第一篇：淺析企業(yè)業(yè)務外包風險與控制

淺析企業(yè)業(yè)務外包的風險與控制

——以物探培訓中心為例

物探培訓中心主要負責東方地球物理公司員工培訓項目的具體實施，履行集團公司賦予的國際化人才培訓中心和物探技術(shù)培訓中心職能，承擔集團公司各類培訓項目。為進一步做專、做強培訓主營業(yè)務，優(yōu)化用工模式，按照集團公司《關(guān)于促進業(yè)務外包工作的指導意見》和公司關(guān)于業(yè)務外包相關(guān)工作要求，中心將部分餐飲、住宿、會議服務、物業(yè)等項目進行了外包，做了一些積極的嘗試與探索，取得了一定的成效。下面以物探培訓中心業(yè)務外包工作為例，對業(yè)務外包各個環(huán)節(jié)風險及控制措施做一分析。

一、業(yè)務外包的內(nèi)涵

業(yè)務外包是指企業(yè)整合用其外部最優(yōu)秀的專業(yè)化資源，從而達到降低成本、提高效率、充分發(fā)揮自身核心競爭力和增強企業(yè)對環(huán)境的迅速應變能力的一種管理模式。企業(yè)為了獲得比單純利用內(nèi)部資源更多的競爭優(yōu)勢，將其非核心業(yè)務交由合作企業(yè)完成。

二、業(yè)務外包流程

業(yè)務外包流程主要包括：制定業(yè)務外包實施方案、審核批準、選擇承包商、簽訂業(yè)務外包合同、組織實施業(yè)務外包活動、業(yè)務外包過程管理、驗收等環(huán)節(jié)。

如圖所示。

業(yè)務外包基本流程圖

三、業(yè)務外包各環(huán)節(jié)的主要風險及管控措施

（一）制定業(yè)務外包實施方案

制定業(yè)務外包實施方案，是指企業(yè)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和業(yè)務外包管理制度，結(jié)合確定的業(yè)務外包范圍，制定實施方案。

主要風險：缺乏業(yè)務外包管理制度，導致制定實施方案時無據(jù)可依；業(yè)務外包管理制度未明確業(yè)務外包范圍，可能導致有關(guān)部門在制定實施方案時，將不宜外包的核心業(yè)務進行外包；實施方案不合理、不符合生產(chǎn)經(jīng)營實際或內(nèi)容不完整，可能導致業(yè)務外包失敗。

主要控制措施：

①建立和完善業(yè)務外包管理制度，根據(jù)各類業(yè)務與核心業(yè)務的關(guān)聯(lián)度、對外包業(yè)務的控制程度以及外部市場成熟度等標準，合理確定業(yè)務外包的范圍、方式、條件、程序和實施等相關(guān)內(nèi)容。

②嚴格按照業(yè)務外包管理制度規(guī)定的業(yè)務外包范圍、方式、條件、程序和實施等內(nèi)容制定實施方案，同時確保方案的完整性。

③根據(jù)企業(yè)年度預算以及生產(chǎn)經(jīng)營計劃，對實施方案的重點內(nèi)容 進行深入評估，包括選商、成本效益及風險、合同期限、外包方式、員工培訓計劃等，確保方案的可行性。

（二）審核批準

審核批準，是指企業(yè)應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾蕵I(yè)務外包實施方案。

主要風險：審批制度不健全，導致對業(yè)務外包的審批不規(guī)范或業(yè)務外包決策出現(xiàn)重大疏漏，可能引發(fā)嚴重后果；未能對業(yè)務外包實施方案是否符合成本效益原則進行合理審核以及做出恰當判斷，導致業(yè)務外包不經(jīng)濟。

主要管控措施：

①建立和完善業(yè)務外包的審核批準制度。明確授權(quán)批準的方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審查和評價外包實施方案時，應著重對比分析該項目在自營與外包情況下的風險和收益，以確定其合理性和可行性。

②企業(yè)分管財務經(jīng)營工作的負責人應當參與重大業(yè)務外包的決策，對業(yè)務外包的經(jīng)濟效益做出合理評價，同時將方案提交領(lǐng)導班子研究、審批。

（三）選擇承包商

選擇承包商，是指企業(yè)應當按照批準的業(yè)務外包實施方案選擇承包商。

主要風險：承包商不是合法設(shè)立的法人主體，缺乏應有的專業(yè)資質(zhì)，從業(yè)人員也不具備應有的專業(yè)技術(shù)資格，缺乏從事相關(guān)項目的經(jīng) 驗，導致企業(yè)遭受損失甚至陷入法律糾紛；外包價格不合理，業(yè)務外包成本過高導致難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢；存在接受商業(yè)賄賂的舞弊行為，導致相關(guān)人員涉案。

主要管控措施：

①充分調(diào)查候選承包商的合法性，是否依法成立、合法經(jīng)營，是否具有相應的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所；是否具有相應專業(yè)資質(zhì)和技術(shù)實力（包括其從業(yè)人員的履歷和專業(yè)技能）；是否具有企業(yè)市場準入手續(xù)。

②綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部因素，對業(yè)務外包的人工成本、業(yè)務收入、人力資源等指標進行測算分析，合理確定外包價格。

③按照有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定的程序和權(quán)限，遵循公開、公平、公正的原則，采用招投標等適當方式，擇優(yōu)選擇承包商，避免相關(guān)人員在選擇承包商過程中出現(xiàn)受賄和舞弊行為。

（四）簽訂業(yè)務外包合同

企業(yè)簽訂業(yè)務外包合同時，應約定業(yè)務外包的內(nèi)容和范圍，雙方權(quán)利和義務，服務和質(zhì)量標準，保密事項，費用結(jié)算標準和違約責任等事項。

主要風險：合同條款未能針對業(yè)務外包風險做出明確的約定，對承包方的違約責任界定不夠清晰，導致合同糾紛和訴訟。

主要管控措施：

①在訂立外包合同前，充分考慮、識別出業(yè)務外包方案中的重要風險因素，通過合同條款予以有效規(guī)避或降低。②在合同的內(nèi)容和范圍方面，明確承包商提供的服務類型、數(shù)量、成本，明確界定服務的環(huán)節(jié)、作業(yè)方式、作業(yè)時間、服務費用等細節(jié)。

