第一篇：改革征管模式 優(yōu)化納稅服務(wù) 推進(jìn)稅源專業(yè)化管理

改革征管模式 優(yōu)化納稅服務(wù) 推進(jìn)稅源專業(yè)化管理

傳統(tǒng)的稅源管理模式存在諸如對不同行業(yè)的納稅人分別采取同樣的稅收管理辦法，不僅難于做到重點(diǎn)突出，而且效率較為低下，相關(guān)的納稅服務(wù)措施也很難全部落實(shí)到位。這樣“一刀切”的稅源管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)目前納稅人數(shù)量越來越多，納稅人經(jīng)濟(jì)成分越來越復(fù)雜、經(jīng)營方式越來越多樣化的形式了。

稅源專業(yè)化管理是社會(huì)分工在稅源管理工作中的具體體現(xiàn)，是稅源管理的必然趨勢。稅源專業(yè)化管理是指在堅(jiān)持屬地征繳的原則下，根據(jù)稅源的實(shí)際情況和管理特點(diǎn)，通過組織分工和合理配臵資源，主要分納稅人規(guī)模、行業(yè)和類型以及稅務(wù)事項(xiàng)等來組織管理，有重點(diǎn)、針對性地達(dá)到強(qiáng)化管理力度、拓展管理深度的目的。稅源專業(yè)化管理是多種專業(yè)化形式的有機(jī)結(jié)合和綜合運(yùn)用，也是按多種涉稅要素特征對稅源分類管理的延伸和深化，是互動(dòng)工作的深化，是科學(xué)化精細(xì)化的發(fā)展和完善。

一、推進(jìn)稅源專業(yè)化管理“信息管稅”的要求

稅收管理員制度實(shí)施以來，對于有效解決原有稅收征管模式存在的“疏于管理、淡化責(zé)任”問題，推進(jìn)稅源管理的科學(xué)化、精細(xì)化方面起到了積極作用，也取得了明顯成效。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢快速發(fā)展變化，稅收管理要求不斷提升，稅收管理體制一些深層次的問題和矛盾不斷暴露出來，稅收管理員制度的弊端和局限性日益顯現(xiàn)。暴露出管理員權(quán)力過于集中、稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)加大、人力資源配臵不科學(xué)、辦稅服務(wù)功能沒有得到發(fā)揮等問題；經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展帶來納稅戶急劇增長，與稅務(wù)干部年齡偏大、人數(shù)持續(xù)維持低增長、甚至階段性、地域性負(fù)增長之間形成鮮明的反差，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)“人少戶多”的矛盾日益尖銳；傳統(tǒng)的分工方式導(dǎo)致稅源稅基控管缺乏針對性，管理效率和效益低下，征納成本居高不下，落實(shí)責(zé)任與監(jiān)督制約難以取得統(tǒng)一，特別是，有限征管資源一方面嚴(yán)重短缺不足，一方面配臵效率低下，壓縮了稅收征管質(zhì)量和效率進(jìn)一步提高的空間。風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法強(qiáng)調(diào)優(yōu)化配臵有限的征管資源，強(qiáng)調(diào)充分發(fā)揮信息情報(bào)的作用，通過風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，定位管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取與風(fēng)險(xiǎn)類別等級(jí)相適應(yīng)的應(yīng)對策略，實(shí)施專業(yè)化分工、合理配臵人力資源、有針對的風(fēng)險(xiǎn)控管等，為我們破解上述突出矛盾和主要問題，提供了啟示和比較科學(xué)的路徑。

去年，全國的征管科技會(huì)議和納稅服務(wù)工作會(huì)議以及今年的全國稅務(wù)工作會(huì)議上，總局對推進(jìn)征管改革，優(yōu)化納稅服務(wù)提出工作目標(biāo)，要求極探索實(shí)施信息管稅，穩(wěn)步推進(jìn)稅收征管方式變革；深入推進(jìn)專業(yè)化管理，不斷強(qiáng)化稅收征管基礎(chǔ)工作；全面改進(jìn)納稅服務(wù)，努力提高稅法遵從度。建立與優(yōu)化納稅服務(wù)相適應(yīng)的稅收征管模式成為本輪征管模式改革的一個(gè)重要原因，除此外的另一個(gè)重要原因是國家稅務(wù)總局提出的“信息管稅”的要求。

“信息管稅”的通俗的理解是通過加強(qiáng)系列與稅收相關(guān)數(shù)據(jù)的分析，指導(dǎo)加強(qiáng)稅收的管理。希望通過建立健全信息化、專業(yè)化、立體化稅源管理體系，推動(dòng)稅收管理工作科學(xué)發(fā)展，并有效防范和化解稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)著力建立科學(xué)化、精細(xì)化和專業(yè)化相輔相成、相互促進(jìn)的稅源管理新模式，這勢必極大地提高稅源管理效能。按照“信息管稅”的要求，在現(xiàn)有稅源管理機(jī)構(gòu)不變的前提下，縱向調(diào)整市、縣（區(qū)）、分局各層之間的稅源管理職責(zé)，橫向上按照按照納稅人規(guī)模、行業(yè)兼顧稅務(wù)事項(xiàng)劃分為重點(diǎn)稅源、一般稅源。探索建立以地域性的戶籍巡查管理與集體管事相結(jié)合稅源管理新模式，取代稅收管理員直接管戶，將現(xiàn)實(shí)納稅人與稅務(wù)干部直接打交道改為納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道。改革內(nèi)容中與優(yōu)化納稅服務(wù)最直接相關(guān)是分解目前的稅收管理的職責(zé)，加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳建設(shè)。新的征管模式，取消稅收管理員個(gè)人直接管戶、個(gè)人直接進(jìn)行納稅評(píng)估、個(gè)人直接實(shí)施日常檢查的“三直接”行政行為。納稅人大量的涉稅辦理，包括涉稅的輔導(dǎo)，將被轉(zhuǎn)移到辦稅服務(wù)廳，通過明確即辦與非即辦涉稅事項(xiàng)及辦結(jié)時(shí)限規(guī)定，加強(qiáng)和規(guī)范納稅服務(wù)廳管理，提升納稅服務(wù)水平。納稅人的戶籍管理和相關(guān)信息采集工作由基層分局戶籍（稅源）管理崗（組）、納稅評(píng)估崗（組）、綜合事務(wù)崗（組）來完成。從根本上把稅收管理員從管戶的各種繁雜工作中解脫出來，變管戶為管事，推進(jìn)稅源管理方式從“單兵作戰(zhàn)”向團(tuán)隊(duì)專業(yè)管理轉(zhuǎn)變，創(chuàng)新服務(wù)手段，提高服務(wù)實(shí)效，通過集體管事合力，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會(huì)滿意的管理目標(biāo)，從而促進(jìn)和諧征納關(guān)系的形成和服務(wù)型國稅機(jī)關(guān)建設(shè)。在此基礎(chǔ)上，市、縣重點(diǎn)加強(qiáng)稅源監(jiān)控與征管狀況分析，發(fā)揮研究分析成果的指導(dǎo)作用，有針對性地組織各類專業(yè)納稅評(píng)估工作，基層分局落實(shí)市、縣局統(tǒng)一部署的稅源管理和納稅評(píng)估任務(wù)。

二、推進(jìn)稅源專業(yè)化管理應(yīng)把握好以下關(guān)系

（一）把握好專業(yè)化管理與分類管理的關(guān)系。分類管理和專業(yè)化管理都是稅源管理最基本的方法，均為國際通行的先進(jìn)管理方式。分類管理強(qiáng)調(diào)的是通過同類聚集，凸顯出不同管理對象的管理差異，從而有區(qū)別、有重點(diǎn)地加強(qiáng)管理。分類管理并不必然要求實(shí)現(xiàn)專業(yè)化，作為一種管理方法，其應(yīng)用極為廣泛，不僅組織可以推動(dòng)，稅務(wù)人員也可應(yīng)用。而專業(yè)化是分類管理的一種主要組織形式，專業(yè)化管理不僅要對管理對象進(jìn)行歸集分類，而且需要在領(lǐng)導(dǎo)者的組織推動(dòng)下，通過減少組織或稅務(wù)人員管理活動(dòng)中不同職能或操作的種類，各管理主體合理分工才能得以實(shí)現(xiàn)。專業(yè)化強(qiáng)調(diào)的是在細(xì)分管理職能和事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，通過專業(yè)分工對某些特定的領(lǐng)域?qū)ｉT管理。分工越細(xì)，稅務(wù)人員及組織的管理活動(dòng)越集中于更少的職能或事項(xiàng)上，專業(yè)化程度也就越高，管理結(jié)構(gòu)愈是趨于簡化統(tǒng)一。因此，專業(yè)化是以分類和分工為前提的，是分類管理的延伸和拓展，既可在分類管理基礎(chǔ)上組織專業(yè)化管理，也可在專業(yè)化管理中進(jìn)一步應(yīng)用分類管理方法，提高專業(yè)化管理效果。

（二）把握好專業(yè)化管理與屬地管理的關(guān)系。屬地原則是我國稅收征管的基本原則，但我們也不能將屬地原則絕對化。屬地管理和專業(yè)化管理既有矛盾，也相關(guān)聯(lián)，更能實(shí)現(xiàn)有機(jī)統(tǒng)一。一是不能拘泥于某一種屬地概念。應(yīng)堅(jiān)持在縣（區(qū)）局屬地為主的基礎(chǔ)上實(shí)行縣（區(qū)）局、分局屬地相互結(jié)合，只要有利于專業(yè)化稅源征管，就可以打破分局屬地的界限。二是不能拘泥于某一種專業(yè)化形式。完全放棄屬地原則，一味追求高度的集中管理也是不可取的。應(yīng)依據(jù)稅源的實(shí)際，分規(guī)模、分行業(yè)、分事項(xiàng)多種專業(yè)化形式并舉，綜合運(yùn)用，在不同層級(jí)采取不同的專業(yè)化形式，實(shí)施不同程度和水平的專業(yè)化管理，發(fā)揮專業(yè)化作用；三是不能拘泥于分工越細(xì)越好。管理的可分性是有條件的，過細(xì)的專業(yè)化分工，事實(shí)上并不能帶來理想的管理效率。應(yīng)立足于現(xiàn)有的屬地管理和組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵，科學(xué)選擇分類要素，整合歸并管理對象，調(diào)整優(yōu)化分工，有主有次、有分工有合作，更好地管好管住稅源，應(yīng)是十分有效的組織形式和工作方式。

