第一篇：供應密封比價文件
招商局地產（南京）有限公司 招商G67三套樣板房櫥柜供應安裝
密封比價招標文件
建設單位：招商局地產（南京）有限公司
編制日期：2011年3月11日
一、邀 請 函
致：深圳市中意集團有限公司
本公司購置的南京市馬群G67地塊已啟動工程建設，為了能確保樣板房的正常進行，現擬就樣板房櫥柜進行密封比價招標，歡迎貴公司參加。1、2、3、4、5、6、投標項目名稱：招商G67項目樣板房櫥柜供應安裝 工程地點：南京市馬群G67地塊（馬群新街）報價圖紙（詳見附件四）。
報價送達地點：招商局地產（南京）有限公司會議室 報價送達時間：2011年3月15日上午10：30 邀請報價人：招商局地產（南京）有限公司 地址：南京市中山南路8號蘇豪大廈七樓 郵編：210005 聯系人：陸海陽（***）
招商G67三套樣板房櫥柜供應安裝密封比價說明
? 招標工程名稱
? 招商G67項目樣板房櫥柜供應安裝 ? 工程概況
南京市馬群G67地塊（馬群新街）位于南京市棲霞區(qū)馬群新街和中山北大街，現場目前樣板房裝修施工已進場。三套樣板房櫥柜到場安裝時間分別為：
1、C-B樣板房：3月31日到場，2、D-A樣板房：4月10號到場，3、B-B樣板房：4月5號到場 ? 本項目基本要求：見附件招標圖紙 ? 報價單位須知
1、報價單位應認真研究全部的招標文件。如果報價單位的報價文件不能符合密封比價單位的要求，實質上不響應的報價文件將被拒絕。
2、此密封比價文件是編制報價書的重要依據，也是日后簽訂合同的重要依據，將作為最終簽訂合同的附件，與合同具有同等法律效力，望報價單位予以重視。
3、本次招標投標報價，報價單位根據密封比價單位提供的圖紙和清單綜合報價，不得改變密封比價單位提供的圖紙和清單。報價單位完全明白密封比價單位保留進一步修改數量、功能、要求、范圍等權力。
4、報價文件的組成
4.1報價人應提供報價文件正本一份、副本兩份，正本和副本如有不一致之處，以正本為準。4.2 報價書組成
（1）資格證明文件（企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復印件，稅務登記證，法人代表證明書，法人代表授權委托書，資格證書，近幾年業(yè)績說明），詳見附件三；
（2）報價文件；（材料明細，報價單，材料照片）（3）技術文件。（設計圖紙，技術規(guī)范）
4.3 全套投標報價文件應無涂改或行間插字和增刪，如有修改，修改處應由報價人加蓋報價人單位公章或由報價文件簽字人（必須是法人或委托代理人）簽字或蓋章。
? 承包方式、評標原則、報價規(guī)定
1、承包方式：
（1）工程按招標書所有條款及本次范圍內的全部圖紙內容與招標人簽訂供應安裝合同，總價包干。
（2）本次密封比價必須嚴格按照密封比價單位的技術要求標準執(zhí)行。
2、評標原則：經招標人評審的合理低價中標，招標人可評定一個或多個中標人。
3、報價規(guī)定：（1）報價說明：
a.報價方應注意到這是基于技術規(guī)范、圖紙和招標文件要求所作的報價。
b.報價總價應是根據本報價說明及其附件說明范圍內的全部工作內容的價格體現。報價人所報的總價被視為就履行所有合同條件并準時、滿意地完成合同所指的整工程所需的一切人工、材料、機械、措施、管理、規(guī)費、稅金的費用
c.報價單價固定。報價人應充分考慮在合同實施期間各類建材的市場風險和政策性調整，確定風險系數計入報價總價。除非合同條款中另有規(guī)定，報價人所報的單價和總價在合同實施期間均不再調整。
d.報價方在本報價表中的報價/單價將作為計算工程進度和變更的依據。
e.報價人必須使用招標文件中提供的報價書和分項報價表格式（所有表格不得空缺，但表可以按同樣格式擴展）。
f.材料單價包括出廠價、運輸至工地的運輸費、現場卸貨費、稅金及運輸、卸貨的損耗等其它一切費用。
g． 報價文件的價格均以人民幣表示。（2）其他與報價有關的規(guī)定：
報價人應先到工地踏勘以充分了解工地位置的具體情況、道路、儲存空間、裝卸限制、工期的要求及任何其它足以影響勘探工程施工的情況，任何因忽視或誤解工地情況而導致的索賠或工期延長申請將不獲批準。
因供應工期比較短，工期比較緊，報價人應充分考慮為保證本工程工期而增加的趕工及其它的措施費用。由于現場條件的制約，招標人不提供中標單位的施工人員的臨時住宿房，由中標單位自行解決。以上費用包含在總報價中。（3）報價函（詳見附件二）（4）報價表（詳見附件四）
? 付款方式： 詳見合同。
? 其他
1、本報價說明作為正式供應安裝合同的附件。
2、確定的中標單位在簽訂合同時，堅持提出附加條件和不合理要求，招標單位有權取消中標單位資格。由此產生的一切損失由原被確認為中標單位的投標單位負責。
3、被確認為中標單位投標單位不得將工程轉包，若根據工程實際需要將工程某部分分包，必須事先得到業(yè)主和監(jiān)理單位的書面同意，否則，業(yè)主有權終止合同。
4、報價人必須知道：如未經授權，不得擅自涂改本報價說明的原文。任何涂改或更改均被視為沒有效力的。
5、標書不得涂改，加蓋公司章后方可有效。
附件一：技術標準 附件二：投標報價函
附件三：法定代表人資格證書及報價文件簽署授權委托書 附件四：材料明細和報價單格式。
附件一：技術標準
櫥柜柜技術標準.doc
附件二：投標報價函
G67項目工程樣板房櫥柜供應安裝投標報價函
致：招商局地產（南京）有限公司：
1、根據已收到貴方的G67項目工程樣板房櫥柜供應安裝招標文件，我方經考察現場和研究上述招標文件的報價須知、合同條款、技術規(guī)范、圖紙和工程量清單及其他有關文件后，我方愿以人民幣（大寫）_________元（RMB：￥________元）的價格并按上述圖紙、合同條款、技術規(guī)范等規(guī)定的條件要求承包上述工程的石材材料供應。
2、我方已詳細審核全部招標文件，包括修改文件（如果有的話），及有關附件，我方完全知道必須放棄提出含糊不清或誤解的權利。
3、一旦我方被確定為材料供應單位，我方保證在合同專用條款中規(guī)定的開工日期開始供應，從本工程開工期限的最后一天算起，在 15 天（日歷天）內，質量標準達到國家現行施工驗收規(guī)范（合格或優(yōu)良）標準，并在合同專用條款中規(guī)定的預計竣工日期完成和交付全部工程。
4、如果確定由我方中標，將派出（項目經理姓名）作為本項目的項目經理。
5、我方同意所遞交的報價文件在“報價須知”中規(guī)定的報價有效期內有效，在此期間內我方的報價有可能被接受，我方將受此約束。我方完全知道如果在報價有效期內撤回報價，報價保證金將全部被沒收。
6、我方理解貴方將不受必須接受你們所收到的最低報價或其它任何報價文件的約束。
報價人名稱（蓋章）： 單位地址： 法定代表人（簽字或蓋章）： 郵政編碼： 電話： 傳真： 開戶銀行名稱： 開戶銀行帳號： 開戶銀行地址： 開戶銀行電話： 日期： 年 月 日 附件三：法定代表人資格證書及報價文件簽署授權委托書
一、法定代表人資格證明書
單位名稱： 地 址：
姓名： 性別： 年齡： 職務：
系 的法定代表人。為施工、竣工和保修的工程，簽署上述工程的報價文件、進行合同談判、簽署合同和處理與之有關的一切事務。特此證明。
報價人單位名稱:（蓋章）法定代表人：（簽字或蓋章）日 期： 年 月 日
二、報價文件簽署授權委托書
本授權委托書聲明：我（姓名）系（報價人名稱）的法定代表人，現授權委托（單位名稱）的（姓名）為我公司簽署本工程已遞交的報價文件的法定代表人的授權委托代理人，代理人全權代表我，所簽署的本工程已遞交的報價文件內容我均承認。
代理人無轉委托權，特此委托。
代理人： 性別： 年齡： 身份證號碼： 職務： 投標單位名稱：（蓋章）法定代表人：（簽字或蓋章）授權委托日期：
年 月 日
附件四：
櫥柜材料明細.xls
報價單.xls
第二篇：招標文件密封格式
投標書格式及密封要求
一、紙張要求：
封面、封底、正文采用A4紙、白色，裝訂后的尺寸為210*297mm（標準A4尺寸）；(施工平面圖及進度計劃表采用A3或A4白紙。)
二、打印形式：
為單面打?。徊粦霈F正反及上下倒裝頁；封面、封底處不應露明裝訂針和線；所有投標書均不得采用活頁（穿孔式、文件夾式等）方式裝訂。
三、版面設置：
1、默認格式：
2、窄格式：
上邊距為26mm，下邊距為22mm，左邊距為25mm右邊距為25mm，裝訂線位于紙張左側3mm（可根據頁數多少適當調整）。版面設頁眉、頁腳、頁碼，頁眉及頁腳字體大?。盒∥?，頁眉距離20mm，頁腳距離15mm，頁碼居中，行間距為1.5倍行距。一般段落采用首行縮進2字符的格式。
四、字體：
“字體”為加粗字體，“字體”為不加粗字體。
