第一篇：從鋼水包傾覆看監(jiān)管缺失

從鋼水包傾覆看監(jiān)管缺失

事故回放：2007年4月18日7時(shí)45分，遼寧省鐵嶺市清河特殊鋼有限責(zé)任公司煉鋼車間生產(chǎn)過程中，當(dāng)鋼水包位于澆注臺(tái)車上方，包底距地面約5.5m，開始下行作業(yè)時(shí)，由于電氣控制系統(tǒng)故障及操作失誤，導(dǎo)致鋼水包失控下墜，包內(nèi)近30t約1590℃鋼水涌出，沖向約6m外的真空爐平臺(tái)下方工具間，造成正在工具間內(nèi)開班前會(huì)的30名接班職工和1名車間副主任當(dāng)場死亡；車間內(nèi)當(dāng)班作業(yè)職工1人當(dāng)場死亡，6人重傷。

清河特鋼“4·18”鋼水包傾覆特別重大事故，是我國建國以來冶金行業(yè)一次死亡人數(shù)最多的一起生產(chǎn)安全事故。目前，經(jīng)國務(wù)院事故調(diào)查組的調(diào)查和充分的分析論證，事故的直接原因和間接原因均已查明。

直接原因

1.電氣控制系統(tǒng)故障及設(shè)計(jì)缺陷，導(dǎo)致鋼水包失控下墜

國務(wù)院事故調(diào)查組認(rèn)為，控制鋼水包的起重機(jī)電氣控制系統(tǒng)在運(yùn)行過程中，由于下降接觸器控制回路的一個(gè)聯(lián)鎖常閉輔助觸點(diǎn)銹蝕斷開，上升、下降接觸器均失電，電動(dòng)機(jī)電源被切斷，失去電磁轉(zhuǎn)矩，而制動(dòng)器接觸器仍在閉合狀態(tài)，制動(dòng)器不抱閘。

起升控制屏的線路存在制動(dòng)器接觸器線圈有自保回路的重大缺陷，當(dāng)上升接觸器或者下降接觸器接通后，制動(dòng)器接觸器閉合并自保，不再受上述二接觸器的控制，制動(dòng)器仍維持打開狀態(tài)，不能自動(dòng)抱閘，鋼水包在自身重力作用下，以失控狀態(tài)快速下墜。

2.制動(dòng)器制動(dòng)力矩不足，未能有效阻止鋼水包下墜

當(dāng)主令控制器回零后，由于兩臺(tái)制動(dòng)器的制動(dòng)襯墊磨損嚴(yán)重，制動(dòng)輪表面均有不同程度的磨損，并有明顯溝痕，事故單位未對其進(jìn)行及時(shí)更換和調(diào)整，致使制動(dòng)力矩嚴(yán)重不足，未能有效阻止鋼水包繼續(xù)失控下墜。

3.班前會(huì)地點(diǎn)選擇錯(cuò)誤，導(dǎo)致重大人員傷亡

班前會(huì)地點(diǎn)原本是由立柱和VD真空爐平臺(tái)構(gòu)成的開放空間。2006年11月，改在各立柱間砌起磚墻，形成房間，用作臨時(shí)堆放雜物的工具間。該工具間離鑄錠坑僅7m，長期處于高溫鋼水危險(xiǎn)范圍之內(nèi)，沒有供人員緊急撤離的通道和出口，北面窗戶又被墻外的多個(gè)鐵柜擋住。2007年春節(jié)前后，各工段逐漸將此工具間作為班前會(huì)地點(diǎn)。鋼水包傾覆后，正在工具間內(nèi)開班前會(huì)的人員未能及時(shí)撤離，導(dǎo)致重大人員傷亡。

間接原因

1.起重機(jī)選型錯(cuò)誤

根據(jù)《煉鋼安全規(guī)程》第8.4.4條的規(guī)定，吊運(yùn)重罐鐵水、鋼水或液渣，應(yīng)使用帶有固定龍門鉤的鑄造起重機(jī)。鑄造起重機(jī)的主起升機(jī)構(gòu)為雙驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)，且每套驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)有兩套制動(dòng)裝置，當(dāng)一套驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí)，另一套系統(tǒng)可完成一個(gè)工作循環(huán)。鑄造起重機(jī)一般有4根起升鋼絲繩，當(dāng)任一根鋼絲繩斷裂時(shí)，其他3根能將鋼水包安全放下，鑄造起重機(jī)的安全可靠性要明顯高于通用起重機(jī)。而事故起重機(jī)卻是安全可靠性等級(jí)較低的通用橋式起重機(jī)。

2.檢測檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)未正確履行職責(zé)

鐵嶺市特種設(shè)備監(jiān)督檢驗(yàn)所的檢驗(yàn)人員在煉鋼車間主廠房內(nèi)，按照通用橋式起重機(jī)的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，對用于提升鋼水包的事故起重機(jī)進(jìn)行了檢驗(yàn)，且在圖紙資料不全的情況下，僅用1個(gè)多小時(shí)就完成了全部檢測檢驗(yàn)工作，并出具檢驗(yàn)合格報(bào)告，導(dǎo)致事故起重機(jī)在不符合安全運(yùn)行條件的情況下運(yùn)行。

3.制造廠家超許可范圍生產(chǎn)

事故起重機(jī)由開原市起重機(jī)器修造廠生產(chǎn)，該廠經(jīng)國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局核準(zhǔn)的資質(zhì)為生產(chǎn)20t以下通用橋式起重機(jī)，不具備生產(chǎn)80/20t通用橋式起重機(jī)的資質(zhì)；起重機(jī)的電氣系統(tǒng)設(shè)計(jì)有缺陷，且未向使用單位提供相關(guān)技術(shù)資料，造成設(shè)備運(yùn)行、維護(hù)缺乏依據(jù)。

4.事故單位建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)不規(guī)范

事故單位建設(shè)煉鋼項(xiàng)目僅土建廠房委托吉林冶金設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)，其余部分均無正規(guī)設(shè)計(jì)，無法正確進(jìn)行設(shè)備選型；在土建廠房設(shè)計(jì)委托中提供的依據(jù)不正確，如委托資料為50t吊車，實(shí)際建設(shè)采用80t吊車。

5.起重機(jī)司機(jī)缺乏處理突發(fā)事件的能力

起重機(jī)司機(jī)缺乏必要的崗位培訓(xùn)和職業(yè)技能訓(xùn)練，對起重機(jī)的基本性能缺乏了解，未掌握緊急情況下的處置手段和程序，致使其在鋼水包下降速度異常時(shí)，將主令控制器回零，未切斷起重機(jī)電源。

6.設(shè)備日常維護(hù)不善

事故單位在沒有起重機(jī)相關(guān)圖紙、資料的情況下，由維修工憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行日常設(shè)備維護(hù)，維護(hù)內(nèi)容和要求均不能滿足設(shè)備正常運(yùn)行的需要。如制動(dòng)襯墊磨損嚴(yán)重，未及時(shí)進(jìn)行更換；制動(dòng)器電磁鐵拉桿行程不足，未及時(shí)調(diào)整；制動(dòng)輪表面磨損嚴(yán)重；主鉤卷筒上的鋼絲繩繩頭固定壓板嚴(yán)重松動(dòng)；控制屏積塵嚴(yán)重，觸點(diǎn)銹蝕等。

7.機(jī)構(gòu)不健全，管理混亂

事故單位未按照《安全生產(chǎn)法》的要求，設(shè)置專門的安全管理機(jī)構(gòu)和配備專職安全管理人員。管理制度不健全，現(xiàn)場管理混亂。員工培訓(xùn)不力，起重機(jī)司機(jī)無證上崗現(xiàn)象嚴(yán)重，員工安全意識(shí)薄弱，缺乏處理突發(fā)事件的能力。

8.生產(chǎn)組織不合理，關(guān)鍵崗位工作時(shí)間過長

煉鋼車間采用三班兩倒工作制，每班工作時(shí)間為12小時(shí)，時(shí)間過長。

針對這起事故，人們不由得發(fā)出一連串的疑問。為什么選用安全可靠性較低的通用橋式起重機(jī)？為什么在熱作區(qū)違規(guī)設(shè)立工具間？為什么特種設(shè)備監(jiān)督檢驗(yàn)所在圖紙資料不全的情況下會(huì)出具檢驗(yàn)合格報(bào)告？為什么不具備生產(chǎn)80/20t通用橋式起重機(jī)資質(zhì)的起重機(jī)修造廠竟敢超許可范圍生產(chǎn)？為什么清河特鋼廠不進(jìn)行規(guī)范的項(xiàng)目設(shè)計(jì)？為什么對特種作業(yè)崗位職工不進(jìn)行崗位培訓(xùn)？??這一連串的違規(guī)，不僅暴露出清河特鋼廠安全管理上的漏洞，同時(shí)也暴露出了冶金安全更深層次的原因。

深層原因

1.產(chǎn)能擴(kuò)張迅速

近幾年，隨著我國原材料需求的迅速增長，鋼鐵等行業(yè)產(chǎn)能迅速擴(kuò)大。我國鋼鐵產(chǎn)量連續(xù)11年保持世界第一，1996年鋼產(chǎn)量過億，2006年，粗鋼產(chǎn)量為4億1800萬t，生鐵為4億400萬t，鋼材為4億6680萬t，約占世界鋼產(chǎn)量的34%，而在鋼產(chǎn)量中，37家大企業(yè)占了全國的一半，另外一半來自于小企業(yè)。僅河北省，近幾年民營冶金企業(yè)產(chǎn)能就擴(kuò)大了7000萬t。

“從深層次講是大環(huán)境問題?！眹野踩O(jiān)管總局監(jiān)管一司司長劉成江認(rèn)為?！爸袊麄€(gè)經(jīng)濟(jì)鏈條的結(jié)構(gòu)不合理。冶金工業(yè)發(fā)展太快，產(chǎn)能擴(kuò)張?zhí)?，造成盲目上鋼廠，帶來一系列隱患。特別是中小型鋼廠，包括裝備的水平、設(shè)計(jì)、工藝流程等一系列環(huán)節(jié)都沒有做到位。很典型的是，清河特鋼‘4·18’事故根子就出在裝備上，起重設(shè)備選型錯(cuò)誤。按照《煉鋼安全規(guī)程》，進(jìn)行熱作業(yè)的起重設(shè)備，吊鋼水、鐵水、熱的部件，必須選用冶金的專用設(shè)備，清河特鋼卻選了一個(gè)普通設(shè)備。為什么要選這樣的設(shè)備，就是為了降低成本?！?/p>

