第一篇：加強(qiáng)對(duì)信貸資產(chǎn)管理的監(jiān)督稽核

加強(qiáng)對(duì)信貸資產(chǎn)管理的監(jiān)督稽核，提高信貸資產(chǎn)安全系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)防范水平，是保證農(nóng)村信用社持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵。而在現(xiàn)實(shí)稽核工作中，如何及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問題，有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)是各級(jí)稽核監(jiān)督部門有待突破的難題。本文結(jié)合稽核工作實(shí)際，就如何破解農(nóng)戶貸款風(fēng)險(xiǎn)稽核工作難點(diǎn)，強(qiáng)化農(nóng)戶信貸稽核，促進(jìn)信貸管理工作規(guī)范運(yùn)行談一些粗淺的認(rèn)識(shí)。

“五大難”是當(dāng)前農(nóng)戶貸款風(fēng)險(xiǎn)稽核面臨的現(xiàn)狀

一難：貸款發(fā)放過程的真實(shí)性核實(shí)難。農(nóng)村信用社服務(wù)對(duì)象為“三農(nóng)”，信貸資金投向千家萬(wàn)戶，農(nóng)戶貸款發(fā)放頻繁。要對(duì)貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸款發(fā)放過程中的真實(shí)性進(jìn)行確認(rèn)十分困難。一是難以確認(rèn)貸前調(diào)查人員是否深入調(diào)查，所出具的調(diào)查報(bào)告是否真實(shí)。在稽核檢查中，時(shí)常會(huì)發(fā)現(xiàn)有的信用社農(nóng)戶小額信用貸款核定走過場(chǎng)，未對(duì)農(nóng)戶的家庭狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和資金需求深入實(shí)際進(jìn)行調(diào)查，貸款核定無(wú)依據(jù)；有的信用社對(duì)農(nóng)戶聯(lián)保小組進(jìn)行統(tǒng)一授信，未分戶核定貸款授信額度，有的信用社對(duì)特級(jí)信用戶準(zhǔn)入條件審查把關(guān)不嚴(yán)，授信額度存在隨意性；部分調(diào)查報(bào)告內(nèi)容不完整，內(nèi)容不詳實(shí)，無(wú)調(diào)查人對(duì)調(diào)查內(nèi)容和調(diào)查資料真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)的意思表示，未對(duì)主要調(diào)查事項(xiàng)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，而是一筆代過，應(yīng)付了事。二是無(wú)法確認(rèn)貸時(shí)審查時(shí)，審查人員意愿是否真實(shí)完整表達(dá)。在實(shí)際工作中，有的農(nóng)村信貸審查人員，不加強(qiáng)業(yè)務(wù)和政治學(xué)習(xí)，未按規(guī)定內(nèi)容撰寫審查報(bào)告或撰寫的審查報(bào)告內(nèi)容簡(jiǎn)單，關(guān)鍵審查內(nèi)容在報(bào)告中未能反映，有的直接將調(diào)查報(bào)告復(fù)制，未能履行獨(dú)立審查職責(zé)，未能充分揭示貸款的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。三是無(wú)法確認(rèn)貸款審批時(shí)，程序是否合規(guī)。部分信用社審批貸款時(shí)，貸審小組組長(zhǎng)先定結(jié)論，再作“討論”，審批記錄“高度一致”；個(gè)別信用社在未達(dá)到規(guī)定人數(shù)時(shí)進(jìn)行審批，貸后由缺席人員補(bǔ)簽“湊數(shù)”。四是無(wú)法確認(rèn)貸款發(fā)放時(shí)，操作程序是否合規(guī)。門柜人員是否查驗(yàn)借款人的身份證明，是否由借款人本人現(xiàn)場(chǎng)辦理等難以甄別。

二難：貸款用途的真實(shí)性核對(duì)難。在實(shí)際稽核工作中，時(shí)常會(huì)發(fā)現(xiàn)部分農(nóng)戶為籌集資金，找親朋好友為自己貸款，或給一些農(nóng)戶“好處費(fèi)”，以農(nóng)戶名義到農(nóng)村信用社借款供其所用的現(xiàn)象；有的聯(lián)保小組為規(guī)避貸款額度限制，多個(gè)小組成員以多個(gè)名義貸款，形成了事實(shí)上的“互?；ベJ”；有的農(nóng)村信用社工作人員利用工作之便，與借款戶“內(nèi)外協(xié)作”，打著農(nóng)戶小額信用貸款的幌子“一戶多貸”、冒“張三”之名借款為“李四”所用，隱蔽性很強(qiáng)，這大大增加了稽核人員核實(shí)貸款實(shí)際用途的難度。

三難：貸后管理的真實(shí)性核實(shí)難。應(yīng)當(dāng)看到，重發(fā)放、輕管理，重增量、輕存量，重結(jié)果、輕過程的思想在部分信貸人員的腦海里還仍然存在，貸后管理蜻蜓點(diǎn)水，貸后檢查報(bào)告“閉門造車”、寥寥數(shù)語(yǔ)、千篇一律，導(dǎo)致潛在風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)全面發(fā)現(xiàn)。主要表現(xiàn)在：一是貸后檢查不及時(shí)，未按規(guī)定的頻率和內(nèi)容進(jìn)行貸后首次檢查和日常檢查。二是貸后檢查流于形式。個(gè)別貸后檢查人員，未深入實(shí)際履行檢查職責(zé)，而是在辦公室將調(diào)查報(bào)告、審查報(bào)告和審批意見書的內(nèi)容進(jìn)行拼湊復(fù)制成貸后檢查報(bào)告，應(yīng)付交差。三是貸款管理基礎(chǔ)工作薄弱。農(nóng)戶貸款五級(jí)分類未嚴(yán)格按照矩陣分類，形態(tài)調(diào)整不及時(shí)；分類認(rèn)定資料收集、填制和使用不合規(guī)，分類不準(zhǔn)確；農(nóng)戶信貸檔案管理粗糙，不按規(guī)定內(nèi)容和程序進(jìn)行收集、整理和保管等現(xiàn)象較為突出。四是查糾機(jī)制不健全。有的信貸人員對(duì)貸后檢查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)情況，未能及時(shí)向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反映，而是將貸后檢查報(bào)告裝入信貸檔案，束之高閣；有的部門負(fù)責(zé)人對(duì)貸后管理人員反饋的風(fēng)險(xiǎn)情況，不聞不問，未及時(shí)制定處置方案和落實(shí)處置措施。由于稽核人員對(duì)貸后管理環(huán)節(jié)的檢查基本依賴于貸后檢查報(bào)告，而不真實(shí)、質(zhì)量不高的檢查報(bào)告往往導(dǎo)致稽核檢查結(jié)論不全面。

四難：新增貸款定期內(nèi)外核對(duì)難。由于農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)多，服務(wù)對(duì)象廣，農(nóng)戶貸款業(yè)務(wù)呈現(xiàn)額小、量大的特點(diǎn)，稽核人員要對(duì)所有新增貸款進(jìn)行內(nèi)外核對(duì)的工作量較大，加上農(nóng)村的主要?jiǎng)趧?dòng)力外出務(wù)工，聯(lián)系方式也不斷發(fā)生變化，核對(duì)難度大大增加。即使僅對(duì)農(nóng)戶大額貸款進(jìn)行核對(duì)，憑稽核人員對(duì)借款農(nóng)戶的一次面談或一個(gè)電話，也是很難掌握貸款風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)情況的。

五難：操作模式實(shí)現(xiàn)事前稽核難。每一筆信貸業(yè)務(wù)都是一個(gè)復(fù)雜連續(xù)的過程，涉及到很多環(huán)節(jié)，而農(nóng)戶貸款風(fēng)險(xiǎn)稽核工作注定只能對(duì)其中的某一個(gè)或幾個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行“斷章取義”的檢查，不可能介入到業(yè)務(wù)的全過程，對(duì)其實(shí)施動(dòng)態(tài)的監(jiān)督、監(jiān)控。另一方面，當(dāng)前稽核系統(tǒng)只能對(duì)辦理了的業(yè)務(wù)按照固有的分析程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，難以及時(shí)全面發(fā)現(xiàn)和防范風(fēng)險(xiǎn)。加之稽核人員自身對(duì)信貸政策的理解、把握不一，業(yè)務(wù)水平存在差異，導(dǎo)致農(nóng)戶貸款風(fēng)險(xiǎn)稽核中口徑不一致、標(biāo)準(zhǔn)難統(tǒng)一。

“四個(gè)不到位”是產(chǎn)生問題的根源

系統(tǒng)學(xué)習(xí)不到位，沒有真正形成合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念。信貸管理方面的規(guī)章制度基本涵蓋了信貸業(yè)務(wù)操作各個(gè)流程、各個(gè)環(huán)節(jié)，不可謂不多，不可謂不全，但由于忽略了對(duì)農(nóng)戶貸款管理規(guī)程的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，造成一些信貸人員在辦理農(nóng)戶貸款中出現(xiàn)種類確定錯(cuò)誤、利率不準(zhǔn)、要素不齊等低級(jí)錯(cuò)誤。有的信貸人員沒有完全領(lǐng)會(huì)稽核監(jiān)督與業(yè)務(wù)發(fā)展相輔相成的內(nèi)在聯(lián)系，片面認(rèn)為規(guī)章制度、稽核監(jiān)督與業(yè)務(wù)發(fā)展是相對(duì)立、相制約的，憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺辦理業(yè)務(wù)，覺得農(nóng)戶貸款額度小、風(fēng)險(xiǎn)不大，按照一些制度規(guī)定辦理業(yè)務(wù)太“麻煩”，對(duì)農(nóng)戶太苛刻，即使沒有主觀違規(guī)意愿和事實(shí)，對(duì)各種檢查也不支持、不配合。部分員工認(rèn)為多提供情況、多提供資料是給自己找麻煩，因此總是遮遮掩掩，能少說(shuō)一些就少說(shuō)一些，能搪塞過去就搪塞過去。對(duì)自己所在的信用社未被檢查而心存僥幸，“隔岸觀火”，并未將其他信用社檢查中暴露出的問題與自己對(duì)比分析，引以為鑒，導(dǎo)致農(nóng)村信貸員業(yè)務(wù)操作能力及管理水平難有大的提高?；朔椒ú坏轿?，沒有形成完整的信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和監(jiān)督體系?；斯芾硐到y(tǒng)上線后，對(duì)系統(tǒng)定義的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行了提示，但基本屬于“機(jī)械篩選”，很多正常業(yè)務(wù)也被篩選出來(lái)，稽核人員只顧及對(duì)這些篩選出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)信用社利用“合規(guī)”手段掩蓋的不合規(guī)業(yè)務(wù)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，序時(shí)稽核不能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。同時(shí)對(duì)農(nóng)戶貸款風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)稽核的方式方法較為單一，檢查的廣度和深度難以達(dá)到理想狀態(tài)。另一方面，農(nóng)戶貸款從審批到發(fā)放的環(huán)節(jié)監(jiān)管缺位，使同意的貸款條件及同意用款的條件環(huán)節(jié)無(wú)人把關(guān)，缺乏監(jiān)督。

處罰處理不到位，沒有形成強(qiáng)大的制度震懾力。對(duì)于稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的農(nóng)戶貸款違規(guī)問題，檢查人員一方面礙于情面，另一方面又怕打擊基層員工的積極性，只要性質(zhì)不太嚴(yán)重的問題，一般都要求現(xiàn)場(chǎng)或限期整改，對(duì)問題的相關(guān)責(zé)任人重批評(píng)教育，輕處理處罰，失之于寬，失之于軟，難以樹立制度權(quán)威。同時(shí)稽核人員發(fā)現(xiàn)的問題，又由稽核人員負(fù)責(zé)督促整改，既當(dāng)“檢察官”，又當(dāng)“法官”，導(dǎo)致一些問題雖有“整改通知”、“督辦通知”，整改效果不理想。各級(jí)管理層日常指導(dǎo)走馬觀花，一旦所管轄的范圍出現(xiàn)問題，害怕影響自身考核，便替員工說(shuō)情，對(duì)存在的問題重罰輕管，忽視問題的整改和后續(xù)監(jiān)測(cè)，導(dǎo)致問題“年年歲歲都相似”，得不到根本性改變。

考核激勵(lì)不到位，沒有真正形成科學(xué)的發(fā)展意識(shí)。一是績(jī)效薪酬考核不完善?，F(xiàn)行的績(jī)效薪酬考核機(jī)制過分強(qiáng)調(diào)量化指標(biāo)，忽視了質(zhì)量指標(biāo)的考核，員工工作的目標(biāo)就是盡力完成任務(wù)指標(biāo)，多干一分活多掙一分錢，“大上快上”、“早得不如現(xiàn)得”的思想在一定范圍內(nèi)存在。二是信貸員等級(jí)管理未健全。未充分考慮農(nóng)戶貸款額小、量大、風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn)，等級(jí)考核指標(biāo)設(shè)置不合理，不能充分提高農(nóng)村信貸員的積極性。三是企業(yè)文化建設(shè)不到位。員工缺乏對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感和忠誠(chéng)度，總認(rèn)為長(zhǎng)期目標(biāo)太遙遠(yuǎn)，只有完成眼下的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)最重要，造成信貸管理上更多地顧及眼前利益，追求規(guī)模指標(biāo)，較少顧及質(zhì)量管理和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

“四個(gè)三”是破解難題的有效方法

強(qiáng)化員工培訓(xùn)，加強(qiáng)“三個(gè)教育”。一是切實(shí)加強(qiáng)思想政治教育?！爸贫扔肋h(yuǎn)都是不完全契約”，制度下的管理只能規(guī)范人的基本行為，人的基本行為以外的很多行為不可能都由制度下的管理來(lái)規(guī)范，而個(gè)人的價(jià)值觀、思想境界及社會(huì)環(huán)境的影響決定著人的很多行為。因此，要重點(diǎn)加強(qiáng)員工政治思想教育，教育員工樹立正確的人生觀、價(jià)值觀，正確看待和面對(duì)社會(huì)上的各種誘惑，提高應(yīng)對(duì)各種不良影響的抵抗力和免疫力。稽核人員更要樹立“三不怕”思想，不怕別人說(shuō)無(wú)情，不用感情代替原則，不用手中權(quán)力謀取好處；不怕別人說(shuō)無(wú)能，堅(jiān)決不亂拉關(guān)系、亂交友，不搞投機(jī)鉆營(yíng)；不怕別人說(shuō)無(wú)錢，面對(duì)誘惑，保持一身正氣，兩袖清風(fēng)。二是切實(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)教育。要建立定期培訓(xùn)制度，結(jié)合出臺(tái)的新規(guī)章，針對(duì)農(nóng)戶貸款管理中出現(xiàn)的新矛盾、新問題，本著“缺什么補(bǔ)什么、干什么學(xué)什么”，有針對(duì)性地開展培訓(xùn)，采取“訂單式”教學(xué)，通過“老師講課導(dǎo)學(xué)、交流研討互學(xué)、規(guī)定內(nèi)容集中學(xué)、突出重點(diǎn)深入學(xué)、結(jié)合實(shí)踐主動(dòng)學(xué)、開拓視野拓展學(xué)”等方式，確保員工學(xué)得好、記得住、用得上。要重點(diǎn)加強(qiáng)貸款質(zhì)量管理教育，讓員工明白嚴(yán)控新增不良貸款，實(shí)現(xiàn)不良貸款雙降既是自身的責(zé)任，又是改革發(fā)展最緊要最迫切的任務(wù)。要視資產(chǎn)質(zhì)量為信用社生命線，嚴(yán)格審查貸款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，堵住出血點(diǎn)，從源頭控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。三是切實(shí)加強(qiáng)警示教育。要重點(diǎn)突出“執(zhí)行力、合規(guī)力、態(tài)度力”文化建設(shè)，按照“態(tài)度化動(dòng)力、動(dòng)力促執(zhí)行、執(zhí)行結(jié)碩果”的理念開展警示教育，用良好的企業(yè)文化引導(dǎo)人，用科學(xué)的成長(zhǎng)機(jī)制激勵(lì)人，用典型的案例警示人，使員工不愿干、不想干、不敢干違規(guī)的事?；巳藛T要學(xué)在前面，率先垂范，努力做到政治上過硬、業(yè)務(wù)上過硬、原則性過硬、洞察力過硬、戰(zhàn)斗力過硬。

