第一篇：淺析現(xiàn)代酒店業(yè)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新與發(fā)展

淺析現(xiàn)代酒店業(yè)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新與發(fā)展

中國的酒店業(yè)是伴隨著改革開放的30年而調(diào)整成長的,現(xiàn)已作為一個大產(chǎn)業(yè),成為國民經(jīng)濟(jì)新的增長點(diǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和信息化進(jìn)程的加快,國際競爭國內(nèi)化、國內(nèi)競爭國際化已成為必然,酒店業(yè)正面臨著新一輪的發(fā)展機(jī)遇和更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。所以，酒店如何保持自身優(yōu)勢,如何不斷壯大和發(fā)展自己,已成為每家酒店都必須正視和回答的問題。同時與之相適應(yīng)的酒店財務(wù)管理也應(yīng)從“被動型財務(wù)”向“自主型財務(wù)”轉(zhuǎn)變,從而建立起良性的現(xiàn)代酒店財務(wù)管理制度。作為青島鑫江華潤大酒店的管理者，參加浙江大學(xué)城陽區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展戰(zhàn)略高級研修班的學(xué)習(xí)讓我感覺受益匪淺，我深刻地感受到對于鑫江華潤大酒店（Sunkin Huarun Hotel）這樣一個總投資2.6億元人民幣，注冊資本600萬美元的大型酒店而言，財務(wù)管理的作用顯得尤為突出，更應(yīng)與實(shí)際結(jié)合，采用科學(xué)合理的管理方法。

一、現(xiàn)代酒店財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置 管理的一半是檢查，而檢查的主要責(zé)任部門之一是財務(wù)部。這種機(jī)構(gòu)設(shè)置使財務(wù)管理滲透了酒店的各個部門、各個環(huán)節(jié)。以財務(wù)管理為中心，帶動和推動酒店其他各項(xiàng)管理。以前說到酒店財務(wù)，大家就會想到記賬、算賬；說到酒店財務(wù)管理，大家同樣會想到那是計財部的事，與其他部門沒關(guān)系。而現(xiàn)代酒店財務(wù)管理則是酒店經(jīng)營管理的核心，任何一個部門、任何一個人都和財務(wù)管理發(fā)生著關(guān)系，凡涉及酒店資金流向的每一個環(huán)節(jié)，從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購，都滲透著財務(wù)管理。酒店資金的循環(huán)過程稱作酒店供應(yīng)鏈體系，供應(yīng)鏈體系是否高效有序運(yùn)轉(zhuǎn)，決定酒店財務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

目前，大部分酒店財務(wù)部由五部分組成：會計核算、審計、收銀、采購和供應(yīng)，財務(wù)總監(jiān)直接分管財務(wù)部及其采購、供應(yīng)；財務(wù)部是直接由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的一個重要部門，財務(wù)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置決定了財務(wù)部的特殊地位。這種財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的特點(diǎn)是：

（一）建立相應(yīng)的職能機(jī)構(gòu)和組織體系，充分發(fā)揮協(xié)調(diào)、調(diào)控、監(jiān)督的職能。建立相應(yīng)的職能機(jī)構(gòu)和組織體系，可以協(xié)調(diào)管理人員的日常工作；有利于節(jié)約和調(diào)動人力、物力、財力；統(tǒng)一控制和調(diào)動，加速資金周轉(zhuǎn)，保證會計核算工作順利進(jìn)行。財務(wù)部設(shè)置成本控制部及成本經(jīng)理，直屬財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)管理，對于整個酒店的成本控制、毛利率的調(diào)整、成本核算、合理庫存量的調(diào)整等，能起到?jīng)Q定性的作用。成本經(jīng)理又管轄食品控制員、飲料、煙酒控制員、物料用品控制員，使他們對自己分管的項(xiàng)目，各司其職，各負(fù)其責(zé)，形成層層把關(guān)，有利于酒店總成本的控制。成本控制部的工作范圍就是成本核算，尤其是餐飲成本核算。按慣例，菜單上的每一道菜，都必須有一份標(biāo)準(zhǔn)的成本核算單，這是一項(xiàng)工作量巨大的又十分繁瑣細(xì)膩的工作，每一份菜的所有原料、輔助配料的分量、單價都必須一一核算并記錄在案。這項(xiàng)工作由成本控制部與廚師共同完成，完成后的“標(biāo)準(zhǔn)菜單配方”是各個餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經(jīng)”，主要菜單經(jīng)過試制整盤，還要拍照立樣。形成菜單資料庫，成本控制部要據(jù)此進(jìn)行成本核算和控制，發(fā)現(xiàn)有不正常的成本訊號，有向廚師長提出予警的職責(zé)。如果沒有成本控制，餐飲部工作就會缺乏理性指導(dǎo)而只能“跟著感覺走”，而很多酒店缺少的就是這本“圣經(jīng)”。

（二）采購部與倉庫直屬財務(wù)部，便于了解商業(yè)、市場行情，降低經(jīng)營成本，防止濫用資金和積壓物資。

1、有利于酒店采購成本的控制。酒店采購價格如何確定直接影響成本的水平。國際酒店內(nèi)對采購成本確定一般是由采購部與財務(wù)部共同派員調(diào)查確認(rèn)，對任何一個“采購申請單”一定要充分調(diào)查，最后由財務(wù)總監(jiān)決定，對食品原料貨物的采購，因其價格隨季節(jié)變化頻繁，一定要由餐飲部，成本控制部、采購部共同派員進(jìn)行市場調(diào)查，最后確定采購價。采購價格不會由采購部門和供應(yīng)商說了算。

2、有利于調(diào)控成本率。餐飲部成本率高低如何變化與采購部進(jìn)貨價關(guān)系密切，如果發(fā)生餐飲成本率異常，財務(wù)部門就可以立即采取行動，降低采購品種和質(zhì)量，從而調(diào)整到適當(dāng)?shù)膬r格和成本率。

3、采購部直屬財務(wù)部除了有利于財務(wù)部了解價格行情、及時監(jiān)控降低成本外，還有利于避免部門分散，互相扯皮情況的發(fā)生。

（三）設(shè)置專職的日審與夜審機(jī)構(gòu)。

國際酒店為了保證收入準(zhǔn)確及時，專門設(shè)置了日間稽核員和夜間稽核員，由收款員到夜審、日審核對收入，層層審查、層層把關(guān)、確保酒店的收入不受損失，也保證了客戶應(yīng)收帳款的及時回收。夜班審核專門在晚上10到早6點(diǎn)上班，主要負(fù)責(zé)審核各營業(yè)點(diǎn)交來的收款報告和帳單，做銷售總結(jié)報告，并與前廳接待報告核對，當(dāng)天的收入報告第二天早上8：30前報告財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)過夜審、日審工作，保證收入的及時入帳、結(jié)帳，不易跑帳漏帳，十分科學(xué)。嚴(yán)格的日審、夜審工作，可以完全避免不將收入入帳的問題。

二、現(xiàn)代酒店財務(wù)管理中對資金的控制

（一）統(tǒng)收統(tǒng)支、重視現(xiàn)金流量的控制與管理。

國際酒店對現(xiàn)金流量的控制與管理十分重視，程序嚴(yán)謹(jǐn)清晰。財務(wù)部對庫存現(xiàn)金要求必須每日盤點(diǎn)，并向財務(wù)總監(jiān)提交《每日現(xiàn)金流量表》?，F(xiàn)金的盤點(diǎn)人是由日審進(jìn)行的，目的是保證庫存現(xiàn)金的安全和合理使用。按規(guī)定每月財務(wù)部必須按期編制現(xiàn)金流量計劃與供應(yīng)商付款計劃，并向總經(jīng)理報告付款情況。以保證現(xiàn)金按規(guī)定計劃流動，確保酒店的正常運(yùn)營。對酒店現(xiàn)金的支付程序也十分嚴(yán)格，每一筆現(xiàn)金支付都要經(jīng)過部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的審簽同意，對總經(jīng)理的開支，財務(wù)總監(jiān)審批后還要報上級主管審批，缺一項(xiàng)簽章現(xiàn)金都不能支付出去。各行政與營業(yè)部門均無權(quán)對外直接采購物品，都必須通過“采購申請單”一個渠道。

國內(nèi)不少酒店對現(xiàn)金流量的管理重視程度不夠，沒有計劃性，做不到天天盤點(diǎn)，天天編制現(xiàn)金流量表，對本部門使用的物品，由本部門申請資金后即可指派采購或者本部門員工購買，也使酒店財務(wù)管理出現(xiàn)了很大的紕漏。

（二）通過健全財務(wù)管理制度，達(dá)到營業(yè)收入控制的結(jié)果。

控制是管理的基本職能之一，酒店銷售收入控制是酒店內(nèi)部財務(wù)管理的重要部分。由于營業(yè)收入控制環(huán)節(jié)中涉及崗位多，包括酒店服務(wù)員、收銀員、房務(wù)中心、廚房、酒吧、前臺、稽核員等多個崗位。必須明確各崗位權(quán)限且協(xié)調(diào)統(tǒng)一，才能達(dá)到良好控制效果。同時，酒店服務(wù)項(xiàng)目多，價格差異大，收費(fèi)打折也有不同的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)帳方式呈多樣化，所以，酒店收入控制應(yīng)依據(jù)這些特點(diǎn)，結(jié)合本酒店情況，研究制定最佳措施加以控制。

（三）轉(zhuǎn)變成本控制觀念，扎實(shí)認(rèn)真做好成本控制工作。成本費(fèi)用直接影響酒店的利潤，是財務(wù)管理不容忽視的問題之一，在激烈的市場競爭中，要不斷降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)競爭優(yōu)勢，就必須轉(zhuǎn)變成本控制觀念，做好成本控制工作。

1、成本控制的前提是滿足客人的需求。成本控制不是不分緣由地降低開支，對一些費(fèi)用能減就減，完全不顧投入所能產(chǎn)生的效益大小問題。

2、成本控制具有相對性。成本控制不僅僅是直接減少、抑制成本的發(fā)生，還包括通過充分利用經(jīng)營管理能力來實(shí)現(xiàn)成本相對控制。酒店的固定成本，并非意味著單位產(chǎn)品所分?jǐn)偟某杀绢~的確定，經(jīng)營能力的利用程度和管理水平的高低，可以改變—定經(jīng)營規(guī)模下企業(yè)的產(chǎn)量或營業(yè)額，這對于固定成本比較大，財產(chǎn)設(shè)備利用彈性大，資金周轉(zhuǎn)量大的酒店而言尤其具有現(xiàn)實(shí)意義。我們要以優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品、一流服務(wù)和高雅享受、有效的營銷活動來吸引更多的顧客，從而以高收入來降低固定成本水平。

