第一篇：企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理辦法(報送稿)

關(guān)于印發(fā)《上海電氣集團股份有限公司

企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理辦法》的通知

各產(chǎn)業(yè)集團、有關(guān)子公司：

《上海電氣集團股份有限公司企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理辦法》（以下簡稱“稅務(wù)管理辦法”）已于2007年5月30日經(jīng)第58次管理層會議批準(zhǔn)通過，現(xiàn)印發(fā)給你們。請根據(jù)《稅務(wù)管理辦法》的要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

特此通知

附：上海電氣集團股份有限公司企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理辦法

上海電氣集團股份有限公司

2007年6月5日

上海電氣集團股份有限公司 企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理辦法

1、總則

1.1為加強上海電氣集團股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）及所屬企業(yè)稅務(wù)管理，防止和控制稅務(wù)風(fēng)險，提高稅務(wù)政策執(zhí)行和利用能力，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，制定本辦法。

1.2股份公司（包括產(chǎn)業(yè)集團和分公司）及下屬企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）的日常稅務(wù)管理，稅務(wù)風(fēng)險管理、重大涉稅事項報告、重大交易事項的稅收政策研究和運用，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定執(zhí)行。

2、日常稅務(wù)管理

2.1企業(yè)應(yīng)當(dāng)配置稅務(wù)管理專員或明確專人負責(zé)常規(guī)性稅務(wù)工作，如稅務(wù)登記（包括設(shè)立、變更、外出經(jīng)營、跨國經(jīng)營、歇業(yè)和設(shè)立分支機構(gòu)等）、納稅申報、稅款繳納、代扣代繳（包括個人所得稅，非貿(mào)易項目營業(yè)稅、所得稅，工程分包和轉(zhuǎn)包營業(yè)稅等）、建立稅務(wù)備查帳簿、稅務(wù)文檔整理和歸集、發(fā)票保管和使用等事項，并取得相關(guān)證明資料。

2.2企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部常規(guī)性稅務(wù)事項審核、檢查和考核制度，確保及時、準(zhǔn)確的完成常規(guī)性稅務(wù)工作。

2.3企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合全面預(yù)算管理做好納稅預(yù)算，進行季度和年度稅務(wù)分析；產(chǎn)業(yè)集團和二級子公司要了解所屬企業(yè)應(yīng)繳納的全部稅種和計稅依據(jù)，定期檢查和分析，并進行行業(yè)或產(chǎn)業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的實際稅負的比較，掌握和了解實際稅負的變動情況和整體水平。

2.4企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷提升稅務(wù)管理水平，采取有效措施，有計劃的推進納稅信用等級評定工作；

《納稅信用等級評定管理試行辦法》（國稅發(fā)[2003]92號）將納稅信用登記設(shè)置為A、B、C、D四個等級，股份公司及所屬企業(yè)均應(yīng)在B等或B等以上；

凡在B等以下或尚未取得納稅信用等級的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)開展自查自糾，有計劃的達到B等或以上；

有歷史遺留情況或特殊原因無法達到上述要求的，應(yīng)在本辦法批準(zhǔn)執(zhí)行之日一個月內(nèi)，書面報告股份公司，股份公司視具體情況提出具體要求。

2.5企業(yè)財務(wù)負責(zé)人和稅務(wù)管理人員應(yīng)加強稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)，企業(yè)要為稅務(wù)管理人員學(xué)習(xí)、了解稅收政策和提高納稅管理水平創(chuàng)造條件。

2.6股份公司應(yīng)定期跟蹤財政稅收政策的最新變化，有效收集涉稅業(yè)務(wù)信息，不定期召開財務(wù)負責(zé)人和稅務(wù)管理人員會議，并將有關(guān)法規(guī)及其對財務(wù)、業(yè)務(wù)的影響以及應(yīng)對措施下發(fā)企業(yè)。

2.7股份公司將企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理體系的建立、稅務(wù)分析、納稅信用等級的評定、重大涉稅事項報告等稅務(wù)管理工作，納入財務(wù)總監(jiān)考核內(nèi)容。

3、稅務(wù)風(fēng)險管理

3.1稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)稅務(wù)責(zé)任的不確定性，如企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)檢查、稽查，或執(zhí)行稅務(wù)政策出現(xiàn)偏差，引發(fā)補稅、繳交滯納金和罰款的責(zé)任，甚至被追究刑事責(zé)任。

3.2企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)風(fēng)險管理作為內(nèi)部管理的一項重要內(nèi)容，必須堅持合法性、系統(tǒng)化、制度化原則，建立納稅申報的審批流程和納稅風(fēng)險的管理流程。

3.3企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點將稅務(wù)管理納入企業(yè)一般業(yè)務(wù)和特殊業(yè)務(wù)流程。具體要求：

