第一篇：農(nóng)村信用社小額貸款存在的問題及對(duì)策

農(nóng)村信用社小額貸款存在的問題及對(duì)策

摘要：農(nóng)村信用社作為農(nóng)村金融改革中推廣小額貸款的主力軍，對(duì)于促進(jìn)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)民增收，改善農(nóng)村信用環(huán)境，發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)起到了積極的作用。只有各級(jí)農(nóng)村信用社采取有效措施，增加對(duì)農(nóng)戶的信貸投入并保證貸款效用的有效發(fā)揮，才能真正意義上改善和提高農(nóng)村金融服務(wù)，支持地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。農(nóng)村信用社開辦農(nóng)戶小額信用貸款、創(chuàng)建信用村(鎮(zhèn))工作，取得了較好的效果，但還存在著一些問題。本文就這些問題進(jìn)行分析，并就如何做好農(nóng)戶小額信用貸款發(fā)放工作提出對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社小額貸款農(nóng)戶

前 言

近年來，農(nóng)村信用社始終堅(jiān)持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和廣大農(nóng)戶服務(wù)的辦社宗旨，立足農(nóng)村、以農(nóng)為本，在改進(jìn)支農(nóng)服務(wù)方式、大力推行農(nóng)戶小額信用貸款和聯(lián)戶擔(dān)保貸款，創(chuàng)建信用戶、村、鎮(zhèn)活動(dòng)方面做了大量工作，取得了較好的效果。農(nóng)村信用社開辦農(nóng)戶小額信用貸款、創(chuàng)建信用村(鎮(zhèn))工作，是我國農(nóng)村信貸管理制度的重大改革，是為民辦好事、辦實(shí)事的具體體現(xiàn)。這一做法簡(jiǎn)化了農(nóng)民貸款手續(xù)，切實(shí)解決農(nóng)民貸款難的問題，幫助農(nóng)民解決了生產(chǎn)生活中的困難和問題，同時(shí)，也提高了農(nóng)村信用社的經(jīng)營效益，實(shí)現(xiàn)了“雙贏”的目標(biāo)，較好地發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍的作用。但農(nóng)村信用社在農(nóng)戶小額信用貸款中還存在一些問題，約束著農(nóng)戶小額信用貸款作用的進(jìn)一步發(fā)揮，需要采取有效措施加以解決。

一、農(nóng)村信用社小額貸款存在的問題

（一）農(nóng)戶小額信用貸款的性質(zhì)，與資金運(yùn)營的基本原則有所沖突，使農(nóng)戶小額信用貸款難以形成良性循環(huán)，發(fā)展缺乏后勁。

1．貸款的安全性與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性相沖突。目前，我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍處于社會(huì)主義初級(jí)階段，以農(nóng)戶家庭經(jīng)營為基礎(chǔ)的生產(chǎn)方式還將繼續(xù)存在下去，這 一生產(chǎn)方式的基本特點(diǎn)是規(guī)模小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，一旦遇到較大的自然災(zāi)害或農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格的大幅波動(dòng)，生產(chǎn)和生活將受到很大的影響。而對(duì)農(nóng)村信用社來說，投入資金的安全性、效益性和流動(dòng)性是首要考慮的因素，由于當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)、低收入，導(dǎo)致農(nóng)村信用社往往會(huì)高估農(nóng)業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)“懼貸”現(xiàn)象，而農(nóng)戶由于對(duì)市場(chǎng)信息缺乏了解，缺少對(duì)市場(chǎng)前景的判斷能力，往往會(huì)低估農(nóng)業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)“盲貸”現(xiàn)象，二者的矛盾將使有限的小額信貸資金難以發(fā)揮效用。、2．信用擔(dān)保方式在中國農(nóng)村現(xiàn)有的信用體系中要保障資金安全操作非常困難。農(nóng)戶小額信用貸款的貸前調(diào)查，在很大程度上依賴鄉(xiāng)村黨政組織的推薦、介 紹，對(duì)農(nóng)戶信用狀況的評(píng)估也更多的是建立在感性認(rèn)識(shí)而非理性分析的基礎(chǔ)上。信譽(yù)低者偏好賴賬，發(fā)展?jié)摿π〉霓r(nóng)戶對(duì)資金需求大，需求最急切，有些農(nóng)戶在簽約前會(huì)隱瞞自己的信息。這樣，農(nóng)村信用社在簽訂貸款合同之前，并不充分知道債務(wù)人類型，同時(shí)，農(nóng)村信用社在給農(nóng)戶發(fā)放貸款后，由于農(nóng)戶居住分散、交通不便、貸款額度小、筆數(shù)多、戶頭多、工作量大，使得監(jiān)督農(nóng)戶不要從事那些可能會(huì)使貸款難以償還的事情顯得困難，進(jìn)而影響信用社收益行為，導(dǎo)致農(nóng)戶小額信用貸款的發(fā)放帶有一定的盲目性。此外，由于部分地方政府的“短視”，有些地方對(duì)信用村的建立做表面文章。對(duì)農(nóng)民資信的評(píng)定，把關(guān)不嚴(yán)，敷衍了事，結(jié)果使評(píng)出的信用等級(jí)與實(shí)際情況嚴(yán)重不符，信用村農(nóng)戶貸款到期償還率較低，甚至出現(xiàn)有些農(nóng)村信用社對(duì)借款逾期多年的農(nóng)戶也發(fā)給“貸款證”的情況。

3．農(nóng)民認(rèn)識(shí)上的偏差，使農(nóng)戶小額信用貸款的道德風(fēng)險(xiǎn)更為突出。目前在農(nóng)村，還有一些農(nóng)民認(rèn)為，農(nóng)戶小額信用貸款既是“支農(nóng)”的，又是“扶貧”的，是國家無償提供給農(nóng)民發(fā)展生產(chǎn)，還不還都無所謂。有的貸到錢后，不是用于發(fā)展生產(chǎn)，而是挪作他用。有償還能力的也不主動(dòng)還款。

4．小而分散的經(jīng)營模式存在缺陷。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，規(guī)模經(jīng)營對(duì)商品生產(chǎn)者來說是一個(gè)十分重要的理念，農(nóng)村信用社作為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的一個(gè)行為主體，也一 樣需要規(guī)模經(jīng)營。分散放貸，固然是分散了一定的風(fēng)險(xiǎn)。但與此同時(shí)，貸理管理的成本也會(huì)隨之大幅提升，管理的難度也會(huì)大大增加。

（二）操作方式局限，信貸隊(duì)伍力量薄弱，使農(nóng)戶小額信用貸款“變味”，優(yōu)勢(shì)難以顯現(xiàn)，社會(huì)效益削弱。

1．貸款目標(biāo)群體選擇缺陷。農(nóng)戶小額信用貸款是指以農(nóng)戶自然人為對(duì)象，基于農(nóng)戶的信譽(yù)，在核定的額度內(nèi)向農(nóng)戶發(fā)放的不抵押、擔(dān)保的貸款。一方面，農(nóng)戶 小額信用貸款規(guī)定發(fā)放的對(duì)象是有信譽(yù)的農(nóng)戶，但是，就目前的情況來說，信用社不良貸款比例較高，與農(nóng)戶的信譽(yù)有關(guān)。另一方面，按照農(nóng)村的傳統(tǒng)習(xí)慣和經(jīng)營意識(shí)，農(nóng)民較為保守，擔(dān)心貸款到期無法償還，一般情況下都不會(huì)借款，信用社又規(guī)定原欠貸款的農(nóng)戶要借新貸款必須還清舊貸款本息，這樣，借款的人一般都是那部分有社會(huì)活動(dòng)能力的人，而那些忠厚的低收人群體缺少信貸支持，這就限制了農(nóng)村信用社小額信用貸款目標(biāo)群體選擇空間，使小額信用貸款失去了開辦的初衷。

2．貸款期限與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相對(duì)較長的周期不一致。農(nóng)戶小額信用貸款的期限一般為一年，這對(duì)于種植瓜菜等傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)是可行的，但對(duì)于海南熱帶高效農(nóng)業(yè)的種植，如胡椒、橡膠等長期經(jīng)濟(jì)作物顯然不匹配，影響了小額貸款的實(shí)施效果。

3．農(nóng)村信用社管理農(nóng)戶小額信用貸款力量薄弱。從當(dāng)前發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款的情況來看，各信用社一般配備l一2名專職信貸人員，而每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)戶一般都在一千戶以上，多的達(dá)到4—5千戶，如果按10％的農(nóng)戶得到小額貸款的支持，農(nóng)戶最多的要達(dá)到400--500戶，平均一名信貸員要負(fù)責(zé)200多戶，從貸款的調(diào)查到發(fā)放，都顯得力不從心，選不能滿足農(nóng)戶的貸款需求，直接影響了農(nóng)戶小額信用貸款工作的開展。

（三）各方認(rèn)識(shí)的“錯(cuò)位”，使農(nóng)戶小額信用貸款的推廣缺乏足夠動(dòng)力。

由于農(nóng)戶小額信用貸款面對(duì)的是千家萬戶，規(guī)模較小，只能解決農(nóng)戶一般性的生產(chǎn)、生活資金困難。它對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動(dòng)是潛移默化的、長期的，很難直接快速而立竿見影地顯現(xiàn)基層黨政領(lǐng)導(dǎo)的政績，因此，部分急功近利的地方政府領(lǐng)導(dǎo)對(duì)推廣農(nóng)戶小額信用貸款和創(chuàng)建信用村(鎮(zhèn))活動(dòng)表現(xiàn)“冷淡”。同時(shí)，部分農(nóng)村信用社長期貸款壘大戶形成的慣性思維難以及時(shí)轉(zhuǎn)換。部分信用社沒有很好地正確理解開辦小額信用貸款的意義，認(rèn)為這項(xiàng)工作費(fèi)時(shí)費(fèi)力，畏苦畏難，不積極主動(dòng)發(fā)動(dòng)農(nóng)戶小額信用貸款，出現(xiàn)了“怕逾期、怕難收、怕超標(biāo)”的“惜貸”、“懼貸”思想，以消極的態(tài)度應(yīng)付上級(jí)的工作部署。貸款利率較高，也影響了農(nóng)戶借款的積極性?！掇r(nóng)村信用社農(nóng)戶小額貸款管理辦法》規(guī)定，農(nóng)戶小額信用貸款按人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的浮動(dòng)幅度適當(dāng)優(yōu)惠。但信用社在執(zhí)行過程中，過多考慮自身的利益，圖方便管理，采取“一刀切”的做法，不管是農(nóng)戶小額信用貸款，還是其他貸款，都按上浮40％ 的利率執(zhí)行，不符合農(nóng)戶小額信用貸款利率規(guī)定，也損害了農(nóng)戶的切身利益，影響了農(nóng)戶借款的積極性。