3、樹立“以人為本”的成本控制理念。成本控制和實(shí)施主體是酒店全體員工，僅靠財會人員或成本控制人員來實(shí)施是不夠的，必須靠全體員工積極參與?！耙匀藶楸尽钡墓芾碛^念，就是充分認(rèn)識人的價值，挖掘人的潛力，激發(fā)人的活力，有效地提高人的素質(zhì)，并使其得到最優(yōu)的結(jié)合和積極性的最大發(fā)揮。酒店員工最熟悉酒店經(jīng)營程序、服務(wù)規(guī)程和在經(jīng)營工作中的一切物料消耗及費(fèi)用開支情況，也最有辦法控制成本，而且員工的參與使得事事有人控制，處處有人把關(guān)，隨時找差距，隨時作調(diào)節(jié)，大大提高成本控制的效果。充分發(fā)揮員工的潛能，激發(fā)員工搞好控制成本的自覺性。

三、現(xiàn)代酒店財務(wù)管理中財務(wù)調(diào)控管理的重要作用

傳統(tǒng)的酒店財務(wù)管理一般側(cè)重于核算管理，而忽視了財務(wù)的調(diào)控管理。有的財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)常常是總經(jīng)理簽字同意的就全力辦理，從不考慮正確與否。一個人的能力有限，不可能每個決策都正確，必須有相關(guān)部門當(dāng)好參謀，提供領(lǐng)導(dǎo)決策的依據(jù)。

酒店強(qiáng)調(diào)財務(wù)工作的重點(diǎn)不僅僅是會計的核算，而更重要的是財務(wù)的控制作用。對食品、物品的進(jìn)貨價格進(jìn)行嚴(yán)格控制，財務(wù)總監(jiān)搞好經(jīng)常性市場調(diào)研，沒有財務(wù)總監(jiān)的批準(zhǔn)不準(zhǔn)隨意采購。

財務(wù)部并非執(zhí)行機(jī)構(gòu)，而是職能管理機(jī)構(gòu)，財務(wù)管理工作必須重新思考，運(yùn)用通過反復(fù)的磨合和運(yùn)轉(zhuǎn)已形成了的一套比較完整的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、合理的體系來作指導(dǎo)。必須認(rèn)真學(xué)習(xí)、借鑒先進(jìn)酒店財務(wù)管理知識和管理方法，改進(jìn)我們的管理制度，提高我們的管理水平。

酒店管理是一門新興學(xué)科，要求管理者具備多種素質(zhì)，包括知識、技能、人員的管理與試用等多方面。特別是應(yīng)充分提高財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理及財務(wù)人員的工作地位，這方面在中國已引起有關(guān)方面的重視。特別是專業(yè)知識和相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，對不適應(yīng)工作崗位的人員逐步進(jìn)行替換，盡快完善人才的流動機(jī)制，將真正具有真才實(shí)學(xué)的人員充實(shí)到工作崗位上來，為酒店財務(wù)管理逐步走向國際化和標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)造條件。從中國目前酒店業(yè)的現(xiàn)狀來看，中國酒店存在著國有、民營和其他經(jīng)濟(jì)等不同所有制形式，其經(jīng)營檔次高低也有不同，接待的對象也有差異，因此采用的財務(wù)管理方式方法也大不相同，財務(wù)管理水平也參差不齊，所以借鑒國外酒店財務(wù)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和方法應(yīng)同中國企業(yè)的具體實(shí)際相結(jié)合，努力采用適合中國國情，同時又與國際上的標(biāo)準(zhǔn)化相融和的酒店財務(wù)管理方法，是擺在我們面前的十分重要而又急迫的任務(wù)。

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步與世界接軌。酒店業(yè)財務(wù)管理的國際化標(biāo)準(zhǔn)化水平也將快速提高，中外酒店之間仍存在相當(dāng)大的差異，要盡快縮小差異，還需要花費(fèi)較大的精力，以期促使國內(nèi)酒店同行樹立信心，看到不足，進(jìn)一步努力加強(qiáng)管理，提高酒店財務(wù)管理的國際化和標(biāo)準(zhǔn)化水平。

第二篇：現(xiàn)代財務(wù)管理制度

現(xiàn)代財務(wù)管理制度

一．財務(wù)基礎(chǔ)管理 二．資本金和負(fù)債管理

三、流動資產(chǎn)管理

四、長期資產(chǎn)管理

五、成本費(fèi)用管理

六、財務(wù)報告與財務(wù)分析

七、會計電算化有關(guān)規(guī)定

八、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支管理

九、存貨的管理

二〇一四年七月四日

財務(wù)管理制度

為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

一．財務(wù)基礎(chǔ)管理

1．原始憑證管理做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。2．公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。3．會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

4．會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

二．資本金和負(fù)債管理

1．資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

2．公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

3．加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

三、流動資產(chǎn)管理

現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理也可采用手機(jī)信息文字同意，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

2.出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

3.有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

4.企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

5.企業(yè)職工報銷費(fèi)用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

6.現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。

銀行存款管理

1.會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

2.財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。3.銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理

1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、送貨單、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。2.各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每月最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，并進(jìn)行追款，應(yīng)收賬款應(yīng)控制在兩月內(nèi)，每季末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

3.收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，并附帶我司開出的收據(jù)，收據(jù)號要連續(xù)，未能收回的賬款，領(lǐng)取的原始憑證應(yīng)在3日內(nèi)交回財務(wù)部，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

4.嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。5.支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

6.本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

四、長期資產(chǎn)管理

1．出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

2．應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

3．其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。4．短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

5．長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。6．固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

7．固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

8．對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

1．成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。2．加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。對于異常數(shù)據(jù)要進(jìn)行追責(zé)，分析（如6月份水電費(fèi)比5月份水電費(fèi)浮動比率超出5%）

3．公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財務(wù)部要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

六、財務(wù)報告與財務(wù)分析

1．財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成（節(jié)假日順延），財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作完成。

2．年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項(xiàng)。

3．財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

4總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

七、會計電算化有關(guān)規(guī)定

1．每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。2．企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

八、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

1．借款及報銷審批程序

(1)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

(2)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(3)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序等同出差人員借款。

(4)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。2．出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批

(1)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下有關(guān)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定執(zhí)行

(3)車船票 按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。(4)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。

(5)出差期間的禮品宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報銷。

(6)同性別兩人一起出差只能住一間雙人間，按一個人住宿標(biāo)準(zhǔn)報銷。(7)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。3．業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

(1)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。

(3)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

九、存貨的管理

1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如；輔助材料；備品備件等其他。2存貨的計價、按實(shí)際成本計價。3.原材料的購入

材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。4.供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢人員進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

5.倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對送貨單所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，送貨單必須要有單價、金額錄入系統(tǒng)也要填寫。同時對照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門出具檢驗(yàn)報告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

6.材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

7.對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。8.材料出庫管理

（1）生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由班組長填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)（現(xiàn)在只有一聯(lián)），車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

（2）月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料進(jìn)銷存報表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。9.產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

10.產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。

11.倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。12.月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作，及時編制、報送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

13.凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗(yàn)收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

14.各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五五攤銷法計入成本費(fèi)用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。

15.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。

已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

16.企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

17.代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。

18.包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。19.委托加工材料的管理

本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

（1）企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對。

（2）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。

（3）外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報賬及核銷事宜。

（4）委托加工材料的買價加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實(shí)際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

（5）委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

20.其他存貨物資管理。藥品等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。

21.因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)經(jīng)理簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按相關(guān)辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由生產(chǎn)副總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗(yàn)無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報生產(chǎn)副總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行副總經(jīng)理簽批制。

第三篇：酒店業(yè)公共衛(wèi)生管理制度

衛(wèi)生管理制度

1.經(jīng)營場所的衛(wèi)生條件、衛(wèi)生設(shè)施及用品用具符合GB9663－1996《旅店業(yè)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》的要求。

2.有健全衛(wèi)生管理制度和衛(wèi)生管理組織，配備專兼職衛(wèi)生管理人員，建立健全各種公共場所相關(guān)檔案。從業(yè)人員有“五病”（痢疾、傷寒、病毒性肝炎、活動性肺結(jié)核、化膿性或滲出性皮膚病）必須調(diào)離崗位。

3.店容、店貌和周圍環(huán)境整潔、美觀，地面無果皮、痰跡和垃圾。4.從業(yè)人員持有效“健康證明”和“衛(wèi)生知識培訓(xùn)合格證明”。5.設(shè)有空調(diào)裝置的必須有新風(fēng)供給，新風(fēng)入口應(yīng)設(shè)在室外，遠(yuǎn)離污染源，空調(diào)器過濾材料應(yīng)定期清洗或更換。

6.二次供水水質(zhì)符合《生活飲用水衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》，其蓄水池有衛(wèi)生防護(hù)措施，蓄水池內(nèi)壁涂料應(yīng)符合衛(wèi)生要求，做到定期進(jìn)行清洗消毒。

7.衛(wèi)生間有有效的通風(fēng)裝置。

8.有專用布草間和專用雜物間，布草間內(nèi)設(shè)有帶門專用布草柜，布草分類存放。各類布草應(yīng)分類存放在密閉保管柜內(nèi)，干凈與臟布草不能混放，供顧客使用布草應(yīng)平整、無污漬、異味。

9.被套、枕套（巾）、床單等臥具一客一換，長住旅客床上臥具一周一換，平時見臟即換。

10.公共用具設(shè)有專用洗消間和洗消設(shè)施，并有明顯標(biāo)志。公用杯具、毛巾、浴盆、臉盆、拖鞋每客用后必須嚴(yán)格按照程序進(jìn)行洗消，并做到一客一換。11.公用茶具應(yīng)每日清洗消毒。清潔的茶具必須表面光潔，無油漬、無水漬、無異味，其細(xì)菌數(shù)必須符合國家有關(guān)要求。

12.客房內(nèi)衛(wèi)生間的洗漱池、浴盆和抽水恭桶應(yīng)每日清洗消毒并應(yīng)符合國家有關(guān)要求。

13.無衛(wèi)生間的客房，每個床位應(yīng)配備有不同標(biāo)記的臉盆、腳盆各一個。臉盆、腳盆和拖鞋應(yīng)做到一客一換，并有標(biāo)識。

14.酒店公共衛(wèi)生間應(yīng)該每日清掃、消毒。有防蠅、蚊、蟑螂和防鼠害的設(shè)施，并經(jīng)常檢查設(shè)施使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時改進(jìn)。

15.客房內(nèi)供客人用的各類食品、化妝品、消毒產(chǎn)品符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