在我國新建一座300m3的高爐，國有企業(yè)需要投資1.2億元左右，而有些民營企業(yè)，只需要投資4000多萬元就能煉出鐵水來。大部分民營企業(yè)追求利潤的最大化，短期行為嚴(yán)重，重效益輕安全，隨意削減安全生產(chǎn)方面的投入，有些甚至根本不投入，就連常規(guī)的設(shè)備檢修、保養(yǎng)都不能按期進(jìn)行，設(shè)備設(shè)施嚴(yán)重老化，安全可靠性程度明顯下降，事故隱患隨處可見。這些問題，在清河特鋼廠全部存在。

“前幾年,地方小鋼廠遍地開花。有些地方的小高爐僅40m3，漢武帝時(shí)期的高爐都有45m3，都比它大。冶金工業(yè)發(fā)展表現(xiàn)出一種無序的狀態(tài)，這必然帶來安全問題?！比珖箐摪踩珔f(xié)作會(huì)秘書長萬成略對記者說。

近年來，我國的鋼鐵產(chǎn)能增長速度已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過鋼材需求的增長速度，鋼材供給早已大于需求。2007年第一季度，我國產(chǎn)鋼增長22.3%，而國內(nèi)需求僅增長了14.5%。2007年4月27日，全國10個(gè)省(區(qū)、市)與國家發(fā)改委簽訂關(guān)停和淘汰落后鋼鐵產(chǎn)能責(zé)任狀。國家對冶金行業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整正在加緊。雖然很多地方都有淘汰落后產(chǎn)能的計(jì)劃，但伴隨老產(chǎn)能的淘汰換來的是更多的新產(chǎn)能增長。而有些地區(qū)的淘汰計(jì)劃更是為了換取新產(chǎn)能計(jì)劃的批準(zhǔn)而設(shè)立的。此外，很多地區(qū)的落后產(chǎn)能淘汰計(jì)劃并不包括民營企業(yè)，而實(shí)際上民營企業(yè)的落后產(chǎn)能數(shù)量更大。這些產(chǎn)能只能依靠市場競爭淘汰。而正是這些民營企業(yè)，事故隱患最多，安全生產(chǎn)得不到保障。

“雖然國家一直在搞結(jié)構(gòu)調(diào)整，落實(shí)沒落實(shí)還是有差距的。2002年就提出100m3以下小高爐都要淘汰、關(guān)掉，實(shí)際上沒有做到，小高爐仍然存在。”劉成江說。

2.行業(yè)管理缺失

行業(yè)管理弱化的問題在很多行業(yè)都存在。但是，由于冶金行業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈長、生產(chǎn)工藝復(fù)雜，高溫、高壓、有毒有害、易燃易爆等危險(xiǎn)因素同時(shí)存在的特點(diǎn)，行業(yè)管理弱化對冶金安全管理帶來的影響較機(jī)械、輕工等行業(yè)更大。

原冶金部設(shè)有安全環(huán)保司，負(fù)責(zé)冶金安全的行業(yè)管理。冶金部安環(huán)司為司局級(jí)，當(dāng)時(shí)有30多名人員。當(dāng)時(shí)專門設(shè)一個(gè)負(fù)責(zé)安全的職能司局的產(chǎn)業(yè)部并不多，反映出冶金部對安全的重視。1998年機(jī)構(gòu)改革，冶金部與輕工部、機(jī)械部、煤炭部等15個(gè)部委一同退出了歷史舞臺(tái)。當(dāng)時(shí)的國家經(jīng)貿(mào)委下設(shè)安全監(jiān)管局，冶金安全監(jiān)管職能劃歸安監(jiān)局。2003年，國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局成立，冶金安全監(jiān)管職能劃在監(jiān)督管理二司。2005年，國家安全監(jiān)管局升格為國家安全監(jiān)管總局，這項(xiàng)職能又劃在了監(jiān)管一司。

對冶金安全行業(yè)管理的弱化，大鋼安全協(xié)會(huì)的萬成略秘書長深有感觸。他說，對鋼鐵工業(yè)的行業(yè)發(fā)展，國家宏觀調(diào)控缺乏，跟行業(yè)管理缺位有關(guān)。冶金行業(yè)沒有了總體的規(guī)劃、引導(dǎo)。國資委管央企，地方管地方企業(yè)。地方又從自己的利益出發(fā)，存在地方保護(hù)。隨著市場波動(dòng)，一哄而上，安全生產(chǎn)也受到影響。

但是他認(rèn)為，安監(jiān)部門的監(jiān)督管理雖然發(fā)揮了一定的作用，但與以往的行業(yè)管理比還是不夠的。原因是安監(jiān)部門的人員有限，每個(gè)人又要管理很多行業(yè)，專業(yè)性也存在問題。而且安全監(jiān)管與生產(chǎn)管理是脫節(jié)的，安監(jiān)部門對冶金生產(chǎn)所需的技術(shù)支持不很清晰，對冶金行業(yè)今后的發(fā)展不清楚，無法做到系統(tǒng)地指導(dǎo)企業(yè)。

目前，大鋼安全協(xié)作會(huì)承擔(dān)了一部分冶金安全的行業(yè)管理工作。其主要的工作是組織大型鋼鐵企業(yè)每年的互檢，平時(shí)的信息交流，事故通報(bào)。大鋼安全協(xié)作會(huì)設(shè)在武漢安全環(huán)保研究院。大鋼安全協(xié)作會(huì)定期出一份《事故快報(bào)》，作為生產(chǎn)安全事故的信息溝通，發(fā)給成員單位。安全互檢工作是大鋼安全協(xié)作會(huì)的一個(gè)重點(diǎn)工作，但是這項(xiàng)工作不是強(qiáng)制性的，由成員單位自愿向協(xié)作會(huì)報(bào)名，協(xié)作會(huì)按地區(qū)分組互檢。大鋼安全協(xié)作會(huì)萬成略秘書長介紹，現(xiàn)在大鋼安全協(xié)作會(huì)只是中國金屬學(xué)會(huì)冶金安全分會(huì)的一種活動(dòng)形式，受國家安全監(jiān)管總局監(jiān)管一司指導(dǎo)?；顒?dòng)范圍也僅限于協(xié)作會(huì)的28家成員單位。

3.安全監(jiān)管乏力

2004年以來，國家安全監(jiān)管局對冶金行業(yè)的監(jiān)管是非常重視的。2004年就發(fā)布了《煉鐵安全規(guī)程》《煉鋼安全規(guī)程》和《軋鋼安全規(guī)程》3個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。2005年11月16日，國家安全監(jiān)管總局下發(fā)了《進(jìn)一步加強(qiáng)冶金行業(yè)安全生產(chǎn)工作的指導(dǎo)意見》。2006年12月15日又下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)冶金行業(yè)安全監(jiān)管工作的通知》。此后，國家安全監(jiān)管總局每年都對冶金行業(yè)的安全監(jiān)管工作下發(fā)通知。針對上一年發(fā)生事故的情況，提出有針對性的措施。近兩年，國家安全監(jiān)管總局還開展了高爐的摸底調(diào)查、企業(yè)互檢督查。對重點(diǎn)省，如河北、山西、遼寧進(jìn)行冶金安全督查。

從2004年到2006年，冶金行業(yè)的生產(chǎn)安全事故逐年下降。2004年冶金行業(yè)發(fā)生生產(chǎn)安全事故395起，死亡308人，重大事故9起，死亡51人。2005年，發(fā)生事故301起，死亡273人，與2004年相比，分別下降23.8%和11.4%；重大事故13起，死亡56人，比2004年上升了44.4%和9.8%。2006年，發(fā)生事故270起，死亡244人，比2005年下降10.3%和10.6%；重大事故11起，死亡59人，起數(shù)下降15.4%，死亡人數(shù)上升了5.4%。冶金行業(yè)事故總量逐年下降，重大事故總體上升。

但是對于冶金行業(yè)的安全監(jiān)管依然受到監(jiān)管人員缺乏，監(jiān)管不到位的影響。地(市)、縣(市)安監(jiān)局特別是縣(市)的安監(jiān)局由于建立時(shí)間相對較短，監(jiān)管人員多數(shù)來自原勞動(dòng)部門或與煤炭相關(guān)的行業(yè)，普遍缺乏冶金企業(yè)的專業(yè)監(jiān)管人員，同時(shí)，由于監(jiān)管人員少，監(jiān)管的范圍寬和近年主要精力放在非煤礦山整治上，對冶金行業(yè)的安全監(jiān)管力不從心。以河北省為例，全省有非煤礦山企業(yè)4000多家，冶金企業(yè)200多家，而負(fù)責(zé)非煤礦山監(jiān)管的一處只有6個(gè)人，而且還要負(fù)責(zé)冶金、建材、地勘、石油天然氣等行業(yè)的監(jiān)管。到了縣安監(jiān)局，就只有兩三個(gè)人，管非煤礦山的也就一個(gè)甚至是半個(gè)人，專業(yè)性也無法保證。

冶金安全監(jiān)管不到位，還有一個(gè)重要原因是缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)管手段?！栋踩a(chǎn)法》規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營單位新建、改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目的安全設(shè)施，必須與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投入生產(chǎn)和使用。但是，安監(jiān)部門沒有對冶金企業(yè)“三同時(shí)”設(shè)計(jì)審查和現(xiàn)場驗(yàn)收的政府職能。對沒有履行“三同時(shí)”程序的新建、改建、擴(kuò)建冶金建設(shè)項(xiàng)目，只能起一個(gè)督促企業(yè)的作用。對冶金企業(yè)是否執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)，只有靠檢查的辦法。

4.企業(yè)管理弱化

安全監(jiān)管不到位，行業(yè)管理缺失，安全工作就全靠企業(yè)自覺了。鋼鐵生產(chǎn)形勢好，能賺錢，企業(yè)是不是就把安全放在第一位了呢？

“近幾年冶金企業(yè)事故頻發(fā)，主要集中在中小企業(yè)、私營企業(yè)?！眲⒊山f，“國有大企業(yè)，像寶鋼、武鋼等，裝備比較好，管理層次比較高，人的素質(zhì)也比較高。這些大企業(yè)和國際接軌，管理模式、方式、理念都比較先進(jìn)。小企業(yè)自身裝備就有問題，管理上也不到位，也不重視，怎能不出事故？”

