第一篇：我國(guó)法律關(guān)于“企業(yè)間借貸”的矛盾規(guī)定

我國(guó)法律關(guān)于:”企業(yè)間借貸”的矛盾規(guī)定

一、禁止性規(guī)定：

中國(guó)人民銀行頒行的行政規(guī)章——《貸款通則》第六十一條規(guī)定：企業(yè)之間不得違反國(guó)家規(guī)定辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務(wù)。顯然，這里是禁止企業(yè)間借貸的，而且并未將關(guān)聯(lián)企業(yè)間借貸排除在外。

最高院《關(guān)于對(duì)企業(yè)借貸合同借款方逾期不歸還借款的應(yīng)如何處理問(wèn)題的批復(fù)》規(guī)定：企業(yè)借貸合同違反有關(guān)金融法規(guī)，屬無(wú)效合同。顯然，這里也是禁止企業(yè)間借貸的，而且并未將關(guān)聯(lián)企業(yè)間借貸排除在外。

二、允許規(guī)定： 《稅收征收管理法》第36條及《實(shí)施細(xì)則》第51到56條規(guī)定，“納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額：（二)融通資金所支付或者收取的利息超過(guò)或者低于沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過(guò)或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率；”

此處規(guī)定對(duì)企業(yè)間的借貸是予以承認(rèn)的，并依法征收相應(yīng)的稅收，只是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在從事相互借貸行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意對(duì)于借貸利息的約定，一般不應(yīng)超過(guò)同期同類銀行貸款利率，否則可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為是關(guān)聯(lián)企業(yè)間的避稅行為。

三、筆者分析：

以上規(guī)定一直讓筆者困惑不已。

而且在現(xiàn)實(shí)操作過(guò)程中，因?yàn)槊袷碌摹耙馑甲灾巍痹瓌t，企業(yè)之間的借貸行為也比比皆是，而且履行得非常順暢，即使一旦企業(yè)雙方因借貸行為產(chǎn)生糾紛鬧上法庭，最終的后果也僅僅是被法院判決“解除合同，恢復(fù)原狀?！?并不會(huì)產(chǎn)生任何刑事或行政處罰，甚至民事的賠償責(zé)任都沒(méi)有，結(jié)果只是當(dāng)雙方從未簽訂過(guò)合同，恢復(fù)原狀即可，沒(méi)有任何收益也沒(méi)有任何處罰。如此，似乎即使法律規(guī)定了“禁止企業(yè)間借貸”，但是現(xiàn)實(shí)執(zhí)行過(guò)程中，也并沒(méi)有起到太大的規(guī)范和影響作用，確是值得深思。

第二篇：企業(yè)間借貸合法嗎專題

我開(kāi)有一家公司，從2002年起做珠寶生意，經(jīng)營(yíng)得一直很不錯(cuò)，其間盈利可觀。但近幾年，黃金價(jià)格波動(dòng)較大，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，我縮減了經(jīng)營(yíng)規(guī)模，2008年把多余的資金借給了另一家公司，約定一年還款，可是一年期滿后，對(duì)方卻以經(jīng)營(yíng)情況不好為由一拖再拖。現(xiàn)在，我想投資做別的生意，向?qū)Ψ酱呖顣r(shí)，他們說(shuō)企業(yè)之間的借貸關(guān)系是違法的，如果通過(guò)訴訟向?qū)Ψ揭X(qián)，我自己可能也會(huì)被罰款。請(qǐng)問(wèn)，事實(shí)真是這樣的嗎？企業(yè)之間互相借貸合法嗎？

河南文豐律師事務(wù)所張清偉解答：《中國(guó)人民銀行貸款通則》明確規(guī)定，企業(yè)之間不得違反國(guó)家規(guī)定辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務(wù)。企業(yè)之間擅自辦理借貸或者變相借貸的，由中國(guó)人民銀行對(duì)出借方按違規(guī)收入處以1倍以上至5倍以下罰款，并由中國(guó)人民銀行予以取締。從上述規(guī)定可以看出，我國(guó)法律不允許企業(yè)之間拆借資金，企業(yè)之間的借貸是違法的。

企業(yè)間違法借貸 還本金沒(méi)收利息

2008-11-27

案由：2006年10月20日，某貿(mào)易公司因經(jīng)營(yíng)生意需要周轉(zhuǎn)資金，向一企業(yè)借款2萬(wàn)元，雙方約定按月利率1.5%計(jì)算利息，還款期限為2006年11月26日，但后來(lái)貿(mào)易公司未能如期還款。2008年9月，該企業(yè)在多次催討未果的情況下向法院起訴，要求貿(mào)易公司返還2萬(wàn)元借款及利息6000余元。法院審理后認(rèn)為，該企業(yè)與貿(mào)易公司之間的借貸關(guān)系屬于企業(yè)之間的借貸，企業(yè)借貸合同違反有關(guān)金融法規(guī)，屬于無(wú)效合同，對(duì)雙方當(dāng)事人約定的利息應(yīng)當(dāng)收繳。法院最終判決，貿(mào)易公司償還企業(yè)2萬(wàn)元，貿(mào)易公司應(yīng)支付的6000余元利息予以收繳。

說(shuō)法：根據(jù)中國(guó)人民銀行《貸款通則》第61條的規(guī)定，企業(yè)之間不得違反國(guó)家規(guī)定辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務(wù)。因此，貿(mào)易公司和企業(yè)的借貸關(guān)系是違法借貸，依法應(yīng)當(dāng)確認(rèn)合同無(wú)效。合同無(wú)效，按照《合同法》的規(guī)定，雙方應(yīng)依法返還因合同所得的財(cái)產(chǎn)。因此，取得貸款的貿(mào)易公司應(yīng)當(dāng)返還未歸還企業(yè)的1萬(wàn)元借款。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于對(duì)企業(yè)借貸合同借款方逾期不歸還借款的應(yīng)如何處理的批復(fù)》的規(guī)定，對(duì)自雙方當(dāng)事人約定的還款期滿之日起，至法院判決確定借款人返還本金期滿期間內(nèi)的利息，應(yīng)當(dāng)收繳，該利息按借貸雙方原約定的利率計(jì)算。貿(mào)易公司向企業(yè)借貸，雙方約定按月利率1.5%計(jì)算利息，貿(mào)易公司從2006年10月20日，至法院確定其返還本金期滿期間內(nèi)應(yīng)支付的利息，企業(yè)不能取得，應(yīng)由法院依法收繳國(guó)庫(kù)。