文章標題為三號黑體（可加粗），節(jié)標題為小三號黑體（可加粗），正文字體為小四號宋體（不加粗），所有字體顏色均為黑色。章序號宜使用“一、二、三、??”、“1 2 3 ??”節(jié)序號宜使用“1 2 3 ??”、“1.1 1.2 1.3 ??”、“1.1.1 1.1.2 1.1.3 ??”。
英文字體宜使用Arial，字體大小同中文字體。
凡牽涉到法律性陳述、條文引用，協(xié)議的簽訂或申明，落款需簽字、蓋章以及信函的字體宜使用仿宋GB_2312四號。
五、表格：
所有表格標題為四號宋體（可加粗）。表格內容采用小四號宋體或五號宋體（不加粗）。
六、插圖：
插圖大小應適合文檔版面，不宜超過頁邊距；放大或縮放后的圖片應保證質量良好，否則應先在圖像處理軟件中調整至相應大小再貼入文檔。
七、關于正、副本及裝訂要求
所有標書的正副本均應裝訂成冊，正本一份，副本
份，正、副本正文的內容和排版格式相同，標書封面右上角注明正、副本標記。
一、二號標書封面加蓋投標人公章和法定代表人印鑒。封面要求按照固定格式執(zhí)行。
八、投標文件密封方式：
一、密封包裝
1、內外包裝（正副本單包后統(tǒng)一包裝）；
2、單包裝（正副本包裝在一起或正副本單獨分開包裝））；
3、分包裝（或施工組織設計分開包，或投標函部分妥分開包，或造價（商務）部分分開包）。
4、投標文件封面應標注：正本、副本字樣。
二、密封標注
1、“密封”就把投標文件進行完整包裝，包裝完在封口處貼密封條并加蓋密封章或公章，不得有破損。
2、封面標注一：
2.1密封好的招標文件，應標注工程項目名稱，業(yè)主方名稱；
2.2投標日期：即在XXXX年XX月XX日XX時XX分之前不得啟（開）封）；
2.3項目編號;
2.4投標單位法定代表人或其授權委托代理人(簽字或蓋章或簽字并蓋章)。
2.3招標人地址，投標人地址，郵編，聯系電話。
2.5投標單位名稱。
3.封面標注二：密封面不應有投標單位標識。具：工程項目名稱，業(yè)主方名稱；投標日期：即在XXXX年XX月XX日XX時XX分之前不得啟（開）封）；項目編號;
第三篇：比價報告
會議音響系統(tǒng)比價報告
比價時間：2016年8月24日
參加供應商：惠州市音音音音音響，深圳市電音天龍商貿有限公司（惠州市樂樂樂樂音響行），惠州市音樂音響電器公司
供應商報價：
供應商
音響器材報價
定制機柜報價
惠州市音音音音音響
25000
9500
惠州市樂樂樂樂音響行
18000
7000
惠州市天怡隆電器公司
22000
8500
比價報價情況：
1.惠州市音音音音音響
總報價：34500元（含增值稅專用票），付款條件：合同生效后，全款定貨，款到后，定制機柜開始制作（周期20個工作日），定制機柜完成后，3天內到單位安裝。
2.惠州市樂樂樂樂音響行
總報價：25000元（含增值稅專用票），付款條件：合同生效后，全款定貨，款到后，定制機柜開始制作（周期15個工作日），定制機柜完成后，3天內到單位安裝。
3.惠州市音樂音響電器公司
總報價：30500元（含增值稅專用票），付款條件：合同生效后，全款定貨，款到后，定制機柜開始制作（周期15個工作日），定制機柜完成后，3天內到單位安裝。
比價結果：
綜合考慮，三家公司無論產品架構，性價比，性能，售后服務等因素，建議從惠州市樂樂樂樂音響行購進，此報告當否，請審批!
單位領導簽名:
2016年8月24日
第四篇：比價采購流程
東辛農場工程招投標、物資比價采購
操作流程的規(guī)定
為進一步規(guī)范農場工程招投標和物資比價采購活動，保證招標工程和物資比價采購工作的有序進行，維護公開、公平、公正的市場競爭環(huán)境，根據工程建設管理和招投標相關法律、法規(guī)和東農辦[2007]60號文件精神，結合農場實際情況，特就有關操作流程作如下規(guī)定：
一、招標辦公室組織網絡
招標辦主任：駱丙殿
招標辦公室下設工程招標組、物資比價采購組。
工程招標組成員：孫乾俊 駱 飛 車從春 李恩富
潘智勇 孫學軍
物資比價采購組成員：封昌美、孫學軍、孫乾俊
二、工程招投標程序
1、農場內凡2000元以上的，且在農場固定資產投資預算范圍內的工程建設項目，必須先由建設單位提出建設申請，報分管場領導審核，經場長批準立項。場建管辦或農機水利中心憑場長批準立項報告方可進行工程施工設計和工程預算。場建管辦或農機水利中心在向場財務科提供工程預算書的同時，要提供工程招標文件，工程招標文件至少要含工程技術說明、單位工程量、工程施工質量要求和工程圖紙等與工程相關的其他資料。工程預算書經場財務部門進行工程預算復核后，報經場長批準。預算書由場財務部門進行封存保管（預
算書僅在評標小組決定標底時方可公布），場招標辦憑工程立項報告和經分管場領導批準的招標文件進行對外發(fā)布招標公告。
2、工程設計和工程預算工作。投資額在50萬元以內的單項工程設計、預算由社管會建筑管理辦公室負責，其中，農田大小水利土方工程、新建、維修龍門涵洞工程和單項投資額5萬元以內的農田水利建設工程的設計、預算由農機水利管理中心負責。超過50萬元以上的單項建筑工程，根據工程難易程度和技術要求可由建設單位和場招標辦公室委托社會中介機構設計、預算，社管會建管辦或農機水利管理中心予以協(xié)助。
3、投標人的資格審查。招標辦公室須根據招標工程的規(guī)模與技術要求，確定投標人必須具備的資格，并對投標人資格進行嚴格審查，投標單位或個人之前在農場內中標的在建工程總體工程量完成不足80%的不得參加報名(具體工程量確認由農機水利中心和場紀委確認)。嚴禁不符合投標資格要求的投標人參與投標，違者將追究資格審查人員的責任。
4、投標人在通過資格審查后，由招標辦出具委托收款證明，場財務部門憑招標辦委托收款證明收取投標人的投標保證金和報名費，報名人與交納保證金人員的姓名應一致。
5、投標實行資格審查、自愿報名，參加投標必須由投標人親自到場。否則，投標書不予拆封。每份標書僅限兩人入場（公司法人代表和項目經理）。
6、開標時先拆封投標人標書，具體評標、定標辦法按招標文件有關規(guī)定和操作程序進行。
7、按招標文件確定的中標人，應現場與招標單位簽定中標通知書，并在招標工作結束后將投標保證金轉為工程履約保證金，憑中標通知書和工程履約保
證金收據作為簽定合同的依據。若中標人放棄中標資格，則投標保證金不予退還，且半年內不得參加其他投標。
8、工程具體招標辦法可以采用公開招投標、邀請招標和議標等方式。
9、中標人憑中標通知書和工程履約保證金收據須在規(guī)定時間內與建設單位簽訂工程施工合同，招標文件作為合同附件，中標人應嚴格按合同和招標文件及施工圖紙進行施工。
10、工程招標結束后，工程立項報告和工程預算書統(tǒng)一由場招標辦負責保管。
11、工程施工質量和工期必須嚴格按合同約定和招標文件規(guī)定執(zhí)行，特殊情況需延長工期的，由施工單位申報，建設單位批準，報招標辦公室備案。否則，將按合同規(guī)定追究中標人的違約責任，同時，招標辦公室將停止中標人一年內參加農場內其它項目的投標資格。
三、物資比價采購操作程序
1、農場內凡一次性采購在1500元以上的辦公用品或生產過程中耗用2000元以上的農用材料、原材料、低值易耗品、包裝物、燃料、生產設備，均要通過場招標辦公室進行比價采購。
2、單位需采購生產性物資時必須填寫采購申請報告，經本單位主管領導批準后上報場招標辦公室負責比價采購人員。
3、對非生產性物資采購必須由單位提出申請，報分管場領導審核，經場長批準。場招標辦負責比價采購人員憑場長批準報告方可進行物資比價采購。
4、對價值在2萬元以上重大物資采購且年初就已擬訂計劃購買的物資，須報或月份計劃，并填報材料采購審批表及相關附表，以便招標辦公室提前安排。
5、采購物資單位或部門上報時要填明采購貨物的具體名稱、規(guī)格、數量和預計價格，并附報三家以上供貨單位的有關資料。如在實際采購過程中發(fā)生與預計價格存在重大偏差，則應按上述程序補辦相關批準手續(xù)后方可進行采購。
6、具體負責比價采購人員應及時將采購事項向招標辦主任或分管場領導進行匯報，對參與物資比價采購人員由比價采購具體負責人負責協(xié)調，凡涉及到相關單位、部門應積極配合，不得推諉。
7、物資在比價采購前，比價采購小組成員應認真了解所采購物資品種、規(guī)格及質量等方面技術要求，并結合采購單位申報表內容進行網上查詢，了解材料的生產商和供應商，充分做好采購前的基礎工作。
8、比價采購小組成員在采購物資過程中發(fā)生的差旅費、運費等費用，經招標辦主任審核，由分管場長審批。
9、每個采購項目均由比價采購小組人員與購物單位及相關技術人員一起組織參與采購。