一般業(yè)務(wù)如采購、銷售、工程建設(shè)總包和分包、服務(wù)等，其經(jīng)濟合同的主體、具體內(nèi)容、交貨時間、付款條件、收款方式等條款，應(yīng)參照稅法要求擬定，并（逐步）實行經(jīng)濟合同會簽制，使納稅事務(wù)的處理得以事先規(guī)劃，并界定在法律允許的范圍之內(nèi)。

特殊業(yè)務(wù)如投資、轉(zhuǎn)讓、收購、重組、技術(shù)引進以及關(guān)閉清算等事項，稅務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)全面參與，必要時聘請外部稅務(wù)顧問，提出稅務(wù)籌劃意見或方案。

3.4企業(yè)應(yīng)加強與主管稅務(wù)機關(guān)溝通，特別是在新業(yè)務(wù)和特殊交易事項發(fā)生前，以及新政策出臺后，應(yīng)了解、掌握稅收政策和稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)行及處理意見，以事先協(xié)調(diào)解決。

3.5企業(yè)在接到稅務(wù)機關(guān)檢查通知后，必須積極響應(yīng)，準(zhǔn)確了解稅務(wù)檢查的性質(zhì)、進場時間，并做好進場前的自查和迎接檢查的其他準(zhǔn)備工作，必要時向股份公司資產(chǎn)財務(wù)部報告或向稅務(wù)咨詢公司咨詢，以得到協(xié)助。

3.6稅務(wù)檢查人員進場后，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員，要積極配合檢查人員工作，并加強與檢查人員溝通。

3.7企業(yè)必須認(rèn)真研究稅務(wù)檢查結(jié)論及證明材料，特別是涉及補稅或違章違法認(rèn)定的，必須細致審核。如存在爭議，可依法采取行政復(fù)議、聽證等權(quán)利維護措施。

3.8對于涉及稅務(wù)處理和稅務(wù)整改的稅務(wù)檢查結(jié)果，企業(yè)必須及時將被查出的問題和整改措施上報股份公司資產(chǎn)財務(wù)部，股份公司資產(chǎn)財務(wù)部對被查中涉及的重大、普遍性問題，應(yīng)及時提請其它產(chǎn)業(yè)集團、二級子公司和重點稅源企業(yè)注意規(guī)避類似風(fēng)險。

3.9股份公司將聘請專業(yè)機構(gòu)，對各產(chǎn)業(yè)集團、兩級子公司及部分三級子公司進行納稅健康檢查，全面評估企業(yè)稅務(wù)管理水平和能力，每三年循環(huán)一次。

4、重大涉稅事項管理

4.1重大涉稅事項包括稅務(wù)檢查補稅超過10萬元的；企業(yè)所得稅稅前扣除項目調(diào)整單項金額超過30—100萬元（年利潤總額1000萬元以下的為30萬元、1000—5000萬元的為50萬元、5000萬元以上的為100萬元），或合計金額超過100--500萬元的（年利潤總額1000萬元以下的為100萬元、1000—5000萬元的為200萬元、5000萬元以上的為500萬元）；進出口和其它財稅優(yōu)惠政策；關(guān)聯(lián)企業(yè)交易定價及其它重大稅務(wù)變動事項。

4.2重大涉稅事項發(fā)生發(fā)生后五個工作日內(nèi)，企業(yè)應(yīng)書面報告股份公司資產(chǎn)財務(wù)部，并附有關(guān)批準(zhǔn)文件和證明資料或處理意見。

4.3股份公司資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)參與企業(yè)重大涉稅事項的研究，共擬應(yīng)對措施，共同控制重大涉稅事項的風(fēng)險。

5、重大交易事項管理

5.1重大交易事項包括投資、收購3000萬元及以上，資產(chǎn)（原值）轉(zhuǎn)讓500萬元及以上、技術(shù)引進1000萬元及以上以及重組和關(guān)閉清算等事項。

5.2重大交易事項可行性研究，必須充分考慮稅務(wù)問題，并有書面分析資料；凡請中介機構(gòu)出具評估報告的，企業(yè)應(yīng)另行要求中介機構(gòu)揭示有關(guān)稅務(wù)問題；在提請股份公司有關(guān)職能部門討論前一周，報股份公司資產(chǎn)財務(wù)部。

5.3股份公司資產(chǎn)財務(wù)部對企業(yè)上報的稅務(wù)問題提出意見和建議，在充分論證的基礎(chǔ)上，提請企業(yè)或報告股份公司管理層在討論并決策交易項目時一并考慮。

6、附則

6.1各產(chǎn)業(yè)集團、兩級子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本管理辦法要求，結(jié)合企業(yè)的特點，制定本單位的稅務(wù)管理辦法，報股份公司備案。