③在合同的權(quán)利和義務方面，明確企業(yè)有權(quán)督促承包商改進服務流程和方法，承包商有義務按照合同協(xié)議規(guī)定的方式和頻次，將外包實施的進度和現(xiàn)狀告知企業(yè)，并對存在問題進行有效溝通。

④在合同的服務和質(zhì)量標準方面，應當規(guī)定外包商應達到的最低服務標準、要求及如果未能滿足標準實施的補救措施及違約責任。

⑤在合同的保密事項方面，應具體約定對于涉及本企業(yè)商業(yè)秘密的業(yè)務和事項，承包商必須履行保密義務。

⑥在費用結(jié)算標準方面，綜合考慮內(nèi)外部因素，合理確定外包價格，嚴格控制業(yè)務外包成本。

（五）組織實施業(yè)務外包

組織實施業(yè)務外包，是指企業(yè)嚴格按照業(yè)務外包制度、工作流程和項目實施計劃，組織業(yè)務外包過程中人、財、物等方面的資源分配。

主要風險：組織實施業(yè)務外包的工作不充分或未落實到位，影響業(yè)務外包過程管理的有效實施，導致難以實現(xiàn)業(yè)務外包的目標。

主要管控措施：

①制定業(yè)務外包實施全過程的管控措施，包括落實與承包商之間的信息資料管理、人力資源管理、安全保密管理等機制，確保承包商在履行合同時有章可循。

②做好與承包商的對接工作，通過培訓等方式確保承包商充分了解企業(yè)的工作流程和質(zhì)量要求。同時保持暢通的溝通協(xié)調(diào)機制，以便 及時發(fā)現(xiàn)并有效解決業(yè)務外包過程存在的問題。

③梳理有關(guān)工作流程，建立對應的即時監(jiān)控機制，及時檢查、收集、反饋業(yè)務外包實施過程的相關(guān)信息。

（六）業(yè)務外包過程管理

業(yè)務外包過程是指承包商持續(xù)提供服務的整個過程。

主要風險：承包商在合同期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約能力，無法繼續(xù)按照合同約定履行義務，導致業(yè)務外包失敗和本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷；承包商出現(xiàn)未按照業(yè)務外包合同約定的質(zhì)量要求持續(xù)提供合格的服務等違約行為，導致企業(yè)遭受重大損失。

主要管控措施：

①在承包商提供服務的過程中，密切關(guān)注承包商的履約能力，對其履約能力進行持續(xù)評估，采取承包商動態(tài)管理方式，對承包商開展日?？冃гu價和定期考核。

②建立即時監(jiān)控機制，一旦發(fā)現(xiàn)偏離合同目標等情況，應及時要求承包商調(diào)整改進。對業(yè)務外包的各種意外情況做出充分預計，建立相應的應急機制，制定臨時替代方案，避免業(yè)務外包失敗導致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷而造成重大損失。

③切實加強對業(yè)務外包過程中形成的商業(yè)信息資料的管理，發(fā)現(xiàn)有確鑿證據(jù)表明承包商存在重大違約行為，導致業(yè)務外包合同無法履行的，應及時終止合同，并指定相關(guān)部門按照法律程序向承包商索賠。

（七）驗收

在業(yè)務外包合同執(zhí)行完成后需要驗收的，企業(yè)應當組織相關(guān)部門 或人員對完成的業(yè)務外包合同進行驗收。

主要風險：驗收方式與外包成果交付方式不匹配，驗收標準不明確，驗收程序不規(guī)范，使驗收工作流于形式，可能導致企業(yè)遭受損失。

主要管控措施：

①根據(jù)業(yè)務外包成果交付方式，可以在整個外包過程中分階段驗收。同時根據(jù)業(yè)務外包合同的約定，結(jié)合在日?？冃гu價基礎(chǔ)上對外包業(yè)務質(zhì)量是否達到預期目標的基本評價，確定驗收標準。

②組織有關(guān)職能部門如人事、財務、安全質(zhì)量等相關(guān)人員，嚴格按照驗收標準對承包商提供的服務進行全面審查和測試，確保服務符合需求，并出具驗收報告。驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況的，應當立即報告，查明原因，視問題的嚴重性與承包商協(xié)商采取恰當?shù)难a救措施。

③根據(jù)驗收結(jié)果對業(yè)務外包是否達到預期目標做出總體評價，據(jù)此對業(yè)務外包管理制度和流程進行改進和優(yōu)化。

企業(yè)實施業(yè)務外包，不僅可以降低經(jīng)營成本，集中資源發(fā)展自己的核心業(yè)務，增強市場競爭力，而且可以充分利用外部資源，彌補自身能力的不足。然而，由于制定和實施業(yè)務外包過程中會面臨許多不確定因素，從而給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風險，仍需要我們在工作中進行不斷地探索與實踐。因此，充分考慮和分析影響業(yè)務外包的因素對利用外包優(yōu)勢，規(guī)避業(yè)務外包風險至關(guān)重要。

第二篇：投資公司外包業(yè)務風險控制制度

外包業(yè)務風險控制制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范公司基金托管與運營外包業(yè)務。根據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》、《基金業(yè)務外包服務指引》等法律法規(guī)、規(guī)范性法律文件及相關(guān)監(jiān)管要求制定本制度。

第二條 督管理。

第三條 督管理。

第四條 基金托管機構(gòu)是指依法設(shè)立的具有托管資質(zhì)的商業(yè)銀行或者其公司風險管理委員會負責運營外包機構(gòu)的選擇、評定、確認與監(jiān)公司投資決策委員會負責基金托管機構(gòu)的選擇、評定、確認與監(jiān)他具備托管資格的金融機構(gòu)。商業(yè)銀行擔任基金托管機構(gòu)的，由國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)會同國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)核準；其他金融機構(gòu)擔任基金托管機構(gòu)的，由國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準。

第五條 外包服務機構(gòu)是指基金業(yè)務外包服務機構(gòu)（以下簡稱“外包機構(gòu)”）為基金管理人提供銷售、銷售支付、份額登記、估值核算、信息技術(shù)系統(tǒng)等業(yè)務的服務。