二、對(duì)策

這些問題的出現(xiàn)，要求我們從自身出發(fā)，按照有關(guān)文件要求，結(jié)合各自地區(qū)實(shí)際，加以解決規(guī)范，使農(nóng)戶小額信用貸款走上快速、正規(guī)的發(fā)展軌道。

（一）以塑造農(nóng)民信用為根本，致力于建立農(nóng)戶信用體系，以信用保障貸款的安全，以安全保障農(nóng)戶小額信用貸款經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的充分發(fā)揮。

1．優(yōu)化農(nóng)戶信息資源，建立農(nóng)戶信用體系。在農(nóng)村，農(nóng)民之間的長期交往、多次交易即重復(fù)博弈中，關(guān)于個(gè)人資信的信息已經(jīng)充分外化，沉淀在民間關(guān)于個(gè)人資信的信息存量是很多的，只不過對(duì)于信用社而言，其現(xiàn)有的管理方式要發(fā)現(xiàn)這些信息顯然成本過高。可以借鑒國內(nèi)外小額貸款扶貧的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以自然村為單位，建立村貸款中心，實(shí)現(xiàn)對(duì)散落于民間的關(guān)于農(nóng)民個(gè)人資信狀況信息的利用。村貸款中心由3—5個(gè)村干部和農(nóng)民組成，并定期召開中心會(huì)議，會(huì)議內(nèi)容包括督促社員按期還款、交流經(jīng)驗(yàn)、相互激勵(lì)、互通信息、提供和傳授實(shí)甩農(nóng)業(yè)技術(shù)、傳達(dá)有關(guān)貸款政策內(nèi)容。通過村中心，就可以甄別貸款人類型，剔除掉游手好閑、好逸惡勞、不講信用、違法亂紀(jì)、不講民間道德的人，而且對(duì)農(nóng)戶貸到款后的行為選擇也可以進(jìn)行充分而有效的民間監(jiān)督。這樣，可以促進(jìn)農(nóng)戶小額信用貸款的發(fā)生或增加發(fā)放量，并為實(shí)現(xiàn)資金安全構(gòu)筑了最前沿的第一道防線，最終可以提高信用社的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，農(nóng)村信用社應(yīng)不斷完善現(xiàn)有的農(nóng)戶檔案，以自然村為單位，一戶一檔，詳細(xì)記錄農(nóng)戶用款、還款情況，為做好農(nóng)戶信用評(píng)估和有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。這種制度安排，實(shí)際上也就是把樸素的、不太規(guī)范的民

間信用規(guī)范化、制度化，由不太正規(guī)的制度變?yōu)檎?guī)的制度，村貸款中心相當(dāng)于一種過濾假信息、提高識(shí)辯率的組織安排。在這種制度框架下，通過長期交易對(duì)象的相互監(jiān)督，農(nóng)戶和信用社之間的信息結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化，信用社間接地有限介入農(nóng)戶生產(chǎn)過程，減少了信用社的成本。同時(shí)“道德風(fēng)險(xiǎn)”和“逆向選擇” 問題通過這些民間性制度安排也得以有效防范。

2．充分發(fā)揮農(nóng)村基層黨支部、村委會(huì)的作用，推進(jìn)信用村(鎮(zhèn))建設(shè)。傳統(tǒng)的支農(nóng)貸款的發(fā)放一般都是信用社“孤軍作戰(zhàn)”，在貸款發(fā)放的“量”和“面”上都存在極大的局限性，這也是農(nóng)民貸款難的原因之一，同時(shí)也造成了農(nóng)村信用社自主發(fā)放貸款與發(fā)揮地方黨政組織作用的矛盾，不同程度存在著農(nóng)村信用社“獨(dú) 撐門面”和行政干預(yù)貸款等現(xiàn)象。充分發(fā)揮基層黨組織、村委會(huì)的作用，是推行農(nóng)戶小額信用貸款的重要環(huán)節(jié)，發(fā)揮基層黨組織、村委會(huì)熟悉農(nóng)戶情況的優(yōu)勢(shì)，在貸款目標(biāo)群體的選擇上，以支持農(nóng)民奔小康為目標(biāo)，對(duì)那些忠厚的低收入群體給予適當(dāng)支持，增強(qiáng)“造血”功能，通過村貸款中心，對(duì)農(nóng)戶的信用情況進(jìn)行評(píng) 定，并以此作為核定貸款限額的依據(jù)，這樣做，客觀上要求基層黨支部和村委會(huì)的干部要貼近農(nóng)民，熟悉農(nóng)民，了解農(nóng)民的疾苦，與農(nóng)民打成一片。同時(shí)，也要求農(nóng)民群眾充分依靠黨支部、村委會(huì)，與他們保持聯(lián)系，有困難及時(shí)向他們反映，使信用社、基層黨支部、村委會(huì)和農(nóng)民緊密聯(lián)系，極大地提高農(nóng)民的信用意識(shí)，逐步加強(qiáng)“守信光榮，失信可恥”的觀念，必將產(chǎn)生農(nóng)民增收，信用社增盈的效果，促進(jìn)信用村(鎮(zhèn))的建設(shè)，也促進(jìn)農(nóng)村精神文明和先進(jìn)文化的建設(shè)。

（二）以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的基本規(guī)律和農(nóng)民的實(shí)際需求為立足點(diǎn)，不斷豐富、完善農(nóng)戶小額信用貸款的操作方式。

1．貸款期限要與貸款用途相結(jié)合。農(nóng)村信用社要認(rèn)真做好貸前調(diào)查工作，深入農(nóng)村及時(shí)了解農(nóng)戶的資金需求和生產(chǎn)經(jīng)營情況。根據(jù)不同的貸款用途、農(nóng)作物的生長周期，科學(xué)合理地確定貸款期限。

2．建立農(nóng)業(yè)信息預(yù)測(cè)體系和貸款保障機(jī)制，有效地防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。由于受自然風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的雙重影響，農(nóng)業(yè)是一個(gè)低收益的弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)。自然災(zāi)害是不 以人的意志為轉(zhuǎn)移的，而市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)存在著許多人為因素，要由地方政府、農(nóng)業(yè)部門和信用社建立農(nóng)民信息中心，通過增加對(duì)農(nóng)民的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)，增強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的分析、預(yù)測(cè)功能，為農(nóng)民提供必要的信息咨詢服務(wù)，通過信息咨詢和市場(chǎng)價(jià)格的調(diào)節(jié)，加強(qiáng)農(nóng)民對(duì)市場(chǎng)的認(rèn)識(shí)和了解，種什么、不種什么，由農(nóng)民自己來決定，不能采取行政化的手段強(qiáng)制農(nóng)民，更不能采取壟斷經(jīng)營的手段侵害農(nóng)民的利益。這樣才能充分調(diào)動(dòng)農(nóng)民的積極性，使農(nóng)民增產(chǎn)義增收，貸款的償還也得到保障。同時(shí)，地方政府要從農(nóng)業(yè)發(fā)展的高度和從農(nóng)民的利益出發(fā)，與農(nóng)村信用社共同出資建立農(nóng)戶小額信用貸款保險(xiǎn)基金，以解決農(nóng)戶小額信用貸款風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償問題，確保農(nóng)民增收和信用社發(fā)展。

3.進(jìn)一步完善信貸服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。農(nóng)村信用社既要為廣大分散的農(nóng)戶提供信貸服務(wù)，方便農(nóng)民借貸，又要講求經(jīng)濟(jì)核算觀念，盡量精簡(jiǎn)人員，這就對(duì)農(nóng)村信用社的服

務(wù)提出了很高的要求。農(nóng)戶小額信用貸款工作量大，需要農(nóng)村信用社一方面要減少內(nèi)勤、增加外勤人員，并通過實(shí)行客戶經(jīng)理制，加大對(duì)農(nóng)戶貸款的營銷力度；另一方面，要充分發(fā)揮村黨支部、村委會(huì)的作用，并發(fā)展培養(yǎng)農(nóng)戶聯(lián)絡(luò)員，吸收農(nóng)村社會(huì)中有影響力的人員幫助信用社發(fā)展業(yè)務(wù)，逐步形成縣、鄉(xiāng)、村、組各層次都有農(nóng)村信用社信貸服務(wù)人員的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系。

4.理順農(nóng)戶小額信用貸款的外部政策環(huán)境。一是建立健全和完善有關(guān)法律法規(guī)，明確農(nóng)村信用社的性質(zhì)、職能定位，使農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營在法律保障下正常開展。二是理順農(nóng)村信用社發(fā)展農(nóng)戶小額信用貸款的政策環(huán)境，對(duì)農(nóng)村信用社辦理的農(nóng)戶小額信用貸款要免征營業(yè)稅，通過這種機(jī)制鼓勵(lì)農(nóng)村信用社增加對(duì)農(nóng)戶貸款的投放；三是采取有效措施幫助農(nóng)村信用社消化歷史包袱，減少資金占?jí)?，增加支農(nóng)資金供應(yīng)。

以優(yōu)惠政策吸引更多的農(nóng)民，給農(nóng)戶小額信用貸款注入活力。

（五）三、結(jié)語

開展農(nóng)戶小額信用貸款及創(chuàng)建信用村(鎮(zhèn))活動(dòng)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長期的任務(wù)。要通過過細(xì)的工作，經(jīng)過艱苦的努力，不斷推進(jìn)這項(xiàng)工作穩(wěn)步有序進(jìn)行，為促進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和增加農(nóng)民收入作出新的貢獻(xiàn)。

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第二篇：淺談農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策

