漸顯現(xiàn)，拿降低成本一項(xiàng)來說，總成本如能降低2%，全年新增經(jīng)濟(jì)效益就是340萬元，而且?guī)缀鯖]有投入，如果您下決心抓，具體工作我可以配合王貴葒去推動，重大問題請您決定。

夏德躍

2008年8月1日

第三篇：現(xiàn)金流游戲

現(xiàn)金流游戲
現(xiàn)金流游戲發(fā)明于20世紀(jì)90年代，發(fā)明者就是著名的投資家和財(cái)務(wù)教育家羅伯特·清崎。他 發(fā)明這套游戲時(shí)間是1996年，當(dāng)時(shí)正值中國的鼠年，所以這套游戲也通俗的稱為“老鼠賽 跑”。

現(xiàn)金流游戲的來源
窮爸爸，富爸爸》 《 窮爸爸，富爸爸 》
在發(fā)明這套游戲后，羅伯特發(fā)現(xiàn)很多人不會玩，也不知道這套游戲想表達(dá)什么，因此他寫了一本書，來介紹他的游戲。結(jié)果這本書獲得了巨大的成功。這本書就是 《富 爸爸，窮爸爸》。隨著《富爸爸，窮爸爸》在全球的迅速竄紅，富爸爸系列叢書也出 版了很多本。包括《富爸爸 財(cái)務(wù)自由之路》 《富爸爸 投資指南》 《富爸爸 聰明孩子》 《富爸爸 年輕退休》 《富爸爸 大預(yù)言 》 《富爸爸 商學(xué)院》 《富爸爸 成功故事》 《富 爸爸 銷售狗》 《富爸爸 辭職創(chuàng)業(yè)前10堂課》 《富爸爸 提高你的財(cái)商》等等。很 多人看到了富爸爸叢書以后，有豁然開朗的感覺。思想（尤其是投資理財(cái)和創(chuàng)建自己 事業(yè)的思想）會發(fā)生根本性的轉(zhuǎn)變，看過富爸爸之后，明白了他所表達(dá)的賺錢四個(gè)象 限的意思。明白了在象限左側(cè)是無法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由的，只有從左側(cè)進(jìn)入象限的右側(cè)，才能真正實(shí)現(xiàn)自己的夢想和價(jià)值。

富爸爸叢書影響
正是因?yàn)榭催^富爸爸叢書，很多人開始尋找現(xiàn)金流游戲，想從現(xiàn)金流游戲當(dāng)中找 尋屬于自己人生的坐標(biāo)。這套游戲是富爸爸投資和創(chuàng)建事業(yè)的思想精髓，正是這套游 戲，讓我們更加自然和輕松的提高我們的財(cái)務(wù)智商，教我們?nèi)绾伪孀R和把握投資機(jī)會。同時(shí)，也告訴我們?nèi)绾谓儆谧约旱氖聵I(yè)，如何在現(xiàn)實(shí)生活中提高自己的非工資收 入，尋找投資機(jī)會，努力讓非工資收入超過總支出，實(shí)現(xiàn)真正的財(cái)務(wù)自由。現(xiàn) 金流游戲是最大限度的模擬人生，讓人們在游戲中體味現(xiàn)實(shí)生活中的高風(fēng)險(xiǎn)投資，我 們在現(xiàn)實(shí)生活中不敢去想的投資機(jī)會，在游戲中可以放松去做，通過游戲?qū)W習(xí)有價(jià)值 的投資機(jī)會是什么。同時(shí)，也告訴我們真正的“富人”定義：有錢并且有時(shí)間，做自己 喜歡做的事情。任何有志于在未來創(chuàng)建自己事業(yè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由，為家庭帶來 財(cái)務(wù)安全的人，都有必要去現(xiàn)實(shí)中，和真人共同玩現(xiàn)金流游戲，提高自己的財(cái)務(wù)智商?，F(xiàn)金流游戲，是最好的訓(xùn)練場。

現(xiàn)金流游戲的目的
羅伯特發(fā)明這套游戲的主要目的是為了配合他的理財(cái)教育。這套游戲在創(chuàng)立之初 就受到他的學(xué)員的熱烈歡迎（當(dāng)然了，也有很多人剛開始不喜歡這個(gè)游戲，因?yàn)樗麄?不喜歡數(shù)字，不喜歡會計(jì)）。后來這款游戲經(jīng)過不停的改造，逐漸演變成為體驗(yàn)財(cái)富 游戲，提高財(cái)務(wù)智商，實(shí)現(xiàn)財(cái)富自由的一套專

門的游戲。他的主要目的在于，通過模仿我們的現(xiàn)實(shí)生活，來告訴游戲者如何識別和把握投資理財(cái)?shù)臋C(jī)會；通過不斷

的游戲和訓(xùn)練以及學(xué)習(xí)游戲中所蘊(yùn)含的富人的投資思維，來提高游戲者的財(cái)務(wù)智商，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由。

現(xiàn)金流游戲的特色
一、寓教于樂
以前我們很 多人玩 過大富翁之類的 財(cái)富游 戲，卻更多的是 作為一 種純娛樂的游 戲。現(xiàn)金流游戲很大的不同在于，它引入了收支平衡表和資產(chǎn)負(fù)債表，并且游戲的規(guī) 則之一就是你在游戲中的每一步操作都必須填寫收支平衡表和資產(chǎn)負(fù)債表，這就使得 游戲者在玩游戲的過程中，很自然的接受了會計(jì)和投資的相關(guān)概念。我認(rèn)為這就是這 款比較成功的地方，即通過寓教于樂的方式，把會計(jì)和投資這兩門非?？菰锏目茖W(xué)變 得十分的有趣。通過這款游戲，我們就能夠弄清楚資產(chǎn)和負(fù)債的真正的定義。

二、接近生活
現(xiàn)金流游戲的第二個(gè)特點(diǎn)就是非常接近我們的生活，比如，房地產(chǎn)的投資，股票 的投資，在游戲過程的一些失業(yè)和花費(fèi)等等。它其實(shí)是旨在通過模擬我們現(xiàn)實(shí)生活中 的場景，以及折射我們的現(xiàn)實(shí)生活，讓游戲者在玩游戲的過程中，很自然的就可以聯(lián) 系到我們的現(xiàn)實(shí)生活，并深深地思考。游戲者在玩的時(shí)候，不知不覺的就“被迫”走上 了現(xiàn)實(shí)的舞臺，當(dāng)大家按照游戲規(guī)則不斷地做“人生奮斗”的時(shí)候，現(xiàn)實(shí)的嚴(yán)酷性，財(cái) 務(wù)知識的豐富性，逃出老鼠賽跑的欲望，進(jìn)入快車道的喜悅會涌入玩家的腦海，讓玩 家率先活在“現(xiàn)實(shí)世界”中，直接獲取了人生的經(jīng)驗(yàn)。一位玩過這套游戲的 MBA 認(rèn)為： 現(xiàn)金流游戲非常真實(shí)，在玩的過程中可以清晰的“看”見自己財(cái)務(wù)狀況變化，感覺到金 錢流動的方向和“流量。

