第一篇：關(guān)于對黨建政務(wù)工作人員加強(qiáng)內(nèi)部工作管理的研究.[模版]

關(guān)于對黨建政務(wù)工作人員加強(qiáng)內(nèi)部工作管理的研究

摘要：作為我們黨重要的政治優(yōu)勢——思想政治教育，對于黨的建設(shè)和發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。歷史向我們證明：只有堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，堅持黨的思想政治教育，以黨的方針和政策做指導(dǎo)，才能實現(xiàn)社會的和諧，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及文化的繁榮。本文以新時期的特點和變化為出發(fā)點，對黨政政務(wù)工作人員如何加強(qiáng)工作管理進(jìn)行了相關(guān)分析。

關(guān)鍵詞：黨的建設(shè)；新時期；加強(qiáng)管理

0.引言

思想政治教育作為共產(chǎn)黨優(yōu)良傳統(tǒng)，在黨的建設(shè)工作方面發(fā)揮了重要的作用，無數(shù)次的歷史事實向我們證明，只有堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)才能實現(xiàn)社會的穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、人民的富裕。在進(jìn)入到新時期時，黨的建設(shè)面臨著新的環(huán)境，發(fā)生了新的變化，各種問題同時出現(xiàn)，各種矛盾交織發(fā)生，這對于黨的建設(shè)和政工管理是一個嚴(yán)峻的考驗。在這種環(huán)境下，政務(wù)工作人員需要采取新的方法，以身作則、以人文本，堅持以正確的思想作為指導(dǎo)，始終保持這高度的警惕性，明確方向，認(rèn)清形勢，進(jìn)一步加強(qiáng)黨建工作，做到把人們?nèi)罕姷睦娣旁诎l(fā)展和工作的首位，與時俱進(jìn)，迎接挑戰(zhàn)，緊跟時代步伐，緊扣以人為本這一主題，堅持服務(wù)和服從黨的建設(shè)這一中心任務(wù)，保障社會發(fā)展沿著社會主義方向進(jìn)行，保持基層黨組織的戰(zhàn)斗力、向心力和凝聚。新時期具有新特點和新變化，怎樣使基層黨建工作與時俱進(jìn)，迎接挑戰(zhàn)，緊跟時代步伐，緊扣以人為本這一主題，堅持服務(wù)和服從黨的建設(shè)這一中心任務(wù)，保障社會發(fā)展沿著社會主義方向進(jìn)行，保持基層黨組織的戰(zhàn)斗力、向心力和凝聚力，這是一個長期、艱巨而又復(fù)雜的歷史任務(wù)。

1.新時期的環(huán)境變化

進(jìn)入新時期以來，黨建政工工作面臨著新的環(huán)境，具有新的特點，需要根據(jù)

時代環(huán)境的變化采取新的措施，迎接新的挑戰(zhàn)。就世界形勢發(fā)展而言，世界經(jīng)濟(jì)受到重大沖擊，發(fā)展問題更加突出；國際力量對比發(fā)生重大轉(zhuǎn)化。就國內(nèi)形勢而言，我國處于并將長期處于社會主義初級階段，其基本國情和基本任務(wù)沒有變化。同時各種問題、各種矛盾層出不窮。就黨自身建設(shè)方面，改革開放以來，我們黨緊密結(jié)合發(fā)展中國特色社會主義偉大事業(yè)，不斷研究黨的建設(shè)出現(xiàn)的新情況新問題，不斷推進(jìn)黨的建設(shè)實踐創(chuàng)新、理論創(chuàng)新，取得了巨大成就。但黨內(nèi)也存在不少不適應(yīng)新形勢新任務(wù)新要求、不符合黨的性質(zhì)和宗旨的問題，這些問題不但影響了黨和政府在人民群眾中的形象，必須引起我們的警醒，及時解決，加強(qiáng)工作透明度，加強(qiáng)民主監(jiān)督，密切與人民群眾的聯(lián)系，推行依法行政、優(yōu)質(zhì)行政、廉潔行政，進(jìn)一步鞏固黨務(wù)政務(wù)公開成果，規(guī)范黨務(wù)政務(wù)公開內(nèi)容，創(chuàng)新黨務(wù)政務(wù)公開方式，突出黨務(wù)政務(wù)公開重點，有力地促進(jìn)了各項工作的開展，以促進(jìn)黨建政務(wù)工作建設(shè)。

2.加強(qiáng)黨建政務(wù)工作人員認(rèn)識

2.1加強(qiáng)黨建政務(wù)工作

黨建政務(wù)工作是黨在機(jī)關(guān)全部工作和戰(zhàn)斗力的基礎(chǔ)，黨中央歷來高度重視機(jī)關(guān)黨建工作。各個機(jī)關(guān)、企業(yè)、高校等黨建政務(wù)工作直接影響全局工作的開展，抓好黨建工作具有特殊重要的意義。黨組織要走在前頭，黨員干部要進(jìn)一步強(qiáng)素質(zhì)、作表率、創(chuàng)一流，為各級機(jī)關(guān)建設(shè)發(fā)揮帶頭作用、示范作用。同時要加強(qiáng)機(jī)關(guān)黨建工作作出部署安排，全力推進(jìn)強(qiáng)素質(zhì)活動、創(chuàng)先爭優(yōu)活動深入開展。新形勢下加強(qiáng)各個機(jī)關(guān)、企業(yè)、高校黨建工作具有極端重要性。黨建政務(wù)工作人員一定要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會黨的十七屆五中全會精神，深入貫徹落實中央重要講話和批示精神，充分認(rèn)清做好新形勢下機(jī)關(guān)黨建工作的重大意義，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，切實增強(qiáng)抓好黨建政務(wù)工作的責(zé)任感和緊迫感。

2.2明確方向

要圍繞大局抓好黨建政務(wù)工作人員工作管理，發(fā)展是黨執(zhí)政興國的第一要務(wù)，實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展、加快振興、富民強(qiáng)國的根本。各個機(jī)關(guān)單位的黨建政務(wù)工作一定要圍繞中心、服務(wù)大局，把保證和促進(jìn)本部門中心任務(wù)的完成作為根本出發(fā)點和落腳點。突破就黨建抓黨建的思維模式，自覺將黨建政務(wù)工作放到大局中去思考和謀劃，選準(zhǔn)黨建工作與業(yè)務(wù)工作的結(jié)合點、切入點，抓住服務(wù)中心、建設(shè)

隊伍兩大任務(wù)，認(rèn)真履行協(xié)助和監(jiān)督兩大職能，在服務(wù)大局中履行職能，在推進(jìn)工作中發(fā)揮作用，為促進(jìn)中心任務(wù)完成提供有力保證。

2.3創(chuàng)新方法

要銳意創(chuàng)新抓好黨建政務(wù)工作工作。以改革創(chuàng)新精神全面推進(jìn)黨的建設(shè)，是黨的十七大提出的重要要求，也是時代賦予我們的全新課題。必須主動適應(yīng)新形勢、新任務(wù)、新變化，創(chuàng)新機(jī)關(guān)黨建政務(wù)工作內(nèi)容和方式，找準(zhǔn)基層黨組織開展活動、發(fā)揮作用的著力點，在擴(kuò)大黨員參與面、提高實效性上下功夫，增強(qiáng)機(jī)關(guān)黨建政務(wù)工作人員的時代感和創(chuàng)新性，使機(jī)關(guān)黨建工作永葆生機(jī)與活力。創(chuàng)新機(jī)關(guān)黨建工作載體，改變傳統(tǒng)活動方式，充分利用現(xiàn)代科技手段和現(xiàn)代管理方法，提高機(jī)關(guān)黨建工作的科學(xué)化水平。

2.4積極創(chuàng)建學(xué)習(xí)型黨組織

明確了學(xué)習(xí)內(nèi)容、時間和要求，并詳細(xì)排出了學(xué)習(xí)時間表，確保學(xué)習(xí)有序進(jìn)行；成立了以黨組書記為組長，其他黨組成員為副組長，各科室、各單位負(fù)責(zé)人為成員的學(xué)習(xí)型黨組織建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，抽調(diào)精干力量充實日常工作力量；同時，堅持局黨組中心組學(xué)習(xí)制度和局機(jī)關(guān)集中學(xué)習(xí)制度，建立了學(xué)習(xí)考勤制度，使學(xué)習(xí)計劃較好地落到實處，在全局形成了良好的學(xué)習(xí)風(fēng)氣。通過黨員個人自學(xué)、領(lǐng)導(dǎo)上黨課、邀請專家專題講座、撰寫心得體會、交流討論、理論測試等多種形式，深入學(xué)習(xí)黨的十七大、十七屆四中全會、中央以及省市領(lǐng)導(dǎo)重要講話精神、黨風(fēng)廉政建設(shè)文件，學(xué)習(xí)黨在新時期的各項方針、政策。積極鼓勵職工多讀書，讀好書，努力創(chuàng)建學(xué)習(xí)型政黨。

3.提升機(jī)關(guān)黨建政務(wù)工作科學(xué)化水平

3.1高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

各個機(jī)關(guān)單位的黨組織要高度重視機(jī)關(guān)黨建政務(wù)工作，定期召開會議，聽取機(jī)關(guān)黨建政務(wù)工作情況匯報，及時研究解決重要問題，提出指導(dǎo)性意見。完善各個機(jī)關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)干部黨建政務(wù)工作聯(lián)系點制度，經(jīng)常深入聯(lián)系點調(diào)研和指導(dǎo)工作，以點帶面，推動基層黨建政務(wù)工作開展。領(lǐng)導(dǎo)干部要積極參加所在黨支部的活動，自覺過好雙重組織生活，接受黨員監(jiān)督。要加大對黨建工作的投入，在經(jīng)費、物資、設(shè)施上給予傾斜和保證。要堅持業(yè)務(wù)工作與黨建工作一起部署、一起落實、一起檢查、一起考核，實現(xiàn)相互促進(jìn)、協(xié)調(diào)發(fā)展。