客房清潔衛(wèi)生操作規(guī)程

一、客房清潔準(zhǔn)備工作：

檢查客房清潔車內(nèi)的各類布草、客用品、抹布、清潔用品（包括馬桶掃、百潔布、膠手套、清潔消毒劑）等是否齊備，然后將客房清潔車和地板清潔用具推至需清潔房門口并緊靠房門。

二、客房清潔操作程序：

1.通風(fēng)換氣：拉開窗簾，開啟空調(diào)及排氣系統(tǒng)，或開窗通風(fēng)換氣。2.清出不潔物品：將客房供客人用的各類布草、盆桶、拖鞋、杯具、冷熱開水瓶等撤出，清倒垃圾，清理完畢后洗手。

3.整理床鋪：從客房清潔車取出潔凈布草，按順序換上床單、被套、毛毯、枕套，最后鋪上床罩。

4.清潔除塵：

清潔電話：用干凈抹布，從話簡到機(jī)身電話抹干凈，然后用消毒劑對話簡進(jìn)行消毒，或更換新的電話消毒膜。

清潔家具及室內(nèi)物品：從房門開始按順序用另一套干凈抹布從高到低將家具內(nèi)外、窗臺、燈具、電器、玻璃窗等抹擦干凈。

清洗垃圾桶及煙灰缸：

將垃圾桶及煙灰缸清洗干凈、抹干后放回原處。地面清潔：

吸塵或濕式拖地。完畢后洗手消毒 5.補(bǔ)充物品：

補(bǔ)充食品、飲料和各類房內(nèi)客用品。6.清洗衛(wèi)生間：

首先換上衛(wèi)生間清洗專用衣，有條件的酒店最好是設(shè)立衛(wèi)生間清洗專人。然后按《旅業(yè)客房衛(wèi)生間清潔操作規(guī)程》進(jìn)行。

7.客房杯具的洗消：

由專人按《旅業(yè)客房杯具洗消操作規(guī)程》在專用的杯具洗消間內(nèi)進(jìn)行。

三、客房空調(diào)及排氣系統(tǒng)保潔：

1.對空調(diào)系統(tǒng)的回風(fēng)口、出風(fēng)口和濾網(wǎng)進(jìn)行定期清潔。兩周內(nèi)不少于一次保潔，并保持干凈。

2.對客房及其衛(wèi)生間的排氣扇進(jìn)行定期清潔，兩周內(nèi)不少于一次保潔，并保持干凈。

四、客房地毯保潔：

對客房內(nèi)及過道的地毯必須進(jìn)行定期清潔，應(yīng)兩周不少于一次保潔，并保持干凈。

五、注意事項(xiàng)：

1.客房內(nèi)供客人用的食品、化妝品，必須分別符合《食品衛(wèi)生法》和《化妝品衛(wèi)生監(jiān)督條例》的有關(guān)規(guī)定。

2.在上述各清洗過程中所使用的清潔劑、消毒劑、空氣清新劑及有關(guān)用品，必須符合衛(wèi)生要求。

3.清潔過程不同用途的清潔工具、手套、衣物等，應(yīng)按規(guī)定分隔存放，以免交叉污染。公共場所空調(diào)系統(tǒng)衛(wèi)生管理制度

1.凡設(shè)有空調(diào)的各類公共場所必須加強(qiáng)空調(diào)衛(wèi)生管理工作，并設(shè)專人負(fù)責(zé)。

2.各類空調(diào)場所必須有足夠的新風(fēng)供應(yīng)，新風(fēng)量不得低于20m3/人.h,新風(fēng)口必須設(shè)在室外并遠(yuǎn)離污染源，新風(fēng)口應(yīng)定期清洗。

3.空調(diào)系統(tǒng)的各處過濾器的濾網(wǎng)必須定期清洗，不得積塵，保持干凈完整，清洗的頻次視濾網(wǎng)的清潔狀況而定。

4.回風(fēng)口、出風(fēng)口、排氣口等處應(yīng)定期清洗，保持干凈，不得積塵，保持完整不破損。出風(fēng)口四周不應(yīng)有黑煙跡。

5.風(fēng)機(jī)房內(nèi)應(yīng)保持干凈整潔，無雜物，不能作倉庫用或其他用途用。風(fēng)機(jī)房內(nèi)不得積水。

6.設(shè)立空調(diào)系統(tǒng)清洗記錄簿和檢查記錄簿，記錄每次清洗及檢查的情況。

7.各類空調(diào)場所必須重視排氣，采用機(jī)械排氣的，排氣扇及入風(fēng)口應(yīng)保持清潔干凈，不積塵，排氣扇應(yīng)能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

8.采用集中式空調(diào)的單位，必須加強(qiáng)冷卻塔衛(wèi)生管理，應(yīng)每半年更換冷卻水一次。

公共場所用品用具衛(wèi)生管理制度

1.公共場所使用的用品用具及一次性用品必須符合國家衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)和衛(wèi)生要求，重復(fù)使用的用品、用具使用前應(yīng)洗凈消毒、按衛(wèi)生要求保管，一次性用品嚴(yán)禁重復(fù)使用。

2.公共場所必須設(shè)有專用公共用具洗消間和洗消設(shè)施，并有明顯標(biāo)志。公用杯具、毛巾布草、浴盆、臉盆、腳盆、拖鞋每客用后必須嚴(yán)格按照一洗二過三消毒的程序進(jìn)行洗消，并做到一客一換一消毒。

3.設(shè)有毛巾布草供應(yīng)的公共場所必須設(shè)專用干凈布草間(柜)和專用臟布草回收間，干凈布草間內(nèi)應(yīng)設(shè)有帶門專用布草柜，布草應(yīng)分類存放。

4.公共場所各類用品用具的運(yùn)輸應(yīng)采用密閉方式進(jìn)行，應(yīng)分有干凈和骯臟用品用具的運(yùn)輸工具和容器，并有明顯標(biāo)志區(qū)分。

5.公共場所應(yīng)有健全的用品用具清洗消毒制度和保潔制度。6.公共場所的各類用品用具數(shù)量應(yīng)配備足夠能供周轉(zhuǎn)用，一般應(yīng)不少于滿負(fù)荷量的三倍量。

7.公共場所的用品用具應(yīng)符合《公共場所用品衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》(WS205-2001)和相應(yīng)各類場所的相關(guān)衛(wèi)生要求。

8.公共場所內(nèi)供客人用的各類食品用具餐具必須符合《食品衛(wèi)生法》的有關(guān)規(guī)定。

9.理發(fā)、燙發(fā)、染發(fā)、美容用的化學(xué)制劑、化妝品應(yīng)符合《化妝品衛(wèi)生監(jiān)督條例》和GB7916－87《化妝品衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)規(guī)定。10.公共場所內(nèi)用于用品用具清洗消毒的藥物必須符合國家有關(guān)衛(wèi)生要求。

公共場所杯具清洗消毒衛(wèi)生操作規(guī)程

1.洗消間內(nèi)布局必須嚴(yán)格遵守“一沖、二洗、三消毒、四保潔”原則而設(shè)立，流程要合理，避免交叉污染。

2.洗消間必須建在清潔、衛(wèi)生、供水方便，遠(yuǎn)離廁所和其他有毒有害污染源。防止有害昆蟲的進(jìn)入，洗消間面積應(yīng)與洗消用品用具相適應(yīng)。

3.洗消間必須獨(dú)立專用，通風(fēng)換氣良好。并按流程設(shè)立前置工作臺、洗滌池、過水池、藥物消毒池（或消毒柜）、后置工作臺、保潔柜。各池應(yīng)有明顯標(biāo)志。各池容積應(yīng)與洗消量相適應(yīng)。工作臺面和各池應(yīng)采用不銹鋼或瓷磚，要便于清洗，不易積垢。前置工作臺用于存放未清潔杯具，后置工作臺用于存放清潔后待消毒杯具。

4.杯具保潔柜內(nèi)壁必須采用瓷磚或易于清洗、不發(fā)霉的材料，保潔柜必須帶門，柜內(nèi)不準(zhǔn)存放其他物品。容量應(yīng)不小于日常用量的2倍。

5.洗消間內(nèi)四周墻壁應(yīng)貼瓷磚做墻裙，高度不低于1.8米：地面應(yīng)采用防潮、防滑材料，并有一定坡度（不少于3%），易于排水。

6.市區(qū)內(nèi)各類場所的杯具應(yīng)選用高溫消毒方法，市區(qū)邊緣和郊、縣有條件者也應(yīng)首選高溫消毒方法。

7.裝載臟杯與干凈的容器必須分開使用，且標(biāo)注清晰，不得混用，并當(dāng)天清洗消毒。

8.洗消程序 6.1清晰：清倒杯中殘渣及茶水，然后在洗滌池中用洗潔液清洗，并注意洗刷杯口。

8.2 過水：在過水池中用清水漂洗杯具。8.3 消毒：

8.3.1 洗碗（杯）機(jī)洗消：按洗碗（杯）機(jī)的使用方法操作。8.3.2高溫消毒：包括煮沸、蒸汽、紅外線消毒等。煮沸、蒸汽消毒應(yīng)保持100°C，消毒時間不少于15分鐘：遠(yuǎn)紅外線消毒（如遠(yuǎn)紅外線消毒柜）應(yīng)控制溫度100°C，消毒時間不少于15分鐘。

8.3.3 藥物消毒：在藥物消毒池內(nèi)，將杯具完全浸泡如藥液中，藥液濃度及浸泡時間必須按藥物使用說明嚴(yán)格操作，用含氯消毒藥時，浸泡液有效氯含量應(yīng)達(dá)250mg/l濃度，浸泡時間不少于15分鐘。當(dāng)浸泡有效氯含量低于200mg/l，應(yīng)更換藥液或加藥使有效氯達(dá)到250mg/l。

8.4保管：

8.4.1 采用高溫消毒：消毒后的杯具應(yīng)干爽清潔，可直接放入保潔柜內(nèi)。

8.4.2 采用藥物消毒：消毒后的杯具應(yīng)倒置（不得超過15分鐘）后才放入保潔柜內(nèi)。

8.4.3 消毒柜同時兼作保潔柜：消毒后可直接留置柜中，但該柜的容量應(yīng)不少于杯具日常最高用量的2倍。凡新置入杯具后應(yīng)立即消毒。8.4.4 保潔柜內(nèi)的必須每天清洗、消毒：如果采用毛巾作墊子的，所墊的毛巾必須每天更換、清洗和消毒。

9.注意事項(xiàng)：

9.1 所使用的清洗液和消毒藥必須是已取得衛(wèi)生許可批準(zhǔn)文號的合格產(chǎn)品，并在批準(zhǔn)的有效期內(nèi)。使用單位應(yīng)保存上述批件的復(fù)印件備查。

