第一篇：企業(yè)內(nèi)控信息系統(tǒng)在內(nèi)控管理中的作用(精)

企業(yè)內(nèi)控信息系統(tǒng)在內(nèi)控管理中的作用

企業(yè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的應(yīng)用主要來自于兩方面力量的推動(dòng)。首先是外部需求特別是SOX法案頒布后加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控對(duì)外報(bào)告需求的推動(dòng)；其次是內(nèi)部需求特別是企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、提高內(nèi)控管理與整體流程管理水平需求的推動(dòng)。

內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的外部需求及其作用

根據(jù)IDS Scheer對(duì)從2002年SOX法案頒布四年來的在美上市公司的SOX法案遵從調(diào)查結(jié)果表明，大部分公司都經(jīng)歷了如下的過程：

1、法規(guī)準(zhǔn)備-〉

2、完善內(nèi)控體系-〉

3、無IT系統(tǒng)支撐的內(nèi)控測(cè)試與報(bào)告-〉

4、實(shí)施IT系統(tǒng)支持的內(nèi)控測(cè)試與報(bào)告-〉

5、整合內(nèi)部控制相關(guān)的IT系統(tǒng)并進(jìn)行流程優(yōu)化

以下對(duì)該過程進(jìn)行具體說明：

1、法規(guī)準(zhǔn)備：

美國(guó)薩班斯法案對(duì)上市公司加強(qiáng)信息披露及內(nèi)部控制的要求，使得無論上市企業(yè)是否愿意，都必須去按照SOX法案的相關(guān)規(guī)定，定期的對(duì)外披露與報(bào)告公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況，且公司的主要領(lǐng)導(dǎo)(CEO、CFO)要對(duì)該報(bào)告進(jìn)行簽署，以證明公司管理層按照法律要求履行了加強(qiáng)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的責(zé)任。上市公司的主要領(lǐng)導(dǎo)因?yàn)橐獙?duì)內(nèi)控報(bào)告對(duì)外簽署，因此承擔(dān)著巨大的法律責(zé)任與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。作為上市公司組織機(jī)構(gòu)往往規(guī)模龐大，甚至存在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)。

如何有效地管理簽署風(fēng)險(xiǎn)，如何將簽署責(zé)任有效地分解到各級(jí)下屬公司責(zé)任人，如何將內(nèi)部控制的理念通過責(zé)任落實(shí)與分解轉(zhuǎn)變成企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，都是上市公司管理層必須思考與決策的。

SOX法案的目標(biāo)：

恢復(fù)投資者對(duì)在美上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告及披露的信心． SOX法案的對(duì)上市公司的要求：(1)改進(jìn)內(nèi)控系統(tǒng)(2)提高文檔化水平(3)加強(qiáng)財(cái)務(wù)披露(4)提高管理層誠(chéng)信

(5)提高業(yè)務(wù)流程的透明度(6)提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量

(7)防止公司治理失敗造成的財(cái)務(wù)災(zāi)難(8)防止公司的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)欺詐

2、完善內(nèi)控體系：

在SOX法案遵從過程第一年中，通常企業(yè)必須投入大量的人力與成本去完善與補(bǔ)充公司的內(nèi)部控制體系文件及相關(guān)內(nèi)部控制測(cè)試程序及制度。根據(jù)SOX法案及COSO框架要求，企業(yè)需要從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)層面去完善內(nèi)控體系文件。這其中涉及到大量的流程文檔、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣、流程-科目關(guān)系文檔、信息系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)矩陣等等。很多公司花費(fèi)了一年甚至幾年的時(shí)間才將這些文檔梳理完畢。但是，由于內(nèi)控文檔覆蓋范圍之大(涵蓋了幾乎企業(yè)所有的業(yè)務(wù)流程)，使得文檔的更新與維護(hù)變得異常復(fù)雜而且難以操作。因此，盡管在體系完善過程中實(shí)現(xiàn)了文檔電子化，可是在電子化之后卻又出現(xiàn)了新的文檔維護(hù)更新的巨大挑戰(zhàn)。如何有效地管理內(nèi)控體系文件，保證內(nèi)控管理的持續(xù)有效性。如何將純粹的內(nèi)控文件管理工作變成更具全局意義的企業(yè)流程管理，使內(nèi)控管理不僅局限于流程內(nèi)控點(diǎn)的維護(hù)，更關(guān)注企業(yè)業(yè)務(wù)流程(包括內(nèi)控管理業(yè)務(wù)流程)的改進(jìn)與提高。這些都是企業(yè)內(nèi)控管理部門在經(jīng)過第一年的SOX法案遵從過程后所不斷思考、總結(jié)與關(guān)注的問題。

3、無IT系統(tǒng)支撐的內(nèi)控測(cè)試與報(bào)告：

SOX法案對(duì)上市公司最為嚴(yán)格的一項(xiàng)要求是定期的對(duì)外披露并簽署內(nèi)部控制執(zhí)行情況，還須經(jīng)過外部審計(jì)師的鑒證。該條款充分體現(xiàn)了美國(guó)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及司法機(jī)構(gòu)的管理智慧，即證據(jù)保留，責(zé)任連帶的原則。因?yàn)橛⒚婪ㄏ底裱氖菬o罪假設(shè)，有罪舉證的原則，通過SOX法案要求上市公司把所有證據(jù)保留下來并經(jīng)過鑒證與對(duì)外披露，使得在美上市公司一旦被查出財(cái)務(wù)丑聞，管理層就無法逃避其法律責(zé)任，即或者因?yàn)楹炇鸬膬?nèi)控報(bào)告隱瞞了真實(shí)情況而承擔(dān)欺詐的罪名，或者就是因?yàn)闆]有按照SOX法律規(guī)定簽署內(nèi)控報(bào)告而承擔(dān)規(guī)避上市監(jiān)管法規(guī)的責(zé)任。

同樣，會(huì)計(jì)師事務(wù)所也因?yàn)楸仨毎凑誗OX法案鑒證企業(yè)披露的內(nèi)控報(bào)告，而不得不承擔(dān)連帶的獨(dú)立中介是否誠(chéng)免盡職的責(zé)任。于是，無論上市公司還是會(huì)計(jì)師事務(wù)所在第一年中都投入了大量的人力與財(cái)力對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的測(cè)試執(zhí)行情況進(jìn)行記錄與報(bào)告。為此，企業(yè)的審計(jì)成本與合規(guī)成本都成倍增長(zhǎng)，大量的測(cè)試組織、記錄、報(bào)告工作都需要手工完成。

這其中由于測(cè)試記錄流程的非自動(dòng)化又造成了很多重復(fù)工作及錯(cuò)漏現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)，企業(yè)內(nèi)控管理部門被如潮水般涌現(xiàn)出的控制缺陷報(bào)告搞得疲于應(yīng)付，無法集中精力去關(guān)注企業(yè)整體流程及相關(guān)內(nèi)控措施、風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置的合理有效性，無法集中精力優(yōu)化內(nèi)控體系與業(yè)務(wù)流程以降低總體合規(guī)成本。這時(shí)候，很多企業(yè)開始考慮是否有合適的IT系統(tǒng)以支撐以后年度的內(nèi)控測(cè)試報(bào)告、缺陷管理、簽署管理、以及流程管理等工作。

