第一篇：XXX農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法

XXX省農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法

（XXX農(nóng)信辦發(fā)〔2007〕52號(hào) 2007年4月17日）

第一章 總 則

第一條 為全面加強(qiáng)XXX省農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，明確部門職責(zé)、理順工作關(guān)系、規(guī)范經(jīng)營管理、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀況、提高資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合XXX省農(nóng)村信用社實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱非信貸資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)除信貸資產(chǎn)以外的各類資產(chǎn)。第三條 本辦法所稱非信貸不良資產(chǎn)是指按風(fēng)險(xiǎn)分類為次級(jí)、可疑、損失類的非信貸資產(chǎn)。

第四條 XXX省農(nóng)村信用社按照“統(tǒng)一管理、分工負(fù)責(zé)、規(guī)范操作、科學(xué)分類、審慎經(jīng)營”的原則，加強(qiáng)非信貸資產(chǎn)管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

統(tǒng)一管理是指XXX省農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡稱省聯(lián)社）統(tǒng)一制定非信貸資產(chǎn)經(jīng)營管理的各項(xiàng)內(nèi)控管理制度，實(shí)行省聯(lián)社和縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行（以下統(tǒng)稱縣聯(lián)社）分別對所轄非信貸資產(chǎn)的統(tǒng)一管理；

分工負(fù)責(zé)是指各相關(guān)職能部門在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)對非信貸資產(chǎn)經(jīng)營和管理負(fù)責(zé)； 規(guī)范操作是指非信貸資產(chǎn)的經(jīng)營管理嚴(yán)格執(zhí)行省聯(lián)社制定的各項(xiàng)制度；

科學(xué)分類是指根據(jù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況和損失程度對非信貸資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，確保非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)得到充分揭示；

審慎經(jīng)營是指非信貸資產(chǎn)的經(jīng)營要體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與效益原則，并及時(shí)足額計(jì)提減值準(zhǔn)備。第五條 本辦法適用于省聯(lián)社（含清算中心、辦事處）以及所轄縣聯(lián)社。

第二章 非信貸資產(chǎn)歸口管理部門

第六條 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金存款、存放聯(lián)行款項(xiàng)、專項(xiàng)央行票據(jù)、存放其他同業(yè)款項(xiàng)、存放聯(lián)社款項(xiàng)、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、待處理財(cái)產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、未彌補(bǔ)歷年虧損。

第七條 縣聯(lián)社業(yè)務(wù)發(fā)展部門、省聯(lián)社清算中心負(fù)責(zé)調(diào)出調(diào)劑資金、拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、買入返售債券、委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)、短期投資、長期投資、入股聯(lián)社資金。

第八條 風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)待處理抵債資產(chǎn)。

第九條 涉及多個(gè)部門的非信貸資產(chǎn)由牽頭經(jīng)營管理部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)經(jīng)營管理，相關(guān)部門協(xié)助配合。牽頭經(jīng)營管理部門牽頭負(fù)責(zé)相關(guān)管理制度制訂；初步分析非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，對非信貸資產(chǎn)的正常與否作出初步判斷；風(fēng)險(xiǎn)分類初分結(jié)果的統(tǒng)計(jì)、資產(chǎn)質(zhì)量分析的匯總等管理工作，并統(tǒng)一對口風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

各項(xiàng)非信貸資產(chǎn)管理詳細(xì)分工見《非信貸資產(chǎn)歸口經(jīng)營管理對照表》。

第三章 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)

第十條 省聯(lián)社和各縣聯(lián)社的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的決策與協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)發(fā)展部門、科技信息部門、稽核審計(jì)部門、監(jiān)察部門、法律部門等相關(guān)職能部門在各自的職責(zé)范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第十一條 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的決策與協(xié)調(diào)，審議重大方針、政策、管理制度、發(fā)展規(guī)劃，負(fù)責(zé)對權(quán)限內(nèi)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定工作和責(zé)任認(rèn)定追究工作，負(fù)責(zé)決定非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的其他重大事項(xiàng)等。

第十二條 業(yè)務(wù)經(jīng)營部門（業(yè)務(wù)發(fā)展等部門）職責(zé)：

業(yè)務(wù)經(jīng)營部門是職責(zé)范圍內(nèi)的非信貸資產(chǎn)規(guī)范經(jīng)營和管理的歸口責(zé)任部門。

（一）負(fù)責(zé)起草和完善職責(zé)范圍內(nèi)的非信貸資產(chǎn)經(jīng)營管理的內(nèi)部控制制度及具體操作管理規(guī)程，對制度的有效性、合規(guī)性、合理性負(fù)責(zé)。

（二）負(fù)責(zé)根據(jù)職責(zé)范圍內(nèi)非信貸資產(chǎn)種類的特點(diǎn)、性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門起草具體的風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)、操作管理流程。

（三）負(fù)責(zé)起草或配合起草歸口管理的非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。

（四）負(fù)責(zé)按風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和程序收集真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的分類基礎(chǔ)材料，進(jìn)行初步風(fēng)險(xiǎn)分類，提交風(fēng)險(xiǎn)管理部門審查，并按最終審批結(jié)果及時(shí)更新非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類統(tǒng)計(jì)信息。

（五）對所轄信用社的非信貸資產(chǎn)經(jīng)營管理進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。

（六）對本級(jí)職責(zé)范圍內(nèi)的非信貸資產(chǎn)按規(guī)定的格式建立專項(xiàng)臺(tái)帳，準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)地記錄非信貸資產(chǎn)現(xiàn)狀，并與會(huì)計(jì)部門及時(shí)核對帳目，確保臺(tái)帳數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致。

（七）負(fù)責(zé)按季填制非信貸資產(chǎn)有關(guān)報(bào)表，并對質(zhì)量變化情況進(jìn)行分析，向本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門提交報(bào)表和質(zhì)量分析報(bào)告。

（八）對職責(zé)范圍內(nèi)的非信貸資產(chǎn)建立專項(xiàng)檔案的保管、查閱等管理制度，收集、保管有關(guān)的基礎(chǔ)材料、重要的法律文件、交易和會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件以及分類材料，按有關(guān)規(guī)定歸檔、裝訂、保管、查閱、移交和銷毀等，并對檔案資料的完整性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。

（九）負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)管理范圍內(nèi)有交易對手類非信貸資產(chǎn)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的調(diào)查核實(shí)；撰寫并向同級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門報(bào)送重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告；指定專人落實(shí)重大風(fēng)險(xiǎn)中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施，并將落實(shí)情況及時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

（十）對內(nèi)、外部門檢查發(fā)現(xiàn)的職責(zé)范圍內(nèi)的非信貸資產(chǎn)經(jīng)營和管理中存在的問題進(jìn)行整改，并將整改結(jié)果報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

第十三條 風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)：

風(fēng)險(xiǎn)管理部門是轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭管理部門。

（一）牽頭起草全省農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，組織督促相關(guān)部門起草職責(zé)范圍內(nèi)非信貸資產(chǎn)種類的經(jīng)營管理制度和操作規(guī)程。

（二）牽頭組織相關(guān)部門根據(jù)職責(zé)范圍內(nèi)非信貸資產(chǎn)種類的特點(diǎn)、性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，根據(jù)銀監(jiān)部門要求，擬訂非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)、操作管理流程。

（三）研究擬訂非信貸不良資產(chǎn)下降計(jì)劃及其考核辦法，有計(jì)劃、有步驟、有目標(biāo)的提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

（四）負(fù)責(zé)定期組織非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類工作，并對初分結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定，超權(quán)限的需組織材料提交風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定審批。

（五）負(fù)責(zé)牽頭起草損失類非信貸資產(chǎn)核銷的有關(guān)制度、操作規(guī)程，明確報(bào)批程序和報(bào)批條件。

（六）負(fù)責(zé)對權(quán)限內(nèi)的損失類非信貸資產(chǎn)核銷進(jìn)行審批，對超權(quán)限的按有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)組織上報(bào)有關(guān)機(jī)構(gòu)。

（七）負(fù)責(zé)損失類非信貸資產(chǎn)的臺(tái)帳和專項(xiàng)檔案的建立合管理，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)，材料完整、有效。

（八）負(fù)責(zé)對轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性進(jìn)行監(jiān)督和檢查，分析其風(fēng)險(xiǎn)狀況，研究存在的問題，制定相應(yīng)的解決措施。

（九）負(fù)責(zé)收集、核查非信貸資產(chǎn)有關(guān)數(shù)據(jù)和資料，建立非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、分析、預(yù)警和報(bào)告制度，并負(fù)責(zé)向監(jiān)管部門報(bào)送非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)情況及分析報(bào)告。

（十）組織轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和交流。

（十一）負(fù)責(zé)督促轄內(nèi)信用社對內(nèi)、外部門檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進(jìn)行認(rèn)真整改，并追蹤檢查。

（十二）負(fù)責(zé)指導(dǎo)、督促和檢查相關(guān)部門有交易對手類非信貸資產(chǎn)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的管理工作；組織上報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告，并及時(shí)發(fā)送相關(guān)部門落實(shí)有關(guān)要求。