（姜永明）

第三篇：關(guān)于企業(yè)間借貸問(wèn)題

關(guān)于企業(yè)間借貸問(wèn)題

不久前，央行的一紙發(fā)文一石激起千層浪。

9月17日，央行發(fā)文向5個(gè)部委、3家政策性銀行、4家國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行以及4家股份制商業(yè)銀行征求《貸款通則》的修改意見(jiàn)。

在央行看來(lái)，《貸款通則》是維護(hù)金融秩序、保護(hù)借貸雙方合法權(quán)益、保障信貸資產(chǎn)安全的唯一綱領(lǐng)性文件。從1996年至今，《貸款通則》實(shí)行了7年。?從2000年開(kāi)始，我們進(jìn)行了歷時(shí)三年的修改，一些計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩較濃的條款，將被刪除?，央行有關(guān)人士表示，由于處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，《貸款通則》中的許多規(guī)定不可避免地具有明顯的過(guò)渡痕跡，修改意味著政策的制定將更具有前瞻性。

在下發(fā)的《貸款通則》征求意見(jiàn)稿中，我們?cè)僖舱也坏?企業(yè)之間不得違反國(guó)家規(guī)定辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務(wù)?的類似條款了。而這，曾經(jīng)是原《通則》第六十一條的規(guī)定，是判定企業(yè)間非法借貸關(guān)系的主要依據(jù)，是證監(jiān)會(huì)近期下發(fā)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》的政策依據(jù)之一。

央行為什么要?jiǎng)h除?第六十一條?？企業(yè)之間究竟還能不能借貸融資？這也許與普通人關(guān)系不大，但對(duì)金融改革及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響卻是重要而深遠(yuǎn)的。

一、是誰(shuí)確定合法與非法？

?我們無(wú)法區(qū)分企業(yè)借出的是信貸資金還是自有資金。?銀行業(yè)內(nèi)人士的話，簡(jiǎn)單明了地點(diǎn)出了禁止企業(yè)間借貸的初衷。

也就是說(shuō)，過(guò)去強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)間借貸加強(qiáng)管理，主要是由于當(dāng)時(shí)國(guó)有企業(yè)的負(fù)債率普遍很高，當(dāng)時(shí)國(guó)有企業(yè)總體負(fù)債率超過(guò)90%，企業(yè)借貸出去的資金實(shí)際是銀行貸款?，F(xiàn)在由于資本來(lái)源的多元化，企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)、上市公司的負(fù)債率已經(jīng)很低，其資金主要為自有資金。?在這種情況下再繼續(xù)嚴(yán)格禁止企業(yè)間借貸，實(shí)際是侵犯了企業(yè)應(yīng)有的合法權(quán)益。?央行人士表示。

眾所周知，資金是生產(chǎn)要素之一，資金交易是要素市場(chǎng)的一部分。在短缺經(jīng)濟(jì)時(shí)期，要素市場(chǎng)上主要表現(xiàn)短缺的，不是勞動(dòng)、不是土地，而是資金。在這種情況下，國(guó)家需要控制資金總量與流向，所有借貸關(guān)系都要通過(guò)金融機(jī)構(gòu)辦理，企業(yè)間只有貿(mào)易往來(lái)。

央行相關(guān)人士解釋，這樣做的主要考慮是：第一，資金短缺，各種基金會(huì)、標(biāo)會(huì)、高利貸市場(chǎng)等地下經(jīng)濟(jì)盛行，非法借貸關(guān)系擾亂金融市場(chǎng)，最終還要國(guó)家出面處理；第二，在企業(yè)高負(fù)債、生產(chǎn)資金主要靠向銀行借款，而貸款利率管制的情況下，管制利率低于市場(chǎng)利率，受信貸配額限制，能夠從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款的，在利益動(dòng)機(jī)驅(qū)使下，必然會(huì)借機(jī)轉(zhuǎn)貸牟利；第三，較長(zhǎng)時(shí)期里，企業(yè)間?三角債?侵蝕了信用基礎(chǔ)，困擾著經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展。而許多三角債就是因資金借貸形成的。

需要提醒的是，這些禁止企業(yè)間借貸的理由還在不同程度上依然存在。

法律法規(guī)沒(méi)有明確規(guī)定

借貸行為是一種合同行為，借貸關(guān)系即為合同關(guān)系。而在《合同法》中，借款合同是指借款人向貸款人借款，到期返還借款并支付利息的合同。這里并沒(méi)有禁止企業(yè)作為貸款人。

在法規(guī)層次上，企業(yè)間借貸是否被禁止呢？1998年，國(guó)務(wù)院頒布《非法金融機(jī)構(gòu)和金融業(yè)務(wù)活動(dòng)取締辦法》第四條規(guī)定，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)?非法發(fā)放貸款?即是非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)。但是，此?貸款?非彼?貸款?。

據(jù)了解，正在修改的《貸款通則》中已明確規(guī)定，?本通則所稱貸款，系指經(jīng)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的金融

機(jī)構(gòu)，以社會(huì)公眾為服務(wù)對(duì)象，以還本付息為條件，出借貨幣資金使用權(quán)的經(jīng)營(yíng)行為。?概括來(lái)說(shuō)，金融機(jī)構(gòu)所謂的?貸款?一般具有三個(gè)特征：第一；第二，是經(jīng)營(yíng)性，以發(fā)放貸款為營(yíng)業(yè)目的，并獲取利潤(rùn)；第三，是特許性，需要批準(zhǔn)。而這些，都是企業(yè)間借貸所不具備的。

唯一明確的禁止性規(guī)定

記者了解到，在法律規(guī)制的三個(gè)層次——法律、法規(guī)、部門(mén)規(guī)章中，只有在部門(mén)規(guī)章，即《貸款通則》中，企業(yè)間借貸被明令禁止。

1996年下發(fā)的《貸款通則》第六十一條明確規(guī)定?企業(yè)之間不得違反國(guó)家規(guī)定辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務(wù)?。從這條規(guī)定可以看出，企業(yè)之間不僅不得辦理借貸，而且連?變相?借貸融資都不被允許。

