第一篇：票據(jù)業(yè)務發(fā)展存在六個方面問題

票據(jù)業(yè)務發(fā)展存在六個方面問題

一是信用環(huán)境欠缺，票據(jù)風險不容忽視。有相當一部分企業(yè)資產(chǎn)負債率高，難以

辦理商業(yè)承兌匯票業(yè)務，辦理銀行承兌匯票又不符合銀行要求?？墒怯械你y行機構(gòu)受手續(xù)費或吸存利益的誘惑仍然辦理甚至超過自身能力簽發(fā)銀行承兌匯票，致使到期無款墊付，借故拖延或無理拒付，造成到期承付率下降，銀行承兌匯票無條件到期付款加大經(jīng)營風險。另外，辦理再貼現(xiàn)業(yè)務存在潛虧。按照現(xiàn)行的再貼現(xiàn)制度規(guī)定，商業(yè)銀行向人民銀行辦理再貼現(xiàn)時，扣除其應繳貼現(xiàn)利息收入營業(yè)稅后，其貼現(xiàn)利率與再貼現(xiàn)利率可能倒掛，成為潛虧因素。

二是再貼現(xiàn)手續(xù)繁雜、票據(jù)真?zhèn)坞y辨。一方面人行辦理再貼現(xiàn)，需提供已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票、商品交易合同或商品發(fā)運單據(jù)、貼現(xiàn)申請人和前手之間的增值稅發(fā)票、查詢書復印件等。其中的承兌協(xié)議、交易合同、增值稅發(fā)票，在現(xiàn)實中由于種種原因，持票人往往無法一一提供。另一方面，商業(yè)匯票真?zhèn)坞y辨。目前辨別票據(jù)真?zhèn)蔚姆椒ū容^原始，一般情況下，商業(yè)銀行收到票據(jù)后采用實地查詢或電報查詢兩種方式。采用實地查詢費用開支過大，商業(yè)銀行難以承受，采用電報查詢方式又難以查明票據(jù)的真?zhèn)?。基于上述原因，商業(yè)銀行辦理商業(yè)匯票業(yè)務時進退兩難。

三是各商業(yè)銀行間業(yè)務發(fā)展不平衡，票源不足矛盾突出。各商業(yè)銀行由于對票據(jù)業(yè)務的認識程度和起步早晚不同，票據(jù)業(yè)務的各項指標有著明顯的差異。如烏魯木齊商業(yè)銀行因起步早市場份額一直名列前茅，工商銀行新疆分行營業(yè)部、建設(shè)銀行新疆分行營業(yè)部也先后成立了票據(jù)中心，票據(jù)業(yè)務發(fā)展勢迅猛。而其他銀行則顯得勢單力薄。又由于票源不足，更使得業(yè)務發(fā)展不均衡。如彩虹股份、渭電等企業(yè)的現(xiàn)金流量大、資金寬裕、經(jīng)營效益好，基本不需要短期融資，而急需融通資金的企業(yè)苦于沒有足夠的票據(jù)來獲得資金，造成“貧富不均”，特別是非公有制企業(yè)情況尤為突出。此外，受地域影響，部分企業(yè)受低貼現(xiàn)利率誘惑，紛紛在異地貼現(xiàn)，造成票據(jù)流失，進一步加了票源不足的矛盾。

四是再貼現(xiàn)利率缺乏有效傳導作用，未能使再貼現(xiàn)政策作用充分發(fā)揮。一方面，現(xiàn)行再貼現(xiàn)利率和其他利率一樣，由國家統(tǒng)一制定，在一定時期內(nèi)固定不變，缺乏彈性，不能體現(xiàn)資金的供求變化，且利率保持相對單一，約束了再貼現(xiàn)利率自成體系。另一方面，現(xiàn)階段再貼現(xiàn)的差別利率未能發(fā)揮有效傳導作用，未能把各商業(yè)銀行的利率與積極性調(diào)動起來，從而使其信貸結(jié)構(gòu)不能得到有效調(diào)整。

五是銀行對中小企業(yè)的票據(jù)重視不夠。據(jù)咸陽中心支行統(tǒng)計，截至２００２年末，全市各類工商注冊中小企業(yè)達２．２萬戶，占企業(yè)總數(shù)的９９％以上、工業(yè)總產(chǎn)值的６０％，這些中小企業(yè)雖然單個看不如大型企業(yè)實力雄厚，但作用不可忽視。然而由于這些企業(yè)規(guī)模不大，需要資金量也不大，票據(jù)資金需求偏小，往往商業(yè)銀行因票據(jù)利潤小、成本高而不予辦理貼現(xiàn)。

六是票據(jù)競爭加劇，不利銀行監(jiān)管。隨著金融同業(yè)競爭的加劇，銀行承兌匯票毫無例外也被列入競爭范圍之內(nèi)。各商業(yè)銀行為爭得一定份額，保障充裕的資金，競相到它行開戶單位做工作，企業(yè)單位為平衡銀行間的關(guān)系和企業(yè)自身業(yè)務目的的需要，在多家銀行申請了一定數(shù)額的銀行承兌匯票。而收票企業(yè)又拿著這些匯票到各個銀行去貼現(xiàn)，給銀行資金監(jiān)管帶來了很大的困難，也不利企業(yè)集中調(diào)度資金。

銀行 服務領(lǐng)域拓寬

對于商業(yè)銀行來說，商業(yè)票據(jù)市場的發(fā)展，不僅拓寬了商業(yè)銀行的服務領(lǐng)域，提高了商業(yè)銀行的經(jīng)營效益，還改善了商業(yè)銀行的信貸結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)質(zhì)量。票據(jù)業(yè)務成為新的利潤增長點已成為本次交流會各金融機構(gòu)所達成的共識。記者從人行煙臺中心支行了解到，我市上半年辦理承兌匯票130億元，辦理貼現(xiàn)再貼現(xiàn)102.5億元，占到全市銀行總貸款額的10%左右！不僅如此，票據(jù)業(yè)務對降低銀行的不良貸款有特殊的作用，因為票據(jù)業(yè)務不屬于貸款范圍內(nèi)，一搬不列入統(tǒng)計口徑內(nèi)。對于銀行來說，除了獲取利息之外，在給企業(yè)開具票據(jù)時，銀行一般會要求企業(yè)交納相當于票面金額30％～100％的保證金，這筆資金放在銀行相當于存款，這也會大大擴充銀行本身的資本金。據(jù)了解，票據(jù)業(yè)務近來受各金融機構(gòu)追捧的另外一個重要原因是，現(xiàn)在國家宏觀調(diào)控政策趨緊，對金融機構(gòu)的放貸規(guī)模有嚴格的限制，而不少銀行機構(gòu)通過承兌票據(jù)就可以滿足某些客戶的短期資金需求。

企業(yè) 融資成本降低

“目前我市的金融票據(jù)承兌和貼現(xiàn)對象大部分為中小企業(yè)，其實票據(jù)是目前中小企業(yè)融資的最佳渠道?！比诵袩熍_中心支行呂雙江說。“雖然現(xiàn)在票據(jù)的承兌主體主要是資信優(yōu)良的大型企業(yè)，但是經(jīng)過票據(jù)的多次背書轉(zhuǎn)讓，眾多中小企業(yè)尤其是為大型企業(yè)配套服務的中小企業(yè)可以成為持票人，并通過向商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)而最終獲得資金支持。在一些民營經(jīng)濟和中小企業(yè)比較集中的地區(qū)，商業(yè)票據(jù)已經(jīng)成為不可替代的融資手段?！焙阖S銀行辦公室副主任單筱強這樣解釋。另外，票據(jù)成本相對于銀行貸款成本要低得多，對于企業(yè)來說，尤其是中小企業(yè)，票據(jù)業(yè)務是企業(yè)解決融資難的一種短平快的方式。譬如開一張半年期的銀行承兌匯票，企業(yè)到銀行貼現(xiàn)后取得可用半年的貼現(xiàn)資金，利率大概為3.5%左右，差不多比貸款低2個百分點，這樣將大大節(jié)約企業(yè)的財務成本。

票據(jù)市場 發(fā)展空間大

雖然近年我市票據(jù)市場發(fā)展迅速，但在交流會上有專家指出，票據(jù)融資占社會融資總量的比重還是太少。目前，票據(jù)貼現(xiàn)余額占貸款總額的比重不足5%，而美國企業(yè)發(fā)行商業(yè)票據(jù)的未清償額占貸款的比例早已超過20％。而且，票據(jù)市場只有交易性票據(jù)，沒有融資性票據(jù)。由此看來，票據(jù)市場還有相當廣闊的發(fā)展空間。

盡管如此，票據(jù)市場仍然危機重重，由于很多金融票據(jù)都是外地銀行開出的，因此造假的機會比較大。受工行鄭州華信支行票據(jù)爆炸案的影響，現(xiàn)在不少銀行對票據(jù)業(yè)務也是慎之又慎。去年在萊陽市一家銀行就曾遇到過這種情況，有人用假承兌匯票想蒙混過關(guān)，幸虧工作人員認出假票，否則將是幾百萬元的損失。