3.2明確責(zé)任，狠抓落實

堅持業(yè)務(wù)工作管到哪，黨建政務(wù)工作就抓到哪，切實抓好各個單位黨建政務(wù)工作的落實。領(lǐng)導(dǎo)作為黨建政務(wù)工作的直接責(zé)任人，要切實負(fù)起分管和主抓的責(zé)任，深入研究謀劃推進(jìn)機(jī)關(guān)黨建政務(wù)工作。機(jī)關(guān)黨委專職書記要具體負(fù)責(zé)組織抓好機(jī)關(guān)黨建各項任務(wù)的落實，黨委成員要認(rèn)真履行職責(zé)，按照分工主動抓好相關(guān)工作。各單位支部書記要切實負(fù)起責(zé)任，全面加強(qiáng)支部建設(shè)和黨員隊伍建設(shè)，抓好黨建工作各項任務(wù)的落實。具體包括：高度重視干部職工思想動態(tài)，明確主要領(lǐng)導(dǎo)要做領(lǐng)導(dǎo)干部的思想政治工作，分管領(lǐng)導(dǎo)要做分管科室、單位主要負(fù)責(zé)人的思想政治工作，科室、單位主要負(fù)責(zé)人要做本科室、單位干部職工的思想政治工作，支部書記要做黨員的思想政治工作，形成層層抓的思想政治工作格局。黨組積極掌握干部職工思想動態(tài)，尤其是做好下屬改制單位干部職工思想政治工作，使全體干部職工思想穩(wěn)定，隊伍穩(wěn)定。

3.3注重考核，強(qiáng)化督查

要樹立“抓業(yè)務(wù)工作是成績，抓黨建工作也是成績”的理念，探索抓好機(jī)關(guān)黨建工作的績效考核，把落實黨建工作責(zé)任制情況納入年度考核的重要內(nèi)容，通過綜合考核與單項考核相結(jié)合、平時考核與年終考核相結(jié)合、全面考核與重點考核相結(jié)合、上級考核與群眾考核相結(jié)合的方式，全面考核黨建政務(wù)工作人員履行抓黨建工作職責(zé)情況。要健全完善情況通報制度，要對先進(jìn)基層黨組織和優(yōu)秀黨務(wù)工作者進(jìn)行表彰獎勵，進(jìn)一步調(diào)動基層黨組織和黨務(wù)工作者抓黨建工作的責(zé)任感和主動性。

3.4樹立典型，營造氛圍

各級黨組織要建立信息報送制度、情況報告制度，積極向機(jī)關(guān)黨委報送基層黨建工作信息和好的經(jīng)驗、做法。要加強(qiáng)典型宣傳工作，注意發(fā)現(xiàn)、宣傳和培養(yǎng)先進(jìn)典型，用身邊事教育身邊人，使黨建政務(wù)人員和群眾感受到典型就在我們身邊，激發(fā)廣大黨建政務(wù)人員學(xué)先進(jìn)、趕先進(jìn)、當(dāng)先進(jìn)的動力，在黨建政務(wù)工作人員中形成正確導(dǎo)向，營造創(chuàng)先爭優(yōu)的深厚氛圍。善于培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)抓黨建政務(wù)工作比較突出的基層黨建政務(wù)工作人員典型，及時總結(jié)宣傳加強(qiáng)基層黨組織建設(shè)的好經(jīng)驗、好做法，推動基層黨建工作再上新臺階。

4.結(jié)束語

綜上所述，在新時期，黨建政務(wù)工作面臨著新的環(huán)境，工作具有新的特點，需要各級黨建政務(wù)工作人員針對國際環(huán)境、國內(nèi)環(huán)境以及黨的建設(shè)各方面的變化，具體開展工作，加強(qiáng)對黨建政務(wù)工作的認(rèn)識，不斷提升黨建政務(wù)工作科學(xué)化水平，以更好地發(fā)揮黨組織的領(lǐng)導(dǎo)作用，完成時代賦予的新任務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

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第二篇：黨建工作體系管理的研究

黨建工作體系管理的研究

摘 要：本文基于在黨務(wù)工作中引入流程管理體系的作用和意義，提出了在黨務(wù)日常工作中推進(jìn)流程管理體系中應(yīng)注意的問題，并闡述了相應(yīng)的看法和建議，為夯實基層黨組織基礎(chǔ)工作，使之更好的服務(wù)于企業(yè)發(fā)展，提供了具有實踐指導(dǎo)意義的參考。

關(guān)鍵詞：黨務(wù)；流程管理；推進(jìn)；

中圖分類號：D09 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-3520（2014）-05-0015-01

一、推進(jìn)黨務(wù)工作流程管理要貼近企業(yè)需求，規(guī)范指導(dǎo)基層黨支部開展工作

企業(yè)黨建工作通過引入流程管理標(biāo)準(zhǔn)，用一整流程把黨務(wù)工作多年來形成的行之有效的規(guī)章、制度貫穿起來，用流程環(huán)節(jié)規(guī)定控制下來，便于統(tǒng)一操作、量化評價，科學(xué)考核和持續(xù)改進(jìn)，使黨建工作在過程控制中實現(xiàn)“方針目標(biāo)明確、工作標(biāo)準(zhǔn)明確、責(zé)任主體明確、工作結(jié)果明確”，從而形成了“靠制度管人、按程序辦事”，扎扎實實推進(jìn)企業(yè)黨建工作的良好運行機(jī)制。

當(dāng)前最重要的任務(wù)就要把黨員、干部和廣大職工的思想和智慧凝聚到企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)上來，把黨務(wù)工作貫穿于改革、發(fā)展、穩(wěn)定的中心工作中，進(jìn)一步調(diào)動廣大黨員的工作積極性，滿足企業(yè)發(fā)展的需要，及時跟進(jìn)解決企業(yè)跨越發(fā)展中遇到的難題，抓住黨建工作融入中心的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，才能有效地發(fā)揮保障作用。

劉云山在《以服務(wù)群眾為主題扎實推進(jìn)基層黨建工作》的講話中指出：“實踐好黨的根本宗旨，履行好黨的執(zhí)政使命，必須認(rèn)真貫徹黨要管黨、從嚴(yán)治黨原則，全面推進(jìn)黨的建設(shè)各項任務(wù)，切實解決存在的問題，不斷增強(qiáng)自我凈化、自我完善、自我革新、自我提高能力。對于基層來說，凡是有利于增強(qiáng)黨組組的凝聚力、戰(zhàn)斗力的做法，凡是有利于發(fā)揮黨員先鋒模范作用的做法，都要鼓勵和大膽探索?！逼髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營靠技術(shù)創(chuàng)新，企業(yè)黨建工作同時需要改進(jìn)創(chuàng)新。要積極適應(yīng)體制環(huán)境、社會環(huán)境的新變化，大力推進(jìn)黨建工作內(nèi)容形式、方法手段的創(chuàng)新。黨務(wù)工作流程管理要要從實際出發(fā)，融入中心、服務(wù)大局，貼近企業(yè)需求。

二、推進(jìn)黨務(wù)工作流程管理關(guān)鍵要抓落實，做到真學(xué)真用。

企業(yè)要積極通過黨務(wù)工作流程管理的推進(jìn)實施，全面提升企業(yè)的整體管理水平，全面樹立科學(xué)的管理理念，在各二級黨組織中廣泛宣傳發(fā)動，關(guān)鍵抓住流程環(huán)節(jié)的落實，做到真學(xué)真用。

一是發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。把黨建工作納入流程管理工作，是當(dāng)前和今后一個時期企業(yè)黨建工作的一項重要任務(wù)，企業(yè)各級黨組織要高度重視。要按照流程活動逐級落實責(zé)任，明確任務(wù)，一級抓一級，層層抓落實。二是建立健全體系保障機(jī)制。推行黨務(wù)工作各項流程要與黨委目標(biāo)責(zé)任制、黨支部目標(biāo)責(zé)任制、黨員目標(biāo)責(zé)任制緊密結(jié)合起來考核，與評先評優(yōu)掛鉤、與黨委書記、黨支部書記的薪酬掛鉤，從源頭上增強(qiáng)推進(jìn)黨務(wù)工作流程管理的主動性、積極性和責(zé)任心。

三、推進(jìn)黨務(wù)工作流程管理要處理好的兩個問題。

第一，處理好黨建工作繼承與創(chuàng)新的問題。繪制流程之前，必須對流程有一個準(zhǔn)確、全面的描繪，理清流程思路。作用是減少相互扯皮，優(yōu)化使用各種資源，協(xié)調(diào)好各種組織角色，將流程落到實處，實現(xiàn)流程的優(yōu)化，在推進(jìn)過程中要充分考慮企業(yè)黨建工作傳統(tǒng)、優(yōu)勢和工作經(jīng)驗，要把已有的成功經(jīng)驗和做法，不斷豐富和完善黨建工作流程管理體系，更不應(yīng)排斥其他方面的創(chuàng)新，扎實推進(jìn)體系落實工作。

第二，處理好黨建工作量化考核的問題。流程管理應(yīng)用于黨務(wù)工作中，一個難點就是黨建目標(biāo)的細(xì)化和量化，特別是量化的問題，黨建工作有它自身的特點，對納入體系的工作內(nèi)容，其質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工作目標(biāo)要盡可能量化；對不能直接量化的，要盡可能采用間接方式量化；對不能直接或間接量化的，可采取上級黨組織、黨員、群眾滿意度測評的方式，對整體運行結(jié)果進(jìn)行評估。