（十三）本部門職責(zé)范圍內(nèi)的非信貸資產(chǎn)的經(jīng)營和管理職責(zé)適用本辦法第十二條的規(guī)定。

第十四條 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門職責(zé)：

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門是非信貸資產(chǎn)的綜合會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理部門。

（一）負(fù)責(zé)按照財(cái)政部、人民銀行和銀監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，合理、科學(xué)設(shè)置各類非信貸資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目，及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行帳務(wù)處理，真實(shí)、全面、準(zhǔn)確地反映非信貸資產(chǎn)科目核算情況。

（二）負(fù)責(zé)制定非信貸資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算制度，組織會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

（三）負(fù)責(zé)起草壞帳準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法；參與制定損失類非信貸資產(chǎn)核銷的有關(guān)制度、操作規(guī)程。

（四）負(fù)責(zé)對非信貸資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算真實(shí)性與準(zhǔn)確性的監(jiān)督、檢查。

（五）負(fù)責(zé)配合各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)管理，根據(jù)需要向業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)明細(xì)賬頁，協(xié)助業(yè)務(wù)部門查閱相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。

（六）負(fù)責(zé)研究、制定未彌補(bǔ)歷年虧損的消化措施。

（七）本部門職責(zé)范圍內(nèi)的非信貸資產(chǎn)的經(jīng)營和管理職責(zé)適用本辦法第十二條的規(guī)定。第十五條 科技部門職責(zé)：

科技部門是非信貸資產(chǎn)管理的科技技術(shù)支持部門。負(fù)責(zé)非信貸管理相關(guān)軟件的開發(fā)、培訓(xùn)、優(yōu)化升級(jí)等技術(shù)性工作和系統(tǒng)維護(hù)、管理和技術(shù)支持；

第十六條 稽核審計(jì)部門職責(zé)：

負(fù)責(zé)對非信貸資產(chǎn)內(nèi)控管理的規(guī)范性、風(fēng)險(xiǎn)分類的真實(shí)性、減值準(zhǔn)備計(jì)提的合理性進(jìn)行稽核審計(jì)檢查并督促整改。

第十七條 監(jiān)察部門職責(zé)：

對責(zé)任認(rèn)定部門的責(zé)任認(rèn)定工作開展情況進(jìn)行監(jiān)督，并按照責(zé)任認(rèn)定部門的責(zé)任認(rèn)定意見牽頭進(jìn)行責(zé)任追究工作。

第十八條 法律部門職責(zé)：

負(fù)責(zé)對非信貸資產(chǎn)管理、處置和消化提供法律支持，歸口管理非信貸資產(chǎn)訴訟工作。

第四章 非信貸資產(chǎn)監(jiān)督與管理

第十九條 建立非信貸資產(chǎn)定期風(fēng)險(xiǎn)分類制度。每季后5日之前，各職能部門完成所經(jīng)營管理的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類初分工作，登記臺(tái)賬，并將風(fēng)險(xiǎn)分類初分結(jié)果及相應(yīng)資料移送上級(jí)或同級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門；每季后10日之前，風(fēng)險(xiǎn)管理部門完成權(quán)限內(nèi)的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定審批和超權(quán)限的非信貸資產(chǎn)報(bào)送至有權(quán)審批認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或上級(jí)部門認(rèn)定審批工作，并將最終認(rèn)定審批結(jié)果及時(shí)向上報(bào)單位反饋；每季后13日前，各聯(lián)社完成對非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定工作，并負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定向辦事處報(bào)送匯總報(bào)表和資料；15日前，各辦事處和省聯(lián)社各業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門向省聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門報(bào)送轄內(nèi)各聯(lián)社和省聯(lián)社本級(jí)的匯總報(bào)表。

第二十條 對非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類形態(tài)為正?；驌p失類，如基本情況未發(fā)生變化的，原則上半年進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)分類審批認(rèn)定；非信貸資產(chǎn)如遇重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)時(shí)分類，并按有關(guān)分類流程按季重新進(jìn)行審批認(rèn)定。

第二十一條 建立非信貸資產(chǎn)預(yù)警監(jiān)測制度。風(fēng)險(xiǎn)管理部門在非信貸資產(chǎn)出現(xiàn)質(zhì)量下降、損失擴(kuò)大等現(xiàn)象或發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)出具預(yù)警通知書，要求經(jīng)營部門采取必要措施，防止資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步惡化或損失擴(kuò)大。對有額度控制的非信貸資產(chǎn)，還應(yīng)提出調(diào)整有關(guān)授權(quán)意見，從額度控制上規(guī)避非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。第二十二條 建立非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告制度。業(yè)務(wù)經(jīng)營部門應(yīng)按季分析職責(zé)范圍內(nèi)非信貸資產(chǎn)客戶(有交易對手)的基本情況、市場及業(yè)務(wù)經(jīng)營的變化情況等風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，并向風(fēng)險(xiǎn)管理部門提交非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況季度分析報(bào)告；風(fēng)險(xiǎn)管理部門按季撰寫非信貸資產(chǎn)總體風(fēng)險(xiǎn)狀況分析報(bào)告，及時(shí)提出防范化解風(fēng)險(xiǎn)的措施和建議，統(tǒng)一對內(nèi)對外報(bào)送。

第二十三條 建立和完善非信貸資產(chǎn)現(xiàn)場檢查和稽核審計(jì)制度。風(fēng)險(xiǎn)管理部門對非信貸類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行現(xiàn)場檢查；業(yè)務(wù)經(jīng)營部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)制度對非信貸資產(chǎn)的經(jīng)營管理進(jìn)行日常檢查和指導(dǎo)；稽核審計(jì)部門對非信貸資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。對現(xiàn)場檢查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)操作、管理不善、高估或低估風(fēng)險(xiǎn)等問題，檢查部門應(yīng)及時(shí)對被檢查單位提出整改措施，責(zé)成其限時(shí)整改，并進(jìn)行后續(xù)追蹤。

第二十四條 風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭組織相關(guān)部門對非信貸不良資產(chǎn)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定工作。業(yè)務(wù)經(jīng)營部門負(fù)責(zé)提供職責(zé)范圍內(nèi)需進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定的項(xiàng)目名單，組織責(zé)任認(rèn)定所需的有關(guān)資料并提出初步認(rèn)定意見；風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核并提出認(rèn)定意見，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)最終審批；監(jiān)察部門對責(zé)任認(rèn)定的過程進(jìn)行監(jiān)督，并牽頭進(jìn)行責(zé)任追究工作。

第二十五條 省聯(lián)社設(shè)立非信貸不良資產(chǎn)額下降考核指標(biāo)，將非信貸不良資產(chǎn)的清收管理工作納入不良資產(chǎn)考核中。具體考核指標(biāo)為：

實(shí)際下降額＝上年末非信貸不良資產(chǎn)余額－本年末非信貸不良資產(chǎn)余額－當(dāng)年已在財(cái)務(wù)中消化了的非信貸不良資產(chǎn)(含核銷和營業(yè)外支出消化兩部分)－當(dāng)年在聯(lián)社內(nèi)部賬務(wù)轉(zhuǎn)出的非信貸不良資產(chǎn)(含應(yīng)收利息轉(zhuǎn)催收利息)非信貸不良資產(chǎn)額下降實(shí)際完成率＝實(shí)際下降額/計(jì)劃下降額×100%（非信貸不良不降反升，則非信貸不良資產(chǎn)下降實(shí)際完成率統(tǒng)一規(guī)定為0%）

第五章 附 則

第二十六條 本辦法由XXX省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充和修改。第二十七條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)行。

第二篇：農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理暫行辦法

**市農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理暫行辦法

目 錄

第一章 總則

第二章 抵債資產(chǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé) 第三章 以物抵債的范圍 第四章 抵債資產(chǎn)的收取 第五章 抵債資產(chǎn)的保管

第六章 抵債資產(chǎn)的定期檢查和賬實(shí)核對 第七章 抵債資產(chǎn)的責(zé)任賠償 第八章 抵債資產(chǎn)檔案管理 第九章 罰則 第十章 附則

第一章 總則

第一條 為規(guī)范**市農(nóng)村信用社（以下簡稱“農(nóng)村信用社”）抵債資產(chǎn)的管理，防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)財(cái)政部《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》、《**省農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)管理基本制度（試行）》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合**市農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法下列用語的含義：

（一）抵債資產(chǎn)，是指農(nóng)村信用社依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

（二）以物抵債，是指農(nóng)村信用社的債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題或其他足以嚴(yán)重影響債務(wù)人按時(shí)足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時(shí)，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)農(nóng)村信用社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)抵償農(nóng)村信用社債權(quán)的行為。

（三）抵債金額，是指取得抵債資產(chǎn)實(shí)際抵償農(nóng)村信用社債務(wù)的金額。

（四）取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)，是指農(nóng)村信用社收取抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及所支出的過戶費(fèi)、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)、水利建設(shè)基金、交易管理費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等直接費(fèi)用。