6.2本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行

6.3本辦法由股份公司資產(chǎn)財務(wù)部負責(zé)解釋。

上海電氣集團股份有限公司

2007年6月5日

第二篇：企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度

企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度

稅務(wù)管理制度 Version 1.0(1001)公司稅務(wù)管理制度 一 目的

1.1 規(guī)范稅務(wù)管理流程，降低稅務(wù)風(fēng)險。二 適用范圍

2.1 本制度適用于公司本部及公司所屬境內(nèi)各分(子)公司及辦事處。三 稅務(wù)管理架構(gòu)與職責(zé)

3.1 公司財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)對各公司稅務(wù)工作直接進行監(jiān)督與管理。

3.2 各公司財務(wù)資產(chǎn)部部應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)管理崗位及專職(或兼職)稅務(wù)人員;若有重大涉

稅業(yè)務(wù)、涉稅風(fēng)險或稅務(wù)檢查，稅務(wù)人員應(yīng)及時向本部財務(wù)資產(chǎn)部匯報。3.3 各公司稅務(wù)人員主要職責(zé): 3.3.1 辦理稅務(wù)登記證、一般納稅人資格認(rèn)證及各種稅務(wù)證件年審;3.3.2 購買、開具、核銷及保管增值稅專用發(fā)票及其他各種發(fā)票;3.3.3 增值稅發(fā)票掃描認(rèn)證及各種稅款申報、繳納;3.3.4 編制計提稅款的會計憑證及所有內(nèi)部稅務(wù)管理報表;3.3.5 協(xié)調(diào)與主管稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系、保持溝通渠道暢通;3.3.6 識別稅務(wù)風(fēng)險、提出規(guī)避風(fēng)險的改進建議;3.3.7 負責(zé)稅務(wù)檔案管理。四 發(fā)票管理

4.1 購買(或印制)發(fā)票 4.3.1 各部門需要開具的所有發(fā)票均由財務(wù)資產(chǎn)部部稅務(wù)人員負責(zé)統(tǒng)一購買或申請印制。4.3.2 各公司稅務(wù)人員應(yīng)及時填寫《購買或領(lǐng)用發(fā)票申請表》，由財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后及時安排

購買(或印制)公司經(jīng)營所需的各種發(fā)票，不應(yīng)出現(xiàn)發(fā)票短缺情況。4.3.3 應(yīng)該在開具的發(fā)票上及時手工加蓋發(fā)票專用章。

4.2 領(lǐng)用及開具發(fā)票

4.2.1 各公司均由財務(wù)資產(chǎn)部稅務(wù)人員開具經(jīng)營所需的各種發(fā)票，其他任何部門(或辦事處)不應(yīng)領(lǐng)用、填開任何發(fā)票。

4.2.2 稅務(wù)人員填開發(fā)票前應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)申請開具發(fā)票，經(jīng)本公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用，領(lǐng)用發(fā)票后應(yīng)及時簽收。

4.2.3 應(yīng)按發(fā)票類別及版本分別登記各種發(fā)票出入庫數(shù)據(jù)，并定期盤點，確保帳實相符。4.2.4 禁止將本公司的發(fā)票借給其他任何單位填開或使用。

4.2.5 禁止向未與本公司實際發(fā)生業(yè)務(wù)的任何單位代開票。

4.2.6 禁止向任何單位開具與本公司發(fā)生的實際業(yè)務(wù)內(nèi)容不一致的發(fā)票。

稅務(wù)管理制度 Version 1.0(1001)4.2.7 開具任何發(fā)票時均不應(yīng)涂改;因錯填發(fā)票信息或其他原因需要對已開具的發(fā)票作廢，應(yīng)將包含發(fā)票聯(lián)在內(nèi)的所有聯(lián)次發(fā)票全部收回整齊粘貼在存根聯(lián)后，并在各聯(lián)加蓋“作

廢”印章。

4.2.8 開具任何發(fā)票均應(yīng)完整填寫客戶名稱，不應(yīng)簡化填寫或留空不填。4.2.9 開具任何發(fā)票均應(yīng)依法、完整填寫所有開票內(nèi)容及開票人全稱，不應(yīng)漏填或錯填;4.2.10 依法向任何客戶開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)填寫《增值稅專用發(fā)票開票審批表》，并由

本公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可開票。

4.2.11 稅務(wù)人員應(yīng)在收到有效的開票資料后在五個工作日內(nèi)開出相關(guān)發(fā)票;若開票資料不符

合規(guī)定，則不應(yīng)開票，但應(yīng)及時說明原因并要求補充或更正相關(guān)開票資料。4.2.12 稅務(wù)人員將開具的各種發(fā)票交給客戶時,應(yīng)由客戶書面簽收，并保存發(fā)票簽收表;若快

遞發(fā)票給客戶，應(yīng)在快遞單中寫明發(fā)票名稱及號碼。4.3 采購或報銷應(yīng)取得有效發(fā)票

4.3.1 各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。

4.3.2 向廣告公司支付的廣告費應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。4.3.3 向運輸企業(yè)支付運輸費應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作

為報銷依據(jù)。

4.3.4 采購庫存商品應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。

4.3.5 購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。

4.3.6 上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)