央行專業(yè)人士告訴記者，在許多國(guó)家，企業(yè)間借貸屬于私法范疇，法律未禁止，即應(yīng)為合法；但是，我國(guó)把它作為金融管制的一部分，由金融監(jiān)管當(dāng)局作出規(guī)定，并由金融監(jiān)管當(dāng)局予以取締。而屬于金融管制范疇的內(nèi)容，必須要在法律上明確合法或非法，否則就是非法。可以想象，一旦《貸款通則》第六十一條被刪除，企業(yè)間借貸就有可能陷入政策模糊的兩難境地：既沒(méi)有明確禁止，又沒(méi)有明確放開(kāi)。因?yàn)樵诜煞ㄒ?guī)沒(méi)有明確規(guī)定的情況下，刪除?第六十一條?之后，企業(yè)間借貸還屬不屬于金融管制范疇呢？如果屬于，意味著企業(yè)間借貸仍為非法；如果不屬于，那么在《合同法》與《非法金融機(jī)構(gòu)和金融業(yè)務(wù)活動(dòng)取締辦法》都沒(méi)有明確規(guī)定的情況下，企業(yè)間借貸將為合法。

二、為什么屢禁不止

?有法必依，違法必究?。這一個(gè)法制社會(huì)的常識(shí)。既然有了具體的規(guī)定禁止，那企業(yè)間的借貸是不是銷聲匿跡了呢？

記者查閱上市公司報(bào)表，發(fā)現(xiàn)有關(guān)企業(yè)間借貸的信息并不鮮見(jiàn)。

——環(huán)保股份(*ST環(huán)保)年報(bào)顯示，公司在去年11月底分別借給沈陽(yáng)中環(huán)科技投資有限公司4900萬(wàn)元，上海特環(huán)水務(wù)投資管理公司4800萬(wàn)元，借款利率為5‰/月；與沈陽(yáng)中環(huán)置地房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司簽訂《關(guān)于沈陽(yáng)?長(zhǎng)安•國(guó)際?房地產(chǎn)項(xiàng)目借款合同書(shū)》，借給其3520萬(wàn)元作為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)流動(dòng)資金。

——內(nèi)蒙宏峰(ST宏峰)報(bào)表披露，截止2001年上半年，公司為第三大股東宏峰集團(tuán)墊付資金39669.29萬(wàn)元。?根據(jù)雙方協(xié)議，在2001年上半年之內(nèi)增加的一次性借款金額較大的資金，按占用時(shí)間收取10%的資金占用費(fèi)，公司累計(jì)應(yīng)收資金占用費(fèi)5264.30萬(wàn)元?。

作為一名資深的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，中瑞華恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的張連啟一談起這個(gè)話題就很激動(dòng)，?禁止企業(yè)間借貸是一種無(wú)效的制度安排。很多上市公司是以代墊款項(xiàng)、資金占用、資金往來(lái)等未提及用途的‘模糊說(shuō)法’來(lái)進(jìn)行信息披露?。

既然企業(yè)間借貸一直屬于違法行為，借貸合同被視為無(wú)效合同，為什么仍然普遍存在？為什么有些上市公司還將此信息屢屢予以披露？

懲罰的力度

根據(jù)最高人民法院司法解釋及相關(guān)法規(guī)解答，法院在認(rèn)定企業(yè)之間借貸合同為無(wú)效合同時(shí)，判決的結(jié)果是讓借款人返還本金，并支付銀行同期貸款利息；對(duì)出借方已經(jīng)取得或者約定取得的利息予以收繳，并由?中國(guó)人民銀行對(duì)出借方按違規(guī)收入處以1倍以上至5倍以下罰款?。

也就是說(shuō)，這種判決雖然從法律意義上否定了企業(yè)之間借貸行為，但其法律后果，對(duì)借款人來(lái)說(shuō)，與向銀行貸款無(wú)實(shí)質(zhì)差別；對(duì)出借方來(lái)說(shuō)，受到的僅僅是并不太重的經(jīng)濟(jì)處罰。

但是，如果算作?轉(zhuǎn)貸牟利?，將另當(dāng)別論?！缎谭ā返谝话倨呤鍡l規(guī)定，?以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處違

法所得一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金。?但是，在實(shí)踐中，許多?轉(zhuǎn)貸牟利?是很難界定的。

懲罰重要的不是懲罰本身，而是一種警示作用，要使得違法者?望而卻步?。如果違法行為難以認(rèn)定或懲罰成本極低，那么這種制度安排是不是一種無(wú)效制度呢？

民間借貸已經(jīng)放開(kāi)

其實(shí)，2001年11月，高法專門(mén)就此問(wèn)題征求過(guò)有關(guān)部門(mén)意見(jiàn)，建議放開(kāi)企業(yè)間借貸。高法的理由主要有三個(gè)：第一，企業(yè)間借貸普遍存在；第二，《合同法》并沒(méi)有明確禁止；第三，既然民間借貸已經(jīng)放開(kāi)了，再繼續(xù)禁止企業(yè)間借貸，對(duì)企業(yè)?不公平?。

民間借貸是指自然人之間或自然人與法人、其他組織之間的借貸關(guān)系。1991年即得到法律認(rèn)可。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見(jiàn)》，民間借貸利率最高為銀行同類貸款利率的4倍。4倍，意味著民間借貸市場(chǎng)的利率可以高達(dá)20%左右，由此可見(jiàn)，在利率管制的金融市場(chǎng)中，一些發(fā)達(dá)地區(qū)的民間借貸非常發(fā)達(dá)是可以理解的了。根據(jù)人民銀行溫州市中心支行的監(jiān)測(cè)，今年8月份，溫州地區(qū)民間借貸規(guī)模擴(kuò)大、利率上升，金額達(dá)到5893億元，比上月增加679億元，加權(quán)平均月利率為8.813‰，比上月上升1.92個(gè)千分點(diǎn)。

高法方面指出，在民間借貸中，只要雙方當(dāng)事人意思表示真實(shí)，即可認(rèn)定為有效。企業(yè)間借貸與民間借貸在法理上并無(wú)不同，企業(yè)作為合法的具有獨(dú)立行為能力的法人，只要意思表示真實(shí)，就不應(yīng)與民間借貸區(qū)別對(duì)待。