另外，社會信用基礎(chǔ)不好成為制約中小企業(yè)票據(jù)融資的“瓶頸”之一。據(jù)商業(yè)銀行煙臺支行一工作人員介紹，受社會信用環(huán)境的影響，商業(yè)承兌匯票在大部分地區(qū)仍難以被接受。目前，流通中的銀行承兌匯票占95%，商業(yè)承兌匯票不足5%。在單一銀行承兌匯票的情況下，票據(jù)業(yè)務發(fā)展完全依賴于銀行信用，既不利于銀行防范票據(jù)風險，也不利于企業(yè)擴大票據(jù)融資?？磥?，規(guī)范和發(fā)展票據(jù)市場任重而道遠。

票據(jù)融資是指商業(yè)匯票的承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)等業(yè)務，對于普通企業(yè)而言，主要是承兌和貼現(xiàn)兩種形式。商業(yè)匯票承兌指銀行作為付款人，根據(jù)承兌申請人（出票人）的申請，承諾對有效商業(yè)匯票按約定的日期向收款人或被背書無條件支付匯票款的行為。銀行的這一票據(jù)行為也是對出票人的一種信用授予。商業(yè)匯票貼現(xiàn)則是商業(yè)匯票的持票人將未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。

論我國票據(jù)市場的現(xiàn)狀和發(fā)展對策摘要：近年來，伴隨著我國資本市場和票據(jù)市場的發(fā)展，票據(jù)市場已逐漸成為貨幣市場的一個重要組成部分。加入世貿(mào)組織后，面對一體化的經(jīng)濟環(huán)境，票據(jù)市場健康有序地發(fā)展無疑面臨巨大的挑戰(zhàn)。本文研究結(jié)構(gòu)如下:第一章總論，主要包括問題的提出背景、研究方法，第二章是票據(jù)市場的理論分析，第三章是我國票據(jù)市場發(fā)展滯后的主要表現(xiàn)，第四章是主要針對票據(jù)市場存在的問題，找出我國票據(jù)市場發(fā)展的對策。關(guān)鍵字：票據(jù)市場 規(guī)范 對策 信用基礎(chǔ)

一、緒論 1.本文研究背景 在理論方面，馬克思在其信用學說理論中，對票據(jù)進行了剖析，揭示了其重要作用，西方經(jīng)濟學家對票據(jù)和票據(jù)市場的作用也進行了大量論述，充分肯定了其對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用。在我國，關(guān)于票據(jù)市場的論著很少，有關(guān)論述散見于銀行票據(jù)實務、金融市場學和票據(jù)法等方面的著作中。在《金融時報》、《金融研究》、《金融理論與實踐》等報刊雜志上偶爾會有關(guān)于票據(jù)市場理論的文章發(fā)表，但從總體上看，并未形成系統(tǒng)地、對實踐起指導意義的理論。在實踐方面，英、美、日等國家的票據(jù)市場在金融體系中占據(jù)重要地位，成為其金融體系不可或缺的一部分，并且其重要性在不斷增強。而我國票據(jù)市場作為貨幣市場的重要子市場之一，與同業(yè)拆借市場等貨幣市場子市場相比，沒有得到應有的重視，在其發(fā)展過程中存在著諸多問題，如投資主體缺位、銀行創(chuàng)新動力不足、銀行行為不規(guī)范、票據(jù)業(yè)務經(jīng)營模式與手段落后、信用風險與犯罪風險尤存、票據(jù)品種單一等等。2.本文的研究方法 票據(jù)市場與貨幣市場息息相關(guān)，可以直接反映資金的供求狀況，與多個經(jīng)濟主體緊密相關(guān)，是企業(yè)、商業(yè)銀行、中央銀行的聯(lián)系紐帶，它涉及經(jīng)濟發(fā)展的多個領(lǐng)域，是一項綜合性的市場體系。因此，研究我國票據(jù)市場的現(xiàn)狀及發(fā)展問題，是個綜合性很強的課題，要對這一課題做出嚴謹、科學的研究，得出具有建設(shè)性的對策建議，必須采用多學科的理論分析框架和研究方法。在理論分析框架方面，本文主要運用社會主義市場經(jīng)濟體制、現(xiàn)代企業(yè)制度等經(jīng)濟學基本理論，結(jié)合金融的理論和實踐以及相關(guān)經(jīng)濟法規(guī)、政策，建立一個規(guī)范的分析框架，力求在科學理論的支持下，將實際問題納入理論分析和探討的視野，進而從紛繁復雜的現(xiàn)象中提取出有益的觀點和結(jié)論。在研究方法方面，木文主要運用規(guī)范分析法、實證分析法和比較分析法對問題進行個方位、多視角的分析。通過規(guī)范分析，探討我國票據(jù)市場現(xiàn)狀的原因，找出科學確定票據(jù)市場面臨的主要問題和挑戰(zhàn)，評估票據(jù)業(yè)務對于企業(yè)發(fā)展的影啊，指出我國票據(jù)發(fā)展中的不規(guī)范之處;通過比較分析，吸收借鑒國外票據(jù)市場科學的、先進的經(jīng)驗，促進有關(guān)制度和措施的進一步完善。在研究材料的運用方面，只有充分占有各種資料，全國了解我國票據(jù)市場的歷史沿革、政策措施、發(fā)展現(xiàn)狀、經(jīng)驗教訓，才能夠有助于對問題進行全面、客觀和深入的分析，才能夠做出準確、公正的判斷。因此論文以各種報刊、雜志、學術(shù)著作、專門性電腦網(wǎng)站公布的資料和作者本人在實際工作中收集掌握的材料數(shù)據(jù)，作為研究材料。論文課題研究的目的，是為建立規(guī)范的票據(jù)市場服務，為票據(jù)市場的健康、穩(wěn)健發(fā)展服務。因此，在理論分析和材料分析的基礎(chǔ)上，進行對策研究，提出有針對性、切實可行的對策建議。

二、票據(jù)市場相關(guān)理論以及現(xiàn)狀分析 1.概念界定 1.1票據(jù)的內(nèi)涵 1.1.1票據(jù)的定義和分類 票據(jù)一詞可以從廣義和狹義兩種意義來理解:廣義票據(jù)泛指一切有價證券和各種憑證包括，匯票、本票、支票、股票、倉單、提單、債券(政府債券、金融債券、公司債券等)等。狹義票據(jù)是指出票人無條件約定自己或委托第三者于見票時，或者確定的日期，向持票人支付一定金額的有價證券.本文研究的范圍限于狹義票據(jù)。票據(jù)按國內(nèi)《票據(jù)法》的規(guī)定可以分為三種:匯票、本票和支票。(1)匯票是由一人向另一人簽發(fā)的書面無條件支付命令，要求對方(接受命令的人)即期或定期或在可以確定的將來時間，向某人或指定人或持票來人支付一定金額。按出票人的不同匯票可以分為銀行匯票和商業(yè)匯票.銀行匯票是出票人和付款人均為銀行的匯票: 商業(yè)匯票是出票人為企業(yè)法人、公司、商號或者個人，付款人為其它商號、個人或者銀行的匯票。按承兌人的不同商業(yè)匯票又可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，商業(yè)承兌匯票是以銀行以外的任何商號或個人為承兌人的匯票，銀行承兌匯票是以銀行作為承兌人的商業(yè)匯票.(2)本票是一人向另一人簽發(fā)的，保證即期或在可以預料的將來時間，由自己無條件支付給持票人一定金額的票據(jù).本票又可分為商業(yè)本票和銀行本票。商業(yè)本票是由工商企業(yè)或個人簽發(fā)的本票，也稱為一般本票。商業(yè)本票可分為即期和遠期的，商業(yè)本票一般不具備再貼現(xiàn)條件，特別是中小企業(yè)或個人開出的遠期本票，因信用保證不高，因此很難流通。銀行本票都是即期的。在國際貿(mào)易結(jié)算中使用的本票大多是銀行本票。(3)支票是銀行為付款人的即期匯票.具體說就是出票人(銀行存款人)對銀行(受票人)簽發(fā)的，要求銀行見票時立即付款的票據(jù)。1.1.2票據(jù)的特點(1)票據(jù)是一種有價證券。票據(jù)代表著一定的財產(chǎn)價值，并通過一定的貨幣金額來體現(xiàn)，票據(jù)權(quán)力的產(chǎn)生、轉(zhuǎn)移和形式都必須以票據(jù)的設(shè)立、轉(zhuǎn)移和持有為條件。(2)票據(jù)是一種流動證券.作為一種有價證券，票據(jù)可通過背書、交付而流通轉(zhuǎn)讓，而無須征求債務人的意見，具有較強的流動性。(3)票據(jù)是一種無因證券。票據(jù)自出票以后既具有獨立的權(quán)利義務關(guān)系，而與產(chǎn)生或轉(zhuǎn)讓票據(jù)的原因關(guān)系相分離.持票人只要持有的票據(jù)具備要式條件，即可向票據(jù)債務人行使權(quán)力，而無須說明取得票據(jù)的原因。(4)票據(jù)是一種要式證券。票據(jù)是依票據(jù)法簽發(fā)的有價證券，其設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、保證和承兌均適用嚴格的形式主義原則。因此，票據(jù)商的權(quán)利義務內(nèi)容，也必須以準確的文字加以記載。1.2票據(jù)市場的內(nèi)涵（1）票據(jù)市場的定義:票據(jù)市場是指票據(jù)進行流通轉(zhuǎn)讓和交易的市場。票據(jù)市場屬于短期金融市場，是貨幣市場的一個組成部分。票據(jù)市場一般分為一級市場和二級市場。票據(jù)的簽發(fā)、承兌屬于一級市場的業(yè)務;票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)則屬于二級市場的業(yè)務。（2）票據(jù)市場的交易機制:在票據(jù)市場上，出票人(債務人)出于商品交易或融資需要而簽發(fā)票據(jù)，則持票人(債權(quán)人)即持有了該張債權(quán)憑證—票據(jù)。持票人可以持有該票據(jù)到期，也可以再到期前將其背書轉(zhuǎn)讓給其它的市場參與者或向銀行等金融機構(gòu)申請貼現(xiàn)。在后一種情況，貼入票據(jù)的金融機構(gòu)也可以選擇持有到期，或向其它金融機構(gòu)申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，或向中央銀行申請再貼現(xiàn)。（3）票據(jù)市場的價格形成機制:在票據(jù)市場的一系列交易中，將產(chǎn)生三種價格，其中有兩種市場價格:貼現(xiàn)利率和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率，它們的價格是由市場供求關(guān)系決定的，會隨著市場的變化經(jīng)常發(fā)生波動。而再貼現(xiàn)利率一般作為中央銀行實施貨幣政策的工具，在一段時期內(nèi)將會保持一定的穩(wěn)定性。