第三條 抵債資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)遵循“嚴(yán)格控制、合法取得、合理定價(jià)、妥善保管、及時(shí)處臵”的原則：

（一）嚴(yán)格控制。債權(quán)應(yīng)當(dāng)首先考慮以貨幣形式受償，從嚴(yán)控制以物抵債。受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇，當(dāng)現(xiàn)金受償確實(shí)不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，可接受以物抵債。

（二）合法取得。用于抵債的物資應(yīng)當(dāng)是借款人或擔(dān)保人等責(zé)任人合法擁有所有權(quán)或處臵權(quán)且無爭議的有效物資，取得方式必須合法合規(guī)。

（三）合理定價(jià)。抵債資產(chǎn)須經(jīng)過嚴(yán)格的資產(chǎn)評(píng)估來確定價(jià)值，評(píng)估程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，要以市場價(jià)格為基礎(chǔ)合理定價(jià)。

（四）妥善保管。收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)當(dāng)指定專人進(jìn)行保管，并做好日常檢查和維護(hù)工作，以確保抵債資產(chǎn)安全、完整和有效。

（五）及時(shí)處臵。收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處臵，盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化。

第二章 抵債資產(chǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第四條**市農(nóng)村信用社（以下簡稱“農(nóng)村信用社”）、省聯(lián)社辦事處和市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社成立風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)，履行對抵債資產(chǎn)的管理職責(zé)，包括以下方面：

（一）在權(quán)限范圍內(nèi)對抵債資產(chǎn)的收取進(jìn)行咨詢；

（二）對抵債資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查、監(jiān)測、分析和考核；

（三）其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。

第五條 聯(lián)社是抵債資產(chǎn)管理工作的責(zé)任主體，對轄內(nèi) 農(nóng)村信用社的抵債資產(chǎn)實(shí)行集中管理。聯(lián)社成立風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)履行對抵債資產(chǎn)的管理職責(zé)，包括以下方面：

（一）在權(quán)限范圍內(nèi)對轄內(nèi)抵債資產(chǎn)的收取進(jìn)行審批，將超權(quán)限的按照相應(yīng)權(quán)限逐級(jí)上報(bào)辦事處（市聯(lián)社）、省聯(lián)社咨詢；

（二）審批抵債資產(chǎn)處臵方案；

（三）其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。

第六條、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)辦公室設(shè)在風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門，其對抵債資產(chǎn)的管理職責(zé)包括：審查抵債資產(chǎn)收取方案，并將方案上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)；以物抵債協(xié)議、調(diào)解書或裁決書生效后，按照規(guī)定收取抵債資產(chǎn)，并選取適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行保管；建立抵債資產(chǎn)管理臺(tái)賬，定期進(jìn)行檢查和賬實(shí)核對；制定抵債資產(chǎn)處臵方案，并將方案上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)；按照審批通過的處臵方案，在有效期內(nèi)盡快處臵抵債資產(chǎn)。

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)保管抵債資產(chǎn)的權(quán)利憑證、財(cái)務(wù)核算以及抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)、或轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)購建的相關(guān)審批工作等。

第三章 以物抵債的范圍

第七條 債務(wù)人出現(xiàn)下列情況之一，實(shí)施以物抵債：

（一）生產(chǎn)經(jīng)營已中止或建設(shè)項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；

（二）生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，財(cái)務(wù)狀況日益惡化，處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)；

（三）已宣告破產(chǎn)，農(nóng)村信用社有破產(chǎn)分配受償權(quán)的；

（四）對債務(wù)人實(shí)施的強(qiáng)制執(zhí)行程序無法執(zhí)行到現(xiàn)金資產(chǎn)，且執(zhí)行實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利按司法慣例降價(jià)處臵仍無法成交的；

（五）只有通過以物抵債才能最大限度保全農(nóng)村信用社債權(quán)的其他情況。

第八條 農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)根據(jù)債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人可受償資產(chǎn)的實(shí)際情況，優(yōu)先選擇產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全、有獨(dú)立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)。抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)滿足以下要求：

（一）具有價(jià)值和使用價(jià)值，且易于變現(xiàn)、保管、貯藏；

（二）所有權(quán)和使用權(quán)應(yīng)當(dāng)均無爭議。涉及到產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)，原則上應(yīng)當(dāng)能依照有關(guān)法律規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、過戶手續(xù)；

（三）對于不易保管、使用或保管期限有限制的資產(chǎn)，能否將其確定為抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)貸款人取得后，在有效期內(nèi)將其處理變現(xiàn)的難易程度，區(qū)別情況決定；

（四）一些特殊抵債資產(chǎn)，如家具、電器、鮮活農(nóng)產(chǎn)品等，雖不易作價(jià)變現(xiàn)，或不易儲(chǔ)存、保管或運(yùn)輸，但根據(jù)農(nóng) 村信用社實(shí)際情況，在事先聯(lián)系好買方的情況下，也可作為抵債資產(chǎn)。

第九條 下列資產(chǎn)一般不得作為抵債資產(chǎn)：

（一）法律規(guī)定的禁止流通物；

（二）法律禁止轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)；

（三）已確定要被征用的土地使用權(quán)；

（四）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等；

（五）抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)當(dāng)繳的各種稅收和費(fèi)用已經(jīng)接近、等于或者高于該資產(chǎn)價(jià)值的；

（六）資產(chǎn)已被抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價(jià)值沒有剩余的；

（七）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（農(nóng)村信用社有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）；

（八）權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn)；

（九）偽劣、變質(zhì)、殘損或儲(chǔ)存、保管期限很短的資產(chǎn)；

（十）無變現(xiàn)能力的無形資產(chǎn)或其他難以變現(xiàn)的資產(chǎn)。第十條 土地使用權(quán)作為抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足下列條件：

（一）符合國家現(xiàn)行土地管理政策；

（二）土地使用權(quán)年限規(guī)定明確；

（三）已在土地管理部門辦理土地使用權(quán)證；

（四）土地使用權(quán)與地上合法建筑物或其他附著物一起抵債的，須出具地上建筑物或其他附著物的產(chǎn)權(quán)證明文件及其他相關(guān)材料；

（五）在土地管理部門辦理土地過戶登記等相關(guān)手續(xù)。第十一條 劃撥的土地使用權(quán)原則上不能單獨(dú)用于抵償債務(wù)。如以該類土地上的房屋抵債的，房屋占用范圍內(nèi)的劃撥土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)一并用于抵償債務(wù)，但應(yīng)當(dāng)首先取得獲有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門的批準(zhǔn)，并在確定抵債金額時(shí)扣除按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)。

第四章 抵債資產(chǎn)的收取

第十二條 實(shí)施以物抵債主要通過以下兩種方式：

（一）協(xié)議抵債。經(jīng)農(nóng)村信用社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以其擁有所有權(quán)或處臵權(quán)的資產(chǎn)作價(jià)，償還債權(quán)。

（二）法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債。通過訴訟或仲裁程序，由終結(jié)的裁決文書確定將債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人擁有所有權(quán)或處臵權(quán)的資產(chǎn)，抵償債權(quán)。

訴訟程序和仲裁程序中的和解，參照協(xié)議抵債處理。第十三條 農(nóng)村信用社通過法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債方式收取抵債資產(chǎn)的，或債務(wù)人破產(chǎn)，農(nóng)村信用社享有優(yōu)先受償權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照有效法律文書盡快執(zhí)行，及時(shí)辦理抵債資產(chǎn)及相關(guān)權(quán)證的移交或過戶手續(xù)。

第十四條 農(nóng)村信用社通過協(xié)議抵債方式收取抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限上報(bào)審批（咨詢）。

收取單筆申請抵債金額20萬元（含）以下的抵債資產(chǎn)，由聯(lián)社審批。

收取單筆申請抵債金額20-500萬元的抵債資產(chǎn)，須經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)審議通過后上報(bào)辦事處（市聯(lián)社）咨詢。

收取單筆申請抵債金額500萬元（含）以上的抵債資產(chǎn)逐級(jí)上報(bào)省聯(lián)社咨詢。

第十五條 農(nóng)村信用社通過協(xié)議抵債方式收取抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過調(diào)查、申報(bào)、審查、審批（咨詢）環(huán)節(jié)。

第十六條 調(diào)查。分支機(jī)構(gòu)對擬收取的抵債資產(chǎn)采取實(shí)地調(diào)查和到相關(guān)部門核查相結(jié)合的方式進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。主要應(yīng)當(dāng)了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實(shí)物狀況，包括資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)上的瑕疵，是否設(shè)定抵押、質(zhì)押等他項(xiàng)權(quán)利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費(fèi)用，是否被司法機(jī)關(guān)查封、凍結(jié)，是否涉及其他法律糾紛，是否屬限制、禁止流通物等。

第十七條 申報(bào)。分支機(jī)構(gòu)經(jīng)調(diào)查和集體討論同意收取抵債資產(chǎn)、并與債務(wù)人協(xié)商相關(guān)事項(xiàng)后，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)申報(bào)材 料報(bào)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門。申報(bào)材料包括以下內(nèi)容：

