第一篇：采購比價審計

采購比價審計

采購比價審計是指企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員對企業(yè)將要購置的各類物資價格的合理性、合法性、有效性、經(jīng)濟性所作的審計監(jiān)督和評價。采購比價審計是一種事前、事中和事后審計,是管理審計的重要內(nèi)容之一。

物資采購比價審計一般可以采取項目管理式審計或過程參與式審計 其審計內(nèi)容主要有：

1.采購控制制度審計。

一是檢查、評價物資采購制度是否健全、完善、合理、科學(xué)。二是制度執(zhí)行審計，即審查已制定的采購制度在實際采購過程中是否得到了嚴格執(zhí)行 三是考核與獎懲制度審計.即審查對違反制度的情況是否建立了相應(yīng)的責(zé)任追究制度及考核獎懲制度 四是制度的修訂和完善審計.即審查是否建立了采購制度的不斷改進和完善的機制

2，采購計劃審計

一是采購計劃編制審計.主要審查物資采購計劃的編制是否及時、準確、合理，采購計劃是否結(jié)合公司的生產(chǎn)計劃、BOM清單、庫存狀況、各種零部件的生產(chǎn)時問或訂貨(銷售)時問制度：是否符合公司資金管理政策 二是采購計劃審批審計.主要審查采購計劃是否通過相應(yīng)的審批程序。三是采購計劃數(shù)量審計.主要審計物資采購數(shù)量是否考慮了點、量、價的關(guān)系，是否與生產(chǎn)計劃和物資庫存相適應(yīng)。四是采購計劃執(zhí)行審計.主要審查采購計劃的實際執(zhí)行情況即計劃的復(fù)合性 采購部門是否按照采購計劃進行采購.是否在公司物資品質(zhì)管理部門確認的合格供應(yīng)商處進行采購 如有改變.其改變的原因和審批手續(xù)是否合理、齊全。

3，采購物資收驗審計

質(zhì)量檢驗部門是否組織物資驗收：物資驗收是否出據(jù)驗收報告：超過采購合同的進貨數(shù)量和提前到貨的采購是否經(jīng)過審批：短缺物資和不符合質(zhì)量要求的物資是否查明了原因.有無根據(jù)不同情況及時組織索賠，是否有退貨憑證，報采購和質(zhì)檢部門進行審查、分析和考核供貨商表現(xiàn)等：對逾期未交貨者.有無按合同規(guī)定給予處罰：物資驗收是否嚴格.有無存在由于驗收不嚴造成以次充好、以劣充優(yōu)、不合格物資入庫等問題。

4.采購價格審計。

通過對實際采購價格的分析.重點關(guān)注某時段的實際采購價格走勢與同期市場價格走勢是否一致.采購價格與市場價格波動周期是否一致.采購價格與市場價格波動幅度是否一致.某時點的實際采購價格與市場公允價格比較是否合理，某時段多供方供貨時各供應(yīng)商量價分配比例是否合理等等

5.采購合同審計

主要根據(jù)合同的條款審計(合同的標的、質(zhì)量、數(shù)量、價格、付款、履行地點、期限、違約責(zé)任、解決爭議方法以及購買的標的物的權(quán)屬性質(zhì)：標的物的采購價格與市場價格的關(guān)系：逾期交付標的物的價格：標的物的運輸費及運雜費負擔(dān)的約定等：合同是否完備、合法.合同的內(nèi)容是否達到雙方均衡受益.有無損害需求方利益的條款：有無明顯有利于供應(yīng)商的條款.如果存在這些現(xiàn)象.應(yīng)進行延伸審計，查明是否有人情交易、權(quán)錢交易等情況等等)，以及合同執(zhí)行情況的審計、合同管理的審計，等等。

6.采購結(jié)算(付款)審計。

主要是依據(jù)采購結(jié)算的相關(guān)規(guī)章制度對其進行符合性審計；審查實際付款方式、付款時間、付款金額、付款內(nèi)容和收款人等項目是否與合同條款一致，如果存在變更是否經(jīng)過相關(guān)人員批準；是否依據(jù)合同、發(fā)票、驗收單等憑據(jù)，并經(jīng)過嚴格審核后辦理貨款結(jié)算；付款的申請、支票開具、辦理結(jié)算、記賬是否按相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。如：是否由不同部門的不同人員擔(dān)任：是否存在重復(fù)付款或多付貨款現(xiàn)象；是否按《合同法》的規(guī)定執(zhí)行。對于按時交付標的物的.遇價格上漲或下跌都不影響其合同的有效履行：若逾期交付標的物的，遇價格上漲按原價執(zhí)行.價格下降按新價執(zhí)行

采購比價審計參照的價格信息來源編輯本段回目錄

對物資采購成本的審計方法主要是比質(zhì)比價.沒有可比的價格就無從審計.采購價格的審計.這是物資采購審計工作的核心 因此.尋找合適的可比價格是制約比價審計的瓶頸。其可比價價格的信息主要來源于：

1.市場價格

市場價格是通過比價審計人員主動去搜集和整理.取得的難度較大.搜集市場價格主要通過如下幾個途徑：① 通過國際互聯(lián)網(wǎng)查詢.目前我們通過嚴格的考查和試用.加入了6至7個相對專業(yè)和信譽較好的收費網(wǎng)站.并對收集的價格信息進行分析整理后納入我們自己的價格信息庫。② 電話查詢，通過電話向物資供應(yīng)商(包括長虹的供應(yīng)商和非長虹供應(yīng)商)了解價格或要求供應(yīng)商通過傳真方式報價.這種方式能比較快速和較多的收集待審物資的價格情況.但這種方式了解到的價格準確度不高.而且供應(yīng)商所報價格以偏高者居多.審計人員需對收集的信息進行分析處理后才能使用 ③ 訂閱有關(guān)價格的專業(yè)報紙和專業(yè)期刊.但這種方式獲取價格信息一般不夠全面且價格信息往往滯后。④ 向?qū)I(yè)的行業(yè)協(xié)會購買價格信息，但這種方式通常會付出較高的成本.一般在審計重要物資采購時并對采購價格有重大疑慮時才使用

2.同行企業(yè)所采購的同種物資價格

前提是能得到其他企業(yè)的許可.雙方的信息資源可以共享.這種方法實現(xiàn)的概率很小，在長虹內(nèi)部，由于子公司較多，獨立的采購組織較多.我們可將不同采購組織的價格收集后進行分析比較

3.根據(jù)有關(guān)物價趨勢等指數(shù)來對比分析

這種方法只能定性分析價格的變化趨勢.基本上不能定量.我們在實際的審計工作中.還應(yīng)深入分析量價關(guān)系.一般情況下應(yīng)考慮量大從優(yōu)原則。

4.縱向價格比較。

這種方法的前提是前面已經(jīng)采購過同類物資.作為生產(chǎn)類物資，一般情況下企業(yè)會持續(xù)采購，縱向價格比較是我們經(jīng)常采用方式之一.但實際操作中也要注意不能只是定性分析.要考慮采購量的變化對價格的影響。

5.通過成本分析獲得合理的價格

這種方法對比價審計人員的要求高.要求審計人員了解采購物資的基本材料構(gòu)成(其主要上游原材料)、主要工藝流程、行業(yè)平均費用(人工費用、能耗費用、管理費用等)水平、行業(yè)平均利潤率以及運輸費用等.在此基礎(chǔ)上.通過計算分析來推斷采購物資的合理價格水平

6.與采購管理部門加強聯(lián)系與合作.總結(jié)采購物資的價格規(guī)律

采購比價審計的常用方法編輯本段回目錄

1.內(nèi)部比較法。

大型的公司內(nèi)部往往存在多個相互獨立的采購組織.通過對內(nèi)部各個采購組織的采購價格進行比較.是判斷待審的采購價格是否合理的最直接方法。

2.市場詢價法。

通過市場詢價掌握擬審計物資不同供應(yīng)商價格信息.經(jīng)比較后確定有利于企業(yè)的最優(yōu)價格作為審計標準 要求對同一類物資至少調(diào)查三個以上供應(yīng)商的價格信息進行比較

3.綜合比價法。

對所購物資的進價及其他相關(guān)費用.經(jīng)綜合比較后確定有利于企業(yè)的最優(yōu)價格作為審計標準。

4.提供證據(jù)法

審計人員對擬購物品的關(guān)鍵部件.要求供貨方提供外購發(fā)票或加工圖紙.作為檢驗其報價是否合理的依據(jù) 該種方法主要適用于對非標物資如設(shè)備采購的審計時應(yīng)用。例：我們在審計某公司設(shè)備動力部采購電視總裝潔凈裝置時.對供應(yīng)商一重慶XX廠所報的一個關(guān)鍵設(shè)備一空氣凈化處理器及加濕裝置報價產(chǎn)生疑慮.對此進行調(diào)查后發(fā)現(xiàn).重慶XX廠的實際進價與給我公司的報價存在較大差異。取得證據(jù)后.通過采購人員與重慶XX廠進行交涉.降低了該套裝置的結(jié)算價.實際為我公司挽回經(jīng)濟損失近50O00元。

5.限價法

根據(jù)物品的近期成交價.并考慮市場變動因素后確定最高限價.以此作為控制該物品采購價格的審計標準 此種方法主要針對市場價格變化較快.而交貨周期相對較長物資的采購.審計人員可要求供需雙方簽定相應(yīng)協(xié)議.以交貨時市場的平均價格為最高限價來控制采購價格如進口汽車的采購

6.成本分析法。

對非標準物資.一般情況下由供應(yīng)商根據(jù)需方的圖紙進行專門加工定制.市場上無相應(yīng)的價格可比較.對此類物資采購的審計.通常需對構(gòu)成物品價格的各種要素(料、工、費、利、稅)進行分析、計算，確定該物品的公允價格.以此作為審計標準的方法

7.專家協(xié)助法。

利用企業(yè)內(nèi)部各種專家及外聘專家.協(xié)助審計人員進行采購比價審計此種方法主要適用于對專業(yè)性相對較強、科技含量較高的物資的采購的審計.在企業(yè)內(nèi)部常見用于科研、設(shè)計開發(fā)所需物資采購的審計時使用選擇適當(dāng)?shù)谋葍r審計方法是取得理想審計成效的關(guān)鍵.針對具體物資的采購比價審計.往往不是用單一的方法進行審計.而需要結(jié)合物料的具體特性、市場資源的具體情況等.采用多種方法并行審計方能取得實效。

物資采購比價審計的特點編輯本段回目錄

物資采購比價審計具有審計信息的復(fù)雜眭、審計內(nèi)容的綜合性、審計過程的建設(shè)性、審計結(jié)論的效益性四個特點。

1.審計信息的復(fù)雜性。

開展物資采購比價審計，要求審計部門要了解和掌握最新的市場動態(tài)，掌握各類市場價格信息。但是市場價格是隨著市場供求關(guān)系瞬息萬變的，市場信息的復(fù)雜性決定了比價審計信息的復(fù)雜性。

2.審計內(nèi)容的綜合性。

物資采購比價審計涉及到招投標管理、合同管理、價格管理、物資管理等多方面的內(nèi)容，要求審計人員具有審計、財務(wù)、法律、金融、管理、基建等學(xué)科的相關(guān)知識，綜合性強。