創(chuàng)新稽核手段，注重“三個(gè)善于”。一要善于分析，在認(rèn)“針”中求真實(shí)。抓稽核工作要認(rèn)真，認(rèn)真就是“認(rèn)針”。就要像“針”那樣細(xì)，就要在針尖那樣的小事上查找線索，發(fā)現(xiàn)問題。首先要善于觀察，發(fā)現(xiàn)苗頭。苗頭演變成問題，是一個(gè)由量變到質(zhì)變的過程，增強(qiáng)工作主動(dòng)性，注意及早發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)苗頭，就可以防止其蔓延和發(fā)展，以免對(duì)企業(yè)造成傷害。做到這一點(diǎn)，不但需要稽核人員用正確的方法觀察問題、思考問題、解決問題，更重要的是要深入一線、深入基層，了解實(shí)情，善于觀察。觀察，重在觀形與察勢(shì)，無(wú)形就無(wú)勢(shì)，勢(shì)發(fā)必依形。觀形與察勢(shì)，觀的是已經(jīng)發(fā)生、既成事實(shí)之形，從而使致知在格物，以實(shí)事之形認(rèn)理、明理、知理；察，就是細(xì)看、詳審，就是明悉、詳知，用更多的精力，更專業(yè)的眼光，更細(xì)致的作風(fēng)，察業(yè)務(wù)的辦理全過程、察員工八小時(shí)內(nèi)外的言行、交友、消費(fèi)等情況，從中發(fā)現(xiàn)“蛛絲螞跡”，消滅隱患于“無(wú)形”之中。第二，要善于分析，發(fā)現(xiàn)本質(zhì)?；巳藛T要保持高度的警覺和清醒的頭腦，做到“聽到風(fēng)就想到雨”，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行多側(cè)面、多角度地觀察事物、分析問題，善于把遠(yuǎn)的拉近看、小的放大看、散的集中看，緊緊盯住矛盾和問題的發(fā)展變化，并進(jìn)行深入的研究分析，使那些表面上看起來(lái)合規(guī)合法的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)得以暴露，及時(shí)堵截潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。二要善于運(yùn)用，在科技中求效率。要充分運(yùn)用稽核管理系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)提示和查詢功能，但又不能局限于系統(tǒng)所提示的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，結(jié)合查閱綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)等，充分發(fā)揮高科技工具在計(jì)算、查找、記錄等方面的優(yōu)勢(shì)，并加以科學(xué)地分析判斷，在較短時(shí)間內(nèi)，從數(shù)量多、范圍廣的農(nóng)戶貸款業(yè)務(wù)中查找出風(fēng)險(xiǎn)隱患，提高稽核工作效率。三要善于創(chuàng)新，在多變中求突破。對(duì)疑點(diǎn)較多的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)組成“空降部隊(duì)”，對(duì)其業(yè)務(wù)進(jìn)行全面接管，通過與客戶真實(shí)的接觸，發(fā)現(xiàn)存在的問題。要多運(yùn)用“突然襲擊”和“地毯式”稽核工作方法，安排充足時(shí)間，既求面更求細(xì)，查一個(gè)機(jī)構(gòu)就查個(gè)“翻天覆地”，追一筆業(yè)務(wù)就追到“天涯海角”。要把稽核重點(diǎn)放在新增大額貸款內(nèi)外核對(duì)、新增大額存量貸款成因分析和農(nóng)戶小額信用貸款領(lǐng)域中的一戶多貸、化整為零等違規(guī)現(xiàn)象上，建立動(dòng)態(tài)貸款核對(duì)機(jī)制，力爭(zhēng)核對(duì)一戶，全面掌握一戶。加強(qiáng)科學(xué)管理，著力“三個(gè)完善”。一要完善監(jiān)督體系。進(jìn)一步細(xì)化“五級(jí)”監(jiān)督體系，暢通舉報(bào)渠道，落實(shí)獎(jiǎng)懲措施，充分發(fā)揮每個(gè)員工的監(jiān)督作用，形成“全員抓監(jiān)督”的強(qiáng)大合力。各職能部室要統(tǒng)一政策尺度，統(tǒng)一檢查口徑，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，信息要共享，措施要共定，整改要共督。要進(jìn)一步完善崗位輪換和強(qiáng)制休假制度?！傲魉桓?，戶樞不蠹”。對(duì)在同一信用社、同一崗位工作3年以上的員工進(jìn)行適度、適時(shí)的調(diào)整和交流，在一定程度上有利于預(yù)防和消除員工的違規(guī)行為，改變因在同一崗位上長(zhǎng)期工作而陷入不良人際關(guān)系的影響，使他們能夠秉公辦事，踏實(shí)工作。二是完善信貸業(yè)務(wù)流程。要按照“決策科學(xué)，執(zhí)行有力，監(jiān)督有效，管理規(guī)范，相互制衡”的總體要求，進(jìn)一步規(guī)范貸款審批委員會(huì)議事規(guī)則，重點(diǎn)加強(qiáng)農(nóng)戶大額貸款的管理。要遵循“全過程、全方位監(jiān)督”的稽核理念，變事后監(jiān)督為事前風(fēng)險(xiǎn)審查，讓稽核部門參與決策分析與審查，及時(shí)提出可行性的意見。要增加貸款審查人員對(duì)落實(shí)貸款條件和用款條件的監(jiān)督，信貸審查人員根據(jù)審批意見進(jìn)行審查認(rèn)定后交門柜會(huì)計(jì)進(jìn)行放款賬務(wù)處理；由會(huì)計(jì)、出納查驗(yàn)借款人身份證原件，有效防止員工利用客戶原有貸款信息資料（授信記錄不因債務(wù)滅失而自動(dòng)消失）違規(guī)發(fā)放頂名、冒名貸款。三要完善績(jī)效薪酬考核機(jī)制。要結(jié)合農(nóng)村信用社長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，適度增加質(zhì)量考核分值，合理設(shè)立農(nóng)村信貸員等級(jí)考核指標(biāo)，按績(jī)效薪酬的一定比例收取農(nóng)戶貸款質(zhì)量管理調(diào)節(jié)基金，一定期間內(nèi)進(jìn)行考核發(fā)放，以此促進(jìn)和引導(dǎo)員工樹立長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展意識(shí)。

加大責(zé)任追究，突出“三個(gè)堅(jiān)持”。一是堅(jiān)持“四個(gè)結(jié)合”不放松?；巳藛T要堅(jiān)持做到定期檢查與隨機(jī)抽查、序時(shí)檢查和專項(xiàng)檢查、調(diào)閱資料與內(nèi)外核對(duì)、輔導(dǎo)教育與督促整改 “四個(gè)結(jié)合”，加強(qiáng)對(duì)信貸人員中“九種人”的排查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)人員，要及時(shí)建議對(duì)其調(diào)換崗位或待崗處理。二是堅(jiān)持嚴(yán)厲處罰不手軟。對(duì)貸前調(diào)查不全面、貸款審查不到位、貸款發(fā)放程序不合規(guī)、貸后管理措施不落實(shí)，不論是否形成風(fēng)險(xiǎn)都必須嚴(yán)格問責(zé)。要組織信貸、財(cái)會(huì)、科技、稽核、人事等部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行討論，嚴(yán)格責(zé)任認(rèn)定，不能出現(xiàn)“可談可講、可大可小、可寬可嚴(yán)”的現(xiàn)象，做到定性準(zhǔn)確，條款適當(dāng)，處罰合理。一旦定性，要對(duì)相關(guān)責(zé)任人堅(jiān)持“三鐵兩見”，“寧聽千聲罵，不聽一片哭”，始終保持對(duì)違規(guī)問題的高壓態(tài)勢(shì)，提高稽核的權(quán)威性、制度的震懾力。三是堅(jiān)持整改完善不走樣。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)采取掛薪、待崗、調(diào)整、免職等手段落實(shí)具體責(zé)任人加以整改，對(duì)一時(shí)不能整改的要制定切實(shí)可行的規(guī)劃方案，限期整改，要建立問題銷號(hào)制度和部門聯(lián)督、聯(lián)辦長(zhǎng)效機(jī)制，使其始終處于掌控之中?；瞬块T要定期對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行歸納總結(jié)，提出針對(duì)性改進(jìn)措施，遞交相關(guān)部門加以研究，以此促進(jìn)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展。

淺談當(dāng)前農(nóng)村信用社信貸稽核工作的難點(diǎn)及對(duì)策(2009-07-06 22:04:39)轉(zhuǎn)載

分類： 信合言論 標(biāo)簽：

雜談

眾所周知，農(nóng)村信用社的主要資產(chǎn)是信貸業(yè)務(wù)，它是農(nóng)村信用社創(chuàng)造效益、壯大實(shí)力的主渠道，同時(shí)，信貸業(yè)務(wù)也是操作風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)環(huán)節(jié)。因此，加強(qiáng)信貸稽核，對(duì)于保證信用社的信貸資產(chǎn)安全，提高信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平，都起著至關(guān)重要的作用。筆者就如何強(qiáng)化信用社信貸稽核，充分發(fā)揮稽核工作對(duì)于信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)督、指導(dǎo)作用，談?wù)勛约捍譁\的看法：

一、當(dāng)前信貸管理工作存在三個(gè)弊端：

弊端之一：貸款“三查制度”未落實(shí)到位。部分信貸人員缺乏責(zé)任心，不深入客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)去認(rèn)真審查、核實(shí)借款戶的基本情況，造成評(píng)級(jí)授信走過場(chǎng)；貸款審批小組成員在貸款審批時(shí)不能對(duì)信貸人員提供的借款資料進(jìn)行認(rèn)真、專業(yè)的審視；貸后檢查則只是撰寫一份貸后檢查報(bào)告完事。在對(duì)借款戶催收貸款時(shí)，才發(fā)現(xiàn)貸戶不能按時(shí)還貸或不能正常結(jié)息，但為時(shí)已晚。

弊端之二：制約機(jī)制不健全。多數(shù)基層信用社未認(rèn)真履行審貸分離制度。在貸款受理、調(diào)查、審查、審批、放款、貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)保全、檔案管理各個(gè)環(huán)節(jié)上，普遍存在崗位混淆、一人多崗現(xiàn)象，無(wú)法形成各自之間相互制約的機(jī)制。部分信用社的貸款權(quán)限設(shè)置形同虛設(shè)，信貸員發(fā)放超越權(quán)限的貸款，一個(gè)人參與調(diào)查，一個(gè)人決定貸與不貸，信用社負(fù)責(zé)人和審批小組成員礙于情面，基本不持異議，只是在審批記錄簿上簽簽字而已。先發(fā)放，后審批的現(xiàn)象也不足為怪。

弊端之三：信貸隊(duì)伍建設(shè)滯后。一是基層社信貸人員人少事多。近幾年，隨著信用社信貸業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，信貸人員不足的矛盾日益突出，大部分信貸員包村數(shù)量都在4個(gè)以上，最多的包8個(gè)行政村。這樣的人員配置，何談精細(xì)的信貸管理？二是信貸人員素質(zhì)不高。目前，由于信用社員工進(jìn)出渠道不暢，部分信貸人員，無(wú)論是專業(yè)水平、知識(shí)層次，還是年齡結(jié)構(gòu)、思想道德水平，已經(jīng)不能完全適應(yīng)當(dāng)前信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展的要求，從而主觀或客觀地為信貸管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

二、當(dāng)前信貸稽核工作面臨的兩大困難

困難之一：信貸稽核工作量大、人員少，難以有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。以某聯(lián)社為例，該聯(lián)社貸款余額約18億元，僅配置了9名稽核員，基本上是一個(gè)稽核員就要承擔(dān)幅員面積涵蓋上百個(gè)行政村，貸款余額2個(gè)億，貸款戶數(shù)多達(dá)3萬(wàn)戶的工作量，并且還要承擔(dān)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)管理等方面的稽核，以及各種專項(xiàng)稽核、本股室的一些應(yīng)付工作，并不時(shí)被市聯(lián)社抽調(diào)參加對(duì)其他聯(lián)社的稽核。造成現(xiàn)有稽核人員只能應(yīng)付性的完成一些常規(guī)的和專項(xiàng)的工作任務(wù)，無(wú)法達(dá)到對(duì)信貸業(yè)務(wù)的序時(shí)稽核和全過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，更無(wú)法主動(dòng)對(duì)信貸管理的“過程”進(jìn)行分析并從中查找原因，難以查找更深層次的漏洞。

困難之二：信貸稽核中的阻力較大?；鶎悠毡橹匦刨J任務(wù)完成，輕合規(guī)操作，稽核人員對(duì)基層信用社的違規(guī)操作現(xiàn)象進(jìn)行暴露或處理時(shí)，不可避免會(huì)受到以下兩個(gè)方面因素的制肘：一是在現(xiàn)行的嚴(yán)格的任務(wù)考核制度下，不少信用社主任和信貸人員在一定程度上存在著重發(fā)展、輕防范，重投放、輕管理，重結(jié)果、輕過程的思想。甚至少數(shù)干部職工存在著“只要效益好，違點(diǎn)規(guī)無(wú)所謂”的極端錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，為了追求業(yè)績(jī)，大搞以貸收息，違規(guī)展期，違規(guī)借新還舊，違規(guī)調(diào)整五級(jí)分類形態(tài)，等等。集體違規(guī)、統(tǒng)一違規(guī)大面積違規(guī)現(xiàn)象的存在，讓稽核人員面臨“法不責(zé)眾”的困局。稽核力度過大，處罰面過寬，勢(shì)必會(huì)造成與基層社關(guān)系的緊張，影響基層員工的積極性；二是信貸業(yè)務(wù)是信用社創(chuàng)造效益的主要渠道，信貸稽核牽動(dòng)著幾乎每一個(gè)員工的神經(jīng)。如果暴露問題過多，就會(huì)影響到聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)效益，從而導(dǎo)致自身經(jīng)濟(jì)利益受損。

三、對(duì)當(dāng)前信貸稽核工作提出四條對(duì)策：

一、確立信貸風(fēng)險(xiǎn)防范前移策略。

一是控制信貸操作風(fēng)險(xiǎn)。主要是變信貸事后檢查性稽核為事前預(yù)防性稽核、事中阻滯性稽核。如：大額貸款調(diào)查與發(fā)放參與監(jiān)督，從源頭上嚴(yán)把信貸發(fā)放關(guān)，堵住違規(guī)、避免違規(guī)；加強(qiáng)對(duì)違約貸款的清理，發(fā)現(xiàn)貸款逾期或未按時(shí)結(jié)息，要及時(shí)敦促信貸人員采取維權(quán)措施，對(duì)不良貸款突然大幅上升的信用社要及時(shí)重點(diǎn)稽核、專項(xiàng)稽核。

二是降低決策風(fēng)險(xiǎn)。改變現(xiàn)有管理體制，讓稽核部門參與到對(duì)聯(lián)社的信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行分析與審查，及時(shí)提出可行性的意見，在關(guān)口上控制基層為完成目標(biāo)任務(wù)而違規(guī)的沖動(dòng)。如經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)不穩(wěn)定因素、社會(huì)信用環(huán)境不佳時(shí)，稽核部門應(yīng)及時(shí)建議控制貸款投放量指標(biāo)。

三是嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)?；瞬块T要嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行信貸人員的定期輪崗和強(qiáng)制休假制度；搞好信貸人員離任審計(jì)；加強(qiáng)對(duì)信貸人員中“九種高危人員”的排查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的“九種高危人員”，要及時(shí)建議對(duì)其調(diào)換崗位或待崗處理。

二、加大信貸違規(guī)責(zé)任追究力度。

為根治信貸管理中違規(guī)違紀(jì)不斷、重復(fù)問題屢查屢犯等不良現(xiàn)象，必須強(qiáng)化信貸責(zé)任追究，嚴(yán)懲信貸違規(guī)行為，加大違規(guī)違紀(jì)成本，使有違規(guī)意向的信貸員不能為，也不敢為，實(shí)現(xiàn)防范信貸內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的目的。對(duì)貸款審查不嚴(yán)，貸后管理不善，造成信用社資產(chǎn)損失的，要嚴(yán)格追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任與行政責(zé)任。對(duì)于置省聯(lián)社經(jīng)營(yíng)管理禁令于不顧，發(fā)放假名（假身份證）、假地址、冒名、頂名、化名貸款，自批自貸、互批互貸，偽造虛假信貸申報(bào)材料，違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放貸款，未經(jīng)批準(zhǔn)核銷呆賬貸款的情況，要立即向縣聯(lián)社匯報(bào)，頂格處理。在工作中，做到定期檢查與隨機(jī)抽查相結(jié)合，序時(shí)檢查和專項(xiàng)檢查相結(jié)合。對(duì)重點(diǎn)社、重點(diǎn)人員存在的重點(diǎn)問題，重點(diǎn)進(jìn)行檢查，嚴(yán)格責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究，做到發(fā)現(xiàn)一個(gè)查處一個(gè)，始終對(duì)違規(guī)現(xiàn)象形成高壓態(tài)勢(shì)。通過監(jiān)督檢查和責(zé)任追究，使信貸人員逐步養(yǎng)成按制度辦理貸款、管理貸款的良好工作習(xí)慣，轉(zhuǎn)變隨心所欲的工作作風(fēng)。

三、不斷更新思想觀念，實(shí)現(xiàn)四方面轉(zhuǎn)變

一是稽核理念從檢查監(jiān)督型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變?；斯ぷ骷扔斜O(jiān)督檢查的職能，也有服務(wù)和輔導(dǎo)的職能。對(duì)稽核工作中當(dāng)時(shí)能糾改的一般性問題，要現(xiàn)場(chǎng)幫助其糾改，防止問題越積越多；稽核工作結(jié)束后，稽核人員要及時(shí)為基層信貸人員解答相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)難題，傳授相應(yīng)的業(yè)務(wù)技能。如示范貸款業(yè)務(wù)操作流程，信貸資料的收集、歸檔，貸后檢查報(bào)告的撰寫方法，借新還舊、貸款展期的要求等。另外，對(duì)于操作不合規(guī)受到處罰的人員，要在思想上多予關(guān)心，幫助其分析自身的不足，鼓勵(lì)其樹立信心，認(rèn)真工作。對(duì)工作進(jìn)步明顯的人員，要及時(shí)進(jìn)行表?yè)P(yáng)，樹立榜樣。

二是稽核手段以合規(guī)性檢查為主向以風(fēng)險(xiǎn)性稽核為主轉(zhuǎn)變。在繼續(xù)加大對(duì)信用社及信貸人員執(zhí)行信貸方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度等情況的合規(guī)性檢查的基礎(chǔ)上，稽核人員要不斷強(qiáng)化自身學(xué)習(xí)，學(xué)會(huì)運(yùn)用定性和定量的分析方法，對(duì)貸款的各種風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行識(shí)別和測(cè)定。在此基礎(chǔ)上，對(duì)貸款運(yùn)營(yíng)各環(huán)節(jié)和各種狀態(tài)下的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行收集、整理、識(shí)別、反饋，根據(jù)事前設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)變化所發(fā)出的警示性信號(hào)，對(duì)影響貸款安全的主要風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)進(jìn)行前瞻性判斷，提示信用社制訂處置方案，落實(shí)各環(huán)節(jié)的責(zé)任，提出防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防性和補(bǔ)救性措施。

三是稽核方式從現(xiàn)場(chǎng)檢查逐漸向非現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)轉(zhuǎn)變。要在注重現(xiàn)場(chǎng)檢查的同時(shí)，借助科技、第三方反饋等諸多手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)信貸業(yè)務(wù)操作非現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)監(jiān)督。一是建立遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程異動(dòng)流水非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)操作人員的遠(yuǎn)程監(jiān)督與控制；二是采取調(diào)閱監(jiān)控錄像等方式取證，對(duì)信貸人員的操作合規(guī)性進(jìn)行抽查；三是充分利用信用社內(nèi)勤、社會(huì)監(jiān)督員等人力資源，建立起強(qiáng)大的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)信息收集網(wǎng)絡(luò)。

四是稽核內(nèi)容實(shí)現(xiàn)從賬面稽核為主向外查外對(duì)為主轉(zhuǎn)變。要逐戶下村入戶核對(duì)，嚴(yán)防信貸管理出現(xiàn)人為風(fēng)險(xiǎn)。著重稽核外部貸款的真實(shí)性，考察外部客戶的實(shí)際償債能力，檢查貸款發(fā)放是否合規(guī)；核對(duì)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，抵押物是否完好，檢查貸后管理是否認(rèn)真；認(rèn)真入戶調(diào)查貸款呆帳核銷，核對(duì)貸款損失的真實(shí)性，檢查呆帳核銷是否隨意，是否存在違紀(jì)現(xiàn)象。