小企業(yè)迅速發(fā)展，安全生產(chǎn)工作基礎(chǔ)薄弱，企業(yè)法人或經(jīng)營者法律觀念淡薄，對國家安全生產(chǎn)法律法規(guī)知識(shí)知之甚少，管理人員或外聘職業(yè)經(jīng)紀(jì)人，或采用家族成員，業(yè)務(wù)水平不適應(yīng)企業(yè)安全管理；職工缺乏必要的安全生產(chǎn)意識(shí)；企業(yè)生產(chǎn)工藝落后，設(shè)備陳舊，有的使用已經(jīng)退役、淘汰的工藝、設(shè)備，缺少基本的安全防護(hù)措施。

然而，一些大企業(yè)目前也出現(xiàn)了安全管理弱化的現(xiàn)象。萬成略對記者說，在大企業(yè)中各單位的安全管理也是不一樣的。有的實(shí)行安全主任制，設(shè)立安環(huán)部，如韶鋼、廣鋼、武鋼、馬鋼等，這些企業(yè)對安全較重視。有些企業(yè)安全部門職能機(jī)構(gòu)弱化，有將安全處設(shè)在生產(chǎn)運(yùn)行部的，有設(shè)在制造部的，由原來的二級(jí)部門降到了三級(jí)部門，這樣的企業(yè)包括唐鋼、太鋼、本鋼、包鋼等，企業(yè)的安全工作執(zhí)行力度大打折扣。還有的企業(yè)，如鞍鋼，現(xiàn)在就沒有安全處了。全國大型鋼鐵企業(yè)中，有1/3 的企業(yè)在安全管理上是弱化的。

“冶金行業(yè)有很多標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，但是很多企業(yè)沒有遵照執(zhí)行?！眲⒊山f。

就在清河特鋼“4·18”事故發(fā)生一個(gè)星期之后，2007年4月26日，重慶市武隆縣平橋軋鋼廠又發(fā)生了鋼包脫落鋼水外泄事故，車間主任被鋼水灼傷死亡。

“4·18”事故的直接責(zé)任者，清河特鋼煉鋼車間主任李傳波、吊車司機(jī)朱連偉、遼寧開原市起重機(jī)器修造廠法人代表謝亞君、技術(shù)人員田平已被當(dāng)?shù)毓膊块T采取了控制措施。對于此次事故的責(zé)任，以及涉及政府部門、管理部門的調(diào)查也在進(jìn)行。“4·18”事故暴露出冶金安全監(jiān)管政策與落實(shí)的脫節(jié)，亟須尋找一種有效的監(jiān)管手段。然而目前更重要的是，企業(yè)管理者、安全監(jiān)管人員，以及具有監(jiān)管職責(zé)的政府部門和地方政府行政首長，都應(yīng)該責(zé)任到位，以防止此類事故重演

第二篇：遼寧省鐵嶺市清河特殊鋼有限公司鋼水包傾覆特別重大事故報(bào)告

遼寧省鐵嶺市清河特殊鋼有限公司“4.18”鋼水包傾覆特別重大事故

2007年4月18日7時(shí)53分，遼寧省鐵嶺市清河特殊鋼有限公司發(fā)生鋼水包傾覆特別重大事故，造成32人死亡、6人重傷，直接經(jīng)濟(jì)損失866.2萬元。

（一）企業(yè)概況

鐵嶺市清河特殊鋼有限公司是以民營資本為主的股份制企業(yè)，職工471人，生產(chǎn)規(guī)模14萬噸/年。主要產(chǎn)品包括軸承鋼、合金鋼、模具鋼、易切鋼、不銹鋼等100多個(gè)鋼號(hào)的鍛造用鋼錠。

（二）事故原因

1．事故的直接原因：煉鋼車間吊運(yùn)鋼水包的起重機(jī)主鉤在下降作業(yè)時(shí)，控制回路中的一個(gè)聯(lián)鎖常閉輔助觸點(diǎn)銹蝕斷開，致使驅(qū)動(dòng)電動(dòng)機(jī)失電；電氣系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷，制動(dòng)器未能自動(dòng)抱閘，導(dǎo)致鋼水包失控下墜；制動(dòng)器制動(dòng)力矩嚴(yán)重不足，未能有效阻止鋼水包繼續(xù)失控下墜，鋼水包撞擊澆注臺(tái)車后落地傾覆，鋼水涌向被錯(cuò)誤選定為班前會(huì)地點(diǎn)的工具間。

2．事故的主要原因是：

一是清河特殊鋼有限公司的煉鋼車間無正規(guī)工藝設(shè)計(jì)，未按要求選用冶金鑄造專用起重機(jī)，違規(guī)在真空爐平臺(tái)下方修建工具間，起重機(jī)安全管理混亂，起重機(jī)司機(jī)無特種作業(yè)人員操作證，車間作業(yè)現(xiàn)場混亂，制定的應(yīng)急預(yù)案操作性不強(qiáng)。

二是鐵嶺開原市起重機(jī)器修造廠不具備生產(chǎn)80噸通用橋式起重機(jī)的資質(zhì)，超許可范圍生產(chǎn)。三是鐵嶺市特種設(shè)備監(jiān)督檢驗(yàn)所未按規(guī)定進(jìn)行檢驗(yàn)，便出具監(jiān)督、驗(yàn)收檢驗(yàn)合格報(bào)告。四是安全評價(jià)單位遼寧省石油化工規(guī)劃設(shè)計(jì)院在事故起重機(jī)等特種設(shè)備技術(shù)資料不全、冶煉生產(chǎn)線及輔助設(shè)施存在重大安全隱患的情況下，出具了安全現(xiàn)狀基本符合國家有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定要求的結(jié)論。

五是鐵嶺市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局清河分局未認(rèn)真履行特種設(shè)備監(jiān)察職責(zé)，安全監(jiān)管不力。六是清河區(qū)安全監(jiān)管局監(jiān)管不力。

七是當(dāng)?shù)卣畬Π踩a(chǎn)工作重視不夠，對存在的問題失察。

3．經(jīng)調(diào)查認(rèn)定這是一起責(zé)任事故。

（三）對事故責(zé)任人的處理

負(fù)責(zé)設(shè)備、維修和車間安全生產(chǎn)工作的企管部副部長兼煉鋼車間副主任關(guān)大明在事故中死亡，不再追究責(zé)任。

司法機(jī)關(guān)已采取措施6人：

1.李傳波，清河特殊鋼有限公司煉鋼車間主任。涉嫌重大責(zé)任事故罪。

2.朱連偉，清河特殊鋼有限公司煉鋼車間起重機(jī)司機(jī)。涉嫌重大責(zé)任事故罪。

3.謝亞君，開原市起重機(jī)器修造廠廠長，法定代表人。涉嫌生產(chǎn)、銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪。

4.田平，開原市起重機(jī)器修造廠工程師。涉嫌生產(chǎn)、銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪。

5.王振東，鐵嶺市特種設(shè)備監(jiān)督檢驗(yàn)所起重檢驗(yàn)一室主任。涉嫌玩忽職守罪。

6.鄭衛(wèi)國，鐵嶺市特種設(shè)備監(jiān)督檢驗(yàn)所起重檢驗(yàn)一室檢驗(yàn)員。涉嫌玩忽職守罪。移送司法機(jī)關(guān)處理2人：

1.高峰，清河特殊鋼有限公司董事長、總經(jīng)理、法定代表人，公司黨委書記，清河區(qū)區(qū)長助理，遼寧省人大代表。對事故發(fā)生負(fù)有主要責(zé)任。撤銷區(qū)長助理職務(wù)，依法罷免遼寧省人大代表資格。

2.牟宗強(qiáng)，清河特殊鋼有限公司綜合部部長，公司安委會(huì)主任，公司黨委副書記，清河區(qū)人大代表。對事故發(fā)生負(fù)有主要責(zé)任。依法罷免其清河區(qū)人大代表資格。

給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分22人。其中：

1.高金濤，遼寧省石油化工規(guī)劃設(shè)計(jì)院助理工程師。對事故發(fā)生負(fù)有主要責(zé)任。給予行政降

級(jí)處分。

2.鄧世穎，遼寧省石油化工規(guī)劃設(shè)計(jì)院安全評價(jià)中心主任。對事故發(fā)生負(fù)有主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。給予行政撤職、黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分，依法吊銷《安全評價(jià)人員資格證書》。

3.尹志吉，鐵嶺市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局清河分局張相監(jiān)管分局局長。對事故發(fā)生負(fù)有主要責(zé)任。給予撤職、黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分。

4.王棟，鐵嶺市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局清河分局向陽監(jiān)管分局局長。對事故發(fā)生負(fù)有主要責(zé)任。給予撤職處分。

5.肖軍，鐵嶺市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局清河分局局長、黨組書記。對事故發(fā)生負(fù)有主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。給予降級(jí)、黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分。

6.齊鵬飛，鐵嶺市清河區(qū)安全監(jiān)管局監(jiān)察股股長、副主任科員。對事故發(fā)生負(fù)有主要責(zé)任。給予撤職、黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分。

7.李佳，鐵嶺市清河區(qū)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局副局長（正科級(jí)）、黨組成員。對事故發(fā)生負(fù)有主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。給予撤職、撤銷黨內(nèi)職務(wù)處分。

8.丁寧，鐵嶺市清河區(qū)安全監(jiān)管局局長、黨組書記。對事故發(fā)生負(fù)有主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。給予降級(jí)、黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分。

9.張洪泉，鐵嶺市清河區(qū)副區(qū)長、區(qū)政府黨組成員。對事故發(fā)生負(fù)有重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。給予記過處分。

10.藺宏聲，鐵嶺市清河區(qū)常務(wù)副區(qū)長、區(qū)委常委、區(qū)政府黨組副書記。對事故發(fā)生負(fù)有重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。給予記大過、黨內(nèi)警告處分。

11.李林，鐵嶺市清河區(qū)區(qū)長、區(qū)委副書記、區(qū)政府黨組書記。對事故發(fā)生負(fù)有重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。給予記過處分。

12.崔紅軍，原任鐵嶺市特種設(shè)備監(jiān)督檢驗(yàn)所副所長，現(xiàn)任鐵嶺市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局主任科員。對事故發(fā)生負(fù)有主要責(zé)任。給予撤職、黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分。

13.李杰，鐵嶺市特種設(shè)備監(jiān)督檢驗(yàn)所所長。對事故發(fā)生負(fù)有主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。給予降級(jí)、黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分。

14.孫長韌，鐵嶺市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局副局長、黨組成員。對事故發(fā)生負(fù)有重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。給予記大過、黨內(nèi)警告處分。