4、實(shí)施IT系統(tǒng)支持的內(nèi)控測(cè)試與報(bào)告：

根據(jù)IDS Scheer公司的SOX系統(tǒng)實(shí)施經(jīng)驗(yàn)表明，大部分海外在美上市公司從第二年或者第三年開始采用了IT系統(tǒng)以支持SOX測(cè)試審計(jì)。這其中，最常見的應(yīng)用是對(duì)測(cè)試記錄的流程自動(dòng)化，但隨著IT系統(tǒng)使用的逐漸增多，眾多公司發(fā)現(xiàn)如何有效地管理缺陷上報(bào)流程、責(zé)任簽署流程、以及支持匿名檢舉及自我評(píng)估等機(jī)制的建立，才是真正提升企業(yè)內(nèi)控管理水平、促進(jìn)內(nèi)控管理由被動(dòng)的遵從轉(zhuǎn)變成下屬公司自我約束文化的建立，直至最終形成企業(yè)內(nèi)控管理核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵所在。

如西門子(中國(guó))公司的缺陷管理流程、英飛凌(全球)公司的責(zé)任簽署機(jī)制及缺陷上報(bào)流程的設(shè)計(jì)、三菱、日立、ING等等，IDS Scheer結(jié)合客戶的需求與上述眾多知名企業(yè)共同設(shè)計(jì)形成了支持SOX測(cè)試審計(jì)的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)應(yīng)用最佳實(shí)踐。為了更好的實(shí)現(xiàn)IT系統(tǒng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的支持，企業(yè)往往需要與軟件原廠商一起共同就特殊管理需求進(jìn)行合作開發(fā)(如AXA、西門子、英飛凌等都以自己公司的名字為開頭為IDS Scheer的SOX系統(tǒng)解決方案命名，并承諾與IDS Scheer共同開發(fā)該解決方案)，只有這樣，才能始終保證IT系統(tǒng)與企業(yè)管理需求的一致性，同時(shí)，也使得軟件廠商的解決方案不斷的到改進(jìn)與優(yōu)化，并為更多的客戶服務(wù)。企業(yè)與軟件原廠商之間是合作共贏的關(guān)系，而不是一次性的交易。

5、整合內(nèi)部控制相關(guān)的IT系統(tǒng)并進(jìn)行流程優(yōu)化：

經(jīng)過將近四年的SOX法案遵從過程，企業(yè)開始考慮如何將各種與內(nèi)部控制相關(guān)的IT系統(tǒng)進(jìn)行整合，而整合的關(guān)鍵仍然是流程的整合。因?yàn)榻^大多數(shù)的企業(yè)級(jí)IT應(yīng)用系統(tǒng)均是基于流程的需求而開發(fā)，但是每套IT系統(tǒng)所對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)流程由于當(dāng)初系統(tǒng)實(shí)施的各自為戰(zhàn)，缺乏良好的接口整合與描述標(biāo)準(zhǔn)化。企業(yè)內(nèi)控管理部門為了更好的管理眾多的基于流程的風(fēng)險(xiǎn)與控制，必須尋找一個(gè)統(tǒng)一的平臺(tái)實(shí)現(xiàn)與各個(gè)IT系統(tǒng)所對(duì)應(yīng)流程描述的銜接。

同時(shí)，如何在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷的基礎(chǔ)上進(jìn)行業(yè)務(wù)流程改進(jìn)，如何監(jiān)控新建IT系統(tǒng)的流程合規(guī)與流程績(jī)效，如何滿足企業(yè)日益增長(zhǎng)的流程優(yōu)化需要，都需要企業(yè)管理層在統(tǒng)一流程平臺(tái)層面進(jìn)行規(guī)劃與管理。內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的內(nèi)部需求及其作用

內(nèi)部控制概念本身并不是有了SOX法案才開始出現(xiàn)，而是早已有之。

從外部投資人及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的角度稱作企業(yè)內(nèi)部控制，而從企業(yè)管理者的角度則實(shí)際上就是企業(yè)的管理控制。企業(yè)管理控制的主要目的在于規(guī)范運(yùn)作，防止發(fā)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)認(rèn)為內(nèi)部控制更多關(guān)注防范財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際企業(yè)中更多的管理控制還存在于防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、如授權(quán)、審批、合同、價(jià)格、安全生產(chǎn)等等日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制。以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、如滿足法律、審計(jì)、稅收、環(huán)保等外部強(qiáng)制性管理流程的要求。

隨著企業(yè)管理幅度與深度的不斷加深，以及企業(yè)流程自動(dòng)化水平的不斷提高，內(nèi)部控制已經(jīng)與流程管理緊密地結(jié)合在一起。以往的手工流程逐漸被自動(dòng)化設(shè)備、信息系統(tǒng)所取代，傳統(tǒng)的通過組織會(huì)議、定期報(bào)告了解業(yè)務(wù)流程運(yùn)作情況及管理控制情況的方式已經(jīng)不再適合；大量的業(yè)務(wù)流程被自動(dòng)化運(yùn)轉(zhuǎn)的機(jī)器設(shè)備、信息系統(tǒng)所執(zhí)行，不再像過去那樣一個(gè)資深的業(yè)務(wù)人員就能夠很好的描述企業(yè)實(shí)際運(yùn)作的各個(gè)流程。

如何將被系統(tǒng)固化的業(yè)務(wù)流程重新展現(xiàn)出來，如何全盤的了解企業(yè)各業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)執(zhí)行情況。這些問題都是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理者所關(guān)心的問題。與此同時(shí)，以流程描述為代表的各種管理咨詢項(xiàng)目應(yīng)運(yùn)而生?；蛘呤菫槠髽I(yè)勾畫質(zhì)量管理體系所要求的業(yè)務(wù)流程(程序文件)，以達(dá)到ISO認(rèn)證的要求；或者是為企業(yè)描述內(nèi)控相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，以達(dá)到SOX法案流程透明的要求；或者是為企業(yè)描述現(xiàn)狀業(yè)務(wù)流程及目標(biāo)流程藍(lán)圖，以實(shí)現(xiàn)ERP系統(tǒng)的上線；或者是幫助企業(yè)描述業(yè)務(wù)流程進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造(BPR)。

然而，從沒有流程描述到流程描述遍地開花的情景都不是企業(yè)管理真正希望達(dá)到的目標(biāo)。企業(yè)的業(yè)務(wù)流程管理平臺(tái)應(yīng)該是統(tǒng)一的并且是唯一的，各種類型的流程管理項(xiàng)目(如質(zhì)量管理、內(nèi)控管理、流程自動(dòng)化、BPR)所依據(jù)的流程描述都應(yīng)該是一致的，而不能各自為政相互割裂。因此，只有在統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程管理基礎(chǔ)上的內(nèi)控管理才能夠最大化的發(fā)揮其管理效力。

同時(shí)，統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程管理平臺(tái)可以支撐企業(yè)流程的不斷更新與自動(dòng)化。如通過流程管理平臺(tái)實(shí)現(xiàn)與ERP系統(tǒng)的流程描述同步，通過流程管理平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)IT系統(tǒng)支撐的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行流程績(jī)效評(píng)估，通過流程管理平臺(tái)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控測(cè)試人員任務(wù)分派的可視化管理，通過流程管理平臺(tái)實(shí)現(xiàn)流程描述的實(shí)時(shí)網(wǎng)絡(luò)發(fā)布與在線查詢，通過流程管理平臺(tái)實(shí)現(xiàn)《內(nèi)控手冊(cè)》、《質(zhì)量管理手冊(cè)》等的動(dòng)態(tài)生成等諸多功能。企業(yè)內(nèi)控管理也因此可以脫離對(duì)原有的靜態(tài)文檔的跟蹤管理，轉(zhuǎn)變成對(duì)業(yè)務(wù)流程的動(dòng)態(tài)跟蹤管理。

