第一篇：關(guān)于實行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作

大慶友邦園林綠化工程有限公司

財務(wù)管理制度

關(guān)于實行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，真實、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，特制定本辦法。

一．財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置：

1．董事長負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作的全面管理。

2．根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定，公司財務(wù)部設(shè)會計1名，出納1名。

二．財務(wù)人員的職責(zé)范圍:

1．按國家會計制度規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結(jié)。

2．審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊全，對不真實、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。

3．根據(jù)當(dāng)月會計帳薄編制會計報表，報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時進行納稅申報。

4．妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。

5．進行成本預(yù)測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6．負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進行日常收支，款項結(jié)算，工資發(fā)放。

7．負(fù)責(zé)定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項，配合有關(guān)部門催收欠款。

8．定期對公司財務(wù)進行內(nèi)部審計，分析公司財務(wù)、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。

9．定期與倉儲部門核對賬務(wù)，并對庫存物資進行盤點，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)助倉儲查明原因，寫出書面報告，報董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理。

10．和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門搞好協(xié)調(diào)關(guān)系,不偷稅不漏稅,合理避稅。

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

三．現(xiàn)金管理制度:

1．公司現(xiàn)金用于日常報銷，工資發(fā)放，采購農(nóng)副產(chǎn)品等。

2．其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。

3．銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行，公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。

4．公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長報送當(dāng)日資金流量表。

5．公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金。

四．銀行存款管理制度:

1．公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項，公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進行核對。

2．由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。

五．印章管理為方便工作，公司財務(wù)專用章和法人手章，由財務(wù)部主管及出納分別管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。

六．財務(wù)報表制度:

1．公司財務(wù)人員在月底結(jié)帳后，要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報關(guān)有關(guān)報表，并進行納稅申報。

2．公司財務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。

3．會計財務(wù)人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務(wù)狀況說明書。

4．會計年度終了，公司財務(wù)人員要將會計報表裝訂歸檔保管。

七．會計檔案管理制度：

1．會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

2．會計檔案不到規(guī)定年限，不得銷毀。

3．會計檔案在指定地點存放，不得攜帶出公司，凡查閱復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

八．內(nèi)部借款制度

1．公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明借款部門、原因，經(jīng)部門主管同意，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理借款。

2．借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時向財務(wù)報帳沖減借款，并交回余額。

3．公司財務(wù)人員對內(nèi)部借款進行監(jiān)督，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，可在工資中扣除。

九．報銷制度

1．根據(jù)公司章程進行財務(wù)審批的權(quán)限劃分，公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開支，材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報帳，由總經(jīng)理審批，公司對外投資、借貸、大型建設(shè)項目、董事會的各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支，需經(jīng)董事會同意、董事長負(fù)責(zé)審批。

2．公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

3．經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù)，需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后，分別填制票據(jù)傳遞單，預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單，先經(jīng)部門主管人員同意，經(jīng)公司財務(wù)人員審核無誤后，由部門主管或財務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報銷。

十．成本管理制度

1．材料采購:

① 公司對材料的采購由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)，首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可到財務(wù)辦理借款手續(xù)。② 采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件一并交回采購內(nèi)勤保管，沒有取得對方身份證復(fù)印件的財務(wù)部不予報帳

③ 采購人員憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續(xù)，填制四聯(lián)式入庫單，并加蓋驗收章和驗收人員手章，第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù)，要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字，第四聯(lián)驗收，材料會計入帳憑證。

2．材料領(lǐng)用：材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián)，由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時簽字，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，領(lǐng)用部門留存，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)交倉庫，同時作為材料出庫憑證，生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性，材料出庫價格以平均價計算。

3．車間生產(chǎn)：生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn)，對領(lǐng)用不足部分，可按上述手續(xù)二次投料，剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減，生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì)，不能使用，丟失等現(xiàn)象，要寫出書面報告，說明原因，提出處理意見，生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財務(wù)進行帳務(wù)處理。

4．產(chǎn)品入庫：車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫手續(xù)，由倉庫負(fù)責(zé)驗收，填制產(chǎn)品入庫單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)車間留存，第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。

5．每月25日公司勞資人員，行政后勤部門及其它相關(guān)部門負(fù)責(zé)向財務(wù)報送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費用，財務(wù)部收集以上數(shù)據(jù)，和當(dāng)月發(fā)生其它制造費用進行匯總，以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進行分?jǐn)?，計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

6．產(chǎn)品銷售：產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián)，由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時簽字，注明合同號、購貨單位名稱，第一聯(lián)銷售部留存，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)交倉庫，第四聯(lián)為出門證。

7．庫存管理：公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負(fù)責(zé)，建立庫存臺帳定期進行盤點，并與每月25日和財務(wù)部門核對，對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份，查明原因，提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)，一份留倉庫調(diào)整臺帳，一份報財務(wù)進行帳務(wù)處理。

8．票據(jù)傳遞：為保證成本核算真實準(zhǔn)確，各部門要指定專人進行票據(jù)傳遞，保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財務(wù)。

十一.固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

1．對公司原有固定資產(chǎn)，倉儲部門要建立臺帳進行登記。

2．公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù)，登記臺帳，領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

3．公司即購即用不能周轉(zhuǎn)，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù)，憑原始發(fā)票到財務(wù)報銷。

4．公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等，要辦理入庫手續(xù)，登記臺帳，領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