15.王耀輝，鐵嶺市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局局長、黨組書記。對事故發(fā)生負(fù)有重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。給予警告處分。

16.趙一凡，中共黨員，鐵嶺市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局安全監(jiān)督管理一科科長。對事故發(fā)生負(fù)有主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。給予降級(jí)、黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分。

17.鮑逸群，鐵嶺市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局副局長、黨組成員。對事故發(fā)生負(fù)有重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。給予記過處分。

18.劉我軍，鐵嶺市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局局長、黨組書記。對事故發(fā)生負(fù)有重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。給予警告處分。

19.張啟發(fā)，鐵嶺市副市長、市政府黨組成員。對事故發(fā)生負(fù)有重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。給予警告處分。

（四）對事故單位、有關(guān)單位和人員的處罰和處理

依法對清河特殊鋼有限公司處以155萬元罰款，對開原市起重機(jī)器修造廠處以20萬元罰款，對鐵嶺市特種設(shè)備監(jiān)督檢驗(yàn)所處以20萬元罰款，對遼寧省石油化工規(guī)劃設(shè)計(jì)院處以10萬元罰款，對清河特殊鋼有限公司董事長、總經(jīng)理高峰處以20萬元罰款，對其他有關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰。

吊銷鐵嶺市特種設(shè)備監(jiān)督檢驗(yàn)所的起重機(jī)械監(jiān)督檢驗(yàn)資格，吊銷遼寧省石油化工規(guī)劃設(shè)計(jì)院的安全評價(jià)資質(zhì)。

第三篇：從會(huì)計(jì)誠信缺失看會(huì)計(jì)職業(yè)道德

從會(huì)計(jì)誠信缺失看會(huì)計(jì)職業(yè)道德

一、什么是會(huì)計(jì)誠信

誠信是指誠實(shí)、守信。誠實(shí)，是指言行跟內(nèi)心思想一致，不說假話，不做明知不對的事情。守信，就是講信用，不失信，“言必信，行必果”。

會(huì)計(jì)誠信是什么呢？朱镕基總理在給上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院題詞“不做假賬”作了最好的詮釋，即根據(jù)原始憑據(jù)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、原則記帳、編制會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)等。

二、會(huì)計(jì)誠信的重要性

誠信是會(huì)計(jì)的靈魂，客觀真實(shí)性是會(huì)計(jì)合算的一項(xiàng)基本原則。會(huì)計(jì)合算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。會(huì)計(jì)工作提供信息的目的是為了滿足會(huì)計(jì)信息使用者的決策需要，因此就應(yīng)做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠。準(zhǔn)確反映企業(yè)的實(shí)際情況。如果企業(yè)的會(huì)計(jì)合算不是以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，沒有如實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀、況經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，會(huì)使會(huì)計(jì)工作失去了存在的意義，甚至誤導(dǎo)會(huì)計(jì)信息使用者導(dǎo)致決策的失誤。

三、會(huì)計(jì)誠信缺失的危害

（一）危害市場經(jīng)濟(jì)秩序

市場經(jīng)濟(jì)是一種信用經(jīng)濟(jì)，沒有信用，市場經(jīng)濟(jì)就無法維系。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商品交換的增多，信貸業(yè)務(wù)的繁榮，誠實(shí)守信的作用就顯得尤為重要。正所謂“市無信不立，市無信不發(fā)”。遺憾的是當(dāng)前我國有些地方失信違信，踐踏信用的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。銀行呆壞帳、信用卡欺詐、偷稅漏說、走私騙匯，會(huì)計(jì)信息失真等等大行其道，如果大量的會(huì)計(jì)資料失真，直接影響國家稅收、導(dǎo)致各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)失真，最終導(dǎo)致國家經(jīng)濟(jì)政策與實(shí)際的偏離，影響國家的方針政策，危害市場經(jīng)濟(jì)秩序。

（二）危害投資者

企業(yè)接受了包括國家在內(nèi)的所有投資者的投資和債權(quán)人的投資，就應(yīng)當(dāng)有責(zé)任按照預(yù)定的發(fā)展目標(biāo)和要求，合理利用資源，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，然而有寫企業(yè)為了謀取不義之財(cái)作假賬編假會(huì)計(jì)報(bào)表。對于投資者而言，他們投資的主要依據(jù)是經(jīng)審計(jì)后公布的會(huì)計(jì)報(bào)表，而會(huì)計(jì)報(bào)表的失真，將直接導(dǎo)致投資者的利益得不到保障。作為最大的投資者-國家，損失更為慘重。

（三）危害會(huì)計(jì)人員自身

孔子說：“自古皆有死，民無信不立。”個(gè)人交往中不誠信損害人際關(guān)系的和諧，致使人情淡薄。而會(huì)計(jì)人員不誠信，輕者不得從事會(huì)計(jì)職業(yè)，重者將受到法律的制裁。2001年8月初，銀廣廈通過偽造金融票據(jù)等手段，虛構(gòu)主營業(yè)務(wù)收入和巨額利潤，為其出具嚴(yán)重失實(shí)的無保留意見

審計(jì)報(bào)告的深圳中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所東窗事發(fā)，其執(zhí)業(yè)資格及證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證被吊銷，簽字的兩名注冊會(huì)計(jì)師被嚴(yán)懲就是例子。

總之失真的會(huì)計(jì)信息，不僅誤導(dǎo)投資者和債權(quán)人，使其決策失誤，而且導(dǎo)致國有資產(chǎn)和財(cái)政收入的大量流失，擾亂了國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控和市場經(jīng)濟(jì)秩序，助長了貪污腐化之鳳，使社會(huì)風(fēng)氣日益惡化，會(huì)計(jì)職業(yè)也因此陷入了嚴(yán)重的信用危機(jī)之中。

四、會(huì)計(jì)誠信缺失的原因

（一）利益的驅(qū)使

市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)基本目標(biāo)就是追求利益的最大化?！耙挥羞m當(dāng)?shù)睦麧櫍Y本就非常膽壯起來。??有50％（的利潤）就會(huì)引起積極的冒險(xiǎn)；有100％，就會(huì)使人不顧一切法律；有300％，就會(huì)使人不怕犯罪，甚至不怕絞首的危險(xiǎn)”（《資本論》第一卷第839頁）。一些企業(yè)的管理層，在企業(yè)利潤最大化的經(jīng)營目標(biāo)下，失去了理性，走上了唯利是圖的道路，就會(huì)不擇手段，圖謀攫取不義之財(cái)，做假賬，編假報(bào)表，串通作弊，虛報(bào)利潤，制作虛幻的高速成長，來蒙蔽監(jiān)管者，欺詐社會(huì)，嚴(yán)重?fù)p害國家和社會(huì)公眾的利益。隨著改革開放政策的全面展開與深化,我國股份制公司和現(xiàn)代企業(yè)制度相繼建立,出現(xiàn)企業(yè)投資主體與投資渠道多樣化,使企業(yè)有了更多的自主決策權(quán)。有的為了突顯政績升官,或?yàn)榱松鲜?、配?或?yàn)樘颖苷萍爸兄股鲜械拿\(yùn),造成了官出數(shù)字、數(shù)字出政績、屁股指揮腦袋而致使造假頻繁。

（二）制度的原因

市場制度的基本原則就是優(yōu)勝劣汰，最終加劇貧富懸殊，少數(shù)人獲得較大利潤而使多數(shù)人走入困境。經(jīng)濟(jì)上的弱者，在競爭中處于弱勢，執(zhí)行對于強(qiáng)者有利的誠信原則，若獲得相同的利益，付出的成本將遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于經(jīng)濟(jì)上的強(qiáng)者付出的成本。他們?yōu)榱松婊蛘吒纳聘偁幍匚欢槐惶蕴挥胁捎貌徽\信的辦法，才能完成原始積累或擺脫困境。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要通過各市場主體之間的相互交易來進(jìn)行，信息量空前增大，且瞬息萬變。加上我國目前市場機(jī)制尚未完善，沒有形成一套有效機(jī)制來保證信息的公開、公正和有效傳遞，這就使得市場交易主體及投資者，所了解的信息不對稱，給不誠信和欺詐提供了可能。從已有的造假案例來看,絕大部分為上市公司。我國國有上市公司先天不足,從上市那天起,就承擔(dān)著為企業(yè)籌資、減困的雙重重任。在最初的配額制下,政府為了地方利益,為達(dá)到上市條件,將擬上市公司的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)剝離,然后包裝上市,一旦圈到了錢就獲得了高價(jià)配股的資格,以股價(jià)的超常上漲謀取私利而造假。

（三）法律方面的原因

現(xiàn)行的《會(huì)計(jì)法》、《證券法》、《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》及《刑法》等法律不能起到有效遏制會(huì)計(jì)造假行為發(fā)生的作用。新修訂的《會(huì)計(jì)法》規(guī)定單位負(fù)責(zé)人既對本單位的會(huì)計(jì)工作擔(dān)負(fù)責(zé)任,同時(shí)還要對本單位保存和提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。但在實(shí)施處罰的過程中,依《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,單位不依法進(jìn)行會(huì)計(jì)管理、核算和監(jiān)督的法律責(zé)任僅針對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,并不包括單位負(fù)責(zé)人。我國的《證券法》及《刑法》對會(huì)計(jì)造假的處罰比美國及其他西方國家輕,起不到震懾作用。

（四）處罰不力

《公司法》第212條規(guī)定：“公司向股東和社會(huì)公眾提出虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，對直接負(fù)責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以一萬元以上十萬元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”?！稌?huì)計(jì)法》第45條規(guī)定：“授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員??構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款，屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降級(jí)、撤職、開除的行政處分。”還有不少條文只是羅列“不得”有這樣或那樣行為，卻沒有給出“違反了怎么處理”的后文。這類條文的規(guī)定，明示了造假行為預(yù)期“成本”的上限，不僅威懾力不足，反倒起了“鼓動(dòng)”作用.五、治理會(huì)計(jì)誠信的措施