總之，通過以上由企業(yè)內(nèi)外部需求對(duì)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)要求的分析，使得我們可以更加清晰的了解內(nèi)部控制信息系統(tǒng)應(yīng)該在哪些方面為企業(yè)管理帶來提升與價(jià)值。

第二篇：資產(chǎn)管理合伙企業(yè)風(fēng)控及內(nèi)控制度

XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章 XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)

控制制度

目

錄

總

則???????????????????2-1 風(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)構(gòu)設(shè)置?????????????2-1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的種類???????????????2-4 風(fēng)險(xiǎn)控制的措施???????????????2-6 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的內(nèi)容???????????2-8 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的監(jiān)督和評(píng)價(jià)????????2-14 附

則???????????????????2-16 2-0

XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

第一章 總 則

第一條 為保證XXXX(有限合伙)（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）規(guī)范、穩(wěn)健的運(yùn)作，防止和減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，充分保護(hù)基金投資者的合法權(quán)益，特制定本制度。

第二條 本制度依據(jù)《證券投資基金法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及《XXXX(有限合伙)內(nèi)部控制大綱》，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況制定。

第三條 企業(yè)合伙人會(huì)議下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)。督察長(zhǎng)和監(jiān)察稽核部專門負(fù)責(zé)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制事宜。策劃發(fā)展部具體負(fù)責(zé)企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量化管理事宜。

第四條 企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)是保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作符合有關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度；保證基金投資人的合法權(quán)益不受侵犯。保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)；將各種風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健進(jìn)行。

第二章 風(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)構(gòu)設(shè)置

第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)

2-1

XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

第五條 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)為企業(yè)非常設(shè)議事機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、督察長(zhǎng)、研究部總監(jiān)、投資部總監(jiān)、策劃部總監(jiān)和監(jiān)察稽核部總監(jiān)組成，總經(jīng)理任主席。相關(guān)人員可列席風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的會(huì)議。

第六條 風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的職責(zé)是：

第七條 第八條 第九條

（一）批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度；

（二）檢查企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的落實(shí)情況；

（三）負(fù)責(zé)制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，通過定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào) 告進(jìn)行審核，對(duì)基金資產(chǎn)運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、評(píng)估和控制；

（四）對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患或出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行研究，提出解決方法。

風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的例行會(huì)議為每月第一個(gè)星期一的下午三點(diǎn)召開。不定期會(huì)議由風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)委員提議召開。會(huì)議記錄應(yīng)在會(huì)后三日之內(nèi)整理并由與會(huì)委員簽署后存檔。

策劃發(fā)展部是企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略以及風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的授權(quán)負(fù)責(zé)從各級(jí)業(yè)務(wù)部門搜集風(fēng)險(xiǎn)信息，對(duì)投資運(yùn)作中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行及時(shí)監(jiān)測(cè)與評(píng)估。

策劃發(fā)展部在投資風(fēng)險(xiǎn)控制方面的具體工作包括：

（一）對(duì)企業(yè)投資運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)與控制；

（二）負(fù)責(zé)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的選擇與風(fēng)險(xiǎn)的定量測(cè)度與評(píng)價(jià)；

2-2

XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

（三）定期向風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供必要的風(fēng)險(xiǎn)管理信息，報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理暴露情況。定期提交的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告分為四種形式：定期風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)會(huì)議報(bào)告、基金評(píng)價(jià)報(bào)告、臨時(shí)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)報(bào)告。

（四）協(xié)助投資部門分析與改善風(fēng)險(xiǎn)狀況。

第二節(jié) 督察長(zhǎng)及監(jiān)察稽核部

第十條 企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的督察長(zhǎng)及監(jiān)察稽核部。督察長(zhǎng)由企業(yè)合伙人會(huì)議任命，對(duì)企業(yè)合伙人會(huì)議負(fù)責(zé)。督察長(zhǎng)負(fù)責(zé)企業(yè)日常的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作，有權(quán)對(duì)企業(yè)各部門內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建立和落實(shí)情況進(jìn)行檢查，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的合理性、有效性進(jìn)行分析，提出改進(jìn)意見，上報(bào)總經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)進(jìn)行討論。

第十一條 監(jiān)察稽核部對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)層負(fù)責(zé)，協(xié)助督察長(zhǎng)具體開展企業(yè)監(jiān)察稽核工作。

第十二條 企業(yè)其他部門既是各項(xiàng)工作的執(zhí)行者，又是其所在部門風(fēng)險(xiǎn)的防范者。

第十三條 企業(yè)各部門應(yīng)根據(jù)具體情況制定本部門的作業(yè)流程及風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。

2-3

XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

第三章 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的種類

第十四條 基金管理機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)是管理證券投資基金，因此，第十五條 第十六條 其風(fēng)險(xiǎn)主要來源于對(duì)基金資產(chǎn)運(yùn)作以及對(duì)企業(yè)本身自有資金及其他資產(chǎn)運(yùn)作產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)等。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指在基金資產(chǎn)和自有資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合法經(jīng)營(yíng)中，所不可避免的因市場(chǎng)任何波動(dòng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。包括但不限于：

政策風(fēng)險(xiǎn)。因財(cái)政政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、地區(qū)發(fā)展政策等國(guó)家宏觀政策發(fā)生變化，導(dǎo)致證券市場(chǎng)波動(dòng)而影響企業(yè)資產(chǎn)或企業(yè)所管理的基金資產(chǎn)及其他資產(chǎn)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的周期性變化，各個(gè)行業(yè)及上市公司的盈利水平也呈周期性變化，從而影響到個(gè)股乃至整個(gè)行業(yè)板塊的二級(jí)市場(chǎng)走勢(shì)。

上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。上市公司的經(jīng)營(yíng)狀況受多種因素的影響，如經(jīng)營(yíng)決策、技術(shù)更新、新產(chǎn)品研究開發(fā)、高級(jí)專業(yè)人才流動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)。如果基金所投資的上市公司經(jīng)營(yíng)不善，其股票價(jià)格可能下跌，或者能夠用于分配的利潤(rùn)減少，使基金投資收益下降。雖然基金可以通過投資多樣化來分散這種非系統(tǒng)風(fēng)

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（一）（二）

（三）XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

險(xiǎn)，但不能完全規(guī)避。

（四）國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著中國(guó)開放程度的提高，上市公第十七條 第十八條 司的發(fā)展必然也受到發(fā)達(dá)國(guó)家同類技術(shù)及同類產(chǎn)品進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的影響。尤其是中國(guó)加入WTO（世界貿(mào)易組織），市場(chǎng)開放程度加大之后，中國(guó)境內(nèi)公司必然面臨國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。

利率風(fēng)險(xiǎn)。金融市場(chǎng)利率波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致證券市場(chǎng)價(jià)格和收益率的變動(dòng)，其直接影響企業(yè)的融資成本和利潤(rùn)，影響國(guó)債價(jià)格和收益率。