5．低值易耗品的使用部門，要根據(jù)使用情況及時辦理領(lǐng)用、退庫、報廢、報損等相關(guān)手續(xù)。

6．公司財務(wù)和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。

十二.處罰辦法:

1．警告

①用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

②未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

③利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

④保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。

2．辭退

①違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；②拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

④利用職務(wù)便利，占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司帳物的；

⑤弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

⑦有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)予以辭退的。

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2012年2月1日

第二篇：公司財務(wù)本部內(nèi)部財務(wù)管理的暫行辦法

公司內(nèi)部會計管理的暫行辦法（提綱）

一、內(nèi)部會計管理體系（單位領(lǐng)導(dǎo)、總會計師對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)；會計部門

及其會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管的職責(zé)、權(quán)限；會計部門與其他部門的關(guān)系；會計核算的組織形式等）

二、會計人員崗位責(zé)任制（會計人員的工作崗位設(shè)置；各會計工作崗位的職責(zé)和

標(biāo)準(zhǔn)；各會計工作崗位的人員和具體分工；會計工作崗位輪換辦法；對各會計工作崗位的考核辦法）

三、帳務(wù)處理程序制度（會計科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用；會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計核算辦法；會計帳簿的設(shè)置；編制會計報表的種類和要求；單位會計指標(biāo)體系）

四、內(nèi)部牽制制度（內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條

件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限）

五、原始記錄管理和填報要求（原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；

原始記錄的審核；原始填制人的責(zé)任；原始記錄簽署、傳遞、匯集要求）

六、內(nèi)部審核制度（稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；

審核會計憑證和復(fù)核會計帳簿、會計報表的方法。）

七、計量驗收制度（計量檢測手段和方法；計量驗收管理的要求；計量驗收人員的責(zé)任和獎罰辦法）

八、財產(chǎn)清查制度（財產(chǎn)清查范圍；財產(chǎn)清查的組織；期限和方法；對財產(chǎn)清查

中發(fā)現(xiàn)問題的處理方法；對財產(chǎn)管理人員的獎罰辦法。）

九、財務(wù)收支審批制度（財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財務(wù)收支審批程序；財

務(wù)收支審批人員的責(zé)任）

十、成本核算制度（成本核算對象；成本核算的方法和程序；成本分析等）

十一、財務(wù)會計分析制度（財務(wù)會計分析的主要內(nèi)容；財務(wù)會計分析的基本要求

和組織程序；財務(wù)會計分析的具體方法；財務(wù)會計分析報告的編寫要求等）

十二、財務(wù)信息管理制度（財務(wù)檔案保管制度；調(diào)用手續(xù)、銷毀期限，明確財務(wù)

信息分類原則、方法及反饋對象、時間。）

第三篇：財務(wù)管理暫行辦法

財務(wù)管理暫行辦法

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第一章 總 則

第一條 為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范國有投資公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和核算，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和城投總公司章程，結(jié)合工作實際制定本辦法。

第二條 本辦法適用于總公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡稱

企業(yè)）的財務(wù)管理工作。

第三條 總公司財務(wù)管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財務(wù)制度執(zhí)行。

第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu)

第四條 總公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算的內(nèi)部財務(wù)管理體制?？偣舅鶎偃Y子公司、控股子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任?？偣就顿Y形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)?？偣炯捌淙Y和控股公司的下屬分公司，不具有企業(yè)法人資格的，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。

第五條 總公司負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬企業(yè)建立內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)章制度及各項財務(wù)制度的貫徹落實；負(fù)責(zé)對所屬企業(yè)的財務(wù)工作進行監(jiān)督管理；依據(jù)總公司董事會投融資決策，負(fù)責(zé)處

理相關(guān)財務(wù)事項等。

第六條 總公司對子公司和參股公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，具體資產(chǎn)收益上交辦法由總公

司另行規(guī)定。

第七條 企業(yè)法人代表在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任：

（一）企業(yè)負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)；

（二）具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；

（三）組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；

（四）根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；

（五）接受國資、財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)。

第八條 總公司、子公司可以根據(jù)需要設(shè)置總會計師。子公司總會計師的任命應(yīng)符合國務(wù)院發(fā)布的《總會計師條例》的規(guī)定，并征求總公司業(yè)務(wù)主管部門意見后，按有關(guān)干部管

理規(guī)定辦理手續(xù)。

第九條 企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責(zé)是：

（一）主持本級財務(wù)部門的工作、領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提出財會人

員聘任或解聘意見；

（二）對本企業(yè)和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達(dá)并落實財務(wù)費用、利潤等考核指標(biāo)；

（三）參與企業(yè)發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見；

（四）負(fù)責(zé)編制會計報告，組織清產(chǎn)核資；

（五）貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

（六）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)的管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規(guī)性，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

（七）協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。

第十條 企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責(zé)： 具體負(fù)責(zé)包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參入企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織指導(dǎo)所屬企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)