（一）加強(qiáng)思想道德教育

堅(jiān)持“以德治國”的思想,加強(qiáng)公民的思想道德建設(shè),努力營造一個(gè)較為誠信的外部社會(huì)環(huán)境。道德一直是我國各種制度最重要的根基,任何制度的建設(shè)都必須考慮它是否符合自己的國家、民族、傳統(tǒng)和歷史等特性。道德推崇無疑是我國最大的本土資源,加強(qiáng)道德建設(shè),首先應(yīng)從各級(jí)政府做起,在對人民的承諾務(wù)必按時(shí)兌現(xiàn)的同時(shí),在全社會(huì)各行各業(yè)弘揚(yáng)誠實(shí)守信的美德,把誠信建設(shè)作為一項(xiàng)長期的系統(tǒng)工程來抓,摒棄以單一的可以人為操縱的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)來對政府官員、國企負(fù)責(zé)人考核的考評制度,代之以綜合績效來考評的制度,在考核的同時(shí)廣泛聽取群眾的意見。政策的多變會(huì)產(chǎn)生企業(yè)的短期行為,政府官員不誠實(shí)的言行會(huì)產(chǎn)生引導(dǎo)效應(yīng),從而對整個(gè)社會(huì)的誠信建設(shè)產(chǎn)生不良影響。如果沒有一個(gè)良好的誠信外部社會(huì)環(huán)境,僅僅要求會(huì)計(jì)誠信,這是不現(xiàn)實(shí)的。

（二）加大宣傳、教育力度

開展宣傳教育活動(dòng)，使全社會(huì)的人們都認(rèn)識(shí)到誠信的重要性，強(qiáng)化誠信光榮、不誠信可恥的觀念，形成誠信者受尊重，不誠信者遭鄙視的社會(huì)氛圍，使“君子愛財(cái)，取之有道”，“不義之財(cái)，取之有害”深入人心。

會(huì)計(jì)誠信的關(guān)鍵是企業(yè)的負(fù)責(zé)人以及能夠控制企業(yè)負(fù)責(zé)人的政府官員，因?yàn)樗麄冋莆罩鴷?huì)計(jì)誠信的支配權(quán)，因此他們是誠信教育的重點(diǎn)。加大對單位負(fù)責(zé)人唆使會(huì)計(jì)人員造假的打擊力度,由單位負(fù)責(zé)人完全承擔(dān)會(huì)計(jì)造假的責(zé)任,會(huì)計(jì)人員僅對其不受任何指使情況下的故意造假行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。對會(huì)計(jì)師事務(wù)所,應(yīng)加大對簽字注冊會(huì)計(jì)師及事務(wù)所的負(fù)責(zé)人的責(zé)任與約束力度,使堅(jiān)持原則不做假賬在法律上有可靠的保障。建立健全規(guī)章制度，并建立從業(yè)人員個(gè)人的信譽(yù)檔案，對其執(zhí)業(yè)狀況、守法狀況、等進(jìn)行嚴(yán)格的登記，守信者受鼓勵(lì)，不守信者受懲罰。鼓勵(lì)媒介披露不講誠信的人，對不守誠信而造成嚴(yán)重后果者，不僅要在經(jīng)濟(jì)上追究其責(zé)任，還應(yīng)追究其法律責(zé)任。

（三）加強(qiáng)監(jiān)管，提高信息的透明度

會(huì)計(jì)監(jiān)管包括政府監(jiān)管、輿論監(jiān)督、法律約束。震驚全國的銀廣夏案就是由新聞媒介首先揭露的,藍(lán)田股份是由知識(shí)界揭露出來的,輿論界在監(jiān)督會(huì)計(jì)造假案中發(fā)揮了重要的作用。要進(jìn)一步增強(qiáng)信息披露的透明度。

（四）建立上市公司誠信評價(jià)體系

以上市公司的法人治理結(jié)構(gòu)、信息披露狀況、募集資金使用狀況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、公司成長能力及發(fā)展前景等誠信指標(biāo)作為評價(jià)體系基礎(chǔ),利用模糊數(shù)學(xué)理論模型和數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型,對我國上市公司的信用狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行揭示。對上市公司的誠信評級(jí)可分為Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ、Ｅ五類,風(fēng)險(xiǎn)分為高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、次高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)注類和正常類四個(gè)等級(jí)。依照這種評級(jí),監(jiān)管部門確定每家上市公司的薄弱環(huán)節(jié)并進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管,可提高監(jiān)管效率。目前,這個(gè)評價(jià)體系已在試點(diǎn)運(yùn)行中,不期將利用它來量度上市公司的誠信和風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加大處罰力度

據(jù)中央新聞報(bào)導(dǎo)：美國總統(tǒng)布什于7月30日在白宮簽署了公司改革法案，從而使打擊公司欺詐活動(dòng)、加強(qiáng)對財(cái)會(huì)業(yè)實(shí)行監(jiān)管的措施變成了法律。這項(xiàng)新法案出臺(tái)的直接原因是近來美國公司財(cái)務(wù)欺詐事件不斷曝光，美國股票市場出現(xiàn)信用危機(jī)。

法案的主要內(nèi)容包括：對公司財(cái)務(wù)欺詐人員實(shí)行刑事懲罰；設(shè)立一個(gè)獨(dú)立委員會(huì)來監(jiān)督會(huì)計(jì)公司；限制會(huì)計(jì)公司為被其審計(jì)的公司提供咨詢服務(wù)；禁止公司為高級(jí)管理人員和董事提供個(gè)人貸款；同時(shí)針對金融分析人員做出一些新規(guī)定以防止產(chǎn)生利益沖突。

借鑒外國成熟經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國實(shí)際情況，修改、完善相關(guān)法律和規(guī)章，加大對造假者的處罰力度，使其造假的預(yù)期的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其造假的收益，并根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定追究單位負(fù)責(zé)人的法律責(zé)任。

總之,會(huì)計(jì)誠信的缺失已引起國人和會(huì)計(jì)人員的高度警醒。相關(guān)部門正在為誠信立法做準(zhǔn)備,相信在不久的將來,我國的社會(huì)誠信環(huán)境一定會(huì)大有改觀,大見成效。治理會(huì)計(jì)誠信要加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育

六、加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育

（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的意思

會(huì)計(jì)的職業(yè)道德規(guī)范應(yīng)該包括愛崗敬業(yè)、廉潔自律、客觀公正、保守秘密、誠實(shí)守信、遵紀(jì)守法、提高技能、文明服務(wù)等八個(gè)方面。加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)是提高會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德水平的有效手段，一個(gè)會(huì)計(jì)人員的道德水平的高低在很大程度上取決于其會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)的自覺程度，任何會(huì)計(jì)人員要培養(yǎng)高尚的品格不僅需要努力學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，而且還要自覺反省自己，以正確的會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念戰(zhàn)勝錯(cuò)誤的觀念。一方面會(huì)計(jì)人員在工作中應(yīng)當(dāng)自覺按照會(huì)計(jì)道德原則和規(guī)范的要求執(zhí)業(yè)，另一方面，當(dāng)各種新的復(fù)雜問題出現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該按照會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本要求來進(jìn)行自我的會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)道德認(rèn)識(shí)，自覺調(diào)節(jié)個(gè)人行為。加強(qiáng)會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)道德建設(shè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)道德教育和職業(yè)道德修養(yǎng)，是提高會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德水平的根本途徑。

加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)有利于閥腐倡廉，進(jìn)而有助于形成全社會(huì)的廉潔之風(fēng)。市場經(jīng)濟(jì)是一把“雙刃劍”。市場經(jīng)濟(jì)發(fā)揮巨大效應(yīng)的同時(shí)，也有其天然的負(fù)效應(yīng)。尤其是當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)體制改革正處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，農(nóng)村和城市、內(nèi)地和沿海、中央和地方、政府和企業(yè)之間都存在明顯的差異和失調(diào)，出現(xiàn)了一些漏洞、摩擦和沖突。這不僅導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)秩序運(yùn)行中的混亂，也給各種消極腐敗現(xiàn)象的存在以可乘之機(jī)。滋生消極腐敗現(xiàn)象的原因眾多，但有時(shí)和我們會(huì)計(jì)人員違背原則、迎合領(lǐng)導(dǎo)心意也不無關(guān)系。消除腐敗，有賴于經(jīng)濟(jì)體制改革和行政體制改革的進(jìn)一步深化，有賴于社會(huì)主義法制建設(shè)的健全。只有包括我們會(huì)計(jì)人員在內(nèi)的所有工作人員把外部強(qiáng)制性約束條件“內(nèi)化”為自覺行動(dòng)，才能從根本上杜絕腐敗行為。故此，必須用會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范來武裝會(huì)計(jì)人員的頭腦，使他們能用會(huì)計(jì)職業(yè)道德來規(guī)范，并且正確的行使權(quán)力，忠實(shí)履行義務(wù)。

（二）會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的方法

要達(dá)到會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的目的，就必須采取正確的方法。會(huì)計(jì)道德教育的方法以會(huì)計(jì)道德教育的客觀過程的特征及其規(guī)律性為依據(jù)，是會(huì)計(jì)道德實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)。會(huì)計(jì)道德教育的方法和途徑是多種多樣的，要根據(jù)會(huì)計(jì)道德本身的特點(diǎn)和教育對象的實(shí)際情況來確定。概括的說大體有一下幾種方法：

1、理論教育與實(shí)踐相結(jié)合理論與實(shí)踐相結(jié)合應(yīng)該是雙向的，一是理論指導(dǎo)實(shí)踐，二是實(shí)踐要上升到理論。在實(shí)施的過程中，首先，要對會(huì)計(jì)人員講清會(huì)計(jì)道德的知識(shí)和規(guī)范，即“曉之以理”，使會(huì)計(jì)人員確立正確的會(huì)計(jì)職業(yè)道德認(rèn)識(shí)，陶冶社會(huì)主義會(huì)計(jì)職業(yè)道德的高尚情操，提高他們分辨道德是非的能力：其次，要“導(dǎo)之以行”，向他們提出嚴(yán)格的要求，督促他們身體力行，在職業(yè)活動(dòng)實(shí)踐中積極履行職業(yè)道德，形成高尚的社會(huì)主義道德品質(zhì)。同時(shí)要聯(lián)系會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)正反兩方面經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，聯(lián)系本單位本部門和個(gè)人的思想實(shí)際，引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員從事職業(yè)活動(dòng)，鍛煉他們的職業(yè)道德意志，確立堅(jiān)定的會(huì)計(jì)職業(yè)道德信念，逐步形成良好的會(huì)計(jì)職業(yè)道德習(xí)慣，以達(dá)到隱性教育，學(xué)以致用的目的。

2、啟發(fā)自覺，因材施教

進(jìn)行職業(yè)道德教育必須啟發(fā)自覺，從提高道德認(rèn)識(shí)入手。道德與法律不同，后者主要靠強(qiáng)制，前者主要靠自覺，靠社會(huì)輿論和人的內(nèi)心信念的力量調(diào)節(jié)人們之間的關(guān)系。因此會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育決不能搞 強(qiáng)制壓服，要擺事實(shí)講道理，循循善誘，以理服人以情動(dòng)人。