揭示金錢運(yùn)動的規(guī)律 三、揭示金錢運(yùn)動的規(guī) 律
現(xiàn)金流游戲的第三個(gè)特點(diǎn)就是揭示了金錢運(yùn)動的規(guī)律。富爸爸告訴我們，窮人和 富人的區(qū)別之一就在于窮人不知道金錢運(yùn)動的規(guī)律，而富人卻非常熟悉?，F(xiàn)金流游戲 就是通過你的資產(chǎn)負(fù)債表和收支平衡表的變化，告訴你金錢運(yùn)動的規(guī)律，可以說，這 是每一個(gè)想要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由的人的必修課。所以我們不能僅僅的把這款游戲作 為一個(gè)游戲，不能僅僅為了娛樂和消磨時(shí)間去玩這個(gè)游戲，否則，就像一個(gè)網(wǎng)友所說 的“你不僅糟蹋了這個(gè)游戲，也糟蹋了你的時(shí)間。”

為什么要玩現(xiàn)金流游戲
這款游戲與我們有什么關(guān)系？為什么我們要玩這款游戲？ 原因在于因?yàn)槲?br />
們想要實(shí)現(xiàn)自己的財(cái)務(wù)自由，而要實(shí)現(xiàn)我們的財(cái)務(wù)自由，我們需要提高自己的財(cái)務(wù)智 商。這套游戲就是一個(gè)很好的提高我們的財(cái)務(wù)智商的工具。所以我們所有想通過投資 理財(cái)來實(shí)現(xiàn)自

己的財(cái)務(wù)自由的人，最好都能親自體驗(yàn)一下這個(gè)游戲。這款游戲，你玩 得越多，你就越能提高你的財(cái)務(wù)智商，同時(shí)提高識別和把握你身邊機(jī)會的能力。通過這套游戲，你可以： 1.學(xué)會正確的投資思考模式，自我修正投資觀念，找

到實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由的關(guān)鍵； 邁向財(cái)務(wù)自由；

2.模擬真實(shí)人生歷程，坦然面對變化。學(xué)習(xí)應(yīng)對挑戰(zhàn)，3.開啟自己的投資理財(cái)天賦，提高財(cái)務(wù)智商，

做出最好的投資以及理財(cái)決策；

4.傳授給你愛的人，讓現(xiàn)金流游戲成為創(chuàng)造財(cái)務(wù)自由的工具。

現(xiàn)金流游戲的內(nèi)容
游戲規(guī)則
現(xiàn)金流游戲共有兩個(gè)游戲圈，一個(gè)是我們耳熟能詳“老鼠賽跑”圈，另一個(gè)則是取 得財(cái)務(wù)自由之人所在的快車道。這兩種游戲圈其實(shí)代表了兩種思維方式和兩種生活方 式。在“老鼠賽跑”圈內(nèi)人們?yōu)榻疱X而工作，每月的支出主要靠工資來維持，沒 而在快車道的人們是已經(jīng)取得了財(cái)務(wù)自由的人，他 有屬于自己的資產(chǎn)，或者雖有資產(chǎn)但帶來的收入還不足以維持家庭的花費(fèi)，所以只能 在“老鼠賽跑”之中求生存。們已經(jīng)脫離了靠工資維持生活的思維方式，因?yàn)樗麄兊氖杖胫饕强克麄儎?chuàng)造的資產(chǎn) 帶來的，他們的經(jīng)濟(jì)生活方式只是不斷地創(chuàng)造更多的資產(chǎn)。

獲勝方式
這個(gè)游戲的獲勝的要求是：在“老鼠賽跑”中盡快獲得資產(chǎn)收入，當(dāng)你的資產(chǎn)收入 超出你的總支出的時(shí)候，你就跳出了“老鼠賽跑”的陷阱，并進(jìn)入了快車道，如果你能 在快車道實(shí)現(xiàn)你的夢想或者月現(xiàn)金流增加五萬以上，你就獲得了比賽的勝利。當(dāng) 然了，在具體的游戲中，還有很多其他的規(guī)則，有些規(guī)則純粹是為了娛樂，有些規(guī)則 卻能折射出我們的現(xiàn)實(shí)。關(guān)于如何了解這些規(guī)則，以及玩現(xiàn)金流游戲的步驟，請參考 我的帖子，這里不再贅述。

關(guān)于現(xiàn)金流游戲的一些總結(jié)
1． 一個(gè)人想“老鼠賽跑”還是乘快車飛奔首先是自己的選擇，或者說是我們的目 標(biāo)。我們每一個(gè)人都可以進(jìn)入快車道，但首先你必須打破固有的思維模式，甘愿付出 必須的代價(jià)（當(dāng)然了，這種代價(jià)你最終會認(rèn)為是值得的。，不斷地創(chuàng)造自己的資產(chǎn)。）這樣有耐心地去做，當(dāng)你的被動收入超過你的總支出的時(shí)候，你就跳出了老鼠賽跑的 陷阱。在游戲之外，我們就會主動的考慮，我們?nèi)绾尾拍芴鋈松小袄鲜筚惻堋钡南?阱呢？ 2.機(jī)會到處都有。我們經(jīng)常抱怨自己機(jī)會太少，其原因是因?yàn)槲抑挥米?己的眼睛去尋找機(jī)會，而不是用我們的大腦去發(fā)現(xiàn)機(jī)會，因而也就看不見機(jī)會了。其 實(shí)你只要瞟一眼現(xiàn)金流的游戲盤，你就能發(fā)現(xiàn)，游戲格子里最多的就是機(jī)會，“老鼠 賽跑”中的小生意和大買賣都被注明為機(jī)會，快車