（三）把握好專業(yè)化與一體化的關(guān)系。無論是專業(yè)化還是一體化，最直接的目的均是提高管理效率和質(zhì)量。專業(yè)化立足于局部的優(yōu)化，重在分；而一體化立足于整體的優(yōu)化，重在合，兩者實(shí)際上是分和合、局部與整體的關(guān)系。因此，在推進(jìn)專業(yè)化稅源管理的同時(shí)，必須將專業(yè)化與一體化有效結(jié)合起來，不能相互排斥和相互否定。專業(yè)化以分工分類為基礎(chǔ)，加強(qiáng)各部門單位的緊密銜接和協(xié)作是內(nèi)在要求；一體化不僅要求以專業(yè)化作支撐，同時(shí)也反過來通過制度、信息的一體化應(yīng)用以及組織管理，把各方面有機(jī)地聯(lián)系協(xié)調(diào)起來，帶動(dòng)整體管理流程的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，聯(lián)動(dòng)控管，從而進(jìn)一步促進(jìn)專業(yè)化。

（四）把握好專業(yè)化管理與優(yōu)化納稅服務(wù)的關(guān)系。專業(yè)化管理是在信息管稅的前提下解決傳統(tǒng)人工作戰(zhàn)、效率低下的問題。充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)的科技優(yōu)勢，來解決人手不足與任務(wù)繁重的矛盾，全面提高稅務(wù)機(jī)關(guān)辦事能力和辦事效率，使信息管稅真正信息化、科技化，促進(jìn)納稅服務(wù)。優(yōu)化納稅服務(wù)也要求專業(yè)化管理將稅收管理員肩負(fù)的一部分事務(wù)性工作交付辦稅廳辦理，充分利用現(xiàn)有技術(shù)設(shè)施和信息資源，堅(jiān)持不增加納稅人負(fù)擔(dān)的原則，提升管理水平。如大力推廣網(wǎng)上辦稅、同城通辦、一窗通辦、國地稅聯(lián)辦等方式，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，使信息管稅真正成為納稅服務(wù)的有力支撐。

三、當(dāng)前應(yīng)著力從哪幾個(gè)方面推進(jìn)專業(yè)化稅源管理

優(yōu)化稅源管理方式是一項(xiàng)涉及全局的工作，不能僅僅依靠某一個(gè)部門來完成，從市、縣（區(qū)）、分局、管理員到征管、稅政、收入核算、大企業(yè)管理、稽查、納稅服務(wù)、信息中心乃至人事教育部門都要圍繞稅源管理履行相應(yīng)的職責(zé)。稅源專業(yè)化管理要與納稅人需求相適應(yīng)，以納稅人需求為導(dǎo)向，按照納稅人的不同類型組織專業(yè)化管理，這也是我們所推行的稅源專業(yè)化管理同以往的專業(yè)化形式的根本區(qū)別。同時(shí)，各種專業(yè)化形式也是相互聯(lián)系的，應(yīng)因地、因稅源狀況制宜，靈活選擇專業(yè)化形式，綜合運(yùn)用。當(dāng)前，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)著重在分規(guī)模、分行業(yè)、分稅務(wù)事項(xiàng)推進(jìn)專業(yè)化管理幾方面取得突破，不斷提升稅源監(jiān)控管理的專業(yè)化程度和水平。

（一）重點(diǎn)稅源實(shí)行相對集中的專業(yè)化管理。按照納稅人的不同規(guī)模和類型進(jìn)行分類，并實(shí)施專業(yè)化管理是近年來國際上稅源管理變革的重點(diǎn)，而對重點(diǎn)稅源實(shí)施專業(yè)化管理又是其中最重要的內(nèi)容。重點(diǎn)稅源包括大型企業(yè)、重點(diǎn)稅源。這些企業(yè)征管要求高，管理復(fù)雜、難度較大。隨著市局大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的組建，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)著重在提高重點(diǎn)稅源的專業(yè)化管理水平上大膽推進(jìn)。一是進(jìn)一步完善重點(diǎn)稅源管理體制。重點(diǎn)稅源構(gòu)成稅收收入的主體，稅收風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)高，縣(區(qū))局應(yīng)設(shè)立稅源管理（納稅評(píng)估室）機(jī)構(gòu)，實(shí)行統(tǒng)一集中分析、監(jiān)控，以克服管理分散而導(dǎo)致的管理標(biāo)準(zhǔn)、信息溝通和納稅服務(wù)等方面不統(tǒng)一和效率低下問題。二是建立重點(diǎn)稅源稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，重點(diǎn)稅源特別要引入稅收風(fēng)險(xiǎn)防范管理方式，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，擴(kuò)大信息獲取渠道，從內(nèi)部控制、稅收政策、經(jīng)營狀況、稅源變動(dòng)等方面進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)警，提高稅源管理的科學(xué)性和規(guī)范性，保證稅收的安全穩(wěn)定，降低稅收征管成本。

（二）一般稅源實(shí)施行業(yè)專業(yè)化管理。一般稅源是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的主體對象，最能考驗(yàn)管理者的真功夫。應(yīng)充分利用行業(yè)市場環(huán)境及稅收政策的一致性和不同行業(yè)稅收征管的差異性，對一般稅源按行業(yè)歸集實(shí)行專業(yè)化管理。這是當(dāng)前深化稅源管理專業(yè)化分工、提高管理的規(guī)模經(jīng)濟(jì)的一種重要方式。一是抓住主要行業(yè)和特殊性行業(yè)組織專業(yè)化管理。主要行業(yè)是指區(qū)域內(nèi)行業(yè)的稅收、納稅人及分布的集中度較高的行業(yè)，也包括有明顯區(qū)域特色的專屬性行業(yè)。如煤炭、電力、化工制藥、農(nóng)產(chǎn)品加工即是的專屬性行業(yè)；特殊性行業(yè)是指稅收政策強(qiáng)、征管要求高、容易出問題的行業(yè)。如出口退稅、農(nóng)產(chǎn)品收購、廢舊物資、退稅企業(yè)等。這些行業(yè)盡可能在縣（區(qū)）局屬地上實(shí)行集中重點(diǎn)管理。二是要?jiǎng)討B(tài)地推動(dòng)行業(yè)專業(yè)化管理。應(yīng)適應(yīng)稅收政策的變化和調(diào)整，加強(qiáng)對新的征管難點(diǎn)和熱點(diǎn)企業(yè)的專業(yè)化管理。如匯總納稅企業(yè)、減免稅企業(yè)以及接近臨界點(diǎn)的小型微利企業(yè)等。根據(jù)這些不同企業(yè)的特點(diǎn)，制定相應(yīng)的管理辦法，實(shí)施相對集中的專業(yè)化管理，防止出現(xiàn)管理漏洞。三是需要考慮地域范圍和管理半徑的適度性。有些行業(yè)跨分局屬地實(shí)施行業(yè)歸類管理必然增大管理員管理范圍，不利于減輕工作負(fù)擔(dān)，也不利于方便納稅人，降低納稅成本。因此，可在分局管轄區(qū)域內(nèi)歸并行業(yè)進(jìn)行專業(yè)化管理。有些行業(yè)過于復(fù)雜和分散化，可按行業(yè)大類或者產(chǎn)業(yè)鏈條進(jìn)行分類管理，以降低各類信息成本，減少各類風(fēng)險(xiǎn)，增進(jìn)管理效益。四是合理調(diào)整組織模式。應(yīng)適應(yīng)行業(yè)分類管理需要，充分考慮稅務(wù)分局管戶的實(shí)際情況，在各分局之間合理進(jìn)行行業(yè)分工，將稅務(wù)分局由原來的屬地分工調(diào)整為行業(yè)或納稅人類型分工的組織，或者專業(yè)分工和屬地分工兼顧的組織，并依據(jù)人力資源的現(xiàn)狀及管理難度相應(yīng)設(shè)立行業(yè)管理小組進(jìn)行管理。

在抓住重點(diǎn)，著力提高專業(yè)化管理水平的同時(shí)，也要按照簡化、規(guī)范的原則，對個(gè)體戶及專業(yè)市場實(shí)行專人集中管理，這樣更加有利于稅負(fù)公平、提供稅收幫助和納稅服務(wù)。

（三）重要稅務(wù)事項(xiàng)推進(jìn)集中的專業(yè)化管理。稅務(wù)事項(xiàng)專業(yè)化管理是通過對稅務(wù)事項(xiàng)或管理業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)分類，抓住關(guān)鍵的稅務(wù)事項(xiàng)和重要的管理業(yè)務(wù)。主要是指在具體稅源管理中，對部分專業(yè)要求極高的事項(xiàng)和業(yè)務(wù)內(nèi)容，實(shí)施相對集中的重點(diǎn)管理，以進(jìn)一步強(qiáng)化管理力度、拓展專業(yè)化深度。一是科學(xué)整合專業(yè)資源，推進(jìn)重點(diǎn)管理業(yè)務(wù)的專業(yè)化。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)事項(xiàng)和具體管理業(yè)務(wù)的分類管理，依據(jù)管理目標(biāo)和要求，科學(xué)合理配臵各類專業(yè)人力資源，管好關(guān)鍵的稅務(wù)事項(xiàng)和管理的重要環(huán)節(jié)，將下級(jí)稅源管理機(jī)構(gòu)履行不了、不易履行或需要上級(jí)履行的稅源管理職責(zé)上收集中到上級(jí)稅源管理機(jī)構(gòu)履行。如稅收分析、納稅評(píng)估、退稅審核、減免稅管理、欠稅管理、關(guān)聯(lián)交易管理、收入管理和扣除項(xiàng)目管理等重要管理業(yè)務(wù)。一方面通過各類專業(yè)人才隊(duì)伍，依靠他們的專業(yè)技能，解決管理重點(diǎn)、難點(diǎn)問題，以提高工作質(zhì)效；另一方面也起到培養(yǎng)和鍛煉專業(yè)人才隊(duì)伍的作用。二是借助社會(huì)力量，加強(qiáng)稅務(wù)事項(xiàng)的專業(yè)化管理?？伸`活地根據(jù)稅務(wù)事項(xiàng)和要素的重要程度，在稅務(wù)機(jī)關(guān)和社會(huì)中介組織、協(xié)稅護(hù)稅組織之間進(jìn)行分類管理。如將一些納稅服務(wù)工作以及事務(wù)性管理工作分離出來，借助社會(huì)力量管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)則集中資源管理核心和重要的稅務(wù)事項(xiàng)。三是稅務(wù)事項(xiàng)和業(yè)務(wù)的專業(yè)化管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，隨著管理加強(qiáng)和時(shí)間推移，稅務(wù)事項(xiàng)和內(nèi)容的難易是相互轉(zhuǎn)化的，隨時(shí)可能出現(xiàn)階段性管理難點(diǎn)事項(xiàng)和弱點(diǎn)環(huán)節(jié)，應(yīng)因應(yīng)變化，動(dòng)態(tài)調(diào)整專業(yè)化管理的具體內(nèi)容。