教育還要因材施教，根據(jù)教育對象、個(gè)性差異采取不同的方法，才會(huì)收到良好的教育效果。會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育是一個(gè)錯(cuò)綜復(fù)雜的過程，教育對象千差萬別，情況各異這就決定了必須從實(shí)際出發(fā)因人施教。

3、典型誘導(dǎo)，堅(jiān)持正面教育

正面教育就是積極引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德認(rèn)識(shí)，明確會(huì)計(jì)工作的社會(huì)價(jià)值，懂得會(huì)計(jì)工作是社會(huì)主義事業(yè)的一個(gè)有機(jī)組成部分，對社會(huì)的發(fā)展起著相當(dāng)大的推動(dòng)作用。在正面教育的實(shí)施過程中，要從提高教育者的道德認(rèn)識(shí)入手，以會(huì)計(jì)領(lǐng)域的先進(jìn)模范人物的生動(dòng)事跡為教材，使會(huì)計(jì)人員從中受到感染和熏陶得到深刻的教育和啟迪。

4、輿論監(jiān)督

輿論監(jiān)督起著抑惡揚(yáng)善的作用。這主要包括對講究社會(huì)道德人的褒獎(jiǎng)，對違反會(huì)計(jì)道德的現(xiàn)象的批評教育，開展經(jīng)常性的會(huì)計(jì)職業(yè)道德講評活動(dòng)，通過講評活動(dòng)促進(jìn)良好會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念和會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為的形成和發(fā)展。在會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育中，教育者的威望作用固然是不可少的，但更重要的是調(diào)動(dòng)受教育者的自覺能動(dòng)性。使他們有強(qiáng)烈的愿望和堅(jiān)毅的決心，自覺履行自己應(yīng)盡的道德義務(wù)。

第四篇：從規(guī)制市場操縱行為看我國證券市場中自律監(jiān)管的缺失

論文關(guān)鍵詞: 市場操縱 政府監(jiān)管 自律行為

論文摘要: 我國證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對于證券市場的操縱行為屢屢進(jìn)行打擊,但是收效甚微。本質(zhì)上我國證券監(jiān)管過于強(qiáng)調(diào)公權(quán)監(jiān)管而忽視了自律監(jiān)管是證券市場上各種證券違法行為愈演愈烈,屢禁不止的一個(gè)重要原因。政府對于證券市場監(jiān)管定位有誤,具有不確定性和不穩(wěn)定性。證券業(yè)的自律管理機(jī)制很不完善,證券業(yè)協(xié)會(huì)和交易所的自律功能無從發(fā)揮。要真正發(fā)揮自律監(jiān)管在我國證券監(jiān)管中所起到的作用,就要在一定程度上調(diào)整監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管理念,給予交易所及證券業(yè)協(xié)會(huì)更大的自主權(quán)。

證券市場的功能之一是由市場自由提供投資資本。供需關(guān)系是資本自由流動(dòng)的關(guān)鍵因素。人為干預(yù)或其他因素的影響,都是對市場自由性的破壞。證券市場操縱行為是我國目前諸多證券欺詐行為的一種。證券市場操縱行為是指任何單位或個(gè)人違反法律禁止性規(guī)定,為謀取非法利益或轉(zhuǎn)嫁不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn),所采用的制造虛假市場行情、人為影響市場價(jià)格、誘使投資者買賣證券的行為。[1]證券市場操縱行為使證券價(jià)格與價(jià)值相背離,影響了資本的自由流動(dòng),侵害了投資者的利益,破壞了證券市場秩序,使證券市場資本優(yōu)化功能得不到實(shí)現(xiàn),也違反了“公開、公平、公正”原則。研究表明,美國20世紀(jì)30年代證券市場崩潰的原因之一就是市場操縱。[2]目前由于我國證券市場發(fā)展還很不成熟,證券市場操縱行為也非常嚴(yán)重,莊家橫行無肆,中小投資者的利益遭到極大侵害。而我國對此的監(jiān)管又暫時(shí)無法到位。

我國政府盡管花費(fèi)了大量的人力物力來規(guī)制和遏制證券市場上屢禁不止的市場操縱行為,但是由于政府的能力和精力是有限的,在復(fù)雜系數(shù)極高的證券市場上,僅靠政府一方來進(jìn)行監(jiān)管其效果肯定不理想。由此引申出一個(gè)很多專家學(xué)者的一個(gè)共識(shí):我國證券監(jiān)管部門偏向于自己的糾察式市場監(jiān)管,而對實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)證明非常有效的自律監(jiān)管缺乏重視,證券交易所和證券行業(yè)協(xié)會(huì)沒有充分發(fā)揮一線監(jiān)管和行業(yè)內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)有的功能。同時(shí),作為證券市場參與主體的公眾投資者,最關(guān)心其在證券市場上的經(jīng)濟(jì)利益,他們對證券市場上違法行為的監(jiān)督更為直接和有效。只有把這三個(gè)層面的力量統(tǒng)一匯集起來,政府規(guī)范和監(jiān)管證券市場的效率才能大大提高。

一、政府對于證券市場監(jiān)管定位有誤,具有不確定性和不穩(wěn)定性

從目前來看,西方資本主義證券市場發(fā)達(dá)國家出現(xiàn)了宏觀上放松管制、微觀上加強(qiáng)監(jiān)管的趨勢。[3]宏觀上的放松管制,是指政府基于國家發(fā)展證券市場,增強(qiáng)本國金融機(jī)構(gòu)競爭力的基本經(jīng)濟(jì)政策,而對證券、金融業(yè)的體制、市場架構(gòu)、審批制度以及經(jīng)營手段做出調(diào)整,始終致力于為證券市場提供一個(gè)自由而寬松的交易環(huán)境,降低證券交易成本,使整個(gè)證券體制更具有活力。在微觀監(jiān)管層面上,政府不是削弱而是進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管,加大對證券業(yè)的干預(yù),嚴(yán)厲打擊市場操縱、內(nèi)幕交易等違法行為。一味的放松管制是不恰當(dāng)?shù)?隨之而來的應(yīng)是更高水平的監(jiān)管和規(guī)范。

而我國當(dāng)前政府的證券管理究竟是加強(qiáng)了還是放松了,十分模糊不清。時(shí)松時(shí)緊的監(jiān)管模式,加劇了證券市場的不確定性和不穩(wěn)定性。“政策市”就是其真實(shí)寫照。政策市同時(shí)也反映了政府監(jiān)管作為的不穩(wěn)定性和不確定性,這對一個(gè)證券市場的發(fā)展是極為不利的。政府部門的決策目標(biāo)是通過政策的最優(yōu)選擇來實(shí)現(xiàn)保持股市穩(wěn)定、健康發(fā)展的成本最小化。其手段主要是控制上市公司的數(shù)量和規(guī)模,加強(qiáng)對上市公司的監(jiān)督以及保持信息披露的及時(shí)與暢通,對機(jī)構(gòu)的監(jiān)管以及控制股市資金的供給等。一方面,政府面對著國家財(cái)稅、券商生存、企業(yè)融資、國企改革、市場形象、政治穩(wěn)定等壓力,希望股市繁榮;另一方面,股市過分投機(jī),形成巨大泡沫, 就有可能發(fā)生股市危機(jī)。矛盾的心態(tài)導(dǎo)致政府決策時(shí)猶豫不決、隨機(jī)性強(qiáng),頭痛醫(yī)頭,腳痛醫(yī)腳,造成中國股市在發(fā)展與規(guī)范的進(jìn)程中跌跌撞撞。因此許多人士認(rèn)為中國A股市場與其說是“資本市場”,不如說成是“政策市場”。[!--empirenews.page--] 在證券市場發(fā)展的初期階段,由于法規(guī)建設(shè)和制度設(shè)計(jì)遠(yuǎn)不夠完善,證券對于盲目入市者屬于新鮮事物,市場的無規(guī)性和投機(jī)性較強(qiáng),行業(yè)組織和交易所的自律作用無從發(fā)揮,因此監(jiān)管部門采取一些適當(dāng)?shù)拈g接或直接入市干預(yù)是有必要的,這樣可以以較小的成本和較迅捷的速度處理一些證券市場的突發(fā)性問題,消弭一些短期內(nèi)必須化解的矛盾,從而引領(lǐng)證券市場更加快速和健康的發(fā)展。但在采取這種措施時(shí),應(yīng)當(dāng)把這種干預(yù)方式的負(fù)面效應(yīng)降到最小化,并且這種措施只能是應(yīng)急性的,在萬不得已的情況下才能實(shí)施。盡量動(dòng)用間接入市方式,避免直接入市對市場價(jià)格的直接影響,避免引起股市的巨幅振蕩。在間接手段中應(yīng)更多地運(yùn)用經(jīng)濟(jì)杠桿進(jìn)行調(diào)節(jié),盡量避免采取強(qiáng)烈沖擊市場心理和情緒的像“社論”的純行政方式。①如果市場環(huán)境和市場波動(dòng)的嚴(yán)重性的確需要直接入市干預(yù),則應(yīng)保持入市政策的公平,向市場公開入市行為,不應(yīng)有臨時(shí)而隨意性強(qiáng)的指令性或暗示性托市行為。②

我國政府在證券市場的早期發(fā)展過程中就忽視了上述科學(xué)監(jiān)管規(guī)律,很多行政手段不是出于為證券市場服務(wù)的目的而出臺(tái),而是逆市場運(yùn)作機(jī)制而行,過于從國家公權(quán)力如何可以在證券市場上能夠獲得更多利益為出發(fā)點(diǎn)。有時(shí)為了服務(wù)于證券市場是為國有大中型企業(yè)脫困解貧這種定位極不科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn),運(yùn)用種種行政手段對證券市場進(jìn)行很不恰當(dāng)?shù)母深A(yù),甚至于召集證券公司和有國家背景的機(jī)構(gòu)投資者,要求他們聯(lián)合入市運(yùn)作,進(jìn)行托市,導(dǎo)致股市指數(shù)在違背國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)實(shí)狀況的情況下運(yùn)行,造成證券市場的虛假性繁榮,吸引投資者在不合適的時(shí)機(jī)進(jìn)入證券市場。同時(shí),對于證券市場操縱行為的打擊與制裁沒有一貫的合理尺度。政府需要市場繁榮之時(shí)就默認(rèn)操縱行為橫行無肆,潛意識(shí)里希望操縱者能夠活躍市場交投,增加市場活躍氣氛,從而促使企業(yè)上市融資更加順利。當(dāng)政府認(rèn)為市場過熱需要降溫之后,不是運(yùn)用符合證券市場平穩(wěn)運(yùn)行的監(jiān)管措施逐步擠出泡沫,而是動(dòng)用諸如上面所提到的“社論”等一些赤裸裸的行政手段來強(qiáng)行干預(yù),對于操縱者基于抓典型的需要制裁幾個(gè),希圖以此來達(dá)到調(diào)控證券市場運(yùn)行的目的。殊不知正是這樣才違背了證券市場自有的發(fā)展和運(yùn)行規(guī)律,短暫的繁榮后隨之而來的卻是證券市場受此打擊后長期的低迷。最后市場泡沫的破滅導(dǎo)致證券市場的發(fā)展遭到沉重打擊,投資者損失慘重。