四、推進(jìn)黨務(wù)工作流程管理要創(chuàng)造性地開展工作。

（一）黨務(wù)工作流程管理體系的開展是一項創(chuàng)造性的工作。推行黨建工作流程管理體系并不是要制造工作，而是在形式上規(guī)范內(nèi)容和程序，目的是提高工作質(zhì)量。形式是為內(nèi)容服務(wù)的，體系運行過程中體現(xiàn)“簡便、實用、有效”。例如當(dāng)前工作的主要目標(biāo)是“扭虧為盈”，公司黨委圍繞這個目標(biāo)提出黨建工作目標(biāo)―分解到不同分廠目標(biāo)―不同黨支部目標(biāo)―不同崗位黨員目標(biāo)，黨建工作圍繞這個目標(biāo)進(jìn)行策劃、實施、檢查、改進(jìn)，形成效果。

（二）推行黨建工作流程管理體系，實質(zhì)上就是在黨建工作中引進(jìn)先進(jìn)的管理方法，根據(jù)體系要求，每項黨建活動開展前，都要按流程定義，對流程活動由哪個部門（崗位）負(fù)責(zé)、輸入（表單、文檔、信息、要求）、輸出（表單、文檔、信息）核實確定，防止頭腦發(fā)熱搞活動。在黨建工作執(zhí)行過程中，每個過程必須有充分的記錄，避免了黨建工作“偷工減料”。這無疑促進(jìn)了黨建工作質(zhì)量的提高，使“求真務(wù)實”在黨建工作中得到了制度上的保證。

（三）找到有效的管理考核方式和辦法。從前對黨建工作是否落到了實處，成效如何，往往是自我評價，缺乏科學(xué)的驗證評價環(huán)節(jié)；對黨建工作中存在的問題很少從根源上查找原因，改進(jìn)措施和建議往往被束之高閣、沒有下文。如今在黨建體系實施流程管理，必須對黨建體系進(jìn)行自我檢查、內(nèi)部審核、管理評審，發(fā)現(xiàn)問題后即要按照否決條件的要求，從表象到本質(zhì)進(jìn)行整改，促使了黨務(wù)工作持續(xù)改進(jìn)和不斷完善，促進(jìn)了黨建工作科學(xué)化水平的不斷提高。

結(jié)束語：眾所周知，國企處在經(jīng)濟(jì)建設(shè)的第一線，是黨的重要陣地，是黨實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)任務(wù)的重要執(zhí)行者。針對鋼鐵市場的嚴(yán)峻形勢，我們以實現(xiàn)低成本、新品種開發(fā)這兩個轉(zhuǎn)變?yōu)橹攸c，理順組織結(jié)構(gòu)，穩(wěn)步推進(jìn)改革改制，強(qiáng)化各項管理。在搞好生產(chǎn)經(jīng)營、提高經(jīng)濟(jì)效益的同時，不斷加強(qiáng)基層黨組織建設(shè)，提高黨建科學(xué)化管理水平，將黨務(wù)工作與企業(yè)經(jīng)營管理工作同部署、同檢查、同考核、同落實，才能在黨組織核心作用的保駕護(hù)航下，使企業(yè)發(fā)展邁上新臺階。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡介：張巖，女，人力資源部組織部組織科，本科，黨建主管。

第三篇：2011黨建工作研究

正藍(lán)旗檢察院2011年機(jī)關(guān)黨建工作

研究報告

基層檢察院黨建工作是基層黨的建設(shè)的重要組成部分，在基層檢察院履行打擊敵人、保護(hù)人民、懲治犯罪、服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的職責(zé)中具有舉足輕重的作用。隨著新形勢的發(fā)展，基層檢察院的黨建工作也面臨著一些新情況、新問題，如何在新時期、新形勢下踐行科學(xué)發(fā)展觀，加強(qiáng)和改進(jìn)基層檢察院的黨建工作，以黨建促隊建，全面提高基層檢察院的法律監(jiān)督能力成為基層檢察院黨建工作的一個重要課題。為此，我院黨支部于2011年11月3日組織召開了了一次全院支部大會，專門研究和聽取了有關(guān)基層黨建工作的問題。并提出一些改進(jìn)的設(shè)想，以期對今后的基層檢察院黨建工作有所啟發(fā)，有所裨益。

一、基層檢察院黨建工作存在問題

近年來，基層檢察院都把黨建工作作為一項提高干警素質(zhì)、推動檢察工作發(fā)展、改變工作作風(fēng)、塑造檢察形象的系統(tǒng)工程來抓，在建立組織機(jī)構(gòu)、制定工作制度、組織開展活動、實施考核評比等方面做大量的工作，井且取得一定的效果。但用發(fā)展的眼光看，在基層檢察院黨建工作中還存在一些有悖于科學(xué)發(fā)展觀的問題，基層檢察院黨建工作滯后于檢察業(yè)務(wù)工作的狀況依然存在，亟待改進(jìn)和完善。

（一）黨建工作定位不夠明晰

這里所說的定位，特指人們對某種事物發(fā)自內(nèi)心的普遍認(rèn)知度，或者說是人們在某種事物上的普遍價值取向?；鶎訖z察院的黨建工作應(yīng)當(dāng)如何定位？這本來是一個常識性的基礎(chǔ)問題，但遺憾的是多年來人們往往習(xí)慣于從宏觀上去解讀，往往唯書唯上，人云亦云，很少從基層檢察院自身的特點和工作實際出發(fā)去準(zhǔn)確詮釋基層檢察院黨建工作的定位。位子定不準(zhǔn)，談何工作？根據(jù)《黨章》和《中國共產(chǎn)黨基層組織工作條例》關(guān)于基層黨建工作的有關(guān)規(guī)定，基層檢察院黨的建設(shè)的定位應(yīng)當(dāng)也必須是檢察事業(yè)前進(jìn)的政治方向，是基層檢察隊伍發(fā)展的精神動力，是基層檢察業(yè)務(wù)建設(shè)的根本，是無可替代的。只有把這個定位化作基層檢察院一致的普遍認(rèn)同，黨建工作才能真正有位，上位，到位。

同時，由于基層檢察院黨建工作定位的問題沒有解決好，基層檢察院中往往未設(shè)專職黨干部，支部書記、副書記及黨支部委員往往要同時兼任行政職務(wù)，他們平時抓業(yè)務(wù)工作的多，對黨員的思想教育和管理少，機(jī)關(guān)黨建工作往往只求過得去，不求過得硬，甚至導(dǎo)致了一系列的職責(zé)混亂，推諉扯皮，出現(xiàn)有人沒工作、有工作沒人干、有人干工作效率低下的非正常現(xiàn)象，黨建工作難有實效。

（二）黨建工作體制不夠順暢

《人民檢察院組織法》規(guī)定，上級檢察院領(lǐng)導(dǎo)下級檢察 院的工作。基層檢察院的黨建工作本應(yīng)當(dāng)堅持“是否有利于檢察工作主題的落實，是否有利于檢察事業(yè)的發(fā)展，是否有利于和諧檢察院的構(gòu)建”這三個有利于的標(biāo)準(zhǔn)，以服從和服務(wù)于檢察事業(yè)為核心，以全體黨員為主體，以領(lǐng)導(dǎo)干部為重點，以理順領(lǐng)導(dǎo)體制、完善工作機(jī)制為基礎(chǔ)，按照科學(xué)發(fā)展觀的基本要求，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，妥善處理黨建工作和業(yè)務(wù)工作的關(guān)系，在全面落實《中共中央關(guān)于加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)的決定》和上級檢察機(jī)關(guān)關(guān)于黨建工作的有關(guān)文件中提出的各項黨建任務(wù)，特別是在謀劃基層檢察院黨建工作出成果、出品牌、出知名度上下功夫，以保證基層檢察院黨的建設(shè)全面、協(xié)調(diào)、有序、健康發(fā)展，給基層檢察“二次創(chuàng)業(yè)”提供強(qiáng)有力的政治保證和組織保證?？稍诨鶎訖z察院黨組織設(shè)臵上卻具有鮮明的地方行政化色彩，與法定的基層檢察院領(lǐng)導(dǎo)體制相悖。正是這種領(lǐng)導(dǎo)體制上的“二元結(jié)構(gòu)”造成了現(xiàn)實中基層檢察院黨建與檢察業(yè)務(wù)的“兩層皮”，極大地制約了“檢察一體化”效能的充分發(fā)揮。

（三）黨員隊伍建設(shè)不夠堅強(qiáng)有力受到社會各種思潮的沖擊和影響，個別黨員理想信念發(fā)生動搖。個別黨員長期放松理論學(xué)習(xí)，黨性觀念淡薄，人生觀、價值觀和世界觀出現(xiàn)錯位。由于沒有牢固樹立“立檢為公、執(zhí)法為民”的思想，一些黨員全心全意為人民服務(wù)的宗旨意識淡化，要么特權(quán)思想嚴(yán)重，執(zhí)法中官僚作風(fēng)嚴(yán)重，服務(wù)意識欠缺，對待群眾態(tài)度 蠻橫；要么精神狀態(tài)萎靡不振，工作得過且過，生活隨波逐流，缺乏進(jìn)取意識和創(chuàng)新精神，工作效能低下，甚至影響到檢察工作的正常開展和績效。

（四）基層黨組織的保證監(jiān)督職能發(fā)揮得不夠好黨章明確規(guī)定“:各級黨和國家機(jī)關(guān)中黨的基層組織，協(xié)助行政負(fù)責(zé)人完成任務(wù)，改進(jìn)工作，對包括行政負(fù)責(zé)人在內(nèi)的每個黨員進(jìn)行監(jiān)督。”但由于基層檢察院黨組織對黨員的教育和管理模式顯得陳舊，與現(xiàn)實嚴(yán)重脫節(jié)，很多時候仍然停留在開會傳達(dá)精神、學(xué)習(xí)文件、讀讀報紙等“一言堂”的老路子，對黨員的教育缺乏針對性，同時管理、監(jiān)督又缺乏有效的機(jī)制。近幾年部分基層檢察院制定了不少制度，但由于配套措施不力、可行性不強(qiáng)，部分制度流于形式，無法對黨員的管理、監(jiān)督產(chǎn)生理想的效果。部分領(lǐng)導(dǎo)對黨組織工作重視不夠，實際上在人事處理、干部任免的過程中，幾乎很少征求黨組織的意見，這樣一來黨組織就失去了最基本的監(jiān)督職能。