3.審計過程的建設(shè)性。

物資采購比價審計的全過程，實質(zhì)上就是對物資采購的全過程的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和評價。針對采購過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門能提出合理化建議，幫助采購部門完善內(nèi)控制度。

4.審計結(jié)論的效益性。

一是采購價格的降低，節(jié)約了采購資金，直接使企業(yè)的采購成本降低，這是直接經(jīng)濟效益；二是采購質(zhì)量的提高，使企業(yè)的材料消耗降低，成本降低，這是企業(yè)的間接效益。

開展采購比價審計的意義編輯本段回目錄

采購比價審計有助于企業(yè)改進經(jīng)營管理,抑制腐敗和促進廉政建設(shè)

隨著市場經(jīng)濟體制的建立和買方市場的形成,產(chǎn)品價格的放開,采購行為自由度的擴大,物資采購對企業(yè)生產(chǎn)及產(chǎn)品成本的影響越來越大。但是,由于企業(yè)采購環(huán)節(jié)經(jīng)營行為不規(guī)范,缺乏嚴格的制度約束,在采購環(huán)節(jié)吃回扣、以次充好、損公肥私、貪污腐敗的現(xiàn)象普遍存在。與生產(chǎn)環(huán)節(jié)相比,采購環(huán)節(jié)的漏洞往往更隱蔽,誘使許多人包括一些企業(yè)的主要負責(zé)人利用手中的權(quán)利,舍賤求貴、舍近求遠、舍好求次,經(jīng)企業(yè)造成了巨大損失。采購比價審計通過對采購計劃、審批、價格咨詢、招標、簽訂合同、驗收、核算、付款和領(lǐng)用等環(huán)節(jié)和行為的監(jiān)察,防止了個人專權(quán)行為,使企業(yè)經(jīng)營活動走上規(guī)范化、制度化和法制化的軌道。科學(xué)、規(guī)范的管理制度會有效地抑制腐敗,促進企業(yè)的精神文明和廉政建設(shè)。

采購比價審計有助于企業(yè)降低生產(chǎn)成本,提高產(chǎn)品的市場競爭力

工業(yè)產(chǎn)品成本的構(gòu)成絕大部分是物資消耗,而采購價格是影響物資成本的重要因素。在合理確定進貨批量,減少進貨批次,保證采購物資質(zhì)量的條件下,降低進貨價格,即降低購進的在產(chǎn)品生產(chǎn)、基本建設(shè)和專項工程中所使用的主要原材料、輔助材料、燃料、動力、工具、配件和設(shè)備等物資的價格,可以降低產(chǎn)品成本,從而增強產(chǎn)品的市場競爭力。

開展采購比價審計的條件編輯本段回目錄

1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視是開展采購比價審計的前提

采購環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的許多貪污腐敗案例,大多發(fā)生在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層。審計部門開展采購比價審計工作,是對采購價格領(lǐng)域的過錯、舞弊現(xiàn)象進行揭露,必然要損害到某些人的利益,勢必要遭到一些勢力的反對、抵制。只有企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔奉公,遵紀守法,以企業(yè)的發(fā)展為己任,認識到采購比價審計的重要性,敢于在企業(yè)內(nèi)部引進價格審計機制,支持采購比價審計,這樣采購比價審計工作才能順利開展,并且能夠取得顯著成效。

2.建立價格審計機構(gòu),配備高素質(zhì)的價格審計人員是采購比價審計取得成功的保證

在審計部門設(shè)立專門的物價科,獨立行使企業(yè)物價管理職能,對物流進行全過程監(jiān)控。采購比價審計不僅涉及財務(wù)、管理和市場等方面的知識,而且要涉及到許多相關(guān)部門、單位和個人的經(jīng)濟利益,因此價格審計人員素質(zhì)的高低直接關(guān)系到采購比價審計的成敗。高素質(zhì)的價格審計人員應(yīng)堅持原則、廉潔奉公、忠于職守、維護本企業(yè)的經(jīng)濟利益;同時必須業(yè)務(wù)熟練、責(zé)任心強,為了企業(yè)的利益敢于得罪人,具有大膽負責(zé)、一絲不茍的工作作風(fēng)和廣、博的知識面。只有這樣才能保證價格審計工作順利實施。

3.建立健全的價格信息資料庫是開展采購比價審計的基礎(chǔ)

審計部門要開展采購比價審計,首先必須要有一套比較合理、有效的價格標準,以此作為依據(jù),來確定待購物資的價格。因此,應(yīng)通過電話咨詢、市場調(diào)查、網(wǎng)上查詢、招投標檔案、報刊雜志和企業(yè)內(nèi)部的采購資料等渠道建立企業(yè)常用物資的價格信息資料庫,為采購比價審計奠定比價基礎(chǔ)。同時價格信息庫應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)所需物資的定點生產(chǎn)企業(yè)的情況和各種物資的市場價格動態(tài)進行更新。

4.完善的價格審計制度是開展采購比價審計的保障

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)有效、公開公正、比質(zhì)比價、監(jiān)督制約的原則,建立健全采購管理監(jiān)督的各項制度,確保企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)履行物資比價采購的監(jiān)督職能,如《采購比價審計制度》、《工程造價審計制度》、《經(jīng)濟合同審計制度》、《物資采購招標投標管理辦法》等,能夠明確比價審計的原則、程序和方法,做到價格審計有章可循、操作規(guī)范。

5.嚴格的考核、獎懲制度能夠調(diào)動、激發(fā)業(yè)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性

比價管理制度給業(yè)務(wù)人員和決策領(lǐng)導(dǎo)者營造了一個正常、健康的工作環(huán)境,價格信息資料庫使審計部門的價格審計工作有章可循,因此制定考核、獎懲辦法,能夠按照節(jié)約額或超支額進行獎懲。獎懲兌現(xiàn),能夠有效地調(diào)動、激發(fā)業(yè)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性。

第二篇：材料比價采購制度

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一、目的

加強材料采購環(huán)節(jié)的監(jiān)控管理，按照公平、公開、擇優(yōu)和信用的原則，在滿足質(zhì)量要求的前提下貨比三家，實現(xiàn)低成本采購，明確責(zé)任，堵塞漏洞，防止公司經(jīng)濟利益及聲譽受損。

一、適用范圍

適用于公司各種材料、設(shè)備的采購管理。

二、管理方式

成立由總經(jīng)理、副總經(jīng)理及工程部、開發(fā)部、財務(wù)部經(jīng)理及有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員組成的評審小組，確定產(chǎn)品、供貨商及對合同內(nèi)容、條款的審查、會簽。采購程序

1.采購計劃（見計劃管理制度），特殊情況采購須由總經(jīng)理書面批準。2.材料詢價：采購部門根據(jù)每月批準下達的物資采購計劃，根據(jù)質(zhì)優(yōu)價廉和同樣商品比價格，同樣價格比質(zhì)量，同樣質(zhì)量比信譽的“貨比三家”原則，進行市場詢價和聯(lián)系貨源，對材料供貨商施行“入圍”制度，對每一個要求入圍的供貨商進行嚴格的實地考察（包括生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、信譽、售后服務(wù)等），然后根據(jù)掌握的情況填寫評審小組成員可以隨時根據(jù)電話或到實地調(diào)查監(jiān)控（見表）報審批小組審批（包括樣品）。保證到貨與樣品相符。

3.合同簽署：審批小組根據(jù)《采購物資比價報告》，結(jié)合信譽良好的供貨商同價優(yōu)先供貨的原則，審批確定供應(yīng)商及產(chǎn)品、價格后，開發(fā)部簽訂采購合同（即時結(jié)清的除外）進行采購，同時將樣品由工程部封存并標明樣品。項目材料累計采購總額2萬元以下直接由總經(jīng)理審批辦理。

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004km.cn 不僅提供精神食糧...4.采購實施：工程用的土建類材料由開發(fā)部牽頭與工程部共同根據(jù)工程要求采購，工程用的水暖電類設(shè)備材料由工程部提出計劃，開發(fā)部采購，工程部配合。大宗材料采購實行招標制度。

5.材料驗收：材料到貨，工程部會同有關(guān)人員要嚴格按照合同約定內(nèi)容、標準抽樣進行檢驗，有樣品的必須以樣品為依據(jù)，根據(jù)檢驗結(jié)果填寫《檢驗報告》和入庫單。經(jīng)檢驗不合格的要求退貨，沒有檢驗報告的，以及沒有采購計劃的，不予辦理入庫手續(xù)，堅決杜絕“以次充好”和“缺斤少尺”現(xiàn)象。

6.結(jié)算付款：經(jīng)辦人按程序到財務(wù)部進行結(jié)算對外付款，財務(wù)部根據(jù)采購計劃、合同、《檢驗報告》、入庫單等審查付款手續(xù)是否齊全，然后安排付款計劃，并根據(jù)《檢驗報告》填寫標有質(zhì)量檢驗結(jié)果及檢驗責(zé)任人的質(zhì)量臺帳。

三、資料備案

有經(jīng)辦人簽字、評審小組簽字的《月度采購計劃》、《材料采購比價報告》、《材料驗收報告》原件交財務(wù)部存檔備查。

四、臺帳及信息管理

1.開發(fā)部要建立供貨單位的“貨比三家”商品信息資料分類比較臺帳（不得少于三家）上網(wǎng)公開，隨時進行信息反饋和備查。2.財務(wù)部建立主要材料采購價格臺帳；辦公室、物業(yè)部建立消耗品臺帳。

3.開發(fā)部負責(zé)對主要材料價格進行市場跟蹤，建立價格信息網(wǎng)絡(luò)和臺帳即采購信息平臺，以備后續(xù)工程再開發(fā)時共享資源。信息每月至少序時更新一次，顯示價格走向，開展價格信息服務(wù)工作，掌握采購談價的主動權(quán)。對大宗材料的采購價格輸入電腦進行序時管理。

五、合同必要條款

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004km.cn 不僅提供精神食糧...1.品名、單位、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量等級、單價、數(shù)量、合同價款

2.付款條件及交貨日期、方式、地點、費用承擔(dān)、保修期限、質(zhì)保金 3.違約責(zé)任、其他要求及補充條款

六、紀律要求

1.采購要有計劃、有合同（3000元及以上），嚴禁先斬后奏。2.嚴格執(zhí)行優(yōu)質(zhì)、低價的原則，嚴禁出現(xiàn)少付款、多報帳的現(xiàn)象出現(xiàn)。

3.嚴禁經(jīng)辦部門、人員以不合理的條件限制、排斥供應(yīng)商和對供應(yīng)商進行卡、拿、吃、要、收取回扣。

4.采購經(jīng)辦人、檢驗人員要廉潔自律，秉公辦事，不徇私情，不謀私利，嚴把質(zhì)量關(guān)。

5.有違反上述四條之一者即為違規(guī)，一經(jīng)查實，公司將視其情節(jié)予以罰款、降薪、除名直至追究法律責(zé)任。

七、銷售策劃及辦公用品采購參照此制度執(zhí)行。

八、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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第三篇：比價采購流程

