第一篇：淺析發(fā)揮稅收作用加快農(nóng)村金融體系的發(fā)展

金融體系是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的重要保障。沒有現(xiàn)代農(nóng)村金融體系，就很難發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)。完善農(nóng)村金融體系，改進(jìn)“三農(nóng)”金融服務(wù)，離不開制度性扶持政策。目前，我國農(nóng)村金融體系亟待建立健全，應(yīng)積極發(fā)揮稅收作用，促進(jìn)農(nóng)村金融體系更快更好建設(shè)。

一、農(nóng)村金融業(yè)務(wù)適用的現(xiàn)行稅收政策

（一）關(guān)于農(nóng)村信用社。

為配合進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革，改善農(nóng)村金融服務(wù)，確保農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作積極穩(wěn)妥地進(jìn)行，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局下發(fā)了改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收政策。

1．從2004年1月1日起至2006年底，對參與試點(diǎn)的中西部地區(qū)農(nóng)村信用社暫免征收企業(yè)所得稅；其他試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社，按其應(yīng)納稅額減半征收企業(yè)所得稅。

2．從2004年1月1日起，對改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅收入，按3％的稅率征收營業(yè)稅。

（二）關(guān)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。

根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定，對農(nóng)牧保險(xiǎn)，即為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動(dòng)植物提供保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅。

二、關(guān)于加快農(nóng)村金融體系建設(shè)適用稅收政策的初步設(shè)想

目前，農(nóng)村金融市場上的金融機(jī)構(gòu)主要包括農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、地方商業(yè)銀行和國有控股商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)。由于商業(yè)銀行近年來上收信貸決策權(quán)，只有具備抵押、擔(dān)保條件的少數(shù)農(nóng)村企業(yè)才能獲得商業(yè)銀行貸款；農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)主要定位于糧棉油收購，在直接滿足農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)資金需求方面的作用并不充分。支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的信貸重任主要由農(nóng)村信用社承擔(dān)。郵政儲(chǔ)蓄銀行成立后，大部分農(nóng)村地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)增加了郵政儲(chǔ)蓄銀行網(wǎng)點(diǎn)，但一些偏遠(yuǎn)落后地區(qū)還存在金融服務(wù)空白。

為推動(dòng)農(nóng)村金融業(yè)務(wù)規(guī)范開展，銀監(jiān)會(huì)副主席唐雙寧說，在農(nóng)村設(shè)有網(wǎng)點(diǎn)的商業(yè)銀行應(yīng)將一定比例的資金投放農(nóng)村，鼓勵(lì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)積極開發(fā)適合農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)的產(chǎn)品，大力發(fā)展農(nóng)村保險(xiǎn)、租賃、期貨、銀行卡、理財(cái)以及代收代付等業(yè)務(wù)，滿足農(nóng)村多元化金融服務(wù)需求。鼓勵(lì)在縣域內(nèi)設(shè)立多種所有制的社區(qū)金融機(jī)構(gòu)，允許私有資本、外資等參股。積極引導(dǎo)農(nóng)戶發(fā)展資金互助組織，規(guī)范民間借貸，建立擔(dān)?；鸹驌?dān)保機(jī)構(gòu)等。

在了解上述背景情況基礎(chǔ)上，本文探討加快農(nóng)村金融體系建設(shè)的稅收政策。

1．關(guān)于實(shí)行統(tǒng)一的農(nóng)村信用社稅收政策。目前，農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠政策，只適用于試點(diǎn)地區(qū)，而且中西部試點(diǎn)地區(qū)與其他試點(diǎn)地區(qū)還有所不同。由于農(nóng)村信用社的經(jīng)營區(qū)域主要限于當(dāng)?shù)兀瑢鐓^(qū)域金融服務(wù)影響小，而且農(nóng)村信用社的資本構(gòu)成主要來源于當(dāng)?shù)?，因此，筆者意見，一是應(yīng)將試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠政策推行到全國；二是逐步縮小并最終消除其他地區(qū)與中西部地區(qū)農(nóng)村信用社在稅收政策上的差異。

2．關(guān)于延長試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社所得稅優(yōu)惠政策。現(xiàn)行政策關(guān)于試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社企業(yè)所得稅的減免稅規(guī)定，執(zhí)行期限是2006年底，已經(jīng)到期。考慮到我國農(nóng)村金融體制改革的進(jìn)程，應(yīng)使該政策的執(zhí)行時(shí)間進(jìn)一步延續(xù)。

3．關(guān)于研究實(shí)行營業(yè)稅差額納稅。農(nóng)村金融體系建設(shè)是整個(gè)金融體系建設(shè)的重要組成部分和需要重點(diǎn)發(fā)展的內(nèi)容，為此，應(yīng)研究在農(nóng)村金融服務(wù)領(lǐng)域首先實(shí)行營業(yè)稅差額納稅的辦法，即允許按照存貸款利息差額征收營業(yè)稅，從而進(jìn)一步降低農(nóng)村金融服務(wù)成本，為完善金融業(yè)征稅政策積累經(jīng)驗(yàn)。

4．關(guān)于享受優(yōu)惠政策的主體和業(yè)務(wù)范圍。全國人大常委會(huì)副委員長成思危指出，農(nóng)村金融不能只盯大戶，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、種植大戶、養(yǎng)殖大戶需要支持，農(nóng)民的小額貸款更需要予以滿足。根據(jù)國外經(jīng)驗(yàn)，農(nóng)民違約的比例并不高。應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和借鑒2006年諾貝爾和平獎(jiǎng)得主尤努斯的“鄉(xiāng)村銀行”模式，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社小額信用貸款和聯(lián)保貸款的支農(nóng)作用，有效緩解農(nóng)戶貸款難。

現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策適用于試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社，即按照主體確定減免稅政策。但是，一些地方農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)制后變成了農(nóng)村銀行，這樣就無法繼續(xù)享受農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠。為此，可以按照業(yè)務(wù)內(nèi)容劃分適用稅收政策，即對于支農(nóng)信貸業(yè)務(wù)，可給予稅收優(yōu)惠政策。這種方法理論上準(zhǔn)確，而且可以鼓勵(lì)商業(yè)銀行開展支農(nóng)貸款，但是在稅收征收管理中涉及貸款項(xiàng)目審核，操作難度和成本較高。

5．關(guān)于中國郵政儲(chǔ)蓄銀行適用營業(yè)稅政策。在中國郵政儲(chǔ)蓄銀行成立之前，銀行與郵政采取利差方式結(jié)算手續(xù)費(fèi)，即郵政局按儲(chǔ)蓄存款的統(tǒng)一利率支付儲(chǔ)戶利息，銀行按高于儲(chǔ)蓄存款的利率支付郵局利息。兩個(gè)利息的差額就是郵局的郵政儲(chǔ)蓄收入。對郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，考慮到其經(jīng)營與行業(yè)的特殊性，以往對其利差收入未視同金融業(yè)收入，而是一直按照郵電通信業(yè)項(xiàng)目征收營業(yè)稅。中國郵政儲(chǔ)蓄銀行成立后，經(jīng)營范圍將涉及金融服務(wù)，包括銀行業(yè)零售業(yè)

務(wù)和中間業(yè)務(wù)等。因此，對中國郵政儲(chǔ)蓄銀行取得的金融服務(wù)收入，應(yīng)按照現(xiàn)行統(tǒng)一營業(yè)稅政策執(zhí)行?？紤]到中國郵政儲(chǔ)蓄銀行的改革成本，及其與農(nóng)村信用社的共同支農(nóng)作用，或可研究郵政儲(chǔ)蓄銀行的具體情況，在稅收政策方面，考察一定的過渡性稅收政策。

6．關(guān)于政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)。對政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)給予一定的稅收扶持政策。在不少情況下，現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策即可以適用于政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)。

7．關(guān)于農(nóng)村居民人壽保險(xiǎn)項(xiàng)目。與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)不同，農(nóng)村人身保險(xiǎn)是指以廣大農(nóng)村居民的養(yǎng)老、醫(yī)療、生育、失去土地、意外事故等可保風(fēng)險(xiǎn)保障需求為對象的商業(yè)保險(xiǎn)。目前，新型涉農(nóng)人身保險(xiǎn)項(xiàng)目不斷出現(xiàn)，如新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)、被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)民工綜合保險(xiǎn)等。對于這些新出現(xiàn)的險(xiǎn)種，應(yīng)研究確定一定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，對符合規(guī)定的，給予配套稅收政策，為保險(xiǎn)公司開展農(nóng)村人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)造更好的政策環(huán)境。

8．關(guān)于支農(nóng)特別國債或特別政策性金融債券。按照銀行業(yè)管理部門的設(shè)想，利用商業(yè)銀行流動(dòng)性過剩的機(jī)會(huì)，財(cái)政部門或銀行管理當(dāng)局可以向商業(yè)銀行發(fā)行支農(nóng)特別國債或特別政策性金融債券，籌集的資金由政策性銀行投向農(nóng)村，由農(nóng)村信用社代理，重點(diǎn)解決農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和貧困縣種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)的資金需求。對上述支農(nóng)資金收入，可以研究避免重復(fù)征稅的營業(yè)稅政策。