摘要

深化農(nóng)村信用社改革全面推開以來，農(nóng)村信用社結(jié)合自身實(shí)際選擇了適合自身發(fā)展的組織形式，部分信用社實(shí)現(xiàn)了兩級(jí)法人社向一級(jí)法人社的轉(zhuǎn)變。農(nóng)村信用社如何轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，加快金融創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)最佳經(jīng)濟(jì)效益？強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理尤為重要。農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)管理，就是根據(jù)國家的方針、政策和制度，利用價(jià)值形式，進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、確定本社的經(jīng)營方針、財(cái)務(wù)目標(biāo)、成本控制、利潤分配和財(cái)務(wù)改進(jìn)等實(shí)施有效地控制和監(jiān)督全部管理職能的活動(dòng)。它是信用社經(jīng)營管理的綜合反映，貫穿于信用社業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程，具有很強(qiáng)的綜合性。各項(xiàng)管理工作的優(yōu)劣成敗，最終都會(huì)表現(xiàn)為不同的財(cái)務(wù)成果。是信用社管理的中心。本文針對(duì)當(dāng)前信用社普遍存在成本過高、長期虧損、資金周轉(zhuǎn)不靈、經(jīng)濟(jì)效益低下的局面，提出了當(dāng)前農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理存在的問題：即財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)性，核算不實(shí)，費(fèi)用開支過高；財(cái)務(wù)管理改革創(chuàng)新意識(shí)差；財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營理念意識(shí)薄弱等三個(gè)方面的問題，從四個(gè)方面提出了加強(qiáng)和改進(jìn)信用社財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的功能和作用的具體途徑。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社 一級(jí)法人 財(cái)務(wù)管理

I

目錄

一、當(dāng)前農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理存在的問題····································(1)

（一）財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)性，核算不實(shí)，費(fèi)用開支過高·····················(1)

（二）財(cái)務(wù)管理改革創(chuàng)新意識(shí)差·········································(1)

（三）財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營理念意識(shí)薄弱·····································(2)

（四）會(huì)計(jì)基本制度、內(nèi)控制度執(zhí)行流于形式，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)未得到有效防范·····(2)

（五）會(huì)計(jì)管理手段單一，監(jiān)督制約乏力································(2)

（六）會(huì)計(jì)隊(duì)伍老化，知識(shí)結(jié)構(gòu)已不能滿足日益發(fā)展的會(huì)計(jì)工作的需要·····(2)

二、加強(qiáng)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的對(duì)策········································(3)

（一）提高素質(zhì)，健全機(jī)制，促進(jìn)人才最優(yōu)化·····························(3)

1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)，造就一支業(yè)務(wù)精、作風(fēng)硬的會(huì)計(jì)隊(duì)伍·············(3)

2、建立激勵(lì)機(jī)制······················································(3)

（二）強(qiáng)化約束，完善監(jiān)督，實(shí)行管理制度化····························(3)

1、完善財(cái)務(wù)管理制度·················································(3)

2、推行會(huì)計(jì)主管派駐制度，強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制···························(3)

（三）轉(zhuǎn)變職能，創(chuàng)新機(jī)制，實(shí)施財(cái)務(wù)管理科學(xué)化························(4)

1、制定目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算············································(4)

2、落實(shí)目標(biāo)管理制度，提高財(cái)務(wù)的控制和約束能力·······················(4)

3、總結(jié)目標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和分析·······················(4)

（四）加強(qiáng)成本管理，挖掘內(nèi)部潛力；控制費(fèi)用開支，實(shí)現(xiàn)成本最低化······(4)

1、加強(qiáng)宣傳，強(qiáng)化全員成本意識(shí)······································(5)

2、努力降低存款成本·················································(5)

3、嚴(yán)格控制費(fèi)用支出·················································(5)（1）實(shí)行大額費(fèi)用開支“集體審批”制度·······························(5)（2）費(fèi)用開支實(shí)行“帳戶”管理·······································(5)

4、“改善形象”、“停占節(jié)支”提高盈利水平···························(5)

（五）建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督檢查 ························(6)參考文獻(xiàn)······························································(7)

II

淺談農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策

深化農(nóng)村信用社改革全面推開以來，農(nóng)村信用社結(jié)合自身實(shí)際選擇了適合自身發(fā)展的組織形式，部分信用社實(shí)現(xiàn)了兩級(jí)法人社向一級(jí)法人社的轉(zhuǎn)變。農(nóng)村信用社如何轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，加快金融創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)最佳經(jīng)濟(jì)效益？強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理尤為重要。農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)管理，就是根據(jù)國家的方針、政策和制度，利用價(jià)值形式，進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、確定本社的經(jīng)營方針、財(cái)務(wù)目標(biāo)、成本控制、利潤分配和財(cái)務(wù)改進(jìn)等實(shí)施有效地控制和監(jiān)督全部管理職能的活動(dòng)。它是信用社經(jīng)營管理的綜合反映，貫穿于信用社業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程，具有很強(qiáng)的綜合性。各項(xiàng)管理工作的優(yōu)劣成敗，最終都會(huì)表現(xiàn)為不同的財(cái)務(wù)成果。是信用社管理的中心。當(dāng)前，信用社普遍存在成本過高、長期虧損、資金周轉(zhuǎn)不靈、經(jīng)濟(jì)效益低下的局面，其生存和發(fā)展面臨著嚴(yán)重的困難。因此，加強(qiáng)和改進(jìn)信用社財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的功能和作用，對(duì)于信用社擺脫困境、扭虧增盈具有重要意義。本文擬就如何強(qiáng)化信用社財(cái)務(wù)管理談一點(diǎn)膚淺的看法。

一、當(dāng)前農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)性，核算不實(shí)，費(fèi)用開支過高

農(nóng)村信用社在近60年的發(fā)展中，雖然歷經(jīng)多次改革，但始終存在著管理體制不順和管理方式落后的實(shí)際情況，使信用社在財(cái)務(wù)管理上存在諸多問題：一是財(cái)務(wù)管理制度不健全，始終沒有形成一套較為完整、科學(xué)的管理體系，導(dǎo)致信用社在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度中五花八門，各行其是；二是信用社普遍購置了運(yùn)鈔車，增加了計(jì)算機(jī)設(shè)備，因而增加了費(fèi)用支出。個(gè)別信用社主任利用手中的權(quán)利亂批亂花，變相列支費(fèi)用，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重；三是違背財(cái)務(wù)制度，核算制度執(zhí)行不嚴(yán)，應(yīng)付未付利息等計(jì)提不實(shí)，有的為了實(shí)現(xiàn)盈余，少提應(yīng)付未付利息、呆帳準(zhǔn)備金、折舊等虛盈實(shí)虧，造成利潤反映不實(shí)；四是嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，搞帳外經(jīng)營，私設(shè)小金庫等。

（二）財(cái)務(wù)管理改革創(chuàng)新意識(shí)差

財(cái)務(wù)管理水平的高低是現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營管理水平先進(jìn)與落后的重要標(biāo)志。從信用社的實(shí)際情況看，在財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新上尚有較大差距：一是缺乏創(chuàng)新理念，管理方法、模式落后，不能適應(yīng)新形勢(shì)的需要；二是與財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新發(fā)展相配套的現(xiàn)代化管理手段不完善，計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)發(fā)展遲緩；三是財(cái)務(wù)行為缺乏科學(xué)有效的管理和監(jiān)督，各個(gè)環(huán)節(jié)的制約機(jī)制不夠完善；四是沒有建立起一支與現(xiàn)代金融文化相適應(yīng)的人才隊(duì)伍，財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)失真、信息扭曲現(xiàn)象 時(shí)有發(fā)生。

（三）財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營理念意識(shí)薄弱

經(jīng)營理念是一個(gè)企業(yè)的靈魂，是企業(yè)經(jīng)營方式、經(jīng)營構(gòu)想等經(jīng)營活動(dòng)的最高指導(dǎo)原則。信用社的經(jīng)營理念，必須從它的本質(zhì)規(guī)定和生存空間去尋找。信用社作為一個(gè)金融組織和經(jīng)濟(jì)實(shí)體，它要生存和發(fā)展下去，必須實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，必須有利潤。根據(jù)這個(gè)理念反省信用社的過去，我們有種種違背這個(gè)理念的行為和意識(shí)，這些行為和意識(shí)正是造成今天困難局面的主要原因。一是表現(xiàn)在盲目樹立存款立社思想，不計(jì)成本，不惜以犧牲金融秩序穩(wěn)定與安全為代價(jià)，高息攬存；在貸款上由于沒有科學(xué)的核算體系，不良資產(chǎn)逐年增加，造成信用社虧損嚴(yán)重。二是表現(xiàn)在管理意識(shí)、手段、方法落后，管理人員、職工沒有正確的經(jīng)營理念。部分干部職工為了個(gè)人利益而不講工作效率、不講經(jīng)濟(jì)效益、不講經(jīng)濟(jì)核算、甚至不管信用社明天的命運(yùn)；缺乏市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)營理念

（四）會(huì)計(jì)基本制度、內(nèi)控制度執(zhí)行流于形式，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)未得到有效防范

行社分門辦公以來，農(nóng)村信用社行業(yè)管理當(dāng)局先后制訂了一系列的會(huì)計(jì)基本制度和內(nèi)部控制制度，以規(guī)范會(huì)計(jì)工作，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。但從實(shí)際執(zhí)行效果看，有章不循、違規(guī)操作現(xiàn)象普遍存在，員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)。分析近年來發(fā)生的會(huì)計(jì)案件及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查暴露出問題的成因，絕大多數(shù)是由于會(huì)計(jì)基本制度、內(nèi)部控制制度未得到有效貫徹落實(shí)。

（五）會(huì)計(jì)管理手段單一，監(jiān)督制約乏力

現(xiàn)階段，農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)管理、監(jiān)督工作一般由營業(yè)單位的內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)主管承擔(dān)，受日常事務(wù)性工作的影響，會(huì)計(jì)管理和監(jiān)督的力度及方式已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。同時(shí)，由于會(huì)計(jì)管理、監(jiān)督工作未得到足夠重視，會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查人員配備不足，會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)和事后監(jiān)督未得到有效開展或流于形式，檢查監(jiān)督的效果及頻率缺乏保證。作為農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作主要的檢查監(jiān)督形式——內(nèi)部稽核，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)一般側(cè)重于合規(guī)性、合法性檢查，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)性、規(guī)范性工作檢查力度較小。同時(shí)，由于對(duì)檢查稽核發(fā)現(xiàn)的問題處理不及時(shí)、處罰力度不夠，內(nèi)部稽核的監(jiān)督約束作用未得到有效發(fā)揮。