濟核算。

第三章 資金的籌集和管理

第十一條 總公司、子公司的實收資本按其資金來源的渠道分為國家資本、法人資本、個人資本、集體資本和其他資本。

第十二條 總公司、子公司的任何債務(wù)均實行“誰借誰還”的原則。第十三條 總公司所屬企業(yè)可在國內(nèi)外發(fā)行債券、股票，利用外國政府、國際金融機構(gòu)貸款和專項資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經(jīng)濟實體合營合資、企業(yè)存量資產(chǎn)變現(xiàn)等方式獲取資金來源。采用上述方式獲取資金的應(yīng)將融資方案報送總公司審批。報告的內(nèi)容包括：準(zhǔn)備獲取外來資金的目的、方式、數(shù)額、持股情況、資金用途、前景分析、對本單位正常生產(chǎn)和經(jīng)濟效益的影響、期末股利分配制度以及不利因素等。第十四條 建立企業(yè)負(fù)債額度風(fēng)險控制制度，定期對本企業(yè)的負(fù)債狀況、償債能力、投資項目收益情況進行分析。所屬企業(yè)向金融機構(gòu)借款，應(yīng)向總公司申報備案。第十五條 總公司對被投資企業(yè)的法人資本金依法享有所有權(quán)和處置權(quán)，按照規(guī)定程序和權(quán)限處置企業(yè)的資產(chǎn)。企業(yè)國有資本的任何變更應(yīng)報總公司審批，國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)按相應(yīng)比例上繳總公司，具體分成辦法由總公司另行規(guī)定。

第十六條 總公司對非經(jīng)營性的建設(shè)項目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來源不得作為他用，實行專戶存儲、專款專用。第十七條 總公司及所屬企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的外匯業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。增強外匯風(fēng)險防范意識，加強外匯帳戶的管理，避免造成經(jīng)濟損失。第十八條 未經(jīng)中國人民銀行或其他指定機構(gòu)批準(zhǔn)，總公司及所屬企業(yè)嚴(yán)禁與個人

發(fā)生資金的借貸關(guān)系。

第十九條 總公司及所屬企業(yè)向金融機構(gòu)或非金融機構(gòu)借款，必須履行相應(yīng)的審批手續(xù)。嚴(yán)禁跨越財務(wù)部門借款，嚴(yán)禁不通過企業(yè)法人代表簽字借款。

第四章 投資的管理

第二十條 為提高企業(yè)的資金、資產(chǎn)使用效益，總公司、子公司均可采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式對其他單位進行投資。包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資。第二十一條 建立和完善對外投資管理程序，總公司對外投資應(yīng)向上級主管部門報告。子公司對外投資前，須將投資項目可行性研究報告、項目建議書、預(yù)計投資金額、立項文件以及公司董事會的決議等資料報總公司審批。

第二十二條 總公司投資建立的子公司或控股公司，由總公司委派被投資企業(yè)主要負(fù)責(zé)人，總公司對被投資企業(yè)的財務(wù)工作進行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。

第二十三條 總公司及所屬企業(yè)對外投資原則上不允許以個人名義作為投資的持股人。若特殊情況必須以個人名義作為對外投資持股人的，須由總公司有關(guān)部門審查并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理有關(guān)國有資產(chǎn)的法律手續(xù)。

第二十四條 總公司、子公司每年必須對外投資項目進行考核評價，如發(fā)生虧損或嚴(yán)重潛虧，應(yīng)由持股人派專人查明原因，向總公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并制定整改和補救措施。第二十五條 總公司或子公司投資的企業(yè)實行“誰投資、誰管理、誰受益”的原則。企業(yè)的長期股權(quán)投資，占被投資單位資本總額20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。其余采用成本法核算投資收益或損失。

總公司與子公司共同投資的企業(yè)，應(yīng)由總公司集中管理，總公司和子公司共同持股在20%以上時，由總公司采用權(quán)益法核算投資收益或損失并進行內(nèi)部分割。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十六條 國家授權(quán)總公司經(jīng)營管理企業(yè)法人資產(chǎn)?？偣鞠碛谐鲑Y者的權(quán)益，即資產(chǎn)收益、重大決策和選擇經(jīng)營者的權(quán)力；有權(quán)決定國有資產(chǎn)的配置，采取合并、兼并、分立和企業(yè)改組等形式對企業(yè)整合。按母、子公司經(jīng)營管理體制，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系；接受國家有關(guān)部門的宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督，對授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)承擔(dān)有限責(zé)任，處理國有資產(chǎn)交易和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的事項，定期向國家有關(guān)部門報告公司的經(jīng)營和發(fā)展情況。

第二十七條 子公司依法享有法人財產(chǎn)權(quán)，受法律保護。以全部法人財產(chǎn)為依據(jù)，享有民事權(quán)力，承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。對授權(quán)經(jīng)營管理的國有資產(chǎn)享有占有使用權(quán)和相應(yīng)權(quán)限的處置權(quán)，保證國有資產(chǎn)的保值增值。

第二十八條 總公司、子公司均應(yīng)做好資產(chǎn)管理工作，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。按照《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及財政部有關(guān)財務(wù)管理的具體規(guī)定，認(rèn)真做好資產(chǎn)計價、入庫、發(fā)出、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、折舊、盤點、攤銷和報廢的管理和核算工作。

第二十九條 加強貨幣資金及結(jié)算資金的管理。

（一）出納管理現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，不允許設(shè)置帳外帳和私設(shè)小金庫，保證帳實相符。

（二）銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用。銀行帳戶印鑒應(yīng)分開管理。建立完善的支票領(lǐng)用制度和保管制度，不得簽發(fā)空白和空頭支票，因特殊原因需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。

（三）加強應(yīng)收和預(yù)付款項的管理，建立詳細(xì)的核算體系，建立內(nèi)部應(yīng)收款項的清理、催收和報告制度，及時清結(jié)應(yīng)收款項。建立應(yīng)收款項準(zhǔn)備金制度。