9．關(guān)于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)重組改制。隨著農(nóng)村金融體系發(fā)展，農(nóng)村信用社等合作性金融機(jī)構(gòu)和其他金融組織將會(huì)面臨機(jī)構(gòu)重組和改制的問題。為體現(xiàn)稅收作用，在支持農(nóng)村金融體系建設(shè)的政策中可以作出統(tǒng)一規(guī)定，對農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)重組改制過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，免于征收營業(yè)稅。同時(shí)，對中國農(nóng)業(yè)銀行股份制改革過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，免于征收營業(yè)稅。

10．關(guān)于農(nóng)業(yè)擔(dān)保收入。為了增加農(nóng)村發(fā)展資金的供給，可以采用引導(dǎo)農(nóng)戶發(fā)展資金互助組織，以及建立擔(dān)?；鸹驌?dān)保機(jī)構(gòu)等方法。對于農(nóng)業(yè)擔(dān)?；鸹蜣r(nóng)業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保業(yè)務(wù)取得的收入，符合一定條件的，在規(guī)定的期限內(nèi)，應(yīng)給予免征營業(yè)稅的政策。

第二篇：淺析發(fā)揮稅收作用加快農(nóng)村金融體系的發(fā)展

金融體系是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的重要保障。沒有現(xiàn)代農(nóng)村金融體系，就很難發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)。完善農(nóng)村金融體系，改進(jìn)“三農(nóng)”金融服務(wù)，離不開制度性扶持政策。目前，我國農(nóng)村金融體系亟待建立健全，應(yīng)積極發(fā)揮稅收作用，促進(jìn)農(nóng)村金融體系更快更好建設(shè)。

一、農(nóng)村金融業(yè)務(wù)適用的現(xiàn)行稅收政策

（一）關(guān)于農(nóng)村信用社。

為配合進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革，改善農(nóng)村金融服務(wù)，確保農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作積極穩(wěn)妥地進(jìn)行，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局下發(fā)了改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收政策。

1．從2004年1月1日起至2006年底，對參與試點(diǎn)的中西部地區(qū)農(nóng)村信用社暫免征收企業(yè)所得稅；其他試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社，按其應(yīng)納稅額減半征收企業(yè)所得稅。

2．從2004年1月1日起，對改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅收入，按3％的稅率征收營業(yè)稅。

（二）關(guān)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。

根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定，對農(nóng)牧保險(xiǎn)，即為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動(dòng)植物提供保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅。

二、關(guān)于加快農(nóng)村金融體系建設(shè)適用稅收政策的初步設(shè)想

目前，農(nóng)村金融市場上的金融機(jī)構(gòu)主要包括農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、地方商業(yè)銀行和國有控股商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)。由于商業(yè)銀行近年來上收信貸決策權(quán)，只有具備抵押、擔(dān)保條件的少數(shù)農(nóng)村企業(yè)才能獲得商業(yè)銀行貸款；農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)主要定位于糧棉油收購，在直接滿足農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)資金需求方面的作用并不充分。支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的信貸重任主要由農(nóng)村信用社承擔(dān)。郵政儲(chǔ)蓄銀行成立后，大部分農(nóng)村地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)增加了郵政儲(chǔ)蓄銀行網(wǎng)點(diǎn)，但一些偏遠(yuǎn)落后地區(qū)還存在金融服務(wù)空白。

為推動(dòng)農(nóng)村金融業(yè)務(wù)規(guī)范開展，銀監(jiān)會(huì)副主席唐雙寧說，在農(nóng)村設(shè)有網(wǎng)點(diǎn)的商業(yè)銀行應(yīng)將一定比例的資金投放農(nóng)村，鼓勵(lì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)積極開發(fā)適合農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)的產(chǎn)品，大力發(fā)展農(nóng)村保險(xiǎn)、租賃、期貨、銀行卡、理財(cái)以及代收代付等業(yè)務(wù)，滿足農(nóng)村多元化金融服務(wù)需求。鼓勵(lì)在縣域內(nèi)設(shè)立多種所有制的社區(qū)金融機(jī)構(gòu)，允許私有資本、外資等參股。積極引導(dǎo)農(nóng)戶發(fā)展資金互助組織，規(guī)范民間借貸，建立擔(dān)?；鸹驌?dān)保機(jī)構(gòu)等。

在了解上述背景情況基礎(chǔ)上，本文探討加快農(nóng)村金融體系建設(shè)的稅收政策。

1．關(guān)于實(shí)行統(tǒng)一的農(nóng)村信用社稅收政策。目前，農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠政策，只適用于試點(diǎn)地區(qū)，而且中西部試點(diǎn)地區(qū)與其他試點(diǎn)地區(qū)還有所不同。由于農(nóng)村信用社的經(jīng)營區(qū)域主要限于當(dāng)?shù)?，對跨區(qū)域金融服務(wù)影響小，而且農(nóng)村信用社的資本構(gòu)成主要來源于當(dāng)?shù)兀虼?，筆者意見，一是應(yīng)將試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠政策推行到全國；二是逐步縮小并最終消除其他地區(qū)與中西部地區(qū)農(nóng)村信用社在稅收政策上的差異。

2．關(guān)于延長試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社所得稅優(yōu)惠政策。現(xiàn)行政策關(guān)于試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社企業(yè)所得稅的減免稅規(guī)定，執(zhí)行期限是2006年底，已經(jīng)到期?？紤]到我國農(nóng)村金融體制改革的進(jìn)程，應(yīng)使該政策的執(zhí)行時(shí)間進(jìn)一步延續(xù)。

3．關(guān)于研究實(shí)行營業(yè)稅差額納稅。農(nóng)村金融體系建設(shè)是整個(gè)金融體系建設(shè)的重要組成部分和需要重點(diǎn)發(fā)展的內(nèi)容，為此，應(yīng)研究在農(nóng)村金融服務(wù)領(lǐng)域首先實(shí)行營業(yè)稅差額納稅的辦法，即允許按照存貸款利息差額征收營業(yè)稅，從而進(jìn)一步降低農(nóng)村金融服務(wù)成本，為完善金融業(yè)征稅政策積累經(jīng)驗(yàn)。

4．關(guān)于享受優(yōu)惠政策的主體和業(yè)務(wù)范圍。全國人大常委會(huì)副委員長成思危指出，農(nóng)村金融不能只盯大戶，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、種植大戶、養(yǎng)殖大戶需要支持，農(nóng)民的小額貸款更需要予以滿足。根據(jù)國外經(jīng)驗(yàn)，農(nóng)民違約的比例并不高。應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和借鑒2006年諾貝爾和平獎(jiǎng)得主尤努斯的“鄉(xiāng)村銀行”模式，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社小額信用貸款和聯(lián)保貸款的支農(nóng)作用，有效緩解農(nóng)戶貸款難。

現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策適用于試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社，即按照主體確定減免稅政策。但是，一些地方農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)制后變成了農(nóng)村銀行，這樣就無法繼續(xù)享受農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠。為此，可以按照業(yè)務(wù)內(nèi)容劃分適用稅收政策，即對于支農(nóng)信貸業(yè)務(wù)，可給予稅收優(yōu)惠政策。這種方法理論上準(zhǔn)確，而且可以鼓勵(lì)商業(yè)銀行開展支農(nóng)貸款，但是在稅收征收管理中涉及貸款項(xiàng)目審核，操作難度和成本較高。

5．關(guān)于中國郵政儲(chǔ)蓄銀行適用營業(yè)稅政策。在中國郵政儲(chǔ)蓄銀行成立之前，銀行與郵政采取利差方式結(jié)算手續(xù)費(fèi)，即郵政局按儲(chǔ)蓄存款的統(tǒng)一利率支付儲(chǔ)戶利息，銀行按高于儲(chǔ)蓄存款的利率支付郵局利息。兩個(gè)利息的差額就是郵局的郵政儲(chǔ)蓄收入。對郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，考慮到其經(jīng)營與行業(yè)的特殊性，以往對其利差收入未視同金融業(yè)收入，而是一直按照郵電通信業(yè)項(xiàng)目征收營業(yè)稅。中國郵政儲(chǔ)蓄銀行成立后，經(jīng)營范圍將涉及金融服務(wù)，包括銀行業(yè)零售

第三篇：淺析發(fā)揮稅收作用加快農(nóng)村金融體系的發(fā)展（推薦）

金融體系是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的重要保障。沒有現(xiàn)代農(nóng)村金融體系，就很難發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)。完善農(nóng)村金融體系，改進(jìn)“三農(nóng)”金融服務(wù)，離不開制度性扶持政策。目前，我國農(nóng)村金融體系亟待建立健全，應(yīng)積極發(fā)揮稅收作用，促進(jìn)農(nóng)村金融體系更快更好建設(shè)。

一、農(nóng)村金融業(yè)務(wù)適用的現(xiàn)行稅收政策

（一）關(guān)于農(nóng)村信用社。

為配合進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革，改善農(nóng)村金融服務(wù)，確保農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)積極穩(wěn)妥地進(jìn)行，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局下發(fā)了改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收政策。

1．從2004年1月1日起至2006年底，對參與試點(diǎn)的中西部地區(qū)農(nóng)村信用社暫免征收企業(yè)所得稅；其他試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社，按其應(yīng)納稅額減半征收企業(yè)所得稅。

2．從2004年1月1日起，對改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅收入，按3％的稅率征收營業(yè)稅。

（二）關(guān)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。

根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定，對農(nóng)牧保險(xiǎn)，即為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動(dòng)植物提供保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅。