四、加強(qiáng)稽核體系建設(shè)，突出稽核工作的力度和作用

(一)創(chuàng)新稽核機(jī)制，提高稽核獨(dú)立性。一是根據(jù)查防案件的客觀需要，按照“上收一級(jí)，下查一級(jí)”的原則，建立更具超脫地位的稽核工作模式，避免信貸稽核工作受到不必要的干擾。二是建立查、防、處、糾功能一體化的稽核反應(yīng)機(jī)制，減少稽核時(shí)滯和梗阻。三是建立中長(zhǎng)期稽核規(guī)劃，合理搭配臨時(shí)性稽核項(xiàng)目，減少非目標(biāo)性稽核事務(wù)，使稽核部門獨(dú)立高效地行使職能。

(二)設(shè)立信貸專職稽核。根據(jù)農(nóng)村信用社稽核部門服務(wù)范圍，工作量的實(shí)際情況，合理確定稽核人員職數(shù)，在此基礎(chǔ)上，選拔有較強(qiáng)的分析能力、判斷能力，作風(fēng)正派、堅(jiān)持制度，信貸、計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)精通的稽核人員，集中調(diào)用，組成信貸專職稽核員隊(duì)伍，制定專門的信貸稽核考核辦法，在全縣范圍內(nèi)對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行經(jīng)常性、專門性的

第二篇：金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令

2005年 第 3 號(hào)

《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》已經(jīng)2005年9月29日中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)第38次主席會(huì)議通過。現(xiàn)予公布，自2005年12月1日起施行。

主 席

劉明康

二○○五年十一月七日

金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法

第一章 總

則

第一條 為規(guī)范信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)工作，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)審慎開展信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，有效管理和控制信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資人及相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)信托法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)和《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱金融機(jī)構(gòu)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、城市信用社、農(nóng)村信用社以及中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）依法監(jiān)督管理的其他金融機(jī)構(gòu)。

第三條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)以資產(chǎn)支持證券的形式向投資機(jī)構(gòu)發(fā)行受益證券，以該財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付資產(chǎn)支持證券收益的結(jié)構(gòu)性融資活動(dòng)，適用本辦法。

第四條 金融機(jī)構(gòu)作為信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)、信用增級(jí)機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)支持證券投資機(jī)構(gòu)等從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章的規(guī)定和信貸資產(chǎn)證券化相關(guān)法律文件的約定，履行相應(yīng)職責(zé)，并有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

第五條 銀監(jiān)會(huì)依法對(duì)金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理。

未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，金融機(jī)構(gòu)不得作為信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)或者特定目的信托受托機(jī)構(gòu)從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)。

第二章 市場(chǎng)準(zhǔn)入管理

第六條 信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)是指通過設(shè)立特定目的信托轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)。

第七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)，通過設(shè)立特定目的信托轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）具有良好的社會(huì)信譽(yù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，最近三年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為；

（二）具有良好的公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制；

（三）對(duì)開辦信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)具有合理的目標(biāo)定位和明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并且符合其總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略；

（四）具有適當(dāng)?shù)奶囟康男磐惺芡袡C(jī)構(gòu)選任標(biāo)準(zhǔn)和程序；

（五）具有開辦信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)所需要的專業(yè)人員、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度；

（六）最近三年內(nèi)沒有從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的不良記錄；

（七）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。

第八條 特定目的信托受托機(jī)構(gòu)是指在信貸資產(chǎn)證券化過程中，因承諾信托而負(fù)責(zé)管理特定目的信托財(cái)產(chǎn)并發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機(jī)構(gòu)。受托機(jī)構(gòu)由依法設(shè)立的信托投資公司或者銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

第九條 信托投資公司擔(dān)任特定目的信托受托機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定完成重新登記三年以上；

（二）注冊(cè)資本不低于五億元人民幣，并且最近三年年末的凈資產(chǎn)不低于五億元人民幣；

（三）自營(yíng)業(yè)務(wù)資產(chǎn)狀況和流動(dòng)性良好，符合有關(guān)監(jiān)管要求；

（四）原有存款性負(fù)債業(yè)務(wù)全部清理完畢，沒有發(fā)生新的存款性負(fù)債或者以信托等業(yè)務(wù)名義辦理的變相負(fù)債業(yè)務(wù)；

（五）具有良好的社會(huì)信譽(yù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，到期信托項(xiàng)目全部按合同約定順利完成，沒有挪用信托財(cái)產(chǎn)的不良記錄，并且最近三年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為；

（六）具有良好的公司治理、信托業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制；

（七）具有履行特定目的信托受托機(jī)構(gòu)職責(zé)所需要的專業(yè)人員、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度；

（八）已按照規(guī)定披露公司報(bào)告；

（九）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。

第十條 信托投資公司申請(qǐng)?zhí)囟康男磐惺芡袡C(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)向銀監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)，并且報(bào)送下列文件和資料（一式三份）：

（一）申請(qǐng)報(bào)告；

（二）公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、注冊(cè)資本證明和重新登記完成三年以上的證明；

（三）管理特定目的信托財(cái)產(chǎn)的操作規(guī)程、會(huì)計(jì)核算制度、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度；

（四）管理特定目的信托財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)主管人員和主要業(yè)務(wù)人員的名單和履歷；

（五）公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；

（六）申請(qǐng)人自律承諾書；

（七）銀監(jiān)會(huì)要求提交的其他文件和資料。

第十一條 銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自收到信托投資公司的完整申請(qǐng)材料之日起五個(gè)工作日內(nèi)決定是否受理申請(qǐng)。銀監(jiān)會(huì)決定不受理的，應(yīng)當(dāng)書面通知申請(qǐng)人并說(shuō)明理由；決定受理的，應(yīng)當(dāng)自受理之日起一個(gè)月內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書面決定。

第十二條 其他金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)?zhí)囟康男磐惺芡袡C(jī)構(gòu)資格的市場(chǎng)準(zhǔn)入條件和程序,由銀監(jiān)會(huì)另行制定。

第十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)以資產(chǎn)支持證券的形式向投資機(jī)構(gòu)發(fā)行受益證券，應(yīng)當(dāng)由符合本辦法第 七條規(guī)定條件的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與獲得特定目的信托受托機(jī)構(gòu)資格的金融機(jī)構(gòu)向銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合提出申請(qǐng)，并且報(bào)送下列文件和資料（一式三份）：

（一）由發(fā)起機(jī)構(gòu)和受托機(jī)構(gòu)聯(lián)合簽署的申請(qǐng)報(bào)告；

（二）可行性研究報(bào)告；

（三）信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)計(jì)劃書；

（四）信托合同、貸款服務(wù)合同、資金保管合同及其他相關(guān)法律文件草案；

（五）執(zhí)業(yè)律師出具的法律意見書草案、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的會(huì)計(jì)意見書草案、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)出具的信用評(píng)級(jí)報(bào)告草案及有關(guān)持續(xù)跟蹤評(píng)級(jí)安排的說(shuō)明；

（六）發(fā)起機(jī)構(gòu)對(duì)特定目的信托受托機(jī)構(gòu)的選任標(biāo)準(zhǔn)及程序；

（七）發(fā)起機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化的業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)核算制度、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度；

（八）發(fā)起機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)主管人員和主要業(yè)務(wù)人員的名單和履歷；

（九）受托機(jī)構(gòu)對(duì)貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)、信貸資產(chǎn)證券化交易中其他有關(guān)機(jī)構(gòu)的選任標(biāo)準(zhǔn)及程序；

（十）受托機(jī)構(gòu)在信托財(cái)產(chǎn)收益支付的間隔期內(nèi)，對(duì)信托財(cái)產(chǎn)收益進(jìn)行投資管理的原則及方式說(shuō)明；

（十一）銀監(jiān)會(huì)要求提交的其他文件和資料。

前款第（三）項(xiàng)所稱信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)計(jì)劃書應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)及其他參與證券化交易的機(jī)構(gòu)的名稱、住所及其關(guān)聯(lián)關(guān)系說(shuō)明；

（二）發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)和資金保管機(jī)構(gòu)在以往證券化交易中的經(jīng)驗(yàn)及違約記錄說(shuō)明；

（三）設(shè)立特定目的信托的信貸資產(chǎn)選擇標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)池情況說(shuō)明及相關(guān)統(tǒng)計(jì)信息；

（四）資產(chǎn)池信貸資產(chǎn)的發(fā)放程序、審核標(biāo)準(zhǔn)、擔(dān)保形式、管理方法、違約貸款處置程序及方法；

（五）交易結(jié)構(gòu)及各參與方的主要權(quán)利與義務(wù)；

（六）信托財(cái)產(chǎn)現(xiàn)金流需要支付的稅費(fèi)清單，各種稅費(fèi)支付來(lái)源、支付環(huán)節(jié)和支付優(yōu)先順序；

（七）資產(chǎn)支持證券發(fā)行計(jì)劃，包括資產(chǎn)支持證券的分檔情況、各檔次的本金數(shù)額、信用等級(jí)、票面利率、期限和本息償付優(yōu)先順序；

（八）信貸資產(chǎn)證券化交易的內(nèi)外部信用增級(jí)方式及相關(guān)合同草案；

（九）清倉(cāng)回購(gòu)條款等選擇性或強(qiáng)制性的贖回或終止條款；

（十）該信貸資產(chǎn)證券化交易的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制措施；

（十一）擬在發(fā)行說(shuō)明書顯著位置對(duì)投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示的內(nèi)容；

（十二）銀監(jiān)會(huì)要求的其他內(nèi)容。

第十四條 銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自收到發(fā)起機(jī)構(gòu)和受托機(jī)構(gòu)聯(lián)合報(bào)送的完整申請(qǐng)材料之日起五個(gè)工作日內(nèi)決定是否受理申請(qǐng)。銀監(jiān)會(huì)決定不受理的，應(yīng)當(dāng)書面通知申請(qǐng)人并說(shuō)明理由；決定受理的，應(yīng)當(dāng)自受理之日起三個(gè)月內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書面決定。

第三章 業(yè)務(wù)規(guī)則與風(fēng)險(xiǎn)管理

第十五條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、資本實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力和信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征，確定是否從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)以及參與的方式和規(guī)模。

第十六條 金融機(jī)構(gòu)在開展信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)充分識(shí)別和評(píng)估可能面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)的內(nèi)部審批程序、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度，由信貸管理部門、資金交易部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、法律部門/合規(guī)部門、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門和結(jié)算部門等相關(guān)部門對(duì)信貸資產(chǎn)證券化的業(yè)務(wù)處理和風(fēng)險(xiǎn)管理程序進(jìn)行審核和認(rèn)可，必要時(shí)還需獲得董事會(huì)或其授權(quán)的專門委員會(huì)的批準(zhǔn)。

第十七條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)其因從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任，并根據(jù)其在信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中擔(dān)當(dāng)?shù)木唧w角色，針對(duì)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序，以確保持續(xù)有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)避免因在信貸資產(chǎn)證券化交易中擔(dān)當(dāng)多種角色而可能產(chǎn)生的利益沖突。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將對(duì)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理納入其總體的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

第十八條 金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)了解信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)及其所包含的風(fēng)險(xiǎn)，確定開展信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的總體戰(zhàn)略和政策，確保具備從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的專業(yè)人員、管理信息系統(tǒng)和會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)等人力、物力資源。從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理的工作人員應(yīng)當(dāng)充分了解信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的法律關(guān)系、交易結(jié)構(gòu)、主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制方法和技術(shù)。

第一節(jié) 發(fā)起機(jī)構(gòu)

第十九條 信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)擬證券化的信貸資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）具有較高的同質(zhì)性；

（二）能夠產(chǎn)生可預(yù)測(cè)的現(xiàn)金流收入；

（三）符合法律、行政法規(guī)以及銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定。

第二十條 發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照公平的市場(chǎng)交易條件和條款轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)，并且不得違反法律、行政法規(guī)、銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定以及貸款合同的約定。

第二十一條 發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確區(qū)分和評(píng)估通過信貸資產(chǎn)證券化交易轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)和仍然保留的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)所保留的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)測(cè)和控制。

發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第四章的有關(guān)規(guī)定，對(duì)所保留的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本。

第二十二條 發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保受托機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)支持證券發(fā)行說(shuō)明書的顯著位置提示投資機(jī)構(gòu)：資產(chǎn)支持證券不代表發(fā)起機(jī)構(gòu)的負(fù)債，資產(chǎn)支持證券投資機(jī)構(gòu)的追索權(quán)僅限于信托財(cái)產(chǎn)。發(fā)起機(jī)構(gòu)除了承擔(dān)在信托合同和可能在貸款服務(wù)合同等信貸資產(chǎn)證券化相關(guān)法律文件中所承諾的義務(wù)和責(zé)任外，不對(duì)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的其他損失承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任。

第二節(jié) 特定目的信托受托機(jī)構(gòu)

第二十三條 特定目的信托受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)支持證券發(fā)行結(jié)束后十個(gè)工作日內(nèi)，向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告資產(chǎn)支持證券的發(fā)行情況，并向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送與發(fā)起機(jī)構(gòu)、信用增級(jí)機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)和其他為信貸資產(chǎn)證券化交易提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)正式簽署的相關(guān)法律文件。

在資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送所披露的受托機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第二十四條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將作為信托財(cái)產(chǎn)的信貸資產(chǎn)與其固有財(cái)產(chǎn)和其他信托財(cái)產(chǎn)分別記賬，分別管理。不同證券化交易中的信托財(cái)產(chǎn)也應(yīng)當(dāng)分別記賬，分別管理。

第二十五條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在下列事項(xiàng)發(fā)生后五個(gè)工作日內(nèi)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告：

（一）作為信托財(cái)產(chǎn)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生重大變化，可能無(wú)法按時(shí)向投資機(jī)構(gòu)支付資產(chǎn)支持證券收益；

（二）受托機(jī)構(gòu)、貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)違反有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章的規(guī)定或者信貸資產(chǎn)證券化相關(guān)法律文件約定，可能會(huì)影響資產(chǎn)支持證券收益的按時(shí)支付；

（三）外部信用增級(jí)機(jī)構(gòu)發(fā)生變更；

（四）資產(chǎn)支持證券和其他證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；

（五）發(fā)生清倉(cāng)回購(gòu)；

（六）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他可能導(dǎo)致信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生重大損失的事項(xiàng)。

第二十六條 受托機(jī)構(gòu)因辭任、被資產(chǎn)支持證券持有人大會(huì)解任或者信托合同約定的其他情形而終止履行職責(zé)的，應(yīng)當(dāng)在五個(gè)工作日內(nèi)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。

新受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自簽署信托合同之日起五個(gè)工作日內(nèi)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告，并報(bào)送新簽署的信托合同以及其他相關(guān)法律文件。

第二十七條 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)更換的，受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知借款人，并在五個(gè)工作日內(nèi)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告，報(bào)送新簽署的貸款服務(wù)合同。

資金保管機(jī)構(gòu)更換的，受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在五個(gè)工作日內(nèi)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告，并報(bào)送新簽署的資金保管合同。

第二十八條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)支持證券發(fā)行說(shuō)明書的顯著位置提示投資機(jī)構(gòu)：資產(chǎn)支持證券僅代表特定目的信托受益權(quán)的相應(yīng)份額，不是受托機(jī)構(gòu)的負(fù)債。受托機(jī)構(gòu)以信托財(cái)產(chǎn)為限向投資機(jī)構(gòu)承擔(dān)支付資產(chǎn)支持證券收益的義務(wù)，不對(duì)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的其他損失承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任。

第三節(jié) 信用增級(jí)機(jī)構(gòu)

第二十九條 本辦法所稱信用增級(jí)是指在信貸資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)中通過合同安排所提供的信用保護(hù)。信用增級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)在相關(guān)法律文件中所承諾的義務(wù)和責(zé)任，向信貸資產(chǎn)證券化交易的其他參與機(jī)構(gòu)提供一定程度的信用保護(hù)，并為此承擔(dān)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。

第三十條 信用增級(jí)可以采用內(nèi)部信用增級(jí)和/或外部信用增級(jí)的方式提供。內(nèi)部信用增級(jí)包括但不限于超額抵押、資產(chǎn)支持證券分層結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金抵押賬戶和利差賬戶等方式。外部信用增級(jí)包括但不限于備用信用證、擔(dān)保和保險(xiǎn)等方式。

第三十一條 金融機(jī)構(gòu)提供信用增級(jí)，應(yīng)當(dāng)在信貸資產(chǎn)證券化的相關(guān)法律文件中明確規(guī)定信用增級(jí)的條件、保護(hù)程度和期限，并將因提供信用增級(jí)而承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任與因擔(dān)當(dāng)其他角色而承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任進(jìn)行明確的區(qū)分。

第三十二條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)和銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定允許的范圍內(nèi)，按照公平的市場(chǎng)交易條件和條款，約定提供信用增級(jí)的條件、條款及其所承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。

第三十三條 信用增級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保受托機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)支持證券發(fā)行說(shuō)明書中披露信貸資產(chǎn)證券化交易中的信用增級(jí)安排情況，并在其顯著位置提示投資機(jī)構(gòu)：信用增級(jí)僅限于在信貸資產(chǎn)證券化相關(guān)法律文件所承諾的范圍內(nèi)提供，信用增級(jí)機(jī)構(gòu)不對(duì)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的其他損失承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任。

第三十四條 商業(yè)銀行為信貸資產(chǎn)證券化交易提供信用增級(jí)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第四章的有關(guān)規(guī)定計(jì)提資本。

第四節(jié) 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)

第三十五條 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)是指在信貸資產(chǎn)證券化交易中，接受受托機(jī)構(gòu)委托，負(fù)責(zé)管理貸款的機(jī)構(gòu)。貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)由在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立并具有經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)資格的金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

第三十六條 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)可以是信貸資產(chǎn)證券化的發(fā)起機(jī)構(gòu)。貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)為發(fā)起機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)與受托機(jī)構(gòu)簽署單獨(dú)的貸款服務(wù)合同。

第三十七條 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)與受托機(jī)構(gòu)簽署的貸款服務(wù)合同，收取證券化資產(chǎn)的本金、利息和其他收入，并及時(shí)、足額轉(zhuǎn)入受托機(jī)構(gòu)在資金保管機(jī)構(gòu)開立的資金賬戶。