票作為付款(或報銷)依據(jù)。4.3.7 取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。4.3.8 取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交

給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。

4.3.9 移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應(yīng)如實填寫由交接雙方簽字確認(rèn)。4.3.10 稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月認(rèn)證完畢，不應(yīng)遺漏或丟失。4.3.11 財務(wù)人員進行賬務(wù)處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)

容保持一致。五 納稅申報

5.1 各公司計提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計算表，該計算表應(yīng)打印并由稅務(wù)負責(zé)人簽字后作為

稅金計提憑證的附件。

5.2 各公司應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。5.3 各公司繳付的任何稅金(含營業(yè)稅、車船稅、房產(chǎn)稅、印花稅等)無論金額大小，都應(yīng)

首先計入“應(yīng)交稅費”科目貸方，實際繳稅時再計入“應(yīng)交稅費”科目借方(不能直接借

記費用科目，貸記貨幣資金科目)。

稅務(wù)管理制度 Version 1.0(1001)5.4 每年末應(yīng)按企業(yè)所得稅匯算清繳口徑填寫所得稅匯算清繳報表，據(jù)此計提企業(yè)所得稅，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進行所得稅賬務(wù)處理。5.5 若內(nèi)出現(xiàn)重大財產(chǎn)損失且在后期難以保留或提供證據(jù)，應(yīng)在發(fā)生損失的當(dāng)期向主管

稅務(wù)機關(guān)遞交財產(chǎn)損失在稅前扣除的申請，并及時通知稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)場取證。5.6 內(nèi)若發(fā)生財產(chǎn)損失，應(yīng)據(jù)實判斷是否需要聘請中介機構(gòu)提供鑒定報告，并依法取得

財產(chǎn)損失鑒定報告，及時報送稅務(wù)機關(guān)，獲得稅前扣除的批文。

5.7 無論企業(yè)盈利還是虧損，凡是獨立繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)均應(yīng)聘請具備有效資質(zhì)的事務(wù)

所出具所得稅匯算清繳審核報告。

5.8 公司注冊地若存在稅收優(yōu)惠政策或財政返還政策，各公司應(yīng)及時申報相關(guān)資料，積極爭

取獲得享受稅收優(yōu)惠政策或財政返還政策。六 辦理稅務(wù)證件

6.1 各公司獲得營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)及時辦理稅務(wù)登記證，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求開設(shè)納稅帳戶，并至少應(yīng)在開業(yè)前一個月內(nèi)辦理并通過一般納稅人資格認(rèn)證。

6.2 各分支機構(gòu)如果符合匯總繳納增值稅的要求，至少應(yīng)在開業(yè)前一個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)

完整遞交所有資料并獲得匯總繳納增值稅的批文。

6.3 各公司至少應(yīng)在開業(yè)后一個月內(nèi)完成購買稅控機、安裝稅控軟件、辦理納稅員證件等各

項工作。

6.4 各公司應(yīng)及時、依法辦理各種稅務(wù)證件年審、變更業(yè)務(wù)。七 稅務(wù)檔案管理 7.1 各公司應(yīng)將所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封

面，妥善存檔保管。

7.2 各公司應(yīng)將企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告

規(guī)范裝訂成冊，妥善保管。

7.3 各公司應(yīng)將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件

封面，妥善存檔保管。

7.4 各公司應(yīng)建立《稅務(wù)檔案保管清冊》，對所有稅務(wù)證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC 卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。7.5 若稅務(wù)人員離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理

其他離職手續(xù)。

7.6 若相關(guān)稅務(wù)檔案保管期屆滿需要銷毀，應(yīng)由各公司財務(wù)負責(zé)人負責(zé)人批準(zhǔn)后方可銷毀，銷毀前應(yīng)完整填寫《會計檔案銷毀清冊》，留存?zhèn)洳椤０?生效日期

8.1 本制度自2012年1月1日起施行，以前相關(guān)規(guī)定若與本制度不一致，以本制度為準(zhǔn)。8.2 本制度由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)解釋。

稅務(wù)管理制度 Version 1.0(1001)財務(wù)資產(chǎn)部 2011年11月1日

第三篇：企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度

稅務(wù)管理制度Version 1.0（1001）

關(guān)于印發(fā)《XX公司稅務(wù)管理制度》的通知

XX（財）字[2009]第002號

司屬各單位、部門：

《XX公司稅務(wù)管理制度》已由XX公司有限責(zé)任公司總經(jīng)理會議通過，現(xiàn)予公布，請各公司、各部門遵照執(zhí)行。

本制度自2010年1月1日起施行。

XX有限責(zé)任公司

2010年1月20日

XX公司稅務(wù)管理制度

一 目的1.1 規(guī)范稅務(wù)管理流程，降低稅務(wù)風(fēng)險。

二 適用范圍

2.1 本制度適用于XX公司總部及XX公司所屬境內(nèi)各分(子)公司及辦事處。

三 稅務(wù)管理架構(gòu)與職責(zé)