二、關(guān)于加快農(nóng)村金融體系建設(shè)適用稅收政策的初步設(shè)想

目前，農(nóng)村金融市場上的金融機(jī)構(gòu)主要包括農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、地方商業(yè)銀行和國有控股商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)。由于商業(yè)銀行近年來上收信貸決策權(quán)，只有具備抵押、擔(dān)保條件的少數(shù)農(nóng)村企業(yè)才能獲得商業(yè)銀行貸款；農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)主要定位于糧棉油收購，在直接滿足農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)資金需求方面的作用并不充分。支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的信貸重任主要由農(nóng)村信用社承擔(dān)。郵政儲(chǔ)蓄銀行成立后，大部分農(nóng)村地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)增加了郵政儲(chǔ)蓄銀行網(wǎng)點(diǎn)，但一些偏遠(yuǎn)落后地區(qū)還存在金融服務(wù)空白。

為推動(dòng)農(nóng)村金融業(yè)務(wù)規(guī)范開展，銀監(jiān)會(huì)副主席唐雙寧說，在農(nóng)村設(shè)有網(wǎng)點(diǎn)的商業(yè)銀行應(yīng)將一定比例的資金投放農(nóng)村，鼓勵(lì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)積極開發(fā)適合農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)的產(chǎn)品，大力發(fā)展農(nóng)村保險(xiǎn)、租賃、期貨、銀行卡、理財(cái)以及代收代付等業(yè)務(wù)，滿足農(nóng)村多元化金融服務(wù)需求。鼓勵(lì)在縣域內(nèi)設(shè)立多種所有制的社區(qū)金融機(jī)構(gòu)，允許私有資本、外資等參股。積極引導(dǎo)農(nóng)戶發(fā)展資金互助組織，規(guī)范民間借貸，建立擔(dān)?；鸹驌?dān)保機(jī)構(gòu)等。

在了解上述背景情況基礎(chǔ)上，本文探討加快農(nóng)村金融體系建設(shè)的稅收政策。

1．關(guān)于實(shí)行統(tǒng)一的農(nóng)村信用社稅收政策。目前，農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠政策，只適用于試點(diǎn)地區(qū)，而且中西部試點(diǎn)地區(qū)與其他試點(diǎn)地區(qū)還有所不同。由于農(nóng)村信用社的經(jīng)營區(qū)域主要限于當(dāng)?shù)?，對跨區(qū)域金融服務(wù)影響小，而且農(nóng)村信用社的資本構(gòu)成主要來源于當(dāng)?shù)?，因此，筆者意見，一是應(yīng)將試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠政策推行到全國；二是逐步縮小并最終消除其他地區(qū)與中西部地區(qū)農(nóng)村信用社在稅收政策上的差異。

2．關(guān)于延長試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社所得稅優(yōu)惠政策?，F(xiàn)行政策關(guān)于試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社企業(yè)所得稅的減免稅規(guī)定，執(zhí)行期限是2006年底，已經(jīng)到期?？紤]到我國農(nóng)村金融體制改革的進(jìn)程，應(yīng)使該政策的執(zhí)行時(shí)間進(jìn)一步延續(xù)。

3．關(guān)于研究實(shí)行營業(yè)稅差額納稅。農(nóng)村金融體系建設(shè)是整個(gè)金融體系建設(shè)的重要組成部分和需要重點(diǎn)發(fā)展的內(nèi)容，為此，應(yīng)研究在農(nóng)村金融服務(wù)領(lǐng)域首先實(shí)行營業(yè)稅差額納稅的辦法，即允許按照存貸款利息差額征收營業(yè)稅，從而進(jìn)一步降低農(nóng)村金融服務(wù)成本，為完善金融業(yè)征稅政策積累經(jīng)驗(yàn)。

4．關(guān)于享受優(yōu)惠政策的主體和業(yè)務(wù)范圍。全國人大常委會(huì)副委員長成思危指出，農(nóng)村金融不能只盯大戶，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、種植大戶、養(yǎng)殖大戶需要支持，農(nóng)民的小額貸款更需要予以滿足。根據(jù)國外經(jīng)驗(yàn)，農(nóng)民違約的比例并不高。應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和借鑒2006年諾貝爾和平獎(jiǎng)得主尤努斯的“鄉(xiāng)村銀行”模式，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社小額信用貸款和聯(lián)保貸款的支農(nóng)作用，有效緩解農(nóng)戶貸款難。

現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策適用于試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社，即按照主體確定減免稅政策。但是，一些地方農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)制后變成了農(nóng)村銀行，這樣就無法繼續(xù)享受農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠。為此，可以按照業(yè)務(wù)內(nèi)容劃分適用稅收政策，即對于支農(nóng)信貸業(yè)務(wù)，可給予稅收優(yōu)惠政策。這種方法理論上準(zhǔn)確，而且可以鼓勵(lì)商業(yè)銀行開展支農(nóng)貸款，但是在稅收征收管理中涉及貸款項(xiàng)目審核，操作難度和成本較高。

5．關(guān)于中國郵政儲(chǔ)蓄銀行適用營業(yè)稅政策。在中國郵政儲(chǔ)蓄銀行成立之前，銀行與郵政采取利差方式結(jié)算手續(xù)費(fèi)，即郵政局按儲(chǔ)蓄存款的統(tǒng)一利率支付儲(chǔ)戶利息，銀行按高于儲(chǔ)蓄存款的利率支付郵局利息。兩個(gè)利息的差額就是郵局的郵政儲(chǔ)蓄收入。對郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，考慮到其經(jīng)營與行業(yè)的特殊性，以往對其利差收入未視同金融業(yè)收入，而是一直按照郵電通信業(yè)項(xiàng)目征收營業(yè)稅。中國郵政儲(chǔ)蓄銀行成立后，經(jīng)營范圍將涉及金融服務(wù)，包括銀行業(yè)零售

業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)等。因此，對中國郵政儲(chǔ)蓄銀行取得的金融服務(wù)收入，應(yīng)按照現(xiàn)行統(tǒng)一營業(yè)稅政策執(zhí)行?？紤]到中國郵政儲(chǔ)蓄銀行的改革成本，及其與農(nóng)村信用社的共同支農(nóng)作用，或可研究郵政儲(chǔ)蓄銀行的具體情況，在稅收政策方面，考察一定的過渡性稅收政策。

6．關(guān)于政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)。對政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)給予一定的稅收扶持政策。在不少情況下，現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策即可以適用于政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)。

7．關(guān)于農(nóng)村居民人壽保險(xiǎn)項(xiàng)目。與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)不同，農(nóng)村人身保險(xiǎn)是指以廣大農(nóng)村居民的養(yǎng)老、醫(yī)療、生育、失去土地、意外事故等可保風(fēng)險(xiǎn)保障需求為對象的商業(yè)保險(xiǎn)。目前，新型涉農(nóng)人身保險(xiǎn)項(xiàng)目不斷出現(xiàn)，如新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)、被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)民工綜合保險(xiǎn)等。對于這些新出現(xiàn)的險(xiǎn)種，應(yīng)研究確定一定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，對符合規(guī)定的，給予配套稅收政策，為保險(xiǎn)公司開展農(nóng)村人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)造更好的政策環(huán)境。

8．關(guān)于支農(nóng)特別國債或特別政策性金融債券。按照銀行業(yè)管理部門的設(shè)想，利用商業(yè)銀行流動(dòng)性過剩的機(jī)會(huì)，財(cái)政部門或銀行管理當(dāng)局可以向商業(yè)銀行發(fā)行支農(nóng)特別國債或特別政策性金融債券，籌集的資金由政策性銀行投向農(nóng)村，由農(nóng)村信用社代理，重點(diǎn)解決農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和貧困縣種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)的資金需求。對上述支農(nóng)資金收入，可以研究避免重復(fù)征稅的營業(yè)稅政策。

9．關(guān)于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)重組改制。隨著農(nóng)村金融體系發(fā)展，農(nóng)村信用社等合作性金融機(jī)構(gòu)和其他金融組織將會(huì)面臨機(jī)構(gòu)重組和改制的問題。為體現(xiàn)稅收作用，在支持農(nóng)村金融體系建設(shè)的政策中可以作出統(tǒng)一規(guī)定，對農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)重組改制過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，免于征收營業(yè)稅。同時(shí)，對中國農(nóng)業(yè)銀行股份制改革過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，免于征收營業(yè)稅。

10．關(guān)于農(nóng)業(yè)擔(dān)保收入。為了增加農(nóng)村發(fā)展資金的供給，可以采用引導(dǎo)農(nóng)戶發(fā)展資金互助組織，以及建立擔(dān)保基金或擔(dān)保機(jī)構(gòu)等方法。對于農(nóng)業(yè)擔(dān)?；鸹蜣r(nóng)業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保業(yè)務(wù)取得的收入，符合一定條件的，在規(guī)定的期限內(nèi)，應(yīng)給予免征營業(yè)稅的政策。

業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)等。因此，對中國郵政儲(chǔ)蓄銀行取得的金融服務(wù)收入，應(yīng)按照現(xiàn)行統(tǒng)一營業(yè)稅政策執(zhí)行?？紤]到中國郵政儲(chǔ)蓄銀行的改革成本，及其與農(nóng)村信用社的共同支農(nóng)作用，或可研究郵政儲(chǔ)蓄銀行的具體情況，在稅收政策方面，考察一定的過渡性稅收政策。

6．關(guān)于政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)。對政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)給予一定的稅收扶持政策。在不少情況下，現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策即可以適用于政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)。