二、加強(qiáng)和改進(jìn)基層檢察院黨建工作的一些設(shè)想

（一）用檢察一體化的模式完善基層檢察院黨建工作的領(lǐng)導(dǎo)體制近年來，“檢察一體化”從理論到實踐，在最大限度整合內(nèi)部資源確保檢察院正確行使司法監(jiān)督權(quán)方面，已日益彰顯出其勃勃生機(jī)。實施“檢察一體化”與檢察院法定的領(lǐng)導(dǎo)體制相一致，是遵循檢察工作客觀規(guī)律的必然結(jié)果。這就意味著基層檢察院內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的改革方向應(yīng)當(dāng)和“檢察一體 化”相適應(yīng)。目前，與“檢察一體化”改革方向差距最大的莫過于黨建工作的“二元結(jié)構(gòu)”領(lǐng)導(dǎo)體制。檢察工作是以上級院領(lǐng)導(dǎo)為主(條條)，而黨建工作則以地方黨委領(lǐng)導(dǎo)為主(塊塊)，這種條塊分割的體制不利于“檢察一體化”的全面實施。比如地方黨委在安排部署具體的黨建工作上，不可能也不必要考慮到某一個業(yè)務(wù)部門的特點和規(guī)律，因而在執(zhí)行時“相脫節(jié)”、“兩層皮”的現(xiàn)象難以避免。為此，必須打破基層檢察院黨建領(lǐng)導(dǎo)體制上“二元結(jié)構(gòu)”的瓶頸。具體設(shè)想是：理順領(lǐng)導(dǎo)體制，用“一元結(jié)構(gòu)”替代“二元結(jié)構(gòu)”，精心打造基層檢察院黨建工作新模式，變更基層檢察院黨建工作領(lǐng)導(dǎo)體制，由以地方黨委領(lǐng)導(dǎo)為主改為以上級檢察機(jī)關(guān)垂直領(lǐng)導(dǎo)為主。

（二）尊重和保障全體黨員的主體地位，完善以“知情權(quán)、話語權(quán)、監(jiān)督權(quán)”為基礎(chǔ)的黨內(nèi)民主黨章規(guī)定早已明確：基層黨建工作的主體是所在單位的全體共產(chǎn)黨員。但由于我黨歷史上曾長期受到“左”的干擾，廣大黨員的主體地位和黨內(nèi)民主權(quán)利也一度得不到應(yīng)有的尊重，經(jīng)常是強(qiáng)調(diào)遵守黨的紀(jì)律、履行黨員義務(wù)的多，而對黨員的黨內(nèi)民主權(quán)利講得少，過問得少，落實得更少。古人云：“士為知己者死，女為悅己者容”，其實講的都是領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)中如何尊重人、關(guān)心人、實現(xiàn)人才效應(yīng)最大化的道理?；鶎訖z察院黨建工作要有新作為，就必須在充分尊重黨員主體地位的前提下，充分發(fā) 揚黨內(nèi)民主，充分保證每一名黨員都能夠正確行使黨內(nèi)民主權(quán)利。黨員參與黨內(nèi)事務(wù)的民主權(quán)利主要是知情權(quán)、話語權(quán)和監(jiān)督權(quán)。三權(quán)中又以知情權(quán)為重中之重，不知情則話語權(quán)純屬無的放矢，不知情則監(jiān)督權(quán)無從行使。因此，一要建立健全黨（檢）務(wù)對內(nèi)公開的范圍、內(nèi)容、方式和程序，把知情權(quán)還給全體黨員。要充分利用網(wǎng)絡(luò)資源，把檢察內(nèi)網(wǎng)辦成發(fā)揚民主、暢通言路的“民主和諧文化之家”，提升黨（檢）務(wù)對內(nèi)公開的檔次和效率。二要堅持以人為本，經(jīng)常分析黨員狀況，從政治、思想、工作和生活上真心實意地關(guān)心、愛護(hù)、幫助黨員，及時解決思想問題和現(xiàn)實問題，增強(qiáng)黨內(nèi)民主的滲透力和凝聚力。三要教育黨員領(lǐng)導(dǎo)干部嚴(yán)格執(zhí)行民主集中制，帶頭發(fā)揚黨內(nèi)民主，切實尊重黨員的主體地位和黨員的民主權(quán)利。要通過公布黨員熱線電話、設(shè)立黨員意見信箱、建立網(wǎng)上黨員意見建議平臺等多種形式，暢通黨員領(lǐng)導(dǎo)干部直接聽取黨員意見建議的渠道。黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要堅持每季度至少與所在支部的一名黨員談一次心，黨總支部書記每年與本支部的每名黨員至少談心一次，傾聽基層黨員群眾的意見建議。要在檢察院內(nèi)部凝聚一種濃烈的民主和諧氛圍、團(tuán)結(jié)包容氛圍、蓬勃向上氛圍和職業(yè)道德氛圍，使每一名黨員干警都無法拒絕這種氛圍強(qiáng)大的吸引力和感召力，自覺自愿地為之奮斗、為之奉獻(xiàn)。

（三）完善黨務(wù)干部權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一機(jī)制，培養(yǎng)造就一批黨 務(wù)精英毛澤東同志有句名言：“正確路線確定之后，干部就是決定因素”。黨建工作亦是如此，如果沒有一批基層黨務(wù)工作精英，再好的工作藍(lán)圖也無從落實。目前，基層檢察院黨務(wù)干部隊伍的狀況不容樂觀，一方面是數(shù)量不足，中央文件規(guī)定“專職黨務(wù)干部一般占院人員總數(shù)的1-2%，直屬單位和人員較多的可適當(dāng)增加比例”，基層檢察院基本上都是兼職；另一方面是黨務(wù)水平不高，現(xiàn)有的專兼職黨務(wù)干部中很少受過黨務(wù)工作專業(yè)培訓(xùn)，加之向業(yè)務(wù)部門傾斜的用人機(jī)制又使得黨務(wù)干部青黃不接。因此，努力建設(shè)一支政治強(qiáng)、黨務(wù)精、作風(fēng)正、威信高的基層黨務(wù)干部隊伍已迫在眉睫。一要加強(qiáng)黨務(wù)干部隊伍建設(shè)，落實中央文件精神，按照素質(zhì)較高、數(shù)量適當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理和專兼職結(jié)合的要求選好配齊黨務(wù)干部。在當(dāng)前人員編制較為緊張的情況下，可以考慮：一是選擇一批50歲左右、經(jīng)驗豐富、群眾公認(rèn)且善于思想政治工作的各領(lǐng)導(dǎo)干部改任黨務(wù)干部，二是把有培養(yǎng)前途的年輕干部放到黨務(wù)崗位上鍛煉。二要切實加強(qiáng)培訓(xùn)和管理，著力改善基層檢察院黨務(wù)干部隊伍的層級結(jié)構(gòu)，通過各種教育培訓(xùn)方式和渠道，培養(yǎng)造就一批精于黨務(wù)善謀劃、聯(lián)系群眾有威信、善于做檢察人員思想工作的黨務(wù)精英；要有計劃地安排院黨務(wù)干部輪流到黨?；?qū)诟咝W(xué)習(xí)深造；專兼職黨務(wù)干部要自重、自立、自強(qiáng)，率先強(qiáng)化黨員意識、先鋒意識、憂患意識和責(zé)任意識，立足本職崗位，在上情與下情、理論 與實踐的結(jié)合上謀新招、做細(xì)功、求實效，多方積累勝任工作的資本，爭當(dāng)黨務(wù)精英。

三要關(guān)心愛護(hù)基層黨務(wù)干部，建立健全黨務(wù)干部激勵保障制度。

要按照上級黨委有關(guān)規(guī)定并結(jié)合實際合理解決黨務(wù)干部的職級待遇、疏通職務(wù)晉升渠道，賦予黨務(wù)干部與黨建工作相適應(yīng)的人權(quán)和事權(quán)。要時時處處關(guān)注黨務(wù)干部的精神需求和物質(zhì)利益，做到精神獎勵與物質(zhì)獎勵同步，精神關(guān)愛與物質(zhì)幫助同步，讓黨務(wù)干部無后顧之憂。四要建立基層黨建投入機(jī)制，為黨建工作提供物質(zhì)保障。核定黨組織工作經(jīng)費，從行政經(jīng)費中列支。逐步加大硬件建設(shè)力度，夯基礎(chǔ)增活力，全面推進(jìn)黨建工作的開展。

（四）堅持與時俱進(jìn)，積極推進(jìn)黨建工作創(chuàng)新發(fā)展一是黨建觀念創(chuàng)新，以與時俱進(jìn)的精神和求真務(wù)實的態(tài)度加強(qiáng)機(jī)關(guān)黨建工作。以社會主義法治理念為指導(dǎo)，把黨建工作融入到檢察工作的全過程，以檢察業(yè)務(wù)績效來檢驗黨建工作的成效，從而改變過去重業(yè)務(wù)輕黨建的傾向。努力認(rèn)識和把握在當(dāng)前社會主義市場經(jīng)濟(jì)形勢下開展黨建工作的客觀規(guī)律，將機(jī)關(guān)黨建工作放在改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局中去思考，充分體現(xiàn)機(jī)關(guān)黨建的時代精神。二是黨建內(nèi)容創(chuàng)新，以保持黨的先進(jìn)性、排頭兵實踐活動、創(chuàng)建共產(chǎn)黨員示范崗為主題加強(qiáng)對黨員的教育和管理。三是黨建機(jī)制創(chuàng)新，通過黨內(nèi)監(jiān)督、量化考核、建立獎懲激勵制度等手段建立長效機(jī)制，不斷增強(qiáng)黨組織的活力，使基層檢察機(jī)關(guān)黨建工作逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。四是黨建載體創(chuàng)新，以現(xiàn)代科技手段拓展黨建工作渠道，在形式載體上力求豐富多彩，增強(qiáng)吸引力和感染力。充分利用局域網(wǎng)、多媒體等現(xiàn)代的教育及信息傳播手段，在黨員教育和培訓(xùn)中產(chǎn)生雙向互動和寓教于樂的效果。同時要利用網(wǎng)絡(luò)、多媒體等科技手段將檢察系統(tǒng)優(yōu)秀黨員干部的先進(jìn)事跡廣為傳播，對黨員進(jìn)行引導(dǎo)和教育，拓展基層黨建工作新渠道，開創(chuàng)基層黨建工作新局面。

