第一篇：集團(tuán)有限公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法

中煤平朔集團(tuán)有限公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法

（試 行）

第一章

總 則

第一條 為加強(qiáng)中煤平朔集團(tuán)有限公司和平朔煤炭工業(yè)公司（以下簡(jiǎn)稱“平朔公司”）建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范管理，提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平和投資效益，根據(jù)《中國(guó)中煤能源集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《中國(guó)中煤能源集團(tuán)有限公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行規(guī)定》、《中煤平朔集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法》等有關(guān)制度，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱建設(shè)項(xiàng)目包括列入平朔公司年度資本支出計(jì)劃建設(shè)工程項(xiàng)目，列入平朔公司安全基金、維簡(jiǎn)基金、節(jié)能環(huán)保基金、信息化建設(shè)專項(xiàng)費(fèi)用支出等新建、改擴(kuò)建和技術(shù)改造工程建設(shè)項(xiàng)目，列入平朔公司各單位成本費(fèi)用的工程項(xiàng)目。

第三條 本辦法所指的審計(jì)包括開(kāi)展工程造價(jià)審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)、工程竣工決算審計(jì)（包括工程竣工結(jié)算審核）。

第四條 本辦法適用于平朔公司及所屬分公司、全資子公司、控股公司，參股公司可以參照本辦法執(zhí)行。

第二章

審計(jì)范圍及條件

第五條 按照《平朔集團(tuán)公司大額固定資產(chǎn)投資管理辦法》的規(guī)定，對(duì)投資額度在500萬(wàn)元以上的工程建設(shè)項(xiàng)目（不包括單 獨(dú)立項(xiàng)的設(shè)備購(gòu)置和在安全、維簡(jiǎn)、環(huán)保等專項(xiàng)基金列支的費(fèi)用性支出），必須開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督。對(duì)500萬(wàn)元以下的其他工程建設(shè)項(xiàng)目，按照公司要求及時(shí)開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督。

第六條 投資額度在500萬(wàn)元以上的工程建設(shè)項(xiàng)目，除中煤集團(tuán)公司組織實(shí)施審計(jì)外，其余項(xiàng)目由平朔公司根據(jù)投資及工期分別組織實(shí)施工程造價(jià)審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)、工程竣工決算審計(jì)。

第七條平朔公司監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)組織公司建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，采取自審或委托外部中介機(jī)構(gòu)方式實(shí)施審計(jì)。委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)參照國(guó)家及省級(jí)物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)費(fèi)用在項(xiàng)目投資中列支。

第三章

審計(jì)程序

第八條 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作程序。

1．制定年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)規(guī)劃發(fā)展部制定的平朔公司年度資本支出計(jì)劃和安全費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)等專項(xiàng)基金使用計(jì)劃，結(jié)合工程管理部制定的年度建設(shè)項(xiàng)目施工及驗(yàn)收計(jì)劃，編制《平朔公司年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃》，經(jīng)公司研究同意，報(bào)中煤集團(tuán)公司審批，按照批復(fù)后的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃組織開(kāi)展審計(jì)工作。如年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃在執(zhí)行中有增減變動(dòng)，公司監(jiān)察審計(jì)部及時(shí)將變動(dòng)情況報(bào)中煤集團(tuán)重新備案。

2．制定項(xiàng)目審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知。每項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì) 2 實(shí)施前，成立內(nèi)部審計(jì)工作組，確定審計(jì)組長(zhǎng)、主審、選派審計(jì)人員，編制審計(jì)工作方案，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，下發(fā)審計(jì)通知書(shū)，組織實(shí)施審計(jì)。

3．收集審計(jì)資料，深入現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)。各部門(mén)及被審計(jì)單位要按照審計(jì)通知要求，及時(shí)完整地提供建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需的各類資料（見(jiàn)附件一）, 并對(duì)其所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)人員在分析資料的基礎(chǔ)上，深入項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查驗(yàn)。

4．編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員記錄審計(jì)工作中的重要事項(xiàng)、審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果、獲取審計(jì)證據(jù)等情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出審計(jì)建議和意見(jiàn)。審計(jì)工作底稿所附的證明資料要與審計(jì)結(jié)論相關(guān)，并履行逐級(jí)復(fù)核程序。

5．征求審計(jì)底稿意見(jiàn)。各相關(guān)部門(mén)及單位在收到審計(jì)工作底稿后的2日內(nèi)，對(duì)提出的問(wèn)題及建議反饋意見(jiàn)，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)簽字或蓋章確認(rèn)。如對(duì)審計(jì)結(jié)論有異議，需做補(bǔ)充解釋或說(shuō)明，應(yīng)附相關(guān)支持性的證明材料。如在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不予回復(fù)也未提出異議的，視為同意審計(jì)意見(jiàn)。

6．編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)終結(jié)，項(xiàng)目主審根據(jù)審計(jì)底稿編制審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿），經(jīng)內(nèi)部逐級(jí)復(fù)核，征求被審計(jì)單位及相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)。被審計(jì)單位及相關(guān)部門(mén)在3-7日日內(nèi)回復(fù)書(shū)面意見(jiàn)，如在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不予回復(fù)也未提出異議的，視為同意審計(jì)報(bào)告。

7．下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位及相關(guān)部門(mén)反饋 意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)內(nèi)容及結(jié)果進(jìn)一步核實(shí)，完成正式審計(jì)報(bào)告，提交審計(jì)意見(jiàn)或決定。經(jīng)公司內(nèi)部逐級(jí)復(fù)核同意，以文件形式下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

8．整改落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)。被審計(jì)單位及相關(guān)部門(mén)需在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成問(wèn)題事項(xiàng)的整改，及時(shí)將整改落實(shí)結(jié)果及依據(jù)書(shū)面報(bào)送至監(jiān)察審計(jì)部存檔。個(gè)別問(wèn)題如在規(guī)定時(shí)間內(nèi)難以整改的，需說(shuō)明原因，并明確后續(xù)整改時(shí)限。

9．整改落實(shí)情況后續(xù)檢查。監(jiān)察審計(jì)部要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)意見(jiàn)整改落實(shí)情況進(jìn)行持續(xù)的跟蹤檢查，并建立整改工作臺(tái)賬，定期召開(kāi)整改會(huì)議，保證審計(jì)意見(jiàn)整改落實(shí)到位。

10．整理審計(jì)檔案資料。審計(jì)人員按審計(jì)項(xiàng)目及時(shí)整理各類審計(jì)資料，立卷歸檔，進(jìn)行編目和裝訂。定期移交給檔案管理機(jī)構(gòu)，妥善保管。

第九條 工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)（包括工程竣工結(jié)算審核)具體要求。

1．根據(jù)公司年度工程項(xiàng)目驗(yàn)收計(jì)劃和審計(jì)計(jì)劃，工程管理部按照時(shí)間進(jìn)度在完成竣工項(xiàng)目預(yù)驗(yàn)收的基礎(chǔ)上，負(fù)責(zé)組織各相關(guān)單位及部門(mén)，對(duì)照《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需資料及提供責(zé)任部門(mén)一覽表》（見(jiàn)附件一）,在審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收集整理工程竣工審計(jì)所需的全部檔案資料基礎(chǔ)上，填報(bào)《工程竣工審計(jì)資料報(bào)審表》（見(jiàn)附件二），相關(guān)單位予以確認(rèn)后，移交至監(jiān)察審計(jì)部。工程管理部在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未能及時(shí)收集、提供審計(jì)資料，要填報(bào)《逾 期未報(bào)送工程竣工審計(jì)資料匯總統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件三）報(bào)監(jiān)察審計(jì)部。

2．監(jiān)察審計(jì)部核實(shí)工程管理部上報(bào)的竣工審計(jì)資料是否完備，對(duì)資料提供不全面的竣工審計(jì)項(xiàng)目暫緩開(kāi)展審計(jì)，同時(shí)以部門(mén)函（見(jiàn)附件四）形式向相關(guān)部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)資料準(zhǔn)備情況，待審計(jì)資料齊備，確定符合竣工審計(jì)條件后組織實(shí)施。

3．工程竣工結(jié)算審核終結(jié)，監(jiān)察審計(jì)部組織出具經(jīng)建設(shè)單位、施工單位和審計(jì)工作組共同確認(rèn)的結(jié)算審核定案表，作為竣工決算建安投資的依據(jù)；同時(shí)按照工作程序，提交竣工結(jié)算審核報(bào)告、竣工決算審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)，經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)無(wú)異議后，作為確定實(shí)際項(xiàng)目投資額及項(xiàng)目整體驗(yàn)收的依據(jù)。

第十條 工程造價(jià)審計(jì)具體要求。

1．質(zhì)監(jiān)造價(jià)部對(duì)照年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，對(duì)列入工程造價(jià)審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目的單項(xiàng)工程預(yù)（結(jié)）算資料審核后，及時(shí)填報(bào)《工程造價(jià)審計(jì)資料移交表》（見(jiàn)附件五），連同經(jīng)相關(guān)部門(mén)和監(jiān)理單位簽字的計(jì)價(jià)審核報(bào)告（即公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)前）和對(duì)施工單位上報(bào)預(yù)算主要審減（增）內(nèi)容的說(shuō)明，移交至監(jiān)察審計(jì)部。

2．監(jiān)察審計(jì)部本著“隨時(shí)報(bào)、隨時(shí)審”的原則，組織實(shí)施造價(jià)審計(jì)，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)勘查，及時(shí)提交審計(jì)結(jié)果，并填報(bào)《工程造價(jià)審計(jì)結(jié)果報(bào)送表》（見(jiàn)附件六），對(duì)存在的差異及問(wèn)題，同時(shí)作出書(shū)面說(shuō)明(見(jiàn)附件七)，返回質(zhì)監(jiān)造價(jià)部核實(shí)確認(rèn)。