東辛農(nóng)場工程招投標、物資比價采購

操作流程的規(guī)定

為進一步規(guī)范農(nóng)場工程招投標和物資比價采購活動，保證招標工程和物資比價采購工作的有序進行，維護公開、公平、公正的市場競爭環(huán)境，根據(jù)工程建設(shè)管理和招投標相關(guān)法律、法規(guī)和東農(nóng)辦[2007]60號文件精神，結(jié)合農(nóng)場實際情況，特就有關(guān)操作流程作如下規(guī)定：

一、招標辦公室組織網(wǎng)絡(luò)

招標辦主任：駱丙殿

招標辦公室下設(shè)工程招標組、物資比價采購組。

工程招標組成員：孫乾俊 駱 飛 車從春 李恩富

潘智勇 孫學(xué)軍

物資比價采購組成員：封昌美、孫學(xué)軍、孫乾俊

二、工程招投標程序

1、農(nóng)場內(nèi)凡2000元以上的，且在農(nóng)場固定資產(chǎn)投資預(yù)算范圍內(nèi)的工程建設(shè)項目，必須先由建設(shè)單位提出建設(shè)申請，報分管場領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)場長批準立項。場建管辦或農(nóng)機水利中心憑場長批準立項報告方可進行工程施工設(shè)計和工程預(yù)算。場建管辦或農(nóng)機水利中心在向場財務(wù)科提供工程預(yù)算書的同時，要提供工程招標文件，工程招標文件至少要含工程技術(shù)說明、單位工程量、工程施工質(zhì)量要求和工程圖紙等與工程相關(guān)的其他資料。工程預(yù)算書經(jīng)場財務(wù)部門進行工程預(yù)算復(fù)核后，報經(jīng)場長批準。預(yù)算書由場財務(wù)部門進行封存保管（預(yù)

算書僅在評標小組決定標底時方可公布），場招標辦憑工程立項報告和經(jīng)分管場領(lǐng)導(dǎo)批準的招標文件進行對外發(fā)布招標公告。

2、工程設(shè)計和工程預(yù)算工作。投資額在50萬元以內(nèi)的單項工程設(shè)計、預(yù)算由社管會建筑管理辦公室負責(zé)，其中，農(nóng)田大小水利土方工程、新建、維修龍門涵洞工程和單項投資額5萬元以內(nèi)的農(nóng)田水利建設(shè)工程的設(shè)計、預(yù)算由農(nóng)機水利管理中心負責(zé)。超過50萬元以上的單項建筑工程，根據(jù)工程難易程度和技術(shù)要求可由建設(shè)單位和場招標辦公室委托社會中介機構(gòu)設(shè)計、預(yù)算，社管會建管辦或農(nóng)機水利管理中心予以協(xié)助。

3、投標人的資格審查。招標辦公室須根據(jù)招標工程的規(guī)模與技術(shù)要求，確定投標人必須具備的資格，并對投標人資格進行嚴格審查，投標單位或個人之前在農(nóng)場內(nèi)中標的在建工程總體工程量完成不足80%的不得參加報名(具體工程量確認由農(nóng)機水利中心和場紀委確認)。嚴禁不符合投標資格要求的投標人參與投標，違者將追究資格審查人員的責(zé)任。

4、投標人在通過資格審查后，由招標辦出具委托收款證明，場財務(wù)部門憑招標辦委托收款證明收取投標人的投標保證金和報名費，報名人與交納保證金人員的姓名應(yīng)一致。

5、投標實行資格審查、自愿報名，參加投標必須由投標人親自到場。否則，投標書不予拆封。每份標書僅限兩人入場（公司法人代表和項目經(jīng)理）。

6、開標時先拆封投標人標書，具體評標、定標辦法按招標文件有關(guān)規(guī)定和操作程序進行。

7、按招標文件確定的中標人，應(yīng)現(xiàn)場與招標單位簽定中標通知書，并在招標工作結(jié)束后將投標保證金轉(zhuǎn)為工程履約保證金，憑中標通知書和工程履約保

證金收據(jù)作為簽定合同的依據(jù)。若中標人放棄中標資格，則投標保證金不予退還，且半年內(nèi)不得參加其他投標。

8、工程具體招標辦法可以采用公開招投標、邀請招標和議標等方式。

9、中標人憑中標通知書和工程履約保證金收據(jù)須在規(guī)定時間內(nèi)與建設(shè)單位簽訂工程施工合同，招標文件作為合同附件，中標人應(yīng)嚴格按合同和招標文件及施工圖紙進行施工。

10、工程招標結(jié)束后，工程立項報告和工程預(yù)算書統(tǒng)一由場招標辦負責(zé)保管。

11、工程施工質(zhì)量和工期必須嚴格按合同約定和招標文件規(guī)定執(zhí)行，特殊情況需延長工期的，由施工單位申報，建設(shè)單位批準，報招標辦公室備案。否則，將按合同規(guī)定追究中標人的違約責(zé)任，同時，招標辦公室將停止中標人一年內(nèi)參加農(nóng)場內(nèi)其它項目的投標資格。

三、物資比價采購操作程序

1、農(nóng)場內(nèi)凡一次性采購在1500元以上的辦公用品或生產(chǎn)過程中耗用2000元以上的農(nóng)用材料、原材料、低值易耗品、包裝物、燃料、生產(chǎn)設(shè)備，均要通過場招標辦公室進行比價采購。

2、單位需采購生產(chǎn)性物資時必須填寫采購申請報告，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準后上報場招標辦公室負責(zé)比價采購人員。

3、對非生產(chǎn)性物資采購必須由單位提出申請，報分管場領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)場長批準。場招標辦負責(zé)比價采購人員憑場長批準報告方可進行物資比價采購。

4、對價值在2萬元以上重大物資采購且年初就已擬訂計劃購買的物資，須報或月份計劃，并填報材料采購審批表及相關(guān)附表，以便招標辦公室提前安排。

5、采購物資單位或部門上報時要填明采購貨物的具體名稱、規(guī)格、數(shù)量和預(yù)計價格，并附報三家以上供貨單位的有關(guān)資料。如在實際采購過程中發(fā)生與預(yù)計價格存在重大偏差，則應(yīng)按上述程序補辦相關(guān)批準手續(xù)后方可進行采購。

6、具體負責(zé)比價采購人員應(yīng)及時將采購事項向招標辦主任或分管場領(lǐng)導(dǎo)進行匯報，對參與物資比價采購人員由比價采購具體負責(zé)人負責(zé)協(xié)調(diào)，凡涉及到相關(guān)單位、部門應(yīng)積極配合，不得推諉。

7、物資在比價采購前，比價采購小組成員應(yīng)認真了解所采購物資品種、規(guī)格及質(zhì)量等方面技術(shù)要求，并結(jié)合采購單位申報表內(nèi)容進行網(wǎng)上查詢，了解材料的生產(chǎn)商和供應(yīng)商，充分做好采購前的基礎(chǔ)工作。

8、比價采購小組成員在采購物資過程中發(fā)生的差旅費、運費等費用，經(jīng)招標辦主任審核，由分管場長審批。

9、每個采購項目均由比價采購小組人員與購物單位及相關(guān)技術(shù)人員一起組織參與采購。

10、物資采購堅持質(zhì)量與價格相統(tǒng)一的原則，不能片面追求價格低廉而忽視其質(zhì)量，也不能只顧質(zhì)量而不顧價格，力求優(yōu)質(zhì)低價，采購人員力爭做到“三比一算”，即，比質(zhì)量、比價格、比服務(wù)、算成本，避免低質(zhì)高價。

第四篇：采購比價審計報告

淺談采購比價審計

采購比價審計是指企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員對企業(yè)將要購置的各類物資價格的合理性、合法性、有效性、經(jīng)濟性所作的審計監(jiān)督和評價。采購比價審計是一種事前、事中和事后審計,是管理審計的重要內(nèi)容之一。采購比價審計既拓寬了內(nèi)部審計的范圍,也豐富了內(nèi)部審計工作的理論和實踐,同時又是防止企業(yè)經(jīng)濟效益在采購環(huán)節(jié)流失的控制手段。1 開展采購比價審計的意義 1.1 采購比價審計有助于企業(yè)改進經(jīng)營管理,抑制腐敗和促進廉政建設(shè)

隨著市場經(jīng)濟體制的建立和買方市場的形成,產(chǎn)品價格的放開,采購行為自由度的擴大,物資采購對企業(yè)生產(chǎn)及產(chǎn)品 成本的影響越來越大。但是,由于企業(yè)采購環(huán)節(jié)經(jīng)營行為不規(guī)范,缺乏嚴格的制度約束,在采購環(huán)節(jié)吃回扣、以次充好、損公肥私、貪污腐敗的現(xiàn)象普遍存在。與生產(chǎn)環(huán)節(jié)相比,采購環(huán)節(jié)的漏洞往往更隱蔽,誘使許多人包括一些企業(yè)的主要負責(zé)人利用手中的權(quán)利,舍賤求貴、舍近求遠、舍好求次,經(jīng)企業(yè)造成了巨大損失。采購比價審計通過對采購計劃、審批、價格咨詢、招標、簽訂合同、驗收、核算、付款和領(lǐng)用等環(huán)節(jié)和行為的監(jiān)察,防止了個人專權(quán)行為,使企業(yè)經(jīng)營活動走上規(guī)范化、制度化和法制化的軌道?？茖W(xué)、規(guī)范的管理制度會有效地抑制腐敗,促進企業(yè)的精神文明和廉政建設(shè)。1.2 采購比價審計有助于企業(yè)降低生產(chǎn)成本,提高產(chǎn)品的市場競爭力

工業(yè)產(chǎn)品成本的構(gòu)成絕大部分是物資消耗,而采購價格是影響物資成本的重要因素。在合理確定進貨批量,減少進貨批次,保證采購物資質(zhì)量的條件下,降低進貨價格,即降低購進的在產(chǎn)品生產(chǎn)、基本建設(shè)和專項工程中所使用的主要原材料、輔助材料、燃料、動力、工具、配件和設(shè)備等物資的價格,可以降低產(chǎn)品成本,從而增強產(chǎn)品的市場競爭力。2 開展采購比價審計的條件 2.1 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視是開展采購比價審計的前提

采購環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的許多貪污腐敗案例,大多發(fā)生在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層。審計部門開展采購比價審計工作,是對采購價格領(lǐng)域的過錯、舞弊現(xiàn)象進行揭露,必然要損害到某些人的利益,勢必要遭到一些勢力的反對、抵制。只有企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔奉公,遵紀守法,以企業(yè)的發(fā)展為己任,認識到采購比價審計的重要性,敢于在企業(yè)內(nèi)部引進價格審計機制,支持采購比價審計,這樣采購比價審計工作才能順利開展,并且能夠取得顯著成效。2.2 建立價格審計機構(gòu),配備高素質(zhì)的價格審計人員是采購比價審計取得成功的保證 在審計部門設(shè)立專門的物價科,獨立行使企業(yè)物價管理職能,對物流進行全過程監(jiān)控。采購比價審計不僅涉及財務(wù)、管理和市場等方面的知識,而且要涉及到許多相關(guān)部門、單位和個人的經(jīng)濟利益,因此價格審計人員素質(zhì)的高低直接關(guān)系到采購比價審計的成敗。高素質(zhì)的 2.3 建立健全的價格信息資料庫是開展采購比價審計的基礎(chǔ) 審計部門要開展采購比價審計,首先必須要有一套比較合理、有效的價格標準,以此作為依據(jù),來確定待購物資的價格。因此,應(yīng)通過電話咨詢、市場調(diào)查、網(wǎng)上查詢、招投標檔案、報刊雜志和企業(yè)內(nèi)部的采購資料等渠道建立企業(yè)常用物資的價格信息資料庫,為采購比價審計奠定比價基礎(chǔ)。同時價格信息庫應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)所需物資的定點生產(chǎn)企業(yè)的情況和各種物資的市場價格動態(tài)進行更新。