9.2 各類杯具的總數(shù)量應(yīng)不少于設(shè)計最大可容量的3倍。

公共場所拖鞋清洗消毒衛(wèi)生操作規(guī)程

一、設(shè)置及要求：

1.應(yīng)設(shè)置專用的拖鞋洗消間或區(qū)域。2.設(shè)置兩個洗消池或洗消桶。3.備有橡膠手套、消毒藥物、水源等。

二、操作程序：

1.清洗：先用清水或洗潔液清洗拖鞋。2.過水：在過水池或過水桶中用清水漂洗拖鞋。

3.消毒：在藥物池或藥物桶中，將拖鞋完全浸泡在藥液中，藥液濃度及浸泡時間必須按藥物使用說明嚴(yán)格操作。用含氯消毒藥時，浸泡液有效氯含量應(yīng)達(dá)100－500mg/l，浸泡時間不少于15分鐘；用2%戊二醛應(yīng)浸泡30分鐘，2%戊二醛14天更換一次。

三、保管：從消毒液中取出拖鞋，涼置10至15分鐘，待拖鞋干后放置保潔柜或保管箱。

四、注意事項(xiàng)：

1.所使用的清潔液和消毒液必須是已取得衛(wèi)生許可批準(zhǔn)文號的合格產(chǎn)品，并在批準(zhǔn)的有效期內(nèi)。使用單位應(yīng)保存上述批件的復(fù)印件備查。

2.消毒藥的濃度和消毒時間一定要達(dá)到衛(wèi)生要求。使用其他消毒藥時，必須按使用說明用。

公共場所衛(wèi)生間清潔衛(wèi)生操作規(guī)程

一、清潔用具的準(zhǔn)備：

應(yīng)備有：清潔籃、洗刷用具、座便器毛球、橡膠手套、清潔液、消毒藥和抹布等。

二、操作程序：

1.撤出物品：將衛(wèi)生間內(nèi)垃圾及所有供客人使用的物品（如巾類、易耗品）撤出。

2.洗消洗漱臺及洗手盆：

用清潔液由上而下清潔鏡面、墻壁； 由清潔液清洗洗漱臺臺面，用清水沖干凈；用清潔液清洗洗手盆，用清水沖干凈； 用有效的消毒水對洗手盆進(jìn)行消毒。

3.洗消浴缸：

用清潔液由上而下清洗墻壁、浴缸內(nèi)壁和浴缸外壁；用同樣的順序用清水沖干凈； 用有效的消毒水對浴缸內(nèi)壁進(jìn)行消毒。

4.洗消座便器：

用清潔液由上而下清洗水箱、座便器面蓋、坐板，然后洗座便器外壁；按同樣順序用清水沖洗干凈；用清洗液清潔座便器內(nèi)壁，用座便器毛球洗擦，然后用清水沖洗；用有效的消毒水依次對座便器面蓋、坐板、水箱、座便器外壁、內(nèi)壁進(jìn)行消毒。

5.抹干用具：

用一條毛巾由里而外抹洗手盆、洗漱臺臺面，然后由上而下抹鏡面、墻壁。用另外一條毛巾由里而外抹浴缸，然后而上而下抹墻壁及浴缸外壁。用第三條毛巾依次抹座便器坐板、面蓋、水箱座便器上緣和外壁。最后用第三條毛巾抹干地面。

6.補(bǔ)充物品：先補(bǔ)充巾類，后補(bǔ)充易耗品。

三、注意事項(xiàng)和要求：

1.清洗洗手盆、浴缸和座便器用的用具應(yīng)分別存放，不能混淆。2.清洗座便器所戴的橡膠手套必須與清潔其他用具時所的橡膠手套不同。兩對手套必須用不同顏色區(qū)分。

3.所有抹布用后必須馬上更換，不能用作下一衛(wèi)生間的抹布。4.消毒藥的濃度和消毒時間一定要達(dá)到衛(wèi)生要求，使用含氯消毒藥時，有效氯應(yīng)達(dá)200mg/l，作用時間不少于5分鐘，或有效氯達(dá)300mg/l，作用時間不少于2分鐘。使用其他消毒藥時，必須按使用說明用。

5.所有消毒藥和清潔液必須是經(jīng)衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)并有效衛(wèi)生許可證的產(chǎn)品。

公共場所公共衛(wèi)生事件應(yīng)急預(yù)案

公共場所經(jīng)營單位和個人需防止危害健康事故的發(fā)生，如發(fā)生健康危害事故啟動緊急應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)公共場所危害健康事故報告和疫情報告。做好突發(fā)危害事件的報告，最大限度的控制健康危害事故的發(fā)生，經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人及衛(wèi)生負(fù)責(zé)人，是事故報告責(zé)任人，其他人員也有義務(wù)報告。

一、報告范圍：

1.微小氣候或空氣質(zhì)量不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)所致的虛脫休克； 2.生活飲水遭受污染或飲水污染所致的介水傳染性疾病流行和中毒；

3.公共用具、用水和衛(wèi)生設(shè)施遭受污染所致傳染性疾病、皮膚?。?4.意外事故處致的一氧化碳、氨氣、氯氣、消毒殺蟲劑等中毒。

二、發(fā)生死亡或同時發(fā)生３名以上（含３名）受害病人時，事故報告責(zé)任人要在發(fā)生事故２４小時之內(nèi)，電話報告當(dāng)?shù)匦l(wèi)生行政部門。發(fā)現(xiàn)傳染病病人或者疑似傳染病病人以及不明原因的疾病時，及時向附近的疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)或者醫(yī)療機(jī)構(gòu)報告。

公共場所衛(wèi)生突發(fā)事件應(yīng)急處理及報告制度

當(dāng)公共場所發(fā)生突發(fā)公共場所衛(wèi)生事件時，如：

1.在傳染病流行期間，要加強(qiáng)室內(nèi)外環(huán)境的保潔，客房做到通風(fēng)換氣，加強(qiáng)環(huán)境衛(wèi)生及客房的空氣消毒；

2.傳染病流行期間，對于在我店就住的客人發(fā)現(xiàn)不明原因發(fā)燒；

一、發(fā)生以上突發(fā)事件時，應(yīng)及時通知部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)的管理人員到現(xiàn)場，根據(jù)現(xiàn)場情況做簡單有效的應(yīng)急處理后，要在最短的時間內(nèi)做出相應(yīng)的應(yīng)急解決措施；

二、在24小時內(nèi)由酒店具體分管負(fù)責(zé)人向當(dāng)?shù)匦l(wèi)生行政部門報告；

三、配合當(dāng)?shù)匦l(wèi)生部門做好事后處理工作。

環(huán)境衛(wèi)生清掃保潔制度

1.嚴(yán)格按客房清掃程序、衛(wèi)生間清掃消毒程序做好日常的衛(wèi)生保潔工作。

2.各崗點(diǎn)對照所排列出的周計劃、月計劃、季度計劃衛(wèi)生定期認(rèn)真的完成任務(wù)。

3.定期對客用服務(wù)設(shè)施進(jìn)行消毒，如電話機(jī)等。4.每周必須對衛(wèi)生間的排氣扇進(jìn)行清潔消毒。5.每月對空調(diào)過濾網(wǎng)進(jìn)行清潔消毒。

6.如遇空氣傳播性疾病爆發(fā)流行時，空調(diào)通風(fēng)系統(tǒng)應(yīng)每周清潔消毒一次。

衛(wèi)生檢查考核獎懲制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)我店的衛(wèi)生質(zhì)量及管理，特制定衛(wèi)生檢查考核制度，具體方案如下：

1.各崗位衛(wèi)生制度不健全，責(zé)任不明確的。2.向崗位每天未按衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)保潔，出現(xiàn)衛(wèi)生死角。

3.未嚴(yán)格按照公共用品（具）清洗消毒、更換程序與制度操作。4.違反從業(yè)人員個人衛(wèi)生制度的。

5.工作場所衛(wèi)生較差，物品擺放不整齊，工作櫥柜內(nèi)有私人物品及雜物。

6.用品、物品存放保管不當(dāng)，有過期變質(zhì)現(xiàn)象的。7.衛(wèi)生檢查期限整改不到位的。

8.未按上述條款執(zhí)行以及相關(guān)衛(wèi)生制度執(zhí)行操作，給酒店造成嚴(yán)重后果的。

注：如有違反嚴(yán)格依照《員工手冊》上所定分值，由人事部當(dāng)月進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。后果嚴(yán)重的給于記過處分或辭退。

從業(yè)人員健康檢查、衛(wèi)生知識培訓(xùn)考核及個人衛(wèi)生制度

1.本店所有員工上崗必須持有健康證。堅決杜絕無證上崗現(xiàn)象。2.在崗從業(yè)人員每年必須定期檢查一次，健康合格后方可繼續(xù)工作。不合格者應(yīng)立即調(diào)離本崗位。

3.員工上崗之前必須經(jīng)過衛(wèi)生知識培訓(xùn)。4.培訓(xùn)過后考試合格者方能上崗錄用。5.無故缺席培訓(xùn)或考試者不予錄用。

6.從業(yè)人員必須保持良好的衛(wèi)生習(xí)慣，上崗前應(yīng)嚴(yán)格按崗位要求著裝。

7.上崗人員不得留長指甲、涂有色指甲油、佩戴飾物。8.嚴(yán)禁將私人物品帶入工作場所。

9.上述條款不得違反，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴(yán)肅考核。

公共場所衛(wèi)生檔案管理制度

1.公共場所衛(wèi)生管理檔案有專人負(fù)責(zé)，專人、專柜保管。2.公共場所衛(wèi)生管理檔案每年進(jìn)行一次系統(tǒng)整理。

3.衛(wèi)生監(jiān)督部門的檢查筆錄、意見書等相關(guān)材料及本單位日常檢查記錄、獎懲意見等及時歸檔。

檔案內(nèi)容：經(jīng)營單位食品衛(wèi)生申請基礎(chǔ)資料、單位衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、衛(wèi)生區(qū)域劃分、各項(xiàng)衛(wèi)生制度、各種監(jiān)督檢查記錄、個人健康檢查、禁忌調(diào)離通知書、衛(wèi)生知識培訓(xùn)、用品消毒自檢記錄、檢驗(yàn)報告、用品出入庫登記、獎懲登記等。

洗衣房衛(wèi)生管理制度

1.必須設(shè)立與經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的專用洗衣房，足夠容量清洗消毒、烘干等專用設(shè)施，并且標(biāo)志明顯。