三、我國票據(jù)市場的發(fā)展現(xiàn)狀 1.我國票據(jù)市場的發(fā)展歷史與現(xiàn)狀 1.1改革開放后票據(jù)市場恢復階段十一屆三中全會以后，隨著我國計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變，商業(yè)信用又開始出現(xiàn)。1981 年，為了打開企業(yè)之間的債務鏈、解決困擾企業(yè)的“三角債”問題，上海率先推出銀行承兌匯票、貼現(xiàn)業(yè)務。1982 年，人民銀行在總結(jié)上海的試辦經(jīng)驗后，將試點范圍擴大到重慶、河北、沈陽，此后，票據(jù)結(jié)算從同城逐步推廣到異地。1986 年人行開始正式辦理再貼現(xiàn)業(yè)務。1989 年 4 月，人民銀行實行了新的《銀行結(jié)算辦法》，規(guī)定允許票據(jù)流通轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。隨后，我國票據(jù)市場得到了一定發(fā)展，但由于整個社會信用環(huán)境不佳，1990 年左右票據(jù)市場出現(xiàn)了許多違法、違規(guī)案件，導致了 1991 年票據(jù)業(yè)務一度停滯，直到 1994 年人民銀行頒布了《商業(yè)匯票辦法》和《再貼現(xiàn)辦法》，并嘗試運用再貼現(xiàn)工具的選擇性進行產(chǎn)業(yè)機構(gòu)和產(chǎn)品機構(gòu)調(diào)整的探索，在煤炭、電力、冶金、化工、鐵道五行業(yè)和煙草、棉花、白糖、生豬四品種中予以再貼現(xiàn)支持，票據(jù)市場才重新活躍。此階段的特點是票據(jù)業(yè)務主要是作為一種結(jié)算工具。1.2票據(jù)法出臺后票據(jù)市場逐步走向規(guī)范化發(fā)展 1995 年，為適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，人民銀行在總結(jié) 10 多年的票據(jù)業(yè)務發(fā)展經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，正式出臺了《中華人民共和國票據(jù)法》，隨后發(fā)布了《支付結(jié)算辦法》等一系列規(guī)章，為我國票據(jù)業(yè)務發(fā)展提供了法律依據(jù)，以此為基礎(chǔ)，我國商業(yè)匯票業(yè)務步入了規(guī)范發(fā)展階段。1998 年，人民銀行對再貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)利率的生成機制進行改革，在下調(diào)金融機構(gòu)和中央銀行存貸款利率的同時，三次下調(diào)了再貼現(xiàn)和貼現(xiàn)利率，其中，再貼現(xiàn)利率累計下調(diào) 4.06 個百分點，貼現(xiàn)利率相應下調(diào)。同時，改變了過去再貼現(xiàn)利率按再貸款利率浮動的做法，首次成立獨立的基準利率種類，改變貼現(xiàn)利率按貸款利率浮動的做法，使貼現(xiàn)利率在再貼現(xiàn)利率基礎(chǔ)上加點生成。在此期間，票據(jù)業(yè)務開始逐步發(fā)展，相關(guān)法律法規(guī)逐步健全，再貼現(xiàn)成為人民銀行獨立貨幣政策的重要組成部分。1.3票據(jù)市場進入快速發(fā)展階段 1999 年 6 月，人民銀行再次調(diào)低了再貼現(xiàn)利率，拉開了再貼現(xiàn)利率與再貸款利率的差距，商業(yè)銀行充分利用央行再貼現(xiàn)資金，擴大票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務，極大地激活了商業(yè)匯票業(yè)務。當年，再貼現(xiàn)余額由 331 億元上升到 502 億元。9 月，人民銀行下發(fā)《關(guān)于改進和完善再貼現(xiàn)業(yè)務管理的通知》，放寬了對再貼現(xiàn)機構(gòu)的限制，并允許以回購方式辦理再貼現(xiàn)，進一步完善再貼現(xiàn)操作體系。我國票據(jù)市場開始進入了一個快速發(fā)展階段，市場規(guī)模不斷擴大，交易條件和構(gòu)成體系都有了較大發(fā)展。1.4短期融資券的發(fā)行，標志著我國票據(jù)市場新的時代的來臨 2005 年 5 月 24 日，中國人民銀行頒布了《短期融資券管理辦法》，根據(jù)該辦法的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)具有法人資格的非金融企業(yè)，依照該辦法規(guī)定的條件和程序，均可在銀行間債券市場發(fā)行和交易約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。短期融資券管理辦法的內(nèi)容主要有：一是實行規(guī)模管理，余額控制，待償還融資券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的 40%，年度內(nèi)可周轉(zhuǎn)使用。二是融資券發(fā)行利率或發(fā)行價格由企業(yè)和承銷機構(gòu)協(xié)商確定。三是中國人民銀行依法對融資券的發(fā)行、交易、登記、托管、結(jié)算、兌付進行監(jiān)督管理。四是發(fā)行融資券的企業(yè)應當按規(guī)定真實、準確、完整、及時地進行信息披露。

第二篇：商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務存在的主要問題

一、商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務存在的主要問題

（一）票據(jù)簽發(fā)環(huán)節(jié)中存在的問題

1.部分商業(yè)銀行對企業(yè)提供的商品交易合同或增值稅發(fā)票未加以嚴格審查，就為其簽發(fā)無貿(mào)易背景的銀行承兌匯票。按規(guī)定企業(yè)向銀行開具銀行承兌匯票首先應提供商品交易合同，并于2個月內(nèi)提出增值稅發(fā)票。部分銀行為了增加企業(yè)保證金存款，增加中間業(yè)務收入，偏好開具銀行承兌匯票，卻未能嚴格審查商品交易合同和增值稅發(fā)票的真實性，甚至2個月以后，也沒督促開票企業(yè)提供增值稅發(fā)票。

2.利用銀行承兌匯票置換資產(chǎn)、滾動簽發(fā)銀行承兌匯票問題普遍存在。部分商業(yè)銀行為了掩蓋不良資產(chǎn)，對于無力支付到期票據(jù)款項的企業(yè)，繼續(xù)為其簽發(fā)銀行承兌匯票，由企業(yè)用貼現(xiàn)資金歸還到期的銀行承兌匯票款。

3.在實際操作中有章不循，隨意放大銀行信用，超規(guī)定限額簽發(fā)銀行承兌匯票。為了逃避上級行對其授權(quán)限額的規(guī)定，部分商業(yè)銀行采取拆分等違規(guī)手法，將一筆銀行承兌匯票拆成幾筆簽發(fā)。部分銀行擅自放寬保證金的收取比例或放松抵押擔保的條件，為一些資信度不符合規(guī)定的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，給銀行的資產(chǎn)帶來極大的風險。

（二）票據(jù)貼現(xiàn)環(huán)節(jié)存在的主要問題

1.部分銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務時只注重匯票本身的真實性，放松對企業(yè)提交的增值稅發(fā)票、商品交易合同的審查，導致為大量沒有真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票辦理了貼現(xiàn)，大量貼現(xiàn)資金用于非生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域，有的資金甚至流入股票證券市場，嚴重擾亂了正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序和票據(jù)市場秩序。