3．質(zhì)監(jiān)造價(jià)部對(duì)工程造價(jià)審計(jì)結(jié)果確認(rèn)無(wú)異議，填報(bào)《工 程造價(jià)審定結(jié)果確認(rèn)表》（見(jiàn)附件八），請(qǐng)相關(guān)部門(mén)及公司領(lǐng)導(dǎo)予以確認(rèn)，報(bào)請(qǐng)公司招標(biāo)委員會(huì)研究同意后，作為工程最終結(jié)算和合同補(bǔ)簽依據(jù)。

第十一條

建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)具體要求。1．建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)由監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)組織實(shí)施，工程管理部、質(zhì)監(jiān)造價(jià)部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、法律事務(wù)部、機(jī)電動(dòng)力部、設(shè)備管理中心、物資供應(yīng)中心、項(xiàng)目組等單位和部門(mén)共同配合開(kāi)展。

2．跟蹤審計(jì)的定期時(shí)間間隔根據(jù)建設(shè)工期合理確定，每次跟蹤審計(jì)需提前3日下達(dá)審計(jì)通知，明確審計(jì)內(nèi)容。各相關(guān)部門(mén)及單位按照通知要求及時(shí)提供審計(jì)間隔期內(nèi)工程進(jìn)度預(yù)算、合同簽訂、結(jié)算付款、設(shè)備采購(gòu)等資料。

3．審計(jì)組人員有權(quán)參與項(xiàng)目建設(shè)方面有關(guān)會(huì)議，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)勘查，了解掌握工程進(jìn)度及建設(shè)管理情況，并按期提交跟蹤審計(jì)報(bào)告（見(jiàn)附件九）。

第四章

審計(jì)內(nèi)容

第十二條

建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段審計(jì)的主要內(nèi)容。1．檢查建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初設(shè)批復(fù)、項(xiàng)目核準(zhǔn)/備案、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告等專篇文件是否齊全。

2．檢查建設(shè)規(guī)劃、用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防許可、6 項(xiàng)目設(shè)計(jì)等文件是否齊全。

3．檢查初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算編制范圍是否完整，編制依據(jù)及采用規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)是否正確，設(shè)計(jì)方案是否經(jīng)濟(jì)合理。概算編制文件是否與核準(zhǔn)文件相符，是否存在超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、高估冒算的問(wèn)題。

4．檢查建設(shè)項(xiàng)目各承包單位的確定是否按照依法合規(guī)的程序進(jìn)行，通過(guò)對(duì)招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)辦法、工程量清單、信息發(fā)布方式等方面的監(jiān)督，檢查確定設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨單位的合規(guī)性，資質(zhì)以及人員構(gòu)成是否滿足項(xiàng)目建設(shè)的要求。

5．檢查建設(shè)項(xiàng)目簽訂的合同條款是否全面、合法、嚴(yán)密。審查合同條款是否與招標(biāo)文件一致，中標(biāo)單位投標(biāo)承諾是否得以實(shí)現(xiàn)。審查合同中對(duì)工程款的結(jié)算方式、支付方式以及工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和違約責(zé)任、獎(jiǎng)懲措施、爭(zhēng)議解決方式等條款的約定是否全面、準(zhǔn)確等。

6．檢查建設(shè)項(xiàng)目資金的來(lái)源及落實(shí)情況。資金來(lái)源是否合規(guī)，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)投資進(jìn)度需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實(shí)，使用是否專戶管理、?？顚Ｓ?。

7．檢查建設(shè)項(xiàng)目法人注冊(cè)資金的來(lái)源及到位情況。8．檢查各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納；減、免、緩繳是否符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完善。

9．檢查征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。有無(wú)弄虛作假、擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高或者降低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，損害拆 遷人和被拆遷人的利益。重點(diǎn)關(guān)注拆遷補(bǔ)償評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性和合法性，特別是高于評(píng)估價(jià)格的補(bǔ)償金額的確定是否履行了必要的程序，有無(wú)書(shū)面記錄。

第十三條 建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)的主要內(nèi)容。1．檢查合同的簽訂、轉(zhuǎn)讓、履行、終止、變更等情況，程序是否合法合規(guī)，合同各方是否認(rèn)真履行合同條款，有無(wú)違規(guī)轉(zhuǎn)包、違法分包工程等情況。抽查項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理、造價(jià)咨詢、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位是否按照國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)規(guī)范及合同、協(xié)議履行了職責(zé)。

2．檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。有無(wú)超概算、擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、擠占或者虛列工程成本等問(wèn)題。

3．檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。建設(shè)單位是否健全了內(nèi)控制度，并按規(guī)定執(zhí)行。

4．檢查分期工程結(jié)算資料是否及時(shí)報(bào)送，監(jiān)理及建設(shè)單位是否認(rèn)真把關(guān)。重點(diǎn)檢查施工合同中工程變更及額外工程內(nèi)容的真實(shí)性、合法性，包括變更程序是否合規(guī)、價(jià)款是否合理等，工程實(shí)施過(guò)程中重大、重要的設(shè)計(jì)變更是否按照集團(tuán)公司工程變更流程及規(guī)定報(bào)批。

5．檢查主要隱蔽工程的真實(shí)性，以及是否按規(guī)范要求完成隱蔽工程報(bào)驗(yàn)程序、簽字蓋章是否完整等情況。包括因設(shè)計(jì)圖紙及圖紙會(huì)審、變更等相關(guān)手續(xù)無(wú)法準(zhǔn)確反映的工程量簽證；因工程量的增減、施工方案的變更和施工時(shí)間的改變引起的影響工程 造價(jià)的隱蔽工程簽證。

6．檢查工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的要求。

7．檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃及投資進(jìn)度相銜接，有無(wú)因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。

8．檢查建設(shè)資金管理是否符合合同約定，支付是否符合工程進(jìn)度要求。對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止超付工程款現(xiàn)象。

9．檢查建設(shè)單位管理費(fèi)的支付范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，是否存在超概算投資，審查費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性。

10．檢查主要材料與設(shè)備的采購(gòu)方式是否合法、合規(guī)、合理，是否執(zhí)行中煤集團(tuán)和平朔公司有關(guān)招投標(biāo)管理規(guī)定。

11．檢查各級(jí)政府給予建設(shè)項(xiàng)目?jī)?yōu)惠政策，相關(guān)部門(mén)是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設(shè)項(xiàng)目上，有無(wú)將優(yōu)惠政策以各種形式移做他用，從而增加建設(shè)項(xiàng)目投資。

12．檢查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況。重點(diǎn)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。

第十四條 建設(shè)項(xiàng)目竣工交付階段審計(jì)的主要內(nèi)容。1．審查分階段工程結(jié)算及竣工決算資料的完整性，根據(jù)需要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察，檢查實(shí)際施工是否與工程階段結(jié)算、竣工決算資料相符，核對(duì)甲乙雙方材料決算表，超欠供材料計(jì)算是否正確、結(jié)算憑證是否合規(guī)，工程結(jié)算造價(jià)是否合理。工程使用甲方水、電、暖等費(fèi)用計(jì)取是否按照合同約定執(zhí)行。

2．檢查庫(kù)存工程物資的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)、準(zhǔn)確。核實(shí)設(shè)備、材料驗(yàn)收及工程領(lǐng)用情況，審查重新安裝的舊設(shè)備和因工程變更不安裝的新設(shè)備出入庫(kù)及賬務(wù)處理是否規(guī)范。審查更新改造及維修工程中的回收廢舊物資的賬務(wù)處理是否合規(guī)。

3．檢查建安工程投資情況。審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)性，竣工資料與實(shí)物是否一致、工程量以及單價(jià)確定、取費(fèi)的準(zhǔn)確性。審查工程價(jià)款結(jié)算是否與合同條款一致，合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎(jiǎng)懲條款的實(shí)際執(zhí)行情況。

4．檢查待攤投資情況。工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)，分?jǐn)偸欠窈侠?，有無(wú)擠占工程投資支出。審查各種非正常損失費(fèi)用的真實(shí)性，核銷有無(wú)經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)。已攤銷待攤投資是否真實(shí)、合理，投資決算報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。

5．檢查建設(shè)項(xiàng)目基建收入、結(jié)余資金的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)檢查建設(shè)期間收入的形成和工程投資結(jié)余資金分配比例的真實(shí)性、合法性。

6．檢查建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)準(zhǔn)確性、完整性。主要檢查“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”是否準(zhǔn)確，核實(shí)交付使用固定資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否辦理驗(yàn)收手續(xù)等。

7．檢查竣工決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性。重點(diǎn)檢查建筑安 裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資的完成額以及交付使用資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)情況的真實(shí)性、完整性和合理性。

8．檢查尾工工程真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)檢查建設(shè)單位預(yù)留建設(shè)項(xiàng)目未完工工程投資的真實(shí)性和合法性。

第五章

審計(jì)質(zhì)量控制

第十五條

為了有效降低工程項(xiàng)目的管控風(fēng)險(xiǎn)，土建、礦建、安裝類工程在前期制作招標(biāo)、談判文件或會(huì)議研究確定時(shí)，結(jié)算方式上要注明“預(yù)留工程總價(jià)款或進(jìn)度款的10%作為審計(jì)保證金”條款，待工程竣工審計(jì)或造價(jià)審計(jì)完結(jié)后，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)監(jiān)察審計(jì)部出具的審計(jì)報(bào)告支付該項(xiàng)保證金。

第十六條

在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理運(yùn)用專業(yè)判斷，確定重要性水平，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格履行審計(jì)程序，恰當(dāng)運(yùn)用審計(jì)方法，保證審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性，加強(qiáng)與被審計(jì)單位的協(xié)調(diào)與溝通，保證審計(jì)質(zhì)量。

第十七條

各審計(jì)配合部門(mén)及單位要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供審計(jì)資料，若未按時(shí)提供審計(jì)資料且未說(shuō)明相關(guān)原因，導(dǎo)致審計(jì)工作進(jìn)度受影響，審計(jì)部門(mén)有權(quán)將審計(jì)資料收集不及時(shí)的問(wèn)題向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，同時(shí)直接作為公司重點(diǎn)工作督辦事項(xiàng)，對(duì)責(zé)任單位限時(shí)督辦。