2.配備足夠數(shù)量的洗滌消毒用品，有專業(yè)洗滌技術(shù)經(jīng)衛(wèi)生知識培訓(xùn)合格后從事清洗消毒工作。

3.客人使用被罩、床單、枕套、枕巾等物品，進(jìn)入洗衣房后必須洗滌程序嚴(yán)格清洗，采取熱力消毒或其它方法進(jìn)行嚴(yán)格消毒。

4.需清洗消毒被罩、床單、枕套、枕巾等物品，進(jìn)入洗衣房后分類進(jìn)行洗滌消毒，對有皮膚病病人等使用后的被罩、床單、枕套、枕巾等物品必須配備專人及專用洗滌設(shè)施進(jìn)行清洗消毒。洗滌消毒完成后經(jīng)檢驗(yàn)合格放入清潔的保潔袋內(nèi)進(jìn)行保潔運(yùn)輸。

5.進(jìn)入洗衣房清洗消毒的被罩、床單、枕套、枕巾等物品，必須做好清洗消毒記錄。

6.洗衣房實(shí)行專人管理，建立出入登記制度。并做好洗衣房日常衛(wèi)生保潔，不得存放其它物品或有雜物。

7.加強(qiáng)洗衣房洗滌消毒等設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)工作，定期維護(hù)保養(yǎng)，設(shè)備出現(xiàn)問題及時維修，確保洗滌消毒效果。

布草間衛(wèi)生管理制度

1.必須設(shè)立與經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的專用布草間，有清潔專用保潔設(shè)施，并且標(biāo)志明顯。

2.配備足夠數(shù)量的被罩、床單、枕套、枕巾等物品，有利于正常周轉(zhuǎn)使用和嚴(yán)格清洗消毒。

3.客人使用被罩、床單、枕套、枕巾等物品后，必須嚴(yán)格清洗，采取熱力消毒或其它方法進(jìn)行嚴(yán)格消毒。本店無清洗消毒條件的必須與有資質(zhì)的洗滌公司簽訂洗滌協(xié)議，確保洗滌消毒效果。

4.經(jīng)清洗消毒被罩、床單、枕套、枕巾等物品，進(jìn)入布草間過程中包裝嚴(yán)密，確保不被污染。進(jìn)入布草間后經(jīng)檢驗(yàn)合格放入清潔的保潔柜內(nèi)進(jìn)行保潔。

5.保存時間較長的被罩、床單、枕套、枕巾等物品，必須再次進(jìn)行清洗消毒后，方可供客人使用。

6.清洗消毒的被罩、床單、枕套、枕巾等物品，必須做好清洗消毒記錄，保證一客一用一消毒。

7.布草間實(shí)行專人管理，建立出入登記制度，先進(jìn)先出。并做好布草間日常衛(wèi)生保潔，不得存放其它物品或有雜物。

衛(wèi)生用品索證、驗(yàn)收制度

1.專人負(fù)責(zé)采購，采購人員要有相應(yīng)的經(jīng)歷、資歷及較強(qiáng)的責(zé)任心。

2.客用化妝品索證時，應(yīng)向供貨方索取生產(chǎn)企業(yè)衛(wèi)生許可證、產(chǎn)品生產(chǎn)許可證及產(chǎn)品近期檢驗(yàn)報告復(fù)印件。

3.購買消毒產(chǎn)品，應(yīng)向供貨方索取國產(chǎn)或進(jìn)口消毒藥劑和消毒器械衛(wèi)生許可批件復(fù)印件。

4.客用化妝品、消毒產(chǎn)品及一次性使用衛(wèi)生用品的采購設(shè)立專人驗(yàn)收并造冊登記，遵循先入先出的原則。

第四篇：酒店業(yè)存貨管理制度

第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)酒店業(yè)（包括餐飲、客房和休閑娛樂三大部分）的存貨管理，規(guī)范存貨的購進(jìn)、領(lǐng)用、耗用、節(jié)余庫存保管及存貨各環(huán)節(jié)核算的操作流程和管理行為，現(xiàn)根據(jù)酒店管理公司經(jīng)營管理的需要，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定中的存貨是指集團(tuán)酒店業(yè)在日常經(jīng)營過程中行將消耗的原物料、燃料及經(jīng)營性輔助設(shè)備（不包括固定資產(chǎn)部分）。

具體包括：

1、原材料：餐飲業(yè)各種制作的基礎(chǔ)性原材料，如魚、肉、蔬菜等，以及干貨調(diào)料等;

2、庫存商品：存放于倉庫及水吧的香煙、酒水、紙巾等出售商品;

3、物料用品：一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和經(jīng)營性輔助設(shè)備（不包括固定資產(chǎn)部分）；

4、燃料：指酒店各設(shè)備正常運(yùn)營維護(hù)所需的各種燃料等。

第三條 存貨的購進(jìn)管理

一、存貨的購進(jìn)采取“采購計劃審批制”：

1、單價在500元及以上的各種經(jīng)營性輔助設(shè)備（指低值易耗品部分）的購進(jìn)審批辦法，參照集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；單價在500元以下的各種經(jīng)營性輔助設(shè)備、日常經(jīng)營所需的原物料及燃料的購進(jìn)審批辦法，按照本規(guī)定中的相關(guān)條款執(zhí)行。

2、對不同存貨，采取不同時期申報計劃：

（1）日計劃：指需購進(jìn)的各種基礎(chǔ)性原材料食品，由廚部、餐飲部于頭

一天預(yù)測第二天的需要量，據(jù)此擬定需求，填制《廚房訂貨申請表》，報使用部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交采購部辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報計劃時間為每天下午4:00-8:30。

（2）周計劃：指需購進(jìn)的凍品、煙等，填制《天怡酒店管理公司申購單》

由部門或倉庫申報，交采購部辦理采購業(yè)務(wù)。申報計劃時間為每周六下午。

（3）半月計劃：指需購進(jìn)的干貨調(diào)料，由倉庫報計劃，填制《天怡酒店

管理公司申購單》，倉庫領(lǐng)班簽字后，送交采購部辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報計劃時間為每月1-5號和15-20號。

（4）月計劃：指需購進(jìn)的客房用品、印刷用品等，由倉庫以及各部預(yù)測

該月需要量，并據(jù)此擬定需求，填制《天怡酒店管理公司申購單》，送交采購部，并辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報計劃時間為每月25-30號。

3、上述第（3）、（4）項(xiàng)填制《天怡酒店管理公司申購單》，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人簽字后需交倉庫核簽：倉庫主要核查需購進(jìn)的物料在計劃申報時倉庫中實(shí)有的各物料（包括可代用品）庫存數(shù)量，并將相應(yīng)的數(shù)量據(jù)實(shí)填入對應(yīng)欄次，并提出計劃意見。

4、對需特別制作（指經(jīng)營物品上需加注酒店管理公司或酒店的標(biāo)識）的各種經(jīng)營性材料及物品（如一次性餐具、紙巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原則上應(yīng)采取招標(biāo)的方式選擇相對固定的制作供應(yīng)商，簽訂定期的供貨合同（除非因產(chǎn)品質(zhì)量、結(jié)算價格及其他合作方面的原因需更換）及價格協(xié)議（按時間段）；每月末，各物料使用部門（指客房部、餐飲部和休閑娛樂部）根據(jù)酒店預(yù)計需要量擬定需求計劃，填制《天怡酒店管理公司申請單》（一式四聯(lián)，申購部門留存一聯(lián)，其他三聯(lián)經(jīng)審批后一聯(lián)交采購部、一聯(lián)交倉庫、一聯(lián)交財務(wù)部），報部門負(fù)責(zé)人審核簽字。

二、購進(jìn)存貨的驗(yàn)收管理：

1、采購部收到批準(zhǔn)的申購單后，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，確定具體的供貨時間和每批次的供貨量，并在申購單對應(yīng)欄次予以注明；注明后的申購單一聯(lián)由采購部留存，督促貨物按時到位；一聯(lián)送交請購部門，以便及時了解進(jìn)貨的時間，安排相應(yīng)的工作；一聯(lián)送交倉庫，以便核對驗(yàn)收，安排倉位；一聯(lián)交財務(wù)部，以便準(zhǔn)備資金付款。

2、到貨時的具體驗(yàn)收規(guī)定：

（1）購進(jìn)的各種食品鮮貨部分，直接由廚部、餐飲部實(shí)物管理責(zé)任人（指經(jīng)營場所日常經(jīng)營性貨物的實(shí)物管理人）專人驗(yàn)收，倉庫保管監(jiān)收；其他貴重食品部分，由各對應(yīng)倉庫庫管進(jìn)行，由財務(wù)部稽核人員監(jiān)收。

① 廚部、餐飲部所需貨品的驗(yàn)收，原則上應(yīng)指定相對固定的貨品驗(yàn)收區(qū)域（指定的驗(yàn)收區(qū)域應(yīng)鄰近貯藏室或倉庫，應(yīng)保持燈光明亮、清潔衛(wèi)生、安全保險），配備專門的實(shí)物數(shù)量驗(yàn)收工具、必要的質(zhì)量檢驗(yàn)測試裝置和特殊貨物（如冷凍、保鮮貨物）的貯藏工具及場地；

② 貨品驗(yàn)收人和監(jiān)收人必須對照申購單上所列品名、單價、數(shù)量和質(zhì)量辦理貨品驗(yàn)收和監(jiān)收工作；

③ 驗(yàn)收工作包括貨品數(shù)量驗(yàn)收和貨品質(zhì)量驗(yàn)收兩方面內(nèi)容：

A、貨品數(shù)量驗(yàn)收

a、如果是密封的容器，應(yīng)逐個檢查是否有啟封的痕跡，并逐個過

稱，以防短缺；

b、如果是袋裝貨品，應(yīng)通過點(diǎn)數(shù)或稱重，檢查袋上印刷的重量是

否與實(shí)際一致；

c、散裝貨品，應(yīng)逐個品種稱重，確定實(shí)際貨品數(shù)量。

B、貨品質(zhì)量驗(yàn)收

a、貨品驗(yàn)收人員應(yīng)具備貨品質(zhì)量方面的知識和貨品質(zhì)量檢驗(yàn)水平；

b、驗(yàn)收中對貨品質(zhì)量把握不準(zhǔn)的，應(yīng)證詢相關(guān)技術(shù)人員的意見；對海鮮及其他水產(chǎn)品的質(zhì)量驗(yàn)收工作，原則上應(yīng)由廚部主管參與進(jìn)行；

c、必須嚴(yán)把貨品保質(zhì)期關(guān)，對同一批貨品不同保質(zhì)期的不予驗(yàn)收，對與合同或訂貨單上規(guī)定的保質(zhì)期不符的不予驗(yàn)收。

C、貨品驗(yàn)收過程中，對已點(diǎn)驗(yàn)過的貨品必須與未點(diǎn)檢的貨物分開存放。

D、驗(yàn)收的貨品如果與一覽表列貨品、數(shù)量、質(zhì)量等一致時，在一覽表中相應(yīng)項(xiàng)目旁作上“已到貨”標(biāo)記；如果不符，則要根據(jù)具體情況報行政總廚、餐飲部負(fù)責(zé)人或分管總經(jīng)理處理。