7．關(guān)于農(nóng)村居民人壽保險(xiǎn)項(xiàng)目。與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)不同，農(nóng)村人身保險(xiǎn)是指以廣大農(nóng)村居民的養(yǎng)老、醫(yī)療、生育、失去土地、意外事故等可保風(fēng)險(xiǎn)保障需求為對象的商業(yè)保險(xiǎn)。目前，新型涉農(nóng)人身保險(xiǎn)項(xiàng)目不斷出現(xiàn)，如新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)、被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)民工綜合保險(xiǎn)等。對于這些新出現(xiàn)的險(xiǎn)種，應(yīng)研究確定一定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，對符合規(guī)定的，給予配套稅收政策，為保險(xiǎn)公司開展農(nóng)村人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)造更好的政策環(huán)境。

8．關(guān)于支農(nóng)特別國債或特別政策性金融債券。按照銀行業(yè)管理部門的設(shè)想，利用商業(yè)銀行流動(dòng)性過剩的機(jī)會(huì)，財(cái)政部門或銀行管理當(dāng)局可以向商業(yè)銀行發(fā)行支農(nóng)特別國債或特別政策性金融債券，籌集的資金由政策性銀行投向農(nóng)村，由農(nóng)村信用社代理，重點(diǎn)解決農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和貧困縣種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)的資金需求。對上述支農(nóng)資金收入，可以研究避免重復(fù)征稅的營業(yè)稅政策。

9．關(guān)于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)重組改制。隨著農(nóng)村金融體系發(fā)展，農(nóng)村信用社等合作性金融機(jī)構(gòu)和其他金融組織將會(huì)面臨機(jī)構(gòu)重組和改制的問題。為體現(xiàn)稅收作用，在支持農(nóng)村金融體系建設(shè)的政策中可以作出統(tǒng)一規(guī)定，對農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)重組改制過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，免于征收營業(yè)稅。同時(shí)，對中國農(nóng)業(yè)銀行股份制改革過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，免于征收營業(yè)稅。

10．關(guān)于農(nóng)業(yè)擔(dān)保收入。為了增加農(nóng)村發(fā)展資金的供給，可以采用引導(dǎo)農(nóng)戶發(fā)展資金互助組織，以及建立擔(dān)?；鸹驌?dān)保機(jī)構(gòu)等方法。對于農(nóng)業(yè)擔(dān)保基金或農(nóng)業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保業(yè)務(wù)取得的收入，符合一定條件的，在規(guī)定的期限內(nèi)，應(yīng)給予免征營業(yè)稅的政策。

第四篇：參與農(nóng)村金融體系機(jī)制建設(shè),加快供銷社發(fā)展

參與農(nóng)村金融體系機(jī)制建設(shè)，促進(jìn)供銷社發(fā)展

馮安華

一、發(fā)揮供銷社自身優(yōu)勢，參與農(nóng)村金融建設(shè)機(jī)制創(chuàng)新

近年來，由于金融改革，國有商業(yè)銀行在縣域農(nóng)村地區(qū)，缺乏大型金融機(jī)構(gòu)與農(nóng)村微型金融機(jī)構(gòu)之間的資金對接機(jī)制，由于信息不對稱、貸款成本高難以在農(nóng)村開展信貸業(yè)務(wù)。出于防范風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益的考慮，大量撤并農(nóng)村地區(qū)和欠發(fā)達(dá)地區(qū)的分支機(jī)構(gòu)與營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，向城市收縮并上收貸款權(quán)限，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)銳減。金融服務(wù)質(zhì)量和效率不能適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)和農(nóng)民多元化金融服務(wù)需求，貸款難成為制約農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要因素。

對于這個(gè)問題就使人想起供銷社與商業(yè)部門的“三分三合”。從歷史上看，供銷社與商業(yè)行政部門有過三分三合，為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況？從表面上看，是供銷社與商業(yè)行政部門的職責(zé)交叉、權(quán)責(zé)不清造成的，實(shí)質(zhì)上，即使在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)強(qiáng)勢的情況下，由于成本等因素影響，商業(yè)行政部門也無力把觸角伸到縣以下的農(nóng)村，并最終規(guī)定縣級及下的商業(yè)流通主要業(yè)務(wù)由供銷社負(fù)責(zé)，這也反面證明了供銷社在農(nóng)村商業(yè)流通中的重要作用。因此，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，供銷社更有優(yōu)勢發(fā)展壯大。

對于農(nóng)村金融實(shí)際也存在這種情況,金融企業(yè)實(shí)際也相當(dāng)于在出售貨幣來賺錢的企業(yè),但是在農(nóng)村地區(qū)由于它的客戶特殊性, 在市場經(jīng)濟(jì)條件下,商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)離開了與供銷社及合作社的合作,由于運(yùn) 作的成本高,再加上金融風(fēng)險(xiǎn)大，它也無力能像在城市一樣，在農(nóng)村開展正常的金融業(yè)務(wù)，特別是縣及以下的廣大農(nóng)村地區(qū)。

制度經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于制度創(chuàng)新的理論認(rèn)為，制度創(chuàng)新的動(dòng)因是市場主體在現(xiàn)有制度安排下無法獲取的利潤，只能通過制度創(chuàng)新來實(shí)現(xiàn)，如規(guī)模經(jīng)濟(jì)、外部經(jīng)濟(jì)內(nèi)部化、降低風(fēng)險(xiǎn)和交易費(fèi)用，潛在利潤的存在說明原有的制度有改進(jìn)的余地。對于農(nóng)村金融制度創(chuàng)新也是這樣，金融機(jī)構(gòu)作為企業(yè)只有在農(nóng)村運(yùn)用新的運(yùn)行機(jī)制，且這種機(jī)制能有效減少風(fēng)險(xiǎn)與控制成本、獲取利潤，金融機(jī)構(gòu)才能在農(nóng)村地區(qū)生根，才能長久存在，并為新農(nóng)村建設(shè)做貢獻(xiàn)。

在農(nóng)村貨款客戶的特點(diǎn)是人員復(fù)雜，客戶多而數(shù)額少，期限短，地理距離遠(yuǎn)、可抵押物少，對貸款流向控制難度大；農(nóng)村地區(qū)的小企業(yè)、個(gè)體戶多，這些企業(yè)易倒閉，容易形成呆帳壞帳。金融機(jī)構(gòu)要和分散的農(nóng)戶打交道，人力成本與交易成本是很高的，搜集各種信息的成本和監(jiān)督成本等。例如，對于農(nóng)戶貸5000元，期限為半年，銀行調(diào)查、催款的代價(jià)可能還不夠成本的一半。由于農(nóng)村貸款客戶的復(fù)雜性決定了現(xiàn)有框架下，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行的高成本和高風(fēng)險(xiǎn)。

供銷社組織的在農(nóng)村地區(qū)擁有其他經(jīng)濟(jì)組所無可比擬的優(yōu)勢，決定了它可以在金融制度創(chuàng)新中發(fā)揮作用。供銷社有為農(nóng)村與農(nóng)民服務(wù)的傳統(tǒng)與經(jīng)驗(yàn)，了解各家各戶的情況；供銷社熟悉農(nóng)民生產(chǎn)過程，這樣可以掌握農(nóng)戶的現(xiàn)金流，就容易防范信用風(fēng)險(xiǎn)；還能以專業(yè)合作社和協(xié)會(huì)組織來對社員進(jìn)行擔(dān)保貸款。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)與供銷社合作，可以利用現(xiàn)有供銷社的渠道、網(wǎng)點(diǎn)、人員與設(shè)施，極大的節(jié)約合作與開發(fā)市場的成本。如，金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村的大部分貸款客戶都與供銷社有千絲萬縷的聯(lián)系，有的供銷社企業(yè)本身就是貸款大戶，有的貸款個(gè)體戶就是供銷社的老職工。供銷社進(jìn)入金融領(lǐng)域，能獲取融資等多環(huán)節(jié)的收益，拓展供銷社業(yè)務(wù)，增加農(nóng)民致富的渠道。同時(shí)，供銷社也能“近水樓臺先得月”，有了更好更便捷的融資渠道。

與供銷社或農(nóng)民專業(yè)合作社形成緊密的聯(lián)系，減少金融機(jī)構(gòu)運(yùn)作成本，提供靈活的個(gè)性化服務(wù)方式，必定是這些新型金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的生命力所在，否則必將重蹈商業(yè)銀行在農(nóng)村萎縮的覆轍。將供銷社及所屬的專業(yè)合作社、協(xié)會(huì)、資互助社、擔(dān)保融資機(jī)構(gòu)和銀行等金融部門結(jié)合在一起，在農(nóng)村信用機(jī)制建設(shè)、抵押擔(dān)保機(jī)制建設(shè)、保險(xiǎn)機(jī)制建設(shè)、大型金融機(jī)構(gòu)和微型金融機(jī)構(gòu)資金對接機(jī)制建設(shè)以及政府支農(nóng)資金運(yùn)作機(jī)制的等多方面都可以開展有效合作。

中央對農(nóng)村建設(shè)支持力度不斷加大，鼓勵(lì)供銷社拓展經(jīng)營范圍，參與農(nóng)村金融建設(shè)。特別是供銷合作社近年來通過“四項(xiàng)改造”與“新網(wǎng)工程”建設(shè)，經(jīng)濟(jì)實(shí)力顯著增強(qiáng)，社會(huì)影響力與信用程度明顯提高，網(wǎng)點(diǎn)逐步增多，完全有條件參與農(nóng)村金融組織體系的建設(shè)。