第十八條

各審計(jì)配合單位應(yīng)對(duì)所屬部門(mén)提供資料的真實(shí) 11 性和完整性負(fù)責(zé)，審計(jì)組原則上只對(duì)已經(jīng)提交的資料進(jìn)行審計(jì)，除審計(jì)組要求補(bǔ)充的資料外，審計(jì)過(guò)程中配合單位不得隨意增加，特別是以虛假形式提交的補(bǔ)充資料，不得作為審計(jì)依據(jù)。

第十九條

委托中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)項(xiàng)目，中介機(jī)構(gòu)派出審計(jì)組主要成員必須具有注冊(cè)造價(jià)師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，人員數(shù)量和專業(yè)結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)滿足審計(jì)任務(wù)要求。審計(jì)組人員一經(jīng)確定，不得隨意更換。

第二十條

監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)加強(qiáng)與外委審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的溝通和協(xié)調(diào)。進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)前，對(duì)中介機(jī)構(gòu)選派人員的數(shù)量與資格、審計(jì)方案的全面與可行性審核把關(guān)；現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施過(guò)程中，對(duì)中介機(jī)構(gòu)工作進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，保證審計(jì)效率和質(zhì)量。

第二十一條 中介審計(jì)機(jī)構(gòu)受托實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，可參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)委托方、受托方共同確認(rèn)的審減額按一定比例計(jì)取審減效益費(fèi)。

第二十二條 有下列情況之一的中介機(jī)構(gòu)，公司有權(quán)終止與其簽訂的委托合同，取消其繼續(xù)參與審計(jì)的資格，并依法追究違約責(zé)任。

1．無(wú)法完成審計(jì)任務(wù)的。2．對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題隱瞞不報(bào)的。

3．弄虛作假、徇私舞弊或?yàn)E用職權(quán)造成審計(jì)結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)的。

4．將審計(jì)任務(wù)轉(zhuǎn)包或分包給其他中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的。5．出現(xiàn)嚴(yán)重審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題、造成重要影響的。6．出現(xiàn)其他重大過(guò)失、違規(guī)行為的。

第六章

審計(jì)獎(jiǎng)懲

第二十三條 對(duì)自審工程項(xiàng)目中成績(jī)顯著，為公司避免或挽回較大經(jīng)濟(jì)損失的公司內(nèi)部審計(jì)人員，可參照《平朔集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法》，按追回（審減）金額的一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)審計(jì)中失職、瀆職或營(yíng)私舞弊、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，根據(jù)其情節(jié)輕重，依照國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰。

第二十四條 被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)、拒絕提供資料或提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，公司給予相關(guān)責(zé)任人紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第七章

附

則

第二十五條 本規(guī)定由平朔公司監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第二十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。

附件：1.建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需資料及提供責(zé)任部門(mén)一覽表

2.工程竣工審計(jì)資料報(bào)審表

3.逾期未報(bào)送工程竣工審計(jì)資料匯總統(tǒng)計(jì)表 4.關(guān)于XXXX項(xiàng)目竣工審計(jì)資料未按時(shí)提供的 情況通報(bào)

5.工程造價(jià)審計(jì)資料移交表 6.工程造價(jià)審計(jì)結(jié)果報(bào)送表

7.XXXX工程造價(jià)審計(jì)情況說(shuō)明（提綱）8.工程造價(jià)審定結(jié)果確認(rèn)表

9.XXXX項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)報(bào)告（提綱）

第二篇：工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法

工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)程序，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)****《審計(jì)工作制度》的規(guī)定，結(jié)合公司工程項(xiàng)目建設(shè)的具體情況，制訂本辦法。

第二條 工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，是指對(duì)公司工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。

第三條 工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的目的，在于促進(jìn)工程建設(shè)單位加強(qiáng)項(xiàng)目管理，降低工程成本，提高投資效益。

第四條 工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理，應(yīng)區(qū)別情況，按照下列原則進(jìn)行：

（一）屬于以招投標(biāo)形式實(shí)現(xiàn)的一次性包死的分步、分項(xiàng)工程，財(cái)務(wù)依據(jù)工程承包合同及審計(jì)監(jiān)察辦公室出具的結(jié)算審核意見(jiàn)書(shū)進(jìn)行結(jié)算；如有變更，僅對(duì)合同變更部分進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，對(duì)合同變更部分按照審計(jì)確認(rèn)價(jià)款進(jìn)行結(jié)算。

（二）除上述情況以外的其他工程，以社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的工程審計(jì)報(bào)告中審定的工程造價(jià)進(jìn)行結(jié)算，實(shí)行“先審計(jì)，后結(jié)算”的原則。

第二章 審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)

第五條 工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)范圍，包括公司投資的所有資本性支出項(xiàng)目及各單位的技改、維修工程項(xiàng)目，包括和林生產(chǎn)基地及外埠工程，無(wú)論采取何種承建形式、金額大小，均應(yīng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第六條 為明確職責(zé)劃分，提高工作效率，節(jié)約費(fèi)用，做如下規(guī)定：

（一）單獨(dú)交付使用的項(xiàng)目預(yù)算在50萬(wàn)元以上的，由建設(shè)單位第一負(fù)責(zé)人及工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字同意送審，經(jīng)工程服務(wù)中心初審后，向?qū)徲?jì)監(jiān)察辦公室提出審計(jì)申請(qǐng)。

（二）單獨(dú)交付使用的項(xiàng)目預(yù)算在50萬(wàn)元以下的，由建設(shè)單位第一負(fù)責(zé)人及工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字同意送審后，委托當(dāng)?shù)厣鐣?huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。出具工程審計(jì)報(bào)告初稿后報(bào)審計(jì)監(jiān)察辦公室，由審計(jì)監(jiān)察辦公室委托集團(tuán)公司聘請(qǐng)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審并出具復(fù)審意見(jiàn)書(shū)后，方可正式出具工程審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)監(jiān)察辦公室備案后生效，并據(jù)此進(jìn)行工程結(jié)算。

（三）各建設(shè)單位委托當(dāng)?shù)厣鐣?huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)所支付的工程審計(jì)費(fèi)按照不超過(guò)核減金額的10％或者按照不超過(guò)送審金額的1％，以二者孰低的原則計(jì)算，由建設(shè)單位和施工單位各承擔(dān)50％。

（四）審計(jì)監(jiān)察辦公室委托集團(tuán)公司聘請(qǐng)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審所支付的審計(jì)費(fèi)按照每份報(bào)告500-800元計(jì)算，由各建設(shè)單位承擔(dān)。第七條 工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)依據(jù)

（一）國(guó)家、工程所在地有關(guān)法律、法規(guī)、政策、規(guī)定；

（二）公司《工程發(fā)包及設(shè)備采購(gòu)管理辦法》有關(guān)規(guī)定；

（三）財(cái)務(wù)投資事業(yè)本部《項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)考評(píng)體系》有關(guān)規(guī)定；

（四）工程項(xiàng)目立項(xiàng)文件、設(shè)計(jì)圖紙、概（預(yù)）算及招投標(biāo)有關(guān)文件、工程承包及設(shè)備物資采購(gòu)合同、協(xié)議等。第三章 審計(jì)內(nèi)容

第八條 工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容

（一）以招投標(biāo)形式實(shí)現(xiàn)的一次性包死的分步、分項(xiàng)工程審計(jì)；

（二）除上述情況以外的其他工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算審計(jì)。第九條 以招投標(biāo)形式實(shí)現(xiàn)的一次性包死的分步、分項(xiàng)工程審計(jì)

（一）標(biāo)底的確定是否按照公司相關(guān)制度、流程進(jìn)行，是否經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)投資事業(yè)本部、工程服務(wù)中心第一負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核批準(zhǔn)；

（二）工程承包合同的簽訂是否按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行，是否經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)投資事業(yè)本部、工程服務(wù)中心、法務(wù)中心第一負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核批準(zhǔn)；

（三）審計(jì)監(jiān)察辦公室對(duì)上述情況審核無(wú)誤后，出具結(jié)算審核意見(jiàn)書(shū)，財(cái)務(wù)依據(jù)工程承包合同及結(jié)算審核意見(jiàn)書(shū)進(jìn)行結(jié)算；如果沒(méi)有按照公司相關(guān)制度、流程進(jìn)行，或者沒(méi)有上述相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人的審核簽字，審計(jì)監(jiān)察辦公室不予出具結(jié)算審核意見(jiàn)書(shū)；

（四）在合同履行過(guò)程中，承包合同的項(xiàng)目及內(nèi)容是否有變更，如有變更，僅對(duì)合同變更部分進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。

第十條 工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算審計(jì)，審查工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性

（一）工程建設(shè)項(xiàng)目是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行建設(shè)，并符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)；

（二）竣工結(jié)算的依據(jù)是否符合合同條款有關(guān)規(guī)定，結(jié)算資料和手續(xù)是否齊全；

（三）工程預(yù)（結(jié)）算書(shū)的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法

1、按工程量計(jì)算規(guī)則和經(jīng)審定的施工圖計(jì)算的工程量是否準(zhǔn)確，有無(wú)重算、漏算等問(wèn)題；

2、預(yù)算套用的定額是否與工程應(yīng)執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相符,各分項(xiàng)工程預(yù)算定額是否與設(shè)計(jì)文件相符,工程名稱、規(guī)格、計(jì)算單位是否一致,預(yù)算單價(jià)的換算是否準(zhǔn)確,有無(wú)套錯(cuò)定額情況;

3、施工企業(yè)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與其資質(zhì)等級(jí)或合同規(guī)定相符,工程類別是否符合取費(fèi)系數(shù)的規(guī)定,取費(fèi)系數(shù)及計(jì)算是否符合規(guī)定;

4、設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致;

5、設(shè)備、材料是否按國(guó)家定價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià),材料預(yù)算價(jià)格與實(shí)際價(jià)格是否準(zhǔn)確;