（一）**省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)收取審批（咨詢）表；

（二）關(guān)于擬收取抵債資產(chǎn)情況的報(bào)告。內(nèi)容包括債務(wù)人貸款的發(fā)放和回收過程，債務(wù)人及擔(dān)保人目前生產(chǎn)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，以物抵債的理由，債權(quán)形成不良的責(zé)任人認(rèn)定及處理情況，已采取的債權(quán)保全措施及這些措施未達(dá)到預(yù)期效果的原因，抵債資產(chǎn)的基本情況、賬面價(jià)值、預(yù)計(jì)變現(xiàn)能力、變現(xiàn)價(jià)格、變現(xiàn)損失及費(fèi)用等；

（三）借款合同、擔(dān)保合同、借款憑證；

（四）抵債資產(chǎn)權(quán)屬證明或土地使用證、抵（質(zhì)）押登記證明等；

（五）合法資質(zhì)單位出具的抵債評(píng)估報(bào)告書（經(jīng)過資產(chǎn)評(píng)估的）；

（六）分支機(jī)構(gòu)與債務(wù)人雙方簽訂的以物抵債意向性協(xié)議（應(yīng)當(dāng)說明抵債金額）；

（七）其他應(yīng)當(dāng)說明事項(xiàng)或相關(guān)資料。

第十八條 審查。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門對分支機(jī)構(gòu)申報(bào)的相關(guān)材料進(jìn)行審查，包括以物抵債的必要性、抵債資產(chǎn)的真實(shí)性和合法性，抵債金額的合理性和抵債資產(chǎn)變現(xiàn)的可能性等。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)實(shí)地查看抵債資產(chǎn)是否與資料所述一致，并到抵債資產(chǎn)的法定登記部門查證資產(chǎn)的權(quán)屬及法律關(guān)系。第十九條 審批（咨詢）。經(jīng)審查同意收取抵債資產(chǎn)的，由風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門將抵債資產(chǎn)的相關(guān)申報(bào)及審查材料報(bào)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。對于聯(lián)社權(quán)限范圍內(nèi)的抵債資產(chǎn)收取，由風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)自行審批；對于超聯(lián)社權(quán)限的抵債資產(chǎn)收取，則在審議通過后按照相應(yīng)權(quán)限逐級(jí)上報(bào)辦事處（市聯(lián)社）、省聯(lián)社咨詢。

第二十條 經(jīng)審批（咨詢）同意收取抵債資產(chǎn)的，由聯(lián)社與債務(wù)人、擔(dān)保人正式簽訂以物抵債協(xié)議書，并在公證部門進(jìn)行公證。

第二十一條 在訴訟或仲裁過程中，雙方達(dá)成和解的，應(yīng)當(dāng)要求法院、仲裁機(jī)構(gòu)出具調(diào)解書或裁決書。

以物抵債協(xié)議、調(diào)解書或裁決書生效后，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，對抵債資產(chǎn)予以收取。

第二十二條 抵債金額的確定。

（一）協(xié)議抵債的，必須在具有合法資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，并在評(píng)估基礎(chǔ)上與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商確定抵債金額。

評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求評(píng)估機(jī)構(gòu)以公開市場價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)為原則，確定資產(chǎn)的市場價(jià)值，盡可能要求評(píng)估機(jī)構(gòu)提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價(jià)值。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費(fèi)和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)當(dāng)在確定抵債金額時(shí)予以扣除。

（二）采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權(quán)的，如債務(wù)人和擔(dān)保人確無現(xiàn)金償還能力，農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)及時(shí)申請法院或仲裁機(jī)構(gòu)對債務(wù)人、擔(dān)保人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行拍賣或變賣，并以拍賣或變賣所得償還債權(quán)。若拍賣流拍，農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)申請法院或仲裁機(jī)構(gòu)按照有關(guān)法律規(guī)定或司法慣例降價(jià)后繼續(xù)拍賣。確需收取抵債資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求法院、仲裁機(jī)構(gòu)以最后一次的拍賣保留價(jià)為基礎(chǔ)，公平合理地確定抵債金額。

第二十六條 收取抵債資產(chǎn)后，聯(lián)社及時(shí)到資產(chǎn)有權(quán)登記部門辦理過戶、登記手續(xù)。

（一）抵債資產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)、權(quán)利類資產(chǎn)等其他須經(jīng)過登記轉(zhuǎn)讓方能生效的資產(chǎn)或權(quán)利，必須依照有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理登記過戶手續(xù)；

（二）抵債資產(chǎn)為上市公司股票的，須依法及時(shí)到該股票托管的證券交易所登記過戶。抵債資產(chǎn)為非上市公司股權(quán)的，須依法及時(shí)到該股份公司及工商登記部門辦理股權(quán)變更登記手續(xù)；

（三）辦理房產(chǎn)抵債時(shí)，如土地與房產(chǎn)登記不在同一部門進(jìn)行的，除在房管部門辦理過戶登記外，還需同時(shí)到土地管理部門辦理土地使用權(quán)過戶登記手續(xù)；

（四）對于暫時(shí)無法辦理過戶的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)持法院或仲裁機(jī)構(gòu)已生效的法律文書或雙方簽訂的以物抵債 協(xié)議到有權(quán)登記部門辦理登記備案，并妥善保存?zhèn)浒笐{證；

（五）過戶中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)已被轉(zhuǎn)讓、過戶、查封、抵押的，應(yīng)當(dāng)立即向法院、仲裁機(jī)構(gòu)和原債務(wù)人提出書面異議，重新主張權(quán)利，確保債權(quán)受到法律的有效保護(hù)。

第五章 抵債資產(chǎn)的保管

第二十三條 聯(lián)社對收取的抵債資產(chǎn)實(shí)行集中管理，應(yīng)當(dāng)按照最大程度保全抵債資產(chǎn)的原則，根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別（包括不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利等）、特點(diǎn)，對收取的抵債資產(chǎn)采取適宜方式進(jìn)行保管，包括統(tǒng)一保管、指定轄內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)保管、就地保管、委托保管等方式。

（一）對于動(dòng)產(chǎn)，可根據(jù)抵債資產(chǎn)的實(shí)際情況，靈活采取統(tǒng)一保管或指定轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)保管的方式；

（二）對于不動(dòng)產(chǎn)，可采取就地保管的方式，指定專門人員進(jìn)行保管；

（三）權(quán)利類抵債資產(chǎn)及其他抵債資產(chǎn)的權(quán)利憑證等重要單證原件，由財(cái)務(wù)部門按照相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一保管。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)出具保管收據(jù)；

（四）對于專業(yè)性較強(qiáng)、農(nóng)村信用社不具備保管能力的抵債資產(chǎn)，可委托該類資產(chǎn)的專業(yè)保管機(jī)構(gòu)代為保管，并簽訂委托保管協(xié)議，明確保管期間雙方權(quán)利和義務(wù)、委托保管 行為發(fā)生和終止后的交接事項(xiàng)。

（五）對外出租抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在與承租方簽訂的租賃協(xié)議中，對承租方的保管、維護(hù)義務(wù)進(jìn)行明確約定。

第二十四條 聯(lián)社逐戶建立抵債資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬，詳細(xì)記載抵債資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值、質(zhì)量、所在地、取得時(shí)間、抵償貸款本金及利息的數(shù)額、出租、變現(xiàn)以及抵債資產(chǎn)管理責(zé)任人的情況等，對每筆抵債資產(chǎn)有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理立卷，并歸檔保管。

第六章 抵債資產(chǎn)的定期檢查和賬實(shí)核對

第二十五條 抵債資產(chǎn)定期檢查和賬實(shí)核對。

（一）風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)和狀況，定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，全面掌握抵債資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)及價(jià)值形態(tài)的變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并采取有針對性的防范和補(bǔ)救措施；

（二）風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門每個(gè)季度至少組織一次抵債資產(chǎn)的盤點(diǎn)和賬實(shí)核對，做好核對記錄。對于賬實(shí)不符的情況，應(yīng)當(dāng)查明原因，明確責(zé)任后及時(shí)處理。

第七章 抵債資產(chǎn)的責(zé)任賠償 第二十六條 對取得的抵債資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行規(guī)范化管理，必須逐戶建立雙套（資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門各一套）抵債資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)帳，詳細(xì)記載抵債物品的名稱、數(shù)量、價(jià)值、抵償債務(wù)本息的數(shù)額及資產(chǎn)管理責(zé)任人等。

第二十七條 抵債資產(chǎn)管理實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，每月進(jìn)行檢查和維護(hù)，掌握抵債資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)及價(jià)值形態(tài)的變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響抵債產(chǎn)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)隱患并采取有針對性的防范和補(bǔ)救措施。每個(gè)季度到少組織一次對抵債資產(chǎn)的賬實(shí)核對，并作好核對記錄。核對應(yīng)做到賬簿一致和賬實(shí)相符，若有不符的，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告。