10、物資采購堅持質量與價格相統(tǒng)一的原則，不能片面追求價格低廉而忽視其質量，也不能只顧質量而不顧價格，力求優(yōu)質低價，采購人員力爭做到“三比一算”，即，比質量、比價格、比服務、算成本，避免低質高價。
第五篇：采購比價審計報告
淺談采購比價審計
采購比價審計是指企業(yè)內部審計機構和審計人員對企業(yè)將要購置的各類物資價格的合理性、合法性、有效性、經濟性所作的審計監(jiān)督和評價。采購比價審計是一種事前、事中和事后審計,是管理審計的重要內容之一。采購比價審計既拓寬了內部審計的范圍,也豐富了內部審計工作的理論和實踐,同時又是防止企業(yè)經濟效益在采購環(huán)節(jié)流失的控制手段。1 開展采購比價審計的意義 1.1 采購比價審計有助于企業(yè)改進經營管理,抑制腐敗和促進廉政建設
隨著市場經濟體制的建立和買方市場的形成,產品價格的放開,采購行為自由度的擴大,物資采購對企業(yè)生產及產品 成本的影響越來越大。但是,由于企業(yè)采購環(huán)節(jié)經營行為不規(guī)范,缺乏嚴格的制度約束,在采購環(huán)節(jié)吃回扣、以次充好、損公肥私、貪污腐敗的現象普遍存在。與生產環(huán)節(jié)相比,采購環(huán)節(jié)的漏洞往往更隱蔽,誘使許多人包括一些企業(yè)的主要負責人利用手中的權利,舍賤求貴、舍近求遠、舍好求次,經企業(yè)造成了巨大損失。采購比價審計通過對采購計劃、審批、價格咨詢、招標、簽訂合同、驗收、核算、付款和領用等環(huán)節(jié)和行為的監(jiān)察,防止了個人專權行為,使企業(yè)經營活動走上規(guī)范化、制度化和法制化的軌道?？茖W、規(guī)范的管理制度會有效地抑制腐敗,促進企業(yè)的精神文明和廉政建設。1.2 采購比價審計有助于企業(yè)降低生產成本,提高產品的市場競爭力
工業(yè)產品成本的構成絕大部分是物資消耗,而采購價格是影響物資成本的重要因素。在合理確定進貨批量,減少進貨批次,保證采購物資質量的條件下,降低進貨價格,即降低購進的在產品生產、基本建設和專項工程中所使用的主要原材料、輔助材料、燃料、動力、工具、配件和設備等物資的價格,可以降低產品成本,從而增強產品的市場競爭力。2 開展采購比價審計的條件 2.1 企業(yè)領導的重視是開展采購比價審計的前提
采購環(huán)節(jié)中出現的許多貪污腐敗案例,大多發(fā)生在企業(yè)領導階層。審計部門開展采購比價審計工作,是對采購價格領域的過錯、舞弊現象進行揭露,必然要損害到某些人的利益,勢必要遭到一些勢力的反對、抵制。只有企業(yè)的高層領導人員廉潔奉公,遵紀守法,以企業(yè)的發(fā)展為己任,認識到采購比價審計的重要性,敢于在企業(yè)內部引進價格審計機制,支持采購比價審計,這樣采購比價審計工作才能順利開展,并且能夠取得顯著成效。2.2 建立價格審計機構,配備高素質的價格審計人員是采購比價審計取得成功的保證 在審計部門設立專門的物價科,獨立行使企業(yè)物價管理職能,對物流進行全過程監(jiān)控。采購比價審計不僅涉及財務、管理和市場等方面的知識,而且要涉及到許多相關部門、單位和個人的經濟利益,因此價格審計人員素質的高低直接關系到采購比價審計的成敗。高素質的 2.3 建立健全的價格信息資料庫是開展采購比價審計的基礎 審計部門要開展采購比價審計,首先必須要有一套比較合理、有效的價格標準,以此作為依據,來確定待購物資的價格。因此,應通過電話咨詢、市場調查、網上查詢、招投標檔案、報刊雜志和企業(yè)內部的采購資料等渠道建立企業(yè)常用物資的價格信息資料庫,為采購比價審計奠定比價基礎。同時價格信息庫應當根據企業(yè)所需物資的定點生產企業(yè)的情況和各種物資的市場價格動態(tài)進行更新。
2.4 完善的價格審計制度是開展采購比價審計的保障
企業(yè)應當按照科學有效、公開公正、比質比價、監(jiān)督制約的原則,建立健全采購管理監(jiān)督的各項制度,確保企業(yè)內審機構履行物資比價采購的監(jiān)督職能,如《采購比價審計制度》、《工程造價審計制度》、《經濟合同審計制度》、《物資采購招標投標管理辦法》等,能夠明確比價審計的原則、程序和方法,做到價格審計有章可循、操作規(guī)范。2 5 嚴格的考核、獎懲制度能夠調動、激發(fā)業(yè)務人員的積極性和創(chuàng)造性
比價管理制度給業(yè)務人員和決策領導者營造了一個正常、健康的工作環(huán)境,價格信息資料庫使審計部門的價格審計工作有章可循,因此制定考核、獎懲辦法,能夠按照節(jié)約額或超支額進行獎懲。獎懲兌現,能夠有效地調動、激發(fā)業(yè)務人員的積極性和創(chuàng)造性。3 采購比價控制制度審計 3.1 采購比價控制制度審計
采購業(yè)務涉及許多環(huán)節(jié),企業(yè)只有建立一套相互制約的采購比價控制制度,才能保證采購比價活動的順利開展,獲得質優(yōu)價廉的物資。審計的內容主要為:檢查采購比價管理中的組織機構、工作責任、工作內容、工作態(tài)度和工作程序等管理制度的健全性和有效性;對供應商是否實行按質比價、優(yōu)勝劣汰的管理辦法;檢查選擇供貨單位的原則、條件和要求等;檢查物資采購是否有質量檢測制度和專門的質量檢測部門;檢查合同審批是否有越權行為和審核不嚴現象;有無資金使用控制制度;招標、開標、投標、中標和合同簽訂的操作規(guī)定;檢查采購過程中有關單證的管理制度。審計人員可以通過審閱資料、咨詢技術專家、實地觀察、詢問、分析性復核和穿行測試等審計方法,對采購比價控制制度的風險進行評價。3.2 采購計劃審計
采購計劃審計是對采購計劃中所列物資價格、數量、質量、采購方式和供應商選擇等的真實性、合理性和有效性等進行的審計。對采購計劃,審計人員應審查:物資采購計劃是否遵循自上而下、平衡利庫、技術先進、效益優(yōu)先相結合的原則;物資部門是否根據所需物資的 數量、品種規(guī)格、質量技術標準、價格供應時間的長短等因素進行綜合分析后,制定出采購計劃;是否對市場進行調查,通過比較推薦出合格的供應商;是否對供應商及數量和價格方案進行判斷分析,測算出最高價格;采購計劃、供應商名單是否經過負責價格工作的有關人員進行研究、審核通過。3.3 采購比價過程審計
采取公開招標競價采購的物資,如:大宗物資采購、大型設備購置等,由于其采購量大,價值高,定價差別大,供應商競爭激烈,發(fā)生舞弊的可能性也較大。審計人員應重點審計招標定價過程;審查項目是否經過立項批準;審查投標單位資質、信譽、經營狀況等;審查中標單位的投標價格及中標價格;招標過程是否客觀公正,是否執(zhí)行公司規(guī)定等。對臨時性采購、采購數量與金額不大,采購次數較少的項目,應審查:業(yè)務采購部門使用的比價方法如市場調查法、成本計算法、質價均衡法和同行詢價法等的使用范圍是否合適;是否根據三家或三家以上供應商的報價分析確定;價格信息是否及時進行更新;最終確定的供應商的價格、供貨期、付款方式是否合適等。3.4 采購合同審計
采購合同審計是對采購合同的合法性、完整性和有效性等所進行的審計。在采購比價審計中,審計人員應對合同以下內容進行審計:質量、技術標準是否明確;計算單位、計量方式和折扣方式等是否準確;運輸、包裝費用由誰負擔、界限是否明確;價格結算是否按招標競價結果;未招標物資是否進行過詢價、比價和市場調查等;價格是否含稅;付款方式是否符合公司結算規(guī)定;需要預付款的采購項目,是否按規(guī)定控制在可控范圍內,重要的采購項目是否預留一定比例的質量保證金;簽約雙方的權利和義務是否明確并具有對等性等。3.5 合同執(zhí)行、結算情況審計
對合同執(zhí)行、結算情況的審計主要包括:合同內容是否得到全面、嚴格地履行;若合同違約,有無違約原因及違約處理結果;物資入庫時是否經過質檢部門的驗收、入庫記錄是否齊全;是否建立物資數量、質量問題信息反饋制度;出現數量、質量等問題時的處理方式;對采購物資支付款項時,是否依據采購計劃、采購合同和質檢部門提交的驗收報告等。3.6 編制審計報告和后續(xù)審計
根據審計結果,對采購比價活動進行評價,將審計中發(fā)現的問題、應遵循的價格標準、存在價格差異的原因和改進的建議,以內部審計報告的形式報告給有關部門。同時,在審計報告發(fā)出一定時間后,根據發(fā)現問題的重要性,進行后續(xù)審計,檢查被審計部門是否采取糾正措施,并取得了預期效果。
目前準能公司存在的問題及對策 4.1 沒有一個健全的價格信息資料庫