近多年來的實(shí)踐充分證明，凡是與供銷社合作的金融機(jī)構(gòu)都取得了很好的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益；同時(shí)供銷社也獲得了好的發(fā)展。供銷社參與農(nóng)村金融改革必將從制度上突破農(nóng)村金融發(fā)展的瓶頸，供銷社參與的 新型農(nóng)村金融有效的運(yùn)行機(jī)制與體系的已初現(xiàn)端倪。

二、依據(jù)金融機(jī)構(gòu)特點(diǎn)，選擇適合參與模式

現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)類型多樣，功能不同。供銷社根據(jù)不同的情況和農(nóng)民的貸款的多樣化需求，參與農(nóng)村金融建設(shè)要與改進(jìn)對農(nóng)民的服務(wù)方式結(jié)合起來，使農(nóng)民貸得起、貸得到、貸得方便。要充分發(fā)揮小型金融機(jī)構(gòu)的靈活性和縣域內(nèi)的優(yōu)勢，滿足農(nóng)民的個(gè)性化需求，建設(shè)類型不同的金融機(jī)構(gòu)。村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村資金的互助社是新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的重點(diǎn)。供銷社原有的金融機(jī)構(gòu)還有擔(dān)保公司、小額貸款公司等，現(xiàn)據(jù)新的政策一并分析。

（一）供銷合作社參與農(nóng)村信用社改造。農(nóng)村信用社現(xiàn)有體制是名義上的金融“合作”組織，它和供銷社有合作的思想基礎(chǔ)，都是合作制體制，網(wǎng)點(diǎn)主要設(shè)置在農(nóng)村，都服務(wù)“三農(nóng)”，有農(nóng)村金融服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，有完善的網(wǎng)點(diǎn)，供銷合作社要想?yún)⑴c農(nóng)村金融服務(wù)，最好參與信用社改造。

從本義上講，農(nóng)村信用社就是資金互助社，但是現(xiàn)在有農(nóng)村信用社社員股金數(shù)額很小，占資產(chǎn)總額的比重很低而且分散，股東權(quán)益得不到保證董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和社員代表大會(huì)流于形式，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是基本無效的，已經(jīng)基本商業(yè)化了，形成了信用社資產(chǎn)質(zhì)量不高和競爭能力低下的局面。

供銷社參與農(nóng)信社改革，信用社能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，完善了信用社內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。供銷社的參股代表了解經(jīng)營過程，對貸款投向有 4 較大的發(fā)言權(quán)，從而能防范風(fēng)險(xiǎn)，增加農(nóng)民在農(nóng)信社中的話語權(quán)，提高了資本充足率，增強(qiáng)了農(nóng)村信用社的經(jīng)營實(shí)力，能使農(nóng)村信用合作社真正“名至實(shí)歸”。對供銷社不必要重新成立機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了低成本擴(kuò)張，增加業(yè)務(wù)收入，持有的銀行的股權(quán)可以作為流通性極好的質(zhì)押品，為需要貸款的供銷社企業(yè)、合作社提供貸款擔(dān)保。借助于信用社管理經(jīng)驗(yàn)，增強(qiáng)了獲得信貸的能力，增強(qiáng)了實(shí)力，改善了形象，提高了信譽(yù)。

專業(yè)合作社與農(nóng)村信用社合作模式還可以是人員組合。由基層信用社主任或客戶經(jīng)理兼任合作社的獨(dú)立理事。參加合作社理事會(huì)和相關(guān)決策的擬定在監(jiān)督信貸資金使用、指導(dǎo)農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)范運(yùn)作的同時(shí)，為合作社提供財(cái)務(wù)管理、外部協(xié)調(diào)、信息支持等個(gè)性化服務(wù)。這種模式使信用社控制了風(fēng)險(xiǎn)，也解決了農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展資金短的制約瓶頸，這種“參與式”的金融服務(wù)受雙方的歡迎。

（二）擔(dān)保公司。我國農(nóng)村擔(dān)保行業(yè)的管理體制不健全，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)提供服務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)少，擔(dān)保業(yè)務(wù)覆蓋面窄，農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)戶的擔(dān)保需求遠(yuǎn)沒有得到滿足。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)一直被認(rèn)為是撬動(dòng)銀行資金、破解農(nóng)村中小企業(yè)融資難的“良方”。在金融機(jī)構(gòu)中，供銷社開辦這類公司時(shí)間最早，主要是為解決本系統(tǒng)內(nèi)供銷社系內(nèi)企業(yè)貸款難的問題。這種公司業(yè)務(wù)規(guī)模與范圍在地域上以縣或市為單位最合適。規(guī)模再大管理運(yùn)作成本增大，風(fēng)險(xiǎn)也增大。在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，可適當(dāng)面向系統(tǒng)外企業(yè)。

要進(jìn)一步擴(kuò)大其擔(dān)保范圍和融資渠道，提高融資效率。由于它只能放大10到20倍的貸款，有些農(nóng)民專業(yè)合作社的資金實(shí)力小，所以貸款放大能力弱。

擔(dān)保公司的優(yōu)勢在于能按照市場化運(yùn)作，充分發(fā)揮供銷社的增信作用。政府或組織可以投入其中作為扶持資金或發(fā)展資金，來開展對特定人群或企業(yè)的貸款擔(dān)保，把享受減免稅等優(yōu)惠政策更多地向涉農(nóng)貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)傾斜，創(chuàng)新政府扶農(nóng)機(jī)制，使財(cái)政支農(nóng)資金一次性使用為滾動(dòng)使用，變政府直接撥款為參與社會(huì)融資、共同投入，能發(fā)揮財(cái)政資金“四兩撥千斤”的功效，形成對專業(yè)合作社的長期扶持機(jī)制。

供銷社系統(tǒng)可以現(xiàn)在行政區(qū)劃為單位，整合本行政區(qū)內(nèi)的供銷社擔(dān)保公司，建立聯(lián)保、互保體系，能增強(qiáng)供銷社業(yè)務(wù)的聯(lián)系。有些由供銷社成立的擔(dān)保公司，對農(nóng)民專業(yè)合作社的社員采取靈活多樣的服務(wù)方式，需要向銀行貸款的，除實(shí)行信用擔(dān)保外，由鄉(xiāng)村干部等合適人員提供保證即可辦理，極大的方便了社員。

當(dāng)前的問題是有些擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)模總體偏小，擔(dān)保的放大和賠付能力不強(qiáng)；有擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部運(yùn)作制度不夠健全，風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制有待進(jìn)一步完善；要加強(qiáng)擔(dān)保后跟蹤管理與監(jiān)督。

（三）村鎮(zhèn)銀行。通過吸收境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)、境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)法人和自然人的資本成立。其首要發(fā)起人必須是銀行，且成立要求條件高，村鎮(zhèn)銀行可以吸收存款，資金來源多樣化，但是它的客戶則必須限定在某個(gè)縣域或村鎮(zhèn)內(nèi)，這對于它的贏利是個(gè)條件限制。村鎮(zhèn)銀行資金來源于資本市場，資本的目標(biāo)必然是追求利潤最大化，其經(jīng)營行為和目 標(biāo)要受到經(jīng)營贏利性、安全性等因素制約，普及推廣比較慢。

就現(xiàn)有的制度安排而言，村鎮(zhèn)銀行需要現(xiàn)有銀行作為主要發(fā)起人并參股20%以上，實(shí)踐中出現(xiàn)發(fā)起銀行短缺問題。滿足不了供銷社和農(nóng)村地區(qū)快速發(fā)展對金融的需要。

專業(yè)合作社的股金可作為擔(dān)?；疬M(jìn)入村鎮(zhèn)銀行帳戶，一旦某社員貸款出現(xiàn)問題，可以用股金來抵償村鎮(zhèn)銀行的損失，這樣就解決了單一小農(nóng)戶貸款缺乏抵押擔(dān)保的問題。

村鎮(zhèn)銀行的優(yōu)點(diǎn)能促進(jìn)區(qū)域之間的競爭，使跨區(qū)域的資金整合成為可能。供銷社系統(tǒng)中實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)可跨區(qū)域與行業(yè)參與村鎮(zhèn)銀行建設(shè)。這種村鎮(zhèn)銀行在縣域或村鎮(zhèn)內(nèi)，為本區(qū)域內(nèi)的小型客戶服務(wù)，提供周到、便捷、靈活的金融服務(wù)。村鎮(zhèn)銀行在向小規(guī)模農(nóng)戶和中小企業(yè)提供融資服務(wù)上更具比較優(yōu)勢。規(guī)模大的合作社或企業(yè)，還可以入股村鎮(zhèn)銀行，從而使村鎮(zhèn)銀行的治理結(jié)構(gòu)發(fā)生積極的變化。

（四）貸款公司。將從商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行那里批發(fā)的資金再零售給農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)，促成了部分城市或經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的相對過剩的流動(dòng)資金進(jìn)入農(nóng)村。由于貸款公司不能吸收存款，它的業(yè)務(wù)僅限于提供貸款服務(wù)，因此經(jīng)濟(jì)發(fā)展?jié)摿Υ?、資金大需求大的縣域成立貸款公司最好。供銷社出資組建的貸款公司大都為本系統(tǒng)的企業(yè)、自然人服務(wù)，其經(jīng)營成本、批發(fā)規(guī)模、贏利性都有優(yōu)勢，因此，當(dāng)前供銷社貸款公司許多都經(jīng)營良好。由銀行金融機(jī)構(gòu)出資組建的只做純信貸的貸款公司對客戶信用不了解，則沒有這方面的優(yōu)勢，它的發(fā)展要受到較大限制。