第二十八條 抵債資產(chǎn)管理實(shí)行責(zé)任賠償制度，對因保管不善造成資產(chǎn)毀損、丟失的，由保管人責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，有關(guān)責(zé)任人負(fù)連帶責(zé)任，具體賠償數(shù)額由聯(lián)社根據(jù)其損失程度合理確定。

第二十九條 對因特殊需要委托(含托管)其他單位(人)保管的抵債資產(chǎn)，必須建立保管制度，簽定協(xié)議，明確相應(yīng)責(zé)任。

第七章 抵債資產(chǎn)的處臵

第三十條 聯(lián)社收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)當(dāng)盡快處臵變現(xiàn)。抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日為抵債資產(chǎn)取得日。不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)當(dāng)自取得日起2 年內(nèi)予以處臵完畢；除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)當(dāng)在其有效期內(nèi)盡快處臵，最長不得超過自取得日起的2年；動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得日起1年內(nèi)予以處臵。

第三十一條 對于特殊類抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提前聯(lián)系買方進(jìn)行處理，處臵期限不得超過此類資產(chǎn)的保質(zhì)期。如鮮活農(nóng)產(chǎn)品，根據(jù)市場價(jià)合理作價(jià)后盡快處臵，處臵期限最長不得超過自取得日的1個(gè)月。

第三十二條 處臵抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

第三十三條 抵債資產(chǎn)的處臵程序。

（一）申報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)抵債資產(chǎn)的實(shí)際情況，及時(shí)制定抵債資產(chǎn)處臵方案，經(jīng)部門集體討論通過后，將所有申報(bào)材料呈報(bào)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)。申報(bào)材料包括：

1.**省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)處臵審批表；

2.抵債資產(chǎn)處臵方案（內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括抵債資產(chǎn)的擬處臵方式、處臵價(jià)格、計(jì)價(jià)依據(jù)、同類資產(chǎn)的市場價(jià)格、處臵費(fèi)用、預(yù)計(jì)損失、損失原因分析等）；

3.采取公開拍賣方式的，應(yīng)當(dāng)提供拍賣機(jī)構(gòu)的工商營業(yè)執(zhí)照、特種行業(yè)許可證的復(fù)印件；

4.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或價(jià)格確定依據(jù)； 5.其他有關(guān)材料。

（二）審批。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)經(jīng)詳細(xì)審查申報(bào)材料后，對抵債資產(chǎn)處臵進(jìn)行審批。

（三）處臵。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門須在審批通過之日起15日內(nèi)，按照處臵方案及時(shí)對抵債資產(chǎn)進(jìn)行處臵，并將處臵過程中形成的相關(guān)資料、憑證進(jìn)行整理，便于歸檔。

第三十四條 抵債資產(chǎn)的處臵方式：

抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)當(dāng)采用公開拍賣方式進(jìn)行處臵。選擇拍賣機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在綜合考慮拍賣機(jī)構(gòu)的業(yè)績、管理水平、拍賣經(jīng)驗(yàn)、客戶資源、拍賣機(jī)構(gòu)資信評(píng)定結(jié)果及合作關(guān)系等情況的基礎(chǔ)上，擇優(yōu)選用。拍賣抵債金額1000萬元（含）以上的單項(xiàng)抵債資產(chǎn)必須通過公開招標(biāo)方式確定拍賣機(jī)構(gòu)。

抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)當(dāng)采用有保留價(jià)拍賣的方式。確定拍賣保留價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)評(píng)估價(jià)、同類資產(chǎn)市場價(jià)、意向買受人詢價(jià)、拍賣機(jī)構(gòu)建議拍賣價(jià)進(jìn)行對比分析，考慮當(dāng)?shù)厥袌鰻顩r、拍賣付款方式及快速變現(xiàn)等因素，合理確定拍賣保留價(jià)。

不適于拍賣的抵債資產(chǎn)，可根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，采用協(xié)議處臵、招標(biāo)處臵、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。采用拍賣方式以外的其他處臵方式時(shí)，應(yīng)當(dāng)在選擇中介機(jī)構(gòu)和抵債資產(chǎn)買受人的過程中充分引入競爭機(jī)制，以避免暗箱操作。

第三十五條 關(guān)于抵債資產(chǎn)出租的規(guī)定：

（一）抵債資產(chǎn)收取后原則上不得對外出租。因受客觀條件限制，收取后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確實(shí)無法處臵的抵債資產(chǎn)，如難以轉(zhuǎn)讓的專用設(shè)備，為避免資產(chǎn)閑臵造成更大損失，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處臵的前提下，可在處臵時(shí)限內(nèi)暫時(shí)出租。出租抵債資產(chǎn)，聯(lián)社須與承租人簽訂書面租賃合同，并依照有關(guān)規(guī)定辦理登記備案手續(xù)。

（二）對于收取前已由抵債人對外出租的抵債資產(chǎn)，能夠解除租賃合同的，應(yīng)當(dāng)要求抵債人與承租人解除租賃關(guān)系；如不能解除租賃關(guān)系，聯(lián)社在收取抵債資產(chǎn)后與承租人簽訂新的租賃合同，新的租賃期限不得超過原租賃合同的剩余期限，并要盡量縮短，且租金不得低于原租賃價(jià)格。租賃期滿后，要對抵債資產(chǎn)進(jìn)行收回并處臵，如在規(guī)定期限內(nèi)確定無法處臵的，可另行出租。

（三）抵債資產(chǎn)的出租價(jià)格應(yīng)當(dāng)由風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門在集體討論的基礎(chǔ)上合理確定，并報(bào)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)審定，以防資產(chǎn)流失。

第三十六條 信用社不得擅自使用抵債資產(chǎn)。確因經(jīng)營管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)當(dāng)視同抵債資產(chǎn)處臵，按本辦法規(guī)定報(bào)批。同時(shí)，固定資產(chǎn)類的抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)當(dāng)視同新購固定資產(chǎn)辦理相應(yīng)的購建審批手續(xù)。

第三十七條 抵債資產(chǎn)處理給農(nóng)村信用社的員工及關(guān)系人的，不得降低處臵條件。抵債資產(chǎn)不得處理給原債務(wù)人 的關(guān)系人。

第三十八條 抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足以清償貸款本息的，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“先收本金，后收利息”的原則。能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔(dān)保合同終止；不夠抵償貸款本息的部分，應(yīng)當(dāng)依據(jù)合同繼續(xù)追償。

第三十九條 抵債資產(chǎn)處臵完畢，處臵款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按合同約定及時(shí)收回。由于特殊原因需要推遲的，應(yīng)當(dāng)重新訂立合同并收取相應(yīng)違約金。分期收回的處臵款項(xiàng)回收期不得超過一年。

第四十條 聯(lián)社于抵債資產(chǎn)處臵完畢后20個(gè)工作日內(nèi)，填制《**省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)處臵備案表》，將抵債資產(chǎn)的處臵情況逐級(jí)報(bào)辦事處（市聯(lián)社）、省聯(lián)社備案。

第八章 抵債資產(chǎn)檔案管理

第四十一條 聯(lián)社按照信貸檔案管理的有關(guān)要求，以抵債資產(chǎn)項(xiàng)目為單位建立檔案，將抵債資產(chǎn)管理中形成的檔案資料及時(shí)整理歸檔，并分別按照收取、保管、處臵等業(yè)務(wù)操作順序進(jìn)行排列。

第四十二條 抵債資產(chǎn)收取的歸檔范圍包括：

（一）**省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)收取審批（咨詢）表；

（二）擬收取抵債資產(chǎn)情況的報(bào)告；

（三）以物抵債協(xié)議書或法院及仲裁機(jī)構(gòu)的判決書、裁 決書或調(diào)解書；

（四）其他應(yīng)當(dāng)歸檔的資料。

第四十三條 抵債資產(chǎn)保管的歸檔范圍包括：

（一）抵債資產(chǎn)保管資料（包括定期檢查資料、賬實(shí)核對資料、日常保養(yǎng)及維護(hù)資料、保管人員變動(dòng)時(shí)的交接清單等）；

（二）委托管理協(xié)議（使用委托保管方式的）；

（三）將抵債資產(chǎn)出租的租賃合同；

（四）其他應(yīng)當(dāng)歸檔的資料。

第四十四條 抵債資產(chǎn)處臵的歸檔范圍包括：

（一）**省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)處臵審批表；

（二）抵債資產(chǎn)處臵方案；

（三）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或價(jià)格確定依據(jù)；

（四）拍賣處臵的檔案資料，包括但不限于： 1.委托拍賣合同；

2.拍賣機(jī)構(gòu)工商營業(yè)執(zhí)照、特種行業(yè)許可證的復(fù)印件； 3.招商廣告、拍賣公告； 4.拍賣成交確認(rèn)書；

（五）協(xié)議處臵的檔案資料，包括但不限于： 1.抵債資產(chǎn)處臵協(xié)議書；

2.買受人的營業(yè)執(zhí)照或身份證明的復(fù)印件；

（六）轉(zhuǎn)為自用的檔案資料，包括但不限于： 1.申請抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的請示及有關(guān)附件； 2.經(jīng)審批（咨詢）同意轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的批復(fù)文件；