價格信息是物資比價審計的靈魂。我公司的供應部門,雖然在物資采購過程中也進行比價,但出于比價時沒有價格標準,只是將參加比價的幾家供應商的價格拿來進行比較,選最低價,至于選中的價格是否為真正的最低價沒有考證。4.2 建立價格信息資料庫
俗話說:“軍事情報關系千軍萬馬,企業(yè)信息涉及黃金萬兩?！蹦芊褡龊貌少彵O(jiān)督管理工作,達到降低采購成本的目的,取決于對市場信息資源及時準確和全面的了解,取決于對市場信息快速采取的行動。另外,采購比價管理,比價的前提首先須有多種價格可比,只有通過比較,才能有所鑒別,才能掌握價格審批的標準,才能為采購決策提供可靠依據。為掌握準確的市場價格和在價格審核時具有充分的依據和權威,應建立價格信息收集網絡。篇二：采購審計報告 加強采購與付款內部會計控制
——關于采購及采購管理審計調查的報告
為了進一步完善公司采購供應流程，促進建立和健全內部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據2009年第四季度的工作安排，審計部于2009年10月20日—12月3日對采購部及相關部門的采購情況和采購管理進行了審計調查。此次審計調查重點內容：是否制定采購及采購管理的相關流程、制度并有效執(zhí)行，采購數量、質量、時間、價格（詢價、議價、定價）過程的有效控制，有關效率指標的分析（充分履行崗位職責、自購與年實際采購量的百分比、年采購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購完成率、新供應商開發(fā)個數、錯誤采購次數）等。在審計調查前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并送發(fā)有關問卷和收集相關制度。在審計調查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計憑證、對有關部門提供的數據整理，采用了調查表、詢問、實地觀察、檢查、分析性復核等方法?，F將審計調查情況匯報如下。
一、基本情況
采購部現有員工6名，其中總監(jiān)、副經理、文員和信息員各一名，采購員兩名。主要負責全公司原材料、物料、設備等合同簽訂和采購及供應商管理工作。采購部提供合格供應商名錄49位（含項目10位），按發(fā)貨頻率上進行abcd分類，其中a類17位，b類15位,c類17位。采購部共制定內部管理文件17項，供應商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、詢價小組工作流程。制定了相應的供應商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應商oec考評表》進行考評。根據采購方式和結算方式的不同，把采購控制流程分為供應商送貨流程和采購員自購流程。在采購時間分配上，制訂了《供應商供貨時間表》。根據賬務管理部提供的數據，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。共查閱合同65份，34個供應商，其中14個a類供貨商；7個b類供貨商；4個c類供貨商。為保證公司發(fā)展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個（工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個）。
根據2008年、2009年的月定價表物品均價匯總表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。
在原定價上承擔了稅金（增加了供貨門店）、由原批發(fā)價上7%降到了5%（增加了供貨門店）。
在開店投入過程中保證質量，通過“貨比三家、公開議價”，合同簽訂價比最低報價節(jié)約564654元。根據合同，物料單價均略有上漲。
根據2008年和2009年7月、8月、9月erp系統(tǒng)提供的數據，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關數據 還在核對中。采購部未能提供對詢價結果真實性、準確性的抽查報告、質量抽查報告、新供應商資質考評表、過期或沽清事件的處理報告和定價執(zhí)行情況抽查表。
二、存在的問題
（一）、不能提供采購計劃和部門工作目標。
采購計劃是采購管理中“科學采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種物質保質、保量、經濟、及時的連續(xù)供應得不到有效保障。無工作目標，部門及各崗位績效考評標準不完整。
（二）、采購流程有待完善。
通過對采購部的采購控制程序制度的查閱，并制作了相應的流程測試，發(fā)現存在以下問題：
（1）未制訂供應商送貨流程管理、自購產品的管理辦法。
制訂了供應商送貨時間表、供應商管理制度，但未體現相應的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環(huán)節(jié)出現誤解。自購的產品由采購人員定點采購，但未進行合同管理，也未列明相應名稱、地點和產品規(guī)格。餐廳物資采購（除固定資產、新品外）金額不論多寡，不需總經理的批復，不符合采購控制程序管理的要求。
（2）無采購訂單。
未制作采購訂單，造成采購部對未完成的采購訂單進行合理分析和監(jiān)督管理。
（3）申購單不統(tǒng)一
餐廳報料單不統(tǒng)一，如中餐報單使用統(tǒng)一報料單、水果類及西餐類使用白紙報料，不利于單據的收齊、整理、統(tǒng)計和管理。
（4）采購控制程序制度的執(zhí)行無相關責任人檢視、監(jiān)督。
（三）、采購數量、質量、時間、價格過程的有效控制
（1）采購時間不到位
我們抽查了相關憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī)定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應商送貨單3月25日，入庫單5月9日； 8月60#申購掛鎖7月2日，供應商送貨單7月25日，入庫單7月31日。
（2）采購的質量、數量
驗收由倉庫管理人員完成，使用部門監(jiān)督，無采購部抽查記錄，采購部未能對產品質量進行有效控制。原材料的驗收對應圖示，采購部對其他物資未詳細說明。如候家塘調料品鮮花椒，物品包裝袋標明規(guī)格500g,而實際凈含量400g。物資的驗收，未對應相應申購單明細。申購單所列品名與采購部制定的品名、規(guī)格型號、數量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部之前無此類物品的定價，導致付款審核依據不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規(guī)格 1800*1500*500；送貨單：康庭638b消毒柜；入庫單：康庭638b消毒柜（康庭638b消毒柜規(guī)格：1130*510*1625）。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數量，是財務部每月監(jiān)盤的數據。采購部對庫存、使用數量不能做到有效統(tǒng)計，對物資的采購計劃、審批和供應商的選擇不能做到有效管理。
（3）采購的價格
采購的價格有詢價、定價、比價。
1、詢價
詢價小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關預算
日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價單，有賬務管理部、采購部、財務管理部、使用部門和供應商的簽名，但新品的詢價僅財務管理部、采購部相關人員的簽名，新品價格存在由一個供應商提供的情況。工作單未提供預算金額，使用部門對采購的物資未能做到合理監(jiān)督。
在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發(fā)現：
①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價；
②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報價、上期價；
④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上期價及報價（本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。
（2）、定價