（六）會(huì)計(jì)隊(duì)伍老化，知識(shí)結(jié)構(gòu)已不能滿足日益發(fā)展的會(huì)計(jì)工作的需要

近幾年，受農(nóng)村信用社人員編制影響及經(jīng)營工作的需要，一方面，會(huì)計(jì)隊(duì)伍未得到有效的補(bǔ)充和更新；另一方面，年輕的優(yōu)秀會(huì)計(jì)人員先后被充實(shí)到其他部門從事經(jīng)營管理工作，會(huì)計(jì)隊(duì)伍呈現(xiàn)出日益老化的趨勢(shì)。會(huì)計(jì)發(fā)展到今天，新準(zhǔn)則、新業(yè)務(wù)、新知識(shí)層出不窮，受師資等條件的限制，農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)培訓(xùn)工作一直未得到有效開展。同時(shí)，由于激勵(lì)機(jī)制缺位，會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)新業(yè)務(wù)、新知識(shí)的自覺性不夠，會(huì)計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和知識(shí)更新已 不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展及管理的需要。

二、加強(qiáng)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）提高素質(zhì)，健全機(jī)制，促進(jìn)人才最優(yōu)化

現(xiàn)代金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是人才的競(jìng)爭(zhēng)，信用社財(cái)務(wù)管理工作同樣離不開一支專業(yè)水平高、素質(zhì)優(yōu)良的專業(yè)人才隊(duì)伍。

1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)，造就一支業(yè)務(wù)精、作風(fēng)硬的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。縣聯(lián)社要組織財(cái)會(huì)管理人員進(jìn)行政治、業(yè)務(wù)、法律培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《擔(dān)保法》等相關(guān)法律、政策法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)制度，學(xué)習(xí)國外金融業(yè)先進(jìn)的管理方法和經(jīng)驗(yàn)，取其精華，更新觀念。同時(shí)不斷加強(qiáng)自身的思想品德修養(yǎng)，樹立“敬業(yè)愛崗、忠于職守、堅(jiān)持原則”的職業(yè)道德。在學(xué)習(xí)培訓(xùn)過程中，縣聯(lián)社要邀請(qǐng)政法、稅務(wù)部門和執(zhí)法部門的權(quán)威人士、行家里手給他們上課，并且要選派主管會(huì)計(jì)外出參加學(xué)習(xí)，以提高他們的綜合素質(zhì)。

2、建立激勵(lì)機(jī)制。利益分配是信用社內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制的中心部分，好的分配政策必然帶來好的激發(fā)作用。因此，要徹底打破“大鍋飯”，在員工利益分配上體現(xiàn)“靠貢獻(xiàn)大小取得收入”的激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行工作目標(biāo)與工資獎(jiǎng)金掛鉤，推行量化考核，鼓勵(lì)創(chuàng)新，從而激發(fā)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，提高工作效率。

（二）強(qiáng)化約束，完善監(jiān)督，實(shí)行管理制度化

1、完善財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)活動(dòng)所遵循的行為規(guī)范，是信用社在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系的準(zhǔn)則。建立健全財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，是有效開展財(cái)務(wù)管理工作的基石。重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)管理的程序、方法、步驟進(jìn)行研究探討，制定出臺(tái)信用社固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、成本費(fèi)用等管理規(guī)定，形成一整套科學(xué)、系統(tǒng)的制度體系，使信用社財(cái)務(wù)管理工作有章可循，保持良好的工作秩序。

2、推行會(huì)計(jì)主管派駐制度，強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)高效靈活的要求，改革現(xiàn)有財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、培養(yǎng)具有創(chuàng)新能力的高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員已是當(dāng)務(wù)之急。會(huì)計(jì)主管派駐制度是聯(lián)社對(duì)所轄信用社的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和控制的有效途徑，會(huì)計(jì)主管親臨第一線，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為做原始確認(rèn)，從源頭抓起，實(shí)施有效監(jiān)督，從而確保其規(guī)范性和真實(shí)性?，F(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制上的一大特點(diǎn)，就是對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。各個(gè)信用社的財(cái)務(wù)主管分別由縣聯(lián)社垂直管理，實(shí)行業(yè)務(wù)上的專門領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí)，在本社內(nèi)部，對(duì)于日常的財(cái)務(wù)管理，實(shí)行雙線負(fù)責(zé)制：即一方面要負(fù)責(zé)本社內(nèi)部所有的財(cái)務(wù)管理事務(wù)，協(xié)助本社主任開展工作，參與本社的財(cái)務(wù)決策；另一方面，也要對(duì)聯(lián)社負(fù)責(zé)，貫徹縣聯(lián)社或上級(jí)部門的有關(guān)政策，監(jiān)督本社的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)在可以控制和可 行的范圍之內(nèi)。同時(shí)，負(fù)有向聯(lián)社報(bào)告本社重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和重要經(jīng)營管理活動(dòng)的責(zé)任。信用社的財(cái)務(wù)主管一般由聯(lián)社任命和考核，實(shí)行任命制，由縣聯(lián)社在全轄范圍選定業(yè)務(wù)素質(zhì)高、原則性強(qiáng)、有事業(yè)心的主管會(huì)計(jì)，將其工資關(guān)系轉(zhuǎn)入聯(lián)社管理，與基層信用社脫鉤，并簽定工作目標(biāo)責(zé)任書，由聯(lián)社下發(fā)文件委派到指定的信用社工作，代表縣聯(lián)社對(duì)信用社進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作，為其所在的信用社領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)可靠的工作改進(jìn)依據(jù)和合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)扎實(shí)地開展好各項(xiàng)工作。薪酬由縣聯(lián)社統(tǒng)一管理其獎(jiǎng)金按工作情況由聯(lián)社確定；凡職責(zé)履行不好，對(duì)問題隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要嚴(yán)肅處理。

（三）轉(zhuǎn)變職能，創(chuàng)新機(jī)制，實(shí)施財(cái)務(wù)管理科學(xué)化

信用社會(huì)計(jì)管理工作必須由單純的“記帳型會(huì)計(jì)”向“管理型會(huì)計(jì)”過渡。目前，信用社的財(cái)務(wù)管理還僅限與事后的財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督，財(cái)務(wù)工作基本上還停留在記帳、報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查的記帳型會(huì)計(jì)階段。管理會(huì)計(jì)是以強(qiáng)化內(nèi)部經(jīng)營管理，通過對(duì)經(jīng)營過程的預(yù)測(cè)、規(guī)劃、組織、控制和考核評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)最佳經(jīng)濟(jì)效益，具有高度的科學(xué)性。

1、制定目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。信用社財(cái)務(wù)管理需要信用社內(nèi)部共同配合，而會(huì)計(jì)是具體管理財(cái)務(wù)收支的部門，所以會(huì)計(jì)人員要 利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的歷史資料及有關(guān)信息，特別是對(duì)存、貸款、成本、利息收支等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的整理和分析，預(yù)測(cè)經(jīng)營前景，確定總體的經(jīng)營目標(biāo)。在縣聯(lián)社主任的領(lǐng)導(dǎo)下，組織召開經(jīng)營分析會(huì)，對(duì)總體經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行分析，找出目標(biāo)設(shè)置中存在的問題和不足，提出有針對(duì)性的解決方法和措施。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位的具體情況，測(cè)算和分解資本狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利狀況和資產(chǎn)流動(dòng)性等幾方面的約束指標(biāo)，確定信用社的目標(biāo)利潤，并尋求實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的最佳預(yù)算方案。同時(shí)對(duì)總體目標(biāo)層層分解，制定出合理、有效的責(zé)任制度和考核辦法，確保經(jīng)營目標(biāo)的完成。

2、落實(shí)目標(biāo)管理制度，提高財(cái)務(wù)的控制和約束能力。對(duì)確定和核定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，縣聯(lián)社的各個(gè)部門要充分考慮財(cái)務(wù)預(yù)算的約束，圍繞實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算開展工作，使財(cái)務(wù)預(yù)算滲透到哪里，財(cái)務(wù)管理的觸角就延伸到哪里，以形成全員和全方位的財(cái)務(wù)管理局面。在實(shí)際執(zhí)行過程中要及時(shí)進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)掘成本管理的潛力，同時(shí)，通過深入細(xì)致的調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)和查清目標(biāo)管理和項(xiàng)目設(shè)置中存在的問題和不足，找準(zhǔn)著力點(diǎn)，切實(shí)加以解決。

3、總結(jié)目標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和分析。終了，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)際完成情況與預(yù)算進(jìn)行比較，計(jì)算出差異，分析原因，提出對(duì)策評(píng)價(jià)和考核所屬單位的績效，獎(jiǎng)勤罰懶，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。實(shí)現(xiàn)以預(yù)算為前提的財(cái)務(wù)管理模式，使一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開展，從而帶動(dòng)和推動(dòng)信用社的各項(xiàng)工作，提高信用社的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）加強(qiáng)成本管理，挖掘內(nèi)部潛力，控制費(fèi)用開支，實(shí)現(xiàn)成本最低化

一個(gè)企業(yè)，無論是屬于什么性質(zhì)，從事什么行業(yè)，無論處在什么發(fā)展階段，降低成本的 工作始終是搞好企業(yè)的永恒主題。信用社作為金融企業(yè)，也不例外。成本是影響信用社經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵，決定著信用社的競(jìng)爭(zhēng)能力的強(qiáng)弱、盈利能力的大小。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，應(yīng)把成本管理作為提高經(jīng)濟(jì)效益活動(dòng)的主攻方向，建立以成本控制為手段的成本管理制度。

1、加強(qiáng)宣傳，強(qiáng)化全員成本意識(shí)。通過宣傳教育，使信用社每個(gè)職工深刻認(rèn)識(shí)到信用社面臨的困難，關(guān)鍵在于降低成本。抓住降低成本就抓住了信用社提高經(jīng)濟(jì)效益擺脫困難、求得生存發(fā)展的主要矛盾和突破口。以此提高職工對(duì)成本核算、成本管理的參與意識(shí)，實(shí)行全員成本管理，調(diào)動(dòng)職工的積極性，增強(qiáng)提質(zhì)降耗、千方百計(jì)降低成本提高經(jīng)濟(jì)效益的責(zé)任。