2.部分銀行與企業(yè)相互勾結(jié)，聯(lián)手“包裝”票據(jù)問題嚴重。一些銀行在經(jīng)營過程中，對一些大客戶辦理貼現(xiàn)的票據(jù)放松審查，對貼現(xiàn)企業(yè)由于各種原因不能提供增值稅發(fā)票、商品交易合同復印件的票據(jù)，也違規(guī)授理其貼現(xiàn)業(yè)務。為了逃避監(jiān)管和套取人民銀行再貼現(xiàn)資金，銀行與一些企業(yè)相互勾結(jié)，進行票據(jù)“包裝”：即由銀行將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給與其有信貸關(guān)系、信用度較好的企業(yè)，由這些企業(yè)提供與該匯票無關(guān)的增值稅發(fā)票、商品交易合同（復印件），到銀行辦理貼現(xiàn)后，再將資金轉(zhuǎn)回到真正的貼現(xiàn)企業(yè)賬戶之內(nèi)。

3.違規(guī)降低貼現(xiàn)利率。銀行在經(jīng)營票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務過程中，為了爭搶票源，展開惡性競爭，紛紛降低貼現(xiàn)利率，有的銀行將貼現(xiàn)利率降到低于人民銀行的再貼現(xiàn)利率，嚴重擾亂了正常的利率市場秩序，同時少收貼現(xiàn)利息收入也給銀行的資產(chǎn)帶來了一定的損失。

4.違法違規(guī)經(jīng)營問題依然存在。部分商業(yè)銀行與票據(jù)掮客內(nèi)外勾結(jié)，在辦理貼現(xiàn)時為其提供貼現(xiàn)利率、資金劃轉(zhuǎn)等多項優(yōu)惠條件，為其不法經(jīng)營提供方便，從中收取回扣、好處費；有的銀行采取降低貼現(xiàn)利率、壓低賬內(nèi)貼現(xiàn)利息收入、賬外收取好處費私設(shè)“小金庫”；有的銀行職工則利用工作之便，以自已或其親屬名義成立“票據(jù)包裝公司”，充當票據(jù)掮客，非法經(jīng)營票據(jù)業(yè)務，從中牟取暴利。

二、主要的檢查方法

（一）確定檢查重點

確定檢查的重點單位和重點企業(yè)，首先，要利用銀行計算機系統(tǒng)對電子數(shù)據(jù)進行分析，調(diào)閱近幾年來財務報表、銀行承兌匯票簽發(fā)、貼現(xiàn)臺賬和相關(guān)電子數(shù)據(jù)，全面了解近年來銀行的票據(jù)業(yè)務總體規(guī)模和發(fā)展情況。其次，以簽發(fā)、貼現(xiàn)業(yè)務占比較大、近幾年票據(jù)業(yè)務量增長速度較快的各二級分支行作為檢查重點。再以銀行辦理簽發(fā)、貼現(xiàn)業(yè)務量較大且單筆金額較大的企業(yè)，辦理簽發(fā)、貼現(xiàn)業(yè)務的時間和金額不均衡的企業(yè)，提供相關(guān)發(fā)票的單張票面金額較大的企業(yè)、出票日與貼現(xiàn)日相距較近的貼現(xiàn)企業(yè)為下一步審計的重點和需延伸調(diào)查的重點企業(yè)。

（二）票據(jù)簽發(fā)的審查

1、調(diào)閱銀行保證金存款分戶賬，結(jié)合銀行承兌匯票簽發(fā)臺賬，核對審查銀行收取保證金是否及時、足額，有無違反規(guī)定不收、少收或收后退還企業(yè)等問題；審計保證金是否來源于票據(jù)收款或其他背書轉(zhuǎn)讓的后手；審查保證金在存續(xù)期內(nèi)有無被挪用、劃轉(zhuǎn)等情況，是否存在將保證金轉(zhuǎn)回用于繼續(xù)滾動簽發(fā)銀行承兌匯票或轉(zhuǎn)入賬外違規(guī)放貸等問題。

2、關(guān)注銀行為不良貸款企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票的情況，是否存在以銀行承兌匯票置換不良資產(chǎn)、掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量問題；有無為即將形成銀行承兌匯票墊款的企業(yè)發(fā)放貸款問題。

3、核對企業(yè)所提供的與本次商品交易合同、承兌合同相符合且足額的增值稅發(fā)票或稅務發(fā)票原件，是否該原件為購貨方（承兌申請人）所持有發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)。

（三）票據(jù)貼現(xiàn)的審查

1.調(diào)閱相關(guān)企業(yè)貼現(xiàn)檔案，審查銀行是否對匯票真實性和匯票內(nèi)容進行認真審核，是否出現(xiàn)越權(quán)審批的問題；辦理貼現(xiàn)的申請人提供的商品交易合同及增值稅發(fā)票等證明文件是否齊全、是否真實、有效，有無提供虛假證明文件和增值稅發(fā)票（復印件）套取銀行資金等問題。2.調(diào)閱銀行貼現(xiàn)臺賬（電子數(shù)據(jù)），結(jié)合貼現(xiàn)利息收入明細賬及相關(guān)憑證，審查臺賬數(shù)據(jù)與財務賬表數(shù)據(jù)是否一致，有無為了逃避檢查、人為修改臺賬數(shù)據(jù)的問題；審查是否存在貼現(xiàn)利率低于人民銀行規(guī)定的最低貼現(xiàn)利率標準辦理貼現(xiàn)業(yè)務問題?？稍诤藢ζ潆娮訑?shù)據(jù)真實性的基礎(chǔ)上，利用計算機對全行貼現(xiàn)臺賬進行檢索，對違規(guī)降低貼現(xiàn)利率辦理貼現(xiàn)的部分數(shù)據(jù)進行分類匯總，在此基礎(chǔ)上計算出由于降低貼現(xiàn)利率導致銀行少計的貼現(xiàn)利息收入數(shù)額。

3.核實貼現(xiàn)資金的去向。結(jié)合銀行承兌匯票背書連續(xù)審查，了解銀行承兌匯票簽發(fā)企業(yè)與收款人及其他背書轉(zhuǎn)讓后手的行業(yè)關(guān)聯(lián)度，審查是否存在以下問題：一是貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)回簽票企業(yè)賬戶，用于投資房地產(chǎn)等非生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域、作為保證金繼續(xù)簽發(fā)銀行承兌匯票、歸還到期的銀行承兌匯票款項和到期貸款、流入股票證券市場等問題；二是銀行與票據(jù)掮客相互勾結(jié)，違規(guī)降低貼現(xiàn)利率、少計貼現(xiàn)收入、賬外收取回扣好處費私設(shè)“小金庫”問題；三是在辦理貼現(xiàn)業(yè)務時，是否存在違反結(jié)算紀律和賬戶管理規(guī)定的問題，有無為沒有在該行開立存款賬戶的企業(yè)辦理貼現(xiàn)，有無將貼現(xiàn)資金直接轉(zhuǎn)入股市或個人儲蓄賬戶的問題；

（四）延伸審查的主要內(nèi)容 票據(jù)業(yè)務檢查需要進行大量的延伸調(diào)查工作，主要目的在于核實簽發(fā)或貼現(xiàn)的銀行承兌匯票是否有真實的貿(mào)易背景，審查貼現(xiàn)資金的最終用途是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，揭示企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易、皮包公司作掩護，采用虛擬商品交易合同、虛開、涂改或套開增值稅發(fā)票等手段騙取銀行資金投入非生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域問題；揭示銀行與企業(yè)相互勾結(jié)、違規(guī)“包裝”票據(jù)、套取銀行資金的主要手法；揭示銀行利用企業(yè)賬戶賬外收取回扣、好處費等等。

延伸檢查調(diào)查對象主要包括簽發(fā)承兌匯票企業(yè)、被背書企業(yè)、貼現(xiàn)企業(yè)、有貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入的銀行和證券公司以及對工商、稅務部門等單位。延伸需調(diào)閱的資料主要有：公司章程、審計報告、企業(yè)納稅登記及領(lǐng)用增值稅發(fā)票登記簿、企業(yè)增值稅發(fā)票存根聯(lián)、企業(yè)銷售明細賬、庫存產(chǎn)品明細賬、應付票據(jù)、長短期借款、財務費用明細賬及其相關(guān)憑證。對企業(yè)的注冊登記、年檢、法人資料、納稅登記和繳納稅款情況以及向銀行提供的增值稅發(fā)票（復印件）的真實性，還可根據(jù)情況延伸調(diào)查相關(guān)工商、稅務部門。

第三篇：票據(jù)業(yè)務存在的問題及審計方法

票據(jù)業(yè)務存在的問題及審計方法

□ 劉獻利

商業(yè)匯票不僅可作為支付、流通和結(jié)算工具，而且實際常常被用作重要的融資工具。這一便捷的金融工具也常為社會上不法分子所覬覦。筆者在對基層商業(yè)銀行近兩年來票據(jù)業(yè)務發(fā)展情況的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)存在的“十五”大問題，應引起各方面的高度重視。