6、設(shè)計(jì)變更單、材料代用單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、工序驗(yàn)收單及補(bǔ)充預(yù)算書(shū)等是否真實(shí)、有效，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備，有無(wú)重簽、多簽等問(wèn)題；

第四章 審計(jì)程序及審計(jì)方式

第十一條 工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)程序，應(yīng)按照公司《審計(jì)工作制度》執(zhí)行。

第十二條 工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算審計(jì)，實(shí)行兩級(jí)審計(jì)程序。凡申請(qǐng)審計(jì)的工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算書(shū)，由工程服務(wù)中心或工程建設(shè)單位進(jìn)行初審，由審計(jì)監(jiān)察辦公室委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行終審。第十三條 由工程服務(wù)中心負(fù)責(zé)初審的工程項(xiàng)目，需在初審工作結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)，將附有工程量計(jì)算書(shū)，加蓋送審單位、編制單位公章及預(yù)算員專用章，并由甲方代表簽字的結(jié)算資料報(bào)送審計(jì)監(jiān)察辦公室，并按照工程項(xiàng)目的類型分別由工程服務(wù)中心分管土建工程和安裝工程的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，否則審計(jì)監(jiān)察辦公室不予受理。

第十四條 為避免工程結(jié)算書(shū)年終集中報(bào)審，降低審計(jì)質(zhì)量，影響財(cái)務(wù)決算，進(jìn)一步規(guī)范工程結(jié)算審核時(shí)間

（一）大型的能獨(dú)立結(jié)算的基建、技改工程項(xiàng)目，施工單位應(yīng)在工程完工后20天內(nèi)提交工程結(jié)算資料。有關(guān)部門(mén)的初審工作應(yīng)在30天內(nèi)完成，并將結(jié)算資料送達(dá)審計(jì)監(jiān)察辦公室。審計(jì)監(jiān)察辦公室在對(duì)結(jié)算資料的完整性進(jìn)行審核后移交社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，并在20天內(nèi)組織相關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察核實(shí)。

（二）對(duì)于隨時(shí)發(fā)生的不方便獨(dú)立結(jié)算的較小維修項(xiàng)目，施工管理部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)督促施工單位，每季度累計(jì)工作量，編報(bào)工程結(jié)算書(shū)進(jìn)行結(jié)算，不得累計(jì)年終統(tǒng)一結(jié)算。

（三）對(duì)于施工單位未按時(shí)提交結(jié)算書(shū)，影響審計(jì)進(jìn)度和財(cái)務(wù)決算的，審計(jì)監(jiān)察辦公室實(shí)行待審制度，財(cái)務(wù)預(yù)留一定比例的工程款后先進(jìn)行帳務(wù)處理，下年初詳細(xì)審計(jì)后結(jié)清。

第十六條 在審計(jì)過(guò)程中，由審計(jì)監(jiān)察辦公室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)與工程服務(wù)中心、建設(shè)單位和施工單位的相關(guān)事宜。

第十五條 審計(jì)結(jié)束后，由審計(jì)監(jiān)察辦公室負(fù)責(zé)組織公司有關(guān)部門(mén)、施工單位、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)三方對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)，各方須在收到定案表后三個(gè)工作日內(nèi)，將簽署了意見(jiàn)的定案表返回審計(jì)監(jiān)察辦公室。

第十六條 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照協(xié)議約定完成審計(jì)工作并出具工程審計(jì)報(bào)告，如有特殊情況需要延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間，由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)作出書(shū)面說(shuō)明，審計(jì)監(jiān)察辦公室視情況作出相應(yīng)意見(jiàn)。

第十七條 工程審計(jì)報(bào)告一式二份，由審計(jì)監(jiān)察辦公室簽收，一份存檔，另一份送交財(cái)務(wù)投資管理中心或者區(qū)域財(cái)務(wù)中心或者分公司財(cái)務(wù)處。

第十八條 審計(jì)監(jiān)察辦公室通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)，委托業(yè)務(wù)優(yōu)、服務(wù)好、信譽(yù)高，具有專業(yè)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，并對(duì)其辦理的工程項(xiàng)目審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，維護(hù)公司的合法權(quán)益。審計(jì)監(jiān)察辦公室聘請(qǐng)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)所支付的工程審計(jì)費(fèi)按照核減金額的3.5％計(jì)算。第十九條 審計(jì)方式

工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)一般可視具體情況采用下列方式：

（一）就地審計(jì)；

（二）送達(dá)審計(jì)；

（三）聯(lián)合審計(jì)；

（四）審計(jì)監(jiān)察辦公室認(rèn)為適當(dāng)?shù)钠渌麑徲?jì)方式。第二十條 審計(jì)方法

進(jìn)行工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，審計(jì)監(jiān)察辦公室應(yīng)根據(jù)不同工程建設(shè)項(xiàng)目的具體情況，分別采取不同審計(jì)方法，包括全面審查、重點(diǎn)審查、分析比較等。

第五章 審計(jì)要求

第二十一條 收集資料的要求

（一）為提高審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)監(jiān)察辦公室可以對(duì)大型工程項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)。施工管理單位和施工單位應(yīng)積極配合，審計(jì)人員應(yīng)深入施工現(xiàn)場(chǎng)，并根據(jù)工程進(jìn)展情況及時(shí)向施工管理單位索取有關(guān)文件、資料；

（二）對(duì)工程項(xiàng)目資料報(bào)送不全者，審計(jì)監(jiān)察辦公室不予接收；對(duì)審計(jì)查證已經(jīng)實(shí)施后才補(bǔ)充報(bào)送的簽證單、變更單、聯(lián)絡(luò)單等，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)不予認(rèn)可；

（三）報(bào)送工程審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，對(duì)在同一地域施工的工程要統(tǒng)一報(bào)送時(shí)間，以提高工作效率，節(jié)約差旅費(fèi)。審計(jì)人員赴異地審計(jì)的差旅費(fèi)按照集團(tuán)公司部長(zhǎng)級(jí)人員標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷。差旅費(fèi)及支付給社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工程審計(jì)費(fèi)等費(fèi)用，根據(jù)工程項(xiàng)目的歸屬，執(zhí)行財(cái)務(wù)投資事業(yè)本部頒發(fā)的相關(guān)制度。第二十二條 資料收集范圍

建設(shè)單位、工程服務(wù)中心等相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)監(jiān)察辦公室報(bào)送下列資料：

（一）設(shè)備采購(gòu)合同，器材引進(jìn)、設(shè)備技術(shù)說(shuō)明書(shū)；

（二）工程招投標(biāo)資料和承包合同、施工協(xié)議等；

（三）全套竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更圖紙、設(shè)計(jì)變更簽證單、施工組織設(shè)計(jì)及竣工資料；

（四）隱蔽工程資料記錄及驗(yàn)收資料；

（五）施工單位采購(gòu)材料的合同、發(fā)票、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)；

（六）建設(shè)單位預(yù)付工程款、預(yù)付材料款、撥付工程進(jìn)度款有關(guān)手續(xù)；

（七）招標(biāo)投標(biāo)工程變動(dòng)項(xiàng)目的有關(guān)文件；

（八）施工企業(yè)資質(zhì)登級(jí)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書(shū)；

（九）有關(guān)影響工程造價(jià)、工期等的簽證資料；

（十）有關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料、文件；

（十一）其他與工程項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的文件、資料等。第二十三條 掌握工程概況

審計(jì)監(jiān)察辦公室進(jìn)行工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)隨時(shí)了解所審計(jì)工程建設(shè)項(xiàng)目的下列情況：

（一）工程建設(shè)項(xiàng)目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況；

（二）項(xiàng)目的平面布置、設(shè)計(jì)規(guī)模、建筑面積、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求；

（三）工程材料的供應(yīng)方式；

（四）工程價(jià)款的結(jié)算情況；

（五）工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算已審核情況及審核結(jié)果的處理；

（六）工程的實(shí)際完成情況和進(jìn)度，已完工的單項(xiàng)工程數(shù)量和造價(jià)，未完工的單項(xiàng)工程進(jìn)度；

（七）建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況；

（八）工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位及主要施工單位、主要設(shè)備生產(chǎn)廠家有關(guān)情況；

（九）其他需要了解的情況。第二十四條 現(xiàn)場(chǎng)勘察核實(shí)

審計(jì)監(jiān)察辦公室在實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)會(huì)同建設(shè)單位、工程服務(wù)中心、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)、施工單位等對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察核實(shí)

（一）增減的分部或分項(xiàng)工程；

（二）實(shí)際施工用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目；

（三）變更設(shè)計(jì)的工程項(xiàng)目；

（四）必須丈量的工程項(xiàng)目；

（五）隱蔽工程情況；

（六）需要勘察的其他情況；

對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘察核實(shí)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)（結(jié)）算不一致的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)記錄，并取得建設(shè)單位、工程服務(wù)中心、監(jiān)理單位及施工單位的簽證。

第二十五條 采購(gòu)審查

施工單位自行采購(gòu)、按實(shí)核銷的材料，在核對(duì)進(jìn)貨發(fā)票的同時(shí)，應(yīng)按照其不高于同類同質(zhì)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格的原則進(jìn)行審查。第二十六條 工程變更的影響

審計(jì)人員在審查工程結(jié)算時(shí)，遇到下列情況，應(yīng)當(dāng)獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù)：

（一）變更工程設(shè)計(jì)；

（二）建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；

（三）施工中使用的材料和設(shè)備與規(guī)定不符；

（四）變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；

（五）改變不同項(xiàng)目的性質(zhì)；

（六）提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；

（七）計(jì)劃外工程項(xiàng)目：

（八）其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況； 第二十七條 獲取簽證

審計(jì)人員在審查工程結(jié)算時(shí)，遇到下列情況，應(yīng)當(dāng)獲取必要的簽證：

（一）施工情況與圖紙不符；

（二）實(shí)物工程量與圖紙不符；

（三）施工用料發(fā)生變化；

（四）施工情況與施工合同不符。

工程簽證要規(guī)范管理，簽證單應(yīng)統(tǒng)一樣式，三方驗(yàn)收簽字欄甲方簽字處要規(guī)范填寫(xiě)，注明工程量是否屬實(shí)字樣，并加蓋印章。各級(jí)簽字人員應(yīng)對(duì)工程量的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)相應(yīng)責(zé)任。