購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)?；鸪钟腥耸找鎸⒅饕ㄟ^現(xiàn)金形式來分配，而現(xiàn)金可能因?yàn)橥ㄘ浥蛎浺蛩囟蛊滟?gòu)買力下降。

管理風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不健全與不合理，內(nèi)部管理的漏洞與失誤所蘊(yùn)涵的風(fēng)險(xiǎn)。如：決策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指市場(chǎng)流動(dòng)性相對(duì)不足及大額贖回導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。證券市場(chǎng)的流動(dòng)性受到市場(chǎng)行情、投資群體等諸多因素的影響，在某些時(shí)期成交活躍，流動(dòng)性非常好，而在另一些時(shí)期，則可能成交稀少，流動(dòng)性差。對(duì)于開放式基金，基金規(guī)模將隨著投資者對(duì)基金單位的申購(gòu)與贖回而不斷變化，若是由于投資者的連續(xù)大量贖回而導(dǎo)致基金管理人被迫拋售證券以應(yīng)付基金贖回的現(xiàn)金需要，則可能使基金資產(chǎn)受到不利影響。

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（五）（六）XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

第十九條 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)指由于信息系統(tǒng)發(fā)生故障或癱瘓，影響正常的投資交易和其他的綜合管理工作，由此而給投資者和企業(yè)自身帶來經(jīng)濟(jì)上和聲譽(yù)上的損失。

第二十條 其他風(fēng)險(xiǎn)指戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等不可抗力可能導(dǎo)致遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。

第二十一條第二十二條第二十三條第二十四條第二十五條第二十六條第二十七條第二十八條第四章 風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

加強(qiáng)對(duì)多種信息資料的收集、研究、正確把握市場(chǎng)的整體走勢(shì)；加強(qiáng)對(duì)各種政策及可能發(fā)生的政策變動(dòng)進(jìn)行研究，根據(jù)研究結(jié)果來決定或調(diào)整投資組合。

實(shí)行投資組合品種的分散化和期限結(jié)構(gòu)的均衡化，來降低非系統(tǒng)性政策風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)突如其來的政策變化而可能產(chǎn)生的較大風(fēng)險(xiǎn)建立一套應(yīng)急措施。

加強(qiáng)和政府有關(guān)政策制定部門聯(lián)絡(luò)和溝通。

建立市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的度量方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行量化預(yù)測(cè)。每日對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行估值，確定投資品種的止損價(jià)位，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。

為降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，投資組合的制定應(yīng)嚴(yán)格遵從《證券投資基金法》和基金合同的有關(guān)規(guī)定。

決策風(fēng)險(xiǎn)的控制措施：

2-6

XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

（一）為保證決策的科學(xué)性，研究部門的研究報(bào)告應(yīng)

真實(shí)、可靠，結(jié)論要明確；

（二）按照法律法規(guī)及企業(yè)合伙協(xié)議的規(guī)定，建立一

套較科學(xué)的決策程序。在決策時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照決策程序執(zhí)行決策，杜絕決策時(shí)的主觀隨意性和僥幸心理；

（三）根據(jù)投資結(jié)果對(duì)投資決策的科學(xué)性、準(zhǔn)確性進(jìn)

行總結(jié)；

（四）進(jìn)行系統(tǒng)的員工培訓(xùn)，不斷提高員工素質(zhì)。

第二十九條 操作風(fēng)險(xiǎn)的控制措施：

（一）建立完善的部門管理制度和作業(yè)流程，并嚴(yán)格

執(zhí)行；

（二）各部門建立業(yè)務(wù)復(fù)核制度；

（三）建立集中交易室，實(shí)行前后臺(tái)分離；

（四）建立交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)及預(yù)警系統(tǒng)。

第三十條 信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施：

（一）交易系統(tǒng)，服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)專人維護(hù)，重要軟件、文件都要做到“雙重備份”；

（二）制定嚴(yán)格的電腦系統(tǒng)工作制度，規(guī)范電腦系統(tǒng)的操作權(quán)限、操作程序和人員責(zé)任；

（三）建立緊急情況處理辦法，一旦系統(tǒng)發(fā)生故障，能

迅速解 決或替換，盡可能減少損失；

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XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

（四）對(duì)新購(gòu)置和開發(fā)的硬件、軟件，必須經(jīng)過必要的測(cè)試，并與舊系統(tǒng)同步運(yùn)行一段時(shí)間，以保證系統(tǒng)的可行性和合理性。

第三十一條 為確保突發(fā)性危機(jī)的解決，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，從組織結(jié)

第三十二條 第三十三條 第三十四條 構(gòu)和制度上保證危機(jī)能被有效處理和控制。

第五章 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的內(nèi)容

企業(yè)遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，在基本管理制度的基礎(chǔ)上，制定部門業(yè)務(wù)規(guī)章,對(duì)各部門的主要職責(zé)、崗位設(shè)置、崗位責(zé)任、操作守則等做出具體說明。明確揭示不同業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并采取控制措施。

研究工作應(yīng)保持獨(dú)立、客觀，研究業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容：

（一）建立嚴(yán)密的研究工作業(yè)務(wù)流程，形成科學(xué)、有

效的研究方法；

（二）建立股票池制度，研究部門根據(jù)基金合同要

求，在充分研究的基礎(chǔ)上建立和維護(hù)股票池；

（三）建立研究與投資的業(yè)務(wù)交流制度，保持通暢的交流渠道；

（四）建立研究報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)體系。

投資決策業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

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XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

第三十五條

（一）投資決策應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求；

（二）健全投資決策授權(quán)制度，明確界定投資權(quán)限，嚴(yán)格遵守投資限制，防止越權(quán)決策；

（三）投資決策應(yīng)當(dāng)有充分的投資依據(jù)，重要投資事

項(xiàng)要有詳細(xì)的研究報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)分析支持，并有決策記錄；

（四）建立投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理制度，在設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)

權(quán)限額度內(nèi)進(jìn)行投資決策；

（五）建立科學(xué)的投資管理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，包括投資

組合情況、是否符合基金產(chǎn)品特征和決策程序、基金績(jī)效歸屬分析等內(nèi)容。

基金交易業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

（一）基金交易應(yīng)實(shí)行集中交易制度，基金經(jīng)理不得

直接向交易員下達(dá)投資指令或者直接進(jìn)行交易；

（二）應(yīng)當(dāng)建立交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和交易反饋

系統(tǒng)，完善相關(guān)的安全設(shè)施；

（三）投資指令應(yīng)當(dāng)由集中交易室主管進(jìn)行審核，確

認(rèn)其合法、合規(guī)與完整后方可執(zhí)行，如出現(xiàn)指令違法違規(guī)或者其他異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門與人員；

2-9 XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

第三十六條

（四）應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公平的交易分配制度，確保不同基金

投資者的利益能夠得到公平對(duì)待；

（五）場(chǎng)外交易、網(wǎng)下申購(gòu)等特殊交易應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部

控制的原則制定相應(yīng)的流程和規(guī)則；

（六）建立完善的交易記錄制度，每日投資組合列表

等應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)并存檔保管；

（七）建立科學(xué)的交易績(jī)效評(píng)價(jià)體系。

禁止基金財(cái)產(chǎn)用于下列投資或者活動(dòng)