一、存在的問題

(一)通過貸款和貼現(xiàn)資金充作銀行承兌匯票保證金，形成“貸款資金作保證金——承兌——貼現(xiàn)——保證金——再承兌——貼現(xiàn)”的怪圈，并成為銀行擴大存貸款和票據(jù)業(yè)務規(guī)模的一條捷徑。在上述方式不斷循環(huán)的過程中，企業(yè)信用不斷膨脹，銀行的信貸泡沫也由此產(chǎn)生。

(二)利用銀行承兌匯票置換資產(chǎn)、滾動簽發(fā)銀行承兌匯票。部分商業(yè)銀行為了掩蓋不良資產(chǎn)，對于無力支付到期票據(jù)款項的企業(yè)，繼續(xù)為其簽發(fā)銀行承兌匯票，由企業(yè)用貼現(xiàn)資金歸還到期的銀行承兌匯票款。

(三)隨意放大銀行信用，超規(guī)定限額簽發(fā)銀行承兌匯票。為了逃避上級行對其授權(quán)限額的規(guī)定，有的基層行采取拆分等違規(guī)手法，將一筆銀行承兌匯票拆成幾筆簽發(fā)。有的基層行擅自放寬保證金的收取比例或放松抵押擔保的條件，為一些資信度不符合規(guī)定的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票。

(四)在目前國家實行宏觀調(diào)控，抑制部分行業(yè)投資過熱的政策下，對國家明令禁止的“五小工業(yè)”簽發(fā)銀行承兌匯票，逃避宏觀調(diào)控、變相套取銀行信貸資金。

(五)關(guān)聯(lián)企業(yè)串通，套取銀行信用。主要表現(xiàn)：集團公司申請簽發(fā)銀行承兌匯票后，由子公司或關(guān)聯(lián)企業(yè)持票申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)資金直接或間接回流給出票人。此類票據(jù)業(yè)務大都缺乏真實的貿(mào)易背景，實際為集團公司融資，套取銀行信用。

(六)企業(yè)虛構(gòu)合同，偽造增值稅發(fā)票，騙開銀行承兌匯票和貼現(xiàn)。這種方式多表現(xiàn)為貼現(xiàn)申請人(收款方)與前手(付款方)之間無真實貿(mào)易背景，虛簽交易合同，偽造增值稅發(fā)票，對增值稅發(fā)票進行挖補、粘貼、復制，達到騙開銀行承兌匯票和騙取貼現(xiàn)資金的目的。

(七)部分銀行與企業(yè)相互勾結(jié)，聯(lián)手“包裝”票據(jù)。為了逃避監(jiān)管和套取人民銀行再貼現(xiàn)資金，銀行與一些企業(yè)相互勾結(jié)，進行票據(jù)“包裝”，即由銀行將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給與其有信貸關(guān)系、信用度較好的企業(yè)，由這些企業(yè)提供與該匯票無關(guān)的增值稅發(fā)票、商品交易合同(復印件)，到銀行辦理貼現(xiàn)后，再將資金轉(zhuǎn)回到真正的貼現(xiàn)企業(yè)賬戶之內(nèi)。

(八)部分銀行在經(jīng)營過程中，對一些大客戶辦理貼現(xiàn)的票據(jù)放松審查，在辦理貼現(xiàn)業(yè)務時只注重匯票本身的真實性，放松對企業(yè)提交的增值稅發(fā)票、商品交易合同的審查，甚至對貼現(xiàn)企業(yè)由于各種原因不能提供增值稅發(fā)票、商品交易合同復印件的票據(jù)，也違規(guī)授理其貼現(xiàn)業(yè)務。導致為大量沒有真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票辦理了貼現(xiàn)，大量貼現(xiàn)資金用于非生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域，有的資金甚至流入股票證券市場，嚴重擾亂了正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序和票據(jù)市場秩序。

(九)部分銀行為不符合票據(jù)使用主體范疇的單位辦理票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務，在企業(yè)僅提供行政事業(yè)單位往來收據(jù)、統(tǒng)一收款收據(jù)甚至用款申請書等情況下就為其辦理貼現(xiàn)業(yè)務，違背了我國票據(jù)融資僅限于具有真實貿(mào)易背景的商品交易、企業(yè)必須提供增值稅發(fā)票的規(guī)定。

(十)部分銀行為了承攬業(yè)務，逆程序操作。一是在辦理貼現(xiàn)時僅進行電話查詢就辦理貼現(xiàn)，如某銀行為某公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)，銀行收到查復書的日期比辦理貼現(xiàn)的日期晚。二是對部分企業(yè)自簽自貼增值稅發(fā)票、增值稅發(fā)票與商品交易合同無法對應、增值稅發(fā)票金額不足等情況下辦理貼現(xiàn)。

(十一)部分銀行員工責任心不強，審查不夠仔細和不規(guī)范操作。一是為無效的承兌匯票辦理貼現(xiàn)。如為未記載出票日期的匯票辦理貼現(xiàn)和為背書不連續(xù)銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)。二是銀行對商品交易合同審查也不夠嚴格，部分商品交易合同不夠規(guī)范。如某銀行為某公司開具銀行承兌匯票，企業(yè)提供的購銷合同存在涂改情況。

(十二)違規(guī)降低貼現(xiàn)利率。銀行在經(jīng)營票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務過程中，為了爭搶票據(jù)，展開惡性競爭，隨意降低貼現(xiàn)利率，有的銀行將貼現(xiàn)利率降到低于人民銀行的再貼現(xiàn)利率，擾亂了正常的利率市場秩序。

(十三)違反結(jié)算紀律和賬戶管理的有關(guān)規(guī)定辦理貼現(xiàn)業(yè)務。部分銀行為一些沒有在本行開立存款賬戶的企業(yè)辦理貼現(xiàn)；有的銀行違規(guī)將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入企業(yè)在證券公司開設(shè)的賬戶，有的銀行將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入投資公司賬戶；有的銀行則將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入個人儲蓄存款賬戶等等。

(十四)部分商業(yè)銀行與票據(jù)掮客內(nèi)外勾結(jié)，在辦理貼現(xiàn)時為其提供貼現(xiàn)利率、資金劃轉(zhuǎn)等多項優(yōu)惠條件，為其不法經(jīng)營提供方便，從中收取回扣、好處費；有的銀行采取降低貼現(xiàn)利率、壓低賬內(nèi)貼現(xiàn)利息收入、賬外收取好處費，私設(shè)“小金庫”；有的銀行職工則利用工作之便，以自己或其親屬名義成立“票據(jù)皮包公司”，充當票據(jù)掮客，非法經(jīng)營票據(jù)業(yè)務，從中牟取暴利。

(十五)賬外經(jīng)營票據(jù)業(yè)務。部分銀行賬外為企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，或簽發(fā)融資類票據(jù)；有的銀行將收取的保證金不入大賬核算，設(shè)置賬外賬戶用于發(fā)放貸款；有的銀行與證券公司私下簽訂協(xié)議，以簽發(fā)銀行承兌匯票的形式向證券公司融資等等。

二、種種違規(guī)屢禁屢現(xiàn)的原因

(一)稽核監(jiān)督不到位、內(nèi)控制度在落實中走樣。如果認真、經(jīng)常、細致地進行檢查，票據(jù)案件就不會發(fā)生這么多?？涩F(xiàn)在內(nèi)控制度這樣多，現(xiàn)代化手段這樣高，投入這樣大，而賬、款、制度卻變成了“豆腐渣”，不堪一擊，形同虛設(shè)。

(二)銀行在票據(jù)案件發(fā)生后不是積極、及時報案，而是盡量內(nèi)部自救、內(nèi)部處理和消化，也是案件越來越大的原因。一旦涉及公安機關(guān)和檢察機關(guān)，程序復雜，執(zhí)法成本較高，而銀行損失也未必能挽回。有些領(lǐng)導害怕追究責任，不敢負責任也是案件多發(fā)的原因。

(三)利益驅(qū)動。辦理票據(jù)業(yè)務，在給商業(yè)銀行帶來可觀經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)上，可不斷地派生出其他利益：貼現(xiàn)轉(zhuǎn)保證金帶動存款、貸款的雙重增長；轉(zhuǎn)換中利息差價的獲得；票據(jù)資產(chǎn)擴大了貸款規(guī)模，從而降低不良貸款率；通過票據(jù)業(yè)務的買入賣出，提早實現(xiàn)利息收入。受利益的誘惑，銀行便可能鋌而走險。

(四)工作指標的重壓。指標就是指揮棒，很多銀行對客戶經(jīng)理的業(yè)績考核指標不僅包括存貸款，還包括票據(jù)承兌貼現(xiàn)業(yè)務。因此銀行客戶經(jīng)理提供給企業(yè)的往往是一整套融資方案，并優(yōu)先考慮個人業(yè)務量的完成情況。而對于由業(yè)務量增長帶來的風險，商業(yè)銀行沒有建立相應的事前、事中、事后票據(jù)風險防范的內(nèi)控制度，票據(jù)前臺受理的審驗檢查和事后的跟蹤調(diào)查流于形式，助長了一些企業(yè)的僥幸心理。