第三十八條 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定管理證券化資產(chǎn)的政策和程序，由專門的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)履行貸款管理職責(zé)。證券化資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)賬，與貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)自身的信貸資產(chǎn)分開管理。不同信貸資產(chǎn)證券化交易中的證券化資產(chǎn)也應(yīng)當(dāng)分別記賬，分別管理。

第三十九條 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)履行貸款服務(wù)職能，應(yīng)當(dāng)具備所需要的專業(yè)人員以及相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)。

第四十條 貸款服務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照公平的市場(chǎng)交易條件和條款確定。

第四十一條 貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保受托機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)支持證券發(fā)行說(shuō)明書的顯著位置提示投資機(jī)構(gòu)：貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)貸款服務(wù)合同履行貸款管理職責(zé)，并不表明其為信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的損失承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任。

第四十二條 銀監(jiān)會(huì)根據(jù)貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)在信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中所承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，判斷其是否形成證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。如果形成證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第四章的有關(guān)規(guī)定計(jì)提資本。

第五節(jié) 資金保管機(jī)構(gòu)

第四十三條 資金保管機(jī)構(gòu)是指在信貸資產(chǎn)證券化交易中，接受受托機(jī)構(gòu)委托，負(fù)責(zé)保管信托財(cái)產(chǎn)賬戶資金的機(jī)構(gòu)。

信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)和貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任同一交易的資金保管機(jī)構(gòu)。

第四十四條 受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)選擇具備下列條件的商業(yè)銀行擔(dān)任資金保管機(jī)構(gòu)：

（一）有專門的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)履行信托資金保管職責(zé)；

（二）具有健全的資金保管制度和風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制制度；

（三）具備安全保管信托資金的條件和能力；

（四）具有足夠的熟悉信托資金保管業(yè)務(wù)的專職人員；

（五）具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)；

（六）具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與保管信托資金有關(guān)的其他設(shè)施；

（七）最近三年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為。

第四十五條 資金保管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為每項(xiàng)信貸資產(chǎn)證券化信托資金單獨(dú)設(shè)賬，單獨(dú)管理，并將所保管的信托資金與其自有資產(chǎn)和管理的其他資產(chǎn)嚴(yán)格分開管理。

第四十六條 在向資產(chǎn)支持證券投資機(jī)構(gòu)支付信托財(cái)產(chǎn)收益的間隔期內(nèi)，資金保管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)對(duì)信托財(cái)產(chǎn)收益進(jìn)行投資管理的投資指令違反法律、行政法規(guī)、其他有關(guān)規(guī)定或者資金保管合同約定的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。

第六節(jié) 資產(chǎn)支持證券投資機(jī)構(gòu)

第四十七條 金融機(jī)構(gòu)按照法律、行政法規(guī)和銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定可以買賣政府債券、金融債券的，也可以在法律、行政法規(guī)和銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定允許的范圍內(nèi)投資資產(chǎn)支持證券。

第四十八條 金融機(jī)構(gòu)投資資產(chǎn)支持證券，應(yīng)當(dāng)充分了解可能面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的投資管理政策和程序，建立投資資產(chǎn)支持證券的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。

參與資產(chǎn)支持證券投資和風(fēng)險(xiǎn)管理的工作人員應(yīng)當(dāng)在充分了解信貸資產(chǎn)證券化的交易結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)池資產(chǎn)狀況、信用增級(jí)情況、信用評(píng)級(jí)情況等信息的基礎(chǔ)上做出投資決策，分析資產(chǎn)支持證券的風(fēng)險(xiǎn)特征并運(yùn)用相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技術(shù)控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

第四十九條 金融機(jī)構(gòu)投資資產(chǎn)支持證券，將面臨資產(chǎn)池資產(chǎn)所包含的信用風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)池資產(chǎn)的客戶、地域和行業(yè)特征，將其納入本機(jī)構(gòu)統(tǒng)一的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)集中度的管理。

第五十條 金融機(jī)構(gòu)投資資產(chǎn)支持證券，應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部限額管理，根據(jù)本機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、資本實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力和信貸資產(chǎn)證券化的風(fēng)險(xiǎn)特征，設(shè)定并定期審查、更新資產(chǎn)支持證券的投資限額、風(fēng)險(xiǎn)限額、止損限額等，同時(shí)對(duì)超限額情況制定監(jiān)控和處理程序。

第五十一條 金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)資產(chǎn)支持證券投資的部門應(yīng)當(dāng)與負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門保持相對(duì)獨(dú)立。在負(fù)責(zé)資產(chǎn)支持證券投資的部門內(nèi)部，應(yīng)當(dāng)將前臺(tái)與后臺(tái)嚴(yán)格分離。

第五十二條 信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)不得投資由其發(fā)起的資產(chǎn)支持證券，但發(fā)起機(jī)構(gòu)持有最低檔次資產(chǎn)支持證券的除外。

特定目的信托受托機(jī)構(gòu)不得用所有者權(quán)益項(xiàng)下的資金或者信托資金投資由其發(fā)行的資產(chǎn)支持證券，但受托機(jī)構(gòu)依據(jù)有關(guān)規(guī)定(或合同)進(jìn)行提前贖回的除外。

第五十三條 信貸資產(chǎn)證券化的其他參與機(jī)構(gòu)投資在同一證券化交易中發(fā)行的資產(chǎn)支持證券，應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制，由與在證券化交易中履行其他職責(zé)（如貸款服務(wù)和資金保管職責(zé)）相獨(dú)立的部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)支持證券的投資管理，并且不得利用信息優(yōu)勢(shì)進(jìn)行內(nèi)幕交易或者操縱市場(chǎng)。

第五十四條 商業(yè)銀行投資資產(chǎn)支持證券，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第四章的有關(guān)規(guī)定計(jì)提資本。

第五十五條 信托投資公司所有者權(quán)益項(xiàng)下依照規(guī)定可以運(yùn)用的資金以及信托項(xiàng)下委托人不為自然人的信托資金，可以投資于資產(chǎn)支持證券。信托投資公司所有者權(quán)益項(xiàng)下資產(chǎn)支持證券的投資余額不得超過其凈資產(chǎn)的50％，自用固定資產(chǎn)、股權(quán)投資和資產(chǎn)支持證券的投資余額總和不得超過其凈資產(chǎn)的80％。

第四章 資本要求

第五十六條 從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》和本辦法計(jì)算資本充足率。

第五十七條 為充分抵御因從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)基于信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而不僅限于法律形式計(jì)提資本。

第五十八條 商業(yè)銀行因從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而形成的風(fēng)險(xiǎn)暴露稱為證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露包括但不限于資產(chǎn)支持證券和信用增級(jí)。儲(chǔ)備賬戶如果作為發(fā)起機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)視同于證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。

前款所稱儲(chǔ)備賬戶包括但不限于現(xiàn)金抵押賬戶和利差賬戶。

第五十九條 商業(yè)銀行作為信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)、信用增級(jí)機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)或者貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)等從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，只要產(chǎn)生了證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，就應(yīng)當(dāng)計(jì)提相應(yīng)的資本。

銀監(jiān)會(huì)有權(quán)根據(jù)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，判斷商業(yè)銀行是否持有證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，并確定應(yīng)當(dāng)如何計(jì)提資本。

第六十條 在符合下列所有條件的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)才能在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)扣減被證券化的信貸資產(chǎn)：

（一）與被轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)相關(guān)的重大信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給了獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)。

（二）發(fā)起機(jī)構(gòu)對(duì)被轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)不再擁有實(shí)際的或者間接的控制。

發(fā)起機(jī)構(gòu)證明對(duì)被轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)不再擁有實(shí)際的或者間接的控制，至少需要由執(zhí)業(yè)律師出具法律意見書，表明發(fā)起機(jī)構(gòu)與被轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)了破產(chǎn)隔離。

發(fā)起機(jī)構(gòu)對(duì)被轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)保留實(shí)際的或者間接的控制，包括但不限于下列情形：

1.發(fā)起機(jī)構(gòu)為了獲利，可以贖回被轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)，但發(fā)起機(jī)構(gòu)按照《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》第十四條規(guī)定，因已轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)被發(fā)現(xiàn)在入庫(kù)起算日不符合信托合同約定的范圍、種類、標(biāo)準(zhǔn)和狀況而被要求贖回或置換的除外；

2.發(fā)起機(jī)構(gòu)有義務(wù)承擔(dān)被轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的重大信用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）發(fā)起機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)支持證券的投資機(jī)構(gòu)不承擔(dān)償付義務(wù)和責(zé)任。

（四）在信托合同和信貸資產(chǎn)證券化其他相關(guān)法律文件中不包括下列條款：

1.要求發(fā)起機(jī)構(gòu)改變資產(chǎn)池中的資產(chǎn)，以提高資產(chǎn)池的加權(quán)平均信用質(zhì)量，但通過以市場(chǎng)價(jià)格向獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)除外；

2.在信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓之后，仍然允許發(fā)起機(jī)構(gòu)追加第一損失責(zé)任或者加大信用增級(jí)的支持程度；

3.在資產(chǎn)池信用質(zhì)量下降的情況下，增加向除發(fā)起機(jī)構(gòu)以外的其他參與機(jī)構(gòu)支付的收益。

（五）清倉(cāng)回購(gòu)符合本辦法第六十八條所規(guī)定的條件。

在符合上述

（一）至

（五）項(xiàng)條件的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)仍然應(yīng)當(dāng)為所保留的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提資本。

在上述

（一）至

（五）項(xiàng)條件中任何一項(xiàng)不符合的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)證券化前的資本要求計(jì)提資本。

第六十一條 銀監(jiān)會(huì)按照客觀性、獨(dú)立性、國(guó)際通用性、信息披露充分性、可信度、資源充足性、對(duì)資產(chǎn)支持證券評(píng)級(jí)的專業(yè)能力、評(píng)級(jí)方法和結(jié)果的公開性、市場(chǎng)接受程度等標(biāo)準(zhǔn)，確定資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)信貸資產(chǎn)證券化交易的評(píng)級(jí)是否可以作為確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的依據(jù)。

第六十二條 銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)信貸資產(chǎn)證券化交易的信用評(píng)級(jí)作為確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重依據(jù)的，證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重按照本辦法附錄所示的對(duì)應(yīng)關(guān)系確定。

長(zhǎng)期評(píng)級(jí)在BB+（含BB+）到BB-（含BB-）之間的，非發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)所持有的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露運(yùn)用350％的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重,發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露從資本中扣減。

最高檔次的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露未進(jìn)行評(píng)級(jí)的，按照被轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。其他未評(píng)級(jí)的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，從資本中扣減。

第六十三條 同一證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露具有兩個(gè)不同的評(píng)級(jí)結(jié)果時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)運(yùn)用所對(duì)應(yīng)的較高風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

同一證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露具有三個(gè)或者三個(gè)以上的評(píng)級(jí)結(jié)果時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從所對(duì)應(yīng)的兩個(gè)較低的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重中選用較高的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

本辦法采用標(biāo)準(zhǔn)普爾的評(píng)級(jí)符號(hào)僅為示例目的，銀監(jiān)會(huì)不指定資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的選用。

第六十四條 信貸資產(chǎn)證券化交易沒有信用評(píng)級(jí)或者信用評(píng)級(jí)未被銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可作為風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重依據(jù)的，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情形，為證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提資本：

（一）將第一損失責(zé)任從資本中扣減；

（二）對(duì)最高檔次的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，按照被轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重；

（三）對(duì)其他的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，運(yùn)用100％的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露由《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定的保證主體提供具有風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用的保證的，按照對(duì)保證人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

第六十五條 對(duì)表外的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，運(yùn)用100％的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。

第六十六條 商業(yè)銀行為信貸資產(chǎn)證券化交易提供保證的，不論資產(chǎn)證券化交易的信用評(píng)級(jí)是否作為確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的依據(jù)，都應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法第六十四條的規(guī)定確定被保證對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，并以此作為該項(xiàng)保證的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

第六十七條 在將證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露從資本中扣減的情況下，應(yīng)當(dāng)首先從需要扣減的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露中扣除所計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備或者減值準(zhǔn)備，然后再?gòu)暮诵馁Y本和附屬資本中分別扣減扣除專項(xiàng)準(zhǔn)備或者減值準(zhǔn)備后證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的50％。

第六十八條 如果信貸資產(chǎn)證券化交易合同中含有清倉(cāng)回購(gòu)條款，在符合下列條件的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)可以不為其計(jì)提資本：

（一）發(fā)起機(jī)構(gòu)有權(quán)決定是否進(jìn)行清倉(cāng)回購(gòu)，清倉(cāng)回購(gòu)的行使無(wú)論在形式還是實(shí)質(zhì)上都不是強(qiáng)制性的；

（二）清倉(cāng)回購(gòu)安排不會(huì)免除信用增級(jí)機(jī)構(gòu)或者資產(chǎn)支持證券投資機(jī)構(gòu)理應(yīng)承擔(dān)的損失，或者被用來(lái)提供信用增級(jí)；

（三）只有在資產(chǎn)池或者以該資產(chǎn)池為基礎(chǔ)發(fā)行的資產(chǎn)支持證券余額降至10%或者10%以下時(shí)，才能進(jìn)行清倉(cāng)回購(gòu)。

在上述任何一項(xiàng)條件不符合的情況下，發(fā)起機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)證券化前的資本要求計(jì)提資本。

第六十九條 商業(yè)銀行為信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)所計(jì)提的資本，以被轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)證券化前的資本要求為上限。

第七十條 商業(yè)銀行以超過合同義務(wù)的方式為信貸資產(chǎn)證券化交易提供隱性支持的，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)要求其按照被轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)證券化前的資本要求計(jì)提資本，并要求其公開披露所提供的隱性支持和為此需要增加的資本。

商業(yè)銀行提供隱性支持的方式包括但不限于以下情形：

（一）以高于市場(chǎng)價(jià)格的方式從資產(chǎn)池贖回部分資產(chǎn)，或贖回資產(chǎn)池中信用質(zhì)量下降的資產(chǎn)，但發(fā)起機(jī)構(gòu)按照《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》第十四條規(guī)定，因已轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)被發(fā)現(xiàn)在入庫(kù)起算日不符合信托合同約定的范圍、種類、標(biāo)準(zhǔn)和狀況而被要求贖回或置換的除外；

（二）以打折的方式向資產(chǎn)池再次注入信貸資產(chǎn)；

（三）增加合同約定之外的第一損失責(zé)任。

第五章 監(jiān)督管理

第七十一條 從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送與信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和其他報(bào)告。有關(guān)規(guī)定由銀監(jiān)會(huì)另行制定。

第七十二條 從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)的金融機(jī)構(gòu)在信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)和損失時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告，并提交應(yīng)對(duì)措施。

第七十三條 銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融機(jī)構(gòu)在信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中擔(dān)當(dāng)?shù)木唧w角色，定期對(duì)其信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第七十四條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會(huì)關(guān)于信息披露的有關(guān)規(guī)定，披露其從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)的有關(guān)信息，披露的信息應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的；

（二）在信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧?、提供的服?wù)、所承擔(dān)的義務(wù)、責(zé)任及其限度；

（三）當(dāng)年所開展的信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)概述；

（四）發(fā)起機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者保留程度；

（五）因從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)而形成的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露及其數(shù)額；

（六）信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的資本計(jì)算方法和資本要求；

（七）對(duì)所涉及信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算方式。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)終了后的四個(gè)月內(nèi)披露上述信息。因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)當(dāng)至少提前十五個(gè)工作日向銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)延期。

第七十五條 金融機(jī)構(gòu)違反本辦法第三章規(guī)定的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)，或者未按照本辦法第四章有關(guān)規(guī)定計(jì)提資本的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)提出的整改建議，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向銀監(jiān)會(huì)提交整改方案并采取整改措施。

對(duì)于在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)未能采取有效整改措施或者其行為造成重大損失的金融機(jī)構(gòu)，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)采取下列措施：

（一）暫停金融機(jī)構(gòu)開展新的信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)；

（二）責(zé)令調(diào)整董事、高級(jí)管理人員或者限制其權(quán)利；

（三）《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的其他措施。

第七十六條 特定目的信托受托機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)取消其擔(dān)任特定目的信托受托機(jī)構(gòu)的資格：

（一）經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生惡化，連續(xù)兩年出現(xiàn)虧損；

（二）在擔(dān)任特定目的信托受托機(jī)構(gòu)期間出現(xiàn)重大失誤，未能盡職管理信托財(cái)產(chǎn)而被解任；

（三）嚴(yán)重?fù)p害信托財(cái)產(chǎn)以及信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)機(jī)構(gòu)的利益；

（四）銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為影響其履行受托機(jī)構(gòu)職責(zé)的其他重大事項(xiàng)。

第六章 法律責(zé)任

第七十七條 未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，金融機(jī)構(gòu)作為信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)或者特定目的信托受托機(jī)構(gòu)從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)的，由銀監(jiān)會(huì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十四條的規(guī)定，予以處罰。

第七十八條 金融機(jī)構(gòu)從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)，有下列情形之一的，由銀監(jiān)會(huì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十五條的規(guī)定，予以處罰：

（一）違反本辦法規(guī)定投資資產(chǎn)支持證券，或者嚴(yán)重違反本辦法第三章、第四章規(guī)定的其他審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的；

（二）提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的報(bào)表、報(bào)告等文件、資料的；

（三）未按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)揭示或者信息披露的；

（四）拒絕執(zhí)行本辦法第七十五條規(guī)定的措施的。

第七十九條 金融機(jī)構(gòu)從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)，未按照規(guī)定向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告或者報(bào)送有關(guān)文件、資料的，由銀監(jiān)會(huì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條的規(guī)定，予以處罰。

第八十條 金融機(jī)構(gòu)從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)的其他違法違規(guī)行為，由銀監(jiān)會(huì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)信托法》、《金融違法行為處罰辦法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，予以處罰。

第八十一條 金融機(jī)構(gòu)從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)，違反有關(guān)法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章規(guī)定的，銀監(jiān)會(huì)除依照本辦法第七十七條至第八十條規(guī)定處罰外，還可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十七條和《金融違法行為處罰辦法》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第七章 附

則

第八十二條 商業(yè)銀行投資境外資產(chǎn)支持證券，參照本辦法計(jì)提資本。

第八十三條 從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)的農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、財(cái)務(wù)公司計(jì)算證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求，比照適用本辦法。從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)的外國(guó)銀行在華分行參照本辦法計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金加準(zhǔn)備金等之和中的人民幣份額與其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中的人民幣份額的比例。