道中綠色的游戲格子全是屬于每一 位玩家的機(jī)會。既然機(jī)會如此之多，為什么在現(xiàn)實(shí)生活之中我們總是見不到機(jī)會呢？ 3.機(jī)會不會自動來找你，它雖然廣泛存在，但它是被動的，你必須自己去找。另外 機(jī)會的形式非常多樣化，有股票、基金、房地產(chǎn)、購買和創(chuàng)辦各種企業(yè)等等。每一種 機(jī)會都有他獨(dú)立的規(guī)律和一些共通的原則，如果你想尋找某種投資工具或機(jī)會，你就 必須學(xué)會這種機(jī)會的規(guī)律。

現(xiàn)金流的“人生內(nèi)容 現(xiàn)金流的 人生內(nèi)容” 人生內(nèi)容
1.現(xiàn)金流游戲折射了我們的人生 現(xiàn)金流游戲還包含了許多與金錢相關(guān)的人 雖然現(xiàn)金流游戲中的上述規(guī)則

生內(nèi)容，如生孩子、離婚、失業(yè)、破產(chǎn)、慈善事業(yè)、稅務(wù)審計(jì)、官司等。在游戲中我 們可以清晰地看見這些內(nèi)容與金錢的密切關(guān)系。不一定與現(xiàn)實(shí)完全吻合，但卻從另一個(gè)側(cè)面反映出人生與金錢的關(guān)系，所以這個(gè)游戲 不僅讓你學(xué)到關(guān)于金錢的知識，也能讓你學(xué)到人生的知識。有 2.金錢不能使你富 現(xiàn)金流游戲最大的功能在于讓你看清金錢及金錢的規(guī)律，當(dāng)游戲開始時(shí)，我

們都得到了不同數(shù)量的“金錢”，用生活必須支出后剩下的錢參與金錢的游戲。這時(shí)候 你會發(fā)現(xiàn)錢只不過是具有某些特殊意義的“紙”而已，它不能讓你富有。要想跳出“老 鼠賽跑”，靠你手上的錢哪怕錢再多也不能使你進(jìn)入富裕狀態(tài)。玩這個(gè)游戲，你可以 更清楚地理解這一點(diǎn)。當(dāng)你在“老鼠賽跑”的時(shí)候，并非你就掙不到錢，你甚至 而真 可以掙很多錢，但錢不能使你富有，因?yàn)槟銢]有資產(chǎn)，當(dāng)然也沒有資產(chǎn)給你帶來的金 錢，你的錢全部來自于你的工資，當(dāng)你不工作的時(shí)候你就變得一無所有。正的富裕是動態(tài)的，是現(xiàn)金流源源不斷地流向你的口袋。要達(dá)到此目的，你必須從小 規(guī)模的投資開始不斷地創(chuàng)造你的資產(chǎn)，再用資產(chǎn)帶來的錢創(chuàng)建更多的資產(chǎn)。當(dāng)你的錢 越來越多的時(shí)候，你不一定是富裕的，因?yàn)槟愕腻X有可能是來自于你的加薪。而當(dāng)你 的資產(chǎn)越來越多的時(shí)候你肯定是富有的，因?yàn)槟愕腻X來自于屬于你的資產(chǎn)，無論這些 資產(chǎn)是房地產(chǎn)、企業(yè)、還是“紙”的資產(chǎn)如：股票、手稿、存款等等。們富有，因?yàn)榻疱X不能使你富有。所以請記 ?。含F(xiàn)金流游戲最主要是教我們?nèi)绾谓⑽覀兊馁Y產(chǎn)，而不是通過掙更多的金錢讓我

現(xiàn)金流游戲的一點(diǎn)感受
關(guān)于游戲本身
現(xiàn)金流游戲是真實(shí)生活的演繹,真實(shí)生活其實(shí)就是這個(gè)樣子,如果玩過這個(gè)游戲后, 站起來說:”游戲嗎,別當(dāng)真."那我認(rèn)為,白玩了.202相比101,有很大的不同,其中最 重要的 增加了 很多 風(fēng)險(xiǎn) 因素 ,同時(shí) 考慮 了市場 波 動,比如房 價(jià)不 會一直 漲 ,如 果你沒 買 保險(xiǎn)
,那么房子發(fā)生了災(zāi)害,他就一文不值.這些在開始玩的時(shí)候都沒太在意,結(jié)果2個(gè)小 房子因?yàn)榛馂?zāi)完全損失,還有一個(gè)因?yàn)榻ㄔO(shè)工廠而房價(jià)大跌.直接結(jié)果是,破產(chǎn).202的股票,我沒怎么涉及,因?yàn)楣善辈荒軒肀粍邮杖?并且這個(gè)游戲里面的股票好像 涉及很多期權(quán)方面的,我搞不太懂.101是入門級的,只要你掌握了被動收入,控制 好凈現(xiàn)金流,其他不用考慮太多就能達(dá)到快車道,但202不一樣,他讓人考慮很多其他因 素,其中,房價(jià)也會下跌這點(diǎn)我看是最重要的.現(xiàn)在北京上海這些地方,房價(jià)漲的沒譜,是 不是一直會這樣?我沒有水晶球,不知道啥時(shí)候能跌.不過,也許,5年后或者10年后就會 跌,從現(xiàn)在開始,做好一切準(zhǔn)備,到時(shí)候馬上出手.我看中國美國沒什么區(qū)別,只要市場發(fā) 生波動,人們就會象受驚的牛群一樣到處瘋跑,所過之處一片狼藉.我認(rèn)為2010或 者2015那個(gè)時(shí)候房 價(jià)會 跌,主要 原因是 ,那個(gè)時(shí) 候 ,60歲以上 退休人口 ,美 國是7600萬,

但中國,是 這個(gè)數(shù)字的幾 倍.50年代很 大一部分人 要大規(guī)模領(lǐng)取養(yǎng)老 金了,而中國目前 的養(yǎng)老金帳戶已經(jīng)虧空了8000億(網(wǎng)上有相關(guān)新 聞,大家可以去找),每4個(gè) 現(xiàn)在的年輕 人所繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金,只能負(fù)擔(dān)一個(gè)老年人每月養(yǎng)老退休收入.那么到了我們這些70 年代退休時(shí)候,也就是2030左右,那時(shí)候會發(fā)生什么?我不敢想,只能現(xiàn)在馬上著手盡快 建個(gè)自己的方舟.202沒有揭示這些問題,他講的還是被動收入,關(guān)注自己的業(yè)務(wù)!建立自 己的業(yè) 余公 司,關(guān) 注自己 的版權(quán) 和著 作權(quán) ,他們都 是能帶 來被 動收 入的好 東西 , 還有一些價(jià)格高昂的機(jī)會,比如在有限公司早期投資,當(dāng)然對于工薪層,這些早期投資, 價(jià)格實(shí)在太貴,經(jīng)過202洗禮,我越來越明白:有錢人,為什么越來越有錢,他們的財(cái)富是 指數(shù)增長而不是線性增長!