（一）承銷證券；

（二）向他人貸款或者提供擔(dān)保；

（三）從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資；

（四）買賣其他基金份額，但是國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除

外；

（五）向其基金管理人、基金托管人出資或者買賣其

基金管理人、基金托管人發(fā)行的股票或者債券；

（六）買賣其基金管理人、基金托管人有控股關(guān)系的股東或者與其基金管理人、基金托管人有其他重大利害關(guān)系的公司發(fā)行的證券或者承銷期內(nèi)承銷的證券；

（七）從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價(jià)格及其他不正

當(dāng)?shù)淖C券交易活動(dòng)；

2-10 XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

（八）依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定，由國(guó)務(wù)院證券

監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定禁止的其他活動(dòng)。

第三十七條 應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格有效的關(guān)聯(lián)交易管理制度，防止不正當(dāng)?shù)谌藯l 第三十九條 關(guān)聯(lián)交易損害基金持有人利益?；鹜顿Y涉及關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)在相關(guān)投資研究報(bào)告中特別說明，并報(bào)相關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

信息披露控制主要內(nèi)容包括：

（一）企業(yè)按照法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，建立完善的信息披露制度，保證公開披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

（二）信息披露由專門部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照《證

券投資基金法》及《證券投資基金信息披露管理辦法》、基金合同和企業(yè)有關(guān)信息披露的管理辦法進(jìn)行信息的組織、審核和發(fā)布的管理；

（三）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信息披露的檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)存在的問題及時(shí)提出改進(jìn)辦法，對(duì)信息披露出現(xiàn)的失誤提出處理意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任；

（四）企業(yè)掌握內(nèi)幕信息的人員在信息公開披露前

不得泄露其內(nèi)容。

信息技術(shù)系統(tǒng)控制的主要內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的要求，遵循安全性、實(shí)用

性、可操作性原則，嚴(yán)格制定信息系統(tǒng)的管理制度；

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XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

（二）信息技術(shù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)開發(fā)應(yīng)該符合國(guó)家、金融

行業(yè)軟件工程標(biāo)準(zhǔn)的要求，編寫完整的技術(shù)資料；在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)電子化時(shí)，應(yīng)設(shè)置保密系統(tǒng)和相應(yīng)控制機(jī)制，并保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的可稽性；信息技術(shù)系統(tǒng)投入運(yùn)行前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、監(jiān)察稽核等部門的聯(lián)合驗(yàn)收；

（三）應(yīng)當(dāng)通過嚴(yán)格的授權(quán)制度、崗位責(zé)任制度、門

禁制度、內(nèi)外網(wǎng)分離制度等管理措施，確保系統(tǒng)安全運(yùn)行；

（四）計(jì)算機(jī)機(jī)房、設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)等硬件要求應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)備運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過程實(shí)施明確的責(zé)任管理，嚴(yán)格劃分業(yè)務(wù)操作、技術(shù)維護(hù)等方面的職責(zé)；

（五）軟件的使用應(yīng)充分考慮軟件的安全性、可靠

性、穩(wěn)定 性和可擴(kuò)展性，應(yīng)具備身份驗(yàn)證、訪問控制、故障恢復(fù)、安全保護(hù)、分權(quán)制約等功能。

（六）信息技術(shù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)、軟件開發(fā)等技術(shù)人員不得

介入實(shí)際的業(yè)務(wù)操作。用戶使用的密碼口令要定期更換，不得向他人透露。數(shù)據(jù)庫(kù)和操作系統(tǒng)的密碼口令應(yīng)當(dāng)分別由不同人員保管。

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XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

第四十條

（七）應(yīng)對(duì)信息數(shù)據(jù)實(shí)行嚴(yán)格的管理，保證信息數(shù)據(jù)的安全、真實(shí)和完整，并能及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞到會(huì)計(jì)等各職能部門；嚴(yán)格計(jì)算機(jī)交易數(shù)據(jù)的授權(quán)修改程序，并堅(jiān)持電子信息數(shù)據(jù)的定期查驗(yàn)制度。建立電子信息數(shù)據(jù)的即時(shí)保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)異地備份并且長(zhǎng)期保存。

（八）信息技術(shù)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)定期稽核檢查，完善業(yè)務(wù)數(shù)

據(jù)保管等安全措施，進(jìn)行排除故障、災(zāi)難恢復(fù)的演習(xí)，確保系統(tǒng)可靠、穩(wěn)定、安全地運(yùn)行。

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：

（一）依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制 度》、《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)制訂基金會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，并針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制；

（二）應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)劃分，在崗位分工的基礎(chǔ)上明確各會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，嚴(yán)禁需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨(dú)自操作全過程；

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XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

（三）企業(yè)對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金之間在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立。基金會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于企業(yè)會(huì)計(jì)核算；

（四）應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)控制措施，以確保會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。應(yīng)當(dāng)建立憑證制度，通過憑證設(shè)計(jì)、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度，確保正確記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。應(yīng)當(dāng)建立賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系，正確設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，有效控制會(huì)計(jì)記賬程序。應(yīng)當(dāng)建立復(fù)核制度，通過會(huì)計(jì)復(fù)核和業(yè)務(wù)復(fù)核防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)的產(chǎn)生；

（五）應(yīng)當(dāng)采取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序，公允反映基金所投資的有價(jià)證券在估值時(shí)點(diǎn)的價(jià)值；

（六）應(yīng)當(dāng)規(guī)范基金清算交割工作，在授權(quán)范圍內(nèi)，及時(shí)準(zhǔn)確地完成基金清算，確保基金資產(chǎn)的安全；

（七）應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的成本控制和業(yè)績(jī)考核制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前、事中和事后監(jiān)督；

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XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

（八）應(yīng)當(dāng)制訂完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度，財(cái)會(huì)部門應(yīng)妥善保管密押、業(yè)務(wù)用章、支票等重要憑據(jù)和會(huì)計(jì)檔案，嚴(yán)格會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密；

（九）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格制定財(cái)務(wù)收支審批制度和費(fèi)用報(bào)銷管理辦法，自覺遵守國(guó)家財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第四十一條 監(jiān)察稽核控制主要內(nèi)容包括：

（一）應(yīng)當(dāng)設(shè)立督察長(zhǎng)，對(duì)企業(yè)合伙人會(huì)議負(fù)責(zé)，經(jīng)企

業(yè)合伙人會(huì)議聘任。

（二）根據(jù)監(jiān)察稽核工作的需要和企業(yè)合伙人會(huì)議授

權(quán)，督察長(zhǎng)可以列席相關(guān)會(huì)議，調(diào)閱公司相關(guān)檔案，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況獨(dú)立地履行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告、建議職能。

（三）督察長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)定期和不定期向合伙人會(huì)議報(bào)告公

司內(nèi)部控制執(zhí)行情況，合伙人會(huì)議應(yīng)當(dāng)對(duì)督察長(zhǎng)的報(bào)告進(jìn)行審議。

（四）應(yīng)當(dāng)設(shè)立監(jiān)察稽核部門，對(duì)經(jīng)營(yíng)層負(fù)責(zé)，開展監(jiān)

察稽核工作，應(yīng)保證監(jiān)察稽核部門的獨(dú)立性和權(quán)威性。

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XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