第八十四條 信托投資公司以外的不適用于資本充足率考核的金融機(jī)構(gòu)投資資產(chǎn)支持證券的有關(guān)規(guī)定，由銀監(jiān)會(huì)另行制定。

第八十五條 未設(shè)立董事會(huì)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)由其經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)履行本辦法規(guī)定的董事會(huì)的有關(guān)職責(zé)。

第八十六條 本辦法下列用語(yǔ)的含義：

（一）“超額抵押”是指在信貸資產(chǎn)證券化交易中，將資產(chǎn)池價(jià)值超過資產(chǎn)支持證券票面價(jià)值的差額作為信用保護(hù)的一種內(nèi)部信用增級(jí)方式，該差額用于彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能會(huì)產(chǎn)生的損失。

（二）“資產(chǎn)支持證券分層結(jié)構(gòu)”是指在信貸資產(chǎn)證券化交易中，將資產(chǎn)支持證券按照受償順序分為不同檔次證券的一種內(nèi)部信用增級(jí)方式。在這一分層結(jié)構(gòu)中，較高檔次的證券比較低檔次的證券在本息支付上享有優(yōu)先權(quán)，因此具有較高的信用評(píng)級(jí)；較低檔次的證券先于較高檔次的證券承擔(dān)損失，以此為較高檔次的證券提供信用保護(hù)。

（三）“現(xiàn)金抵押賬戶”是指信貸資產(chǎn)證券化交易中的一種內(nèi)部信用增級(jí)方式。現(xiàn)金抵押賬戶資金由發(fā)起機(jī)構(gòu)提供或者來(lái)源于其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，用于彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的損失。

（四）“利差賬戶”是指信貸資產(chǎn)證券化交易中的一種內(nèi)部信用增級(jí)方式。利差賬戶資金來(lái)源于信貸資產(chǎn)利息收入和其他證券化交易收入減去資產(chǎn)支持證券利息支出和其他證券化交易費(fèi)用之后所形成的超額利差，用于彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的損失。

（五）“第一損失責(zé)任”是指信用增級(jí)機(jī)構(gòu)向信貸資產(chǎn)證券化交易中的其他參與機(jī)構(gòu)提供的首要的財(cái)務(wù)支持或者風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)。

（六）“清倉(cāng)回購(gòu)”是指在全部?jī)斶€資產(chǎn)池資產(chǎn)或者資產(chǎn)支持證券之前，贖回證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的一種選擇權(quán)。清倉(cāng)回購(gòu)的通常做法是在資產(chǎn)池或者資產(chǎn)支持證券余額降至一定的水平之后，贖回剩余的證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。

第八十七條 本辦法由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第八十八條 本辦法自2005年12月1日起施行。

第三篇：信貸資產(chǎn)管理部2012年工作總結(jié)

XX農(nóng)村商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理部

二○一二年工作總結(jié)

2012年以來(lái)，我部緊緊圍繞年初信貸工作意見提出的工作目標(biāo)和措施，開拓創(chuàng)新，扎實(shí)工作。在董事會(huì)和行長(zhǎng)室的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在監(jiān)事會(huì)的有力監(jiān)督下，始終把握穩(wěn)中求進(jìn)主基調(diào)，結(jié)合流程銀行建設(shè)的要求，明確職責(zé)，調(diào)整工作方向和重點(diǎn)，及時(shí)做好貸后風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警，同時(shí)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)增加排查力度，對(duì)已出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取針對(duì)性措施，大力清收轉(zhuǎn)化不良資產(chǎn)，努力控制整體風(fēng)險(xiǎn)狀況，切實(shí)提高服務(wù)質(zhì)量。截止12月底，全行本外幣貸款總量290.41億元，比年初增加40.22億元，增幅16.08%，較好地完成了年初目標(biāo)，各項(xiàng)工作取得顯著進(jìn)步?，F(xiàn)將全年工作總結(jié)如下：

一、切實(shí)完善信息工作，深化服務(wù)意識(shí)和水平。1.提高統(tǒng)計(jì)信息工作質(zhì)量，為全行發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。統(tǒng)計(jì)信息是一項(xiàng)重要的工作，在制度執(zhí)行上以監(jiān)管部門的統(tǒng)計(jì)管理文件和本行制定的信息統(tǒng)計(jì)管理辦法為依據(jù)，在管理上以加強(qiáng)從業(yè)人員責(zé)任心和工作水平為目標(biāo)，雖遇到人員調(diào)整和出現(xiàn)一些差錯(cuò)，但全年統(tǒng)計(jì)信息工作取得了穩(wěn)步向好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。以今年蘇州銀監(jiān)分局開展的“夯實(shí)統(tǒng)計(jì)信息基礎(chǔ)，提升銀行業(yè)數(shù)據(jù)質(zhì)量”競(jìng)賽活動(dòng)和人民銀行蘇州中心支行開展的金融統(tǒng)計(jì)質(zhì)量提升年活動(dòng)為契機(jī)，對(duì)照要求細(xì)則，進(jìn)行自查自審，發(fā)現(xiàn)問題，1 / 8

找出差距，通過彌補(bǔ)不足進(jìn)一步提升統(tǒng)計(jì)質(zhì)量和效率。撰寫多篇銀監(jiān)會(huì)和人民銀行的調(diào)研和調(diào)查報(bào)告。繼續(xù)做好基層支行統(tǒng)計(jì)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督工作，并為總行相關(guān)部門提供統(tǒng)計(jì)信息以供分析決策。

2.做好相關(guān)資料申報(bào)工作，實(shí)現(xiàn)效益利益雙豐收。5月份完成了2011年涉農(nóng)貸款獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)償資金的申報(bào)工作，2011年末涉農(nóng)貸款總額18.47億元，比上年增加2.87億元，獲得省財(cái)政廳獎(jiǎng)勵(lì)資金49.94萬(wàn)元。6月份完成了2011年小企業(yè)貸款增長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)工作，2011年末小企業(yè)貸款總額55.67億元，比上年增加5.58億元，獲得省財(cái)政廳獎(jiǎng)勵(lì)資金245.5萬(wàn)元，XX財(cái)政同時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)12.275萬(wàn)元。全年共獲獎(jiǎng)勵(lì)資金307.715萬(wàn)元。體現(xiàn)了我行長(zhǎng)期以來(lái)服務(wù)三農(nóng)、中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念，獎(jiǎng)勵(lì)資金充實(shí)我行資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)了社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)利益雙豐收。

二、加強(qiáng)貸后檢查頻、深度，實(shí)現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)可控。1.堅(jiān)持常規(guī)檢查，落實(shí)全面性。根據(jù)內(nèi)部流程銀行建設(shè)的要求，我部及時(shí)以貸后檢查為深入點(diǎn)，對(duì)XX地區(qū)各支行劃分片區(qū)，由相關(guān)貸后檢查人員具體負(fù)責(zé)，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)信貸基礎(chǔ)資料、業(yè)務(wù)操作規(guī)范、貸后風(fēng)險(xiǎn)的檢查。常規(guī)檢查分融資規(guī)模3000萬(wàn)元以上、支行權(quán)限內(nèi)新增和貸審會(huì)新增的檢查。檢查覆蓋了XX地區(qū)所有支行，通過查看信貸資料和現(xiàn)場(chǎng)走訪企業(yè)，及時(shí)揭示存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，并開展現(xiàn)場(chǎng)整改和限期整改，加強(qiáng)了信貸從業(yè)人員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化。

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2.突出專項(xiàng)檢查，實(shí)現(xiàn)針對(duì)性。我們根據(jù)行業(yè)情況和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，有針對(duì)性地對(duì)信貸制度執(zhí)行上的屬地管理、多頭貸款和關(guān)聯(lián)貸款等開展了專項(xiàng)檢查。9月份對(duì)鋼貿(mào)市場(chǎng)開展一次全面性專項(xiàng)檢查，共涉及6家支行，128戶鋼貿(mào)企業(yè)。通過對(duì)走訪每戶鋼貿(mào)商戶，基本全面掌握了商戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀況，并在實(shí)踐中形成了“分類管理，區(qū)別對(duì)待”的辦法，通過政策扶持，差別管理，落實(shí)有效抵押擔(dān)保手續(xù)，及時(shí)與客戶保持聯(lián)系等風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，較為及時(shí)有效的保全了我行信貸資產(chǎn)。

三、規(guī)范信貸制度管理，真實(shí)反映全行風(fēng)險(xiǎn)狀況 1.做好信貸資產(chǎn)十級(jí)分類，有效防控信貸風(fēng)險(xiǎn)。按照《信貸資產(chǎn)十級(jí)分類實(shí)施細(xì)則（試行）》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、流程和要求，我們對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行全面、及時(shí)和準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，對(duì)逾期貸款、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生重大變化的企業(yè)開展實(shí)時(shí)分類調(diào)整工作，對(duì)鋼貿(mào)類企業(yè)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況全面調(diào)整十級(jí)分類。4月份積極配合揚(yáng)州銀監(jiān)分局對(duì)我行的十級(jí)分類偏離度檢查

2、加強(qiáng)企業(yè)信用等級(jí)評(píng)估工作，創(chuàng)新融資方式和風(fēng)險(xiǎn)緩釋相結(jié)合。我部在原有聯(lián)保貸款的相關(guān)管理基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前信貸環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，制定并下發(fā)了《XX農(nóng)村商業(yè)銀行聯(lián)保貸款管理辦法》，制度化規(guī)范了業(yè)務(wù)操作流程，規(guī)定聯(lián)保貸款在繳納貸款金額10%的情況下，貸款執(zhí)行利率與擔(dān)保公司保證利率一致，比保證擔(dān)保的幅度下浮10%，在提高信貸業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，以增加聯(lián)保保證金的方式，有效緩釋了信貸風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)委托外部?jī)杉以u(píng)級(jí)公司對(duì)我行部分客戶開展企業(yè)資

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信信用評(píng)級(jí)，選出一些實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)好的企業(yè)，為我行拓展優(yōu)質(zhì)客戶和防范信貸風(fēng)險(xiǎn)提供參考。

四、依法清收不良資產(chǎn)，確保信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

1.加快不良資產(chǎn)清收處置，著力提升信貸資產(chǎn)質(zhì)量。受到經(jīng)濟(jì)下行壓力的情況下，出現(xiàn)了部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，行業(yè)性信貸風(fēng)險(xiǎn)等情況，經(jīng)十級(jí)分類調(diào)整后，我行不良資產(chǎn)有所上升，但對(duì)存量不良資產(chǎn)依據(jù)清收計(jì)劃有序開展。截止12月底，不良貸款余額43813.36萬(wàn)元，當(dāng)年新增不良42145.28萬(wàn)元，不良率為1.51％，收回存量不良貸款10404.34萬(wàn)元，當(dāng)年新增當(dāng)年收回不良貸款5137.28萬(wàn)元。根據(jù)省聯(lián)社年終決算會(huì)議要求核銷5戶，不良貸款82.57萬(wàn)元，符合呆帳貸款要求核銷1戶，不良貸款783.93萬(wàn)元。

2.及時(shí)采取法律訴訟手段，負(fù)責(zé)處理不良貸款訴訟。我部根據(jù)支行申報(bào)起訴案件的具體情況，對(duì)逾期貸款的本息變化進(jìn)行了跟蹤了解，在綜合評(píng)估債務(wù)人還款能力及可供執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的基礎(chǔ)上，積極采取法律手段，有針對(duì)性地制定起訴方案，確保訴訟的高效性。與此同時(shí)，我部與江蘇震宇震律師事務(wù)所展開合作，進(jìn)一步加強(qiáng)與政府相關(guān)部門、蘇州銀監(jiān)分局、XX區(qū)法院的緊密溝通和聯(lián)系，共同積極尋找解決途徑，切實(shí)做到對(duì)訴訟案件的實(shí)時(shí)監(jiān)控和精細(xì)化管理，力爭(zhēng)將損失降到最低。截至2012年12月末，我行遞交訴狀70筆，收回金額917.69萬(wàn)元。

五、強(qiáng)化擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)防范，建立評(píng)估公司統(tǒng)一管理。1.加強(qiáng)擔(dān)保公司管理，提高防范風(fēng)險(xiǎn)。為有效防范和控制

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風(fēng)險(xiǎn)，我部修訂了《擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)合作管理辦法》，新規(guī)定中各擔(dān)保公司通過外部評(píng)級(jí)確定的信用等級(jí)來(lái)確定繳存保證金比例，對(duì)評(píng)級(jí)一般的增加保證金繳存比例，通過外部評(píng)級(jí)公司的評(píng)級(jí)，以客觀視角的判定擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)實(shí)力和代償能力等相關(guān)指標(biāo)，提高防范擔(dān)保公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。2012年新增9家擔(dān)保公司，授信總額63000萬(wàn)元；2家小額貸款公司，授信總額35000萬(wàn)元。截止12月底共簽約57戶擔(dān)保公司和7戶小額貸款公司，授信總額96.72億元，在保總額42.46億元。

2.建立評(píng)估公司統(tǒng)一管理，提高評(píng)估準(zhǔn)確性。按照銀監(jiān)會(huì)相關(guān)文件要求，我部開展清退房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)。通過統(tǒng)一招標(biāo)管理，有效降低評(píng)估費(fèi)的支出，維護(hù)我行經(jīng)濟(jì)利益。在抵質(zhì)押資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)上，建立了外部評(píng)估機(jī)制為基礎(chǔ)，內(nèi)部評(píng)估制度為根本的方式，要求支行信貸副行長(zhǎng)作為房地產(chǎn)內(nèi)部評(píng)審員，負(fù)責(zé)評(píng)審所有房產(chǎn)和土地抵押的評(píng)估價(jià)值。對(duì)每項(xiàng)評(píng)估填寫內(nèi)部評(píng)估表，并簽字負(fù)評(píng)估責(zé)任。通過建立外部和內(nèi)部評(píng)估兩套互為補(bǔ)充的機(jī)制，從而提升房地產(chǎn)評(píng)估的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，準(zhǔn)確認(rèn)定抵質(zhì)押資產(chǎn)價(jià)值，強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)防范。

回顧一年來(lái)的工作，在肯定成績(jī)的同時(shí)，我們也清醒地看到發(fā)展中存在著一些不足，主要表現(xiàn)在：一是統(tǒng)計(jì)信息工作薄弱，出現(xiàn)2次差錯(cuò)；二是貸后檢查在加強(qiáng)力度的同時(shí)還是未能提前發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范落后于管理要求；三是信貸資產(chǎn)十級(jí)分類未能達(dá)到及時(shí)性和準(zhǔn)確性；四是不良資產(chǎn)處臵力度還薄弱。

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從目前情況看，明年經(jīng)濟(jì)形勢(shì)依然十分復(fù)雜，信貸風(fēng)險(xiǎn)控制更加重要。一方面，歐美各國(guó)經(jīng)濟(jì)未出現(xiàn)明顯復(fù)蘇跡象，出口形勢(shì)不明朗，而內(nèi)需增長(zhǎng)緩慢；另一方面，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議確定穩(wěn)中求進(jìn)的主基調(diào)，提出積極推進(jìn)穩(wěn)妥推進(jìn)城鎮(zhèn)化、積極財(cái)政和穩(wěn)健的貨幣政策、加快調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等一系列發(fā)展方向。對(duì)此，我們既要看到現(xiàn)實(shí)的嚴(yán)峻性，也要看到發(fā)展的積極性，所以必須增強(qiáng)憂患意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，結(jié)合我行流程銀行建設(shè)的目標(biāo)和要求，切實(shí)抓好貸后管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，一、進(jìn)一步落實(shí)流程銀行建設(shè)要求，實(shí)施管理轉(zhuǎn)型。流程銀行建設(shè)是全行的重點(diǎn)工作之一，明年將緊緊圍繞流程銀行建設(shè)中對(duì)我部提出的八大點(diǎn)職能內(nèi)容，進(jìn)一步增強(qiáng)部門職責(zé)，提高崗位人員責(zé)任心和業(yè)務(wù)水平，落實(shí)制度，加強(qiáng)貸后檢查，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，在工作中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，逐步建立一套行之有效的信貸管理和操作流程。

二、嚴(yán)抓統(tǒng)計(jì)信息工作質(zhì)量，提高業(yè)務(wù)水平。

統(tǒng)計(jì)工作看似微小，但實(shí)則起著為全行經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)分析的依據(jù)，是實(shí)現(xiàn)全行科學(xué)和穩(wěn)步發(fā)展的保障之一，在面臨我行規(guī)模不斷擴(kuò)大和內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)管理新情況下，統(tǒng)計(jì)信息工作不僅要做好對(duì)外的統(tǒng)計(jì)報(bào)送工作，同時(shí)要做好對(duì)內(nèi)的數(shù)據(jù)收集整理和分析工作，為此，明年將提高對(duì)信息數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)質(zhì)量，同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)人員再培訓(xùn)、再學(xué)習(xí)的力度，爭(zhēng)取明年統(tǒng)計(jì)工作取得一個(gè)良好的成績(jī)。

三、強(qiáng)化貸后檢查和管理，建立風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制。

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信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理是我行的“生命線工程”，為此要求我部進(jìn)一步加強(qiáng)貸后檢查的力度，明年以兩個(gè)維度和兩個(gè)方面為目標(biāo)積極開展工作。兩個(gè)維度指廣度和深度，在繼續(xù)落實(shí)我部貸后檢查人員“劃區(qū)承包”的方式，廣度指要求對(duì)所有支行的所有信貸客戶都落實(shí)貸后檢查，深度指建立每個(gè)客戶的信貸檔案，篩選一部分可能存在信貸風(fēng)險(xiǎn)的客戶，不僅以信貸資料開展貸后檢查，更要落實(shí)現(xiàn)場(chǎng)踏看的檢查，真正了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，做到三個(gè)確知。兩個(gè)方面指合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性，對(duì)一些信貸資料開展合規(guī)性檢查，確?；A(chǔ)工作不存在信貸風(fēng)險(xiǎn)隱患，加強(qiáng)信貸從業(yè)人員合規(guī)性操作意識(shí)。通過深入的貸后檢查，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取增加有效的抵押擔(dān)保、變更擔(dān)保人等措施緩釋風(fēng)險(xiǎn)。建立信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)制定退出計(jì)劃，并定期督促支行落實(shí)到位，確保信貸風(fēng)險(xiǎn)可控。