第四篇：黨建工作標(biāo)準(zhǔn)化帶政務(wù)服務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化

黨建工作標(biāo)準(zhǔn)化帶政務(wù)服務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化

德州市政務(wù)服務(wù)中心機(jī)關(guān)黨委下設(shè)3個黨總支，24個黨支部，共有黨員169名。作為市委、市政府最大的服務(wù)窗口，中心一直堅持把黨的建設(shè)作為統(tǒng)領(lǐng)和推進(jìn)政務(wù)服務(wù)工作的總抓手，探索出了一條以黨建工作標(biāo)準(zhǔn)化帶動政務(wù)服務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化，全面提升政務(wù)服務(wù)工作水平的新路子。

黨建工作標(biāo)準(zhǔn)化的基本做法

所謂黨建標(biāo)準(zhǔn)化，指將ISO9000族質(zhì)量管理理念和方法引入黨建工作，形成覆蓋黨建全過程的質(zhì)量管理體系，使黨建工作固化為質(zhì)量管理流程，形成“凡事 有規(guī)定、規(guī)定必執(zhí)行、執(zhí)行必記錄、記錄必考核”的黨建工作模式。通過在黨建工作中引入質(zhì)量管理體系，在中心各級黨組織和廣大黨員中樹立質(zhì)量控制意識，使黨 建工作由定性管理變?yōu)槎靠己?，由彈性管理變?yōu)閯傂月鋵?，較好地解決黨建和業(yè)務(wù)工作“一手軟、一手硬”的問題，進(jìn)一步提升中心黨建科學(xué)化和規(guī)范化水平。

（一）推進(jìn)制度標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)新。按照GB/ T1（標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則）和GB/T 24421（服務(wù)業(yè)組織標(biāo)準(zhǔn)化工作指南）規(guī)定，結(jié)合機(jī)關(guān)黨建工作實際，對現(xiàn)有黨建工作制度進(jìn)行了全面梳理，將思想建設(shè)、組織建設(shè)、制度建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、反 腐倡廉建設(shè)、專項活動開展、考核管理總計7個方面61項黨建制度全部上升為黨建管理標(biāo)準(zhǔn)固定下來，并編訂了12項重點工作流程圖、21項工作信息記錄表，把黨建工作過程控制在每個環(huán)節(jié)、每個時段、每個具體責(zé)任人，使黨建工作整體處于受控狀態(tài)。按照“一切工作有標(biāo)準(zhǔn)、一切標(biāo)準(zhǔn)有控制、一切控制有程序、一切程 序有監(jiān)督”的原則，結(jié)合中心機(jī)關(guān)黨委、黨總支、黨支部三個層級以及工青婦三家組織崗位職責(zé)編訂了25項崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，初步建立起“三三型”黨建標(biāo)準(zhǔn)化框 架，通過完善規(guī)范的崗位運作體系明確黨建工作做什么、由誰來做、何時做、做到什么程度，既定性又定量，把“口號性”指標(biāo)固化為精細(xì)的崗位標(biāo)準(zhǔn)，將崗位責(zé)任 落實到崗、到人，初步實現(xiàn)“工作量化、指標(biāo)硬化、過程細(xì)化”的黨建標(biāo)準(zhǔn)化工作目標(biāo)。

（二）推進(jìn)組織標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)新。按照“行政機(jī)構(gòu)調(diào)整延 伸到哪里，黨的組織就建到哪里”和“哪里有共產(chǎn)黨員，黨的工作就做到哪里”的工作要求，創(chuàng)造性地提出“將支部建在窗口上”，窗口3名以上黨員的單獨成立支 部，不足3名或沒有黨員的，按照窗口相鄰、行業(yè)相近，便于工作和開展活動的原則成立聯(lián)合支部，共組建單獨黨支部14個，聯(lián)合黨支部10個。同時，在黨支部 組織框架上同步健全了工青婦群團(tuán)組織，實現(xiàn)了中心黨群組織的無縫覆蓋。目前，中心窗口169名黨員、376名工會會員、208名女職工、66名團(tuán)員均納入 組織管理，為開展黨的建設(shè)各項工作打下了堅實組織基礎(chǔ)。以“創(chuàng)建五星級黨支部”活動為載體，通過星級標(biāo)準(zhǔn)固化支部運行，通過創(chuàng)星活動規(guī)范支部管理，使黨支 部成為中心黨建工作的前沿陣地，保證了黨建目標(biāo)的有效落實。今年，中心80%以上黨支部申報創(chuàng)建星級支部，其中4個支部申報創(chuàng)建了市直機(jī)關(guān)五星級黨支部。

（三）推進(jìn)機(jī)制標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)新。積極開展創(chuàng)先爭優(yōu)“戴黨徽、亮身份”、“三亮三比三評”、“三亮三創(chuàng)三爭”活動，為169名窗口一線黨員制作了“我是共產(chǎn)黨 員、真誠為您服務(wù)”公示牌，統(tǒng)一印制2萬余份 “我承諾、你監(jiān)督”黨員崗位承諾公示手冊，在“擦亮”黨員窗口的同時帶動全體服務(wù)窗口亮化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)化辦事流程。深入開展 “承諾踐諾評諾”活動，引導(dǎo)窗口黨組織黨員做出為民服務(wù)承諾事項700余件，并以此為依據(jù)量化考核內(nèi)容，細(xì)化考核標(biāo)準(zhǔn)，扎實推進(jìn)“每月一考核、每月一評 比、每月一公布”工作，每月評出15個“黨員先鋒示范崗”和20個“優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)窗口”，在中心各樓層電子顯示屏、門戶網(wǎng)站和信息簡報上集中公示。建立健 全“面對面”式電子服務(wù)評價及“背對背”式服務(wù)滿意度測評、行風(fēng)評議等評價機(jī)制，對窗口黨員崗位目標(biāo)落實情況從細(xì)從嚴(yán)進(jìn)行綜合考評。每年“七一”前夕，落 實差異化獎懲措施，綜合考評優(yōu)秀的推薦為市直機(jī)關(guān)先進(jìn)黨組織和優(yōu)秀共產(chǎn)黨員，考評末位的進(jìn)行通報批評。

（四）推進(jìn)陣地標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)新。通 過嚴(yán)抓事項進(jìn)駐和窗口授權(quán)，規(guī)范并聯(lián)審批、“10+3”產(chǎn)業(yè)項目快速落地、企業(yè)設(shè)立領(lǐng)辦代辦督辦等機(jī)制，引入窗口黨員“網(wǎng)格化管理、組團(tuán)式服務(wù)”工作模 式，推進(jìn)“一站式”服務(wù)中心建設(shè)。扎實開展黨員干部“聯(lián)系社區(qū)現(xiàn)場服務(wù)、聯(lián)系群眾扶貧幫困、聯(lián)系企業(yè)走訪調(diào)研”活動，深入工作一線了解企業(yè)、群眾所需所 盼，整合窗口服務(wù)資源，組織窗口黨員現(xiàn)場宣講和辦理服務(wù)事項，“向前”拓寬服務(wù)領(lǐng)域。中心累計為社區(qū)黨員和群眾建立民情檔案164份，走訪雪榕生物科技等 12家市級重點項目單位，累計收集整理各類問題32項，化解矛盾糾紛和涉訪事件30件。積極開展了“聯(lián)系窗口排憂解難”活動，建立起機(jī)關(guān)黨委、總支、支部 三級聯(lián)系關(guān)懷窗口工作網(wǎng)絡(luò)，定期開展談心交流活動，主動幫助窗口工作人員解決工作困難，“向后”延展服務(wù)范圍，使窗口工作人員安心在窗口、熱情搞服務(wù)。目 前累計開展談心活動60余次，為各窗口單位提供設(shè)備維修、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)服務(wù)200余項，營造了和諧奮進(jìn)的窗口服務(wù)氛圍。

（五）推進(jìn)活動標(biāo) 準(zhǔn)化創(chuàng)新。扎實推進(jìn)“學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)”建設(shè)，建立“每日一學(xué)、每周一講、每季一考、每年一評”黨員教育長效機(jī)制，每年評出10個“學(xué)習(xí)先進(jìn)集體”和30名“優(yōu) 秀學(xué)習(xí)標(biāo)兵”，變“要我學(xué)”為“我要學(xué)”，營造“自主學(xué)習(xí)、主動學(xué)習(xí)”的濃厚學(xué)習(xí)氛圍。深入開展文明單位創(chuàng)建工作，積極爭創(chuàng)“全國巾幗文明崗”“省級文明 單位”“省級青年文明號”“職工職業(yè)道德建設(shè)十佳單位”“廉政文化進(jìn)機(jī)關(guān)示范單位”等品牌，樹立積極向上、健康文明的良好文化導(dǎo)向。豐富活動形式、創(chuàng)新服 務(wù)載體，在“獻(xiàn)愛心”健步行、“倡環(huán)?！睌z影展、“我為政務(wù)服務(wù)添光彩”演講比賽等豐富多彩的活動中，組織廣大黨員服務(wù)群眾、奉獻(xiàn)社會，凝聚政務(wù)服務(wù)的強(qiáng) 大合力，把中心建設(shè)成充滿凝聚力、向心力和歸屬感的溫暖集體。