第二篇：服務(wù)、征管、監(jiān)督三位一體全面推進(jìn)稅源專業(yè)化管理

服務(wù)、征管、監(jiān)督三位一體全面推進(jìn)稅源專業(yè)化管理 2009年以來，青島市國稅局在稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作中，堅(jiān)持“服務(wù)、征管、監(jiān)督”三位一體統(tǒng)籌兼顧，突出信息管稅、風(fēng)險(xiǎn)管理、優(yōu)化服務(wù)和規(guī)范執(zhí)法，調(diào)整基層機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能定位，科學(xué)分類稅源，優(yōu)化資源配置，再造業(yè)務(wù)流程，在完善稅源管理專業(yè)化管理方面進(jìn)行了有益探索。

一、稅源專業(yè)化管理新模式的主要內(nèi)容

包括“三個(gè)有利于、四個(gè)基礎(chǔ)、五個(gè)創(chuàng)新、六個(gè)集中”。其中，“三個(gè)有利于”是基本原則和檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，即要有利于“提高征管質(zhì)量與效率、優(yōu)化納稅服務(wù)、強(qiáng)化對執(zhí)法行為的監(jiān)督制約”。“四個(gè)基礎(chǔ)”是內(nèi)在支撐，即“強(qiáng)化一體化聯(lián)動(dòng)機(jī)制、監(jiān)督制約機(jī)制和專業(yè)化隊(duì)伍的培養(yǎng)機(jī)制、加強(qiáng)信息化建設(shè)和應(yīng)用”，提供資源、監(jiān)督、手段等方面的保障。在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)通過“五個(gè)創(chuàng)新”和“六個(gè)集中”搭建專業(yè)化稅源管理模式的基本框架。

(一)重點(diǎn)圍繞“科學(xué)分類稅源、稅收管理員制度、征管實(shí)體化、流程再造和風(fēng)險(xiǎn)管理”5個(gè)方面實(shí)施創(chuàng)新

1.科學(xué)分類稅源。按照稅收收入規(guī)模等標(biāo)準(zhǔn)，重新分類重點(diǎn)稅源和中?。ㄆ髽I(yè)）稅源。分類后，重點(diǎn)稅源戶數(shù)比重為2.65％、收入比重為84.7％；中小稅源（企業(yè)）戶數(shù)比重為67.54%，收入比重為14.6%。

2.創(chuàng)新稅收管理員制度。將稅源管理部門的專業(yè)功能細(xì)分為日常監(jiān)管、審批核查、專業(yè)評(píng)估、日常檢查四類。其中，負(fù)責(zé)日常監(jiān)管的稅源管理部門內(nèi)部再分出綜合業(yè)務(wù)、戶籍管理、監(jiān)控評(píng)估三類專業(yè)崗位。審批核查、專業(yè)評(píng)估、日常檢查則分別成立專業(yè)化管理部門行使職責(zé)。

3.推進(jìn)征管實(shí)體化。五個(gè)縣級(jí)市國稅局以普及同城通辦模式為基礎(chǔ)，向?qū)嶓w化征管單位轉(zhuǎn)變，設(shè)立辦稅服務(wù)廳和專職從事重點(diǎn)稅源日常監(jiān)管、審批核查和征管檢查的部門，直接參與稅源管理，壓縮管理層級(jí)，提高管理、服務(wù)的質(zhì)量和效率。

4.實(shí)施流程再造。一是建立信息化的業(yè)務(wù)規(guī)程和崗責(zé)體系，簡并崗位、簡化流程、壓縮層級(jí)、提示風(fēng)險(xiǎn)，倡導(dǎo)盡職盡責(zé)、盡職免責(zé)。二是加強(qiáng)對一體化聯(lián)動(dòng)項(xiàng)目統(tǒng)籌調(diào)度，整合各稅種管理需求，實(shí)行“一戶式”綜合評(píng)估，避免多頭評(píng)估和檢查。三是強(qiáng)化項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量的管理，實(shí)現(xiàn)從部門驅(qū)動(dòng)向流程驅(qū)動(dòng)的轉(zhuǎn)變，做到“工作找人”、“信息找人”。

5.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理體系。一是市局各部門成為全系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理大流程的高端，建立統(tǒng)一、綜合的稅收風(fēng)險(xiǎn)特征庫和等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行制度，規(guī)劃稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別排序、應(yīng)對處理、績效考評(píng)方案。二是分級(jí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，市局負(fù)責(zé)提供預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)和督導(dǎo)落實(shí)對重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)對象的評(píng)估、檢查，其它風(fēng)險(xiǎn)對象由基層局根據(jù)實(shí)際情況自行組織落實(shí)。三是對應(yīng)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，有針對性地運(yùn)用納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提醒、評(píng)估約談、自查自糾、核定征收、反避稅、日常檢查、稅務(wù)稽查、完善政策等措施。四是以全國稅收征管狀況分析和征管質(zhì)量監(jiān)控考評(píng)體系為依據(jù)，細(xì)化指標(biāo)，強(qiáng)化考核。五是以每月的信息分析應(yīng)用例會(huì)和每個(gè)季度的系統(tǒng)工作講評(píng)會(huì)為抓手，完善一體化聯(lián)動(dòng)軟件的項(xiàng)目管理，以及縱向、橫向和第三方流程控制功能，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)管理的過程監(jiān)控和效果評(píng)估。

(二)重點(diǎn)實(shí)施“集中辦理涉稅事項(xiàng)、集中實(shí)施審批核查、集中按戶監(jiān)控重點(diǎn)稅源、集中按行業(yè)監(jiān)控一般稅源、集中開展分析評(píng)估、集中進(jìn)行征管檢查”等六個(gè)集中，以集約化推進(jìn)專業(yè)化

1.集中辦理納稅人發(fā)起的涉稅事項(xiàng)。一是在辦稅服務(wù)廳進(jìn)一步規(guī)范窗口服務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)主動(dòng)告知、首問責(zé)任制和“一窗式”服務(wù)。二是集成服務(wù)窗口、12366、網(wǎng)上辦稅平臺(tái)、自助辦稅終端等客戶服務(wù)端功能,集中受理、傳遞和反饋涉稅事項(xiàng)。三是深入推進(jìn)同城通辦，方便納稅人跨區(qū)辦理業(yè)務(wù)。四是完善網(wǎng)上申報(bào)等功能，建立涉稅事項(xiàng)流程跟蹤機(jī)制，突出網(wǎng)上辦稅在辦稅體系中的主體作用。五是推動(dòng)國地稅局服務(wù)資源整合，探索建立服務(wù)大廳“一廳兩用”聯(lián)合辦稅模式，國地稅協(xié)同辦理稅務(wù)登記、納稅咨詢等事宜。

2.集中實(shí)施審批核查。辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一受理納稅人審批事項(xiàng)，不需要實(shí)地審核的審批事項(xiàng)直接由辦稅服務(wù)廳即時(shí)辦理；需要實(shí)地審核的事項(xiàng)交由審批核查部門辦理，由法規(guī)部門對減免稅等重大審批事項(xiàng)終審把關(guān)；不需實(shí)地審核但必須由法規(guī)部門終審的審批事項(xiàng)由辦稅服務(wù)廳直接交由法規(guī)部門辦理；辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一收集并向納稅人反饋涉稅事項(xiàng)的辦理結(jié)果。其中，審批核查部門對經(jīng)辦事項(xiàng)所涉及的既往內(nèi)容負(fù)責(zé)，日常監(jiān)管部門對審批核查事項(xiàng)后續(xù)的監(jiān)控負(fù)責(zé)。

3.集中按戶監(jiān)控重點(diǎn)稅源。一是市局大企業(yè)處負(fù)責(zé)總局定點(diǎn)聯(lián)系大企業(yè)集團(tuán)工作，落實(shí)總局大企業(yè)司部署的評(píng)估、反避稅、檢查項(xiàng)目，組織落實(shí)“大企業(yè)直通車”等溝通互動(dòng)機(jī)制，引導(dǎo)企業(yè)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系。二是基層局專設(shè)重點(diǎn)稅源管理部門，在服務(wù)方面，安排業(yè)務(wù)骨干定點(diǎn)負(fù)責(zé)戶籍管理和咨詢輔導(dǎo)；在管理方面，成立監(jiān)控評(píng)估專業(yè)小組“定身量做”預(yù)警模板加強(qiáng)監(jiān)控，增強(qiáng)對重點(diǎn)稅源企業(yè)服務(wù)和管理的有效性。

4.集中按“行業(yè)加屬地”方式監(jiān)控一般稅源。一是突出行業(yè)管理。市局總結(jié)制定行業(yè)稅收管理規(guī)范；基層局征管部門根據(jù)本地稅源結(jié)構(gòu)不斷完善中小稅源的行業(yè)分類，組織行業(yè)性評(píng)估，為日常監(jiān)管部門提供工作模板和信息支持；基層局日常監(jiān)管部門重點(diǎn)由監(jiān)控評(píng)估崗位對本部門分管的納稅人按業(yè)務(wù)規(guī)程加強(qiáng)日常監(jiān)控評(píng)估。二是加強(qiáng)稅基管理?；鶎泳峙c地方政府加強(qiáng)協(xié)作，完善協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)；基層局戶籍管理崗位突出管事，按屬地負(fù)責(zé)日常戶籍管理事務(wù)。

5.集中開展分析評(píng)估。兩級(jí)征管科技部門集中開展數(shù)據(jù)分析，定期講評(píng)征管運(yùn)行狀況、發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)閾值，為各業(yè)務(wù)部門和基層一線提供支持；市局征管科技部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別和任務(wù)統(tǒng)籌規(guī)則，組織基層局征管部門按照項(xiàng)目制實(shí)施專業(yè)性納稅評(píng)估，并直接組織力量處理復(fù)雜、重大的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；基層局征管部門在分解落實(shí)上級(jí)部署評(píng)估任務(wù)的基礎(chǔ)上，直接開展本級(jí)專業(yè)性評(píng)估，并組織各稅源管理部門結(jié)合日常稅源監(jiān)控情況，統(tǒng)一實(shí)施納稅評(píng)估任務(wù)。

6.集中進(jìn)行征管檢查。由基層局征管檢查部門負(fù)責(zé)注銷檢查、發(fā)票協(xié)查、受理舉報(bào)檢查、反避稅調(diào)查、一體化聯(lián)動(dòng)機(jī)制交辦案件等日常檢查工作。征管部門集中數(shù)據(jù)分析下達(dá)一體化聯(lián)動(dòng)征管檢查任務(wù)，征管檢查部門落實(shí)檢查任務(wù)。