（七）其他應(yīng)當(dāng)歸檔的資料。

第九章 罰則

第四十五條 在收取、保管、處臵抵債資產(chǎn)的過程中，有下列情況之一者，應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理。涉嫌違法犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究其法律責(zé)任：

（一）截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處臵收入的；

（二）擅自動(dòng)用抵債資產(chǎn)的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處臵抵債資產(chǎn)的；

（四）惡意串通抵債人或中介機(jī)構(gòu)，在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵債資產(chǎn)價(jià)格，或在處理抵債資產(chǎn)過程中故意低估價(jià)格，造成資產(chǎn)損失的；

（五）玩忽職守，怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的；

（六）擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的；

（七）利用抵債資產(chǎn)科目空轉(zhuǎn)債權(quán)、擅自停息或放棄債權(quán)的；

（八）未在規(guī)定期限內(nèi)對抵債資產(chǎn)進(jìn)行處臵的；

（九）其他在抵債資產(chǎn)管理過程中，違反本辦法有關(guān)規(guī) 定的行為。

第十章 附則

第四十六條 抵債資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵照**省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算的相關(guān)規(guī)定。

第四十七條 本辦法由**市農(nóng)村信用社負(fù)責(zé)解釋。第四十八條 本辦法自下發(fā)之日起施行。

第三篇：淺議如何做好非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作

在農(nóng)村信用社實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)中，由于非信貸資產(chǎn)占用額度大，賬齡時(shí)間長，責(zé)任人員變動(dòng)頻繁，管理弱化、效益低下、潛在損失沒有得到較好地控制。因此，開展非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類工作，是規(guī)范非信貸資產(chǎn)管理、控制非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、提高整體資產(chǎn)質(zhì)量和效益的客觀需要。本文擬就做好非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作淺談幾點(diǎn)建議。

一、明確分類目的和原則。實(shí)施非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，充分揭示非信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，發(fā)現(xiàn)和分析非信貸資產(chǎn)使用、管理、監(jiān)控、催收、處置等各環(huán)節(jié)存在的問題，加強(qiáng)對非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，為下步建立科學(xué)合理的非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提制度打下基礎(chǔ)。工作中，應(yīng)善握四個(gè)原則，即：風(fēng)險(xiǎn)原則、真實(shí)原則、審慎原則、動(dòng)態(tài)原則。所謂風(fēng)險(xiǎn)原則，就是以非信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，以預(yù)計(jì)損失程度為主要分類標(biāo)準(zhǔn)。所謂真實(shí)原則，就是廣泛搜集非信貸資產(chǎn)的各類信息，嚴(yán)格按照分類標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行分類，充分估計(jì)現(xiàn)實(shí)與潛在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，全面、真實(shí)反映非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度。所謂審慎原則，就是對非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行定性定量相結(jié)合地分析、評(píng)估，科學(xué)合理地劃分風(fēng)險(xiǎn)類別，對減值跡象判斷困難或計(jì)量精確性受到影響的，應(yīng)運(yùn)用審慎的專業(yè)判斷和穩(wěn)妥的分類方法。所謂動(dòng)態(tài)原則，就是當(dāng)出現(xiàn)有可能影響非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的因素時(shí)，應(yīng)適時(shí)、動(dòng)態(tài)地對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行重新認(rèn)定與分類。

二、掌握分類的核心定義。非信貸資產(chǎn)是指農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債表中除信貸資產(chǎn)以外的各類資產(chǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和損失程度的不同，劃分為安全性和風(fēng)險(xiǎn)性兩類。安全性非信貸資產(chǎn)是指無風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)很低的非信貸資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放聯(lián)行款項(xiàng)等非信貸資產(chǎn)項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)是指有風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)程度較高的非信貸資產(chǎn)，主要包括專項(xiàng)央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、投資類資產(chǎn)、委托及代理資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理、歷年虧損掛賬等非信貸資產(chǎn)項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)計(jì)損失程度,劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類別，其中后三類合稱為不良非信貸資產(chǎn)。分類標(biāo)準(zhǔn)的核心定義是：正常類：資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象，資金能夠正?；厥?，沒有足夠理由懷疑資產(chǎn)及收益會(huì)發(fā)生損失。其基本特征為“一切正?！?。關(guān)注類：資產(chǎn)未發(fā)生減值，但存在一些可能造成資產(chǎn)及收益損失的不利因素。其基本特征為“潛在缺陷”。次級(jí)類：資產(chǎn)已出現(xiàn)顯著減值跡象，即使采取各種可能措施，資產(chǎn)仍可能形成一定損失，但損失較小。其基本特征為“缺陷明顯，損失較小”?？梢深悾嘿Y產(chǎn)已顯著減值，即使采取措施，也肯定要形成較大損失。其基本特征為“肯定損失，損失較大”。損失類：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，資產(chǎn)仍然全部損失或只能收回極少部分。其基本特征為“基本損失”。

三、把握分類的方式方法。在對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合非信貸資產(chǎn)的形態(tài)、對象、權(quán)屬、賬齡等因素，對不同的非信貸資產(chǎn)相應(yīng)使用風(fēng)險(xiǎn)分類法、賬面價(jià)值法、可變現(xiàn)凈值法、成本與市價(jià)孰低法和專家判定法等分類方法進(jìn)行質(zhì)量分類。所謂風(fēng)險(xiǎn)分類法，就是根據(jù)資產(chǎn)賬齡、交易對手履行合同和債務(wù)償還能力等進(jìn)行質(zhì)量分類的方法。主要適用于專項(xiàng)央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、投資類資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。所謂賬面價(jià)值法，就是根據(jù)資產(chǎn)的特性、合同及賬面的價(jià)值,能直接確認(rèn)有無損失或損失程度，將資產(chǎn)直接按照賬面價(jià)值和損失程度進(jìn)行質(zhì)量分類的方法。主要適用于安全性非信貸資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)中的待處理財(cái)產(chǎn)損溢、歷年虧損掛賬等。所謂可變現(xiàn)凈值法，就是以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)賬面余額，扣除其可變現(xiàn)凈值或可收回金額后的差額部分，作為預(yù)計(jì)損失的質(zhì)量分類方法。可變現(xiàn)凈值是指以資產(chǎn)預(yù)計(jì)售價(jià)減去預(yù)計(jì)相關(guān)處置稅費(fèi)后的金額。預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額=資產(chǎn)賬面價(jià)值–可(已)變現(xiàn)凈值；預(yù)計(jì)損失率=(預(yù)計(jì)損失額/資產(chǎn)賬面價(jià)值)×100%。主要適用于待處理抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)等。所謂成本與市價(jià)孰低法，就是根據(jù)投資成本與市價(jià)孰低的原則，估算投資損失的質(zhì)量分類方法。預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額=資產(chǎn)賬面價(jià)值–公允價(jià)值；預(yù)計(jì)損失率=(預(yù)計(jì)損失額/資產(chǎn)賬面價(jià)值)×100%。主要適用于投資類資產(chǎn)等。所謂專家判定法，就是以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)實(shí)際情況為基礎(chǔ)，經(jīng)專家組綜合判研確定預(yù)計(jì)損失的質(zhì)量分類方法。主要適用于資產(chǎn)情況復(fù)雜、資料不全、信息有限，不能使用上述分類方法確認(rèn)損失的資產(chǎn)。專家組由各級(jí)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)成員組成，也可聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和有關(guān)專家組成。

第四篇：淺議如何做好非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作

在農(nóng)村信用社實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)中，由于非信貸資產(chǎn)占用額度大，賬齡時(shí)間長，責(zé)任人員變動(dòng)頻繁，管理弱化、效益低下、潛在損失沒有得到較好地控制。因此，開展非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類工作，是規(guī)范非信貸資產(chǎn)管理、控制非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、提高整體資產(chǎn)質(zhì)量和效益的客觀需要。本文擬就做好非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作淺談幾點(diǎn)建議。

一、明確分類目的和原

則。實(shí)施非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，充分揭示非信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，發(fā)現(xiàn)和分析非信貸資產(chǎn)使用、管理、監(jiān)控、催收、處置等各環(huán)節(jié)存在的問題，加強(qiáng)對非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，為下步建立科學(xué)合理的非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提制度打下基礎(chǔ)。工作中，應(yīng)善握四個(gè)原則，即：風(fēng)險(xiǎn)原則、真實(shí)原則、審慎原則、動(dòng)態(tài)原則。所謂風(fēng)險(xiǎn)原則，就是以非信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，以預(yù)計(jì)損失程度為主要分類標(biāo)準(zhǔn)。所謂真實(shí)原則，就是廣泛搜集非信貸資產(chǎn)的各類信息，嚴(yán)格按照分類標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行分類，充分估計(jì)現(xiàn)實(shí)與潛在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，全面、真實(shí)反映非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度。所謂審慎原則，就是對非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行定性定量相結(jié)合地分析、評(píng)估，科學(xué)合理地劃分風(fēng)險(xiǎn)類別，對減值跡象判斷困難或計(jì)量精確性受到影響的，應(yīng)運(yùn)用審慎的專業(yè)判斷和穩(wěn)妥的分類方法。所謂動(dòng)態(tài)原則，就是當(dāng)出現(xiàn)有可能影響非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的因素時(shí)，應(yīng)適時(shí)、動(dòng)態(tài)地對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行重新認(rèn)定與分類。