(五)我國現(xiàn)行票據(jù)業(yè)務的法規(guī)制度滯后和不完善。主要體現(xiàn)在三方面。

首先，法律的針對性不強，缺乏可操作性?，F(xiàn)行的票據(jù)法制體系中，《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)的有關(guān)條款過于籠統(tǒng)，難以覆蓋票據(jù)市場的各個方面，其中對于銀行承兌匯票的有關(guān)規(guī)定還不是很完善，尤其是對貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務中涉及銀行承兌匯票的法律法規(guī)也比較少，均未作出專門的司法解釋，不好操作。

其次，法律法規(guī)和管理規(guī)定大多是針對銀行的，各種法規(guī)約束商業(yè)銀行責任和義務的多，相比較而言，對企業(yè)違規(guī)行為則比較寬容，對惡意貼現(xiàn)、使用假資料來套取銀行信用、將票據(jù)資金使用在非生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域等行為的處罰力度明顯不夠，缺少違規(guī)企業(yè)的票據(jù)市場退出制度，對這部分企業(yè)的通報制度也沒有真正落到實處，使企業(yè)對違規(guī)的后果認識不足，這也在一定程度上助長了企業(yè)的違規(guī)行為。

再次，隨著票據(jù)業(yè)務的發(fā)展，有些條款已經(jīng)不再適用于現(xiàn)在的情況，各商業(yè)銀行要根據(jù)實際情況進一步健全實施細則。如票據(jù)業(yè)務中企業(yè)當事人的準入退出制度、票據(jù)融資的管理、各種票據(jù)交易行為的管理、票據(jù)信用評估、票據(jù)交易的價格約定、資金清算、票據(jù)業(yè)務的風險準備金等制度都需要納入規(guī)范化的軌道。

另外，商業(yè)銀行上下級之間授權(quán)授信不盡合理，目前對銀行承兌匯票授權(quán)授信沒有統(tǒng)一的規(guī)定，各商業(yè)銀行基本是自成體系、各行其是，同一銀行不同地區(qū)規(guī)定也不盡一致，管理比較混亂。

三、銀行票據(jù)業(yè)務的審計方法

在全面了解銀行票據(jù)業(yè)務相關(guān)操作規(guī)程和制度規(guī)定的前提下，以銀行承兌匯票的簽發(fā)環(huán)節(jié)、貼現(xiàn)環(huán)節(jié)為主線，重點審查銀行在辦理業(yè)務中存在的違紀違規(guī)問題，注重發(fā)現(xiàn)大案要案線索，深入分析產(chǎn)生問題的原因，揭示潛在的風險和損失，提出有操作性、有建設(shè)性的審計建議，進一步規(guī)范票據(jù)市場秩序和完善我國票據(jù)法律法規(guī)體系。

(一)了解票據(jù)業(yè)務操作流程，熟悉掌握有關(guān)票據(jù)業(yè)務的法律法規(guī)和銀行內(nèi)部票據(jù)業(yè)務管理、授權(quán)授信的規(guī)定?？刹扇∫韵路椒ǎ赫{(diào)閱銀行有關(guān)票據(jù)業(yè)務內(nèi)部制度規(guī)定，與信貸部門、資金營運部門和財會部門、稽核部門相關(guān)人員座談，全面了解其業(yè)務流程和有關(guān)授權(quán)授信、業(yè)務管理的規(guī)定；調(diào)閱近年來有關(guān)票據(jù)業(yè)務的外部檢查和內(nèi)部稽核報告，了解該行存在問題的類型及其整改情況等等。

(二)利用計算機對電子數(shù)據(jù)進行分析，確定審計的重點單位和重點企業(yè)。調(diào)閱銀行近幾年來財務報表、銀行承兌匯票簽發(fā)、貼現(xiàn)臺賬和相關(guān)電子數(shù)據(jù)，全面了解近年來銀行的票據(jù)業(yè)務總體規(guī)模和發(fā)展情況。以簽發(fā)、貼現(xiàn)業(yè)務占比較大、近幾年票據(jù)業(yè)務量增長速度較快的各二級分支行，在銀行辦理簽發(fā)、貼現(xiàn)業(yè)務量較大的企業(yè)，單筆金額在一定限額以上，出票日與貼現(xiàn)日相距較近的貼現(xiàn)企業(yè)為條件，利用計算機對電子數(shù)據(jù)進行分析和檢索，進一步明確下一步審計的重點分支行和需延伸調(diào)查的重點企業(yè)。

(三)票據(jù)簽發(fā)行的審查。

1.有選擇地調(diào)閱簽發(fā)銀行承兌匯票企業(yè)的檔案資料，審查簽發(fā)匯票手續(xù)是否合規(guī)。給予授信的客戶，是否在授信額度內(nèi)辦理；提供全額保證金的客戶，是否在交驗有關(guān)證明后辦理；既無授信額度、又無全額保證金的客戶，是否按照貸款業(yè)務中對借款人的調(diào)查、審查要求辦理。承兌申請人是否向銀行提供商品交易合同或增值稅發(fā)票(復印件)，有無弄虛作假的現(xiàn)象；簽發(fā)銀行承兌匯票后是否對企業(yè)相關(guān)業(yè)務及資金情況進行跟蹤檢查等等。

2.調(diào)閱銀行保證金存款分戶賬，結(jié)合銀行承兌匯票簽發(fā)臺賬，核對審查銀行收取保證金是否及時、足額，有無違反規(guī)定不收、少收或收后退還企業(yè)等問題；審查保證金在存續(xù)期內(nèi)有無被挪用、劃轉(zhuǎn)等情況，是否存在將保證金轉(zhuǎn)回用于繼續(xù)滾動簽發(fā)銀行承兌匯票或轉(zhuǎn)入賬外違規(guī)放貸等問題。

3.調(diào)閱銀行新增不良貸款、新增貸款臺賬，重點落實因銀行承兌匯票到期無法支付形成的不良貸款，分析形成墊款的原因；關(guān)注銀行為不良貸款企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票的情況，是否存在以銀行承兌匯票置換不良資產(chǎn)、掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量問題；有無為即將形成銀行承兌匯票墊款的企業(yè)發(fā)放貸款問題。

4.調(diào)閱銀行中間業(yè)務手續(xù)費收入明細賬，審查收取的手續(xù)費收入是否與簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務量相匹配，對于手續(xù)費收入明顯高于其簽發(fā)業(yè)務量的銀行，重點核對手續(xù)費收入的來源，審查是否存在賬外簽發(fā)銀行承兌匯票的問題；對于手

續(xù)費收入明顯低于其簽發(fā)業(yè)務量的銀行，應重點追查收取的手續(xù)費的下落，有無私存私入或轉(zhuǎn)入“小金庫”。

(四)票據(jù)貼現(xiàn)行的審查。

1.調(diào)閱相關(guān)企業(yè)貼現(xiàn)檔案，審查銀行是否對匯票真實性和匯票內(nèi)容進行認真審核，是否出現(xiàn)越權(quán)審批的問題；辦理貼現(xiàn)的申請人提供的商品交易合同及增值稅發(fā)票等證明文件是否齊全、是否真實、有效，有無提供虛假證明文件和增值稅發(fā)票(復印件)套取銀行資金等問題。

2.調(diào)閱銀行貼現(xiàn)臺賬(電子數(shù)據(jù))，結(jié)合貼現(xiàn)利息收入明細賬及相關(guān)憑證，審查臺賬數(shù)據(jù)與財務賬表數(shù)據(jù)是否一致，有無為了逃避檢查、人為修改臺賬數(shù)據(jù)的問題；審查是否存在貼現(xiàn)利率低于人民銀行規(guī)定的最低貼現(xiàn)利率標準辦理貼現(xiàn)業(yè)務問題?？稍诤藢ζ潆娮訑?shù)據(jù)真實性的基礎(chǔ)上，利用計算機對全行貼現(xiàn)臺賬進行檢索，對違規(guī)降低貼現(xiàn)利率辦理貼現(xiàn)的部分數(shù)據(jù)進行分類匯總，在此基礎(chǔ)上計算出由于降低貼現(xiàn)利率導致銀行少計的貼現(xiàn)利息收入數(shù)額。