二、取得的階段效果

（一）進(jìn)一步把握組織收入主動(dòng)權(quán)，各項(xiàng)稅收收入持續(xù)增長。新模式增強(qiáng)了重點(diǎn)稅源和中小稅源管理針對性，促進(jìn)了稅收收入快速穩(wěn)定增長。2010年1-9月份共組織稅收收入768.32億元,同比增長28.5 %；國內(nèi)稅收完成346.81億元,同比增長23.8%；不含免抵調(diào)庫,國內(nèi)稅收直接收入完成316.85億元,同比增長33%。

（二）優(yōu)化了納稅服務(wù)，納稅人滿意度提升。一方面，按照“以納稅人為中心”的服務(wù)理念，各項(xiàng)征管流程在設(shè)置時(shí)，不再單一考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)征管的需求，兼顧了納稅人辦稅要求，優(yōu)化納稅服務(wù)有了流程和制度手段的支撐。另一方面，原先分散在管理員、管理部門的管理性工作，按照風(fēng)險(xiǎn)管理理念以集約化方式重新組織，提高了資源配置效率。在上述兩個(gè)原因的共同作用下，整個(gè)辦稅流程運(yùn)行明顯加速。稅收審批事項(xiàng)平均辦理時(shí)間從5個(gè)工作日降為2個(gè)工作日。其中，增值稅專用發(fā)票增額審批提速42.8%、減免稅申請審批備案提速63.3%、退抵稅申請審批提速93.1%、增值稅一般納稅人認(rèn)定業(yè)務(wù)提速47.3%，得到納稅人的認(rèn)可。從總局最近公布的納稅人滿意度測評(píng)結(jié)果看，青島國稅的位次從2009年的第13名，上升到今年的第5名。

（三）強(qiáng)化了稅源管理，征管質(zhì)量和效率明顯提高。在新模式中，信息管稅、風(fēng)險(xiǎn)管理有了機(jī)構(gòu)、崗責(zé)和流程支撐，增強(qiáng)了管理措施的針對性和實(shí)效性。一是推進(jìn)了重點(diǎn)稅源個(gè)性化管理服務(wù)，對重點(diǎn)稅源經(jīng)營情況、核算方式、供應(yīng)鏈、資金鏈、產(chǎn)業(yè)鏈的監(jiān)控更加到位。

2010年上半年，重點(diǎn)稅源評(píng)估入庫稅款12038萬元，推動(dòng)重點(diǎn)稅源總體收入同比增長32.6％。二是中小稅源管理突出行業(yè)特性，“分析一個(gè)行業(yè)、整治一個(gè)行業(yè)、管好一個(gè)行業(yè)”，管理質(zhì)量明顯提高。2010年上半年，全市中小企業(yè)稅源收入較去年同期增長55%。三是納稅評(píng)估“信息采集、分析主導(dǎo)、向下推送”有序運(yùn)轉(zhuǎn)，效率明顯提高。2010年上半年全系統(tǒng)評(píng)估戶數(shù)、評(píng)估覆蓋面分別下降6.38％、10.23％，但評(píng)估有問題戶數(shù)、評(píng)估入庫稅款、戶均評(píng)估稅款分別增長44.84％、81.93％、94.32％。全市上半年評(píng)估入庫稅款2.86億元，比去年同期增長81.93%。

（四）推進(jìn)了權(quán)力科學(xué)運(yùn)行，加強(qiáng)了內(nèi)控監(jiān)督。新模式下，原來傳統(tǒng)的管理員“分戶到人、各事統(tǒng)管”的管理方式發(fā)生改變，執(zhí)法權(quán)力分解到不同的部門和崗位，形成了分權(quán)制約、環(huán)環(huán)相扣的專業(yè)化流水線，進(jìn)一步完善了內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。一是整合梳理了202項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、820多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，明確了承辦崗位、工作標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)規(guī)范、考核要點(diǎn)等內(nèi)容，基層局業(yè)務(wù)崗位由原來的81類崗位簡化為40類崗位，辦稅服務(wù)廳原先8個(gè)崗位整合規(guī)范為三類窗口。二是減少了不廉行為發(fā)生空間。以行政審批為例，稅政部門與辦稅服務(wù)廳、法規(guī)等部門組成行政審批的專業(yè)通道，統(tǒng)一了核查標(biāo)準(zhǔn)、簡化了辦稅流程，標(biāo)明風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)與等級(jí)，規(guī)范業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)要點(diǎn)，實(shí)行“痕跡化”管理，全程記錄業(yè)務(wù)過程，監(jiān)督防線更加嚴(yán)密。

三、下一步工作措施

建立專業(yè)化稅源管理體系，根本目的在于管住管好稅源，提高稅法遵從度和稅收征收率。相對于這個(gè)目標(biāo)，模式到位不等于能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)，正如建起廠房，安裝了生產(chǎn)線，找來了工人未必就能生產(chǎn)出合格的產(chǎn)品。專業(yè)化稅源管理體系要實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)轉(zhuǎn)，還需要在以下3個(gè)方面進(jìn)一步探索。

(一)加強(qiáng)專業(yè)化人才隊(duì)伍培養(yǎng)。專業(yè)化稅源管理體系需要專業(yè)化的人才隊(duì)伍。稅源管理任務(wù)集約化運(yùn)轉(zhuǎn)和流水線操作，需要干部隊(duì)伍整體素質(zhì)能力的提高。一個(gè)崗位的業(yè)務(wù)技能不到位，可能會(huì)影響整項(xiàng)工作任務(wù)的完成質(zhì)量。同時(shí)，數(shù)據(jù)分析、納稅評(píng)估、審核審批、反避稅等重要崗位，更加需要綜合素質(zhì)高的復(fù)合型人才。為此，在人才培養(yǎng)上，將進(jìn)一步貫徹總局“大規(guī)模培訓(xùn)干部、大幅度提高干部素質(zhì)”的培訓(xùn)方針，區(qū)別不同層面、不同崗位的培訓(xùn)需求，加大培訓(xùn)投入，改進(jìn)培訓(xùn)方式，增強(qiáng)培訓(xùn)實(shí)效性。在人才使用上，探索完善激勵(lì)約束機(jī)制，選拔培養(yǎng)崗位能手和專業(yè)人才，將培訓(xùn)與評(píng)價(jià)使用緊密結(jié)合，增強(qiáng)干部學(xué)習(xí)內(nèi)在動(dòng)力。

（二）加快體制機(jī)制創(chuàng)新步伐。有四個(gè)方面創(chuàng)新需求比較緊迫：一是對照納稅人為中心的服務(wù)理念，原先較為單一考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)的流程和制度，要較大修改，以優(yōu)化納稅服務(wù)引導(dǎo)納稅人主動(dòng)提高稅法遵從度。二是落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，要求征管資源配置要與風(fēng)險(xiǎn)分布相適應(yīng)，與此相對應(yīng)，傳統(tǒng)的組織框架、崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)等方面要不斷優(yōu)化調(diào)整。三是從加強(qiáng)廉政監(jiān)督出發(fā)，專業(yè)化稅源管理體系促進(jìn)了權(quán)力分環(huán)節(jié)制約，強(qiáng)化了程序控制和過程監(jiān)督。以此為基礎(chǔ)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理制度要和黨風(fēng)廉政建設(shè)制度作深層次的銜接，將廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制落到實(shí)處。四是在工作評(píng)價(jià)機(jī)制上，評(píng)價(jià)體系設(shè)置應(yīng)體現(xiàn)“跳出稅收看稅收”，綜合運(yùn)用各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)指標(biāo)評(píng)價(jià)管理質(zhì)量，并探索增加納稅人對稅收工作評(píng)價(jià)的權(quán)重。

（三）加大第三方數(shù)據(jù)收集交換力度。在專業(yè)化稅源管理體系運(yùn)行過程中，各項(xiàng)稅源管理任務(wù)以數(shù)據(jù)分析為龍頭，而數(shù)據(jù)分析的成效，很大程度上取決于能否獲取足夠的第三方信息來激活海量征管信息，從而核實(shí)申報(bào)質(zhì)量、排查征管薄弱環(huán)節(jié)。獲取第三方信息，目前主要是靠推動(dòng)地方政府以財(cái)源建設(shè)信息平臺(tái)的方式，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門、單位的數(shù)據(jù)交換，但感覺部門間協(xié)作機(jī)制層次不夠，特別是在數(shù)據(jù)質(zhì)量和及時(shí)性方面，需要更加有力的制度保障。

第三篇：推進(jìn)稅源管理專業(yè)化改革提升稅收征管科學(xué)化水平

推進(jìn)稅源管理專業(yè)化改革提升稅收征管科學(xué)化水平

——訪徐州市國稅局黨組書記、局長劉曉東

從今年8月1日起，市國稅局在全市范圍內(nèi)正式啟動(dòng)以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源管理專業(yè)化改革，逐步取消原有實(shí)行多年的管理員管戶制度，實(shí)行以管事制為主的專業(yè)化分工協(xié)作，從而拉開了稅收管理方式大變革的序幕。為此，本報(bào)記者專訪了徐州市國稅局黨組書記、局長劉曉東。記者：請您簡要介紹一下近年來國稅部門征管改革經(jīng)歷了哪幾個(gè)階段？

劉曉東：國稅部門稅收征管改革大致經(jīng)過以下幾個(gè)階段的探索和發(fā)展：1988年前，實(shí)行“一員進(jìn)戶,各稅統(tǒng)管”征管模式； 1988年-1994年，推行征、管、查二分離或三分離模式；1997年確立“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托,集中征收,重點(diǎn)稽查”的30字征管新模式；2003年又增加了“強(qiáng)化管理”的要求，形成34字征管模式；2005年以來，我市國稅部門又進(jìn)行了稅收征管業(yè)務(wù)流程再造、稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制建設(shè)、全面實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等征管運(yùn)行模式的實(shí)踐和探索；2010年8月1日起，市國稅部門在全市正式啟動(dòng)了以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理新模式。此次稅收征管改革是對上述征管模式的繼承和發(fā)展，也是更高層次的跨越和提升，更是對現(xiàn)行稅收征管模式的深化和變革。