2.4 完善的價格審計制度是開展采購比價審計的保障

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)有效、公開公正、比質(zhì)比價、監(jiān)督制約的原則,建立健全采購管理監(jiān)督的各項制度,確保企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)履行物資比價采購的監(jiān)督職能,如《采購比價審計制度》、《工程造價審計制度》、《經(jīng)濟合同審計制度》、《物資采購招標投標管理辦法》等,能夠明確比價審計的原則、程序和方法,做到價格審計有章可循、操作規(guī)范。2 5 嚴格的考核、獎懲制度能夠調(diào)動、激發(fā)業(yè)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性

比價管理制度給業(yè)務(wù)人員和決策領(lǐng)導(dǎo)者營造了一個正常、健康的工作環(huán)境,價格信息資料庫使審計部門的價格審計工作有章可循,因此制定考核、獎懲辦法,能夠按照節(jié)約額或超支額進行獎懲。獎懲兌現(xiàn),能夠有效地調(diào)動、激發(fā)業(yè)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性。3 采購比價控制制度審計 3.1 采購比價控制制度審計

采購業(yè)務(wù)涉及許多環(huán)節(jié),企業(yè)只有建立一套相互制約的采購比價控制制度,才能保證采購比價活動的順利開展,獲得質(zhì)優(yōu)價廉的物資。審計的內(nèi)容主要為:檢查采購比價管理中的組織機構(gòu)、工作責(zé)任、工作內(nèi)容、工作態(tài)度和工作程序等管理制度的健全性和有效性;對供應(yīng)商是否實行按質(zhì)比價、優(yōu)勝劣汰的管理辦法;檢查選擇供貨單位的原則、條件和要求等;檢查物資采購是否有質(zhì)量檢測制度和專門的質(zhì)量檢測部門;檢查合同審批是否有越權(quán)行為和審核不嚴現(xiàn)象;有無資金使用控制制度;招標、開標、投標、中標和合同簽訂的操作規(guī)定;檢查采購過程中有關(guān)單證的管理制度。審計人員可以通過審閱資料、咨詢技術(shù)專家、實地觀察、詢問、分析性復(fù)核和穿行測試等審計方法,對采購比價控制制度的風(fēng)險進行評價。3.2 采購計劃審計

采購計劃審計是對采購計劃中所列物資價格、數(shù)量、質(zhì)量、采購方式和供應(yīng)商選擇等的真實性、合理性和有效性等進行的審計。對采購計劃,審計人員應(yīng)審查:物資采購計劃是否遵循自上而下、平衡利庫、技術(shù)先進、效益優(yōu)先相結(jié)合的原則;物資部門是否根據(jù)所需物資的 數(shù)量、品種規(guī)格、質(zhì)量技術(shù)標準、價格供應(yīng)時間的長短等因素進行綜合分析后,制定出采購計劃;是否對市場進行調(diào)查,通過比較推薦出合格的供應(yīng)商;是否對供應(yīng)商及數(shù)量和價格方案進行判斷分析,測算出最高價格;采購計劃、供應(yīng)商名單是否經(jīng)過負責(zé)價格工作的有關(guān)人員進行研究、審核通過。3.3 采購比價過程審計

采取公開招標競價采購的物資,如:大宗物資采購、大型設(shè)備購置等,由于其采購量大,價值高,定價差別大,供應(yīng)商競爭激烈,發(fā)生舞弊的可能性也較大。審計人員應(yīng)重點審計招標定價過程;審查項目是否經(jīng)過立項批準;審查投標單位資質(zhì)、信譽、經(jīng)營狀況等;審查中標單位的投標價格及中標價格;招標過程是否客觀公正,是否執(zhí)行公司規(guī)定等。對臨時性采購、采購數(shù)量與金額不大,采購次數(shù)較少的項目,應(yīng)審查:業(yè)務(wù)采購部門使用的比價方法如市場調(diào)查法、成本計算法、質(zhì)價均衡法和同行詢價法等的使用范圍是否合適;是否根據(jù)三家或三家以上供應(yīng)商的報價分析確定;價格信息是否及時進行更新;最終確定的供應(yīng)商的價格、供貨期、付款方式是否合適等。3.4 采購合同審計

采購合同審計是對采購合同的合法性、完整性和有效性等所進行的審計。在采購比價審計中,審計人員應(yīng)對合同以下內(nèi)容進行審計:質(zhì)量、技術(shù)標準是否明確;計算單位、計量方式和折扣方式等是否準確;運輸、包裝費用由誰負擔(dān)、界限是否明確;價格結(jié)算是否按招標競價結(jié)果;未招標物資是否進行過詢價、比價和市場調(diào)查等;價格是否含稅;付款方式是否符合公司結(jié)算規(guī)定;需要預(yù)付款的采購項目,是否按規(guī)定控制在可控范圍內(nèi),重要的采購項目是否預(yù)留一定比例的質(zhì)量保證金;簽約雙方的權(quán)利和義務(wù)是否明確并具有對等性等。3.5 合同執(zhí)行、結(jié)算情況審計

對合同執(zhí)行、結(jié)算情況的審計主要包括:合同內(nèi)容是否得到全面、嚴格地履行;若合同違約,有無違約原因及違約處理結(jié)果;物資入庫時是否經(jīng)過質(zhì)檢部門的驗收、入庫記錄是否齊全;是否建立物資數(shù)量、質(zhì)量問題信息反饋制度;出現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量等問題時的處理方式;對采購物資支付款項時,是否依據(jù)采購計劃、采購合同和質(zhì)檢部門提交的驗收報告等。3.6 編制審計報告和后續(xù)審計

根據(jù)審計結(jié)果,對采購比價活動進行評價,將審計中發(fā)現(xiàn)的問題、應(yīng)遵循的價格標準、存在價格差異的原因和改進的建議,以內(nèi)部審計報告的形式報告給有關(guān)部門。同時,在審計報告發(fā)出一定時間后,根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的重要性,進行后續(xù)審計,檢查被審計部門是否采取糾正措施,并取得了預(yù)期效果。

目前準能公司存在的問題及對策 4.1 沒有一個健全的價格信息資料庫

價格信息是物資比價審計的靈魂。我公司的供應(yīng)部門,雖然在物資采購過程中也進行比價,但出于比價時沒有價格標準,只是將參加比價的幾家供應(yīng)商的價格拿來進行比較,選最低價,至于選中的價格是否為真正的最低價沒有考證。4.2 建立價格信息資料庫

俗話說:“軍事情報關(guān)系千軍萬馬,企業(yè)信息涉及黃金萬兩。”能否做好采購監(jiān)督管理工作,達到降低采購成本的目的,取決于對市場信息資源及時準確和全面的了解,取決于對市場信息快速采取的行動。另外,采購比價管理,比價的前提首先須有多種價格可比,只有通過比較,才能有所鑒別,才能掌握價格審批的標準,才能為采購決策提供可靠依據(jù)。為掌握準確的市場價格和在價格審核時具有充分的依據(jù)和權(quán)威,應(yīng)建立價格信息收集網(wǎng)絡(luò)。篇二：采購審計報告 加強采購與付款內(nèi)部會計控制

——關(guān)于采購及采購管理審計調(diào)查的報告

為了進一步完善公司采購供應(yīng)流程，促進建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù)2009年第四季度的工作安排，審計部于2009年10月20日—12月3日對采購部及相關(guān)部門的采購情況和采購管理進行了審計調(diào)查。此次審計調(diào)查重點內(nèi)容：是否制定采購及采購管理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格（詢價、議價、定價）過程的有效控制，有關(guān)效率指標的分析（充分履行崗位職責(zé)、自購與年實際采購量的百分比、年采購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購?fù)瓿陕省⑿鹿?yīng)商開發(fā)個數(shù)、錯誤采購次數(shù)）等。在審計調(diào)查前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計憑證、對有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問、實地觀察、檢查、分析性復(fù)核等方法。現(xiàn)將審計調(diào)查情況匯報如下。

一、基本情況

采購部現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購員兩名。主要負責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購及供應(yīng)商管理工作。采購部提供合格供應(yīng)商名錄49位（含項目10位），按發(fā)貨頻率上進行abcd分類，其中a類17位，b類15位,c類17位。采購部共制定內(nèi)部管理文件17項，供應(yīng)商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、詢價小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應(yīng)商oec考評表》進行考評。根據(jù)采購方式和結(jié)算方式的不同，把采購控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購員自購流程。在采購時間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。共查閱合同65份，34個供應(yīng)商，其中14個a類供貨商；7個b類供貨商；4個c類供貨商。為保證公司發(fā)展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個（工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個）。

根據(jù)2008年、2009年的月定價表物品均價匯總表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。

在原定價上承擔(dān)了稅金（增加了供貨門店）、由原批發(fā)價上7%降到了5%（增加了供貨門店）。

在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議價”，合同簽訂價比最低報價節(jié)約564654元。根據(jù)合同，物料單價均略有上漲。

根據(jù)2008年和2009年7月、8月、9月erp系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù) 還在核對中。采購部未能提供對詢價結(jié)果真實性、準確性的抽查報告、質(zhì)量抽查報告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評表、過期或沽清事件的處理報告和定價執(zhí)行情況抽查表。

二、存在的問題

（一）、不能提供采購計劃和部門工作目標。

采購計劃是采購管理中“科學(xué)采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟、及時的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無工作目標，部門及各崗位績效考評標準不完整。

（二）、采購流程有待完善。

通過對采購部的采購控制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

（1）未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦法。

制訂了供應(yīng)商送貨時間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn)相應(yīng)的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點采購，但未進行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購（除固定資產(chǎn)、新品外）金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購控制程序管理的要求。

（2）無采購訂單。

未制作采購訂單，造成采購部對未完成的采購訂單進行合理分析和監(jiān)督管理。

（3）申購單不統(tǒng)一

餐廳報料單不統(tǒng)一，如中餐報單使用統(tǒng)一報料單、水果類及西餐類使用白紙報料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計和管理。

（4）采購控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。

（三）、采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格過程的有效控制

（1）采購時間不到位

我們抽查了相關(guān)憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī)定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫單5月9日； 8月60#申購掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

（2）采購的質(zhì)量、數(shù)量

驗收由倉庫管理人員完成，使用部門監(jiān)督，無采購部抽查記錄，采購部未能對產(chǎn)品質(zhì)量進行有效控制。原材料的驗收對應(yīng)圖示，采購部對其他物資未詳細說明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標明規(guī)格500g,而實際凈含量400g。物資的驗收，未對應(yīng)相應(yīng)申購單明細。申購單所列品名與采購部制定的品名、規(guī)格型號、數(shù)量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部之前無此類物品的定價，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規(guī)格 1800*1500*500；送貨單：康庭638b消毒柜；入庫單：康庭638b消毒柜（康庭638b消毒柜規(guī)格：1130*510*1625）。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數(shù)量，是財務(wù)部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效統(tǒng)計，對物資的采購計劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有效管理。