第六條 外包機構(gòu)包括為私募基金管理人提供募集服務的在中國證監(jiān)會注冊取得基金銷售業(yè)務資格且成為中國基金業(yè)協(xié)會會員的機構(gòu)（簡稱基金銷售機構(gòu)），為私募基金募集機構(gòu)提供支付結(jié)算服務、私募基金募集結(jié)算資金監(jiān)督、份額登記等與私募基金募集業(yè)務相關(guān)服務的機構(gòu)。

第二章 外包機構(gòu)的遴選與管理

第七條 公司開展業(yè)務外包應根據(jù)審慎經(jīng)營原則制定業(yè)務外包實施規(guī)劃，外包活動范圍應與公司經(jīng)營水平相適宜。

第八條 公司可委托外包機構(gòu)辦理基金份額（權(quán)益）登記。辦理基金份額登記業(yè)務的機構(gòu)應保證登記數(shù)據(jù)的真實、準確和完整，可開立注冊登記賬戶，用

于基金投資人認（申）購資金、贖回資金和分紅資金的歸集、存放與交收，并設(shè)置有效機制，切實保障投資人資金安全。

第九條 公司可委托外包機構(gòu)辦理估值核算，辦理估值核算業(yè)務的機構(gòu)應按照合同或協(xié)議的要求，保證估值核算的準確性和及時性。

第十條 公司XX部門負責外包遴選工作，遴選工作應主要核查以下內(nèi)容：

（一）品牌影響力：外包機構(gòu)應品牌信譽良好，無不良記錄。

（二）外包資質(zhì)：外包機構(gòu)應為按照《基金業(yè)務外包服務指引（試行）》的要求到中國證券投資基金業(yè)協(xié)會備案，并加入基金業(yè)協(xié)會成為會員的機構(gòu)

（三）運營團隊：外包機構(gòu)應擁有穩(wěn)定、專業(yè)的運營團隊。外包機構(gòu)及其從業(yè)人員，應當遵守法律法規(guī)及合同或協(xié)議的規(guī)定，誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守，防止利益沖突，不得從事侵占基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)、利用基金未公開信息進行交易等違法違規(guī)活動。外包機構(gòu)在開展外包業(yè)務的同時，提供托管服務的，應設(shè)立專門的團隊，外包業(yè)務與基金托管業(yè)務團隊之間應建立必要的業(yè)務隔離，有效防范潛在的利益沖突。

（四）IT系統(tǒng)：外包機構(gòu)應擁有穩(wěn)定、專業(yè)的系統(tǒng)開發(fā)和運維團隊，系統(tǒng)配置完善，并且有持續(xù)優(yōu)化的意愿，做好風險隔離，并定期向管理人提供數(shù)據(jù)。

（五）風控機制：外包機構(gòu)應風控機制完備，并與托管業(yè)務進行辦公場所與團隊隔離。外包機構(gòu)應具備開展外包業(yè)務的能力和風險控制能力，審慎評估外包服務的潛在風險與利益沖突，建立嚴格的防火墻制度與業(yè)務隔離制度，有效執(zhí)行信息隔離等內(nèi)部控制制度，切實防范利益輸送。

（六）資源源投入：費率合理，并有意愿加大資源投入力度開展長期業(yè)務合作。

第十一條 公司對外包的評定流程如下：

（一）盡職調(diào)查：公司在委托外包機構(gòu)開展外包活動前，應根據(jù)備選外包機構(gòu)的范圍，對其人員配備、防火墻制度、業(yè)務隔離措施、利益輸送防范措施、軟硬件設(shè)施、專業(yè)能力、誠信狀況、過往業(yè)績、按時定期向基金業(yè)協(xié)會報送外包業(yè)務情況表和外包運營情況報告等情況進行全面、現(xiàn)場調(diào)查。

（二）業(yè)務談判：公司XX部門與運營外包機構(gòu)成員洽談詳細業(yè)務操作流程、費率及協(xié)議等重要因素，并達成一致意向。

（三）選定：根據(jù)實際考察結(jié)果進行綜合評估，確定運營外包機構(gòu)，并經(jīng)合規(guī)部門審定后簽訂書面外包服務合同及協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務及違約責任，協(xié)議條款至少應包括以下內(nèi)容：

1.外包服務所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)應獨立于外包機構(gòu)的自有財產(chǎn)。外包機構(gòu)破產(chǎn)或者清算時，外包服務所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)不屬于其破產(chǎn)財產(chǎn)或清算財產(chǎn)。

2.外包機構(gòu)應對提供外包業(yè)務所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)實行嚴格的分賬管理，保證提供外包業(yè)務的不同基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)之間、外包業(yè)務所涉基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)與外包機構(gòu)其他業(yè)務之間的賬戶設(shè)置相互獨立，確保基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)的安全、獨立，任何單位或者個人不得以任何形式挪用基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)。

3.外包機構(gòu)在開展外包業(yè)務的同時，提供托管服務的，應設(shè)立專門的團隊與業(yè)務系統(tǒng)，外包業(yè)務與基金托管業(yè)務團隊之間建立必要的業(yè)務隔離，有效防范潛在的利益沖突。

4.辦理私募基金銷售、銷售支付業(yè)務的機構(gòu)開立銷售結(jié)算資金歸集賬戶的，應由監(jiān)督機構(gòu)負責實施有效監(jiān)督，在監(jiān)督協(xié)議中明確保障投資者資金安全的連帶責任條款。

5.開展基金銷售業(yè)務的各參與方應簽署書面協(xié)議明確各方權(quán)責。協(xié)議內(nèi)容應包括對基金持有人的持續(xù)服務責任、反洗錢義務履職及責任劃分、基金銷售信息交換及資金交收權(quán)利義務等。

第十二條 外包機構(gòu)及其從業(yè)人員，應當遵守法律法規(guī)及合同或協(xié)議的規(guī)定，誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守，防止利益沖突，不得從事侵占基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)、利用基金未公開信息進行交易等違法違規(guī)活動。

第十三條 外包合同簽訂后，公司XX部門負責已雙方根據(jù)項目運營實際情況，確認基金涉及的相關(guān)外包業(yè)務流程。

第十四條 在開展業(yè)務外包的各階段，公司應關(guān)注外包機構(gòu)是否存在與外包服務相沖突的業(yè)務，以及外包機構(gòu)是否采取有效隔離措施，每年開展一次全面的外包業(yè)務風險評估。