不過(guò)，在沒(méi)有實(shí)行利率市場(chǎng)化的前提下，如果民間借貸的資金規(guī)模太大，會(huì)直接沖擊正規(guī)金融市場(chǎng)。考慮到這一點(diǎn)，高法于1999年明確規(guī)定，民間借貸不得以借貸名義向社會(huì)公眾發(fā)放貸款，在?量?上做了限制。而一旦放開(kāi)企業(yè)間借貸，其數(shù)量之大不可估量。所以，這是目前有關(guān)部門(mén)最為擔(dān)心的問(wèn)題。況且，利率該如何規(guī)定，規(guī)定了又如何監(jiān)管？

——完全禁止企業(yè)間借貸是轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)時(shí)期的一種無(wú)奈選擇。央行也注意到了?禁令?帶來(lái)的種種弊端，因此采取了一些變通方式，比如以委托貸款、信托貸款的形式實(shí)現(xiàn)企業(yè)間資金融通。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的發(fā)展變化，市場(chǎng)也出現(xiàn)了一些企業(yè)間借貸的?創(chuàng)新?形式，比如私募基金等。

三、何去何從

放松管制，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中一個(gè)永恒的話題，被倍加推崇；而不放松管制，則是轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)中一個(gè)謹(jǐn)慎的理由，曾飽受批評(píng)。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家麥金農(nóng)曾指出，?對(duì)一個(gè)高度受抑制的經(jīng)濟(jì)實(shí)行市場(chǎng)化，猶如在雷區(qū)行進(jìn)：你的下一步很可能就是你的最后一步。?

——企業(yè)間借貸到底何去何從？

放開(kāi)的好處

目前看來(lái)，放開(kāi)企業(yè)間借貸，至少有兩個(gè)方面的好處。

第一個(gè)好處是，有利于促進(jìn)金融資產(chǎn)配置格局，有利于分散間接融資風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)人民銀行第三季度貨幣政策執(zhí)行報(bào)告顯示，今年1—9月份，國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)新增融資總量為29734億元，其中貸款26687億元，占89.8%，金融資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)性矛盾十分突出。放開(kāi)企業(yè)間借貸，首先，資金富余的企業(yè)不會(huì)把錢(qián)全部存到銀行，銀行存款有所分流；其次，資金短缺的企業(yè)也不會(huì)完全依靠銀行貸款。這樣一來(lái)，就分散了間接融資壓力。企業(yè)間可以自行融通資金，銀行貸款占金融資產(chǎn)絕對(duì)比重的壓力將大大減輕，金融資產(chǎn)的失衡狀況將有所改善。

第二個(gè)好處是，緩解了中小企業(yè)貸款難。中小企業(yè)貸款難，是一個(gè)世界性的難題，世界各國(guó)采取了財(cái)政補(bǔ)貼、信用補(bǔ)充、政策性貸款等許多政策，我國(guó)已經(jīng)建立了848家的擔(dān)保機(jī)構(gòu)并積極研究創(chuàng)業(yè)板、發(fā)展中小商業(yè)銀行等政策試圖緩解中小企業(yè)融資難。亞洲開(kāi)發(fā)銀行駐中國(guó)代表處首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家湯

敏指出，?實(shí)際上，中小企業(yè)的債權(quán)融資還可以采取一些別的方式。目前在國(guó)外也有一種市場(chǎng)的辦法是企業(yè)間的借貸。?湯敏在接受媒體采訪時(shí)強(qiáng)調(diào)，?我認(rèn)為，尤其是小企業(yè)從大企業(yè)借貸更應(yīng)當(dāng)放寬些?。最重要的是，一些推崇經(jīng)濟(jì)自由的經(jīng)濟(jì)學(xué)者認(rèn)為，放開(kāi)企業(yè)間借貸，使得企業(yè)間借貸的交易成本降低，資金流通路徑暢通，符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，提高了資源配置效率，有利于資源的合理配置，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然選擇。

需要關(guān)注的問(wèn)題

放松管制并不是要放松監(jiān)管。一旦放開(kāi)企業(yè)間借貸，除了前面提過(guò)的一些問(wèn)題依然存在之外，就目前而言，還可能出現(xiàn)一些其他問(wèn)題，需要引起我們關(guān)注。

一個(gè)要考慮的問(wèn)題是，融資性票據(jù)。融資性票據(jù)與真實(shí)性票據(jù)相對(duì)應(yīng)，是指沒(méi)有真實(shí)商品交易背景，純粹以融資為目的的商業(yè)票據(jù)，其本意就是企業(yè)間的一種資金借貸關(guān)系。

票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展至關(guān)重要。央行的三大政策工具——存款準(zhǔn)備金率、公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)以及再貼現(xiàn)率中，唯有再貼現(xiàn)率作用微乎其微，原因在于票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展一波三折。再貼現(xiàn)率影響的是貼現(xiàn)市場(chǎng)，貼現(xiàn)市場(chǎng)的基礎(chǔ)是票據(jù)市場(chǎng)，融資性票據(jù)則是票據(jù)市場(chǎng)的重要組成部分。目前在票據(jù)市場(chǎng)上流通的是以真實(shí)貿(mào)易背景為基礎(chǔ)的商業(yè)匯票，并未放開(kāi)純粹的融資性票據(jù)。

但是，由于票據(jù)市場(chǎng)的?黑洞?現(xiàn)象嚴(yán)重，迫使監(jiān)管當(dāng)局不得不對(duì)融資性票據(jù)問(wèn)題慎之又慎。比如?企業(yè)之間相互勾結(jié)，變相制造虛假票據(jù)套取銀行貸款?；?商業(yè)銀行通過(guò)連續(xù)承兌、貼現(xiàn)，利用票據(jù)‘做大分母’以降低不良貸款率?等已是業(yè)界公開(kāi)的秘密。如果簡(jiǎn)單地放開(kāi)企業(yè)間借貸，等同于完全放開(kāi)了融資性票據(jù)，很有可能不利于票據(jù)市場(chǎng)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