（3）采購的價格

采購的價格有詢價、定價、比價。

1、詢價

詢價小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關(guān)預(yù)算

日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價單，有賬務(wù)管理部、采購部、財務(wù)管理部、使用部門和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價僅財務(wù)管理部、采購部相關(guān)人員的簽名，新品價格存在由一個供應(yīng)商提供的情況。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門對采購的物資未能做到合理監(jiān)督。

在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發(fā)現(xiàn)：

①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價；

②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報價、上期價；

④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上期價及報價（本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。

（2）、定價

價格執(zhí)行不到位、入賬價格不一致，無基準價格

定價由采購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財務(wù)管理部、采購部負責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查中：seven店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤；火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一致，執(zhí)行不到位，使財務(wù)付款存在一定的風(fēng)險。由于erp系統(tǒng)未能限定價格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯誤資金流出。無基準價格，使價格的波動無相關(guān)可比性，對采購價格信息無確定性。

根據(jù)erp系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，對2009年1-10月各門店平均價格的分析比較，各店價格不一：

①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70元；

②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價36.00元；、、、、、、采購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28#申購單：粘板（無規(guī)格）；送貨單：粘板45*15；入庫單：粘板（無規(guī)格）。采購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗收入庫帶來難度；入庫單不規(guī)范使物資價格同店不同期不可比、同期不同店不可比。

（3）比價

比價不規(guī)范

比價由采購部erp系統(tǒng)操作員負責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無其他詢價小組成員認同。由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核對差異為9.2萬（2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元）。

（五）、采購政策有待調(diào)整。

定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場批發(fā)價的5%，而實際定價依據(jù)與規(guī)定不一致。

現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《采購控制程序》中，采購員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過10000元；《餐廳申購單管理及財務(wù)報賬規(guī)范》中：采購部預(yù)先向財務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過60000元。

（三）采購合同管理不規(guī)范

物料合同的簽訂，無相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨渠道和定價標準近年以來沒有調(diào)整。

供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期（含續(xù)簽）的只有5位（a類：；b類：；c類：）。供應(yīng)商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗收標準、新供應(yīng)商的引進未制作《新供應(yīng)商引進表》；根據(jù)供應(yīng)商oec考核標準，制定并進行了供應(yīng)商考核，但未能全部參照執(zhí)行。如制度規(guī)定：供應(yīng)商一月累計3次以上未按時送貨，可解除合同，并支付1000元違約金；在供應(yīng)商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供應(yīng)商4月份評分表中，遲到4次，沽清1次，共罰款200元。

三、審計建議

根據(jù)以上問題，提出如下審計意見和建議

（一）根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定當(dāng)年采購政策及工作重點。

（二）完善采購流程并有效執(zhí)行，加強物資采購的計劃管理。根據(jù)各部門上報的所需物資計劃及倉存情況，每年第四季度統(tǒng)籌做好第二年的物資供應(yīng)計劃，力爭按時準確上報公司材料計劃。

（三）使用采購訂單，按照采購緊急、時間順序，跟進采購訂單，提高效率。

（四）做到物料統(tǒng)一管理，提高性價比。對公司所需物料統(tǒng)一名稱、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一采購，爭取價格優(yōu)惠和品質(zhì)保證。

（五）掌握采購物資的成本信息，建立基準價格庫，嘗試價格比較分析，保存采購信息并定期更新，為公司財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)、經(jīng)營決策提供信息支持。

（六）與資源市場供應(yīng)商建立友好、長期合作關(guān)系，加強合同管理，優(yōu)化供應(yīng)商數(shù)量，選擇戰(zhàn)略性供應(yīng)商，為公司營造一個寬松有效的資源環(huán)境。

（七）必須規(guī)范原始數(shù)據(jù)的錄入，不允許將同一品名不同規(guī)格并在一個科目，以保證貨款支付的準確性。篇三：采購部內(nèi)部審計報告

采購部內(nèi)部審計報告（建議：重要性排列、條理清晰）

下面為我在我公司歷時三月的審計報 告，有什么意見，請指點 指點

加強采購與付款內(nèi)部會計控制

——關(guān)于采購及采購管理審計調(diào)查的報告

為了進一步完善公司采購供應(yīng)流程，促進建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù) 2009年第四季度的工作安排，審計部于2009年10月20日—12月3日對采購部 及相關(guān)部門的采購情況和采購管理進行了審計調(diào)查。此次審計調(diào)查重點內(nèi)容：是否制定采購及采購管 理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格（詢價、議價、定價）過程的有效控制，有關(guān)效率指標的分析（充分履行崗位職責(zé)、自購與年實際采購量的百分比、年采 購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購?fù)?成率、新供應(yīng)商開發(fā)個數(shù)、錯誤采購次數(shù)）等。在審計調(diào)查 前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并 送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計憑證、對有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問、實地觀察、檢 查、分析性復(fù)核等方法?，F(xiàn)將審計調(diào)查情況匯報如下。

一、基本情況

采購部 現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購員 兩名。主要負責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購及 供應(yīng)商管理工作。采 購部提供合格供應(yīng)商名錄49位（含項 目10位），按發(fā)貨頻率上進行abcd分類，其中a類17位，b類15位,c類17位。采 購部共制定內(nèi)部管理文件17項，供應(yīng)商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、詢價小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應(yīng)商oec考評表》進行考評。根據(jù)采購方式和結(jié)算方式的不同，把采購控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購員自購流程。在采 購時間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。

共查閱合同65份，34個供應(yīng)商，其中14個a類供貨商；7個b類供貨商；4個c類供貨商。為保 證公司發(fā)展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個（工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個）。

根據(jù)2008年、2009年的月定價表物品均價匯總 表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。

在原定價上承擔(dān)了稅金（增加了供貨門店）、由原批發(fā) 價上7%降到了5%（增加了供貨門店）。

在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議 價”，合同簽訂價比最低報價節(jié)約564654元。

根據(jù)合同，物料單價均略有上漲。

根據(jù)2008年和2009年7月、8月、9月erp 系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月 份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對中。

采購部未能提供對詢價結(jié)果真實性、準確性的抽查報告、質(zhì)量抽查報告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評 表、過期或沽清事件的處理報告和定價執(zhí)行情況抽查表。

二、存在的問題

（一）、不能提供采購計 劃和部門工作目標。

采購計劃是采購管 理中“科學(xué)采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種

物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟、及時的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無工 作目標，部門及各崗位績效考評標準不完整。

（二）、采購流程有待完善。

通過對采購部的采購控 制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

（1）未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦 法。

制訂了供應(yīng)商送貨時間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn) 相應(yīng)的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點采購，但未進行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購（除 固定資產(chǎn)、新品外）金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購控 制程序管理的要求。

（2）無采購訂單。

未制作采購訂單，造成采購部 對未完成的采購訂單進行合理分析和監(jiān)督管理。

（3）申購單不統(tǒng)一

餐廳報料單不統(tǒng)一，如中餐報單使用統(tǒng)一報料單、水果 類及西餐類使用白紙報料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計和管理。

（4）采購控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。

（三）、采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格過程的有效控制

（1）采購時間不到位

我們抽查了相關(guān)憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī) 定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫單5月9日； 8月60#申購掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

（2）采購的質(zhì)量、數(shù)量

驗收由倉庫管理人員完成，使用部門監(jiān)督，無采購部抽查記錄，采 購部未能對產(chǎn)品質(zhì)量進行有效控制。原材料的驗收對應(yīng)圖示，采 購部對其他物資未詳細說明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標明規(guī)格500g,而實際凈含量400g。物資的驗收，未 對應(yīng)相應(yīng)申購單明細。申購單所列品名與采購部制定的品 名、規(guī)格型號、數(shù)量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部 之前無此類物品的定價，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規(guī)格 1800*1500*500；送貨單：康庭638b消毒柜；入庫單：康庭638b消毒柜（康庭638b消毒柜規(guī) 格：1130*510*1625）。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數(shù)量，是財務(wù) 部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效 統(tǒng)計，對物資的采購計劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有 效管理。（3）采購的價格

采購的價格有詢價、定價、比價。

1、詢價

詢價小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關(guān)預(yù)算

日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價單，有賬務(wù)管理部、采購部、財務(wù)管理部、使 用部門和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價僅財務(wù)管理部、采購部 相關(guān)人員的簽名，新品價格存在由一個供應(yīng)商提供的情況。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門對采 購的物資未能做到合理監(jiān)督。在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發(fā) 現(xiàn)：

①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價；

②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報價、上期 價；

④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上 期價及報價（本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。

（2）、定價

價格執(zhí)行不到位、入賬價格不一致，無基準價格

定價由采購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財務(wù)管理部、采購部負責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查 中：seven店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤；火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一 致，執(zhí)行不到位，使財務(wù)付款存在一定的風(fēng)險。由于erp系統(tǒng)未能限定價格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯誤資金流出。無基準價格，使價格的波動無相關(guān)可比性，對采購價格信息無確定性。

根據(jù)erp系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，對2009年1-10月各 門店平均價格的分析比較，各店價格不一：

①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70 元；

②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價 36.00元；、、、、、、采購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28#申購單：粘板（無規(guī)格）；送貨單：粘板45*15；入庫單：粘板（無規(guī)格）。采 購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗收入庫帶來難度；入庫單不規(guī)范使物資價格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。

（3）比價

比價不規(guī)范

比價由采購部erp系統(tǒng)操作員負責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無其他詢價小組成員認同。由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核 對差異為9.2萬（2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元）。

（五）、采購政策有待調(diào)整。

定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場批發(fā)價的5%，而實際定 價依據(jù)與規(guī)定不一致。

現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《采購控制程序》中，采 購員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過10000元；《餐廳申購單管理及財務(wù)報賬規(guī)范》中：采購部預(yù)先向財務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過60000元。

（三）采購合同管理不規(guī)范

物料合同的簽訂，無相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使 價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨 渠道和定價標準近年以來沒有調(diào)整。供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期（含續(xù)簽）的只有5位（a類：；b類：；c類：）。篇四：采購比價審計

采購比價審計 采購比價審計是指企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員對企業(yè)將要購置的各類物資價格的合理性、合法性、有效性、經(jīng)濟性所作的審計監(jiān)督和評價。采購比價審計是一種事前、事中和事后審計,是管理審計的重要內(nèi)容之一。

物資采購比價審計一般可以采取項目管理式審計或過程參與式審計 其審計內(nèi)容主要有： 1.采購控制制度審計。

一是檢查、評價物資采購制度是否健全、完善、合理、科學(xué)。二是制度執(zhí)行審計，即審查已制定的采購制度在實際采購過程中是否得到了嚴格執(zhí)行 三是考核與獎懲制度審計.即審查對違反制度的情況是否建立了相應(yīng)的責(zé)任追究制度及考核獎懲制度 四是制度的修訂和完善審計.即審查是否建立了采購制度的不斷改進和完善的機制 2，采購計劃審計