關(guān)于游戲難度
玩了很多次,總的來說越來越順手,資產(chǎn)負(fù)債表損益表越來越清晰,難度不是很大, 這2天每次都沒有破產(chǎn)過,就是轉(zhuǎn)圈圈時(shí)間長短不一,有朋友說202怎么玩都贏,我還是 相信的,因?yàn)槿魧善焙苁煜?完全可以采取買空賣空,資金積累非?？?你可以買任何 好項(xiàng)目.但我不熟悉股票,每次上來無論什么職業(yè),看著價(jià)格差不多馬上清倉,積累資金 買房子.游戲中給 我的角色都是普通人和高收入者,但高收入者真的很難,202要 求 被 動 收入 要 達(dá)到 支 出的 2倍 ,高收 入 者支 出 8000或 者 9000,暈?zāi)?剛 結(jié)束 的游 戲 是這 樣,我和我家 LD,當(dāng)然都是我一個(gè)人操作了,她要準(zhǔn)備明年律考,游戲的好處我只能跟她 說,參與進(jìn)來恐怕還要時(shí)間(我選了2次律師都破產(chǎn),難道是對我們未來的某種預(yù)言?!怕 怕).我們2個(gè)人 總 共用了 1小時(shí) 脫離 的圈 圈 進(jìn)入快 車道 ,這 次是 出奇 的順利 ,買了

不久的一個(gè)小房子,市場上就有買家高價(jià)買,賺了一筆后,我們遇到 heavy hitter charity, 拍到了 大機(jī)會 ,從此后 就 不為現(xiàn) 金發(fā)愁 了 ,不知 道 游戲這 么設(shè)計(jì) 的初 衷是 什么 ,一路 順 利,同時(shí)進(jìn)入快車道.做吧,我相信自己能成功.確實(shí)沒感覺很難,理解了富爸爸的思路后,回到現(xiàn)實(shí)也去這么 總的來說現(xiàn)金流游戲是一個(gè)模擬操盤,很多實(shí)物需要我

們?nèi)チ私?我開始關(guān)注地產(chǎn)市場了,這方面哪位是專家?

關(guān)于銀行家
現(xiàn)金流游戲一般3到6個(gè)人都可以玩，但必須有一個(gè)人做銀行家，銀行家在游戲中 的作用非常重要，可以說游戲的效果50%以上都取決于銀行家的表現(xiàn)。的作用如下： 游戲的來源和規(guī)則； 銀行家 1 游戲的講解。有人可能是第一次玩游戲，需要銀行家詳細(xì)了解 2 游戲秩序的維護(hù)。玩現(xiàn)金流游戲的目的是測試財(cái)商和訓(xùn) 3 錢的收取和

練財(cái)商，測試在先，訓(xùn)練在后，所以游戲中應(yīng)該要求每個(gè)玩家獨(dú)立做判斷，對卡片有 問題問銀行家，玩家之間除了交易外不允許討論和相互給建議； 發(fā)放。要求銀行家反應(yīng)迅速，快速結(jié)算相關(guān)款項(xiàng)； 同表現(xiàn)做出得當(dāng)點(diǎn)評。4 玩家表現(xiàn)的記錄和點(diǎn)評。

這條是最為重要的，只有詳細(xì)記錄才能有的放矢；只有知識豐富才能針對每個(gè)人的不

關(guān)于電子版和紙牌版
現(xiàn)金流游戲有電子版和紙牌版。電子版的優(yōu)勢在于隨時(shí)隨地，不需要場地，不需

要玩伴，一個(gè)人就可以玩，缺點(diǎn)是自己玩自己，沒有紙牌版和其他玩家一起玩更有現(xiàn) 場感更可以從別 人的投 資上學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)吸 取教訓(xùn) ；紙牌版的缺點(diǎn) 就是要 有伙伴和銀行 家，優(yōu)點(diǎn)也是因?yàn)橛辛嘶锇楹豌y行家才能更有氣氛更有收獲。個(gè)人建議用電子版訓(xùn)練 對財(cái)務(wù)報(bào)表的填寫和學(xué)到的理財(cái)知識的理解，更多還是要通過紙牌學(xué)習(xí)

第四篇：加強(qiáng)電力企業(yè)預(yù)算現(xiàn)金流集約化管理研究

加強(qiáng)電力企業(yè)預(yù)算現(xiàn)金流集約化管理研究

【摘 要】月度現(xiàn)金流預(yù)算管理以信息化為依托，以控制收支過程為重點(diǎn)，分解、落實(shí)預(yù)算目標(biāo)，細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目和執(zhí)行期間，統(tǒng)籌安排月度預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流入、流出，將月度現(xiàn)金流預(yù)算管理延伸到基建、生產(chǎn)、營銷等前端業(yè)務(wù)活動，實(shí)現(xiàn)資金管理和業(yè)務(wù)活動協(xié)調(diào)統(tǒng)一，提高月度現(xiàn)金流量管理的科學(xué)化、精益化水平?？茖W(xué)合理地對現(xiàn)金流預(yù)算管理進(jìn)行現(xiàn)金流動的預(yù)測和安排，調(diào)控資金的控制管理，可以有效地對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展，對電力企業(yè)的發(fā)展有著戰(zhàn)略性的意義，并確保資金能夠滿足企業(yè)的發(fā)展需要，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量；預(yù)算；管理；月度

一、研究背景

現(xiàn)金流預(yù)算管理，是對企業(yè)資金的安排和控制能夠有效地進(jìn)行管理，是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，按照自上而下或自下而上的程序，對現(xiàn)金的流入流出作出預(yù)測，也保證了企業(yè)的資金運(yùn)行和籌集分配，極大的影響著企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展，以及應(yīng)對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。所以加強(qiáng)電力企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理，可以有效滿足企業(yè)發(fā)展的。目前電力企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理存在較為突出的問題，主要表現(xiàn)以下幾個(gè)方面：