（四）存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可采用一次攤銷或者分次攤銷；存貨收發(fā)的會計核算辦法可采用實際成本法、計劃成本法、零售價法等；發(fā)出存貨的成本，信用或發(fā)出的存貨，按照實際成本法核算的，可選用先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計價法等方確定其實際成本，并保持前后各期一致，不得隨意變更。若特殊原因需要變更的，應(yīng)辦理報批手續(xù)。

第三十條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、機器、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)進行分類，按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。財務(wù)部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，資產(chǎn)管理部門按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，每年至少對固定資產(chǎn)盤點一次。

第六章 收入和成本費用管理

第三十一條 企業(yè)取得的各項經(jīng)營業(yè)務(wù)收入和當(dāng)期發(fā)生的費用要堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則的規(guī)定及時入帳，及時辦理結(jié)算手續(xù)，謹(jǐn)慎、合理、正確地核算各項經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，避免壞帳損失，真實、完整反映經(jīng)濟活動。第三十二條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家成本管理的要求，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部成本管理辦法，強化成本管理責(zé)任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項成本費用，控制消耗，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟效益。

第三十三條 嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)會計制度對有關(guān)收入、成本、費用的管理核算要求，做到收支兩條線。

第三十四條 根據(jù)財務(wù)報告制度，按期及時分?jǐn)?、結(jié)算成本費用，嚴(yán)禁虛擬成本費

用和瞞報成本費用。

第七章 稅收、利潤及利潤分配

第三十五條 總公司及其具有獨立法人資格的企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國稅收征管法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，照單納稅。

第三十六條 總公司及其所屬各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)會計制度對收入、成本、費用的具體規(guī)定進行核算，正確、完整地計算當(dāng)年實現(xiàn)利潤。

第三十七條 按照所得稅條例的規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額并交納所得稅后的利潤，按

以下次序進行分配：

（一）彌補以前虧損（指超過用所得稅稅前的利潤彌補虧損的期限后，仍未補足的部分）。

（二）提取法定盈余公積。

（三）提取法定公益金。

（四）可供投資人分配的利潤。

第三十八條 總公司作為國有資產(chǎn)授權(quán)投資的企業(yè)，享有相應(yīng)的投資收益?？偣九c其所屬企業(yè)之間的投資收益分配辦法另行制定。

第八章 或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的管理

第三十九條 或有事項是指過去的交易或事項形成的一種狀況，其結(jié)果通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實。常見的或有事項有：票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、抵押和擔(dān)保等?；蛴匈Y產(chǎn)和或有負(fù)債均是或有事項的結(jié)果。第四十條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的或有事項登記制度，定期或不定期地清理、分析或有事項的最新狀況，并制定相應(yīng)的處理措施。

（一）分別建立保函、信用證、擔(dān)保、抵押等或有事項的管理檔案。對到期的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等必須在一個月內(nèi)取得相關(guān)的完整資料，并及時辦理注銷手續(xù)。

（二）對中途出現(xiàn)新的情況或到期后不能注銷的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等應(yīng)由當(dāng)事人作出合理解釋，按限額級次經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門商討后提出解決措施。

（三）如果發(fā)生或有事項損失的，該企業(yè)應(yīng)提出具體的處罰意見，各企業(yè)在執(zhí)行處罰措施的同時，不論金額的大小，均要向總公司有關(guān)部門通報。

第四十一條 總公司及所屬企業(yè)除對保函單位和總公司成員企業(yè)提供擔(dān)保外，不得對總公司以外的單位提供擔(dān)保。

（一）如確需對外提供擔(dān)保的，500萬元以下的由董事會討論通過后實施；500萬元

以上的必須報總公司審批。

（二）對總公司以外的保函單位提供擔(dān)?；蚍磽?dān)保的，必須建立保函額度控制制度。保函額度在1000萬元以內(nèi)的需經(jīng)董事會討論通過；保函額度在1000萬元以上的需經(jīng)總公司審批。保函事項應(yīng)客觀、可信、嚴(yán)禁發(fā)生投機行為。第四十二條 提供擔(dān)保時，應(yīng)嚴(yán)格審核保函條款。尤其應(yīng)對以下內(nèi)容嚴(yán)格把關(guān)，避

免或有事項的發(fā)生。

（一）保函開出行應(yīng)選擇四大國有銀行（中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行）或其他有密切聯(lián)系的商業(yè)銀行。

（二）嚴(yán)禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。

（三）嚴(yán)禁辦理無失效期的保函。

（四）嚴(yán)禁辦理開口保函。

（五）總包單位全額對業(yè)主提供保函時，分包或合作單位應(yīng)出具相應(yīng)的反擔(dān)保函。

（六）嚴(yán)格按照額度審批權(quán)限控制擔(dān)保行為，對懲罰嚴(yán)勵的保函應(yīng)量力行。

（七）其他特殊規(guī)定與上述內(nèi)容有抵觸的，應(yīng)專題報總公司批準(zhǔn)后辦理。第四十三條 各企業(yè)出具信用證、擔(dān)保和抵押等比照上述的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十四條 總公司將以此為原則制定出保函、信用證、擔(dān)保和抵押等的管理辦法，實際操作時按具體規(guī)定辦理。