同時(shí),從查處情況看,存在一些問題:一是處罰太輕,如對操縱機(jī)構(gòu)的罰款太低,與其豐厚的操縱回報(bào)沒法比,對負(fù)責(zé)人的處罰僅限于警告、建議處理和輕微的罰款;二是處罰不及時(shí),不到位,處罰率太低,使得一些經(jīng)營者鋌而走險(xiǎn),或大撈一把就“功成身退”,或經(jīng)常在股市上“興風(fēng)作浪”,不把處罰當(dāng)回事,因?yàn)橥ㄟ^概率計(jì)算還是有暴利可圖,處罰威懾力自然就不大;三是不能做到相對公平公正,不能一視同仁,使得市場對證監(jiān)會(huì)的工作頗有微詞;四是處罰程序不夠公開,陽光執(zhí)法還有待進(jìn)一步加強(qiáng);五是工作作風(fēng)還有待改進(jìn),證監(jiān)會(huì)作為我國證券市場的監(jiān)管者,應(yīng)該擯棄計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的官僚習(xí)氣,定位于監(jiān)督、管理和服務(wù)的角色(為廣大中小投資者利益服務(wù))隨著我國證券市場的不斷發(fā)展,目前政府監(jiān)管的手段已經(jīng)逐步趨向于理智與科學(xué),監(jiān)管的藝術(shù)性得到一定程度的提高,監(jiān)管目標(biāo)也日益務(wù)實(shí)起來。在查處了“中科創(chuàng)業(yè)”、“億安科技”等一批有較大影響的證券市場股價(jià)操縱案之后,隨著我國加入WTO后我國證券市場所面臨的國際國內(nèi)環(huán)境發(fā)生了巨大的變化,政府在證券市場中的身份也根據(jù)變化了的市場環(huán)境及時(shí)主動(dòng)地作出了相應(yīng)的調(diào)整,其中有些身份退出,有些身份淡化,有些身份加強(qiáng)。此即有所為,有所不為,亦即有所進(jìn),有所退。其退出的身份將讓位于市場力量和市場角色來扮演。原證監(jiān)會(huì)主席周小川明確指出,要更多依靠市場來發(fā)展中國的證券市場。凡是市場能夠決定的都要由市場決定;市場不能起作用的,要盡快創(chuàng)造條件讓市場起作用。不成熟的市場常常會(huì)出錯(cuò),還會(huì)走極端,政府管理應(yīng)用市場手段,即使出現(xiàn)一定的混亂,也要讓市場自己糾錯(cuò)。現(xiàn)任證監(jiān)會(huì)主席尚福林在上任伊始就宣布證監(jiān)會(huì)不以指數(shù)的高低為監(jiān)管目標(biāo)。這些都表明了目前政府對于監(jiān)管的目標(biāo)以及手段都有了更為清晰的認(rèn)識(shí)。[!--empirenews.page--] 另一方面,從調(diào)查、判斷市場操縱行為的手段來看,由于我國證券市場建立時(shí)間不長,屬于摸著石頭過河的階段,沒有多少現(xiàn)成經(jīng)驗(yàn)可供借鑒。當(dāng)前證券監(jiān)管體制也沒有理順,證監(jiān)會(huì)還沒有足夠絕對的監(jiān)管權(quán)力,與擁有準(zhǔn)司法權(quán)和準(zhǔn)立法權(quán)的美國SEC相比調(diào)查和處罰市場操縱行為的手段較為落后和原始,還沒有完全擺脫“多龍治水”的桎梏。從反操縱的軟件上說,證監(jiān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的稽核力量還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,現(xiàn)有稽核人員的專業(yè)素質(zhì)還無法達(dá)到有效稽查市場操縱行為的標(biāo)準(zhǔn)。在接受投資者、經(jīng)紀(jì)人和雇員投訴上的工作還有所欠缺,沒有建立起和他們有效溝通的渠道,兩者之間良性的互動(dòng)機(jī)制沒有得到有效地培育和發(fā)展。

二、證券業(yè)的自律管理機(jī)制很不完善,證券業(yè)協(xié)會(huì)和交易所的自律功能無從發(fā)揮

大凡比較成熟的證券管理體制,都比較重視證券業(yè)的自律管理,即使是政府監(jiān)管全面的美國,它的自律組織在證券業(yè)管理中也發(fā)揮很大的作用。自律制度之所以為各主要市場經(jīng)濟(jì)國家證券法律所確認(rèn),就在于自律制度具有法律法規(guī)所不具備的一些優(yōu)點(diǎn):一是自律制度具有道德意義。法律具有剛性,監(jiān)管者只能依法制裁違法行為。正是這種剛性決定了法律不能規(guī)范市場的全部問題,自律屬于自我約束,因此自律監(jiān)管的力量之一在于對本質(zhì)上并非非法,但違反道德準(zhǔn)則的做法或行為進(jìn)行監(jiān)管,以處理政府無法處理的違反法律精神的行為。因此自律監(jiān)管的好處之一就是可以在法律之外施加道德標(biāo)準(zhǔn),而這一點(diǎn)是政府監(jiān)管所不能的。二是自律制度的高效性。自律是建立在業(yè)內(nèi)參與者自愿接受約束的基礎(chǔ)上的,因此自律監(jiān)管者首先需要直接對自律組織的參與者(會(huì)員)負(fù)責(zé)。這種監(jiān)管機(jī)制本身決定了自律監(jiān)管制度可以促使監(jiān)管過程更加有效,而不會(huì)對市場效率產(chǎn)生不利影響。三是自律制度的靈活性。自律監(jiān)管的一個(gè)重要的好處是,自律監(jiān)管者能在早期階段察覺與理解復(fù)雜的問題,并采取相應(yīng)的措施予以解決。四是自律者的專業(yè)性。自律監(jiān)管的工作人員與被監(jiān)管者愿意運(yùn)用他們的專業(yè)知識(shí)使得具體的監(jiān)管規(guī)則以及整個(gè)監(jiān)管制度更加有效地運(yùn)作。五是符合成本效益原則。自律監(jiān)管一般作為會(huì)員組織的一個(gè)組成部分而運(yùn)作,因此存在使監(jiān)管成本最小化的動(dòng)機(jī)。與政府監(jiān)管相比較,也更節(jié)約成本。在自律監(jiān)管中,證券業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)和證券交易所的作用尤為重要。[1][2]下一頁(一)證券業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)自律監(jiān)管。行業(yè)協(xié)會(huì)在有效配置市場資源方面有以下幾方面優(yōu)勢:首先,有助于減少因信息不對稱而引發(fā)的政府失敗;其次,有助于精簡機(jī)構(gòu),防止政府官僚機(jī)構(gòu)數(shù)目的膨脹;再次,有助于政策的實(shí)施,減少法律的運(yùn)行成本;最后,是解決市場失靈和國家失敗的有效武器。[4]中國證券業(yè)協(xié)會(huì)作為證券業(yè)的行業(yè)協(xié)會(huì),其在規(guī)制證券市場操縱行為的作用方面目前還很微弱。其目的的第一二位遵守法律政策和自律性管理都是管理性內(nèi)容,而服務(wù)性功能卻退而居于三四位(橋梁紐帶功能和維權(quán)功能)。證券業(yè)協(xié)會(huì)作為授權(quán)型行業(yè)協(xié)會(huì)長期依附于證監(jiān)會(huì)之下,只是一個(gè)非常松散的組織,無法對其會(huì)員進(jìn)行有效的監(jiān)督與處罰,其自律功能無從發(fā)揮,也就更談不上對市場操縱行為的有效規(guī)制了。[!--empirenews.page--] 依筆者看來,中國證券業(yè)協(xié)會(huì)必須加強(qiáng)對會(huì)員即廣大券商的監(jiān)督與管理,應(yīng)該享有一些對于會(huì)員可行之有效的處罰權(quán),因?yàn)槟壳白C券公司也是市場操縱的主要行為主體,僅靠證監(jiān)會(huì)對其進(jìn)行監(jiān)督與管理是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,證券業(yè)協(xié)會(huì)必須發(fā)揮自身和其會(huì)員單位關(guān)系密切,交流頻繁的優(yōu)勢,通過一定的行為規(guī)章的制定和實(shí)施來有效地遏制證券公司的操縱行為。

(二)證券交易所自律監(jiān)管。證券交易所由于是市場主體進(jìn)行證券投資交易的場所,同時(shí),由于交易所一般都配備有較為先進(jìn)的交易監(jiān)控系統(tǒng),因而理應(yīng)對市場操縱行為的反應(yīng)最為敏捷與迅速。但是我國證券交易所在此方面的反應(yīng)就顯得較為遲鈍。幾個(gè)影響很大的證券市場操縱行為的揭露與曝光與交易所的關(guān)系不是很明顯。[5]在市場操縱行為猖獗的時(shí)候,交易所也沒有及時(shí)的予以制止和查出。