（五）應(yīng)當(dāng)明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職

責(zé)，配備充足的監(jiān)察稽核人員，嚴(yán)格監(jiān)察稽核人員的專業(yè)任職條件，嚴(yán)格監(jiān)察稽核的操作程序和組織紀(jì)律。

（六）應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部檢查制度，通過定期或不定期檢查

內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效運(yùn)行。

（七）企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)重視和支持監(jiān)察稽核工作，對(duì)違

反法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制制度的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任。

第六章 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的監(jiān)督和評(píng)價(jià)

第四十二條 監(jiān)察稽核部定時(shí)檢查和指導(dǎo)各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，形成風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告書與建議書，上報(bào)企業(yè)決策層，并堅(jiān)持重點(diǎn)管理的原則，對(duì)投資管理部、研究發(fā)展部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、基金會(huì)計(jì)等重要的業(yè)務(wù)部門和人員進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督與防范。

第四十三條 各部門對(duì)監(jiān)察稽核部的工作要給予支持和積極的配合，不得干擾與怠慢。

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XXXX(有限合伙)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

第四十四條 企業(yè)應(yīng)定期召開風(fēng)險(xiǎn)控制工作會(huì)議，聽取監(jiān)察稽核部對(duì)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作的匯報(bào)與建議，并于每年年終做出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制工作總結(jié)。

第四十五條 對(duì)于因監(jiān)察稽核部工作出色，防止了某些重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為企業(yè)挽回了重大損失，業(yè)績(jī)特別突出的，應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第四十六條 監(jiān)察稽核部有關(guān)檢查人員要認(rèn)真履行其職責(zé)，認(rèn)真及時(shí)的反映情況，對(duì)隱瞞不報(bào)，上報(bào)虛假情況和監(jiān)督檢查不利，給企業(yè)造成巨大風(fēng)險(xiǎn)和損失的，應(yīng)追究其責(zé)任。

第四十七條 對(duì)于各項(xiàng)規(guī)章制度完善、風(fēng)險(xiǎn)防范工作積極主動(dòng)并卓有成效的部門，應(yīng)給予表彰與獎(jiǎng)勵(lì)。

第四十八條 由于部門制度不完備、工作程序不合理，或管理混亂而造成較大風(fēng)險(xiǎn)并給企業(yè)帶來損失的，應(yīng)追究部門主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第四十九條 明確員工責(zé)、權(quán)、利，對(duì)于因員工個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和遵紀(jì)守法意識(shí)淡漠，或玩忽職守，以及心存不軌故意違規(guī)的，視其給公司造成的損失及影響程度，從嚴(yán)處理。

第七章 附 則

第五十條 本制度由企業(yè)負(fù)責(zé)解釋和修改，自合伙人會(huì)議批準(zhǔn)之日起生效。

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第三篇：企業(yè)內(nèi)控管理中存在的不足之處及補(bǔ)救措施

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目錄

目錄..................................................................................................................................................1 企業(yè)內(nèi)控管理中存在的不足之處及補(bǔ)救措施...............................................................................1

一、企業(yè)內(nèi)控管理中存在的不足之處...................................................................................1

二、提升企業(yè)內(nèi)控能力做好全面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防...........................................................................2

三、完善企業(yè)內(nèi)部制度的策略...............................................................................................2

四、快速有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控平衡管理的方法...................................................................2

企業(yè)內(nèi)控管理中存在的不足之處及補(bǔ)救措施

一、企業(yè)內(nèi)控管理中存在的不足之處

現(xiàn)代企業(yè)管理制度下，內(nèi)部控制的職能不僅僅能保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，還可以預(yù)知企業(yè)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，做到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。但實(shí)際實(shí)踐中，國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)控的不完善時(shí)刻阻礙著企業(yè)的發(fā)展步伐。下面我們就來談下企業(yè)內(nèi)控目前存在不完善的地方，以供參考。

1.缺乏有效的監(jiān)督手段

企業(yè)內(nèi)控制度監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計(jì)可作為內(nèi)控的一種手段，時(shí)刻發(fā)揮著舉足輕重的作用。但大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)還未能履行其職能。主要體現(xiàn)在：①內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不夠。②大家對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能的理解存在偏差。2.企業(yè)對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足

目前，國(guó)內(nèi)相當(dāng)一部分企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度還認(rèn)識(shí)不足，在內(nèi)控方面沒有投入更多的精力，更多的還是以傳統(tǒng)的管理理念來采取措施。另外部分企業(yè)雖建立了內(nèi)控制度，但認(rèn)為內(nèi)控制度只是對(duì)企業(yè)某個(gè)或者某幾個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，并沒有建立全面的、系統(tǒng)的、合理的控制制度。3.企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)施不得力

國(guó)內(nèi)部分企業(yè)雖制定了內(nèi)控制度，但由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還不足。沒有具體的結(jié)合企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)來制定具體、全面的內(nèi)控制度。4.會(huì)計(jì)控制相對(duì)弱化

從國(guó)內(nèi)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看。普遍存在會(huì)計(jì)控制弱化。會(huì)計(jì)的職能只是更多的體現(xiàn)在報(bào)賬算賬上，缺乏對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的整體有效控制。

因此，通過上述4點(diǎn)企業(yè)內(nèi)控存在的不完善，希望對(duì)各大企業(yè)有參考性的幫助。另外企業(yè)也可以從內(nèi)控管理中不完善的地方找出更好的完善方法，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和內(nèi)部管理。

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二、提升企業(yè)內(nèi)控能力做好全面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

要想做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，內(nèi)部控制是不可少的。而且企業(yè)內(nèi)控是一個(gè)不斷發(fā)展、變化、完善的過程，并可隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)的新情況、新要求適時(shí)改進(jìn)調(diào)整。但部分企業(yè)在內(nèi)控方面還是存在一些問題，針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的舉措問題，陸美管理咨詢公司提出幾點(diǎn)建議。1.企業(yè)應(yīng)該不斷的完善法人治理機(jī)構(gòu)和內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)。避免一些企業(yè)存在“形備而實(shí)不至”及管理層的權(quán)責(zé)不明晰現(xiàn)象。

①設(shè)立完善的董事會(huì)的決策和監(jiān)管支持機(jī)構(gòu)。②杜絕企業(yè)管理層的領(lǐng)導(dǎo)者出現(xiàn)交叉任職，提高董事會(huì)在內(nèi)控中的作用。另外還要推廣和完善管理者的激勵(lì)約束機(jī)制，使管理者更加的關(guān)注企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展利益。2.企業(yè)要不斷的完善內(nèi)控管理體系，從而提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

3.企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際貫徹及實(shí)施方案來加強(qiáng)內(nèi)控管理。主要體現(xiàn)在以下這幾點(diǎn)： ①出臺(tái)詳細(xì)的內(nèi)控應(yīng)用指南。目前國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)控制度比較薄弱，在制度執(zhí)行上沒有豐富的經(jīng)驗(yàn)，所以要想解決此問題，建議各大企業(yè)設(shè)計(jì)出一套詳細(xì)且完善、操作性強(qiáng)的內(nèi)控應(yīng)用指南，對(duì)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)有大的幫助。②強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，控制體系要從上到下推動(dòng)。企業(yè)內(nèi)控規(guī)范要明確要求高級(jí)管理人員在構(gòu)建良好內(nèi)部環(huán)境下發(fā)揮重要的主導(dǎo)作用。