黨建工作標(biāo)準(zhǔn)化初見成效

（一）培養(yǎng)了一支立說立 行、勤政為民的好隊伍。在廣大窗口黨員帶動下，中心有三分之一的部門、近一半的許可事項辦理時限壓減到3—5個工作日，近200項審批服務(wù)事項做到當(dāng)天辦 結(jié)，群眾滿意率近100%。黨員干部服務(wù)意識明顯增強(qiáng)，在日常工作中自覺踐行“為民、利民、便民”服務(wù)宗旨，積極開展延時服務(wù)、預(yù)約服務(wù)和星期六加班服 務(wù)，讓群眾亮堂辦事、明白辦事、快樂辦事。中心窗口黨員主動參加“現(xiàn)場服務(wù)”、“上門服務(wù)”，積極為社區(qū)群眾提供就業(yè)咨詢、創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)、健康查體等事項，營 造了和諧政務(wù)服務(wù)氛圍，樹立了良好政務(wù)服務(wù)形象。2012年，中心被評為全市優(yōu)化發(fā)展環(huán)境先進(jìn)單位。

（二）形成了一套科學(xué)規(guī)范、健全 完善的好制度。初步建立起黨建職能7個方面協(xié)調(diào)完整的管理標(biāo)準(zhǔn)，對基層黨建工作目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，理順規(guī)范黨委、總支、支部職責(zé)任務(wù)，對各項工作從目的、職責(zé)、程序等方面進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)范，較好地保證了工作質(zhì)量。崗位工作標(biāo)準(zhǔn)中明確機(jī)關(guān)工會、機(jī)關(guān)婦女委員會、機(jī)關(guān)團(tuán)支部崗位職責(zé)，使黨建工作與群團(tuán)活動并行不 悖，互促共進(jìn)。中心將黨組織活動、會議、工作落實情況、信息宣傳情況等統(tǒng)一納入月度考核，強(qiáng)化黨組織文件資料管理、日常檢查監(jiān)督、活動記錄報送等基礎(chǔ)工 作，進(jìn)一步規(guī)范和完善了中心黨建工作。

（三）產(chǎn)生了良好的經(jīng)濟(jì)和社會效益。一是圍繞便民利企，歸并內(nèi)部辦理環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了受理、審查、核準(zhǔn)、發(fā)證“一條龍”服務(wù)。2012年，集中開展工商年檢6000余家，辦理餐飲、衛(wèi)生許可1700余項。二是圍繞服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，狠抓聯(lián)審聯(lián)辦，實行“一 門受理、全程代辦，同步審批、容缺辦理，疑難會商、協(xié)助報批”審批辦理程序，打造“一站式”項目快速落地機(jī)制，解決了企業(yè)跑多家、多次跑的問題。2012 年，先后為百腦匯等50多個項目召開聯(lián)審聯(lián)辦聯(lián)席會議60余次，新注冊企業(yè)2140家。三是建立健全了公共資源交易統(tǒng)一進(jìn)場受理、統(tǒng)一報名登記、統(tǒng)一信息 發(fā)布、統(tǒng)一收費管理、統(tǒng)一專家抽取、統(tǒng)一實施監(jiān)督的運行機(jī)制，探索建立了建設(shè)工程招投標(biāo)與行政審批相互制衡的“三個一律”管理機(jī)制，在全省率先推行保證金 基本賬戶繳納制度，有效預(yù)防和杜絕了體外循環(huán)現(xiàn)象。2012年，公共資源收益率提高10%以上，節(jié)約財政資金10億余元。

第五篇：基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制研究

基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制研究

摘要

目前，很多企業(yè)內(nèi)部控制存在風(fēng)險管理缺失的問題。隨著內(nèi)部控制理論的不斷發(fā)展和完善，風(fēng)險管理成為企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的一種新視角。文章首先闡述內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的相關(guān)概念及關(guān)系，分析了我國企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理中存在的問題，從明確基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制目標(biāo)、強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)、加強(qiáng)風(fēng)險評估、加強(qiáng)風(fēng)險控制活動、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督幾個方面做出了加強(qiáng)以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制的建議。［關(guān)鍵詞］ 風(fēng)險管理 內(nèi)部控制 體系構(gòu)建

Abstract At present, a lot of enterprise internal control the risk management deficiencies.With the continuous development of internal control theory, risk management and improve the development of enterprise internal control became a new perspective.This article first formulated internal control and risk management related concepts in China is analyzed, and the relationship between the risk of internal control in enterprises, the existing problems in the management of risk management from clear based on internal control objectives, emphasizes the internal control environment construction, strengthen risk assessment, strengthen risk control activities, reinforcing the enterprise internal control made strengthening supervision several aspects to risk oriented internal control suggestion.[Key word] risk management internal control system construction

目錄

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的概念??????.??????????.???????..(1)

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系??????.??????????.???????..(2)

（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系?????.???????????..?????.(2)

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的差異?????.??????????.??????..(3)

三、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理中存在的問題????.??????????.???.??.(5)

（一）內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)定不夠合理?.????????.?.???????????.(5)

（二）內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善??????????.?.????????????..(5)

（三）缺乏有效的風(fēng)險評估?.?.????????????????????.??.(5)

（四）控制活動不到位??????????????????????....................(6)

（五）缺乏對企業(yè)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督??????????????????........(7)

四、建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的策略??.?.?????????????..(7)

（一）明確基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制目標(biāo)????.?.??????????.???.(7)

（二）完善內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)?????????.?.?????????.??..?...(8)

（三）加強(qiáng)風(fēng)險評估?????????.?.?.?.???.???????..???.....(9)

（四）完善風(fēng)險控制活動??.?????.?.?.?.???.???????..???....(9)

（五）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督????.?????.?.????????????...(10)參考文獻(xiàn)????.??????????.?.???????????????..?.?(13)基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制研究

近年來，如何引導(dǎo)企業(yè)完善內(nèi)部控制、加強(qiáng)風(fēng)險管理，以便應(yīng)對日益復(fù)雜的各種風(fēng)險，成為理論界和實務(wù)界關(guān)注的熱門話題。面對日益復(fù)雜內(nèi)外部風(fēng)險，企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制的重要性和迫切性也日益突顯。因此，文章將提出企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理中存在的問題，并制定建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的策略展開研究，力爭提出切實有效的構(gòu)建措施或建議。

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的概念

內(nèi)部控制是指企業(yè)董事會、管理層對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險以及外部風(fēng)險管理過程中可能出現(xiàn)的操作性風(fēng)險進(jìn)行管理，保證企業(yè)所有的經(jīng)營活動符合企業(yè)既定的經(jīng)營目標(biāo)的一種組織行為。企業(yè)風(fēng)險管理是指一個由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的、應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次和部門的、用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險的、為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程。

內(nèi)部控制和風(fēng)險管理均定義為“由一個組織的董事會、管理當(dāng)局及其他員工實施的一個過程”，由此可見，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的本質(zhì)目標(biāo)是一致的。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的根本作用都是維護(hù)投資者利益、實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。從新的COSO框架對企業(yè)內(nèi)部控制的完善來看，企業(yè)內(nèi)部控制逐漸呈現(xiàn)與風(fēng)險管理趨近和一體化的趨勢，即以風(fēng)險管理為主導(dǎo)，建立適應(yīng)企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略的新的內(nèi)部控制，從內(nèi)部控制走向風(fēng)險管理。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理只有相融合，才能實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的最佳效果。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系，國內(nèi)外的學(xué)者依據(jù)不同的視角有不同的理解，主要有內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的組成部分，內(nèi)部控制包風(fēng)險管理，以及二者之間是等價的三種觀點。文章指出，分析任何學(xué)科、概念之間的區(qū)別與聯(lián)系，不能割裂學(xué)科、概念所賴以存在的特定的外部環(huán)境來考慮。唯物主義辯證告訴我們，任何事物都是一個不斷發(fā)展變化的過程。因此，我們應(yīng)該結(jié)合經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、動態(tài)來看待風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系。

（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系

理論為社會實踐提供指導(dǎo)，但是社會實踐的新要求反過來促進(jìn)了理論的向前發(fā)展。社會經(jīng)濟(jì)、技術(shù)的飛速發(fā)展推動了內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的相互融合統(tǒng)一。社會實踐不滿足于內(nèi)部控制僅僅從制度層面對確定性的財務(wù)信息的控制，對經(jīng)營中不確定性的風(fēng)險和機(jī)會的把握和控制提出了要求，內(nèi)部控制進(jìn)入了整體框架階段。人們也不滿足于風(fēng)險管理僅在對純粹風(fēng)險的管理方面發(fā)揮作用，對風(fēng)險管理關(guān)注那些帶來會的事項的識別提出了要求，不僅是規(guī)避風(fēng)險而且要求更加主動的應(yīng)對和利用風(fēng)險。這一時期，所有者不僅要求對資產(chǎn)的保值增值進(jìn)行控制，而月要對經(jīng)營者在經(jīng)營過程中把握發(fā)展、壯大的機(jī)會的過程進(jìn)行控制。把握給企業(yè)帶來發(fā)展壯大的機(jī)會的同時也要注意把握機(jī)會帶來的風(fēng)險，并要求內(nèi)部控制對經(jīng)營者把握機(jī)會風(fēng)險進(jìn)行控制，這些都促進(jìn)了內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的相互融合。

從國際上比較成熟的內(nèi)部控制框架，COSO發(fā)布的兩個報告中也可以看出，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的相互融合。COSO委員會在1992年的《內(nèi)部控制—整體框架》中把風(fēng)險評估作為內(nèi)部控制的五個組成要素之一，要求企業(yè)在內(nèi)部控制過程中關(guān)注風(fēng)險管理的內(nèi)容。COSO在2004年發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》中又進(jìn)一步將內(nèi)控制擴(kuò)展為風(fēng)險管理，明確提出風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制的內(nèi)容。ERM框架是建立在內(nèi)部控制整體框架的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制則是企業(yè)風(fēng)險管理必不可少的一部分?？傊?，從內(nèi)部控制和風(fēng)險管理理論的發(fā)展和社會實踐來看，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的是一個必然的過程，是社會實踐發(fā)展到一定程度對內(nèi)部控制理論發(fā)展的必然要求。因此，內(nèi)部控制進(jìn)入了風(fēng)險管理導(dǎo)向的新時期，與風(fēng)險管理的相融合也成為了內(nèi)部控制展的國際趨勢。