第三章 監(jiān)督管理

第十五條

公司XX部門應定期與托管機構(gòu)和運營外包機構(gòu)召開例會，定期溝通，了解托管機構(gòu)是否合規(guī)運作，同時托管機構(gòu)應定期向管理人提供托管報告；了解運營外包機構(gòu)的人員配備情況、業(yè)務操作的專業(yè)能力、業(yè)務隔離措施、軟硬件設(shè)施等基本運作情況，保證滿足業(yè)務發(fā)展的實際需求。

第十六條

公司XX部門應根據(jù)簽訂的托管協(xié)議及外包服務協(xié)議，不定期考察托管機構(gòu)及運營外包機構(gòu)是否嚴格按合同履行其義務和職責，如若發(fā)現(xiàn)未履行或履行不嚴格，可對其發(fā)出口頭或書面的警告，情節(jié)嚴重的，可發(fā)送公函或律師函。

第十七條

公司XX部門運營管理部應對外包業(yè)務報送情況進行監(jiān)督。根據(jù)《基金業(yè)務外包服務指引》，外包機構(gòu)應在規(guī)定時間內(nèi)內(nèi)向基金業(yè)協(xié)會報送外包業(yè)務情況表和外包運營情況報告。

第三篇：業(yè)務外包廉政風險

隨著主多分開改革的深化推進和“三不指定”等規(guī)范管理要求的實施，供電企業(yè)配網(wǎng)工程建設(shè)基本以外包為主，雖單個項目涉及資金少，但數(shù)量多、總額大、情況各異、涉及面廣，加上當前配網(wǎng)建設(shè)市場準入門檻及規(guī)范化程度較低，外包隊伍魚龍混雜、素質(zhì)良莠不齊，基層供電企業(yè)對外包工程的管理監(jiān)督尚處于起步階段，這些因素均造成配網(wǎng)外包工程監(jiān)管難度大，廉政風險突出。

截止8月1日，泰州供電公司共清理了因資格不合格、信譽及施工質(zhì)量較差等問題的4家業(yè)務外包單位，標志著該公司開展業(yè)務外包廉政風險防控已初見成效，從而增強了風險防控的實效性。

今年以來，泰州供電公司以強化業(yè)務外包廉政風險防控為契機，切實做好廉政風險的診斷排查、防控改進等工作，為建立反腐倡廉工作常態(tài)化運行機制提供組織保證。一方面，成立了由公司主要負責人任組長的業(yè)務外包領(lǐng)導小組，健全了業(yè)務外包風險管控體系和責任體系，明確了風險管控職責、準確辨識風險、強化流程管控、完善配套支撐等工作目標。另一方面，組織企業(yè)人員學習了《江蘇省電力公司“強化廉政風險防控、構(gòu)建廉潔生態(tài)系統(tǒng)”行動方案》及外包規(guī)章制度匯編等相關(guān)文件，增強了公司干部員工對相關(guān)廉政制度的認知程度。與此同時，重點對外協(xié)單位的安全生產(chǎn)許可證、營業(yè)執(zhí)照和無行賄記錄證明等5大項31款進行資格嚴格審查。

據(jù)了解，該公司對施工外協(xié)單位實行嚴格考核，強化管控，主動將廉政防控工作納入公司考核范疇，確立了在簽合同的同時，必須簽訂《廉政協(xié)議》的原則。對發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀行為的，一經(jīng)查實，業(yè)務外協(xié)單位將被納入“黑名單”，不得入圍供電工程名錄，對違反規(guī)定的內(nèi)部職工將依據(jù)規(guī)章制度給予嚴肅處理。

一、工程項目管理全過程廉政風險點

1.施工隊伍招投標、物資采購及合同簽訂環(huán)節(jié)

由于相關(guān)各方的私下場外交易難以納入監(jiān)督視野范圍之內(nèi)，招投標領(lǐng)域廉政風險指數(shù)較高。主要表現(xiàn)為：內(nèi)定施工隊伍或供貨商，“量身定做”招標條件，暗中泄露標底信息，確保關(guān)系人最后中標；施工隊伍或供貨商在賬外暗中以現(xiàn)金、實物、高檔娛樂消費、旅游等方式實施商業(yè)賄賂，形成利益勾結(jié)；故意壓低報價、變更設(shè)計、模糊合同文本，謀取私利。

2.項目分包及勞務分包環(huán)節(jié)

接到工程任務后，按照工程量核定分包金額，對下屬施工單元進行項目勞務分包或單項分包。由于核定分包金額比例受人為因素控制，所以較易產(chǎn)生廉政風險。主要表現(xiàn)為：工程項目不以工程量清單計劃為依據(jù)，分包金額存在較大隨意性；既定勞務隊伍違規(guī)分包，工程安全、質(zhì)量難以保證。

3.施工管理環(huán)節(jié)

該階段是廉政風險的易發(fā)、多發(fā)環(huán)節(jié)，容易發(fā)生低職、群體腐敗現(xiàn)象。

（1）征地、青苗賠償?shù)葏f(xié)調(diào)工作：農(nóng)村基層干部乘機貪污受賄，故意卡拿索要錢物，造成施工方迫不得已上下打點；施工人員與被征方勾結(jié)，虛報房屋、樹木等數(shù)量結(jié)果，多付補償費受賄或者冒領(lǐng)私分。

（2）資金使用：項目經(jīng)理權(quán)限大，導致工程法人單位財務管理失控；項目部人員配備不足，存在預算員（管理員）一人管理幾個工地的現(xiàn)象，預算員（管理員）沒有經(jīng)過專業(yè)培訓，記賬方式、資金保管方式不規(guī)范，致使資金管理混亂，甚至發(fā)生貪污、挪用；私設(shè)“小金庫”，利用業(yè)務招待費私款公報，濫發(fā)獎金，假公濟私；協(xié)調(diào)費、生活費、小工費等客觀上存在無發(fā)票、開白條、沖成本的現(xiàn)象。

（3）勞務隊伍：勞務隊伍為了順利承攬工程、通過驗收或者拿到工程款，除了在關(guān)鍵時刻重點“打點”之外，還在節(jié)假日以各種名目“看望”甲方管理人員，數(shù)額不大，范圍很廣；項目管理人員在對勞務隊伍驗工、計量、結(jié)算時，采取多計工程量、多計工時、多計材料費等方式虛報，從中收受賄賂，損公肥私。