究其原因,筆者認(rèn)為主要有以下幾點(diǎn):首先,證監(jiān)會(huì)監(jiān)管權(quán)力過大,交易所對于證券市場操縱行為可供運(yùn)用的法律手段不多。證券交易所沒有合理的調(diào)查處理權(quán),很多時(shí)候需先向證監(jiān)會(huì)請示報(bào)告,等待證監(jiān)會(huì)的意見,白白錯(cuò)失了盡快發(fā)現(xiàn)和處理操縱行為的最好時(shí)機(jī)。交易所的第一線監(jiān)管功能沒有得到很好的發(fā)揮;其次,目前證券交易所雖然章程和相應(yīng)的規(guī)則基本齊備,但仍有待完善和合理化,增加快速靈活的應(yīng)變規(guī)定。對于很多市場操縱行為證券交易所不能做到及時(shí)反應(yīng)和查處,已制定規(guī)則略顯僵化與教條,機(jī)動(dòng)性稍欠;再次,在目前階段,由于證券交易所自身商業(yè)利益的存在,影響了其自律功能的發(fā)揮。不能完全做到對于會(huì)員的操縱行為的有效規(guī)制;最后,證券交易所盡管交易設(shè)備和監(jiān)控系統(tǒng)等硬件條件已屬不錯(cuò),但是有經(jīng)驗(yàn)的稽查人員和科學(xué)的稽查技術(shù)還稍顯匱乏。沒有一定數(shù)目的專事監(jiān)控市場操縱行為的人員和先進(jìn)的監(jiān)控技術(shù),要想遏制證券市場層出不窮,種類繁多的操縱行為是不太現(xiàn)實(shí)的。當(dāng)然,這只是相對的來講,在現(xiàn)有的條件下,只要有監(jiān)察的決心,大多數(shù)操縱行為是可以被發(fā)現(xiàn)和查處的。

注釋: ①1996年12月16日《人民日報(bào)》社論《正確認(rèn)識(shí)當(dāng)前股票市場》起到強(qiáng)烈打壓市場的作用,而1999年6月15日《人民日報(bào)》文章《堅(jiān)定信心,規(guī)范發(fā)展》則對市場起到了不負(fù)責(zé)任的拉抬作用。這兩篇文章被看成是體現(xiàn)中國“政策市”的標(biāo)志性文章。

②1999年5月19日,以財(cái)富效應(yīng)為理論依據(jù)的行情發(fā)出“井噴”,指數(shù)一路從1000點(diǎn)附近狂飚七成,突破歷史高點(diǎn)1500,最終走到2240點(diǎn)附近,在這過程中間出現(xiàn)了《人民日報(bào)》評論員文章,出現(xiàn)了1500點(diǎn)才是恢復(fù)性行情的“紅頭股評”,出現(xiàn)了三類企業(yè)炒股開禁的通知,出現(xiàn)了打通券商融資渠道的股票質(zhì)護(hù)貸款政策,這就是典型的托市。其結(jié)果是中小股民為此付出了慘重的代價(jià)。但是有時(shí)候托市也是急需的。1997年8月,香港政府為了阻擊索羅斯利用東南亞金融危機(jī)的沖擊攻擊香港股市和匯市,不僅動(dòng)用財(cái)政力量進(jìn)場護(hù)盤,而且不惜冒著被罵破壞自由經(jīng)濟(jì)原則的罪名變更游戲規(guī)則,成功地?fù)敉藝H對付基金的惡意攻擊,保住了香港的股市和匯市。香港政府為護(hù)盤而購入的大量股票后來變成了量富基金,盈利部分又返利于民,皆大歡喜。

第五篇：從校園高消費(fèi)看大學(xué)生孝心缺失(演講稿)

從校園高消費(fèi)看大學(xué)生孝心缺失(演講稿)

各位老師、各位同學(xué)：

大家好！

今天我演講的題目是“從校園高消費(fèi)看大學(xué)生孝心缺失”?！靶⒌馈笔俏抑腥A民族傳統(tǒng)文化之精髓，是千百年來中國社會(huì)維系家庭關(guān)系的道德準(zhǔn)則，是中華民族的傳統(tǒng)美德。新中國成立后相當(dāng)長的一段時(shí)間里，孝道被當(dāng)作封建糟粕遭到否定，但是中華民族傳統(tǒng)的道德準(zhǔn)則是不應(yīng)該完全拋棄的，孝道作為維系和促進(jìn)以家庭為細(xì)胞的社會(huì)的進(jìn)步與發(fā)展，仍然應(yīng)該發(fā)揚(yáng)光大!

首先，讓我們來看一個(gè)故事：故事講述的是一名全家年收入僅2000多元的貧困大學(xué)生，在家人為讓他讀書到處舉債時(shí)，他卻因?yàn)樘摌s心作祟，將父母辛辛苦苦賺來或借來的錢隨意揮霍，不但高檔手機(jī)時(shí)髦服飾應(yīng)有盡有，甚至還要求父母借錢買冰箱DVD充門面??這種種不正常的虛榮行為，應(yīng)該引起我們大家的反思。

前不久，中華全國學(xué)生聯(lián)合會(huì)及相關(guān)監(jiān)測機(jī)構(gòu)的調(diào)查報(bào)告顯示：大學(xué)生每學(xué)期的人均消費(fèi)支出高達(dá)4819元，意味著大學(xué)生人均年消費(fèi)超過城鎮(zhèn)居民人均年收入(8472.2元)。如此高的消費(fèi)水平，對應(yīng)的卻是一個(gè)基本上屬于承諾消費(fèi)的群體。追求檔次，崇尚名牌；經(jīng)常光顧高消費(fèi)文體娛樂場所；配備高檔通訊設(shè)備；外出上街，常坐出租車；聚會(huì)交友，大講排場??盲目消費(fèi)、攀比消費(fèi)、趕潮消費(fèi)、媚俗性消費(fèi)、“面子”消費(fèi)、超前消費(fèi)甚至浪費(fèi)現(xiàn)象非常普遍。

作為時(shí)代驕子，此時(shí)此刻，面對父母大愛無言的深情和無怨無悔的付出，你想到過如何去償還嗎？你尊重過你的父母嗎？你體諒過你的父母嗎？難道忍心以追求奢靡透支金錢，用無限的貪欲將父母的脊背壓彎嗎？“孝悌也者，其為仁之本矣”，孝順父母、友愛兄弟是一切道德的基礎(chǔ)；“首孝悌，次見聞”，做人首先要懂得孝順父母、尊敬長輩，其次才是讀書認(rèn)知?！案卸髦?、饋母之恩”連動(dòng)物都天然明曉，更何況我們?nèi)祟?？在此，我不禁要問：?dāng)代的大學(xué)生們，我們的孝心哪兒去了？

當(dāng)下，隨著我國精神文明建設(shè)的推行，“八榮八恥”和構(gòu)建“和諧”社會(huì)的提出，公民道德建設(shè)已經(jīng)被提到了相當(dāng)?shù)母叨?。作為一名正在接受高等教育的大學(xué)生，難道你的孝心、你的道德，連基本的公民標(biāo)準(zhǔn)都達(dá)不到嗎？若達(dá)不到，還談何時(shí)代的棟梁、國家的希望？

在校大學(xué)生不顧父母窘迫的校園高消費(fèi)，也是有它特殊成因的。首先，作為被社會(huì)稱為普具劣根性的80、90后出生的，從小就充當(dāng)著掌上明珠的耀眼角色，盡管年齡已經(jīng)長大，可在父母的保護(hù)傘下卻不諳世道之艱辛、謀生之困難。自私、依賴、愛攀比的習(xí)慣在進(jìn)入大學(xué)校園，受到周圍不良風(fēng)氣的影響之后，更是呈瘋長之勢?；镜慕?jīng)濟(jì)理性，也被埋沒其中。其次，可憐天下父母心。有的父母只知道關(guān)心子女的學(xué)習(xí)而忽視了基本的理財(cái)教育、感恩教育。面對孩子的揮霍，非但不責(zé)怪反而有求必應(yīng)，寧愿勒緊褲腰帶也要滿足孩子的欲望。再次，學(xué)校的教育缺失，讓在校大學(xué)生們在學(xué)習(xí)知識(shí)文化的同時(shí)，道德規(guī)范、情感教育卻往往被忽略為紙上談兵。最后，物欲橫流的社會(huì)為價(jià)值觀、人生觀、世界

觀正在形成的大學(xué)生們提供了不少錯(cuò)誤的誘導(dǎo)。在校大學(xué)生們就像是一只只迷途的羔羊，在人生的道路上越來越迷茫、越來越彷徨。

超前出位的消費(fèi)，不僅加重家庭開支，給父母帶來沉重的生活壓力；還形成了自身不好的消費(fèi)習(xí)慣、毒化校園風(fēng)氣。同時(shí)，也衍生出不少畢業(yè)后的問題：一旦無人再為其負(fù)擔(dān)高額的消費(fèi)，大學(xué)生們將失去生活習(xí)慣上的平衡。隨之而來的便是職業(yè)崗位的腐敗和其他工作問題。至于那些沒有找到工作的大學(xué)生，便成了“啃老族”。近年來“啃老族”的層出不窮，留給我們的不僅僅是凄涼和無奈，更多的應(yīng)該是深刻的反思。

現(xiàn)今社會(huì)上流行著這樣一句話：男人女人化，女人兒童化?？晌覀兊拇髮W(xué)生呢？也開始了兒童化的現(xiàn)象。作為成年人的大學(xué)生，僅僅具備成年人般的文化知識(shí)，卻缺乏成年人般的全面的發(fā)展。在理財(cái)方面、理性消費(fèi)方面卻如兒童般。一只腳的瘸子，終將會(huì)被社會(huì)淘汰。另外，大學(xué)生的種種不良行為——高消費(fèi)就是最突出的代表——也讓社會(huì)公眾對大學(xué)生的評價(jià)越來越低。

因此，多一份孝心，少一點(diǎn)消費(fèi)，提高大學(xué)生自身道德素質(zhì)，優(yōu)化大學(xué)生社會(huì)形象，迫在眉睫！“誰知寸草心，報(bào)得三春暉”。在此，我強(qiáng)烈呼吁：大學(xué)生們，當(dāng)你們購買名牌服裝、高檔化妝品時(shí)；當(dāng)你為撐面子，請客吃飯講排場時(shí)；當(dāng)你為虛榮一擲千金時(shí)，請想想父母的艱辛吧！請用你的良知、你的理性，戰(zhàn)勝那邪惡的物欲吧！

在這里，我依然想用古代二十四孝中的一個(gè)故事來結(jié)束我的演講：

臥冰求鯉

王祥，瑯琊人，生母早喪，繼母朱氏多次在他父親面前說他的壞話，使他失去父愛。父母患病，他衣不解帶侍候，繼母想吃活鯉魚，適值天寒地凍，他解開衣服臥在冰上，冰忽然自行融化，躍出兩條鯉魚。繼母食后，果然病愈。王祥隱居二十余年，后從溫縣縣令做到大司農(nóng)、司空、太尉。

最后請用我們的良知、我們的理性、我們的孝心也回饋父母同樣的愛吧——制止校園高消費(fèi)：從我做起，從每一件小事做起！

我的演講完畢，謝謝大家！

2009-12-25