第六章 審計(jì)處理

第二十八條 對(duì)于工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，可采取不同的處理方式

（一）僅限于工程造價(jià)核減、核增的，依據(jù)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的工程審計(jì)報(bào)告進(jìn)行結(jié)算；

（二）對(duì)于在工程審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的工程發(fā)包、工程管理及財(cái)務(wù)核算等方面的問(wèn)題，應(yīng)按照公司《審計(jì)工作制度》的相關(guān)規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告。第二十九條 如果施工單位提供的預(yù)決算不實(shí)，審計(jì)減少金額超過(guò)預(yù)決算的15％時(shí)，超出部分的審計(jì)費(fèi)由施工單位承擔(dān)。

第七章 附 則

第三十條 本辦法由審計(jì)監(jiān)察辦公室負(fù)責(zé)解釋，并根據(jù)公司《審計(jì)工作制度》及本辦法制定出相應(yīng)的考核細(xì)則。第三十一條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第三篇：集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理辦法

地產(chǎn)集團(tuán)公司文件

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)并結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本管理辦法。

第二條 本辦法規(guī)定了審計(jì)體系的管理模式、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)工作的程序等規(guī)范，是開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的基本標(biāo)準(zhǔn)。

第三條 本辦法適用于集團(tuán)及各下屬公司。

第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員

第四條 集團(tuán)設(shè)立審計(jì)部并配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，履行內(nèi)部審計(jì)職能。

第五條 審計(jì)體系受董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)并報(bào)告工作。審計(jì)部負(fù)責(zé)人的任免由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第六條 審計(jì)部建立例會(huì)制度和內(nèi)外部學(xué)習(xí)制度，保證審計(jì)人員的溝通交流與業(yè)務(wù)資格的繼續(xù)教育權(quán)利。

第七條 審計(jì)部根據(jù)需要配備6名內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備與工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)及業(yè)務(wù)技能。

第八條 審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件之一：

1、具有房地產(chǎn)工程技術(shù)工作經(jīng)驗(yàn)3年以上；

2、通過(guò)國(guó)家統(tǒng)一考試，取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師、造價(jià)工程師等任一資格證書(shū)；

3、從事審計(jì)工作3年以上，并具有高級(jí)會(huì)計(jì)師或高級(jí)工程師職稱。

第九條 內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展正常工作不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉與阻撓，任何部門(mén)或個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員。

第十條 內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德與工作紀(jì)律，在審計(jì)過(guò)程中始終保持獨(dú)立性、忠于職守、堅(jiān)持原則，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中了解的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。

第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)及權(quán)限

第十三條 審計(jì)部應(yīng)履行以下內(nèi)部審計(jì)職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)擬定內(nèi)部審計(jì)工作的各項(xiàng)規(guī)章制度，制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

2、對(duì)集團(tuán)及下屬公司內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)審；

3、對(duì)集團(tuán)及下屬公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施定期審計(jì)；

4、對(duì)集團(tuán)財(cái)報(bào)、中期財(cái)報(bào)、資金管理、物資采購(gòu)、項(xiàng)目招投標(biāo)、工程預(yù)結(jié)算、項(xiàng)目投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；

5、對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人任職期間或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；

6、其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十四條 審計(jì)部可在授權(quán)內(nèi)履行以下內(nèi)部監(jiān)察職責(zé)：

1、監(jiān)督檢查各部門(mén)、各項(xiàng)目對(duì)公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

2、受理對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的投訴、舉報(bào)；

3、參與對(duì)重大事件的調(diào)查

4、董事長(zhǎng)（或總裁）臨時(shí)安排的其他監(jiān)察事項(xiàng)。第十五條 審計(jì)部具備以下內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)限

1、根據(jù)工作需要，要求集團(tuán)內(nèi)部各單位抄報(bào)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算及決算、績(jī)效考核等文件；月度、季度及財(cái)務(wù)報(bào)表（告）和其他有關(guān)文件資料；

2、檢查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)帳目及其他資料，查閱相關(guān)的會(huì)議紀(jì)要，對(duì)實(shí)物進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察；

3、檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)體系及其電子數(shù)據(jù)和資料；

4、列席參加集團(tuán)召開(kāi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)例會(huì)以及有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置、財(cái)務(wù)收支預(yù)算、決算等其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議，參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度；

5、有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象就審計(jì)事項(xiàng)涉及的問(wèn)題做出解釋與說(shuō)明；

6、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

7、審計(jì)人員認(rèn)為有必要的其他要求。

第十六條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，被審計(jì)對(duì)象要予以配合，不得拒絕、阻礙。對(duì)妨礙、阻撓審計(jì)人員履行職責(zé)的部門(mén)和個(gè)人，將追究其責(zé)任。

第四章 工作程序

第十七條 審計(jì)部依據(jù)防范風(fēng)險(xiǎn)及管理的需要，制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作方案，報(bào)董事長(zhǎng)審批。

第十八條 審計(jì)工作程序

審計(jì)部依據(jù)計(jì)劃或董事長(zhǎng)要求開(kāi)展審計(jì)工作，依照以下工作程序執(zhí)行：

（一）審前準(zhǔn)備階段

1、項(xiàng)目立項(xiàng)

立項(xiàng)依據(jù)：審計(jì)工作計(jì)劃、董事長(zhǎng)要求、有關(guān)部門(mén)委托等

2、成立項(xiàng)目組

審計(jì)部應(yīng)組成不少于2人的審計(jì)項(xiàng)目組，項(xiàng)目組設(shè)組長(zhǎng)1人，并進(jìn)行明確工作分工。

3、開(kāi)展審前調(diào)查

審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模和性質(zhì)，對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審前調(diào)查。了解被審計(jì)項(xiàng)目的投資運(yùn)營(yíng)情況、工程計(jì)劃、工程進(jìn)度及相關(guān)的法律法規(guī)、規(guī)章制度等，為制訂審計(jì)工作方案做準(zhǔn)備。

4、編制審計(jì)工作方案

審計(jì)方案是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)內(nèi)容、程序及其時(shí)間等所做出的詳細(xì)安排，審計(jì)項(xiàng)目組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)編制審計(jì)方案，審計(jì)部經(jīng)理審批。

5、制發(fā)審計(jì)通知書(shū)

審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作方案，編制審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)通知書(shū)由項(xiàng)目組組長(zhǎng)組織起草，審計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審定、簽發(fā)。

（1）審計(jì)通知書(shū)的基本內(nèi)容包括但不限于審計(jì)范圍、內(nèi)容和時(shí)間、要求被審計(jì)單位準(zhǔn)備的資料類型或資料清單及其他有關(guān)要求等。

（2）審計(jì)通知書(shū)一般于實(shí)施審計(jì)前一個(gè)工作日前送達(dá)被審計(jì)單位，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可以實(shí)施即時(shí)送達(dá)。

（二）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施階段

1、召開(kāi)審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)溝通會(huì)

審計(jì)組正式實(shí)施審計(jì)工作前，按約定時(shí)間與被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員進(jìn)行溝通，介紹審計(jì)組成員和審計(jì)的目的、范圍以及其他有關(guān)問(wèn)題，并請(qǐng)被審計(jì)單位圍繞審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行情況介紹，同時(shí)要求被審計(jì)單位做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備、提供必要的工作條件、配合審計(jì)人員工作。

2、審計(jì)調(diào)查

（1）審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢問(wèn)、盤(pán)點(diǎn)、監(jiān)盤(pán)、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，以及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，通過(guò)規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料，并形成《審計(jì)工作底稿》。

（2）審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性、充分性及與審計(jì)

事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。

（3）審計(jì)證據(jù)是審計(jì)部門(mén)收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)材料，主要包括：

①與審計(jì)有關(guān)的各種原始憑證、臺(tái)賬、會(huì)計(jì)記錄（記賬憑證、會(huì)計(jì)帳簿和各種明細(xì)表）、各種會(huì)議記錄和文件、各類合同、通知書(shū)、報(bào)告書(shū)及函件等資料的復(fù)印件；

②通過(guò)實(shí)際觀察和清點(diǎn)，為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)存在而取得的其它資料；

③就審計(jì)事項(xiàng)向相關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄； ④其他有關(guān)證據(jù)。

（三）審計(jì)終結(jié)階段

1、編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿

審計(jì)組長(zhǎng)在分析審計(jì)證據(jù)、確定問(wèn)題、提出意見(jiàn)和建議及對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)后編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿，初稿完成后，在審計(jì)組范圍內(nèi)組織討論、修訂。

2、復(fù)核審計(jì)報(bào)告

為確保審計(jì)質(zhì)量，在提交最終的審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的編制進(jìn)行分級(jí)復(fù)核。

項(xiàng)目組組長(zhǎng)的復(fù)核為第一級(jí)復(fù)核，應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿逐張復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)指出，并督促審計(jì)人員及時(shí)修改完善。

審計(jì)部經(jīng)理的復(fù)核為第二級(jí)復(fù)核，對(duì)審計(jì)工作底稿中重要事項(xiàng)的重點(diǎn)把握。

具體復(fù)核的主要內(nèi)容：

①審計(jì)程序是否完整，能否實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)；

②所引用的有關(guān)資料是否詳實(shí)、可靠，所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)；

③審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)； ④審計(jì)報(bào)告的表述是否清晰準(zhǔn)確、問(wèn)題處置是否合規(guī)；

3、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)

審計(jì)編制報(bào)告經(jīng)復(fù)核后，由審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)編寫(xiě)審計(jì)意見(jiàn)交換書(shū)，送被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告一個(gè)工作日內(nèi)反饋書(shū)面意見(jiàn)及證明材料，一個(gè)工作日內(nèi)未提供書(shū)面材料者，視同無(wú)異議。