四、加強(qiáng)信貸資產(chǎn)十級(jí)分類管理，防范信貸風(fēng)險(xiǎn) 按照《信貸資產(chǎn)十級(jí)分類實(shí)施細(xì)則（試行）》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、流程和要求，對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行全面、及時(shí)和準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，特別要做好逾期貸款、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生重大變化企業(yè)的實(shí)時(shí)分類調(diào)整工作，及時(shí)有效防控信貸風(fēng)險(xiǎn)。要落實(shí)有關(guān)要求，跟蹤客戶所屬行業(yè)、客戶的上下游和客戶本身經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況，包括其商業(yè)信用的變化，及早發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取措施，輔以貸后檢查為依據(jù)，調(diào)整十級(jí)分類，準(zhǔn)確反映我行信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

五、加快不良資產(chǎn)清收處置，著力提升信貸資產(chǎn)質(zhì)量

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受經(jīng)濟(jì)環(huán)境下行的影響，今年下半年出現(xiàn)了行業(yè)不景氣導(dǎo)致的信貸風(fēng)險(xiǎn)加劇的現(xiàn)象，如紡織行業(yè)、鋼貿(mào)市場(chǎng)行業(yè)、房地產(chǎn)、光伏、造船等，突出表現(xiàn)在銷售萎靡、庫(kù)存增加和資金鏈斷裂等情況，導(dǎo)致不良資產(chǎn)在下半年集中性增加，尤其是鋼貿(mào)市場(chǎng)。同時(shí)也應(yīng)注意到一部分存量不良資產(chǎn)長(zhǎng)期掛賬，為此在建立不良貸款清收臺(tái)賬的基礎(chǔ)上，對(duì)存量不良資產(chǎn)加大清收力度，對(duì)重點(diǎn)大戶逐戶制定詳細(xì)的清收轉(zhuǎn)化方案，對(duì)新增的不良貸款及時(shí)采取資產(chǎn)保全、法律訴訟、落實(shí)擔(dān)保人代償?shù)纫幌盗惺侄巍Ｐ蝿?shì)是嚴(yán)峻的，困難是可預(yù)見的，但我部將提高清收不良貸款的工作意識(shí)，在工作中創(chuàng)新方法，多種措施并舉，努力做好明年的清收工作。

六、進(jìn)一步提高服務(wù)基層的工作效率和水平

針對(duì)流程銀行建設(shè)的特點(diǎn)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)輔導(dǎo)、政策導(dǎo)向、內(nèi)部管理等各方面工作，多為基層支行著想，多與基層溝通聯(lián)系，確立二線為一線服務(wù)理念，不斷提高服務(wù)效率和水平。

XX農(nóng)村商業(yè)銀行 信貸資產(chǎn)管理部 2013年1月1日

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第四篇：管理變革之稽核監(jiān)督篇

管理變革之稽核監(jiān)督篇

來(lái)源：山東省中小企業(yè)網(wǎng)

稽核中心是管理變革的助推器，稽核工作的重點(diǎn)是：職責(zé)、流程、制度、6S、會(huì)議決議、聯(lián)絡(luò)單、整改通知書、日常工作總結(jié)、工作計(jì)劃及實(shí)施計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行檢查、跟進(jìn)，在管理變革期間，稽核中心承受了巨大的壓力，因?yàn)檫@將直接面對(duì)每一個(gè)人的工作錯(cuò)誤、漏失，通俗的說(shuō)就是專門找問題的，這與中國(guó)傳統(tǒng)文化中的人情是直接沖突的，因此在前期，稽核中心的功能和操作方法事大家最關(guān)注的，澤亞企管老師針對(duì)稽核如何快速有效在XG開展，組織了“稽核怎么做？”的專題培訓(xùn)，讓大家理解稽核是幫助大家預(yù)防錯(cuò)誤的發(fā)生，避免造成事故，是真正幫大家提升進(jìn)步，并不是針對(duì)個(gè)人，經(jīng)過宣傳取得一定效果，但在實(shí)際操作時(shí)也是從高層的基本工作開始檢查，具體有：

第一戰(zhàn) 部門職能、崗位職責(zé)稽核

1、管理變革期間共討論、培訓(xùn)，并實(shí)施了28個(gè)部門職能和崗位職責(zé)，含蓋了公司所有文職崗位；

2、稽查中心對(duì)所有實(shí)施新崗位職責(zé)的人員組織考試，參考人員達(dá)到160人次，通過一次考試、第二次的補(bǔ)考全部人員都已經(jīng)達(dá)標(biāo)，并能清楚自己的職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)的責(zé)任；

3、稽查中心組織將所有部門職能、部門架構(gòu)圖、人員配置圖噴繪后掛于各辦公室顯眼的位置，增強(qiáng)每個(gè)職員的位置感，明確定位，達(dá)到人人有職責(zé)、事事有流程的目標(biāo)。

第二戰(zhàn) 流程、制度稽核

1、管理變革期間共推出流程25個(gè)、制度62個(gè)，基本上包含了公司管理運(yùn)作的所有環(huán)節(jié)，為管理流程化、標(biāo)準(zhǔn)化打下基礎(chǔ)；

2、共組織流程、制度研討、培訓(xùn)達(dá)120余次，讓流程、制度的執(zhí)行人員充分參與到流程、制度的編制中，也充分的吸收了全員的智慧和經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也是對(duì)廣大員工進(jìn)行職業(yè)化的訓(xùn)練；

3、稽核中心組織各部門人員針對(duì)流程、制度考試達(dá)22次，參考人員累計(jì)達(dá)到300多人次；

4、稽核中心組織流程、制度稽核600多次，組織案例分析會(huì)36次，開具整改通知書112份、處罰單151張、出具稽核報(bào)告22份； 詳實(shí)的數(shù)據(jù)背后是稽核人員忙碌、緊張的工作，通過流程、制度稽核，加強(qiáng)了員工對(duì)流程的學(xué)習(xí)，端正了面對(duì)流程、制度的態(tài)度，加強(qiáng)了流程、制度的執(zhí)行力，現(xiàn)已逐步養(yǎng)成了“作業(yè)依制度，出了問題查流程，有漏洞完善流程”的新局面，可以說(shuō)為XG由人治向法治的轉(zhuǎn)變、為全體員工職業(yè)化進(jìn)程邁出了一大步。

第三戰(zhàn) 6S稽核

1、管理變革使車間、倉(cāng)庫(kù)發(fā)生了翻天覆地的變化。稽核中心共組織、參與了6S檢查100多次，拍攝6S曝光照片1236張，并督促曝光的問題點(diǎn)100%改善；

2、稽核中心參與了車間、倉(cāng)庫(kù)自行負(fù)責(zé)本區(qū)域內(nèi)清掃工作的推行活動(dòng)，組織了6S實(shí)施專題案例分析會(huì)，從思想上打通了各位經(jīng)理、主管對(duì)6S的認(rèn)識(shí)；

3、每周六的6S大檢查已經(jīng)形成了“敢于批評(píng)、接受批評(píng)、勇于承擔(dān)責(zé)任、改善錯(cuò)誤”的良好風(fēng)尚。

第四戰(zhàn) 會(huì)議決議稽核

1、管理變革頒發(fā)的第一個(gè)制度就是《會(huì)議管理制度》，其中的重點(diǎn)就是強(qiáng)調(diào)開會(huì)要形成決議，決議要有人跟蹤，決議要堅(jiān)決執(zhí)行；

2、變革期間管理變革例會(huì)共下達(dá)會(huì)議決議、任務(wù)書600多項(xiàng)，準(zhǔn)時(shí)完成率達(dá)到95%，不能按時(shí)完成決議，責(zé)任人也全部作出了書面的延期申請(qǐng)，達(dá)到了決議100%落實(shí)的目標(biāo)；

3、會(huì)議的稽核改變了以往XG開會(huì)拖拉，沒有主題等現(xiàn)象，高效的會(huì)議是一個(gè)公司管理的基本體現(xiàn)，變革后的XG獎(jiǎng)每周的會(huì)議進(jìn)行統(tǒng)籌安排，合理分配時(shí)間，從每周工作時(shí)間安排表和項(xiàng)目任務(wù)、稽核總結(jié)、案例分析下達(dá)可見一斑。

稽核中心從建立到運(yùn)行，以及其歷史使命的結(jié)束，發(fā)揮了巨大的作用，毫不夸張的說(shuō)，稽核的運(yùn)作效果直接決定管理變革的效果，尤其是員工職業(yè)化程度的提升，從《XG報(bào)》中稽核總監(jiān)的“稽核手記”專欄中，我們可以感受到稽核工作在管理變革過程中一步一個(gè)腳印，實(shí)實(shí)在在給公司每一位員工帶來(lái)的幫助。

摘自《XG報(bào)》第五期：

2008年，對(duì)于中國(guó)，他是一個(gè)不平凡的，對(duì)于XG更是如此?；仡欉^去一年來(lái)的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，一切躍然在目，不禁感慨萬(wàn)千。2月22日，是一個(gè)不平凡的日子。就在那天，我們公司召開了管理變革誓師大會(huì)，宣布正式開始管理變革。公司高層領(lǐng)導(dǎo)一一宣誓，各部門經(jīng)理一一宣誓，全體員工集體宣誓，那聲音如雷，那一副副面孔歷歷在目。我們追求進(jìn)步，我們渴望成功！管理變革是XG人對(duì)落后管理模式發(fā)起的一場(chǎng)挑戰(zhàn)，這場(chǎng)戰(zhàn)爭(zhēng)只許成功，也必須成功！

稽核中心伴隨管理變革應(yīng)運(yùn)而生！我們深知肩負(fù)的擔(dān)子之重，深知這是一項(xiàng)多么光榮而艱巨的任務(wù)。說(shuō)它光榮，在于稽核工作做好了，大家都進(jìn)步了，管理變革也就自然成功了。說(shuō)他艱巨，在于稽核就是要不斷的給同事們施加壓力，與人性的弱點(diǎn)作斗爭(zhēng)。

記得稽核工作剛開始的時(shí)候，很多人不理解，工作遇到很多的難題。碰壁經(jīng)常發(fā)生，我們摸索著找方法，耐心細(xì)致地做工作。就拿會(huì)議稽核來(lái)說(shuō)吧。會(huì)議稽核要解決的就是：開會(huì)沒主題，與會(huì)人員經(jīng)常遲到，會(huì)場(chǎng)手機(jī)響不停，會(huì)議時(shí)間總延期，會(huì)議結(jié)束無(wú)決議，有了決議不落實(shí)等等。為什么開個(gè)會(huì)就有這么多問題？關(guān)鍵在于大家都不把開會(huì)當(dāng)回事！古人有云：一屋不掃何以掃天下？我們經(jīng)常講細(xì)節(jié)是魔鬼，細(xì)節(jié)決定成敗，但真正遇到魔鬼時(shí)，大家都繞道走。會(huì)議稽核就是從這個(gè)魔鬼抓起。在咨詢老師協(xié)同下，我們制定了《會(huì)議管理制度》，對(duì)會(huì)議時(shí)間管理、會(huì)議議程、會(huì)議紀(jì)律、以及會(huì)議決議的執(zhí)行都有明確的規(guī)定。開會(huì)的時(shí)間是按分鐘計(jì)算的，手機(jī)一響，全體鼓掌，違規(guī)者捐款，會(huì)議遲到或缺席者捐款，會(huì)議決議不能按時(shí)完成者捐款。這些捐的錢全部納入員工福利基金，用來(lái)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工或幫助有困難的人。作為稽核人員，當(dāng)將一張張紅單開向自己的同事，我們內(nèi)心是痛苦的。大家辛辛苦苦一天，還要面臨捐款，誰(shuí)心里不委屈？但是，我們知道，為了大家的職業(yè)化進(jìn)程，我們不得不狠下心來(lái)，果斷地開出捐款單。每周的稽核例會(huì)上，往往稽核報(bào)告一讀完，會(huì)議桌上要捐上一堆錢，錢捐的越多，我們的心也就越痛。說(shuō)實(shí)話，捐錢事小，面子事大，也正因?yàn)檫@股無(wú)形的壓力，促使大家開始慢慢接受，慢慢理解，慢慢認(rèn)同，慢慢改變，同時(shí)，也開始幫助他人改變。會(huì)議桌上捐的款越來(lái)越少了，自然，大家的工作效率也提高了。

會(huì)議稽核的成功，讓我們嘗到成功的甜頭?！靶拇仁趾荨背蔀榱宋覀兓巳吮仨毿逕挼墓Ψ?。隨著管理變革的推進(jìn)，新的作業(yè)流程、管理制度開始建立，按照“編制—研討—試運(yùn)行—培訓(xùn)考試—檢查曝光—修改完善—正式運(yùn)行”七個(gè)步驟，我們步步為營(yíng)，對(duì)每一個(gè)步驟進(jìn)行檢查跟蹤。同時(shí)，重點(diǎn)抓培訓(xùn)考試和檢查執(zhí)行，對(duì)檢查出來(lái)的問題一一曝光。新制度頒布后，稽核人員深入基層，耐心講解，組織學(xué)習(xí)考試，這個(gè)時(shí)期全公司掀起一場(chǎng)學(xué)習(xí)熱潮，學(xué)習(xí)氛圍甚濃。很多同事打趣的說(shuō)，現(xiàn)在每晚都要跟子女一起復(fù)習(xí)功課，又找到當(dāng)年考大學(xué)的感覺了。

流程制度正式運(yùn)行后，對(duì)于其執(zhí)行情況的檢查就更加嚴(yán)格了，因?yàn)檫@是我們稽核工作的核心。管理變革表面上看是流程再造，其實(shí)，真正的核心是人心再造。就是通過對(duì)流程、制度的嚴(yán)格執(zhí)行，來(lái)改變?nèi)说淖鍪铝?xí)慣，改變?nèi)说乃季S習(xí)慣，樹立人們對(duì)流程、制度的敬畏之心。當(dāng)然，人的習(xí)慣和思維不是說(shuō)改就可以改的，需要外部環(huán)境和自身的動(dòng)機(jī)同時(shí)起作用。稽核工作就是創(chuàng)造這種外部壓力環(huán)境，促使大家在壓力下完成職業(yè)化蛻變。這是一項(xiàng)更為艱巨的工作，因?yàn)榱鞒讨贫鹊膱?zhí)行牽涉到許多部門，培養(yǎng)的是整個(gè)團(tuán)隊(duì)的職業(yè)素養(yǎng)和協(xié)調(diào)能力。

有人說(shuō)稽核工作很好做，說(shuō)白了就是找碴和罰款。其實(shí)不然，處罰并不是目的，我們要的是大家的改變，培養(yǎng)大家敢于面對(duì)問題，勇于承擔(dān)責(zé)任的能力。對(duì)于違反流程、制度的行為，我們要開出罰單并且在每周例會(huì)上進(jìn)行曝光。罰，我們有根有據(jù)，讓被罰者心服口服，更重要的是幫他們改進(jìn)工作。四個(gè)月下來(lái)，制度、流程的執(zhí)行不再是一件讓人痛苦的事，執(zhí)行起來(lái)也順暢多了，慢慢地，變成了員工的一種思維習(xí)慣。扯皮的事情消失了，抱怨的人少了，主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任的人多了起來(lái)，溝通順暢了，工作效率明顯提高，訂單準(zhǔn)交率由原來(lái)不足50%提高到超過90%。

管理變革結(jié)束了，我們稽核工作沒有結(jié)束。捍衛(wèi)變革的成果，防止舊的惡習(xí)反彈，我們絲毫不敢懈怠。予之以魚不如授之以漁，隨著大家職業(yè)化素養(yǎng)的提高，我們稽核也將逐漸淡出舞臺(tái)，因?yàn)槿说某砷L(zhǎng)不應(yīng)該長(zhǎng)期依靠外力，自我反思，自我鞭策，自我提升才是長(zhǎng)久之路！做稽核工作一年來(lái)，我們收獲了很多很多。感謝大家一年來(lái)對(duì)稽核工作的支持！一年來(lái)我們親身感受到大家的成長(zhǎng)，大家的職業(yè)素養(yǎng)越來(lái)越高，這是我最值得欣慰和自豪的！

第五篇：信貸稽核講義

信貸稽核講義.李逗生_管理學(xué)_高等教育_教育專區(qū)

湖南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社婁底辦事處稽核人員培訓(xùn)班 信 貸 稽 核講授人：李逗生 1 前 言 ? 稽核者與被稽核者玩的是“貓和老鼠的游戲” “白貓黑貓論”—稽核人員的優(yōu)劣 “黑貓警長(zhǎng)論”—稽核人員的標(biāo)準(zhǔn) ? 稽核人員要牢記一個(gè)“敢”字 敢查 敢處 敢堅(jiān)持 2 信用社信貸管理存在的問題 ?

一、未認(rèn)真落實(shí)貸款“三查制度” ?

二、崗位制約機(jī)制不健全 ?

三、信貸隊(duì)伍建設(shè)滯后 ?