對符合條件的“只貸不存”的小額貸款組織，銀監(jiān)會(huì)允許按照要求，可以將其改建為村鎮(zhèn)銀行或貸款公司，并接受銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審慎監(jiān)管。符合條件的供銷社的貸款公司能改建成村鎮(zhèn)銀行，則最好改成村鎮(zhèn)銀行，這樣可以擴(kuò)大融資渠道與業(yè)務(wù)范圍，增強(qiáng)服務(wù)能力。

（五）農(nóng)村資金互助社。農(nóng)村資金互助社由當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶或農(nóng)村小企業(yè)投資組建，排除了其他農(nóng)村居民和單位的參與，實(shí)際上是限制了它吸收其他資金的渠道。農(nóng)民專業(yè)合作社大多依托一定的社區(qū)、村落和產(chǎn)業(yè)，有一定的經(jīng)驗(yàn)、設(shè)施基礎(chǔ)，生產(chǎn)過程中資金的使用也了解，以此為基礎(chǔ)的金融合作，信用較好。它主要利用農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工、流通環(huán)節(jié)對資金需求的季節(jié)差在專業(yè)合作社內(nèi)部社員之間進(jìn)行資金調(diào)節(jié)，政府現(xiàn)在也允許專業(yè)合作社之間進(jìn)行資金調(diào)節(jié)，比較適合農(nóng)民貸款的特點(diǎn)。

需要強(qiáng)調(diào)的是以合作社為基礎(chǔ)建立的資金互助社，是農(nóng)村金融中最為有效、成本最低金融機(jī)構(gòu)。資金互助合作必須與供銷合作社、生產(chǎn)合作社等相結(jié)合，才會(huì)發(fā)揮最大的作用。以專業(yè)合作為基礎(chǔ)，以資金互助合作社為紐帶，圍繞產(chǎn)業(yè)組成資金互助社是成功的做法。專業(yè)合作社參與農(nóng)村金融，不但可更加切身地替農(nóng)民考慮信貸難題，供銷社和專業(yè)合作社本身具有的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢也可在一定程度上化解農(nóng)產(chǎn)品賣不出去帶來的貸款風(fēng)險(xiǎn)。有人認(rèn)為生產(chǎn)合作與金融合作融為一體不利專業(yè)合作社的發(fā)展，這觀點(diǎn)是有失偏頗的。

農(nóng)民互助合作金融形式以方便社員為目的，功能日益多樣化，如具有中介、擔(dān)保、融資、投資和聯(lián)合增信等功能。例如有的入股農(nóng)民交售農(nóng)產(chǎn)品可以不領(lǐng)現(xiàn)金領(lǐng)存單，用錢時(shí)隨時(shí)可以提取。入社農(nóng)戶遇上事情 急需資金，也可到合作社進(jìn)行小額貸款。還如在抵押品不足的社員向金融機(jī)構(gòu)申請商業(yè)貸款時(shí)，規(guī)范運(yùn)作的、具有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力的農(nóng)民專業(yè)合作社，可以向社員提供擔(dān)保，以幫助社員獲得貸款，有的實(shí)行農(nóng)民貸款貼息的政策。再如，如果單個(gè)農(nóng)戶貸款較困難，農(nóng)民專業(yè)合作社可以以自己的名義申請貸款，然后再通過向農(nóng)戶提供生產(chǎn)資料等關(guān)聯(lián)交易方式，將資金現(xiàn)實(shí)地轉(zhuǎn)移給農(nóng)戶使用，或者是轉(zhuǎn)貸給農(nóng)戶使用?？紤]到資金互助社的特殊性，不但使用費(fèi)用低，關(guān)鍵是手續(xù)簡單，特別方便。農(nóng)村資金互助社股金是農(nóng)民自有的，參股農(nóng)民有積極性去管好自己的錢。

由于資金互助社或農(nóng)民專業(yè)合作社能充分利用已有的金融優(yōu)惠政策，而擔(dān)保公司則有些沒有，因此，在相同情況下，要減少成立小額擔(dān)保公司，多參與成立農(nóng)民專業(yè)合作社或以此為基礎(chǔ)的資金互助社。

資金互助社適合農(nóng)村，是有效解決農(nóng)村融資問題的金融安排。此外，在現(xiàn)有制度框架下，將互助社的業(yè)務(wù)范圍定位為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）或行政村一級的社區(qū)，能有效地控制了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如果范圍再大，則風(fēng)險(xiǎn)不好控制。銀監(jiān)會(huì)允許符合條件的農(nóng)村資金互助社，按商業(yè)原則從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融入資金，有利于增加資金的來源。要大力發(fā)展以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)的金融合作。

三、以參與農(nóng)村金融建設(shè)為契機(jī)，促進(jìn)供銷社聯(lián)合發(fā)展

供銷社加快重組與聯(lián)合離不開金融合作。從供銷社系統(tǒng)看，當(dāng)前供銷社的促使聯(lián)合發(fā)展的方法少，如果參與金融建設(shè)，就能從資金方面為 供銷社的聯(lián)合重組提供新的方式和重要條件。發(fā)展新型農(nóng)村合作金融組織，不僅直接滿足農(nóng)戶需求，而且能夠通過資金作紐帶實(shí)現(xiàn)更廣泛的聯(lián)合，形成一種穩(wěn)定的體制和制度，這更符合我國農(nóng)村市場需求，從制度上也便于國家直接提供幫助和支持，便于金融機(jī)構(gòu)與農(nóng)戶的對接。

供銷社系統(tǒng)以金融和資本為紐帶，資金在系統(tǒng)內(nèi)的不同省份之間、在東西部之間和城鄉(xiāng)之間流動(dòng)有了制度保障，能夠集中資金培育供銷社在金融領(lǐng)域和資本市場的龍頭企業(yè)，在加快聯(lián)合發(fā)展實(shí)現(xiàn)歷史性突破，我國的合作經(jīng)濟(jì)發(fā)展將拓寬領(lǐng)域，提高層次，豐富內(nèi)容。

從微觀上說，以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)的資金互助社，在社員之間可以調(diào)劑資金余缺。從宏觀看，實(shí)踐中出現(xiàn)了不同農(nóng)民專業(yè)合作社之間，因農(nóng)產(chǎn)品季節(jié)不同而對資金有不同的時(shí)間需求，來打時(shí)間差，使資金在不同農(nóng)民專業(yè)合作社之間進(jìn)行調(diào)劑，提高了資金的使用效率，促進(jìn)了合作社之間的合作與發(fā)展。通過農(nóng)民專業(yè)合作社的聯(lián)合和多層次合作，可以做單個(gè)合作社做不到、做不好的事。

從生產(chǎn)過程看，供銷社系統(tǒng)聯(lián)合發(fā)展沒有金融制度的安排，農(nóng)民專業(yè)合作社是難以聯(lián)結(jié)農(nóng)戶之間關(guān)系的，資金鏈條一斷，專業(yè)合作就失去了合作的基礎(chǔ)。農(nóng)村資金互助社融入資金，就可將農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售和農(nóng)資的購買聯(lián)合在一起，從而推動(dòng)生產(chǎn)和流通領(lǐng)域的聯(lián)合發(fā)展。

如山東臨沂市各級供銷社以資本為紐帶，采取財(cái)政補(bǔ)助、項(xiàng)目扶持、開拓市場以及幫助銷售等方式，同本市80%以上的專業(yè)合作社建立產(chǎn)銷關(guān)系。

在供銷社現(xiàn)有的各類農(nóng)業(yè)協(xié)會(huì)和專業(yè)社的基礎(chǔ)上直接改制組建為農(nóng)村資金互助社，簡便又有實(shí)效。專業(yè)合作社與資金互助社的人員可以兼職，經(jīng)驗(yàn)和設(shè)施可以互用，最大限度地降低了成本，提高了效率。從實(shí)踐發(fā)展二者相融合的趨勢非常明顯，并有積極效果。例如，浙江瑞安市“三位一體”的新模式，即供銷合作社、市農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社、農(nóng)村合作銀行等單位共同參與，組建了瑞安農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)，集生產(chǎn)金融合作與一體，在實(shí)踐中取得好很好的效果，促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)與金融的同步發(fā)展。

以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)開展資金互助社，應(yīng)成為供銷社系統(tǒng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)建設(shè)的主要形式，也是供銷社區(qū)別其他經(jīng)濟(jì)組織的特色與優(yōu)勢所在。農(nóng)民專業(yè)合作社與資金互助社二者融合是農(nóng)民資金社健康發(fā)展的重要條件。將生產(chǎn)與金融相結(jié)合，實(shí)體經(jīng)濟(jì)與虛擬經(jīng)濟(jì)相結(jié)合，也能夠控制與防范風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，我國有些專家認(rèn)為，合作金融與經(jīng)濟(jì)合作制度應(yīng)當(dāng)分開，金融與經(jīng)濟(jì)合作制度混在一起不規(guī)范。這種觀點(diǎn)是不符合實(shí)踐中的具體實(shí)際情況。