1.現(xiàn)金流預(yù)算意識淡漠

很多業(yè)務(wù)部門對內(nèi)部現(xiàn)金流管控缺乏深入的認(rèn)識，或觀念還停留在傳統(tǒng)內(nèi)部管理的范圍內(nèi)。這主要是現(xiàn)金流管控工作大多與財(cái)務(wù)管理有關(guān)，省公司考核的也是財(cái)務(wù)部門，因此，不少人把現(xiàn)金流管控當(dāng)作僅是財(cái)務(wù)部門的事情。因此，各業(yè)務(wù)部門的管理階層對此缺乏足夠的重視，因而也不可能對現(xiàn)金流管控產(chǎn)生由上而下的推動，對現(xiàn)金流出的全面監(jiān)控、健全現(xiàn)金流控制制度等關(guān)注不夠，或者根本未予關(guān)注。

2.現(xiàn)金流量預(yù)算編制的基礎(chǔ)薄弱

預(yù)算編制數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不高，過去由于缺乏對相關(guān)職能部門的考核，從而導(dǎo)致預(yù)算管理不夠精細(xì)，前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提供不準(zhǔn)確，資金使用計(jì)劃缺乏可靠性依據(jù)支撐，總是持“預(yù)算多比少好”的理念，未能站在整個(gè)集團(tuán)公司融資成本考慮。部分?jǐn)?shù)據(jù)甚至是由業(yè)務(wù)部門個(gè)別人員自行“拍腦袋”提供的，嚴(yán)重影響了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

3.預(yù)算執(zhí)行力有待增強(qiáng)

（1）現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差較大。由于現(xiàn)金流量預(yù)算編制的基礎(chǔ)不牢，甚至有些基層業(yè)務(wù)部門并不參加預(yù)算編制過程，這就削弱了預(yù)算的科學(xué)性和權(quán)威性，導(dǎo)致資金需求預(yù)測不準(zhǔn)確，現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差較大。

（2）預(yù)算外事項(xiàng)偏多。依前所述，由于缺乏對相關(guān)職能部門的考核，責(zé)權(quán)利沒有掛鉤，從而導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算管理不夠精細(xì)，預(yù)算外事項(xiàng)偏多，預(yù)算執(zhí)行力有待增強(qiáng)。

4.信息化支撐能力彰顯不足

由于內(nèi)部現(xiàn)金流控制信息的載體還不健全或不完善，預(yù)算執(zhí)行缺乏自動化、流程化的跟蹤控制手段，很大程度上都是財(cái)務(wù)人員手工控制。這不僅導(dǎo)致執(zhí)行信息反饋不及時(shí)，而且給財(cái)務(wù)人員帶來了很大的工作量，削弱了現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行力。

二、目標(biāo)和思路

針對目前大多數(shù)電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算和執(zhí)行數(shù)差異較大的情況，我們提出了管理思路。

1.管理思路

（1）明確責(zé)任，以部門為單位控制。依前所述，不少人把現(xiàn)金流管控當(dāng)作僅是財(cái)務(wù)部門的事情。因此，采取明確責(zé)任、以部門為單位進(jìn)行控制，不再由財(cái)務(wù)部門全權(quán)管理，而是要求各業(yè)務(wù)部門都有自己的月度現(xiàn)金流計(jì)劃表，根據(jù)部門每月涉及到的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行填報(bào)工作，各部門應(yīng)保證本部門的現(xiàn)金流預(yù)算在可控范圍內(nèi)，做到超預(yù)算、無預(yù)算的不支付，各部門負(fù)責(zé)人要求負(fù)責(zé)現(xiàn)金流預(yù)算的專責(zé)務(wù)必緊盯預(yù)算執(zhí)行情況，確保本部門現(xiàn)金流預(yù)算準(zhǔn)確執(zhí)行到位，并納入部門績效考核。

（2）加大宣傳和培訓(xùn)力度，定期組織培訓(xùn)。月度現(xiàn)金流預(yù)算作為財(cái)力集約化水平的重要組成部分，為確保符合資金支付條件業(yè)務(wù)能夠及時(shí)支付，一方面加強(qiáng)業(yè)務(wù)單據(jù)審核情況的溝通與信息反饋；另一方面，不定期對在支付業(yè)務(wù)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)以會議或培訓(xùn)形式進(jìn)行指導(dǎo)。

（3）全面提高預(yù)算執(zhí)行能力。建立資金支付與項(xiàng)目預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算準(zhǔn)確關(guān)聯(lián)，提高預(yù)算的執(zhí)行力、調(diào)控力；通過動態(tài)預(yù)測財(cái)務(wù)收支狀況，保障了預(yù)算執(zhí)行。以預(yù)算為中心，通過按月分解、按項(xiàng)目分解、按月度考核等方式，將預(yù)算逐層分解落實(shí)，實(shí)現(xiàn)總體收支預(yù)算與具體資金收付準(zhǔn)確對應(yīng)，從而全面提高預(yù)算的執(zhí)行能力。

（4）預(yù)算執(zhí)行有效、資金安排有序?，F(xiàn)金流預(yù)算涵蓋電力企業(yè)所有的經(jīng)營活動，各業(yè)務(wù)部門所有的現(xiàn)金流入和流出均納入預(yù)算管理范圍。月度現(xiàn)金流預(yù)算促進(jìn)預(yù)算按月排進(jìn)度，按月度需求安排資金，通過與資金支付系統(tǒng)的協(xié)同，真正將現(xiàn)金流預(yù)算管理作為預(yù)算執(zhí)行的“支撐”。

（5）業(yè)務(wù)部門相互協(xié)作，積極推進(jìn)業(yè)務(wù)集成融合。按照月度現(xiàn)金流預(yù)算和資金支付系統(tǒng)的操作流程，每個(gè)單位或部門的申報(bào)預(yù)算和申請付款都由業(yè)務(wù)部門發(fā)起，財(cái)務(wù)部審核，最后系統(tǒng)自動生成電子支付憑證。從去年披露問題的分析看，很多問題看似財(cái)務(wù)問題，但根源在業(yè)務(wù)源頭，財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)只是個(gè)結(jié)果。隨著月度現(xiàn)金流預(yù)算和資金支付系統(tǒng)的上線，各部門之間的協(xié)作變的更加重要，有力的促進(jìn)了各業(yè)務(wù)的集成和各部門工作的融合。