審計(jì)組在收到被審計(jì)單位書(shū)面意見(jiàn)后，應(yīng)認(rèn)真研究、核實(shí)，如認(rèn)為意見(jiàn)合理，應(yīng)予采納。

4、審定審計(jì)報(bào)告

審計(jì)組在征求被審計(jì)單位意見(jiàn)并對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行必要修改后，將審計(jì)報(bào)告按程序報(bào)審計(jì)部經(jīng)理審定?！秾徲?jì)報(bào)告》的內(nèi)容包括但不限于審計(jì)目的、審計(jì)范圍、基本情況描述、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、處理意見(jiàn)和整改措施建議。

5、下發(fā)審計(jì)結(jié)果通知書(shū)

根據(jù)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容，擬定《審計(jì)結(jié)果通知》，送達(dá)至被審計(jì)單位或被審計(jì)項(xiàng)目。被審計(jì)單位（或項(xiàng)目）應(yīng)認(rèn)真研究落實(shí)通知書(shū)的要求，如對(duì)通知有異議，可提出書(shū)面復(fù)議申請(qǐng)，復(fù)議期間，不影響原通知的執(zhí)行。

6、建立審計(jì)檔案

審計(jì)部對(duì)已經(jīng)完結(jié)的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)按照審計(jì)檔案管理規(guī)定建立案卷、按時(shí)歸檔。

7、后續(xù)審計(jì)

審計(jì)部根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)《審計(jì)結(jié)果通知》的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理層采取的糾正措施是否及時(shí)、合理、有效。

審計(jì)部可根據(jù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的重要性程度，已經(jīng)取得有關(guān)糾正措施的執(zhí)行情況的證據(jù)，出于節(jié)約資源等方面的考慮，可不單獨(dú)執(zhí)行該方面的審計(jì)，而將其作為下次審計(jì)的一部分。

第十九條 本辦法由集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：集團(tuán)有限公司績(jī)效考核管理辦法

東建集團(tuán)有限公司員工考核實(shí)施細(xì)則

為進(jìn)一步完善佛山市東建集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）的激勵(lì)約束機(jī)制，促使集團(tuán)公司管理人員及全體員工更好地立足本職工作，整體提升集團(tuán)公司的運(yùn)作效率與綜合競(jìng)爭(zhēng)力，根據(jù)《公司章程》、《東建集團(tuán)有限公司人力資源管理暫行辦法》（佛東集字[2011]03號(hào)）相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，特制定本實(shí)施細(xì)則。

第一章、總則

第一條

考核原則：以員工的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、工作實(shí)績(jī)?yōu)橹饕罁?jù)，采取定量考核和定性考核相結(jié)合的方式，實(shí)事求是、恰如其分、客觀公正地進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第二條

考核范圍：除按《公司章程》規(guī)定由選舉產(chǎn)生的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員以外的所有員工。

第三條

考核期限：考核、任期考核、提拔前組織考核?？己藨?yīng)在下一的1月10日前完成；任期考核安排在每一屆班子任期第三年的第四季度進(jìn)行。

第四條

考核內(nèi)容

主要包括：德、能、勤、績(jī)等四個(gè)方面，以考核工作實(shí)績(jī)?yōu)橹?，具體考核內(nèi)容可由考核者結(jié)合本單位（科室）的工作職責(zé)和實(shí)際情況細(xì)化。

①德（占30%）：職業(yè)道德、廉潔從業(yè)、忠誠(chéng)度、責(zé)任感、敬業(yè)精神等； ②能（占15%）：崗位需具備的工作技能和相關(guān)知識(shí)，包括：執(zhí)行力、協(xié)調(diào)溝通能力、問(wèn)題解決能力、團(tuán)隊(duì)合作精神等；

③勤（占10%）：對(duì)本職工作的精神狀態(tài)，包括：出勤情況、工作態(tài)度等； ④績(jī)（占45%）：為任職期間履行崗位職責(zé)效果與工作目標(biāo)完成情況，有具體經(jīng)營(yíng)指標(biāo)者，以經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況為主。第五條

考核辦法：

①考核：以工作實(shí)績(jī)?yōu)橐罁?jù)，能夠定量考核的，以定量考核為主；不能定量考核的，以定性考核為主。

②任期考核：以考核任期內(nèi)的工作實(shí)績(jī)?yōu)橹?，?jiān)持定量考核與定性考核相結(jié)合。

③提拔前組織考核：重點(diǎn)考核過(guò)往工作實(shí)績(jī)，關(guān)注一貫工作表現(xiàn)，注重發(fā)展?jié)摿Α?/p>

第六條

考核評(píng)定總分為100分，[90,100]為優(yōu)秀，[75,90)為稱職，[60,75)為基本稱職，[0,60)為不稱職?？己私Y(jié)果應(yīng)反饋給員工本人，并作為對(duì)員工獎(jiǎng)懲的依據(jù)。

第二章

對(duì)總經(jīng)理室成員的考核

第七條

對(duì)總經(jīng)理室成員實(shí)行任期考核，具體由集團(tuán)公司考核小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第八條

集團(tuán)公司考核小組由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，由黨委、紀(jì)委、黨委辦、辦公室、財(cái)務(wù)科派員參加，考核小組人員名單由董事會(huì)確定。

第九條

考核的主要內(nèi)容：任期內(nèi)非職業(yè)經(jīng)理人企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、班子建設(shè)、土地儲(chǔ)備、資金狀況、企業(yè)資質(zhì)、人力資源、企業(yè)信譽(yù)等。

第十條

考核程序：

①考核對(duì)象提前5天將述職報(bào)告送交考核小組。

②考核小組進(jìn)行摸底，廣泛聽(tīng)取相關(guān)人員意見(jiàn)，全面掌握考核對(duì)象情況，其中以考核對(duì)象工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況，或重大事項(xiàng)等為主。

③召開(kāi)考核專題會(huì)議?？己藢?duì)象述職（述職后離開(kāi)）——考核小組作簡(jiǎn)單點(diǎn)評(píng)與分析——與會(huì)人員作無(wú)記名的書(shū)面考核評(píng)分。

④考核小組單獨(dú)征求分管領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)主要人員的意見(jiàn)。⑤考核小組向董事會(huì)提交考核報(bào)告。

第十一條

考核結(jié)果將作為考核對(duì)象任用、退出的依據(jù)。對(duì)考核評(píng)定為優(yōu)秀或稱職者，將作為晉升、續(xù)聘的依據(jù)；對(duì)考核評(píng)定為基本稱職者，本人要提交書(shū)面整改報(bào)告；對(duì)考核為不稱職者，將予以降職、降薪處理。

第十二條

總經(jīng)理室成員任期考核情況，一式兩份，一份送董事會(huì)，一份由黨委辦歸檔。

第三章

對(duì)本部科室員工的考核

第十三條

對(duì)本部科室員工實(shí)行考核，其中：科室正職由主管經(jīng)理負(fù)責(zé)考核；對(duì)科室副職及其他員工的考核，由各科室正職自行制定考核辦法并負(fù)責(zé)考核。

第十四條

考核的主要內(nèi)容：?jiǎn)T工崗位職責(zé)以及主要工作任務(wù)的完成情況。

第十五條

本部科室正、副職的考核情況，一式兩份，一份由主管經(jīng)理留存，一份由黨委辦歸檔；科室其他員工的考核情況，一式兩份，一份由所在科室留存，一份由辦公室歸檔。

第十六條

考核結(jié)果運(yùn)用。對(duì)考核評(píng)定為優(yōu)秀或稱職者，將作為晉升、續(xù)聘的依據(jù)；對(duì)考核評(píng)定為基本稱職者，本人要提交書(shū)面的整改報(bào)告；對(duì)考核為不稱職者，給予降職、降薪處理，連續(xù)兩年考核為不稱職者，經(jīng)董事會(huì)同意，對(duì)其實(shí)施降職、降薪處理，嚴(yán)重者給予解除勞動(dòng)合同處理。

第四章

對(duì)職業(yè)經(jīng)理人及其班子成員的考核

第十七條

對(duì)職業(yè)經(jīng)理人實(shí)行考核與任期考核；對(duì)職業(yè)經(jīng)理人企業(yè)其他班子成員實(shí)行考核。

第十八條

考核的主要內(nèi)容：

集團(tuán)公司賦予職業(yè)經(jīng)理人的職責(zé)，集團(tuán)公司與職業(yè)經(jīng)理人簽定的經(jīng)營(yíng) 責(zé)任書(shū)與任期經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)中的約定。

第十九條

考核辦法： ①考核

結(jié)合經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，根據(jù)所在單位指標(biāo)完成情況，財(cái)務(wù)科審核職業(yè)經(jīng)理人企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，資監(jiān)委出具經(jīng)營(yíng)考核結(jié)果報(bào)告，報(bào)董事會(huì)審批。

②任期考核

結(jié)合任期經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，對(duì)任期內(nèi)管理企業(yè)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況、設(shè)備運(yùn)作狀況、企業(yè)人力資源狀況、企業(yè)資質(zhì)、企業(yè)信譽(yù)等，由集團(tuán)公司考核小組考核，考核結(jié)果報(bào)董事會(huì)審批。

第二十條

考核結(jié)果運(yùn)用：

根據(jù)集團(tuán)公司與職業(yè)經(jīng)理人簽定的《經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)》和《任期經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)》中的獎(jiǎng)懲規(guī)定處理。

當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)一年未能完成盈利指標(biāo)時(shí)，由職業(yè)經(jīng)理人提交全面、客觀、深刻的報(bào)告，經(jīng)資監(jiān)委審核后，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)處理；當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)連續(xù)兩年未能完成盈利指標(biāo)時(shí)，經(jīng)董事會(huì)同意，對(duì)該企業(yè)的職業(yè)經(jīng)理人實(shí)施降職、解聘處理，對(duì)其班子成員實(shí)施減薪處理。