如不與農(nóng)民專業(yè)合作社結(jié)合，搞單純的資金互助社，以《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》和《農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引》的要求，重新組建機(jī)構(gòu)與設(shè)施對于注冊資本僅有30萬元，甚至10萬元的鄉(xiāng)村微型金融組織而言，特別是村級資金互助組織，存在組建過程太復(fù)雜，組建成本和操作成本太高的問題。

四、服務(wù)“新網(wǎng)工程”，建立高效的資金周轉(zhuǎn)體系。完整的“新網(wǎng)工程”應(yīng)包括信息流、物流和資金流三個(gè)部分，把金融建設(shè)作為“新網(wǎng)工程”中的資金流部分，以此為契機(jī)，推動(dòng)供銷社內(nèi)部的資金流體系的建設(shè)。

金融機(jī)構(gòu)優(yōu)先為供銷社經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)及控股參股企業(yè)提供貸款，滿足供銷社不同層次營銷網(wǎng)點(diǎn)的差異性需求，資金流體系滯后影響了“新網(wǎng)工程”的建設(shè)。當(dāng)前農(nóng)村金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)嚴(yán)重滯后，農(nóng)村支付結(jié)算體系建設(shè)緩慢，電子設(shè)備投入嚴(yán)重不足。要與金融機(jī)構(gòu)合作，共同構(gòu)建農(nóng)村商品零售渠道電子化結(jié)算體系，如結(jié)算系統(tǒng)、支付系統(tǒng)的更新?lián)Q代，實(shí)現(xiàn)供銷社系統(tǒng)商品流通電子化交易。金融機(jī)構(gòu)在供銷社農(nóng)資、農(nóng)產(chǎn)品、日用消費(fèi)品、農(nóng)貿(mào)市場等經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)安裝POS機(jī)、信付通、ATM機(jī)等金融結(jié)算設(shè)備，為其提供便利的存、貸、結(jié)算服務(wù)。而供銷社可協(xié)調(diào)下屬的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)或控股參股企業(yè)在金融網(wǎng)點(diǎn)開立結(jié)算賬戶，由其提供金融服務(wù)。

通過合作，對金融機(jī)構(gòu)而言，自身盈利渠道和發(fā)展空間得到拓寬，建立起了金融機(jī)構(gòu)和供銷社長久合作的良好平臺，提高了競爭能力。而對供銷社則優(yōu)化了商品購銷渠道、完善了結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，使顧客購買商品方便、快捷、安全，供銷社改善了形象，增強(qiáng)實(shí)力。

農(nóng)村金融業(yè)的發(fā)展必然產(chǎn)生與此相關(guān)的服務(wù)需求。供銷社要聯(lián)合農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，利用供銷社基層網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)行資信評估、資信審核等，對貸款擔(dān)保的農(nóng)業(yè)企業(yè)和專業(yè)合作社、農(nóng)戶做好貸款擔(dān)保調(diào)查；對申請擔(dān)保貸款進(jìn)行實(shí)地調(diào)查與保后動(dòng)態(tài)跟蹤與觀察。要逐步開辦的標(biāo)準(zhǔn)化的保險(xiǎn)、代理、租賃、保管、擔(dān)保、個(gè)人理財(cái)、信息咨詢、銀行卡等業(yè)務(wù)推 廣到農(nóng)村，滿足農(nóng)民多元化的金融服務(wù)需求。農(nóng)民專業(yè)合作社本身也需要審計(jì)服務(wù)、法律援助、信息服務(wù)等方面提供服務(wù)。

供銷社也可制定本系統(tǒng)內(nèi)的信用標(biāo)準(zhǔn)，并擴(kuò)大影響使其逐步被金融機(jī)構(gòu)等社會(huì)其他機(jī)構(gòu)接受。如可以按評出的“千社千品”合作社標(biāo)準(zhǔn)和按農(nóng)業(yè)部《農(nóng)民專業(yè)合作社示范社創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)（試行）》評出的專業(yè)合作社等，作為為其提供信貸支持與融資的標(biāo)準(zhǔn)，使“新網(wǎng)工程”信用環(huán)境不斷改善。

五、各有側(cè)重，逐步推進(jìn)

我國的各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況不同，經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)、運(yùn)行特點(diǎn)、金融需求的多層次性和差異性很大，供銷社參與農(nóng)村金融必須根據(jù)實(shí)際情況，堅(jiān)持量力而行、逐步推進(jìn)的原則，而不要不顧客觀條件，盲目發(fā)展。供銷社各級機(jī)關(guān)與單位，要從自身職能出發(fā)，做好引導(dǎo)組織工作，避免因工作失誤，造成不必要的損失。

（一）由于供銷社的涉農(nóng)企業(yè)多、中小企業(yè)多。對基層社，由于實(shí)力有限，引導(dǎo)以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)，來發(fā)展資金互助社為主。在此基礎(chǔ)上，在村鎮(zhèn)內(nèi)，可引導(dǎo)實(shí)力信譽(yù)好的資金互助社之間的調(diào)劑資金余缺。

（二）對市、縣級供銷社應(yīng)積極指導(dǎo)推動(dòng)基層社、專業(yè)合作社開展農(nóng)村資金互助社。同時(shí)，有條件的縣級供銷合作社可參與貸款公司、村鎮(zhèn)銀行的設(shè)立、農(nóng)村信用社的改造、組建農(nóng)村信用擔(dān)保公司，引導(dǎo)實(shí)力 13 強(qiáng)的資金互助社之間進(jìn)行資金調(diào)劑，進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)信息交流和分享。市、區(qū)供銷社可聯(lián)合組織共同投資組建的市級投資擔(dān)保公司，整合現(xiàn)有的投資擔(dān)保公司和各類資金互助社，實(shí)現(xiàn)更大范圍上的資金余缺調(diào)劑，逐步建立起融資規(guī)模更大、調(diào)劑范圍更廣、資金利用率更高的，市、縣、鄉(xiāng)三位一體的金融互助擔(dān)保體系。從充分利用優(yōu)惠政策的角度出發(fā)，可多建立以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)的農(nóng)村資金互助社。

（三）供銷社要加強(qiáng)與政府及有關(guān)部門的協(xié)調(diào)和溝通。政府的支持是參與金融建設(shè)的重要方面，供銷社以完善農(nóng)村金融體系為契機(jī)，爭取主動(dòng)，進(jìn)一步加強(qiáng)與財(cái)政、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)及保監(jiān)會(huì)等金融監(jiān)管部門聯(lián)系，密切與金融機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)、規(guī)范和監(jiān)督關(guān)系，形成有效支持新農(nóng)村金融建設(shè)的合力，提高金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)行效率，促進(jìn)供銷社金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村新型金融體系中的恰當(dāng)定位。

積極引領(lǐng)供銷社在完善農(nóng)村金融體系的理論研究和政策制定工作，加強(qiáng)有關(guān)培訓(xùn)。建議政府或供銷社系統(tǒng)出臺相關(guān)的政策，加大對供銷社的小額貸款公司、村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村資金互助合作組織的扶持力度，促進(jìn)其規(guī)范健康發(fā)展。

（四）供銷社根據(jù)聯(lián)合發(fā)展的需要，全國、省級或市級供銷社實(shí)力較強(qiáng)的大中型企業(yè)可由其牽頭參股組建相應(yīng)級別的大型的擔(dān)保公司、貸款公司或村鎮(zhèn)銀行。由總社與省社成立金融企業(yè)應(yīng)主要服務(wù)于總社或省社直屬企業(yè)間的兼并重組和調(diào)劑資金余缺。

如果服務(wù)基層縣級以下專業(yè)合作社則中間環(huán)節(jié)過多，信息失靈，企業(yè)的信用情況不易掌握，風(fēng)險(xiǎn)管理難度大，不能體現(xiàn)新型金融企業(yè)靈活便捷的特點(diǎn)。

（五）注意防范風(fēng)險(xiǎn)。供銷社參與農(nóng)村金融建設(shè)有很多有利條件，并積累了一定經(jīng)驗(yàn)，但金融對供銷社的來說畢竟是新事物，運(yùn)作起來，供銷社還不能與專業(yè)金融機(jī)構(gòu)相比。金融屬于虛擬經(jīng)濟(jì)，是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，與實(shí)體經(jīng)濟(jì)相比，容易失控，一旦造成損失就會(huì)數(shù)額大，涉及面廣。

參與農(nóng)村金融改革是供銷合作社一項(xiàng)帶有長期性和戰(zhàn)略性的系統(tǒng)工程。農(nóng)村信用體系建設(shè)還處于起步階段，也可能有惡意欠款的存在，再加有些合作社或資金互助社內(nèi)部管理和制度建設(shè)不規(guī)范，容易形成風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)吸取供銷社系統(tǒng)過去股金**的教訓(xùn)，建立起科學(xué)、完善的管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

馮安華 北京商業(yè)管理干部學(xué)院 副研究員 地 址： 北京市朝陽區(qū)左家莊15號 郵 編： 100028 聯(lián)系電話：010-664619577；***

第五篇：農(nóng)村金融體系

年級:08級

系別:國際工商管理系

班級:工商0801

姓名:周梨梨

學(xué)號:08201141 國際企業(yè)管理作業(yè)-----農(nóng)村金融體系

一、閱讀文章

1、《農(nóng)村金融體系》

2、《論我國農(nóng)村金融體系的改革與重組》

3、《重塑農(nóng)村金融體系的思考》

二、文章簡述

（一）、《農(nóng)村金融體系》

這篇文章將簡要介紹下美國的農(nóng)村金融體系的特點(diǎn)和我國農(nóng)村金融體系的現(xiàn)狀，以及美國農(nóng)村金融體系對我國金融體系改革的啟示。