3.1

3.2 集團財務(wù)中心稅務(wù)部負責(zé)對各公司稅務(wù)工作直接進行監(jiān)督與管理。各公司財務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)管理崗位及專職(或兼職)稅務(wù)人員；若有重大涉稅業(yè)務(wù)、涉稅風(fēng)險或稅務(wù)檢查，稅務(wù)人員應(yīng)及時向總部稅務(wù)部匯報。

3.3

3.3.1

3.3.2

3.3.3

3.3.4

3.3.5

3.3.6

3.3.7 各公司稅務(wù)人員主要職責(zé)： 辦理稅務(wù)登記證、一般納稅人資格認(rèn)證及各種稅務(wù)證件年審； 購買、開具、核銷及保管增值稅專用發(fā)票及其他各種發(fā)票； 增值稅發(fā)票掃描認(rèn)證及各種稅款申報、繳納； 編制計提稅款的會計憑證及所有內(nèi)部稅務(wù)管理報表； 協(xié)調(diào)與主管稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系、保持溝通渠道暢通； 識別稅務(wù)風(fēng)險、提出規(guī)避風(fēng)險的改進建議； 負責(zé)稅務(wù)檔案管理。

四 發(fā)票管理

4.1

4.3.1

4.3.2 購買(或印制)發(fā)票 各部門需要開具的所有發(fā)票均由財務(wù)部稅務(wù)人員負責(zé)統(tǒng)一購買或申請印制。各公司稅務(wù)人員應(yīng)及時填寫《購買或領(lǐng)用發(fā)票申請表》，由財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后及時安排

購買(或印制)公司經(jīng)營所需的各種發(fā)票，不應(yīng)出現(xiàn)發(fā)票短缺情況。

4.3.3 若經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)可由企業(yè)自印發(fā)票，應(yīng)申請將公司的發(fā)票專用章直接套印在發(fā)

票上，不應(yīng)另外在發(fā)票上手工加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

4.3.4 4.2

4.2.1 購買的任何發(fā)票均需及時入庫，并填寫《發(fā)票出入庫登記表》。領(lǐng)用及開具發(fā)票 各公司均由財務(wù)部稅務(wù)人員開具經(jīng)營所需的各種發(fā)票，其他任何部門(或辦事處)不應(yīng)

領(lǐng)用、填開任何發(fā)票。

4.2.2 稅務(wù)人員填開發(fā)票前應(yīng)填寫《購買或領(lǐng)用發(fā)票申請表》，經(jīng)本公司財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用，領(lǐng)用發(fā)票后應(yīng)及時填寫《發(fā)票出入庫登記表》。

4.2.3

4.2.4

應(yīng)按發(fā)票類別及版本分別登記各種發(fā)票出入庫數(shù)據(jù)，并定期盤點，確保帳實相符。禁止將本公司的發(fā)票借給其他任何單位填開或使用。

4.2.5

4.2.6

4.2.7 禁止向未與本公司實際發(fā)生業(yè)務(wù)的任何單位代開票。禁止向任何單位開具與本公司發(fā)生的實際業(yè)務(wù)內(nèi)容不一致的發(fā)票。開具任何發(fā)票時均不應(yīng)涂改；因錯填發(fā)票信息或其他原因需要對已開具的發(fā)票作廢，應(yīng)將包含發(fā)票聯(lián)在內(nèi)的所有聯(lián)次發(fā)票全部收回整齊粘貼在存根聯(lián)后，并在各聯(lián)加蓋“作

廢”印章。

4.2.8

4.2.9

4.2.10 開具任何發(fā)票均應(yīng)完整填寫客戶名稱，不應(yīng)簡化填寫或留空不填。開具任何發(fā)票均應(yīng)依法、完整填寫所有開票內(nèi)容及開票人全稱，不應(yīng)漏填或錯填；普通銷售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票應(yīng)在實際業(yè)務(wù)發(fā)生后一個月內(nèi)開具，若超過一個月仍需開

票，應(yīng)由本公司財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后方可開具。

4.2.11 增值稅專用發(fā)票應(yīng)在實際業(yè)務(wù)發(fā)生后三個月內(nèi)開具，若超過三個月仍需開票，應(yīng)由本

公司財務(wù)負責(zé)人及集團財務(wù)中心稅務(wù)部負責(zé)人批準(zhǔn)后方可開具。

4.2.12 依法向任何客戶開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)填寫《增值稅專用發(fā)票開票審批表》，并由