2、努力降低存款成本。作為信用社主要資金來源，存款成本的高低直接影響信用社的經(jīng)營效益，降低存款成本無疑成為信用社的“另類收入”。要千方百計(jì)吸收活期存款、財(cái)政性資金、預(yù)算外資金等行政事業(yè)性存款存入信用社；通過科學(xué)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，鼓勵(lì)職工吸收低成本存款的積極性。同時(shí)，對(duì)負(fù)債成本高、規(guī)模小的信用網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行撤并；三是剎高息。要?jiǎng)x住搞高息存款、高利股金的歪風(fēng)，減少無謂的利息支出。四是提高服務(wù)質(zhì)量，改善服務(wù)環(huán)境，爭(zhēng)取客戶。

3、嚴(yán)格控制費(fèi)用支出?？h聯(lián)社要提倡“過緊日子”思想，以“勤儉辦社、厲行節(jié)約”為宗旨，有效地控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，杜絕一切不合理支出。

（1）實(shí)行大額費(fèi)用開支“集體審批”制度。對(duì)小額開支要嚴(yán)格控制；對(duì)大項(xiàng)的費(fèi)用開支，必須堅(jiān)持“先請(qǐng)示、再審批、后列支”的原則，在集體研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)行集中審批。部分項(xiàng)目可采取招投標(biāo)的方式或推行“集中采購”制度，增加費(fèi)用開支的透明度。

（2）費(fèi)用開支實(shí)行“帳戶”管理。對(duì)所有費(fèi)用支出帳戶進(jìn)行分類，根據(jù)每個(gè)帳戶的不同性質(zhì)劃分為四種類型：一是工資福利型帳戶。必須嚴(yán)格按照員工工資標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)營效益及國家和地方津貼規(guī)定執(zhí)行；二是比例控制型帳戶。如：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，必須在規(guī)定控制比例內(nèi)據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提，更不允許突破；三是比例計(jì)提型帳戶。如職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等，必須按照規(guī)定的比例及時(shí)足額提取，不準(zhǔn)多提或少提，更不準(zhǔn)不經(jīng)提取自行列支；四是監(jiān)督控制型帳戶。如公雜費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、水電費(fèi)等，此類帳戶要嚴(yán)格控制，認(rèn)真履行審批手續(xù)，可通過核定費(fèi)用額和費(fèi)用率的方法實(shí)行“雙線”控制。

4、“改善形象”、“停占節(jié)支”提高盈利水平

前幾年不少農(nóng)村信用社“貪大求洋”，蓋樓、買車、裝修門面。結(jié)果，幾年過去后，虧損越來越大，形象也越來越差。目前又出現(xiàn)了許多新的亂占資金、亂占抵貸物資的現(xiàn)象，存在收回的抵貸車、房子自用現(xiàn)象，有些地方?jīng)]有盈利，卻要占用幾百萬乃至上千萬的存款去購置固定資產(chǎn)，這種現(xiàn)象還比較普遍。應(yīng)該清醒地看到，目前農(nóng)村信用社實(shí)力不強(qiáng)，家底尚不豐厚，國家雖然給予了一定的資金扶持，但還有相當(dāng)部分信用社仍處于虧損狀態(tài)，如果 再占用資金購置固定資產(chǎn)，勢(shì)必繼續(xù)擴(kuò)大虧損。因此，當(dāng)前農(nóng)村信用社必須切實(shí)停止占用信貸資金，占用抵貸物資的行為，千方百計(jì)地節(jié)約費(fèi)用支出。一是減人。人多，人頭費(fèi)用就多，人少，人頭費(fèi)用就少。二是少購。即少購置設(shè)備，不能借電子化建設(shè)之名，行給廠商推銷之實(shí)。三是停建。即停止非經(jīng)營性的建房、裝修。四是禁占。即禁止占用信貸資金，禁止占用抵貸物資。信用社應(yīng)制定統(tǒng)一的固定資產(chǎn)購置、使用、管理辦法，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資，嚴(yán)格禁止各種不合理的擠占、挪用信貸資金的行為，只有通過勤儉辦社、節(jié)約開支，才能提高農(nóng)村信用社實(shí)力，樹立農(nóng)村信用社的良好形象。

（五）建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督檢查

一是建立和落實(shí)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)制度。要合理調(diào)配、充實(shí)會(huì)計(jì)管理人員，配備專職會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)的規(guī)范、監(jiān)督和約束作用。要以縣聯(lián)社為單位組織開展會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作，實(shí)行會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)責(zé)任制。要實(shí)行專項(xiàng)檢查與全面檢查、一般輔導(dǎo)與重點(diǎn)幫教相結(jié)合，加大檢查輔導(dǎo)力度，確保會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)質(zhì)量。

二是全面推行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督制度。要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，合理配備會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員，采取集中監(jiān)督或分散監(jiān)督的形式，對(duì)所有網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督。

三是積極推行會(huì)計(jì)主管委派制。實(shí)行合作銀行或一級(jí)法人組織形式的農(nóng)村信用社，要對(duì)轄屬營業(yè)單位的會(huì)計(jì)主管實(shí)行委派制，并將會(huì)計(jì)主管的報(bào)酬和人事管理權(quán)上收一級(jí)，以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)主管的財(cái)務(wù)管理職能和會(huì)計(jì)管理職能。

四是實(shí)行重要崗位定期輪換制度和強(qiáng)制休假制度。要有計(jì)劃有步驟地對(duì)重要崗位人員實(shí)行定期輪換和強(qiáng)制休假制度，以全面培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五是積極探索、穩(wěn)妥推進(jìn)柜員制核算模式。實(shí)行柜員制是金融系統(tǒng)改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量、提高工作效率的有效手段。農(nóng)村信用社要在綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)控制、人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的前提下，積極探索柜員制核算模式，在城區(qū)及業(yè)務(wù)量較大的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)穩(wěn)步推行

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華

第三篇：農(nóng)村信用社稽核工作中存在問題及對(duì)策（推薦）

農(nóng)村信用社稽核工作中存在問題及對(duì)策

農(nóng)村信用社稽核工作是農(nóng)村信用聯(lián)社內(nèi)設(shè)稽核部門依照法律法規(guī)及各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度對(duì)轄區(qū)農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)及內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行的監(jiān)督和檢查，是對(duì)決策者負(fù)責(zé)并為保證決策者職責(zé)的充分發(fā)揮而實(shí)施的一種再監(jiān)督，是農(nóng)村信用社經(jīng)營過程中不可缺少的重要內(nèi)容。由于受諸多因素的影響，農(nóng)村信用社稽核工作在一定程度上并未充分發(fā)揮其職能作用，風(fēng)險(xiǎn)和隱患不

能得到徹底暴露或發(fā)現(xiàn)。

一、農(nóng)村信用社稽核存在的必要性

稽核的職能即是指稽核本身所具有的功能即：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證?；说谋O(jiān)督職能就是監(jiān)察和督促被稽核金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)要在規(guī)定的范圍以內(nèi)，在正常的軌道上進(jìn)行；稽核的評(píng)價(jià)職能是指在審核檢查的基礎(chǔ)上，對(duì)被稽核單位的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營決策、內(nèi)部控制制度以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任等做出評(píng)價(jià)并提出改進(jìn)意見；經(jīng)濟(jì)鑒證職能就是通過審核檢查，確定被稽核單位會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料是否符合其經(jīng)濟(jì)事實(shí)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的某些方面是否合規(guī)合法，并出具書面證明。金融機(jī)構(gòu)必須通過實(shí)現(xiàn)稽核的三大職能，來保證金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)合法經(jīng)營。另外由于農(nóng)村信用社受自身的條件和大的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的影響，導(dǎo)致發(fā)展的過程中還存在諸多的問題，如：內(nèi)控不健全可能誘發(fā)案件風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控執(zhí)行不力或執(zhí)行偏差等。因此，這就需要一個(gè)專門的權(quán)威部門來實(shí)施監(jiān)督和控制，以規(guī)范農(nóng)村信用社的經(jīng)營行為，減少或避免各類案件事故的發(fā)生，促進(jìn)農(nóng)村信用社的又好又快發(fā)

展。

二、當(dāng)前農(nóng)村信用社稽核工作存在的主要問題 在目前由于諸多因素的影響，農(nóng)村信用社稽核工作還存在一些問題，有認(rèn)識(shí)上的問題，有機(jī)制上的問題，更有操作上的問題等。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部仍然存在對(duì)稽核工作重視不夠?；斯ぷ饕恢碧幱谝环N從屬地位，并沒有真正被重視起來。二是稽核管理體系存在缺陷?；俗鳛橐粋€(gè)監(jiān)督部門，需要有自己的獨(dú)立和權(quán)威，才能充分履行自身的職能。在現(xiàn)行的信用社管理體制中，這種關(guān)系并未理順，雖然采取了“分級(jí)管理，上掛下查”稽核組織，但由于薪酬未上掛，基本上各自對(duì)本級(jí)理事會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)上級(jí)稽核部門負(fù)責(zé)在法理上、操作上存在一定難度。三是稽核人員工資待遇和政治待遇沒有明顯體現(xiàn)，在工作上就會(huì)被動(dòng)，因?yàn)榛巳藛T要想有成績就必須得罪人，沒有可觀的收入和政治待遇的保障，他們就不會(huì)主動(dòng)工作；四是稽核手段落后，目前還是以現(xiàn)場(chǎng)檢查為主，這種監(jiān)督主要是覆蓋在基礎(chǔ)業(yè)務(wù)階段，這樣稽核工作就可能會(huì)因基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的繁多而稽核力量的缺乏導(dǎo)致監(jiān)控缺位；五是注重對(duì)過去的工作進(jìn)行歷史性評(píng)估，是一種事后監(jiān)督，未起到事前預(yù)防的作用，事后稽核性質(zhì)使稽核防范功能嚴(yán)重滯后；六是在稽核過程中進(jìn)行業(yè)務(wù)的全面覆蓋，一網(wǎng)打盡，工作量大，重復(fù)工作多，針對(duì)性不強(qiáng)；七是稽核專業(yè)人才缺乏，人員素質(zhì)偏低，不能適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)的需要，再加上現(xiàn)在稽核注重于序時(shí)性稽核，點(diǎn)多面廣，業(yè)務(wù)繁多，工作量大，疲勞作戰(zhàn)，難免造成缺位或漏失。八是稽核處理力度不夠，發(fā)揮不出應(yīng)有的震懾作用?；吮旧淼穆毮苁遣殄e(cuò)糾弊，其中一個(gè)核心的職能就是對(duì)錯(cuò)弊的處理，特別是除弊，可以防止和杜絕人為的、客觀的錯(cuò)誤，這就需要進(jìn)行稽核處罰，而實(shí)際操作中，基于管理體制以及經(jīng)營管理矛盾的協(xié)調(diào)，稽核處罰有時(shí)難以落到實(shí)處。