第九章 會計電算化管理

第四十五條 為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的需要，提高總公司整體的財務(wù)管理水平，推動會計電算化事業(yè)的健康發(fā)展，指導(dǎo)和規(guī)范總公司內(nèi)部會計電算化工作，總公司將把會計電算化作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和提高財務(wù)管理工作質(zhì)量的一項重要工作來抓。第四十六條 為了便于財務(wù)信息的交流和對接，總公司將選擇一款合適的財務(wù)軟件作為基礎(chǔ)，結(jié)合總公司的具體情況予以個性化，將其改造成適合總公司需要的專用軟件，并統(tǒng)一在總公司內(nèi)指定使用，總公司及其所屬企業(yè)不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使

用。

第四十七條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)為財務(wù)部門配備性能穩(wěn)定的硬件設(shè)施，開辟財務(wù)會計電算化專用區(qū)域，維護財務(wù)經(jīng)濟信息的安全性。

第四十八條 各企業(yè)應(yīng)配備專職的會計電算化人員，并為財務(wù)人員提供適當(dāng)?shù)貢嬰娝慊寄芘嘤?xùn)，建立培訓(xùn)檔案。

第四十九條 各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格設(shè)置財務(wù)信息調(diào)閱權(quán)限，加強會計電算化管理工作。

第十章 財務(wù)報告及財務(wù)評價

第五十條 財務(wù)報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。

第五十一條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制真實、完整的會計報表，不得編制虛假或隱瞞主要事實的財務(wù)會計報告。任何單位或個人不得授意、指使、強令企業(yè)編制和提供虛假或隱瞞主要事實的財務(wù)會計報告。第五十二條 總公司及其所屬企業(yè)的財務(wù)會計報告應(yīng)聘請會計事務(wù)所予以審計，審計報告由會計事務(wù)所負(fù)責(zé)。

第五十三條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)編制本企業(yè)的匯總合并報表，并將合并報表的工作底稿隨表報送總公司。總公司編制總體合并報表，以綜合反映總公司實力、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量。合并報表的范圍包括總公司、總公司直屬企業(yè)、總公司內(nèi)集團企業(yè)以及直

接和間接方式控股的子公司。

第五十四條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)定期編制月度、季度和報表。季度報表可以編制簡單匯總報表。具體報送時間和要求另行規(guī)定。第五十五條 財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他各

種報表以及財務(wù)情況說明書。

第五十六條 財務(wù)情況說明書包括的內(nèi)容：

（一）報表的編制范圍、計劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)情況、利潤分配情況、資金運轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟效益綜合分析等。

（二）財務(wù)指標(biāo)評價與分析。

（三）資本保值增值率完成情況與分析。

（四）所有者權(quán)益的變化過程。

（五）長短期借款、或有負(fù)債情況。

（六）應(yīng)納稅所得額的的計算說明及其他稅款的繳納情況。

（七）招待費的開支情況。

（八）各項準(zhǔn)備的提取及實際核銷情況。

（九）對外投資及其投資收益情況和分析。

（十）各項統(tǒng)籌金的核繳情況。

（十一）編審財務(wù)報告中存在的問題和建議。

第五十七條 政府有關(guān)部門對上財務(wù)決算報告的批復(fù)及各企業(yè)根據(jù)批復(fù)文件辦理的帳務(wù)處理事宜應(yīng)單獨說明。

第五十八條 總公司及其所屬各企業(yè)必須妥善保管會計報表、會計憑證、帳簿等會計資料，嚴(yán)格按國家規(guī)定的會計檔案管理辦法進行管理。

第五十九條 財務(wù)評價指標(biāo)：

（一）資產(chǎn)負(fù)債率：主要用于衡量企業(yè)負(fù)債水平和控制負(fù)債規(guī)模：

；

（二）流動比率：主要用于衡量企業(yè)償付即期支付債務(wù)的能力：

；

（三）速動比率：主要用于衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可立即償付短期債務(wù)的能力：

；

（四）現(xiàn)金債務(wù)比率：主要用于衡量可動用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物可立即償付債務(wù)的能力：

；

（五）應(yīng)收帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)收賬款的回收期限和流動程度：

；

（六）應(yīng)付帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)付賬款的償付期限：

；

（七）產(chǎn)值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)的利潤：

；

（八）資本收益率：衡量企業(yè)運用資本獲得收益的能力：

；

（九）資本保值增值率：反映總公司投入各企業(yè)的資本在企業(yè)營運中的完整性、保全性

和增值性：

；

（十）社會貢獻率：反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)為社會創(chuàng)造或支付價值的能力：。

第六十條 以上所有評價指標(biāo)以年為考核期，以帳面數(shù)為依據(jù)。除特殊情況外，暫不考慮貨幣的時間價值及物價變動因素的影響。

第六十一條 總公司所屬企業(yè)不能以上述指標(biāo)作為評價考核標(biāo)準(zhǔn)的，可根據(jù)本行業(yè)的特點另行制定評價考核指標(biāo)，報總公司批準(zhǔn)后施行。

第十一章 附 則

第六十二條 本辦法由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第六十三條 總公司所屬企業(yè)結(jié)合各自實際情況制定實施細(xì)則，并報總公司備案。

第六十四條 本辦法自發(fā)布之日起試行。

第四篇：財務(wù)管理暫行辦法

財務(wù)管理辦法(試行)

第一章總則

1、為進一步建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，切實防范財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際，制定本試行辦法。

2、本試行辦法適用于總部、權(quán)屬全資子公司、分公司等法人實體（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