二、掌握分類的核心定義。非信貸資產(chǎn)是指農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債表中除信貸資產(chǎn)以外的各類資產(chǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和損失程度的不同，劃分為安全性和風(fēng)險(xiǎn)性兩類。安全性非信貸資產(chǎn)是指無風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)很低的非信貸資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放聯(lián)行款項(xiàng)等非信貸資產(chǎn)項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)是指有風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)程度較高的非信貸資產(chǎn)，主要包括專項(xiàng)央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、投資類資產(chǎn)、委托及代理資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理、歷年虧損掛賬等非信貸資產(chǎn)項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)計(jì)損失程度,劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類別，其中后三類合稱為不良非信貸資產(chǎn)。分類標(biāo)準(zhǔn)的核心定義是：正常類：資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象，資金能夠正?；厥?，沒有足夠理由懷疑資產(chǎn)及收益會(huì)發(fā)生損失。其基本特征為“一切正?！?。關(guān)注類：資產(chǎn)未發(fā)生減值，但存在一些可能造成資產(chǎn)及收益損失的不利因素。其基本特征為“潛在缺陷”。次級(jí)類：資產(chǎn)已出現(xiàn)顯著減值跡象，即使采取各種可能措施，資產(chǎn)仍可能形成一定損失，但損失較小。其基本特征為“缺陷明顯，損失較小”。可疑類：資產(chǎn)已顯著減值，即使采取措施，也肯定要形成較大損失。其基本特征為“肯定損失，損失較大”。損失類：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，資產(chǎn)仍然全部損失或只能收回極少部分。其基本特征為“基本損失”。

三、把握分類的方式方法。在對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合非信貸資產(chǎn)的形態(tài)、對象、權(quán)屬、賬齡等因素，對不同的非信貸資產(chǎn)相應(yīng)使用風(fēng)險(xiǎn)分類法、賬面價(jià)值法、可變現(xiàn)凈值法、成本與市價(jià)孰低法和專家判定法等分類方法進(jìn)行質(zhì)量分類。所謂風(fēng)險(xiǎn)分類法，就是根據(jù)資產(chǎn)賬齡、交易對手履行合同和債務(wù)償還能力等進(jìn)行質(zhì)量分類的方法。主要適用于專項(xiàng)央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、投資類資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。所謂賬面價(jià)值法，就是根據(jù)資產(chǎn)的特性、合同及賬面的價(jià)值,能直接確認(rèn)有無損失或損失程度，將資產(chǎn)直接按照賬面價(jià)值和損失程度進(jìn)行質(zhì)量分類的方法。主要適用于安全性非信貸資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)中的待處理財(cái)產(chǎn)損溢、歷年虧損掛賬等。所謂可變現(xiàn)凈值法，就是以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)賬面余額，扣除其可變現(xiàn)凈值或可收回金額后的差額部分，作為預(yù)計(jì)損失的質(zhì)量分類方法?？勺儸F(xiàn)凈值是指以資產(chǎn)預(yù)計(jì)售價(jià)減去預(yù)計(jì)相關(guān)處置稅費(fèi)后的金額。預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額=資產(chǎn)賬面價(jià)值–可(已)變現(xiàn)凈值；預(yù)計(jì)損失率=(預(yù)計(jì)損失額/資產(chǎn)賬面價(jià)值)×100%。主要適用于待處理抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)等。所謂成本與市價(jià)孰低法，就是根據(jù)投資成本與市價(jià)孰低的原則，估算投資損失的質(zhì)量分類方法。預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額=資產(chǎn)賬面價(jià)值–公允價(jià)值；預(yù)計(jì)損失率=(預(yù)計(jì)損失額/資產(chǎn)賬面價(jià)值)×100%。主要適用于投資類資產(chǎn)等。所謂專家判定法，就是以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)實(shí)際情況為基礎(chǔ)，經(jīng)專家組綜合判研確定預(yù)計(jì)損失的質(zhì)量分類方法。主要適用于資產(chǎn)情況復(fù)雜、資料不全、信息有限，不能使用上述分類方法確認(rèn)損失的資產(chǎn)。專家組由各級(jí)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)成員組成，也可聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和有關(guān)專家組成。具體工作中，應(yīng)根據(jù)實(shí)際，決定采用的分類方法，省聯(lián)社制定的《山東省農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作方案》及《山東省農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則》已經(jīng)進(jìn)行了明

確。

四、嚴(yán)格分類的操作程序。非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的過程包括初分、初審、認(rèn)定三個(gè)程序。一般操作流程為：初分人員核對會(huì)計(jì)核算科目，各類非信貸資產(chǎn)的賬賬、賬表、賬款、賬實(shí)、賬據(jù)、內(nèi)外賬務(wù)均要相符；歸集整理檔案資料，由初分人員按風(fēng)險(xiǎn)分類要求，收集完善分類信息資料，做好檔案資料的整理和分類準(zhǔn)備工作；填寫分類工作底稿，對風(fēng)險(xiǎn)分類做

出初步判斷，提出初分理由和初步分類意見，并按要求制作工作底稿和《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表》，并呈交風(fēng)險(xiǎn)分類工作小組進(jìn)行初審；填寫《風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表》初分意見及初分結(jié)論；聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)分類工作小組確定初分結(jié)果，在《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表》上簽署初審意見，將初審結(jié)果及相關(guān)資料連同核查報(bào)告提交聯(lián)社非信貸資產(chǎn)歸口管理部門審核，由非信貸資產(chǎn)歸口管理部門審核后，在《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表》上簽署審核意見，連同相關(guān)資料一并上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定；聯(lián)社非信貸資產(chǎn)歸口管理部門審查，將分類調(diào)整情況反饋風(fēng)險(xiǎn)分類工作小組，風(fēng)險(xiǎn)分類工作小組對需要調(diào)整的內(nèi)容逐筆進(jìn)行現(xiàn)場核查；聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批，在分類認(rèn)定表上簽署分類認(rèn)定意見，確定認(rèn)定結(jié)果；確定或調(diào)整分類結(jié)果，初分人員登記臺(tái)賬。

五、建立健全風(fēng)險(xiǎn)分類管理機(jī)制。農(nóng)村信用社應(yīng)從改革發(fā)展的大局出發(fā)，充分認(rèn)識(shí)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類工作的重要意義，增強(qiáng)緊迫感和責(zé)任感，從嚴(yán)掌握分類標(biāo)準(zhǔn)，真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映非信貸資產(chǎn)的實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，不斷加強(qiáng)非信貸資產(chǎn)管理，逐步建立健全非信貸資產(chǎn)管理制度，進(jìn)一步落實(shí)降低不良非信貸資產(chǎn)的責(zé)任人。要通過對每筆非信貸資產(chǎn)的調(diào)查、分析、分類和動(dòng)態(tài)監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)并解決管理中存在的問題，制定控制、防范和化解存量資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，通過定期分析不良非信貸資產(chǎn)余額、占比、預(yù)計(jì)損失率、撥備覆蓋率等指標(biāo)，建立健全非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警和處置機(jī)制，保障信用社資金安全。應(yīng)定期開展非信貸資產(chǎn)的清理工作，做好相關(guān)資料的收集整理，認(rèn)真核對賬務(wù)，理順債權(quán)債務(wù)關(guān)系，保證賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符，為分類工作做好充分的準(zhǔn)備。應(yīng)根據(jù)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的要求，合理確定各項(xiàng)考核監(jiān)測指標(biāo),重點(diǎn)考核分類結(jié)果的準(zhǔn)確性和非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的化解情況等，對責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格考核，并向監(jiān)管部門和上級(jí)管理部門報(bào)告有關(guān)情況。監(jiān)測指標(biāo)包括：非信貸不良資產(chǎn)余額、非信貸不良資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失額、非信貸不良資產(chǎn)率、非信貸不良資產(chǎn)撥備覆蓋率等。

第五篇：非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類分析報(bào)告

信用社（銀行）非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類分析報(bào)告

為了做好**農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作，確實(shí)提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，增強(qiáng)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的能力。根據(jù)中國銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于印發(fā)<農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引>的通知》和《省農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則》以及《**市農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則》有關(guān)規(guī)定，縣聯(lián)社制定了《**縣農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則》，《**縣農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作組織機(jī)構(gòu)》、《**縣農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)分類工作估價(jià)小組》。按照文件精神，我們認(rèn)真核對帳務(wù)，查找資料，嚴(yán)格審核，穩(wěn)步推進(jìn)此項(xiàng)工作，現(xiàn)將非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類情況匯報(bào)如下：