E、全部貨品的測試、檢驗(yàn)、過磅、清點(diǎn)工作，應(yīng)在送貨人在場時完成；貨物驗(yàn)收人和監(jiān)收人應(yīng)始終在現(xiàn)場，不得由其他非相關(guān)人員代行驗(yàn)收和監(jiān)收工作；驗(yàn)收之后，應(yīng)盡快將貨品送進(jìn)貯藏室、水池或倉庫。

④ 填制《××酒店入庫單》〔一式三聯(lián)，貨物驗(yàn)收人一聯(lián)，送交貨人或供應(yīng)單位一聯(lián)，財務(wù)部一聯(lián)（此聯(lián)由貨物監(jiān)收人送交）。格式見表4〕，驗(yàn)收單各欄次內(nèi)容字跡必須清楚明了，數(shù)量嚴(yán)禁亂涂亂改；各相關(guān)責(zé)任人必須在驗(yàn)收單對應(yīng)欄次對驗(yàn)收單內(nèi)容簽字確認(rèn)。

⑤ 驗(yàn)收工作完成后，將訂貨單、《××酒店入庫單》和發(fā)票訂在一起，及時送交財務(wù)部稽核人員。

（2）其他貨物的驗(yàn)收工作，直接由各對應(yīng)倉庫庫管進(jìn)行，由財務(wù)部稽核人員監(jiān)收，其具體驗(yàn)收規(guī)定同上。

三、購進(jìn)存貨的款項(xiàng)支付，按照酒店管理公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行報批，財務(wù)部依據(jù)審批及驗(yàn)收手續(xù)齊全的各有效憑證進(jìn)行審核后，辦理付款手續(xù)。

1、財務(wù)部稽核人員收到訂貨單、申購單、驗(yàn)收單和發(fā)票后，必須對照核查各單、表、票據(jù)之間的貨品、數(shù)量、質(zhì)量、單價及金額是否完全相符，是否按照規(guī)定的程序辦妥了齊全的手續(xù)，任何一單、一項(xiàng)、一個數(shù)據(jù)不符，都要查明原因，妥善解決，切實(shí)做到問題不查清解決、不向下辦理付款手續(xù)。

（1）檢查請購部門交來的申購單與采購部交來的訂貨單或訂貨合同有無批準(zhǔn)簽署，核對申購單與訂貨單的內(nèi)容；如果訂貨單與申購單中名稱、規(guī)格不符，須到請購部門和采購部門查明是否屬替代品；核對后把它們訂在一起，并按訂貨單的編號及供貨單位名稱存放。

（2）收到倉庫交來的驗(yàn)收單和發(fā)票后，取出訂貨單與其核對：

① 檢查驗(yàn)收單上的貨品品種、實(shí)際驗(yàn)收數(shù)量是否涂改，驗(yàn)收、監(jiān)收簽字手續(xù)是否齊全，簽名是否真實(shí)、有效；

② 檢查驗(yàn)收單上的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價及交貨時間是否與訂貨單的內(nèi)容一致；

③ 檢查發(fā)票是否為正式有效票據(jù)；

④ 檢查發(fā)票上的價格與訂貨單的價格與訂貨單上的價格是否相符；

⑤ 檢查發(fā)票上總金額的計算是否正確，短斤缺兩、數(shù)量不足、質(zhì)量不夠等級問題是否已作出扣減。

（3）檢查貨品是否已預(yù)付定金或預(yù)付貨款；已預(yù)付了定金或部分貨款的，應(yīng)計算出本次應(yīng)付貨款的金額。

（4）簽署正式的付款核準(zhǔn)意見。

3、請付款憑證經(jīng)財務(wù)部稽核人員審核簽字后，報財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批。

4、出納人員依據(jù)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批的付款憑證，辦理正式的付款手續(xù)。

四、建立“主動征求供應(yīng)商投訴”制度：由酒店辦公室定期或隨時收集和征求各供應(yīng)商對本酒店采購、驗(yàn)收、結(jié)算付款等方面的意見，以改善酒店采購的運(yùn)作，爭取外界對酒店工作人員具體工作績效的監(jiān)督和評價，以有效地揭示、防止酒店相關(guān)工作人員效率低下、營私舞弊等問題。

第四條 存貨的領(lǐng)用管理

一、各部門原則上應(yīng)指定專門的領(lǐng)料人，部門領(lǐng)料人有權(quán)對本部門日常所需物質(zhì)進(jìn)行領(lǐng)用；超出領(lǐng)料范圍且沒有總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理簽字的，倉庫有權(quán)拒絕發(fā)貨。

二、特殊情況下的急件領(lǐng)用，由財務(wù)規(guī)定的領(lǐng)料人或部門經(jīng)理口頭或書面授權(quán)當(dāng)值倉庫保管員，倉庫保管員方可發(fā)貨，但通知人必在1日內(nèi)到倉庫辦理簽字手續(xù)；若在領(lǐng)貨后的1日內(nèi)沒有辦理簽字手續(xù)的，由當(dāng)值倉庫保管員向財務(wù)上報，對通知人處以至少5元的罰款；若當(dāng)值倉庫保管員沒有上報，而2日內(nèi)領(lǐng)料單仍沒有簽字的，對當(dāng)值倉庫保管員處以至少5元的罰款。

第五條 存貨的庫存管理

一、酒店倉庫及各部門實(shí)物管理責(zé)任人，對各庫存的物品，必須按照物品的屬性和具體物品的保存要求分類或?qū)ｉT存放，嚴(yán)禁將不同屬性和不同存放要求的物品混存。

二、庫存實(shí)物的進(jìn)庫和發(fā)出，必須依據(jù)上述規(guī)定的程序和憑證進(jìn)行，嚴(yán)禁無單、無手續(xù)的物品進(jìn)庫和發(fā)放；辦妥物品進(jìn)庫和發(fā)放手續(xù)后，應(yīng)及時依據(jù)相關(guān)憑證，登記實(shí)物庫存保管賬，并定期（各部門實(shí)物管理責(zé)任人于每天下班前；酒店倉庫庫管每天對庫存異動的物品，每三天對全部的庫存物品）進(jìn)行庫存物品的賬實(shí)核對盤點(diǎn)工作，發(fā)現(xiàn)差異，及時查明原因，予以解決，無法解決的，報財務(wù)部負(fù)責(zé)人處理；對超過保質(zhì)期和有質(zhì)量問題的貨品，不得對外發(fā)放，并及時填制《質(zhì)量問題物品報告表》（一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存?zhèn)洳椋矶?lián)經(jīng)財務(wù)部簽字后一聯(lián)留存財務(wù)部處理、一聯(lián)返回倉庫據(jù)此處理質(zhì)量問題物品），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，送交財務(wù)部稽核人員核實(shí)后，報財務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。各實(shí)物管理責(zé)任人當(dāng)所保管的實(shí)物庫存接近或達(dá)到最低庫存儲備量時，應(yīng)及時主動地向部門負(fù)責(zé)人或相關(guān)部門提出采購（領(lǐng)用）申請計劃。

三、各實(shí)物管理責(zé)任人在發(fā)放各物品時，必須嚴(yán)格按照“先進(jìn)先出”的原則發(fā)放實(shí)物。

先進(jìn)先出：是指按照物品購進(jìn)的先后順序和物品保質(zhì)期的短長順序，進(jìn)行物品的發(fā)放。即先購進(jìn)和保質(zhì)期短的物品先發(fā)放，后購進(jìn)和保質(zhì)期長的物品后發(fā)放。

四、各部門具體規(guī)定：

1、客房部

（1）對客房迷你吧的庫存，各樓層服務(wù)員必須在客房衛(wèi)生清潔時和客人需退房信息的第一時間（或接到前堂收銀處電話通知客人退房結(jié)賬的當(dāng)時）及時進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)住客飲用，及時通知前堂收銀處入數(shù)；若客人結(jié)賬后再返回房間拿取行李時，應(yīng)由其樓層服務(wù)員主動開門和鎖門，關(guān)注迷你吧的開啟動向，以防止迷你吧酒水走數(shù)。同時，將各樓層迷你吧酒水的實(shí)際走數(shù)結(jié)果與客房部各樓層主管的績效考核直接掛勾。

（2）對需清洗的周轉(zhuǎn)性物品（如床單、被套、浴巾等等），在移交給負(fù)責(zé)清洗的部門時，必須辦理實(shí)物移交手續(xù)，同時，規(guī)定固定的送返時間（并界定超時送返責(zé)任，以免影響正常使用的周轉(zhuǎn)），送返時，必須辦理實(shí)物數(shù)量和質(zhì)量的驗(yàn)收手續(xù)，如有出入，當(dāng)面界定責(zé)任，出具書面證明，送交財務(wù)部處理；對超過規(guī)定時間仍未送返的，應(yīng)立即催促，必要時，說明原因、報客房部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，向酒店倉庫增領(lǐng)該部分物品，待清洗部門送返后立即返還。

（3）客房部實(shí)物庫管于每月末扎賬前，應(yīng)對實(shí)有庫存進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與對應(yīng)的實(shí)物保管賬期末結(jié)存實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查清解決；同時，依據(jù)當(dāng)月客房部各部門實(shí)際領(lǐng)用簽收的《領(lǐng)料單》，匯總填制《本月部門物品領(lǐng)、用、存報告表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報送財務(wù)部。

2、餐飲部：實(shí)物庫管于每月末扎賬前，應(yīng)對實(shí)有庫存進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與對應(yīng)的實(shí)物保管賬期末結(jié)存實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查清解決；同時，依據(jù)當(dāng)月《領(lǐng)料單》，匯總填制《本月部門物品領(lǐng)、用、存報告表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報送財務(wù)部。

3、廚部：處理同餐飲部。

4、工程部：處理同餐飲部。

5、酒店倉庫：倉庫庫管員于每月末扎賬前，應(yīng)對實(shí)有庫存進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與對應(yīng)的實(shí)物保管賬期末結(jié)存實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查清解決；

6、財務(wù)部：

（1）財務(wù)部稽核人員應(yīng)定期抽查酒店各倉庫的實(shí)物庫存是否與其實(shí)際賬存數(shù)量相符；各項(xiàng)庫存實(shí)物的管理是否符合相關(guān)規(guī)定，發(fā)放實(shí)物是否嚴(yán)格按照“先進(jìn)先出”的原則執(zhí)行；