（4）工程監(jiān)理：工程監(jiān)理單位與施工單位同吃同住，形成較穩(wěn)固的合作關(guān)系，極易被施工方拉攏，不認真履行職責，造成監(jiān)理缺位，虛報工作量或者隱瞞質(zhì)量問題。

4.竣工驗收環(huán)節(jié)

該環(huán)節(jié)主要易發(fā)生施工單位賄賂質(zhì)監(jiān)人員及驗收人員的問題。主要表現(xiàn)為：隱瞞工程質(zhì)量問題，弄虛作假，讓不合格的設(shè)備通過驗收；雙方勾結(jié)串通，使施工單位擅自追加材料或者項目得以追認。

5.決算審計環(huán)節(jié)

工程項目竣工結(jié)算作為工程造價的最后一道關(guān)口決定著整個工程的最終金額，因此該環(huán)節(jié)是繼工程發(fā)包之后“貓膩”最多的一個環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)為：在工程決算書中采用虛設(shè)施工項目、重復計算、夸大工程量、虛報材料、價格等手段，想方設(shè)法提高工程報價，同時向?qū)徍藳Q算人員、相關(guān)管理人員行賄，謀求決算書審核通過；審核決算人員或者相關(guān)管理人員乘機刁難，拖延結(jié)算，吃拿卡要；施工單位采取“倒推”成本的方式，虛報冒領(lǐng)、套取截留工程余額，將差額部分轉(zhuǎn)入小金庫或者侵吞私分。

二、電力工程項目廉政風險產(chǎn)生的原因

1.工程項目管理粗放

電力工程項目管理制度和流程缺乏對具體管理方法與手段的研究，針對性、操作性和穩(wěn)定性不強，導致制度執(zhí)行力度不夠；項目前期深度不夠、設(shè)計與現(xiàn)場不符、隊伍招標和物資供應不及時等一系列問題，導致?lián)尮て凇②s工期、“三邊”（邊設(shè)計、邊施工、邊修改）現(xiàn)象依舊存在，給不法分子以可乘之機；項目部人員緊張，組織構(gòu)架和職能定位不夠合理清晰，管理中存在眾多交叉、盲點；工程建設(shè)滿足于“差不多、過得去”，遠未達到精確、量化和規(guī)范的要求。

2.項目管理監(jiān)督機制不足

工程建設(shè)領(lǐng)域的監(jiān)督機制不健全，項目部分包、采購、結(jié)算等交易行為缺乏有效的約束和監(jiān)督。參建單位由于接受多方管理，存在“三多三少”的問題，即：原則規(guī)定多、具體細則少；禁止規(guī)定多、配套處罰少；部門規(guī)定多、統(tǒng)一規(guī)范少，導致合規(guī)與違規(guī)、遵紀與違紀、合法與違法、罪與非罪難以確定，邊界模糊，項目管理、施工人員在實踐中往往不知不覺地撞紅燈、沖底線。

3.少數(shù)項目人員思想道德防線松懈

少數(shù)項目管理人員長期忙于施工生產(chǎn)，放松了自我學習教育，理想信念缺失、法制意識淡薄，對黨風廉政建設(shè)的重要性認識不夠，黨風廉政建設(shè)責任制落實不力。

4.電網(wǎng)建設(shè)外部環(huán)境復雜

電網(wǎng)建設(shè)牽涉到土地預審、規(guī)劃紅線、環(huán)境評價、土地征用、青苗賠償?shù)榷鄠€環(huán)節(jié)，與政府職能部門、物權(quán)所有者產(chǎn)生多重關(guān)系，受外部環(huán)境的制約很大。受制于工期壓力，為了快辦事、辦成事、辦好事，電力工程施工方不得已屈從于包括地方政府在內(nèi)的“潛規(guī)則”，請吃飯，送紅包，協(xié)調(diào)環(huán)境日益復雜。

三、電力工程管理廉政風險的防范措施

1.加強廉政思想教育，提高依法辦事能力

針對參建人員多、素質(zhì)參差不齊、內(nèi)部管理不嚴的情況，通過采取固定學習時間、宣講廉政案例、手機短信提示、開展預防性調(diào)查等方式，加強員工廉政思想教育。

加強重點崗位人員的教育、培訓和管理，按照分層分類原則，組織項目經(jīng)理、對外協(xié)調(diào)人員、預算員等關(guān)鍵崗位人員開展綜合業(yè)務、專業(yè)知識學習、法律知識教育培訓，強化按程序辦事與民主決策，超前防范崗位廉政風險。

2.加強項目過程控制，規(guī)范外施隊伍管理

強化外施隊伍施工情況評估，審慎推薦外施隊伍。探索外施隊伍“子母”寄生培育體系，建立核心隊伍庫。

杜絕外施隊伍層層轉(zhuǎn)包，違法分包。明確外施隊伍管理專責，建立外施隊伍動態(tài)管理檔案。細化合同簽訂環(huán)節(jié)，在嚴把資質(zhì)關(guān)的同時，通過核查關(guān)鍵人員的勞動合同、社保繳納、工資發(fā)放等技術(shù)手段，甄別外施隊伍投標基本情況的真實性，并將核心隊伍人員納入勞務合同簽訂范疇。不定期對外施隊伍人員進行檢查，控制流動人員數(shù)量，確保外施隊伍人員素質(zhì)穩(wěn)定。

3.加強項目資金管理，嚴格控制使用流程

（1）強化工程預決算管理。嚴禁在建設(shè)成本中列支概算外項目以及國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種違規(guī)支出。制定概算、預算、決算審核管理辦法，建立建設(shè)項目、集中管理項目費用和定額標準，準確分配各項目工程費用，對每筆資金使用情況要有據(jù)可查，確保手續(xù)齊全。強化核查審批流程，對工程設(shè)計變更、補償費、協(xié)調(diào)費等因素造成的計劃外支出，要嚴格按程序逐一上報審批。

（2）強化資金安全管理。項目工程款的支付必須采用支票、匯票等匯兌結(jié)算形式，嚴禁用大額現(xiàn)金支付工程款、賠償款。小額賠償盡量減少現(xiàn)金支付，推行電子轉(zhuǎn)賬并履行簽字手續(xù)。嚴格控制項目部借支金額、時間，不得將公款以個人名義存入銀行，杜絕人為滯留、擠占、挪用項目資金、私設(shè)“小金庫”、非法轉(zhuǎn)移資金、逃避財務監(jiān)督等嚴重違反財經(jīng)紀律的行為。建立資金使用公示制度，對工程建設(shè)的總預算費用、各項支出要在一定范圍內(nèi)公開，接受監(jiān)督。