一、基本情況

截至2006年底，全縣原非信貸資產(chǎn)總計(jì)**萬元，合并抵銷后資產(chǎn)總計(jì)**萬元，其中：安全性非信貸資產(chǎn)**萬元;風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)**萬元。初分情況：正常類**萬元（其中：正常類**萬元，關(guān)注類**萬元）；不良類**萬元（其中：次級(jí)類**萬元；可疑類**萬元；損失類**萬元）。

二、風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果如下：

（一）安全性非信貸資產(chǎn)共計(jì)**萬元，包括現(xiàn)金**萬元和準(zhǔn)備金存款**萬元，這兩項(xiàng)資產(chǎn)都屬于安全性非信貸資產(chǎn)依照賬面價(jià)值直接劃分為正常類。

（二）風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)共計(jì)**萬元,其中:

１、專項(xiàng)央行票據(jù)**萬元，2005年9月1日,根據(jù)人民銀行銀監(jiān)

會(huì)精神,置換不良資產(chǎn),其中置換不良貸款**萬元,置換歷年虧損**萬元，到2007年9月到期，根據(jù)《實(shí)施細(xì)則》在兌付期內(nèi)的專項(xiàng)央行票據(jù)直接劃分為正常類。

2、存放同業(yè)款項(xiàng)**萬元,是各社在縣農(nóng)行、縣工行、市御河分社為了方便結(jié)算的款項(xiàng)，各行經(jīng)營正常，財(cái)務(wù)狀況良好，且能按期支付利息,按照《實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，劃分為正常類。

3、入股聯(lián)社資金**萬元，是縣聯(lián)社入省聯(lián)社清算中心的資金，為了方便資金結(jié)算，按照《實(shí)施細(xì)則》入股聯(lián)社資金直接劃分為正常類。

4、待處理抵債資產(chǎn)總計(jì)**萬元,其中：（１）**信用社**萬元,是**年依法起訴貸戶**和**年起訴**而收回的抵債資產(chǎn),分別是**作價(jià)**萬元和**作價(jià)**萬元;（２）**信用社** 萬元,是**年依法起訴貸戶**，以**抵頂，作價(jià)**萬元；**年依法起訴貸戶**，以**抵頂，作價(jià)**萬元；**年依法起訴貸戶**，以**抵頂，作價(jià)**萬元；（３）**信用社**萬元, 是**年依法起訴貸戶**而收回的抵債資產(chǎn)——**，作價(jià)**萬元。這些抵債資產(chǎn)不論是車輛、設(shè)備，還是廠房都已嚴(yán)重毀損、貶值，使用價(jià)值低，難以變現(xiàn)，持有年限最短的達(dá)5年多，最長的也達(dá)10年多，預(yù)計(jì)損失率都在90%以上，按照《實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，劃分為損失類。

5、其他應(yīng)收款共計(jì)**萬元,其中：

（1）訴訟費(fèi)共計(jì)**萬元，包括**信用社共計(jì)**戶**萬元；**信用社共計(jì)**戶**元；**信用社共計(jì)**戶**元；**信用社共計(jì)**戶**

元；**信用社共計(jì)**戶** 元；**信用社共**戶**元；**信用社共計(jì)**戶** 元；都是起訴借款人而暫付給法院的執(zhí)行費(fèi)用，信用社經(jīng)過多次催收（有的死亡，有的下落不明），都已無法收回，按照《實(shí)施細(xì)則》劃分為損失類。而**信用社共計(jì)**戶** 元的訴訟費(fèi)，雖然賬齡達(dá)7年，但是已經(jīng)在*年*月*日將此暫付款收回，故劃分為正常類。

（2）暫付食堂周轉(zhuǎn)金共計(jì)*萬元，包括**信用社**萬元和**信用社**萬元，都是為食堂墊付的周轉(zhuǎn)金，雖然帳齡一個(gè)在1年內(nèi)，一個(gè)達(dá)3年，但是已分別于*年*月*日和*年*月*日收回，故劃分正常類。

（3）案件掛賬共計(jì)**元，是倍加造信用社墊付的**年**挪用存款潛逃的案件款，此人至今下落不明，該案件公安機(jī)關(guān)正在偵破中，且賬齡在2年以上，按照《實(shí)施細(xì)則》劃分為損失類。

6、長期投資（**）共計(jì)**萬元，包括**信用社**萬元和**信用社**萬元，都是由原**農(nóng)行*年*月*日代買的**，本金已經(jīng)全部歸還，現(xiàn)在的金額是信用社計(jì)提的有關(guān)階段的利息。因96年與農(nóng)行脫鉤，導(dǎo)致債權(quán)難以落實(shí)，存在法律瑕疵，且賬齡達(dá)10年以上，確實(shí)無法收回，根據(jù)《實(shí)施細(xì)則》劃分損失類。

7、固定資產(chǎn)共計(jì)**萬元,其中：

（１）正常類**萬元，此類放的都是能正常使用、無產(chǎn)權(quán)爭議、無損失及已提折舊的固定資產(chǎn)。

（２）關(guān)注類**萬元，此類放的是雖然能正常使用,也無產(chǎn)權(quán)爭議，但是無產(chǎn)權(quán)證的固定資產(chǎn)（如房屋）和點(diǎn)鈔機(jī)、微機(jī)、捆鈔機(jī)等應(yīng)列為低值易耗品的電子設(shè)備，卻列為了固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

（３）次級(jí)類**萬元，此類放的是估價(jià)小組按現(xiàn)行市場價(jià)值采用可變現(xiàn)凈值法，計(jì)算損失額度且預(yù)計(jì)損失率都在30%以下的固定資產(chǎn)。

（４）可疑類**萬元，此類放的大部分都是七八十年代建營業(yè)用房，有的是年久失修已嚴(yán)重毀損且無使用價(jià)值，有的是估價(jià)小組按現(xiàn)行市場價(jià)值采用可變現(xiàn)凈值法，計(jì)算損失額度且預(yù)計(jì)損失率都在30%——90%，損失較大的固定資產(chǎn)。

（５）損失類**萬元，此類有的是因年久失修已經(jīng)倒塌的房屋；有的是已被淘汰且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的電子設(shè)備；還有的是該項(xiàng)資產(chǎn)已經(jīng)丟失，有賬無實(shí)如摩托車，都是形成損失很大的固定資產(chǎn)。

8、未彌補(bǔ)歷年虧損**萬元，反映的是信用社歷年虧損的狀況，根據(jù)《實(shí)施細(xì)則》歷年掛賬損失直接劃分為損失類。

三、分類工作中存在的問題

1、收集原始資料困難。各社或多或少存在傳票或原始發(fā)票找不到，主要原因是由于2004年5月份聯(lián)社集中將1985年以前的傳票銷毀，加之以前信用社管理體制不健全，會(huì)計(jì)管理工作不規(guī)范，以及多年來信用社網(wǎng)點(diǎn)撤并，會(huì)計(jì)人員變動(dòng)，導(dǎo)致許多原始資料搜集不全。另外，有些科目在帳務(wù)處理時(shí)，就形成附件資料不全，如其他應(yīng)收款中的訴訟費(fèi)支出，在入帳時(shí)就只有一張現(xiàn)金付出傳票，沒有法院收據(jù)，起訴時(shí)沒有訴狀，也沒有法院判決民事裁定書。

2、認(rèn)定困難。特別是對固定資產(chǎn)的認(rèn)定，雖然縣聯(lián)社成立了估價(jià)小組，按現(xiàn)行市場價(jià)格采用可變現(xiàn)凈值進(jìn)行估價(jià)，但是與實(shí)際情況

還有一定偏差的。

3、這次風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)間要求緊、質(zhì)量高，又是首次進(jìn)行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作，信用社人員各方面素質(zhì)較低，所以分類標(biāo)準(zhǔn)尺度也難以掌握，也給我們風(fēng)險(xiǎn)分類工作中帶來了一定困難。

實(shí)施非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類以來，一方面能夠全面、真實(shí)、動(dòng)態(tài)地揭示信用社非信貸資產(chǎn)總體質(zhì)量狀況，促進(jìn)信用社樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，識(shí)別和分析非信貸資產(chǎn)使用、管理、催收、處置、預(yù)警、監(jiān)控等各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問題，及時(shí)、快捷地發(fā)揮“晴雨表”作用，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策提供翔實(shí)依據(jù)。另一方面又能為判斷壞賬準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等提取是否充足及核銷損失提供依據(jù)。同時(shí)，還能促使信用社自我加壓提高素質(zhì)。非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類包含了具體的定性、定量分析和綜合判斷認(rèn)定分析，專業(yè)化操作性較強(qiáng)，這對目前信用社職工素質(zhì)提出了更高、更新的要求。只有不斷加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，培養(yǎng)全新的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，掌握和運(yùn)用包括法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)管理、會(huì)計(jì)原理、統(tǒng)計(jì)與分析等知識(shí)，才能確保分類認(rèn)定的準(zhǔn)確，使全員獲得素質(zhì)乃至于分析判斷、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的提高。