三、對(duì)策思考

為確?；斯ぷ髡嬲涞綄?shí)處，充分發(fā)揮稽核作用，助推農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展，筆者認(rèn)為應(yīng)著重注重以下幾點(diǎn)。

（一）高度重視稽核工作。要充分認(rèn)識(shí)稽核工作的重要性，正確認(rèn)識(shí)稽核工作的實(shí)質(zhì)，以及它所能為農(nóng)村信用社的健康發(fā)展帶來的巨大作用，把稽核工作作為內(nèi)部自律、加強(qiáng)內(nèi)部控制的主要手段，把稽核成果作為管理和決策的重要依據(jù)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須真正樹立業(yè)務(wù)與監(jiān)督并重的思想，堅(jiān)持“內(nèi)控優(yōu)先”理念，業(yè)務(wù)發(fā)展不正?；驇Р“l(fā)展必然導(dǎo)致更大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，又好又快發(fā)展更無從談起，只有時(shí)刻注意風(fēng)險(xiǎn)防范，嚴(yán)格查錯(cuò)糾偏，才能使發(fā)展處于良性循環(huán)狀態(tài)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要從組織建設(shè)、人力配備、經(jīng)費(fèi)傾斜及稽核權(quán)威的樹立上給予大力支持。

（二）進(jìn)一步理順稽核體系?，F(xiàn)行的稽核體系基本架構(gòu)是，辦事處成立稽核大隊(duì)，聯(lián)社成立稽核分隊(duì)，稽核分隊(duì)在業(yè)務(wù)上受稽核大隊(duì)和縣聯(lián)社的雙重領(lǐng)導(dǎo)，工資待遇和政治待遇沒有明顯體現(xiàn)，這種模式存在缺陷。要真正從體制上消除稽核工作障礙，建立真正的稽核垂直管理體系，將稽核隊(duì)伍上收一級(jí)管理，實(shí)行省聯(lián)社、辦事處兩級(jí)稽核總、大隊(duì)的相對(duì)獨(dú)立，總、大隊(duì)必須增加人員，進(jìn)行上掛下查，統(tǒng)一管理，大隊(duì)直接對(duì)總隊(duì)負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)稽核工作的超脫性，樹立稽核權(quán)威，真正達(dá)到有效監(jiān)督的目的?？h聯(lián)社可內(nèi)設(shè)稽核部門，原則上只負(fù)責(zé)序時(shí)稽核工作。

（三）嚴(yán)查違規(guī)行為，重塑稽核權(quán)威。要真正樹立稽核權(quán)威，一方面必須得到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層的高度重視，領(lǐng)導(dǎo)不重視稽核工作，稽核權(quán)威的樹立便無從談起，領(lǐng)導(dǎo)重視是重塑稽核權(quán)威的基本前提。另一方面，稽核部門及人員必須認(rèn)真履職，嚴(yán)查違規(guī)，嚴(yán)處違規(guī)，這是重塑稽核權(quán)威的根本要素。常規(guī)稽核要以開展專項(xiàng)稽核為主，突出重點(diǎn)，循環(huán)檢查，查深查細(xì)，發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)格處理。再一方面，要倡導(dǎo)合規(guī)文化建設(shè)，要建立稽核事前參與制度，特別在大額資金投放、使用，固定資產(chǎn)建設(shè)、抵貸資產(chǎn)處臵，大宗物品采購等方面，必須事前介入，要進(jìn)一步增強(qiáng)制度執(zhí)行力，人人學(xué)法、懂規(guī)、守紀(jì)，形成良好的合規(guī)環(huán)境。

（四）加大培訓(xùn)力度，切實(shí)提高稽核隊(duì)伍素質(zhì)。省聯(lián)社要堅(jiān)持每年至少一次、辦事處每年二次、縣聯(lián)社每季一次的培訓(xùn)或稽核工作例會(huì)制度，也可采取外出考察等多種形式進(jìn)行隊(duì)伍磨練，逐步提高隊(duì)伍素質(zhì)，打造行家里手。

第四篇：淺談農(nóng)村信用社支農(nóng)存在的問題及對(duì)策

淺談農(nóng)村信用社支農(nóng)存在的問題及對(duì)策

摘 要：農(nóng)村信用社為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮重要作用，在當(dāng)前形勢(shì)下不僅背負(fù)著歷史問題，而且面臨著經(jīng)營管理的現(xiàn)實(shí)問題。針對(duì)存在問題，采取有效策略和措施，提高農(nóng)村信用社支農(nóng)工作。

關(guān)鍵詞：支農(nóng)資金；金融服務(wù)意識(shí)；金融服務(wù)技術(shù)；信貸；信用環(huán)境；防范體系

農(nóng)村信用社是是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的催化劑、農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的主力軍，在促進(jìn)農(nóng)民增收致富、農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面具有重要的作用。近年來，農(nóng)村信用社積極深化體制改革，不斷完善支農(nóng)服務(wù)功能，有力地促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。但農(nóng)信社支農(nóng)工作仍存在著一些問題。例如，各項(xiàng)存款增長緩慢，資金來源嚴(yán)重不足，支農(nóng)資金難籌措。另外長久以來農(nóng)業(yè)地區(qū)資金大量外流，進(jìn)一步加劇了農(nóng)村資金供需矛盾。農(nóng)村信用社提供的金融服務(wù)與現(xiàn)代農(nóng)民農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的需求不相匹配等一些原因，也嚴(yán)重制約著農(nóng)村信用社對(duì)支農(nóng)工作成效的發(fā)揮，影響了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，延緩了和諧社會(huì)的構(gòu)建速度。如何有效解決這些問題，用何種對(duì)策全面增強(qiáng)農(nóng)信社支農(nóng)能力是任重而道遠(yuǎn)的工作。

一、支農(nóng)存在的問題及分析

（一）宏觀背景問題

1.國家宏觀上沒有持續(xù)重視農(nóng)業(yè)投入。我國仍是農(nóng)業(yè)人口大國，黨和國家重視農(nóng)業(yè)的發(fā)展，財(cái)政上有一定的資金用于支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展，但財(cái)政支農(nóng)支出占國家財(cái)政總支出的比重呈現(xiàn)不穩(wěn)定的變化，并有相對(duì)下降趨勢(shì)，部分財(cái)政困難的貧困鄉(xiāng)縣，政府對(duì)農(nóng)業(yè)的投入不足，更加劇了政策上農(nóng)業(yè)資金缺短的狀況。

2.農(nóng)業(yè)投入的科技含量不高。我國農(nóng)業(yè)生成基本還是延續(xù)了幾千年的傳統(tǒng)生產(chǎn)模式，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的科技含量低，農(nóng)民的文化水平局限，長遠(yuǎn)發(fā)展意識(shí)薄弱，在農(nóng)業(yè)技術(shù)水平上的局限限制農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的回報(bào)。同時(shí)，農(nóng)業(yè)自發(fā)投資能力較弱，造成了農(nóng)業(yè)投資乏力，反過來又促成了農(nóng)業(yè)落后的局面，形成了惡性循環(huán)，阻礙了農(nóng)業(yè)走可持續(xù)發(fā)展道路，從而影響了農(nóng)村信用社的支農(nóng)效益。

3.投資的基本要求與農(nóng)業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)存在矛盾。投資農(nóng)業(yè)投資具有高風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)業(yè)除了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)外，還要面臨自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)。這無疑增大了農(nóng)業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)度。而農(nóng)村信用社基于信貸資金的”三性”要求，希望把資金投向效率高、風(fēng)險(xiǎn)小的行業(yè)和地區(qū)。這與農(nóng)業(yè)效率低、風(fēng)險(xiǎn)大形成了強(qiáng)大反差，自然產(chǎn)生了矛盾。這種矛盾導(dǎo)致信貸資金不易流向支農(nóng)環(huán)節(jié)。

（二）農(nóng)村金融信貸方面問題

1.農(nóng)村金融服務(wù)意識(shí)相對(duì)落后。隨著農(nóng)民經(jīng)濟(jì)效益觀念逐步加強(qiáng)，對(duì)農(nóng)村信用社提供的金融服務(wù)也出現(xiàn)了多元化的要求，目前農(nóng)村信用社服務(wù)方式與經(jīng)營模式，與當(dāng)前形勢(shì)發(fā)展和農(nóng)民的需求不相適應(yīng)。無法為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)提供更高更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。首先，對(duì)于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)中產(chǎn)、供、銷和各環(huán)節(jié)信貸服務(wù)脫節(jié)，信用社只管產(chǎn)前的信貸投人，對(duì)產(chǎn)中、產(chǎn)后的信貸服務(wù)很薄弱，某些時(shí)候?qū)е罗r(nóng)民的生產(chǎn)發(fā)展過程中因資金鏈斷裂出現(xiàn)發(fā)展瓶頸。其次，支農(nóng)信貸僅局限于金融領(lǐng)域，無法提供相應(yīng)政策、法律咨詢、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信息、市場(chǎng)調(diào)查及預(yù)測(cè)、實(shí)用農(nóng)業(yè)科技指南等信息。狹小的信貸服務(wù)領(lǐng)域既制約了信用社自身的發(fā)展，也不利于促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展。