4.加強工程項目物流管理，嚴控物資流通渠道

（1）規(guī)范物資采購程序。從物資、設(shè)備編制計劃、申請采購、合同簽訂、入庫保管、發(fā)放使用等各個環(huán)節(jié)建立監(jiān)控措施，制定管理制度。對不在招標范圍內(nèi)的物資要通過競價采購的方式，確保采購金額和物資質(zhì)量在同時期、同類型中的性價比。

（2）強化物資現(xiàn)場檢驗。嚴格檢驗物資質(zhì)量和相關(guān)出廠證明，杜絕不合格產(chǎn)品。物資采購的數(shù)量、型號要符合設(shè)計需求，收發(fā)手續(xù)要齊全，避免出現(xiàn)冒領(lǐng)、多領(lǐng)等情況，物資管理員要定期盤存，做到物賬相符。

（3）規(guī)范廢舊物資處置。進行工程項目廢舊物資預估以及全過程廢舊物資監(jiān)控?，F(xiàn)場廢舊物資及時上交物資管理單位，做好登記，統(tǒng)一進行處理，廢舊物資處置應有第三方監(jiān)督。

5.加強工程項目內(nèi)部管理，嚴格內(nèi)控監(jiān)督機制

（1）健全工程項目內(nèi)控制度。針對工程項目勞務隊伍選擇、使用、管理，物資設(shè)備采購，工程量計價結(jié)算，資金撥付、廢舊材料處理等重要環(huán)節(jié)，按照《項目部標準化工作手冊》流程，規(guī)范運作。強化項目部的備用金管理，注重原始單據(jù)的存檔備查，嚴格財務監(jiān)督機制。加強工程項目監(jiān)察力度，對容易發(fā)生以權(quán)謀私、權(quán)錢交易部門的權(quán)力進行合理分解和科學配置，加大環(huán)節(jié)約束力度，用制度管人辦事、用制度堵塞漏洞。

（2）明確變更設(shè)計的權(quán)限和程序。變更設(shè)計應在不降低技術(shù)標準、不改變使用功能、不擴大工程規(guī)模、不延長施工工期的原則下進行。對批準變更的項目要堅持變更核定程序，在施工過程中嚴格控制工程質(zhì)量和工程數(shù)量，認真核實上報數(shù)量的真實性，杜絕弄虛作假、虛報數(shù)量的行為，做到施工圖紙與實地相符。

（3）建立督辦、反饋、審計工作機制。挑選對工程設(shè)計、施工、物資、驗收等環(huán)節(jié)熟悉的人員組建督辦審計工作小組，隨時抽查工程建設(shè)中資金、物資、施工工藝的落實情況，對發(fā)現(xiàn)的問題下達整改通知書，明確整改期限，監(jiān)督整改落實到位。將檢查、審計情況公示，接受公眾監(jiān)督，同時監(jiān)督重點崗位人員權(quán)力運行情況，實行陽光運作。全面落實“一崗雙責”，強化定責、考責、問責的有效統(tǒng)一。

6.加強廉政風險防范，構(gòu)建第三方監(jiān)督平臺

（1）聯(lián)合互動，強化統(tǒng)一領(lǐng)導和綜合執(zhí)紀監(jiān)督檢查。紀委、監(jiān)察審計部門通力合作，“全程接入、嚴格監(jiān)督”。經(jīng)常對關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點部門進行審計監(jiān)督，根據(jù)不同時期、不同內(nèi)容、不同熱點問題，組織各有關(guān)部門開展聯(lián)合效能監(jiān)察，快速提高反應項目動態(tài)管理的糾正性能力。

（2）加強工程項目部黨風建設(shè)責任制的落實。緊抓黨風廉政建設(shè)責任制這條主線，一級抓一級、層層簽訂《黨風廉政建設(shè)責任書》，對直接掌管人、財、物等實權(quán)崗位的權(quán)力進行適當分解并簽訂《廉政承諾書》，形成權(quán)錢分離、相互制約、規(guī)范嚴密的工作流程。

（3）加大違紀違法事件處理力度。紀檢監(jiān)察部門要加大工程監(jiān)督檢查的頻率和范圍，對發(fā)現(xiàn)的隱患要限期采取補救措施，將僥幸心理扼殺在萌芽狀態(tài)。對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題要堅決予以處理，追究相關(guān)部門和人員的責任。

（4）規(guī)避電力工程項目廉政風險，方法途徑很多，本文僅從制度層面進行了分析探討，而對道德層面、文化層面、大體制機制環(huán)境層面未有涉及。要遏制工程建設(shè)領(lǐng)域的腐敗行為，既要堅決、嚴肅查處以身試法者，又要深刻反思廉政風險產(chǎn)生的深層次原因，堅持預防、懲治兩手抓，不斷完善防腐機制，創(chuàng)建良好秩序，強化監(jiān)督制約，促使外部環(huán)境風清氣正，內(nèi)部管理規(guī)范有序。

第四篇：風險控制與業(yè)務發(fā)展

一、認真貫徹我行“強化風險管理，堅持穩(wěn)健經(jīng)營”的經(jīng)營方針

銀行必須以“利潤”為中心和追求的最終目標，這與把規(guī)模的簡單擴張以及一時的、不經(jīng)將來風險沖減的“高額利潤”作為追求的目標是有原則和本質(zhì)區(qū)別的。銀行的利潤必須經(jīng)過風險的調(diào)整才是實際的利潤，體現(xiàn)了銀行“既承擔風險也要賺錢”的基本經(jīng)營思想。不應以遠期的風險換取一時的、當期的繁榮，其盈利必須能夠始終覆蓋所承擔的風險，唯此才可以實現(xiàn)業(yè)務持續(xù)的發(fā)展。