一是采購計劃編制審計.主要審查物資采購計劃的編制是否及時、準確、合理，采購計劃是否結(jié)合公司的生產(chǎn)計劃、bom清單、庫存狀況、各種零部件的生產(chǎn)時問或訂貨(銷售)時問制度：是否符合公司資金管理政策 二是采購計劃審批審計.主要審查采購計劃是否通過相應(yīng)的審批程序。三是采購計劃數(shù)量審計.主要審計物資采購數(shù)量是否考慮了點、量、價的關(guān)系，是否與生產(chǎn)計劃和物資庫存相適應(yīng)。四是采購計劃執(zhí)行審計.主要審查采購計劃的實際執(zhí)行情況即計劃的復(fù)合性 采購部門是否按照采購計劃進行采購.是否在公司物資品質(zhì)管理部門確認的合格供應(yīng)商處進行采購 如有改變.其改變的原因和審批手續(xù)是否合理、齊全。3，采購物資收驗審計

質(zhì)量檢驗部門是否組織物資驗收：物資驗收是否出據(jù)驗收報告：超過采購合同的進貨數(shù)量和提前到貨的采購是否經(jīng)過審批：短缺物資和不符合質(zhì)量要求的物資是否查明了原因.有無根據(jù)不同情況及時組織索賠，是否有退貨憑證，報采購和質(zhì)檢部門進行審查、分析和考核供貨商表現(xiàn)等：對逾期未交貨者.有無按合同規(guī)定給予處罰：物資驗收是否嚴格.有無存在由于驗收不嚴造成以次充好、以劣充優(yōu)、不合格物資入庫等問題。4.采購價格審計。

通過對實際采購價格的分析.重點關(guān)注某時段的實際采購價格走勢與同期市場價格走勢 是否一致.采購價格與市場價格波動周期是否一致.采購價格與市場價格波動幅度是否一致.某時點的實際采購價格與市場公允價格比較是否合理，某時段多供方供貨時各供應(yīng)商量價分配比例是否合理等等 5.采購合同審計

主要根據(jù)合同的條款審計(合同的標的、質(zhì)量、數(shù)量、價格、付款、履行地點、期限、違約責(zé)任、解決爭議方法以及購買的標的物的權(quán)屬性質(zhì)：標的物的采購價格與市場價格的關(guān)系：逾期交付標的物的價格：標的物的運輸費及運雜費負擔(dān)的約定等：合同是否完備、合法.合同的內(nèi)容是否達到雙方均衡受益.有無損害需求方利益的條款：有無明顯有利于供應(yīng)商的條款.如果存在這些現(xiàn)象.應(yīng)進行延伸審計，查明是否有人情交易、權(quán)錢交易等情況等等)，以及合同執(zhí)行情況的審計、合同管理的審計，等等。6.采購結(jié)算(付款)審計。

主要是依據(jù)采購結(jié)算的相關(guān)規(guī)章制度對其進行符合性審計；審查實際付款方式、付款時間、付款金額、付款內(nèi)容和收款人等項目是否與合同條款一致，如果存在變更是否經(jīng)過相關(guān)人員批準；是否依據(jù)合同、發(fā)票、驗收單等憑據(jù)，并經(jīng)過嚴格審核后辦理貨款結(jié)算；付款的申請、支票開具、辦理結(jié)算、記賬是否按相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。如：是否由不同部門的不同人員擔(dān)任：是否存在重復(fù)付款或多付貨款現(xiàn)象；是否按《合同法》的規(guī)定執(zhí)行。對于按時交付標的物的.遇價格上漲或下跌都不影響其合同的有效履行：若逾期交付標的物的，遇價格上漲按原價執(zhí)行.價格下降按新價執(zhí)行 采購比價審計參照的價格信息來源編輯本段回目錄 對物資采購成本的審計方法主要是比質(zhì)比價.沒有可比的價格就無從審計.采購價格的審計.這是物資采購審計工作的核心 因此.尋找合適的可比價格是制約比價審計的瓶頸。其可比價價格的信息主要來源于： 1.市場價格

市場價格是通過比價審計人員主動去搜集和整理.取得的難度較大.搜集市場價格主要通過如下幾個途徑：① 通過國際互聯(lián)網(wǎng)查詢.目前我們通過嚴格的考查和試用.加入了6至7個相對專業(yè)和信譽較好的收費網(wǎng)站.并對收集的價格信息進行分析整理后納入我們自己的價格信息庫。② 電話查詢，通過電話向物資供應(yīng)商(包括長虹的供應(yīng)商和非長虹供應(yīng)商)了解價格或要求供應(yīng)商通過傳真方式報價.這種方式能比較快速和較多的收集待審物資的價格情況.但這種方式了解到的價格準確度不高.而且供應(yīng)商所報價格以偏高者居多.審計人員需對收集的信息進行分析處理后才能使用 ③ 訂閱有關(guān)價格的專業(yè)報紙和專業(yè)期刊.但這種方式獲取價格信息一般不夠全面且價格信息往往滯后。④ 向?qū)I(yè)的行業(yè)協(xié)會購買價格信息，但這種方式通常會付出較高的成本.一般在審計重要物資采購時并對采購價格有重大疑慮時才使用 2.同行企業(yè)所采購的同種物資價格

前提是能得到其他企業(yè)的許可.雙方的信息資源可以共享.這種方法實現(xiàn)的概率很小，在長虹內(nèi)部，由于子公司較多，獨立的采購組織較多.我們可將不同采購組織的價格收集后進行分析比較 3.根據(jù)有關(guān)物價趨勢等指數(shù)來對比分析

這種方法只能定性分析價格的變化趨勢.基本上不能定量.我們在實際的審計工作中.還應(yīng)深入分析量價關(guān)系.一般情況下應(yīng)考慮量大從優(yōu)原則。4.縱向價格比較。

這種方法的前提是前面已經(jīng)采購過同類物資.作為生產(chǎn)類物資，一般情況下企業(yè)會持續(xù)采購，縱向價格比較是我們經(jīng)常采用方式之一.但實際操作中也要注意不能只是定性分析.要考慮采購量的變化對價格的影響。5.通過成本分析獲得合理的價格

這種方法對比價審計人員的要求高.要求審計人員了解采購物資的基本材料構(gòu)成(其主要上游原材料)、主要工藝流程、行業(yè)平均費用(人工費用、能耗費用、管理費用等)水平、行業(yè)平均利潤率以及運輸費用等.在此基礎(chǔ)上.通過計算分析來推斷采購物資的合理價格水平 6.與采購管理部門加強聯(lián)系與合作.總結(jié)采購物資的價格規(guī)律

采購比價審計的常用方法編輯本段回目錄 1.內(nèi)部比較法。大型的公司內(nèi)部往往存在多個相互獨立的采購組織.通過對內(nèi)部各個采購組織的采購價格進行比較.是判斷待審的采購價格是否合理的最直接方法。2.市場詢價法。

通過市場詢價掌握擬審計物資不同供應(yīng)商價格信息.經(jīng)比較后確定有利于企業(yè)的最優(yōu)價 格作為審計標準 要求對同一類物資至少調(diào)查三個以上供應(yīng)商的價格信息進行比較 3.綜合比價法。

對所購物資的進價及其他相關(guān)費用.經(jīng)綜合比較后確定有利于企業(yè)的最優(yōu)價格作為審計標準。4.提供證據(jù)法

審計人員對擬購物品的關(guān)鍵部件.要求供貨方提供外購發(fā)票或加工圖紙.作為檢驗其報價是否合理的依據(jù) 該種方法主要適用于對非標物資如設(shè)備采購的審計時應(yīng)用。例：我們在審計某公司設(shè)備動力部采購電視總裝潔凈裝置時.對供應(yīng)商一重慶xx廠所報的一個關(guān)鍵設(shè)備一空氣凈化處理器及加濕裝置報價產(chǎn)生疑慮.對此進行調(diào)查后發(fā)現(xiàn).重慶xx廠的實際進價與給我公司的報價存在較大差異。取得證據(jù)后.通過采購人員與重慶xx廠進行交涉.降低了該套裝置的結(jié)算價.實際為我公司挽回經(jīng)濟損失近50o00元。5.限價法

根據(jù)物品的近期成交價.并考慮市場變動因素后確定最高限價.以此作為控制該物品采購價格的審計標準 此種方法主要針對市場價格變化較快.而交貨周期相對較長物資的采購.審計人員可要求供需雙方簽定相應(yīng)協(xié)議.以交貨時市場的平均價格為最高限價來控制采購價格如進口汽車的采購 6.成本分析法。

對非標準物資.一般情況下由供應(yīng)商根據(jù)需方的圖紙進行專門加工定制.市場上無相應(yīng)的價格可比較.對此類物資采購的審計.通常需對構(gòu)成物品價格的各種要素(料、工、費、利、稅)進行分析、計算，確定該物品的公允價格.以此作為審計標準的方法 7.專家協(xié)助法。

利用企業(yè)內(nèi)部各種專家及外聘專家.協(xié)助審計人員進行采購比價審計此種方法主要適用于對專業(yè)性相對較強、科技含量較高的物資的采購的審計.在企業(yè)內(nèi)部常見用于科研、設(shè)計開發(fā)所需物資采購的審計時使用選擇適當(dāng)?shù)谋葍r審計方法是取得理想審計成效的關(guān)鍵.針對具體物資的采購比價審計.往往不是用單一的方法進行審計.而需要結(jié)合物料的具體特性、市場資源的具體情況等.采用多種方法并行審計方能取得實效。

物資采購比價審計的特點編輯本段回目錄

物資采購比價審計具有審計信息的復(fù)雜眭、審計內(nèi)容的綜合性、審計過程的建設(shè)性、審計結(jié)論的效益性四個特點。1.審計信息的復(fù)雜性。

開展物資采購比價審計，要求審計部門要了解和掌握最新的市場動態(tài)，掌握各類市場價格信息。但是市場價格是隨著市場供求關(guān)系瞬息萬變的，市場信息的復(fù)雜性決定了比價審計信息的復(fù)雜性。2.審計內(nèi)容的綜合性。

物資采購比價審計涉及到招投標管理、合同管理、價格管理、物資管理等多方面的內(nèi)容，要求審計人員具有審計、財務(wù)、法律、金融、管理、基建等學(xué)科的相關(guān)知識，綜合性強。3.審計過程的建設(shè)性。

物資采購比價審計的全過程，實質(zhì)上就是對物資采購的全過程的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和評價。針對采購過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門能提出合理化建議，幫助采購部門完善內(nèi)控制度。4.審計結(jié)論的效益性。一是采購價格的降低，節(jié)約了采購資金，直接使企業(yè)的采購成本降低，這是直接經(jīng)濟效益；二是采購質(zhì)量的提高，使企業(yè)的材料消耗降低，成本降低，這是企業(yè)的間接效益。開展采購比價審計的意義編輯本段回目錄

采購比價審計有助于企業(yè)改進經(jīng)營管理,抑制腐敗和促進廉政建設(shè)