（6）提高現(xiàn)金流預(yù)算準(zhǔn)確度，整體提升管理精細(xì)水平。本著“有支出必有預(yù)算”的原則，每筆通過電力企業(yè)管理平臺的現(xiàn)有系統(tǒng)的支出，必須關(guān)聯(lián)月度現(xiàn)金流預(yù)算，申報(bào)月度現(xiàn)金流預(yù)算的誤差將直接導(dǎo)致無法通過資金支付系統(tǒng)支付，從而促進(jìn)各業(yè)務(wù)部門在申報(bào)現(xiàn)金流預(yù)算時(shí)必須結(jié)合實(shí)際需求來申報(bào)，有效避免了“不申報(bào)資金但開支”和“多吃多占但不開支”等現(xiàn)象。

2.提升目標(biāo)

加強(qiáng)預(yù)算管理，降低現(xiàn)金流預(yù)算偏差率；培養(yǎng)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算意識，按月上報(bào)月度現(xiàn)金流計(jì)劃；出臺月度現(xiàn)金流管理制度，降低各部門現(xiàn)金流偏差率；嚴(yán)格執(zhí)行無預(yù)算不開支的原則，合理化費(fèi)用開支。

三、目標(biāo)提升的措施

1.完善相關(guān)制度，強(qiáng)化制度約束

制訂《月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》等一系列切合電力企業(yè)的制度，讓各業(yè)務(wù)部門明確月度現(xiàn)金流量預(yù)算的填報(bào)要求和報(bào)送時(shí)間。能夠結(jié)合電力企業(yè)自身的經(jīng)營實(shí)際，建立涵蓋經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)的月度現(xiàn)金流預(yù)算管理制度，包括工程項(xiàng)目、工資、檢修運(yùn)維、收入、物資采購等經(jīng)營各環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流入、流出。同時(shí)，也應(yīng)明確財(cái)務(wù)部及各業(yè)務(wù)部門對月度現(xiàn)金流預(yù)算管理的工作職責(zé)，規(guī)范月度現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程和審批程序，加強(qiáng)月度現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行控制和監(jiān)督，建立、健全月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理的分析、評價(jià)和考核機(jī)制。

2.創(chuàng)新工作機(jī)制，提高工作效率

每月20號左右，各業(yè)務(wù)部門資金計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，由財(cái)務(wù)部向各部門收集并審核下月份月度資金計(jì)劃表，同時(shí)及時(shí)解決編制過程中的問題，從機(jī)制上保障月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作的有序開展，審核內(nèi)容主要包括：（1）根據(jù)各業(yè)務(wù)部門填報(bào)的下月現(xiàn)金流預(yù)算，與歷史發(fā)生情況進(jìn)行對比，對于變化較大的現(xiàn)金流量預(yù)算事項(xiàng)和編報(bào)過程中存在的困難從整體層面進(jìn)行平衡、協(xié)調(diào)；（2）與各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行上報(bào)數(shù)據(jù)的核實(shí)，同時(shí)分析上月現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況，避免各業(yè)務(wù)部門誤報(bào)、重報(bào)的現(xiàn)象。月度現(xiàn)金流預(yù)算流程如下：

同時(shí)，一方面每季度組織相關(guān)專業(yè)職能部門集中培訓(xùn)，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)流程的重要性，使各部門兼職預(yù)算員從思想上高度重視，通過對影響現(xiàn)金流的業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)，逐步理順編、審、報(bào)流程，使資金支付的安全性得到了保障，也進(jìn)一步增強(qiáng)了資金使用的及時(shí)性。另一方面，建立了專線聯(lián)絡(luò)互動機(jī)制，答疑解惑，同時(shí)也提出預(yù)算管理建議，使每一位員工都能熟練應(yīng)用系統(tǒng)，為企業(yè)建立起適應(yīng)月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理的內(nèi)部工作機(jī)制奠定了更加堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.剛性化支付管理，強(qiáng)化支付審核

根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的支付申請性質(zhì)，財(cái)務(wù)部在月度支付審核時(shí)將各項(xiàng)支出合理劃分為剛性支出和柔性支出。稅費(fèi)、工資及附加及其他有規(guī)定或約定付款期限的支出劃為剛性支出；其他需要在近期支付、但無具體時(shí)間約定或要求的為柔性支出。剛性支出為當(dāng)月現(xiàn)金流量支出的最小數(shù)額，當(dāng)資金緊張或受客觀因素影響現(xiàn)金流收入達(dá)不到預(yù)期時(shí)，需要壓縮支出規(guī)模時(shí)，優(yōu)先保證剛性支出需求。

4.根據(jù)信用合理預(yù)計(jì)收入、費(fèi)用

對于業(yè)務(wù)部門提交的柔性支出申請，在良好的商業(yè)信譽(yù)和執(zhí)行合同支付條款前提下，合理利用合同的條款，優(yōu)化現(xiàn)金流支出預(yù)測。比如檢修運(yùn)維支出業(yè)務(wù)，后勤部門上月收到發(fā)票100萬，在扣除5%的質(zhì)保金后，在本月填報(bào)預(yù)算時(shí)，填列檢修運(yùn)維支出95萬，預(yù)算準(zhǔn)確率就為100%；在預(yù)算收入時(shí)，將信用度較好的單位承諾的轉(zhuǎn)款優(yōu)先考慮，計(jì)入下月的剛性收入預(yù)算，而由于其他客觀條件造成的差異，造成的收入預(yù)算執(zhí)行不準(zhǔn)確，應(yīng)計(jì)入柔性收入預(yù)算，并使其保持在合理范圍內(nèi)。通過合理利用信用水平的辦法，可以極大地提高柔性收支的預(yù)算準(zhǔn)確性，有效地控制現(xiàn)金流量預(yù)算偏差率。

5.加強(qiáng)預(yù)算過程管控，實(shí)現(xiàn)“三重”管控

（1）部門內(nèi)管控：在各業(yè)務(wù)部門填報(bào)的月度資金計(jì)劃表中，明確有各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算數(shù)、實(shí)際執(zhí)行數(shù)、以及未執(zhí)行數(shù)，各部門按照上報(bào)的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬，按照“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不一定開支”的原則，確保預(yù)算資金合理使用。通過財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，部門能夠?qū)崟r(shí)查詢上個(gè)月各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生情況，根據(jù)年初預(yù)算計(jì)劃，為合理安排下個(gè)月預(yù)算提供參考。同時(shí)，能實(shí)時(shí)查看部門月度現(xiàn)金流使用情況，根據(jù)月度預(yù)算，為合理使用費(fèi)用提供指南。