2.農(nóng)村金融服務(wù)技術(shù)落后。面向農(nóng)村的信用社只有最基本的存貸款業(yè)務(wù)和簡(jiǎn)單的結(jié)算業(yè)務(wù)，貸款手續(xù)繁雜，貸款利率甚至“一浮到頂”，而農(nóng)民別無選擇。農(nóng)村的電子信息網(wǎng)絡(luò)不完善，農(nóng)信社一直未能建立起統(tǒng)一的支付清算系統(tǒng)，結(jié)算手段落后，其結(jié)算只能通過商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯，資金匯劃環(huán)節(jié)多，在途時(shí)間長，資金結(jié)算的復(fù)雜與不便捷，難以滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。

3.支農(nóng)服務(wù)存在社會(huì)義務(wù)與盈利之間的矛盾。支農(nóng)信貸風(fēng)險(xiǎn)大，由于申請(qǐng)支農(nóng)貸款的農(nóng)戶大多分布在交通不便、位置偏遠(yuǎn)的農(nóng)村，由于貸款農(nóng)戶會(huì)計(jì)核算資料不健全，信貸員很難對(duì)農(nóng)戶的資信進(jìn)行量化評(píng)估。加之有的貸款農(nóng)戶生產(chǎn)資金來源比較復(fù)雜，多頭貸款現(xiàn)象屢見不鮮。這使得貸前調(diào)查難度大，而且在貸時(shí)審查、貸后檢查和貸款催收等任何一個(gè)環(huán)節(jié)都存在很大難度，信用社為支農(nóng)貸款所花費(fèi)的人力、物力和財(cái)力成本均比其他業(yè)務(wù)要多，管理難度和付出成本明顯偏高。再加上某些貸款農(nóng)戶的信譽(yù)缺失和政府對(duì)農(nóng)信社的政策扶持力度不夠，導(dǎo)致農(nóng)信社經(jīng)營效益不理想，甚至出現(xiàn)了虧損的現(xiàn)象，嚴(yán)重地?fù)p傷了農(nóng)信社支持三農(nóng)、服務(wù)三農(nóng)的積極性和主動(dòng)性。

4.信貸支農(nóng)資金不足，農(nóng)村資金外流嚴(yán)重，加劇了農(nóng)村資金的緊張。當(dāng)前，縣域金融市場(chǎng)的基本現(xiàn)狀是各國有商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄、農(nóng)村信用社等機(jī)構(gòu)分爭(zhēng)社會(huì)資金，遍布于各鄉(xiāng)村的郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，各商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)

吸收的資金大部分上存，成為抽取農(nóng)村資金的重要渠道。國有商業(yè)銀行貸款權(quán)限的上收和缺少優(yōu)質(zhì)信貸項(xiàng)目是導(dǎo)致資金大量上劃的主要原因。除農(nóng)村信用社外，其他機(jī)構(gòu)吸收的資金絕大部分流出縣域及農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)之外，農(nóng)村資金匱乏，單憑信用社的資金難以滿足日益增長的農(nóng)村信貸資金的需要。

二、改進(jìn)信貸支農(nóng)服務(wù)的對(duì)策

（一）各級(jí)信用社機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步提高對(duì)信貸支農(nóng)工作重要性的認(rèn)識(shí)

在當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期要做好農(nóng)民增收工作的總體要求，改革和創(chuàng)新農(nóng)村金融體制、改進(jìn)農(nóng)村地區(qū)的金融服務(wù)方式，要傾斜政策，確保支農(nóng)資金投人增加。根據(jù)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位，國家應(yīng)對(duì)承擔(dān)支農(nóng)任務(wù)的農(nóng)村信用社給予較多的扶持政策。建議國家適當(dāng)降低農(nóng)村信用社營業(yè)稅率和存款準(zhǔn)備金比率，以提高農(nóng)村信用社可用資金比例。從財(cái)政渠道或其他途徑撥入國家資金，彌補(bǔ)支農(nóng)資金的不足。對(duì)農(nóng)村信用社在央行或國有商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)存款利率適當(dāng)上浮或在人民銀行設(shè)立支農(nóng)存款專戶給予適當(dāng)補(bǔ)貼。農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村保險(xiǎn)存款來源于農(nóng)業(yè)方面的資金可以存入農(nóng)村信用社，以增強(qiáng)資金實(shí)力。積極協(xié)調(diào)政府及各部門的關(guān)系，爭(zhēng)取人民銀行的再貸款支持，努力擴(kuò)大支農(nóng)資金來源。

（二）合理安排信貸資金，突出支持重點(diǎn)

農(nóng)村信用社資金要取之于農(nóng)，用之于農(nóng)。組織資金，增強(qiáng)支農(nóng)實(shí)力。擴(kuò)展存款營銷方式，通過加強(qiáng)和改進(jìn)柜面服務(wù)，完善儲(chǔ)蓄存款考核機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工吸收存款的積極性，在鞏固鄉(xiāng)鎮(zhèn)儲(chǔ)蓄存款市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)的前提下，大力發(fā)展對(duì)公業(yè)務(wù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)存款成本合理性與規(guī)模穩(wěn)定性的有機(jī)統(tǒng)一。同時(shí)在傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，充分利用在農(nóng)村的網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，努力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，積極介入代收業(yè)務(wù)，創(chuàng)造新的利潤來源，積極推進(jìn)與保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)合作并與其他金融機(jī)構(gòu)合作，開辦寄庫、項(xiàng)目代(托)管、委托貸款、債券分銷等業(yè)務(wù)。繼續(xù)開展增資擴(kuò)股工作，擴(kuò)大投資股和資格股在股本金中的比例，增強(qiáng)農(nóng)村信用社的可持續(xù)發(fā)展能力，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社與農(nóng)民的雙贏互利。

（三）重塑信用環(huán)境

為了給支農(nóng)信貸創(chuàng)造良性循環(huán)，必須在優(yōu)化社會(huì)信用環(huán)境上下做工作，通過金融業(yè)務(wù)手段、行政手段重塑良好信用環(huán)境。業(yè)務(wù)上完善貸款方式，提高為農(nóng)服務(wù)水平。建立起切實(shí)有效的信用考核、記錄形式，對(duì)貸款農(nóng)戶進(jìn)行量化信用評(píng)級(jí)，對(duì)不同的信用等級(jí)農(nóng)戶核定不同的信用貸款額度，同時(shí)要按照靈活、方便、安全的原則，完善農(nóng)戶聯(lián)保貸款方式，擴(kuò)大農(nóng)戶聯(lián)保貸款的范圍，大力推行農(nóng)戶聯(lián)保貸款，專業(yè)合作組織聯(lián)保貸款和專業(yè)協(xié)會(huì)成員聯(lián)保貸款，積極探索開展信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)、信用村、信用戶創(chuàng)建工作，組建信用共同體，分散農(nóng)貸風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)為農(nóng)戶貸款開辟多種擔(dān)保抵押渠道。

在重塑信用環(huán)境的過程中，要求黨政部門起帶頭作用，提高黨政部門和干部的信用意識(shí)，使其成為誠實(shí)守信的帶頭人。各級(jí)地方政府要堅(jiān)決制止干部信用缺失行為，建議將誠信列為黨政干部考核和提拔任用的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對(duì)惡意拖欠農(nóng)村信用社貸款的不守信干部，有關(guān)部門要采取有效措施。轉(zhuǎn)變企業(yè)信用觀念，對(duì)不守信用的企業(yè)，地方政府要出臺(tái)懲罰性約束措施，加大打擊力度。最重要的是要轉(zhuǎn)變農(nóng)民的信用觀念，地方政府要培養(yǎng)農(nóng)民的信用觀念，普及信用重要性的法律經(jīng)濟(jì)常識(shí)逐步在農(nóng)村信用社與農(nóng)戶之間架起誠信橋梁。

（四）建立科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)防范體系，解決農(nóng)村信用社支農(nóng)服務(wù)的管理難題

強(qiáng)化對(duì)支農(nóng)貸款的管理和監(jiān)督，健全農(nóng)戶貸款檔案，規(guī)范各類管理臺(tái)賬、卡片統(tǒng)計(jì)口徑，定期復(fù)核臺(tái)賬、卡片內(nèi)容，確保信貸信息真實(shí)全面，并逐步將檔案臺(tái)賬實(shí)行電子化、網(wǎng)絡(luò)化操作管理，實(shí)現(xiàn)客戶檔案動(dòng)態(tài)管理。

（五）創(chuàng)新金融產(chǎn)品，擴(kuò)展信用社支農(nóng)服務(wù)功能

通過創(chuàng)新金融產(chǎn)品，推出“致富通”專業(yè)大戶生產(chǎn)經(jīng)營貸款、“產(chǎn)銷通”和“公司+農(nóng)戶”生產(chǎn)經(jīng)營貸款、“創(chuàng)業(yè)通”失地農(nóng)民創(chuàng)業(yè)貸款、“小康通”公共事務(wù)農(nóng)戶貸款等產(chǎn)品。針對(duì)不同貸款對(duì)象確定貸款種類、利率標(biāo)準(zhǔn)、辦理方式、審批程序，根據(jù)農(nóng)村農(nóng)時(shí)特點(diǎn)和客戶需求，靈活確定貸款期限、擔(dān)保方式，提供個(gè)性化服務(wù)，吸引和鞏固優(yōu)質(zhì)客戶。改善服務(wù)方式，實(shí)施精細(xì)化服務(wù)，推行客戶經(jīng)理制，設(shè)立“農(nóng)貸專柜”，建立“個(gè)人客戶信貸服務(wù)中心”、“中小企業(yè)信貸服務(wù)中心”，為客戶提供“一站式”服務(wù)，簡(jiǎn)化辦事程序，提高工作效率，加快資金兌付，擴(kuò)展業(yè)務(wù)功能，不斷提高為三農(nóng)服務(wù)的能力和水平。

結(jié)論

農(nóng)村信用聯(lián)社改進(jìn)和創(chuàng)新工作大有可為，通過采取上述策略和措施，切實(shí)解決當(dāng)前存在問題，改善支農(nóng)服務(wù)和管理，提高自身實(shí)力，逐步建立自己特色的經(jīng)營管理體系，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中彰顯實(shí)力。