第二個(gè)問(wèn)題是，上市公司的資金往來(lái)關(guān)系問(wèn)題。證監(jiān)會(huì)8月份發(fā)布的《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》明確指出，?上市公司不得有償或無(wú)償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用?，主要依據(jù)就是《貸款通則》中的第六十一條。

當(dāng)然，這種?大股東將上市公司當(dāng)提款機(jī)?的問(wèn)題，需要依靠公司治理結(jié)構(gòu)的完善，需要外部激勵(lì)約束機(jī)制的改進(jìn)，但是這一切都需要假以時(shí)日。在這些條件與外部環(huán)境尚不具備的情況下，放開(kāi)企業(yè)間借貸的時(shí)機(jī)是否成熟，值得研究。

第三，避稅問(wèn)題。今年8月份，有媒體披露，?廣州最大外資避稅案?主角某外企，是通過(guò)與其境內(nèi)的關(guān)聯(lián)公司借貸資金轉(zhuǎn)移利潤(rùn)避稅。該企業(yè)以公司本部的名義向銀行貸款20億元，然后以無(wú)息借貸的方式借給其關(guān)聯(lián)企業(yè)使用。

專家指出，一方面，根據(jù)稅法規(guī)定，借貸資金的利息支出應(yīng)在稅前扣除。該外資企業(yè)利用稅前列支利息，從而少繳企業(yè)所得稅；另一方面，提供巨額無(wú)息借貸給關(guān)聯(lián)企業(yè)，也回避了正常借貸產(chǎn)生利息所得稅的稅負(fù)。同時(shí)，作為該企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，也為巨額借貸在賬目上表現(xiàn)為負(fù)債而規(guī)避了大量所得稅。避稅的問(wèn)題雖然不是放開(kāi)企業(yè)間借貸造成的，但企業(yè)間借貸的放開(kāi)顯然為避稅提供了一條重要途徑，需要引起關(guān)注。

放開(kāi)企業(yè)間借貸，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，但是何時(shí)放開(kāi)，如何放開(kāi)，一定要切實(shí)考慮到發(fā)展中國(guó)家的市場(chǎng)化程度。在轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)國(guó)家，放開(kāi)金融管制，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化配置稀缺資本將是一個(gè)過(guò)程，需要時(shí)間，需要解決先后次序，需要掌握好一個(gè)合理的?尺度?。企業(yè)間借貸的基礎(chǔ)是商業(yè)信用。在轉(zhuǎn)軌時(shí)期，信用體系尚不健全，銀行信用居于全社會(huì)的主導(dǎo)地位，商業(yè)信用普遍低下的市場(chǎng)環(huán)境下，如何既要保持經(jīng)濟(jì)金融秩序的穩(wěn)定，又要逐步放開(kāi)各種金融管制，是擺在我們面前的一個(gè)嶄新的課題。附注：三種特殊性質(zhì)的企業(yè)間借貸

委托貸款

非金融企業(yè)之間要達(dá)到借貸的目的，完全合法的途徑可以通過(guò)委托貸款的方式。

去年8月份，中國(guó)人民銀行首次正式批準(zhǔn)民生銀行開(kāi)辦?個(gè)人委托貸款?業(yè)務(wù)，引起了廣泛關(guān)注。事實(shí)上，早在2000年，央行就已經(jīng)允許企業(yè)提供資金，由商業(yè)銀行代為發(fā)放貸款。貸款對(duì)象由企業(yè)自行確定。這種貸款方式解決了企業(yè)間直接融通資金的難題。只不過(guò)由于利率限制等種種原因，貸款規(guī)模始終很小，到今年上半年，貸款余額僅為1969億元，占全部金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款余額的1.3%。

委托貸款是企業(yè)間借貸受到限制的產(chǎn)物，它已經(jīng)不是間接融資，而是一種變相的直接融資。首先，企業(yè)可以通過(guò)它，進(jìn)行定向籌資，等同于向特定群體發(fā)債。且不需要領(lǐng)取?債券配額?，不需要審批，可以避開(kāi)政府對(duì)債權(quán)融資的控制。

其次，資金供給者，即委托人可以通過(guò)它，避開(kāi)政府對(duì)利率的控制，可以獲得更高的投資收益。按照一年期商業(yè)貸款利率5.31%，再上浮30%計(jì)算，委托人最高可以獲得6.903%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期存款利率1.98%的水平，甚至比信托產(chǎn)品的預(yù)期收益率還要高1-2個(gè)百分點(diǎn)。而對(duì)借款人來(lái)說(shuō)，6.903%的利息負(fù)擔(dān)是遠(yuǎn)低于20%的民間借貸利率水平的。

最后，對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，存貸差逐漸擴(kuò)大的壓力，已經(jīng)迫使銀行尋求其他途徑，既要保證收益，又要防范風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行不需要承擔(dān)委托貸款的風(fēng)險(xiǎn)，鼓勵(lì)和引導(dǎo)存貸款向委托貸款轉(zhuǎn)移，無(wú)意是解決上述矛盾的一個(gè)辦法。

信托貸款

按照《信托法》的規(guī)定，信托?是指委托人基于對(duì)受托人的信任，將其財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的，進(jìn)行管理或者處分的行為??？梢?jiàn)，信托的含義中已經(jīng)包含了企業(yè)可以作為委托人以信托貸款的方式實(shí)現(xiàn)借貸給另一企業(yè)。

但是，信托貸款與委托貸款不同。信托貸款的貸款對(duì)象是由受托人確定的，而委托貸款的貸款對(duì)象則是委托人確定的。所以從這個(gè)意義上說(shuō)，信托貸款并不是完全意義上的企業(yè)間借貸關(guān)系，因?yàn)槲腥嗽诤醯氖鞘找?，而不是借款給誰(shuí)。

私募基金

私募基金是一種特殊的企業(yè)間借貸，這種借貸關(guān)系因其投資于證券領(lǐng)域而具有特殊的性質(zhì)。去年5月，當(dāng)時(shí)的央行非銀司司長(zhǎng)夏斌發(fā)表了一份題為?中國(guó)私募基金報(bào)告?的文章。報(bào)告以2001年京、滬、深三地冠以?投資咨詢?、?投資顧問(wèn)?、?投資管理?、?財(cái)務(wù)管理?和?財(cái)務(wù)顧問(wèn)?字樣的五類企業(yè)為樣本進(jìn)行調(diào)查，估計(jì)國(guó)內(nèi)已經(jīng)存在約7000億元規(guī)模的私募基金，占當(dāng)時(shí)股市流通總市值的1／2左右。