（2）中心宏觀調(diào)控：對于各部門填報(bào)的月度資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門起到督促執(zhí)行的作用，每月報(bào)銷結(jié)點(diǎn)前，財(cái)務(wù)部將預(yù)算與實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)合起來，督促未完成月度預(yù)算的部門，對于無法完成的柔性支出，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，通過其他有預(yù)算的備選項(xiàng)目填補(bǔ)此項(xiàng)支出的空缺，若確實(shí)無法填補(bǔ)，則考慮通過未達(dá)賬項(xiàng)目的方式減少現(xiàn)金流偏差率。

6.強(qiáng)化分析考核，樹立預(yù)算重要性

財(cái)務(wù)部每月末對現(xiàn)金實(shí)際收支進(jìn)行認(rèn)真分析，并納入業(yè)績考核，同時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行存在的問題，提出改進(jìn)措施與建議。在月度例會上，辦公室將對各業(yè)務(wù)部門的月度現(xiàn)金流量預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。同時(shí)，將月度現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差情況作為財(cái)力集約化考核的重要內(nèi)容。

四、開展月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理的成效

1.發(fā)揮業(yè)務(wù)指導(dǎo)作用，業(yè)務(wù)活動更加有序

月度現(xiàn)金流量預(yù)算是企業(yè)現(xiàn)金資源分配的整體框架，指明了業(yè)務(wù)活動的方向和重點(diǎn)，約束了業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容和范圍，在月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理機(jī)制下，各業(yè)務(wù)部門按照月度預(yù)算統(tǒng)籌安排各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，提高業(yè)務(wù)活動的針對性，把握要點(diǎn)，突出重點(diǎn)。

2.統(tǒng)籌安排資金支付，收支過程更加有序

經(jīng)過批準(zhǔn)的月度現(xiàn)金流量預(yù)算是開展本月資金支付的主要依據(jù)，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照月度現(xiàn)金流量預(yù)算組織資金收支，控制了支付風(fēng)險(xiǎn)，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)預(yù)算確定的項(xiàng)目、額度及時(shí)間安排資金支出，提高資金使用效率。

3.提升預(yù)算管理水平，預(yù)算管理更加規(guī)范。

通過全面推進(jìn)月度現(xiàn)金流預(yù)算管理，創(chuàng)新了工作機(jī)制，充分發(fā)揮“三重控制”在預(yù)算管理過程中的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，切實(shí)強(qiáng)化月度現(xiàn)金流量管理中的薄弱環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流與現(xiàn)金流的緊密結(jié)合，在降低月度現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行偏差及提高電力企業(yè)財(cái)力集約化、精益化管理水平上取得了成效。

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第五篇：基于現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)指標(biāo)

基于現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)指標(biāo)

現(xiàn)金流量表分析是指對現(xiàn)金流量表上的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、分析和研究，從而了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、償債能力和經(jīng)營成果，以便發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)方面存在的問題，預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量狀況，為企業(yè)的科學(xué)決策提供依據(jù)。

現(xiàn)金流量表分析的方法很多，和其他財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法大致相同，主要有：結(jié)構(gòu)百分比分析法、變動趨勢分析法和財(cái)務(wù)比率分析法。其中：結(jié)構(gòu)百分比分析法在于幫助報(bào)表使用者、投資者了解和掌握企業(yè)現(xiàn)金流入量的主要來源和現(xiàn)金流量的主要去向，進(jìn)一步分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的形成過程、變動過程及其變動原因；變動趨勢分析法則通過現(xiàn)金流量的趨勢分析，使報(bào)表使用者、投資者可以了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動過程及其變動原因i并在此基礎(chǔ)上預(yù)測企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)的決策提供依據(jù)；財(cái)務(wù)比率分析法主要是通過計(jì)算現(xiàn)金流量表中不同類但具有一定的依存關(guān)系的兩個(gè)項(xiàng)目的比例，來揭示它們之間的內(nèi)在結(jié)構(gòu)關(guān)系，反映企業(yè)資產(chǎn)的流動狀況、償債能力和獲利能力，以此考慮企業(yè)現(xiàn)金流量所能滿足生產(chǎn)經(jīng)營、投資與償債需要的程序，在現(xiàn)金流量表分析中具有更廣泛，更深

遠(yuǎn)的意義。現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)比率分析是各種分析方法中最簡便而揭示能力最強(qiáng)的方法，與其他分析方法相比，財(cái)務(wù)比率分析的突出特點(diǎn)在于能將現(xiàn)金流量表同資產(chǎn)負(fù)債表、損益表有機(jī)地聯(lián)系起來，對那些不能直接對比的財(cái)務(wù)報(bào)表不同性質(zhì)的項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算分析，以揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。為了綜合分析，評價(jià)企業(yè)各個(gè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的內(nèi)在關(guān)系及其數(shù)值對財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果的影響程序，就必須使用財(cái)務(wù)比率分析

法。

現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)比率分析主要從流動性、償債能力、資本支出能力和獲利能力四個(gè)方面來進(jìn)行分析。

(一)流動性比率分析

流動性比率分析是現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)比率分析的主要內(nèi)容之一，主要是衡量企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的高低。其分析比率主要有：現(xiàn)金流動比率、現(xiàn)金速動比率和流動負(fù)債現(xiàn)金比率

1、現(xiàn)金流動比率

現(xiàn)金流動比率主要衡量企業(yè)流動資產(chǎn)的質(zhì)量

現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物(或短期投資、應(yīng)收票據(jù))

現(xiàn)金流動比率

=-------------------

流動資產(chǎn)

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物(或短期投資、應(yīng)收票據(jù))=現(xiàn)金期末余額+銀行存款期末余額+其他貨幣資金期末余額+短期投資期末余額+應(yīng)收票據(jù)期末款

現(xiàn)金流動比率越高，企業(yè)流動資產(chǎn)變現(xiàn)損失越少，對短期債權(quán)來說越安全。但現(xiàn)金流動比率過高，則說明企業(yè)現(xiàn)金存在閑置，這必然影響企業(yè)的獲利能力?，F(xiàn)金流動比率一般應(yīng)為1.5~2。

2、現(xiàn)金速動比率

企業(yè)的存貨由于變現(xiàn)能力很弱，單純按照現(xiàn)金流動比率還不能真實(shí)地反映企業(yè)的實(shí)際支付能力和資產(chǎn)的變現(xiàn)能力?，F(xiàn)金速動比率則能彌補(bǔ)現(xiàn)金流動比率的不足?，F(xiàn)金速動比率一般在0．9~1．1為宜。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末

余額

現(xiàn)金速動比率=

流動資產(chǎn)