隨著市場經(jīng)濟體制的建立和買方市場的形成,產(chǎn)品價格的放開,采購行為自由度的擴大,物資采購對企業(yè)生產(chǎn)及產(chǎn)品成本的影響越來越大。但是,由于企業(yè)采購環(huán)節(jié)經(jīng)營行為不規(guī)范,缺乏嚴格的制度約束,在采購環(huán)節(jié)吃回扣、以次充好、損公肥私、貪污腐敗的現(xiàn)象普遍存在。與生產(chǎn)環(huán)節(jié)相比,采購環(huán)節(jié)的漏洞往往更隱蔽,誘使許多人包括一些企業(yè)的主要負責(zé)人利用手中的權(quán)利,舍賤求貴、舍近求遠、舍好求次,經(jīng)企業(yè)造成了巨大損失。采購比價審計通過對采購計劃、審批、價格咨詢、招標、簽訂合同、驗收、核算、付款和領(lǐng)用等環(huán)節(jié)和行為的監(jiān)察,防止了個人專權(quán)行為,使企業(yè)經(jīng)營活動走上規(guī)范化、制度化和法制化的軌道。科學(xué)、規(guī)范的管理制度會有效地抑制腐敗,促進企業(yè)的精神文明和廉政建設(shè)。

采購比價審計有助于企業(yè)降低生產(chǎn)成本,提高產(chǎn)品的市場競爭力篇五：公司采購與付款內(nèi)部控制審計報告[1] 采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的審計評估報告

有限公司：

按照審計計劃，我們近期對公司采購與付款內(nèi)部控制情況進行了審計評估。通過評估該內(nèi)部控制的風(fēng)險和缺陷，提出審計建議，旨在改善公司管理水平。審核的范圍包括采購管理制度、業(yè)務(wù)操作流程、采購工作機構(gòu)和相關(guān)人員的職責(zé)，財務(wù)管理制度等方面。我們按照內(nèi)部審計準則的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作，并采用了我們認為合適、必要的審計程序。審計發(fā)現(xiàn)主要問題及相關(guān)審計建議如下：

一、材料采購實行招投標，招標組織機制不全，招標過程不完善、決標結(jié)果執(zhí)行不到位。

根據(jù)了解，目前公司對銅包鋁、銅包鋼、鋁箔、pe料、pvc、合金絲和木盤等材料進行了招投標。我們抽查了銅包鋼、pvc料、鋁箔、木盤等招投標相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)以下問題：

1、招標小組組織成員構(gòu)成單一，決策過于簡單、集中。招標小組由采購部2位人員和主管副總經(jīng)理組成，總經(jīng)理視情況參與。

2、相關(guān)招標文件中沒有明確采購數(shù)量及采購時間等內(nèi)容。

3、“招標決標單”中沒有注明中標原因及各單位中標比例（中標單位一般都有2-3家）。

4、招投標結(jié)束后均不與中標單位簽定供貨合同。

5、不能完全按招標結(jié)果執(zhí)行，例如pvc料，在3月進行了的招標，但由于市場價格波動，仍然采用詢價方式采購。

審計建議：

1、公司建立由生產(chǎn)、采購、品質(zhì)、財務(wù)等相關(guān)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)組成的招標小組。

2、根據(jù)計劃期經(jīng)營計劃，制定計劃期材料采購預(yù)算，提出招標數(shù)量，有利于投標方投標報價，充分提供招標的競標依據(jù)。

3、由于招標小組評標時會綜合考慮產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)能力、合作情況等因素，因此決標報告應(yīng)有中標理由說明。

4、招投標結(jié)束后，應(yīng)與中標的供貨單位簽訂采購合同，以明確材料質(zhì)量、交貨期等合同要約和違約條款。

5、為了招標結(jié)果更有效，建議縮短招標周期，由原來的招標改為季度或者月度招標。

6、嚴格執(zhí)行招標決標結(jié)果。如遇客觀情況而未能執(zhí)行招標決標結(jié)果時，應(yīng)重啟招標或其它采購程序。

二、公司銅軸車間材料采購缺少請購與審批內(nèi)控環(huán)節(jié)，采購部自主決定采購物料類別、數(shù)量、和到貨時間。

公司銅軸車間的材料采購，由采購部門根據(jù)銷售部門發(fā)送的“生產(chǎn)任務(wù)單”中的的材料標準耗量及倉庫庫存情況進行自主采購。此種操作，采購申請與審批、購買不相容崗位沒有分離。

審計建議：由生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單計算出材料耗量標準，結(jié)合倉庫庫存情況，向采購部門提出采購申請（申請中應(yīng)包括數(shù)量、質(zhì)量要求、到貨時間等），采購部門根據(jù)此申請進行采購。采購部門也可根據(jù)生產(chǎn)、庫存情況核實采購申請是否合理，避免采購失誤。

三、采購方式和采購程序不完善，部分材料采購既未招標也未有詢價、議價等采購程序和記錄。

1、公司目前在銅、裸鋁帶等采購上主要根據(jù)上海有色金屬網(wǎng)中 間價來定購。銅的主要供貨商是 公司，截止到2010年9月底，采購臺帳顯示本已經(jīng)從該單位采購 萬元。裸鋁帶主要供貨商是 公司，截止2010年9月底，采購臺帳顯示本已經(jīng)從該單位采購萬元。

2、公司五金用品采購定點單位為臨安中策機電設(shè)備有限公司，辦公和勞保用品采購定點單位為臨安美花南雜日用品經(jīng)營部，此狀況已經(jīng)持續(xù)三年左右。

3、本次審計共計抽測了24筆采購訂單，涉及 個品種的材料，其中 個品種的材料既不招標也無書面詢價記錄。

審計建議：

1、銅、鋁等部分材料在有色金屬網(wǎng)上的公開價格，可以作為雙方交易價格談判的基礎(chǔ)，經(jīng)過靈活而恰當(dāng)?shù)脑儽葍r后，選擇最低的供貨價格，能夠有效降低采購成本。

2、五金、辦公用品等零星物品因采購金額較低實行定點采購，雖然可以降低采購人力資源成本，但長期按此操作，導(dǎo)致采購人員對市場行情不了解，難以控制采購材料成本。建議采購人員季度或半對市場價格做全面調(diào)查，以選擇合適的供應(yīng)商。

3、對詢價情況予以記錄，是采購人員對自己工作的整理和記錄，該價格信息可以為評估各供應(yīng)商供貨價格提供參考，也是定單（合同）審核人員價格決策的重要依據(jù)。因此，公司應(yīng)要求采購人員在每一個定單（合同）報批時，注明定單（合同）價格依據(jù)和來源。

四、付款計劃不詳細，付款過程不可控。

目前每月的用款總額由財務(wù)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)控制，詳細的付款計劃的安排上由采購部門自主確定。由于采購部沒有在用款總額計劃下制訂明細的付款計劃表（應(yīng)包含用款項目、收款單位、付款金額、該單位應(yīng)付帳款的時間及期末余款等資料），并將此計劃表上報給付款審批和付款審核部門和領(lǐng)導(dǎo)。此種情況使得財務(wù)部無法更好的履行對采購部付款情況的核對和監(jiān)督，相關(guān)審批部門和領(lǐng)導(dǎo)無法了解應(yīng)付款的支付等情況，無法有效履行對付款申請的審批。

審計建議：采購部在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確定的貨款支付總額下，制訂明細的月度付款計劃表，該計劃表應(yīng)包括的內(nèi)容有：供應(yīng)商、材料類別、期初應(yīng)付款金額、本期購入金額、累計已付款金額、本期末應(yīng)付款余額、應(yīng)付款帳齡、本次申請支付金額等。該付款計劃表應(yīng)先提交財務(wù)部核對后，報公司審批領(lǐng)導(dǎo)審核。經(jīng)審批同意后，采購部在實際支付應(yīng)付帳款時據(jù)此執(zhí)行，審批領(lǐng)導(dǎo)據(jù)此審批，財務(wù)部據(jù)此審核。

五、備貨決策和審批權(quán)限的設(shè)置不完善。

目前公司在采購過程中，由于市場價格波動的原因，會在市場低價的情況下，做一些備庫。在審計過程中，我們抽測到有兩張訂貨通知為備貨訂購的。這兩張訂貨通知單均為訂購pvc料。編號分別是100813-

12、100813-13。在通知單上并沒有明確標注備貨的數(shù)量和理由。

審計建議：公司采購主管領(lǐng)導(dǎo)預(yù)期市場價格上漲，對部分材料進行適當(dāng)?shù)膫湄?，是公司降低采購成本的方法之一。同時，也存在材料價格下跌預(yù)期判斷失誤，而導(dǎo)致公司損失的風(fēng)險。建議公司明確備貨的材料類別和金額審批權(quán)限，建立備貨的決策機制和審批程序，將備

貨采購風(fēng)險降低在可接受的范圍之內(nèi)。

六、公司選擇委外加工企業(yè)時缺少招標或詢價、議價等合理公正的采購程序和方法，未能充分挖掘公司編織車間的生產(chǎn)能力。

公司委外加工由生產(chǎn)部門提出申請，報生產(chǎn)副總審批后，由生產(chǎn)副總直接與受托單位簽定合同。我們沒有看到公司關(guān)于加工費方面的測算分析或者詢價資料，不清楚公司選擇委外加工企業(yè)的標準和方法。目前，公司委外加工業(yè)務(wù)主要為編織工序。根據(jù)生產(chǎn)部門提供資料，2010年1-9月公司編織產(chǎn)量為，委外加工為 km，合計編織為 km。公司現(xiàn)有 錠編織機 臺，錠編織機 臺，理論生產(chǎn)能力為 km/月，1-9月實際利用率為，主要原因是機器閑置和工人不到位。財務(wù)k3顯示，公司編織委外加工入庫目前五家單位極其產(chǎn)量分別為 審計建議：

1、公司管理層應(yīng)充分考慮機器折舊、廠房租金等固定成本，充分挖掘巳有的生產(chǎn)能力，逐步減少編織委外加工業(yè)務(wù)。

2、選擇委外加工企業(yè)時，應(yīng)以加工質(zhì)量優(yōu)、交貨及時、加工費低等原則，對符合公司要求的加工單位實行招標或以詢價、議價等方式進行選擇確定，并予以書面記錄。

七、公司光纜材料扎紗采購存在關(guān)聯(lián)交易。經(jīng)調(diào)查，公司自07年10月開始運營至10年5月光纜原材料扎紗均由 公司供應(yīng)，公司財務(wù)k3顯示采購總金額為。據(jù)了解，該單位為公司采購部人員所辦。

第五篇：采購比價管理辦法

比質(zhì)比價采購管理辦法

1． 目的

1.1 為了加強采購業(yè)務(wù)管理,降低采購成本,提高產(chǎn)品的質(zhì)量,特制定本辦法.1.2 比質(zhì)比價采購工作必須遵循“公開、公正、公平”的市場競爭原則。比質(zhì)比價采購是在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，降低采購成本，實行優(yōu)質(zhì)優(yōu)量，優(yōu)價優(yōu)量的采購方式。1.3 本管理辦法中所指價均為含稅價。.2.范圍

2.1 本公司所有配套產(chǎn)品原則上都屬于比質(zhì)比價采購管理的范圍,其他產(chǎn)品如低值易耗品、辦公勞保用品、輔助材料等可參照本辦法執(zhí)行。3.職責(zé)