第二十一條

職業(yè)經(jīng)理人及其班子成員的考核與任期考核情況，一式兩份，一份送董事會(huì)，一份由資監(jiān)委黨委辦歸檔。

第五章

對(duì)非職業(yè)經(jīng)理人企業(yè)正職及班子成員的考核

第二十二條

對(duì)非職業(yè)經(jīng)理人企業(yè)正職實(shí)行考核和任期考核；對(duì)企業(yè)班子其他成員實(shí)行考核。

第二十三條

考核的主要內(nèi)容

集團(tuán)公司規(guī)定的崗位職責(zé)，以及集團(tuán)公司與企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任人簽定的項(xiàng)目委托經(jīng)營(yíng)任務(wù)書(shū)與經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)中的約定。第二十四條

考核辦法 ①考核

結(jié)合經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，根據(jù)所在單位指標(biāo)完成情況，辦公室出具非職業(yè)經(jīng)理人企業(yè)經(jīng)營(yíng)考核結(jié)果報(bào)告，報(bào)主管經(jīng)理加具意見(jiàn)，總經(jīng)理審批，抄報(bào)董事會(huì)。

②任期考核

結(jié)合任期經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，對(duì)任期內(nèi)管理企業(yè)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況、企業(yè)人力資源狀況、企業(yè)資質(zhì)、企業(yè)信譽(yù)等，由集團(tuán)公司考核小組考核，考核結(jié)果報(bào)董事會(huì)審批。

第二十五條

非職業(yè)經(jīng)理人企業(yè)正職及班子成員的考核情況，一式二份，一份由辦公室留存，一份送黨委辦備案。

第二十六條

考核結(jié)果運(yùn)用：

根據(jù)集團(tuán)公司與非職業(yè)經(jīng)理人企業(yè)正職簽定的《經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)》和《項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)》中的獎(jiǎng)懲規(guī)定處理。

當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)一年未能完成指標(biāo)時(shí)，由企業(yè)正職提交全面、客觀、深刻的報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理室審核后，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)處理；當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)連續(xù)兩年未能完成指標(biāo)時(shí)，經(jīng)董事會(huì)同意，對(duì)非職業(yè)經(jīng)理人企業(yè)正職實(shí)施降職、解聘處理，對(duì)其班子成員實(shí)施減薪處理。

第六章

對(duì)下屬企業(yè)員工的考核

第二十七條

對(duì)企業(yè)一般員工實(shí)行考核，由所在單位“一把手”負(fù)責(zé)。第二十八條

有量化指標(biāo)的員工，根據(jù)業(yè)績(jī)完成情況進(jìn)行定量考核；沒(méi)有具體量化指標(biāo)的員工，根據(jù)工作完成情況與工作表現(xiàn)，提交當(dāng)年工作總結(jié)，由所在單位進(jìn)行層級(jí)考核。

第二十九條

考核結(jié)果運(yùn)用。對(duì)考核為優(yōu)秀或稱職者，將作為續(xù)聘、晉升的依據(jù)；對(duì)考核評(píng)定為基本稱職者，要提交書(shū)面的整改報(bào)告；對(duì)考核為不稱職者給予警告、降薪處理，連續(xù)兩年考核為不稱職者給予降職、降薪處理，情況嚴(yán)重者給予解除勞動(dòng)合同處理。

第三十條

非職業(yè)經(jīng)理人企業(yè)一般員工的考核情況，一式兩份，一份由用人單位留存，一份送辦公室備案歸檔；職業(yè)經(jīng)理人企業(yè)一般員工的考核情況由職業(yè)經(jīng)理人企業(yè)歸檔。

第七章

提拔前組織考核

第三十一條

根據(jù)工作需要，集團(tuán)公司內(nèi)部提任中層以上管理人員，一般應(yīng)當(dāng)進(jìn)行提拔前組織考核。

第三十二條

提拔前組織考核，在董事會(huì)（黨委）的領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)公司考核小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第三十三條

考核的主要內(nèi)容：擬提任人員的職業(yè)道德、工作業(yè)績(jī)、發(fā)展?jié)摿ΑM任崗位的工作要求等。

第三十四條

提拔前組織考核的考核程序： ①考核對(duì)象提前5天將述職報(bào)告送交考核小組。

②考核小組進(jìn)行摸底，廣泛聽(tīng)取相關(guān)人員意見(jiàn)，全面掌握考核對(duì)象情況，其中以考核對(duì)象工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況，或重大事項(xiàng)等為主。

③召開(kāi)考核專題會(huì)議?？己藢?duì)象述職（述職后離開(kāi)）——考核小組作簡(jiǎn)單點(diǎn)評(píng)與分析——與會(huì)人員作無(wú)記名的書(shū)面考核評(píng)分。

④考核小組單獨(dú)征求分管領(lǐng)導(dǎo)與主要人員意見(jiàn)。

⑤考核小組綜合各方意見(jiàn)后，約見(jiàn)考核對(duì)象面談。通報(bào)主要考核情況，重點(diǎn)聽(tīng)取考核對(duì)象對(duì)今后工作的努力方向、思路與具體措施。

⑥面談后，考核對(duì)象向考核小組提交今后工作設(shè)想與做法。⑦考核小組向董事會(huì)提交考核報(bào)告。⑧考核反饋。考核報(bào)告通過(guò)董事會(huì)審核后，由董事會(huì)或由董事會(huì)授權(quán)考核小組向考核對(duì)象反饋考核結(jié)果。

第三十五條

集團(tuán)公司中層副職以下職位的提拔，其提拔前考核，由所在單位“一把手”負(fù)責(zé)。

第八章

其他規(guī)定

第三十六條

集團(tuán)公司參股企業(yè)，建議可參照本管理暫行辦法并結(jié)合企業(yè)實(shí)際制訂。

第三十七條

本管理暫行辦法由集團(tuán)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋與修訂。第三十八條

本管理暫行辦法自發(fā)文之日起施行。

佛山市東建集團(tuán)有限公司 二0一一年六月十五日

主題詞：?jiǎn)T工考核

實(shí)施細(xì)則 抄送：集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員

第五篇：煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法

煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法

第一章 總 則

第一條

為進(jìn)一步規(guī)范煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目投資管理，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、指導(dǎo)作用，在確保工程質(zhì)量的前提下，科學(xué)、合理、有效的控制工程造價(jià)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》及建設(shè)部《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》（建設(shè)部令第107號(hào)）、財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建[2004]369號(hào)）、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)印發(fā)的中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則以及國(guó)家局《煙草行業(yè)投資項(xiàng)目管理辦法（試行）》（國(guó)煙計(jì)[2009]14號(hào)），結(jié)合煙草行業(yè)實(shí)際情況，制訂本辦法。

第二條

工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，是指審計(jì)部門(mén)從工程建設(shè)項(xiàng)目投資活動(dòng)開(kāi)始，至竣工驗(yàn)收交付使用之前，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完整性及效益性進(jìn)行審計(jì)。

第三條

煙草行業(yè)工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、事業(yè)單位投資的工程建設(shè)項(xiàng)目，均適用于本辦法。

第二章 審計(jì)職責(zé)

第四條

煙草行業(yè)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在各自職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。項(xiàng)目批復(fù)以后，各級(jí)內(nèi)審部門(mén)即按照各自職責(zé)開(kāi)展項(xiàng)目的全過(guò)程跟蹤審計(jì)。

第五條

投資總額在1億元以上(不含煙草專賣(mài)設(shè)備)的工程建設(shè)項(xiàng)目（含新建項(xiàng)目、恢復(fù)項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目和修繕項(xiàng)目等）以及國(guó)家局、總公司機(jī)關(guān)投資的項(xiàng)目由國(guó)家局審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，必要時(shí)可以授權(quán)省級(jí)局（公司）審計(jì)部門(mén)；低于以上限額的建設(shè)項(xiàng)目由省級(jí)局（公司）審計(jì)部門(mén)組織實(shí)施，各省級(jí)局（公司）審計(jì)部門(mén)可以按照分級(jí)管理的原則進(jìn)行項(xiàng)目的審計(jì)；各省級(jí)局（公司）審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目要及時(shí)向國(guó)家局審計(jì)部門(mén)備案。

第六條

建設(shè)項(xiàng)目要堅(jiān)持先審計(jì)后開(kāi)工、工程價(jià)款要先審計(jì)后結(jié)算、竣工決算要先審計(jì)后驗(yàn)收。工程款項(xiàng)在沒(méi)有經(jīng)過(guò)審計(jì)的情況下，財(cái)務(wù)部門(mén)不得付款。

第七條

建設(shè)單位內(nèi)審部門(mén)組織實(shí)施日常的審計(jì)工作，設(shè)計(jì)概算、招標(biāo)文件（包括工程量清單、攔標(biāo)價(jià)）、竣工（結(jié)）決算按第五條規(guī)定執(zhí)行。凡未按照第五條規(guī)定，自行對(duì)外委托審計(jì)的工程建設(shè)項(xiàng)目，其審計(jì)結(jié)果不得作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)。

第八條

被審計(jì)單位接到審計(jì)通知后，要按照審計(jì)要求，積極配合工作并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。不得以任何理由拒絕提供資料，限制審計(jì)范圍。

第三章 委托審計(jì)

第九條

各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)力量不足、不具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)的情況下，要通過(guò)招標(biāo)的方式選擇具備相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)，但必須保證審計(jì)中介機(jī)構(gòu)及中介人員和施工單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位等合同對(duì)方?jīng)]有實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)要指定專門(mén)人員進(jìn)行項(xiàng)目的跟蹤管理，對(duì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)程序的合規(guī)性、公允性、造價(jià)的合理性進(jìn)行監(jiān)督，確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。

第十條

受托方對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)完全法律責(zé)任，委托方要對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)委托審計(jì)結(jié)果負(fù)管理責(zé)任，對(duì)利用其審計(jì)結(jié)果形成的審計(jì)結(jié)論的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第十一條

審計(jì)中介機(jī)構(gòu)受托進(jìn)行審計(jì)時(shí)，須提供咨詢服務(wù)。應(yīng)將管理建議形成書(shū)面文件提交建設(shè)單位內(nèi)審部門(mén)，由內(nèi)審部門(mén)會(huì)同項(xiàng)目辦及單位領(lǐng)導(dǎo)共同商洽處理事宜并將資料歸檔。