記者：請您談?wù)劥舜味愒垂芾韺I(yè)化改革是源于什么樣的考慮？

劉曉東：從稅收工作面臨的環(huán)境來看，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展，納稅人數(shù)量迅猛增加，且經(jīng)營形態(tài)、核算方式日趨多元化，納稅處理團(tuán)隊(duì)化、電算化、智能化趨勢明顯，傳統(tǒng)的“屬地管戶制”既不能較好適應(yīng)當(dāng)前稅源管理的新要求，也很難滿足納稅人日益增長的服務(wù)需求，所以國家稅務(wù)總局、江蘇省國家稅務(wù)局要求各地進(jìn)行稅源管理專業(yè)化改革。

從我市國稅工作具體情況看，原有的管理模式弊端越來越突出。一是“人少事多”矛盾凸顯。目前，全市共有9.3萬戶納稅人，稅收管理員人均管戶200余戶，最多的要管近300戶，承擔(dān)了40余項(xiàng)征管工作，平均每人每天要完成工作任務(wù)7-8件。二是稅務(wù)人員年齡結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)素質(zhì)制約了稅源管理水平。當(dāng)前，國稅干部平均年齡超過46歲，稅收管理員的素質(zhì)參差不齊，素質(zhì)高、業(yè)務(wù)熟的人員較少，難以高質(zhì)量地完成眾多的服務(wù)和管理任務(wù)。三是管戶制存在執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，稅收管理員承擔(dān)著信息采集、納稅輔導(dǎo)、稅收宣傳、納稅評(píng)估、調(diào)查審批等諸多權(quán)限，形成“一員多責(zé)”、“一員多權(quán)”的局面，造成稅收管理員權(quán)力過于集中，執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)加大?；谝陨峡紤]，我市各級(jí)國稅機(jī)關(guān)牢固樹立了“公共服務(wù)”、“地位平等”、“管理與服務(wù)并重、寓管理于服務(wù)之中”的理念，從8月1日正式啟動(dòng)了以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理改革，取消管理員管戶制度，實(shí)行以管事制為主的專業(yè)化分工協(xié)作。另外，我市國稅系統(tǒng)信息技術(shù)快速發(fā)展，也為實(shí)現(xiàn)稅收管理方式和手段的創(chuàng)新提供了必要條件。

記者：請您闡述一下此次稅源管理專業(yè)化改革的指導(dǎo)思想和目標(biāo)是什么？

劉曉東：此次稅源管理專業(yè)化改革的指導(dǎo)思想是：管理與服務(wù)并重，為所有納稅人提供方便、快捷、高效的稅收服務(wù)和辦稅渠道，集中有限力量重點(diǎn)管理有稅收違法違章行為的納稅人，完善稅收執(zhí)法控管機(jī)制，通過提高工作效率建立公平的稅收法治環(huán)境，力爭實(shí)現(xiàn)“依法征收、應(yīng)收盡收”。

總體目標(biāo)是，建立以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息化為支撐，以稅源分類管理為重點(diǎn)，體現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化要求的稅源專業(yè)化管理新格局。

具體目標(biāo)，一是稅源分類更科學(xué)。按照規(guī)模、行業(yè)等類別的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，對稅源科學(xué)分類，實(shí)施分類管理；二是職能分工更合理。將稅源管理專業(yè)化職能在不同層級(jí)、不同部門和不同崗位間進(jìn)行科學(xué)分解，合理分工，建立起以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源管理專業(yè)化崗責(zé)體系；三是運(yùn)行機(jī)

制更順暢。建立縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作、運(yùn)行順暢的立體化運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)有限征管資源的有效整合、優(yōu)化配置；四是管理系統(tǒng)更完善。以流程管理系統(tǒng)、監(jiān)控決策系統(tǒng)和基層管理平臺(tái)為主要結(jié)構(gòu)、貫通各級(jí)各部門的稅收信息管理系統(tǒng)功能全面應(yīng)用到位；五是人才隊(duì)伍更完備。加強(qiáng)專業(yè)化人才隊(duì)伍建設(shè)，逐步建立與深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化要求相適應(yīng)的人才隊(duì)伍；六是納稅遵從度更高。納稅遵從總體狀況、稅收征收成本等重要指標(biāo)進(jìn)一步改善，稅源管理專業(yè)化對稅收增長的貢獻(xiàn)率在5%以上。

記者：此次稅源管理專業(yè)化改革的主要內(nèi)容和特點(diǎn)有哪些？

劉曉東：稅源管理專業(yè)化是稅收工作科學(xué)化、精細(xì)化的必然要求，而不同的管理導(dǎo)向形成不同的稅源專業(yè)化管理格局。以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理模式，就是要將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法貫穿稅收管理全過程，根據(jù)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生特征和類型對納稅人進(jìn)行科學(xué)分類，將納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對處理等職能進(jìn)行合理配置，形成縱向和橫向職責(zé)分工明確，資源優(yōu)化配置，運(yùn)行銜接順暢的稅源管理專業(yè)化新格局。

改革后稅源管理專業(yè)化分工格局是：納稅服務(wù)和依申請受理、調(diào)查和行政審批、稅源風(fēng)險(xiǎn)管理、稅源基礎(chǔ)管理、稅務(wù)稽查等5個(gè)方面，其中風(fēng)險(xiǎn)管理又包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、等級(jí)排序、任務(wù)分配、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、考核監(jiān)控等五個(gè)環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、等級(jí)排序、任務(wù)分配和考核監(jiān)控主要由省、市局承擔(dān)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對主要由縣級(jí)局負(fù)責(zé)。

這種模式體現(xiàn)了稅務(wù)部門對納稅人的充分信任，改變了過去“一人得病，大家吃藥”的粗放式管理局面，將管理的指向由管理所有納稅人向管理有稅收違法違章風(fēng)險(xiǎn)的納稅人轉(zhuǎn)移，將有限的稅收管理資源由用于管好所有納稅人向優(yōu)先用于管好遵從風(fēng)險(xiǎn)較高的納稅群體轉(zhuǎn)移，以破解當(dāng)前“人少戶多”的矛盾，提高了稅源管理的針對性。

稅源專業(yè)化管理模式具有以下主要特點(diǎn)：一是“屬地管理”向“分類管理”轉(zhuǎn)變。對重點(diǎn)稅源實(shí)施集中專業(yè)化管理，將126家市屬及以上企業(yè)和市區(qū)外資企業(yè)集中到七分局管理；對中小稅源實(shí)施屬地加行業(yè)的專業(yè)化管理;對零散稅源，實(shí)行社會(huì)化委托代征。二是“管戶制”向“管事制”轉(zhuǎn)變。稅源管理方式不再是過去的“分戶到人”，而是“分事到人”；稅收管理員也不再是固定管戶、包辦各類涉稅審批事項(xiàng)，而是按照崗位分工隨機(jī)處理相關(guān)事項(xiàng)。三是“單兵作戰(zhàn)”向“團(tuán)隊(duì)協(xié)作”轉(zhuǎn)變。組建省、市兩級(jí)國稅機(jī)關(guān)成立專門風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)從稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，并跟蹤質(zhì)疑下屬機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對成果，當(dāng)遇到重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)時(shí)，還將抽調(diào)精兵強(qiáng)將組建臨時(shí)性團(tuán)隊(duì)，采取打“殲滅戰(zhàn)”的方式實(shí)施集中應(yīng)對。

記者：此次稅源管理專業(yè)化改革具有哪些積極意義？

劉曉東：概括起來講，就是“打破一個(gè)觀念、樹立兩個(gè)意識(shí)、實(shí)現(xiàn)五個(gè)提高”;“打破一個(gè)觀念”：打破管戶制觀念，實(shí)現(xiàn)管戶制向管事制轉(zhuǎn)變;“樹立兩個(gè)意識(shí)”：樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重點(diǎn)管理納稅違法違章風(fēng)險(xiǎn)和稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)；樹立責(zé)任意識(shí)，強(qiáng)化納稅服務(wù)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任;“實(shí)現(xiàn)五個(gè)提高”：提高為納稅人服務(wù)能力：改革后，實(shí)行“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的辦稅模式，納稅人主動(dòng)發(fā)起的事項(xiàng)通過辦稅服務(wù)廳、國稅網(wǎng)站、12366咨詢熱線向國稅部門提交，不再需要多頭找稅收管理員，大大降低了辦稅成本；市、縣兩級(jí)機(jī)關(guān)成立專門的納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，專業(yè)人員從事所轄范圍的納稅服務(wù)工作規(guī)劃、納稅服務(wù)工作督促落實(shí)等職能，各基層稅務(wù)局及稅務(wù)干部均承擔(dān)納稅服務(wù)職能，持續(xù)提高納稅人的辦稅效率;提高依法治稅能力：新模式改變以往稅收管理員一人統(tǒng)攬稅源管理職能的情況，根據(jù)稅源管理流程設(shè)置崗位，體現(xiàn)分工精細(xì)化、專業(yè)化；同時(shí)明確崗位職責(zé)，制定工作標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范操作流程，實(shí)行績效考核，使各項(xiàng)工作

有章可循、有規(guī)可依。另外，還把稅收管理員從繁瑣的日常事務(wù)中解放出來，重點(diǎn)管理稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)，有利于激發(fā)工作熱情，提高執(zhí)法能力。

著力提高納稅遵從度，通過高效、便捷的稅收服務(wù)和“逐步趨嚴(yán)”的人性化納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，幫助納稅人及時(shí)糾錯(cuò)，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅遵從度。

著力提高稅收執(zhí)法內(nèi)控能力，實(shí)行新模式后，按風(fēng)險(xiǎn)管理管理流程設(shè)置崗位，各類管理事項(xiàng)環(huán)環(huán)相扣，部門之間專業(yè)分工、權(quán)利制約、集體審議、上下監(jiān)督，建立了立體化、全方位的內(nèi)控機(jī)制，防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，保障隊(duì)伍廉潔自律。

著力提高服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展能力，通過提高納稅服務(wù)和依法治稅能力，落實(shí)各項(xiàng)稅收政策，保障我市經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

記者：為了確保此次改革成功，國稅部門采取了哪些相關(guān)配套措施？

劉曉東：我們做到“五個(gè)注重”，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源管理專業(yè)化改革。

一注重思想統(tǒng)一。各單位層層動(dòng)員，廣泛發(fā)動(dòng)。對內(nèi)，市局領(lǐng)導(dǎo)班子成員親自到各掛鉤縣局和分局進(jìn)行宣講，召開現(xiàn)場觀摩會(huì)和動(dòng)員會(huì)，組織系統(tǒng)學(xué)習(xí)總局和省局文件；對外，一方面依托報(bào)紙、電視、廣播、網(wǎng)站等新聞載體開展高密度、立體式宣傳，另一方面由各基層分局對轄區(qū)內(nèi)納稅人舉辦培訓(xùn)班，提高對此項(xiàng)改革的認(rèn)識(shí)，從而使廣大國稅干部和納稅人自覺適應(yīng)、理解和支持并參與到這項(xiàng)工作中，形成上下同心協(xié)力，齊頭并進(jìn)的良好態(tài)勢。