3.1 銷售供應(yīng)部負責(zé)比質(zhì)比價采購的日常組織和管理工作,財務(wù)部、技術(shù)部、質(zhì)量部、生產(chǎn)部開展工作時參與。3.2 技術(shù)部負責(zé)比質(zhì)比價產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)能力評分。

3.3 質(zhì)量部和生產(chǎn)部負責(zé)產(chǎn)品的交付質(zhì)量和實物質(zhì)量的評分,以及供方質(zhì)量保證能力評分。4.比質(zhì)比價采購的參選流程

4.1 由銷售供應(yīng)部針對要進行比質(zhì)比價的產(chǎn)品,向符合條件的供應(yīng)商發(fā)出比質(zhì)比價采購競價通知單,供應(yīng)商在接到競價通知單后,填寫報價通知書,在規(guī)定日期內(nèi)按統(tǒng)一格式密封后送達或郵寄到本公司銷售供應(yīng)部,比質(zhì)比價采購評選日期截止前本公司允許參加的競價的供應(yīng)商對已提交的報價通知書進行補充和修改,但須由其授權(quán)代表簽字并加蓋公司章后方可生效。評選截止時間后,所報價格無效。4.2 比質(zhì)比價采購參選供應(yīng)商必須具備以下條件:(1)已是《》中的合格供方。(2)合格供方以外的供方，經(jīng)公司有關(guān)部門評審、鑒定確認能夠生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的配套產(chǎn)品的供方。5.比質(zhì)比價采購評定規(guī)則 5.1 比質(zhì)比價采購實施形式

5.1.1 比價定量采購方式：對參加比質(zhì)比價的產(chǎn)品，通過比價確定供貨份額，實行優(yōu)價優(yōu)量的采購方式。

5.1.2 混合式比質(zhì)比價采購方式：參加比質(zhì)比價的產(chǎn)品,對其供方從技術(shù)開發(fā)能力、質(zhì)量保證能力、產(chǎn)品實物質(zhì)量、交付保證能力、服務(wù)質(zhì)量、價格水平、資金承受能力等方面進行綜合評價，通過組合式的比質(zhì)比價，確定供貨量所占比例的采購方式。

5.1.3 擴點比質(zhì)比價采購方式：指在本公司合格供方之外的供應(yīng)商，能夠生產(chǎn)相關(guān)配套產(chǎn)品并按本公司規(guī)定程序通過驗證合格，通過優(yōu)勝劣汰的比質(zhì)比價，確定供貨量所占比例的采購方式。

5.1.4 本公司A類配套產(chǎn)品及其他關(guān)鍵件、技術(shù)含量高的配套產(chǎn)品主要采取混合式比質(zhì)比價采購方式；對滿足質(zhì)量要求的標準件或一般性配套產(chǎn)品，可由采購部確定按比價定量采購方式執(zhí)行。5.2 比價定量采購的規(guī)則：根據(jù)各供方所報價格的高低，確定其供貨量所占比例。設(shè)有P1、P2、P3、?、PN共N個報價，P1＜P2＜P3?＜PN： a.P1報價有兩家或兩家以上，則供貨比例僅在P1報價供方中分配，所占比例平均； b.P1報價有一家，P2報價有兩家或兩家以上，則供貨比例僅在P1、P2報價分承包方中分配，P1供方占60%，P2供方平均分享所余40%份額； c.僅有兩家供應(yīng)商參與報價時，若P1=P2，則兩個供應(yīng)商的供貨比例各為50%；若P1〈P2，則以P1價格為合同價，在征得報價為P2的供應(yīng)商同意以P1價格為合同價的基礎(chǔ)上，供貨份額分配為P1供應(yīng)商60%，P2供應(yīng)商40%，若報價為P2的供應(yīng)商不同意以P1價為合同價，則P1供應(yīng)商獲100%的供貨份額，P2供應(yīng)商作為備選供應(yīng)商。5.3 綜合能力的評分規(guī)則：

5.3.1 綜合能力是指分承包方的技術(shù)開發(fā)能力、質(zhì)量保證能力、實物質(zhì)量、交付質(zhì)量四項綜合能力評分的總和。綜合能力得分為50分制，其中技術(shù)開發(fā)能力5分、質(zhì)量保證能力20分、實物質(zhì)量20分、交付質(zhì)量5分。

5.3.2 在進行評定時，供應(yīng)商綜合能力得分的高低是對其產(chǎn)品進行比質(zhì)確定供貨比例的依據(jù)。6.比質(zhì)比價采購的評選原則

6.1進行混合式比質(zhì)比價采購的產(chǎn)品，每種產(chǎn)品僅選取前兩名供應(yīng)商，保留第三名供應(yīng)商的備選資格，當(dāng)中選供應(yīng)商因故終止合同時，按供貨比例逐級遞補原則由備選供應(yīng)商參與供貨。淘汰第三名以后的供應(yīng)商。6.2 按比價定量方式采購的產(chǎn)品，對供應(yīng)商不進行綜合能力評定。6.3確定參加比質(zhì)比價的產(chǎn)品，最高限價以現(xiàn)行價格為準。

6.4參選供應(yīng)商所報價格超過最高限價或不報價的，則按棄權(quán)處理。6.5 在比質(zhì)比價評選中落選的供應(yīng)商，本公司給其第二次參選機會。6.6 新增加合格供方的產(chǎn)品，如原產(chǎn)品系獨家供貨，可在論證合格后直接參與比質(zhì)比價；非獨家供貨的產(chǎn)品如未趕上比質(zhì)比價采購參與份額分配的，則按比例分配供貨分額。

6.7對積極配合本公司新產(chǎn)品開發(fā)的供應(yīng)商，本公司對其開發(fā)的產(chǎn)品給予一定時期或一定數(shù)量的獨家配套資格保護，保護期滿本公司決定列入比質(zhì)比價采購的，本公司仍給予其30%的份額保護，且該供應(yīng)商仍可參與另外剩余份額的比質(zhì)比價供貨比例競爭，總額度累計有效。如該供應(yīng)商在比質(zhì)比價中被淘汰，其受保護的供貨份額的價格按比質(zhì)比價中選供應(yīng)商中排名最后的供方價格執(zhí)行。

6.8比質(zhì)比價采購嚴格按比質(zhì)比價采購評選原則執(zhí)行。如果由于種種原因有供應(yīng)商要求重新比質(zhì)比價，可提出書面申請，由公司領(lǐng)導(dǎo)審批后可重新進行比質(zhì)比價。

6.9 比質(zhì)比價采購評選確定的供貨比例，是合同的依據(jù)，即如果合同簽在前，比質(zhì)比價在后，仍以比質(zhì)比價采購評選確定的供貨比例為準。比質(zhì)比價采購評選確定的合同供貨所占比例有效期原則上為半年。

7.中選供應(yīng)商供貨比例與產(chǎn)品價格的確定原則

7.1比價定量方式采購供貨比例的分配原則： 以比價定量方式采購的產(chǎn)品，按前述5.2“比價定量采購的規(guī)則”確定中選供應(yīng)商并分配供貨比例。

7.2混合式比質(zhì)比價采購供貨比例的分配原則：

7.2.1.進行混合式比質(zhì)比價采購的產(chǎn)品，對所有參選供應(yīng)商按第一條件：綜合能力得分由高到低及第二條件：產(chǎn)品報價由低到高進行排序，確定前兩名供應(yīng)商中選（當(dāng)排序并列有三家或三家以上時，參考資金承受能力因素選取前兩名），第三名備選。

7.2.2中選供應(yīng)商的供貨比例由價格因素部分和綜合能力因素部分組成。其中價格因素與綜合能力因素各占50%，分配標準如下： 價格排序廠家數(shù) P1 P2，按價格因素確定的供貨比例（P%）（1）.當(dāng)P1＜P2 70%*50% 30%*50%（2）當(dāng)P1=P2 50%*50% 50%*50% 得分排序 廠家數(shù) A1 A2 按綜合能力因素確定的供貨比例（A%）（1）當(dāng)A1〉A(chǔ)2 70%*50% 30%*50%（2）當(dāng)A1=A2 50%*50% 50%*50% 將上述兩部分所占比例相加，即得出供應(yīng)商總的供貨比例。計算公式為：某供應(yīng)商產(chǎn)品的供貨比例＝A%+P% 8.比質(zhì)比價采購的效用

8.1 采購部向中選供應(yīng)商發(fā)出中選通知書并會同財務(wù)部與中選供應(yīng)商簽訂合同。

8.2 采購部應(yīng)嚴格按照已確定的各供應(yīng)商供貨合同量所占比例下達采購計劃。8.3 采購員應(yīng)嚴格按合同所占比例執(zhí)行采購，考慮到包裝問題和要貨期量，采購員有上下各5％的浮動權(quán)限，調(diào)整量>5%的要報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

8.4 對逾期供貨的產(chǎn)品份額調(diào)整原則上由另外供應(yīng)商補充。對實行亮牌暫停供貨、退貨產(chǎn)品，應(yīng)體現(xiàn)本公司質(zhì)量政策的嚴肅性，在執(zhí)行計劃過程中，應(yīng)相應(yīng)沖減停供周期計劃量和退貨數(shù)量。如有供應(yīng)商因各種原因不能及時供貨的，書面信息必須至少提前一周反饋給本公司銷售供應(yīng)部，由采購員按實際情況決定是否由其他供應(yīng)商補充。

8.5 當(dāng)某供應(yīng)商因生產(chǎn)能力不足，不能按本公司要貨計劃進行供貨時，應(yīng)提前20天向采購部提出書面報告，采購部有權(quán)對生產(chǎn)能力不足的供應(yīng)商調(diào)整供貨份額，該交貨期合同自動取消，不予補充；如果連續(xù)三個月（或連續(xù)三批）未按本公司要求供貨的，按逾期供貨對待，供貨量不予調(diào)整補充，采購部將對其采購份額進行調(diào)整。所有延誤交貨期或因質(zhì)量問題被終止供貨的情況，采購部必須將有關(guān)資料匯總備案。9.比質(zhì)比價采購的監(jiān)督

9.1 出現(xiàn)下列行為之一，供需雙方均可向有關(guān)部門檢舉，構(gòu)成犯罪的由執(zhí)法機構(gòu)追究其刑事責(zé)任：

9.1.1 比質(zhì)比價采購有關(guān)工作人員泄露參加比質(zhì)比價的供應(yīng)商有關(guān)秘密的，由有關(guān)工作人員所在部門給予處分，或開除。9.1.2 參加比質(zhì)比價的供應(yīng)商采用不正當(dāng)手段，騙取中選的，本公司有權(quán)取消其中選資格，并要求承擔(dān)經(jīng)濟損失。

9.1.3 如果需方與某一參加比質(zhì)比價采購的供應(yīng)商相互勾結(jié)串通，以排擠其他參選對手，需方有關(guān)工作人員將被開除，該供應(yīng)商將被取消參選資格。

9.1.4 本公司有關(guān)工作人員濫用職權(quán)干擾比質(zhì)比價采購活動的，本公司將開除相關(guān)工作人員；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

9.1.5 比質(zhì)比價采購過程中出現(xiàn)的情況和問題，采取供需雙方協(xié)商解決的方法。