第十二條

工程造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)不得與施工單位共謀擅自提高結(jié)算申報(bào)金額。在簽訂施工合同時(shí)，必須在合同中約定審減金額超過(guò)10%時(shí)，超過(guò)部分審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān)并承擔(dān)一定違約責(zé)任。受托審計(jì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)建立有效的控制制度，防止現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員與有關(guān)利益方共謀。

第四章 審計(jì)內(nèi)容

第十三條

審查建設(shè)單位是否建立招投標(biāo)制度、主材、設(shè)備采購(gòu)的比質(zhì)、比價(jià)制度、變更洽商的審批制度、以及其他相關(guān)的內(nèi)控制度和相互制衡的管理機(jī)構(gòu)。

第十四條

審查建設(shè)項(xiàng)目是否按照批復(fù)的規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施；是否符合基本建設(shè)程序，內(nèi)控制度是否健全、有效；各項(xiàng)支出是否按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了招投標(biāo)，招投標(biāo)文件是否全部歸檔。

第十五條

審查資金來(lái)源是否落實(shí)，是否有足夠的融資能力；擬用土地是否已取得合法使用權(quán)?！捌咄ㄒ黄健笔欠褚淹瓿?；規(guī)劃許可證、建設(shè)用地許可證等是否齊全。

第十六條

審查建設(shè)項(xiàng)目各參與方是否具備國(guó)家要求的相應(yīng)資質(zhì)，支付的費(fèi)用是否超過(guò)國(guó)家或者行業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

第十七條

審查是否存在邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的“三邊工程”；是否存在沒(méi)有施工圖進(jìn)行工程招投標(biāo)的現(xiàn)象。

第十八條

對(duì)合同的合法、合規(guī)性、完備性進(jìn)行審計(jì)。審查合同雙方的權(quán)利、義務(wù)是否對(duì)等，合同雙方真實(shí)意思表達(dá)是否清晰，合同對(duì)方的違約責(zé)任是否明確，是否有明顯不利于建設(shè)單位的條款。是否存在沒(méi)有詳細(xì)工程清單的固定總價(jià)合同，合同內(nèi)容是否與事實(shí)相符。施工合同是否就承包范圍、結(jié)算方式、價(jià)差的調(diào)整、措施費(fèi)及風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)、甲供材的價(jià)格、采保費(fèi)、總分包之間的配合與責(zé)任以及變更部分價(jià)款等內(nèi)容予以明確。

第十九條 審查合同的執(zhí)行情況。審查設(shè)計(jì)單位是否按期提供圖紙，是否有因設(shè)計(jì)考慮不周造成損失；審查監(jiān)理公司是否按照建筑法以及其他相關(guān)規(guī)定的要求履行職責(zé)，是否對(duì)隱蔽工程進(jìn)行了有效記錄與影像取證；審查材料、設(shè)備是否與合同約定的品牌、規(guī)格、型號(hào)以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)相一致；審查各咨詢以及審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)是否提供合同約定的服務(wù)；審查各單項(xiàng)工程是否符合施工合同約定的質(zhì)量要求，是否有超進(jìn)度付款的現(xiàn)象，收款單位是否與合同方吻合，對(duì)方是否提供了建筑業(yè)正式發(fā)票等。

第二十條

對(duì)工程量清單、攔標(biāo)價(jià)、招標(biāo)文件條款進(jìn)行審核；為防止不平衡報(bào)價(jià)，是否進(jìn)行了清標(biāo)。

第二十一條

施工階段設(shè)計(jì)變更是否經(jīng)建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計(jì)單位和監(jiān)理單位授權(quán)的四方代表簽字（一式四聯(lián)），現(xiàn)場(chǎng)變更是否經(jīng)施工單位和建設(shè)單位授權(quán)的代表簽字（一式兩聯(lián)）；在變更時(shí)，是否書(shū)面約定計(jì)價(jià)方式，變更內(nèi)容是否真實(shí)。

第二十二條

一般工程備料款是否超過(guò)合同價(jià)（含水、暖、電）的20%，設(shè)備安裝工程是否超過(guò)安裝費(fèi)的30%，對(duì)方是否提供金額相當(dāng)?shù)你y行保函。

第二十三條

建設(shè)單位在支付工程款已達(dá)合同價(jià)的75%后必須停止付款，待單項(xiàng)（位）工程竣工結(jié)算后再支付余款；合同必須約定暫扣不低于竣工結(jié)算價(jià)5%的質(zhì)量保證金。

第二十四條

單項(xiàng)（位）工程竣工結(jié)算重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；設(shè)備、材料是否明顯高于市場(chǎng)價(jià)格；利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定。

第二十五條

建設(shè)項(xiàng)目竣工決算包括從籌劃到竣工投產(chǎn)（使用）全過(guò)程的費(fèi)用，包括建筑工程費(fèi)用、安裝工程費(fèi)用、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)用、工程建設(shè)其它費(fèi)用以及預(yù)備費(fèi)等。必須在所有工程以及前期的設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等費(fèi)用審計(jì)結(jié)束以后才能進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

第二十六條

審查驗(yàn)收前資料準(zhǔn)備工作。主要包括是否系統(tǒng)整理工程建設(shè)的相關(guān)技術(shù)資料、是否已完成竣工圖紙的編制、是否匯總整理工程建設(shè)的各項(xiàng)記錄、各種設(shè)備的技術(shù)資料是否真實(shí)可靠、各類資料是否分類立卷并妥善管理。

第二十七條

審查是否超概算，概算調(diào)整是否經(jīng)審批、依據(jù)是否充分，分析超概算的原因，是否有擅自擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)，是否擅自調(diào)整生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資的比例。

第二十八條

交付使用資產(chǎn)審查。主要審查編制的總表和明細(xì)表是否正確，實(shí)地核對(duì)交付使用資產(chǎn)，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；檢查無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他投資支出、待核銷基建支出、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資支出以及收尾工程。審查待攤投資的列支及分?jǐn)偳闆r，計(jì)算方法是否合理。審核未完工工程量及所需投資，是否有將新建項(xiàng)目作為未完工項(xiàng)目。

第二十九條

審查銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況；庫(kù)存物資實(shí)存量的真實(shí)性、有無(wú)積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問(wèn)題； 各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題，呆賬壞賬的處理情況等。

第五章 審計(jì)作業(yè)要求

第三十條

建設(shè)單位要在項(xiàng)目批復(fù)后、正式啟動(dòng)前按第五條規(guī)定報(bào)請(qǐng)審計(jì)。審計(jì)組在正式進(jìn)點(diǎn)前要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面了解并根據(jù)審計(jì)人員情況、時(shí)間要求等制訂合適的審計(jì)方案并正式下發(fā)審計(jì)通知。

第三十一條

審計(jì)組須要求建設(shè)單位提供以下資料：項(xiàng)目報(bào)告書(shū)及批復(fù)；初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件；概算明細(xì)及批復(fù)；項(xiàng)目的投資計(jì)劃或資金籌措文件；項(xiàng)目前期征地拆遷資料；總承包、分包、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料（含設(shè)備）采購(gòu)等合同及項(xiàng)目有關(guān)的協(xié)議、紀(jì)要、各類簽證和招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)文件和資料；建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位的資質(zhì)證明及取費(fèi)文件、預(yù)結(jié)算編制人員資格證書(shū)（復(fù)印件）；工程月報(bào)及竣工驗(yàn)收資料（如：施工日志、質(zhì)量評(píng)定單等）；施工圖紙和設(shè)計(jì)變更的資料；竣工圖；工程結(jié)算書(shū)：包括工程量計(jì)算資料、單價(jià)測(cè)算資料、工料分析單及匯總計(jì)算資料等；基建項(xiàng)目的內(nèi)控制度；基建項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)賬簿、憑證、報(bào)表及工程結(jié)算資料；竣工初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；基本建設(shè)項(xiàng)目概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用財(cái)產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)等。

第三十二條

審計(jì)組對(duì)發(fā)現(xiàn)的管理問(wèn)題要形成書(shū)面文件及時(shí)與建設(shè)單位溝通，現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束時(shí)要形成書(shū)面管理審計(jì)報(bào)告。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束時(shí)要與施工單位簽訂工程造價(jià)確認(rèn)書(shū)，以此作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)，同時(shí)出具竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告。

第三十三條

所有單項(xiàng)工程及二類費(fèi)用竣工結(jié)算后，要以款項(xiàng)支付情況和竣工結(jié)算情況為依據(jù)進(jìn)行竣工決算審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

第三十四條

審計(jì)組要編制詳細(xì)的工作底稿，尤其是工程竣工結(jié)算，要有工程量計(jì)算底稿和分項(xiàng)底稿，對(duì)鋼筋要按照?qǐng)D紙和變更進(jìn)行鋼筋量計(jì)算，對(duì)核增或核減項(xiàng)要簽訂工程審核確認(rèn)單，同時(shí)簽訂最終造價(jià)確認(rèn)書(shū)并由施工單位、建設(shè)單位和審核方簽字、蓋章。第三十五條

審計(jì)報(bào)告要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的概況進(jìn)行介紹，對(duì)審減情況、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施全過(guò)程及效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第六章 罰 則

第三十六條

凡違反工程建設(shè)相關(guān)規(guī)定造成國(guó)有資產(chǎn)流失、損失或浪費(fèi)的，按相關(guān)規(guī)定處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十七條

對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第三十八條

受托審計(jì)中介機(jī)構(gòu)及人員不作為、玩忽職守、與相關(guān)利益方串通損害建設(shè)單位利益的，提交其所在行業(yè)協(xié)會(huì)按有關(guān)規(guī)定處理，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

第三十九條 對(duì)于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的，建設(shè)單位要及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第七章 附 則

第四十條

本辦法由國(guó)家局、總公司負(fù)責(zé)解釋。

第四十一條

本辦法自印發(fā)之日起施行。