3.調(diào)閱相關(guān)貼現(xiàn)、買入票據(jù)明細賬及相關(guān)憑證，重點核實貼現(xiàn)資金的去向?？稍谫N現(xiàn)臺賬數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，結(jié)合相關(guān)憑證，對部分貼現(xiàn)量較大的企業(yè)或單筆貼現(xiàn)在一定金額以上的企業(yè)辦理貼現(xiàn)后資金劃轉(zhuǎn)情況進行統(tǒng)計整理，進一步審查是否存在以下問題：一是貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)回簽票企業(yè)賬戶，用于投資房地產(chǎn)等非生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域、作為保證金繼續(xù)簽發(fā)銀行承兌匯票、歸還到期的銀行承兌匯票款項和到期貸款、流入股票證券市場等問題；二是銀行與證券公司、票據(jù)掮客相互勾結(jié)，違規(guī)降低貼現(xiàn)利率、少計貼現(xiàn)收入、賬外收取回扣好處費私設(shè)“小金庫”問題；三是在辦理貼現(xiàn)業(yè)務時，是否存在違反結(jié)算紀律和賬戶管理規(guī)定的問題，有無為沒有在該行開立存款賬戶的企業(yè)辦理貼現(xiàn)，有無將貼現(xiàn)資金直接轉(zhuǎn)入股市或個人儲蓄賬戶的問題；四是注意發(fā)現(xiàn)一些違法違紀案件線索。如銀行與證券公司、券商相互勾結(jié)，為其非法融資問題；銀行職工利用工作之便收取回扣、手續(xù)費問題等等。

(五)延伸審查的主要內(nèi)容。

與其他審計業(yè)務相比，票據(jù)業(yè)務審計需要進行大量的延伸審計調(diào)查工作，主要目的在于核實簽發(fā)或貼現(xiàn)的銀行承兌匯票是否有真實的貿(mào)易背景，審查貼現(xiàn)資金的最終用途是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，深刻揭示企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易、皮包公司作掩護，采用虛擬商品交易合同、虛開、涂改或套開增值稅發(fā)票等手段騙取銀行資金投入非生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域問題；揭示銀行與企業(yè)相互勾結(jié)、違規(guī)“包裝”票據(jù)、套取銀行資金的主要手法；揭示銀行利用企業(yè)賬戶賬外收取回扣、好處費等等。延伸審計調(diào)查對象主要包括簽發(fā)承兌匯票企業(yè)、貼現(xiàn)企業(yè)、有貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入的銀行和證券公司以及對上述企業(yè)有管轄權(quán)的工商、稅務等部門。

對企業(yè)的延伸需調(diào)閱的資料主要有：公司章程、董事會會議紀要、審計報告、驗資報告、企業(yè)納稅登記及領(lǐng)用增值稅發(fā)票登記簿、企業(yè)增值稅發(fā)票存根聯(lián)、企業(yè)銷售明細賬、庫存產(chǎn)品明細賬、應付票據(jù)、長短期借款、財務費用明細賬及其相關(guān)憑證。對企業(yè)的注冊登記、年檢、法人資料、納稅登記和繳納稅

款情況以及向銀行提供的增值稅發(fā)票(復印件)的真實性，還可根據(jù)情況延伸調(diào)查相關(guān)工商、稅務部門。

四、對策與建議

(一)銀監(jiān)會要盡快完善銀行承兌匯票的管理辦法和操作規(guī)范，并加大對商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務的監(jiān)督檢查力度，以督促商業(yè)銀行加強對承兌和貼現(xiàn)兩個操作過程的風險防范。

(二)各行要建立和完善機構(gòu)和人員準入管理制度，對票據(jù)融資業(yè)務經(jīng)營機構(gòu)準入條件，審批管理程序(包括機構(gòu)篩選、系統(tǒng)培訓、從業(yè)人員資格認證考試、負責人資格審查及內(nèi)控制度建設(shè)等)作了具體規(guī)定和要求，嚴格按程序?qū)徟娃k理貼現(xiàn)業(yè)務，杜絕“先貼現(xiàn)，再補議”的現(xiàn)象。

(三)統(tǒng)一業(yè)務操作和監(jiān)控系統(tǒng)。開發(fā)設(shè)計集業(yè)務流程、風險控制、分析決策于一身的“資產(chǎn)管理系統(tǒng)——票據(jù)綜合管理系統(tǒng)，將票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、買入返售等票據(jù)融資業(yè)務的操作及監(jiān)控管理統(tǒng)一納入到系統(tǒng)中。

(四)實施“限額管理，票據(jù)移存”。上級行定期對各分支行核定最高持有票據(jù)余額，要求其將超出核定限額部分按照“先進先出”的統(tǒng)一原則及時移存至上級行票據(jù)營業(yè)部。

(作者單位：中國人民銀行洛陽市中心支行)

第四篇：票據(jù)管理存在問題材料

一、票據(jù)填寫不完整。部分單位開票時，未填寫繳款單位、開票日期；開票項目填寫過于籠統(tǒng)，收費標準不清；票據(jù)封面沒有填寫開票金額、已繳庫金額、票據(jù)號碼、開票日期等匯總信息；根據(jù)票據(jù)管理細則，開具票據(jù)時，應字跡清楚、內(nèi)容完整、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。

二、票據(jù)使用不規(guī)范。存在串用、混用財政票據(jù)現(xiàn)象。應當開具政府非稅收入票據(jù)的錯開了資金往來票據(jù)（如租金等），對于錯開的票據(jù)應當及時收回作廢，并重新開具正確的票據(jù)。票據(jù)核銷不及時。開完的票據(jù)沒有及時送到縣非稅局核銷，跨使用票據(jù)；核銷票據(jù)時證件不齊，未攜帶收入繳款憑證，核銷單填寫不完整。

三、資金繳庫不及時。根據(jù)**省政府非稅收入收繳管理暫行辦法，對集中匯繳方式繳款的，由執(zhí)收單位按照有關(guān)規(guī)定，將所收現(xiàn)款在5日內(nèi)（法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定）匯總開具《**省政府非稅收入一般繳款書》，集中匯繳入政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶。實際繳銷中，發(fā)現(xiàn)有些單位在開具票據(jù)后，未及時將現(xiàn)金繳入非稅賬戶，而是在開票后幾個月內(nèi)繳庫，延誤繳款時間，拖欠政府非稅收入。

四、票據(jù)管理不規(guī)范。

未設(shè)專門的票據(jù)管理員；有些單位雖有票據(jù)經(jīng)辦人員，但沒有設(shè)置專門的票據(jù)管理員，并報非稅局備案。根據(jù)票據(jù)管理細則規(guī)定，各部門、單位票據(jù)管理工作應由財務部門統(tǒng)一管理，并指定專人負責，各單位應填寫票據(jù)管理機構(gòu)、人員登記卡，報縣非稅收入管理局備案。

沒有設(shè)置專門的票據(jù)管理制度和票據(jù)購領(lǐng)、使用、核銷登記冊。根據(jù)政府非稅收入管理辦法，執(zhí)收單位應當建立健全政府非稅收入票據(jù)領(lǐng)用、保管、繳銷、審核等制度，保證政府非稅收入票據(jù)的安全。執(zhí)收單位在使用票據(jù)前，應當將票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼登記入冊，發(fā)現(xiàn)缺份、少聯(lián)、銷號等，應當送回縣非稅局處理。

沒有遵循分次限量、核舊領(lǐng)新的票據(jù)購領(lǐng)原則。單位領(lǐng)用的票據(jù)使用完后要及時核銷，并在核銷后再次領(lǐng)用新的票據(jù)，每次購領(lǐng)票據(jù)應遵循限量的原則。

五、資金往來票據(jù)沒有執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，對于應當繳入非稅專戶的資金沒有繳入專戶。除從財政部門取得的撥款收入、補助收入及從相關(guān)主管部門取得的專項資金收入外，行政事業(yè)單位的其他往來資金都要繳入非稅收入專戶，實行收支兩條線管理。

第五篇：淺議票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務中存在的問題及對策

淺議票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務中存在的問題及對策

作者：李斌 楊周義 朱永申 文章來源：CRFN原創(chuàng) 點擊數(shù)：245 更

新時間：2007-12-19

票據(jù)貼現(xiàn)是收款人或持票人將未到期的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后將余款支付給收款人的一種融資行為。該業(yè)務以 “簡”、“ 優(yōu)”、“快”（即：辦理手續(xù)簡便、審批程序優(yōu)化，最快可實現(xiàn)當天貼現(xiàn)、利率自主定價，降低資金成本）等特點深受受到了銀企雙方的共同青睞。以岐山縣信用聯(lián)社為例，從2003年推出該業(yè)務到2006年12月底，全縣共辦理貼現(xiàn)684筆，金額21819萬元，僅此一項增加利息收入295萬元。今年1-11月份累計辦理貼現(xiàn)312筆14871萬元，實現(xiàn)利息收入192萬元。從中不難看出：票據(jù)貼現(xiàn)已成為農(nóng)村信用社改進金融服務、尋找富余資金出路、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高經(jīng)營效益、解決企業(yè)燃眉之急，促進地方經(jīng)濟發(fā)展的重要業(yè)務之一。但筆者通過對農(nóng)村信用社票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務開辦情況進行調(diào)查后認為：在票據(jù)貼現(xiàn)規(guī)模與效益迅速增長的同 時，其所蘊含的風險日益顯現(xiàn)，借助貴刊，愿與各位同仁交流探討。