四、信貸人員不堅(jiān)持原則 3 信用社信貸管理存在的問題 未認(rèn)真落實(shí)貸款“三查制度” ? 由于信貸人員的責(zé)任心不強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，未深入客戶的生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)場(chǎng)所，認(rèn)真調(diào)查核實(shí)借款戶的基本情況，評(píng)級(jí)授信隨意性大，貸 前調(diào)查深度不夠；信貸人員閉門造車編制貸款調(diào)查報(bào)告，失去了貸 款調(diào)查的真實(shí)意義，難以掌握借款戶的真實(shí)情況。審查審批成員在貸款審批時(shí)不能對(duì)信貸人員提供的借款資料進(jìn)行認(rèn) 真、專業(yè)的審視，往往是簽字或是在信貸系統(tǒng)中點(diǎn)擊同意了事； 貸后檢查流于形式，有貸后檢查報(bào)告的太少了，即使有貸后檢查報(bào) 告，其檢查內(nèi)容單調(diào)簡(jiǎn)單，檢查報(bào)告千篇一律，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)變化，貸款的運(yùn)用情況，擔(dān)保抵押的可靠性及變化，信貸資金的使用效益 等方面檢查較少，未發(fā)揮貸后檢查監(jiān)督職能。只有在對(duì)借款戶催收 貸款時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶不能按時(shí)還貸或不能正常結(jié)息，才能察覺貸款存 在的風(fēng)險(xiǎn)。4 ? ? 信用社信貸管理存在的問題 崗位制約機(jī)制不健全 ? 絕大多數(shù)基層信用社未認(rèn)真堅(jiān)持審貸分離原則，貸款受 理、調(diào)查、審查、審批、放款、貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)保全、檔案管理各個(gè)環(huán)節(jié)普遍存在崗位混淆、一人 多崗的現(xiàn)象，無(wú)法形成各崗位之間相互制約的機(jī)制。? 由于信貸人員的貸前調(diào)查不實(shí)，審查貸款的依據(jù)基礎(chǔ)不 牢，加上個(gè)別信用社主任不深入調(diào)查，難以作出準(zhǔn)確的 判斷，還有部分信用社信貸人員按領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)的辦，只要主 任同意，其他手續(xù)均可從簡(jiǎn)，形成貸時(shí)審查形同虛設(shè)，未起到審查監(jiān)督的作用。5 信用社信貸管理存在的問題 信貸隊(duì)伍建設(shè)滯后 ? 一是信用社信貸人員人少事多。近幾年，隨著信用社信 貸業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加之受合并網(wǎng)點(diǎn)的影響，信貸人員 不足的矛盾日益突出。? 二是信貸人員素質(zhì)不高。目前，由于信用社員工進(jìn)出渠 道不暢，部分信貸人員，無(wú)論是學(xué)識(shí)水平、知識(shí)層次，還是年齡結(jié)構(gòu)、思想道德水平，已經(jīng)不能完全適應(yīng)信貸 知識(shí)不斷更新、信貸手段不斷先進(jìn)、信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展 的要求，從而主觀或非主觀的為信貸管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。6 信用社信貸管理存在的問題 信貸人員不堅(jiān)持原則部分信用社主任搞“一言堂”，放人情貸款、關(guān)系 貸款，只要是他答應(yīng)的貸款，就直接授意信貸人員去辦 理，信貸人員不堅(jiān)持信貸原則，不抵制不舉報(bào)，有的甚 至伙同一氣，發(fā)放跨區(qū)貸款、壘大戶貸款、化整為零貸 款、假名冒名頂名貸款、自批自貸、互批互貸，偽造虛 假信貸申報(bào)材料，違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放貸款等違規(guī)貸款，根本談不上什么“三查制度”，造成大量的貸款形成風(fēng) 險(xiǎn)，影響了農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)效益和職工個(gè)人利益。7 信貸稽核面臨的困難-1 在現(xiàn)行的任務(wù)與績(jī)效考核制度下，不少信用社主任和 信貸人員在一定程度上存在著重發(fā)展、輕防范，重投放、輕管理，重結(jié)果、輕過程的思想。甚至少數(shù)干部職工存在 著“只要效益好，違點(diǎn)規(guī)無(wú)所謂”的極端錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，為了 追求業(yè)績(jī)，違規(guī)放貸、違規(guī)展期、違規(guī)借新還舊、違規(guī)調(diào)整五級(jí)分類形態(tài)等時(shí)有發(fā)生。集體違規(guī)、統(tǒng)一違規(guī)、大面 積違規(guī)現(xiàn)象的存在，讓稽核人員面臨“法不責(zé)眾”的困局?；肆Χ冗^大，處罰面過寬，勢(shì)必會(huì)造成與基層社關(guān)系的 緊張，影響基層員工的積極性。8 信貸稽核面臨的困難-2 ? 信貸業(yè)務(wù)是信用社創(chuàng)造效益的主要渠道，信貸稽 核牽動(dòng)著幾乎每一個(gè)員工的神經(jīng)?，F(xiàn)行體制下，稽核員人事上受縣級(jí)聯(lián)社制約，稽核員的工資、福利、獎(jiǎng)金等均由聯(lián)社計(jì)發(fā)，如果信貸稽核中暴 露問題過多，就會(huì)影響到聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)效益，從而 導(dǎo)致自身經(jīng)濟(jì)利益受損。? 部分信用社信貸檔案管理不規(guī)范，未落實(shí)專人管 理，信貸檔案亂放，資料收集不齊，貸款帳銷賬 不及時(shí)，不利于稽核人員查找資料，影響稽核工 作效果。? 個(gè)別信用社還會(huì)出現(xiàn)“門難進(jìn)，臉難看”的現(xiàn)象。9 信貸稽核概述-1 信貸業(yè)務(wù)稽核：是指以《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《貸款通則》、《金融違法處罰暫行辦法》《三個(gè)辦法一 個(gè)指引》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為依據(jù)，對(duì)信用社提供給 客戶的各類信用，包括本外幣貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證、擔(dān)保等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行的檢查評(píng)價(jià)和監(jiān)督。信貸業(yè)務(wù)稽核的種類 ： 一般可分為信貸業(yè)務(wù)合規(guī)性稽 核，信貸業(yè)務(wù)的質(zhì)量稽核，信貸業(yè)務(wù)的責(zé)任稽核，信貸業(yè) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性稽核等。10 信貸稽核概述-2 ? 信貸業(yè)務(wù)稽核對(duì)象： 一是發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的信用社營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)； 二是信貸業(yè)務(wù)操作流程各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人、主管部門和有 權(quán)決策人的行為； 三是貸款、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票、信用證等具體 的信貸業(yè)務(wù)。? 信貸業(yè)務(wù)稽核的重點(diǎn)： 一是新增的不良貸款及不良貸款占比高的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)； 二是新開辦的信貸業(yè)務(wù)； 三是信貸大客戶。四是貸款支持的項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，是否屬 于嚴(yán)控的項(xiàng)目。（如高能耗、高污染、房地產(chǎn)等貸款）11 信貸稽核概述-3 ? 信貸業(yè)務(wù)稽核的內(nèi)容： 一是稽核信貸業(yè)務(wù)是否按照受理、調(diào)查、審查、審議與審批、報(bào)備、簽訂合同、提供信 用的程序辦理信貸業(yè)務(wù)，有無(wú)逆程序操作的問 題； 二是稽核每個(gè)環(huán)節(jié)是否按制度的要求進(jìn)行 操作。12 信貸稽核要點(diǎn)-對(duì)信貸受理環(huán)節(jié)的稽核 ? 一是審核客戶借款申請(qǐng)書內(nèi)容的完整性。重點(diǎn)審 核借款申請(qǐng)書中的借款金額、期限、用途、貸款 方式和基本經(jīng)營(yíng)狀況以及償還能力等內(nèi)容是否書 寫清楚完整； ? 二是對(duì)已經(jīng)受理的信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)認(rèn)真審查資料的 齊全和完整性（應(yīng)區(qū)分固貸、流貸和個(gè)貸）13 信貸稽核要點(diǎn)-對(duì)信貸調(diào)查環(huán)節(jié)的稽核 ? 一是稽核審查客戶的主體資格及條件是否合規(guī)； ? 二是稽核審查客戶提供資料是否全面； ? 三是稽核審查客戶信用狀況、資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀 況調(diào)查是否真實(shí)、全面； ? 四是稽核審查對(duì)客戶信用等級(jí)和授信測(cè)算是否準(zhǔn)確； ? 五是稽核審查客戶提供的擔(dān)保是否合法有效； ? 六是稽核審查貸款調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容是否全面、真實(shí)、準(zhǔn)確。14 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)客戶主體資格調(diào)查的稽核

1、審查客戶的主體資格是否是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)(或主管機(jī)關(guān))核準(zhǔn)登記的企(事)業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組 織、個(gè)體工商戶或具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的具有完 全民事行為能力的自然人。

2、審查是否存在假名、冒名、頂名、化整為零現(xiàn)象。介紹幾種冒名貸款的稽核方法： 清單篩選法 檔案審閱法 筆記核對(duì)法 資金流向法 見面函證法 走訪座談法 15 清單篩選法 ? 先在聯(lián)社或信用社信貸管理系統(tǒng)或五級(jí)分類系 統(tǒng)中導(dǎo)出被稽核信用社要檢查的貸款明細(xì)表，然后按發(fā)放借款人姓名、借款日期、金額、利 息結(jié)止日進(jìn)行升序或降序篩選，著重注意同一 天發(fā)放多筆貸款、同一金額貸款以及同一天結(jié) 息的貸款?？梢猿醪娇闯鲆粦舳噘J、化整為零 等信貸違規(guī)行為，擇其疑點(diǎn)進(jìn)一步查證。16 檔案審閱法 ? 在進(jìn)駐信用社稽核時(shí)，首先調(diào)閱信貸檔案，逐筆對(duì)借 據(jù)、借款合同、擔(dān)保資料、貸后檢查報(bào)告、催收通知 書等重要信貸資料仔細(xì)審閱。? 看信貸資料收集的連貫性和一致性是否合乎常理，看 有效證件的復(fù)印件是否有偽造、變?cè)飕F(xiàn)象，看借據(jù)償 還本金和利息記錄有無(wú)異常，看催收通知書上借款人 以及擔(dān)保人簽署的書面意見有無(wú)瓜葛和糾紛，看貸后 檢查報(bào)告有無(wú)擠占挪用及借款人不認(rèn)賬的記錄，看貸 款五級(jí)分類有無(wú)近幾年發(fā)放貸款分到可疑、損失類等 現(xiàn)象。? 如有疑點(diǎn)，可在工作底稿上做好記錄，再作進(jìn)一步的 查證。17 筆記核對(duì)法 ? 對(duì)有疑問的貸款對(duì)借款人或擔(dān)保人進(jìn)行前后筆跡核 對(duì)，以此來(lái)推斷是否是冒名貸款。主要是對(duì)借據(jù)、借款合同、個(gè)人賬戶存取款憑條、催收通知以及書 面詢證函上當(dāng)事人的簽字認(rèn)真核對(duì)。? 如發(fā)現(xiàn)筆跡不一致，冒名貸款嫌疑就較大。因在實(shí) 際工作中，有少數(shù)信貸員事前與借款人或?qū)嶋H用款 人串通，稽核人員來(lái)函證時(shí)，認(rèn)賬認(rèn)還，以此蒙混 過關(guān)。信用社一旦提起訴訟，非借款人簽字認(rèn)賬也 會(huì)認(rèn)定為無(wú)效。此類，應(yīng)認(rèn)定為冒名貸款。? 筆跡核對(duì)法，具有較強(qiáng)的邏輯推斷和說(shuō)服力，認(rèn)定 誤差極小。18 資金流向法 ? 查閱貸款發(fā)放日傳票，可查詢借款人的個(gè)人結(jié) 算賬戶資金使用情況?？从袩o(wú)多筆貸款轉(zhuǎn)入同 一賬戶，結(jié)息時(shí)，看有無(wú)同一賬戶轉(zhuǎn)賬支付多 筆貸款利息。? 還可以看貸款是否按照要求轉(zhuǎn)入借款人的個(gè)人 結(jié)算賬戶，是否有本人的簽字確認(rèn)記錄。? 如果貸款直接支付現(xiàn)金給借款人，明顯存在疑 點(diǎn)，且已經(jīng)操作違規(guī)。19 見面函證法 ? 稽查人員親自找到借款人（擔(dān)保人）或到相關(guān) 抵押登記部門、戶籍管理部門函證。? 書面詢證函上載明借款人（擔(dān)保人）的姓名、借款金額、借款期限、下欠金額，在確定真實(shí) 身份的前提下，要求借款人（擔(dān)保人）對(duì)債務(wù) 簽字確認(rèn)。如有異議，也要求當(dāng)事人予以書面 陳述并簽字。? 當(dāng)事人如在外地，可先用電話輔助函證，待回 家后再進(jìn)一步書面函證。函證法在實(shí)際工作中，工作量較大，效率和準(zhǔn)確度較高。20 走訪座談法 ? 有疑點(diǎn)的貸款可以通過對(duì)借款人所在單位、村 組、社區(qū)以及鄰居進(jìn)行走訪，了解借款人（或 擔(dān)保人）的品行、經(jīng)營(yíng)情況、有無(wú)嗜好、是否 負(fù)債等，初步掌握借款人及擔(dān)保人的情況，以 此作為排查的第一手資料。? 另通過召開信用社干部職工座談會(huì)的方法，向 與會(huì)人員講清冒名貸款的危害性，講明上級(jí)聯(lián) 社的政策，做到動(dòng)之以情、曉之以理，鼓勵(lì)積 極揭發(fā)、舉報(bào)。也可個(gè)別進(jìn)行座談，消除員工 心里障礙，讓其暢所欲言并做好座談?dòng)涗洝?1 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)客戶應(yīng)具備條件調(diào)查的稽核-1 ? ? ? ? ? “省聯(lián)社固貸辦法”第四條 借款人應(yīng)同時(shí)具備以下條件：

（一）依法經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)或主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記。

（二）在貸款社開立基本存款賬戶或一般存款賬戶。

（三）信用等級(jí)在A級(jí)（含）以上，在金融部門融資無(wú)不良信 用記錄，無(wú)其他重大不良記錄。

（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，財(cái)務(wù)狀況良好，有合法穩(wěn)定的收入來(lái)源，具備按期還本付息能力。

（五）國(guó)家對(duì)固定資產(chǎn)投資有投資主體資格和經(jīng)營(yíng)資質(zhì)要求的，符合其要求。

（六）借款用途及還款來(lái)源明確、合法。

（七）能夠提供合法、有效、足值、可靠的抵押和擔(dān)保。

（八）借款人為新設(shè)項(xiàng)目法人的，其控股股東應(yīng)有良好的信用 狀況，無(wú)重大不良記錄。

（九）貸款社要求的其他條件。22 ? ? ? ? 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)客戶應(yīng)具備條件調(diào)查的稽核-2 省聯(lián)社“固貸辦法”第五條 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目應(yīng)同時(shí) 具備以下條件：

（一）符合我社信貸政策。

（二）涉及國(guó)家產(chǎn)業(yè)、環(huán)境保護(hù)、土地使用、資源利 用、城市規(guī)劃、安全生產(chǎn)等方面政策的，符合其要求。

（三）需經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門審批、核準(zhǔn)或備案的，完成 相關(guān)手續(xù)

（四）國(guó)家對(duì)固定資產(chǎn)投資有資本金比例要求的，符 合其要求。

（五）貸款社要求的其他條件。23 ? ? ? ? ? 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)客戶應(yīng)具備條件調(diào)查的稽核-3 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 省聯(lián)社“流貸細(xì)則”第六條 流動(dòng)資金貸款應(yīng)具備以下基本條件：

一、依法經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)或主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記并年審。

二、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品適銷對(duì)路，在市場(chǎng)上有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、信用等級(jí)在A級(jí)（含）以上，在金融部門融資無(wú)不良信用記錄，無(wú)其他重大不良記錄。

四、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，財(cái)務(wù)制度健全，財(cái)務(wù)狀況良好，有合法穩(wěn)定 的收入來(lái)源，具備按期還本付息能力。

五、持有有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證，經(jīng)年檢的貸款卡，按規(guī)定應(yīng)取得環(huán)保許可的，特殊行業(yè)應(yīng)取得相 關(guān)資質(zhì)的，還應(yīng)持有有權(quán)部門的相應(yīng)批準(zhǔn)文件。

六、已在本社開立基本帳戶或一般結(jié)算帳戶。

七、有具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或消費(fèi)項(xiàng)目，借款用途及還款來(lái)源明確合法。

八、能夠提供合法、有效、足值、可靠的擔(dān)保。

九、貸款社要求的其他條件。24 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)客戶應(yīng)具備條件調(diào)查的稽核-4 省聯(lián)社”個(gè)貸細(xì)則“第七條 ? ? ? ? ? ? ? 借款人應(yīng)具備以下基本條件：

二、具有固定住所或穩(wěn)定的工作單位或穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

三、遵紀(jì)守法，信用記錄良好，無(wú)到期未還的貸款本息；

五、有具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或消費(fèi)項(xiàng)目，借款用途明確合法；

六、在貸款社開立個(gè)人結(jié)算賬戶；

七、能夠提供合法、有效、足值、可靠的擔(dān)保，符合信用 貸款條件的除外； ?

八、貸款人要求的其他條件。25 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)資料完整真實(shí)有效性調(diào)查的稽核一是審查客戶提供的資料是否符合規(guī)定的要求，對(duì)復(fù) 印件是否與原件進(jìn)行核對(duì)，并在復(fù)印件上簽署與原件 核對(duì)相符的意見。? 二是調(diào)閱信貸調(diào)查報(bào)告，審核調(diào)查是否查驗(yàn)了下列內(nèi) 容： 客戶提供的企(事)業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有效居住的身 份證明的真實(shí)性和有效性；法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否按規(guī)定 辦理年檢手續(xù)、內(nèi)容有無(wú)發(fā)生變更、是否吊銷、注銷、聲明作廢；客戶法定代表人和授權(quán)委托人的簽章是否 真實(shí)有效。必要時(shí)應(yīng)深入到客戶所在地進(jìn)行核實(shí)。? 三是登錄信貸管理系統(tǒng)，審查客戶的有關(guān)數(shù)據(jù)、資料 是否錄入信貸管理系統(tǒng)，并與調(diào)查報(bào)告及經(jīng)核實(shí)后的 客戶資料核對(duì)。? 26 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)客戶信用狀況調(diào)查的稽核 ? 借助人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)進(jìn)行查詢，核 實(shí)客戶目前借款、其他負(fù)債和提供擔(dān)保情況，查驗(yàn)貸款卡反映的信貸金額與財(cái)務(wù)報(bào)表反映的 是否一致，有無(wú)不良信用記錄，對(duì)外提供擔(dān)保 情況是否超出客戶的承受能力，并將查詢的結(jié) 果與調(diào)查報(bào)告及調(diào)查表格中對(duì)應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。27 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)客戶財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)查的稽核 ? 一是審核調(diào)查報(bào)告中是否有對(duì)客戶的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行查閱，以及對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤(rùn)進(jìn)行分析，對(duì)客戶 的賬賬、賬表、賬實(shí)的記載進(jìn)行核對(duì)，是否有客戶 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否合法、正常，是否超出規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范 圍的記載。? 二是調(diào)閱客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件)與調(diào) 查表及調(diào)查報(bào)告中所涉及的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。必要時(shí) 應(yīng)深入至借款單位進(jìn)行分析核實(shí)。28 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)客戶信用等級(jí)測(cè)算準(zhǔn)確性的稽核 ? 在對(duì)借款人信用等級(jí)認(rèn)定稽核時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)檢查是否 根據(jù)本社制定的企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定辦法評(píng)定借款人、保證人的信用等級(jí)；對(duì)借款、保證人經(jīng)營(yíng)管理 狀況變化較大的，是否進(jìn)行了重新測(cè)評(píng)，并按新的 信用等級(jí)掌握。對(duì)未參加信用等級(jí)評(píng)定的，是 否依據(jù)信用等級(jí)評(píng)定辦法評(píng)定了借款人、保證人的 信用等級(jí)； ? 其次是將經(jīng)過稽核核實(shí)的客戶信用等級(jí)所需信息數(shù) 據(jù)與信貸管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)；信貸管理系 統(tǒng)自動(dòng)生成客戶的信用等級(jí)，與調(diào)查報(bào)告中所認(rèn)定 的信用等級(jí)進(jìn)行核對(duì)?？词欠翊嬖谌藶檎{(diào)整，調(diào)整 的理由是否充分。29 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)保證人合規(guī)性和有效性的稽核一是資格審核。保證人是否有不具備保證資格的國(guó)家 機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院、未經(jīng)法人書面授權(quán)的企 業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)和職能部門。以及不具備法人資格和 償債能力的主管部門和行政性公司。如保證人為自然 人的，則重點(diǎn)檢查是否具有完全民事行為能力。? 二是條件審核?？促J款保證人是否符合：信譽(yù)良好、無(wú)不良信用記錄；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)負(fù)債率不高于 70％，累計(jì)擔(dān)?？傤~不超過其資產(chǎn)總額的80%；保證人 財(cái)產(chǎn)屬于本人所有，易變現(xiàn)能保值。其他經(jīng)濟(jì)組織作 為貸款保證人，應(yīng)有合法、可支配的財(cái)產(chǎn)和穩(wěn)定的收 入來(lái)源。? 30 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)抵、質(zhì)押物的合法性的稽核-1 ? 一是審核抵押人、出質(zhì)人提供的抵押物、質(zhì)物權(quán)屬證 明的真實(shí)性。? 二是審查信用社對(duì)抵、質(zhì)押物真實(shí)性核實(shí)的記錄，審 查抵、質(zhì)押物是否符合法律規(guī)定。? 三是審查抵、質(zhì)押人抵押意愿的真實(shí)。? 四是審查抵押物的租賃情況（租金、租期等）。? 五是抵、質(zhì)押物價(jià)值的真實(shí)性，抵、質(zhì)押是否足值。? 六是審查抵、質(zhì)押物是否有重復(fù)設(shè)臵的現(xiàn)象，是否辦 理了合法的抵、質(zhì)押登記。31 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)抵、質(zhì)押物的合法性的稽核-2 《物權(quán)法》第180條 債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的下列 財(cái)產(chǎn)可以抵押： ?