③結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定出具體的操作規(guī)范。注意，要以內(nèi)控規(guī)范為原則。

三、完善企業(yè)內(nèi)部制度的策略

要想徹底的完善企業(yè)內(nèi)部制度，必須要做到以下這幾個(gè)方面。1.加大內(nèi)控制度監(jiān)督力度

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)不可缺少的，也是監(jiān)督內(nèi)部控制的重要力量。為此，企業(yè)要想讓內(nèi)部設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于其他的管理部門，要先確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。2.建立科學(xué)的內(nèi)控制度

建立科學(xué)的內(nèi)控制度是必不可少的。具體來說，建立科學(xué)的考核和激勵(lì)制度，健全的授權(quán)審批制度及企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，一定要形成各部門之間的相互協(xié)調(diào)、相互制約的管理體制。另外還需要完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的評(píng)價(jià)體系，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)。這樣才能發(fā)揮應(yīng)有的制度制定的效果。3.深化對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)

企業(yè)應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)到實(shí)行內(nèi)部控制的必要性，樹立良好且正確的內(nèi)控制度意識(shí)。另外管理者要提高自身的管理水平和思想，把內(nèi)控制度作為企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目來抓，這樣才有可能排除一切故障。

4.健全企業(yè)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)

會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)控重要的一支。只有建立合理、有效的企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，提供真實(shí)、完整、可靠的會(huì)計(jì)信息等，才能更好的為企業(yè)財(cái)務(wù)的運(yùn)作、管理實(shí)現(xiàn)提供更好的分析策略，才能確保資金安全，更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

四、快速有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控平衡管理的方法

xx公司是一家國(guó)有控股的上市公司。其實(shí)這家公司屬于政府平臺(tái)型公司，是由政府委員會(huì)上海陸美管理咨詢有限公司 專注于行業(yè)細(xì)分市場(chǎng)的咨詢培訓(xùn)解決方案

內(nèi)部控制http://004km.cn 下屬的多個(gè)公司合并而來，其中經(jīng)營(yíng)性板塊都是劃轉(zhuǎn)過來的?？傮w來說，由于部門和業(yè)務(wù)比較分散，出現(xiàn)了管理上內(nèi)部管理薄弱，業(yè)務(wù)進(jìn)行緩慢且效率低等現(xiàn)象。為了解決此問題，企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的平衡管理很有必要。

那，企業(yè)如何內(nèi)控的平衡管理？不妨參考下述幾點(diǎn)： 1.體系設(shè)計(jì)

體系設(shè)計(jì)方面主要體現(xiàn)在：①有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范。②利用一些有益的政策或者優(yōu)惠制度來充分調(diào)動(dòng)上下兩個(gè)層面的積極性。其實(shí)具體來說，投資、戰(zhàn)略、及方案制度實(shí)施等重大決策都集中于高層。2.運(yùn)行保障

全面預(yù)算體系實(shí)施之前，一定要先保證預(yù)算目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)一致性。其實(shí)企業(yè)在確定合理的指標(biāo)后，要先加強(qiáng)預(yù)算反饋和預(yù)算監(jiān)控及考核、激勵(lì)等和全面預(yù)算管理的管理職能，避免全面預(yù)算淪為數(shù)字游戲。

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第四篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理

一、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控基本知識(shí)和理念――3個(gè)“五”濃縮風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的核心內(nèi)容 １、五大目標(biāo)－合規(guī)、真實(shí)、效益、戰(zhàn)略、安全 ２、五大原則－全面、重要、制衡、適應(yīng)、成本 ３、五大要素－環(huán)境、評(píng)估、管控、信息、監(jiān)督

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控實(shí)施的必要條件及風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的局限性 １、順利實(shí)施企業(yè)內(nèi)控的四項(xiàng)必要條件 １）組織保障 ２）制度健全 ３）執(zhí)行效果 ４）有效監(jiān)督

２、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的局限性

三、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控發(fā)展的三個(gè)階段 １、萌芽期－－內(nèi)部牽制

２、發(fā)展期－－內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部管理控制 ３、成熟期－－風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控整體架構(gòu)

四、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控與全面風(fēng)險(xiǎn)管理 １、法人治理結(jié)構(gòu)

２、COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控基本框架 ３、ERM2004全面風(fēng)險(xiǎn)管理

４、ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理原則和方針（國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)）

五、我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控現(xiàn)狀及原因分析 １、我國(guó)內(nèi)控現(xiàn)狀： ２、原因分析：

六、企業(yè)的內(nèi)控之惑

１、量化之惑－缺少量化工具

２、流程之惑－標(biāo)準(zhǔn)化流程缺失（標(biāo)準(zhǔn)流程圖）３、違規(guī)之惑－有章不循 ４、舞弊之惑－集體違規(guī)

５、報(bào)告之惑－理念誤導(dǎo)制度錯(cuò)誤

６、動(dòng)態(tài)之惑－風(fēng)險(xiǎn)處于動(dòng)態(tài)變化之中，風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性應(yīng)當(dāng)隨時(shí)驗(yàn)證

七、管理者必備的三種風(fēng)險(xiǎn)控制利器

利器１：讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表－管理者每天五分鐘閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表，讓舞弊行為無處藏身 利器２：科學(xué)指揮－管理者管理過程中要求風(fēng)險(xiǎn)管理（財(cái)務(wù)）部提供必要的數(shù)據(jù)支持 利器３：鎖定重大風(fēng)險(xiǎn)－鎖定公司最重要的十大風(fēng)險(xiǎn)并確保對(duì)其控制的有效性

八、企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的五招必殺技 第一招：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 第二招：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 第三招：風(fēng)險(xiǎn)分散 第四招：風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖 第五招：風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

九、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的基本思路和流程 １、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方案的制定 ２、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方案的執(zhí)行 ３、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方案的評(píng)價(jià) ４、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方案的改進(jìn)

十、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的10種方法

1、組織規(guī)劃法

2、授權(quán)批準(zhǔn)法

3、全面預(yù)算法

4、會(huì)計(jì)控制法

5、財(cái)產(chǎn)保全法

6、人力資源法

7、風(fēng)險(xiǎn)防范法

8、內(nèi)部報(bào)告法

9、管理信息系統(tǒng)挖控制法

10、內(nèi)部審計(jì)控制法

十一、企業(yè)管理者在企業(yè)內(nèi)控過程中應(yīng)當(dāng)處理好的幾個(gè)關(guān)系 １、處理好控與被控的關(guān)系

２、處理好風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控與內(nèi)部監(jiān)督的關(guān)系

３、處理好風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度與會(huì)計(jì)道德自律的關(guān)系 ４、處理好風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控效果與控制成本的關(guān)系 ５、處理好風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控層次與工作效率的關(guān)系

十二、世界500強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)分享

聯(lián)合能源公司(ALLIANT ENERGY)是怎么做的 １、專業(yè)負(fù)責(zé)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的團(tuán)隊(duì)

２、風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略副總裁是這個(gè)流程的執(zhí)行負(fù)責(zé)人 ３、自下而上的風(fēng)險(xiǎn)問卷調(diào)查

４、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)取得全面了解并應(yīng)用定量的評(píng)估 ５、結(jié)果被編制成表格并進(jìn)行優(yōu)先排序 ６、團(tuán)隊(duì)將識(shí)別出20到25個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，在副總裁或更高級(jí)別的管理層面上確定監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的權(quán)責(zé)