本公司財務(wù)負責(zé)人(集團由稅務(wù)負責(zé)人)批準(zhǔn)后方可開票。

4.2.13 稅務(wù)人員應(yīng)在收到有效的開票資料后在五個工作日內(nèi)開出相關(guān)發(fā)票；若開票資料不符

合規(guī)定，則不應(yīng)開票，但應(yīng)及時說明原因并要求補充或更正相關(guān)開票資料。

4.2.14 稅務(wù)人員將開具的各種發(fā)票交給客戶時,應(yīng)由客戶書面簽收，并保存發(fā)票簽收表；若快

遞發(fā)票給客戶，應(yīng)在快遞單中寫明發(fā)票名稱及號碼。

4.3

4.3.1 采購或報銷應(yīng)取得有效發(fā)票 各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。

4.3.2

4.3.3 向廣告公司支付的廣告費應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。向運輸企業(yè)支付運輸費應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作

為報銷依據(jù)。

4.3.4

4.3.5

4.3.6 采購庫存商品應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。向印刷公司支付的印刷費若≥2000元，購買辦公用品金額若≥2000元，均應(yīng)依法取得

增值稅專用發(fā)票。

4.3.7 上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人及公司負責(zé)人批準(zhǔn)后方

能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷)依據(jù)。

4.3.8

4.3.9 取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交

給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。

4.3.10 移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應(yīng)如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接及到期預(yù)警明細表》，由交接雙方簽字確認(rèn)。

4.3.11

稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢，不應(yīng)遺漏或丟失。

4.3.12 財務(wù)人員進行賬務(wù)處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)

容保持一致。

五 納稅申報

5.1 各公司計提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計算表，該計算表應(yīng)打印并由稅務(wù)負責(zé)人簽字后作為

稅金計提憑證的附件。

5.2

5.3 各公司應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。各公司繳付的任何稅金（含營業(yè)稅、車船稅、房產(chǎn)稅、印花稅等）無論金額大小，都應(yīng)

首先計入“應(yīng)交稅費”科目貸方，實際繳稅時再計入“應(yīng)交稅費”科目借方(不能直接借記費用科目，貸記貨幣資金科目）。

5.4 每年末應(yīng)按企業(yè)所得稅匯算清繳口徑填寫所得稅匯算清繳報表，據(jù)此計提企業(yè)所得稅，經(jīng)集團財務(wù)中心批準(zhǔn)后方可進行所得稅帳務(wù)處理。

5.5 若內(nèi)出現(xiàn)重大財產(chǎn)損失且在后期難以保留或提供證據(jù)，應(yīng)在發(fā)生損失的當(dāng)期向主管

稅務(wù)機關(guān)遞交財產(chǎn)損失在稅前扣除的申請，并及時通知稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)場取證。

5.6 內(nèi)若發(fā)生財產(chǎn)損失，應(yīng)據(jù)實判斷是否需要聘請中介機構(gòu)提供鑒定報告，并依法取得

財產(chǎn)損失鑒定報告，及時報送稅務(wù)機關(guān)，獲得稅前扣除的批文。

5.7 無論企業(yè)盈利還是虧損，凡是獨立繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)均應(yīng)聘請具備有效資質(zhì)的事務(wù)

所出具所得稅匯算清繳審核報告。

5.8 公司注冊地若存在稅收優(yōu)惠政策或財政返還政策，各公司應(yīng)及時申報相關(guān)資料，積極爭

取獲得享受稅收優(yōu)惠政策或財政返還政策。

5.9 各公司應(yīng)按集團財務(wù)中心要求定期向總部報送內(nèi)部稅務(wù)管理報表(具體格式詳見“內(nèi)部稅務(wù)管理報表體系”)。

六 辦理稅務(wù)證件

6.1 各公司獲得營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)及時辦理稅務(wù)登記證，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求開設(shè)納稅帳戶，并至少應(yīng)在開業(yè)前一個月內(nèi)辦理并通過一般納稅人資格認(rèn)證。

6.2 各分支機構(gòu)如果符合匯總繳納增值稅的要求，至少應(yīng)在開業(yè)前一個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)

完整遞交所有資料并獲得匯總繳納增值稅的批文。

6.3 各公司至少應(yīng)在開業(yè)后一個月內(nèi)完成購買稅控機、安裝稅控軟件、辦理納稅員證件等各

項工作。

6.4 各公司應(yīng)及時、依法辦理各種稅務(wù)證件年審、變更業(yè)務(wù)。

七 稅務(wù)檔案管理

7.1 各公司應(yīng)將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負責(zé)人名稱、職務(wù)、主

管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進行書面登記。

7.2 各公司應(yīng)將所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封

面，妥善存檔保管。

7.3 各公司應(yīng)將企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告

規(guī)范裝訂成冊，妥善保管。

7.4 各公司應(yīng)將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件

封面，妥善存檔保管。

7.5 各公司應(yīng)建立《稅務(wù)檔案保管清冊》，對所有稅務(wù)證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC

卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。

7.6 若稅務(wù)人員離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理

其他離職手續(xù)。

7.7 若相關(guān)稅務(wù)檔案保管期屆滿需要銷毀，應(yīng)由各公司財務(wù)負責(zé)人及集團財務(wù)中心稅務(wù)部負責(zé)人批準(zhǔn)后方可銷毀，銷毀前應(yīng)完整填寫《會計檔案銷毀清冊》，留存?zhèn)洳椤?/p>

八 生效日期

8.1

8.2附：《內(nèi)部稅務(wù)管理報表體系》

《發(fā)票管理附表》

XX有限責(zé)任公司

2010年1月20日

主題詞：XX公司稅務(wù)管理

抄報：集團董事長、總經(jīng)辦

抄送：總部各職能中心總監(jiān)及部門經(jīng)理、各公司總經(jīng)理及部門經(jīng)理

發(fā)文：集團財務(wù)中心2010年1月20日印發(fā) 本制度自2010年1月1日起施行，以前相關(guān)規(guī)定若與本制度不一致，以本制度為準(zhǔn)。本制度由集團財務(wù)中心負責(zé)解釋。

第四篇：企業(yè)內(nèi)部審計報

企業(yè)內(nèi)部審計報告

一、導(dǎo)言

日期：2003年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理***

引言：

經(jīng)公司2003內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)

管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)

等事項進行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9

月30日。

審計范圍和目標(biāo)：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9

月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結(jié)合其實際情況，實施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計程序。簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對計劃物控部審計過程中，我們認(rèn)為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；

2、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高；

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化；

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。

對回復(fù)的期盼：

該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們

希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。

公司審計部

審計組長：***

審計小組成員：***

第五篇：企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法

企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法

一、公司標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會是公司標(biāo)準(zhǔn)組工作委員會（以下稱標(biāo)委會）的辦事機構(gòu)。受標(biāo)委會的直接領(lǐng)導(dǎo)，對標(biāo)委會負責(zé)。

二、標(biāo)委會的組成：

1、標(biāo)委會設(shè)在本公司技術(shù)中心。

2、標(biāo)委會組成由5-6人組成，設(shè)組長1名，專/兼職人員1名。

三、標(biāo)委會的職責(zé)：

1、處理標(biāo)委會的日常工作。

2、提出標(biāo)委會的工作計劃，經(jīng)標(biāo)委會討論通過后組織實施。

3、組織制定公司標(biāo)準(zhǔn)體系和安排提出本標(biāo)委會工作的長遠規(guī)劃，計劃建議。經(jīng)標(biāo)委會討論通過后負責(zé)上報公司。

4、組織、協(xié)調(diào)、審查、復(fù)核標(biāo)委會上報標(biāo)準(zhǔn)報批稿。

5、組織與公司各部門有關(guān)的國內(nèi)外標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)化資料的收集、保管、翻譯、復(fù)印和咨詢等工作。

6、組織并舉辦標(biāo)準(zhǔn)化人員培訓(xùn)和經(jīng)驗交流活動。

四、財務(wù)管理：

1、收入來源：公司撥款

2、開支項目：資料費（包括翻譯費）、編制費、出差費、辦公費及其他支出等。

3、標(biāo)委會的經(jīng)營有財務(wù)部按日常工作費用開支。給予審核、報銷。

五、本工作細則未盡事宜，經(jīng)標(biāo)委會提出補充意見，由標(biāo)委會批準(zhǔn)實施

公司標(biāo)準(zhǔn)化工作委員會章程

第一章 總則

第一條：根據(jù)國家《標(biāo)準(zhǔn)化法》的要求，參考有關(guān)部門標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會章程，并結(jié)合本公司---生產(chǎn)、管理的特點，制定章程。

第二條：為了充分發(fā)揮生產(chǎn)、科研（實驗）、監(jiān)督檢驗、營銷、財務(wù)和行政管理等部門的技術(shù)人員在標(biāo)準(zhǔn)化工作中的作用，在我公司統(tǒng)一規(guī)劃下，組建公司標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會（以下簡稱標(biāo)委會），積極地開展公司個部門的標(biāo)準(zhǔn)化工作。

第三條：標(biāo)委會在公司領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)公司各部門的標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)工作。

第二章 工作任務(wù)

第四條：遵循國家方針政策，向公司提出生產(chǎn)、科研（實驗）、監(jiān)督檢驗、營銷財務(wù)和行政等部門標(biāo)準(zhǔn)化工作的方針政策和技術(shù)措施。

第五條：按照國家制、修訂標(biāo)準(zhǔn)的原則以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)和國外先進標(biāo)準(zhǔn)的方針，負責(zé)組織制定公司各部門的標(biāo)準(zhǔn)體系表，提出其制修訂公司標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)劃和計劃的建議。

第六條：根據(jù)公司批準(zhǔn)的計劃，組織各部門標(biāo)準(zhǔn)制、修訂工作。

第七條：組織公司各部門標(biāo)準(zhǔn)送審稿的審查工作，對標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)內(nèi)容負責(zé)，提出審查結(jié)論意見，提出審查結(jié)論意見，提出強制性標(biāo)準(zhǔn)或推薦標(biāo)準(zhǔn)的建議。