對(duì)這些數(shù)量巨大的私募基金，如果缺乏有效的監(jiān)管，證券市場(chǎng)上類似?中科崩盤(pán)?的事件還可能重演。而要有效監(jiān)管，首要的的辦法是，?把它暴露在陽(yáng)光之下，因?yàn)殛?yáng)光是最好的殺毒劑。?可是，如果簡(jiǎn)單地放開(kāi)企業(yè)間借貸，不加任何限制，至少在資金來(lái)源方面私募基金將很有可能會(huì)?順理成章?地披上合法的外衣。

第四篇：企業(yè)間直接借貸的法律效力和法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

企業(yè)間直接借貸的法律效力和法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

1、目前法律、法規(guī)對(duì)企業(yè)間直接借貸的規(guī)定

中國(guó)人民銀行頒布的《貸款通則》第七十三條規(guī)定：“行政部門(mén)、企事業(yè)單位、股份合作經(jīng)濟(jì)組織、供銷合作社、農(nóng)村合作基金會(huì)和其他基金會(huì)擅自發(fā)放貸款的；企業(yè)之間擅自辦理借貸或者變相借貸的，由中國(guó)人民銀行對(duì)出借方按違規(guī)收入處以1倍以上至5倍以下罰款，并由中國(guó)人民銀行予以取締。”

最高人民法院《關(guān)于對(duì)企業(yè)借貸合同借款方逾期不歸還借款的應(yīng)如何處理的批復(fù)》規(guī)定：“企業(yè)借貸合同違反有關(guān)金融法規(guī)，屬無(wú)效合同?！辈⑶乙?guī)定約定的利息應(yīng)當(dāng)收繳國(guó)有。

可見(jiàn)，目前法律對(duì)企業(yè)間的直接借貸行為是予以禁止的，該種借貸關(guān)系無(wú)效，不受法律保護(hù)，按照最高人民法院的司法解釋，完全有可能會(huì)被收繳利息。另外，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定，對(duì)出借方可按違規(guī)收入處以1倍以上至5倍以下罰款。所以，企業(yè)間直接借貸無(wú)法按照有效合同處理，約定收取的利息無(wú)法保障實(shí)現(xiàn)，并有被處行政罰款的法律風(fēng)險(xiǎn)。

2、企業(yè)間借貸無(wú)效對(duì)擔(dān)保關(guān)系的影響

擔(dān)保通常為借款關(guān)系中為保證債務(wù)清償而設(shè)定的機(jī)制，如保證、抵押、質(zhì)押等，對(duì)保障借款償還極為重要。在企業(yè)間的借貸行為中，因借款主合同無(wú)效而導(dǎo)致?lián)o(wú)效，擔(dān)保目的就無(wú)法實(shí)現(xiàn)，對(duì)出借方是重大風(fēng)險(xiǎn)。

最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》若干問(wèn)題的解釋第八條規(guī)定：“主合同無(wú)效而導(dǎo)致?lián)：贤瑹o(wú)效，擔(dān)保人無(wú)過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人不承擔(dān)民事責(zé)任；擔(dān)保人有過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過(guò)債務(wù)人不能清償部分的三分之一?！?/p>

可見(jiàn)，企業(yè)間的無(wú)效借貸將導(dǎo)致其附屬的擔(dān)保也無(wú)效的法律后果。

3、防范風(fēng)險(xiǎn)的一些做法

企業(yè)間的直接借貸因違反法律強(qiáng)制性規(guī)定而無(wú)效并帶來(lái)系列法律風(fēng)險(xiǎn)。而在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中，因市場(chǎng)或者合作關(guān)系等因素，如果必須進(jìn)行借貸，可以通過(guò)什么方式規(guī)避上述風(fēng)險(xiǎn)？

根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)，以下模式可作參考：

（1）委托貸款方式

根據(jù)中國(guó)人民銀行《關(guān)于商業(yè)銀行開(kāi)辦委托貸款業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》、《信托投資公司管理辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行、信托投資公司可以接受委托，進(jìn)行委托或者信托貸款。商業(yè)銀行、信托投資公司僅受委托代為管理，但不承擔(dān)任何貸款風(fēng)險(xiǎn)。

委托貸款模式完全可以解決貸款及擔(dān)保的合法性問(wèn)題，但商業(yè)銀行、信托投資公司將會(huì)收取一定的手續(xù)費(fèi)，所以會(huì)增加一定的交易成本。

（2）個(gè)人貸款＋企業(yè)擔(dān)保模式

由于企業(yè)和公民之間的借貸屬于民間借貸（向公眾發(fā)放貸款除外），依法受法律保護(hù)。所以，有些企業(yè)間借貸的變通做法是：以個(gè)人作為中介橋梁，出借方將資金先借給個(gè)人（通常是實(shí)際借款企業(yè)的大股東或其他可信賴的第三人），該個(gè)人再將資金借給實(shí)際使用資金的企業(yè)（此種關(guān)系由其自行處理，借出資金企業(yè)不能介入），該企業(yè)則為向該個(gè)人借款的出借方作連帶保證，或再提供抵押、質(zhì)押等擔(dān)保，但根據(jù)公司法規(guī)定，企業(yè)為個(gè)人債務(wù)擔(dān)保，必須經(jīng)該企業(yè)的股東會(huì)決議通過(guò)，擔(dān)保才能有效。

如果個(gè)人不能還款時(shí)，則出借方追索個(gè)人借款人，并同時(shí)要求擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

（3）存單質(zhì)押擔(dān)保貸款模式

此種模式是與銀行貸款相結(jié)合的模式。擬出借資金方實(shí)際并不借出資金，而是將資金存入銀行取得存單，并以該存單為借款企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款作質(zhì)押擔(dān)保。因以存款作擔(dān)保，其安全度極高，銀行多樂(lè)于接受，企業(yè)可從銀行實(shí)際獲得貸款資金。如果借款人不能按期償還貸款時(shí)，則銀行將在質(zhì)押存單賬戶中直接扣劃還款。擔(dān)保方則可以根據(jù)擔(dān)保法規(guī)定向借款人追償。