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的差異

從內(nèi)部控制和風(fēng)險管理發(fā)展的歷史階段來看，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級段，即內(nèi)部控制于內(nèi)部控制整體框架階段以前，風(fēng)險管理處于傳統(tǒng)風(fēng)險管理階段，這一時期內(nèi)部控制風(fēng)險管理是相對獨立的。

縱觀內(nèi)部控制理論的發(fā)展，委托代理理論是內(nèi)部控制產(chǎn)生和發(fā)展的重要基礎(chǔ)?，F(xiàn)代企業(yè)的一個最重要特點就是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。依據(jù)委托代理理論，由于委托人和代理人之間存在著信息的不對稱和不確定性，所以會對委托人的利益構(gòu)成威脅。為了保護(hù)委托人的利益，內(nèi)部控制作為系統(tǒng)的制約機(jī)制，包括了所有者對經(jīng)營者實施的監(jiān)控和經(jīng)營者對經(jīng)營過程的監(jiān)控，以保證經(jīng)營者履行對所有者的受托責(zé)任。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期階段，所有者期望通過一系列制度程序的設(shè)計，來對可能影響委托者利益或經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行防范，來防止信息欺詐，達(dá)到資產(chǎn)保全的目的。這一時期，內(nèi)部控制基于所有者對經(jīng)營者經(jīng)營活動監(jiān)管的要求，關(guān)注的是對比較確定的經(jīng)營活動過程來進(jìn)行控制，達(dá)到減少經(jīng)營者舞弊風(fēng)險，保全資產(chǎn)的目的。而且這一時期內(nèi)部控制偏重與對財務(wù)信息的控制，而沒有更多的關(guān)注企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中非財務(wù)信息的控制，如企業(yè)經(jīng)營面臨的外部宏觀環(huán)境等變化的風(fēng)險。并且內(nèi)部控制只能防范風(fēng)險，不能轉(zhuǎn)嫁、承擔(dān)、化解或分散風(fēng)險。

風(fēng)險管理在近現(xiàn)代企業(yè)受到越來越多的關(guān)注，是基于企業(yè)所處的環(huán)境的復(fù)雜多變以及激烈的市場競爭，企業(yè)在經(jīng)營活動中不確定性的因素增多。風(fēng)險管理的過程就是企業(yè)對這些不確定性的事項進(jìn)行識別，分清機(jī)會和風(fēng)險。在傳統(tǒng)風(fēng)險管理階段，企業(yè)風(fēng)險管理主要關(guān)注那些可能帶來損失的純粹風(fēng)險，如火災(zāi)、地震等自然災(zāi)害帶來的偶然性的財產(chǎn)損失的風(fēng)險，以及由于人為的原因帶來的影響正常生產(chǎn)經(jīng)營的風(fēng)險，處理這些風(fēng)險的主要形式就是向保險公司投保。企業(yè)對風(fēng)險的態(tài)度主要是規(guī)避、轉(zhuǎn)移，減少實質(zhì)性的損失。由上述分析可知，這一時期內(nèi)部控制關(guān)注的是對確定性的經(jīng)營活動進(jìn)行控制，重點是對企業(yè)經(jīng)營過程中財務(wù)信息的控制，很少關(guān)注對企業(yè)經(jīng)營活動中面臨的不確定性風(fēng)險的控制。風(fēng)險管理也只是被動的面對企業(yè)經(jīng)營活動中偶然發(fā)生的或不可控的風(fēng)險，并通過規(guī)避風(fēng)險來減少損失。因此，在這一階段內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的交集很少，各有關(guān)注點和側(cè)重點，因此，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理還是處于相互之間獨立的發(fā)展時期。

三、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理中存在的問題

通過研究發(fā)現(xiàn)單位普遍認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，但對內(nèi)部控制認(rèn)識不夠；側(cè)重于企業(yè)外部環(huán)境的梳理，而忽視了內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各崗位的牽制；側(cè)重于經(jīng)營環(huán)節(jié)的程序控制，而忽視了企業(yè)整體的協(xié)調(diào)；側(cè)重于內(nèi)部控制的制度學(xué)習(xí)，而忽視了執(zhí)行制度的人的素質(zhì)提高；側(cè)重于對貨幣、實物的控制，而忽視了企業(yè)文化環(huán)境的建設(shè)，等等。主要問題可概括為以下幾個方面：

（一）內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)定不夠合理

大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)，多局限于低層次的目標(biāo)，如會計信息的質(zhì)量、法律法規(guī)的合理遵循等，而忽視企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃和風(fēng)險管理，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)缺乏風(fēng)險防范意識，與企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)。

（二）內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善

控制環(huán)境是實行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和前提，但目前，我國多數(shù)企業(yè)不重視內(nèi)部控制環(huán)境的改善。部分高層管理者缺乏風(fēng)險管理意識；組織結(jié)構(gòu)不合理，多數(shù)企業(yè)監(jiān)事會受制于董事會，內(nèi)部審計缺乏獨立性和權(quán)威性；企業(yè)文化缺失等。這些內(nèi)部控制環(huán)境紊亂的現(xiàn)象，勢必造成企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱。

（三）缺乏有效的風(fēng)險評估

當(dāng)前企業(yè)面臨的風(fēng)險主要有市場風(fēng)險、信貸風(fēng)險、營運風(fēng)險、法律風(fēng)險、管制風(fēng)險等。在眾多風(fēng)險中，最主要的風(fēng)險是營運風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立可以辨認(rèn)、分析和管理風(fēng)險的機(jī)制，并確認(rèn)高風(fēng)險領(lǐng)域，以加強(qiáng)管理。但我國企業(yè)缺乏的就是這種機(jī)制，對于風(fēng)險的管理十分薄弱，缺乏有效的風(fēng)險識別、評價和反應(yīng)機(jī)制。企業(yè)抗險能力低，主要體現(xiàn)為：一是缺乏風(fēng)險事項識別機(jī)制。企業(yè)管理層還未認(rèn)識到風(fēng)險事項識別是一個綜合性的過程，需要在實踐工作中進(jìn)行全盤綜合考慮。大多數(shù)企業(yè)目前只能被動地接受內(nèi)部或外部變化帶來的風(fēng)險。二是沒有適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估體系。三是風(fēng)險的應(yīng)對機(jī)制空白，還處于“出現(xiàn)一個問題，解決一個問題”的事后被動彌補狀態(tài)。

（四）控制活動不到位

控制活動是管理當(dāng)局為了確保其指令被貫徹執(zhí)行而制定各種措施和程序。當(dāng)前，我國許多企業(yè)對內(nèi)部控制活動的設(shè)定和執(zhí)行是非常薄弱的，在設(shè)置內(nèi)部控制時偏重事后控制，部分企業(yè)在內(nèi)部控制的執(zhí)行過程中不按規(guī)定程序辦理，使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有作用。內(nèi)控制度是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，風(fēng)險管理是目標(biāo)，要實行這一目標(biāo)就必須要有相應(yīng)的措施。這些措施就是風(fēng)險控制的工具，對于企業(yè)來說，由于存在前面的很多問題，是企業(yè)內(nèi)控制度基本上是停留在文件上。同時，由于企業(yè)的風(fēng)險管理是一種至上而下、強(qiáng)制推行的管理概念，企業(yè)的對這一概念的宣貫往往是集中到關(guān)鍵點上，對大多數(shù)人來說，內(nèi)控制度和風(fēng)險管理是一種霧里看花的概念，企業(yè)也沒有詳細(xì)的政策、程序和方案來對風(fēng)險進(jìn)行有效的識別、評估和控制以及監(jiān)督。這是一個動態(tài)的過程，也是發(fā)現(xiàn)問題、上報問題、解決問題的過程，沒有很好的把握這一過程，我們的內(nèi)部控制制度就是馬后炮，沒有任何實質(zhì)性的作用。

（五）缺乏對企業(yè)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督

首先，對內(nèi)部控制制度執(zhí)行的考核缺乏力度。目前我國尚未統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的要求與標(biāo)準(zhǔn)，直接導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)部控制信息披露方面存在嚴(yán)重的形式化問題。部分企業(yè)甚至尚未建立完善內(nèi)部控制的考核體系，即使有的企業(yè)已經(jīng)建立了相對完善的考核體系，但大多缺乏深度和廣度，并未將內(nèi)部控制考核結(jié)果納入到企業(yè)人員的業(yè)績考核中。其次，內(nèi)部審計客觀性性與權(quán)威性不高。一是由于企業(yè)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)較少觸及經(jīng)營管理的其他領(lǐng)域，僅僅以財務(wù)審計為主，普遍存在職能單

一、業(yè)務(wù)狹窄等問題，缺乏自身應(yīng)有的客觀性，限制了內(nèi)部審計職能的發(fā)揮；二是部分企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控制度未能形成體系，各職能部門之間、各崗位之間不能形成有效地牽制制度，缺乏必要的互相監(jiān)督，使許多內(nèi)部審計流于形式、缺乏自身應(yīng)有的權(quán)威性。

四、建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的策略

（一）明確基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制目標(biāo)