二注重機(jī)構(gòu)職能建設(shè)。市、縣局成立專門的納稅服務(wù)和大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)；市局建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)；市區(qū)分局和縣局機(jī)關(guān)建立專門的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和稅收基礎(chǔ)管理機(jī)構(gòu)；實(shí)現(xiàn)稅務(wù)人員換崗輪崗制度。

三注重體制機(jī)制建設(shè)。在對稅源科學(xué)分類和稅源管理職能專業(yè)化分工的基礎(chǔ)上，建立“縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作、運(yùn)行順暢”的立體化運(yùn)行機(jī)制及內(nèi)控機(jī)制。省、市局通過部門聯(lián)動(dòng)會(huì)議形式主要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、等級(jí)排序、任務(wù)分配和考核監(jiān)控等工作，市區(qū)各分局及各縣（市、區(qū)）局主要負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作，并且在局內(nèi)實(shí)行集體審議制度，實(shí)現(xiàn)執(zhí)法權(quán)力的監(jiān)督制約。四注重信息技術(shù)應(yīng)用。全市已經(jīng)推廣應(yīng)用的“基層管理平臺(tái)”和“全程服務(wù)系統(tǒng)”。通過基層管理平臺(tái)可以監(jiān)控稅收風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)工作人員的工作情況；通過“全程服務(wù)系統(tǒng)”可以向納稅人出具申請事項(xiàng)辦理承諾單，并且可以隨時(shí)監(jiān)督每個(gè)事項(xiàng)的辦理情況。通過信息技術(shù)應(yīng)用一方面提高了工作效率，另一方面實(shí)現(xiàn)了“制度管人、機(jī)器管理”，實(shí)時(shí)防范稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。五注重人才保障。將具有中高級(jí)專業(yè)等級(jí)、“三師”資格的人員以及高層次復(fù)合型人才等充實(shí)到數(shù)據(jù)分析、大企業(yè)管理、行業(yè)管理以及反避稅等專業(yè)化管理程度高的崗位。同時(shí)加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)，制訂7大類、31項(xiàng)培訓(xùn)計(jì)劃，舉辦大企業(yè)管理、稅收情報(bào)交換、稅收管理員平臺(tái)、“五員”能手業(yè)務(wù)骨干等培訓(xùn)班9期，組織開展22個(gè)崗位達(dá)標(biāo)競賽。另外，建立能級(jí)管理和績效考核制度，形成以能定級(jí)、按能配崗、崗能匹配的工作局面，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)的稅源管理專業(yè)化人才隊(duì)伍。

第四篇：給力稅源專業(yè)化管理改革 驅(qū)動(dòng)稅收征管

給力稅源專業(yè)化管理改革驅(qū)動(dòng)稅收征管“精耕細(xì)作”

———訪江蘇省徐州市地稅局黨組書記、局長孫長舉

◎本報(bào)記者鄭微

通訊員劉明志閆士亮徐志明

陽春三月，草長鶯飛，彭城大地處處生機(jī)盎然。記者從市地稅局了解到，為應(yīng)對市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展帶來經(jīng)濟(jì)稅源的復(fù)雜變化，適應(yīng)稅收扁平化管理的客觀要求，全面提高稅收管理的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化水平，該局年初在全市范圍內(nèi)正式啟動(dòng)了稅源專業(yè)化管理改革試點(diǎn)，從運(yùn)行一個(gè)多月的情況來看，機(jī)構(gòu)改革、人員調(diào)整、戶管調(diào)整全部到位，有序運(yùn)轉(zhuǎn)，效果頗佳。昨日，記者就地稅稅源專業(yè)化管理改革的相關(guān)問題，采訪了江蘇省徐州地稅局黨組書記、局長孫長舉。

記者：作為省地稅局先期試點(diǎn)單位，徐州地稅此次稅源專業(yè)化管理改革源于什么樣的背景？

孫長舉：近年來，隨著我市經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，納稅人的經(jīng)營業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大，納稅處理團(tuán)隊(duì)化、電算化、智能化趨勢明顯，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)“人少戶多事雜”的矛盾日益突出，傳統(tǒng)的征管模式已經(jīng)不能較好地適應(yīng)稅源管理的新要求，也很難滿足納稅人日益增長的服務(wù)需求，征管體制改革勢在必行。

一是蓄勢以發(fā)。過去的幾年，徐州地稅在以信息化為支撐的主體創(chuàng)新中，如大集中管理信息系統(tǒng)、稅收征管狀況監(jiān)控分析系統(tǒng)、網(wǎng)上辦稅CA認(rèn)證、GIS土地使用稅稅源管理系統(tǒng)、TIPS財(cái)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)、社保費(fèi)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)交換系統(tǒng)等一大批創(chuàng)新項(xiàng)目得到了廣泛的應(yīng)用和推廣。在這些良好的先期條件支撐下，省地稅局把蘇北的稅源專業(yè)化管理改革先行試點(diǎn)定在了徐州，給我們一個(gè)率先發(fā)展、跨越發(fā)展的重要機(jī)遇。這既是對徐州地稅的鼓舞，更是對徐州地稅工作的檢驗(yàn)。為贏得先機(jī)，我們在最短的時(shí)間內(nèi)集全局之力，快速推進(jìn)，效果明顯。

二是順勢而為。從我市地稅管戶情況看，納稅人數(shù)量增長迅猛，僅去年全市新增納稅人近6萬戶。目前正常稅務(wù)登記已達(dá)17.7萬戶，一線稅收管理員只有560多人，人均管戶31

5個(gè)，管戶數(shù)量最多的達(dá)到了4252戶，同時(shí)還承擔(dān)著信息采集、辦稅輔導(dǎo)、稅收宣傳、納稅評(píng)估、調(diào)查審批等諸多的日常事務(wù)性工作，低增長的稅務(wù)干部人數(shù)與快速增長的管戶數(shù)之間的矛盾，亟需解決。據(jù)此，基于徐州地稅良好的稅源管理基礎(chǔ)，按照省地稅局先行試點(diǎn)的要求，在全市地稅系統(tǒng)正式啟動(dòng)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理改革試點(diǎn)。在一月份完成機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員雙向選擇之后，各項(xiàng)工作有序運(yùn)行，走在了全省地稅系統(tǒng)的前列。

三是乘勢而動(dòng)。前不久，國家稅務(wù)總局提出了“信息管稅”、“稅源專業(yè)化管理”的新思路，要實(shí)現(xiàn)這樣的目標(biāo)，就必須進(jìn)行征管機(jī)構(gòu)改革，通過科學(xué)合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置，提高人員配置效率，為提高征管信息化水平和征管質(zhì)量提供強(qiáng)有力的組織和人力支持。這次改革就以建設(shè)服務(wù)型稅收機(jī)關(guān)為目標(biāo)，并非是簡單的機(jī)構(gòu)撤并、職能調(diào)整，而是征收理念的變革。不僅涉及機(jī)構(gòu)人事的調(diào)整變動(dòng)，還涉及征管模式和基礎(chǔ)信息的調(diào)整變動(dòng)，是一次全面、系統(tǒng)的征管變革。既是對傳統(tǒng)稅收征管模式的挑戰(zhàn)，也是對地稅系統(tǒng)信息化應(yīng)用水平的挑戰(zhàn)，更是對全體地稅干部素質(zhì)和能力的挑戰(zhàn)。

記者：新模式對原有的征管模式主要進(jìn)行了哪些改革？

孫長舉：實(shí)施稅源專業(yè)化管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及方方面面。為確保改革取得成功，我們在深入調(diào)研、廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，制定了《關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理改革的實(shí)施意見》，明確全市地稅系統(tǒng)稅源管理職能調(diào)整以及稅源專業(yè)化管理改革方案及實(shí)施步驟。充分依托省級(jí)數(shù)據(jù)大集中平臺(tái)，最大扁平化地設(shè)置機(jī)構(gòu)，盡最大可能地優(yōu)化辦稅流程，最大要求地滿足和服務(wù)于納稅人，最大可能地降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。按照業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)、職責(zé)明晰、銜接緊密的原則，不做簡單的加法減法，而是將專業(yè)化管理職能在縱向不同層級(jí)、橫向不同部門和崗位間進(jìn)行科學(xué)分工，實(shí)行“征、管、評(píng)、查”四分離，形成相互制約、協(xié)同管理、全程監(jiān)督和信息共享的管理體系，實(shí)現(xiàn)由經(jīng)驗(yàn)判斷型向數(shù)據(jù)分析型、粗放型向集約型、業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)型向流程驅(qū)動(dòng)型的轉(zhuǎn)變。

一是集中征收。設(shè)立征收分局，實(shí)行“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的辦稅模式，全面承擔(dān)地方稅收、基金（費(fèi)）的征收工作，承擔(dān)納稅人申請?zhí)峤坏南迺r(shí)辦結(jié)類事項(xiàng)受理和當(dāng)場辦結(jié)類事項(xiàng)的審批。將210項(xiàng)涉稅審批業(yè)務(wù)全部歸并到辦稅服務(wù)廳集中受理，實(shí)現(xiàn)前臺(tái)涉稅業(yè)務(wù)“一窗通辦”。凡是納稅人的所有涉稅事項(xiàng)，征收局及下設(shè)辦稅服務(wù)網(wǎng)（點(diǎn)）均可辦理。

二是突出重點(diǎn)稅源管理。組建重點(diǎn)稅源管理分局，對占全市地稅收入67%以上的6400多家企業(yè)實(shí)施相對集中的稅務(wù)管理，包括市本級(jí)企業(yè)（含市本級(jí)房地產(chǎn)企業(yè)）、金融保險(xiǎn)證券企業(yè)、總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)、大型企業(yè)集團(tuán)在徐的總分機(jī)構(gòu)（含母子公司、關(guān)聯(lián)企業(yè)）、市區(qū)建筑企業(yè)和鼓樓區(qū)、云龍區(qū)、泉山區(qū)內(nèi)規(guī)模以上企業(yè)（不含房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）等，確保主體稅源穩(wěn)定增長。同時(shí)，對一般稅源管理分局年納稅額50萬元以上重點(diǎn)稅源集中管理，通過階梯式的管理模式，實(shí)現(xiàn)對管戶數(shù)量占20%的企業(yè)、稅收總量超80%的稅源進(jìn)行專業(yè)控管。