價格執(zhí)行不到位、入賬價格不一致，無基準價格
定價由采購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財務管理部、采購部負責人簽名。根據周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查中：seven店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤；火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一致，執(zhí)行不到位，使財務付款存在一定的風險。由于erp系統(tǒng)未能限定價格、規(guī)格，有可能的導致錯誤資金流出。無基準價格，使價格的波動無相關可比性，對采購價格信息無確定性。
根據erp系統(tǒng)數據統(tǒng)計，對2009年1-10月各門店平均價格的分析比較，各店價格不一：
①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70元；
②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價36.00元；、、、、、、采購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進行監(jiān)督管理。供應商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28#申購單：粘板（無規(guī)格）；送貨單：粘板45*15；入庫單：粘板（無規(guī)格）。采購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗收入庫帶來難度；入庫單不規(guī)范使物資價格同店不同期不可比、同期不同店不可比。
（3）比價
比價不規(guī)范
比價由采購部erp系統(tǒng)操作員負責，但數據的提供無其他詢價小組成員認同。由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核對差異為9.2萬（2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元）。
（五）、采購政策有待調整。
定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規(guī)范》中，西冷、調料不高于市場批發(fā)價的5%，而實際定價依據與規(guī)定不一致。
現金預支：在制訂的《采購控制程序》中，采購員預支現金上限不能超過10000元；《餐廳申購單管理及財務報賬規(guī)范》中：采購部預先向財務部預十天的備用金，上限不能超過60000元。
（三）采購合同管理不規(guī)范
物料合同的簽訂，無相關規(guī)格、產地、生產廠商，致使價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨渠道和定價標準近年以來沒有調整。
供應商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期（含續(xù)簽）的只有5位（a類：；b類：；c類：）。供應商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗收標準、新供應商的引進未制作《新供應商引進表》；根據供應商oec考核標準，制定并進行了供應商考核，但未能全部參照執(zhí)行。如制度規(guī)定：供應商一月累計3次以上未按時送貨，可解除合同，并支付1000元違約金；在供應商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供應商4月份評分表中，遲到4次，沽清1次，共罰款200元。
三、審計建議
根據以上問題，提出如下審計意見和建議
（一）根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定當年采購政策及工作重點。
（二）完善采購流程并有效執(zhí)行，加強物資采購的計劃管理。根據各部門上報的所需物資計劃及倉存情況，每年第四季度統(tǒng)籌做好第二年的物資供應計劃，力爭按時準確上報公司材料計劃。
（三）使用采購訂單，按照采購緊急、時間順序，跟進采購訂單，提高效率。
（四）做到物料統(tǒng)一管理，提高性價比。對公司所需物料統(tǒng)一名稱、產地、生產廠家、規(guī)格、材質等并統(tǒng)一采購，爭取價格優(yōu)惠和品質保證。
（五）掌握采購物資的成本信息，建立基準價格庫，嘗試價格比較分析，保存采購信息并定期更新，為公司財務分析提供數據、經營決策提供信息支持。
（六）與資源市場供應商建立友好、長期合作關系，加強合同管理，優(yōu)化供應商數量，選擇戰(zhàn)略性供應商，為公司營造一個寬松有效的資源環(huán)境。
（七）必須規(guī)范原始數據的錄入，不允許將同一品名不同規(guī)格并在一個科目，以保證貨款支付的準確性。篇三：采購部內部審計報告
采購部內部審計報告（建議：重要性排列、條理清晰）
下面為我在我公司歷時三月的審計報 告，有什么意見，請指點 指點
加強采購與付款內部會計控制
——關于采購及采購管理審計調查的報告
為了進一步完善公司采購供應流程，促進建立和健全內部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據 2009年第四季度的工作安排，審計部于2009年10月20日—12月3日對采購部 及相關部門的采購情況和采購管理進行了審計調查。此次審計調查重點內容：是否制定采購及采購管 理的相關流程、制度并有效執(zhí)行，采購數量、質量、時間、價格（詢價、議價、定價）過程的有效控制，有關效率指標的分析（充分履行崗位職責、自購與年實際采購量的百分比、年采 購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購完 成率、新供應商開發(fā)個數、錯誤采購次數）等。在審計調查 前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并 送發(fā)有關問卷和收集相關制度。在審計調查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計憑證、對有關部門提供的數據整理，采用了調查表、詢問、實地觀察、檢 查、分析性復核等方法?，F將審計調查情況匯報如下。
一、基本情況
采購部 現有員工6名，其中總監(jiān)、副經理、文員和信息員各一名，采購員 兩名。主要負責全公司原材料、物料、設備等合同簽訂和采購及 供應商管理工作。采 購部提供合格供應商名錄49位（含項 目10位），按發(fā)貨頻率上進行abcd分類，其中a類17位，b類15位,c類17位。采 購部共制定內部管理文件17項，供應商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、詢價小組工作流程。制定了相應的供應商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應商oec考評表》進行考評。根據采購方式和結算方式的不同，把采購控制流程分為供應商送貨流程和采購員自購流程。在采 購時間分配上，制訂了《供應商供貨時間表》。根據賬務管理部提供的數據，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。
共查閱合同65份，34個供應商，其中14個a類供貨商；7個b類供貨商；4個c類供貨商。為保 證公司發(fā)展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個（工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個）。
根據2008年、2009年的月定價表物品均價匯總 表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。
在原定價上承擔了稅金（增加了供貨門店）、由原批發(fā) 價上7%降到了5%（增加了供貨門店）。
在開店投入過程中保證質量，通過“貨比三家、公開議 價”，合同簽訂價比最低報價節(jié)約564654元。
根據合同，物料單價均略有上漲。