-存貨

公式中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額可以通過現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額”來確定，而“流動資產(chǎn)”、“存貨”、的數(shù)額則來自資產(chǎn)負(fù)債表中的“流動資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目和“存貨項(xiàng)目”的期末數(shù)。

3、流動負(fù)債現(xiàn)金比率

流動負(fù)債現(xiàn)金比率是現(xiàn)金速動比率的進(jìn)一步分析，該比率越高，表明企業(yè)資產(chǎn)的流動性越強(qiáng)，短期償債能力越有保

障。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

期末余額

流動負(fù)債現(xiàn)金比率=-

流動負(fù)債

+或有負(fù)債

公式中的或有負(fù)債包括對外擔(dān)?？赡苄纬傻呢?fù)債、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)等。(二)償債能力比率分析

現(xiàn)金流量表的償債能力比率分析，利于債權(quán)人掌握能否按期取得利息，到期收回本金；投資者能否把握有利的投資機(jī)會，創(chuàng)造更多的利潤；經(jīng)營者能否減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增

強(qiáng)債權(quán)人、投資者對企業(yè)的信心。

反映現(xiàn)金流量表的償債能力比率主要有：到期債務(wù)本息支付比率，短期債務(wù)現(xiàn)金流量比率及己獲現(xiàn)金利息保險(xiǎn)倍數(shù)。

1、到期債務(wù)本息支付比率

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量

到期債務(wù)本息支出比率：------

(短期借款+長期借款+借款到期利息支出)

公式中的“短期借款、長期借款及借款到期利息支出”來自于現(xiàn)金流量表中的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”一欄。分母剔除了其他現(xiàn)金來源的償債情況，便于反映企業(yè)持續(xù)經(jīng)營再舉債能力。當(dāng)?shù)狡趥鶆?wù)本息支付比率小于1時(shí)，則表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不足以償付到期債務(wù)本息。

2、短期債務(wù)現(xiàn)金流量比率

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 短期債務(wù)現(xiàn)金流量比率

=---

流動負(fù)債+或有負(fù)債-定額負(fù)債

公式中的定額負(fù)債指暫時(shí)可以延期支付的款項(xiàng)，主要包括歷年應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)結(jié)余、預(yù)提費(fèi)用等。只有當(dāng)短期債務(wù)現(xiàn)金流量比率大于或等于1時(shí)，債權(quán)人的全部流動負(fù)債才有現(xiàn)金保障。

3、已獲現(xiàn)金利息保障倍數(shù) 已獲現(xiàn)金利息保障倍數(shù)= 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金利息費(fèi)用+所得稅付現(xiàn)-----------------------現(xiàn)金利息費(fèi)用

公式中的現(xiàn)金利息費(fèi)用和所得稅付現(xiàn)兩項(xiàng)金額均已在現(xiàn)金流量表中得到揭示。(三)資本支出能力的分析

資本支出能力的分析是在對企業(yè)現(xiàn)金流量表中的投資活動的現(xiàn)金支出及對長期資產(chǎn)進(jìn)行處置的現(xiàn)金流入的基礎(chǔ)上

進(jìn)行揭示的。資本支出能力的分析主要包括投資活動融資比率和現(xiàn)金再投資比率兩部分。l、投資活動融資比率

投資活動融資比率主要用以衡量企業(yè)全部投資活動的現(xiàn)金流出的資金來源。其計(jì)算公式為： 現(xiàn)金再投資比率= 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量-現(xiàn)金股利

-------------------------(固定資產(chǎn)凈值+長期投資+在建工程+無形資戶+遞延資產(chǎn))+〔流動資產(chǎn)-流動負(fù)債)

投資活動融資比率原則上應(yīng)為o.2~o.5，如果大于1，企業(yè)現(xiàn)金的流動性將會受到嚴(yán)重影響。

2、現(xiàn)金再投資比率 投資活動融資比率= 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量

----------------------7

---經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量

現(xiàn)金再投資比率的分子為保留在企業(yè)內(nèi)部供再投資的現(xiàn)金凈流量，分母為總資產(chǎn)減去流動負(fù)債，一般認(rèn)為，該比率達(dá)到7．5％~11．5％為理想水平。(四)獲利能力分析

現(xiàn)金流量表獲利能力的分析在很大程度上彌補(bǔ)了權(quán)責(zé)發(fā)生制下主觀估計(jì)、判斷等人為因素對利潤的影響?，F(xiàn)金流量表獲利能力分析一般包括利潤變現(xiàn)比率、資本金現(xiàn)金流量比率、總資產(chǎn)現(xiàn)金報(bào)酬率和現(xiàn)金流量投資利潤比率四個(gè)部分。

1、利潤變現(xiàn)比率＝

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量

-------------------銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-銷售稅金及附加

利潤變現(xiàn)比率顯示了企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與利潤間的差異程度，它可以有效地防范企業(yè)人為操作帳面利潤，造成虛盈實(shí)虧的可能性。

2、資本金現(xiàn)金流量比率

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量

=---------(實(shí)收資本期末余額+實(shí)收資本期初金額)／2

資本金現(xiàn)金流量比率反映了企業(yè)對所有者的回報(bào)能力，這一比率越高，所有者投入資本的回報(bào)能力越強(qiáng)。

3、總資產(chǎn)現(xiàn)金報(bào)酬率= 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量

-------(期末資產(chǎn)總額+期初資產(chǎn)總額)／2

這一指標(biāo)，綜合反映了企業(yè)資產(chǎn)的利用效果，旨在衡量企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力。

4、現(xiàn)金流量投資利潤比率

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量

=-應(yīng)付利潤或應(yīng)付股利貸方發(fā)生額

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量

=--------------------------(應(yīng)付利潤或應(yīng)付股利期初余額+應(yīng)付潤或應(yīng)付股利的期末余

額)／2

一般而言，現(xiàn)金流量投資利潤比率越高，所有者獲得投資利潤的保障系數(shù)越大。

(五)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)比率分析應(yīng)注意的問題

1、對現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金等價(jià)物的確認(rèn)必須同時(shí)具備四個(gè)條件：期限短、流動性強(qiáng)、易于變現(xiàn)、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)小。

2、在分析企業(yè)的現(xiàn)金獲利能力時(shí)，應(yīng)排除：投資活動或籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量；已經(jīng)或者將要停止的項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量；重大事項(xiàng)或法律變更等特別項(xiàng)目引起的現(xiàn)金凈流量；會計(jì)準(zhǔn)則和重要財(cái)務(wù)會計(jì)制度變更帶來的累積影響。