為降低風(fēng)險(xiǎn)，提供存單質(zhì)押擔(dān)保方可以要求借款方提供反擔(dān)保，反擔(dān)保可以是抵押、質(zhì)押或者第三人保證，如借款人未能還款，還可向反擔(dān)保人追償。

該種模式實(shí)質(zhì)也起到借貸的效果，不同之處是：存單質(zhì)押擔(dān)保人不能按借貸關(guān)系收取利息（利息已經(jīng)由銀行收?。?/p>

企業(yè)間直接借貸違反法律強(qiáng)制性規(guī)定，尤其對(duì)出借方具有較大的法律風(fēng)險(xiǎn)。我們建議不要采取直接借貸方式。對(duì)于變通方式，操作均比直接借貸復(fù)雜，但可解決企業(yè)間直接借貸及其擔(dān)保的無(wú)效性問(wèn)題。通?？梢愿鶕?jù)實(shí)際情況作出選擇。

第五篇：民間借貸相關(guān)法律、司法解釋規(guī)定

《民法通則》

第八十五條合同是當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止民事關(guān)系的協(xié)議。依法成立的合同，受法律保護(hù)。

第九十條合法的借貸關(guān)系受法律保護(hù)。

《民法通則意見(jiàn)》

121.公民之間的借貸款，雙方對(duì)返還期限有約定的，一般應(yīng)按約定處理;沒(méi)有約定的，出借人隨時(shí)可以請(qǐng)求返還，借方應(yīng)當(dāng)根據(jù)出借人的請(qǐng)求及時(shí)返還;暫時(shí)無(wú)力返還的，可以根據(jù)實(shí)際情況責(zé)令其分期返還。

122.公民之間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性借貸的利率，可以適當(dāng)高于生活性借貸利率。如因利率發(fā)生糾紛，應(yīng)本著保護(hù)合法借貸關(guān)系，考慮當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，有利于生產(chǎn)和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)秩序的原則處理。

123.公民之間的無(wú)息借款，有約定償還期限而借款人不按期償還，或者未約定償還期限但經(jīng)出借人催告后，借款人仍不償還的，出借人要求借款人償付逾期利息，應(yīng)當(dāng)予以準(zhǔn)許。

124.借款雙方因利率發(fā)生爭(zhēng)議，如果約定不明，又不能證明的，可以比照銀行同類貸款利率計(jì)息。

125.公民之間的借貸，出借人將利息計(jì)入本金計(jì)算復(fù)利的，不予保護(hù);在借款時(shí)將利息扣除的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際出借款數(shù)計(jì)息。

《合同法》

第二百條借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。

第二百零六條借款人應(yīng)當(dāng)按照約定的期限返還借款。對(duì)借款期限沒(méi)有約定或者約定不明確，依照本法第六十一條的規(guī)定仍不能確定的，借款人可以隨時(shí)返還;貸款人可以催告借款人在合理期限內(nèi)返還。

第二百零七條借款人未按照約定的期限返還借款的，應(yīng)當(dāng)按照約定或者國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付逾期利息。

第二百零八條借款人提前償還借款的，除當(dāng)事人另有約定的以外，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款的期間計(jì)算利息。

第二百一十條自然人之間的借款合同，自貸款人提供借款時(shí)生效。

第二百一十一條自然人之間的借款合同對(duì)支付利息沒(méi)有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。自然人之間的借款合同約定支付利息的，借款的利率不得違反國(guó)家有關(guān)限制借款利率的規(guī)定。

《最高人民法院關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見(jiàn)》

法民發(fā)[1991]21號(hào)

(1991年7月2日最高人民法院審判委員會(huì)第502次會(huì)議討論通過(guò))頒布日期：19910813 實(shí)施日期：19910813 頒布單位：最高人民法院

人民法院審理借貸案件，應(yīng)按照自愿、互利、公平、合法的原則，保護(hù)債權(quán)人和債務(wù)人的合法權(quán)益，限制高利率。根據(jù)審判實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)提出以下意見(jiàn)，供審理此類案件時(shí)參照?qǐng)?zhí)行。

一、公民之間的借貸糾紛，公民與法人之間的借貸糾紛以及公民與其他組織之間的借貸糾紛，應(yīng)作為借貸案件受理。

二、因借貸外幣、臺(tái)幣和國(guó)庫(kù)券等有價(jià)證券發(fā)生糾紛訴訟到法院的，應(yīng)按借貸案件受理。

三、對(duì)于借貸關(guān)系明確，債權(quán)人申請(qǐng)支付令的，人民法院應(yīng)按照民事訴訟法關(guān)于督促程序的有關(guān)規(guī)定審查受理。

四、人民法院審查借貸案件的起訴時(shí)，根據(jù)民事訴訟法第一百零八條的規(guī)定，應(yīng)要求原告提供書(shū)面借據(jù);無(wú)書(shū)面借據(jù)的，應(yīng)提供必要的事實(shí)根據(jù)。對(duì)于不具備上述條件的起訴，裁定不予受理。

五、債權(quán)人起訴時(shí)，債務(wù)人下落不明的，由債務(wù)人原住所地或其財(cái)產(chǎn)所在地法院管轄。法院應(yīng)要求債權(quán)人提供證明借貸關(guān)系存在的證據(jù)，受理后公告?zhèn)鲉緜鶆?wù)人應(yīng)訴。公告期限屆滿，債務(wù)人仍不應(yīng)訴，借貸關(guān)系明確的，經(jīng)審理后可缺席判決;借貸關(guān)系無(wú)法查明的，裁定中止訴訟。

在審理中債務(wù)人出走，下落不明，借貸關(guān)系明確的，可以缺席判決;事實(shí)難以查清的，裁定中止訴訟。

六、民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率，各地人民法院可根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況具體掌握，但最高不得超過(guò)銀行同類貸款利率的四倍(包含利率本數(shù))。超出此限度的，超出部分的利息不予保護(hù)。

七、出借人不得將利息計(jì)入本金謀取高利。審理中發(fā)現(xiàn)債權(quán)人將利息計(jì)入本金計(jì)算復(fù)利的，其利率超出第六條規(guī)定的限度時(shí)，超出部分的利息不予保護(hù)。