根據2008年和2009年7月、8月、9月erp 系統(tǒng)提供的數據，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月 份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關數據還在核對中。
采購部未能提供對詢價結果真實性、準確性的抽查報告、質量抽查報告、新供應商資質考評 表、過期或沽清事件的處理報告和定價執(zhí)行情況抽查表。
二、存在的問題
（一）、不能提供采購計 劃和部門工作目標。
采購計劃是采購管 理中“科學采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種
物質保質、保量、經濟、及時的連續(xù)供應得不到有效保障。無工 作目標，部門及各崗位績效考評標準不完整。
（二）、采購流程有待完善。
通過對采購部的采購控 制程序制度的查閱，并制作了相應的流程測試，發(fā)現存在以下問題：
（1）未制訂供應商送貨流程管理、自購產品的管理辦 法。
制訂了供應商送貨時間表、供應商管理制度，但未體現 相應的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環(huán)節(jié)出現誤解。自購的產品由采購人員定點采購，但未進行合同管理，也未列明相應名稱、地點和產品規(guī)格。餐廳物資采購（除 固定資產、新品外）金額不論多寡，不需總經理的批復，不符合采購控 制程序管理的要求。
（2）無采購訂單。
未制作采購訂單，造成采購部 對未完成的采購訂單進行合理分析和監(jiān)督管理。
（3）申購單不統(tǒng)一
餐廳報料單不統(tǒng)一，如中餐報單使用統(tǒng)一報料單、水果 類及西餐類使用白紙報料，不利于單據的收齊、整理、統(tǒng)計和管理。
（4）采購控制程序制度的執(zhí)行無相關責任人檢視、監(jiān)督。
（三）、采購數量、質量、時間、價格過程的有效控制
（1）采購時間不到位
我們抽查了相關憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī) 定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應商送貨單3月25日，入庫單5月9日； 8月60#申購掛鎖7月2日，供應商送貨單7月25日，入庫單7月31日。
（2）采購的質量、數量
驗收由倉庫管理人員完成，使用部門監(jiān)督，無采購部抽查記錄，采 購部未能對產品質量進行有效控制。原材料的驗收對應圖示，采 購部對其他物資未詳細說明。如候家塘調料品鮮花椒，物品包裝袋標明規(guī)格500g,而實際凈含量400g。物資的驗收，未 對應相應申購單明細。申購單所列品名與采購部制定的品 名、規(guī)格型號、數量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部 之前無此類物品的定價，導致付款審核依據不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規(guī)格 1800*1500*500；送貨單：康庭638b消毒柜；入庫單：康庭638b消毒柜（康庭638b消毒柜規(guī) 格：1130*510*1625）。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數量，是財務 部每月監(jiān)盤的數據。采購部對庫存、使用數量不能做到有效 統(tǒng)計，對物資的采購計劃、審批和供應商的選擇不能做到有 效管理。（3）采購的價格
采購的價格有詢價、定價、比價。
1、詢價
詢價小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關預算
日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價單，有賬務管理部、采購部、財務管理部、使 用部門和供應商的簽名，但新品的詢價僅財務管理部、采購部 相關人員的簽名，新品價格存在由一個供應商提供的情況。工作單未提供預算金額，使用部門對采 購的物資未能做到合理監(jiān)督。在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發(fā) 現：
①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價；
②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報價、上期 價；
④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上 期價及報價（本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。
（2）、定價
價格執(zhí)行不到位、入賬價格不一致，無基準價格
定價由采購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財務管理部、采購部負責人簽名。根據周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查 中：seven店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤；火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一 致，執(zhí)行不到位，使財務付款存在一定的風險。由于erp系統(tǒng)未能限定價格、規(guī)格，有可能的導致錯誤資金流出。無基準價格，使價格的波動無相關可比性，對采購價格信息無確定性。
根據erp系統(tǒng)數據統(tǒng)計，對2009年1-10月各 門店平均價格的分析比較，各店價格不一：
①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70 元；
②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價 36.00元；、、、、、、采購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進行監(jiān)督管理。供應商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28#申購單：粘板（無規(guī)格）；送貨單：粘板45*15；入庫單：粘板（無規(guī)格）。采 購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗收入庫帶來難度；入庫單不規(guī)范使物資價格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。
（3）比價
比價不規(guī)范
比價由采購部erp系統(tǒng)操作員負責，但數據的提供無其他詢價小組成員認同。由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核 對差異為9.2萬（2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元）。
（五）、采購政策有待調整。
定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規(guī)范》中，西冷、調料不高于市場批發(fā)價的5%，而實際定 價依據與規(guī)定不一致。
現金預支：在制訂的《采購控制程序》中，采 購員預支現金上限不能超過10000元；《餐廳申購單管理及財務報賬規(guī)范》中：采購部預先向財務部預十天的備用金，上限不能超過60000元。
（三）采購合同管理不規(guī)范
物料合同的簽訂，無相關規(guī)格、產地、生產廠商，致使 價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨 渠道和定價標準近年以來沒有調整。供應商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期（含續(xù)簽）的只有5位（a類：；b類：；c類：）。篇四：采購比價審計
采購比價審計 采購比價審計是指企業(yè)內部審計機構和審計人員對企業(yè)將要購置的各類物資價格的合理性、合法性、有效性、經濟性所作的審計監(jiān)督和評價。采購比價審計是一種事前、事中和事后審計,是管理審計的重要內容之一。