７、建立月度、季度和報(bào)告機(jī)制

８、每次與董事會(huì)開會(huì)，我們都會(huì)審閱公司的風(fēng)險(xiǎn)域，特別關(guān)注新的風(fēng)險(xiǎn)和重大的變更 公司的戰(zhàn)略及風(fēng)險(xiǎn)副總裁每年與董事會(huì)就風(fēng)險(xiǎn)域大約進(jìn)行8次討論 ９、最重要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法是面談

10、風(fēng)險(xiǎn)管理成為聯(lián)合能源決策工具的一部分

第五篇：內(nèi)控--企業(yè)文化建設(shè)管理

企業(yè)文化建設(shè)管理

一、業(yè)務(wù)控制范圍

該流程主要描述了公司關(guān)于企業(yè)文化建設(shè)管理業(yè)務(wù)的相關(guān)流程，主要包括企業(yè)文化建設(shè)的方式和具體體現(xiàn)以及企業(yè)文化的評(píng)估與調(diào)整等。

二、業(yè)務(wù)目標(biāo)

? 符合國(guó)家法律、法規(guī)以及公司有關(guān)企業(yè)文化建設(shè)的規(guī)章制度；

? 提升中國(guó)建筑品質(zhì)文化，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力；

? 統(tǒng)一價(jià)值觀念，規(guī)范員工行為；

? 文化建設(shè)融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，符合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

三、業(yè)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)

? 不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司有關(guān)企業(yè)文化建設(shè)的規(guī)章制度，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；

? 品牌集中度高與公司所屬機(jī)構(gòu)過于分散的矛盾，可能影響企業(yè)品牌形象和核心競(jìng)爭(zhēng)力；? 缺乏積極向上的價(jià)值觀、誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念、為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富并積極履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)精神，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感，人心渙散，影響企業(yè)整體發(fā)展和高效管理；? 忽視企業(yè)并購(gòu)重組中的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗，背離企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

四、業(yè)務(wù)流程描述

1、企業(yè)文化建設(shè)的方式和具體體現(xiàn)

公司企業(yè)文化建設(shè)的基本原則為：以人為本，創(chuàng)造和諧；注重特色,講求實(shí)效；整體規(guī)劃，系統(tǒng)運(yùn)作；領(lǐng)導(dǎo)帶頭，全員參與。

企業(yè)宗旨：學(xué)習(xí)創(chuàng)新務(wù)實(shí)進(jìn)取

學(xué)習(xí)——公司要建立學(xué)習(xí)型組織，向客戶學(xué)習(xí)，向市場(chǎng)學(xué)習(xí)，不斷學(xué)習(xí)自己應(yīng)該學(xué)習(xí)的知識(shí)，客戶永遠(yuǎn)是對(duì)的，進(jìn)一步跟上市場(chǎng)的要求，達(dá)到更高的境界，從而引領(lǐng)市場(chǎng)。創(chuàng)新 ——是公司發(fā)展的原動(dòng)力，唯有創(chuàng)新才能求勝，所有的工作、產(chǎn)品、服務(wù)、機(jī)制都有改進(jìn)的空間，我們要從創(chuàng)新中變革來不斷完善和追求超越，只有創(chuàng)新求卓才能成為企業(yè)的精英。

務(wù)實(shí)——嚴(yán)格執(zhí)行，我們不要懼怕做錯(cuò)什么，而是避免不去做什么，或是什么也不做，我們要為員工謀福利，為股東贏利，為社會(huì)做貢獻(xiàn)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值正當(dāng)化、合作公平化。

進(jìn)取——對(duì)事業(yè)有責(zé)任心和進(jìn)取心，對(duì)工作精益求精和一絲不茍，對(duì)公司盡心盡力和嚴(yán)格自律，只有敬業(yè)進(jìn)取的員工，公司才能委以重任。

價(jià)值觀： 堅(jiān)守誠(chéng)信為做人之本，立業(yè)之基，實(shí)現(xiàn)員工、客戶、公司的共同發(fā)展 公司經(jīng)營(yíng)理念：科技領(lǐng)先質(zhì)量取勝珍惜每個(gè)服務(wù)機(jī)會(huì)

科技領(lǐng)先 —— 實(shí)施靈捷制造的生產(chǎn)和管理戰(zhàn)略，以不斷推出具技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)，多品種，變批量的獨(dú)具特色的產(chǎn)品與服務(wù)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

質(zhì)量取勝 —— 通過持續(xù)的改進(jìn)、追求產(chǎn)品質(zhì)量問題為零。

珍惜每個(gè)服務(wù)機(jī)會(huì) —— 在公司內(nèi)部建立、維護(hù)、珍惜部門之間、同事之間的相互服務(wù)、相互負(fù)責(zé)，上道工序?yàn)橄碌拦ば蚍?wù)的每個(gè)機(jī)會(huì)，珍惜為解決客戶期望和要求而提供的具競(jìng)爭(zhēng)力的技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)的每個(gè)機(jī)會(huì)。

2、企業(yè)文化的評(píng)估與調(diào)整

公司制定《企業(yè)文化評(píng)估計(jì)劃》，每三年對(duì)公司企業(yè)文化進(jìn)行一次評(píng)估?！镀髽I(yè)文化評(píng)估計(jì)劃》中列明的主要內(nèi)容包括：列示參與文化評(píng)估的各級(jí)子（分）公司的范圍和級(jí)次、選取的比例，評(píng)估調(diào)研的方式（群體座談、一對(duì)一訪談、調(diào)研問卷等）以及進(jìn)行綜合評(píng)估的主要內(nèi)容（公司員工對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)識(shí)、公司企業(yè)文化的現(xiàn)狀、發(fā)展方向和基本經(jīng)驗(yàn)等）?？偨?jīng)辦實(shí)施評(píng)估后，根據(jù)評(píng)估結(jié)果編制《企業(yè)文化評(píng)估報(bào)告》后上報(bào)公司主管副總經(jīng)理審批簽字，總經(jīng)辦根據(jù)《企業(yè)文化評(píng)估報(bào)告》對(duì)公司企業(yè)文化建設(shè)作相應(yīng)調(diào)整。

根據(jù)《企業(yè)文化評(píng)估報(bào)告》，在企業(yè)文化理念不能有效指導(dǎo)公司企業(yè)文化實(shí)踐或員工行為規(guī)范不能適應(yīng)公司實(shí)際的情況下，公司總經(jīng)辦提出調(diào)整需求，報(bào)公司主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織專業(yè)力量開展調(diào)查研究和評(píng)估，選取一定比例的各級(jí)次單位開展評(píng)估調(diào)研，以群體座談、一對(duì)一訪談、調(diào)研問卷等多種形式對(duì)企業(yè)文化建設(shè)情況進(jìn)行綜合調(diào)研，形成《企業(yè)文化調(diào)研報(bào)告》，并制訂《企業(yè)文化建設(shè)綱要》，征求基層意見，修改完善，上報(bào)公司董事長(zhǎng)審批簽字后以正式文件下發(fā)《企業(yè)文化建設(shè)綱要》，對(duì)企業(yè)文化的方向、理念、員工行為規(guī)范等做出全面調(diào)整。