3、企業(yè)必須遵守企業(yè)注冊地和所在地的法律法規(guī)，執(zhí)行國家現(xiàn)行的企業(yè)財會制度和各項管理規(guī)定。

第二章會計機構(gòu)、會計人員的管理

1、企業(yè)實行資本權(quán)屬清晰、財務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財務(wù)管理體制。

2、企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財務(wù)管理制度和內(nèi)部會計控制規(guī)范，健全約束機制，保證財務(wù)會計工作依法有序進行。

3、企業(yè)必須根據(jù)《會計法》和工作需要單獨設(shè)置會計機構(gòu)，并按管理權(quán)限配備會計人員。境內(nèi)企業(yè)會計人員必須持會計證上崗；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）應(yīng)符合《會計法》規(guī)定的任職資格條件。不具備單獨設(shè)置會計部門條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會計主管人員。

⑻監(jiān)督檢查本單位的財務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營活動及資金使用情況等。

11、凡違法違規(guī)的財務(wù)人員一律依照《會計法》和公司有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第三章資產(chǎn)管理

一、資金管理

資金管理應(yīng)遵循以下幾點總體要求：

1、企業(yè)應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，合理進行崗位分工，遵循不相容職務(wù)相互分離原則，實行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，確保貨幣資金的安全完整。

2、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。例如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作等等。

3、企業(yè)對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

4、審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，按規(guī)定的貨幣資金業(yè)務(wù)辦理程序（支付申請—支付審批—辦理支付）在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。

5、企業(yè)對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等

1、申請領(lǐng)用備用金應(yīng)按規(guī)定審批權(quán)限進行報批；

2、領(lǐng)用人須在規(guī)定期限內(nèi)辦結(jié)報賬手續(xù)，及時歸還借款；

3、依照“先清后借”原則，對借款逾期不還的不得予以再借，并應(yīng)從其工資等個人收入中扣回；

4、終了，財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合財務(wù)決算對當(dāng)年備用金進行清理，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題應(yīng)及時報告，并做出相應(yīng)處理。

（三）銀行存款管理

1、除《現(xiàn)金管理試行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金的外，其它經(jīng)濟往來活動均須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；

2、出納人員應(yīng)根據(jù)合法、正確、完整的收支憑證和依照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序辦理已發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)算登記入賬手續(xù)，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，每月終了應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，對未達(dá)賬款項須及時查明原因并做出妥善處理，防止差錯。

3、會計人員應(yīng)對每月銀行對賬單進行復(fù)核，并編制余額調(diào)節(jié)表；

4、嚴(yán)格按照中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理銀行賬戶的設(shè)立、撤銷及銀行結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)；

5、實行銀行賬戶設(shè)立、撤銷統(tǒng)一審批制度。

6、嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得外借和出租賬戶，不得為他人代開賬戶；

7、實行銀行存款統(tǒng)一監(jiān)督管理制度，對存在或可能出現(xiàn)風(fēng)險的銀行賬戶應(yīng)責(zé)令限期處置。

3、各部門所需用的各項財產(chǎn)物資（包括固定資產(chǎn)和辦公用品）必須由單位統(tǒng)一購置，任何部門無權(quán)自行購置，否則不予報銷。

4、企業(yè)財產(chǎn)物資管理部門必須加強對各項財產(chǎn)物資的管理，做好財產(chǎn)物資明細(xì)賬的造冊、登記工作。對于使用年限在一年以上或金額較大的各項固定資產(chǎn)和低值易耗品必須建立卡片，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、原始價值、購置時間、使用年限及使用部門和責(zé)任人。

5、企業(yè)財產(chǎn)物資管理部門要制定財產(chǎn)物資驗收領(lǐng)用管理制度，規(guī)范各種財產(chǎn)物資的驗收入庫及日常領(lǐng)用。驗收時必須核對請購單、訂貨單與入庫單，核實財產(chǎn)物資數(shù)量與質(zhì)量。各部門申請領(lǐng)用辦公用品，必須履行內(nèi)部審批手續(xù)后，向財產(chǎn)物資管理部門登記領(lǐng)用。

6、企業(yè)要制定財產(chǎn)物資清查盤點制度，定期對財產(chǎn)物資進行盤點，做到賬實相符、賬帳相符。

7、企業(yè)要按有關(guān)規(guī)定確定固定資產(chǎn)目錄、分類方法、確定每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

8、企業(yè)要制定低值易耗品等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方面的內(nèi)容。

9、固定資產(chǎn)修理費用，計入當(dāng)期成本、費用；固定資產(chǎn)更新改造支出，符合資本化條件的其支出應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本，在剩余年限內(nèi)正常計提折舊。

一、成本費用的管理原則

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本控制系統(tǒng)，強化財務(wù)預(yù)算，實行成本費用定額管理、全員管理和全過程控制。

2、企業(yè)應(yīng)加強對物資采購的管理，特別是針對大宗物資的采購，要建立采購管理辦法，規(guī)范采購程序，優(yōu)先采用集中競價采購，有效降低采購成本。

3、企業(yè)應(yīng)實行費用歸口、分級管理和預(yù)算控制，建立必要的費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批制度。

4、規(guī)范成本費用項目核算口徑，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)統(tǒng)一規(guī)范成本費用項目核算、歸集和報告，保證相關(guān)財務(wù)指標(biāo)的一致性和可比性。