（1）、農(nóng)村金融體系現(xiàn)狀

1、美國農(nóng)村金融體系

隨著農(nóng)業(yè)的不斷發(fā)展，農(nóng)村金融的發(fā)展在各國金融體系中的分量也越來越重。為了適應(yīng)本國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，歐美國家都從自己的國情出發(fā)建立了自己的農(nóng)村金融體系，主要有“4+1”需求功能型的美國模式、“4+1”國家控制型的法國模式、“5+1”分類對口型的墨西哥模式等。

美國是世界上農(nóng)業(yè)最發(fā)達(dá)的國家，農(nóng)村金融組織是從需求的角度來構(gòu)建的。該模式由“4+1”即商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作系統(tǒng)、政府農(nóng)貸機(jī)構(gòu)、政策性農(nóng)村金融和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等組成。美國的農(nóng)村金融制度屬于一種復(fù)合信用型模式，這種模式具有兩個(gè)特點(diǎn)：一是在提供農(nóng)業(yè)信貸資金的機(jī)構(gòu)中，既有專業(yè)的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，也有其他類型的金融機(jī)構(gòu)；二是在金融組織體系上，一般是合作性金融機(jī)構(gòu)、政策性金融機(jī)構(gòu)及商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)并存。

2、我國農(nóng)村金融體系

A、我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的構(gòu)成

經(jīng)過近30年的農(nóng)村金融體制改革，我國已基本形成了“商業(yè)性金融、政策性金融、合作性金融三位一體的，以正規(guī)金融機(jī)構(gòu)為主導(dǎo)、以農(nóng)村信用社為核心的農(nóng)村金融體系，即通常所說的農(nóng)村正規(guī)金融組織?！贝送?，還有自然發(fā)育成長 的民間借貸組織，即所說的非正規(guī)金融組織，構(gòu)筑了正規(guī)金融機(jī)構(gòu)和民間非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)共存的局面。

B、現(xiàn)行中國農(nóng)村金融體系的缺陷：

1基層金融網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量較少，覆蓋率較低 ○2金融產(chǎn)品和服務(wù)單一 ○3農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)難以適應(yīng)農(nóng)業(yè)的快速發(fā)展 ○C、對我國的農(nóng)村金融體系改革的啟示 1構(gòu)筑職責(zé)明確、分工協(xié)作的金融體系 ○2政府要提供強(qiáng)有力的財(cái)政支持和政策支持 ○3建立完善的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系 ○4轉(zhuǎn)變政府職能，減少政府對農(nóng)村金融的干預(yù) ○5開放農(nóng)村金融市場，放開對民間金融的過度管制 ○

（二）、《論我國農(nóng)村金融體系的改革與重組》

這篇文章首先講述了“三農(nóng)”問題始終是中國至關(guān)重要的問題。而作為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的核心---農(nóng)村金融能否為此提供強(qiáng)有力的支持則成為全面建設(shè)小康的一個(gè)關(guān)鍵，當(dāng)前在我國已經(jīng)加入世界貿(mào)易組織的形勢下，促進(jìn)農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展、農(nóng)村地區(qū)的持續(xù)穩(wěn)定和農(nóng)民收入的可持續(xù)增長和是擺在我們面前的一項(xiàng)重要戰(zhàn)略任務(wù)。同時(shí)也提出了我過現(xiàn)階段城鄉(xiāng)差距大的現(xiàn)實(shí)問題，強(qiáng)調(diào)了在我國進(jìn)一步深化農(nóng)村金融體制改革，大力解決“三農(nóng)”問題的今天，必須以創(chuàng)新的觀念和方法重構(gòu)我國的農(nóng)村金融體系，才能從根本上加強(qiáng)金融對“三農(nóng)”的支持力度，推動(dòng)我國全面建設(shè)小康的進(jìn)程

1、文章從a.農(nóng)村金融組織體系b.農(nóng)村金融市場體系c.農(nóng)村金融監(jiān)管體系這三個(gè)方面描述了現(xiàn)階段我國農(nóng)村金融體系的基本概況

2、文章列述了a.農(nóng)村金融組織體系b.農(nóng)村金融市場體系c.農(nóng)村金融監(jiān)管體系這三個(gè)體系的不足與問題 A、農(nóng)村金融組織體系的不足之處（1）整個(gè)金融組織體系尚待健全（2）現(xiàn)有機(jī)構(gòu)組織的功能尚未充分發(fā)揮 1農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行難當(dāng)政策性金融的重任 ○2商業(yè)性金融在農(nóng)村金融的主導(dǎo)地位趨于弱化 ○3農(nóng)村信用社不能完全適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要 ○4郵政儲(chǔ)蓄抽走農(nóng)村資金，削弱了金融支農(nóng)力度 ○（3）民間金融依然活躍，且缺乏必要的規(guī)范 B、農(nóng)村金融市場體系的不足之處

（1）資金供求的市場價(jià)格形成機(jī)制未確立，影響資金的優(yōu)化配置。（2）存在明顯的供給短缺，局部形成寡頭壟斷的局面。

（3）金融產(chǎn)品供給不足，水平較低，不能適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。農(nóng)村金融市場體系發(fā)育不健全，同業(yè)拆借市場范圍較小、農(nóng)村信用社的上網(wǎng)拆借資格有限，跨區(qū)域性的網(wǎng)下拆借困難、民間自由借貸市場依然相當(dāng)活躍并在相當(dāng)大的程度上影響到正規(guī)金融體系對資金的籌集和運(yùn)用。C、金融監(jiān)管體系的問題

（1）對建立完善的農(nóng)村金融體系缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃。

（2）合作金融監(jiān)管上的制度設(shè)計(jì)本身難以本能適應(yīng)監(jiān)管和發(fā)展的要求（3）農(nóng)村金融監(jiān)管力量有限，難以適應(yīng)點(diǎn)多面廣、情況復(fù)雜的監(jiān)管要求

3、創(chuàng)新中重構(gòu)農(nóng)村金融體系

（1）統(tǒng)籌考慮，進(jìn)一步創(chuàng)新農(nóng)村金融組織體系。

（2）明確職能，合理分工，實(shí)現(xiàn)政策性金融與商業(yè)金融的分離。（3）充分發(fā)揮民間市場主體的積極性和主動(dòng)性。

（4）進(jìn)一步辦好農(nóng)村信用社，重點(diǎn)在產(chǎn)權(quán)制度改革和農(nóng)村信用社組織管理體制的創(chuàng)新

（5））創(chuàng)新農(nóng)村金融市場體系。

（6）加大對農(nóng)村金融的扶植力度，主要應(yīng)加大政策和資金的投入。

（7）創(chuàng)新農(nóng)村金融監(jiān)管體系，盡早實(shí)現(xiàn)對農(nóng)村信用社金融監(jiān)管和行業(yè)管理的分設(shè)。

（三）《重塑農(nóng)村金融體系的思考》

1、文章首先講述了金融制約新農(nóng)村建設(shè)的主要表現(xiàn)形式以及原因，總共提到以下三點(diǎn)：

（1）商業(yè)性金融不愿涉足農(nóng)村建設(shè)（1）政策性金融功能缺位（3）農(nóng)村信用社支農(nóng)乏力

（4）郵政儲(chǔ)蓄分流 加劇了農(nóng)村金融市場的資金供求失衡

2、農(nóng)村金融體制改革緩慢的原因（1）農(nóng)村金融供給與金融需求不對（2）農(nóng)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管理滯后（3）國家扶持和優(yōu)惠政策不到位

3、新農(nóng)村建設(shè)中的金融體制的設(shè)想

金融支持新農(nóng)村建設(shè)的有效途徑就是重構(gòu)農(nóng)村金融體制，針對農(nóng)村金融體制運(yùn)行中存在的問題，應(yīng)從統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展和全面建設(shè)小康社會(huì)的角，對農(nóng)村金融體制進(jìn)行戰(zhàn)略性重構(gòu).（1）調(diào)整農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的職能定位,強(qiáng)化其政策支農(nóng)功能,彌補(bǔ)市場調(diào)節(jié)的缺陷是政策性銀行產(chǎn)生和發(fā)展的基本依據(jù),（2）規(guī)范農(nóng)村信用社合作制性質(zhì), 進(jìn)一步發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍的作用（3）縣域國有商業(yè)銀行要擔(dān)負(fù)一定的支農(nóng)責(zé)任 增加農(nóng)村信貸資金總量 要建立金融機(jī)構(gòu)社區(qū)服務(wù)的機(jī)制 明確縣域內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)為新農(nóng)村建設(shè)服務(wù)的義務(wù)(4)加大郵政儲(chǔ)蓄資金管理體制的改革力度 從根本上改變農(nóng)村資金外流局面(5)合理引導(dǎo)民間金融組織進(jìn)入農(nóng)村市場 在加快現(xiàn)行農(nóng)村金融體制改革的同時(shí) 應(yīng)打破壟斷 允許民營性質(zhì)的金融組織進(jìn)入農(nóng)村 形成一個(gè)競爭型 多樣化的生機(jī)勃勃的農(nóng)村金融市場

(6)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理和補(bǔ)償機(jī)制 分散 轉(zhuǎn)移支農(nóng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)和損失