物資采購比價審計一般可以采取項目管理式審計或過程參與式審計 其審計內容主要有： 1.采購控制制度審計。
一是檢查、評價物資采購制度是否健全、完善、合理、科學。二是制度執(zhí)行審計，即審查已制定的采購制度在實際采購過程中是否得到了嚴格執(zhí)行 三是考核與獎懲制度審計.即審查對違反制度的情況是否建立了相應的責任追究制度及考核獎懲制度 四是制度的修訂和完善審計.即審查是否建立了采購制度的不斷改進和完善的機制 2，采購計劃審計
一是采購計劃編制審計.主要審查物資采購計劃的編制是否及時、準確、合理，采購計劃是否結合公司的生產計劃、bom清單、庫存狀況、各種零部件的生產時問或訂貨(銷售)時問制度：是否符合公司資金管理政策 二是采購計劃審批審計.主要審查采購計劃是否通過相應的審批程序。三是采購計劃數量審計.主要審計物資采購數量是否考慮了點、量、價的關系，是否與生產計劃和物資庫存相適應。四是采購計劃執(zhí)行審計.主要審查采購計劃的實際執(zhí)行情況即計劃的復合性 采購部門是否按照采購計劃進行采購.是否在公司物資品質管理部門確認的合格供應商處進行采購 如有改變.其改變的原因和審批手續(xù)是否合理、齊全。3，采購物資收驗審計
質量檢驗部門是否組織物資驗收：物資驗收是否出據驗收報告：超過采購合同的進貨數量和提前到貨的采購是否經過審批：短缺物資和不符合質量要求的物資是否查明了原因.有無根據不同情況及時組織索賠，是否有退貨憑證，報采購和質檢部門進行審查、分析和考核供貨商表現等：對逾期未交貨者.有無按合同規(guī)定給予處罰：物資驗收是否嚴格.有無存在由于驗收不嚴造成以次充好、以劣充優(yōu)、不合格物資入庫等問題。4.采購價格審計。
通過對實際采購價格的分析.重點關注某時段的實際采購價格走勢與同期市場價格走勢 是否一致.采購價格與市場價格波動周期是否一致.采購價格與市場價格波動幅度是否一致.某時點的實際采購價格與市場公允價格比較是否合理，某時段多供方供貨時各供應商量價分配比例是否合理等等 5.采購合同審計
主要根據合同的條款審計(合同的標的、質量、數量、價格、付款、履行地點、期限、違約責任、解決爭議方法以及購買的標的物的權屬性質：標的物的采購價格與市場價格的關系：逾期交付標的物的價格：標的物的運輸費及運雜費負擔的約定等：合同是否完備、合法.合同的內容是否達到雙方均衡受益.有無損害需求方利益的條款：有無明顯有利于供應商的條款.如果存在這些現象.應進行延伸審計，查明是否有人情交易、權錢交易等情況等等)，以及合同執(zhí)行情況的審計、合同管理的審計，等等。6.采購結算(付款)審計。
主要是依據采購結算的相關規(guī)章制度對其進行符合性審計；審查實際付款方式、付款時間、付款金額、付款內容和收款人等項目是否與合同條款一致，如果存在變更是否經過相關人員批準；是否依據合同、發(fā)票、驗收單等憑據，并經過嚴格審核后辦理貨款結算；付款的申請、支票開具、辦理結算、記賬是否按相關規(guī)章制度執(zhí)行。如：是否由不同部門的不同人員擔任：是否存在重復付款或多付貨款現象；是否按《合同法》的規(guī)定執(zhí)行。對于按時交付標的物的.遇價格上漲或下跌都不影響其合同的有效履行：若逾期交付標的物的，遇價格上漲按原價執(zhí)行.價格下降按新價執(zhí)行 采購比價審計參照的價格信息來源編輯本段回目錄 對物資采購成本的審計方法主要是比質比價.沒有可比的價格就無從審計.采購價格的審計.這是物資采購審計工作的核心 因此.尋找合適的可比價格是制約比價審計的瓶頸。其可比價價格的信息主要來源于： 1.市場價格
市場價格是通過比價審計人員主動去搜集和整理.取得的難度較大.搜集市場價格主要通過如下幾個途徑：① 通過國際互聯網查詢.目前我們通過嚴格的考查和試用.加入了6至7個相對專業(yè)和信譽較好的收費網站.并對收集的價格信息進行分析整理后納入我們自己的價格信息庫。② 電話查詢，通過電話向物資供應商(包括長虹的供應商和非長虹供應商)了解價格或要求供應商通過傳真方式報價.這種方式能比較快速和較多的收集待審物資的價格情況.但這種方式了解到的價格準確度不高.而且供應商所報價格以偏高者居多.審計人員需對收集的信息進行分析處理后才能使用 ③ 訂閱有關價格的專業(yè)報紙和專業(yè)期刊.但這種方式獲取價格信息一般不夠全面且價格信息往往滯后。④ 向專業(yè)的行業(yè)協(xié)會購買價格信息，但這種方式通常會付出較高的成本.一般在審計重要物資采購時并對采購價格有重大疑慮時才使用 2.同行企業(yè)所采購的同種物資價格
前提是能得到其他企業(yè)的許可.雙方的信息資源可以共享.這種方法實現的概率很小，在長虹內部，由于子公司較多，獨立的采購組織較多.我們可將不同采購組織的價格收集后進行分析比較 3.根據有關物價趨勢等指數來對比分析
這種方法只能定性分析價格的變化趨勢.基本上不能定量.我們在實際的審計工作中.還應深入分析量價關系.一般情況下應考慮量大從優(yōu)原則。4.縱向價格比較。
這種方法的前提是前面已經采購過同類物資.作為生產類物資，一般情況下企業(yè)會持續(xù)采購，縱向價格比較是我們經常采用方式之一.但實際操作中也要注意不能只是定性分析.要考慮采購量的變化對價格的影響。5.通過成本分析獲得合理的價格
這種方法對比價審計人員的要求高.要求審計人員了解采購物資的基本材料構成(其主要上游原材料)、主要工藝流程、行業(yè)平均費用(人工費用、能耗費用、管理費用等)水平、行業(yè)平均利潤率以及運輸費用等.在此基礎上.通過計算分析來推斷采購物資的合理價格水平 6.與采購管理部門加強聯系與合作.總結采購物資的價格規(guī)律
采購比價審計的常用方法編輯本段回目錄 1.內部比較法。大型的公司內部往往存在多個相互獨立的采購組織.通過對內部各個采購組織的采購價格進行比較.是判斷待審的采購價格是否合理的最直接方法。2.市場詢價法。
通過市場詢價掌握擬審計物資不同供應商價格信息.經比較后確定有利于企業(yè)的最優(yōu)價 格作為審計標準 要求對同一類物資至少調查三個以上供應商的價格信息進行比較 3.綜合比價法。
對所購物資的進價及其他相關費用.經綜合比較后確定有利于企業(yè)的最優(yōu)價格作為審計標準。4.提供證據法
審計人員對擬購物品的關鍵部件.要求供貨方提供外購發(fā)票或加工圖紙.作為檢驗其報價是否合理的依據 該種方法主要適用于對非標物資如設備采購的審計時應用。例：我們在審計某公司設備動力部采購電視總裝潔凈裝置時.對供應商一重慶xx廠所報的一個關鍵設備一空氣凈化處理器及加濕裝置報價產生疑慮.對此進行調查后發(fā)現.重慶xx廠的實際進價與給我公司的報價存在較大差異。取得證據后.通過采購人員與重慶xx廠進行交涉.降低了該套裝置的結算價.實際為我公司挽回經濟損失近50o00元。5.限價法
根據物品的近期成交價.并考慮市場變動因素后確定最高限價.以此作為控制該物品采購價格的審計標準 此種方法主要針對市場價格變化較快.而交貨周期相對較長物資的采購.審計人員可要求供需雙方簽定相應協(xié)議.以交貨時市場的平均價格為最高限價來控制采購價格如進口汽車的采購 6.成本分析法。
對非標準物資.一般情況下由供應商根據需方的圖紙進行專門加工定制.市場上無相應的價格可比較.對此類物資采購的審計.通常需對構成物品價格的各種要素(料、工、費、利、稅)進行分析、計算，確定該物品的公允價格.以此作為審計標準的方法 7.專家協(xié)助法。
利用企業(yè)內部各種專家及外聘專家.協(xié)助審計人員進行采購比價審計此種方法主要適用于對專業(yè)性相對較強、科技含量較高的物資的采購的審計.在企業(yè)內部常見用于科研、設計開發(fā)所需物資采購的審計時使用選擇適當的比價審計方法是取得理想審計成效的關鍵.針對具體物資的采購比價審計.往往不是用單一的方法進行審計.而需要結合物料的具體特性、市場資源的具體情況等.采用多種方法并行審計方能取得實效。
物資采購比價審計的特點編輯本段回目錄
物資采購比價審計具有審計信息的復雜眭、審計內容的綜合性、審計過程的建設性、審計結論的效益性四個特點。1.審計信息的復雜性。
開展物資采購比價審計，要求審計部門要了解和掌握最新的市場動態(tài)，掌握各類市場價格信息。但是市場價格是隨著市場供求關系瞬息萬變的，市場信息的復雜性決定了比價審計信息的復雜性。2.審計內容的綜合性。
物資采購比價審計涉及到招投標管理、合同管理、價格管理、物資管理等多方面的內容，要求審計人員具有審計、財務、法律、金融、管理、基建等學科的相關知識，綜合性強。3.審計過程的建設性。