三是實(shí)行管評(píng)分離。組建稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分局，通過實(shí)體化的納稅評(píng)估，將專業(yè)評(píng)估、重點(diǎn)稅源企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)對、一般稅源企業(yè)的行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等專業(yè)化程度較高的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，從屬地管理的稅收管理職能中分離出來，實(shí)行管評(píng)分離。同時(shí)，在一般稅源管理分局設(shè)置納稅評(píng)估科，通過建立兩級(jí)專業(yè)納稅評(píng)估機(jī)制，從而形成納稅評(píng)估與稅收管理員之間相互制約機(jī)制。

四是對中小稅源實(shí)施屬地管理。按照區(qū)域劃分重組一般稅源管理分局，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)范圍內(nèi)除應(yīng)由重點(diǎn)稅源管理分局管理外其他納稅人的稅源監(jiān)控管理和負(fù)責(zé)按計(jì)劃完成各項(xiàng)地方稅收、基金（費(fèi)）收入任務(wù)等。

五是突出信息化支撐作用。組建數(shù)據(jù)管理專門機(jī)構(gòu)，主管負(fù)責(zé)涉稅數(shù)據(jù)分析、應(yīng)用、管理和信息的采集、處理、變更、審核、維護(hù)以及信息的加工、分析、提供、推送等工作，為日常管理、納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查、相關(guān)考核、領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

六是在全省率先成立評(píng)估稽查選案委員會(huì)。負(fù)責(zé)納稅評(píng)估、日常檢查、稅務(wù)稽查對象的確定和分派工作，實(shí)現(xiàn)選案與評(píng)估、稽查相分離，徹底杜絕盲查和批量查的弊端，同時(shí)使各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)掌控稅源動(dòng)態(tài)等薄弱環(huán)節(jié)。

七是優(yōu)化征管流程。在簡化辦稅程序、簡并涉稅資料報(bào)送、規(guī)范數(shù)據(jù)管理、調(diào)整業(yè)務(wù)分工布局等方面進(jìn)行業(yè)務(wù)重組和流程創(chuàng)新，將崗責(zé)、權(quán)限、流程等設(shè)置到統(tǒng)一的工作平臺(tái)中。從2月份發(fā)起的12000多條工作流程來看，全部在規(guī)定時(shí)間辦理完結(jié)，達(dá)到了精簡環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)透明、減少流程、提高效率的目的。

八是優(yōu)化人力資源配置。對現(xiàn)有的稅源管理人員進(jìn)行專業(yè)分類，對納稅評(píng)估、重點(diǎn)稅源管理等一些業(yè)務(wù)要求較高崗位進(jìn)行擇優(yōu)上崗，對其他崗位人員采取雙向選擇合理配置，以能定級(jí)、按級(jí)定崗、以崗定責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合。

記者：此次稅源管理專業(yè)化改革最顯著的特點(diǎn)有哪些？

孫長舉：稅源管理專業(yè)化是稅收工作科學(xué)化、精細(xì)化的必然要求。它以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、信息管稅為依托、分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)、納稅評(píng)估為重點(diǎn)，管事制為主導(dǎo)，通過優(yōu)化征管資源配置，“征、管、評(píng)、查”四分離，建立縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、外部協(xié)作、運(yùn)行順暢的專業(yè)化分工協(xié)作新格局。

一是“屬地管理”向“分類管理”轉(zhuǎn)變。按稅源規(guī)模大小分為重點(diǎn)稅源、一般稅源和個(gè)體稅源三類。對重點(diǎn)稅源實(shí)行集中精細(xì)化管理，對納稅評(píng)估實(shí)行專業(yè)化管理，對一般稅源實(shí)行屬地規(guī)范化管理，對個(gè)體（零散稅源）依托社會(huì)力量管理，形成階梯式稅源管理模式，最大限度地延伸管理“觸角”，消除管理“盲區(qū)”和“交叉帶”，提高了重點(diǎn)稅源的管理精度。

二是“管戶制”向“管事制”轉(zhuǎn)變。稅源管理方式變“分戶到人”為“分事到人”，變稅收管理員固定管戶、一人統(tǒng)攬為按照崗責(zé)分工處理相關(guān)涉稅事項(xiàng)，分權(quán)制衡、責(zé)任到人、集體審批?！肮苁轮啤迸まD(zhuǎn)了管理員“一員多責(zé)”、“一員多權(quán)”的局面，有利于規(guī)范稅收執(zhí)法。

三是“單兵作戰(zhàn)”向“團(tuán)隊(duì)協(xié)作”轉(zhuǎn)變。將稅源管理細(xì)分為稅收日常管理、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等類事項(xiàng)，組建管理團(tuán)隊(duì)，實(shí)行集體審議管理。重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，抽調(diào)精兵強(qiáng)將組建精英團(tuán)隊(duì)實(shí)施集中管理。改變過去管理員一人應(yīng)對所有管理事項(xiàng)不全面、不深入的局面。

四是“傳統(tǒng)檢查監(jiān)督”向“稅收風(fēng)險(xiǎn)管理”轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)技術(shù)手段專業(yè)化。通過稅收風(fēng)險(xiǎn)

管理平臺(tái)，經(jīng)過涉稅數(shù)據(jù)處理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、處理評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)，及時(shí)有效監(jiān)控納稅人的納稅遵從度及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理執(zhí)法各環(huán)節(jié)、各崗位工作情況，監(jiān)督每個(gè)事項(xiàng)的辦理情況，實(shí)現(xiàn)了“制度管人、信息管稅”，實(shí)時(shí)防范稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

記者：啟動(dòng)稅源專業(yè)化管理改革后取得了哪些績優(yōu)效應(yīng)？

孫長舉：檢驗(yàn)專業(yè)化管理的成效是以提高征管質(zhì)效作為主要標(biāo)桿，既要看稅收收入的增長，還要看稅收征管的質(zhì)量和效率是否提升，更要看稅收遵從度的提高。

績效之一，實(shí)現(xiàn)了對稅源的實(shí)時(shí)監(jiān)控，促進(jìn)了稅收收入跨越增長。通過納稅適從風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和宏觀風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，動(dòng)態(tài)監(jiān)控稅源信息、執(zhí)法過程等，有效解決了影響稅收征管質(zhì)量的問題，收入質(zhì)量和均衡度明顯增強(qiáng)。今年前兩月，組織各項(xiàng)收入53.34億元，同比增長44.4%。其中稅收38.1億元，同比增長51.4%，高于全省平均增幅10個(gè)百分點(diǎn)，有效增加了地方財(cái)政可用財(cái)力。

績效之二，強(qiáng)化了征管各環(huán)節(jié)之間的有效制約，稅收管理質(zhì)效明顯提高。稅收專業(yè)化管理以信息化為支撐，征管數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了在各部門、各環(huán)節(jié)以及上下級(jí)之間的共享，突破了時(shí)間和空間的限制，使得稅收征管活動(dòng)按照規(guī)范統(tǒng)一的工作流程、透明嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦?、相互制約的工作方式和快捷方便的信息傳遞在同一平臺(tái)上實(shí)施管理，促進(jìn)了稅收征管的規(guī)范化和法治化。目前，全局的納稅申報(bào)率和入庫率均超過了99.8%。

績效之三，解決了稅收執(zhí)法的隨意性，稅收環(huán)境更加公平公正。通過涉稅信息統(tǒng)一采集，行業(yè)稅負(fù)統(tǒng)一規(guī)范，解決了信息互通及區(qū)域管理等因素的影響，實(shí)現(xiàn)了稅負(fù)的公平，促進(jìn)了稅收執(zhí)法的公正。

績效之四，促進(jìn)了納稅服務(wù)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，減輕了納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。通過簡化辦稅程序、簡并涉稅資料報(bào)送、規(guī)范數(shù)據(jù)管理、調(diào)整業(yè)務(wù)分工布局等舉措，重組業(yè)務(wù)流程，壓縮備案資料218項(xiàng)，減輕了納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。

稅源專業(yè)化管理改革在給我們帶來實(shí)實(shí)在在、使工作發(fā)生重大變化的成績同時(shí)，也給予了我們諸多有益啟示，為我們下一步完善和規(guī)范稅收征管工作積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)。實(shí)踐證明：只有組織專業(yè)化管理，才能有效配置管理資源，合理分配征管力量，充分集中專業(yè)人才，才能最大限度地推動(dòng)稅收管理現(xiàn)代化，才能使各項(xiàng)工作取得更加長足的進(jìn)步。

第五篇：推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探討

推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探討

發(fā)布時(shí)間：2011年10月信息來源：句容市地方稅務(wù)局 09日

訪問次數(shù)： 332字 體：【大 中 小】

隨著經(jīng)濟(jì)全球化不斷深入、市場經(jīng)濟(jì)逐漸發(fā)展，我國已進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，稅源專業(yè)化管理順應(yīng)時(shí)代需求，在全國范圍內(nèi)產(chǎn)生、發(fā)展和完善。本文借鑒經(jīng)濟(jì)學(xué)上的專業(yè)化分工理論和國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，分析了我國稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀和存在的問題，提出了幾點(diǎn)針對性的建議。

一、稅源專業(yè)化管理的理論基礎(chǔ)與國際經(jīng)驗(yàn)

（一）專業(yè)化分工理論

古典經(jīng)濟(jì)大師亞當(dāng).斯密在《國富論》中最早提出了分工理論，其核心思想是分工能大幅度提高生產(chǎn)效率。馬克思批判地繼承了斯密的分工思想，他認(rèn)為分工能提高生產(chǎn)效率是因?yàn)榉止つ軌虍a(chǎn)生一種集體形式的生產(chǎn)力即協(xié)作力。新興古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家楊格、楊小凱、貝克爾、墨菲、羅默等人也從不同角度強(qiáng)調(diào)了分工和專業(yè)化的作用。稅源專業(yè)化管理是在既定的組織目標(biāo)下，使組織效率最大化的最優(yōu)分工水平和組織結(jié)構(gòu)，是專業(yè)化分工理論在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用與發(fā)展。

（二）國際經(jīng)驗(yàn)借鑒

1以美國為代表的稅源分類

一方面，美國國內(nèi)收入局按照征稅對象設(shè)置四個(gè)執(zhí)法與服務(wù)部門即：大中型企業(yè)局、小企業(yè)局、工資和投資收益局、政府和免稅組織，犯罪調(diào)查局專門負(fù)責(zé)調(diào)查涉稅違法案件，并與四個(gè)業(yè)務(wù)局保持密切合作，如下圖所示。另一方面，聯(lián)邦稅務(wù)機(jī)構(gòu)并非州、郡、市層層設(shè)局，在上述四個(gè)執(zhí)法與服務(wù)部門，另按經(jīng)濟(jì)區(qū)在全國設(shè)置5個(gè)大區(qū)辦事處，下設(shè)10個(gè)服務(wù)中心和63個(gè)地區(qū)辦事處。辦事處主要負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查。