（2）每月末，財務(wù)部稽核人員應(yīng)參與各倉庫庫存的實(shí)物盤點(diǎn)工作，一方面，核實(shí)庫存實(shí)物的賬實(shí)情況；另一方面，核查庫存實(shí)物的質(zhì)量（有無質(zhì)變、過期產(chǎn)品）和各品種庫存是否合理；同時，對各部門填制的《本月部門物品領(lǐng)、用、存報告表》列數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)（依據(jù)平時收到的各進(jìn)、出、領(lǐng)用物品憑證進(jìn)行核對）和確認(rèn)；發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因，界定責(zé)任，報財務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。

（3）財務(wù)部負(fù)責(zé)人收到各種報告時，應(yīng)及時依據(jù)酒店的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，或會同各部門負(fù)責(zé)人協(xié)商后，報酒店總經(jīng)理處理。

五、庫存管理責(zé)任：

1、對庫存實(shí)物發(fā)生的質(zhì)量問題，屬驗(yàn)收把關(guān)不當(dāng)造成的，能要求供應(yīng)商退換的，應(yīng)盡量要求供應(yīng)商退換，同時，追究驗(yàn)收責(zé)任人的工作責(zé)任；不能退換造成的損失，由驗(yàn)收責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬保管不當(dāng)造成的，直接追究保管責(zé)任人的責(zé)任，并由其承擔(dān)全額的損失。

2、對庫存實(shí)物發(fā)生短損的，屬定額內(nèi)（其實(shí)物定額根據(jù)各物品的性質(zhì)，參照同行業(yè)的平均標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確定）的，直接計入當(dāng)月成本（此部分應(yīng)嚴(yán)禁套用定額數(shù)而自用）；定額外的部分，直接追究保管責(zé)任人的責(zé)任，并由其承擔(dān)全額的損失。

3、財務(wù)部稽核人員稽核工作不到位，對應(yīng)稽核、監(jiān)控的方面不予稽核、監(jiān)控，應(yīng)發(fā)現(xiàn)的問題未予發(fā)現(xiàn)，或?qū)Πl(fā)現(xiàn)的問題不予上報，事后被查出的，直接追究稽核人員的責(zé)任，并嚴(yán)肅處理。

4、特殊情況，報酒店總經(jīng)理處理；非常情況，可直接上報酒店管理公司研究處理。

第六條 本規(guī)定適用于酒店管理公司及酒店各部門。

第七條 本規(guī)定自頒發(fā)之日起實(shí)行。

第五篇：酒店業(yè)財務(wù)核算和財務(wù)管理

之前說到酒店財務(wù)，大家就會想到記賬、算賬；說到酒店財務(wù)管理，大家一樣會想到那是計財部的事，與其他部分沒關(guān)系。而現(xiàn)代酒店財務(wù)管理則是酒店經(jīng)營管理的核心，任何一個部分、任何一個人都和財務(wù)管理發(fā)生著關(guān)系，凡觸及酒店資金流向的每個環(huán)節(jié)，從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購，都滲透著財務(wù)管理。酒店資金的循環(huán)進(jìn)程稱作酒店供給鏈體系，供給鏈體系是不是高效有序運(yùn)轉(zhuǎn)，決定酒店財務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

管理的一半是檢查，而檢查的主要責(zé)任部分之一是財務(wù)部。這類機(jī)構(gòu)設(shè)置使財務(wù)管理滲透了酒店的各個部分、各個環(huán)節(jié)。以財務(wù)管理為中心，帶動和推動酒店其他各項(xiàng)管理。

之前說到酒店財務(wù)，大家就會想到記賬、算賬；說到酒店財務(wù)管理，大家一樣會想到那是計財部的事，與其他部分沒關(guān)系。而現(xiàn)代酒店財務(wù)管理則是酒店經(jīng)營管理的核心，任何一個部分、任何一個人都和財務(wù)管理發(fā)生著關(guān)系，凡觸及酒店資金流向的每個環(huán)節(jié)，從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購，都滲透著財務(wù)管理。酒店資金的循環(huán)進(jìn)程稱作酒店供給鏈體系，供給鏈體系是不是高效有序運(yùn)轉(zhuǎn)，決定酒店財務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

目前，酒店行業(yè)的財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置一般根據(jù)不同的范圍、等級和內(nèi)部管理的需要而制定，沒有固定原封不動的模式。大部份酒店財務(wù)部共由五部份組成：會計核算、審計、收銀、采購和供給（庫房），財務(wù)總監(jiān)直接分管財務(wù)部及其采購、供給；財務(wù)部是直接由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的一個重要部分，財務(wù)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置決定了財務(wù)部的特殊地位。從實(shí)踐中我深深體會到這類財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的好處是：

其一，可以建立相應(yīng)的職能機(jī)構(gòu)和組織體系，以調(diào)和管理職員的平常工作；有益于勤儉和調(diào)動人力、物力、財力；同一控制和調(diào)動，加速資金周轉(zhuǎn)，保證會計核算工作順利進(jìn)行，充分發(fā)揮財務(wù)與會計的“反映和監(jiān)視”的職能。使我們的財務(wù)管理工作各個環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連，做到以經(jīng)濟(jì)主體運(yùn)行的有序性來應(yīng)對市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的非確定性。財務(wù)部設(shè)置本錢控制部及本錢經(jīng)理（因我酒店范圍不大只設(shè)置本錢會計），直屬財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)管理，對整個酒店的本錢控制、毛利率的調(diào)劑、本錢核算、公道庫存量的調(diào)劑等，能起到?jīng)Q定性的作用。本錢經(jīng)理又管轄食品控制員、飲料、煙酒控制員、物料用品控制員，使他們對自己分管的項(xiàng)目，各司其職，各負(fù)其責(zé)，構(gòu)成層層把關(guān)，有益于酒店總本錢的控制。

本錢控制部的工作范圍就是本錢核算，特別是餐飲本錢核算（一般酒店均配置2-3名工作職員）。按慣例。餐飲部各餐廳的菜單上的每道菜肴，都必須有一份標(biāo)準(zhǔn)的本錢核算單，這是一項(xiàng)工作量巨大的又十分繁瑣細(xì)膩的工作（又稱菜單工程），每份菜肴的所有原料、輔助配料的份量、單價都必須逐一核算并記錄在案。這項(xiàng)工作就是由本錢控制部與廚師共同完成，完成后的“標(biāo)準(zhǔn)菜單配方”是各個餐廳廚師平常操縱的樣板和“圣經(jīng)”，主要菜單經(jīng)過試制整盤，還要拍照立樣。構(gòu)成菜單資料庫，本錢控制部要據(jù)此進(jìn)行本錢核算和控制，發(fā)現(xiàn)有不正常的本錢訊號。有向廚師長提出予警的職責(zé)。有了本錢控制部的合作，餐飲部可以在每月心中有數(shù)地完成部分的目標(biāo)利潤。試想一下假如沒有本錢控制，餐飲部工作就會缺少理性指導(dǎo)而只能“隨著感覺走”，而我們王子國際酒店缺少的就是這本“圣經(jīng)”。

其二，采購部與倉庫直屬財務(wù)部，便于了解貿(mào)易、市場行情，下降經(jīng)營本錢，避免濫用資金和積存物質(zhì)。其優(yōu)點(diǎn)是：

1、有益于酒店采購本錢的控制。酒店采購價格如何確定直接影響本錢的水平。國際酒店內(nèi)對采購本錢確定通常為由采購部與財務(wù)部共同派員調(diào)查確認(rèn)，對任何一個“采購申請單”一定要充分調(diào)查，實(shí)行貨比三家，最后由財務(wù)總監(jiān)決定，對食品原料貨物的采購，因其價格隨季節(jié)變化頻繁，一定要由餐飲部，本錢控制部、采購部共同派員進(jìn)行市場調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果扣除一定的批零差價，最后確定采購價。采購價格不會由采購部分和供給商說了算。

2、有益于調(diào)控本錢率。餐飲部本錢率高低如何變化與采購部進(jìn)貨價關(guān)系密切，假如發(fā)生餐飲本錢率異常，財務(wù)部分就能夠立即采取行動，下降采購品種和質(zhì)量，從而調(diào)劑到適當(dāng)?shù)膬r格和本錢率。

3、采購部直屬財務(wù)部除有益于財務(wù)部了解價格行情、及時監(jiān)控下降本錢外，還有益于避免部分分散，相互扯皮情況的發(fā)生。

其三，設(shè)置專職的日審與夜審。

我國加進(jìn)WTO后，各行各業(yè)都與世界接軌，國內(nèi)酒店也應(yīng)向國際酒店看齊靠攏，對收進(jìn)的確定是國際酒店十分重要的工作，為了保證收進(jìn)正確及時，國際酒店專門設(shè)置了日間稽核員（日審）和夜間稽核員（夜審），“從事夜間核數(shù)工作的職員過往中國酒店、賓館沒有這個職務(wù)”。由收款員到夜審、日審核對收進(jìn)，層層審查、層層把關(guān)、確保酒店的收進(jìn)不受損失，也保證了客戶應(yīng)收賬款的及時回收。餐廳收款員放工后，他們的收款機(jī)要由夜班核數(shù)員往清機(jī)，由于清機(jī)號碼和鑰匙只有夜班專人把握，清機(jī)的同時打印出當(dāng)班收進(jìn)報告及收款員的值班報告；同光陰審對餐廳送來的菜單訂單與報表核對，從管理制度上保證了收進(jìn)的正確無誤。夜班審核專門在晚上10-早6點(diǎn)上班，主要負(fù)責(zé)審核各營業(yè)點(diǎn)交來的收款報告和賬單，做銷售總結(jié)報告，并與前廳接待報告核對，當(dāng)天的收進(jìn)報告第二天早上 8：30前報告財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)過夜審、日審工作，保證收進(jìn)的及時進(jìn)賬、結(jié)賬，不容易跑賬漏賬，十分科學(xué)。曾聽說某酒店新來一名不熟習(xí)業(yè)務(wù)的總經(jīng)理曾懷疑收款主管存在收款不進(jìn)賬題目，竟下令進(jìn)行核對，一查才知道，嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，經(jīng)過日審、夜審的工作，根本不可能致使主管收進(jìn)不進(jìn)賬題目的產(chǎn)生。

其四，餐廳和其他收銀由財務(wù)部管理，收銀員不直接同客戶接觸；通過服務(wù)員的媒介，避免在收銀員、客人、服務(wù)員之間出現(xiàn)漏洞和過失，同時也便于相互監(jiān)視和控制餐飲本錢和營收。

其五，總出納集中管理酒店資金的統(tǒng)收統(tǒng)支，國際酒店對現(xiàn)金流量的控制與管理十分重視，“現(xiàn)金是金”的理念，深進(jìn)人心。