物資采購比價審計的全過程，實質上就是對物資采購的全過程的經濟活動進行監(jiān)督和評價。針對采購過程中發(fā)現的問題，審計部門能提出合理化建議，幫助采購部門完善內控制度。4.審計結論的效益性。一是采購價格的降低，節(jié)約了采購資金，直接使企業(yè)的采購成本降低，這是直接經濟效益；二是采購質量的提高，使企業(yè)的材料消耗降低，成本降低，這是企業(yè)的間接效益。開展采購比價審計的意義編輯本段回目錄
采購比價審計有助于企業(yè)改進經營管理,抑制腐敗和促進廉政建設
隨著市場經濟體制的建立和買方市場的形成,產品價格的放開,采購行為自由度的擴大,物資采購對企業(yè)生產及產品成本的影響越來越大。但是,由于企業(yè)采購環(huán)節(jié)經營行為不規(guī)范,缺乏嚴格的制度約束,在采購環(huán)節(jié)吃回扣、以次充好、損公肥私、貪污腐敗的現象普遍存在。與生產環(huán)節(jié)相比,采購環(huán)節(jié)的漏洞往往更隱蔽,誘使許多人包括一些企業(yè)的主要負責人利用手中的權利,舍賤求貴、舍近求遠、舍好求次,經企業(yè)造成了巨大損失。采購比價審計通過對采購計劃、審批、價格咨詢、招標、簽訂合同、驗收、核算、付款和領用等環(huán)節(jié)和行為的監(jiān)察,防止了個人專權行為,使企業(yè)經營活動走上規(guī)范化、制度化和法制化的軌道?？茖W、規(guī)范的管理制度會有效地抑制腐敗,促進企業(yè)的精神文明和廉政建設。
采購比價審計有助于企業(yè)降低生產成本,提高產品的市場競爭力篇五：公司采購與付款內部控制審計報告[1] 采購與付款循環(huán)內部控制的審計評估報告
有限公司：
按照審計計劃，我們近期對公司采購與付款內部控制情況進行了審計評估。通過評估該內部控制的風險和缺陷，提出審計建議，旨在改善公司管理水平。審核的范圍包括采購管理制度、業(yè)務操作流程、采購工作機構和相關人員的職責，財務管理制度等方面。我們按照內部審計準則的規(guī)定計劃和實施本項內部審計工作，并采用了我們認為合適、必要的審計程序。審計發(fā)現主要問題及相關審計建議如下：
一、材料采購實行招投標，招標組織機制不全，招標過程不完善、決標結果執(zhí)行不到位。
根據了解，目前公司對銅包鋁、銅包鋼、鋁箔、pe料、pvc、合金絲和木盤等材料進行了招投標。我們抽查了銅包鋼、pvc料、鋁箔、木盤等招投標相關資料，發(fā)現以下問題：
1、招標小組組織成員構成單一，決策過于簡單、集中。招標小組由采購部2位人員和主管副總經理組成，總經理視情況參與。
2、相關招標文件中沒有明確采購數量及采購時間等內容。
3、“招標決標單”中沒有注明中標原因及各單位中標比例（中標單位一般都有2-3家）。
4、招投標結束后均不與中標單位簽定供貨合同。
5、不能完全按招標結果執(zhí)行，例如pvc料，在3月進行了的招標，但由于市場價格波動，仍然采用詢價方式采購。
審計建議：
1、公司建立由生產、采購、品質、財務等相關部門及分管領導組成的招標小組。
2、根據計劃期經營計劃，制定計劃期材料采購預算，提出招標數量，有利于投標方投標報價，充分提供招標的競標依據。
3、由于招標小組評標時會綜合考慮產品質量、生產能力、合作情況等因素，因此決標報告應有中標理由說明。
4、招投標結束后，應與中標的供貨單位簽訂采購合同，以明確材料質量、交貨期等合同要約和違約條款。
5、為了招標結果更有效，建議縮短招標周期，由原來的招標改為季度或者月度招標。
6、嚴格執(zhí)行招標決標結果。如遇客觀情況而未能執(zhí)行招標決標結果時，應重啟招標或其它采購程序。
二、公司銅軸車間材料采購缺少請購與審批內控環(huán)節(jié)，采購部自主決定采購物料類別、數量、和到貨時間。
公司銅軸車間的材料采購，由采購部門根據銷售部門發(fā)送的“生產任務單”中的的材料標準耗量及倉庫庫存情況進行自主采購。此種操作，采購申請與審批、購買不相容崗位沒有分離。
審計建議：由生產部門根據銷售訂單計算出材料耗量標準，結合倉庫庫存情況，向采購部門提出采購申請（申請中應包括數量、質量要求、到貨時間等），采購部門根據此申請進行采購。采購部門也可根據生產、庫存情況核實采購申請是否合理，避免采購失誤。
三、采購方式和采購程序不完善，部分材料采購既未招標也未有詢價、議價等采購程序和記錄。
1、公司目前在銅、裸鋁帶等采購上主要根據上海有色金屬網中 間價來定購。銅的主要供貨商是 公司，截止到2010年9月底，采購臺帳顯示本已經從該單位采購 萬元。裸鋁帶主要供貨商是 公司，截止2010年9月底，采購臺帳顯示本已經從該單位采購萬元。
2、公司五金用品采購定點單位為臨安中策機電設備有限公司，辦公和勞保用品采購定點單位為臨安美花南雜日用品經營部，此狀況已經持續(xù)三年左右。
3、本次審計共計抽測了24筆采購訂單，涉及 個品種的材料，其中 個品種的材料既不招標也無書面詢價記錄。
審計建議：
1、銅、鋁等部分材料在有色金屬網上的公開價格，可以作為雙方交易價格談判的基礎，經過靈活而恰當的詢比價后，選擇最低的供貨價格，能夠有效降低采購成本。
2、五金、辦公用品等零星物品因采購金額較低實行定點采購，雖然可以降低采購人力資源成本，但長期按此操作，導致采購人員對市場行情不了解，難以控制采購材料成本。建議采購人員季度或半對市場價格做全面調查，以選擇合適的供應商。
3、對詢價情況予以記錄，是采購人員對自己工作的整理和記錄，該價格信息可以為評估各供應商供貨價格提供參考，也是定單（合同）審核人員價格決策的重要依據。因此，公司應要求采購人員在每一個定單（合同）報批時，注明定單（合同）價格依據和來源。
四、付款計劃不詳細，付款過程不可控。
目前每月的用款總額由財務及相關領導控制，詳細的付款計劃的安排上由采購部門自主確定。由于采購部沒有在用款總額計劃下制訂明細的付款計劃表（應包含用款項目、收款單位、付款金額、該單位應付帳款的時間及期末余款等資料），并將此計劃表上報給付款審批和付款審核部門和領導。此種情況使得財務部無法更好的履行對采購部付款情況的核對和監(jiān)督，相關審批部門和領導無法了解應付款的支付等情況，無法有效履行對付款申請的審批。
審計建議：采購部在相關領導確定的貨款支付總額下，制訂明細的月度付款計劃表，該計劃表應包括的內容有：供應商、材料類別、期初應付款金額、本期購入金額、累計已付款金額、本期末應付款余額、應付款帳齡、本次申請支付金額等。該付款計劃表應先提交財務部核對后，報公司審批領導審核。經審批同意后，采購部在實際支付應付帳款時據此執(zhí)行，審批領導據此審批，財務部據此審核。
五、備貨決策和審批權限的設置不完善。
目前公司在采購過程中，由于市場價格波動的原因，會在市場低價的情況下，做一些備庫。在審計過程中，我們抽測到有兩張訂貨通知為備貨訂購的。這兩張訂貨通知單均為訂購pvc料。編號分別是100813-
12、100813-13。在通知單上并沒有明確標注備貨的數量和理由。
審計建議：公司采購主管領導預期市場價格上漲，對部分材料進行適當的備貨，是公司降低采購成本的方法之一。同時，也存在材料價格下跌預期判斷失誤，而導致公司損失的風險。建議公司明確備貨的材料類別和金額審批權限，建立備貨的決策機制和審批程序，將備
貨采購風險降低在可接受的范圍之內。
六、公司選擇委外加工企業(yè)時缺少招標或詢價、議價等合理公正的采購程序和方法，未能充分挖掘公司編織車間的生產能力。
公司委外加工由生產部門提出申請，報生產副總審批后，由生產副總直接與受托單位簽定合同。我們沒有看到公司關于加工費方面的測算分析或者詢價資料，不清楚公司選擇委外加工企業(yè)的標準和方法。目前，公司委外加工業(yè)務主要為編織工序。根據生產部門提供資料，2010年1-9月公司編織產量為，委外加工為 km，合計編織為 km。公司現有 錠編織機 臺，錠編織機 臺，理論生產能力為 km/月，1-9月實際利用率為，主要原因是機器閑置和工人不到位。財務k3顯示，公司編織委外加工入庫目前五家單位極其產量分別為 審計建議：
1、公司管理層應充分考慮機器折舊、廠房租金等固定成本，充分挖掘巳有的生產能力，逐步減少編織委外加工業(yè)務。
2、選擇委外加工企業(yè)時，應以加工質量優(yōu)、交貨及時、加工費低等原則，對符合公司要求的加工單位實行招標或以詢價、議價等方式進行選擇確定，并予以書面記錄。
七、公司光纜材料扎紗采購存在關聯交易。經調查，公司自07年10月開始運營至10年5月光纜原材料扎紗均由 公司供應，公司財務k3顯示采購總金額為。據了解，該單位為公司采購部人員所辦。
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