（一）建筑物和其他土地附著物； ?

（二）建設(shè)用地使用權(quán)； ?

（三）以招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等 土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)； ?

（四）生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品； ?

（五）正在建造的建筑物、船舶、航空器； ?

（六）交通運(yùn)輸工具； ?

（七）法律、行政法規(guī)未禁止抵押的其他財(cái)產(chǎn)。? 抵押人可以將前款所列財(cái)產(chǎn)一并抵押。32 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)抵、質(zhì)押物的合法性的稽核-3 ? ? ? ? ? ? 《物權(quán)法》第184條 下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：

（一）土地所有權(quán)；

（二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的 土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外；

（三）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單 位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì) 公益設(shè)施；

（四）所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；

（五）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。33 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)抵、質(zhì)押物的合法性的稽核-4 抵押需掌握事項(xiàng)： ? ? ?

1、借款人用財(cái)產(chǎn)抵押的，其財(cái)產(chǎn)價(jià)值折現(xiàn)后應(yīng)高于貸款本金及利息、違約 金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用之和。

2、以依法取得國(guó)有土地上的房屋抵押的，該房屋占用范圍內(nèi)的國(guó)有土地使 用權(quán)同時(shí)抵押。以出讓方式取得國(guó)有土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)當(dāng)將抵押時(shí)該國(guó)有土地上的房屋 同時(shí)抵押。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村企業(yè)的土地使用權(quán)不得單獨(dú)抵押。以鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村企業(yè)的廠房等建 筑物抵押的，其占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)同時(shí)抵押。以劃撥土地使用權(quán)抵押，必須征得縣級(jí)以上土地管理部門批準(zhǔn)，抵押確定貸 款額度時(shí)應(yīng)考慮抵押變現(xiàn)時(shí)需支付的土地使用權(quán)出讓金。

3、用國(guó)有資產(chǎn)抵押，必須由國(guó)有資產(chǎn)管理局或主管部門出具同意抵押證明。用鄉(xiāng)(鎮(zhèn))企業(yè)集體財(cái)產(chǎn)抵押的，必須由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府出具同意抵押證明。用村 辦企業(yè)集體財(cái)產(chǎn)抵押的，必須由村民委員會(huì)出具抵押證明。

4、以第三人的財(cái)產(chǎn)抵押的，抵押人(包括財(cái)產(chǎn)共有權(quán)人)應(yīng)出具同意抵押的 證明。同一債權(quán)有多個(gè)抵押人的，應(yīng)由抵押人分別出具同意抵押證明。

5、抵押期限根據(jù)抵押物的價(jià)值變化情況及貸款期限確定。34 ? ? ? ? ? ? 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)抵、質(zhì)押物的合法性的稽核-5 省聯(lián)社《貸款抵押擔(dān)保管理辦法》第33條規(guī)定抵押率為 ： ?

（一）房產(chǎn)（含占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)）的抵押率不得超過70%，如該房產(chǎn)占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)是以劃撥方式取得的，則其抵押 率不得超過50%； ?

（二）以出讓方式取得的土地使用權(quán)（含地面房屋及其他建筑物）抵押的，抵押率不得超過50%； ?

（三）以在建工程作抵押，抵押率不得超過工程實(shí)際投資的50%； ?

（四）航空器、船舶、車輛等交通運(yùn)輸工具的抵押率不得超過60%； ?

（五）機(jī)器、設(shè)備及其他動(dòng)產(chǎn)的抵押率不得超過50%，且應(yīng)從嚴(yán)掌 握。35 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)借款用途調(diào)查真實(shí)性的稽核 ?

1、稽核過程中，要求對(duì)借款人（企業(yè)、單位）的用途 進(jìn)行仔細(xì)深入的判斷，要防止出現(xiàn)籠統(tǒng)地以“周 轉(zhuǎn)”“流動(dòng)資金”“固定資產(chǎn)投入”等名義向貸款人 提出申請(qǐng)，調(diào)查人對(duì)申請(qǐng)人的申請(qǐng)不進(jìn)行深入調(diào)查，蒙混過關(guān)。?

2、對(duì)固定資產(chǎn)貸款用途的稽核可以通過查看項(xiàng)目立項(xiàng) 審批文件、項(xiàng)目可行性報(bào)告等確定其用途；流動(dòng)資金 貸款可以通過查看借款人與商品（服務(wù)）供應(yīng)商或購(gòu) 入方簽訂的供銷合同等資料進(jìn)行判斷；對(duì)個(gè)人借款用 途的判斷主要應(yīng)根據(jù)不同的具體用途加以確定。?

3、審核是否按合同約定的支付方式和支付條件進(jìn)行支 付，根據(jù)支付交易記錄的收款對(duì)象佐證借款用途的真 實(shí)性。36 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)信貸審查環(huán)節(jié)合規(guī)性的稽核 ? 一是基本要素審查。審查客戶及擔(dān)保人有關(guān)資料是否齊備、看信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部運(yùn)作資料是否齊全。? 二是主體資格審查。審查客戶及擔(dān)保人主體資格，法定代 表人有關(guān)證明材料是否合規(guī)，組織機(jī)構(gòu)是否合理，產(chǎn)權(quán)關(guān) 系是否明晰，客戶及擔(dān)保人法定代表人、主要部門負(fù)責(zé)人 有無(wú)不良記錄。? 三是信貸政策審查。審查信貸用途是否合規(guī)合法，是否符 合國(guó)家有關(guān)政策，信貸用途、期限、方式、利率或費(fèi)率是 否符合上級(jí)管理部門的信貸政策。? 四是信貸風(fēng)險(xiǎn)審查。審核信貸管理部門測(cè)定的客戶信用等 級(jí)、授信額度的準(zhǔn)確性與合規(guī)性，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng) 營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析揭示，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。37 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)審議審批環(huán)節(jié)合規(guī)性的稽核 ? 一是檢查發(fā)生的信貸業(yè)務(wù)是否按規(guī)定通過貸款審查委員會(huì)（貸審組）進(jìn)行了審議 ? 二是一票否決權(quán)運(yùn)用是否合規(guī)，看有無(wú)經(jīng)貸審會(huì)（貸 審組）否決的項(xiàng)目仍行使了一票贊成權(quán)的現(xiàn)象 ? 三是檢查授權(quán)范圍內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)，簽批的文件條款中 是否明確了信貸業(yè)務(wù)種類、幣種、金額、期限、利率 或費(fèi)率、還款方式、擔(dān)保方式、限制性條款及信貸管 理措施 38 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)信貸業(yè)務(wù)法律審查的稽核 ? 一是審核法律審查是否按程序進(jìn)行。? 二是審核法律審查的內(nèi)容是否齊全?？词欠駥?duì)客戶及 擔(dān)保人的主體資格、擔(dān)保物、借款合同和擔(dān)保合同的 內(nèi)容、手續(xù)、程序的合法性進(jìn)行了審查。? 三是審核是否有明確的法律審查結(jié)論意見。39 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)貸款發(fā)放合規(guī)性的稽核 ? 一是審核是否根據(jù)貸款合同的生效時(shí)間辦理貸款發(fā)放 手續(xù)。? 二是審核借款憑證的有關(guān)內(nèi)容是否與貸款合同的內(nèi)容 一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款憑證 金額是否超過相應(yīng)貸款合同的金額，借款憑證簽章是 否與貸款合同的簽章一致。借款憑證的要素是否齊全，貸款賬務(wù)處理科目是否正確。? 三是對(duì)銀行承兌匯票、信用證等或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)簽發(fā)的 合規(guī)性比照貸款發(fā)放進(jìn)行稽核。40 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)借款支付方式合規(guī)性的稽核-1 《貸款新規(guī)》將實(shí)貸實(shí)存改為實(shí)貸實(shí)付，即貸款獲批后，需要按合 同約定由貸款人通過借款人賬戶即時(shí)劃至借款人交易對(duì)手那里。貸款資金劃付方式有兩種：貸款人受托支付、借款人自主支付 ? 固貸：要求貸款支付原則上都采用受托貸款人支付方式，即單筆 金額超過項(xiàng)目總投資5%或超過500萬(wàn)元人民幣的貸款資金支付，應(yīng) 采用貸款人受托支付方式。? 流貸：貸款人應(yīng)根據(jù)借款人的行業(yè)特征、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務(wù)品種，合理約定貸款資金支付方式及 貸款人受托支付的金額標(biāo)準(zhǔn)。具有與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般、支 付對(duì)象明確且單筆支付金額較大等情形之一時(shí)，原則上應(yīng)采用受 托支付。41 信貸稽核要點(diǎn)對(duì)借款支付方式合規(guī)性的稽核-2 ? 個(gè)貸：個(gè)人貸款資金應(yīng)當(dāng)采用貸款人受托支付方式向 借款人交易對(duì)象支付。? 有下列情形之一的個(gè)人貸款，經(jīng)貸款人同意可以采取 借款人自主支付方式： ?

（一）借款人無(wú)法事先確定具體交易對(duì)象且金額不超 過三十萬(wàn)元人民幣的； ?

（二）借款人交易對(duì)象不具備條件有效使用非現(xiàn)金結(jié) 算方式的； ?

（三）貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且金額不超過五十萬(wàn)元 人民幣的； ?

（四）法律法規(guī)規(guī)定的其他情形的。42 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)貸后檢查合規(guī)性的稽核-1 ? 一是審查是否按規(guī)定的時(shí)間及時(shí)檢查。首先看信貸業(yè) 務(wù)發(fā)生后，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)客戶部門的首次跟蹤檢查是否按 規(guī)定進(jìn)行。其次看日常檢查工作是否按規(guī)定進(jìn)行。? 省聯(lián)社《貸后管理辦法》第八條 信用社根據(jù)貸款額度、貸款風(fēng)險(xiǎn)程度確定貸后現(xiàn)場(chǎng)檢查頻度。1.貸款額度在100萬(wàn)元以內(nèi)的一年至少檢查一次，100 萬(wàn)元至500萬(wàn)元的半年至少檢查一次，500萬(wàn)元以上的 至少每個(gè)季度檢查一次； 2.每個(gè)信貸網(wǎng)點(diǎn)對(duì)前十大戶貸款應(yīng)每季至少檢查一次； 3.建立信貸關(guān)系未滿一年的新客戶每半年至少檢查一次； 4.出現(xiàn)逾期、欠息等風(fēng)險(xiǎn)問題、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況發(fā) 生重大變化的客戶要隨時(shí)檢查。43 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)貸后檢查合規(guī)性的稽核-2 ? 二是審查貸后檢查的內(nèi)容是否達(dá)到規(guī)定的要求。首次跟蹤檢查主要是對(duì)借款用途和影響到期還本付息的 因素進(jìn)行檢查，查清有無(wú)未按信貸合同規(guī)定用途使用貸 款和存在影響到期還本付息的因素。日常檢查的內(nèi)容有：客戶、擔(dān)保人的資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、主要產(chǎn)品的市場(chǎng)變化、機(jī)構(gòu)體制及高層管理 人員人事變動(dòng)情況檢查；貸款戶資金賬戶往來(lái)情況的檢 查；抵(質(zhì))押物的完整性和安全性的檢查； 對(duì)于固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目還需進(jìn)行項(xiàng)目資金是否按期到位、項(xiàng)目工程進(jìn)展是否正常、項(xiàng)目是否能按期竣工、項(xiàng)目竣 工投產(chǎn)能否達(dá)產(chǎn)、項(xiàng)目貸款是否被擠占挪用等情況的檢 查。44 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)貸后檢查合規(guī)性的稽核-3 ? 三是調(diào)閱《貸后跟蹤檢查表》和貸后檢查報(bào)告，審核上述內(nèi)容是否在表和報(bào)告中得到了體現(xiàn)，對(duì) 影響貸款正常使用和償還的因素是否進(jìn)行了分析，查明了原因，并及時(shí)報(bào)告信用社主任，信用社主 任是否在檢查表上簽字。? 四是審核客戶部門是否在每筆信貸業(yè)務(wù)到期前的 30天發(fā)出《貸款到期催收通知書》，并取得借款 人、保證人、抵押人或質(zhì)押人的回執(zhí)。45 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)借新還舊貸款合規(guī)性的稽核借新還舊貸款（再融資貸款）的合規(guī)性稽核時(shí)，主 要審核借新還舊貸款業(yè)務(wù)發(fā)生條件的合規(guī)性。該項(xiàng) 業(yè)務(wù)的發(fā)生除符合新放貸款條件外，還應(yīng)同時(shí)具備 四個(gè)條件： 一是屬于流動(dòng)資金貸款，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常； 二是無(wú)不良貸款，無(wú)積欠利息； 三是落實(shí)了有效擔(dān)保措施； 四是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品(商品)有市 場(chǎng)。? ? ? ? 46 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)貸款展期合規(guī)性的稽核-1 ? 一是稽核客戶是否在借款到期前規(guī)定的時(shí)間內(nèi)填制并向經(jīng)營(yíng)網(wǎng) 點(diǎn)提交《貸款展期中請(qǐng)書》，原貸款的保證人、抵押人或質(zhì)押 人是否在《貸款展期申請(qǐng)書》上簽署“同意展期”的意見并簽 章 ? 二是稽核經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)客戶部門是否對(duì)貸款展期的原因、金額、期 限、還款措施和還款來(lái)源進(jìn)行調(diào)查，并有書面調(diào)查報(bào)告，信貸 管理部門是否進(jìn)行了審查，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)主任審批后是否報(bào)原審批 管理部門備案。是否與客戶、擔(dān)保人簽訂《貸款展期協(xié)議書》 并由有權(quán)簽字人簽章，是否及時(shí)通知會(huì)計(jì)部門辦理賬務(wù)處理，是否在規(guī)定的時(shí)間將展期信息錄入信貸管理系統(tǒng)。? 三是稽核展期時(shí)間是否符合短期貸款展期不得超過原貸款期限，中期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，長(zhǎng)期貸款展期最長(zhǎng) 不得超過3年的規(guī)定。47 信貸稽核要點(diǎn) 對(duì)貸款展期合規(guī)性的稽核-2 ? 《固貸辦法》第36條 固定資產(chǎn)貸款形成不良貸款的，貸款人應(yīng)對(duì)其進(jìn)行專門管理，并及時(shí)制定清收或盤活 措施。對(duì)借款人確因暫時(shí)經(jīng)營(yíng)困難不能按期歸還貸款 本息的，貸款人可與借款人協(xié)商進(jìn)行貸款重組。? 《流貸辦法》第35條 流動(dòng)資金貸款需要展期的，貸款 人應(yīng)審查貸款所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的變化原因和實(shí) 際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強(qiáng)對(duì)展期貸款的后續(xù)管理。? 《個(gè)貸辦法》第39條 經(jīng)貸款人同意，個(gè)人貸款可以展 期。一年以內(nèi)（含）的個(gè)人貸款，展期期限累計(jì)不得 超過原貸款期限；一年以上的個(gè)人貸款，展期期限累 計(jì)與原貸款期限相加，不得超過該貸款品種規(guī)定的最 48 后 語(yǔ) — 有為才有位稽核質(zhì)量的高低決定稽核在信用社的地位

一、我們不能抱怨稽核工作缺少職業(yè)認(rèn)同感，不被理解，不被重視。

二、我們要認(rèn)識(shí)到高質(zhì)量的稽核報(bào)告是在艱苦扎實(shí)的第一手檢查素材 基礎(chǔ)上形成的。? 1.規(guī)范稽核程序，使之貫穿于稽核項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施和 后續(xù)檢查的全過程。? 2.時(shí)間服從于質(zhì)量，做一個(gè)稽核項(xiàng)目就要做深做透，保證質(zhì)量，講究實(shí)效。? 3.加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查的力度，對(duì)存在的問題，不能滿足于表象的揭露，要善于透過現(xiàn)象看本質(zhì)，提出中肯而具有說(shuō)服力的整改意見。? 4.要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，加強(qiáng)與職能部門的溝通，了解業(yè)務(wù)發(fā)展的 背景和困難，增加共識(shí)，得到支持，促進(jìn)整改措施的落實(shí)。49 謝謝大家！50