二、正確估測信貸業(yè)務的成本，力爭實現(xiàn)利潤最大化。

將風險帶來的未來可預計的損失量化為當期成本，直接對當期盈利進行調(diào)整，衡量經(jīng)風險調(diào)整后的收益大小，并且考慮為可能的最大風險做出資本儲備，進而衡量資本的使用效益，使銀行的收益與所承擔的風險直接掛鉤，與銀行最終的盈利目標相統(tǒng)一。

三、選擇符合我行發(fā)展需求的優(yōu)質(zhì)客戶

不知道的情況是最壞的情況，因此要選擇信息透明、合作意愿好的企業(yè)提供信貸服務；抵押擔保不應是貸款決策首要的考慮，因為銀行不是當鋪，銀行一定要著眼對借款人本身的資信和企業(yè)行業(yè)情況的深入調(diào)查和分析。積極地通過“戰(zhàn)略貸款”、“交叉營銷”等手段擴大有效業(yè)務。

第五篇：內(nèi)部控制制度-業(yè)務外包

內(nèi)部控制制度 ——業(yè)務外包

第一章 總 則

第一條 為了加強某某公司（以下簡稱“公司”）對外包業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務外包行為，防范業(yè)務外包過程中的差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱業(yè)務外包，主要是指公司（以下又稱發(fā)包方）為實現(xiàn)戰(zhàn)略經(jīng)營目標，通過合同或協(xié)議等形式將業(yè)務職能的部分或全部交由外部服務提供商（以下簡稱承包方）提供的一種管理行為。

第三條 公司在規(guī)范業(yè)務外包行為過程中，至少應關(guān)注下列涉及業(yè)務外包的風險：

（一）業(yè)務外包違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

（二）業(yè)務外包未經(jīng)適當審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。

（三）業(yè)務外包策略不科學、承包方選擇不合理，可能導致公司核心資產(chǎn)遭受損失。

（四）業(yè)務外包流程未恰當履行或監(jiān)控不當，可能導致公司外包戰(zhàn)略失敗或經(jīng)營效率低下。

（五）業(yè)務外包信息保護措施不當，可能導致公司商業(yè)秘密泄露。

（六）業(yè)務外包會計處理不當，可能導致財務報告信息失真。

第四條 公司在建立與實施業(yè)務外包內(nèi)部控制中，至少應強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）職責分工應合理明確，授權(quán)審核制度和外包業(yè)務歸口管理制度應規(guī)范。

（二）外包策略應科學合理，承包方的選擇依據(jù)應充分，外包合同協(xié)議應規(guī)范。

（三）外包業(yè)務流程應有明確規(guī)定，固定資產(chǎn)使用應有授權(quán)，外部存貨管理應規(guī)范，外包業(yè)務會計處理應符合《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定。

第二章 職責分工與授權(quán)批準

第五條 公司應建立業(yè)務外包的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理業(yè)務外包的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。業(yè)務外包的不相容崗位（或職責）至少包括：

（一）業(yè)務外包的申請與審批。

（二）業(yè)務外包的審批與執(zhí)行。

（三）外包合同協(xié)議的訂立與審核。

（四）業(yè)務外包的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。

（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。

第六條 公司應建立業(yè)務外包的授權(quán)制度和審核批準制度，明確公司內(nèi)部各單位、各部門授權(quán)范圍、授權(quán)內(nèi)容、授權(quán)期間和被授權(quán)人條件等。

公司重大或核心業(yè)務外包，提交公司總經(jīng)理室審議，報董事長批準。非核心業(yè)務或涉及金額較小的業(yè)務外包，應由相關(guān)部門在授權(quán)范圍內(nèi)提出申請，報總經(jīng)理、董事長審核通過后實施。

第七條 公司應實行業(yè)務外包歸口管理制度。公司應根據(jù)外包業(yè)務職能的不同，指定外包業(yè)務歸口管理部門，負責對外包業(yè)務的管理工作進行規(guī)范。

第三章 外包策略及承包方選擇

第八條 公司應制定科學合理的業(yè)務外包策略，根據(jù)外部環(huán)境要求和中長期發(fā)展戰(zhàn)略需要，合理確定業(yè)務外包內(nèi)容，避免將核心業(yè)務外包。常見的外包業(yè)務包括：采購、設(shè)計、加工、銷售、營銷、物流、資產(chǎn)管理、人力資源、客戶服務等。

第九條 公司應指定相關(guān)職能部門編制外包項目計劃書，具體闡述業(yè)務外包背景、外包內(nèi)容、實施程序、主要風險和預期收益等信息，經(jīng)本部門負責人審核后，提交公司總經(jīng)理室審議，報董事長批準。必要時，還應提交董事會及其審計委員會討論審議。

第十條 公司應建立承包方資質(zhì)審核和遴選制度，確保引入合格的外包合作伙伴。承包方的遴選一般應考慮下列因素：

（一）承包方的服務能力、資格認證和信譽。

（二）承包方與本公司是否存在直接競爭或潛在競爭關(guān)系。

（三）承包方就知識產(chǎn)權(quán)保護方面的力度和效果。

第十一條 公司應引入承包方競爭機制。發(fā)包方可以選擇多家公司作為業(yè)務承包方，以促進承包方不斷改進服務能力，并降低一方服務失敗可能給公司帶來的損失。

第十二條 公司應建立規(guī)范的外包合同協(xié)議管理制度。公司應根據(jù)外包業(yè)務性質(zhì)的不同，及時與承包方簽訂不同形式的合同協(xié)議文本，包括：技術(shù)協(xié)議書、外包加工協(xié)議、規(guī)劃試驗大綱、咨詢合同協(xié)議等。外包合同協(xié)議的訂立、履行流程及其控制應符合《內(nèi)部控制制度――合同協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定。

第十三條公司應在外包合同協(xié)議中具體約定下列事項：

（一）對于涉及本公司機密的業(yè)務和事項，承包方有責任履行保密義務。

（二）公司有權(quán)獲得和評估業(yè)務外包項目的實施情況和效果，獲得具體的數(shù)據(jù)和信息，督促承包方改進服務流程和方法。

（三）承包方有責任按照合同協(xié)議規(guī)定的方式和頻度，將外包實施的進度和現(xiàn)狀告知公司，并對存在問題進行有效溝通。

第十四條 除合同協(xié)議約定的保密事項外，公司應根據(jù)業(yè)務外包項目實施情況和外界環(huán)境的變化，不斷更新、修正保密條款，必要時可與承包方補簽保密協(xié)議。