控制目標(biāo)是管理經(jīng)濟(jì)活動的基本要求，也是實施內(nèi)部控制的最終目的，它是評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的最高標(biāo)準(zhǔn)。所以，明確基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制目標(biāo)是企業(yè)完善基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制體系的前提條件。風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部控制的本質(zhì)特征要求以風(fēng)險的評估為基礎(chǔ)，這就決定了目標(biāo)制定是風(fēng)險管理流程的首要步驟，企業(yè)管理者應(yīng)該根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)容、特點以及管理要求，依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定內(nèi)部控制目標(biāo)，制定的內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)具有前瞻性和發(fā)展性，與企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)。第二步應(yīng)根據(jù)目標(biāo)選擇具有相應(yīng)功能的內(nèi)部控制要素，組成內(nèi)部控制系統(tǒng)。在此基礎(chǔ)上將目標(biāo)在企業(yè)內(nèi)層層分解、落實到人。在這一過程中，企業(yè)應(yīng)將科學(xué)的目標(biāo)體系轉(zhuǎn)變成為易于理解、執(zhí)行的科學(xué)風(fēng)險管理政策體系，從而提高風(fēng)險管理的系統(tǒng)性和可操作性。需要注意的是，企業(yè)還應(yīng)確定對目標(biāo)的實現(xiàn)有潛在影響的事項，保證制定的目標(biāo)與企業(yè)的風(fēng)險偏好相一致。

（二）完善內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

內(nèi)部環(huán)境是其他所有風(fēng)險管理要素的基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施。控制環(huán)境影響著員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和態(tài)度。內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)應(yīng)從以下方面展開：①治理層積極參與內(nèi)部控制活動；②管理層在治理層的監(jiān)督下，營造并保持誠實守信和合乎道德的企業(yè)文化；③建立正式的行為守則；④對員工勝任能力高度重視，有合理的人力資源政策和管理；⑤經(jīng)營模式、權(quán)限和職責(zé)分配得當(dāng)；⑥促進(jìn)全體員工樹立風(fēng)險管理哲學(xué)觀，建立企業(yè)風(fēng)險文化時，要注意建立統(tǒng)一的風(fēng)險語言，以方便企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險溝通和交流。企業(yè)文化往往是現(xiàn)存的一種無形的力量，影響企業(yè)成員的思維方式和行為方式，它具有一種很強(qiáng)的凝聚力。隨著企業(yè)文化中風(fēng)險敏感程度的提高，企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險管理作為企業(yè)文化的重要內(nèi)容并貫穿企業(yè)文化建設(shè)始終，使內(nèi)部控制成為在同一種文化背景下具有統(tǒng)一的認(rèn)知和行為模式。在企業(yè)風(fēng)險管理文化的建設(shè)中，要通過各種途徑倡導(dǎo)和強(qiáng)化“全員的風(fēng)險管理意識”，使全體員工自覺地將風(fēng)險管理的各種方法、規(guī)定、制度落實到日常工作中，在整個企業(yè)形成一種風(fēng)險控制的文化氛圍。具體地說，企業(yè)應(yīng)高度重視培育風(fēng)險管理文化，應(yīng)將風(fēng)險管理滲透到企業(yè)的每一個部門、每一個崗位、每一個工作環(huán)節(jié)，企業(yè)的管理層應(yīng)負(fù)責(zé)培育風(fēng)險管理文化，管理人員在培育風(fēng)險管理文化中應(yīng)起表率作用。當(dāng)然，良好的風(fēng)險管理文化需要經(jīng)歷一個長期的培養(yǎng)過程，這就要求企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中長期不懈地堅持。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險評估

任何經(jīng)濟(jì)組織在經(jīng)營活動中都會面臨各種各樣的風(fēng)險，并對其生存和競爭能力產(chǎn)生影響，特別是戰(zhàn)略風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。有的風(fēng)險可以避免，有的風(fēng)險可以消除，而有的風(fēng)險只能控制在合理水平，有的風(fēng)險只能承受或分擔(dān)。盡管很多風(fēng)險的產(chǎn)生并不能被控制，但管理層應(yīng)當(dāng)首先確定可以承受的風(fēng)險水平，然后識別這些風(fēng)險并采取一定的應(yīng)對措施，以把風(fēng)險控制在風(fēng)險容忍度之內(nèi)。加強(qiáng)風(fēng)險評估意味著風(fēng)險控制不再是被動地通過各個環(huán)節(jié)設(shè)置好的控制活動來預(yù)防風(fēng)險的出現(xiàn)或發(fā)生，而是通過主動地開展風(fēng)險評估，識別和分析，進(jìn)行預(yù)防。風(fēng)險源頭可能是：①新員工加入帶來的風(fēng)險；②業(yè)務(wù)快速發(fā)展帶來的風(fēng)險；③經(jīng)營環(huán)境變化帶來的風(fēng)險；④新業(yè)務(wù)品種帶來的風(fēng)險。風(fēng)險評估過程則包括識別各種風(fēng)險，估計風(fēng)險的重大性，估計風(fēng)險發(fā)生的可能性，以及如何采取措施來管理這些風(fēng)險。

（四）完善風(fēng)險控制活動

控制活動是有助于風(fēng)險反應(yīng)正確執(zhí)行的政策和程序?？刂苹顒影l(fā)生在整個組織的所有層面和所有職能中。控制活動是企業(yè)力爭達(dá)成其經(jīng)營目標(biāo)的流程的一部分。在制定控制活動時關(guān)鍵是抓住重要控制點，其設(shè)計要基于風(fēng)險評估結(jié)果，以提高控制活動的針對性。它們通常包括兩個要素：政策和程序。由于企業(yè)普遍采用信息系統(tǒng)，需要對重要的系統(tǒng)進(jìn)行控制。如，利用互聯(lián)網(wǎng)實施會計的實時控制。會計信息是會計控制的基礎(chǔ)，控制過程也就是信息的收集、傳輸與加工處理的過程。充分利用互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實時通過會計工作和利用會計信息對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行了指揮、調(diào)節(jié)、約束和促進(jìn)，使供應(yīng)商、生產(chǎn)商、分銷商、客戶，通過供應(yīng)鏈緊密集成，物料不間斷地流動，實現(xiàn)零庫存，最大限度減少經(jīng)營成本，快速響應(yīng)客戶需求，提高公司市場競爭能力和經(jīng)濟(jì)效益。

（五）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督

監(jiān)督能夠保證內(nèi)部控制體系能運作的持續(xù)有效，因此必須對整個內(nèi)部控制的執(zhí)行過程進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，并通過監(jiān)督活動對內(nèi)部控制的某些薄弱環(huán)節(jié)施以必要的修正，以達(dá)到不斷改進(jìn)內(nèi)部控制的目的。內(nèi)部控制的監(jiān)督可以從四個方面進(jìn)行完善：控制自我評估、內(nèi)部會計控制、內(nèi)部審計和社會監(jiān)督?？刂谱晕以u估。企業(yè)內(nèi)部控制實行的控制自我評估，是指每個企業(yè)不定期或者定期對自己的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，評估內(nèi)部控制的有效性及其實施的有效性、合法性和經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成程度，以便能更好地達(dá)成內(nèi)部控制的目標(biāo)。我國企業(yè)在完善公司治理結(jié)構(gòu)、改進(jìn)內(nèi)部控制時，要定期或不定期地進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價，以便發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題，進(jìn)而改進(jìn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，達(dá)到不斷完善內(nèi)部控制目的。

會計控制。通過會計的記錄、確認(rèn)、計量和報告對各項交易和事項進(jìn)行核對或校驗，對已記錄的經(jīng)濟(jì)交易或事項由具體經(jīng)辦人之外的獨立人員進(jìn)行核對或驗證；如驗證所記錄的金額估價的正確性等，以及對與該項業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制程序的履行情況進(jìn)行檢查和驗證，這可以有效的確保內(nèi)部控制在較長的時間里處于良好狀態(tài)比如采購與付款循環(huán)中，按規(guī)定采購、驗收與相關(guān)的會計記錄應(yīng)分離等，財務(wù)人員在記錄時，要復(fù)核所有原始憑證，以確保所有的項目是一致的、計算的金額是正確的、審批人有相應(yīng)的權(quán)限等，否則是不能入賬并同意付款的。會計控制環(huán)節(jié)在內(nèi)部控制中起著極為重要的作用，不僅保證會計信息質(zhì)量，還起著監(jiān)督、稽核的作用。

內(nèi)部審計。從公司治理的角度看，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)除了包括審核企業(yè)會計賬目外，還包括稽查、評價內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度是否完善和企業(yè)內(nèi)部各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出建議和報告。在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理框架構(gòu)建中，內(nèi)部審計的作用在于監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)符合內(nèi)部控制和風(fēng)險管理框架的要求，評價內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性，提供完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議?！豆痉ā泛汀秾徲嫹ā肪磳?nèi)部審計做出法律規(guī)定，《會計法》雖提出了內(nèi)部審計方面的法律要求，但未對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置做出具體規(guī)定。因此，目前企業(yè)中關(guān)于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況不一，有些上市公司同時設(shè)立審計委員會和審計部，大部分企業(yè)只設(shè)立審計部。部分專家學(xué)者認(rèn)為，對于規(guī)模大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè)，應(yīng)同時設(shè)置審計委員會和審計部。監(jiān)事會、審計委員會、審計部分別對股東大會、董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)，同時三者存在著業(yè)務(wù)指導(dǎo)關(guān)系。

社會監(jiān)督。從內(nèi)部控制的整個發(fā)展史可以看出，內(nèi)部控制的發(fā)展受到審計職業(yè)界的左右。換句話說，審計職業(yè)界對內(nèi)部控制的推廣和應(yīng)用起著極為重要的作用。社會監(jiān)督也就是通常所說的外部監(jiān)督，即外部審計人員的監(jiān)督。外部審計人員對企業(yè)財務(wù)報表的審計是建立在對內(nèi)部控制的了解、測試和評價的基礎(chǔ)上，這樣他們或多或少的了解企業(yè)的基本情況，或在履行其職責(zé)時，對管理當(dāng)局及董事會提出有用的、獨立、客觀及公正的建議，如管理當(dāng)局建議書等。企業(yè)要積極開展內(nèi)部控制制度的咨詢工作，為單位建立和應(yīng)用內(nèi)部控制制度提供人力、技術(shù)等方面的支持。

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