5、工程項目的相關(guān)成本費用等款項支付須向財務(wù)部提供以下資料：工程概算和預(yù)算文件；施工招標(biāo)文件；開工報告；施工合同、設(shè)計合同、監(jiān)理合同；工程進度報表；竣工報告；其他必要材料。如未提供相關(guān)材料，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。

二、日常費用控制管理

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制日常開支，建立健全費用支出的審批程序，所有費用支出均應(yīng)納入預(yù)算管理。

（一）差旅費

1、差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的交通費、住宿費及差旅補貼等。

2、出差必須按規(guī)定履行內(nèi)部審批手續(xù)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)格差旅費預(yù)算管理，控制差旅費支出規(guī)模；嚴(yán)禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游。

3、企業(yè)應(yīng)建立健全差旅借款手續(xù)、差旅報銷期限和報銷手

1、企業(yè)必須按照國資委要求編制和對外提供財務(wù)會計報告。

2、根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制企業(yè)財務(wù)快報、月度報表與報表等會計報表。企業(yè)快報包含企業(yè)財務(wù)快報、固定資產(chǎn)投資指標(biāo)表、補充指標(biāo)表、生產(chǎn)經(jīng)營活動情況指標(biāo)表；月度報表與年報包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、銷售費用表和管理費用表，報表還包括現(xiàn)金流量表。企業(yè)的報表，必須經(jīng)會計師事務(wù)所審計并出具審計報告。

3、在每月10日前完成月度報表；

4、企業(yè)應(yīng)高度重視財務(wù)報告分析和經(jīng)營分析，及時完成財務(wù)報告各項工作。

第七章會計基礎(chǔ)工作管理

會計基礎(chǔ)工作規(guī)范按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及財務(wù)基礎(chǔ)管理檢查對照標(biāo)準(zhǔn)（試行）》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八章會計檔案管理

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《會計檔案管理辦法》（財政部及國家檔案局令第79號）對會計檔案進行管理。

第九章財務(wù)預(yù)算管理

財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計、測算并進行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。

第十章財務(wù)監(jiān)督管理

第五篇：財務(wù)管理暫行辦法

財務(wù)管理暫行辦法

為順利實現(xiàn)公司各項生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，進一步加強財務(wù)管理，根據(jù)集團公司各項財務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。

一、貨幣資金管理

公司堅持“量入為出、收支平衡，確保重點、兼顧一般”的原則，實行貨幣資金預(yù)算管理。

1、財務(wù)部根據(jù)當(dāng)期銷售資金回籠計劃和集團公司撥付流動資金，按生產(chǎn)經(jīng)營、工程、生活福利及其他順序編制當(dāng)期資金支出計劃，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2、計劃款項實際支出時，經(jīng)辦部門應(yīng)提出付款申請，報計劃財務(wù)部審核后報請公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。凡單筆金額超出1000元的材料、設(shè)備、工程及勞務(wù)等款項支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，否則財務(wù)可以拒絕支付。

3、集團公司下?lián)苜Y金明確作為清欠基建工程尾款的，財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格做到專款專用，并視資金到位情況按比例分單位均勻支付。

4、公司所屬各部門，實行收支“兩條線”管理。各部門所實現(xiàn)的收入和發(fā)生的支出必須納入公司財務(wù)核算。任何部門、任何人不得將公司所得收入采取轉(zhuǎn)存、私吞、坐支、私設(shè)小金庫等形式截留或挪用。凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，未上繳至公司財務(wù)的各項收入（包括押金、罰款），一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律沒收，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

5、銷售部應(yīng)加強貨款催收回籠工作，避免呆壞賬發(fā)生，當(dāng)年形成的應(yīng)收賬款回籠率不得低于90%，公司將按《銷售承包管理辦法》對此給予考核。以前形成應(yīng)收賬款，銷售部應(yīng)加大清欠力度，當(dāng)年清欠比例不得低于年初應(yīng)收賬款余額的80%。

6、銷售部門的各項費用支出應(yīng)根據(jù)銷售考核情況有計劃地列支，并從其銷售提成中如實扣減。其費用支出在公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督下，由銷售部自主控制，其他任何部門、任何人不得要求從中列支費用。相關(guān)規(guī)定按照《銷售承包管理辦法》和《銷售部營銷管理方案》執(zhí)行。

二、備用金管理

根據(jù)公司職工崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)及業(yè)務(wù)量大小，備用金按定額備用金及一般借款兩類分別管理。

1、限額備用金管理

（1）納入限額備用金管理的包括銷售員和小車司機等，其限額標(biāo)準(zhǔn)分別為銷售員3000元/人、小車司機10000元/人。

（2）納入限額備用金管理的，應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，到財務(wù)按規(guī)定限額借足備用金，平常不再辦理其他借款。日常發(fā)生費用時據(jù)實報銷，年底前限額備用金全額沖清。

2、一般借款管理

（1）實行限額備用金制度以外的部門因辦公、購物、出差等確需暫付款的，應(yīng)指定一名專人辦理借款，同部門不得有多人同時借款。

（2）各部門辦理借款時應(yīng)詳實填寫借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可給予辦理。

（3）財務(wù)部辦理一般借款時須嚴(yán)格遵循“前款不清，后款不借”的原則。借款人員應(yīng)在業(yè)務(wù)處理完畢后及時報銷沖賬，超出一個整月仍不辦理的，財務(wù)將給予通報批評，并從其工資中逐月扣回借款。