犯罪調(diào)查局

政府及免稅組織局

工資和投資收益局

小企業(yè)局

大中型企業(yè)局

業(yè)務(wù)支持部門

執(zhí)法與服務(wù)部門

美國國內(nèi)收入局（IRS）

聯(lián)邦總部專門職能部門

圖1：美國國內(nèi)收入局（IRS）機(jī)構(gòu)設(shè)置模式

此外，巴西為加強(qiáng)對稅源大戶的集中統(tǒng)一管理，聯(lián)邦稅務(wù)總局、大區(qū)稅務(wù)局和小區(qū)稅務(wù)局都分別設(shè)有大戶管理處，其主要職責(zé)是對納稅大戶尤其是煙草、汽車、金融等行業(yè)的納稅大戶進(jìn)行管理；英國國內(nèi)收入局設(shè)置了大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)全國大企業(yè)公司所得稅的稅收管理及政策處理，倫敦以外的大企業(yè)也歸大企業(yè)稅收管理局管理，所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)不得干預(yù)。

2.以澳大利亞為代表的納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估被作為很多國家稅源管理的核心工作，貫穿于稅款征收、日常管理等各環(huán)節(jié)。澳大利亞國稅局認(rèn)為納稅人實(shí)行自行申報(bào)、自行審核后，效率提高的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也增大，因此必須對納稅人資料進(jìn)行分析，重點(diǎn)是進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估人員將來自稅務(wù)當(dāng)局?jǐn)?shù)據(jù)信息庫、銀行、海關(guān)、移民局、證券市場的內(nèi)、外部信息輸入由專家設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)模型中，自動(dòng)生成評(píng)估報(bào)告，主要有財(cái)務(wù)分析、欠稅情況分析、征收情況分析、營業(yè)行為報(bào)表等，得出分析結(jié)論。對納稅人按風(fēng)險(xiǎn)大小分級(jí)，實(shí)行區(qū)別管理。對遵從度高的納稅人主要是自我管理、自行申報(bào)、自行審核的策略，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是簡單的監(jiān)督與觀察；而對于抵觸稅法、遵從度較低的納稅人，管理具有強(qiáng)制性。而美國稅源管理智能化程度比較高，計(jì)算機(jī)電子化系統(tǒng)由東海岸國家計(jì)算中心和按地區(qū)設(shè)立的十個(gè)稅務(wù)征收中心組成，納稅人的報(bào)稅資料輸入電腦后，電腦會(huì)自動(dòng)進(jìn)行邏輯審核，并以此估算其稅款，自動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，旨在追求納稅評(píng)估的有效性、公平性和權(quán)威性。

二、稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀與存在的問題

（一）現(xiàn)狀

要實(shí)現(xiàn)稅源專業(yè)化管理，稅源分類專業(yè)化是管理基礎(chǔ)、稅務(wù)事項(xiàng)專業(yè)化是制度保障、管理人員專業(yè)化是智力支持、稅務(wù)管理信息化是條件支撐，如圖2所示。

稅源分類專業(yè)化

稅務(wù)管理信息化

管理人員專業(yè)化

稅務(wù)事項(xiàng)專業(yè)化

按照總局的部署和要求，各地都在紛紛探討稅源專業(yè)化管理的科學(xué)模式，以江蘇省地稅系統(tǒng)為例，通過行業(yè)+規(guī)模的稅源專業(yè)化分類、機(jī)構(gòu)改革的專業(yè)化分工、以及風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)的成功上線等一系列舉措，走在全國稅源專業(yè)化改革的前列，但是仍存在以下問題有待解決。

（二）存在的問題

1.納稅評(píng)估作用不突出

稅源專業(yè)化管理的改革是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對效能的手段之一就是突出納稅評(píng)估，按照省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作意見，各地確實(shí)都設(shè)立了納稅評(píng)估專職機(jī)

構(gòu)和崗位，但專業(yè)化帶來的效率提高并未形成。形式上優(yōu)化了專業(yè)化管理流程，一事所有戶，管理核查、納稅評(píng)估及日常檢查等不同涉稅事項(xiàng)分由不同稅收管理員專業(yè)化負(fù)責(zé)；但實(shí)質(zhì)是很多機(jī)構(gòu)觀念仍未完全轉(zhuǎn)變，仍然維持一戶所有事的模式，稅收管理員包攬了管理核查和納稅評(píng)估的所有事項(xiàng)，不能充分發(fā)揮納稅評(píng)估在稅源監(jiān)控、信息管稅、風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的基礎(chǔ)性作用和保障性作用。

2.人力資源配置不合理

稅源專業(yè)化管理和優(yōu)化人力資源配置相輔相成，實(shí)施專業(yè)化分工能有效提高資源配置，解決“人少戶多”的矛盾，降低征稅成本；同時(shí)優(yōu)化的人力資源配置又能完善組織運(yùn)行機(jī)制、完善稅源專業(yè)化管理、提高納稅遵從。按照稅源分類，有房地產(chǎn)業(yè)稅收管理崗、建筑業(yè)稅收管理崗、規(guī)模以上企業(yè)稅收管理崗、一般稅源稅收管理崗；一般稅源按照涉稅事項(xiàng)又分為稅源事務(wù)崗、登記事務(wù)崗、日常事務(wù)崗、納稅評(píng)估崗。但是目前干部隊(duì)伍中行業(yè)分析專家、納稅評(píng)估專家、計(jì)算機(jī)審計(jì)專家、個(gè)體稅收管理專家屬于稀缺資源。加上部分干部對稅源專業(yè)化管理的認(rèn)識(shí)不足，對人員配置的不理解、對重組流程的不適應(yīng)，具體操作中存在專人不負(fù)責(zé)專崗、專崗不能勝任專職等問題。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理不完善

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、識(shí)別排序、應(yīng)對處理和績效考評(píng)，力求最具效率地運(yùn)用有限征管資源不斷降低納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)、減少稅收流失的過程。現(xiàn)實(shí)中由于數(shù)據(jù)采集不夠完整準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系不夠科學(xué)有效，風(fēng)險(xiǎn)排序不重視共享采集、導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理體系形同虛設(shè)，人為選取高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)。

三、進(jìn)一步完善稅源專業(yè)化管理的建議

（一）建立以行業(yè)評(píng)估為核心的專業(yè)化評(píng)估機(jī)制

年初，我們對區(qū)域內(nèi)4家駕培企業(yè)，開展行業(yè)專項(xiàng)納稅評(píng)估，評(píng)估補(bǔ)繳稅款85.91萬元（不包括由國稅征收的企業(yè)所得稅），效果明顯，初步形成了駕培行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。依托稅源專業(yè)化管理模式，借鑒行業(yè)評(píng)估的成功經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)確立以行業(yè)評(píng)估為核心的評(píng)估模式。一是“面”上查找行業(yè)差異、確定評(píng)估行業(yè)：稅收分析部門對全局進(jìn)行全“面”掃描分析，通過宏觀經(jīng)濟(jì)、稅收指標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，查找行業(yè)稅負(fù)差異，確定重點(diǎn)評(píng)估行業(yè)。二是“點(diǎn)”上針對典型分析、構(gòu)建評(píng)估指標(biāo)：確定評(píng)估行業(yè)后，選取行業(yè)內(nèi)代表性強(qiáng)、影響力大、信譽(yù)較高、財(cái)務(wù)核算比較健全的龍頭企業(yè)進(jìn)行典型調(diào)查與分析，了解行業(yè)的經(jīng)營規(guī)律、運(yùn)作模式、行業(yè)特點(diǎn)和納稅情況，從而獲取申報(bào)信息外的行業(yè)關(guān)鍵數(shù)據(jù)、重點(diǎn)評(píng)估指標(biāo)、預(yù)警值。三是“線”上全面行業(yè)評(píng)估：運(yùn)用典型企業(yè)獲得的評(píng)估指標(biāo)體系，通過行業(yè)評(píng)估發(fā)現(xiàn)該行業(yè)稅收管理中存在的問題，完善行業(yè)管理辦法，進(jìn)行針對性的納稅輔導(dǎo)，從而實(shí)現(xiàn)評(píng)估一行、規(guī)范一行。

（三）建立以優(yōu)化配置為目標(biāo)的立體化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

稅源專業(yè)化管理應(yīng)堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，采用試點(diǎn)加推廣的模式，實(shí)施“體檢式”風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理要求基礎(chǔ)數(shù)據(jù)全面、技術(shù)含量高，在探索階段，為形成有效的運(yùn)作機(jī)制，可綜合評(píng)價(jià)社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度、經(jīng)營者素質(zhì)、企業(yè)效益等宏觀指標(biāo)選取某區(qū)域、行業(yè)作為試點(diǎn)，如房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)，全面規(guī)范該行業(yè)的基礎(chǔ)信息、召開針對性的稅收座談會(huì)，積極采集數(shù)據(jù)、開展對比分析、評(píng)價(jià)納稅風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序和應(yīng)對，對試點(diǎn)中形成的可取經(jīng)驗(yàn)予以推廣，出現(xiàn)的問題及時(shí)應(yīng)對，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律，通過建立風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)特征庫，對風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行掃描、分析和篩選，找出遵從風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。

風(fēng)險(xiǎn)管理需要全系統(tǒng)的協(xié)調(diào)與配合，基層基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、信息與技術(shù)管理科數(shù)據(jù)分析與比對的合理性等都直接關(guān)系著風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)作效果。為杜絕當(dāng)前人為選擇高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、企業(yè)，忽視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與排序的問題，應(yīng)根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，建立合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和崗位，設(shè)置專業(yè)的人員配備，建立縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作、運(yùn)行順暢的立體化運(yùn)行機(jī)制，制定以“三個(gè)是否”為標(biāo)準(zhǔn)的考核體系，即是否有助于促進(jìn)稅收征管效率的提高，是否有利于高效地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)、是否有利于全面促進(jìn)納稅遵從。

稅源管理專業(yè)化是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，除了要建立健全各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源專業(yè)化管理崗職體系，還要通過新的稅源管理機(jī)制建立實(shí)現(xiàn)真正意義上的稅源管理專業(yè)化。我們相信稅源專業(yè)化管理從信息化入手，積極穩(wěn)妥，循序漸進(jìn)，必定會(huì)形成一種新的稅收管理模式和全社會(huì)的新的稅收風(fēng)氣。

（作者：姜建美，鎮(zhèn)江市句容地稅局）