第五篇：淺析我國小額貸款公司存在的問題及對(duì)策

004km.cn 淺析我國小額貸款公司存在的問題及對(duì)策

作為晉惠金融的重要組成部分，我國小額貸款公司發(fā)展己歷經(jīng)十個(gè)年頭，小額貸款行業(yè)在中國仍是一個(gè)新興的朝陽行業(yè)。一方面小額貸款公司的服務(wù)對(duì)象主要是“三農(nóng)”、小型工商企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營者等小微客戶，對(duì)緩解“三農(nóng)”以及中小微企業(yè)融資難問題起到了至關(guān)重要的作用;另一方面，經(jīng)過幾年高速發(fā)展，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)逐漸加劇，數(shù)據(jù)顯示，2014年全國小額貸款公司虧損面達(dá)到16%。退出市場(chǎng)成為小額貸款公司無奈的選擇。面對(duì)經(jīng)濟(jì)增速放緩以及有關(guān)金融管理制度不完善的情況下，我國小額貸款公司在發(fā)展過程中存在的諸多難題與潛在風(fēng)險(xiǎn)逐漸顯現(xiàn)。

一、我國小額貸款公司發(fā)展現(xiàn)狀

2008年以來，在各級(jí)政府的積極推動(dòng)下，我國的小額貸款公司發(fā)展迅猛，央行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)全國小額貸款公司的數(shù)量從最初的7家試點(diǎn)躍升至2014年12月的8791家，貸款余額也達(dá)到了9420.38億元，從業(yè)人員超10.99萬人。

小額貸款公司特征明顯。作為服務(wù)“三農(nóng)”及小微企業(yè)的專業(yè)放貸機(jī)構(gòu)，小額貸款公司具有公司規(guī)模小、借貸額度小、服務(wù)對(duì)象小的特征。據(jù)統(tǒng)計(jì)，小額貸款公司平均注冊(cè)資本0.94億元，單戶借貸金額在70萬元左右，有的小額貸款公司戶均貸款不足6萬元，是真正的小額貸款服務(wù)。但是，全國小額貸款

004km.cn 8791家，覆蓋范圍大，貸款余額近1萬億元，己成為社會(huì)融資總量的重要組成部分。因此，小額貸款公司在支持地方實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。

二、目前我國小額貸款公司存在的主要問題

(一)法律定位限制小額貸款公司發(fā)展

目前我國監(jiān)管部門對(duì)小額貸款公司的法律主體地位，認(rèn)定為一般工商企業(yè)，不屬于金融機(jī)構(gòu)，難以享受正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的同等待遇。比如:小額貸款公司與農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行等農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)一樣承擔(dān)支農(nóng)責(zé)任，卻享受不到國家對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的稅收優(yōu)惠和定向補(bǔ)貼政策;不得在稅前扣除貸款損失準(zhǔn)備金，也不得將逾期90天的利息收入沖抵當(dāng)期利息收入應(yīng)納稅所得額，而銀行、擔(dān)保等所有的金融機(jī)構(gòu)，都可以稅前扣除撥備;目前小貸公司的營業(yè)稅率為5.6%，所得稅率為25 %，而金融機(jī)構(gòu)的所得稅率為15%;在辦理工商登記、稅收征繳、土地房產(chǎn)抵押及動(dòng)產(chǎn)和其他權(quán)利抵押、財(cái)物監(jiān)督等有關(guān)事務(wù)時(shí)，也因企業(yè)性質(zhì)問題面臨諸多不便。另外，在法律訴訟方面，與小額貸款公司相關(guān)的貸款糾紛案件往往依據(jù)《民法通則》、《合同法》等民事法律規(guī)定調(diào)整，法律保障力度有限。

一般工商企業(yè)的身份限制使其不具備進(jìn)入拆借市場(chǎng)、票據(jù)市場(chǎng)的資格，只能到銀行辦理一般性貸款。銀行的給予小額貸款公司的貸款利率都在基準(zhǔn)利率以上，高于其他金融機(jī)構(gòu)同業(yè)拆借的利率。而且一般性貸款需要公司提供資產(chǎn)作為抵押，但是小額貸款公司擁有的大都是流動(dòng)性資產(chǎn)，因此獲得銀行貸款的難度較大，融資成本高。

004km.cn(二)融資渠道受限，經(jīng)營存在瓶頸

商業(yè)銀行是小額貸款公司最為重要的資金來源渠道，從銀行獲得的資金規(guī)模難以滿足小額貸款公司的發(fā)展需求。事實(shí)上大量小額貸款公司難以從銀行獲得貸款。有些省份統(tǒng)計(jì)顯示，只有不到20%的小額貸款公司獲得銀行貸款，且獲得銀行貸款額度占小額貸款公司貸款余額比重極小。銀監(jiān)會(huì)還曾下發(fā)《關(guān)于防范外部風(fēng)險(xiǎn)傳染的通知》，將小額貸款公司位列五類主要外部風(fēng)險(xiǎn)源之一，因此建立“銀貸”合作并非易事。近年來，各個(gè)地方政府都出臺(tái)了自己的“小貸新規(guī)”，試圖在提升融資比例、擴(kuò)充融資渠道等方面給予小額貸款公司發(fā)展一些支持。但地方政府出具的這些政策效力有限，大部分難以真正落地。雖然小額貸款公司發(fā)行債券、開展資產(chǎn)證券化的業(yè)務(wù)試點(diǎn)業(yè)在部分省開展，但小額貸款公司的大部分資產(chǎn)本身并不被金融機(jī)構(gòu)視作可證券化的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，融資規(guī)模有限。

(三)監(jiān)管短板日益明顯

目前政府對(duì)小額貸款公司實(shí)行兩個(gè)層次的監(jiān)管，2014年5月，成立了全國性小額貸款公司協(xié)會(huì)，協(xié)會(huì)主管部門為銀監(jiān)會(huì)，同時(shí)接受引薦和央行指導(dǎo)，所以第一層次的監(jiān)管部門是銀監(jiān)會(huì)和央行;小額貸款公司的審批、監(jiān)管權(quán)都?xì)w屬地方金融辦，所以第二層次的監(jiān)管部門是地方金融辦，兩層的監(jiān)管部門都是監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)的，卻未將其界定為金融機(jī)構(gòu)。地方金融辦畢竟在人手、權(quán)限上都有一定的局限性。隨著小額貸款公司數(shù)量不斷增多，行業(yè)發(fā)展越來越快，缺乏中央層面的統(tǒng)一監(jiān)管成為制約小額貸款行業(yè)發(fā)展的重要因素。

004km.cn

三、促進(jìn)小額貸款公司發(fā)展的建議

(一)進(jìn)一步明確小額貸款公司的法律地位，健全完善小額貸款公司分類管理

政府應(yīng)出臺(tái)一整套支持小額信貸公司發(fā)展的政策和監(jiān)管體系，為小額信貸公司提供良好發(fā)展空間。小額貸款公司應(yīng)與農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行等金融機(jī)構(gòu)享受同等待遇，或轉(zhuǎn)型為貸款類金融公司，才能促進(jìn)小額貸款公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

主管部門進(jìn)一步完善和落實(shí)小額貸款公司分類評(píng)級(jí)制度，有效實(shí)施分類監(jiān)管。評(píng)級(jí)結(jié)果作為對(duì)小額貸款公司實(shí)施分類監(jiān)管、重點(diǎn)監(jiān)管的依據(jù)。對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果優(yōu)秀、經(jīng)營情況較好的小額貸款公司優(yōu)先進(jìn)行增資擴(kuò)股、擴(kuò)大其融資渠道、批準(zhǔn)新業(yè)務(wù)等;對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果不良、經(jīng)營情況較差的責(zé)令其整改，情況嚴(yán)重的由工商部門負(fù)責(zé)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。通過分級(jí)，能夠建立小額貸款公司的優(yōu)勝劣汰和行政退出機(jī)制。

(二)拓寬融資渠道，實(shí)現(xiàn)資金來源多元化

小額貸款公司作為中小企業(yè)主要融資渠道，目前也面臨融資難題，而拓寬小額貸款公司融資渠道是解決小額貸款公司再融資難問題的一個(gè)重要方向。從2013年開始，各地的小額貸款公司在拓寬融資渠道的方式方法上進(jìn)行了有益的嘗試。目前，拓展小額貸款公司融資渠道的途徑主要有以下幾種:一是與銀行合作的“助貸”模式，即銀行是“出資方”，小額貸款公司扮演“咨詢方”、“中介方”的角色，負(fù)責(zé)找尋客戶、初步審貸、貸后管理，由銀行出資，雙方

004km.cn 共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);二是與P2 P借貸平臺(tái)合作模式，由線下機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和研究，P2 P網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行線上營銷，最終使借款人與網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上提供的投資人達(dá)成交易，獲得貸款;三是向各地政府積極設(shè)立小額貸款在貸款公司申請(qǐng)貸款;四是通過地方金融資產(chǎn)交易中心轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)及貸款資產(chǎn)收益權(quán);五是發(fā)行債券和優(yōu)先股;六是小額貸款公司資產(chǎn)證券化產(chǎn)品在國內(nèi)或國外的交易所上市等幾種融資方式。多種融資渠道，實(shí)現(xiàn)小額貸款公司資金來源多元化，增大公司的經(jīng)營規(guī)模。

(三)擴(kuò)大公司經(jīng)營范圍，加大公司產(chǎn)品創(chuàng)新

本次的《征求意見稿》將小額貸款公司的經(jīng)營范圍從原來的“辦理各項(xiàng)小額貸款”，調(diào)整為“以貸款業(yè)務(wù)為主，按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍，可以經(jīng)營下列部分或者全部本外幣業(yè)務(wù):發(fā)放短期、中期和長期小額貸款;辦理票據(jù)貼現(xiàn)，但不包括轉(zhuǎn)貼現(xiàn);買賣債券、股票等有價(jià)證券;開展權(quán)益類投資;貸款轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù);開展企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù);發(fā)行債券;辦理商業(yè)承兌;對(duì)外提供擔(dān)保;企業(yè)財(cái)務(wù)顧問;代理銷售業(yè)務(wù)等?！绷硗?，小額貸款公司也可以跨省經(jīng)營，實(shí)際上是打開了小額貸款公司專業(yè)的金融公司發(fā)展的通道。小額貸款公司要抓住機(jī)遇，積極拓展以上業(yè)務(wù)。