內(nèi)部控制程序嚴(yán)謹(jǐn)又十分清楚。財務(wù)部對庫存現(xiàn)金（含銀行存款）要求必須逐日盤點(diǎn)，并向財務(wù)總監(jiān)提交《逐日現(xiàn)金流量表》?，F(xiàn)金的盤點(diǎn)人是由日審（稽核）進(jìn)行的，目的是保證庫存現(xiàn)金的安全和公道使用。按規(guī)定每個月財務(wù)部必須定期編制現(xiàn)金流量計劃與供給商付款計劃，并向總經(jīng)理報告付款情況。以保證現(xiàn)金按規(guī)定計劃活動，確保酒店的正常運(yùn)營。對酒店現(xiàn)金的支付程序也十分嚴(yán)格，每筆現(xiàn)金支付都要經(jīng)過部分經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的審簽同意，對總經(jīng)理的開支，財務(wù)總監(jiān)審批后還要報上級主管審批。缺一項(xiàng)簽章現(xiàn)金都不能支付出往。各行政與營業(yè)部分均無權(quán)對外直接采購物品，都必須通過“采購申請單”一個渠道，按規(guī)定逐級批準(zhǔn)后，由采購部集中辦理采購業(yè)務(wù)，經(jīng)財務(wù)部的驗(yàn)貨、業(yè)務(wù)使用部分收貨后，此筆采購用度方可支出。國內(nèi)酒店對現(xiàn)金流量的管理重視程度不夠，不能說沒有計劃性，但究竟線條較粗，更不可能做到每天盤點(diǎn)，每天編制現(xiàn)金流量表，對本部分使用的物品，由本部分申請資金后便可指派采購或本部分員工購買。而后總經(jīng)理簽字后便可到財務(wù)部報銷支款，中途乃至沒必要驗(yàn)收。

王子國際酒店財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)一樣由上述五部份組成，但各部的職能與上述國際性酒店還有很大的間隔，我們?？丛趫F(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)的幫助下，在2005年將酒店財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)職能加以完善，逐漸縮小與國際酒店間的間隔。

另外，通過健全財務(wù)管理制度，到達(dá)營業(yè)收進(jìn)控制的結(jié)果。控制是管理的基本職能之一，酒店銷售收進(jìn)控制是酒店內(nèi)部財務(wù)管理的重要部份。由于營業(yè)收進(jìn)控制環(huán)節(jié)中觸及崗位多，包括酒店服務(wù)員、收銀員、房務(wù)中心、廚房、酒吧、前臺、稽核員等多個崗位。要想弄好酒店收進(jìn)控制，必須明確各崗位權(quán)限且調(diào)和同一，才能到達(dá)良好控制效果。同時，酒店空間廣、職員活動性大，顧客種別不一，酒店顧客中有當(dāng)?shù)乜腿?、團(tuán)體客人、有住店客人、非住店客人之分，而且這些客人層次各異，造成控制難度加大。酒店服務(wù)項(xiàng)目多，價格差異大，計價工作量大。僅酒店餐飲服務(wù)項(xiàng)目包括食品、菜肴、酒水飲料、香煙等上百個品種項(xiàng)目。再就是酒店收費(fèi)打折有不同的標(biāo)準(zhǔn)，包括各種折扣、免費(fèi)應(yīng)酬接待、住店嘉獎、最低消費(fèi)、計時消費(fèi)和成人價、兒童價等多種價格情勢，結(jié)賬方式呈多樣化。因此，酒店收進(jìn)控制應(yīng)根據(jù)這些特點(diǎn)，結(jié)合本酒店現(xiàn)實(shí)情況，研究制定最好措施加以控制。

營業(yè)收進(jìn)控制的同時，因本錢用度直接影響酒店的利潤，是現(xiàn)代酒店管理工作的一個重要環(huán)節(jié)，是財務(wù)管理不容忽視的題目之一。在劇烈的市場競爭中，要不斷下降本錢用度，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)競爭上風(fēng)，就必須轉(zhuǎn)變本錢控制觀念，扎扎實(shí)實(shí)認(rèn)真做好本錢控制工作。

首先，本錢控制的條件是滿足客人的需求。本錢控制不是不分緣由地下降開支，對一些用度能減就減，完全不顧投進(jìn)所能產(chǎn)生的效益大小題目。

其次，本錢控制具有相對性。本錢控制不單單是直接減少、抑制本錢的發(fā)生，還包括通過充分利用經(jīng)營管理能力來實(shí)現(xiàn)本錢相對控制。我們知道，酒店的固定本錢，并不是意味著單位產(chǎn)品（營業(yè)額）所分?jǐn)偟谋惧X額的確定。經(jīng)營能力的利用程度和管理水平的高低，可以改變-定經(jīng)營范圍下企業(yè)的產(chǎn)量或營業(yè)額，從而相應(yīng)地改變單位產(chǎn)品（營業(yè)額）的固定本錢額，這對固定本錢比較大，財產(chǎn)裝備利用彈性大，資金周轉(zhuǎn)量大的酒店而言特別具有現(xiàn)實(shí)意義。為此，我們首先要以優(yōu)良產(chǎn)品、一流服務(wù)和高雅享受、有效的營銷活動來吸引更多的顧客，從而以高收進(jìn)來下降固定本錢水平。其次要科學(xué)有效地配置、管理好現(xiàn)有資產(chǎn)，進(jìn)步資產(chǎn)使用效果和使用壽命，從而到達(dá)下降固定本錢消耗的目的。例如，酒店7層的7＋1行政酒廊，使酒店在有限時間和空間內(nèi)發(fā)揮更大效能，既能極大滿足顧客需求，又以頗豐的收進(jìn)減少本錢分?jǐn)?，從而有益于裝備設(shè)施充分利用和集中保養(yǎng)。

另外，必須建立“以人為本”的本錢控制理念。人是管理與經(jīng)營的根基和土壤。本錢控制和實(shí)檀越體是酒店全體員工，僅靠財會職員或本錢控制職員來實(shí)施是不夠的，必須靠全體員工積極參與?！耙匀藶楸尽钡墓芾碛^念，就是充分熟悉人的價值，發(fā)掘人的潛力，激起人的活力，有效地進(jìn)步人的素質(zhì)，并使其得到最優(yōu)的結(jié)合和積極性的最大發(fā)揮。酒店員工最熟習(xí)酒店經(jīng)營程序、服務(wù)規(guī)程和在經(jīng)營工作中的一切物料消耗及用度開支情況，也最有辦法控制本錢，而且員工的參與使得事事有人控制，處處有人把關(guān)，隨時找差距，隨時作調(diào)理，大大進(jìn)步本錢控制的效果。充分發(fā)揮員工的潛能，激起員工弄好控制本錢的自覺性。

總之，傳統(tǒng)的酒店財務(wù)管理一般側(cè)重于核算管理，而忽視了財務(wù)的調(diào)控管理。例如，有的財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)經(jīng)常是總經(jīng)理簽字同意的就全力辦理，從不斟酌正確與否。一個人的能力有限，不可能每一個決策都正確，必須有相干部分當(dāng)好顧問，提供領(lǐng)導(dǎo)決策的根據(jù)。所以一張采購單，必須先經(jīng)過部分經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核簽字后，總經(jīng)理才能最后簽發(fā)，缺一不可，否則，決策中會有失誤發(fā)生。酒店夸大財務(wù)工作的重點(diǎn)不單單是會計的核算，而更重要的是財務(wù)的控制作用。對食品、物品的進(jìn)貨價格進(jìn)行嚴(yán)格控制，財務(wù)總監(jiān)弄好常常性市場調(diào)研，沒有財務(wù)總監(jiān)的批準(zhǔn)不準(zhǔn)隨便采購。酒店財務(wù)盡對不單單是“生米煮成熟飯”后的核算工作。

財務(wù)部并不是執(zhí)行機(jī)構(gòu)，而是職能管理機(jī)構(gòu)，因此，財務(wù)管理工作必須重新思考，重新定位；在其發(fā)展和運(yùn)作中，應(yīng)用通過反復(fù)的磨合和運(yùn)轉(zhuǎn)已構(gòu)成了的一套比較完全的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹⒐赖捏w系來作指導(dǎo)。必須認(rèn)真學(xué)習(xí)、鑒戒先進(jìn)酒店財務(wù)管理知識和管理方法，改進(jìn)我們的管理制度，進(jìn)步我們的管理水平。

酒店管理是一門新興學(xué)科，更是一門管理藝術(shù)，這就要求管理具有多種素質(zhì)：包括知識、技能、職員的管理與試用、管理者本身的“魅力”等多方面。特別是應(yīng)充分進(jìn)步財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理及財務(wù)職員的工作地位，這方面在中國已引發(fā)有關(guān)方面的重視。長時間以來，由于歷史的緣由及現(xiàn)狀，中國酒店業(yè)財務(wù)管理職員素質(zhì)高低良莠不齊，使其一時難于接受一些先進(jìn)的財務(wù)管理方法，解決這個題目，要從現(xiàn)有財務(wù)管理職員進(jìn)手，加強(qiáng)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)。特別是專業(yè)知識和相干知識的學(xué)習(xí)，對不適應(yīng)工作崗位的職員逐漸進(jìn)行替換，盡快完善人才的活動機(jī)制，將真正具有真才實(shí)學(xué)的職員充實(shí)到工作崗位上來，為國內(nèi)酒店財務(wù)管理逐漸走向國際化和標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)造條件。

例如：有關(guān)部分已開始研究實(shí)行酒店經(jīng)理職員資歷認(rèn)定，有關(guān)高等院校已開設(shè)這方面的專業(yè)培訓(xùn)，但要從根本上解決這一題目，還要走很長的路。還有很多工作要做。從中國目前酒店業(yè)的現(xiàn)狀來看，中國酒店存在著國有、民營和其他經(jīng)濟(jì)等不同所有制情勢，其經(jīng)營檔次高低也有不同，接待的對象也有差異，因此采用的財務(wù)管理方式方法也大不相同，財務(wù)管理水平也良莠不齊，所以鑒戒國外酒店財務(wù)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和方法應(yīng)同中國企業(yè)的具體實(shí)際相結(jié)合，努力采用合適中國國情，同時又與國際上的標(biāo)準(zhǔn)化相融和的酒店財務(wù)管理方法，是擺在我們眼前的十分重要而又急迫的任務(wù)。

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步與世界接軌。酒店業(yè)財務(wù)管理的國際化標(biāo)準(zhǔn)化水平也將快速進(jìn)步，中外酒店之間仍存在相當(dāng)大的差異，要盡快縮小差異，還需要花費(fèi)較大的精力，以期促使國內(nèi)酒店同行建立信心，看到不足，進(jìn)一步努力加強(qiáng)管理，進(jìn)步酒店財務(wù)管理的國際化和標(biāo)準(zhǔn)化水平。