八、借貸雙方對(duì)有無(wú)約定利率發(fā)生爭(zhēng)議，又不能證明的，可參照銀行同類貸款利率計(jì)息。

借貸雙方對(duì)約定的利率發(fā)生爭(zhēng)議，又不能證明的，可參照本意見(jiàn)第6條規(guī)定計(jì)息。

九、公民之間的定期無(wú)息借貸，出借人要求借款人償付逾期利息，或者不定期無(wú)息借貸經(jīng)催告不還，出借人要求償付催告后利息的，可參照銀行同類貸款的利率計(jì)息。

十、一方以欺詐、脅迫等手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下所形成的借貸關(guān)系，應(yīng)認(rèn)定為無(wú)效。借貸關(guān)系無(wú)效由債權(quán)人的行為引起的，只返還本金;借貸關(guān)系無(wú)效由債務(wù)人的行為引起的，除返還本金外，還應(yīng)參照銀行同類貸款利率給付利息。

十一、出借人明知借款人是為了進(jìn)行非法活動(dòng)而借款的，其借貸關(guān)系不予保護(hù)。對(duì)雙方的違法借貸行為，可按照民法通則第一百三十四條第三款及《關(guān)于貫徹執(zhí)行<中華人民共和國(guó)民法通則>若干問(wèn)題的意見(jiàn)(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》(試行))第163條、164條的規(guī)定予以制裁。

十二、公民之間因借貸外幣、臺(tái)幣發(fā)生糾紛，出借人要求以同類貨幣償還的，可以準(zhǔn)許。借款人確無(wú)同類貨幣的，可參照償還時(shí)當(dāng)?shù)赝鈪R調(diào)劑價(jià)折合人民幣償還。出借人要求償付利息的，可參照償還時(shí)中國(guó)銀行外幣儲(chǔ)蓄利率計(jì)息。借貸外匯券發(fā)生的糾紛，參照以上原則處理。

十三、在借貸關(guān)系中，僅起聯(lián)系、介紹作用的人，不承擔(dān)保證責(zé)任。對(duì)債務(wù)的履行確有保證意思表示的，應(yīng)認(rèn)定為保證人，承擔(dān)保證責(zé)任。

十四、行為人以借款人的名義出具借據(jù)代其借款，借款人不承認(rèn)，行為人又不能證明的，由行為人承擔(dān)民事責(zé)任。

十五、合伙經(jīng)營(yíng)期間，個(gè)人以合伙組織的名義借款，用于合伙經(jīng)營(yíng)的，由合伙人共同償還;借款人不能證明借款用于合伙經(jīng)營(yíng)的，由借款人償還。

十六、有保證人的借貸債務(wù)到期后，債務(wù)人有清償能力的，由債務(wù)人承擔(dān)責(zé)任;債務(wù)人無(wú)能力清償、無(wú)法清償或者債務(wù)人下落不明的，由保證人承擔(dān)連帶責(zé)任。

借期屆滿，債務(wù)人未償還欠款，借、貸雙方未征求保證人同意而重新對(duì)償還期限或利率達(dá)成協(xié)議的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。

無(wú)保證人的借貸糾紛，債務(wù)人申請(qǐng)追加新的保證人參加訴訟，法院不應(yīng)準(zhǔn)許。對(duì)保證責(zé)任有爭(zhēng)議的，按照《意見(jiàn)》(試行)第108條、109條、110條的規(guī)定處理。

十七、審理借貸案件時(shí)，對(duì)于因借貸關(guān)系產(chǎn)生的正當(dāng)?shù)牡盅宏P(guān)系應(yīng)予保護(hù)。如發(fā)生糾紛，分別按照民法通則第八十九條第二項(xiàng)以及《意見(jiàn)》(試行)第112條、113條、114條、115條、116條的規(guī)定處理。

十八、對(duì)債務(wù)人有可能轉(zhuǎn)移、變賣(mài)、隱匿與案件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)的，法院可根據(jù)當(dāng)事人申請(qǐng)或依職權(quán)采取查封、扣押、凍結(jié)、責(zé)令提供擔(dān)保等財(cái)產(chǎn)保全措施。被保全的財(cái)物為生產(chǎn)資料的，應(yīng)責(zé)令申請(qǐng)人提供擔(dān)保。財(cái)產(chǎn)保全應(yīng)根據(jù)被保全財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)采用妥善的方式，盡可能減少對(duì)生產(chǎn)、生活的影響，避免造成財(cái)產(chǎn)損失。

十九、對(duì)債務(wù)人一次償付有困難的借貸案件，法院可以判決或調(diào)解分期償付。根據(jù)當(dāng)事人的給付能力，確定每次給付的數(shù)額。

二十、執(zhí)行程序中，雙方當(dāng)事人協(xié)商以債務(wù)人勞務(wù)或其他方式清償債務(wù)，不違反法律規(guī)定，不損害社會(huì)利益和他人利益的，應(yīng)予準(zhǔn)許，并將執(zhí)行和解協(xié)議記錄在案。

二十一、被執(zhí)行人無(wú)錢(qián)還債，要求以其他財(cái)物抵償債務(wù)，申請(qǐng)執(zhí)行人同意的，應(yīng)予準(zhǔn)許。雙方可以協(xié)議作價(jià)或請(qǐng)有關(guān)部門(mén)合理作價(jià)，按判決數(shù)額將相應(yīng)部分財(cái)物交付申請(qǐng)執(zhí)行人。

被執(zhí)行人無(wú)錢(qián)還債，要求以債券、股票等有價(jià)證券抵償債務(wù)，申請(qǐng)執(zhí)行人同意的，應(yīng)予準(zhǔn)許;要求以其他債權(quán)抵償債務(wù)的，須經(jīng)申請(qǐng)執(zhí)行人同意并通知被執(zhí)行人的債務(wù)人，辦理相應(yīng)的債權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。

二十二、被執(zhí)行人有可能轉(zhuǎn)移、變賣(mài)、隱匿被執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)及時(shí)采取執(zhí)行措施。被執(zhí)行人抗拒執(zhí)行構(gòu)成妨害民事訴訟的，按照民事訴訟法第一百零二條、第二百二十七條的規(guī)定處理。