一、目前存在的主要問題

1、票據(jù)查詢相對滯后。目前，農(nóng)村信用社與專業(yè)銀行之間沒有跨系統(tǒng)的票據(jù)查詢網(wǎng)絡，一些專業(yè)銀行不受理信用社的查詢。為了不讓客戶流失，只好找熟人、托關(guān)系，采用電話、傳真、電報、實地查詢等傳統(tǒng)方式，查詢過程不夠嚴密。既耽誤了查詢時間又不能確保票據(jù)的真實性。致使個別社為了得到穩(wěn)固老客戶，滿足貼現(xiàn)企業(yè)急于得到資金的需要，偶爾出現(xiàn)“先斬后奏”現(xiàn)象，即先辦理貼現(xiàn)業(yè)務后進行查詢，存在著較大的經(jīng)營風險。

2、票據(jù)審查有待提高。由于農(nóng)村信用社大多票據(jù)經(jīng)辦人員未經(jīng)過專業(yè)培訓，受技術(shù)水平和審核方法的限制，在辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務時僅靠肉眼鑒別真?zhèn)危瑢λ制睋?jù)是否具有真實貿(mào)易背景、要素是否完備以及企業(yè)財務狀況

等憑經(jīng)驗、靠推測，安全系數(shù)難以保證。

3、利率執(zhí)行較難統(tǒng)一。目前，票據(jù)貼現(xiàn)市場競爭異常激烈，各家商業(yè)銀行為分食到這塊“蛋糕”，紛紛降低門檻，部分銀行更是以犧牲制度為代價，換取貼現(xiàn)業(yè)務發(fā)展。還有一些專業(yè)銀行為了爭客戶、搶票源、謀效益，成立了票據(jù)貼現(xiàn)中心，導致我們部分信用社也在辦理貼現(xiàn)業(yè)務時，對票源客戶一味地遷就，同一天幾家社辦理貼現(xiàn)執(zhí)行的利率難以統(tǒng)一，其結(jié)果既減少了利息收入，又影響了信用社經(jīng)營效益的提高。

4、文本使用不夠規(guī)范。由于諸多因素影響，個別信用社在辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務過程中，圖省事、怕麻煩，借款申請書代替貼現(xiàn)申請書、借款合同代替貼現(xiàn)協(xié)議、借款登記簿代替貼現(xiàn)登記簿，貼現(xiàn)貸款文本使用不夠規(guī)范，人為的加大了貼現(xiàn)業(yè)務經(jīng)營風險。

5、風險意識還需加強。隨著票據(jù)業(yè)務的蓬勃發(fā)展，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務已成為企業(yè)融資的重要渠道。不法分子也紛紛盯上這塊“肥肉”，各種詐騙案件時有發(fā)生。雖然我們在近幾年日常貼現(xiàn)業(yè)務辦理中沒有發(fā)生過差錯和事故，但從有關(guān)媒體獲息：票據(jù)貼現(xiàn)犯罪手段多種多樣，令人防不勝防。其具體形式主要表現(xiàn)為：一是偽造票據(jù)，依照票據(jù)的樣式，利用電腦掃描制板等現(xiàn)代化的工具和手段偽造假票據(jù)；二是偽造票據(jù)上的簽章，犯罪分子將真實的匯票加蓋假蓋簽章后進行背書轉(zhuǎn)讓，拿到票據(jù)的一方有可能會加蓋真實的簽章，犯罪分子將真實的匯票加蓋簽章后進行背書轉(zhuǎn)讓，拿到票據(jù)的一方有可能會加蓋真實的簽章，再進行票據(jù)轉(zhuǎn)讓。這樣，真假簽章交織一起，很難辨認。三是變造票據(jù)，主要采取消褪、刮擦、添加、填補、剪貼等手法變造票據(jù)金額和收款單位名稱；四是騙取票據(jù)，不法分子故意編造虛假的事實或隱瞞真相，利用人們的疏忽和輕信，用偷換、掉包的手段用偽造的票據(jù)騙取真實的票據(jù)；五是“克隆”票據(jù)，不法分子開出一張真實的票據(jù)，然后據(jù)以“克隆”出若干張相同的假票據(jù)，以真護假進行詐騙。

二、措施及建議

1、加強教育培訓。一是要加強各級管理者風險意識教育，在強調(diào)發(fā)展票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的同時，必須以嚴格遵守相關(guān)法律制度規(guī)定為前提，不能因貪圖一時的利益，埋下風險隱患的禍根。其次是強化經(jīng)辦人員的風險意識，在處理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務過程中，始終堅持安全第一的宗旨，充分提高識假、反假能力。嚴格按照操作程序執(zhí)行，對任何有疑點的票據(jù)，必須一查到底。三是從提高從業(yè)人員素質(zhì)入手，強化對《票據(jù)法》，《支付結(jié)算辦法》，《農(nóng)村信用社貼現(xiàn)業(yè)務管理辦法及操作流程》的培訓學習，密切關(guān)注最新金融法規(guī)變化和票據(jù)市場動態(tài)和有關(guān)票據(jù)案例分析等，真正提高經(jīng)辦人員的風險防范意識和業(yè)務操作能力。四是各級聯(lián)社應積極根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，及時修訂相應的管理辦法和操作流程，完善內(nèi)部制約機制，規(guī)范各環(huán)節(jié)操作程序，防范經(jīng)營風險。

2、靈活利率定價。針對當前票據(jù)貼現(xiàn)利率日趨市場化的實際，開辦社要積極深入市場，了解掌握市場行情信息，在堅持有利于信用社發(fā)展、有利于同業(yè)競爭、讓利于企業(yè)，保證效益提高的前提下，以3個月Shibor為基礎(chǔ)，根據(jù)票據(jù)金額的大小、期限長短，以及企業(yè)的資信等情況制定區(qū)別對待的利率政策。對金額大、貼期長，在信用社有“基本帳戶”的單位以及本地票據(jù)實行利率優(yōu)惠。同時，通過認真篩選，確立一批信用好、效益佳的優(yōu)質(zhì)客戶，實行“大客戶小利率”、“小客戶大利率”的靈活政策，千方百計爭取票源，擴大市場份額。

3、堅持合規(guī)經(jīng)營。在貼現(xiàn)業(yè)務經(jīng)營過程中，建議各社必須牢固樹立合規(guī)經(jīng)營意識，嚴格票據(jù)審核制度，要嚴格把關(guān)，從嚴審查票面的真實性、合法性和有效性，從源頭上、操作上和制度上控制風險點；在大力拓展票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的同時，必須堅持“先查詢，后貼現(xiàn)”制度，對大額票據(jù)堅持雙人現(xiàn)場查詢，對不按規(guī)定查詢的社在綜合業(yè)務系統(tǒng)貼現(xiàn)業(yè)務辦理中聯(lián)社堅決不予審批，有效防范貼現(xiàn)業(yè)務風險的發(fā)生。

4、強化監(jiān)督檢查。一是強化授權(quán)管理。在貼現(xiàn)業(yè)務辦理過程中，超過授權(quán)額度的必須堅持逐級審核審批制度。二是要發(fā)揮各職能部門的管理監(jiān)督作用。業(yè)務部門在審批環(huán)節(jié)、會計部門在結(jié)算環(huán)節(jié)、稽核部門在檢查環(huán)節(jié)要密切配合，信息共享，互通情況，嚴把事前、事中、事后各個環(huán)節(jié)關(guān)口，保證貼現(xiàn)業(yè)務有序開展。三是層層落實責任制，制定出一套出票、登記、查詢等較為規(guī)范且操作性強的規(guī)程和制度。同時定期組織貼現(xiàn)業(yè)務自查和互查，杜絕各類隱患，糾正違規(guī)行為，確保貼現(xiàn)業(yè)務快速、健康、持續(xù)發(fā)展。

5、建立激勵機制。票據(jù)開辦社要從查詢、貼現(xiàn)、清算等各個環(huán)節(jié)入手，強化服務意識，提高工作效率，以優(yōu)質(zhì)、快捷、便利的服務吸收客戶。在加大票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務發(fā)展的同時，縣（區(qū)）聯(lián)社應參照專業(yè)銀行的做法，建立適合農(nóng)村信用社貼現(xiàn)業(yè)務發(fā)展特點的獎勵激勵機制，按貼現(xiàn)利息收入比例對貼現(xiàn)業(yè)務辦理成績突出的信用社和經(jīng)辦人員進行一定獎勵，以調(diào)動其辦理貼現(xiàn)業(yè)務的積極性。

6、加快電子化步伐。本著“積極穩(wěn)妥、安全效益”的原則，利用現(xiàn)代科技，特別是計算機技術(shù)和現(xiàn)代管理來推動中間業(yè)務向更高層次發(fā)展。從而實現(xiàn)大規(guī)模的社會化網(wǎng)絡服務，以便降低成本，多創(chuàng)效益；要通過嚴肅紀律確保通存通兌業(yè)務暢通無阻，強化宣傳力度，擴大農(nóng)村信用社的服務區(qū)域和服務范圍，為下一步建立自成聯(lián)行體系，逐步向全國聯(lián)網(wǎng)典定基礎(chǔ)。