第四章 外包業(yè)務流程控制

第十五條 公司應建立外包業(yè)務流程管理制度，明確外包業(yè)務流程、外包業(yè)務參與人員主要職責、資產(chǎn)管理政策、流程中斷應急措施等內(nèi)容，報業(yè)務主管部門負責人、公司總經(jīng)理審批通過后執(zhí)行。

第十六條 公司應對所有涉及外包業(yè)務流程的員工進行培訓，確保員工正確理解和掌握外包業(yè)務管理制度。外包業(yè)務歸口管理部門應指定專人跟蹤監(jiān)督外包業(yè)務流程管理制度的執(zhí)行情況。

第十七條 公司應將本單位與承包方在外包業(yè)務執(zhí)行過程中有關(guān)利益沖突、商務往來等方面的政策及時以明確方式告知承包方。外包業(yè)務歸口管理部門應指定專人定期檢查和評價與承包方的關(guān)系，確保外包業(yè)務流程順利執(zhí)行。

第十八條 公司應建立外包業(yè)務固定資產(chǎn)管理制度。對于公司所有或有優(yōu)先購買權(quán)的固定資產(chǎn)，如因業(yè)務需要交由承包方使用，公司有權(quán)要求承包方按照發(fā)包方固定資產(chǎn)管理制度要求使用和管理固定資產(chǎn)。公司應定期審查承包方使用和管理固定資產(chǎn)的情況。交由承包方使用但所有權(quán)在本公司的資產(chǎn)，只能用于外包業(yè)務活動。未經(jīng)發(fā)包方書面同意，承包方不得將固定資產(chǎn)用作其他用途。

第十九條 公司應建立外包業(yè)務流動資產(chǎn)管理制度。業(yè)務外包過程中形成的原材料、產(chǎn)成品等流動資產(chǎn)，公司應建立明確的防火、防盜、防未經(jīng)授權(quán)接觸和未經(jīng)批準轉(zhuǎn)移等政策，并有權(quán)要求承包方遵循。對承包方責任造成的流動資產(chǎn)損失，公司有權(quán)要求承包方賠償。業(yè)務外包過程中形成的商業(yè)信息資料（如有關(guān)咨詢材料）等，承包方有責任保密，并防止公司競爭對手獲取同樣信息。

第二十條 公司應建立外購存貨授權(quán)管理制度。對于因業(yè)務外包需要由承包方購進的存貨，承包方只能接受經(jīng)發(fā)包方授權(quán)批準的存貨訂單，并代表發(fā)包方檢驗存貨的數(shù)量和質(zhì)量。外購存貨信息應準確、及時地在公司存貨系統(tǒng)中加以記錄和反映。

第二十一條 公司應建立自銷存貨管理制度。因業(yè)務外包需要由發(fā)包方銷售給承包方的存貨，承包方只能將其用于外包活動，不得另作他用。存貨銷售收入應按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定加以確認和計量。

第二十二條 公司應加強對公司所有、交由承包方使用的存貨的管理。公司應定期對承包方處的存貨進行盤點，盤點頻率由公司根據(jù)實際情況確定。對于盤盈盤虧的存貨，應經(jīng)公司財務總監(jiān)審批后方可進行會計處理。

第二十三條 公司應建立外部存貨庫存管理制度。對于公司所有的、在承包方（或分包方）儲存的存貨，承包方（或分包方）應按照發(fā)包方存貨庫存管理制度要求對庫存存貨進行管理。公司應指定專人定期對庫存存貨進行檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)的次品、損壞品或過期存貨，應及時予以確認、分離和保護。

第二十四條 公司應建立存貨補償制度。公司應指定專人追蹤、調(diào)查外部存貨的一切變動，查明原因，報存貨歸口管理部門審核后處理。對于承包方無正當原因過度使用存貨，造成公司生產(chǎn)成本的上升，公司有權(quán)要求承包方進行補償。

第二十五條 公司應建立外包業(yè)務產(chǎn)品驗收制度。承包方最終提供的產(chǎn)品（或服務）應與外包合同協(xié)議約定一致。業(yè)務外包歸口管理部門應對所有產(chǎn)品差異予以確認，并及時告知承包方進行調(diào)整。無法達成一致，應按照《內(nèi)部控制制度——合同協(xié)議》有關(guān)規(guī)定，進行處理。因承包方提供附加產(chǎn)品等原因需要額外交費的，應在公司授權(quán)范圍內(nèi)提交審議。公司財會人員應準確計算業(yè)務外包中的退款和折扣金額，報財會部門負責人審核后予以確認和計量。

第二十六條 公司應加強對外包業(yè)務的索賠管理。對于因承包方原因?qū)е碌耐獍贤瑓f(xié)議未完整履行，公司有權(quán)向承包方索賠。對于承包方認可的賠款事項，公司應指定專人進行跟蹤、報告，及時收回賠款，并追究責任人責任。對于長期未決賠款，公司可以通過法律手段予以解決。終止對承包方的索賠，應由業(yè)務外包歸口管理部門提出申請，詳細說明終止索賠理由，報公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行并備案。

第二十七條 業(yè)務外包過程中所有涉及公司資產(chǎn)存量和增量的變動，應保有其書面憑證，財會部門據(jù)此作適當?shù)臅嬏幚怼Ｏ嚓P(guān)會計處理應及時報財會部門負責人審核。

第二十八條 公司應設(shè)置承包方使用本公司數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限。數(shù)據(jù)的授權(quán)和訪問流程及其控制應符合《內(nèi)部控制制度——信息系統(tǒng)一般控制》有關(guān)規(guī)定。

第二十九條 公司應制定合理的業(yè)務可持續(xù)計劃，避免外包業(yè)務失敗造成公司商業(yè)活動的中斷。公司應定期對所有重要承包方的履約能力進行評估，據(jù)此確定業(yè)務可持續(xù)能力等級，并制定相應的應急方案。業(yè)務可持續(xù)計劃評估報告應及時提交公司總經(jīng)理審閱。

第五章 附 則

第三十條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第三十一條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實施細則或具體執(zhí)行辦法，實施細則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實施細則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并上報公司備案。

第三十二條 本制度由公司董事會負責解釋和修訂。

第三十三條 本制度自公司董事會審議批準之日起執(zhí)行，修改時亦同。