第八條：負責(zé)組織公司各部門標(biāo)準(zhǔn)的宣講、解釋工作。對公司已頒布標(biāo)準(zhǔn)的實施情況進行調(diào)查和分析，作出書面報告。

第九條：本標(biāo)委會應(yīng)及時與專業(yè)范圍有聯(lián)系的其他企業(yè)和上級主管部門的標(biāo)準(zhǔn)化機構(gòu)加強聯(lián)系。

第三章 組織機構(gòu)

第十條：標(biāo)委會的組成方案由公司批準(zhǔn)。標(biāo)委會設(shè)委員8—9名，設(shè)主任委員1名，副主任1—2名。聯(lián)絡(luò)組長1名。均由在職工作人員擔(dān)任。每屆標(biāo)委會任期1年。每年第四季度向公司匯報全年工作

第十一條：標(biāo)委會委員應(yīng)由公司生產(chǎn)、科研（實驗）、監(jiān)督檢查，營銷、財務(wù)和行政管理等方面具有較高理論水平和較豐富實踐經(jīng)驗，熟悉和熱心標(biāo)準(zhǔn)化工作，積極參加標(biāo)準(zhǔn)化活動，具有中級以上職稱的專業(yè)、科技、管理人員擔(dān)任。委員的產(chǎn)生由公司推薦、聘任。頒發(fā)聘書。

委員應(yīng)積極參加標(biāo)委會工作。在標(biāo)委會內(nèi)有表決權(quán)，有權(quán)獲得標(biāo)委會的資料和文件。

標(biāo)委會的工作應(yīng)納入公司的工作計劃。為各委員提供必要的工作條件。

第十二條：根據(jù)工作需要，本標(biāo)委會可建立標(biāo)準(zhǔn)制定工作組，負責(zé)標(biāo)準(zhǔn)的制、修訂的具體工作。

第四章 工作程序

第十三條：標(biāo)委會根據(jù)公司編制、修訂標(biāo)準(zhǔn)計劃的要求，提出企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制、修訂計劃。

第十四條：標(biāo)委會根據(jù)公司下達的計劃，組織實施、指導(dǎo)和督促標(biāo)準(zhǔn)主要負責(zé)起草單位或工作組進行標(biāo)準(zhǔn)的制、修訂工作。

第十五條：標(biāo)準(zhǔn)主要起草單位或工作組在調(diào)查研究、實踐和實驗基礎(chǔ)上，提出標(biāo)準(zhǔn)征求意見稿（包括附件）送標(biāo)委會委員以及有代表性的單位和個人征求意見。標(biāo)委會委員應(yīng)提出書面意見。

第十六條：聯(lián)絡(luò)組將標(biāo)準(zhǔn)送審稿送主任委員初審后，提交全體委員進行審查（采用會審或書面形式），送稿（包括附件）應(yīng)提前十天提交給審查者。

審查時，原則上應(yīng)協(xié)商一致，如需表決，應(yīng)有半數(shù)以上委員同意，對有分歧意見的標(biāo)準(zhǔn)或條款，需有不同觀點的論證材料。

審查標(biāo)準(zhǔn)的投票情況應(yīng)以書面形式記錄在案，作為標(biāo)準(zhǔn)審查意見說明的附件。第十七條：審查通過的標(biāo)準(zhǔn)送審稿由標(biāo)準(zhǔn)主要起草單位或工作組根據(jù)審查意見進行修改。按要求提出標(biāo)準(zhǔn)報批稿及其附件，送標(biāo)委會聯(lián)絡(luò)組。

標(biāo)準(zhǔn)主要起草單位或工作組應(yīng)對標(biāo)準(zhǔn)報稿的技術(shù)內(nèi)容編寫質(zhì)量負責(zé)。

第十八條：標(biāo)準(zhǔn)報批稿經(jīng)聯(lián)絡(luò)組復(fù)核，聯(lián)絡(luò)組組長簽名后，送主任委員會或主任委托委員審核簽字。即成為本公司的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。同時，抄報上級主管部門。

第五章 經(jīng)費

第十九條：標(biāo)委會的活動經(jīng)費由公司提供，?？顚Ｓ谩?/p>

第二十條：標(biāo)委會的經(jīng)費用于以下幾個方面：

1、制定標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)研費用：

2、標(biāo)準(zhǔn)的收集、復(fù)印費用、資料費

3、標(biāo)準(zhǔn)的編制費。

4、呈報上級主管部門所需費用。

5、其它必要的財務(wù)支出。

第六章 附則

第二十一條：本章程由標(biāo)委會負責(zé)解釋。

第二十二條：本章程自標(biāo)委會全體會議通過，并經(jīng)公司批準(zhǔn)之日起實施。