三、管理性費用管理

加強費用管理是公司經(jīng)營管理工作重心之一，為嚴(yán)格控制各種管理性費用的支出，公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則，在集團公司下達(dá)的費用指標(biāo)基礎(chǔ)上，并結(jié)合公司實際經(jīng)營情況采取行之有效的管理措施。

1、具體控制辦法

（1）公司可控性費用實行全面預(yù)算管理，即公司將所有可控性費用下達(dá)給綜合管理部進行費用總控制；每項費用均分為一般限額和調(diào)劑限額。

（2）綜合管理部根據(jù)各項費用的業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)量規(guī)定其一般限額，并再次分解歸口到相關(guān)部門或個人控制使用。調(diào)劑限額由綜合管理部集中控制，用于一般限額不夠支出的部分。

（3）財務(wù)部嚴(yán)格控制各項費用限額的使用，對一般限額不夠支出的部分，須經(jīng)綜合管理部審核同意后，財務(wù)部方可給予辦理，但不得超出調(diào)劑限額。

（4）公司上下必須嚴(yán)格執(zhí)行各項費用管理規(guī)定，嚴(yán)肅費用報銷程序。費用報銷的一般程序為：經(jīng)辦人員取得費用票據(jù)后，首先由經(jīng)辦部門主管簽字，其次由財務(wù)部對其費用合理性及票據(jù)有效性認(rèn)可，再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，最后方可到財務(wù)部門報銷。

（5）各項可控性費用的業(yè)務(wù)管理規(guī)定，按公司制訂的單項管理辦法執(zhí)行。納入可控性管理的費用項目及控制限額見表

（一）。

2、考核兌現(xiàn)

（1）費用考核

為時刻掌握各項可控費用的支出情況，分項費用的歸口控制部門和財務(wù)部在費用實際發(fā)生時應(yīng)隨時登記費用支出臺賬，并于每月結(jié)束后10日內(nèi)統(tǒng)計上報至綜合管理部。綜合管理部根據(jù)各項統(tǒng)計表，每季度對各項費用支出情況進行考核總結(jié)，并以書面通報形式提出意見或建議。

（2）獎罰兌現(xiàn)

在結(jié)束后20日內(nèi)，綜合管理部會同財務(wù)部編制可控費用考核匯總表，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后給予一次性兌現(xiàn)獎罰。具體為：

一般限額的節(jié)約部分，全額獎勵歸口控制部門及有關(guān)業(yè)務(wù)部門；調(diào)劑限額的節(jié)約部分，全額獎勵綜合管理部及相關(guān)管理部門。

可控性費用項目明細(xì)表

（表一）單位：萬元

序號

費用項目

分項費用控制部門

一般限額

調(diào)劑 限額

總額

(萬元)

備注

一季度

二季度

三季度

四季度

1辦公費

辦公室

910

240

2書報費

辦公室

0.50.5

0.5

1.30.2

通訊費

辦公室

118

差旅費

財務(wù)部

會議費

辦公室

3.5

3.5

3.5

3.5

公司專門例會、外出會務(wù)費用

6招待費

辦公室

2348

7咨詢訴訟費

辦公室、綜合管理部

555

120

企業(yè)咨詢、訴訟、策劃費用

8保險費

辦公室、人力資源部

11.5

0.5

5礦工團意險、車輛保險費

9修理費

綜合管理部

240

非直接生產(chǎn)中小修（含車輛）

運輸費

辦公室

212

小車修理保險以外的運行費

1文體宣傳費

辦公室、政工部

113

廣播站、黨政工團活動費

1警衛(wèi)消防費

物業(yè)管理部

3110

場區(qū)消防、治安維護費

2其他

綜合管理部

240

合計

579.5

84.8

17.7

337

四、票證管理

1、取得票據(jù)

（1）普通發(fā)票

凡從外單位索取的普通發(fā)票，必須印有稅務(wù)監(jiān)制章及防偽水印，并加蓋有外單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，填寫內(nèi)容要明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現(xiàn)象。

（2）行政事業(yè)收據(jù)

行政事業(yè)收據(jù)必須印有財政部門監(jiān)制章，并加蓋收費專用章。其經(jīng)濟內(nèi)容必須是合法性收費，且附有收費文件證明，填寫內(nèi)容必須明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現(xiàn)象。

（3）xxxx

各部門在發(fā)生購買物資、接受修理修配勞務(wù)時，必須取得xx。取得的xx內(nèi)容填寫要齊全，貨物名稱、修理項目等必須詳細(xì)填寫。項目名稱填寫籠統(tǒng)的，須另附稅務(wù)局印制的xx專用清單。

（4）各單位從外索取的各種發(fā)票要真實反映其經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得弄虛作假，否則一經(jīng)查實，公司將給予嚴(yán)肅處理。

2、出具票據(jù)

（1）公司對外開具普通發(fā)票，必須字跡清楚，不得錯格、涂改；全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)內(nèi)容和金額必須一致，發(fā)票不得拆本使用。

（2）公司對外開具xx，必須要求對方提供稅務(wù)登記證（副本）原件或復(fù)印件及產(chǎn)品銷售合同方可為其辦理。

（3）任何人不得在其他單位與本公司沒有發(fā)生實際交易的情況下，為其xx，更不得在沒有發(fā)生實際交易的情況下為他人虛開xxxx，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，交由司法部門處理。

五、本暫行辦法自～年1月1日起執(zhí)行

其他未盡事宜按集團公司和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。